一般納稅人取得會(huì)員費(fèi)收入25萬(wàn)元怎么計(jì)稅（16篇）

【第1篇】一般納稅人取得會(huì)員費(fèi)收入25萬(wàn)元怎么計(jì)稅

會(huì)員卡泛指普通身份識(shí)別卡，包括商場(chǎng)、賓館、健身中心、酒家等消費(fèi)場(chǎng)所的會(huì)員認(rèn)證。會(huì)員制服務(wù)也是現(xiàn)在流行的一種服務(wù)管理模式，它可以提高顧客的回頭率，提高顧客對(duì)企業(yè)忠誠(chéng)度。很多的服務(wù)行業(yè)都采取這樣的服務(wù)模式，會(huì)員制的形式多數(shù)都表現(xiàn)為會(huì)員卡。一個(gè)公司發(fā)行的會(huì)員卡相當(dāng)于公司的名片，在會(huì)員卡上可以印刷公司的標(biāo)志或者圖案，為公司形象作宣傳，是公司進(jìn)行廣告宣傳的理想載體。同時(shí)發(fā)行會(huì)員卡還能起到吸引新顧客，留住老顧客，增強(qiáng)顧客忠誠(chéng)度的作用，還能實(shí)現(xiàn)打折、積分、客戶管理等功能，是一種確實(shí)可行的增加效益的途徑。企業(yè)收取的會(huì)費(fèi)如何繳納增值稅？如何確認(rèn)企業(yè)所得稅收入？

一、增值稅。辦理會(huì)員卡有兩種形式，第一種形式：出售會(huì)員卡僅給顧客授予會(huì)員資格,所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)。原《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》（財(cái)稅〔2005〕165號(hào)）規(guī)定，對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入不征收增值稅。現(xiàn)行政策即《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào) ）《附件1：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法---銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋 》的規(guī)定，其他權(quán)益性無形資產(chǎn)，包括基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)、公共事業(yè)特許權(quán)、配額、經(jīng)營(yíng)權(quán)(包括特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、連鎖經(jīng)營(yíng)權(quán)、其他經(jīng)營(yíng)權(quán))、經(jīng)銷權(quán)、分銷權(quán)、代理權(quán)、會(huì)員權(quán)、席位權(quán)、網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具、域名、名稱權(quán)、肖像權(quán)、冠名權(quán)、轉(zhuǎn)會(huì)費(fèi)等。因此，僅是授予會(huì)員權(quán)的收入屬銷售其他權(quán)益性無形資產(chǎn)，出售會(huì)員卡并取得收入或索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。但會(huì)員費(fèi)還要區(qū)分企業(yè)、非盈利組織、社會(huì)團(tuán)體。根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)再保險(xiǎn)、不動(dòng)產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕68號(hào)）規(guī)定，各黨派、共青團(tuán)、工會(huì)、婦聯(lián)、中科協(xié)、青聯(lián)、臺(tái)聯(lián)、僑聯(lián)收取黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、會(huì)費(fèi)，以及政府間國(guó)際組織收取會(huì)費(fèi)，屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不征收增值稅?！敦?cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕90號(hào)）的規(guī)定，自2023年5月1日起，社會(huì)團(tuán)體收取的會(huì)費(fèi)，免征增值稅。社會(huì)團(tuán)體，是指依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)設(shè)立或登記并取得《社會(huì)團(tuán)體法人登記證書》的非營(yíng)利法人。會(huì)費(fèi)，是指社會(huì)團(tuán)體在國(guó)家法律法規(guī)、政策許可的范圍內(nèi)，依照社團(tuán)章程的規(guī)定，收取的個(gè)人會(huì)員、單位會(huì)員和團(tuán)體會(huì)員的會(huì)費(fèi)。也就是說，會(huì)員費(fèi)區(qū)分不征稅、免稅和征稅三種情形，對(duì)企業(yè)收取的會(huì)費(fèi)收入應(yīng)當(dāng)按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅。

第二種形式：一次性收取會(huì)費(fèi)作為將來接受公司的商品或服務(wù)而預(yù)先支付的訂購(gòu)費(fèi)用，或包括接受公司以低于非會(huì)員價(jià)格提供的商品或服務(wù)。這種會(huì)員卡的實(shí)質(zhì)是預(yù)付卡。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年53號(hào)）的規(guī)定，預(yù)付卡區(qū)分但用途卡和多用途卡。單用途卡，是指發(fā)卡企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定發(fā)行的，僅限于在本企業(yè)、本企業(yè)所屬集團(tuán)或者同一品牌特許經(jīng)營(yíng)體系內(nèi)兌付貨物或者服務(wù)的預(yù)付憑證。發(fā)卡企業(yè)，是指按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定發(fā)行單用途卡的企業(yè)。而多用途卡，是指發(fā)卡機(jī)構(gòu)以特定載體和形式發(fā)行的，可在發(fā)卡機(jī)構(gòu)之外購(gòu)買貨物或服務(wù)的預(yù)付價(jià)值。

一是“單用途卡”按照以下規(guī)定執(zhí)行：（一）單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)（以下統(tǒng)稱“售卡方”）銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金，不繳納增值稅。售卡方可向購(gòu)卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。售卡企業(yè)，是指集團(tuán)發(fā)卡企業(yè)或者品牌發(fā)卡企業(yè)指定的，承擔(dān)單用途卡銷售、充值、掛失、換卡、退卡等相關(guān)業(yè)務(wù)的本集團(tuán)或同一品牌特許經(jīng)營(yíng)體系內(nèi)的企業(yè)。（二）售卡方因發(fā)行或者銷售單用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)、結(jié)算費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)等收入，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。（三）持卡人使用單用途卡購(gòu)買貨物或服務(wù)時(shí)，貨物或者服務(wù)的銷售方應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。（四）銷售方與售卡方不是同一個(gè)納稅人的，銷售方在收到售卡方結(jié)算的銷售款時(shí)，應(yīng)向售卡方開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”，不得開具增值稅專用發(fā)票。售卡方從銷售方取得的增值稅普通發(fā)票，作為其銷售單用途卡或接受單用途卡充值取得預(yù)收資金不繳納增值稅的憑證，留存?zhèn)洳椤?/p>

