出口退稅備案資料（16篇）

【第1篇】出口退稅備案資料

納稅人應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，將備案單證妥善留存，并按照申報(bào)退（免）稅的時(shí)間順序，制作出口退（免）稅備案單證目錄，注明單證存放方式，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

出口退稅備案單證包括哪些

一、出口企業(yè)購(gòu)銷(xiāo)合同

1、出口合同

2、外貿(mào)綜合服務(wù)合同

3、外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同

4、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出囗的購(gòu)貨合同

二、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)

1、海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)

2、出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸發(fā)票

3、出口企業(yè)承付費(fèi)用的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票

三、出口企業(yè)委托其他單位報(bào)關(guān)的單據(jù)

1、委托報(bào)關(guān)協(xié)議

2、受托報(bào)關(guān)單位為其開(kāi)具的代理報(bào)關(guān)服務(wù)費(fèi)發(fā)票等

無(wú)法取得上述單證的，怎么辦？

可用具有相似內(nèi)容或作用的其他資料進(jìn)行單證備案，除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

零稅率跨境應(yīng)稅行為，不用實(shí)行備案單證管理

備案單證存放方式

上述備案單證留存保管上，納稅人可自行選擇紙質(zhì)化、影像化或數(shù)字化方式，選擇紙質(zhì)方式的，需注明備案單證存放地點(diǎn)

稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定查驗(yàn)備案單證時(shí)，納稅人按要求將影像化或者數(shù)字化備案單證轉(zhuǎn)換為紙質(zhì)化備案單證以供查驗(yàn)的，應(yīng)在紙質(zhì)化單證上加蓋企業(yè)印章并簽字聲明與原數(shù)據(jù)一致。

本文由“寡言少語(yǔ)006”原創(chuàng)，歡迎關(guān)注，和您一起見(jiàn)證成長(zhǎng)！

【第2篇】關(guān)于出口退稅的賬務(wù)處理

很多朋友因?yàn)橥赓Q(mào)業(yè)的高工資，選擇了從事外貿(mào)企業(yè)的會(huì)計(jì)。

但是，別看這么多人做外貿(mào)，其實(shí)很多人對(duì)整個(gè)外貿(mào)賬務(wù)流程和出口退稅流程，都不太懂。

其實(shí)出口退稅這塊，是做外貿(mào)行業(yè)最為重視的，當(dāng)然賬務(wù)處理起來(lái)也是挺麻煩的，因?yàn)橐婕暗胶芏喽惵蕟?wèn)題的。

今天就跟大家分享一下整理好的，外貿(mào)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理+退稅申報(bào)流程，希望能幫助到你們~

外貿(mào)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

出口申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)流程

篇幅有限，就不一一展示了，今天就分享到這了~

【第3篇】出口退稅申報(bào)系統(tǒng)消費(fèi)稅

出口退稅新系統(tǒng)免退稅申報(bào)常見(jiàn)疑點(diǎn)處理方法

發(fā)布時(shí)間：2021-04-16 08:24

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局北京市順義區(qū)稅務(wù)局

尊敬的納稅人：

上期為您介紹了新系統(tǒng)上線(xiàn)后免抵退稅和進(jìn)料核銷(xiāo)常見(jiàn)疑點(diǎn)處理方法，本期繼續(xù)為您介紹辦理免退稅申報(bào)時(shí)常見(jiàn)疑點(diǎn)處理方法。

一、申報(bào)表存在空項(xiàng)錯(cuò)誤

（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：

1.申報(bào)的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》（以下稱(chēng)《出口明細(xì)表》）中（xxx)項(xiàng)為空。

2.申報(bào)的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》（以下稱(chēng)《進(jìn)貨明細(xì)表》）中（xxx)項(xiàng)為空。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報(bào)《出口明細(xì)表》、《進(jìn)貨明細(xì)表》中某些必錄項(xiàng)為空。

（三）處理方法：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的反饋信息，在對(duì)應(yīng)項(xiàng)目錄入正確數(shù)據(jù)后重新申報(bào)。

二、申報(bào)表存在數(shù)據(jù)錯(cuò)誤

（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：

1.申報(bào)的《出口明細(xì)表》中（xxx)項(xiàng)小于等于零。

2.申報(bào)的《進(jìn)貨明細(xì)表》中（xxx)項(xiàng)小于等于零。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報(bào)《出口明細(xì)表》、《進(jìn)貨明細(xì)表》中某些項(xiàng)目小于等于零。

（三）處理方法：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的反饋信息，在對(duì)應(yīng)項(xiàng)目錄入正確數(shù)據(jù)后重新申報(bào)。

三、《進(jìn)貨明細(xì)表》稅種錯(cuò)誤

（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：

1.申報(bào)稅種增值稅與進(jìn)貨憑證種類(lèi)不符。

2.申報(bào)稅種消費(fèi)稅與進(jìn)貨憑證種類(lèi)不符。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報(bào)的《進(jìn)貨明細(xì)表》中第3欄“稅種”和第4欄“憑證種類(lèi)”不匹配。

（三）處理方法：增值稅一般對(duì)應(yīng)的憑證種類(lèi)是“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”和“海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)票繳款書(shū)”；消費(fèi)稅一般對(duì)應(yīng)的憑證種類(lèi)是“海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)”、“稅收繳款書(shū)（出口貨物專(zhuān)用）”。您需要根據(jù)以上對(duì)應(yīng)關(guān)系匹配“稅種”和“憑證種類(lèi)”，調(diào)整數(shù)據(jù)后重新申報(bào)。

四、申報(bào)出口商品碼錯(cuò)誤

（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：申報(bào)的商品代碼（xxx)不是有效商品碼。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報(bào)《出口明細(xì)表》中錄入的商品代碼在退稅率文庫(kù)中無(wú)效。

（三）處理方法：先檢查您申報(bào)的商品代碼在退稅率文庫(kù)中是否存在；如存在，確認(rèn)是否是基本商品代碼（基本商品標(biāo)志有“*”是基本商品代碼）；如是基本商品代碼，確認(rèn)申報(bào)的“出口日期”是否在退稅率文庫(kù)有效期內(nèi)。一般來(lái)說(shuō)，您通過(guò)以上方法就能夠找出錯(cuò)誤，調(diào)整為正確商品代碼后重新申報(bào)。

五、申報(bào)計(jì)量單位錯(cuò)誤

（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：申報(bào)的計(jì)量單位（xxx）不是退稅率文庫(kù)中的第一計(jì)量單位。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報(bào)《出口明細(xì)表》中錄入的“計(jì)量單位”與退庫(kù)率文庫(kù)中的計(jì)量單位不符。

（三）處理方法：檢查您使用的退稅率文庫(kù)是否是最新的，如不是，進(jìn)行更新。更新后，調(diào)整為正確計(jì)量單位后重新申報(bào)。

六、申報(bào)數(shù)量錯(cuò)誤

（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：申報(bào)的數(shù)量不一致，其中出口明細(xì)為（aaa);進(jìn)貨明細(xì)為（bbb)。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報(bào)《出口明細(xì)表》和《進(jìn)貨明細(xì)表》，同一關(guān)聯(lián)號(hào)下出口數(shù)量合計(jì)和進(jìn)貨數(shù)量合計(jì)不一致。

（三）處理方法：根據(jù)您的實(shí)際業(yè)務(wù)情況，將同一關(guān)聯(lián)號(hào)下出口數(shù)量合計(jì)和進(jìn)貨數(shù)量合計(jì)調(diào)整為一致后重新申報(bào)。

重點(diǎn)提示：申報(bào)數(shù)量按照退稅率文庫(kù)中第一計(jì)量單位對(duì)應(yīng)的數(shù)量填寫(xiě)，一般進(jìn)貨憑證上計(jì)量單位和退稅率文庫(kù)第一計(jì)量單位不一致，需要您根據(jù)退稅率文庫(kù)第一計(jì)量單位對(duì)應(yīng)的數(shù)量折算《進(jìn)貨明細(xì)表》上的數(shù)量。比如您申報(bào)的某商品退稅率文庫(kù)第一計(jì)量單位為“個(gè)”，對(duì)應(yīng)的出口數(shù)量是5，那么您申報(bào)的《出口明細(xì)表》上該關(guān)聯(lián)號(hào)項(xiàng)下出口數(shù)量合計(jì)是5；對(duì)應(yīng)的進(jìn)貨憑證計(jì)量單位是“千克”，數(shù)量是100，那么您申報(bào)的《進(jìn)貨明細(xì)表》該關(guān)聯(lián)號(hào)項(xiàng)下數(shù)量也應(yīng)是5，需要您根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況將100折算為5，確保同一關(guān)聯(lián)號(hào)項(xiàng)下出口數(shù)量合計(jì)和進(jìn)貨數(shù)量合計(jì)一致。

七、申報(bào)出口年月錯(cuò)誤

（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：申報(bào)的出口日期與所屬期不在同一年度。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報(bào)《出口明細(xì)表》中錄入的“申報(bào)年月”與出口日期不在同一年度。

（三）處理方法：錄入“申報(bào)年月”時(shí)，如果是本年度出口的，按不大于當(dāng)前申報(bào)期年月填寫(xiě)；以前年度出口的，按當(dāng)年的12月份填寫(xiě)。比如您2023年3月5日申報(bào)的某商品，如果出口日期是2023年1月5日，那么申報(bào)年月可以錄入202201、202202、202203；如果出口日期是2023年3月5日，那么申報(bào)年月應(yīng)錄入202112；如果出口日期是2023年3月5日，那么申報(bào)年月應(yīng)錄入202012。您根據(jù)以上規(guī)則調(diào)整為正確申報(bào)年月后重新申報(bào)。

