小規(guī)模納稅人主營業(yè)務(wù)收入（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人主營業(yè)務(wù)收入

小規(guī)模納稅人無票收入同有票收入一樣，都需要按照稅法的規(guī)定及時申報繳納增值稅。小規(guī)模納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，難免會存在不需要增值稅發(fā)票的客戶，這類客戶或消費者主要為個人。而小規(guī)模納稅人收到不需要開具增值稅發(fā)票客戶的收入，即無票收入怎樣申報增值稅呢？

1、享受免稅政策無票收入的財稅處理。按照財稅公告【2023年】第1號政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人月應(yīng)稅銷售額低于15萬元，季度應(yīng)稅銷售額低于45萬元，免征增值稅。也就是說，小規(guī)模納稅人沒有達到起征點，是不需要繳納增值稅，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。

享受免征增值稅小規(guī)模納稅人的無票收入，需要進行會計處理（統(tǒng)一有票收入）。其會計處理為，業(yè)務(wù)發(fā)生時，借記：銀行存款（或現(xiàn)金），貸記：主營業(yè)務(wù)收入，貸記：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅；享受免稅時，借記：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅，貸記：營業(yè)外收入。

免稅無票收入的納稅申報。免征增值稅的小規(guī)模納稅人在進行季度增值稅申報時（小規(guī)模納稅人多以季度為申報納稅期的），將取得的無票收入時分別填列在《增值稅及附加稅費申報表》（小規(guī)模納稅人適用）主表第9欄次“免稅銷售額”和主表第10欄次“小微企業(yè)免稅銷售額（公司填）”，如果小規(guī)模納稅人為個體工商戶，需要將無票收入填列在主表第11欄次“未達起征點銷售額”。

2、無票收入超過免稅額的納稅申報。小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷售額（含無票銷售額）超過免稅額的，不能享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。在進行季度增值稅申報時，將取得無票收入的應(yīng)稅銷售額按照適用的征收率，填列在《增值稅及附加稅費申報表》主表的相關(guān)欄次。

如果小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，在《增值稅及附加稅費申報表》上將無票收入填列在主表第1欄次“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”；如果小規(guī)模納稅人適用的是5%的征收率，其無票收入填列在主表第4欄次“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”。

3、銷售使用過固定資產(chǎn)取得的無票收入，填列在《增值稅及附加稅費申報表》主表第7 欄次“銷售使用過固定資產(chǎn)不含稅銷售額”。

總之，小規(guī)模納稅人無票收入同有票收入一樣申報繳納增值稅。在填列《增值稅及附加稅申報表》時，分別按照免稅無票收入和超過免稅額無票收入，填列在主表的第9欄次、第10欄次和第11欄次，以及第1欄次、第4欄次和第7欄次等，進行增值稅納稅申報。

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2023年7月3日

【第2篇】小規(guī)模納稅人進項稅額可以抵扣嗎

通常情形下,我們的小規(guī)模納稅人是開具增值稅普通發(fā)票的。這并不意味這,我們的小規(guī)模納稅人不可以開具增值稅專用發(fā)票了。小規(guī)模納稅人可以申請代開專票。那收到小規(guī)模納稅人開具的3%的專票是否可以抵扣?如果我們一般納稅人收到這種專票的話,是可以進行抵扣的。

一般納稅人采用增值稅一般計稅方法,而小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法,對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。

根據(jù)我國現(xiàn)行對小規(guī)模納稅人的規(guī)定,小規(guī)模納稅人大部分自己只能開具增值稅普通發(fā)票,

一般是5%或3%的征收率。小規(guī)模納稅人沒有權(quán)利購買增值稅專用發(fā)票及自行向購貨方開具,如果必須向購貨方開具增值稅專用發(fā)票的,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代為開具,銷項稅率一般為3%。

對于一般納稅人而言,即使是從小規(guī)模納稅人購進應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)或者應(yīng)稅貨物,只要收到合理的增值稅專用發(fā)票,均可以抵扣聯(lián)進行進行稅額抵扣，所以一般納稅人在收到小規(guī)模納稅人申請代開的增值稅專用發(fā)票,大可消除疑慮,直接進行抵扣。 對于小規(guī)模企業(yè)日常開具的增值稅普通發(fā)票,一律不能進項抵扣。

增值稅普通發(fā)票只能作為經(jīng)濟業(yè)務(wù)真實有效交易的憑據(jù),但是由于普通發(fā)票本身是用征收率和銷售額進行核算,并非是增值稅率,其稅額本身不能構(gòu)成進項稅額抵扣。因此普通發(fā)票不能抵扣。

一般納稅人開的3%專票可以抵扣嗎?

