沒開發(fā)票收入是否納稅（16篇）

【第1篇】沒開發(fā)票收入是否納稅

有收入不開發(fā)票不用申報(bào)納稅？大錯(cuò)特錯(cuò)！

不知道是誰(shuí)給企業(yè)灌輸了這樣的思想，有收入，但只要自己的企業(yè)不開具發(fā)票就不用申報(bào)納稅！這是大錯(cuò)特錯(cuò)的，是一種不負(fù)責(zé)任的想法和說法，各位老板也不要心存僥幸。不開發(fā)票且不據(jù)實(shí)申報(bào)屬于隱匿收入，偷逃稅款行為，會(huì)面臨罰款的。

?一、不開發(fā)票，也不據(jù)實(shí)申報(bào)收入而被處罰的案例

案例一、2023年某電器銷售企業(yè)因拒開發(fā)票被人舉報(bào)，稅務(wù)人員根據(jù)線索追蹤核查，確認(rèn)該企業(yè)通過不開票方式隱匿收入125.3萬(wàn)元（不含稅），涉嫌偷逃稅款21.3萬(wàn)元。稅務(wù)局依法對(duì)該企業(yè)作出追繳稅款，加收滯納金，并處罰款共計(jì)46.1萬(wàn)元處理。

案例二、國(guó)家稅務(wù)總局百色市稅務(wù)局稽查局最近根據(jù)刑偵支隊(duì)打黑辦案時(shí)移交的一條線索，聯(lián)手?jǐn)?shù)方實(shí)施調(diào)查，查實(shí)l制磚廠具有隱瞞銷售收入偷逃稅款和對(duì)外虛開發(fā)票違法行為。該局依法對(duì)企業(yè)作出追繳稅費(fèi)152.77萬(wàn)元、加收滯納金77.76萬(wàn)元、罰款75.17萬(wàn)元的處理決定，并依法將案件移送公安機(jī)關(guān)處理。

以上兩個(gè)案例都是涉嫌隱匿收入，偷逃稅款而被處罰的，罰款力度幾乎和偷逃稅款的2倍。這樣就得不償失了。

?二、有不開票收入如何進(jìn)行統(tǒng)計(jì)申報(bào)處理

現(xiàn)實(shí)中存在不開發(fā)票收入是正常的事，像超市、餐飲店、奶茶店這些都是經(jīng)常取得不開發(fā)票收入的，但在實(shí)際的稅務(wù)處理中需要進(jìn)行據(jù)實(shí)申報(bào)的。這些不開票收入換算成不含稅收入后再加上開票的不含稅收入就是總的不含稅收入了。比如說某餐飲店2023年第一季度開具了不含稅收入普通發(fā)票為20萬(wàn)元，不開具發(fā)票的不含稅收入是30萬(wàn)元，那么該餐飲店第一季度的不含稅總收入為50萬(wàn)元。在增值稅納稅申報(bào)表里“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”本期數(shù)“服務(wù)，不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”對(duì)應(yīng)方框填寫50萬(wàn)元。同樣在企業(yè)所得稅申報(bào)表里或者是個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅申報(bào)表里的“”營(yíng)業(yè)收入’填寫50萬(wàn)元。（注：稅務(wù)申報(bào)處理要根據(jù)相應(yīng)的規(guī)定進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，2023年4月份開始增值稅有新的規(guī)定）

以上舉了兩個(gè)偷逃稅款被處罰的案例和講述了不開票收入的稅務(wù)處理，希望大家明白不開發(fā)票收入也是要據(jù)實(shí)申報(bào)的，如果不據(jù)實(shí)申報(bào)，被稅務(wù)局稽查定性為隱匿收入，偷逃稅款的行為就不好了。

我是“稅月如說”，專注于一些基礎(chǔ)財(cái)會(huì)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的分享，如果對(duì)你有幫助，點(diǎn)贊關(guān)注并轉(zhuǎn)發(fā)一下，讓你身邊的人也一起學(xué)習(xí)一下。

【第2篇】一般納稅人費(fèi)用發(fā)票都是哪幾種

認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

一般納稅人

一般納稅人是指，除特殊情形外，年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

tips

年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。

小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人是指，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下的納稅人。

tips

年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的（現(xiàn)行為超過500萬(wàn)元）納稅人，會(huì)計(jì)核算健全的，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，也可以申請(qǐng)為一般納稅人。

區(qū)別

計(jì)稅方式不同

一般納稅人

適用增值稅一般計(jì)稅方法。（一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。）

小規(guī)模納稅人

適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額

#指當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。

#應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率

舉個(gè)栗子：

# 一般納稅人a #

2023年1月取得銷售貨物收入100萬(wàn)元（不含稅），貨物適用稅率13%，

當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物80萬(wàn)元（不含稅），貨物適用稅率13%，取得增值稅專用發(fā)票。

銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)元

進(jìn)項(xiàng)稅額=80×13%=10.4萬(wàn)元

應(yīng)納稅額=13-10.4=2.6萬(wàn)元

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額

#指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

#應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

舉個(gè)栗子：

# 一般納稅人b #

2023年1月取得銷售貨物收入100萬(wàn)元（不含稅），當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物80萬(wàn)元（不含稅）。

應(yīng)納稅額=100×3%=3萬(wàn)元

稅率和征收率不同

一般納稅人

適用增值稅稅率13%、9%、6%以及0四種，一些特殊業(yè)務(wù)可以按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用征收率3%、5% 。

小規(guī)模納稅人

適用增值稅征收率3%、5%。

增值稅納稅期限不同

一般納稅人

以月為納稅期限，特殊情況除外。

小規(guī)模納稅人

可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限。一經(jīng)選定，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

增值稅發(fā)票使用不同

一般納稅人

銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等，可以自行開具增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，一般按基本稅率開具，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下按征收率開具。

小規(guī)模納稅人

銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等，一般只能自行開具增值稅普通發(fā)票，特定行業(yè)或情形可以自行開具增值稅專用發(fā)票（銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)除外），不符合特定行業(yè)或情形需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票，只能按征收率開具。

賬務(wù)處理不同

一般納稅人

應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額、待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、增值稅留抵稅額、簡(jiǎn)易計(jì)稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅等明細(xì)科目。

小規(guī)模納稅人

只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要設(shè)置上述專欄及除轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅外的明細(xì)科目。

小規(guī)模納稅人購(gòu)買物資、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，上面注明的增值稅額，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或費(fèi)用，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目核算。

小規(guī)模納稅人是否可轉(zhuǎn)為一般納稅人？

當(dāng)然是可以的，主要有以下兩種方式：

一是自愿申請(qǐng)，只要滿足有固定場(chǎng)所和依法建賬這兩個(gè)前提條件，就可以自愿申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。

二是被動(dòng)申請(qǐng)，如果納稅人在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)的銷售收入達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)（不同行業(yè)有所不同，幾十萬(wàn)到數(shù)百萬(wàn)不等），就必需去申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。

那么一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嘛？

這個(gè)目前是不可以的。

注冊(cè)公司選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？

1.看規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會(huì)超過500萬(wàn)元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計(jì)公司月銷售額在15萬(wàn)元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2023年1月1日起，將享受增值稅免征政策。

2.看買方

如果購(gòu)買方預(yù)計(jì)未來主要是大客戶，很可能他們不會(huì)接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票（即使可以稅局代開專票，但很多大公司都需要13個(gè)點(diǎn)或者9個(gè)點(diǎn)的增值稅專用發(fā)票用來抵扣），這樣建議直接認(rèn)定為一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3.看抵扣

如果公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，通過測(cè)算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于3% ，建議選擇認(rèn)定為一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4.看行業(yè)

如果公司是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5.看優(yōu)惠

查看公司所在行業(yè)能否享受銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還，或者農(nóng)產(chǎn)品等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

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【第3篇】一般納稅人網(wǎng)上認(rèn)證發(fā)票全流程實(shí)戰(zhàn)詳解

一般納稅人需要通過登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)完成發(fā)票的勾選認(rèn)證。

小編這里以江蘇為例，勾選認(rèn)證發(fā)票的方法為：通過輸入金稅盤、ukey或稅控盤口令登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)，單擊“抵扣勾選”-“發(fā)票抵扣勾選”，設(shè)置好開票日期等查詢條件，單擊“查詢”找到需要勾選的發(fā)票記錄，勾選發(fā)票，單擊“提交”，繼續(xù)單擊兩次“確定”即可完成勾選提交；繼續(xù)單擊“抵扣勾選”-“抵扣勾選統(tǒng)計(jì)”，單擊“申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)”-“確定”完成抵扣統(tǒng)計(jì)；抵扣統(tǒng)計(jì)完成后如果是在申報(bào)期內(nèi)，需要繼續(xù)完成確認(rèn)提交，確認(rèn)時(shí)需要輸入驗(yàn)證數(shù)字證書密碼，驗(yàn)證成功即可完成發(fā)票的認(rèn)證事宜。

基于戴爾n5010、windows7、qq瀏覽器11.3及增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)（江蘇）實(shí)現(xiàn)。

打開增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)登錄頁(yè)面，需要注意的是此處登錄密碼輸入的是金稅盤、ukey或稅控盤口令，單擊“登錄”系統(tǒng)。