八、申報(bào)關(guān)聯(lián)號(hào)錯(cuò)誤

（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：

1.申報(bào)的《出口明細(xì)表》中，（xxx)關(guān)聯(lián)號(hào)下存在不相同的報(bào)關(guān)單號(hào)。

2.申報(bào)的關(guān)聯(lián)號(hào)（xxx)不符合編制要求。

（二）產(chǎn)生原因：關(guān)聯(lián)號(hào)未按規(guī)定編制。

（三）處理方法：按規(guī)定編制關(guān)聯(lián)號(hào)，具體編制要求見(jiàn)前期發(fā)布的《出口退稅新系統(tǒng)變化——外貿(mào)企業(yè)關(guān)聯(lián)號(hào)編寫(xiě)規(guī)則》，本期不再詳述。

九、申報(bào)商品代碼錯(cuò)誤

（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：申報(bào)的商品代碼（xxx)不是財(cái)稅【2014】98號(hào)文中所列商品代碼。

（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)《出口明細(xì)表》第12欄填寫(xiě)的“申報(bào)商品代碼”與財(cái)稅【2014】98號(hào)文附件所列商品代碼不一致。

（三）處理方法：您需確認(rèn)是否需要填寫(xiě)“申報(bào)商品代碼”，該欄次需要填寫(xiě)的情形極為特殊，絕大多數(shù)情況下您都不需要填寫(xiě)。如您確認(rèn)不需要填寫(xiě)，調(diào)整后重新申報(bào)；如您確認(rèn)需要填寫(xiě)，按照財(cái)稅【2014】98號(hào)文要求調(diào)整數(shù)據(jù)后重新申報(bào)。

十、可退稅額錯(cuò)誤

（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：申報(bào)的《進(jìn)貨明細(xì)表》中“計(jì)稅金額（xxx)”乘以“退稅率(xxx)”不等于“可退稅額(xxx)”。

（二）產(chǎn)生原因：《進(jìn)貨明細(xì)表》申報(bào)的稅種為增值稅的，申報(bào)的可退稅額不等于第12欄“計(jì)稅金額”乘以第14欄“退稅率”。

（三）處理方法：您需按照“計(jì)稅金額”乘以“退稅率”調(diào)整“可退稅額”后重新申報(bào)。

以上為新系統(tǒng)上線(xiàn)后您在辦理免退稅時(shí)可能遇到的申報(bào)疑點(diǎn)，實(shí)際業(yè)務(wù)中還會(huì)存在其他申報(bào)疑點(diǎn)，如您無(wú)法處理，可與主管退稅機(jī)關(guān)聯(lián)系，獲取業(yè)務(wù)支持。相關(guān)內(nèi)容如有變化，請(qǐng)以實(shí)際情況為準(zhǔn)。

【第4篇】未收到的出口退稅款

【案情簡(jiǎn)介】 a外貿(mào)公司代理b公司出口，a將加蓋好印章的空白出口收匯核銷(xiāo)單、報(bào)關(guān)委托單及空白合同交由b公司，由b公司具體辦理出口退稅事宜，出口退稅款100余萬(wàn)元退還到a公司賬戶(hù)。本案驚奇之處在于：

一、b公司負(fù)責(zé)人被判騙取出口退稅罪，a外貸公司負(fù)責(zé)人未被追究刑事責(zé)任。

二、同一筆退稅款被追回兩次。b公司被判處出口退稅罪，并追繳退稅款100余萬(wàn)。a公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)追回退稅款100余萬(wàn)，并處1倍罰款。

三、稅務(wù)機(jī)關(guān)在聽(tīng)證程序中未舉證質(zhì)證被法院認(rèn)定為瑕疵。

根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，聽(tīng)證時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該就其據(jù)以作出行政處罰的事實(shí)進(jìn)行舉證，并進(jìn)行質(zhì)證，否則行政處罰決定無(wú)效。但法院判決時(shí)，認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)在聽(tīng)證程序中未舉證，并不是違法行為，只是瑕疵。2023年再審判決書(shū)原文如下：

稅務(wù)機(jī)關(guān)在舉行聽(tīng)證時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示事實(shí)證據(jù)材料并接受當(dāng)事人的質(zhì)證，這是自然公正原則在行政程序中的體現(xiàn)。本案中，根據(jù)xx國(guó)稅局2023年4月22日的聽(tīng)證筆錄記載，在聽(tīng)證過(guò)程中，調(diào)查人員并未就認(rèn)定上訴人某泰公司違法行為的所有證據(jù)逐一進(jìn)行舉證、質(zhì)證，僅是基于案件處理的違法事實(shí)具有性質(zhì)相同、證明方式一致等因素，采取了由調(diào)查人員概括舉證并按照騙取出口退稅、備案單證虛假兩個(gè)類(lèi)型各取一單進(jìn)行詳細(xì)解讀的方式。但考慮到該案調(diào)查周期比較長(zhǎng)，形成的證據(jù)材料比較多，且在稽查審理期間，被上訴人xx國(guó)稅局已應(yīng)某泰公司的要求，多次對(duì)證據(jù)進(jìn)行了質(zhì)證論證，比較充分地聽(tīng)取了上訴人某泰公司的陳述、申辯，故被上訴人xx國(guó)稅局在聽(tīng)證程序中存在的問(wèn)題屬于程序瑕疵，應(yīng)在今后的工作中不斷改進(jìn)。

附：

《行政處罰法》第三十八條第二款規(guī)定，違反法定程序構(gòu)成重大且明顯違法的，行政處罰無(wú)效。

《行政處罰法》第六十四條第七款規(guī)定， 聽(tīng)證應(yīng)當(dāng)依照以下程序組織：舉行聽(tīng)證時(shí)，調(diào)查人員提出當(dāng)事人違法的事實(shí)、證據(jù)和行政處罰建議，當(dāng)事人進(jìn)行申辯和質(zhì)證；

《行政處罰法》第第七十六條第三款規(guī)定，違反法定的行政處罰程序的，由上級(jí)行政機(jī)關(guān)或者有關(guān)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。

【第5篇】2023年還能出口退稅嗎

關(guān)于出口退稅方面的業(yè)務(wù)，小隊(duì)員們貌似一直不怎么“感冒”，但是小隊(duì)長(zhǎng)還是要提醒大家，2023年4月18日之前不能收匯的出口企業(yè)，小心不能享受退稅！

小隊(duì)員收到國(guó)稅局發(fā)來(lái)的一條信息，在微信咨詢(xún)了這樣一個(gè)問(wèn)題，到底什么意思呢？那就來(lái)說(shuō)一說(shuō)吧！

看點(diǎn)一：出口退（免）稅申報(bào)時(shí)間

2023年1月1日至2023年12月31日出口的貨物，應(yīng)于2023年4月18日前辦理出口退（免）稅申報(bào)！

看點(diǎn)二：規(guī)定時(shí)間內(nèi)未收匯的出口企業(yè)，不能享受退稅（特殊情況除外）

出口企業(yè)最遲應(yīng)在2023年4月18日前收匯才能享受退稅政策，否則，適用增值稅免稅政策，同時(shí)，出口貨物對(duì)應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額需要做轉(zhuǎn)出處理。

看點(diǎn)三：特殊情況下，提供相關(guān)材料，可視同收匯享受退稅政策

有以上原因的，除提供相關(guān)材料外，還需提供“出口貨物不能收匯申報(bào)表”

出口貨物不能收匯申報(bào)表

另外，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供的收匯資料存在以下情形的，除按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》相應(yīng)的規(guī)定處罰外，相應(yīng)的出口貨物適用增值稅征稅政策，屬于偷騙稅的，由稽查部門(mén)查處：

（一）不能收匯的原因或證明材料為虛假的；

（二）收匯憑證是冒用的。

【第6篇】出口退稅系統(tǒng)查退稅率

根據(jù)社會(huì)同行的慣例和國(guó)情，中國(guó)制定了并且也實(shí)施了出口貨物退稅制度以及管理辦法，明確規(guī)定了，只要有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)所出口的貨物，可憑相關(guān)憑證按月報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)退還，那么出口退稅率是什么意思？退稅流程？我們一起來(lái)了解一下。

出口退稅率：

出口貨物退(免)稅，是指在國(guó)際貿(mào)易中貨物輸出國(guó)對(duì)輸出境外的貨物免征其在本國(guó)境內(nèi)消費(fèi)時(shí)應(yīng)繳納的稅金或退還其按本國(guó)稅法規(guī)定已繳納的稅金(增值稅、消費(fèi)稅)。 這是國(guó)際貿(mào)易中通常采用的、并為各國(guó)所接受的一種稅收措施，目的在于鼓勵(lì)各國(guó)出口貨物進(jìn)行公平競(jìng)爭(zhēng)。

出口退稅流程;

1. 有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取企業(yè)在取得有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)其經(jīng)營(yíng)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門(mén)核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

2. 退稅登記的申報(bào)和受理企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求填寫(xiě)，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無(wú)誤后，即受理登記。

3. 填發(fā)出口退稅登記證稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請(qǐng)，經(jīng)審核無(wú)誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。

4. 出口退稅登記的變更或注銷(xiāo)當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷(xiāo)退稅登記。

以上內(nèi)容是對(duì)出口退稅率是什么意思做出的詳細(xì)回答。出口退稅的稅款實(shí)行計(jì)劃管理，財(cái)務(wù)部每年都是在中央財(cái)政預(yù)算中安排出口退稅計(jì)劃，同時(shí)分配給各省、市執(zhí)行、是不允許超計(jì)劃退稅。

【第7篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)