一般納稅人開出的3%專票可以抵扣。按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計算進項稅額;取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進項稅額。

發(fā)票作用:

1、增值稅 專用發(fā)票是商事憑證,由于實行憑發(fā)票購進稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付增值稅,因此也是完稅憑證,起到銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進項稅額的合法證明的作用。

2、-種貨物從最初生產(chǎn)到最終消費之間的各個環(huán)節(jié)可以用增值稅專發(fā)票連接起來,依據(jù)專用發(fā)票上注明的稅額,每個環(huán)節(jié)征稅,每個環(huán)節(jié)扣稅,讓稅款從上一個經(jīng)營環(huán)節(jié)傳遞到下一個經(jīng)營環(huán)節(jié),一直到把商品或勞務(wù)供應(yīng)給最終消費者,這樣,各環(huán)節(jié)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的應(yīng)納稅額之和,就是該商品或勞務(wù)的整體稅負。

因此,體現(xiàn)了增值稅普遍征收和公平稅負的特征。 收到小規(guī)模納稅人開具的3%的專票是否可以抵扣?通過上述的講解,相信大家都已經(jīng)知道收到小規(guī)模納稅人開具的3%的專票,我們一般納稅人是可以進行認證抵扣的。這一點大家不要有所顧慮,我們小規(guī)模納稅人是可以到當?shù)囟悇?wù)部門申請代開專票的,合法合規(guī)可以進行抵扣操作。

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【第3篇】小規(guī)模納稅人怎么申報納稅

現(xiàn)在公司基本上都采用網(wǎng)上報稅，只要懂得在網(wǎng)上操作流程就可以完成納稅申報。小規(guī)模納稅人增值稅具體是如何申報以及需要注意的事項？

小規(guī)模納稅人增值稅申報流程：

1.登錄國家稅務(wù)總局**省電子稅務(wù)局，點擊右上角的登錄；

2.輸入注冊信用代碼/納稅識別號和密碼；

3.點擊登錄，進入首頁操作

小規(guī)模增值稅申報表設(shè)計比較簡單，主要有3張表：

1.增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）

填報增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）之前，必須了解申報表的以下填表說明：

第1欄：應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”，第1欄本期數(shù)>=第2欄+第3欄本期數(shù)

第2欄“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額及自行開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額合計（一般系統(tǒng)自動帶出）

第3欄：“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

第10欄：“小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個體工商戶和其他個人不填寫本欄次。

第11欄“未達起征點銷售額”：填寫個體工商戶和其他個人未達起征點（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個體工商戶和其他個人填寫。

第12欄“其他免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達起征點政策的免稅銷售額。填寫該欄前應(yīng)先填報《增值稅減免稅申報表》，該欄免稅銷售額應(yīng)為不含稅銷售額，與《增值稅減免稅申報表》中“免稅項目”第一欄合計相等。

第18欄“小微企業(yè)免稅額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計算。

第19欄“未達起征點免稅額”：填寫個體工商戶和其他個人未達起征點（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第11欄“未達起征點銷售額”和征收率計算。

第21欄“本期預(yù)繳稅額”：填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括查補繳納的增值稅額。

注意事項：1.如果你本季度開具普通發(fā)票不含稅銷售額不超過30萬，沒開專用發(fā)票，就填第10欄，

2.如果你本季度開具普通發(fā)票和專票不含稅銷售額合計不超過30萬，那專票不含稅銷售額填第2欄，普通發(fā)票不含稅銷售額填第10欄。

3.如果你本季度開具普通發(fā)票不含稅銷售額超過30萬，那就填第3欄；有開具專票就把專票不含稅銷售額部分填第2欄

2.增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料

本附列資料由屬于差額征稅的小規(guī)模納稅人填寫，如不是差額征稅的小規(guī)模納稅人就需點擊保存就可以。

例子：某公司是一家旅游企業(yè)，適用差額征稅的3%小規(guī)模納稅人，第一季度含稅銷售額為55萬，可扣除項目（如：餐費、飛機票、門票等）為30萬，兩者之間的差額為25萬。

3.增值稅減免稅申報表

本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫。企業(yè)可根據(jù)自己符合的優(yōu)惠政策來選擇。常見的是增值稅稅控費280元的抵減

【第4篇】一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定標準

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別1.什么是小規(guī)模納稅人

1、小規(guī)模納稅人：

1個標準：年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元(2023年4月份修正);

2個不能：不能正確核算增值稅的三大對象(銷項、進項和應(yīng)納稅額)

不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料

2.什么是一般納稅人

2、一般納稅人：

1個標準：年應(yīng)征增值稅銷售額>500萬元;

2個能夠：能進行健全的會計核算;能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料。

小規(guī)模納稅人與個體工商戶是交叉關(guān)系的，有關(guān)聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個體工商戶，個體工商戶里有小規(guī)模納稅人。

3.一般納稅人和小規(guī)模納稅人差異

1、認定條件不同。小規(guī)模納稅人需要連續(xù)12個月的銷售額達到500萬元及以上，才可以被認定為一般納稅人。而一般納稅人對營業(yè)額是沒有相關(guān)限制的。

2、計稅方式不同。一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，采用一般計稅方法計算應(yīng)納增值稅額;小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方式計稅，一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選定，36個月內(nèi)不得變更。

3、適用稅率不同。一般納稅人的稅率按照不同行業(yè)標準設(shè)定，分別是13%、9%、6%;小規(guī)模的稅率基本是3%(現(xiàn)行優(yōu)惠政策下小規(guī)模納稅人3%減按1%征收)。

4、發(fā)票權(quán)限不同。大部分小規(guī)模納稅人是不能開具增值稅專用發(fā)票的，除了一些特定行業(yè)可以開具以外，其他都需到稅務(wù)機關(guān)申請代開。而一般納稅人是可以開具增值稅專用發(fā)票，無其他限制條件。

以上就是“一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別”的介紹，如您有更多問題咨詢，歡迎聯(lián)系我們。

【第5篇】小規(guī)模納稅人注銷

公司平時去水果店買的水果拿到的收據(jù)可以作為稅前扣除憑證嗎？還有租賃房屋支付給房東代交的水電費，拿到房東給的收據(jù)可以稅前扣除嗎？今天小編給大家分享一下相關(guān)的知識。

