【導(dǎo)語(yǔ)】企業(yè)納稅稅款主要方式有怎么寫(xiě)好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫(xiě)才規(guī)范，實(shí)際上填寫(xiě)公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫(xiě)，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的企業(yè)納稅稅款主要方式有，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】企業(yè)納稅稅款主要方式有
《稅曉通》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務(wù)籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！
增值稅和企業(yè)所得稅是我國(guó)的兩大稅種，企業(yè)是避免不了的，也是很多企業(yè)頭疼的地方，企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，納稅多，企業(yè)繳納的增值稅占我國(guó)財(cái)政收入的60%，對(duì)于企業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本是非常重要的。
企業(yè)的成本包含運(yùn)營(yíng)成本、人工成本、銷(xiāo)售成本、業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、稅金和附加
等。雖然說(shuō)企業(yè)要控制成本，但是有些成本是必須要要支出的，企業(yè)可以從一些可以控制的成本著手，比如企業(yè)的稅收成本，通過(guò)優(yōu)化企業(yè)的稅務(wù)成本結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的利潤(rùn)。
那么企業(yè)稅收成本高，有哪些常見(jiàn)的稅務(wù)籌劃方式呢？
1、利用國(guó)家普惠性的稅收優(yōu)惠政策，也就是納稅人依法享受我國(guó)稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策來(lái)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)的稅收成本，除此外企業(yè)還可以了解一下地方性的招商引資政策，兩種政策是不沖突的，能同時(shí)享受。
具體的政策：
2、選擇適合的增值稅納稅人身份，增值稅納稅人身份有兩種，一是小規(guī)模納稅人，二是一般納稅人，不同納稅人繳納的增值稅稅率不同，企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展以及業(yè)務(wù)規(guī)模來(lái)選擇適合的納稅人身份，避免多繳納稅金。
3、利用不同的企業(yè)組織形式來(lái)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，不同企業(yè)身份需要繳納的稅種和征收方式有所不同，利用個(gè)體戶獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、小微企業(yè)等企業(yè)身份來(lái)進(jìn)行稅務(wù)籌劃。像個(gè)體戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有些地區(qū)是可以申請(qǐng)核定征收的，根據(jù)地方稅務(wù)的要求來(lái)核定企業(yè)的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，核定后稅率低至0.3%，綜合稅負(fù)2.5%左右。
提示：通過(guò)以上安排，納稅人確實(shí)可以實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的目的，但值得注意的是納稅人在進(jìn)行稅收籌劃的過(guò)程中要盡量做到實(shí)質(zhì)與形式相吻合，否則將可能會(huì)面臨更大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《稅曉通》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策及稅務(wù)問(wèn)題，可關(guān)注《稅曉通》了解~
【第2篇】企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表a類
內(nèi)容介紹
2023年以來(lái)，財(cái)稅部門(mén)相繼發(fā)布了促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、支持“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”等多個(gè)方面的企業(yè)所得稅政策。為全面落實(shí)上述政策，進(jìn)一步減輕納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)， 2023年12月17日，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》部分表單樣式及填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行修訂：
? 修訂9張表單
為落實(shí)企業(yè)所得稅政策要求，修訂《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105050）、《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105080）等9張表單；
? 優(yōu)化、整合4張表單
對(duì)封面、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》以及《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（a000000）等4張表單進(jìn)行優(yōu)化、整合；
? 局部修訂3張表單的填報(bào)說(shuō)明
對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類）》（a100000）、《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105030）等3張表單的填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行局部修訂。
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作者簡(jiǎn)介
王進(jìn) 北京鑫稅廣通稅務(wù)師事務(wù)所有限公司董事長(zhǎng)，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)第二、四、五屆理事會(huì)理事，中國(guó)稅收籌劃研究會(huì)副會(huì)長(zhǎng)，北京市注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院客座教授，人力資源和社會(huì)保障部相關(guān)專業(yè)技術(shù)資格考試用書(shū)專家組成員。參與編寫(xiě)《稅務(wù)代理》《稅收優(yōu)惠政策與操作實(shí)務(wù)》《納稅會(huì)計(jì)》《財(cái)政與稅收》等。
目錄
第一章 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表概述
第一節(jié) 新版年度納稅申報(bào)表的主要特點(diǎn)及修訂背景
一、主要特點(diǎn)
二、修訂背景
第二節(jié) 封面、填報(bào)表單、基礎(chǔ)信息表的填報(bào)
一、封面的變化及填報(bào)要點(diǎn)
二、填報(bào)表單的變化及填報(bào)要點(diǎn)
三、ａ000000企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表的變化及填報(bào)要點(diǎn)
第三節(jié) 主表的結(jié)構(gòu)及其填報(bào)
一、ａ100000主表的變化
二、ａ100000主表的結(jié)構(gòu)
三、ａ100000主表具體行次填報(bào)要點(diǎn)
練習(xí)題
參考答案
第二章 收入明細(xì)表、成本支出明細(xì)表及期間費(fèi)用明細(xì)表的填報(bào)
第一節(jié) 一般企業(yè)收入明細(xì)表和成本支出明細(xì)表的填報(bào)
一、ａ101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》的填報(bào)
二、ａ102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》的填報(bào)
第二節(jié) 金融企業(yè)收入明細(xì)表和支出明細(xì)表的填報(bào)
一、ａ101020《金融企業(yè)收入明細(xì)表》的填報(bào)
二、ａ102020《金融企業(yè)支出明細(xì)表》的填報(bào)
第三節(jié) 事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表的填報(bào)
一、ａ103000《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)
二、ａ103000《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第四節(jié) 《期間費(fèi)用明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ104000《期間費(fèi)用明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、ａ104000《期間費(fèi)用明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
練習(xí)題（一）
參考答案（一）
練習(xí)題（二）
參考答案（二）
練習(xí)題（三）
參考答案（三）
第三章 納稅調(diào)整類明細(xì)表的填報(bào)
第一節(jié) 《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、直接填列的行次說(shuō)明
第二節(jié) 《視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ105010《視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)
二、ａ105010《視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第三節(jié) 《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ105020《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)
二、ａ105020《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第四節(jié) 《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ105030《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)
二、ａ105030《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第五節(jié) 《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ105040《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)
二、ａ105040《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第六節(jié) 《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、ａ105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第七節(jié) 《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ105060《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)
二、ａ105060《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第八節(jié) 《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ105070《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、ａ105070《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第九節(jié) ａ105080《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ105080《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、ａ105080《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第十節(jié) 《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、ａ105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第十一節(jié) 《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ105100《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、企業(yè)重組及遞延納稅調(diào)整事項(xiàng)的相關(guān)政策要點(diǎn)
三、ａ105100《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第十二節(jié) 《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ105110《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)
二、政策性搬遷納稅調(diào)整事項(xiàng)相關(guān)政策要點(diǎn)
三、ａ105110《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第十三節(jié) 《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ105120《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、ａ105120《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