出口退稅的操作真的難？前幾天因?yàn)楸砻脛側(cè)肼殐蓚€(gè)月，剛好碰上了出口退稅的工作申報(bào)！她被搞迷糊了，因?yàn)橐彩堑谝淮翁幚沓隹谕硕惞ぷ?，所以一時(shí)之間不知道該從哪方面入手！找我吐槽一番后，我就找找了之前的工作筆記，看了一下還保留有生產(chǎn)企業(yè)出口退稅操作手冊(cè)和外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作流程，就這樣讓她照著做了。

今天也在這里跟大家分享一下吧，這個(gè)月還沒(méi)有完成生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)的，今天的內(nèi)容就一起看吧，整理有生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理及申報(bào)操作流程，還有相關(guān)的出口退稅的計(jì)算！

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅操作手冊(cè)

第一：生產(chǎn)型企業(yè)退稅的相關(guān)政策和條件及計(jì)算方法

自營(yíng)出口貨物退稅的條件要求

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的基本流程圖

第二：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的申報(bào)流程

申報(bào)表的填寫(xiě)說(shuō)明

第三：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的憑證管理方法和要求

第四：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理流程和會(huì)計(jì)核算方法（帶案例）

……2022完整版生產(chǎn)企業(yè)出口退稅操作手冊(cè)，含賬務(wù)處理和申報(bào)流程的內(nèi)容就暫時(shí)到這里了。生產(chǎn)企業(yè)出口退稅過(guò)程中有問(wèn)題的，上述的內(nèi)容共參考！

【第8篇】生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅分錄

【導(dǎo)讀】：國(guó)家為了鼓勵(lì)生產(chǎn)企業(yè)出口，企業(yè)采取出口退稅的優(yōu)惠稅收優(yōu)惠政策，出口退稅的稅收優(yōu)惠政策可以讓企業(yè)在出口的時(shí)候享受到出口退稅的優(yōu)惠。很多會(huì)計(jì)新手其實(shí)并不是很明白，出口退稅賬務(wù)處理如何進(jìn)行。本文將給于詳細(xì)介紹。

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理

答：一、應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒(méi)有可退稅額（因?yàn)闆](méi)有留抵稅額）。此時(shí)，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅金———未交增值稅

借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）

二、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，對(duì)于未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，不做會(huì)計(jì)分錄；當(dāng)留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時(shí)，可全部退稅，免抵稅額為0。此時(shí)，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）

三、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，對(duì)于未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，不做會(huì)計(jì)分錄；當(dāng)留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時(shí)，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝免抵退稅額－留抵稅額。此時(shí)，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款 應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）

四、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的一個(gè)難點(diǎn)，目前，我國(guó)對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物的增值稅一律實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法。稅法上，對(duì)“免、抵、退”稅辦法有三步處理公式：

1，當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)售貨物銷(xiāo)項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣的稅額）－當(dāng)期留抵稅額；

2，免抵退稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率；

3，當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額。

什么是出口退稅？

出口退稅是指國(guó)家運(yùn)用稅收杠桿獎(jiǎng)勵(lì)出口的一種措施。一般分為兩種： 一是退還進(jìn)口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進(jìn)口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時(shí)，退還其已納的進(jìn)口稅；二是退還已納的國(guó)內(nèi)稅款，即企業(yè)在商品報(bào)關(guān)出口時(shí)，退還其生產(chǎn)該商品已納的國(guó)內(nèi)稅金。出口退稅，有利于增強(qiáng)本國(guó)商品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，為世界各國(guó)所采用。

本文詳細(xì)介紹了生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理如何進(jìn)行，也介紹了什么是出口退稅。很多新手會(huì)計(jì)，一定要搞清楚出口退稅的政策下，企業(yè)如何進(jìn)行出口退稅。如果你作為一名會(huì)計(jì)人員，不是很明白出口退稅政策，那么可以閱讀一下 本文內(nèi)容

【第9篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅的操作明細(xì)流程

隨著國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，越來(lái)越多的國(guó)家生產(chǎn)的產(chǎn)品流入中國(guó)。為了嚴(yán)格控制這些產(chǎn)品，發(fā)展中國(guó)經(jīng)濟(jì)，我們通常稱(chēng)之為關(guān)稅，只要進(jìn)出口需要繳納稅款，但在繳納進(jìn)出口稅后會(huì)有一定的退稅條件，那么如何申請(qǐng)出口退稅呢？

進(jìn)出口退稅是政府對(duì)企業(yè)變相補(bǔ)貼的一種方式。在中國(guó)，出口貨物退稅政策一直存在，這足以表明國(guó)家大力支持出口。因此，有必要了解中國(guó)進(jìn)出口退稅的退稅流程，以便更快地完成出口退稅流程，并處理相關(guān)事宜。節(jié)省時(shí)間和成本。以上是進(jìn)出口退稅流程的全部?jī)?nèi)容。希望你能通過(guò)閱讀以上內(nèi)容來(lái)更清楚地了解如何辦理進(jìn)出口退稅。

為什么會(huì)有出口退稅

國(guó)家將出口貨物出口前在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)實(shí)際承擔(dān)的增值稅、消費(fèi)稅，在貨物報(bào)關(guān)出口后退還給出口企業(yè)，使出口貨物以不含稅價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，避免國(guó)際雙重課稅。因?yàn)橥鈬?guó)會(huì)對(duì)我們賣(mài)過(guò)去的商品征收增值稅和關(guān)稅，所以我們出口的時(shí)候稅負(fù)要為0，這樣即使被外國(guó)人征一道稅，也能公平的跟老外的商品競(jìng)爭(zhēng)。

外貿(mào)企業(yè)申請(qǐng)進(jìn)出口退稅所需資料

1.出口貨物退(免)稅申報(bào)表(5份)；

2.出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專(zhuān)用)；

3.出口收匯核銷(xiāo)單(出口退稅專(zhuān)用)；

4.銷(xiāo)售出口商品的發(fā)票；

5.增值稅專(zhuān)用發(fā)票和稅收繳款書(shū)（出口貨物專(zhuān)用）；

6.出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報(bào)表；

7.出口退稅貨物退稅申報(bào)表；

8.增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知和清單；

進(jìn)出口退稅申請(qǐng)流程

外貿(mào)公司進(jìn)出口退稅申報(bào)流程：

1、外貿(mào)公司進(jìn)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)和出口退稅網(wǎng)，安裝后根據(jù)服務(wù)器維護(hù)開(kāi)展公司信息設(shè)定。

2、根據(jù)出口退稅系統(tǒng)軟件進(jìn)行出入口清單申請(qǐng)數(shù)據(jù)信息的入錄、審批。

3、獲得增值發(fā)票后在稅票開(kāi)稅票時(shí)間30天內(nèi)，在“發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)軟件”或稅務(wù)局開(kāi)展發(fā)票信息驗(yàn)證。

4、根據(jù)出口退稅系統(tǒng)軟件進(jìn)行拿貨清單申請(qǐng)數(shù)據(jù)信息的入錄、審批。

5、根據(jù)系統(tǒng)軟件中“數(shù)據(jù)處理方法”的“拿貨出入口總數(shù)關(guān)系查驗(yàn)”和“換匯成本查驗(yàn)”后轉(zhuǎn)化成預(yù)申請(qǐng)數(shù)據(jù)信息。

6、在網(wǎng)上預(yù)申請(qǐng)和查看審批意見(jiàn)反饋。

7、在申報(bào)系統(tǒng)中入錄報(bào)關(guān)單證辦理備案數(shù)據(jù)信息。

8、審批根據(jù)后，開(kāi)展宣布申請(qǐng)，把預(yù)申請(qǐng)數(shù)據(jù)信息確定到宣布申請(qǐng)數(shù)據(jù)信息中。

9、復(fù)印出入口清單申報(bào)單、拿貨清單申報(bào)單、進(jìn)出口退稅申請(qǐng)明細(xì)表各2份；并轉(zhuǎn)化成出口退稅申請(qǐng)硬盤(pán)，硬盤(pán)中應(yīng)當(dāng)有12個(gè)文檔，并在轉(zhuǎn)化成好的出口退稅硬盤(pán)上寫(xiě)上公司的名字和海關(guān)代碼。

10、提前準(zhǔn)備出口退稅申請(qǐng)材料，到出口退稅科宣布申請(qǐng)出口退稅；（必須在出入口時(shí)間算起90天內(nèi)開(kāi)展宣布申請(qǐng)）

對(duì)于有些產(chǎn)品來(lái)說(shuō)，是沒(méi)有退稅補(bǔ)貼的，那么這些產(chǎn)品有些是通過(guò)離岸公司進(jìn)行出口銷(xiāo)售，在回款結(jié)匯方面需要相應(yīng)的工具進(jìn)行解決，更多外貿(mào)收款結(jié)匯問(wèn)題，