按國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告國家稅務(wù)總局公告2023年第28號執(zhí)行：

第九條?企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目（以下簡稱“應(yīng)稅項目”）的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。

小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標準是個人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點。

稅務(wù)總局對應(yīng)稅項目開具發(fā)票另有規(guī)定的，以規(guī)定的發(fā)票或者票據(jù)作為稅前扣除憑證。

第十條?企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目不屬于應(yīng)稅項目的，對方為單位的，以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證；對方為個人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。

企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目雖不屬于應(yīng)稅項目，但按稅務(wù)總局規(guī)定可以開具發(fā)票的，可以發(fā)票作為稅前扣除憑證。

第十一條?企業(yè)從境外購進貨物或者勞務(wù)發(fā)生的支出，以對方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證。

1、什么是注銷公司？

在注銷公司之前，首先要做清算，清算是一種法律程序，注銷公司時，必須進行財產(chǎn)清算。未經(jīng)清算就自行終止的行為是沒有法律效力的，不受法律保護。公司清算因清算的性質(zhì)不同而有所區(qū)分，例如公司因破產(chǎn)而清算，適用《企業(yè)破產(chǎn)法》和《民事訴訟法》;公司因非破產(chǎn)清算(是指公司自愿解散和被責令依法解散的情形)，適用《公司法》和《民事訴訟法》。

當一個公司宣告破產(chǎn)，或者被其它公司收購、公司章程規(guī)定營業(yè)期限屆滿、公司內(nèi)部分立解散，或者由于一些業(yè)務(wù)經(jīng)營方式不規(guī)范被依法責令關(guān)閉，這時公司可以申請注銷，吊銷營業(yè)執(zhí)照即公司注銷。如果你以后不打算再開公司的話，事實上你無需辦理注銷手續(xù)，因為工商營業(yè)執(zhí)照在每年年檢時如果不年檢，將會自動注銷公司的執(zhí)照。另外如果公司不再去報稅，稅務(wù)局也會停止公司的稅務(wù)登記證。不過如此做法的前提是，3年內(nèi)將不再有資格成為公司法人，3年后才可恢復(fù)正常。

2、付給銀行的貸款利息可以要銀行開具發(fā)票嗎？

可以讓銀行開具發(fā)票作為入賬的原始憑證，也可以作銀行回單作為入賬的原始憑證。

3、兩處以上取得收入，需要匯總申報個人所得稅，可以自行在網(wǎng)上申報嗎？還是必須要去窗口申報？

既可以自行登錄網(wǎng)上申報，也可以去稅局申報。

4、小規(guī)模納稅人公司注銷，需提交哪些材料？

注銷稅務(wù)登記所需材料有：

（一）實行“一照一碼”單位納稅人

（1）《清稅申報表》紙質(zhì)1份

（2）單位納稅人提供上級主管部門批復(fù)文件或董事會決議原件及復(fù)印件，1份。

（3）非居民企業(yè)提供項目完工證明、驗收證明等相關(guān)文件原件及復(fù)印件，1份。

（4）經(jīng)辦人身份證明原件。

（5）開立期間未經(jīng)營情況證明復(fù)印件，1份（開立期間沒有進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人提供）

（二）未實行“一照一碼”單位納稅人及查賬征收個體工商戶

（1）《注銷稅務(wù)登記申請審批表》紙質(zhì)1份

（2）稅務(wù)登記證及其副本原件。

（3）工商營業(yè)執(zhí)照被吊銷的應(yīng)提交工商行政管理部門發(fā)出的吊銷決定原件及復(fù)印件。

（4）單位納稅人提供上級主管部門批復(fù)文件或董事會決議原件及復(fù)印件，1份。

（5）非居民企業(yè)提供項目完工證明、驗收證明等相關(guān)文件原件及復(fù)印件，1份。

（6）《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》及附表復(fù)印件，1份。

5、企業(yè)彌補以前年度虧損的年限是多少年？

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十八條的規(guī)定：“企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年?！?/p>

6、不同稅率可以開具在同一發(fā)票上嗎?

稅率不同的商品能開在一張發(fā)票上，但是了避免部分商品能抵扣而部分不能抵扣帶來的不便，盡量不要開在同一張發(fā)票上。

7、開給個人的普通發(fā)票必須有身份證號嗎?

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步優(yōu)化營改增納稅服務(wù)工作的通知》第八條規(guī)定，個人消費者購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅普通發(fā)票時，不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。

因此，對于開具普通發(fā)票給個人的情況，不需要取得對方身份證號碼。

8、一般納稅人夠購進存貨時，不應(yīng)計入采購成本的是？

購入存貨應(yīng)負擔的依法可以抵扣的增值稅、采購人員的差旅費。

【第6篇】小規(guī)模納稅人未開票收入如何申報

首先我們要明確一點，不管有沒有收入，也不管收入是否通過開具發(fā)票取得都要進行正常的申報。那么小規(guī)模納稅人如果取得無票收入應(yīng)該如何進行增值稅申報。我覺得主要考慮以下幾個因素。

一.季度合計收入是否超過45萬元免稅額度（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告）。45萬元免稅額度要注意計算口徑，它包括開具各種征收率和開具專票不含稅銷售額，也包括免稅銷售額、出口免稅銷售額。但是要扣除銷售不動產(chǎn)和適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的不含稅銷售額確定。二.未開票收入征收率是否屬于3%（小規(guī)模納稅人免征增值稅政策（2023年6號公告）。三.無票收入是否屬于差額征稅事項。四.是否屬于其它特殊事項。這4點會決定你報表填列的不同，下面我們以季度申報小規(guī)模納稅人來分別舉例。