練習(xí)題
參考答案
第四章 《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ106000《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損的相關(guān)政策要點(diǎn)
三、ａ106000《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
練習(xí)題
參考答案
第五章 稅收優(yōu)惠類明細(xì)表的填報(bào)
概述
一、稅收優(yōu)惠類明細(xì)表的具體內(nèi)容
二、稅收優(yōu)惠管理
第一節(jié) 《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ107010《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、ａ107010《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第二節(jié) 《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ107011《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、ａ107011《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第三節(jié) 《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ107012《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、ａ107012《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第四節(jié) 《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ107020《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、ａ107020《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第五節(jié) 《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ107030《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、ａ107030《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第六節(jié) 《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、ａ107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第七節(jié) 《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、ａ107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第八節(jié) 《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ107042《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、ａ107042《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第九節(jié) 《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ107050《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)
二、ａ107050《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
練習(xí)題
參考答案
第六章 境外所得抵免類明細(xì)表的填報(bào)
第一節(jié) 《境外所得稅收抵免明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ108000《境外所得稅收抵免明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、ａ108000《境外所得稅收抵免明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第二節(jié) 《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ108010《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)及變化
二、ａ108010《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第三節(jié) 《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ108020《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)與變化
二、ａ108020《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
第四節(jié) 《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》的填報(bào)
一、ａ108030《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》的結(jié)構(gòu)
二、ａ108030《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》的填報(bào)要點(diǎn)
練習(xí)題
參考答案
第七章 匯總納稅企業(yè)明細(xì)表的填報(bào)
一、ａ109000《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》的填報(bào)
二、ａ109010《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》的填報(bào)
三、匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的年度納稅申報(bào)
練習(xí)題
參考答案
附錄：分行業(yè)年度企業(yè)所得稅申報(bào)實(shí)例
一、工業(yè)企業(yè)年度企業(yè)所得稅申報(bào)實(shí)例
二、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)年度企業(yè)所得稅申報(bào)實(shí)例
后記
【第3篇】企業(yè)納稅實(shí)務(wù)課后答案
它來(lái)了它來(lái)了，
它帶著法律故事和法律指引來(lái)了！
《稅法禁行線》出版發(fā)售！
《稅法禁行線——近年涉稅案件偵破及解析》一書(shū)近日由中國(guó)稅務(wù)出版社出版發(fā)行。本書(shū)從“打虛開(kāi) 優(yōu)環(huán)境”“打騙稅 助營(yíng)商”“查偷逃 促公平”“談經(jīng)驗(yàn) 求善治”“析疑難 謀發(fā)展”五個(gè)角度，記錄、思考稅收法治實(shí)踐，在展示依法治稅成就的同時(shí)，為征稅人、納稅人和學(xué)界提供了一個(gè)深入認(rèn)識(shí)和探究稅收法治走向的新“把手”。
據(jù)悉，書(shū)中收錄的67篇文章均選自近幾年的《中國(guó)稅務(wù)報(bào)?稅收法治專刊》。本書(shū)編寫(xiě)組圍繞當(dāng)下稅收法治熱點(diǎn)，精心選取近年來(lái)代表性、典型性案例進(jìn)行再梳理、再審視。讀者可以把它當(dāng)稅務(wù)領(lǐng)域的“破案故事”來(lái)讀，也可以把它當(dāng)依法治稅的“課外輔導(dǎo)書(shū)”來(lái)用，還可以將它作為稅收法治的“素材庫(kù)”剖析研究。
國(guó)家稅務(wù)總局原黨組副書(shū)記、副局長(zhǎng)錢(qián)冠林，全國(guó)政協(xié)常委、全國(guó)工商聯(lián)副主席、北京葉氏企業(yè)集團(tuán)董事長(zhǎng)葉青分別為本書(shū)作序。
通過(guò)本書(shū)，我了解到稅務(wù)等部門(mén)打擊涉稅違法犯罪的最新手段和成果，以及當(dāng)前稅收?qǐng)?zhí)法和司法面臨的挑戰(zhàn)和所做的探索，讀時(shí)頗有趣味，讀后讓人回味。
——國(guó)家稅務(wù)總局原黨組副書(shū)記、副局長(zhǎng)錢(qián)冠林
書(shū)中很多報(bào)道通俗易懂、貼近企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，能夠讓非稅務(wù)專業(yè)的人也讀進(jìn)去、看明白。我相信企業(yè)界讀者在讀完本書(shū)后，會(huì)進(jìn)一步增進(jìn)對(duì)稅法的了解和遵從，從而在未來(lái)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展中“守良法，行大道?！?/p>
——全國(guó)政協(xié)常委、全國(guó)工商聯(lián)副主席、北京葉氏企業(yè)集團(tuán)董事長(zhǎng)葉青
律師、企業(yè)、資深稽查人員等，讀后也紛紛發(fā)來(lái)反饋。
《稅法禁行線》對(duì)現(xiàn)實(shí)中類似風(fēng)險(xiǎn)的防范、類似問(wèn)題的解決更具針對(duì)性與指導(dǎo)性，是一本值得推薦給稅務(wù)中介工作人士的“實(shí)務(wù)寶典”、推薦給企業(yè)人士閱讀的“風(fēng)險(xiǎn)指南”、推薦給有志于稅收法治工作人士的“入門(mén)說(shuō)明”。
——北京華稅律師事務(wù)所主任劉天永
《稅法禁行線》可作為企業(yè)管理者的案上書(shū)，也可作為企業(yè)辦稅人員和涉稅業(yè)務(wù)人員的案例學(xué)習(xí)書(shū)，通過(guò)這一個(gè)個(gè)真實(shí)、生動(dòng)、貼近實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的案例，幫助大家更深刻、具體的知法、用法，使企業(yè)和自身職場(chǎng)生命都永葆活力。
——中興通訊股份有限公司稅務(wù)總監(jiān)張曉穎
法治的生命在于實(shí)施，個(gè)案的價(jià)值在于運(yùn)用。與抽象的法律條文相比，通過(guò)典型稅收個(gè)案的解構(gòu)，稅收法律成為“活法”，讓征納雙方都知道什么不能干，如何避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)和依法維權(quán)。希望《稅法禁行線》成為社會(huì)各界學(xué)習(xí)和運(yùn)用稅法的寶典。
——國(guó)家稅務(wù)總局蘇州市稅務(wù)局稽查局副局長(zhǎng)王樹(shù)韌
下面，我們來(lái)盤(pán)一盤(pán)
《稅法禁行線》三大看點(diǎn)
書(shū)中有跌宕起伏、引人入勝的案情
某日某酒店，一邊是稅警專案辦公室在召開(kāi)案情分析會(huì)，一邊是一個(gè)躡手躡腳的身影，操持設(shè)備在隔墻監(jiān)聽(tīng)……這一幕好似電影《竊聽(tīng)風(fēng)云》的場(chǎng)景。正是基于這次竊聽(tīng)，一個(gè)利用19家空殼公司暴力虛開(kāi)發(fā)票的犯罪團(tuán)伙落網(wǎng)。
某日，上海市稅務(wù)局第三稽查局接到一個(gè)實(shí)名舉報(bào)電話，舉報(bào)人鄭女士稱，市民俞某在購(gòu)買(mǎi)房屋時(shí)，以故意做低房屋買(mǎi)賣(mài)合同價(jià)款的方式逃避繳納稅款?；槿藛T很快約談了舉報(bào)人鄭女士和其他涉案人員了解詳情，驚訝地發(fā)現(xiàn)，涉案房屋的出售者是聞某，而舉報(bào)人鄭女士竟然是聞某的母親……
書(shū)中有硬核的查案手段
在現(xiàn)場(chǎng)核查企業(yè)獲取的納稅憑證時(shí)，檢查人員發(fā)現(xiàn)了蹊蹺——憑證上二維碼信息與憑證編號(hào)等信息并不相符。為確保證據(jù)不滅失，檢查小組不動(dòng)聲色，依法調(diào)取了該企業(yè)的全部賬簿憑證資料，經(jīng)過(guò)最終確認(rèn)，企業(yè)賬簿中的78份完稅憑證系偽造。
為加快案件進(jìn)度，辦案人員決定對(duì)涉案企業(yè)實(shí)施突擊檢查。突然出現(xiàn)的辦案人員，讓企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理賈某有些慌亂，立即讓所有會(huì)計(jì)人員停止工作，拔掉辦公電腦電源。見(jiàn)此情景，辦案人員迅速控制了企業(yè)辦公電腦，并用技術(shù)手段掃描、還原電腦數(shù)據(jù)，最終從企業(yè)電腦已經(jīng)刪除的資料文件中，找到了企業(yè)賬外銷(xiāo)售，隱匿收入的證據(jù)。
書(shū)中有讓人“上頭”的金句
不違反法律原則和精神的行政慣例應(yīng)當(dāng)予以尊重。
重大稅務(wù)案件“聽(tīng)辯式”審理印證了兩個(gè)法律諺語(yǔ)，一個(gè)是“我不同意你的觀點(diǎn)，但我誓死捍衛(wèi)你說(shuō)話的權(quán)利”，另一個(gè)是“正義不但要實(shí)現(xiàn)，而且要用看得見(jiàn)的方式實(shí)現(xiàn)”。
“法律不保護(hù)權(quán)利上的睡眠者?！倍愂辗申P(guān)系消滅的重要原因之一即為時(shí)效，因時(shí)效已過(guò)，當(dāng)事人法律權(quán)利義務(wù)關(guān)系消滅。其對(duì)確定法律關(guān)系時(shí)間因素、保護(hù)交易安全和維護(hù)社會(huì)秩序起著重要作用。
每一本《稅法禁行線》，
都連接著一個(gè)小小的心愿。
中國(guó)稅務(wù)報(bào)社開(kāi)設(shè)“彝路同行”公益項(xiàng)目
每售出1本《稅法禁行線》，
就捐出1元錢(qián)給大涼山的孩子們。
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來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)
責(zé)任編輯：張?jiān)?(010)61930078
【第4篇】如何查詢企業(yè)增值稅一般納稅人資格證
不少企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中
都遇到過(guò)這樣的困惑
“怎么知道對(duì)方是不是一般納稅人呢？”
“又該怎么向?qū)Ψ阶C明我是一般納稅人呢？
……
如何查詢及開(kāi)具證明
快來(lái)了解一下吧~
如何查詢 企業(yè)納稅人資格
查詢路徑①
1.打開(kāi)廈門(mén)市稅務(wù)局門(mén)戶網(wǎng)站，點(diǎn)擊“我要查詢”。
2.點(diǎn)擊左側(cè)“一般納稅人資格查詢”，輸入納稅人識(shí)別號(hào)或納稅人名稱，點(diǎn)擊“查詢”。
3.等待查詢結(jié)果，即可看到納稅人資格類型。
查詢路徑②