二是“多用途卡”按照以下規(guī)定執(zhí)行：（一）支付機(jī)構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值資金，不繳納增值稅。支付機(jī)構(gòu)可向購(gòu)卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。支付機(jī)構(gòu)，是指取得中國(guó)人民銀行核發(fā)的《支付業(yè)務(wù)許可證》，獲準(zhǔn)辦理“預(yù)付卡發(fā)行與受理”業(yè)務(wù)的發(fā)卡機(jī)構(gòu)和獲準(zhǔn)辦理“預(yù)付卡受理”業(yè)務(wù)的受理機(jī)構(gòu)。（二）支付機(jī)構(gòu)因發(fā)行或者受理多用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)、結(jié)算費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)等收入，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。（三）持卡人使用多用途卡，向與支付機(jī)構(gòu)簽署合作協(xié)議的特約商戶購(gòu)買貨物或服務(wù)，特約商戶應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。（四）特約商戶收到支付機(jī)構(gòu)結(jié)算的銷售款時(shí)，應(yīng)向支付機(jī)構(gòu)開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”，不得開具增值稅專用發(fā)票。支付機(jī)構(gòu)從特約商戶取得的增值稅普通發(fā)票，作為其銷售多用途卡或接受多用途卡充值取得預(yù)收資金不繳納增值稅的憑證，留存?zhèn)洳椤?/p>

二、企業(yè)所得稅。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕875號(hào))的規(guī)定,申請(qǐng)入會(huì)或加入會(huì)員,只允許取得會(huì)籍,所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的,在取得該會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入。申請(qǐng)入會(huì)或加入會(huì)員后,會(huì)員在會(huì)員期內(nèi)不再付費(fèi)就可得到各種服務(wù)或商品,或者以低于非會(huì)員的價(jià)格銷售商品或提供服務(wù)的,該會(huì)員費(fèi)應(yīng)在整個(gè)受益期內(nèi)分期確認(rèn)收入。

【第2篇】一般納稅人資格申請(qǐng)

創(chuàng)業(yè)注冊(cè)公司，無論是不是在佛山，企業(yè)增值稅納稅人類型分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，一般注冊(cè)下來的都是小規(guī)模納稅人。有很多佛山企業(yè)出于經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，申請(qǐng)成為一般納稅人。那么，有關(guān)于企業(yè)申請(qǐng)一般納稅人，其都需要了解哪些事項(xiàng)呢？

一般而言，企業(yè)所需關(guān)注事項(xiàng)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

佛山一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

在現(xiàn)實(shí)社會(huì)生活中，企業(yè)申請(qǐng)一般納稅人，主要有以下兩種情況：

（1）企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定；

（2）企業(yè)年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的企業(yè)，也可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

佛山公司申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定需要滿足的條件：

據(jù)金泉財(cái)稅了解，企業(yè)申請(qǐng)一般納稅人，其需要符合以下條件：

（1）企業(yè)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；

（2）企業(yè)能夠按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算，并能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

佛山申請(qǐng)一般納稅人所需材料：

一般情況下，企業(yè)申請(qǐng)成為一般納稅人，金泉財(cái)稅提醒企業(yè)提供以下申請(qǐng)材料：

（1）企業(yè)《稅務(wù)登記證》副本；

（2）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；

（3）會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證明或與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；

（4）企業(yè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或租賃協(xié)議，或其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件；

（5）稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)申請(qǐng)材料。

佛山申請(qǐng)一般納稅人操作流程：

在進(jìn)行一般納稅人申請(qǐng)時(shí)，金泉財(cái)稅建議企業(yè)所遵循的操作步驟具體為：

（1）企業(yè)提交申請(qǐng)一般納稅人相關(guān)材料；

（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)提交的申請(qǐng)材料進(jìn)行審核；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)，并出具正式查驗(yàn)報(bào)告；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)增值稅納稅人身份進(jìn)行認(rèn)證。

佛山公司申請(qǐng)一般納稅人的好處：

一般而言，企業(yè)申請(qǐng)一般納稅人，金泉財(cái)稅認(rèn)為好處及優(yōu)勢(shì)主要表現(xiàn)在：

（1）企業(yè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)、管理要求更加規(guī)范，因而其在企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)方面會(huì)存在一定的優(yōu)勢(shì)，所以會(huì)成為大多數(shù)企業(yè)合作對(duì)象；

（2）有利于提高企業(yè)的整體形象，便于企業(yè)更好地進(jìn)行業(yè)務(wù)拓展與合作；

（3）企業(yè)在記賬報(bào)稅時(shí)可以享受免稅、抵稅、退稅等好處，同時(shí)還能夠降低企業(yè)稅負(fù)及稅收方面的風(fēng)險(xiǎn)，更好地維護(hù)企業(yè)財(cái)稅安全。

如果您創(chuàng)業(yè)，對(duì)于注冊(cè)公司流程等方面都不熟悉，若自己親自去跑腿，可以說是一項(xiàng)繁瑣和吃力的工作。申請(qǐng)人自己注冊(cè)，不僅要浪費(fèi)很多的時(shí)間，加上跑腿，費(fèi)用也不會(huì)少到哪里去。因而，選擇佛山金泉財(cái)稅，其團(tuán)隊(duì)會(huì)用很短的時(shí)間注冊(cè)好一家公司，并且知道哪個(gè)環(huán)節(jié)可以、幫助企業(yè)節(jié)省注冊(cè)費(fèi)用、降低投資成本、后期財(cái)稅問題也不用再操心！