單擊“抵扣勾選”-“發(fā)票抵扣勾選”前往勾選發(fā)票。

設(shè)置開票日期等查詢條件，單擊“查詢”獲取符合條件的可勾選發(fā)票。

勾選需要認(rèn)證的發(fā)票記錄，單擊“提交”，接著連續(xù)單擊兩次“確定”即可將勾選發(fā)票數(shù)據(jù)成功提交。

勾選發(fā)票數(shù)據(jù)提交成功后，繼續(xù)單擊“抵扣勾選”-“抵扣勾選統(tǒng)計(jì)”。

單擊“申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)”-“確定”即可申請(qǐng)生成統(tǒng)計(jì)報(bào)表，統(tǒng)計(jì)報(bào)表生成后，如果處于申報(bào)期內(nèi)，可繼續(xù)完成確認(rèn)提交，確認(rèn)時(shí)需要輸入驗(yàn)證數(shù)字證書密碼，驗(yàn)證成功即可完成發(fā)票的認(rèn)證事宜。

如果申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)有誤，可以通過“撤銷統(tǒng)計(jì)”-“確定”-“確定”將統(tǒng)計(jì)報(bào)表撤銷，撤銷后重新勾選即可。

【第4篇】小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)票稅率是多少

小規(guī)模納稅人增值稅稅率是3%，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。

第十二條規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。

第十三條規(guī)定，小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記。具體登記辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。

小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。

【第5篇】企業(yè)繳納稅款得發(fā)票

疫情的反復(fù)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)造成了巨大的沖擊，降低成本活下去成為了企業(yè)在2023年的主要戰(zhàn)略，正確地發(fā)票抵扣企業(yè)所得稅是企業(yè)財(cái)務(wù)必備技能，也是為企業(yè)謀福利的手段，但大部分財(cái)務(wù)并不知道哪些發(fā)票可以抵扣，哪些不可以抵扣，一旦操作錯(cuò)誤，公司就要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

以下發(fā)票可以抵企業(yè)所得稅！

這一類可以抵扣的發(fā)票是比較多的，也是企業(yè)常用的抵扣發(fā)票，大致可以分為以下幾種：

1、管理費(fèi)用

里面包括：辦公費(fèi)，如快遞費(fèi)、電話費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。交通費(fèi)，如公交車票、出租車票、滴滴打車票等。差旅費(fèi)，如住宿費(fèi)、餐費(fèi)等。福利費(fèi)，如住宿費(fèi)、餐費(fèi)、旅游出行門票等。租賃費(fèi)，如租車發(fā)票、租房發(fā)票、設(shè)備租賃發(fā)票。還有招待費(fèi)，如餐費(fèi)發(fā)票，住宿費(fèi)發(fā)票，購(gòu)買禮品的發(fā)票。

風(fēng)險(xiǎn)提醒：

1. 工資5000元以上的部分要繳納個(gè)稅，專項(xiàng)附加扣除必須填寫完整；

2. 企業(yè)安排殘疾人就業(yè)才可以減免殘保金；

3. 招待費(fèi)不得超過自身發(fā)生額的60%與銷售收入的5‰，孰低原則；

2、銷售費(fèi)用

里面包括：廣告宣發(fā)費(fèi)，如宣傳費(fèi)、推廣費(fèi)，等形式的廣告公司開具的發(fā)票。租賃費(fèi)，如場(chǎng)地租賃 、設(shè)備租賃 、汽車租賃 、會(huì)場(chǎng)租賃等的費(fèi)用發(fā)票。其他費(fèi)用，如鐵路運(yùn)輸費(fèi)、 包裝、加固、拼裝、改裝、捆扎、打包等業(yè)務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用票；

風(fēng)險(xiǎn)提醒：

銷售費(fèi)用發(fā)票原則上沒有抵扣限制，但必須要在合理范圍內(nèi)。

廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后的年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

3、財(cái)務(wù)費(fèi)用

里面包括利息支出，如短期借款利息、長(zhǎng)期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息等。匯兌損失，如外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價(jià)與記賬所采用的匯率之間的差額。手續(xù)費(fèi)，如銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)、網(wǎng)銀服務(wù)費(fèi)，債券所需支付的手續(xù)費(fèi)、開出匯票的銀行手續(xù)費(fèi)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)。

風(fēng)險(xiǎn)提醒：

民間借款利息不得高于銀行同期借款利率部分。

稅金及附加發(fā)票

以下這幾類發(fā)票是最容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的，請(qǐng)謹(jǐn)慎操作：

消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。

風(fēng)險(xiǎn)提醒：

1. 發(fā)票需要開具本公司名稱和稅號(hào)；

2. 小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額≤100萬(wàn)稅率為5%，100萬(wàn)-300萬(wàn)元之間的稅率為10%；

3. 2023年1月1日到2023年12月31日，小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不到100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。

【第6篇】紅字發(fā)票納稅申報(bào)

昨天發(fā)了一篇討論文章，討論一下23年一季度最熱點(diǎn)的小規(guī)模申報(bào)的問題，那就是如果你開具了免稅的紅字發(fā)票在一季度如何申報(bào)的問題。

文章鏈接：小規(guī)模納稅人紅沖了免稅普票，哪種申報(bào)方法正確？

大家可以先看看昨天的文章，看看留言。

其實(shí)昨天留言中讀者反饋的更多的一個(gè)觀點(diǎn)就是，紅沖應(yīng)該沖減當(dāng)期銷售額。

確實(shí)應(yīng)該沖減當(dāng)期銷售額，但是現(xiàn)在的主要問題是，小規(guī)模當(dāng)期銷售額可能有征稅的，也可能有免稅的，你到底沖減哪個(gè)銷售額，這才是關(guān)鍵！

就像昨天文章說的那種情況，你沖不對(duì)，那交的稅就差幾千，而且本身一張藍(lán)字發(fā)票以前沒交過稅，你現(xiàn)在又放到征稅銷售額去沖減變相退稅，這本身就不符合常理!

其實(shí)對(duì)于紅字發(fā)票紅沖銷售額，一直來的觀點(diǎn)就是：紅字從哪里來回到哪里去？

什么意思，就是紅字發(fā)票你以前藍(lán)字發(fā)票怎么交稅的，現(xiàn)在開了紅字發(fā)票就應(yīng)該填到對(duì)應(yīng)的欄次去。

具體我們以案例來說說。

01#

一般納稅人紅字發(fā)票申報(bào)

首先在我理解，紅字不就是沖減收入，沖減稅金嘛，你比如說一般納稅人經(jīng)常會(huì)有開錯(cuò)發(fā)票，退貨等需要開具紅字發(fā)票的情況。

稅稅念公司2023年1月因?yàn)橥素涢_具了一張紅字發(fā)票，金額-100000，稅額-13000。假設(shè)公司當(dāng)月沒有開具任何其他正數(shù)發(fā)票，當(dāng)月也沒有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，前期留抵稅額10000。

那么這張紅字的專票的本質(zhì)是什么？就是因?yàn)橥素?，這個(gè)銷售行為取消了，原來繳納的13000的銷項(xiàng)稅要退回來。（以前這張藍(lán)字是征稅的，現(xiàn)在負(fù)數(shù)自己也填對(duì)應(yīng)的征稅欄次，不能填到免稅欄次去）

那么我們申報(bào)時(shí)候當(dāng)然按照紅字發(fā)票直接填寫負(fù)值。

附表1填寫負(fù)數(shù)值。

主表自動(dòng)生成

注意，這里銷項(xiàng)稅是負(fù)數(shù)，按理說負(fù)數(shù)應(yīng)該退還，但是一般我們都是增加期末留抵稅額，留做后期抵扣，所以從表中你看到，期末留抵稅額在上期留抵稅額10000的基礎(chǔ)上增加了這張紅字發(fā)票的稅款，變成了23000。

所以，你前期這種紅字發(fā)票是繳納過增值稅的，那自然就要退稅，實(shí)際中變成留抵稅款，也相當(dāng)于是退還（抵扣的方式，抵減后期產(chǎn)生的增值稅）。

那么如果你以前本身沒交過增值稅，比如你是一筆免稅業(yè)務(wù)呢，自然也不存在退還或者抵的。

比如稅稅念公司2023年1月開具了一張紅字發(fā)票，該貨物免稅業(yè)務(wù)，金額-100000，稅額-0。假設(shè)公司當(dāng)月沒有開具任何其他正數(shù)發(fā)票，當(dāng)月也沒有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，前期留抵稅額10000。

這種情況，免稅業(yè)務(wù)前面本身沒有交稅，所以負(fù)數(shù)申報(bào)不會(huì)影響留抵稅額等信息，就是沖減了銷售額而已（以前免稅，現(xiàn)在也回到免稅欄次去做負(fù)數(shù)申報(bào)）。

那么如果是簡(jiǎn)易計(jì)稅的呢，簡(jiǎn)易計(jì)稅是直接按照銷售額計(jì)稅增值稅，是相對(duì)獨(dú)立的存在，一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅當(dāng)期發(fā)生多少就交了多少增值稅，不參與一般計(jì)稅的抵扣。

稅稅念公司2023年1月開具了一張紅字發(fā)票，簡(jiǎn)易計(jì)稅，征收率5%，金額-100000，稅額-5000。假設(shè)公司當(dāng)月沒有開具任何其他正數(shù)發(fā)票，當(dāng)月也沒有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，前期留抵稅額10000。