1.企業(yè)也可以打開(kāi)廈門(mén)市電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“登錄”。
2. 輸入賬號(hào)、密碼、驗(yàn)證碼登錄后，點(diǎn)擊“我的信息”分類下的“納稅人信息”。
3.點(diǎn)擊“資格信息”，即可查看納稅人資格類型。
如何證明 自己是一般納稅人
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）規(guī)定：“八、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)后退還納稅人留存的《增值稅一般納稅人登記表》，可以作為證明納稅人成為增值稅一般納稅人的憑據(jù)?！币簿褪钦f(shuō)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)后退還納稅人留存的《增值稅一般納稅人登記表》，可以作為一般納稅人的資格證明。
填表小tips
1.本表由納稅人如實(shí)填寫(xiě)。
2.表中“證件名稱及號(hào)碼”相關(guān)欄次，根據(jù)納稅人的法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員的居民身份證、護(hù)照等有效身份證件及號(hào)碼填寫(xiě)。
3.表中“一般納稅人生效之日”由納稅人自行勾選。
4.本表一式二份，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人各留存一份。
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【第5篇】企業(yè)納稅信用等級(jí)查詢
近年來(lái)，國(guó)家高度重視社會(huì)信用體系建設(shè)，提出要加快建立以信用為核心的新型市場(chǎng)監(jiān)管體制。
一、納稅信用等級(jí)對(duì)企業(yè)的影響
人無(wú)信不立，業(yè)無(wú)信不興。納稅信用已成為企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的重要資產(chǎn)。守信企業(yè)在稅收服務(wù)、融資授信等領(lǐng)域也能享受更多優(yōu)惠和便利。
在融資授信領(lǐng)域，2023年，國(guó)家稅務(wù)總局和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)文件，通過(guò)'銀稅互動(dòng)'助推小微企業(yè)發(fā)展，銀行借助企業(yè)的納稅信息發(fā)放免抵押、免擔(dān)保的信用貸款，企業(yè)可以“以稅換貸”，極大的緩解了企業(yè)融資難題。
稅收服務(wù)領(lǐng)域，《納稅信用管理辦法（試行）》規(guī)定了對(duì)a、b、c、d級(jí)評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用。具體情況如下：
二、納稅信用等級(jí)級(jí)別設(shè)置情況
納稅信用級(jí)別有a、b、m、c、d五級(jí)。
三、納稅信用等級(jí)補(bǔ)評(píng)，復(fù)評(píng)，復(fù)核，修復(fù)
1.納稅信用補(bǔ)評(píng)，納稅人因“因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的”“被審計(jì)、財(cái)政部門(mén)依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的”“已申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的”三種情形解除，或?qū)Ξ?dāng)期未予評(píng)價(jià)有異議的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)充納稅信用評(píng)價(jià)。
2.納稅信用復(fù)評(píng)，納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議的，可在納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果確定的當(dāng)年內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)評(píng)。
3.納稅信用復(fù)核，在納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果發(fā)布前，納稅人對(duì)指標(biāo)評(píng)價(jià)情況有異議的，可在評(píng)價(jià)年度次年3月份向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)核申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將在4月份確定評(píng)價(jià)結(jié)果時(shí)一并審核調(diào)整。
4.納稅信用修復(fù)，納稅人發(fā)生了失信行為并且主動(dòng)糾正、消除不良影響后向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)恢復(fù)其納稅信用的情形。
什么情況下可以申請(qǐng)納稅信用修復(fù)？
依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用修復(fù)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第37號(hào)），納入納稅信用管理的企業(yè)納稅人，符合下列條件之一的，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅信用修復(fù)。
（1）納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報(bào)、稅款繳納、資料備案等事項(xiàng)且已補(bǔ)辦的。
（2）未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款，未構(gòu)成犯罪，納稅信用級(jí)別被直接判為d級(jí)的納稅人，在稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿后60日內(nèi)足額繳納、補(bǔ)繳的。
（3）納稅人履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的。
總結(jié)：未到期之前，對(duì)指標(biāo)評(píng)價(jià)情況有異議的，適用復(fù)核；到期還未產(chǎn)生結(jié)果，適用補(bǔ)評(píng)；出了結(jié)果后，對(duì)結(jié)果有異議，適用復(fù)評(píng)；對(duì)結(jié)果無(wú)異議，并且主動(dòng)糾正、消除不良影響，適用修復(fù)。
四、納稅信用等級(jí)查詢
納稅信用等級(jí)結(jié)果可自行查詢，可登陸電子稅務(wù)局，在“我要辦稅”--“納稅信用”模塊，可以查詢企業(yè)本年及往年度的信用評(píng)價(jià)結(jié)果及具體扣分指標(biāo)內(nèi)容。
五、成功案例
案例1：因財(cái)務(wù)人員的疏忽，由于沒(méi)有按規(guī)定期限繳納2023年4月份的稅款，公司在2023年度納稅信用評(píng)定時(shí)直接被判為d級(jí)，不僅導(dǎo)致公司發(fā)票領(lǐng)取開(kāi)具受到限制，公司銀行貸款也亮起“紅燈”，企業(yè)不再符合增值稅留抵退稅的條件，正常業(yè)務(wù)受到很大影響。該公司迅速向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)修復(fù)納稅信用，該公司信用等級(jí)最終確定為b級(jí)?！斑@個(gè)修復(fù)對(duì)我們來(lái)說(shuō)真是太寶貴了?！惫矩?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人深有感觸，“納稅信用等級(jí)修復(fù)不但解決了我們的發(fā)票使用、業(yè)務(wù)開(kāi)展和增值稅留抵退稅問(wèn)題，關(guān)鍵是能夠換來(lái)‘真金白銀’了！”
案例2：“國(guó)內(nèi)大型招標(biāo)項(xiàng)目對(duì)于納稅信用等級(jí)十分看重，許多公司看到我們b級(jí)的納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果后紛紛放棄了和我們的合作，公司也因此錯(cuò)失了好幾個(gè)國(guó)內(nèi)的投標(biāo)項(xiàng)目?！痹瓉?lái)，該公司曾向境外公司購(gòu)買(mǎi)過(guò)咨詢服務(wù)，但因財(cái)務(wù)人員的疏忽，未及時(shí)申報(bào)代扣代繳的稅費(fèi)，影響了企業(yè)納稅信用等級(jí)。該公司迅速向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)修復(fù)納稅信用，該公司信用等級(jí)最終確定為a級(jí)。修復(fù)好的納稅信用等級(jí)為企業(yè)打響了名聲，入圍了多個(gè)大型招標(biāo)項(xiàng)目。
寫(xiě)在最后，企業(yè)一定要時(shí)刻關(guān)注企業(yè)的納稅信用等級(jí)，納稅信用等級(jí)高的企業(yè)在以下方面存在優(yōu)勢(shì)：
1、大型項(xiàng)目招投標(biāo)；
2、增值稅留抵退稅；
3.發(fā)票領(lǐng)用，票種核定；
4.稅銀互動(dòng)，以信換貸。
【第6篇】臨沂納稅企業(yè)排名榜
近日，2023年度臨沂市百?gòu)?qiáng)地方財(cái)政貢獻(xiàn)名單出爐！
共有21家企業(yè)地方財(cái)政貢獻(xiàn)過(guò)億
魯南制藥集團(tuán)股份有限公司以76192萬(wàn)元超越
2023年的天元建設(shè)集團(tuán)有限公司
領(lǐng)跑榜單?。?！
在臨沂，這份名單是每年年初的傳統(tǒng)項(xiàng)目
也會(huì)引發(fā)市民熱議，受關(guān)注程度不亞于臨沂兩會(huì)
▼
2023年度臨沂全市地方財(cái)政貢獻(xiàn)100強(qiáng)企業(yè)名單
排名
企業(yè)名稱
合計(jì)
（萬(wàn)元）
其中
國(guó)稅
地稅
1
魯南制藥集團(tuán)股份有限公司
76192
59392
16800
2
山東羅欣藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司
49335
34326
15009
3
山東臨沂煙草有限公司
48575
22930
25645
4
天元建設(shè)集團(tuán)有限公司
45019
23507
21512
5
華盛江泉集團(tuán)有限公司
28136
16990
11146
6
臨沂新程金鑼肉制品集團(tuán)有限公司
27583
18275
9308
7
山東鑫?？萍脊煞萦邢薰?/p>
27065
17884
9181
8
山東奧德燃?xì)庥邢薰?/p>
22303
8271
14032
9
臨商銀行股份有限公司
18844
14144
4700
10
中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司臨沂分公司
18830
3470
15360
（△只選取了前十名，完整榜單在文末）
這些企業(yè)真豪
光納稅的錢(qián)就讓壹點(diǎn)君驚嘆不已
上面這些有你的單位嗎？
我可以跳槽去找你們嗎？
一個(gè)地區(qū)的納稅百?gòu)?qiáng)企業(yè)
是各個(gè)行業(yè)的最杰出代表
也是衡量重點(diǎn)行業(yè)發(fā)展的晴雨表
相對(duì)于2023年來(lái)說(shuō)
很多企業(yè)的財(cái)力蹭蹭蹭地往上升
也有的不幸跌出了一百?gòu)?qiáng)
▽
2023年度臨沂全市地方財(cái)政貢獻(xiàn)100強(qiáng)企業(yè)名單
企業(yè)名稱
合計(jì)
（萬(wàn)元）
其中
國(guó)稅
地稅
1
天元建設(shè)集團(tuán)有限公司
59003
8964
50039
2
魯南制藥集團(tuán)股份有限公司
54427
36533
17894
3
山東臨沂煙草公司
49016
20044
28972
4
山東羅欣藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司
33573
22474
11099
5
臨沂新程金鑼肉制品集團(tuán)有限公司
27126
17750
9376
6
臨商銀行股份有限公司
22940
11677
11263
7
華盛江泉集團(tuán)有限公司
15785
8468
7317
8
中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司臨沂分公司
14918
2402
12516
9
中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)山東有限公司臨沂分公司
14494
11931
2563
10
國(guó)電費(fèi)縣發(fā)電有限公司
13580
9950
3630
（△只選取了前十名）
天元建設(shè)跌出前三
根據(jù)最新公布的我市2023年納稅百?gòu)?qiáng)企業(yè)名單顯示，納稅過(guò)億企業(yè)有21家，排名前兩位的都是醫(yī)藥企業(yè)，他們分別是納稅76192萬(wàn)元的魯南制藥和納稅49335萬(wàn)元的羅欣藥業(yè)。而2023年第一名的天元建設(shè)集團(tuán)有限公司，今年則跌出了前三甲，以45019萬(wàn)元位列第四名。
山東鑫海科技股份有限公司和山東奧德燃?xì)庥邢薰据^2023年分別上升30個(gè)名次和27個(gè)名次，躋身納稅百?gòu)?qiáng)企業(yè)前十名。
制藥、建筑房產(chǎn)、銀行占比近半
從納稅百?gòu)?qiáng)企業(yè)排名看，醫(yī)藥行業(yè)是當(dāng)之無(wú)愧為第一大行業(yè)，魯南制藥、羅欣制藥2家企業(yè)納稅總額超過(guò)125527萬(wàn)元；第二大行業(yè)為建筑房產(chǎn)企業(yè)，全市共有32家房產(chǎn)建筑企業(yè)入圍，第三大行業(yè)是銀行業(yè)，全市共有13家銀行榜上有名。
國(guó)電費(fèi)縣發(fā)電有限公司
跌的有點(diǎn)“厲害”
在今年的納稅百?gòu)?qiáng)企業(yè)名單中，2023年排名前十名的國(guó)電費(fèi)縣發(fā)電有限公司，不僅跌出了前10名，而且前20名也找不到它的蹤影。中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)山東有限公司臨沂分公司隨仍在百?gòu)?qiáng)名單中，另外兩家運(yùn)營(yíng)商聯(lián)通臨沂分公司和電信分公司兩年里都未見(jiàn)蹤影；國(guó)電費(fèi)縣發(fā)電有限公司位列第38名，較2023年下降了28個(gè)名次，納稅額也減少了6709萬(wàn)元。
納稅榜單上的排名表，也是企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的晴雨表，它在一定程度上反映了企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)情況。也正因?yàn)槿绱?，臨沂的企業(yè)喜歡把納稅百?gòu)?qiáng)獎(jiǎng)牌懸掛于企業(yè)的醒目位置。