1.無票收入+開票收入合計＜45萬元免稅額，對應(yīng)的無票收入應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費申報表》（小規(guī)模納稅人適用）主表第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”（組織形式為企業(yè)）或第11欄“未達起征點銷售額”（組織形式為個體工商戶填）。

2.無票收入+開票收入合計＞45萬元免稅額 ，無票收入征收率屬于3%，根據(jù)2023年6號公告規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率，應(yīng)稅銷售收入是免征增值稅的。對應(yīng)的無票收入應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費申報表》（小規(guī)模納稅人適用）主表第12欄“其他免稅銷售額”。如果無票收入征收率不屬于3%，這時候要照常納稅，填到相應(yīng)的征收率欄次。

3.無票收入屬于差額征稅事項，這時候需要先填寫增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細） 相應(yīng)欄次。如果無票收入扣除差額后不含稅銷售額+開票收入合計＞45萬元免稅額，并且不屬于3%征收率（例如屬于5%差額征收），填完 之后，填寫主表第4 欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）。

4.無票收入屬于特殊事項，如銷售使用過的動產(chǎn)，如果無票收入+開票收入合計＞45萬元免稅額 ，則需要填列在主表第7欄次“銷售使用過固定資產(chǎn)不含稅銷售額”。

最后總結(jié)一下，如果合計季度收入沒超過45萬元免稅額，這個時候不需要考慮這個無票收入的征收率和是否屬于差額征稅等特殊事項了，根據(jù)組織形式不同分別填列在《增值稅及附加稅費申報表》（小規(guī)模納稅人適用）主表第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”（組織形式為企業(yè)）或第11欄“未達起征點銷售額”（組織形式為個體工商戶填）。如果超過了45萬，就要考慮無票收入是否屬于3%征收率和是否屬于差額征稅等特殊事項來進行填列了。如果有什么補充或者更正歡迎留言。

【第7篇】小規(guī)模納稅人發(fā)票

4月開始，小規(guī)模納稅人是各項優(yōu)惠都出來了，有人說是喜有人說的悲！至于這喜與悲的事，咱們做會計人員的說了也不算，咱們能夠做的就是嚴格按照規(guī)定來工作！

現(xiàn)在會計人員應(yīng)比較關(guān)心的是4月起小規(guī)模納稅人開具發(fā)票要怎么辦呢？不用擔心，咱們所擔心的問題，自然有專業(yè)的回復(fù)！

下面是有關(guān)小規(guī)模增值稅納稅人發(fā)票開具的一些注意事項和規(guī)定，大家不清楚的可以瞅瞅，以免工作中處理錯誤了！

4月起免征增值稅情況下發(fā)票開具方法匯總

一、適用3%征收率的發(fā)票開具方法

二、已經(jīng)開具發(fā)票的處理方法

三、免稅銷售額的填寫說明

四、已“轉(zhuǎn)登記”的辦理說明

發(fā)票開具事關(guān)重大，還希望不明白的財務(wù)人員看看上述的具體規(guī)定，現(xiàn)在是季報時間，有關(guān)免稅銷售額的填報上述也有說明，還望各位財務(wù)人員順利處理！

【第8篇】小規(guī)模納稅人升級一般納稅人

企業(yè)的增值稅納稅人區(qū)分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，對于小規(guī)模納稅人來說主要是要求相對比較的寬松，并且未達到一定的額度可以享受增值稅的減免政策，而一般納稅人相對來說就比較的復(fù)雜，但是可以享受到一定的稅前抵扣，并且在日常經(jīng)營中也更受親睞，所以也是有不少的小規(guī)模納稅人申請轉(zhuǎn)為一般納稅人，那么在小規(guī)模轉(zhuǎn)為納稅人需要注意哪些問題呢？

1、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人不可逆轉(zhuǎn)

對于企業(yè)來說，一般情況下，小規(guī)模納稅人申請成為一般納稅人是一種不可逆的行為，除非有特殊政策規(guī)定，否則一旦轉(zhuǎn)變則不能在轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，所以在考慮轉(zhuǎn)換一般納稅人時還需認真評估。

2、會計人員的能力

有的企業(yè)主不了解小規(guī)模納稅人與一般納稅人之間的差異，可能會以為做賬的要求差不多，而對于自身企業(yè)會計人員的專業(yè)能力沒有進行具體的了解，最終就可能導致在日常經(jīng)營的時候，導致賬務(wù)和稅務(wù)比較的混亂，最終只會導致企業(yè)容易受到損失。

3、小規(guī)模納稅人時存貨處理完畢

如果小規(guī)模納稅人的企業(yè)在準備申請為一般納稅人的企業(yè)的時候，盡量把企業(yè)的庫存處理完畢，否則會因為記賬的問題的，導致后面轉(zhuǎn)換為一般納稅人的問題較多。

4、能不能取得足夠的進項發(fā)票

對于一般納稅人的企業(yè)來說，主要的優(yōu)勢就是企業(yè)可以取得進項發(fā)票用于稅前的抵扣，進而減少企業(yè)的稅負，但是如果企業(yè)在轉(zhuǎn)換后不能取得足夠的進項發(fā)票，對于企業(yè)來說，就會導致稅負的上升，那么在這種情況下就不適合轉(zhuǎn)為一般納稅人。

