稅收籌劃是什么意思（16篇）

【第1篇】稅收籌劃是什么意思

首先陽陽要告訴大家，稅務籌劃是指在稅法規(guī)定的范圍內，通過對經營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，盡可能的獲得“節(jié)稅”的稅收利益的籌劃方法。

它具有合法性、籌劃性、目的性、風險性和專業(yè)性的特點，是稅務代理機構可從事的不具有鑒證性能的業(yè)務內容之一。

稅務籌劃，是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。

納稅人在不違反法律、政策規(guī)定的前提下，通過對經營、投資、理財活動的參排和籌劃，盡可能減輕稅收負擔，以獲得“節(jié)稅”( tax savings)利益的行為很早就存在。稅務籌劃在西方國家的研究與實踐起步較早，在20世紀30年代就引起社會的關注，并得到法律的認可。1935年英國上議院議員湯姆林對稅務籌劃提出：“任何一個人都有權安排自己的事業(yè)，依據(jù)法律這樣做可以少繳稅。為了保證從這些安排中謀到利益……不能強迫他多繳稅”。他的觀念贏得了法律界的認同，英國、澳大利亞、美國在以后的稅收判例中經常援引這一原則精神。近30年來，稅務籌劃在許多國家都得以迅速發(fā)展，日益成為納稅人理財或經營管理決策中必不可少的一個重要部分。許多企業(yè)、公司都聘請專門的稅務籌劃高級人才或委托中介機構為其經濟活動出謀劃策。在我國，稅務籌劃自20世紀90年代初引入以后，其功能和作用不斷被人們所認識、所接受、所重視，已經成為有關中介機構一項特別有前景的業(yè)務。

稅務籌劃是納稅人的一項基本權利，納稅人在法律允許或不違反稅法的前提下，所取得的收益應屬合法收益。

顧名思義，就是節(jié)減稅收。是納稅人利用稅法的政策導向性，采取合法手段減少應納稅款的行為，一般是指在多種營利的經濟活動方式中選擇稅負最輕或稅收優(yōu)惠最多的而為之，以達到減少稅收的目的。就實質而言，節(jié)稅實際上就是稅務籌劃的另一種委婉表述。通常意義上，凡是符合稅收立法精神的實現(xiàn)稅收負擔減輕的行為都屬于節(jié)稅，節(jié)稅在一切國家都是合法的也是正當?shù)默F(xiàn)象。比如企業(yè)經營組織形式的選擇，我國對公司和合伙企業(yè)實行不同的納稅規(guī)定，企業(yè)出于稅務動機選擇有利于自己的經營方式。在這種情況下，納稅人進入一個立法者所不希望去控制或不認為是與財政有關的行為領域。節(jié)稅具有合法性、政策導向性、策劃性、倡導性的特征。

還有什么不懂的可以找到陽陽，陽陽為大家細心解讀~

【第2篇】關稅稅收籌劃案例

稅務籌劃的關鍵是“預”字，只有了解業(yè)務實質業(yè)財整合，前提做好準備，才能在實際工作中做好公司各項業(yè)務的稅務籌劃。老李收集了100余篇稅務籌劃的經典案例，按涉及稅種排序更利于理解應用，讓大家能在讀后開拓思路，繼往開來，根據(jù)企業(yè)的實際情況，提出最適合的籌備籌劃方案，真正體現(xiàn)財務的工作價值！