青援、常林、銀座跌出百?gòu)?qiáng)
和2023年相比，其中有兩家企業(yè)變化很大，首度登榜的眾泰汽車(chē)制造有限公司和山東地王實(shí)業(yè)集團(tuán)，一上榜就分別排名第48位和第60位。
此外，2023年排名66位的青援食品有限公司、排名71位的山東常林機(jī)械集團(tuán)、排名84位的臨沂銀座商城有限公司則直接跌出了今年的百?gòu)?qiáng)名單。
附：完整版2017年度臨沂全市地方財(cái)政貢獻(xiàn)100強(qiáng)企業(yè)名單
排名
企業(yè)名稱
合計(jì)
（萬(wàn)元）
其中
國(guó)稅
地稅
1
魯南制藥集團(tuán)股份有限公司
76192
59392
16800
2
山東羅欣藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司
49335
34326
15009
3
山東臨沂煙草有限公司
48575
22930
25645
4
天元建設(shè)集團(tuán)有限公司
45019
23507
21512
5
華盛江泉集團(tuán)有限公司
28136
16990
11146
6
臨沂新程金鑼肉制品集團(tuán)有限公司
27583
18275
9308
7
山東鑫?？萍脊煞萦邢薰?/p>
27065
17884
9181
8
山東奧德燃?xì)庥邢薰?/p>
22303
8271
14032
9
臨商銀行股份有限公司
18844
14144
4700
10
中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司臨沂分公司
18830
3470
15360
11
臨沂礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司
15582
8422
7160
12
金正大生態(tài)工程集團(tuán)股份有限公司
15520
11718
3802
13
山東東方佳園房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)集團(tuán)有限公司
15511
6139
9372
14
翔宇實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司
14496
9046
5450
15
山東新銀麥啤酒有限公司
13974
10694
3280
16
山東泰盛恒房地產(chǎn)有限公司
13954
3894
10060
17
山東金升有色集團(tuán)有限公司
12652
4653
7999
18
山東遠(yuǎn)通汽車(chē)貿(mào)易集團(tuán)有限公司
12610
7335
5275
19
史丹利農(nóng)業(yè)集團(tuán)股份有限公司
12537
5165
7372
20
沂州集團(tuán)有限公司
11744
6704
5040
21
山東臨沂蘭山農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司
10888
8948
1940
22
臨沂恒昌煤業(yè)有限責(zé)任公司
9620
7392
2228
23
山東榮盛富翔地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司
9503
1885
7618
24
中國(guó)工商銀行股份有限公司臨沂分行
9440
6941
2499
25
臨沂臨工機(jī)械集團(tuán)有限公司
9395
5319
4076
26
中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司臨沂分行
8987
6221
2766
27
臨沂電力實(shí)業(yè)有限公司
8839
4894
3945
28
中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)山東有限公司臨沂分公司
8812
7732
1080
29
山東開(kāi)元置業(yè)集團(tuán)有限公司
8757
1619
7138
30
國(guó)網(wǎng)山東省電力公司臨沂供電公司
8461
1376
7085
31
山東盛陽(yáng)集團(tuán)有限公司
8432
6002
2430
32
山東陽(yáng)煤恒通化工股份有限公司
8396
2491
5905
33
中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司臨沂市分行
8075
5135
2940
34
中國(guó)平安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司臨沂中心支公司
7969
1038
6931
35
山東偉業(yè)棉油集團(tuán)有限公司
7618
3369
4249
36
山東三眾房地產(chǎn)有限公司
7244
3451
3793
37
臨沂市城市資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)有限公司
6890
3927
2963
38
國(guó)電費(fèi)縣發(fā)電有限公司
6871
5116
1755
39
臨沂榮盛房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司
6844
1143
5701
40
山東阜豐置業(yè)有限公司
6654
1080
5574
41
山東冠魯集團(tuán)
6303
2819
3484
42
臨沂三陽(yáng)置業(yè)集團(tuán)有限公司
6236
1091
5145
43
山東金璽泰礦業(yè)有限公司
6226
3760
2466
44
山東金正陽(yáng)集團(tuán)有限公司
6129
2609
3520
45
山東房源實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司
5998
1649
4349
46
山東蘭陵農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司
5983
4810
1173
47
山東華苑企業(yè)集團(tuán)總公司
5652
911
4741
48
眾泰汽車(chē)制造有限公司
5546
3252
2294
49
金沂蒙集團(tuán)
5495
3235
2260
50
臨沂城市建設(shè)投資集團(tuán)有限公司
5471
1813
3658
51
山東沂水農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司
5232
4141
1091
52
九州商業(yè)集團(tuán)
5143
3366
1777
53
山東費(fèi)縣農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司
5053
4284
769
54
中國(guó)銀行股份有限公司臨沂分行
5007
3252
1755
55
山東昆達(dá)生物科技有限公司
4956
3922
1034
56
山東銀光化工集團(tuán)有限公司
4937
2133
2804
57
臨沂豪爾森置業(yè)發(fā)展有限公司
4870
2466
2404
58
臨沂寶德房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司
4830
1390
3440
59
中國(guó)民生銀行股份有限公司臨沂分行
4781
3344
1437
60
地王集團(tuán)
4709
993
3716
61
山東清沂山石化科技有限公司
4705
2998
1707
62
山東華泉集團(tuán)有限公司
4644
1957
2687
63
華能臨沂發(fā)電有限公司
4600
2383
2217
64
臨沂永基置業(yè)有限公司
4545
1441
3104
65
亞太金昌控股有限公司
4314
1153
3161
66
山東雷華塑料工程有限公司
4299
1703
2596
67
中國(guó)石化銷(xiāo)售有限公司山東臨沂石油分公司
4133
2799
1334
68
山東匯銀建筑工程集團(tuán)
4126
601
3525
69
中華聯(lián)合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)有限公司臨沂分公司
4112
674
3438
70
蘭陵開(kāi)元置業(yè)發(fā)展有限公司
4058
1006
3052
71
山東平邑農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司
3867
2991
876
72
山東新光實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司
3866
1741
2125
73
臨沂世紀(jì)福緣置業(yè)有限公司
3847
618
3229
74
中國(guó)大地財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)有限公司臨沂分公司
3825
737
3088
75
臨沂魯商地產(chǎn)有限公司
3823
1575
2248
76
華潤(rùn)置地（臨沂）有限公司
3681
750
2931
77
山東省華強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)總公司
3632
1477
2155
78
臨沂魯商金置業(yè)有限公司
3594
544
3050
79
山東臨沂羅莊農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司
3473
2805
668
80
中鋼集團(tuán)山東礦業(yè)有限公司
3284
1608
1676
81
恒泰集團(tuán)
3270
2013
1257
82
臨沂城區(qū)開(kāi)發(fā)建設(shè)有限公司
3256
846
2410
83
山東蘭田投資控股有限公司
3255
538
2717
84
山東沂蒙老區(qū)酒業(yè)有限公司
3231
1523
1708
85
山東隆大生物工程有限公司
3204
2366
838
86
蘭陵縣寶信置業(yè)有限公司
3196
378
2818
87
中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司臨沂分公司
3158
390
2768
88
臨沂杰夫置業(yè)有限公司
3149
2146
1003
89
山東永豐輪胎有限公司
3090
1206
1884
90
臨沂眾盛置業(yè)發(fā)展有限公司
3075
1236
1839
91
山東新天置業(yè)有限公司
3066
1110
1956
92
臨沂中聯(lián)水泥有限公司
3056
1781
1275
93
山東魯班建設(shè)集團(tuán)總公司
3048
700
2348
94
山東沂蒙建設(shè)集團(tuán)有限公司
3014
1356
1658
95
山東中信鈣業(yè)有限公司
2995
2284
711
96
山東東蒙企業(yè)集團(tuán)公司
2966
658
2308
97
山東臨沂河?xùn)|農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司
2964
2527
437
98
國(guó)網(wǎng)山東省電力公司沂南縣供電公司
2906
1920
986
99
山東凱立礦業(yè)集團(tuán)有限公司
2855
999
1856
100
臨沂新城吾悅置業(yè)有限公司
2821
914
1907
對(duì)于這份表單，你有什么見(jiàn)解呢
歡迎留言區(qū)和壹點(diǎn)君拉拉！
【第7篇】企業(yè)所得稅的納稅稅率
2023年的這個(gè)企業(yè)所得稅有沒(méi)有什么變化，結(jié)合最新發(fā)布的政策依據(jù)，來(lái)對(duì)比一下在2023年前后這個(gè)所得稅有什么變化。
圖源網(wǎng)絡(luò)，侵刪
首先在2023年之前應(yīng)納稅所得額，也可以簡(jiǎn)單理解為年利潤(rùn)在100萬(wàn)以內(nèi)的企業(yè)所得稅，稅率是2.5%。在2023年之后呢？年應(yīng)納稅所得額如果在100萬(wàn)以內(nèi)的話，稅率是5%。他的政策依據(jù)是國(guó)稅總局的2023年的6號(hào)文。3月26日，官方文件下來(lái)了，小微企業(yè)優(yōu)惠總算是塵埃落定。
為支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的發(fā)展，文件內(nèi)容如下：
1. 對(duì)小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分呢？按照5%征收企業(yè)所得稅。
2. 對(duì)個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠的政策基礎(chǔ)上減半征收個(gè)人所得稅。
圖源網(wǎng)絡(luò)，侵刪
3. 再次定義小型微利企業(yè)約定的335原則，就是要同時(shí)滿足聯(lián)營(yíng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人，資產(chǎn)總額不超過(guò)五千萬(wàn)。
4. 執(zhí)行期限為2023年的1月1日至2024年的12月31日。
第二個(gè)檔位，年應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)至300萬(wàn)的部分，在2023年之前，所得稅稅率是5%。2023年一月份之后呢，所得稅稅率還是5%，政策依據(jù)我們可以參考財(cái)稅總局2023年13號(hào)文，這個(gè)文件中講到年應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)至300萬(wàn)的部分所得稅稅率。執(zhí)行的是5%政策，執(zhí)行的日期是2023年的1月1日至2024年的12月31日，也就是在2023年這個(gè)期間，可以繼續(xù)享受這個(gè)政策。
第三個(gè)檔位就是年應(yīng)納稅所得額超過(guò)了300萬(wàn)，所得稅稅率是25%。在2023年之后，也是保持在25%這個(gè)稅率不變
圖源網(wǎng)絡(luò)，侵刪
那么這個(gè)就是2023年1月1日前后這個(gè)企業(yè)所得稅的這個(gè)變化。
以上就是2023年企業(yè)所得稅最新變化，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問(wèn)的話，可以評(píng)論區(qū)留言，我們?cè)诳吹胶蟮牡谝粫r(shí)間都會(huì)回復(fù)的！如果遇到財(cái)務(wù)、稅務(wù)、公司注冊(cè)、公司變更、公司注銷(xiāo)、商標(biāo)注冊(cè)等方面的難題，咨詢創(chuàng)融哦！
【第8篇】企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表修改
納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)的時(shí)候，因?yàn)榇中碾y免會(huì)出現(xiàn)失誤。如果自查后發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅申報(bào)有誤，這種情況該怎么處理呢?如何修改?接下來(lái)快隨著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來(lái)看看吧!