【第10篇】2023年出口退稅政策解讀

如果您是一位出口企業(yè)家，您可能已經(jīng)知道了上海出口退稅的重要性。上海出口退稅是指在貨物出口時(shí)，向相關(guān)部門(mén)申請(qǐng)退還部分或全部繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅，以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。下面是一個(gè)客戶(hù)案例，讓我們看看如何操作上海出口退稅：李先生是一位出口公司的老板，他在上海有一家出口工廠(chǎng)。他一直聽(tīng)說(shuō)上海有出口退稅政策，但不知道具體的操作流程。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)查詢(xún)，他找到了我的資訊服務(wù)公司，并向我們咨詢(xún)了有關(guān)退稅的問(wèn)題。我們?yōu)樗峁┝嗽敿?xì)的退稅流程和申請(qǐng)材料，并告訴他如何準(zhǔn)確填寫(xiě)表格以確保申請(qǐng)成功。我們還向他解釋了退稅金額的計(jì)算方法和注意事項(xiàng)。李先生很滿(mǎn)意我們的服務(wù)，并愉快地選擇了我們的代辦服務(wù)。我們?yōu)槔钕壬峁┝巳檀k服務(wù)，包括收集材料、填寫(xiě)表格、提交審核和跟進(jìn)退稅進(jìn)度。我們?cè)谡麄€(gè)過(guò)程中一直和李先生保持聯(lián)系，并及時(shí)更新申請(qǐng)進(jìn)度。最終，他成功獲得了退稅款項(xiàng)，這為他的公司帶來(lái)了不小的財(cái)務(wù)收益。如果您也需要申請(qǐng)上海出口退稅，我們很樂(lè)意提供幫助。我們的服務(wù)包括：為您提供詳細(xì)的退稅政策和操作流程，并解答您的疑問(wèn)；為您準(zhǔn)備退稅材料并填寫(xiě)退稅表格；提交審核并跟進(jìn)退稅進(jìn)度；及時(shí)更新申請(qǐng)進(jìn)度，確保退稅款項(xiàng)及時(shí)到賬；提供其他相關(guān)咨詢(xún)服務(wù)，例如稅務(wù)規(guī)劃和企業(yè)咨詢(xún)等。如果您有任何疑問(wèn)或需要幫助，請(qǐng)聯(lián)系我們。我們將竭誠(chéng)為您服務(wù)，并助您順利獲得退稅款項(xiàng)。#上海出口退稅##退稅政策##出口退稅代辦##資訊服務(wù)##稅務(wù)規(guī)劃#

【第11篇】出口退稅申報(bào)軟件

1.首次登錄離線(xiàn)版出口退稅申報(bào)系統(tǒng)后發(fā)現(xiàn)企業(yè)名稱(chēng)填寫(xiě)錯(cuò)誤如何修改？

點(diǎn)擊系統(tǒng)維護(hù)-系統(tǒng)配置-系統(tǒng)配置信息，點(diǎn)擊“修改”按鈕，可直接進(jìn)行企業(yè)信息的修改，修改后企業(yè)信息會(huì)自動(dòng)更新成修改后的企業(yè)信息（納稅人識(shí)別號(hào)、社會(huì)信用代碼或者海關(guān)代碼填寫(xiě)錯(cuò)誤均可按此方法修改）。

2.無(wú)紙化企業(yè)在哪里配置無(wú)紙化稅盤(pán)密碼？

新版出口退稅申報(bào)系統(tǒng)里面取消啟用數(shù)字簽名-無(wú)紙化設(shè)備密碼的填寫(xiě)，無(wú)紙化企業(yè)生成申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)無(wú)需插稅盤(pán)，可直接生成申報(bào)數(shù)據(jù)。

3.生成的申報(bào)數(shù)據(jù)在哪里找？

新版出口退稅申報(bào)系統(tǒng)生成的申報(bào)數(shù)據(jù)一般默認(rèn)儲(chǔ)存路徑為c盤(pán)下以海關(guān)代碼+申報(bào)年月命名的文件夾中,如果調(diào)整過(guò)申報(bào)路徑，需到調(diào)整后的儲(chǔ)存路徑下查看。（如：生產(chǎn)企業(yè)生成路徑：c盤(pán)/2102888888_201801_scsb）。

4.生成申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)提示“路徑不存在，是否創(chuàng)建路徑？

首次生成申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)出現(xiàn)該提示，因?yàn)槁窂绞鞘状蝿?chuàng)建，可點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，繼續(xù)生成，不影響申報(bào)。

5.打印出口退（免）稅備案變更表時(shí)，出現(xiàn)的是出口退（免）稅備案表？

新版出口退稅申報(bào)系統(tǒng)備案變更表打印表單做了調(diào)整，生成的表單樣式與出口退（免）稅備案表樣式相同，變更內(nèi)容會(huì)調(diào)整為變更后內(nèi)容。

6.企業(yè)自檢申報(bào)后提示疑點(diǎn)：商品碼缺少商品碼調(diào)整對(duì)應(yīng)表?

企業(yè)在申報(bào)端填寫(xiě)商品代碼時(shí)錄入的商品代碼是10位且為失效的商品代碼。建議企業(yè)撤銷(xiāo)申報(bào)數(shù)據(jù)，將10位商品代碼修改為8位有效商品代碼即可。

7.企業(yè)自檢申報(bào)后提示疑點(diǎn)：申報(bào)的商品代碼（xxx）不是財(cái)稅【2014】98號(hào)文中所列商品代碼，不予受理?

出現(xiàn)該提示原因是企業(yè)填寫(xiě)了申報(bào)商品代碼字段。企業(yè)申報(bào)的商品代碼本身就不在財(cái)稅〔2014〕98號(hào)范圍內(nèi)，才會(huì)出現(xiàn)此疑點(diǎn)。如果不是申報(bào)財(cái)稅〔2014〕98號(hào)商品，企業(yè)不用填申報(bào)商品代碼。建議企業(yè)撤銷(xiāo)申報(bào)數(shù)據(jù)，在明細(xì)采集中將申報(bào)商品代碼字段清空不填寫(xiě)即可。

8.修改報(bào)關(guān)單申請(qǐng)?jiān)谀睦锾顚?xiě)?證明申請(qǐng)向?qū)?證明申報(bào)數(shù)據(jù)錄入-出口貨物已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請(qǐng)表中采集錄入

9.自檢疑點(diǎn)提示”該報(bào)關(guān)單的監(jiān)管方式（4600）存在退稅或者是不退稅的情況，請(qǐng)確認(rèn)后處理?

此疑點(diǎn)屬于警告類(lèi)疑點(diǎn)，需要稅局進(jìn)行加強(qiáng)審核，無(wú)需企業(yè)端進(jìn)行數(shù)據(jù)修改，可以進(jìn)行申報(bào)退稅。

10.橫琴平潭地區(qū)企業(yè)購(gòu)進(jìn)水電氣退稅業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)類(lèi)型代碼如何填寫(xiě)？

新增橫琴平潭地區(qū)企業(yè)購(gòu)進(jìn)水電氣退稅業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)類(lèi)型代碼：gjsdq。

【第12篇】2023年服裝出口退稅率多少

導(dǎo)讀：2018服裝出口退稅率多少？國(guó)家相關(guān)部門(mén)在2023年對(duì)增值稅做出了相關(guān)的一些調(diào)整，大家需要掌握最新的稅率數(shù)據(jù)。下面就針對(duì)出口退稅的問(wèn)題來(lái)為大家簡(jiǎn)單的分析介紹一下。感興趣的朋友可以接著往下看！

2018服裝出口退稅率多少?

答：自2023年5月1日起,原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物,出口退稅率調(diào)整至16%.原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為,出口退稅率調(diào)整至10%.

原適用17%稅率,但出口退稅率不為17%,即出口退稅率為15%、13%、9%、5%和0的出口貨物,以及原適用11%稅率,但出口退稅率不為11%,即出口退稅率為9%、5%和0的出口貨物,財(cái)稅〔2018〕32號(hào)文未說(shuō)調(diào)整其出口退稅率,應(yīng)按有利于納稅人的角度理解,意即其征稅率下降但出口退稅率不下降,保持不變.另需注意:跨境應(yīng)稅行為,不存在原適用11%稅率且出口退稅率不為11%的情形.

什么是出口退稅？退稅率高好還是低好？

1、出口貨物退、免稅，簡(jiǎn)稱(chēng)出口退稅，其基本含義是指對(duì)出口貨物退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅。出口貨物退稅制度，是一個(gè)國(guó)家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過(guò)退還出口貨物的國(guó)內(nèi)已納稅款來(lái)平衡國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國(guó)產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，與國(guó)外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，從而增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，擴(kuò)大出口的創(chuàng)匯。

2、退稅率高好，退稅率高，那么企業(yè)減少了稅收負(fù)擔(dān)，從而降低于成本，增強(qiáng)了競(jìng)爭(zhēng)力。

【第13篇】出口退稅賬務(wù)處理實(shí)例

身邊的朋友都知道我在外貿(mào)企業(yè)做會(huì)計(jì)工資高，也都以為我每天很忙很累，只有我自己知道有多輕松！

其實(shí)剛?cè)胄械臅r(shí)候確實(shí)是挺累的，什么也不懂，什么都是需要一點(diǎn)一點(diǎn)摸索，那時(shí)候帶我的師傅不愿意教我，我也能理解，所以大部分業(yè)務(wù)都是靠自己摸索會(huì)的。

在外貿(mào)企業(yè)工作的這6年里，我整理出了外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作流程、外貿(mào)企業(yè)賬務(wù)處理，還有一些常用的表格，這也是我現(xiàn)在工作輕松的原因。

因?yàn)檎沓鰜?lái)的這些資料，工資也翻了好幾番，所以現(xiàn)在把這些資料分享給你們，希望對(duì)你們有所幫助~

外貿(mào)出口退稅操作流程

一、查詢(xún)相符發(fā)票信息

二、出口退稅申報(bào)

其他

所需資料

出口退稅、收匯核銷(xiāo)操作流

......

外貿(mào)出口企業(yè)賬務(wù)處理

外貿(mào)進(jìn)出口年終分析表

外貿(mào)進(jìn)出口年中分析報(bào)告

外貿(mào)行業(yè)商品明細(xì)數(shù)據(jù)圖表

常用出口產(chǎn)品退稅率登記表

......

......