目 錄

第一章 企業(yè)所得稅... 1

1．新辦商業(yè)企業(yè)慎選優(yōu)惠年度... 1

2．減免期多分利可以少補稅... 2

3.科學確定核算方式... 5

（一）分階段投資，分別設立賬冊進行核算。... 5

（二）分階段投資，不分別進行核算... 5

4.合理設置機構享受最低稅率... 7

5.合理利用資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策... 8

6.房地產開發(fā)經營與資產管理活動稅務籌劃思維與方法... 11

一、關注不同的產品銷售方式之間的稅政差別... 11

二、優(yōu)選、創(chuàng)新會計核算方法... 12

(一)許諾贈送的裝修、家私等支出的核算方法選擇... 12

(二)空置與自用房地產的會計核算方法選擇... 13

(三)“會所”開發(fā)成本的會計核算選擇... 14

(四)建筑物更新改造或裝修支出的會計核算方法選擇... 15

三、關注混合銷售與兼營的稅負差別... 16

四、內部工程回避工程結算... 16

五、以收取轉／分包管理費取代收職工程居間介紹費... 17

六、合作建房與土地使用權的資本化——一種極重要的節(jié)稅籌劃思維... 17

七、關注企業(yè)法人財產權轉移與法人企業(yè)股東股權轉讓的稅負差別... 18

八、利用境外關聯(lián)機構或個人進行營業(yè)稅籌劃... 18

九、土地增值稅籌劃的基本思路... 19

7.合法避稅：納稅人“辯護律師”... 20

(一)充分利用國家稅收優(yōu)惠政策... 20

(二)轉移定價法... 20

(三)成本計算法... 21

(四)籌資法... 24

(五)租賃法... 24

8.不要忽視所得稅優(yōu)惠政策影響... 24

9.關聯(lián)企業(yè)借款利息扣除的籌劃... 27

10.利用出口企業(yè)稅收優(yōu)惠政策籌劃... 29

11.一項投資獲取多項優(yōu)惠... 31

12.合理分配管理費用可節(jié)稅... 32

13.投資國債的所得稅籌劃... 34

14.預繳所得稅的籌劃... 36

15.企業(yè)股票長期投資的籌劃... 38

16.外資生產型企業(yè)稅收策劃案例... 41

17.捐贈變投資 雙方都受益... 44

18.籌資活動中的所得稅籌劃... 46

一、不同籌資方案的稅負比較... 47

二、租賃的稅收籌劃... 49

19.企業(yè)選址、機構設置稅收籌劃案... 51

20.債務人債務重組的所得稅處理... 52

21.營業(yè)費用的檢查... 55

22.溢價發(fā)行債券 享受納稅遞延... 57

23.會計處理巧籌劃工效掛鉤妙節(jié)稅... 59

24.選擇企業(yè)形式 需作綜合考慮... 61

25.商品換季促銷慎選讓利方式... 63

26.資產合理分流破產企業(yè)活了... 68

27.招用下崗人員 盤活閑置房產... 70

28.變換專利使用方式可節(jié)稅... 73

29.利用捐贈進行企業(yè)所得稅籌劃... 75

30.企業(yè)產權重組中的納稅籌劃... 78

一．企業(yè)分立的納稅籌劃... 79

二．企業(yè)合并的納稅籌劃... 80

三．企業(yè)清算的納稅籌劃... 81

31.企業(yè)所得稅稅前扣除的籌劃... 82

32.納稅也可“事后”籌劃... 84

一、選擇稅收優(yōu)惠期間的籌劃... 84

二、成本、費用結轉以后年度扣除的籌劃... 85

三、投資收益彌補虧損的籌劃... 86

33.改變轉讓方式 取得節(jié)稅效益... 87

34.企業(yè)內部核算過程中的稅收籌劃... 88

35.合理籌劃固定資產大修理... 92

36.出租開發(fā)產品的所得稅負比較及籌劃思路... 95

37.匯算清繳開始 彌補虧損有方... 98

38.企業(yè)理財需巧作籌劃... 101

39.解決企業(yè)資金不足的稅收籌劃案例... 102

40.股權投資收益稅收籌劃技巧... 106

41.“先分配后轉讓”可籌劃... 107

42.私營經濟稅收籌劃教你幾招... 109

一、優(yōu)惠政策不用浪費... 109

二、“洋為中用”... 110

三、選個“風水寶地”... 110

四、用而不“費”... 110

43.選擇固定資產折舊計提方式企業(yè)可減輕稅負... 111

44.用轉讓定價法進行納稅籌劃... 116

一、銷售貨物的轉讓定價籌劃... 117

二、勞務轉讓定價籌劃... 118

三、租賃業(yè)務籌劃... 118

四、無形資產的轉讓定價籌劃... 119

五、貸款業(yè)務中的轉讓定價籌劃... 119

六、通過分攤管理費用轉移利潤進行籌劃... 119

45.籌資與投資的納稅籌劃... 121

第二章 個人所得稅... 126

1.公司董事領取報酬可籌劃... 126

2.股息紅利分配的稅收籌劃... 130

3.合理調整集資利率可節(jié)稅... 132

4.股票期權交易中的稅收籌劃... 133

5.獨資企業(yè)主以個人名義購房劃算... 136

6.購房裝修出租可籌劃... 138

7.工資、薪金與勞務報酬的轉換籌劃... 139

8.個人開辦公司 公私資產分清... 141

9.獨資企業(yè)主如何購房才劃算... 143

10.支付企業(yè)高管人員報酬的籌劃實例... 146

11.同為免費旅游稅目稅率有別... 148

12.出租房何時維修最劃算... 149

13.薪酬激勵可籌劃... 150

14.個人獨資企業(yè)財產出租轉讓的籌劃策略... 153

一、財產租賃收益的籌劃... 154

二、財產轉讓收益的籌劃... 155

第三章 流轉稅... 156

第一節(jié) 增值稅... 156

1.委托開會可避免會議費被認定為是價外費用... 156

2.巧簽投資合同享受節(jié)稅收益... 157

3.廢舊物資收購、加工可籌劃... 159

4.企業(yè)經營環(huán)節(jié)納稅籌劃案例分析... 160

一、利用合同實現(xiàn)混合銷售向兼營銷售的轉變... 160

二.企業(yè)原材料采購的籌劃方法... 161

三.掛靠稅收優(yōu)惠政策改變企業(yè)業(yè)務性質... 163

四.企業(yè)房產租賃收入的籌劃... 164

五.企業(yè)銷售固定資產的籌劃... 164

5.一字值萬金—加工方式選擇的籌劃... 165

6.租賃變倉儲稅負可降低... 167

7.利用'混合銷售'避稅籌劃案例... 169

8.增值稅鏈條中斷處的稅收籌劃... 170

一、與增值稅征稅范圍有關的稅收籌劃... 171

二、兩類納稅人連接處的稅收籌劃... 172

9.企業(yè)組織形式及業(yè)務組合的稅收籌劃... 173

10.先合后分動態(tài)運作... 174

11.利用簽訂合同進行的增值稅避稅籌劃... 174

12.選擇供貨商不能只看節(jié)稅額... 179

13.租賃企業(yè)增值稅務籌劃... 180

一、經批準從事融資租賃業(yè)務單位的營業(yè)稅稅務籌劃... 181

二、未經批準從事融資租賃業(yè)務單位的租賃業(yè)務增值稅稅務籌劃... 184

14.不要忽視運費籌劃... 186

15.資源綜合利用產品增值稅優(yōu)惠政策的籌劃... 187

16.企業(yè)運輸方式的稅收籌劃... 190

17.銷售與安裝分開劃算... 193

18.改變經營方式的增值稅籌劃... 195

19.納稅人資格的增值稅籌劃... 199

20.混合銷售行為的稅收籌劃... 205

21.農產品加工企業(yè)當一般納稅人劃算... 208

22.兩種連鎖企業(yè)不宜統(tǒng)一納稅... 210

一、招聘下崗職工開辦商貿企業(yè)不宜統(tǒng)一納稅... 211

二、聯(lián)辦商貿企業(yè)不宜統(tǒng)一納稅... 211

23.利用辦事處的靈活性籌劃增值稅... 212

24.銷售對象不同分開經營可節(jié)稅... 213

25.廠子一分為二減負立竿見影... 215

26.營銷策劃：莫忘了稅收籌劃... 218

27.某管道煤氣公司初裝費稅收籌劃案... 220

28.關聯(lián)企業(yè)轉移定價稅收籌劃案... 220

29.房地產業(yè)代建房稅收籌劃案... 221

30.增值稅納稅期遞延的籌劃... 222

31.開發(fā)環(huán)保產品，積極稅收籌劃... 224

32.利用貨幣時間價值進行稅收籌劃... 226

33.利用不同購銷方式進行稅收籌劃... 227

34.營銷網(wǎng)點稅收籌劃... 230

35.只包服務不包設備 納稅結果大不一樣... 232

36.根據(jù)不同供貨人 尋找價格臨界點... 234

37.納稅籌劃切莫畫餅充饑... 236

38.專利、非專利技術指導與相關培訓的納稅籌劃... 237

39.采購環(huán)節(jié)巧籌劃... 239

40.巧訂合同可從低適用稅率... 241

41.企業(yè)擴張：別'冷落'了籌劃... 243

42.南北企業(yè)聯(lián)姻 '享受'增值稅轉型... 246

43.調整出口內銷比例 做好免抵退稅籌劃... 249

44.代銷還是購銷 算清稅負再定... 252

45.合理移送貨物推遲納稅時間... 254

46.促銷活動可籌劃... 256

47.多花費八千少損失十萬... 258

48.“有獎銷售”也需籌劃... 260

49.涉農企業(yè)節(jié)稅靠農... 261

一.企業(yè)組建需籌劃... 261

二.采購對象要選擇... 262

三.納稅“身份”有講究... 263

50.企業(yè)出口貨物退稅的籌劃... 264

第二節(jié) 消費稅... 267

1.醋酸制法不同，節(jié)稅效果迥異... 267

2.制酒行業(yè)消費稅的籌劃... 269

一、制酒行業(yè)有關消費稅的稅收規(guī)定... 269

二、制酒行業(yè)消費稅的主要籌劃方法... 269

1．選擇低稅率的原料生產酒... 269

2．選擇低稅率的工藝生產酒... 270

3．盡量生產中、高檔酒... 270

4．盡量少采用外購委托加工... 270

3.消費稅稅率的籌劃... 271

第三節(jié) 關稅... 272

1.混淆內外銷收入 險觸偷稅“暗礁”... 272

2.關稅籌劃有“三招”... 274

一．利用優(yōu)惠政策進行關稅籌劃... 274

二．利用完稅價格進行關稅籌劃... 275

三．利用納稅時間進行關稅籌劃... 276

第四節(jié) 土地增值稅... 276

1.打包出售：變資產轉讓為資本轉讓... 276

2.'三招'幫你減輕土地增值稅... 281

一.利用借款利息的籌劃... 282

二.利用建房方式的籌劃... 282

三.分散經營收入的籌劃... 283

3.盤活“爛尾樓” 稅收細籌劃... 284

4.土地轉讓：尋求最佳節(jié)稅方案... 287

5.某物資集團資產重組稅收籌劃案... 290

6.收購建設工程稅收籌劃案... 290

第五節(jié) 契稅... 291

1.企業(yè)重組不可忽視契稅籌劃... 291

2.改制企業(yè)契稅的籌劃... 292

3.企業(yè)重組時契稅的籌劃... 293

4.財產轉移的增值稅避稅籌劃... 294

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【第3篇】企業(yè)稅收籌劃的方法

稅務籌劃是在法律許可的范圍內合理降低納稅人稅負的經濟行為。企業(yè)稅務籌劃作為一項“雙向選擇”，不僅要求企業(yè)依法繳納稅款以及履行稅收義務，而且要求稅務機關嚴格“依法治稅”。企業(yè)稅收籌劃在減輕稅收負擔、獲取資金時間價值、實現(xiàn)涉稅零風險、追求經濟效益最大化和維護自身合法權益等方面具有重要意義。在企業(yè)實際生產經營過程中，可采用以下方法開展企業(yè)所得稅稅務籌劃。

一、利用稅收優(yōu)惠政策開展稅務籌劃，選擇投資地區(qū)與行業(yè)

開展稅務籌劃的一個重要條件就是投資于不同的地區(qū)和不同的行業(yè)以享受不同的稅收優(yōu)惠政策。目前，企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策形成了以產業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔、兼顧社會進步的新的稅收優(yōu)惠格局。區(qū)域稅收優(yōu)惠只保留了西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策，其它區(qū)域優(yōu)惠政策已取消。產業(yè)稅收優(yōu)惠政策主要體現(xiàn)在：促進技術創(chuàng)新和科技進步，鼓勵基礎設施建設，鼓勵農業(yè)發(fā)展及環(huán)境保護與節(jié)能等方面。因此，企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策開展稅務籌劃主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.低稅率及減計收入優(yōu)惠政策。低稅率及減計收入優(yōu)惠政策主要包括：對符合條件的小型微利企業(yè)實行20%的優(yōu)惠稅率；資源綜合利用企業(yè)的收入總額減計10%。稅法對小型微利企業(yè)在應納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產總額等方面進行了界定。

2.產業(yè)投資的稅收優(yōu)惠。產業(yè)投資的稅收優(yōu)惠主要包括：對國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%稅率征收所得稅；對農林牧漁業(yè)給予免稅；對國家重點扶持基礎設施投資享受三免三減半稅收優(yōu)惠；對環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備投資額的10%從企業(yè)當年應納稅額中抵免。

3.就業(yè)安置的優(yōu)惠政策。就業(yè)安置的優(yōu)惠政策主要包括：企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資加計100%扣除，安置特定人員(如下崗、待業(yè)、專業(yè)人員等)就業(yè)支付的工資也給予一定的加計扣除。企業(yè)只要錄用下崗員工、殘疾人士等都可享受加計扣除的稅收優(yōu)惠。企業(yè)可以結合自身經營特點，分析哪些崗位適合安置國家鼓勵就業(yè)的人員，籌劃錄用上述人員與錄用一般人員在工薪成本、培訓成本、勞動生產率等方面的差異，在不影響企業(yè)效率的基礎上盡可能錄用可以享受優(yōu)惠的特定人員。

二、合理利用企業(yè)的組織形式開展稅務籌劃

在有些情況下，企業(yè)可以通過合理利用企業(yè)的組織形式，對企業(yè)的納稅情況進行籌劃。例如，企業(yè)所得稅法合并后，遵循國際慣例將企業(yè)所得稅以法人作為界定納稅人的標準，原內資企業(yè)所得稅獨立核算的標準不再適用，同時規(guī)定不具有法人資格的分支機構應匯總到總機構統(tǒng)一納稅。不同的組織形式分別使用獨立納稅和匯總納稅，會對總機構的稅收負擔產生影響。企業(yè)可以利用新的規(guī)定，通過選擇分支機構的組織形式進行有效的稅務籌劃。

企業(yè)從組織形式上有子公司和分公司兩種選擇。其中，子公司是具有獨立法人資格，能夠承擔民事法律責任與義務的實體；而分公司是不具有獨立法人資格，需要由總公司承擔法律責任與義務的實體。企業(yè)采取何種組織形式需要考慮的因素主要包括：分支機構盈虧、分支機構是否享受優(yōu)惠稅率等。

第一種情況：預計適用優(yōu)惠稅率的分支機構盈利，選擇子公司形式，單獨納稅。第二種情況：預計適用非優(yōu)惠稅率的分支機構盈利，選擇分公司形式，匯總到總公司納稅，以彌補總公司或其他分公司的虧損；即使下屬公司均盈利，此時匯總納稅雖無節(jié)稅效應，但可降低企業(yè)的辦稅成本，提高管理效率。第三種情況：預計適用非優(yōu)惠稅率的分支機構虧損，選擇分公司形式，匯總納稅可以用其他分公司或總公司利潤彌補虧損。第四種情況：預計適用優(yōu)惠稅率的分支機構虧損，這種情況下就要考慮分支機構扭虧的能力，若短期內可以扭虧宜采用子公司形式，否則宜采用分公司形式，這與企業(yè)經營策劃有緊密關聯(lián)。不過總體來說，如果下屬公司所在地稅率較低，則宜設立子公司，享受當?shù)氐牡投惵省?/p>

如果在境外設立分支機構，子公司是獨立的法人實體，在設立所在國被視為居民納稅人，通常要承擔與該國其他居民公司一樣的全面納稅義務。但子公司在所在國比分公司享受更多的稅務優(yōu)惠，一般可以享有東道國給予其居民公司同等的稅務優(yōu)惠待遇。如果東道國適用稅率低于居住國時，子公司的積累利潤還可以得到遞延納稅的好處。而分公司不是獨立的法人實體，在設立所在國被視為非居民納稅人，所發(fā)生的利潤與總公司合并納稅。但我國企業(yè)所得稅法不允許境內外機構的盈虧相互彌補，因此，在經營期間若發(fā)生分公司經營虧損，分公司的虧損也無法沖減總公司利潤。