附表1按照紅字發(fā)票填寫。

主表填寫：

因?yàn)楹?jiǎn)易計(jì)稅不存在期末留抵，所以如果紅字，那就會(huì)形成期末應(yīng)退稅額，比如本案例就是這種情況，期末應(yīng)退5000，只不過在實(shí)際工作中，我們可能先留在申報(bào)表上，待后期有新增的應(yīng)納稅額，再進(jìn)行抵。

方法很簡(jiǎn)單，但是實(shí)操中，最大攔路虎是什么？

攔路虎就是填負(fù)數(shù)有可能會(huì)出現(xiàn)異常比對(duì)，申報(bào)無(wú)法比對(duì)通的情況。有些地區(qū)稅務(wù)局申報(bào)系統(tǒng)設(shè)置了不允許填寫負(fù)數(shù)，這個(gè)時(shí)候你申報(bào)時(shí)候就要出現(xiàn)異常比對(duì)提示。

其實(shí)這個(gè)時(shí)候也不用擔(dān)心，只要情況無(wú)誤，數(shù)據(jù)沒問題，那么方法就是要么大廳申報(bào)，要么比對(duì)異常后提交申報(bào)申請(qǐng)遠(yuǎn)程異常比對(duì)申請(qǐng)，通過后解鎖稅盤即可。

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小規(guī)模納稅人紅字發(fā)票申報(bào)

小規(guī)模紅沖發(fā)票如何申報(bào)原理其實(shí)也和一般納稅人一樣。就是減少你銷售額，但是關(guān)鍵就是你是減少征稅銷售額還是免稅銷售額的問題，這個(gè)是比一般納稅人更復(fù)雜的存在。

同樣一種紅字1%普通發(fā)票，可能以前是交過稅的，也可能以前是免稅的（不超過起征點(diǎn)免稅）。

所以之前交了稅金的涉及退回，以前是免稅的呢就不涉及退稅，相應(yīng)沖減銷售額就行了。

就是這么簡(jiǎn)單的一個(gè)思路，只是現(xiàn)在我們要通過申報(bào)表把這個(gè)思路的結(jié)果表達(dá)出來，最終實(shí)現(xiàn)減少銷售額、減少稅金的目的，我的思路就是紅字發(fā)票從哪里來，回到哪里去的一個(gè)思路。

比如稅稅念公司2023年1季度開了一張3%紅字專用發(fā)票，系2023年銷售的退貨（22年放棄了免稅開的3%的專票）。

如圖：

當(dāng)季度除了這張紅字專票，其他并未開具任何發(fā)票，也沒有其他無(wú)票收入。

那么這張紅字發(fā)票如何申報(bào)呢？

其實(shí)原理很簡(jiǎn)單，就是之前銷售了交了3%的稅，這個(gè)季度需要申請(qǐng)退這3%的增值稅。

申報(bào)表我們?nèi)鐚?shí)填寫負(fù)數(shù)就行了。

你這個(gè)時(shí)候總不可能把這個(gè)負(fù)數(shù)不填或者填到小微免稅去，那你之前交的稅就白交了。

那么如果你以前本身沒交過增值稅，比如你是一筆免稅業(yè)務(wù)呢，小規(guī)模3%適用免稅業(yè)務(wù)，開的免稅發(fā)票呢？

比如昨天文章的這個(gè)案例。

本季度紅沖了22年的一張免稅發(fā)票，-9100，這張免稅發(fā)票以前自然是沒交過稅的，其實(shí)我們應(yīng)該先單獨(dú)撇開這張負(fù)數(shù)發(fā)票看看企業(yè)當(dāng)期的銷售額，當(dāng)期銷售額是大于30萬(wàn)，當(dāng)期是個(gè)征稅狀態(tài)。

而-9100能去沖減當(dāng)期征稅銷售額嗎？顯然是不能的，因?yàn)槟惚旧頉]交過稅，你只能回到你自己該去的欄次，那就是免稅欄次去。

所以申報(bào)表最終應(yīng)該是這樣填寫：

其實(shí)這種填寫方法并無(wú)任何問題，紅字發(fā)票那里來的回到那里去，之前是免稅的，現(xiàn)在紅沖也在免稅欄次填寫負(fù)數(shù)，需要在相應(yīng)的位置填寫負(fù)數(shù)。

但是這種填法實(shí)際申報(bào)時(shí)候系統(tǒng)無(wú)法通過。

系統(tǒng)提示欄次不能為負(fù)數(shù)。

這個(gè)是紅字發(fā)票申報(bào)的通病，是系統(tǒng)為了監(jiān)控納稅人，防止納稅人隨意紅沖的一個(gè)設(shè)置，基本上我們填寫負(fù)數(shù)都會(huì)出現(xiàn)比對(duì)異常。

不能因?yàn)椴荒芡ㄟ^就覺得是錯(cuò)誤填法。

其實(shí)包括前面說的一般納稅人的申報(bào)也存在類似問題。

那么如果我們覺得沒問題，可以有幾方面的解決方案。

1、如實(shí)填寫，然后大廳申報(bào)（大廳會(huì)給你處理申報(bào)不過的問題）

2、如果不想去大廳，這個(gè)紅字也不涉及退稅，也可以先不填這個(gè)負(fù)數(shù)，填為0。（這種方法呢就是銷售額和開票存在差異，只是不影響稅額而已）

3、有些稅務(wù)局還會(huì)告訴你，你需要修改以前的申報(bào)表，把這筆紅字負(fù)數(shù)調(diào)整到以前申報(bào)表去，然后再申報(bào)23年的增值稅，這也是一種辦法。

總之，都是遵循了，免稅的紅字不能沖減當(dāng)期征稅的銷售額的原則。

紅字發(fā)票的思路其實(shí)就是這樣，也覺得這是一個(gè)符合原理的思路，你交過稅自然可以沖減并退稅，你都沒交過稅，你自然不能沖減并退稅。

當(dāng)然，根據(jù)之前留言反饋，很多朋友實(shí)操中也不是這樣干的，直接沖減了征稅欄次的銷售額，申報(bào)也過了，稅務(wù)局也沒管，可能有些稅務(wù)局還指導(dǎo)你這樣操作，但是實(shí)際應(yīng)該怎么樣，我們還是要多加思考，有了思考，以后遇到紅字發(fā)票，不管怎么變化，都會(huì)有解決思路的。

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【第7篇】按季申報(bào)小規(guī)模納稅人是否可以就部分業(yè)務(wù)放棄免稅，開具1%或3%征收率的增值稅專用發(fā)票？

問：我是個(gè)體工商戶，屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度預(yù)計(jì)銷售收入為25萬(wàn)元。請(qǐng)問我是否可以根據(jù)客戶要求，就部分業(yè)務(wù)放棄免稅，開具1%或3%征收率的增值稅專用發(fā)票？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）第四條、第五條有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用月銷售額10萬(wàn)元以下免征增值稅政策，可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的，可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發(fā)票。

您可以根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，就部分業(yè)務(wù)放棄上述減免稅政策，按照1%或者3%征收率計(jì)算繳納增值稅，并開具相應(yīng)征收率的增值稅專用發(fā)票。

【第8篇】國(guó)稅定額發(fā)票納稅申報(bào)

濰坊卓爾財(cái)稅服務(wù)有限公司致力于工商財(cái)稅行業(yè)。專業(yè)為企業(yè)提供注冊(cè)公司、財(cái)務(wù)代理、工商代辦、公司注銷、商標(biāo)注冊(cè)、財(cái)務(wù)外包、財(cái)務(wù)咨詢、稅收籌劃等一站式服務(wù)。攜手卓爾財(cái)稅，讓您財(cái)稅無(wú)憂！

定期定額個(gè)體戶的發(fā)票開票額大于核定定額需要申報(bào)嗎？

根據(jù)《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第16號(hào)）規(guī)定，定期定額戶發(fā)生下列情形，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)納稅事宜：(一)定額與發(fā)票開具金額或稅控收款機(jī)記錄數(shù)據(jù)比對(duì)后，超過定額的經(jīng)營(yíng)額、所得額所應(yīng)繳納的稅款;(二)在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定額的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所應(yīng)繳納的稅款。

來源：凌峰稅訊

【第9篇】一般納稅人發(fā)票稅率

本文目錄

一般納稅人的稅率？

一般納稅人要交多少稅？

2023年一般納稅人簡(jiǎn)易征收稅率？

一般納稅人和普通納稅人的稅率？

2023年一般納稅人企業(yè)所得稅率？

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率？

我是一般納稅人，我開普票出去，要交多少稅？

2023年一般納稅人稅率是多少？

一般納稅人的稅率？

“在不同的情況下，每個(gè)納稅人的稅率都是不一樣的。1、一般納稅人0%征收率的適用行業(yè)為進(jìn)出口貨物；2、一般納稅人6%征收率的適用行業(yè)包括現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)等；3、一般納稅人11%征收率的適用行業(yè)包括陸路運(yùn)輸含鐵路、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸服務(wù)，等等。”

一般納稅人要交多少稅？

1、增值稅按銷售收入17%、4%（分別適用增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人）；

2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納；

3、教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的3%繳納；

4、地方教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的2%繳納；

5、印花稅：購(gòu)銷合同按購(gòu)銷金額的萬(wàn)分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時(shí)）；年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬(wàn)分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）；