【第3篇】一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

一站式匯總增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入相關(guān)政策

一、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)的一般規(guī)定

《增值稅暫行條例》(2023年修訂)第十條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

①用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn);

②非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);

③非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

④國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品;

⑤本條第①項(xiàng)至第④項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。

二、用于不得抵扣項(xiàng)目轉(zhuǎn)出

根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件1第二十七條的規(guī)定，自2023年5月1日起，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅、免稅、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。

三、改變用途轉(zhuǎn)出

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕170號(hào))第五條的規(guī)定，自2023年1月1日起：納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)發(fā)生條例第十條(一)至(三)項(xiàng)所列情形的，應(yīng)在當(dāng)月按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)凈值×適用稅率

本通知所稱固定資產(chǎn)凈值，是指納稅人按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)提折舊后計(jì)算的固定資產(chǎn)凈值(下同)。

四、無法確定銷售額的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入

納稅人發(fā)生《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(2023年修訂)第四條規(guī)定固定資產(chǎn)視同銷售行為，對(duì)已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額。

不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的次月按照下列公式計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)凈值/(1+適用稅率)×適用稅率

五、無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件1第二十九條的規(guī)定，自2023年5月1日起，適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。

六、租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)抵扣

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕90號(hào))第一條規(guī)定：自2023年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣。

七、不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的計(jì)算

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào))第六、第七條規(guī)定，自2023年4月1日起：

①已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，并從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率

不動(dòng)產(chǎn)凈值率=(不動(dòng)產(chǎn)凈值÷不動(dòng)產(chǎn)原值)×100%

②按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的，按照下列公式在改變用途的次月計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=增值稅扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率

【注】一般納稅人享受階段性增值稅免稅政策(如疫情防控及其他階段性免稅)的，也應(yīng)自2023年4月1日起，按上述規(guī)定和計(jì)算公式，分別對(duì)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)，做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入處理。即：

①前期征稅、后期免稅：應(yīng)在不動(dòng)產(chǎn)改變用途(免稅期起)的當(dāng)期，按上述公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額，并作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理;

②前期免稅、后期：應(yīng)在不動(dòng)產(chǎn)改變用途(免稅期滿、恢復(fù)征稅)的次月，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入額，并作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入處理。

八、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入時(shí)間

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：已抵扣且進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，“專用于”不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的，在改變用途的“當(dāng)月”做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入：不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的，在改變用途的“次月”做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入。

來源：內(nèi)蒙稅務(wù)

【第4篇】工程一般納稅人稅率

一、隱瞞收入

1.收取的陪標(biāo)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)金、罰款收入不轉(zhuǎn)收入。

2.向分包單位收取的管理費(fèi)直接沖減“工程施工”成本，未按規(guī)定計(jì)算增值稅。

3.處置邊角料收入未按規(guī)定計(jì)算增值稅（一般納稅人稅率應(yīng)為13%），但按處置固定資產(chǎn)處理，少繳增值稅。

二、多列成本

1.暫估原材料、工程物資、勞務(wù)成本在所得稅匯算前未取得發(fā)票未按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)增。

2.大量的應(yīng)酬費(fèi)、公關(guān)費(fèi)變通成本費(fèi)用，使稅負(fù)變低。

3.按工程進(jìn)度預(yù)提的工程款、勞務(wù)成本在項(xiàng)目決算后多列支的沒有沖減成本費(fèi)用。

三、混淆一般計(jì)稅項(xiàng)目和簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，未按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，項(xiàng)目歸屬錯(cuò)誤，進(jìn)項(xiàng)稅額人為調(diào)整。

四、將一般計(jì)稅項(xiàng)目改為簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，少交增值稅。

五、未按稅法規(guī)定確認(rèn)增值稅收入。企業(yè)以開票金額申報(bào)收入，未按照合同約定付款時(shí)間確認(rèn)收入，未按照工程完工進(jìn)度確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。

六、企業(yè)之間資金拆借，不計(jì)或少計(jì)利息收入，涉及增值稅及所得稅風(fēng)險(xiǎn)。

七、未足額申報(bào)印花稅?？偘贤?、主合同都按規(guī)定計(jì)算印花稅，往往分包合同以及集團(tuán)內(nèi)部或總分機(jī)構(gòu)之間簽訂的合同漏交印花稅，零星采購(gòu)合同、向個(gè)體戶購(gòu)買的材料、向農(nóng)戶購(gòu)買的農(nóng)產(chǎn)品漏交印花稅。

【第5篇】四川一般納稅人查詢

1、門店查詢

有的中介門店都可以免費(fèi)為客戶進(jìn)行購(gòu)房資格的查詢，攜帶相關(guān)材料到中介門店辦理即可

2、自行查詢

可以自行到所在地房管局或相關(guān)部門的辦事大廳，排號(hào)到窗戶辦理查詢

3、工具查詢

使用貝殼找房的“購(gòu)房資質(zhì)”查詢工具，輸入意向購(gòu)房區(qū)域及家庭名下住房情況，可一步查詢結(jié)果

4、所需材料

門店查詢和自行查詢材料基本一致，但不同地區(qū)略有不同，一般情況下都需要身份證、戶口本、結(jié)婚證（已婚）等

【第6篇】一般納稅人交什么稅

不管是什么公司，只要是公司在成立之后都是要繳納稅費(fèi)的，而且還要按時(shí)記賬報(bào)稅，否則工商局會(huì)對(duì)公司處罰。下面和萬(wàn)興偉業(yè)財(cái)務(wù)來看看吧。