三、利用折舊方法開展稅務籌劃

折舊是為了彌補固定資產的損耗而轉移到成本或期間費用中計提的那一部分價值，折舊的計提直接關系到企業(yè)當期成本、費用的大小，利潤的高低和應納所得稅的多少。折舊具有抵稅作用，采用不同的折舊方法，所需繳納的所得稅稅款也不相同。因此，企業(yè)可以利用折舊方法開展稅收籌劃。

縮短折舊年限有利于加速成本收回，可以把后期成本費用前移，從而使前期會計利潤發(fā)生后移。在稅率穩(wěn)定的前提下，所得稅的遞延繳納相當于取得了一筆無息貸款。另外，當企業(yè)享受“三免三減半”的優(yōu)惠政策時，延長折舊期限把后期利潤盡量安排在優(yōu)惠期內，也可進行稅收籌劃，減輕企業(yè)稅負。最常用的折舊方法有直線法、工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法等。運用不同的折舊方法計算出來的折舊額在量上不一致，分攤各期的成本也存在差異，影響各期營業(yè)成本和利潤。這一差異為稅收籌劃提供了可能。

四、利用存貨計價方法開展稅務籌劃

存貨是確定構成主營業(yè)務成本核算的重要內容，對于產品成本、企業(yè)利潤及所得稅都有較大的影響。企業(yè)所得稅法允許企業(yè)采用先進先出法、加權平均法或者個別計價法確定發(fā)出存貨的實際成本，但不允許采用后進先出法。

選擇不同的存貨發(fā)出計價方法，會導致不同的銷貨成本和期末存貨成本，產生不同的企業(yè)利潤，進而影響各期所得稅額。企業(yè)應根據(jù)自身所處的不同納稅期以及盈虧的不同情況選擇不同的存貨計價方法，使得成本費用的抵稅效應得到最充分的發(fā)揮。如，先進先出法適用于市場價格普遍處于下降趨勢，可使期末存貨價值較低，增加當期銷貨成本，減少當期應納稅所得額，延緩納稅時間。在企業(yè)普遍感到流動資金緊張時，延緩納稅無疑是從國家獲取一筆無息貸款，有利于企業(yè)資金周轉。在通貨膨脹情況下，先進先出法會虛增利潤，增加企業(yè)的稅收負擔，不宜采用。

五、利用收入確認時間的選擇開展稅務籌劃

企業(yè)在銷售方式上的選擇不同對企業(yè)資金的流入和企業(yè)收益的實現(xiàn)有著不同的影響，不同的銷售方式在稅法上確認收入的時間也是不同的。通過銷售方式的選擇，控制收入確認的時間，合理歸屬所得年度，可在經營活動中獲得延緩納稅的稅收效益。

企業(yè)所得稅法規(guī)定的銷售方式及收入實現(xiàn)時間的確認包括以下幾種情況：一是直接收款銷售方式，以收到貨款或者取得索款憑證，并將提貨單交給買方的當天為收入的確認時間。二是托收承付或者委托銀行收款方式，以發(fā)出貨物并辦好托收手續(xù)的當天為確認收入時間。三是賒銷或者分期收款銷售方式，以合同約定的收款日期為企業(yè)收入的確認日期。四是預付貨款銷售或者分期預收貨款銷售方式，以是否交付貨物為確認收入的時間。五是長期勞務或工程合同，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。

可以看出，銷售收入確認在于“是否交貨”這個時點上，交貨取得銷售額或取得索取銷售額憑證的，銷售成立確認收入；否則收入未實現(xiàn)。因此，銷售收入的籌劃關鍵是對交貨時點的把握和調整，每種銷售結算方式都有其收入確認的標準條件，企業(yè)通過對收入確認條件的控制即可以控制收入確認的時間。

六、利用費用扣除標準的選擇開展稅務籌劃

費用列支是應納稅所得額的遞減因素。在稅法允許的范圍內，應盡可能地列支當期費用，減少應繳納的所得稅，合法遞延納稅時間來獲得稅收利益。

企業(yè)所得稅法允許稅前扣除的費用劃分為三類：一是允許據(jù)實全額扣除的項目，包括合理的工資薪金支出，企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金，向金融機構借款的利息支出等。二是有比例限制部分扣除的項目，包括公益性捐贈支出、業(yè)務招待費、廣告業(yè)務宣傳費、工會經費等三項基金等，企業(yè)要控制這些支出的規(guī)模和比例，使其保持在可扣除范圍之內，否則，將增加企業(yè)的稅收負擔。三是允許加計扣除的項目，包括企業(yè)的研究開發(fā)費用和企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資等。企業(yè)可以考慮適當增加該類支出的金額，以充分發(fā)揮其抵稅的作用，減輕企業(yè)稅收負擔。

允許據(jù)實全部扣除的費用可以全部得到補償，可使企業(yè)合理減少利潤，企業(yè)應將這些費用列足用夠。對于稅法有比例限額的費用應盡量不要超過限額，限額以內的部分充分列支；超額的部分，稅法不允許在稅前扣除，要并入利潤納稅。因此，要注意各項費用的節(jié)稅點的控制。

【第4篇】土地增值稅稅收籌劃

房地產企業(yè)本錢組成中，稅收獲本僅次于地價和建安本錢，位列第三大本錢。在預征階段，各項稅負已達發(fā)賣額的8%～12%；項目完畢實行清理，則廣泛高達15%～25%，一線城市會到達25%以上。怎么下降稅負，而且把持相應的風險？這必須房地產企業(yè)在稅收謀劃上多下工夫。

房地產企業(yè)的稅收謀劃一般集中在地盤增值稅上。地盤增值稅謀劃的整體思緒是，下降增值額進而下降增值率，以到達少交乃至不交地盤增值稅的目標。地盤增值稅的謀劃辦法首要有以下幾種：

1、應用臨界點

依照稅律例定，征稅人制作通俗規(guī)范室第出售，增值額未超越扣除項目金額的20%時，免征地盤增值稅。從征稅謀劃的角度思索，企業(yè)可選擇恰當?shù)拈_發(fā)方案，防止因增值率稍高于起征點而形成稅負的增加。

因為地盤增值稅實用四級超率累進稅率，當增值率超越50%、100%、200%時，就會實用更高的稅率。企業(yè)可以應用地盤增值稅的臨界點實行謀劃，防止出現(xiàn)實用更高一級稅率的狀況。

2、月入疏散

關于包括裝修和相干裝備的衡宇，可以思索將條約分兩次簽署。首先和購置者簽署毛壞房發(fā)賣條約，隨后和購置者簽署裝備安裝和裝修條約。通過這樣處置，房地產企業(yè)僅就毛壞房發(fā)賣條約交納地盤增值稅，從而到達節(jié)稅的目標。

3、選擇恰當?shù)睦X扣除辦法

房地產企業(yè)存款利錢扣除的限額分為兩種狀況，一種是在貿易銀行同類同期存款利率的程度內據(jù)實扣除，另外一種是按稅律例定的房地產開發(fā)本錢的10%之內扣除。這兩種扣除方法為企業(yè)實行稅收謀劃供給了空間，企業(yè)可依據(jù)本身實踐狀況，選擇較高的一種實行扣除。

4、代免費用并入房價

非常多房地產開發(fā)企業(yè)在發(fā)賣開發(fā)產品時，會替代相干單元或部門收取一些價外費用，比方說管道煤氣初裝費、有線電視初裝費、物業(yè)管理費和部分當局基金等。這些費用一般先由房地產企業(yè)收取，后由房地產企業(yè)按規(guī)則轉交給拜托單元，有的房地產企業(yè)還會因而而有節(jié)余。關于代免費用有兩種處置辦法，第一種是將代免費用計入房價中向購置方一并收?。坏诙N是在房價以外獨自收取。是不是將代免費用計入房價關于計算地盤增值稅的增值額不會發(fā)生影響，可是會影響房地產開發(fā)的總本錢，也就會影響實用的增值率，進而影響地盤增值稅的稅額。企業(yè)應用這一規(guī)則可以實行稅收謀劃，選擇第一種處置方法。

5、增加扣除項目金額

在市場可以承受的范疇內，房地產企業(yè)可以采用恰當加至公共配套設備的投入，改良小區(qū)情況，進步裝修層次，以增加扣除項目金額，從而使增值率下降。投入的本錢可以經過進步售價失掉抵償，加至公共配套設備投入還可以進步產品的競爭力，擴展市場影響力，可謂是一舉多得。要留意的是增加扣除項目金額其實不意味著虛開建安發(fā)票虛增本錢，虛開建安發(fā)票屬于偷逃稅款的行動。

6、費用轉移、加大開發(fā)本錢

管帳軌制對房地產企業(yè)的“管理費用”、“發(fā)賣費用”和工程項目標“開發(fā)間接費用”并沒有嚴格的界定。在實踐營業(yè)中，開發(fā)項目標行政管理、技術支持、后勤保證等也沒法與公司總部的營業(yè)截然離開，有些費用的列支介于時期費用與開發(fā)費用之間。企業(yè)在組織機構設置上可以向開發(fā)項目傾斜，把能劃歸開發(fā)項目標人員盡可能列為開發(fā)項目體例，把公司本部和開發(fā)項目混雜運用的裝備劃歸開發(fā)項目運用。這樣把本應由時期費用列支的費用計入了開發(fā)間接費用，加大的制作總本錢，會帶來1.3倍（1+20%+10%）的扣除金額，從而下降增值額和增值率。

7、本錢核算工具謀劃

房地產公司在同時開發(fā)多處房地產時，可以辨別核算，也能夠兼并核算，兩種方法所交納的稅額是不一樣的，這就為企業(yè)選擇核算方法供給了稅收謀劃的空間。一般來說，兼并核算的稅收好處大一些，但也存在辨別核算更有益的狀況。詳細來說，對統(tǒng)一地址、構造類型類似的群體開發(fā)項目，假如開工、完工時間靠近，又由統(tǒng)一施工步隊施工，可以兼并為一個本錢核算工具。對一般范圍較大、工期較長的開發(fā)項目，可以按開發(fā)項目標必定區(qū)域或部分，劃分紅本核算工具。