企業(yè)所得稅申報(bào)有誤怎么處理?
參考文件： 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通知(國(guó)稅發(fā)[2009]79號(hào))第十條
根據(jù)相關(guān)規(guī)定可得，如果匯算清繳期內(nèi)，納稅人發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報(bào)有誤，則應(yīng)當(dāng)在匯算清繳期限內(nèi)，重新完成企業(yè)所得稅年度申報(bào)的辦理。
企業(yè)所得稅申報(bào)有誤如何修改?
如果納稅人發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅申報(bào)有誤，需對(duì)申報(bào)進(jìn)行相應(yīng)修改。則應(yīng)當(dāng)攜帶相關(guān)資料到稅務(wù)征收大廳完成相關(guān)手續(xù)的辦理。
包括的資料有：
一份復(fù)印件：之前的年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表主表+全部附表
兩份原件：修改之后的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表主表+全部附表
情況說(shuō)明：對(duì)于納稅申報(bào)修改的相關(guān)情況說(shuō)明(申報(bào)修改年度、原因是什么，申報(bào)主表及附表修改的具體行次是什么)
會(huì)計(jì)網(wǎng)總結(jié)：
1、如果納稅人在申報(bào)期內(nèi)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅報(bào)錯(cuò)了，并且稅款尚未清繳，則可以重新進(jìn)行申報(bào)。
2、如果納稅人過(guò)了申報(bào)期，才發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅申報(bào)有誤，則需要攜帶相應(yīng)資料到稅局前臺(tái)重新進(jìn)行申報(bào)。(資料包括了稅務(wù)登記證、經(jīng)辦人身份證明及已蓋公章的正確的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表)
【第9篇】不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是
小趙老師（17年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)授課經(jīng)驗(yàn)）手動(dòng)版
一、納稅人
中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅納稅人，不繳企業(yè)所得稅。
采用收入來(lái)源地管轄和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙重管轄權(quán)， 把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同的納稅義務(wù)。
分類標(biāo)準(zhǔn)：注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)。
（1）居民企業(yè)：依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。
（2）非居民企業(yè)：依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。
二、征稅對(duì)象和稅率
居民企業(yè)：
來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得（25%）
非居民企業(yè)：
境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于境內(nèi)的所得，及發(fā)生在 境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得（25%）
境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或雖設(shè)立但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得納稅。（實(shí)際10%）
三、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－以前年度虧損（直接法）
通過(guò)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)按照稅法準(zhǔn)則調(diào)整后得到的應(yīng)納稅所得額為間接法。
四、收入總額
企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式（公允價(jià)值）從各種來(lái)源取得的收入。
1.銷(xiāo)售貨物收入
商業(yè)折扣：扣除商業(yè)折扣后的金額；
現(xiàn)金折扣：扣除現(xiàn)金折扣前的金額確認(rèn)，現(xiàn)金折扣實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除；
銷(xiāo)售折讓和銷(xiāo)售退回：發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷(xiāo)售收入；
以舊換新：銷(xiāo)售商品按收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。
2.提供勞務(wù)
企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)采用完工進(jìn)度（百分比）法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。
3.特殊收入的確認(rèn)
（1）分期收款銷(xiāo)售貨物：按照合同約定的收款日期確認(rèn) （2）企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
（3）產(chǎn)品分成：分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)；收入額按產(chǎn)品公允價(jià)值確定
（4）非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、 職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)
（5）企業(yè)以買(mǎi)一贈(zèng)一等方式組合銷(xiāo)售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷(xiāo)售金額按各項(xiàng)商 品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷(xiāo)售收入
2023年4月27日星期三7:31 靜養(yǎng)于書(shū)房
【第10篇】企業(yè)所得稅的納稅年度
今天我們先來(lái)認(rèn)識(shí)并學(xué)習(xí)一下《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》該如何填寫(xiě)（見(jiàn)下圖），該表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人填報(bào)。
下面我們來(lái)說(shuō)一下上圖申報(bào)表的具體填報(bào)說(shuō)明
本表為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例（以下簡(jiǎn)稱稅法）、相關(guān)稅收政策，以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度（企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度等）的規(guī)定，計(jì)算填報(bào)納稅人利潤(rùn)總額、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額等有關(guān)項(xiàng)目。
企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí)，企業(yè)會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅收規(guī)定計(jì)算。稅收規(guī)定不明確的，在沒(méi)有明確規(guī)定之前，暫按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度計(jì)算。
一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明
（一）表體項(xiàng)目
本表是在納稅人會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整等金額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得”。會(huì)計(jì)與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異）通過(guò)《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(a105000）集中填報(bào)。
本表包括利潤(rùn)總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算三個(gè)部分。
1.“利潤(rùn)總額計(jì)算”中的項(xiàng)目，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)算填報(bào)。實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤(rùn)表；實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表；實(shí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動(dòng)表；實(shí)行其他國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的納稅人，根據(jù)本表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào)。
2.“應(yīng)納稅所得額計(jì)算”和“應(yīng)納稅額計(jì)算”中的項(xiàng)目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計(jì)算的外，通過(guò)附表相應(yīng)欄次填報(bào)。
（二）行次說(shuō)明
第1-13行參照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定填寫(xiě)。
1.第1行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”的數(shù)額填報(bào)。一般企業(yè)納稅人根據(jù)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（a101010）填報(bào)；金融企業(yè)納稅人根據(jù)《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(a101020)填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人根據(jù)《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(a103000)填報(bào)。
2.第2行“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”的數(shù)額填報(bào)。一般企業(yè)納稅人根據(jù)《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(a102010)填報(bào)；金融企業(yè)納稅人根據(jù)《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(a102020)填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，根據(jù)《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(a103000)填報(bào)。
3.第3行“稅金及附加”：填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。本行根據(jù)納稅人相關(guān)會(huì)計(jì)科目填報(bào)。納稅人在其他會(huì)計(jì)科目核算的稅金不得重復(fù)填報(bào)。
4.第4行“銷(xiāo)售費(fèi)用”：填報(bào)納稅人在銷(xiāo)售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用。本行根據(jù)《期間費(fèi)用明細(xì)表》（a104000）中對(duì)應(yīng)的“銷(xiāo)售費(fèi)用”填報(bào)。
5.第5行“管理費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用。本行根據(jù)《期間費(fèi)用明細(xì)表》（a104000）中對(duì)應(yīng)的“管理費(fèi)用”填報(bào)。
6.第6行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。本行根據(jù)《期間費(fèi)用明細(xì)表》（a104000）中對(duì)應(yīng)的“財(cái)務(wù)費(fèi)用”填報(bào)。
7.第7行“資產(chǎn)減值損失”：填報(bào)納稅人計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失。本行根據(jù)企業(yè)“資產(chǎn)減值損失”科目上的數(shù)額填報(bào)。實(shí)行其他會(huì)計(jì)制度的比照填報(bào)。
8.第8行“公允價(jià)值變動(dòng)收益”：填報(bào)納稅人在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債（包括交易性金融資產(chǎn)或負(fù)債，直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債），以及采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具和套期業(yè)務(wù)中公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。本行根據(jù)企業(yè)“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目的數(shù)額填報(bào)，損失以“-”號(hào)填列。
9.第9行“投資收益”：填報(bào)納稅人以各種方式對(duì)外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失。根據(jù)企業(yè)“投資收益”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)，實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人根據(jù)“其他收入”科目中的投資收益金額分析填報(bào)，損失以“-”號(hào)填列。實(shí)行其他會(huì)計(jì)制度的納稅人比照填報(bào)。
10.第10行“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填列。
11.第11行“營(yíng)業(yè)外收入”：填報(bào)納稅人取得的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入的金額。一般企業(yè)納稅人根據(jù)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（a101010）填報(bào)；金融企業(yè)納稅人根據(jù)《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(a101020)填報(bào)；實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的納稅人根據(jù)《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(a103000)填報(bào)。