文章篇幅有限，今天就先給大家分享到這里了~~~

【第14篇】貿(mào)易公司出口如何退稅

出口退稅總給人一種很遙遠(yuǎn)的感覺(jué)，但它又是很多進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)所必備的，畢竟能夠?yàn)楣臼∠乱还P費(fèi)用。今天跟大家講講出口退稅的事宜吧。

什么是出口退稅？

出口退稅是指國(guó)家為幫助出口企業(yè)降低成本，增強(qiáng)出口產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)能力，鼓勵(lì)出口創(chuàng)匯而實(shí)行的，由國(guó)內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)將在出口前的生產(chǎn)和流通的各環(huán)節(jié)中已經(jīng)繳納的國(guó)內(nèi)增值稅或消費(fèi)稅等間接稅稅款退還給出口企業(yè)的一項(xiàng)稅收制度。

為什么要出口退稅？

出口退稅主要是通過(guò)退還出口產(chǎn)品的國(guó)內(nèi)以納稅款來(lái)平衡國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國(guó)產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，為出口產(chǎn)品在國(guó)際貿(mào)易中贏(yíng)得價(jià)格優(yōu)勢(shì)。對(duì)需要出口的企業(yè)來(lái)說(shuō)，則有利于緩解企業(yè)資金壓力。

當(dāng)然不是所有的產(chǎn)品出口了就能進(jìn)行退稅，還需要滿(mǎn)足一定的條件。

出口退稅的企業(yè)范圍

1.具有外貿(mào)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)

2.委托出口企業(yè)（工業(yè)企業(yè)委托有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)出口自己的產(chǎn)品）

3.特定出口退稅企業(yè)（如外輪供應(yīng)公司、對(duì)外修理修配企業(yè)等）

出口退稅產(chǎn)品的條件

1.必須屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍內(nèi)的產(chǎn)品

2.必須已報(bào)關(guān)離境

3.必須在財(cái)務(wù)上做出口銷(xiāo)售

4.必須是已完成國(guó)際收支網(wǎng)上申報(bào)的貨物。

公司類(lèi)型及退（免）稅情況

1.小規(guī)模公司

不能退稅，但可以直接出口免稅。不過(guò)前提是一定要有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

2.一般納稅人外貿(mào)企業(yè)

在有符合條件的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的情況下，出口貨物或勞務(wù)可以申請(qǐng)出口退（免）稅。

3.一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)

可以申請(qǐng)出口免抵退稅，當(dāng)然這種類(lèi)型比較復(fù)雜一些，需要具體情況具體分析。

總結(jié)一下出口退稅登記的流程和資料

出口退稅登記的一般程序

1.有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取。

企業(yè)在取得有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)其經(jīng)營(yíng)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門(mén)核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

2.退稅登記的申報(bào)和受理。

企業(yè)領(lǐng)到'出口企業(yè)退稅登記表'后，即按登記表及有關(guān)要求填寫(xiě)，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無(wú)誤后，即受理登記。

3.填發(fā)出口退稅登記證。

稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請(qǐng)，經(jīng)審核無(wú)誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)'出口退稅登記'。

4.出口退稅登記的變更或注銷(xiāo)。

當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷(xiāo)退稅登記。

出口退稅附送材料

1.報(bào)關(guān)單。

報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)。

2.出口銷(xiāo)售發(fā)票。

這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購(gòu)貨方簽訂的銷(xiāo)售合同填開(kāi)的單證，是外商購(gòu)貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)憑此記賬做出口產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的依據(jù)。

3.進(jìn)貨發(fā)票。

提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱(chēng)、計(jì)量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷(xiāo)售價(jià)格，以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。

4.結(jié)匯水單或收匯通知書(shū)。

5.屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價(jià)cif結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。

6.有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱(chēng)、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱(chēng)，進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。

7.產(chǎn)品征稅證明。

8.與出口退稅有關(guān)的其他材料。

【第15篇】出口退稅資格認(rèn)定資料

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問(wèn)題的通知》第三條規(guī)定：出口企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90日內(nèi)，向退稅部門(mén)申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。逾期不申報(bào)的，除另有規(guī)定者和確有特殊原因經(jīng)地市級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)者外，不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報(bào)。對(duì)中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品和外商投資企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備等其他視同出口的貨物，應(yīng)自購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)票之日起90日內(nèi)，向退稅部門(mén)申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。

出口一定要退稅嗎？

.退稅歸稅務(wù)部門(mén)管理，退稅率不是零的商品，企業(yè)可以放棄退稅，只要按免稅申報(bào)收入，進(jìn)項(xiàng)做轉(zhuǎn)出即可；

出口不退稅常見(jiàn)問(wèn)題：

1、已經(jīng)出口報(bào)關(guān)完成，但是不退稅，要不要工廠(chǎng)開(kāi)增值稅發(fā)票呢？

2、如果要開(kāi)增值稅發(fā)票，要做內(nèi)銷(xiāo)處理嗎？

3、要是做了內(nèi)銷(xiāo)處理，這個(gè)增值稅發(fā)票要做抵扣處理嗎？

4、如果做抵扣處理，要以出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)的方式處理出口不退稅嗎？

答：只要是已經(jīng)出口報(bào)關(guān)的產(chǎn)品，倘若為0退稅稅產(chǎn)品(或取消退稅率）不是免稅的商品，就不用做出口退稅申報(bào)，須視同內(nèi)銷(xiāo)計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額。倘若為免稅的產(chǎn)品，也不用做出口免稅申報(bào)，只要在增值稅納稅申報(bào)的時(shí)間填寫(xiě)免稅銷(xiāo)售額，把對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出算入成本就行。

如果不是上述兩種狀況，不申報(bào)出口退稅的、逾期的出口退稅（在出口日期的次年4月增值稅納稅申報(bào)期前做出口退稅申報(bào)；出口日期的次年5月增值稅納稅申報(bào)期做出口免稅申報(bào)，也就是增值稅申報(bào)表上填上免稅銷(xiāo)售額；超出以上退免稅申報(bào)期的）視同內(nèi)銷(xiāo)計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

如果是零退稅產(chǎn)品出口，工廠(chǎng)是要開(kāi)發(fā)票，但也不規(guī)定一定要是增值稅發(fā)票，若是工廠(chǎng)開(kāi)增值稅發(fā)票則視同內(nèi)銷(xiāo)處理。此外零退稅產(chǎn)品稅務(wù)局規(guī)定要做補(bǔ)稅的，詳細(xì)怎么操作要根據(jù)實(shí)際情況咨詢(xún)當(dāng)?shù)貒?guó)稅。如果是由于其他原因出口不退稅的話(huà)，還可以運(yùn)用國(guó)家2023年推行的1039市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易方式進(jìn)行出口，可以實(shí)現(xiàn)以免征不退的方式來(lái)進(jìn)行出口，找廣州立量多出口代理就行了。

出口退稅要提供的資料。

1.出口的提單2.報(bào)關(guān)單3.銷(xiāo)售合同4.ci形式發(fā)票5.出口時(shí)的pl裝箱單6.工廠(chǎng)增值稅發(fā)票7.再做一份貨物出口明細(xì)表

出口退稅流程

1.下載外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)

2.系統(tǒng)錄入，打印報(bào)表

3.上傳數(shù)據(jù)，確認(rèn)申報(bào)

4.攜帶相關(guān)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)審核

出口退稅計(jì)算方式：

一、退增值稅：退稅金額=出口金額*增值稅退稅率

1、外貿(mào)企業(yè)采購(gòu)貨物，獲得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票：借：物資采購(gòu)借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款等

2、銷(xiāo)售：借：應(yīng)收賬款等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

3、結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品

4、轉(zhuǎn)成本的不能退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額＝原抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額－退稅額借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

5、按照規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口退稅：借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

6、收到出口退稅：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅

二、退消費(fèi)稅退稅金額=出口金額*消費(fèi)稅退稅率

1、報(bào)關(guān)出口后申請(qǐng)出口退稅借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

2、收到退還的消費(fèi)稅

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅

例子：某進(jìn)出口公司2006年3月購(gòu)進(jìn)服裝5000件，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額為7.75萬(wàn)元，出口至美國(guó)，離岸價(jià)為1.3萬(wàn)美元（匯率為1美元＝8元人民幣），服裝退稅率為13％，試計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)退稅額。

購(gòu)進(jìn)服裝的進(jìn)項(xiàng)稅額=7.75萬(wàn)元*17%=13175元，

應(yīng)退增值稅稅額＝77500×13％＝10075（元）

轉(zhuǎn)出增值稅額＝13175－10075＝3100（元）

購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，

借：物資采購(gòu) 77500

應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13175

貸：銀行存款 90675

貨物入庫(kù)時(shí)，

借：庫(kù)存商品——庫(kù)存出口商品 77500

貸：物資采購(gòu) 77500

出口報(bào)關(guān)銷(xiāo)售時(shí)，

借：應(yīng)收賬款 104000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口銷(xiāo)售收入 104000

結(jié)轉(zhuǎn)商品銷(xiāo)售成本，

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 77500

貸：庫(kù)存商品 77500

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3100

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 3100

計(jì)算出應(yīng)收增值稅退稅款，

借：應(yīng)收出口退稅 10075

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 10075

收到增值稅退稅款時(shí)，

借：銀行存款 10075

貸：應(yīng)收出口退稅（增值稅） 10075

2、根據(jù)購(gòu)進(jìn)貨物，填報(bào)所屬期201602的《增值稅納稅申報(bào)表》

此處是重點(diǎn)內(nèi)容，很容易會(huì)形成錯(cuò)誤，帶來(lái)不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)，請(qǐng)大家注意?。?！

一、購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)：

常見(jiàn)的填報(bào)方法有兩種：

第一種方法：

外貿(mào)企業(yè)將用于出口貨物而取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額，在認(rèn)證的當(dāng)月填入《增值稅納稅申報(bào)表》附表二第二欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”當(dāng)中，參與抵扣。在發(fā)生出口業(yè)務(wù)時(shí)，再做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。此種方法我們不建議采用?。?！

如果采用此種方法：

第一，不符合《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅[2012]39號(hào)）第九條第三款規(guī)定“外貿(mào)企業(yè)應(yīng)單獨(dú)設(shè)賬核算出口貨物的購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)稅額，若購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)不能確定是用于出口的，先記入出口庫(kù)存賬，用于其他用途時(shí)應(yīng)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)出”。