8、應用協(xié)作建房

依照稅律例定，關于一方出地，一方出資金，單方協(xié)作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收地盤增值稅。房地產開發(fā)企業(yè)可充沛應用該項政策，選擇協(xié)作建房的方法實行項目開發(fā)。

9、應用代建房

代建房指房地產開發(fā)企業(yè)代客戶實行房地產開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收代替建月入的行動。房地產企業(yè)假如有代建房營業(yè)，其月入屬于勞務月入性質，不屬于地盤增值稅的納稅范疇。房地產開發(fā)企業(yè)可應用代建房方法減輕稅負，但條件是在開發(fā)之初就可以斷定終極用戶，履行定向開發(fā)。

10、與主管稅局相同

在正當?shù)臈l件下延后地盤增值稅清理時點房地產公司可恰當與主管地稅局相同，盡量延后地盤增值稅清理時點，或改換稅負絕對較輕的項目實行清理；關于能履行以預征代清理的項目，應主動爭奪以預征代清理。

【第5篇】稅收籌劃名詞解釋

稅收籌劃相信大家如今已經不在陌生了吧。超高的收益讓越來越多人開始對這個項目趨之若蘇。那么稅收籌劃原理是什么？籌劃的方法有哪些？一起來看看吧！

稅收籌劃原理是什么？籌劃的方法有哪些？

稅收籌劃是可以有效節(jié)稅的。首先說下稅收籌劃的原理。

1.選擇稅務籌劃空間大的稅種

要選擇對決策有重大影響的稅種作為稅務籌劃的重點；選擇稅負彈性大的稅種作為稅務籌劃的重點，稅負彈性越大，稅務籌劃的潛力也越大。

2.符合稅收優(yōu)惠政策

一般在稅種設計時，都設有稅收優(yōu)惠條款，企業(yè)如果充分利用稅收優(yōu)惠條款，就可享受節(jié)稅效益。比如在小編平臺對接的江蘇園區(qū)，企業(yè)不用實體入駐和實地辦公，也不需改變企業(yè)現(xiàn)有的經營模式，和經營地址。

3.改變納稅人構成

企業(yè)在進行稅務籌劃之前，首先要考慮能否避開成為某種納稅人。愿選擇作為增值稅一般納稅人而非增值稅小規(guī)模納稅人。增值稅一般納稅人的總體稅負比增值稅小規(guī)模納稅人的總體稅負輕。

4.影響應納稅額的基本因素

影響應納稅額的因素有兩個：納稅依據(jù)和稅率。進行稅務籌劃無非是從這兩個因素入手。如企業(yè)所得稅計稅依據(jù)為應納稅所得額，稅法規(guī)定企業(yè)應納稅所得額=收入總額-允許扣除項目金額，具體計算過程中又規(guī)定了復雜的納稅調增、納稅調減項目，因此，企業(yè)進行稅務籌劃有了一定的空間。

5.重視財務管理環(huán)節(jié)

企業(yè)財務管理過程中都有稅務籌劃的工作可做。比如，按照稅法規(guī)定，負債的利息作為所得稅的扣除項目，享有所得稅利益，而股息支付只能在企業(yè)稅后利潤中分配，因此債務資本籌劃就有節(jié)稅優(yōu)勢。

稅務籌劃方法：

1、有限公司享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠

在稅收優(yōu)惠園區(qū)成立有限公司，企業(yè)繳納稅金后，可根據(jù)納稅總額相應比例得到稅收優(yōu)惠，達到節(jié)稅的效果。

江蘇園區(qū)：增值稅可以享受全額的25%-35%的優(yōu)惠獎勵，企業(yè)所得稅可以享受全額的15%-25%的優(yōu)惠獎勵。

重慶園區(qū)：增值稅可以享受地方留存的30%-50%的扶持獎勵，企業(yè)所得稅同樣可以享受地方留存的30%-50%的扶持獎勵。

河南園區(qū)：增值稅可以享受地方留存的30%-50%的扶持獎勵，企業(yè)所得稅同樣可以享受地方留存的30%-50%的扶持獎勵。

2、個人獨資企業(yè)核定

缺進項票、利潤虛高的企業(yè)、網(wǎng)紅律師高管等高收入群體，可以在園區(qū)設立個人獨資企業(yè)，異地經營產生收入后，享受免征企業(yè)所得稅，個人所得稅從20%降至0.5%-2.1%，以業(yè)務合同、資金、發(fā)票三流合一為基礎，合規(guī)享受稅收政策。

貴州園區(qū)：個人生產經營所得稅(服務業(yè)按照稅率0.5%，商貿業(yè)按照稅率0.8%，建筑業(yè)按照稅率1%核定)、增值稅3%、附加稅0.36%（附加稅減半征收為0.18%）。

重慶園區(qū)：個人生產經營所得稅按照稅率1.5%進行核定、增值稅稅率3%、附加稅稅率0.36%（附加稅減半征收為0.18%），綜合稅負4.68%。

河南園區(qū)：增值稅1%，附加稅0.06%，企業(yè)按照自己所屬行業(yè)的應稅所得率計算個人生產經營所得稅。發(fā)布于05-24

案例一、4000萬遺產應該怎樣留，是否應該進行節(jié)稅籌劃

如果有4000萬元遺產，這個遺產留給兒子和孫子，但是兒子和孫子都是比較富有的，所以是需要交納一定的稅費的，假設稅費是50%，此時是否應該節(jié)稅呢？如果不節(jié)稅的話相應的稅費肯定比較高，如果采取節(jié)稅的話就會低一些，我們大家一起來看看如果遺產沒有進行節(jié)稅，一代代的往下傳需要繳納多少的稅費。

不節(jié)稅：4000×50%＋2000×50%＋1000×50%＝3500萬，在不節(jié)稅的情況下，稅收還是比較高的，下面我們大家就來看看在節(jié)稅的情況下是什么樣的稅收。

節(jié)稅：4000×50%＋2000×50%＝3000萬，在節(jié)稅的情況下可以節(jié)約500萬塊的稅費，這充分說明節(jié)稅是非常好的，不管是企業(yè)還是個人都應該注重節(jié)稅，也就是說應該要懂得稅務籌劃，如果不懂稅務籌劃是會帶很多稅費的。

綜上所述，實現(xiàn)稅務籌劃是可以帶來很多好處的，其中一個最重要的好處就是可以為大家節(jié)約很多的錢，實現(xiàn)利益最大化。

稅收籌劃原理是什么？籌劃的方法有哪些？對于這兩個問題我們就說這么多，希望對您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內容僅供參考，一切都以釔財稅顧問所述為準。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡

【第6篇】企業(yè)稅收籌劃的基本方法

納稅是每一個企業(yè)應有的義務，也是必須需要重視的義務，依法履行是非常有必要的，任何企業(yè)都不能隨意地去進行逃稅這種行為，否則后果不堪設想。

如果企業(yè)想要減輕自己的納稅壓力，其實是可以通過一些正確的方法去合理的進行節(jié)稅，但是一定在法律允許的范圍內進行操作。下面，博度科創(chuàng)園為企業(yè)來分享幾個合理節(jié)稅的好方法。

讓節(jié)稅變簡單 to 2021

1

充分利用國家稅收優(yōu)惠政策

雖然納稅是一種強制性的義務并且納稅的要求是比較的嚴格的，但是中國也會有一些稅收優(yōu)惠政策，這些優(yōu)惠政策可以減少企業(yè)的稅收壓力，所以企業(yè)在稅務籌劃的時候可以充分利用國家稅收優(yōu)惠政策。

2

設立個人獨資企業(yè)

個人獨資企業(yè)也是可以幫助企業(yè)合理的節(jié)稅的，這種方法的節(jié)稅效果很好。

3

轉為高新技術企業(yè)

高新技術企業(yè)是可以享受國家10%的稅收優(yōu)惠政策（以實際政策為準），這些政策是可以幫助企業(yè)節(jié)稅的，所以企業(yè)節(jié)稅的時候轉化成高新技術企業(yè)就可以了。

4

利用存貨計價方法開展稅務籌劃

企業(yè)也可以直接使用這種方法來節(jié)稅。

5

企業(yè)利用收入確認的時間然后再進行稅務籌劃

這種方法也是很好的籌劃方法。

6

利用基本的扣除標準來合理的進行稅務籌劃

這種基本的稅收籌劃方式也是非常好的一種方式。

7

找到避稅天堂設立企業(yè)

節(jié)稅天堂的節(jié)稅是非常好的，在這里成立企業(yè)也很好。

8

轉化成微小型企業(yè)

微小型企業(yè)也可以合理的節(jié)稅，這種企業(yè)的必須效果個很好。

9

利用折舊的方法來進行稅收籌劃

這種籌劃方法也是符合法律規(guī)定的，有極好的節(jié)稅效果。

10

利用企業(yè)的組織形式來合理的展開稅務籌劃

企業(yè)稅收籌劃的時候掌握這種方法也很好。

11

進入到特殊的行業(yè)

企業(yè)在進行稅收籌劃的時候進入到一個特殊的行業(yè)也是可以合理節(jié)稅的。

12

降低企業(yè)的基本成本

企業(yè)的成本降低了就可以讓收益也降低，這樣就可以合理的節(jié)稅了。

【第7篇】稅收籌劃專業(yè)公司

稅收籌劃對企業(yè)的發(fā)展更為重要，因此企業(yè)需要在合理發(fā)展的過程中進行合理的稅收籌劃，使避稅效果更好，也能促進企業(yè)的發(fā)展。但在進行過程中，企業(yè)一般需要選擇更好的公司，讓這些稅收籌劃公司幫助自己合理避稅。那么，如何選擇一家更好的稅務籌劃公司呢？在選擇稅務籌劃公司時，你可以看看這些方面。

一看公司的相關管理：

一般管理好的公司都是比較好的公司，因為這些稅務籌劃公司在一定程度上可以給大家?guī)砀玫姆?，所以在選擇稅務籌劃公司的時候可以看公司的相關管理。如果公司的相關管理比較好，可以大膽選擇。如果相關部門管理不好，不要盲目選擇。

二看公司的相關資質：

一般來說，好公司的相關資質也不錯。因此，在選擇稅務籌劃公司時，要看公司的相關資質。如果資質不好，不要盲目選擇。如果資質可以，可以大膽選擇這樣的公司。

【第8篇】稅收籌劃案例分析

稅務籌劃是企業(yè)重要的一項，公司可以通過合理的稅務籌劃贏取最大的利益。

但是“稅”也是企業(yè)的一項風險業(yè)務，那么財務人員要如何進行合理的稅務籌劃呢？

今天給大家分享一份稅務籌劃的十大方法及100個稅收案例，一起來看一下吧~

稅收籌劃目錄

一、稅收籌劃的定義

“稅收籌劃”又稱“合理避稅”，即“在法律規(guī)定許可的范圍內，通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅的經濟利益?！?/p>

二、“稅收籌劃”十大方法

1、納稅人籌劃法

——納稅人不同類型的選擇

——避免成為法定納稅人

2、稅基籌劃法

——控制或安排稅基的時間

——分解稅基

——稅基最小化

3、稅率籌劃法

4、稅收優(yōu)惠籌劃法

霍爾果斯案例：

案例解析：

.......