6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積繳納（各地規(guī)定不一，xx元/平方米）；

7、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納；

8、車船稅按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，xx元輛）；

9、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額（調(diào)整以后的利潤(rùn)）繳納：應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元（含）以內(nèi)的適用18%，在3萬(wàn)元至10萬(wàn)元（含）的適用27%，在10萬(wàn)元以上的適用33%（注：2008年起稅率為25%）；

10、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。

綜上所述，對(duì)于銷售額達(dá)到了一定的標(biāo)準(zhǔn)之后，企業(yè)是可以申請(qǐng)為一般納稅人的，只是對(duì)于一般納稅人的基礎(chǔ)稅率都是16%左右，在知道了基本的稅率之后，就能夠準(zhǔn)確的計(jì)算出企業(yè)應(yīng)該繳納的相關(guān)的增值稅的應(yīng)納稅額。

2023年一般納稅人簡(jiǎn)易征收稅率？

一、2023年一般納稅人稅率標(biāo)準(zhǔn)是多少

在不同的情況下，每個(gè)納稅人的稅率都是不一樣的。

1、一般納稅人0%征收率的適用行業(yè)為進(jìn)出口貨物；

2、一般納稅人6%征收率的適用行業(yè)包括現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)；

3、一般納稅人11%征收率的適用行業(yè)包括陸路運(yùn)輸含鐵路、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸服務(wù)、郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、其他郵政服務(wù)；

4、一般納稅人17%征收率的適用行業(yè)包括銷售或進(jìn)口貨物，但另有列舉的貨物除外，提供加工、修理修配勞務(wù)。

一般納稅人和普通納稅人的稅率？

一般納稅人和普通納稅人的區(qū)別：

1.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣上：一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票和可以扣稅的憑證后可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅（一般地區(qū)固定資產(chǎn)除外），普通納稅人不可以抵扣。

2.銷項(xiàng)稅稅率：普通規(guī)模納稅人4%（商業(yè)）或6％（商業(yè)以外），一般納稅人適用的稅率有：17%、13%、11%、6%、0%等。

3.增值稅專用發(fā)票的開具：普通納稅人可以開具，小規(guī)模納稅人只有讓稅務(wù)機(jī)關(guān)代開，否則只能開具普通發(fā)票。

2023年一般納稅人企業(yè)所得稅率？

2021企業(yè)所得稅稅率

在我國(guó)，一般企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應(yīng)納稅所得額3-10萬(wàn)元的，稅率為27%，應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元以下的，稅率為18%;特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率？

一般納稅人稅率最低是5%，最高是17%，中間還有6%、11%、13%這幾個(gè)，而一般納稅人稅率的多少，這也要根據(jù)公司行業(yè)的不同，一般納稅人的稅率也就不同了，一般來說，一般納稅人占據(jù)最多的稅率是6%和17%。

小規(guī)模納稅人的稅率只有一個(gè)：3%。

我是一般納稅人，我開普票出去，要交多少稅？

企業(yè)納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人開票納稅都是不同的。

一般納稅人可以開增值稅普通發(fā)票（不可抵扣）稅率3%，增值稅 專用發(fā)票（可以進(jìn)項(xiàng)抵扣），根據(jù)行業(yè)的不同稅率不同，適用稅率6%、9%、13%。附加稅和增值稅一起繳納，附加稅包含（城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)（市區(qū)7%、縣鎮(zhèn)5%、其它1%）、地方教育附加費(fèi)2%、教育附加3%）

小規(guī)模納稅人可以自行開增值稅普通發(fā)票（不可抵扣）稅率3%；增值稅 專用發(fā)票（可以進(jìn)項(xiàng)抵扣）到稅務(wù)局代開，小規(guī)模納稅人從2023年1月1日開始根據(jù)省、直轄市自行調(diào)配減半征收。

比如：增值稅普通發(fā)票開票額5萬(wàn)，

增值稅應(yīng)納稅額 (50000/1+0.03)*0.03=1456.31

附加稅應(yīng)納稅額 1456.31*0.06=87.37

合計(jì)應(yīng)納稅額 1456.31+87.37=1543.68

2023年一般納稅人稅率是多少？

一般納稅人的稅率有13%，9%，6%，小規(guī)模納稅人的稅率為3%

要看從事的什么行業(yè)了，不同的行業(yè)稅率不同，如果是銷售加工修理等業(yè)務(wù)是13%，運(yùn)輸行業(yè)是9%，電力燃?xì)馐?3%，水是3%，廣告服務(wù)業(yè)是6%等等。

【第10篇】小規(guī)模納稅人專用發(fā)票開具政策

小規(guī)模納稅人在政策發(fā)布前開了免稅、3%普票是否需要追回？明確答復(fù)“不需要”！

來源：河北稅務(wù)

2023年1月9日，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布公告，明確了小規(guī)模納稅人免征、減征增值稅政策及征管操作。但政策發(fā)布前已經(jīng)開具了免稅或3%征收率的普通發(fā)票如何免稅、減稅、發(fā)票是否需要追回重開，引發(fā)了納稅人密切關(guān)注。1月13日，稅務(wù)總局貨物勞務(wù)稅司發(fā)布即問即答明確了相關(guān)問題。我們結(jié)合總局即問即答，并補(bǔ)充了若干自開代開發(fā)票的處理事例，一并將小規(guī)模納稅人享受免稅、減稅有關(guān)發(fā)票開具的處理事例匯總告知如下。

一、按月（季）申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月3日，自行開具或到辦稅服務(wù)廳代開了免稅發(fā)票已交給客戶，如果要享受減按1%征收增值稅政策，是否必須追回上述免稅發(fā)票？

答：不需要。《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號(hào)）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

如果符合上述規(guī)定，可以享受減按1%征收率征收增值稅政策，在上述政策文件發(fā)布前已開具的免稅發(fā)票無(wú)需追回，在申報(bào)納稅時(shí)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅即可。需要注意的是，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）第五條規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。因此，在上述政策文件發(fā)布后，納稅人適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

二、按月（季）申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月3日，自行開具或到辦稅服務(wù)廳代開了3%征收率的普通發(fā)票已交給客戶，如果要享受減按1%征收增值稅政策，是否必須追回上述發(fā)票？

答：不需要。《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號(hào)）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

如果符合上述規(guī)定，可以享受減按1%征收率征收增值稅政策，在上述政策文件發(fā)布前已開具的3%征收率的普通發(fā)票無(wú)需追回，在申報(bào)納稅時(shí)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅即可。

三、自然人2023年1月3日在辦稅服務(wù)廳代開2000元的發(fā)票，由于超過按次納稅500元的起征點(diǎn)，按照3%征收率繳納了稅款，代開了3%征收率的增值稅普通發(fā)票，發(fā)票已交給客戶。請(qǐng)問否能享受減按1%征收增值稅政策，是否必須追回發(fā)票？

答：能夠享受減按1%征收增值稅政策，不需要追回發(fā)票?！敦?cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號(hào)）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。第四條規(guī)定，按照本公告規(guī)定，應(yīng)予減免的增值稅，在本公告下發(fā)前已征收的，可抵減納稅人以后納稅期應(yīng)繳納稅款或予以退還。

因此，可以按上述規(guī)定享受減按1%征收率征收增值稅政策，多繳納的稅款稅務(wù)機(jī)關(guān)予以退還，在上述政策文件發(fā)布前已代開的3%征收率的增值稅普通發(fā)票，無(wú)需追回。

四、自然人在2023年1月3日，在辦稅服務(wù)廳代開2000元的發(fā)票，由于超過按次納稅500元的起征點(diǎn)，在辦稅服務(wù)廳代開了免稅普通發(fā)票已交給客戶，是否需要補(bǔ)繳增值稅，并追回上述免稅發(fā)票？

答：以上問題需要區(qū)分不同情況處理。

情況一，銷售業(yè)務(wù)發(fā)生在2023年12月31日之前，不需要補(bǔ)稅，也不需要追回發(fā)票?！敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)）第一條規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

根據(jù)上述規(guī)定，如果納稅人的業(yè)務(wù)符合免稅條件且業(yè)務(wù)時(shí)間（即納稅義務(wù)時(shí)間）發(fā)生在政策執(zhí)行期內(nèi)，可以享受免稅政策并開具免稅發(fā)票，不需要按1%補(bǔ)繳增值稅，也不需要追回上述免稅發(fā)票。

情況一，銷售業(yè)務(wù)發(fā)生在2023年1月1日至9日之間，需要補(bǔ)稅，不需要追回發(fā)票?！敦?cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號(hào)）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

因此，該自然人可以按上述規(guī)定享受減按1%征收率征收增值稅政策，按照1%征收率計(jì)算補(bǔ)繳增值稅，在上述政策文件發(fā)布前已代開的免稅增值稅普通發(fā)票，無(wú)需追回。

五、按月（季）申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。2023年1月5日，自行開具了1張征收率為3%的增值稅專用發(fā)票，提供給下游客戶用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，尚未申報(bào)納稅。對(duì)于這筆銷售收入，如果要享受減按1%征收增值稅政策，是否必須追回已開具的征收率為3%的專用發(fā)票？