一般納稅人涉及的稅種有哪些？

1.增值稅；

2.城建稅；

3.教育費(fèi)附加

4.房產(chǎn)稅

5.城鎮(zhèn)土地使用稅

6.車船使用稅

7.印花稅

8.所得稅

9.個(gè)人所得稅

哪些情形企業(yè)需實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅？

1、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的。

2、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的。

3、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。

4、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證上、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的。

5、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。

6、申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

不能實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅情形的企業(yè)

1、享受《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和國(guó)務(wù)院規(guī)定的一項(xiàng)或幾項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)。

2、匯總納稅企業(yè)

3、上市公司

4、金融企業(yè)

銀行、信用社、小額貸款公司、保險(xiǎn)公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)。

5、經(jīng)濟(jì)鑒證類社會(huì)中介機(jī)構(gòu)

會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價(jià)、土地估價(jià)、工程造價(jià)、律師、價(jià)格鑒證、公證機(jī)構(gòu)、基層法律服務(wù)機(jī)構(gòu)、專利代理、商標(biāo)代理以及其他經(jīng)濟(jì)鑒證類社會(huì)中介機(jī)構(gòu)。

6、專門從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的企業(yè)

文章來源：萬(wàn)興偉業(yè)財(cái)務(wù)

【第7篇】一般納稅人變更小規(guī)模

財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文中第一條規(guī)定：“對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅”。由此，很多企業(yè)又關(guān)心起了一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人的辦理事宜。這里，以在福州市辦理一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人為例，對(duì)辦理事宜做詳細(xì)介紹。

一、申請(qǐng)條件

連續(xù)12個(gè)月（或者連續(xù)4個(gè)季度）累計(jì)銷售額未超過500萬(wàn)元的一般納稅人，在2023年12月31日前，可選擇由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

二、辦理流程

1. 準(zhǔn)備材料至辦稅大廳窗口受理，所需材料如下：

1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照營(yíng)副本原件；

2）單位公章；

3）《一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人登記表》 2份（樣表見附表1）；

4）實(shí)名辦稅員身份證原件。

注意：現(xiàn)場(chǎng)辦理過程中，窗口人員會(huì)打印出《稅（費(fèi)）種核定表》，需仔細(xì)核查稅（費(fèi)）種、申報(bào)納稅期限是否發(fā)生改變，以及小規(guī)模納稅人的生效時(shí)間。

2.票種核定與空白增值稅專用發(fā)票的繳銷，所需材料如下：

1）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿；

2）未使用的空白增值稅專用發(fā)票；

3）金稅盤、稅控盤等開票設(shè)備。

注意：對(duì)于可自行開具專票的小規(guī)模納稅人，不需要辦理此流程。

3.攜帶金稅盤、稅控盤等開票設(shè)備到稅控發(fā)行窗口辦理開票設(shè)備變更發(fā)行

注意事項(xiàng):

1.去辦稅大廳受理前，需完成本月的抄報(bào)稅工作；

2.辦理一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人登記，只能次月生效。

3.未生效的月份（一般指辦理當(dāng)月），仍需按一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)納稅。

附表1：一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人登記表

【第8篇】營(yíng)業(yè)額多少一般納稅人

我們公司的銷售額已經(jīng)超過了500萬(wàn)呢，是不是就得按照一般納稅人開始交稅和開票？

不是的，雖然500萬(wàn)是小規(guī)模轉(zhuǎn)為一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，但是計(jì)稅時(shí)間不是卡著金額的時(shí)間點(diǎn)來轉(zhuǎn)化身份的。小規(guī)模納稅人連續(xù)12個(gè)月開票超過五百萬(wàn)十五日內(nèi)辦理轉(zhuǎn)一般納稅人的手續(xù)，可以選擇當(dāng)月或者次月升級(jí)為一般納稅人。如果你選擇次月，那么本月無論你的銷售額達(dá)到多少，都是按照小規(guī)模納稅人征收率繳稅啊。

以下幾個(gè)方面問題可以私信：

1、高管、企業(yè)股東、高薪員工、銷售提成、年終獎(jiǎng)金的個(gè)稅優(yōu)化；

2、公戶提現(xiàn)、無票支出多，缺進(jìn)項(xiàng)票導(dǎo)致利潤(rùn)虛高；

3、因?yàn)樯绫Ｈ攵悾瑢?dǎo)致企業(yè)替員工繳納的部分過高，人力成本高；

4、企業(yè)外部勞務(wù)人員、兼職員工、臨時(shí)員工（群演、顧問、專家、網(wǎng)紅、主播等）、臨時(shí)員工的薪資發(fā)放；

5、返傭費(fèi)、居間費(fèi)；

6、自然人代開，個(gè)體戶核定等業(yè)務(wù)。

【第9篇】注銷一般納稅人

注冊(cè)公司雖然不是一件難事，但是如果公司出現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)困難需要注銷的話，相信很多人都會(huì)覺得非常頭疼，因?yàn)樽N公司非常麻煩。從2023年的3月開始，全國(guó)已經(jīng)開始實(shí)行簡(jiǎn)易注銷了，那一般納稅人企業(yè)可以走簡(jiǎn)易注銷流程嗎？接下來，就和小編一起來了解一下吧。

注銷公司流程

1. 登報(bào)

2. 清算備案

3. 注銷稅務(wù)

4. 銀行注銷

5. 注銷工商

注銷所需時(shí)長(zhǎng)：

注銷一般納稅人公司的花時(shí)基本都是6個(gè)月左右，分公司注銷花時(shí)為4個(gè)月左右。主要是一般納稅人公司注銷要公示45天，然后國(guó)稅注銷受理45天，地稅受理45天，正因?yàn)檫@樣花時(shí)都會(huì)偏長(zhǎng)。