三、“稅收籌劃”三大原則

四、四大陷阱

......

企業(yè)稅務籌劃案例

一、企業(yè)注冊、注銷涉稅風險與節(jié)稅技巧

二、增值稅繳納涉稅風險與節(jié)稅技巧

三、企業(yè)所得稅繳納涉稅風險與節(jié)稅技巧

.......

好了，篇幅有限，剩余內容就不再一一展示了。

【第9篇】稅收籌劃服務公司

2023年經國家統(tǒng)計局統(tǒng)一核算，廣東實現(xiàn)地區(qū)生產總值（初步核算數(shù)）110760.94億元，比上年增長2.3%。

其中，第一產業(yè)增加值4769.99億元，增長3.8%，對地區(qū)生產總值增長的貢獻率為6.4%；第二產業(yè)增加值43450.17億元，增長1.8%，對地區(qū)生產總值增長的貢獻率為33.7%；第三產業(yè)增加值62540.78億元，增長2.5%，對地區(qū)生產總值增長的貢獻率為59.9%。三次產業(yè)結構比重為4.3：39.2：56.5，第三產業(yè)所占比重比上年提高0.7個百分點。新經濟增加值27862.23億元，增長3.0%，占地區(qū)生產總值的25.2%。

軟件信息技術開發(fā)行業(yè)是目前前景最好的行業(yè)之一，隨著時代的進步，經濟社會的發(fā)展，該行業(yè)的發(fā)展前景必定更加廣闊。由于其是高新技術行業(yè)，一般來說利潤空間大，從事的都是腦力活動，從事行業(yè)的人都是行業(yè)精英，社會精英，所創(chuàng)造的價值也是非常高的。

作為信息化時代信息傳遞的基礎，軟件行業(yè)是一個多方面適用的行業(yè)，和其他行業(yè)結合得非常多，市場要求巨大，軟件行業(yè)已經逐漸成為我國經濟發(fā)展中的戰(zhàn)略性新興行業(yè)，這也使得軟件行業(yè)成為了高利潤性行業(yè)，國家對于軟件行業(yè)也制定了一系列的稅收優(yōu)惠政策，但是很多軟件開發(fā)公司并沒有意識到稅務上的籌劃和可以利用的稅收優(yōu)惠政策。

想要解決信息技術行業(yè)的企業(yè)所得稅壓力，可以利用地區(qū)的核定征收政策，在一些偏遠地區(qū)，經濟不發(fā)達地區(qū)，少數(shù)民族自治區(qū)，會有一些稅收園區(qū)，在稅收園區(qū)成立的企業(yè)，可以享受當?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策，那么信息技術行業(yè)應該如何通過籌劃減輕自身的稅負壓力呢？

01

有限公司稅收優(yōu)惠政策

企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū)，依據(jù)稅收的屬地原則，企業(yè)繳納的稅收會全部或者部分納入到注冊地的財政收入，當?shù)氐膱@區(qū)會對正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財政扶持補貼。

增值稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持

企業(yè)所得稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持

股東分紅繳納的個稅可以享受地方留存的40%-70%扶持

車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持

財政扶持按月返還，當月繳稅，次月扶持

【另外納稅大戶可以一戶一議，某些行業(yè)除了國家給予的優(yōu)惠政策，還可以同時申請享受地方性園區(qū)稅收優(yōu)惠疊加政策】

02

核定征收稅收優(yōu)惠政策

軟件信息技術行業(yè)可以通過拆分業(yè)務結構，分流業(yè)務模式來降低稅負，企業(yè)可以在重慶、上海、湖北、江蘇、江西、青海等總部經濟招商園區(qū)，對主體公司實行業(yè)務分流，一些市政工程設計及咨詢、項目規(guī)劃設計、工程項目管理咨詢服務、招標代理服務、工程技術咨詢、技術服務、技術轉讓、建筑設計、咨詢、景觀設計、咨詢等可以成立獨資企業(yè)里享受核定征收政策。

以個人獨資企業(yè)/合伙企業(yè)的組織形式入住園區(qū)，享受個稅核定征收(一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以)：

服務行業(yè)：個稅核定征收之后稅率在0.5%—2.1%

商貿銷售類個人獨資企業(yè)/合伙企業(yè)個稅核定征收(0.25%—1.75%)。

工程、施工、建筑安裝類個人獨資企業(yè)/合伙企業(yè)個稅核定征收(0.35%—2.45%)

個體工商戶核定征收，比如設立xx經營部，總部稅負2.06%

案例分析

上海軟件服務a公司，主要從事大型軟件技術研發(fā)及相關技術服務，所有收入均開票，去除企業(yè)的人力成本和設備研發(fā)成本后，企業(yè)的真實利潤近500萬，所得稅稅率為25%，想針對性籌劃企業(yè)所得稅應該如何去做呢？

常規(guī)情況下有限公司：

企業(yè)所得稅：約125w

股東分紅：約75w

合計：200w

籌劃后個人獨資企業(yè)：

個人生產經營所得稅：核定征收后約10.5w

完稅后無需繳納20%法人股東分紅個稅

相比籌劃前的200萬，節(jié)稅高達94.75%！

信息技術服務行業(yè)的稅收籌劃原理是什么？難嗎？對于信息技術服務行業(yè)的稅收籌劃我們就說這么多，各行業(yè)稅務籌劃方法可留言咨詢小編。

【第10篇】營業(yè)稅的稅收籌劃

我國全面的進入“營改增”階段，所謂的營改增，就是把繳納營業(yè)稅改成繳納增值稅，并且營改增的試點也大幅度提高，主要有金融業(yè)、房地產業(yè)、生活服務業(yè)等行業(yè)。建筑業(yè)是我國經濟發(fā)展的支柱行業(yè)，在最開始的時候，把營業(yè)稅作為使用稅種，但是隨著社會的發(fā)展，科技的進步，營業(yè)稅開始跟不上時代的腳步，于是慢慢向營改增方向邁步。本文以建筑業(yè)為討論對象，結合實際情況，根據(jù)新的稅收政策給予建筑業(yè)合理化的建議，來如何籌劃稅收，并且制定可行的方案，這樣才能降低建筑業(yè)的稅收風險，達到降低稅負的目標。

營改增是我國目前推出的最重要的稅制改革，也是最大的一項減稅計劃。早從2023年開始，已經廣泛應用于各行各業(yè)，在實行營改增之前，總會出現(xiàn)重復納稅的問題，在此之后，這種現(xiàn)象的出現(xiàn)率開始降低。但是在實際情況下，這種改革還是會受到突發(fā)因素的影響，有些企業(yè)的稅收不但沒有減少，還出現(xiàn)了增加的現(xiàn)象，導致企業(yè)不能正常發(fā)展。在營改增改革中最重要的就是納稅籌劃，所以目前企業(yè)最關心的問題就是怎樣降低企業(yè)的稅負，建筑業(yè)中營改增的納稅籌劃切入點的探討，對營改增的納稅籌劃有著很大的意義。本文用實用性的措施來為建筑業(yè)營改增的納稅籌劃提供參考依據(jù)。

一、建筑業(yè)營改增問題的現(xiàn)實應用

為了完善稅收政策，防止重復收稅，減輕第三產業(yè)的稅負，2023年1月在上海市交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務行業(yè)開展了營改增試點工作。受歷史的影響，企業(yè)的營改增主要采取“行業(yè)加地區(qū)”的模式，我國建筑業(yè)在2023年的上半年業(yè)務完成營業(yè)額已經達到了615.8億美元，財政部門結合了各類企業(yè)的營改增相關意見，為建筑業(yè)營改增方案的實施打下了良好的基礎，建筑業(yè)的營業(yè)稅在修改之前是3%，修改之后的增值稅稅率變成了11%，光從數(shù)字來看，好像是把稅收提高了8%，還加重了建筑業(yè)的稅收負擔。

2023年5月1日起，我國的建筑業(yè)已經全面走進營改增階段，企業(yè)要想在如今競爭越來越激烈的社會中屹立不倒，就要仔細籌劃增值稅的稅收，還要安排好相關的配套措施。因為建筑業(yè)的特殊性，它涉及到的行業(yè)非常廣，建筑公司的類型也很多，不同類型的建筑公司要考慮到企業(yè)的戰(zhàn)略目標，從不同的角度出發(fā)，在法律允許的情況下，合理籌劃增值稅涉稅業(yè)務，讓企業(yè)稅負降到最低，企業(yè)價值或者股東財富最大化的目標得以實現(xiàn)。從下面的圖表中就可以看出稅制改革在其他行業(yè)與建筑業(yè)中的影響。