答：需要追回已開具的征收率為3%的專用發(fā)票?！敦?cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號(hào)）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

納稅人取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，可以享受減按1%征收率征收增值稅政策。但增值稅專用發(fā)票具有抵扣功能，已向購(gòu)買方開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回予以作廢或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，方可就此筆業(yè)務(wù)適用減征增值稅政策。否則，需要就已開具增值稅專用發(fā)票的應(yīng)稅銷售收入按3%征收率申報(bào)繳納增值稅。

六、按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度預(yù)計(jì)銷售收入為25萬(wàn)元。是否可以根據(jù)客戶要求，就部分業(yè)務(wù)放棄免稅，開具1%或3%征收率的增值稅專用發(fā)票？

答：可以。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）第四條、第五條有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用月銷售額10萬(wàn)元以下免征增值稅政策，可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的，可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發(fā)票。

根據(jù)上述規(guī)定，可以根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，就部分業(yè)務(wù)放棄上述減免稅政策，按照1%或者3%征收率計(jì)算繳納增值稅，并開具相應(yīng)征收率的增值稅專用發(fā)票。

七、經(jīng)營(yíng)摩托車等機(jī)動(dòng)車銷售的小規(guī)模納稅人，月銷售額不到10萬(wàn)元，還能像2023年一樣開具免稅的增值稅專用發(fā)票嗎？

答：可以。《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號(hào)）第一條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人銷售機(jī)動(dòng)車，可以按上述規(guī)定享受免稅政策，開具左上角有‘機(jī)動(dòng)車’字樣的稅率欄為‘免稅’的增值稅專用發(fā)票。

八、按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月份預(yù)計(jì)銷售貨物取得收入20萬(wàn)元，能夠享受什么減免稅政策，又該如何開具增值稅發(fā)票呢？

答：可以適用減按1%征收政策，并開具1%征收率的專用發(fā)票或普通發(fā)票?！敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號(hào)）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）第五條規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

因此，1月份銷售貨物取得的收入20萬(wàn)元，可以適用減按1%征收率征收增值稅的政策，并按照1%征收率開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。

如有疑問，歡迎撥打河北稅務(wù)12366納稅服務(wù)熱線或者向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢，我們將一如既往地為您提供優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)。

【第11篇】小規(guī)模納稅人開了免稅、3%普通發(fā)票，怎么處理？終于有人說清楚了

小規(guī)模納稅人減免增值稅優(yōu)惠政策出來后，很多小伙伴比較糾結(jié)兩個(gè)事情：

1、小規(guī)模納稅人如何開票？開專票到底是開1%還是3%？

2、之前開了免稅、3%普票了，后邊應(yīng)該怎么處理？

今天，我們將主要圍繞這個(gè)兩個(gè)問題，來給大家詳細(xì)聊一下。需要說明的是，本文內(nèi)容為學(xué)習(xí)政策的理解總結(jié)，僅供大家參考，并不能作為大家的辦稅依據(jù)，實(shí)際的開票、納稅、申報(bào)等事宜，仍需以稅務(wù)局的口徑和要求為準(zhǔn)。

先來看第一個(gè)問題，小規(guī)模納稅人如何開票的問題。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)的解讀文件來看，小規(guī)模納稅人適用10萬(wàn)以下免稅的，可以對(duì)部分或者全部收入選擇放棄免稅，并開具專票；適用3%減按1%的，也可以對(duì)部分或全部銷售收入放棄減稅，并開具專票。

從理解的角度，由于還沒有明確的官方口徑，有些具體事項(xiàng)可能存在一些爭(zhēng)議：

比如開的專票是不是計(jì)入免稅額度？專票是開1%還是3%，還是二者都可以？我們個(gè)人的理解如下，供大家參考：

當(dāng)然，也有聲音認(rèn)為，專票只能開3%，或者專票可以不計(jì)入10萬(wàn)的免稅額度，大家具體還是以稅務(wù)局口徑為準(zhǔn)，或者等稅務(wù)局的具體答復(fù)文件。具體我們就不討論了，討論多了也無(wú)益。

然后我們來看第二個(gè)問題，在政策公布之前，已經(jīng)開了免稅或3%征收率普票（納稅義務(wù)時(shí)間在2023年），如何處理？我們挨個(gè)來看。

1、在政策公布之前，開了3%的普通發(fā)票，如何處理？

依據(jù)最新政策而言，開3%征收率的普通發(fā)票，是不行的。大家最穩(wěn)妥的方式，可能是直接追回開出的3%普通發(fā)票，進(jìn)行作廢或者紅沖，然后重開1%的普票。

2、在政策公布之前，開了3%的普票，如果收不回怎么辦？

如果參考2023年的稅務(wù)答疑，有個(gè)實(shí)操口徑或可以參考：直接申報(bào)表按1%申報(bào)。

但是，這個(gè)口徑現(xiàn)在是不是還是適用，是沒有準(zhǔn)確的答案。這個(gè)口徑，只是一個(gè)參考，而且這樣操作到時(shí)候申報(bào)表比對(duì)也會(huì)有問題，具體需要尋求稅務(wù)局的明確意見。

3、在政策公布之前，開了“免稅”的普通發(fā)票，怎么辦？

依據(jù)最新的政策規(guī)定，開免稅的普通也是一種錯(cuò)誤的操作。大家最好的操作可能也是追回發(fā)票進(jìn)行作廢或者紅沖，然后重新開1%的普通發(fā)票。

4、開了免稅發(fā)票，但是無(wú)法追回，怎么辦？

或可以直接按1%進(jìn)行納稅申報(bào)，如果遇到比對(duì)異常，就聯(lián)系稅務(wù)局進(jìn)行處理。

比如你開了一張10300的免稅普通發(fā)票，然后確實(shí)無(wú)法收回了。假設(shè)公司是按月申報(bào)增值稅，且1月份只開了這一張發(fā)票。那么企業(yè)需要按1%來?yè)Q算銷售額，然后因未超10萬(wàn)，享受免稅。具體申報(bào)表填寫參考如下：

與票面稅額有差異，不影響申報(bào)。

5、還有人可能會(huì)遇到，開了3%征收率的專票，如何處理？

一般的選擇就是追回3%的專票進(jìn)行作廢或紅沖，然后開1%專票，并按1%交稅。如果追不回，或者客戶強(qiáng)硬要求3%的專票，那么也是可以直接按3%開票納稅，但會(huì)造成多交稅。

6、極少人可能還開了0%的普通發(fā)票，怎么處理？

有些人因?yàn)殚_不出免稅，于是自作聰明，選擇0%開具相關(guān)發(fā)票。但是需要提醒大家的是，0稅率適用的是出口退稅企業(yè)，這樣開票屬于完全錯(cuò)誤的開票方式，最好的解決方式就一個(gè)：收回作廢紅沖，然后重開。

最后，再次鄭重說明一下，以上內(nèi)容真的僅供參考，具體執(zhí)行還需要看稅務(wù)局的答復(fù)。

【第12篇】個(gè)人發(fā)票納稅人識(shí)別號(hào)

開發(fā)票必須按照規(guī)定執(zhí)行，財(cái)務(wù)人員收到不符合規(guī)定的發(fā)票，要立即退還，否則損失得由自己來承擔(dān)。

一、收到增值稅普通發(fā)票，發(fā)現(xiàn)沒有納稅人識(shí)別號(hào)，不能報(bào)銷！

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)） 第一條規(guī)定：自2023年7月1日起，購(gòu)買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

二、收到發(fā)票，品名是辦公用品等籠統(tǒng)的名稱，沒有具體明細(xì)不能報(bào)銷！

銷售方開具增值稅發(fā)票時(shí)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具，不得根據(jù)購(gòu)買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容，開具不實(shí)的發(fā)票，不能報(bào)銷。

三、收到發(fā)票帶的清單，是自行用a4紙打印的不能報(bào)銷！

收到的增值稅專用發(fā)票，帶有清單，但是清單不是從防偽稅控系統(tǒng)開具打印出來的，不要拿去報(bào)銷。

四、發(fā)票與實(shí)際業(yè)務(wù)不吻合，比如你買的是茶葉，開的卻是辦公用品，不能報(bào)銷！

取得商品跟你開具的發(fā)票不一致，涉嫌虛開發(fā)票，這樣的費(fèi)用發(fā)票不能報(bào)銷。

五、收到發(fā)票備注欄填寫項(xiàng)目不全的費(fèi)用發(fā)票，不能報(bào)銷！

是否存在應(yīng)該填寫發(fā)票備注欄但是未填寫的發(fā)票，如：取得的裝修費(fèi)發(fā)票、施工費(fèi)發(fā)票、房屋租金發(fā)票等等。

六、收到發(fā)票章蓋的不規(guī)范的發(fā)票，不能報(bào)銷！

是否存在蓋章錯(cuò)誤（蓋得財(cái)務(wù)章或者是公章）、蓋章模糊、或者未加蓋發(fā)票專用章等。遇到這種情況，必須退回。

七、成品油發(fā)票沒有這三個(gè)字不能報(bào)銷！

成品油增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票左上角打印“成品油”。退貨開具紅字發(fā)票左上角第二行打印“銷項(xiàng)負(fù)數(shù)”。普通發(fā)票（卷式）無(wú)此要求。