第二，對(duì)于財(cái)務(wù)制度不是很健全的企業(yè)來(lái)說(shuō)，在發(fā)生出口業(yè)務(wù)時(shí)，是否會(huì)及時(shí)將出口貨物對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理存在一定問(wèn)題。如果企業(yè)進(jìn)行出口退稅申報(bào)時(shí)未將出口貨物對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額及時(shí)做轉(zhuǎn)出處理或根本就未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，且在發(fā)生內(nèi)銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)將出口貨物所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行了抵扣，就會(huì)造成“一票兩用”（外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，存在既申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金又申報(bào)出口退稅）的情況發(fā)生，同時(shí)還違反了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)）第八條第一款規(guī)定“出口企業(yè)和其他單位購(gòu)進(jìn)出口貨物勞務(wù)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)按規(guī)定辦理增值稅專(zhuān)用發(fā)票的認(rèn)證手續(xù)。進(jìn)項(xiàng)稅額已計(jì)算抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不得在申報(bào)退（免）稅時(shí)提供”的規(guī)定。

第二種方法：

外貿(mào)企業(yè)將用于出口貨物而取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額，在認(rèn)證的當(dāng)月填入《增值稅納稅申報(bào)表》附表二第二十六欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”當(dāng)中，待發(fā)生出口業(yè)務(wù)時(shí)，將對(duì)應(yīng)的未申報(bào)抵扣稅額轉(zhuǎn)入《增值稅納稅申報(bào)表》附表二第二十八欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”當(dāng)中。

如果本期未發(fā)生出口業(yè)務(wù)，則填入第二十七欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”。

我建議使用第二種填報(bào)方法！?。?/p>

二、出口環(huán)節(jié)：

1、貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷(xiāo)售額做如下會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)收賬款 1500000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1500000

2、按照實(shí)現(xiàn)的出口貨物銷(xiāo)售收入填報(bào)對(duì)應(yīng)所屬期的《增值稅納稅申報(bào)表》

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)）第五條第一款規(guī)定“企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)，將適用退（免）稅政策的出口貨物銷(xiāo)售額填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表的“免稅貨物銷(xiāo)售額”欄。”

對(duì)應(yīng)主表：

對(duì)應(yīng)附表一：

三、申報(bào)退稅環(huán)節(jié)：

根據(jù)在出口退稅部門(mén)申報(bào)，形成出口貨物應(yīng)退稅額做如下會(huì)計(jì)處理：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 40000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 40000

借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 130000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 130000

此環(huán)節(jié)形成的退稅款不需要在《增值稅納稅申報(bào)表》中進(jìn)行任何填報(bào)，有些企業(yè)會(huì)誤將形成的應(yīng)退稅款填入到主表的第十五欄“免、抵、退應(yīng)退稅額”，此欄適用于生產(chǎn)企業(yè)出口退稅形成應(yīng)退稅款進(jìn)行填報(bào)，不適用于外貿(mào)企業(yè)。

畫(huà)圈地方不要填寫(xiě)?。?！

編輯于 2018-08-13

【第16篇】出口退稅咨詢(xún)網(wǎng)站

近年來(lái)，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)取得迅猛發(fā)展，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)往來(lái)日益頻繁，為促進(jìn)貿(mào)易額的有效增長(zhǎng)，提高國(guó)內(nèi)外貿(mào)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，出口退稅的重要性日益凸顯，出口退稅制度的出臺(tái)對(duì)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易起到了至關(guān)重要的推動(dòng)作用，從完全無(wú)增值稅稅率到外貿(mào)出口退稅規(guī)定的實(shí)施，進(jìn)一步調(diào)整了對(duì)外貿(mào)易順逆差，有力的促進(jìn)了國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各種外貿(mào)企業(yè)為了尋求自身新發(fā)展，也都積極利用出口退稅政策來(lái)有效的規(guī)避管控風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于要出口到國(guó)外的貨物將其在國(guó)內(nèi)已經(jīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅退還給企業(yè)，不僅有效的減輕了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，間接的降低了企業(yè)的成本，而且有力的促進(jìn)外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，擴(kuò)大出口創(chuàng)匯。出口退稅政策的實(shí)施，對(duì)于我國(guó)出口到外國(guó)的商品免征稅，或者退還在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通過(guò)程中已經(jīng)繳納的稅收，防止國(guó)際間雙重征稅的情況發(fā)生，也是公平稅負(fù)的體現(xiàn)，有利于外貿(mào)企業(yè)更好的開(kāi)展經(jīng)營(yíng)，減少稅收壓力，從而擴(kuò)大出口規(guī)模，增加外匯收入，使中國(guó)品牌走向世界，提高中國(guó)創(chuàng)造的國(guó)際影響力，因此，積極響應(yīng)出口退稅政策，不僅對(duì)于外貿(mào)企業(yè)商品出口具有重要意義，對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也有強(qiáng)有力的推動(dòng)作用。

隨著中國(guó)加入世貿(mào)組織，進(jìn)出口貿(mào)易在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著越來(lái)越重要的作用，拉動(dòng)了國(guó)家經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，提高了中國(guó)的國(guó)際影響力，同時(shí)也使中國(guó)制造走向世界。出口退稅被公認(rèn)為提高外貿(mào)企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的重要因素，外貿(mào)企業(yè)從業(yè)人員對(duì)出口退稅的了解與掌握程度直接決定企業(yè)的發(fā)展水平。本文結(jié)合當(dāng)前外貿(mào)企業(yè)出口退稅的實(shí)際情況，深入研究出口退稅實(shí)務(wù)中涉及的各項(xiàng)問(wèn)題，根據(jù)自身工作經(jīng)驗(yàn)提出解決問(wèn)題的有效方法，合理規(guī)避外貿(mào)企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)按時(shí)足額取得出口退稅款，充分享受出口退稅政策紅利，從而助力企業(yè)快速成長(zhǎng)，提高企業(yè)品牌影響力。

1、我國(guó)外貿(mào)企業(yè)出口退稅現(xiàn)狀

從我國(guó)外貿(mào)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r看，出口業(yè)務(wù)板塊存在著成本高的問(wèn)題，而造成成本高的原因又有很多種。中國(guó)制造雖然已經(jīng)走向世界，但是國(guó)內(nèi)外需求存在較大差異，而且中國(guó)產(chǎn)品走上世界還有可能存在“水土不服”的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致國(guó)際市場(chǎng)對(duì)于進(jìn)口商品的選擇格外嚴(yán)格，加上國(guó)內(nèi)生產(chǎn)成本和運(yùn)輸成本的不斷增加，以及人工費(fèi)用的快速增長(zhǎng)，都會(huì)造成外貿(mào)企業(yè)存在出口成本高的問(wèn)題，從而使產(chǎn)品的“走出去”之路困難重重。此外，如果沒(méi)有做好供求關(guān)系的預(yù)測(cè)和管理，生產(chǎn)的數(shù)量難以精確控制，還會(huì)造成貨物的剩余，額外增加生產(chǎn)力過(guò)剩導(dǎo)致的成本，企業(yè)想要減少貨物的積壓，就要積極的尋求解決辦法，提高資金的周轉(zhuǎn)速度，而出口貨物的數(shù)量又與企業(yè)出口退稅的申報(bào)有著緊密的聯(lián)系，因此，企業(yè)應(yīng)合理把控出口的數(shù)量，盡管隨著出口產(chǎn)品數(shù)量的增加，企業(yè)所能夠獲得的退稅款也得到了相應(yīng)的增加，但不合理的數(shù)量增加會(huì)出現(xiàn)套取出口退稅的騙稅問(wèn)題，給國(guó)家?guī)?lái)一定的經(jīng)濟(jì)損失。出口騙稅主要是指以虛報(bào)出口貨物價(jià)格、虛開(kāi)發(fā)票以及以空頭公司的形式騙取出口退稅，這樣的行為不僅觸犯了法律，也給國(guó)家造成了不可挽回的經(jīng)濟(jì)損失。

根據(jù)實(shí)際退稅數(shù)據(jù)的研究可以發(fā)現(xiàn)，每年國(guó)內(nèi)外貿(mào)企業(yè)的出口退稅額都有相當(dāng)一部分流失，履行正常的退稅審批流程需要十五天左右的時(shí)間才能夠拿到退稅款，國(guó)家會(huì)根據(jù)環(huán)境變化對(duì)出口退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行政策調(diào)整，如果不充分了解出口退稅的政策與流程，就會(huì)阻礙出口退稅業(yè)務(wù)的開(kāi)展，也會(huì)使外貿(mào)企業(yè)不能充分享受出口退稅政策紅利，給企業(yè)造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。近年來(lái)，我國(guó)不斷完善外貿(mào)稅收政策，陸續(xù)出臺(tái)了增值稅降稅率、提高出口退稅率等一系列配套政策，旨在刺激出口業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)，保證企業(yè)的退稅額應(yīng)退盡退、應(yīng)抵盡抵。同時(shí)在退稅申報(bào)方面推出了無(wú)紙化申報(bào)政策，企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇網(wǎng)上遞交申報(bào)材料，既節(jié)省了大量的紙張使用和打印簽字工作，又免去了辦稅人員頻繁往返稅務(wù)局的通勤問(wèn)題，申報(bào)及審核的效率有大幅提升。