二、營改增對建筑業(yè)的影響

（一）在一定程度上加重了企業(yè)的稅收負擔

降低建筑企業(yè)的稅負是我國制定營改增政策的首要目的，根據(jù)相關的理論研究報告證明，如果建筑業(yè)滿足政策要求，就可以把營業(yè)稅改成增值稅，以此來減少企業(yè)的應納稅額。但是理論畢竟是理論，它與現(xiàn)實有著明顯的差距，根據(jù)試點建筑業(yè)反饋回來的測試數(shù)據(jù)可以看出，實施營改增之后，很多企業(yè)的稅收不但沒有減少，還大幅度提高了，使部分企業(yè)苦不堪言，造成這一問題的根本原因就是我國大部分建筑企業(yè)的管理模式存在不小的問題，管理不嚴，規(guī)范要求沒有達到，現(xiàn)實與理論才會千差萬別。針對一些特殊企業(yè)，還有最直接的原因就是進項的稅額沒有抵扣。這些都是新政策的實施沒有達到預期效果的原因。

（二）提供了更加廣泛的稅收籌劃空間

營改增政策的出臺，對于很多方面都做出了具體的規(guī)定，例如建筑業(yè)納稅義務人、納稅對象界定、征稅范圍和進項稅額抵扣，建筑企業(yè)可以結合自身的實際情況，在新的政策下，籌劃新的稅收方案，這樣籌劃空間就會變得更大。在經營模式的選擇上，目前有很多大型企業(yè)，母公司在接到項目之后，會直接轉交給旗下的子公司來實施具體工作，包括設備和原材料的準備，但是新規(guī)定上明確指出，原材料和設備是由其他方準備，因此計算銷項稅額時，不能扣除這些方面的費用，給子公司帶來了巨大的負擔，所以母公司在這一方面要考慮到子公司的情況，是按照以前的方式還是重新規(guī)定，母公司要籌劃好。

在人力和設備上，人力成本方面，如果租賃公司無法提供增值稅的專業(yè)發(fā)票，建筑公司可以采用自己組建隊伍的方式，這樣就解決了人工成本的問題；可以根據(jù)公司情況來選擇利用母公司設備、租賃設備、或者直接購買設備?？偠灾瑺I改增的到來，給建筑業(yè)帶來了很多選擇，也開拓了新規(guī)定，提供了廣泛的稅收籌劃空間。

三、稅收籌劃方法

（一）稅基籌劃

納稅人縮小稅基來減輕稅收負擔甚至免除納稅義務，或者使稅基遞延的取得貨幣時間價值的籌劃方法就是稅基籌劃，而增值稅就是通過縮小稅基或者遞延稅基來實現(xiàn)稅基籌劃的。如果稅率一定，應納稅額的大小正比于稅基大小，納稅人擔負的納稅額隨著稅基的減少而減少，除此之外，還可以選擇納稅義務實現(xiàn)的時間，將當期的稅基加以遞延。下文來具體介紹這兩種方法。

（二）供應商身份選擇方面的稅收籌劃

《全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》做了有關規(guī)定：一般納稅人有權開具增值稅專用發(fā)票，如果購買方向小規(guī)模納稅人索要增值稅專用發(fā)票，納稅人可以向主管稅務機關申請按征收率3%代開發(fā)票。

如果一般納稅人的建筑企業(yè)向原材料公司購買原材料時，如果對方也是一般納稅人，就要按照規(guī)定開增值稅專用發(fā)票，但是如果對方是小規(guī)模納稅人，就要求其給予稅務機關代開的發(fā)票，這樣才能保證正常抵扣進項稅額。除此之外，還要計算出一種材料從小規(guī)模納稅人購入或者從一般納稅人購入時利潤相同的價格折讓臨界點。主要有以下兩點：增值稅進項稅額的比較和材料入賬成本的比較，建筑企業(yè)要在不同的增值稅率情況下計算出對應的價格折讓臨界點，并把它作為基準。在買同一材料的時候，要把小規(guī)模納稅人和一般納稅人的價格比計算出來，再與基準做比較，用這種方法來確定供應商，以此實現(xiàn)以最小的稅負，完成企業(yè)價值最大化的目標。

（三）納稅義務發(fā)生時間的籌劃

不同的納稅義務所發(fā)生的時間是由增值稅不同的銷售方式決定，所以，騰出了大量的空間留給營改增企業(yè)納稅的籌劃。其中有一種銷售方式是多個時間點都可以發(fā)生納稅義務，它可以和合作的企業(yè)協(xié)調拖延，讓其在最長的時間內發(fā)生納稅義務。策略性拖延納稅也是企業(yè)采用的籌劃方法之一，在特殊時間段將稅款的繳納時間拖延，可以用稅款金額來更加靈活地周轉現(xiàn)階段的資金，使資金的使用率提高，實現(xiàn)利用貨幣時間價值的納稅籌劃目標。

四、建筑業(yè)應對營改增的措施

建筑業(yè)的內部管理還不夠嚴密，財務會計核算水平也還有很大的進步空間，并且全單位從上級到下級都要提高風險意識。企業(yè)要把原來的理念轉換過去，加強管理制度，盡量減少企業(yè)成本，企業(yè)的內部環(huán)節(jié)也要把控好，監(jiān)督運營體系也要加以完善，這樣，企業(yè)才有能力應對改革所帶來的壓力。在選擇購物時要比較價格和質量，最好選擇具有一般納稅人資格的企業(yè)，還要索要增值稅專用發(fā)票，和供應商簽署框架協(xié)議，建立一種長期合作的關系。

自我國改革開放以來，我國的國民經濟水平得到了很大的提高，我國的許多行業(yè)也都在進行不斷的改革，其中建筑行業(yè)的稅法改革尤為明顯，營改增是我國稅法改革中的先導部分，營業(yè)稅和增值稅的整改是建筑業(yè)作為先驅改革的一大措施，在規(guī)劃整改的同時也要順應發(fā)展潮流，之前固有的營業(yè)稅納稅觀要逐漸改變，并且掌握增值稅的相關法律，加強企業(yè)內部管理，要用發(fā)展的眼光看問題，一步步地實現(xiàn)建筑業(yè)的營改增，進而實現(xiàn)建筑業(yè)行業(yè)跨越式發(fā)展。

【第11篇】稅收籌劃的基本技術

稅收籌劃的10大基本方法

一、納稅人籌劃法

二、稅基籌劃法

三、稅率籌劃法

四、稅收優(yōu)惠籌劃法

五、會計政策籌劃法

六、稅負轉嫁籌劃法

七、遞延納稅籌劃法

八、規(guī)避平臺籌劃法

九、資產重組籌劃法

十、業(yè)務轉化籌劃法

好了，上述就是稅務籌劃的10大基本方法了。

【第12篇】房產稅的稅收籌劃

房產稅指的是以城鎮(zhèn)中的房產為課稅對象，按房產原值減除一定比例或租金向房產所有人或經營者征收的一種財產稅。隨著國家逐漸加大對房產稅的征管和稽查力度，房產稅作為企業(yè)稅收的一項重要支出，更需要對房產稅進行科學籌劃來降低企業(yè)賦稅。

房產稅的計征方式：

一、從價計征。以房產余值為計稅依據(jù)，即按房產原值一次減除10%-30%后的余值的1.2%計征。

二、從租計征。以房屋出租取得的租金收入為計稅依據(jù)，稅率為12%。

通常情況下，稅收籌劃主要思路是從價計征的要降低房產原值，從租計征的要盡量降低租金收入。根據(jù)測算比較兩種方式稅負的大小，利用稅收優(yōu)惠政策的同時根據(jù)實際情況選擇稅負低的計征方式，達到節(jié)稅的目的。

1從價計征降低房產原值

房產指的是以房屋形態(tài)表現(xiàn)的財產。

房產稅征收范圍中的房產指的是有屋面和維護機構，可供人們在其中學習、工作、娛樂、居住或儲藏物資的場所，但獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、室外游泳池等，則不屬于房產。若將不符合房產的建筑物在會計賬簿中單獨核算，則這部分建筑物的造價不計入房產原值，不繳納房產稅。

例：甲企業(yè)有一廠房，工程造價300萬元，其中廠房建筑成本200萬元，廠區(qū)圍墻、護欄、煙囪等建筑成本100萬元。假設當?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%。

方案一：將所有的建筑物都作為房產計入房產原值。應納房產稅=300×（1-30%）×1.2%=2.52萬元。

方案二：將廠區(qū)圍墻、護欄、煙囪等建筑成本100萬元在會計賬簿中單獨核算，應納房產稅=（300-100）×（1-30%）×1.2=1.68萬元。

方案二節(jié)省支出0.84萬元。

2從租計征降低租金收入

企業(yè)租賃房產要按租金收入的12%交納房產稅。通常情況下，企業(yè)租賃除了房屋設施之外，還有辦公家具、機器設備等附屬設施等，但現(xiàn)行稅法對這些設施并不征收房產稅，若將這些設施與房屋一同繳納房產稅，就會增加企業(yè)的稅負負擔。

例：甲企業(yè)將其擁有的一寫字樓對外出租，年租金200萬元。

方案一：雙方簽訂房屋租賃合同，此時甲應繳房產稅=200萬×12%=24萬元繳納增值稅=200×9%=18萬元不考慮附加稅費情況下共計支出42萬元

方案二：年租金仍為200萬元，但對寫字樓內的辦公家具、家電等附屬用品進行合理分拆，簽訂兩份租賃合同，一份為房屋租賃合同100萬元，一份為附屬設施租賃合同金額100萬元。

此時甲應繳納房產稅=100×12%=12萬元應繳納增值稅=100×9%+100×13%=22萬元，共計支出34萬元。

方案二節(jié)省支出8萬元。

3避免兩種方式同時計稅，規(guī)避無效支出

租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間產權所有人按照房產原值繳納房產稅。

例：甲企業(yè)將其名下一商鋪出租給某培訓機構，雙方約定月租金20萬元，但由于該培訓機構需要重新裝修，前3個月無法正常營業(yè)，現(xiàn)該培訓機構要求給予3個月免租期。假設房產原值500萬元，當?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%。

方案一：雙方約定租賃期自2023年1月1日至2023年12月31日，月租金20萬元，前3個月免租金，租金共計20×9=180萬元。2023年1-3月按照房產原值計稅=500×（1-30%）×1.2%×3/12=1.05萬元；4-12月按租金收入計稅=180×12%=21.6萬元。因此房產稅共計1.05+21.6=22.65萬元。