注銷的來回次數(shù)多：

注銷一般納稅人公司的花時(shí)光國(guó)稅局注銷基本平均要10趟，地稅局10趟，工商局也是要5趟，銀行2趟，光花時(shí)就付出非常多了。而且，這還是專業(yè)的會(huì)計(jì)一般納稅人公司辦理的花時(shí)，基本不懂操作流程的人去辦理，去的趟數(shù)多，花時(shí)也同樣更長(zhǎng)的，光注銷來回次數(shù)都?jí)蚬臼艿摹?/p>

【第10篇】一般納稅人工程款稅率

增值稅一般納稅人為甲供工程提供建筑服務(wù)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅還是一般計(jì)稅？

政策依據(jù)1：

《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條（七）款第2項(xiàng)規(guī)定：一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購(gòu)的建筑工程。

要點(diǎn)說明：

一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，也可適用一般計(jì)稅。

政策依據(jù)2：

2023年7月11日財(cái)稅〔2017〕58號(hào)《關(guān)于建筑服務(wù)等營(yíng)改增試點(diǎn)政策的通知》第一條：建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購(gòu)全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該通知自2023年7月1日起執(zhí)行。

要點(diǎn)說明：

該條款對(duì)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條（七）款第2項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整，明確了符合條件的“甲供材”工程必須采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。具體條件包括：

1、提供工程服務(wù)的主體：建筑工程總承包單位。分包單位則不適合；

2、提供工程服務(wù)的范圍：為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)；

3、“甲供材”范圍：包括鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件四大類中的一種或多種。

只要同時(shí)滿足上述條件，施工方必須適用簡(jiǎn)易計(jì)稅。

由于簡(jiǎn)易計(jì)稅適用的征稅率為3%，而一般計(jì)稅適用的稅率為9%，甲方往往會(huì)要求施工方提供一般計(jì)稅9%稅率的發(fā)票來多抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額，以致簡(jiǎn)易計(jì)稅稅收優(yōu)惠政策落空。

毫無疑問，由“可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”改為“適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”則給建筑業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅優(yōu)惠提供了保證。

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【第11篇】十萬(wàn)版一般納稅人轉(zhuǎn)讓