5、結(jié)合自身的用戶和采購商來看

企業(yè)如果考慮轉(zhuǎn)換一般納稅人，那么自身的上下游就需要著重的考慮，因為有的下游企業(yè)對于專票的稅率如果需要保持較高的稅率，那么對于這類企業(yè)來說就是需要一般納稅人的企業(yè)，而對于小規(guī)模納稅人企業(yè)就容易被放棄。

以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)換為一般納稅人企業(yè)的時候需要注意的一些問題，對于企業(yè)來說，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的轉(zhuǎn)換還需慎重，否則在企業(yè)日常的經(jīng)營的時候，容易影響到企業(yè)的各個方面，而如果隨意的轉(zhuǎn)換，那么就可能導致企業(yè)產(chǎn)生額外的損失。

【第9篇】小規(guī)模納稅人的應(yīng)交稅費

為深入落實黨中央、國務(wù)院實施新的組合式稅費支持政策的決策部署，更加便利小微企業(yè)和個體工商戶及時了解適用稅費優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費優(yōu)惠政策進行了梳理，形成了針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費優(yōu)惠政策指引內(nèi)容。今天帶你了解：享受主體為小規(guī)模納稅人的稅費優(yōu)惠政策有哪些↓

符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。

【享受條件】

1.適用于增值稅小規(guī)模納稅人。

2.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

3.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受上述免征增值稅政策。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（2023年第11號）

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2023年第5號）

增值稅小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

【享受條件】

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入；增值稅小規(guī)模納稅人適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2023年第15號）

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》（2023年第6號）

增值稅小規(guī)模納稅人減征地方“六稅兩費”

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。

【享受條件】

增值稅小規(guī)模納稅人按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定的稅額幅度，享受稅收優(yōu)惠。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（2023年第10號）

符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費

【享受主體】

符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，免征文化事業(yè)建設(shè)費。

【享受條件】

月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征文化事業(yè)建設(shè)費。

【政策依據(jù)】

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費政策及征收管理問題的通知》（財稅〔2016〕25號）

摘自《小微企業(yè)、個體工商戶稅費優(yōu)惠政策指引匯編》

【第10篇】小規(guī)模納稅人做賬報稅

導語：小規(guī)模沒法做帳時，需要按照核定征收的方式申報納稅。

當然，核定征收主要用于企業(yè)所得稅或個體的征收。對于小規(guī)模納稅人來說，不能因為自身的財稅資料不全，就可以不申報納稅。核定征收的出現(xiàn)，就是為了解決這個問題。

不過，在最初的時候，核定征收具有懲罰的意義。但是，時間久了以后，核定征收反而變成了一些不法分子偷稅漏稅的工具。在這樣的情況下，各地對于核定征收的管理也是越來越嚴格。

核定征收的種類有哪些？

根據(jù)各地的實際情況來看，最常用的核定征收有兩種：定率核定和定額核定。

一、定率核定

定率核定時，應(yīng)納稅額=不含稅銷售額*征收率*稅率。

定律核定的意思就是說，給企業(yè)核定一個應(yīng)納稅所得率，然后再用應(yīng)納稅所得額乘以相應(yīng)的稅率計算稅款。

比方說，虎說財稅公司是小規(guī)模納稅人，不能準確地提供企業(yè)的涉稅資料?；⒄f財稅公司就按照核定征收中的定率核定的方式，繳納企業(yè)所得稅。核定征收率為10%，適用的企業(yè)所得稅的稅率為25%。

如果虎說財稅公司，2023年5月的不含稅銷售額是660000，那么應(yīng)納稅所得額=660000*10%=66000。

所以，虎說財稅公司的應(yīng)納企業(yè)所得稅=66000*25%=16500。

當然，小規(guī)模納稅人是個體戶，那么需要繳納的就是個稅而不是企業(yè)所得稅了。這時適用的稅率就是五級超額累進稅率。

如果，這個小規(guī)模納稅人是個體戶。計算經(jīng)營所得時，適用的稅率就是10%，速算扣除數(shù)為1500。

那么，應(yīng)納個稅=66000*10%-1500=5100。

二、定額征收

定額征收時，應(yīng)納稅款=不含稅的銷售額*征收率。

定額征收時，就是以固定的稅率征收一定時期的稅款。當然，在定額征收方面，各地之間的差異還是很大的。畢竟，在定額方面，各地具有很強的獨立自主性。

以河南為例，對于商貿(mào)類型的個體戶，按照1%的核定率核定征收個稅。

比方說，某小規(guī)模納稅人屬于商貿(mào)類型的個體戶，2023年5月的不含稅銷售額是260000。

那么，應(yīng)納個稅=260000*1%=2600。

這個時候，計算個稅時，就不需要使用對應(yīng)的五級超額累進稅率計算個稅了。

如果例子當中個體戶的利潤率是10%，那么應(yīng)納稅所得額=260000*10%=26000。

根據(jù)五級超額累進稅率表可知，需要繳納的個稅=26000*5%=1300。

在這樣的情況，定額征收的稅負反而更高。所以，個體戶需要結(jié)合自己的實際情況進行選擇。

【第11篇】小規(guī)模納稅人報稅日期

隨著國家提出大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的口號，內(nèi)地掀起了一波創(chuàng)業(yè)熱潮，大量創(chuàng)業(yè)者注冊新公司，為自己的理想而拼搏。而這些新成立的公司由于各種原因，很難在競爭激烈的市場中存活下來。對此，國家為這些小微企業(yè)量身定制了多項稅收優(yōu)惠政策，減輕這些企業(yè)的稅務(wù)壓力，使他們能更好的應(yīng)對市場競爭。但由于這些企業(yè)缺乏專職財稅人員，難以完整享受國家給出的優(yōu)惠政策，今天，通惠管理顧問就為大家介紹，小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策的報稅期限常見問題。