2、外貿(mào)企業(yè)出口退稅常見(jiàn)問(wèn)題分析

2.1出口退稅條件下的對(duì)外報(bào)價(jià)問(wèn)題

在對(duì)外報(bào)價(jià)的過(guò)程中，很多外貿(mào)企業(yè)將出口退稅作為利潤(rùn)考慮，而不是排除退稅單獨(dú)核算利潤(rùn)，從而導(dǎo)致了對(duì)外報(bào)價(jià)低于或者低于等于成本，這一定程度上增強(qiáng)了商品的競(jìng)爭(zhēng)力，也為自身吸引了更多的客戶(hù)，但是從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的角度看，這種做法只能夠在短期內(nèi)起效，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，并且出口退稅具有一定周期性，企業(yè)是無(wú)法迅速拿到退稅款的，這樣企業(yè)自身的資金流動(dòng)壓力就會(huì)增大，不利于日常的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，國(guó)家對(duì)出口商品進(jìn)行宏觀(guān)的調(diào)控，一旦對(duì)某樣商品的出口退稅率進(jìn)行下調(diào)，外貿(mào)企業(yè)又會(huì)增加虧損，給企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行帶來(lái)較大的不確定性，因此，在出口退稅條件下如何申報(bào)出口價(jià)格是很多企業(yè)需要思考的問(wèn)題。

2.2出口退稅相關(guān)內(nèi)控機(jī)制不完善

在開(kāi)展企業(yè)的出口退稅內(nèi)控工作時(shí)，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)對(duì)相應(yīng)業(yè)務(wù)進(jìn)行必要的管理核算，并且還要與公司內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門(mén)、貨物供應(yīng)商、海關(guān)等政府部門(mén)進(jìn)行充分的協(xié)調(diào)，更好地推動(dòng)出口退稅業(yè)務(wù)的開(kāi)展，但在實(shí)際的實(shí)務(wù)操作過(guò)程中，監(jiān)管部門(mén)審核程序復(fù)雜，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部又缺乏完整的出口退稅內(nèi)部控制機(jī)制，從而導(dǎo)致在出口退稅的過(guò)程中會(huì)遇到很多麻煩，比如供應(yīng)商開(kāi)具發(fā)票出現(xiàn)延誤，造成出口退稅申報(bào)時(shí)間滯后，就會(huì)導(dǎo)致退稅款不能及時(shí)給予外貿(mào)企業(yè)，給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)于很多依賴(lài)退稅款來(lái)實(shí)現(xiàn)自身的進(jìn)一步發(fā)展的企業(yè)來(lái)說(shuō)，當(dāng)退稅款無(wú)法及時(shí)到達(dá)或者無(wú)法到達(dá)公司賬戶(hù)時(shí)，就會(huì)給企業(yè)的生存和競(jìng)爭(zhēng)造成威脅，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的倒閉，影響國(guó)家外貿(mào)出口行業(yè)發(fā)展。為了使外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益得到保障，同時(shí)提高企業(yè)在自身行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)力，應(yīng)建立并完善出口退稅相關(guān)內(nèi)控機(jī)制，有效的協(xié)調(diào)各部門(mén)之間的關(guān)系，提高工作效率，從而促進(jìn)出口退稅工作的正常開(kāi)展。

2.3進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票處理問(wèn)題

外貿(mào)企業(yè)根據(jù)自身的實(shí)際出口量，合理獲取進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票，而進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票又是申報(bào)出口退稅的前提，沒(méi)有合法取得進(jìn)項(xiàng)增值稅的發(fā)票是不能申報(bào)出口退稅的，因此，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)將增值稅發(fā)票的處理問(wèn)題列為重點(diǎn)。外貿(mào)企業(yè)取得增值稅發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間理論上是要早于報(bào)關(guān)時(shí)間的，但是常常發(fā)生貨物到月底才出口，而供貨商當(dāng)月的發(fā)票已經(jīng)用完的情況，并且稅務(wù)部門(mén)還要求先買(mǎi)后賣(mài)，從而增加了外貿(mào)企業(yè)的退稅困難；進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票上的品名、數(shù)量以及單位名稱(chēng)與報(bào)關(guān)單位上的不符時(shí)，也會(huì)增加出口申報(bào)的困難，甚至是無(wú)法申報(bào)出口退稅。

2.4外貿(mào)公司信息化水平有待提升

外貿(mào)公司在辦理出口退稅的相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，需要與出口報(bào)關(guān)單據(jù)、采購(gòu)發(fā)票相匹配，以提高出口退稅業(yè)務(wù)申報(bào)效率，但在實(shí)際的發(fā)展過(guò)程中，外貿(mào)公司的出口業(yè)務(wù)量大，需要開(kāi)具的單子也比較多，因此需要借助信息化系統(tǒng)提示是否開(kāi)具發(fā)票以及發(fā)票的內(nèi)容是否與報(bào)關(guān)單一致等等，但目前仍有部分外貿(mào)企業(yè)，特別是小型外貿(mào)企業(yè)的信息化建設(shè)水平不高，沒(méi)有安裝信息化系統(tǒng)，還停留在人工匹配單據(jù)的階段，從而造成了退稅手續(xù)的延誤辦理，降低了退稅款的到賬速度；而海關(guān)方面的數(shù)據(jù)也存在一定的延遲，無(wú)法及時(shí)有效的獲取海關(guān)出口信息，同時(shí)也會(huì)對(duì)申報(bào)出口退稅造成影響，增加了退稅管控的風(fēng)險(xiǎn)；很多外貿(mào)企業(yè)雖然開(kāi)發(fā)了信息化系統(tǒng)，但開(kāi)發(fā)效果不盡如人意，部分功能未實(shí)現(xiàn)，取得其他企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票需要一定的時(shí)間，很多發(fā)票拿到時(shí)才發(fā)現(xiàn)無(wú)法使用，導(dǎo)致退稅申報(bào)的效率降低，退稅款不能及時(shí)到帳，很多小企業(yè)資金本就不太充裕，退稅款的時(shí)效性則變得十分重要，如果退稅款沒(méi)有如期到賬，就會(huì)增加企業(yè)的生存壓力，造成資金鏈緊張，企業(yè)周轉(zhuǎn)資金的壓力增大。

2.5出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管理力度不足

在出口退稅管控方面，部分外貿(mào)企業(yè)還存在著不足，企業(yè)過(guò)于重視自身效益的提升而忽略對(duì)出口退稅風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的實(shí)際效益不高，加上人員的流動(dòng)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門(mén)的作用被削弱，沒(méi)有充分的發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，盲目的成交，增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，也使一些外貿(mào)企業(yè)冒著違法的風(fēng)險(xiǎn)，采取出口騙稅的不良手段為自身牟利，不利于企業(yè)自身的發(fā)展，也危害了國(guó)家的利益，在出口商與供應(yīng)商的稅務(wù)管理中，出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管理力度明顯不足，缺乏全面的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，不利于我國(guó)外貿(mào)企業(yè)的良性發(fā)展。

2.6出口退稅相關(guān)配套培訓(xùn)更新不及時(shí)

外貿(mào)企業(yè)對(duì)于出口退稅的政策和流程應(yīng)十分的了解，才能夠提高退稅的速度，從而在最短時(shí)間內(nèi)拿到退稅款，主管出口稅務(wù)機(jī)關(guān)每年都會(huì)進(jìn)行退稅相關(guān)的培訓(xùn)，特別是對(duì)于新成立的外貿(mào)企業(yè)，更應(yīng)積極參與到該培訓(xùn)中，但是和退稅有關(guān)的軟件以及政策每年都會(huì)進(jìn)行多次調(diào)整，造成出口企業(yè)的混亂，面對(duì)不定期的更新和升級(jí)的出口退稅系統(tǒng)軟件以及頻繁調(diào)整的政策，企業(yè)內(nèi)部退稅從業(yè)人員就需要及時(shí)適應(yīng)這些變化，不斷調(diào)整自身，積極學(xué)習(xí)新政策應(yīng)對(duì)新變化。但從實(shí)際的發(fā)展情況看，很少有人能夠跟上稅收變化的步伐，往往還是會(huì)出現(xiàn)一些小的紕漏和不足，不管是外貿(mào)企業(yè)還是新興企業(yè)，財(cái)務(wù)人員自身的素質(zhì)都與這些要求有著差距，并且也無(wú)法真正的滿(mǎn)足這種要求，給企業(yè)財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展帶來(lái)了困難。此外，稅務(wù)部門(mén)在管理上也存在著一定的漏洞，有些政策執(zhí)行的不到位或者標(biāo)準(zhǔn)不一使得政策落地具有一定困難。因此加強(qiáng)出口退稅相關(guān)配套設(shè)施的培訓(xùn)，增強(qiáng)對(duì)出口退稅的敏感度，從而有力的推動(dòng)外貿(mào)出口企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

3、提高外貿(mào)企業(yè)出口退稅管理的有效措施

3.1合理申報(bào)出口價(jià)格

外貿(mào)企業(yè)想要獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，就要認(rèn)真對(duì)待報(bào)價(jià)，在價(jià)格核算的過(guò)程中，不應(yīng)該將退稅款核算進(jìn)利潤(rùn)內(nèi)，而是應(yīng)作為風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備單獨(dú)進(jìn)行核算，在保證自身利潤(rùn)的前提下，慎重考慮將出口退稅讓利給國(guó)外客戶(hù)的可能性，充分核算讓利的比例，從而使外貿(mào)企業(yè)能夠得到長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展，有助于擴(kuò)展國(guó)外的空間和市場(chǎng)，提升自身的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。此外，出口價(jià)格的申報(bào)，還要考慮到自身所處的行業(yè)位置以及競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)比較激烈的產(chǎn)品，如果在核算價(jià)格時(shí)，已經(jīng)單獨(dú)核算利潤(rùn)的前提下，就要將全部的出口退稅讓利給國(guó)外的客戶(hù)，而那些市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)較小的產(chǎn)品，可以考慮將出口退稅自己保留，為后續(xù)經(jīng)營(yíng)的擴(kuò)展奠定基礎(chǔ)。外貿(mào)企業(yè)還可以通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查來(lái)了解該行業(yè)的具體狀況以及市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)情況，并掌握其發(fā)展的規(guī)律，探析競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的報(bào)價(jià)，與自身的情況進(jìn)行對(duì)比，并考慮是否最終將出口退稅讓利給國(guó)外客戶(hù)，或者是讓利的比例是多少，但一定是在保證對(duì)外報(bào)價(jià)合理的情況下進(jìn)行的，不擾亂市場(chǎng)，合理申報(bào)出口價(jià)格，科學(xué)合理讓利，保證企業(yè)持續(xù)發(fā)展，健康發(fā)展。