八、成品油發(fā)票“單位欄”、“數(shù)量”欄填錯(cuò)不能報(bào)銷！

成品油發(fā)票“單位”欄應(yīng)選擇“噸”或“升”，藍(lán)字發(fā)票的“數(shù)量”欄為必填項(xiàng)且不為“0”。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。

九、成品油發(fā)票不是通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具的不能報(bào)銷！

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于成品油消費(fèi)稅征收管理有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）第一條就明確規(guī)定，2023年3月1日起，所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具。

十、沒有購(gòu)物，直接虛開發(fā)票不能報(bào)銷！

這樣的費(fèi)用發(fā)票不僅不能報(bào)銷，還涉嫌犯罪。

十一、發(fā)票稅率選擇錯(cuò)誤的不能報(bào)銷！

財(cái)務(wù)人員收到發(fā)票后，首先要檢查發(fā)票稅率是否開具正確，尤其是增值稅普通發(fā)票，比如住宿費(fèi)增值稅普通發(fā)票稅率開成了免稅的稅率。

發(fā)票稅率開錯(cuò)就是不合格發(fā)票，不能報(bào)銷，也不能作為扣稅憑證。

十二、生產(chǎn)企業(yè)代辦退稅的出口貨物開具發(fā)票沒有備注的不能報(bào)銷！

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第35號(hào)）明確表示：生產(chǎn)企業(yè)代辦退稅的出口貨物，應(yīng)先按出口貨物離岸價(jià)和增值稅適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額并按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅，同時(shí)向綜服企業(yè)開具備注欄內(nèi)注明“代辦退稅專用”的增值稅專用發(fā)票，作為綜服企業(yè)代辦退稅的憑證。

十三、向甲方購(gòu)物，通過甲方介紹或同意甲方的安排，接受乙方開具發(fā)票（接受第三方開發(fā)票），不能報(bào)銷！

十四、收到印有舊版發(fā)票監(jiān)制章的出租車發(fā)票不能報(bào)銷！

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅電子普通發(fā)票使用有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2018第 41號(hào)）規(guī)定：2023年12月31日后舊版監(jiān)制章的發(fā)票不能繼續(xù)使用。

新版發(fā)票監(jiān)制章是什么樣的呢？

新啟用的發(fā)票監(jiān)制章形狀為橢圓型，長(zhǎng)軸為3厘米，短軸為2厘米，邊寬為0.1厘米，內(nèi)環(huán)加刻一細(xì)線，上環(huán)刻制“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，中間刻制“國(guó)家稅務(wù)總局”字樣，下環(huán)刻制“××?。▍^(qū)、市）稅務(wù)局”字樣，下環(huán)字樣例如：“上海市稅務(wù)局”。字體為楷體7磅，印色為大紅色。

新版如圖：

十五、沒有編碼簡(jiǎn)稱的發(fā)票不能報(bào)銷！

2023年1月1日及以后的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項(xiàng)目”欄次要有“簡(jiǎn)稱”，同時(shí)“簡(jiǎn)稱”還得對(duì)，才算合規(guī)的發(fā)票。

1.發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項(xiàng)目”欄次中，沒有商品和服務(wù)稅收分類編碼對(duì)應(yīng)的簡(jiǎn)稱，說明發(fā)票不是發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的，不能收！

2.發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項(xiàng)目”欄次中的商品和服務(wù)稅收分類編碼對(duì)應(yīng)的簡(jiǎn)稱，出現(xiàn)類似“*運(yùn)輸服務(wù)*+“不動(dòng)產(chǎn)”這樣的錯(cuò)誤，即使稅率一樣，也是不合規(guī)發(fā)票；出現(xiàn)“*紙制品*+”服裝”這樣的錯(cuò)誤，也屬于不合規(guī)的發(fā)票，都不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不能稅前扣除！因此要求大家對(duì)稅收分類編碼表有一定掌握才行！

【第13篇】一般納稅人發(fā)票

營(yíng)改增以后，原來習(xí)慣了營(yíng)業(yè)稅的財(cái)務(wù)人員不得不面對(duì)一些撲面而來的新概念，比如“小規(guī)模納稅人”、“增值稅專用發(fā)票”、“銷項(xiàng)稅額”、“一般納人”、“增值稅普通發(fā)票”、“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“一般計(jì)稅方法”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”……。難怪有人感嘆，增值稅就是麻煩，而且這些概念名字也起得不嚴(yán)謹(jǐn)，比如從語(yǔ)文常識(shí)講，與一般納稅人相對(duì)的應(yīng)該是“特殊納稅人”啊，怎么就成了“小規(guī)模納稅人”了呢?講不通嘛。呃，這個(gè)，我竟無(wú)言以對(duì)。

說正事。納稅人不同，發(fā)票不同，計(jì)稅方法不同，那具體到某一個(gè)納稅人怎么開發(fā)票，用什么計(jì)稅方法，就會(huì)涉及到不同條件下的各種不同組合，比如一般納稅人是不是只能開增值稅專用發(fā)票，適用一般計(jì)稅方法呢?首先，關(guān)于計(jì)稅方法的適用，為了保持稅負(fù)只減不增，一般納稅人和一般計(jì)稅方法這對(duì)營(yíng)改增前無(wú)比恩愛的“原配”已經(jīng)被簡(jiǎn)易計(jì)稅方法強(qiáng)行“插足”，形成了微妙的三角關(guān)系：現(xiàn)在一般計(jì)稅方法淪落成了不增稅時(shí)是“正妻”，增稅時(shí)就是“備胎”的角色，十二年之癢啊……

關(guān)于開發(fā)票的問題，很多人以為一般納稅人只能開專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開普通發(fā)票，這也是一個(gè)誤解。打個(gè)比方，從開發(fā)票角度講，稅法上的一般納稅人相當(dāng)于民法上的成年人，有完全行為能力，既可以開專用發(fā)票，也可以開普通發(fā)票，一般來講開哪種發(fā)票要根據(jù)“顧客”的需要來定，所以即使顧客是小規(guī)模納稅人也可以要求一般納稅人開專票，即使顧客明知取得了專用發(fā)票不能抵扣(比如用于集體福利)也可以要求開專票。反之顧客也可以不管對(duì)方是不是一般納稅人，只要求開普票。

當(dāng)然也有些情況下一般納稅人也不能開專用發(fā)票，而只能開普通發(fā)票，所謂的這些情況主要是指對(duì)消費(fèi)者個(gè)人和銷售免稅的貨物、服務(wù)，其中原因也不難理解。

相對(duì)地，小規(guī)模納稅人相當(dāng)于未成年人，自己只能開普通發(fā)票，如果想開專票，必須經(jīng)過“監(jiān)護(hù)人”同意，也就是到稅務(wù)局代開啦。

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【第14篇】發(fā)票納稅人識(shí)別號(hào)是什么

日常工作中，會(huì)計(jì)經(jīng)常會(huì)給單位的職工報(bào)銷一些費(fèi)用，報(bào)銷費(fèi)用的時(shí)候就會(huì)涉及到發(fā)票和收據(jù)，哪些發(fā)票不能報(bào)銷呢？會(huì)計(jì)在收到這些費(fèi)用發(fā)票的時(shí)候，要注意哪些問題？

下面就一起來看看有哪幾種發(fā)票不能被報(bào)銷吧！

1、納稅人識(shí)別號(hào)出錯(cuò)

發(fā)票中的納稅人識(shí)別號(hào)是經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤的情況，因?yàn)榧{稅人識(shí)別號(hào)都是比較長(zhǎng)的一大串的數(shù)字，假如財(cái)務(wù)人不仔細(xì)對(duì)比、檢查就會(huì)容易出錯(cuò)。因此一定要事先應(yīng)核對(duì)好發(fā)票上的納稅人識(shí)別號(hào)，這類的發(fā)票是不能夠進(jìn)行報(bào)銷、入賬的。

2、企業(yè)名頭出錯(cuò)

其次，經(jīng)常會(huì)有把企業(yè)名頭寫錯(cuò)的情況，比如說漏寫、填寫錯(cuò)了、只寫簡(jiǎn)稱等都是錯(cuò)誤的表現(xiàn)。所以，企業(yè)在開具發(fā)票的時(shí)候，在填寫過程中一定要注意好發(fā)票企業(yè)名頭的問題，只寫簡(jiǎn)稱是不行的，必須要具體寫上企業(yè)的全名，作為財(cái)務(wù)人的你，必須要按照規(guī)定要求進(jìn)行填寫企業(yè)名頭，并且仔細(xì)檢查好，假如企業(yè)名頭出錯(cuò)了，這類發(fā)票同樣是不能夠報(bào)銷的。

3、不按規(guī)定蓋章

蓋章在開具發(fā)票過程中是一個(gè)相當(dāng)重要的環(huán)節(jié)，作為財(cái)務(wù)人一定不能夠有任何的敷衍和馬虎。不過偏偏有部分的財(cái)務(wù)人存在著這樣的誤區(qū)，以為但凡涉及到經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)的，只蓋財(cái)務(wù)專用印章就可以了，但其實(shí)這種想法是錯(cuò)誤的。

要知道，發(fā)票蓋章、該什么印章都是非常嚴(yán)謹(jǐn)?shù)氖虑?，?duì)于發(fā)票只蓋財(cái)務(wù)章、沒有蓋發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)章和發(fā)票專用章一起加蓋的都屬于不合規(guī)的發(fā)票，這類發(fā)票是不能夠報(bào)銷的，一定要注意好!