方案二：租賃期自2023年1月1日至2023年12月31日，月租金15萬元，全年租金和方案一全年租金180萬相等，此時房產稅全部采用從租計征=180×12%=21.6萬元。

方案二節(jié)省支出1.05萬元。

4改變業(yè)務，選擇最優(yōu)計征方式

例：甲企業(yè)有一閑置庫房，房產原值500萬元，乙企業(yè)由于倉儲能力不足擬使用該倉庫，當?shù)胤慨a原值的扣除比例為30%。

方案一：甲將該庫房出租收取租賃費，年租金100萬元

應納房產稅=100×12%=12萬元，應納增值稅=100×9%=9萬元，不考慮其他稅費共計支出21萬元。

方案二：配備保管人員將庫房改為倉庫，為客戶提供倉儲服務，收取倉儲費，年倉儲收入為100萬元。

應納房產稅=500×(1-30%)×1.2%=4.2萬元，應納增值稅=100×6%=6萬元，不考慮其他稅費共支出10.2萬元。

方案二節(jié)省支出10.8萬元。

5利用免稅政策及稅收優(yōu)惠

相關政策規(guī)定，房屋大修停用在半年以上的，經納稅人申請，稅務機關審核，在大修期間可免征房產稅。因此企業(yè)如存在上述情況要充分利用該政策。

房產稅是以城鎮(zhèn)中的房產為課稅對象，可以考慮將一些不影響企業(yè)正常生產經營的建筑物建在城郊附近的農村，如公司倉庫等，這樣就可以減少這筆費用。

根據(jù)規(guī)定，對于修理支出達到取得固定資產時計稅基礎50%以上，或修理后固定資產的使用年限延長2年以上的，應增加固定資產的計稅基礎。因此，我們在房產修理時，將房產的資本性大修理支出分解成多次收益性小修理支出，使每次修理費低于限額，這樣每次修理費可以直接從損益中扣除，不須增加房產的計稅基礎，從而相應減少房產稅稅負。

【第13篇】如何做好稅收籌劃

稅務籌劃的基本原則：企業(yè)合理做好稅收籌劃關鍵在于在合理合法合規(guī)的前提下整體降低稅負提高收益。

1、在法律法規(guī)的前提下，在稅法的規(guī)定和條文下操作；

2、根據(jù)企業(yè)行業(yè)的性質，運用好現(xiàn)有的政策優(yōu)惠，減免，有利條件；

3、如果現(xiàn)行企業(yè)不具備稅法的優(yōu)惠辦法，在以企業(yè)價值最大化，在不違法法律前提下，改變企業(yè)業(yè)務模式，改變企業(yè)交易方式，改變交易地點，改變企業(yè)性質去合理的做好稅收籌劃。

拆分公司合理稅籌

通過拆分公司來做稅籌現(xiàn)在已經很常見了，將一個一般納稅人公司分拆成兩個小規(guī)模，適合3%的稅率。

例如：xx服裝公司專門銷售高檔服裝，預計每年不含稅銷售收入900萬元，購進服裝成本為300萬元。作為一般納稅人，適用增值稅稅率13%。每年的增值稅負擔為78萬元（900×13%-300×13%）。

根據(jù)公司的情況，可以將公司分拆為兩家小規(guī)模公司，兩家公司一年的銷售額分別為450萬元，分別申請小規(guī)模納稅人，可以適用1%的稅率。如此籌劃之后，服裝公司應繳增值稅額為6萬元。

結果很明顯，服裝公司分拆之后，節(jié)稅預期為每年72萬元（78-6）。

設立個人獨資企業(yè)或者合伙企業(yè)合理避稅

這兩類企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個人所得稅；交完個稅所剩利潤全部歸個人所有，沒有分紅稅。

例如a 公司：廣州 xx 文化傳播有限公司（一般納稅人6個點）查賬征收 ，一年開票額 200 萬元，成本擬定 50 萬元(包括成本票（自行提供）、財務費用、管理 費用、固定資產等所有有效可列支費用)增值稅 +附加稅 =13.05萬企業(yè)所得稅 32.78 萬，有限公司合計應繳稅額約為 46萬元

b 公司：成都 xx 文化傳播中心（小規(guī)模 1%）可申請核定征收，一般是行業(yè)1%核定，一年開票額 200 萬元 ，增值稅+附加稅=2.12 萬，個人所得稅=2萬，個體戶合計應納稅額為4.12萬元。

同類型公司如做個體戶申請核定征收可為企業(yè)省 下約近 41.88萬元。

用足稅收優(yōu)惠政策

具體政策概況如下：

1、增值稅（營改增）納稅地方留存的40%-70% 獎勵；

2、企業(yè)所得稅地方留存的 40%-70% 獎勵；

3、個體工商戶綜合成本1.86%-2.06%；

4、總部經濟招商，外地企業(yè)也能享受稅收優(yōu)惠政策；

5、可疊加享受，已經享受了國家稅收扶持的，也能享受工業(yè)園稅收優(yōu)惠政策；

6、無需投資人或者法人跑園區(qū)，注冊至注銷，所有事項都由我辦事處代為辦理；

7、納稅大戶，一事一議；

總部經濟20余年，政商關系融洽，優(yōu)質園區(qū)選擇多，更多財稅小知識及稅收優(yōu)惠政策，可隨時評論區(qū)留言交流

【第14篇】舉例簽訂合同稅收籌劃

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近來，網(wǎng)絡上頻頻爆出名人偷稅漏稅的新聞，而且或多或少和個人或企業(yè)的稅收籌劃有關聯(lián)。為什么會出現(xiàn)這種現(xiàn)象呢?

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個人認為有以下幾點原因：

1、盲目的信任所謂的專家，而專家的理論知識聯(lián)系實際工作的實操經驗不足。

2、所謂專家盲目的在現(xiàn)實工作中復刻理論知識，忽略了“實質重于形式”的這一致命點。稅務稽查部門正是運用這一條來作為衡量分析企業(yè)的異常納稅的標尺。

3、偽專家自作聰明的運用以前的不合時宜的經驗嫁接到當前，而忽略了現(xiàn)實條件下大數(shù)據(jù)的匹配功能，尤其是金稅四期上線以后更是如此，自認為以前適用過沒有被稽查而想當然現(xiàn)在也不會有問題，最后雞飛蛋打、一地雞毛。

4、心存僥幸最終被稅務機關抓典型，祭重典。（個人認為本次某帶貨一姐被重罰的程度仍有值得探討的空間）

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納稅籌劃其實是一個很嚴肅的問題，和偷稅漏稅的目的一樣，都是為了少繳稅，但是本質卻完全不同，一個是合法合理的利用規(guī)則減少或延緩納稅，一個是為了少繳稅可以不擇手段。

納稅籌劃，籌劃的是未來的稅金流出額；偷稅漏稅，偷漏的是已經發(fā)生的稅金。

可是，兩者之間的關系又十分微妙，往往一步走錯滿盤皆輸。

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納稅籌劃的方法有很多種，以下是我整理歸納總結出的主要幾條方法：

1、組織架構法；2、稅基調整法；3、稅率調整法；4、延遲納稅法；5、適用優(yōu)惠政策法；6、會計政策調整法；7、臨界點控制法；8、資產重組法；9、避稅天堂等等。

對于這些方法的掌握程度，需要建立在了解并熟知稅法的基礎之上。

例如，組織架構法下納稅人可以選擇不同的主體類型，有個體工商戶，個人獨資企業(yè)，合伙企業(yè)，法人企業(yè)等。不同組織類型核算的方式方法不盡相同，適用的稅率、稅種也各有不同，如個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應納稅所得額，計算繳納個人所得稅而不需要繳納企業(yè)所得稅。而法人企業(yè)則需要按照稅法規(guī)定就其經營利潤繳納企業(yè)所得稅，如若對自然人股東實施利潤分配，還需要繳納20%的個人所得稅。

不同的選擇，不同的納稅結果。不是千篇一律，但是萬變不離其宗。

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那么我們該如何避免多交稅款呢？需要注意哪些方面的內容呢？

1、梳理公司所有的納稅業(yè)務，找到各項納稅業(yè)務所適用的稅率，杜絕業(yè)務混雜不分，避免給稅務局留下從高認定納稅稅率的證據(jù)，這一點非常重要，運用得當將會事半功倍；

2、了解所處行業(yè)的相關稅收優(yōu)惠政策，發(fā)現(xiàn)可以被企業(yè)利用的空間。收集行業(yè)相關信息，哪里有新建園區(qū)，都有哪些優(yōu)惠政策。不同的園區(qū)優(yōu)惠力度不同，優(yōu)惠的稅種也不同，這就需要實時的更新相關信息；

3、合理規(guī)劃，提前布局。凡事預則立，提前想好對策，不要等業(yè)務已經發(fā)生再去亡羊補牢，這就已經離偷稅漏稅一步之遙了。

4、業(yè)務模式的選擇，合同簽訂的形式也是很重要的一點。簽訂合同形式的不同可能會導致適用稅種的不同，適用稅率的遞增，適用稅基的增加。

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這里提供大家一個稅收籌劃的思路：

①縮稅基，用足各類政策，讓計稅金額瘦身；

②降稅率，無論所得稅還是流轉稅，都有操作空間，一是做到核算清晰，分開高低稅率經濟事項；二是搞清楚特定行業(yè)、特定區(qū)域、特定產品、特定經濟事項的優(yōu)惠政策；

③延稅款，這一點往往會被人們忽略，認為納稅籌劃就是要少繳稅，其實延緩交稅也是一種不錯的選擇。

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最后給大家一個忠告，所有納稅籌劃的操作程序都要基于是否存在合理的商業(yè)目的，結合業(yè)務相關性和合理性，同時考慮實質性運營問題，唯有如此，才能不“推錯門、進錯屋”。

【第15篇】稅收籌劃真實案例分析

您知道企業(yè)投資決策中如何進行納稅籌劃嗎？您知道選擇公司還是非公司、子公司還是分公司更加節(jié)稅嗎？您知道如何投資國家扶持產業(yè)、區(qū)域和項目進行納稅籌劃嗎？您知道如何選擇股息分配的時機嗎？您知道如何通過將個人投資轉化為企業(yè)投資進行納稅籌劃嗎？您知道如何利用相關優(yōu)惠進行納稅籌劃嗎？首暢小編將在未來一一為您回答上述問題。