“小規(guī)模納稅人”是與“一般納稅人”相對的概念。按照目前的標準，納稅人連續(xù)12個月銷售額，沒有超過500萬就不會被稅局認定為一般納稅人。同樣，年銷售額沒有超過500萬的納稅人，也可以主動申請認定為一般納稅人。而小規(guī)模納稅人無需申請，辦理稅務(wù)登記后，自動成為小規(guī)模納稅人。

依照現(xiàn)行規(guī)定，按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人，可以自主選擇按月或按季納稅。而這兩種納稅期限，享受的免稅政策效果可能存在差異。假設(shè)某小規(guī)模納稅人2023年1-3月的銷售額分別是5萬元、11萬元和12萬元。如果按月納稅，則只有1月的5萬元能夠享受免稅;如果按季納稅，由于該季度銷售額為28萬元，未超過免稅標準，28萬元全部能享受免稅。

而假設(shè)該小規(guī)模納稅人2023年1-3月的銷售額分別是8萬元、11萬元和12萬元，如按月納稅，1月份的8萬元銷售額能夠享受免稅；如按季納稅，由于該季度銷售額31萬元已超過免稅標準，31萬元均無法享受免稅。因此小規(guī)模納稅人的納稅期限選擇應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際情況進行選擇。但一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更（國家稅務(wù)總局公告2023年第4號）?！吨腥A人民共和國會計法》規(guī)定，會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

但如果小規(guī)模納稅人選擇以1個季度為納稅期限，但實際經(jīng)營期限不足1個季度，能否享受免征增值稅的優(yōu)惠呢？根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第23號）第六條第三項的規(guī)定，按季納稅申報的增值稅小規(guī)模納稅人，實際經(jīng)營期不足一個季度的，以實際經(jīng)營月份計算當期可享受免征增值稅政策的銷售額度。

而對于申請變更納稅期限的小規(guī)模納稅人，就分為兩種情況：

1、“月改季”情形。

小規(guī)模納稅人選擇將按月申報變更為按季申報的，如果申請時間為本季度的第1個月，則按季申報自本季度起生效；如果申請時間為本季度第2個月或第3個月，則按季申報自下季初起生效，本季度繼續(xù)實行按月申報。

2、“季改月”情形。

小規(guī)模納稅人選擇將按季申報變更為按月申報的，如果申請時間為本季度的第1個月，則按月申報自本月起生效；如果申請時間為本季度第2個月或第3個月，則按月申報自下季初起生效，本季度繼續(xù)實行按季申報。

由此可見，國家針對小規(guī)模納稅人推出的稅收優(yōu)惠政策涉及大量細致且專業(yè)的條款，對于缺乏專職財稅人員的新創(chuàng)企業(yè)來說，最好的選擇就是選擇一家專業(yè)且有責任心的財稅服務(wù)公司為您代辦相關(guān)業(yè)務(wù)。如果您對小規(guī)模納稅人申報有任何問題，歡迎您與我們聯(lián)系，通惠管理顧問必將竭誠為您服務(wù)。

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【第12篇】小規(guī)模納稅人的注冊資金

公司注冊資金多少和繳多少稅有什么關(guān)系嗎? 答案顯而易見，是沒什么關(guān)系的。1、繳稅是根據(jù)公司每月業(yè)務(wù)的開票金額按一定比例繳納的，注冊資金的大小只是決定你的公司今后承擔的法律責任，和稅務(wù)是不沾邊的。

2、注冊資本的大小不影響稅率的高低，當然也就不影響繳稅的多少。稅率只與一個企業(yè)的營業(yè)額和納稅身份有關(guān)。

以增值稅為例，一般納稅人的基本稅率是 17 %，銷售或進口規(guī)定范圍貨物的是 13 %，小規(guī)模納稅人的稅率是 6 %和3 %（商業(yè)）。

但注冊資金的多少，對企業(yè)還是有一定影響的：

比如：一家有限責任公司注冊資金為100萬，那么需要承擔的責任就是100萬，就算是以公司名義欠了1000萬的債款，依然只需要承擔100萬的債額。

那注冊資金盡量寫少，填個1、2萬？也不是，公司在商務(wù)洽談時注冊資金較多一定會有優(yōu)勢，如果有拉投資需要，客戶會覺得更加保險可靠。

注冊資本怎么填？主要根據(jù)以下：

① 行業(yè)資質(zhì)要求：

比如：勞務(wù)派遣公司最低注冊資本要200萬，且一次性到位；天貓、京東對入駐商家要求注冊資本200萬以上；

② 行業(yè)性質(zhì)：

比如小型貿(mào)易公司，無需申請一般納稅人，10-50萬最佳。

③ 意向客戶需求：

比如一個單子上百萬，只寫10萬、50萬的注冊資本，那肯定不好談生意。

現(xiàn)在取消了注冊公司出資的規(guī)定，不用一開始就資金到位，只要在日后經(jīng)營中，銀行賬戶的流水達到注冊資金額度就行。

所以，對創(chuàng)業(yè)公司而言，設(shè)定一個比預(yù)算資金稍高的注冊資本較合理，既兼顧股東的出資負擔，又能滿足公司的成長需要。

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【第13篇】小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)票的稅率