12.第12行“營(yíng)業(yè)外支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出的金額。一般企業(yè)納稅人根據(jù)《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(a102010)填報(bào)；金融企業(yè)納稅人根據(jù)《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(a102020)填報(bào)；實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的納稅人根據(jù)《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(a103000)填報(bào)。
13.第13行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的利潤(rùn)總額。根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填列。
14.第14行“境外所得”：填報(bào)納稅人取得的境外所得且已計(jì)入利潤(rùn)總額的金額。本行根據(jù)《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》(a108010)填報(bào)。
15.第15行“納稅調(diào)整增加額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額。本行根據(jù)《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（a105000）“調(diào)增金額”列填報(bào)。
16.第16行“納稅調(diào)整減少額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額。本行根據(jù)《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（a105000）“調(diào)減金額”列填報(bào)。
17.第17行“免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除”：填報(bào)屬于稅收規(guī)定免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除金額。本行根據(jù)《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107010）填報(bào)。
18.第18行“境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損”：當(dāng)納稅人選擇不用境外所得抵減境內(nèi)虧損時(shí)，填報(bào)0；當(dāng)納稅人選擇用境外所得抵減境內(nèi)虧損時(shí)，填報(bào)境外所得抵減當(dāng)年度境內(nèi)虧損的金額，用境外所得彌補(bǔ)以前年度境內(nèi)虧損的,填報(bào)《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（a108000）。
19.第19行“納稅調(diào)整后所得”：填報(bào)納稅人經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整、稅收優(yōu)惠、境外所得計(jì)算后的所得額。
20.第20行“所得減免”：填報(bào)屬于稅收規(guī)定所得減免金額。本行根據(jù)《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（a107020）填報(bào)。
21.第21行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損數(shù)額，本行根據(jù)《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（a106000）填報(bào)。
22.第22行“抵扣應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)抵扣的應(yīng)納稅所得額。本行根據(jù)《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（a107030）填報(bào)。
23.第23行“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第19-20-21-22行計(jì)算結(jié)果。本行不得為負(fù)數(shù)。按照上述行次順序計(jì)算結(jié)果本行為負(fù)數(shù)，本行金額填零。
24.第24行“稅率”：填報(bào)稅收規(guī)定的稅率25%。
25.第25行“應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第23×24行。
26.第26行“減免所得稅額”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額。本行根據(jù)《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a107040）填報(bào)。
27.第27行“抵免所得稅額”：填報(bào)企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額中抵免的金額。本行根據(jù)《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》（a107050）填報(bào)。
28.第28行“應(yīng)納稅額”：金額等于本表第25-26-27行。
29.第29行“境外所得應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的所得，按照我國(guó)稅收規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納所得稅額。本行根據(jù)《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（a108000）填報(bào)。
30.第30行“境外所得抵免所得稅額”：填報(bào)納稅人來(lái)源于中國(guó)境外所得依照中國(guó)境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實(shí)際繳納（包括視同已實(shí)際繳納）的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款（準(zhǔn)予抵免稅款）。本行根據(jù)《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（a108000）填報(bào)。
31.第31行“實(shí)際應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的實(shí)際應(yīng)納所得稅額。金額等于本表第28+29-30行。
32.第32行“本年累計(jì)實(shí)際已繳納的所得稅額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定本納稅年度已在月（季）度累計(jì)預(yù)繳的所得稅額，包括按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部按規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的所得稅額。
33.第33行“本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額。金額等于本表第31-32行。
34.第34行“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定在總機(jī)構(gòu)所在地分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（a109000）填報(bào)。
35.第35行“財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅款。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（a109000）填報(bào)。
36.第36行“總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的部門(mén)按照稅收規(guī)定應(yīng)分?jǐn)偟谋灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（a109000）填報(bào)。
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【第11篇】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人
【導(dǎo)讀】：存貨有很多種，存貨是企業(yè)的一項(xiàng)重要資產(chǎn)之一，企業(yè)一定要重視存貨的計(jì)量和保管，那么存貨的計(jì)稅成本與會(huì)計(jì)成本的差異有哪些呢？下面是會(huì)計(jì)學(xué)堂的小編就此問(wèn)題整理的相關(guān)財(cái)務(wù)資料，以供大家學(xué)習(xí)和參考。
存貨的計(jì)稅成本與會(huì)計(jì)成本的差異
存貨在發(fā)出用于生產(chǎn)產(chǎn)品、銷(xiāo)售或其他用途的過(guò)程中，由于會(huì)計(jì)成本和計(jì)稅成本的差異及存貨發(fā)出會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)方法和稅務(wù)計(jì)價(jià)方法的不同，從而產(chǎn)生了存貨發(fā)出的會(huì)計(jì)成本和計(jì)稅成本的差異。1。由于存貨初始成本差異的存在，在存貨的使用流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)肯定也存在著會(huì)計(jì)和稅務(wù)的差異。
但是現(xiàn)行稅收政策尚無(wú)對(duì)該環(huán)節(jié)差異調(diào)整的具體規(guī)定，又因綜合調(diào)整法不符合相關(guān)稅法規(guī)定的配比原則，所以在具體操作過(guò)程中只能采取據(jù)實(shí)調(diào)整法進(jìn)行處理。采取據(jù)實(shí)調(diào)整法時(shí)，企業(yè)在按會(huì)計(jì)制度對(duì)存貨進(jìn)行核算確定入賬成本的同時(shí)，還應(yīng)對(duì)存在差異的存貨按照計(jì)稅成本設(shè)置備查簿，對(duì)發(fā)出的存貨按照計(jì)稅成本進(jìn)行納稅調(diào)整。
在會(huì)計(jì)處理的基礎(chǔ)上，加上差異額來(lái)確定所生產(chǎn)的產(chǎn)成品計(jì)稅成本（或結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品的計(jì)稅成本），并以此確定該產(chǎn)品銷(xiāo)售成本，使隱含在存貨中的計(jì)稅成本得以實(shí)現(xiàn)。例：甲公司2004年向乙公司銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為51萬(wàn)元。
存貨的范圍有哪些呢？
存貨的范圍與確認(rèn)企業(yè)的存貨通常包括：原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等?！镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例》對(duì)存貨的定義建立在會(huì)計(jì)規(guī)定的基礎(chǔ)上。因?yàn)樾聲?huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)與《實(shí)施條例》相同，所以會(huì)計(jì)與稅法確認(rèn)存貨的范圍基本相同。
經(jīng)過(guò)本篇文章的詳細(xì)介紹關(guān)于問(wèn)題“存貨的計(jì)稅成本與會(huì)計(jì)成本的差異”歡迎關(guān)注
【第12篇】一般納稅人小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策
近幾年，國(guó)家出臺(tái)了一系列針對(duì)小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策，那么具體都有哪些呢？今天就跟著小編一起來(lái)看看吧！
一、小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅
該政策的具體內(nèi)容如下:
二、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅
該政策的具體內(nèi)容如下:
三、小規(guī)模納稅人、小微企業(yè)、個(gè)體戶減免地方'六稅兩費(fèi)'
該政策的具體內(nèi)容如下:
四、符合條件的繳納義務(wù)人免征有關(guān)政府性基金
免征的政府性基金包括:教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。
五、符合條件的小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
該政策的具體內(nèi)容如下:
六、符合條件的繳納義務(wù)人減征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
該政策的具體內(nèi)容如下:
以上就是小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人可以享受的優(yōu)惠政策了，還想了解什么問(wèn)題歡迎在評(píng)論區(qū)留言哦！
來(lái)源:國(guó)家稅務(wù)總局
【第13篇】外貿(mào)企業(yè)增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)
國(guó)家稅務(wù)總局2023年第15號(hào)公告出臺(tái)，對(duì)增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整，那么出口企業(yè)增值稅申報(bào)是否有變化，生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)、營(yíng)改增服務(wù)企業(yè)應(yīng)如何正確填寫(xiě)？今天貿(mào)稅幫給大家梳理一下有關(guān)出口企業(yè)《增值稅納稅申報(bào)表》的相關(guān)要求，希望可以幫助大家更好的掌握申報(bào)的填寫(xiě)規(guī)則，從而不影響出口退稅的辦理。
第一個(gè)表：《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》
《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》
生產(chǎn)企業(yè)：
第16欄：反映適用免、抵、退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)。
該欄填寫(xiě)生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅辦法的出口銷(xiāo)售額。
外貿(mào)企業(yè)：
第18欄：反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物及勞務(wù)和適用零稅率的出口貨物及勞務(wù)，但零稅率的銷(xiāo)售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物及勞務(wù)。
該欄填寫(xiě)所有內(nèi)銷(xiāo)免稅貨物勞務(wù)的收入，以及外貿(mào)企業(yè)免退稅辦法的出口銷(xiāo)售額。
營(yíng)改增服務(wù)企業(yè)：
第17欄：反映適用免、抵、退稅政策的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。
第19欄：反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和適用零稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，但零稅率的銷(xiāo)售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。
第17欄填寫(xiě)實(shí)行免抵退稅辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)出口銷(xiāo)售額，也就是自行提供服務(wù)的收入；第19欄填寫(xiě)所有內(nèi)銷(xiāo)免稅服務(wù)的收入、跨境服務(wù)免稅收入，以及實(shí)行免退稅辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)出口銷(xiāo)售額，也就是外購(gòu)服務(wù)轉(zhuǎn)售的收入，涉及外購(gòu)對(duì)應(yīng)的研發(fā)服務(wù)或設(shè)計(jì)服務(wù)。（零稅率應(yīng)稅服務(wù)范圍可參見(jiàn)財(cái)稅【2016】36號(hào)附件四）