4、發(fā)票信息不全

一般情況下，在開具發(fā)票的時(shí)候，發(fā)票上相對(duì)應(yīng)的信息都需要如實(shí)進(jìn)行填寫，如果發(fā)現(xiàn)有部分的欄目填寫不全、填寫不清晰的，作為財(cái)務(wù)人完全可以進(jìn)行拒收，或者要求對(duì)方重新填寫清楚信息。假如發(fā)票上出現(xiàn)有臨時(shí)修改信息等情況，需及時(shí)通知開票負(fù)責(zé)人。

財(cái)務(wù)收到發(fā)票時(shí)，首先要避免的幾種簡(jiǎn)單問題，你注意到了嗎？

1、注意公司基本信息是否正確

收到發(fā)票時(shí)，首先要注意公司基本信息是否出錯(cuò)。每次員工遞交發(fā)票時(shí)，常見發(fā)票問題是：公司名稱信息開錯(cuò)了；信用代碼信息開錯(cuò)了；公司地址、銀行賬號(hào)等信息開錯(cuò)了。

會(huì)計(jì)收到發(fā)票后，需要對(duì)公司基本信息進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)。從一開始注意發(fā)票上的公司基本信息非常有必要，能夠盡量避免后面重復(fù)核查的風(fēng)險(xiǎn)。

2、注意發(fā)票內(nèi)容是否移位嚴(yán)重

多年以前，專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證抵扣，需要使用專用掃描儀對(duì)著密碼區(qū)進(jìn)行掃描，假設(shè)密碼區(qū)出格了，則開票信息是不能識(shí)別的。但目前這種方式已經(jīng)不再沿用。

紙質(zhì)發(fā)票是開票內(nèi)容的載體，沒有相關(guān)官方政策文件出臺(tái)的前提下，發(fā)票仍然不能移位嚴(yán)重。

3、注意經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及發(fā)票項(xiàng)目名稱是否對(duì)應(yīng)

這里說的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容與企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)支持項(xiàng)目相對(duì)應(yīng)；而項(xiàng)目名稱與發(fā)票實(shí)際所開內(nèi)容相對(duì)應(yīng)。會(huì)計(jì)收到發(fā)票后，需注意兩者是否對(duì)應(yīng)。如果相對(duì)應(yīng)，則這是實(shí)際業(yè)務(wù)支出的真實(shí)情況。如果不一致，也就是虛開發(fā)票的現(xiàn)象。

假設(shè)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容涉及的金額比較小，如果員工實(shí)在拿不到發(fā)票，多數(shù)公司會(huì)計(jì)會(huì)讓員工以“替票”的方式來填補(bǔ)。也就是小額替票，這種現(xiàn)象在國(guó)內(nèi)還是十分普遍的。但是涉及到大額的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，作為會(huì)計(jì)人員，一定要嚴(yán)格把關(guān)，否則容易讓企業(yè)陷入稅務(wù)風(fēng)波。

以上就是小編給大家介紹的發(fā)票的報(bào)銷知識(shí)，但凡與企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的，都會(huì)離不開發(fā)票，發(fā)票報(bào)銷知識(shí)一定要了解！關(guān)注悅報(bào)銷，了解更多發(fā)票報(bào)銷知識(shí)！原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/1207964.html

【第15篇】房屋租賃納稅發(fā)票

開具租賃住房發(fā)票申報(bào)補(bǔ)貼等，以下幾點(diǎn)你需要注意。

其一，去租房所在地區(qū)稅務(wù)局。

不要從中介公司開具的原因是有些公司沒有備案，不具有給承租人開具租賃發(fā)票的資質(zhì)。

尤其是有些中介公司說他們公司的發(fā)票一定沒有問題的。這些夸夸其談的說法沒有用。

也許他們?cè)谧约簡(jiǎn)挝凰趨^(qū)域內(nèi)確實(shí)有些方法，但是，跨區(qū)域后就行不通了。

然后，你再找他們要資質(zhì)的時(shí)候，就是“您撥打的用戶正忙，請(qǐng)稍后再撥……”

其二，開具的種類要是房租或者房屋租賃費(fèi)。

不能是租賃收入，因?yàn)樽赓U收入是租賃中介公司抵稅使用。這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)如果你是去租房所在地區(qū)稅務(wù)局開具可以規(guī)避掉。

其三，承租人和房東的姓名和身份證號(hào)不要開錯(cuò)。

在開具時(shí)一定要保證提供的租房合同上的信息是對(duì)的。收到租賃住房發(fā)票后，要仔細(xì)核對(duì)。

其四，出租方是房東本人。不要是租房中介公司。

就像周雨彤《我在他鄉(xiāng)挺好的》一樣，喬夕辰遇到過類似情況，房東沒有收到她打給中介的房租。

所以，正規(guī)的房屋中介公司的租房合同，甲方是房東，乙方是承租人，丙方是中介公司。

這樣可以保證三家的權(quán)益。

而有的租房中介公司告訴你，因?yàn)樗麄兒头繓|鬧僵了，所以甲方無(wú)法寫房東的信息。

這樣的房子你敢直接和中介公司租嗎？房租能給到房東嗎？

其五，租賃地址要寫具體。

體現(xiàn)區(qū)縣，具體租房小區(qū)名稱，不是整租的情況，需要具體到租哪個(gè)方向的主臥或者哪個(gè)方向的次臥，不能不明方向。

其六，右上角的租賃發(fā)票號(hào)需要一致。

如果不一致的話，需要及時(shí)作廢重新開具。

導(dǎo)致不一致的原因是紙質(zhì)版發(fā)票，發(fā)票號(hào)沒有與系統(tǒng)中的對(duì)上等。

其七，租賃住房發(fā)票上，必須加蓋開具部門專用紅章。

沒有專用紅章的租賃住房發(fā)票，沒有開具完。

其八，如果你是購(gòu)買方，需要使用第二聯(lián)發(fā)票，右邊標(biāo)有第二聯(lián)購(gòu)買方。

【第16篇】小規(guī)模納稅人定額發(fā)票

匯算清繳時(shí)間：2023年1月1日至5月31日。

匯算清繳的對(duì)象：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第三條規(guī)定：凡在納稅年度從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)），或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。匯算清繳的對(duì)象主要分為兩種：

1.實(shí)行查賬征收的企業(yè)；

2.實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。

跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)也必須按規(guī)定進(jìn)行年度申報(bào)。

小提示：實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進(jìn)行匯算清繳。

匯算清繳工作步驟：

1. 匯算

依照《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)規(guī)定，自行計(jì)算2023年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額，確定2023年應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額

2. 填寫《年度納稅申報(bào)表》

在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。

3. 結(jié)清稅款

未按時(shí)匯算清繳有什么嚴(yán)重后果？

根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

在匯繳期內(nèi)，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報(bào)有誤的，可以進(jìn)行更正申報(bào)，涉及補(bǔ)繳稅款的不加收滯納金。匯算清繳結(jié)束后，納稅人未進(jìn)行申報(bào)，或者發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報(bào)有誤的，可以進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)，涉及補(bǔ)繳稅款的，自匯繳期結(jié)束的次日起按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

其它注意事項(xiàng)：

1、法人代表不能貸款買房；

2、法人代表不能辦移民；

3、法人代表不能領(lǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn)；

4、公司會(huì)每年被稅務(wù)局罰款2000至1萬(wàn)元；

5、有欠稅，企業(yè)法人代表會(huì)被阻止出境；搭不了飛機(jī)和高鐵；

6、長(zhǎng)期不申報(bào)稅收，稅務(wù)局會(huì)上門檢查；

7、長(zhǎng)期不申報(bào)稅收，發(fā)票會(huì)被鎖機(jī)；

8、工商信用網(wǎng)進(jìn)經(jīng)營(yíng)異常名錄，所有對(duì)外申辦業(yè)務(wù)全部限制，如：銀行開戶、進(jìn)駐商城等等。

匯算清繳特別注意，費(fèi)用報(bào)銷不能只附一張發(fā)票

費(fèi)用報(bào)銷能不能直用一張發(fā)票？有人就說了，怎么不能，我們一直就是這么干的！這么說的話，大家也無(wú)話可說。今天就給大家分享一個(gè)案例，武漢某公司因費(fèi)用報(bào)銷被查了！

重點(diǎn)：企業(yè)所得稅核實(shí)情況：稅前列支不符合稅收規(guī)定的費(fèi)用未按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。

處罰如下：經(jīng)查明，你單位在2023年3月17日記31號(hào)憑證中列支會(huì)務(wù)費(fèi)140,000.00元，并簽訂《會(huì)務(wù)費(fèi)協(xié)議》，《會(huì)務(wù)費(fèi)協(xié)議》中甲方為該企業(yè)，乙方為廣州xx酒店有限公司，但《會(huì)務(wù)費(fèi)協(xié)議》中第四條注明：“...由乙方一次性將款項(xiàng)支付給甲方...”，第五條注明：“...甲方只提供會(huì)務(wù)服務(wù)”，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人已確認(rèn)該筆費(fèi)用為虛假的協(xié)議，稅收違法證據(jù)已經(jīng)復(fù)印并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，因此認(rèn)定該《會(huì)務(wù)費(fèi)協(xié)議》為虛假的協(xié)議，該筆費(fèi)用不符合稅法真實(shí)性的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條的規(guī)定，本次檢查調(diào)增應(yīng)納稅所得額158,401.89元。