創(chuàng)業(yè)養(yǎng)成手冊第26步：小規(guī)模納稅人關(guān)于增值稅納稅的一些注意事項！

老賬人在“初創(chuàng)型企業(yè)老板必須要關(guān)注的三個稅種”中有分享到增值稅這個稅種，簡單點來說就是一個商品在交易的過程中產(chǎn)生的價值，就是增加價值的部分需要繳納增值稅。

那么今天老賬人就來分享下小規(guī)模納稅人關(guān)于增值稅納稅的一些注意事項。

首先，我們需要區(qū)分出小規(guī)模納稅人和一般納稅人的概念：

小規(guī)模納稅人：每一年公司的銷售額在規(guī)定標準以下，也就是應(yīng)稅年銷售額是在500萬元以下，并且會計體系核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

一般納稅人：納稅人在連續(xù)不超過12個月內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

小規(guī)模概念是在增值稅暫行條例中出現(xiàn)的，如果是小規(guī)模納稅人就可以申請按統(tǒng)一的3%稅率來開增值稅發(fā)票。

其實，國家稅務(wù)總局主要是考慮到剛剛創(chuàng)業(yè)公司的不容易，可能會有一部分小企業(yè)的賬目是不清晰，且生存壓力大的情況，所以采取500萬營收額作為一刀切的方式來定義小規(guī)模納稅人的標志。

因此，小規(guī)模納稅人企業(yè)有以下特點：

第一，每月10萬或每季30萬以下，可以免征增值稅；

第二，進項發(fā)票不能做增值稅抵扣；

第三，如果營業(yè)額超過第一條規(guī)定額度，要全額繳納增值稅。

所以對于第三種的情況下，不論企業(yè)的經(jīng)營是否有增值，都需要繳納增值稅。

這個時候聰明的老板們就會好好利用好這些概念，打好自己的心里算盤。

當然，現(xiàn)在國家也為小規(guī)模的的發(fā)票問題也逐漸開放了小規(guī)模申請專票的窗口。

而且在2023年11月稅務(wù)總局對外公布的增值稅法征求意見稿中，其中第五條非常值得細品，核心點是增值稅起征點為季銷售額30萬元。

因為之前的草案中是沒有小規(guī)模納稅人和一般人納稅人概念的，所有企業(yè)都適用這個30萬免征額小規(guī)模的概念。

同時，這個30萬不僅針對企業(yè)，還針對個人，而個人包括個體工商戶。

除此之外，增值稅專用發(fā)票抵扣大概率適用所有企業(yè)，包括現(xiàn)在的小規(guī)模納稅人。

總的來說，既然現(xiàn)在國家對于小規(guī)模納稅人有扶持的政策，那么就是要好好利用起來，同時讓自己的企業(yè)更加地順風順水，揚帆直上。

更多創(chuàng)業(yè)知識，請多關(guān)注老賬人！

【第14篇】小規(guī)模納稅人的標準

很多商戶聽財務(wù)人員提到小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個體戶時，總是分不清這三者之間的聯(lián)系和區(qū)別，今天小編就和大家來講講這方面的知識點。下次再和財務(wù)人員溝通的時候，就能派上用場啦！

1

二者如何定義？

增值稅納稅人按照納稅人的經(jīng)營規(guī)模劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。這兩類納稅人在稅款計算方法、適用稅率（征收率）以及管理辦法上都有所不同。

·小規(guī)模納稅人

【基本標準】

年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元。

【相對一般納稅人】

不能正確核算增值稅的三大對象（銷項、進項和應(yīng)納稅額）；不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料。

·一般納稅人

【基本標準】

年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬元。

【相對小規(guī)模納稅人】

能進行健全的會計核算；能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料。

除了小規(guī)模納稅人與一般納稅人之外，很多人分不清個體工商戶與小規(guī)模納稅人、一般納稅人的區(qū)別。其實個體工商戶與二者不是同一維度的類型，個體工商戶是市場主體類型中的一種，是指在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準登記，從事工商經(jīng)營活動的自然人或者家庭。

很多人不知道的是，個體工商戶作為納稅人，也可分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

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小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

·二者對比區(qū)別

· 小規(guī)模納稅人現(xiàn)行優(yōu)惠政策

優(yōu)惠政策一：

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號）

優(yōu)惠政策二：

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當期無需預(yù)繳稅款。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第5號）

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二者能否互轉(zhuǎn)

· 小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人

小規(guī)模納稅人滿足一般納稅人條件的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。

· 一般納稅人不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第三十三條規(guī)定，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定之外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

看到這里，想必大家對小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別已經(jīng)有所了解?？偨Y(jié)一下，小規(guī)模納稅人進項不能抵扣，但稅率低、享受的優(yōu)惠政策比較多；一般納稅人進項可以抵扣稅額，但稅率相對高；小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人，但一般納稅人不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

因此，小編在這里建議大家，經(jīng)營規(guī)模不大、進項不多的商家，首次登記時可以選擇小規(guī)模納稅人；后期企業(yè)規(guī)模做大了，可以轉(zhuǎn)為一般納稅人。