第二個(gè)表：《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》
生產(chǎn)企業(yè)：
第18欄：反映按照免、抵、退稅辦法的規(guī)定，由于征稅稅率與退稅稅率存在稅率差，在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
對(duì)于存在征退稅差的生產(chǎn)企業(yè)，在計(jì)算退稅額時(shí)，會(huì)出現(xiàn)“當(dāng)期不得免征和抵扣稅額”，計(jì)算公式為當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率），計(jì)算結(jié)果填寫(xiě)在第18欄，將該筆進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，計(jì)入成本。同時(shí)如果生產(chǎn)過(guò)程中存在免稅購(gòu)進(jìn)原材料，還涉及當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額的計(jì)算。
外貿(mào)企業(yè)：
第11欄：填寫(xiě)本期申報(bào)抵扣的稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門(mén)開(kāi)具的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明》列明允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
該欄填寫(xiě)外貿(mào)企業(yè)取得的出口退稅部門(mén)開(kāi)具的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明》涉及的稅額，該欄數(shù)據(jù)有監(jiān)控，只有開(kāi)具了《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明》才可以填寫(xiě)申報(bào)抵扣。
第26欄：反映本期認(rèn)證相符，但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。
第28欄：反映截至本期期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。
外貿(mào)企業(yè)純出口的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)填寫(xiě)在增值稅納稅申報(bào)表附表二“三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”處，不得參與計(jì)算抵扣。千萬(wàn)注意不要填在“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”處，否則會(huì)出現(xiàn)“一票兩用”的核查風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)了解，即使填寫(xiě)錯(cuò)誤后將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，部分省市仍無(wú)法順利辦理出口退稅，特提醒廣大外貿(mào)企業(yè)注意！
還有一點(diǎn)，正常來(lái)說(shuō)，外貿(mào)企業(yè)每退一筆稅款，待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額中應(yīng)相應(yīng)減少，但實(shí)際中很多地方出口退稅涉及的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額征稅部門(mén)不管，退稅部門(mén)也不怎么看，總之，別抵扣就好。
第三個(gè)表：《增值稅納稅申報(bào)表》
生產(chǎn)企業(yè)：
第7欄：填寫(xiě)納稅人本期適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額。
營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的銷(xiāo)售額。
第15欄：反映稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門(mén)按照出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)免、抵、退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。
申報(bào)表附表一第16欄填寫(xiě)的生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅辦法的出口銷(xiāo)售額會(huì)帶到主表第7欄中。同時(shí)退稅機(jī)關(guān)上個(gè)月審批完畢的出口退稅額，應(yīng)填寫(xiě)在第15欄內(nèi)，該欄數(shù)據(jù)會(huì)沖減期末留底，不再重復(fù)參與計(jì)算出口退稅額。
外貿(mào)企業(yè)：
第8欄：填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷(xiāo)售額和適用零稅率的銷(xiāo)售額，但零稅率的銷(xiāo)售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷(xiāo)售額。
營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的免稅銷(xiāo)售額。
第9欄：填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物銷(xiāo)售額及適用零稅率的貨物銷(xiāo)售額，但零稅率的銷(xiāo)售額中不包括適用免、抵、退稅辦法出口貨物的銷(xiāo)售額。
第10欄：填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的勞務(wù)銷(xiāo)售額及適用零稅率的勞務(wù)銷(xiāo)售額，但零稅率的銷(xiāo)售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的勞務(wù)的銷(xiāo)售額。
申報(bào)表附表一第18欄填寫(xiě)的所有內(nèi)銷(xiāo)免稅貨物勞務(wù)的收入，以及外貿(mào)企業(yè)免退稅辦法的出口銷(xiāo)售額，按照貨物和勞務(wù)分別對(duì)應(yīng)主表第9欄、第10欄數(shù)據(jù)，匯總后計(jì)入第8欄中。
營(yíng)改增服務(wù)企業(yè)：
第7欄：填寫(xiě)納稅人本期適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額。
營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的銷(xiāo)售額。
第8欄：填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷(xiāo)售額和適用零稅率的銷(xiāo)售額，但零稅率的銷(xiāo)售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷(xiāo)售額。
營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的免稅銷(xiāo)售額。
第15欄：反映稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門(mén)按照出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)免、抵、退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。
申報(bào)表附表一第17欄填寫(xiě)的實(shí)行免抵退稅辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)出口銷(xiāo)售額同樣會(huì)帶到主表第7欄中，與生產(chǎn)企業(yè)免抵退出口銷(xiāo)售額進(jìn)行匯總。第15欄填寫(xiě)要求與生產(chǎn)企業(yè)相同。同時(shí)申報(bào)表附表一第19欄填寫(xiě)的所有內(nèi)銷(xiāo)免稅服務(wù)的收入、跨境服務(wù)免稅收入，以及實(shí)行免退稅辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)出口銷(xiāo)售額直接計(jì)入主表第8欄匯總中，而不再其中第9欄（貨物）、第10欄（勞務(wù)）中體現(xiàn)。
還有一個(gè)表，別忘了--《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》
第8欄：填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷(xiāo)售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷(xiāo)售額。小規(guī)模納稅人不填寫(xiě)本欄。
第9欄：填寫(xiě)營(yíng)改增納稅人發(fā)生跨境應(yīng)稅行為適用免征增值稅的銷(xiāo)售額。
此表應(yīng)根據(jù)《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫(xiě)，應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行免稅備案，未經(jīng)備案無(wú)法選擇免稅代碼及名稱。同時(shí)有多個(gè)免稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別備案，分別填寫(xiě)。實(shí)行免抵退稅辦法的出口銷(xiāo)售額不在此表中體現(xiàn)。
外貿(mào)企業(yè)、營(yíng)改增服務(wù)企業(yè)：
第7欄合計(jì)應(yīng)與申報(bào)表附表一第18、19欄合計(jì)數(shù)一致，包括所有內(nèi)銷(xiāo)免稅貨物、勞務(wù)、服務(wù)的收入、外貿(mào)企業(yè)免退稅辦法的出口銷(xiāo)售額、跨境服務(wù)免稅收入，以及實(shí)行免退稅辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)出口銷(xiāo)售額。
第8欄填寫(xiě)外貿(mào)企業(yè)免退稅辦法的出口銷(xiāo)售額、跨境服務(wù)免稅收入，以及實(shí)行免退稅辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)出口銷(xiāo)售額。
第9欄填寫(xiě)跨境服務(wù)免稅收入和實(shí)行免退稅辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)出口銷(xiāo)售額。
【第14篇】小規(guī)模企業(yè)增值稅納稅申報(bào)表
今日收到以前同事的電話，說(shuō)她所在的公司為小規(guī)模納稅人需要繳納增值稅，不知道怎么填寫(xiě)。問(wèn)清情況后得知以下要點(diǎn)：
公司二季度開(kāi)具增值稅普通發(fā)票3.8萬(wàn)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票4.5萬(wàn)，5月份付開(kāi)票盤(pán)年服務(wù)費(fèi)280元，已收到時(shí)服務(wù)商提供的電子發(fā)票。根據(jù)現(xiàn)行政策，該季度應(yīng)繳納的增值稅稅額為45000/1.01*0.01=445.54元，280元的服務(wù)費(fèi)可以抵減增稅稅額，最終繳納的增值稅稅額為445.54-280=165.54元。填表順序圖一、圖二、圖三所示。
圖一
根據(jù)現(xiàn)行增值稅稅收政策，分別換算出普通發(fā)票不含稅的銷(xiāo)售額為38000/1.01=37623.76元，增值稅專用發(fā)票不含稅的銷(xiāo)售額45000/1.01=44554.46元，分別填在對(duì)應(yīng)的“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”和“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”對(duì)應(yīng)的欄次，并將合計(jì)數(shù)填寫(xiě)在“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”的欄次，保存后普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額的數(shù)據(jù)自動(dòng)跳到增值稅申報(bào)表的第9、第10欄次。如圖一所示。
圖二
保存增值稅納稅申報(bào)表后打開(kāi)增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表，在“減稅項(xiàng)目”中單擊“增加”添加圖二顯示的優(yōu)惠政策，并將相關(guān)數(shù)據(jù)填寫(xiě)在對(duì)應(yīng)的欄次。圖二第一行的數(shù)據(jù)計(jì)算過(guò)程是44554.46*0.02=891.09元
圖三
保存增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表后，在回到增值稅納稅申報(bào)表將圖二中的“本期實(shí)際抵減稅額”的數(shù)據(jù)填寫(xiě)在第16行對(duì)應(yīng)的“本期增值稅減征額”的欄次，如圖三所示。再次檢查數(shù)據(jù)無(wú)誤后保存，待申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表后即可申報(bào)增值稅。
如果二季度開(kāi)具的專票計(jì)算出的應(yīng)納增值稅稅額小于280元，那么圖二中代碼為“0001129914”優(yōu)惠政策對(duì)應(yīng)的“本期增值稅減征額”只能是專票對(duì)應(yīng)稅額合計(jì)數(shù)，剩余的部分待以后需要繳納增值稅時(shí)可以繼續(xù)抵減。
小規(guī)模納稅人的申報(bào)較為簡(jiǎn)單，希望通過(guò)此文能夠幫助朋友及有需要的網(wǎng)友。文中有不當(dāng)之處也請(qǐng)指出，以便學(xué)習(xí)改進(jìn)
【第15篇】杭州納稅百?gòu)?qiáng)企業(yè)
浙江省是我國(guó)公認(rèn)的民營(yíng)經(jīng)濟(jì)大省，擁有一大批實(shí)力雄厚的頂級(jí)民營(yíng)企業(yè)，在2021中國(guó)民營(yíng)企業(yè)500強(qiáng)名單中，浙江省有多達(dá)96家民營(yíng)企業(yè)上榜，與上一年數(shù)量持平，是上榜民營(yíng)企業(yè)數(shù)量最多的省份，且有14家民營(yíng)企業(yè)躋身全國(guó)民營(yíng)企業(yè)百?gòu)?qiáng)，躋身2021世界企業(yè)500強(qiáng)、中國(guó)企業(yè)500強(qiáng)的民營(yíng)企業(yè)也不在少數(shù)，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)之發(fā)達(dá)可見(jiàn)一斑。
今天就來(lái)看看“2021浙江省民營(yíng)企業(yè)100強(qiáng)名單”，了解一下浙江百?gòu)?qiáng)民營(yíng)企業(yè)的變化。
營(yíng)收總額、企業(yè)利潤(rùn)大幅增長(zhǎng)，納稅額降低
浙江世紀(jì)華通集團(tuán)股份有限公司營(yíng)業(yè)收入為149.83億元，是2021浙江百?gòu)?qiáng)民營(yíng)企業(yè)的入圍門(mén)檻，與上一年排名第100位的宏潤(rùn)建設(shè)集團(tuán)股份有限公司（營(yíng)業(yè)收入119.43億元）相比，入圍門(mén)檻提高了30.4億元，同比增長(zhǎng)25.45%；
2021浙江百?gòu)?qiáng)民企營(yíng)業(yè)收入總額為51333億元，同比增長(zhǎng)16.9%；百?gòu)?qiáng)民企凈資產(chǎn)總額為15570億元，同比增長(zhǎng)25.8%，有90家民營(yíng)企業(yè)的凈資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)了正增長(zhǎng)；百?gòu)?qiáng)民企凈利潤(rùn)總額為2022億元，同比增長(zhǎng)23.8%，其中有68家民營(yíng)企業(yè)的凈利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)了正增長(zhǎng)；