01.小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入享受增值稅免征政策，但未按照規(guī)定開具免稅發(fā)票。 02.行業(yè)登記與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符，錯(cuò)誤地按制造業(yè)等13個(gè)行業(yè)退稅，存在騙取留抵退稅風(fēng)險(xiǎn)。 03.少計(jì)增值稅應(yīng)稅收入，虛增留抵稅款，存在騙取留抵退稅風(fēng)險(xiǎn)。 04.進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出未轉(zhuǎn)出導(dǎo)致多退稅款，存在騙取留抵退稅風(fēng)險(xiǎn)。 05.虛增進(jìn)項(xiàng)稅額導(dǎo)致多退稅款，存在騙取留抵退稅風(fēng)險(xiǎn)。 06.房地產(chǎn)企業(yè)未及時(shí)確認(rèn)收入，虛增留抵稅款，存在騙取留抵退稅風(fēng)險(xiǎn)。 07.虛構(gòu)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)、虛抬收購(gòu)價(jià)格、虛報(bào)收購(gòu)數(shù)量，非法抵扣農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，導(dǎo)致虛抵進(jìn)項(xiàng)稅額。 08.企業(yè)取得免稅收入與應(yīng)稅收入未分別核算，已做免稅收入申報(bào)，但相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額未轉(zhuǎn)出。 09.企業(yè)用于非正常損失、用于免稅或簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額未按規(guī)定轉(zhuǎn)出。 10.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)改變用途，未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。 11.小規(guī)模納稅人銷售額達(dá)標(biāo)未及時(shí)辦理增值稅一般納稅人登記。 12.財(cái)政補(bǔ)貼收入未按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。 13.未按規(guī)定做消費(fèi)稅稅種登記。 14.消費(fèi)稅申報(bào)收入小于增值稅申報(bào)收入,導(dǎo)致少繳消費(fèi)稅風(fēng)險(xiǎn)。 15.消費(fèi)稅零申報(bào)但有應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)票開具,導(dǎo)致少繳消費(fèi)稅風(fēng)險(xiǎn)。 16.未按規(guī)定期限辦理消費(fèi)稅申報(bào)。 17.出口貨物未在財(cái)務(wù)上作銷售處理，導(dǎo)致違規(guī)退稅的風(fēng)險(xiǎn)。 18.提供的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等進(jìn)貨憑證為虛開或偽造。 19.虛開農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證，導(dǎo)致違規(guī)退稅的風(fēng)險(xiǎn)。 20.出口敏感產(chǎn)品價(jià)格低值高報(bào)，導(dǎo)致違規(guī)退稅的風(fēng)險(xiǎn)。 21.將未納稅或免稅貨物作為已稅貨物出口，導(dǎo)致違規(guī)退稅的風(fēng)險(xiǎn)。 22.買賣報(bào)關(guān)單信息，將他人出口的貨物虛構(gòu)為本企業(yè)出口貨物，導(dǎo)致騙取出口退稅的風(fēng)險(xiǎn)。 23.未按規(guī)定收齊備案單證，導(dǎo)致出口貨物違規(guī)適用退（免）稅政策。 24.未足額收匯，也未提供不能收匯的有關(guān)證明材料，導(dǎo)致出口貨物違規(guī)適用退（免）稅政策。 25.出口取消出口退稅的產(chǎn)品，未視同內(nèi)銷申報(bào)繳納增值稅。 26.“客商”或中間人從事自帶客戶、自帶貨源、自帶匯票、自行報(bào)關(guān)和出口企業(yè)不見出口產(chǎn)品、不見供貨貨主、不見外商等非正常出口業(yè)務(wù)，導(dǎo)致違規(guī)退稅風(fēng)險(xiǎn)。 27.從事“假自營(yíng)、真代理”出口業(yè)務(wù)，導(dǎo)致違規(guī)退稅風(fēng)險(xiǎn)。 28.納稅人購(gòu)置車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅車輛，其機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票不含稅價(jià)格或其他有效價(jià)格證明注明的價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由，導(dǎo)致少繳車輛購(gòu)置稅風(fēng)險(xiǎn)。 29.2023年6月1日—12月31日開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票不含稅價(jià)格在30萬(wàn)元以下、排量2.0升及以下的乘用車，實(shí)際支付成交價(jià)格高于30萬(wàn)元，導(dǎo)致違規(guī)享受部分乘用車減半征收車輛購(gòu)置稅優(yōu)惠政策風(fēng)險(xiǎn)。 30.分支機(jī)構(gòu)違規(guī)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 31.未認(rèn)定為非營(yíng)利組織的企業(yè)違規(guī)享受非營(yíng)利組織的收入免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 32.納稅人不符合條件但享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策。 33.納稅人虛假申報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。 34.企業(yè)享受經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠，但不在已認(rèn)定符合條件的經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)名單中。 35.取得不符合規(guī)定的發(fā)票作為稅前扣除憑證未進(jìn)行納稅調(diào)整。 36.超限額扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)。 37.增值稅即征即退收入未計(jì)入企業(yè)所得稅營(yíng)業(yè)外收入。 38.以辦公經(jīng)費(fèi)、銷售費(fèi)用和人員費(fèi)用等形式虛增費(fèi)用支出，少繳企業(yè)所得稅。 39.設(shè)有內(nèi)部職工醫(yī)院的企業(yè)，將自產(chǎn)的藥品配送給其職工醫(yī)院，未按照稅法規(guī)定確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)稅收入，少確認(rèn)應(yīng)稅所得。 40.集團(tuán)化企業(yè)各子公司之間頻繁發(fā)生資金借用，計(jì)入往來款項(xiàng)，未按照獨(dú)立交易原則確認(rèn)利息收入和支出。 41.未按規(guī)定確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。 42.兄弟姐妹協(xié)商由其中一人享受每月2000元贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除。 43.三個(gè)及三個(gè)以上兄弟姐妹享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除總額超過2000元。 44.發(fā)生房屋、土地交易后未及時(shí)申報(bào)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。 45.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項(xiàng)目達(dá)到應(yīng)清算條件后未及時(shí)清算。 46.面積大于90平方米，錯(cuò)誤申報(bào)享受契稅首套優(yōu)惠、二套優(yōu)惠以及重復(fù)使用首套房?jī)?yōu)惠。 47.開采銷售應(yīng)稅資源的企業(yè)開具了相應(yīng)發(fā)票，未申報(bào)資源稅。 48.違反規(guī)定跨季度沿用監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)申報(bào)環(huán)保稅。 49.跨月沿用監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)違規(guī)申報(bào)享受環(huán)保稅優(yōu)惠。 50.工業(yè)噪聲超標(biāo)未按規(guī)定申報(bào)環(huán)保稅。 51.持有排污許可證的單位向環(huán)境直接排放應(yīng)稅污染物，未進(jìn)行環(huán)保稅申報(bào)。 52.收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的通知，30日內(nèi)未申報(bào)繳納耕地占用稅。 53.因建設(shè)項(xiàng)目施工或者地質(zhì)勘查臨時(shí)占用耕地未申報(bào)耕占稅。 54.新購(gòu)買的車輛未在60日內(nèi)申報(bào)繳納車船稅。 55.跨區(qū)經(jīng)營(yíng)未按規(guī)定預(yù)繳稅款。 56.丟失損毀帳簿、憑證。未按照規(guī)定期限繳納稅款。 57.企業(yè)辦稅人員變更后未及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)變更手續(xù)。 58.采取陰陽(yáng)合同、真假兩套賬等方式編造虛假計(jì)稅依據(jù)。 59.未按照規(guī)定期限繳納稅款。 60.損毀稅控盤金稅盤或稅務(wù)ukey。 61.未按規(guī)定提供延期繳納稅款相關(guān)資料。 62.取得經(jīng)營(yíng)收入未按規(guī)定向消費(fèi)者開具發(fā)票。 63.為親友幫忙或?yàn)橹\取利益而開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。 64.未按規(guī)定期限辦理銀行存款賬戶賬號(hào)報(bào)告。 65.欠繳稅款5 萬(wàn)元以上的納稅人轉(zhuǎn)讓、出租、出借、提供擔(dān)保不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)時(shí)未規(guī)定報(bào)告。 66.未按規(guī)定期限辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案。 67.符合條件應(yīng)進(jìn)行服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案的，未按規(guī)定備案。 68 .扣繳義務(wù)人未依法扣繳非居民企業(yè)所得稅。 69.境外投資者通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓、回購(gòu)、清算等方式實(shí)際收回享受過暫不征收預(yù)提所得稅政策待遇的直接投資，但未申報(bào)補(bǔ)繳遞延的稅款。 70.非居民企業(yè)在境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)，未按要求辦理相關(guān)涉稅事項(xiàng)。 71.非居民申報(bào)享受稅收協(xié)定待遇，但未按要求準(zhǔn)備相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?72.未按規(guī)定準(zhǔn)備和提交同期資料。 73.企業(yè)未就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)并附送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表(2023年版)》。 74.符合條件應(yīng)報(bào)送國(guó)別報(bào)告而未報(bào)送的。 75.符合條件應(yīng)報(bào)告境外投資和所得信息而未報(bào)告。

作者：韋桂華

【第12篇】小規(guī)模達(dá)到一般納稅人

導(dǎo)讀：小規(guī)模納稅人為什么會(huì)變成一般納稅人，其原因有哪些呢，同時(shí)其方式有哪些呢？同時(shí)，需要準(zhǔn)備的資料有哪些呢？本篇文章從公司成立之前的兩種情形進(jìn)行詳細(xì)的討論，具體內(nèi)容您可以接著往下讀就會(huì)明白的。