稅收籌劃疑問一：選擇公司還是非公司

稅收籌劃思路

根據(jù)現(xiàn)行的個人所得稅和企業(yè)所得稅政策，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不征收企業(yè)所得稅，僅對投資者個人征收個人所得稅。公司需要繳納企業(yè)所得稅，投資者個人從公司獲得股息時還需要繳納個人所得稅。由于個人投資公司需要繳納兩次所得稅，因此，對于個人投資者準備設立小型企業(yè)而言，最好設立個人獨資企業(yè)或者合伙企業(yè)，設立公司稅收稅務比較重。

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張先生準備設立一個企業(yè)，100萬元，張先生原計劃創(chuàng)辦一家有限責任公司，公司的稅后利潤全部分配給股東。請對此提出納稅籌劃方案。

如果設立有限責任公司，該公司應交的企業(yè)所得稅是：100x 5%=5 (萬元)，稅后利潤：100-5=95( 萬元)。如果稅后利潤全部分配，張先生需要繳納個人所得稅： 95x 20%=19(萬元)，只能獲得稅后利潤：95-19=76 (萬元)

100x 3.5%=3.5(萬元)，再算上其他一些雜七雜八的稅，算下來也不會超過5萬元，稅后純利潤：100-5=95（萬元）

結果

張先生通過節(jié)稅籌劃之后

95-76=19萬元

當然這只是節(jié)稅籌劃中的一種最基本的方案，我們還可以做到更精準的節(jié)稅籌劃方案，不知道你有沒有get到呢？

【第16篇】稅收籌劃稅務籌劃

上期和大家介紹了《稅務籌劃有何重要意義? 為什么越來越多的企業(yè)重視稅務籌劃?》，今天主要給大家說下如何合理的做稅務籌劃。

稅收籌劃的基本思路，就是從【稅】入手，具體可以輻射到這6個方面。

1

利用稅收優(yōu)惠政策開展稅務籌劃

選擇投資地區(qū)與行業(yè)開展稅務籌劃的一個重要條件就是投資于不同的地區(qū)和不同的行業(yè)以享受不同的稅收優(yōu)惠政策。

產業(yè)稅收優(yōu)惠政策主要體現(xiàn)在：促進技術創(chuàng)新和科技進步，鼓勵基礎設施建設，鼓勵農業(yè)發(fā)展及環(huán)境保護與節(jié)能等方面。因此，企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策開展稅務籌劃主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1) 低稅率及減計收入優(yōu)惠政策。

2) 產業(yè)投資的稅收優(yōu)惠。

3) 就業(yè)安置的優(yōu)惠政策

4) 稅收洼地的優(yōu)惠政策

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合理利用企業(yè)的組織形式開展稅務籌劃

在有些情況下，企業(yè)可以通過合理利用企業(yè)的組織形式，對企業(yè)的納稅情況進行籌劃。

例如，企業(yè)所得稅法合并后，遵循國際慣例將企業(yè)所得稅以法人作為界定納稅人的標準，原內資企業(yè)所得稅獨立核算的標準不再適用，同時規(guī)定不具有法人資格的分支機構應匯總到總機構統(tǒng)一納稅。不同的組織形式分別使用獨立納稅和匯總納稅，會對總機構的稅收負擔產生影響。企業(yè)可以利用新的規(guī)定，通過選擇分支機構的組織形式進行有效的稅務籌劃。

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利用折舊方法開展稅務籌劃

折舊是為了彌補固定資產的損耗而轉移到成本或期間費用中計提的那一部分價值，折舊的計提直接關系到企業(yè)當期成本、費用的大小，利潤的高低和應納所得稅的多少。折舊具有抵稅作用，采用不同的折舊方法，所需繳納的所得稅稅款也不相同。

因此，企業(yè)可以利用折舊方法開展稅收籌劃。縮短折舊年限有利于加速成本收回，可以把后期成本費用前移，從而使前期會計利潤發(fā)生后移。

在稅率穩(wěn)定的前提下，所得稅的遞延繳納相當于取得了一筆無息貸款。另外，當企業(yè)享受“三免三減半”的優(yōu)惠政策時，延長折舊期限把后期利潤盡量安排在優(yōu)惠期內，也可進行稅收籌劃，減輕企業(yè)稅負。最常用的折舊方法有直線法、工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法等。運用不同的折舊方法計算出來的折舊額在量上不一致，分攤各期的成本也存在差異，影響各期營業(yè)成本和利潤。這一差異為稅收籌劃提供了可能。

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利用存貨計價方法開展稅務籌劃

存貨是確定構成主營業(yè)務成本核算的重要內容，對于產品成本、企業(yè)利潤及所得稅都有較大的影響。企業(yè)所得稅法允許企業(yè)采用先進先出法、加權平均法或者個別計價法確定發(fā)出存貨的實際成本，但不允許采用后進先出法。選擇不同的存貨發(fā)出計價方法，會導致不同的銷貨成本和期末存貨成本，產生不同的企業(yè)利潤，進而影響各期所得稅額。企業(yè)應根據(jù)自身所處的不同納稅期以及盈虧的不同情況選擇不同的存貨計價方法，使得成本費用的抵稅效應得到最充分的發(fā)揮。如，先進先出法適用于市場價格普遍處于下降趨勢，可使期末存貨價值較低，增加當期銷貨成本，減少當期應納稅所得額，延緩納稅時間。在企業(yè)普遍感到流動資金緊張時，延緩納稅無疑是從國家獲取一筆無息貸款，有利于企業(yè)資金周轉。在通貨膨脹情況下，先進先出法會虛增利潤，增加企業(yè)的稅收負擔，不宜采用。

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利用收入確認時間的選擇開展稅務籌劃

企業(yè)在銷售方式上的選擇不同對企業(yè)資金的流入和企業(yè)收益的實現(xiàn)有著不同的影響，不同的銷售方式在稅法上確認收入的時間也是不同的。通過銷售方式的選擇，控制收入確認的時間，合理歸屬所得年度，可在經營活動中獲得延緩納稅的稅收效益。企業(yè)所得稅法規(guī)定的銷售方式及收入實現(xiàn)時間的確認包括以下幾種情況：

一是直接收款銷售方式，以收到貨款或者取得索款憑證，并將提貨單交給買方的當天為收入的確認時間。

二是托收承付或者委托銀行收款方式，以發(fā)出貨物并辦好托收手續(xù)的當天為確認收入時間。

三是賒銷或者分期收款銷售方式，以合同約定的收款日期為企業(yè)收入的確認日期。

四是預付貨款銷售或者分期預收貨款銷售方式，以是否交付貨物為確認收入的時間。

五是長期勞務或工程合同，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)?？梢钥闯觯N售收入確認在于“是否交貨”這個時點上，交貨取得銷售額或取得索取銷售額憑證的，銷售成立確認收入;否則收入未實現(xiàn)。因此，銷售收入的籌劃關鍵是對交貨時點的把握和調整，每種銷售結算方式都有其收入確認的標準條件，企業(yè)通過對收入確認條件的控制即可以控制收入確認的時間。

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利用費用扣除標準的選擇開展稅務籌劃

費用列支是應納稅所得額的遞減因素。在稅法允許的范圍內，應盡可能地列支當期費用，減少應繳納的所得稅，合法遞延納稅時間來獲得稅收利益。企業(yè)所得稅法允許稅前扣除的費用劃分為三類：

一是允許據(jù)實全額扣除的項目，包括合理的工資薪金支出，企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金，向金融機構借款的利息支出等。

二是有比例限制部分扣除的項目，包括公益性捐贈支出、業(yè)務招待費、廣告業(yè)務宣傳費、工會經費等三項基金等，企業(yè)要控制這些支出的規(guī)模和比例，使其保持在可扣除范圍之內，否則，將增加企業(yè)的稅收負擔。

三是允許加計扣除的項目，包括企業(yè)的研究開發(fā)費用和企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資等。企業(yè)可以考慮適當增加該類支出的金額，以充分發(fā)揮其抵稅的作用，減輕企業(yè)稅收負擔。允許據(jù)實全部扣除的費用可以全部得到補償，可使企業(yè)合理減少利潤，企業(yè)應將這些費用列足用夠。對于稅法有比例限額的費用應盡量不要超過限額，限額以內的部分充分列支;超額的部分，稅法不允許在稅前扣除，要并入利潤納稅。

稅收籌劃是合理合法的，不是偷稅、也不是漏稅。關于稅籌，財智財稅有六點需要提醒各企業(yè)和企業(yè)財務人員：

提醒一：節(jié)稅的前提是別違法，別帶來風險，財務人員切記不要刻意地為了省稅而節(jié)稅，應把防范稅務風險放在第一位，也就是說控制企業(yè)風險比節(jié)稅更重要。

提醒二：財務人員可以利用稅收優(yōu)惠政策來節(jié)稅，但是一定要正確恰當?shù)乩谜?，不要歪曲稅收政策，利用?yōu)惠政策不要過于激進，應慎用政策。

提醒三：節(jié)稅其實就是更多的利用稅收優(yōu)惠，依法、合規(guī)、恰當、合理地享受我們應該享受的優(yōu)惠，應享盡享政策既是國家給納稅人的權利，也是我們作為企業(yè)會計人的義務，好多企業(yè)花很大的代價去偷稅、逃稅、騙稅，而放著現(xiàn)成的優(yōu)惠不去用。

提醒四：財務人員一定要還原業(yè)務真實面貌，切記不要背離真實業(yè)務，不符合業(yè)務真實面貌的節(jié)稅，其實就是偷稅，會計人員必須慎重節(jié)稅。

提醒五：稅務籌劃是一種事先的安排，而不是事后“諸葛亮”，一切事后既成事實業(yè)務的籌劃，都是在亡羊補牢。

提醒六：僅靠納稅人自身進行稅收籌劃顯得力不從心。這也是為什么稅務代理、稅務咨詢作為第三產業(yè)便應運而生，向專業(yè)化的方向發(fā)展。