大家看完文章記得去看看自己公司有沒有類似的情況。光靠一張發(fā)票并不足以支撐業(yè)務(wù)是真實(shí)合理的，并且光靠一張發(fā)票入賬無(wú)論是在企業(yè)內(nèi)部控制管理還是稅務(wù)管理上都存在漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。

2023年起，費(fèi)用報(bào)銷必須這樣處理

《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

當(dāng)然，發(fā)票這項(xiàng)證據(jù)也是非常重要的，雖然企業(yè)所得稅法并沒有明確將稅前扣除憑證限定為發(fā)票，但是對(duì)于能夠取得發(fā)票的行為來說，符合規(guī)定的發(fā)票和其他資料一樣是證明業(yè)務(wù)真實(shí)合理的有效憑證，也是不可或缺的，這點(diǎn)在其他的文件也是有規(guī)定的。

《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的意見》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕88號(hào)）第二條第（三）3項(xiàng)規(guī)定：加強(qiáng)發(fā)票核實(shí)工作，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅前扣除憑據(jù)；《稅收征收管理法》第二十一條規(guī)定，納稅人購(gòu)買商品必須取得合法有效的發(fā)票。

國(guó)稅發(fā)[2008]80號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知第八第（二）在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財(cái)務(wù)報(bào)銷。

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告第二條不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。

那么，日常工作中主要的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)性要件有哪些？包括但不限于下面這些情況。

1、實(shí)物資產(chǎn)

如：購(gòu)買原材料、機(jī)器設(shè)備、辦公用品、低值易耗品、禮品等，是否有入庫(kù)單、入庫(kù)單簽章、審批手續(xù)是否齊全，是否有采購(gòu)合同，是否有質(zhì)量驗(yàn)收合格證明、發(fā)票日期和發(fā)票金額是否與采購(gòu)合同對(duì)應(yīng)，是否有從第三方開票，是否舍近求遠(yuǎn)采購(gòu)，成本費(fèi)用率是否明顯超過行業(yè)合理水平。

2、租金發(fā)票

是否有行政辦公部門審核確認(rèn)手續(xù)，是否有房屋租賃合同、發(fā)票日期金額是否與租賃合同吻合。

3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷，是否有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理甚至公司總經(jīng)理審核簽批，大額發(fā)票是否有消費(fèi)清單。大額發(fā)票是稅務(wù)稽查重大，如果沒有清單，可能會(huì)認(rèn)為虛假消費(fèi)。

4、差旅費(fèi)

差旅費(fèi)報(bào)銷單內(nèi)容是否填寫齊全，所附的車票是否為去出差地的車票、餐飲、住宿、交通費(fèi)發(fā)票是否為出差地的發(fā)票、人員和人員名單是否與派出的人數(shù)相吻合。

5、會(huì)議費(fèi)

會(huì)議費(fèi)報(bào)銷、是否有會(huì)議通知、會(huì)議議題、參會(huì)人員名單、簽到表等資料，是否有與會(huì)議無(wú)關(guān)費(fèi)用（如旅游費(fèi)）列支。就比如案子所述，會(huì)務(wù)費(fèi)就一個(gè)發(fā)票和合同，14萬(wàn)的開支，明細(xì)等這些都沒有，肯定是不可以的！稅務(wù)不查你查誰(shuí)？

6、工資薪金

是否有考勤記錄、招聘合同、是否扣繳了工資薪金的個(gè)人所得稅，工資數(shù)額是否與勞動(dòng)合同和考勤紀(jì)律相吻合。

7、運(yùn)費(fèi)

運(yùn)費(fèi)報(bào)銷，是否有運(yùn)費(fèi)報(bào)銷單，起運(yùn)地和運(yùn)達(dá)地是否與運(yùn)費(fèi)報(bào)銷單相吻合，是否由起運(yùn)地和運(yùn)達(dá)地以外的車輛運(yùn)輸、運(yùn)輸價(jià)格是否波動(dòng)較大。

8、油費(fèi)

加油費(fèi)報(bào)銷，報(bào)銷的加油費(fèi)是否為本公司車輛，本公司賬面上是否有車輛，加油費(fèi)總額是否超過了車輛理論行車的最大油耗量。

9、水電費(fèi)

水電費(fèi)報(bào)銷，發(fā)票上的字碼是否與水表、電表的字碼相符，是否與本公司的產(chǎn)能相吻合。有的企業(yè)賬面反映產(chǎn)量很少，但水電費(fèi)卻很高。

?2020匯算清繳，企業(yè)這些數(shù)據(jù)將重點(diǎn)稽查！

一、企業(yè)的收入

企業(yè)如果少計(jì)銷售收入，或隱匿部分銷售收入，那么金稅三期會(huì)——

1、通過成本和費(fèi)用來比對(duì)你的利潤(rùn)是否為負(fù)數(shù)；

2、比對(duì)你開具出去的發(fā)票，收到的貨款數(shù)額以及賣出的商品；

3、通過大數(shù)據(jù)，查詢與你交易的下游企業(yè)的相關(guān)賬本數(shù)據(jù)，比對(duì)是否存在異常。

二、企業(yè)的成本費(fèi)用

企業(yè)存在以下行為要小心了——

1、長(zhǎng)期購(gòu)進(jìn)原材料或商品時(shí)暫估入庫(kù)；

2、購(gòu)進(jìn)原材料或商品為了價(jià)格低一點(diǎn)而不索要發(fā)票；

3、計(jì)提了費(fèi)用而遲遲沒有費(fèi)用發(fā)票。

三、企業(yè)的利潤(rùn)

如果你的企業(yè)的利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤(rùn)總額不一致；如果你想'財(cái)不露白'，將利潤(rùn)少報(bào)一部分……

金稅三期大數(shù)據(jù)是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利潤(rùn)就是收入減去成本，算出你的利潤(rùn)不會(huì)是什么難事，所以若你的利潤(rùn)不一致或是少報(bào)了，都會(huì)被輕易查出來。

四、企業(yè)的庫(kù)存

一般來說，企業(yè)的庫(kù)存量一般都在一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的值附近呈周期性波動(dòng)。

如果你的企業(yè)只有銷售數(shù)據(jù)、而沒有購(gòu)買數(shù)據(jù)或購(gòu)買量少，金稅三期大數(shù)據(jù)會(huì)判斷出你的庫(kù)存一直處于遞減狀態(tài)，并進(jìn)一步形成電子底賬來比對(duì)你的庫(kù)存，然后判斷出異常。

如果你的企業(yè)只有購(gòu)買數(shù)據(jù)、而沒有銷售數(shù)據(jù)或銷售量少，金稅三期大數(shù)據(jù)會(huì)判斷出你的庫(kù)存一直處于遞增狀態(tài)，并進(jìn)一步形成電子底賬來比對(duì)你的庫(kù)存，然后判斷出異常。

以前確實(shí)會(huì)有很多企業(yè)多多少少這樣做，因?yàn)檫@樣就可以少繳一些稅，可是現(xiàn)在有了金稅三期的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，它可以比對(duì)你供應(yīng)鏈的上下游企業(yè)的數(shù)據(jù)，加上判斷出你的庫(kù)存一直遞增，幾乎就可以判定你報(bào)的數(shù)據(jù)是有問題的。

五、企業(yè)的銀行賬戶

如果你的企業(yè)銷售了一批貨物，貨款也已進(jìn)入到銀行賬戶，收到的貨款卻遲遲沒記入賬中；如果你的企業(yè)取得了一些虛開的發(fā)票，而賬戶里面的資金卻沒有減少或減少額不匹配。

對(duì)于這些情況，以前只要賬本調(diào)整的好，是很難識(shí)別出來的，可現(xiàn)在對(duì)于上述包括以下情形，金稅三期系統(tǒng)都會(huì)進(jìn)行分析并識(shí)別出異常：

1、企業(yè)當(dāng)期新增應(yīng)收賬款大于收入80%、應(yīng)收賬款長(zhǎng)期為負(fù)數(shù)；

2、當(dāng)期新增應(yīng)付賬款大于收入80%；

3、預(yù)收賬款減少但未記入收入、預(yù)收賬款占銷售收入20%以上；

4、當(dāng)期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入80%。

六、企業(yè)的應(yīng)繳納稅額

如果你的企業(yè)增值稅額與企業(yè)毛利不匹配；如果你的企業(yè)期末存貨與留底稅金不匹配；如果你的企業(yè)實(shí)收資本增資了，而印花稅卻為0；如果你的企業(yè)增值稅額偏低；如果你的企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率長(zhǎng)期偏低；如果你的企業(yè)應(yīng)納稅額變動(dòng)太大……

通過比對(duì)你的收入、成本、利潤(rùn)、庫(kù)存、資產(chǎn)資本、往期稅收數(shù)據(jù)等，這些都會(huì)被金稅三期判定出企業(yè)的應(yīng)繳納稅額異常的