小規(guī)模變更一般納稅人方法攻略及注意事項(xiàng)

答：對(duì)于小規(guī)模變更一般納稅人，其方法主要如下：

一、公司成立時(shí)，主動(dòng)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人，除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，此類情況就不涉及本ppt的后續(xù)操作；

二、公司成立時(shí)，處于籌備期，根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)狀況，認(rèn)定為小規(guī)模，在年應(yīng)征增值稅銷售額連續(xù)12個(gè)月（非自然年），超過以下標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，需認(rèn)定為一般納稅人：

（1）從事銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的為500萬(wàn)元；

（2）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)（修理修配勞務(wù)）的為50萬(wàn)元；

（3） 除本條第一、二款規(guī)定以外的為80萬(wàn)元（主要為商業(yè)零售、批發(fā)企業(yè)）。

同時(shí)，對(duì)于小規(guī)模變更一般納稅人，需要準(zhǔn)備以下資料：

1.《稅務(wù)登記證》副本；

2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；

3.會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；

4.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件；

5.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述分析，關(guān)于小規(guī)模變更一般納稅人的情形，您現(xiàn)在清楚了嗎？如果您還有哪個(gè)地方不明白的話，不妨問一下我們的會(huì)計(jì)老師。

【第13篇】一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)稅率

一、國(guó)家稅務(wù)總局2023年第18號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法》的公告，第四條：

第四條 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱一般納稅人）銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額計(jì)算銷售額。銷售額的計(jì)算公式如下：

銷售額=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款）÷（1+11%）

（注：2023年4月1日起，銷售不動(dòng)產(chǎn)稅率降低至9%）

二、因土地成本可抵減收入，增值稅確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)處理：

舉例，一般納稅人預(yù)售房產(chǎn)1000萬(wàn)元（含增值稅），假設(shè)對(duì)應(yīng)允許扣除的土地成本為400萬(wàn)元，則：

增值稅銷售收入=（1000-400）/（1+9%）=550.46萬(wàn)元

銷項(xiàng)稅額=（1000-400）/（1+9%）*9%=49.54萬(wàn)元

1、確認(rèn)收入

借：預(yù)收賬款 1000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 917.43 （1000/1.09）

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 82.57

2、土地成本抵減

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）33.03

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 33.03 （400/1.09*0.09）

根據(jù)以上1和2，實(shí)際銷項(xiàng)稅額=82.57-33.03=49.54萬(wàn)元

三、但是，土地增值稅清算收入與增值稅收入口徑不一致

增值稅銷售收入=（1000-400）/1.09=550.46萬(wàn)元

土地增值稅清算收入=1000/1.09=917.43萬(wàn)元

四、總結(jié)

1、房地產(chǎn)企業(yè)一般計(jì)稅方法下，增值稅計(jì)稅收入與土地增值稅清算收入并不相等，增值稅上土地價(jià)款對(duì)應(yīng)抵減的銷項(xiàng)稅額，在會(huì)計(jì)處理中，沖減了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

2、對(duì)于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，無需考慮土地價(jià)款；一般計(jì)稅方法的，土地價(jià)款作為銷售收入的口扣除項(xiàng)。

3、企業(yè)應(yīng)建立臺(tái)賬登記土地價(jià)款扣除的情況（增值稅），某項(xiàng)目某期扣除的土地價(jià)款，不得超過該項(xiàng)目該期應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟目煽鄢恋貎r(jià)款。

【第14篇】辦理一般納稅人

很多公司在注冊(cè)公司的時(shí)候注冊(cè)的都是小規(guī)模，也有很多公司注冊(cè)了一般納稅人。我們都知道，一般納稅人要繳的稅都比多，其他的好像跟小規(guī)模也沒什么兩樣，為什么那么多公司都要申請(qǐng)一般納稅人呢？公司申請(qǐng)一般納稅人都有哪些好處呢？下面就由金泉財(cái)稅小編來講一講申請(qǐng)一般納稅人的好處，需要哪些條件？

申請(qǐng)一般納稅人的好處：1、可以滿足客戶的需求，對(duì)公司拓展業(yè)務(wù)，擴(kuò)大銷售等方面有很大的作用；2、可以享受免稅，抵稅，退稅等好處，降低企業(yè)稅負(fù)及稅收的風(fēng)險(xiǎn)；3、可以完善公司的財(cái)務(wù)管理制度，在利潤(rùn)及競(jìng)爭(zhēng)力等方面擁有一定的優(yōu)勢(shì)；4、可以提高企業(yè)的整體形象。當(dāng)然，想要申請(qǐng)一般納稅人不是那么簡(jiǎn)單的事，以下這兩種情況下可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定：1、年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，符合法律規(guī)定的；2、年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人。若申請(qǐng)者能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料這些條件，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)就應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認(rèn)定。

說到申請(qǐng)一般納稅人，當(dāng)然需要提交資料給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，不然要如何判定你是否符合一般納稅人的資格？納稅人除了要填寫《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，還要帶齊以下資料：1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照2、公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；3、會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明，若是委托代理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)，還需提交協(xié)議及其復(fù)印件；4、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所租賃協(xié)議或者其他可使用的場(chǎng)地證明及其復(fù)印件；5、國(guó)稅局規(guī)定的其他有關(guān)資料。

以上就是關(guān)于申請(qǐng)一般納稅人的好處，需要什么條件介紹，有企業(yè)需要申請(qǐng)一般納稅人的，自己不懂怎么申請(qǐng)可以找專業(yè)的代辦公司來辦理，佛山金泉財(cái)稅在這方面也比較有經(jīng)驗(yàn)，畢竟他們熟悉流程，申請(qǐng)下來也比較快，省事省心。