2021浙江百?gòu)?qiáng)民營(yíng)企業(yè)納稅總額為1512億元，同比下降6.7%，民企的稅收負(fù)擔(dān)大幅減輕。
綜合來(lái)看，2021浙江百?gòu)?qiáng)民營(yíng)企業(yè)的入圍門(mén)檻、營(yíng)收總額、企業(yè)利潤(rùn)均大幅增長(zhǎng)，在疫情背景下能夠取得如此佳績(jī)堪稱驚人，可見(jiàn)浙江百?gòu)?qiáng)民營(yíng)企業(yè)的盈利能力正在快速提高，發(fā)展也越來(lái)越趨于全面和健康，稅負(fù)的降低則主要源于惠企政策，浙江的民企營(yíng)商環(huán)境持續(xù)改善。
十強(qiáng)民企：吉利集團(tuán)蟬聯(lián)第一，多弗國(guó)際躋身前十
2021浙江百?gòu)?qiáng)民企排名前十的企業(yè)為：浙江吉利控股集團(tuán)、浙江榮盛控股集團(tuán)、青山控股集團(tuán)、浙江恒逸集團(tuán)、海亮集團(tuán)、多弗國(guó)際控股集團(tuán)、萬(wàn)向集團(tuán)、中天控股集團(tuán)、傳化集團(tuán)、雅戈?duì)柤瘓F(tuán)
與上一年相比，浙江吉利控股集團(tuán)蟬聯(lián)了浙江第一民企的位置，浙江榮盛控股集團(tuán)反超了青山控股集團(tuán)、浙江恒逸集團(tuán)，由第四升至第二，2021浙江十強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)中僅有排名第六的多弗國(guó)際控股集團(tuán)為新面孔，雅戈?duì)柤瘓F(tuán)則由第七跌至第十。
浙江吉利控股集團(tuán)營(yíng)業(yè)收入為3256.19億元，是浙江省的民營(yíng)企業(yè)巨頭，亦為世界500強(qiáng)、中國(guó)500強(qiáng)企業(yè)之一。從世界范圍內(nèi)來(lái)看，其營(yíng)業(yè)收入略低于略低于美國(guó)的百思買(mǎi)，略高于中國(guó)船舶集團(tuán)，位列2021世界500強(qiáng)企業(yè)第239位；從全國(guó)范圍內(nèi)來(lái)看，其營(yíng)業(yè)收入略低于陜西延長(zhǎng)石油（集團(tuán)）有限責(zé)任公司，略高于中國(guó)船舶集團(tuán)有限公司，位列2021中國(guó)500強(qiáng)企業(yè)第72位。在2021中國(guó)民營(yíng)企業(yè)500強(qiáng)名單中，其排名第11位，營(yíng)業(yè)收入略低于中南控股集團(tuán)有限公司，略高于國(guó)美控股集團(tuán)有限公司。
浙江榮盛控股集團(tuán)有限公司營(yíng)業(yè)收入為3086.09億元，與上一年相比，營(yíng)業(yè)收入暴增50.07%，強(qiáng)勢(shì)飆升至浙江省民企第二。在2021中國(guó)中國(guó)企業(yè)500強(qiáng)名單中，多弗國(guó)家排名第124位，營(yíng)業(yè)收入略低于廣西投資集團(tuán)有限公司，略高于新疆廣匯實(shí)業(yè)投資（集團(tuán)）有限責(zé)任公司；在2021中國(guó)民營(yíng)企業(yè)500強(qiáng)名單中排名第31位，營(yíng)業(yè)收入略低于北京建龍重工集團(tuán)有限公司，略高于新疆廣匯實(shí)業(yè)投資（集團(tuán)）有限責(zé)任公司。
千億民企增至11家，200億元以下民企減至19家
2021浙江百?gòu)?qiáng)民營(yíng)企業(yè)中，有11家民營(yíng)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入超過(guò)1000億元，有9家民營(yíng)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入介于500—1000億元，有56家民營(yíng)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入介于200—500億元，與上一年相比，千億民營(yíng)企業(yè)增加了3家，營(yíng)業(yè)收入500—1000億元的民營(yíng)企業(yè)減少了3家，營(yíng)業(yè)收入200—500億元的民營(yíng)企業(yè)增加了6家，浙江百?gòu)?qiáng)民營(yíng)企業(yè)的實(shí)力大幅提升。
富通集團(tuán)有限公司營(yíng)業(yè)收入512.36億元，排名第25；
西子聯(lián)合控股有限公司營(yíng)業(yè)收入312.86億元，排名第50；
浙江建華集團(tuán)有限公司營(yíng)業(yè)收入238.83億元，排名第75；
從地區(qū)分布來(lái)看，2021浙江百?gòu)?qiáng)民營(yíng)企業(yè)分布在除衢州以外的10個(gè)地級(jí)市，有33家來(lái)自杭州，18家來(lái)自寧波，13家來(lái)自紹興，10家來(lái)自溫州，其余6個(gè)地級(jí)市上榜民營(yíng)企業(yè)數(shù)量均低于10家。與上一年相比，舟山實(shí)現(xiàn)了零突破，杭州、溫州增加了1家，寧波、紹興各減少了1家，浙江百?gòu)?qiáng)民營(yíng)企業(yè)的分布更加均衡，但同時(shí)杭州的優(yōu)勢(shì)也有所加強(qiáng)。
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【第16篇】企業(yè)所得稅月季度預(yù)繳納稅申報(bào)表b類
從本季度開(kāi)始，
企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表部分表單修改了。
本次修訂共涉及5張表單，其中3張表單調(diào)整表單樣式，2張表單修改填報(bào)說(shuō)明。小編為您詳細(xì)圖解了其中涉及調(diào)整表單樣式的3張表單，整理如下↓
1《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（a201010）
簡(jiǎn)并填報(bào)。刪除原表第7行和第8行。表樣調(diào)整后，符合條件的非營(yíng)利組織的收入免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)，不再劃分不同類型，一并填入“（三）符合條件的非營(yíng)利組織的收入免征企業(yè)所得稅”行次，同時(shí)該行次從第6行調(diào)整至第8行。（如圖）
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在原表“（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”項(xiàng)目下，增加兩個(gè)“其中”項(xiàng)內(nèi)容，分別是“居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”“符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”，作為調(diào)整后表樣的第6行和第7行，用于納稅人填報(bào)享受居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的股息紅利所得征免企業(yè)所得稅政策和永續(xù)債利息收入適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定政策的稅收優(yōu)惠情況。（如圖）
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在原表第23行“（四）其他”項(xiàng)目下，增加兩項(xiàng)內(nèi)容，分別是“1.取得的社區(qū)家庭服務(wù)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”和“2.其他”，作為調(diào)整后表樣的第23.1行和第23.2行，用于納稅人填報(bào)享受社區(qū)家庭服務(wù)收入減按90%計(jì)入應(yīng)納稅所得額政策的稅收優(yōu)惠情況和申報(bào)表未列明的其他減計(jì)收入的稅收優(yōu)惠情況。（如圖）
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在原表第33行“（二）從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得定期減免企業(yè)所得稅”項(xiàng)目下，增加1個(gè)“其中”項(xiàng)內(nèi)容“其中：從事農(nóng)村飲水安全工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得定期減免企業(yè)所得稅”，用于農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營(yíng)管理單位填報(bào)享受從事農(nóng)村飲水安全工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得定期減免企業(yè)所得稅政策的稅收優(yōu)惠情況。
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《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a201030）
在原表第28行“二十八、其他”項(xiàng)目下，增加兩項(xiàng)內(nèi)容，分別是“1.從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”和“2.其他”，作為調(diào)整后表樣的第28.1行和第28.2行，用于從事污染防治的第三方企業(yè)填報(bào)享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅政策的稅收優(yōu)惠情況和其他優(yōu)惠情況填報(bào)。
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3《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》（b100000）
在原表“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”項(xiàng)目下，增加兩個(gè)“其中”項(xiàng)內(nèi)容，分別是“居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”“符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”，作為調(diào)整后表樣的第8行和第9行。
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將原表第8行至第17行順延調(diào)整為第10行至第19行。
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為了滿足納稅人填報(bào)享受民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征政策的稅收優(yōu)惠情況，增加第20行“民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征”。
為了滿足納稅人計(jì)算當(dāng)期實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額的需要，增加第21行“本期實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”。
政策依據(jù)
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2023年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表部分表單及填報(bào)說(shuō)明的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)）
批注：
補(bǔ)充填報(bào)說(shuō)明的修改內(nèi)容：
1、對(duì)表樣需要調(diào)整的行次，對(duì)其相應(yīng)的填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行了修改；
2、對(duì)《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（a201020）的填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行修改，增補(bǔ)最新文件依據(jù)，明確相關(guān)填報(bào)要求。
3、2023年發(fā)布的經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅、取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅、集成電路設(shè)計(jì)和軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅等延續(xù)或新出臺(tái)稅收優(yōu)惠政策，由于不涉及表樣調(diào)整，僅對(duì)上述政策涉及表單相應(yīng)行次的填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行修改。（a201030減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表、a201010免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表）
4、調(diào)整《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”填報(bào)口徑。
原《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”欄次的填報(bào)說(shuō)明為：從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，其未完工預(yù)售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額在匯算清繳時(shí)調(diào)整，月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)不調(diào)整。本行填報(bào)金額不得小于本年上期申報(bào)金額。
23號(hào)公告對(duì)這一欄次的填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行了修改，刪除了“企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，其未完工預(yù)售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額在匯算清繳時(shí)調(diào)整，月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)不調(diào)整”和“本行填報(bào)金額不得小于本年上期申報(bào)金額”這一表述。
修改后，新預(yù)繳申報(bào)表第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”填報(bào)說(shuō)明為：從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額填入此行。
綜上，為貫徹落實(shí)從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅、擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍等企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，23號(hào)公告對(duì)季報(bào)及核定征收申報(bào)表進(jìn)行了如下調(diào)整：
1、《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（a201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（a201030）的表單樣式和填報(bào)說(shuō)明
2、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）、《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（a201020）填報(bào)說(shuō)明
3、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》（b100000）表單樣式和填報(bào)說(shuō)明
自2023年7月1日起施行。
▎本文轉(zhuǎn)自：廈門(mén)稅務(wù)，供稿：第三稅務(wù)分局，編發(fā)：納稅服務(wù)（稅收宣傳）中心，言稅
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