【第15篇】小規(guī)模納稅人價稅分離計稅方式

根據(jù)財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號，2023年小規(guī)模納稅人適用3%業(yè)務(wù)的應(yīng)稅收入，減按1%征收增值稅。那么，做賬是不是需要先按3%價稅分離，然后2%計入營業(yè)外收入呢？今天我們就給大家簡單聊一下這個問題。

有不少認為，3%減按1%這個優(yōu)惠政策之下，做賬的時候是需要先按3%進行價稅分離，然后2%體現(xiàn)為企業(yè)收入的。簡單來說，邏輯就是：先計提3%增值稅，然后把2%計入其他收益。

比如學稅公司，是一家小規(guī)模納稅人公司，在2023年1-3月開了征收率為1%的普票價稅合計101萬。那么很多人認為做賬應(yīng)該是：

過程上看似無懈可擊，但是這樣操作，卻會產(chǎn)生一大堆麻煩：

1、申報表上的收入與賬上收入不一致：

申報表上的銷售額是按1%價稅分離的，即申報表上的收入是100萬，但是賬上的卻是101÷1.03=98.06萬。這就直接導致了賬上數(shù)據(jù)跟申報表不一致。

2、申報表上應(yīng)納稅額跟賬上稅額不一致：

更為叫人頭疼的是，賬上的應(yīng)交增值稅和實際繳納的增值稅金額也不一致。如果賬上按3%價稅分離，需要繳納的增值稅為2.94-1.96=0.98萬，而實際繳納的稅額是1萬。

3、票面金額和稅額跟賬上收入和稅額不一致：

開票時直接按1%開票的，票面上票面金額是100萬，票面稅額是1萬，這個跟賬上也是對不起來的。

總之，按3%價稅分離操作之后，賬務(wù)、申報、發(fā)票就全都亂套了，在實操上根本就行就我們理解而言，3%減按1%優(yōu)惠下，我們只需要直接按1%入賬即可。具體做賬如下：

按1%計算繳納增值稅并進行賬務(wù)處理，2%的減免稅不用額外處理。按這樣正常做賬，不僅操作簡單，而且無論是銷售額，還是稅金都跟發(fā)票和申報表是一致的。

其實，政策方面上也有可以參照的，國家稅務(wù)總局公告2023年第9號明確：在本公告后新的增值稅征收率變動政策，比照二手車經(jīng)銷商減按0.5%的公式原理進行，銷售額=含稅銷售額/（1+0.5%）。

那可能還會有人問：3%減按1%優(yōu)惠政策之下，減免的2%是不是需要繳納企業(yè)所得稅？

這個問題其實之前就有稅務(wù)局對此進行回復(fù)了，大致意思就是：小規(guī)模納稅人減按1%征收增值稅，納稅人在開票的時候是按1%換算不含稅收入，按1%計算繳納增值稅的，2%的減免稅實際已經(jīng)包含在企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入之內(nèi)了，2%的減免稅不需要重復(fù)作為收入申報繳納企業(yè)所得稅。

其實這一點，我們看會計分錄也可以發(fā)現(xiàn)，在主營收入中已經(jīng)體現(xiàn)了2%的減免稅。如果再將2%重新作為收入申報企業(yè)所得稅，就等于重復(fù)納稅了。

最后，以上內(nèi)容僅供參考和學習之用，不作為大家實際操作的依據(jù)。

【第16篇】小規(guī)模納稅人注銷難嗎

公司注銷有兩種方式，分別是簡易注銷和一般注銷。從字面意思理解來看，一般注銷可能就是正常的程序，而簡易注銷應(yīng)該是縮短了某些不必要的流程，從而變得更加快捷方便。

那到底是不是上面闡述的這個意思呢？下面就跟著老表哥一起來看一下，公司的一般注銷與簡易注銷的區(qū)別吧。

公司一般注銷與簡易注銷的區(qū)別

1、簡易注銷與一般注銷需要提交的材料減少了很多。簡易注銷只需提交四個資料（企業(yè)注銷決定書、企業(yè)（簡易）注銷登記申請書、全體投資人承諾書和企業(yè)營業(yè)執(zhí)照）就夠了，而一般注銷不僅需要提交以上四個資料，還需要提交清算報告、投資人決議、清算組備案證明、清稅證明、刊登公告等等各項證明，各種證明也需跑斷腿的節(jié)奏。

2、簡易注銷有經(jīng)過公示和提交材料兩個階段。首先，公司需要在國家公示系統(tǒng)填報企業(yè)簡易注銷公告，等公告期滿無異議之后，就可以向登記機關(guān)提交相關(guān)的簡易注銷材料了。而一般注銷最少有6個程序，以及各個地方辦理注銷。

3、費用更便宜。不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人企業(yè)，簡易注銷的費用都會比一般注銷的費用更低。動輒幾千起步的注銷費用，便宜一點也不是小數(shù)目了。

4、時間更短。由于簡易注銷流程簡化了清算組備案和登報公告、申請材料、公告形式等程序，所以在整體時間上就比一般注銷縮短了很多。比如，一般注銷流程后還需公示45天，而簡易注銷只需10天。并且在公告期內(nèi)，3天沒有異議，便可以辦理簡易注銷了。

以上四點即是老表哥關(guān)于公司一般注銷與簡易注銷區(qū)別的匯總，對于不同性質(zhì)的公司，所采用的注銷方式也會不一樣，因為誰都想走簡易注銷的流程，既省事又省錢，但對于走簡易注銷的公司，也會有一定的條件的，關(guān)注老表哥財稅，下期給大家分享簡易注銷公司的條件。