3.2完善出口退稅相關(guān)內(nèi)控機(jī)制

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)自身出口退稅相關(guān)內(nèi)控機(jī)制的完善力度，從而有效地降低企業(yè)出口退稅中的實(shí)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)成立專(zhuān)門(mén)的部門(mén)，負(fù)責(zé)出口退稅這部分的專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)，從商品的采購(gòu)環(huán)節(jié)到商品的運(yùn)輸、出口等環(huán)節(jié)，進(jìn)行全方位的監(jiān)督管控，為出口退稅工作的開(kāi)展奠定基礎(chǔ)，從而有效防范外貿(mào)企業(yè)出口退稅實(shí)務(wù)管控中的風(fēng)險(xiǎn)，使外貿(mào)企業(yè)能夠獲得既定的經(jīng)濟(jì)利益，也有助于提升國(guó)家的對(duì)外形象。外貿(mào)企業(yè)還應(yīng)時(shí)刻關(guān)注國(guó)家有關(guān)出口退稅政策的變化，并將自身的情況與國(guó)家出臺(tái)的政策相比較，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查評(píng)估的有關(guān)要求，將需要的有關(guān)單據(jù)及時(shí)上交給有關(guān)部門(mén)，包括對(duì)外出口合同、出口報(bào)關(guān)單、增值稅發(fā)票、采購(gòu)合同、貨運(yùn)有關(guān)單據(jù)、收匯相應(yīng)單據(jù)等等，及時(shí)響應(yīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的各項(xiàng)要求，以提高辦事效率。根據(jù)稅務(wù)政策的變化及時(shí)調(diào)整公司內(nèi)部管理制度，運(yùn)用信息化手段，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控平臺(tái)，更好的完善退稅相關(guān)內(nèi)控機(jī)制，加大對(duì)各流程的把控力度，增強(qiáng)各環(huán)節(jié)工作人員之間的溝通，使企業(yè)充分運(yùn)用退稅政策，保證出口退稅款能夠正常的退回企業(yè)，也為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供回籠資金，提升資金的周轉(zhuǎn)速度，從而更好地推動(dòng)外貿(mào)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

3.3合理處理增值稅發(fā)票開(kāi)具問(wèn)題

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)時(shí)刻關(guān)注當(dāng)?shù)囟悇?wù)局對(duì)于增值稅發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間規(guī)定，不同地區(qū)的規(guī)定也有所差異，即使出現(xiàn)了與規(guī)定不相符的情況，只要該項(xiàng)業(yè)務(wù)的真實(shí)性值得檢驗(yàn)，也可以向當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局提交情況說(shuō)明，進(jìn)而申報(bào)出口退稅。此外，在外貿(mào)實(shí)踐中，供貨商延遲開(kāi)發(fā)票的情況也是時(shí)有發(fā)生的，因此外貿(mào)企業(yè)需要與供貨商溝通增值稅發(fā)票開(kāi)具的時(shí)間及內(nèi)容，并且可以將增值稅發(fā)票收取的有關(guān)條款納入合同，更好的保障自身的權(quán)益。在報(bào)關(guān)之后取得進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票上的品名、數(shù)量以及單位必須與報(bào)關(guān)單上的一致，才能夠正常申請(qǐng)出口退稅，如果進(jìn)項(xiàng)增值稅與報(bào)關(guān)單發(fā)生矛盾時(shí)，外貿(mào)企業(yè)必須確定好以何種單據(jù)信息為準(zhǔn)，進(jìn)而審核另一種單據(jù)信息的準(zhǔn)確性，從而使兩份單據(jù)信息一致，進(jìn)而順利申請(qǐng)辦理出口退稅。無(wú)論是報(bào)關(guān)關(guān)單還是進(jìn)貨增值稅發(fā)票，再修改和重新開(kāi)具的程序都具有一定的復(fù)雜性，因此在報(bào)關(guān)出口和開(kāi)具發(fā)票的環(huán)節(jié)應(yīng)該嚴(yán)格認(rèn)真核對(duì)，保證單據(jù)一次性正確取得，避免返工帶來(lái)的不便和不確定性。

3.4提高出口退稅系統(tǒng)信息化水平

在對(duì)出口退稅進(jìn)行管控的同時(shí)，應(yīng)提高出口退稅系統(tǒng)的信息化水平，提高海關(guān)數(shù)據(jù)下載的時(shí)效性，將出口退稅實(shí)務(wù)管控中的風(fēng)險(xiǎn)降至最低，保證經(jīng)濟(jì)利益不受損失。建立健全出口退稅系統(tǒng)的信息化水平，聘用專(zhuān)業(yè)的技術(shù)人員及時(shí)更新系統(tǒng)，從而提高數(shù)據(jù)的安全性，技術(shù)人員還應(yīng)與退稅人員積極溝通，保證系統(tǒng)的專(zhuān)業(yè)化和科學(xué)化發(fā)展，及時(shí)優(yōu)化自動(dòng)匹配海關(guān)報(bào)關(guān)單信息、退稅自檢預(yù)申報(bào)等功能，在提升自身信息化水平的同時(shí)，有效的解決系統(tǒng)使用中存在的問(wèn)題，從而有效地防范風(fēng)險(xiǎn)。不斷完善海關(guān)電子口岸平臺(tái)和稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅平臺(tái)之間的有效連接，使審核的結(jié)果能夠快速及時(shí)的發(fā)送到企業(yè)，企業(yè)能夠根據(jù)自身的情況進(jìn)行有針對(duì)性的調(diào)整，并且不斷將審核結(jié)果細(xì)化，為完善自身的不足奠定基礎(chǔ)，該措施也能夠有效地提高出口退稅相關(guān)環(huán)節(jié)的工作效率，使得企業(yè)能夠及時(shí)有效的應(yīng)對(duì)退稅系統(tǒng)帶來(lái)的問(wèn)題，從而加快出口退稅的辦理。

3.5加強(qiáng)出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管控力度

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)變發(fā)展理念，尋求多樣化的發(fā)展模式，不管是自行聯(lián)系外商，先收購(gòu)后出口，還是國(guó)內(nèi)客戶(hù)指定外商通過(guò)外貿(mào)公司進(jìn)行出口，不同的商業(yè)模式，都不可避免地會(huì)存在退稅風(fēng)險(xiǎn)，為了將這一風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi)，應(yīng)充分發(fā)揮出口退稅的風(fēng)險(xiǎn)管控力度，強(qiáng)化合同簽約階段的出口退稅管控機(jī)制，制定統(tǒng)一規(guī)范的合同范本，明確合同審批、授權(quán)等必要程序，并合理審核合作外商的背景、實(shí)力以及信用等等，確定供貨商能夠直接開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的可能性，增加出口退稅的確定性，重視規(guī)避收匯和退稅的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)自身的情況進(jìn)行合理的防范，保證企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)利益的同時(shí)不危害國(guó)家利益。

3.6加強(qiáng)對(duì)出口退稅政策的學(xué)習(xí)

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)出口退稅政策的研究學(xué)習(xí)，明確退稅流程，簡(jiǎn)化不必要的手續(xù)，提高稅款到賬效率，外貿(mào)企業(yè)出口退稅從業(yè)人員還應(yīng)積極參加稅務(wù)機(jī)關(guān)舉辦的培訓(xùn)，學(xué)習(xí)退稅申報(bào)軟件的使用方法，并主動(dòng)了解退稅政策，從而減少因稅收政策變化帶來(lái)的麻煩。財(cái)務(wù)人員還應(yīng)明確企業(yè)自身的狀況，將稅務(wù)政策執(zhí)行到位，并根據(jù)稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的不同，及時(shí)調(diào)整公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，提高對(duì)出口退稅政策的重視程度，企業(yè)也應(yīng)重視出口退稅相關(guān)配套設(shè)施的培訓(xùn)，為提高自身的發(fā)展而堅(jiān)持學(xué)習(xí)，不逃稅、不避稅，在為國(guó)家做貢獻(xiàn)的同時(shí)，也維護(hù)好自身的合法權(quán)益。

4、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，出口退稅作為外貿(mào)企業(yè)的核心業(yè)務(wù)點(diǎn)，在企業(yè)全部業(yè)務(wù)流程中發(fā)揮著不可替代的作用。加強(qiáng)對(duì)出口退稅常見(jiàn)問(wèn)題的分析，在保證企業(yè)自身良性發(fā)展的同時(shí)更好地促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，更利于保持外貿(mào)市場(chǎng)的活躍度。為此，企業(yè)應(yīng)不斷提升企業(yè)管理水平，不斷優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)出口退稅的管理和業(yè)務(wù)真實(shí)性的監(jiān)督，通過(guò)自身的努力不斷擴(kuò)大出口退稅商品的適用范圍，制定完善的出口退稅內(nèi)控機(jī)制，安排專(zhuān)業(yè)的技術(shù)人員開(kāi)展技能培訓(xùn)，提高其風(fēng)險(xiǎn)控制能力，及時(shí)反饋退稅信息，減少退稅政策變化對(duì)自身帶來(lái)的不利影響，為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

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作者：趙悅