【第15篇】一般納稅人資質(zhì)查詢

近年來，建筑資質(zhì)一直在進(jìn)行淡化簡(jiǎn)化改革，但是建筑資質(zhì)的含金量還是非常之高的，因?yàn)橘Y質(zhì)是建筑企業(yè)進(jìn)入建筑行業(yè)的憑證，承接工程項(xiàng)目必不可少的證件，只有了解了這些問題，企業(yè)才能根據(jù)自己的實(shí)際情況做好各種準(zhǔn)備。接下來，小編就帶大家熟悉一下如何查詢公司資質(zhì)。

其實(shí)全國(guó)的建筑資質(zhì)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)，大家可以通過全國(guó)建筑監(jiān)管一體化平臺(tái)，輸入公司名稱，即可查到公司的資質(zhì)、人員、業(yè)績(jī)情況。當(dāng)然，在公司注冊(cè)所在地建設(shè)廳也可以查詢，企業(yè)的數(shù)據(jù)經(jīng)過省級(jí)平臺(tái)推送到住建部平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)共享查詢。

建筑資質(zhì)全國(guó)都是一樣的嗎？是的，全國(guó)都一樣，統(tǒng)一參考住建部制定的資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)審批通過，具備同等效力。

最后附上小編整理了兩個(gè)查詢方法，供各位參考學(xué)習(xí)!

第一種方法

1、進(jìn)入中華人民共和國(guó)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部官網(wǎng)點(diǎn)擊“辦事大廳”。

2、在“辦事大廳”左下角，找到“單位資質(zhì)查詢”。

3、點(diǎn)選“單位資質(zhì)查詢”后，出現(xiàn)七個(gè)查詢選項(xiàng)，分別為：建設(shè)工程設(shè)計(jì)企業(yè)、工程監(jiān)理企業(yè)、建筑業(yè)企業(yè)、工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)、城鄉(xiāng)規(guī)劃編制單位、工程造價(jià)咨詢企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。其中，前四類均跳轉(zhuǎn)至全國(guó)建筑市場(chǎng)監(jiān)管公共服務(wù)平臺(tái)。

第二種方法

1、點(diǎn)選想要查詢的資質(zhì)類別，以建筑業(yè)企業(yè)為例，出現(xiàn)，全國(guó)建筑市場(chǎng)監(jiān)管公共服務(wù)平臺(tái)界面。輸入需要查詢的企業(yè)名稱。

2、以中建三局集團(tuán)為例，出現(xiàn)所要的查詢結(jié)果

3、城鄉(xiāng)規(guī)劃編制單位、工程造價(jià)咨詢企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同理，將分別出現(xiàn)以下的查詢界面，按照步驟輸入查詢即可。

【第16篇】小規(guī)模納稅人銷售產(chǎn)品給一般納稅人

【導(dǎo)讀】：一般納稅人給小規(guī)模納稅人開專票有什么影響?大家知道根據(jù)條例規(guī)定小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的不得開具增值說專用發(fā)票.那如果給小規(guī)模納稅人開局了發(fā)票有神影響呢.接下來我們就一起來看看!

一般納稅人給小規(guī)模納稅人開專票有什么影響

給小規(guī)模納稅人開具了專用發(fā)票,對(duì)于小規(guī)模納稅人,次年的6月底前,由小規(guī)模納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查明專用發(fā) 票未認(rèn)證抵扣的原因.

給小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票,存在一個(gè)問題,那就是缺聯(lián):由于小規(guī)模納稅人收到專用發(fā)票不認(rèn)證,在國(guó)家稅務(wù)總局的增值稅稽核系統(tǒng)中提示為'缺聯(lián)發(fā)票':

有存根聯(lián)信息(開 票方通過抄報(bào)稅的方式將存根聯(lián)信息上傳至國(guó)家稅務(wù)總局)沒有抵扣聯(lián)信息(因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不認(rèn)證),在次年的6月底前,國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)'缺聯(lián)發(fā) 票'信息,由購(gòu)買方稅務(wù)機(jī)關(guān)查明不 抵扣原因.

根據(jù)《增值稅發(fā)票管理制度》規(guī)定第六條下列情形不得開具專用發(fā)票:

(一)向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目;

(二)銷售免稅項(xiàng)目;

(三)銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù);

(四)將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;

(五)將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);

(六)將貨物無償贈(zèng)送他人;

(七)提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn).

擴(kuò)展資料:

增值稅專用發(fā)票開具的管理.

1、基本規(guī)定.一般納稅人銷售貨物(包括視同銷售貨物在內(nèi))、應(yīng)稅勞務(wù),根據(jù)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù),除另有規(guī)定外,必須向購(gòu)買方開具專用發(fā)票.

2、特殊規(guī)定.增值稅一般納稅人有下列情況,不得開具增值稅專用發(fā)票.

(1)向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目;

(2)銷售免稅項(xiàng)目;

(3)銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù);

(4)將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;

(5)將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);

(6)提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn).向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目,可以不開具專用發(fā)票.

3、專用發(fā)票填開的時(shí)間規(guī)定.專用發(fā)票必須按以下時(shí)間要求開具:

(1)采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天;

(2)采用交款提貨結(jié)算方式的,為收到貨款的當(dāng)天;

(3)采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的,為合同約定的收款日期的當(dāng)天;

(4)將貨物交付他人代銷,為收到委托人送交的代銷清單的當(dāng)天;

(5)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅,為貨物移送的當(dāng)天;

(6)將貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者,為貨物移送的當(dāng)天;

(7)將貨物分配給股東,為貨物移送的當(dāng)天.

看到這大家是不是對(duì)一般納稅人給小規(guī)模納稅人開專票有什么影響這一問題有了一定的了解了呢.小規(guī)模納稅人是不能抵扣專用發(fā)票的,所以一般是不能給小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票.如果大家還有問題歡迎咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng).