出口退稅申報平臺（16篇）

【第1篇】出口退稅申報平臺

出口企業(yè)申報2020及以前年度出口數(shù)據(jù)，請認(rèn)真閱讀下面的內(nèi)容，并進行操作：

以下四種企業(yè)在申報出口貨物退稅時，必須同時在電子稅務(wù)局在線版或離線版錄入收匯或不能收匯明細(xì)進行申報：

（1）退稅管理類別為四類的企業(yè)；

（2）向稅務(wù)機關(guān)提供的收匯憑證是冒用的；

（3）向稅務(wù)機關(guān)申報的不能收匯原因是虛假的；

（4）超期申報出口退稅業(yè)務(wù)的(即在次年4月份申報期截止后再申報以前年度業(yè)務(wù)的出口退稅)

以上四類企業(yè)，在申報出口退稅的同時要填寫收匯明細(xì)一并進行申報。如果不能收匯的，對于符合稅務(wù)總局公告2023年第30號公告附件3所列的9種不能收匯情況的，需同時填寫不能收匯明細(xì)進行申報。

以上企業(yè)的收匯或不能收匯申報數(shù)據(jù)跟出口退稅明細(xì)數(shù)據(jù)一并生成申報數(shù)據(jù)進行自檢和正式申報。

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【第2篇】出口退稅備案政策

（一）備案單證的基本要求

根據(jù)國家稅務(wù)總局

《關(guān)于進一步便利出口退稅辦理促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號）第二條優(yōu)化出口退（免）稅備案單證管理：

（一）納稅人應(yīng)在申報出口退（免）稅后15日內(nèi)，將下列備案單證妥善留存，并按照申報退（免）稅的時間順序，制作出口退（免）稅備案單證目錄，注明單證存放方式，以備稅務(wù)機關(guān)核查。

1.出口企業(yè)的購銷合同（包括：出口合同、外貿(mào)綜合服務(wù)合同、外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同等）；

2.出口貨物的運輸單據(jù)（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運費的國內(nèi)運輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費用的國際貨物運輸代理服務(wù)費發(fā)票等）；

3.出口企業(yè)委托其他單位報關(guān)的單據(jù)（包括：委托報關(guān)協(xié)議、受托報關(guān)單位為其開具的代理報關(guān)服務(wù)費發(fā)票等）。

納稅人無法取得上述單證的，可用具有相似內(nèi)容或作用的其他資料進行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

納稅人發(fā)生零稅率跨境應(yīng)稅行為不實行備案單證管理。

（二）納稅人可以自行選擇紙質(zhì)化、影像化或者數(shù)字化方式，留存保管上述備案單證。選擇紙質(zhì)化方式的，還需在出口退（免）稅備案單證目錄中注明備案單證的存放地點。

（三）稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定查驗備案單證時，納稅人按要求將影像化或者數(shù)字化備案單證轉(zhuǎn)換為紙質(zhì)化備案單證以供查驗的，應(yīng)在紙質(zhì)化單證上加蓋企業(yè)印章并簽字聲明與原數(shù)據(jù)一致。

（二）未按規(guī)定進行備案單證管理適用免稅政策的情形

1.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2023年第12號)第五條：出口企業(yè)或其他單位未按規(guī)定進行單證備案（因出口貨物的成交方式特性，企業(yè)沒有有關(guān)備案單證的情況除外）的出口貨物，不得申報退（免）稅，適用免稅政策。已申報退（免）稅的，應(yīng)用負(fù)數(shù)申報沖減原申報。

2.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2023年第24號）第十三條：

出口企業(yè)和其他單位未按規(guī)定裝訂、存放和保管備案單證的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定予以處罰（具體處罰內(nèi)容為：由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。）。

（三）提供虛假備案單證適用征稅政策的情形

1.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2023年第12號)第五條：出口企業(yè)或其他單位出口的貨物勞務(wù)有以下情形的，主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后，適用增值稅征稅政策，查實屬于偷騙稅的，應(yīng)按相應(yīng)的規(guī)定處理。

（1）出口貨物的提單或運單等備案單證為偽造、虛假的，

（2）提供的增值稅專用發(fā)票上的貨物名稱、數(shù)量與供貨企業(yè)的發(fā)貨單、出庫單及相關(guān)國內(nèi)運輸單據(jù)等憑證上的相關(guān)內(nèi)容不符，數(shù)量屬合理損溢的除外；

（3）出口貨物報關(guān)單上的商品名稱、數(shù)量、重量與出口運輸單據(jù)載明的不符，數(shù)量、重量屬合理損溢的除外；

2.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2023年第12號)第五條：主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)或其他單位的出口業(yè)務(wù)存在出口貨物報關(guān)單、出口發(fā)票、海運提單等出口單證的商品名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容與進口國家（或地區(qū)）的進口報關(guān)數(shù)據(jù)不符的，該筆出口業(yè)務(wù)暫不辦理出口退（免）稅。已辦理的，主管稅務(wù)機關(guān)可按照所涉及的退稅額對該企業(yè)其他已審核通過的應(yīng)退稅款暫緩辦理出口退（免）稅，無其他應(yīng)退稅款或應(yīng)退稅款小于所涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔(dān)保。待稅務(wù)機關(guān)核實排除相應(yīng)疑點后，方可辦理退（免）稅或解除擔(dān)保。

3.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2023年第24號）第十三條：出口企業(yè)提供虛假備案單證的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十條的規(guī)定處罰（具體處罰內(nèi)容為：稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。）。

4.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2023年第65號）第十三條：出口企業(yè)按規(guī)定向國家商檢、海關(guān)、外匯管理等對出口貨物相關(guān)事項實施監(jiān)管核查部門報送的資料中，屬于申報出口退（免）稅規(guī)定的憑證資料及備案單證的，如果上述部門或主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)為虛假或其內(nèi)容不實的，其對應(yīng)的出口貨物不適用增值稅退（免）稅和免稅政策，適用增值稅征稅政策。查實屬于偷騙稅的按照相應(yīng)的規(guī)定處理。

5.根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）第七條：出口企業(yè)存在以下情形的，適用增值稅征稅政策。

（1）出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物。

（2）出口貨物在海關(guān)驗放后，自己或委托貨代承運人對該筆貨物的海運提單或其他運輸單據(jù)等上的品名、規(guī)格等進行修改，造成出口貨物報關(guān)單與海運提單或其他運輸單據(jù)有關(guān)內(nèi)容不符的。

（3）以自營名義出口，但不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、收款或退稅風(fēng)險之一的，即出口貨物發(fā)生質(zhì)量問題不承擔(dān)購買方的索賠責(zé)任（合同中有約定質(zhì)量責(zé)任承擔(dān)者除外）；不承擔(dān)未按期收款導(dǎo)致不能核銷的責(zé)任（合同中有約定收款責(zé)任承擔(dān)者除外）；不承擔(dān)因申報出口退(免)稅的資料、單證等出現(xiàn)問題造成不退稅責(zé)任的。

（四）備案單證管理對分類管理等級的影響

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2023年第46號）：

1.第七條出口企業(yè)上一年度發(fā)生過拒絕向稅務(wù)機關(guān)提供有關(guān)出口退（免）稅賬簿、原始憑證、申報資料、備案單證等情形的，其出口企業(yè)管理類別應(yīng)評定為四類。

2.第十三條一類、二類、三類出口企業(yè)發(fā)生拒絕提供有關(guān)出口退（免）稅賬簿、原始憑證、申報資料、備案單證的，出口企業(yè)管理類別應(yīng)動態(tài)調(diào)整為四類。一類、二類出口企業(yè)不配合稅務(wù)機關(guān)實施出口退（免）稅管理，以及未按規(guī)定收集、裝訂、存放出口退（免）稅憑證及備案單證的，出口企業(yè)管理類別應(yīng)動態(tài)調(diào)整為三類。

【第3篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅外購產(chǎn)品

生產(chǎn)企業(yè)的“七步退稅法”

進料加工業(yè)務(wù)（國內(nèi)采購免稅料件）

第1步：計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額的抵減額

第2步：剔稅——計算不得免征和抵扣稅額

第3步：抵稅——計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額

第4步：計算免抵退稅額抵減額

第5步：算尺度——計算免抵退稅額

第6步：比較確定應(yīng)退稅額

第7步：確定免抵稅額

【解釋】界定兩個概念：來料加工和進料加工

來料加工，是指外商提供原料、輔料等材料，你按他們的要求做，做完后產(chǎn)品給人家，你收加工費這種類型的活。來料加工的材料是免稅的，出口也是免稅的，所以不涉及出口退稅問題。

進料加工，“進口”材料后，按自己的要求生產(chǎn)加工，然后復(fù)出口。這種貿(mào)易類型的活既涉及進口料件，也涉及國內(nèi)采購料件，所以相對復(fù)雜。但是，這種貿(mào)易類型的進口的料件在繳納保證金后一般是先免增值稅進口的。由于是免稅進口，企業(yè)購進時沒有負(fù)擔(dān)進項稅，你把這部分材料加工成產(chǎn)品復(fù)出口的時候，免稅材料的進項稅就不能再退稅。（免稅來，轉(zhuǎn)一圈，免稅走，不涉及征稅，也不涉及退稅）

一般貿(mào)易

進料加工（或國內(nèi)免稅料件）

第1步：剔稅抵減額

第1步：剔稅

第2步：剔稅

第2步：抵稅

第3步：抵稅

第4步：免抵退稅額抵減額

第3步：算尺度

第5步：算尺度

第4步：比較確定應(yīng)退稅額

第6步：比較確定應(yīng)退稅額

第5步：確定免抵稅額

第7步：確定免抵稅額

【例題·計算問答題】某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。2023年10月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進項稅額34萬元通過認(rèn)證。當(dāng)月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。

要求：計算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。

【答案及解析】

（1）“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額=200×（17%-13%）-100×（17%-13%）=100×（17%-13%）=4（萬元）

（2）當(dāng)期應(yīng)納稅額=100×17%-（34-4）-6=17-30-6=-19（萬元）

（3）出口貨物“免、抵、退”稅額=200×13%-100×13%=100×13%=13（萬元）

（4）應(yīng)退稅額=13（萬元）

（5）當(dāng)期免抵稅額=0（萬元）

（6）8月期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額為6（19-13）萬元。

【剔稅計算的兩種方法】

①采用“實耗法”的，當(dāng)期進料加工保稅進口料件的組成計稅價格為當(dāng)期進料加工出口貨物耗用的進口料件的組成計稅價格。

計算公式：當(dāng)期進料加工保稅進口料件的組成計稅價格=當(dāng)期進料加工出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×計劃分配率

計劃分配率=計劃進口總值÷計劃出口總值×100%

②采用“購進法”的，當(dāng)期進料加工保稅進口料件的組成計稅價格為當(dāng)期實際購進的進料加工進口料件的組成計稅價格

【案例】以某生產(chǎn)型出口企業(yè)為例，2023年1月在海關(guān)辦理進料加工貿(mào)易手冊，備案進口材料1000萬元，出口額2000萬元。2023年1月料件報關(guān)進口，1月實現(xiàn)出口500萬元，取得國內(nèi)進項稅額100萬元；2月實現(xiàn)出口1500萬元（均在當(dāng)月收齊所有單證），沒有國內(nèi)進項稅額。1、2月份內(nèi)銷銷售收入均為0，征稅率17%，退稅率13%。

購進法下免、抵、退稅計算：

1月份免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額=（500-1000）×（17%-13%）=-20（0，故不得免征和抵扣稅額為0，免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額抵減額20可以留待下期繼續(xù)抵減免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額），應(yīng)納稅額=0-（100-0）=-100（萬元）；免抵退稅額為0；應(yīng)退稅款為0；期末留抵稅額為100萬元。

2月份免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額=1500×（17%-13%）-20=40（萬元）；應(yīng)納稅額=0-（100-40）=-60（萬元）；免抵退稅額=（1500-500）×13%=130（萬元）；應(yīng)退稅款為60萬元；免抵稅額為70萬元。

實耗法下免、抵、退稅計算：

1月份出口耗用的進口料件=500×1000÷2000=250（萬元）；免抵退稅不得免征和抵扣稅=（500-250）×（17%-13%）=10（萬元）；應(yīng)納稅=0-（100-10）=-90（萬元）；免抵退稅額=（500-250）×13%=32.5（萬元）；應(yīng)退稅款=32.5（萬元）；免抵稅額=0；期末留抵稅=90-32.5=57.5（萬元）。

2月份出口耗用的進口料件=1500×1000÷2000=750（萬元）；免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額=（1500-750）×（17%-13%）=30（萬元）；應(yīng)納稅額=0-（57.5-30）=-27.5（萬元）；免抵退稅額=（1500-750）×13%=97.5（萬元）；應(yīng)退稅款=27.5（萬元）；免抵稅額=97.5-27.5=70（萬元）。

【提示】根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第12號，自2023年7月1日起，生產(chǎn)企業(yè)進料加工免抵退稅計算中，采用“實耗法”計算進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件金額，即按計劃分配率和出口貨物計算，購進法已經(jīng)過時，學(xué)員了解一下即可。

【例題】某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率17%，退稅率15%。

2023年11月和12月的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）11月份：外購原材料、燃料取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價款850萬元、增值稅額144.5萬元，材料、燃料已驗收入庫；外購動力取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價款150萬元、增值稅額25.5萬元，其中20%用于企業(yè)食堂；以外購原材料80萬元委托某公司加工貨物，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元、增值稅額5.1萬元，支付貨物的運輸費用開具專票，稅額1.96萬元。內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬元；出口銷售貨物取得銷售額500萬元。

（2）12月份：免稅進口料件—批，支付國外買價200萬元、運抵我國海關(guān)前的運輸費用、保管費和裝卸費用50萬元，該料件進口關(guān)稅稅率20%。國內(nèi)采購免稅材料120萬元，所有料件已驗收入庫；出口貨物銷售取得銷售額600萬元；內(nèi)銷貨物600件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額140.4萬元；將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于對外贈送，貨物已移送。

要求：

（1）采用“免、抵、退”法計算企業(yè)2023年11月份應(yīng)納（或應(yīng)退）的增值稅。

（2）采用“免、抵、退”法計算企業(yè)2023年12月份應(yīng)納（或應(yīng)退）的增值稅。

【答案及解析】

（1）11月份

①進項稅額：

進項稅額合計=144.5+25.5×80%+5.1+1.96=144.5+20.4+5.1+1.96=171.96（萬元）

②免抵退稅不得免征和抵扣稅額=500×（17%-15%）=10（萬元）

③應(yīng)納稅額=300×17%-（171.96-10）=-110.96（萬元）

④出口貨物“免抵退”稅額=500×15%=75（萬元）

⑤應(yīng)退稅額=75（萬元）

⑥留抵下月抵扣稅額=110.96-75=35.96（萬元）。

（2）12月份

①免稅進口料件組成價=（200+50）×（1+20%）=300（萬元）

②免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=（300+120）×（17%-15%）=8.4（萬元）

③免抵退稅不得免征和抵扣稅額=600×（17%-15%）-8.4=3.6（萬元）

④應(yīng)納稅額=[140.4÷（1+17%）+140.4÷（1+17%）÷600×200]×17%+3.6-35.96=[120+40]×17%+3.6-35.96=-5.16（萬元）

⑤免抵退稅額抵減額=420×15%=63（萬元）

⑥出口貨物免抵退稅額=600×15%-63=27（萬元）

⑦應(yīng)退稅額=5.16（萬元）

當(dāng)期免抵稅額=27-5.16=21.84（萬元）。

“免抵退稅”小結(jié)

步驟

涉及項目

計算過程

剔稅

免抵退稅不得免

稅和抵扣稅額

a=離岸價×外匯牌價×（征稅率-退稅率）-免稅料件價×（征稅率-退稅率）

抵稅

當(dāng)期應(yīng)納稅額

b=當(dāng)期內(nèi)銷貨物銷項稅-（當(dāng)期進項稅-a）-上期留抵稅額

限額

免抵退稅額

c=離岸價×外匯牌價×退稅率-免稅料件價×退稅率

比較

應(yīng)退稅額

比較b和c中較小的，作為應(yīng)退稅額

擠出

確定免抵稅額

若應(yīng)退稅額為b，免抵稅額為c-b

若應(yīng)退稅額為c，免抵稅額為0

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【第4篇】出口退稅是什么意思

很多小伙伴在出口關(guān)稅的時候不知道出口退稅的時間規(guī)定是那幾個時間段，下面給大家分享

一下出口退稅的四個時間規(guī)定。

出口退稅的時間規(guī)定：

1、進出口貨物后，應(yīng)及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)；

2、必須在貨物報關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報手續(xù)；

3、必須在貨物報關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單；

4、企業(yè)可在申報期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退稅申報的申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個月申報。

出口退稅的條件：

1、必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物；

2、必須是報關(guān)離境出口的貨物；

3、必須是在財務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務(wù)上作出口銷售處理后，才能辦理退稅；

4、必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。

以上內(nèi)容希望對大家有所幫助，看完有其他問題可以在下方評論留言或者私信我們一起探討！

【第5篇】出口退稅名詞解釋

什么是出口退稅？

滿足出口退稅的貨物需具備哪些條件？

出口退稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報關(guān)出口的貨物退還在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅，即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款。

一般分為兩種：

一是退還進口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時，退還其已納的進口稅；

二是退還已納的國內(nèi)稅款，即企業(yè)在商品報關(guān)出口時，退還其生產(chǎn)該商品已納的國內(nèi)稅金。出口退稅，有利于增強本國商品在國際市場上的競爭力，為世界各國所采用。

國家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口的貨物必須要同時具備以下4個條件：

1）必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經(jīng)征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)'未征不退'的原則。

茶葉符合該項要求。

（2）必須是報關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國內(nèi)銷售、不報關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

（3）必須是在財務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務(wù)上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。

（4）必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。

生產(chǎn)企業(yè)（包括有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增加一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退（免）稅。

更多茶葉出口百問內(nèi)容，可關(guān)注微信公眾號：中農(nóng)促茶產(chǎn)業(yè)委員會查看。

【第6篇】外貿(mào)出口退稅申報系統(tǒng)

問：已經(jīng)做完出口退（免）稅備案，想要了解最新的外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報流程？

答：出口企業(yè)在進行退稅申報時可以通過離線版出口退稅申報軟件、電子稅務(wù)局出口退稅在線申報功能等途徑進行申報，本次給大家介紹的是最新版的外貿(mào)企業(yè)離線版出口退稅申報流程。

一、系統(tǒng)的下載安裝

首先，登陸出口退稅咨詢網(wǎng)，點擊“產(chǎn)品服務(wù)”——“下載中心”，下載最新版本的外貿(mào)企業(yè)出口退稅離線版申報軟件。

【1】

【2】

下載后，安裝在電腦中。然后雙擊運行，運行后彈出登錄界面，登錄時默認(rèn)用戶名為小寫sa ，密碼為空，點擊“確認(rèn)”按鈕。

【3】

登錄后即可進入“登記企業(yè)信息”界面，在此界面配置“企業(yè)海關(guān)代碼”、“社會信用代碼”、“納稅人識別號”和“企業(yè)名稱”的信息，然后點擊“確認(rèn)”按鈕，即可進入系統(tǒng)。

【4】

如果下載安裝的時候填寫了錯誤的企業(yè)信息，可以在系統(tǒng)中的“系統(tǒng)維護”——“系統(tǒng)配置信息”中進行修改。

【5】

二、數(shù)據(jù)的采集錄入

外貿(mào)企業(yè)在錄入申報數(shù)據(jù)的時候，需要分別錄入出口明細(xì)和進貨明細(xì)，錄入的方法分為外部采集和手工錄入。

（一）外部數(shù)據(jù)采集

1.出口報關(guān)單數(shù)據(jù)采集

（1）參數(shù)設(shè)置

報關(guān)單數(shù)據(jù)在讀入前，要檢查當(dāng)前計算機已有效連接電子口岸卡設(shè)備，并且配置的電子口岸卡信息與連接的電子口岸卡設(shè)備相符，需要在出口退稅申報軟件中的“系統(tǒng)維護”——“系統(tǒng)配置”——“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”——“功能配置i”中進行“ic卡號”和“ic卡密碼”的配置。

【6】

（2）報關(guān)單數(shù)據(jù)讀入

參數(shù)配置完成后，就可以將從電子口岸下載的出口報關(guān)單數(shù)據(jù)，讀入到出口退稅申報系統(tǒng)中，讀入過程中系統(tǒng)會自動對數(shù)據(jù)進行解密。

【7】

【報關(guān)單數(shù)據(jù)如何下載？】

搜索網(wǎng)址e.chinaport.gov.cn/，進入后，點擊“出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查”。

【8】

登錄后，點擊報關(guān)單查詢下載，查詢時可以按報關(guān)單號查詢，也可以按照出口日期進行查詢，按照出口日期查詢時，出口日期可以設(shè)定區(qū)間為一個月內(nèi)。查詢后可以進行報關(guān)單的下載及打印。

【9】

（3）報關(guān)單數(shù)據(jù)處理

點擊“退稅申報向?qū)А薄巴獠繑?shù)據(jù)采集”——“出口報關(guān)單數(shù)據(jù)處理”，查看已讀入的報關(guān)單明細(xì)數(shù)據(jù)。

【10】

（4）數(shù)據(jù)檢查

勾選需要申報的數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示“存在以下匯率為配置，請輸入相應(yīng)匯率”，需手工輸入?yún)R率。

【11】

（5）數(shù)據(jù)確認(rèn)

數(shù)據(jù)檢查通過后，點擊“數(shù)據(jù)確認(rèn)”按鈕，輸入正確的所屬期和批次。

【12】

點擊“確定”按鈕，報關(guān)單數(shù)據(jù)會確認(rèn)到退稅申報向?qū)У诙矫馔硕惷骷?xì)數(shù)據(jù)采集中的“外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表”中，同時需要我們配置出口發(fā)票號。

【13】

增值稅專用發(fā)票信息采集

登錄電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅”——“出口退稅管理”，進入免退稅離線版申報的模塊，選擇“增值稅專用發(fā)票下載”，在窗口中輸入要下載發(fā)票的開始日期和截止日期，然后點擊“查詢”系統(tǒng)進行篩選。

【14】

【15】

（2）增值稅專用發(fā)票信息讀入

認(rèn)證發(fā)票下載后，進入出口退稅離線版申報軟件中，點擊“退稅申報向?qū)А薄巴獠繑?shù)據(jù)采集”——“增值稅發(fā)票信息處理”界面，點擊“數(shù)據(jù)讀入”按鈕，選擇下載的認(rèn)證發(fā)票文件后點擊“打開”按鈕。

【16】

（二）手工明細(xì)數(shù)據(jù)采集

如果數(shù)據(jù)量比較少，可以直接采用手工采集，直接在第二步“免退稅明細(xì)數(shù)據(jù)采集”模塊，進行出口和進貨明細(xì)的采集錄入。

【17】

三、數(shù)據(jù)的生成

數(shù)據(jù)錄入完成后，在“退稅申報向?qū)А钡谌缴沙隹谕耍猓┒惿陥?，點擊“生成出口退免稅申報數(shù)據(jù)”按鈕, 輸入正確的所屬期和批次，點擊“確認(rèn)”。

【18】

【19】

系統(tǒng)會自動進行免退稅數(shù)據(jù)檢查，若數(shù)據(jù)檢查無疑點，則不會出現(xiàn)彈窗提示，若數(shù)據(jù)檢查存在不可忽略的疑點，則彈窗提示檢查結(jié)果，需根據(jù)檢查結(jié)果進行明細(xì)數(shù)據(jù)的修改。

【20】

數(shù)據(jù)上傳申報

生成完申報數(shù)據(jù)后，我們需要通過登錄電子稅務(wù)局，在出口退稅管理模塊，將生成的申報數(shù)據(jù)進行上傳自檢、正式申報。

【21】

【22】

【23】

報表的打印

如需打印報表，我們選擇“退稅申報向?qū)А钡谒牟酱蛴〕隹谕耍猓┒惿陥蟊?，點擊“免退稅申報表”按鈕，選擇相應(yīng)所屬期，批次，打印相應(yīng)表單即可。

【24】

【第7篇】自然人委托出口退稅

當(dāng)前，國際經(jīng)濟交流的渠道越來越頻繁，能夠接洽外貿(mào)業(yè)務(wù)的機會越來越多，在外貿(mào)出口業(yè)務(wù)的開展中必須要注意出口退稅的主體資格的區(qū)別，否則即使是有貨物出口也可能涉嫌出口騙稅。那么騙取出口退稅罪如何認(rèn)定？騙取出口退稅罪量刑標(biāo)準(zhǔn)是什么？益清（北京）律師事務(wù)所王冠杰律師解析。

一、騙取出口退稅罪如何認(rèn)定

1、根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二百零四條規(guī)定，騙取出口退稅罪是指故意違反稅收法規(guī)，采取以假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的行為。

2、逃稅罪通常是納稅人在商品的國內(nèi)生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)，實施偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，拒不申報納稅或者進行虛假納稅申報等手段，逃避應(yīng)繳納的稅款，騙取出口退稅則是行為人在商品的出口環(huán)節(jié)，采取假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家的出口退稅款。

3、逃稅罪是特殊主體，通常只能由納稅人（包括自然人和法人）構(gòu)成，并且突出表現(xiàn)在該納稅人必須對其所逃稅款負(fù)有納稅的義務(wù)。

王冠杰律師補充：

二、騙取出口退稅罪量刑標(biāo)準(zhǔn)是什么

1、有出口經(jīng)營權(quán)的單位為了騙取出口退稅，自己進行虛假申報等，騙取出口退稅；有出口經(jīng)營權(quán)的單位為了獲取代理費，明知其代理的單位或者個人所提供的各種憑證不實，仍與其共同進行騙取出口退稅的活動；無出口經(jīng)營權(quán)的單位和個人利用有出口經(jīng)營權(quán)的單位進行騙取出口退稅，應(yīng)予立案。

2、直接非法占有國家的出口退稅款，或者間接從國家的出口退稅款中獲取非法利益。

3、單位犯騙取出口退稅罪的，有進出口經(jīng)營權(quán)的公司、企業(yè)，明知他人意欲騙取國家出口退稅款，仍違反國家有關(guān)進出口經(jīng)營的規(guī)定，允許他人自帶客戶、自帶貨源、自帶匯票并自行報關(guān)，騙取國家出口退稅款的，依照刑法第204條第一款、第211條的規(guī)定定罪處罰。

【第8篇】出口退稅轉(zhuǎn)為免稅處理

a公司是一家出口退稅企業(yè)，2023年5月出口退稅申報系統(tǒng)進行了系統(tǒng)升級，a公司財務(wù)人員將出口退稅系統(tǒng)重啟后，發(fā)現(xiàn)無法在退稅系統(tǒng)中查詢到其在5月份申請的一筆退稅申報記錄，在咨詢退稅管理部門后了解到，需要先對該筆退稅申報記錄進行撤回才能夠重新提交退稅申請。接下來筆者就來教大家如何撤回退（免）稅申報,流程如下： 一、登錄“電子稅務(wù)局”，選擇“我要辦稅”中的“出口退稅管理”，進入新的出口退稅管理系統(tǒng)。如下圖圖1所示：

圖1

二、進入“出口退稅管理”系統(tǒng)后，選擇“出口退（免）稅申報”，點擊“企業(yè)撤回退免稅申報”，如下圖圖2所示：

圖2

三、在“企業(yè)撤回退免稅申報”中填寫需要撤回的申報記錄數(shù)據(jù)即可，如下圖圖3所示：

圖3

四、最后，我們將生成申報的數(shù)據(jù)點擊“正式申報”，提交后臺審批，如下圖圖4所示：

圖4

撤銷申報審批通過后，我們方可重新提交退稅申請。

【第9篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報

169頁生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報流程，每一步都很詳細(xì)，圖解流程演示！身為財務(wù)會計，對于各種稅務(wù)工作的處理應(yīng)該要全面掌握才是。出口退稅一般是生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)才會涉及的到！對于會計人員來說， 很掌握出口退稅系統(tǒng)的操作也是很關(guān)鍵的。

很多會計發(fā)愁出口退稅申報系統(tǒng)操作不熟練，不過今天也就別擔(dān)心了！給各位會計整理了詳細(xì)的169頁生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)的操作步驟圖解流程演示，不清楚的就對照著申報吧！另外對于外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作不熟練的，也都給財務(wù)人員匯總了詳細(xì)的ppt，收藏被查就行了。

文末抱走

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報流程帶圖解流程演示

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)的調(diào)整

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅功能操作業(yè)務(wù)介紹

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)的基本管理

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅資格信息報告

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅備案表

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)提醒申請

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅備案申報流程

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報操作流程

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報涉及的進料加工核銷

其他退稅業(yè)務(wù)的申報流程

出口企業(yè)分類管理流程

……因為受到篇幅限制，今天跟大家?guī)淼?strong>生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)的操作流程，就暫時到這里了。一共是匯總了169頁ppt，每一步操作都有圖示演示流程，十分詳細(xì)，對照著申報即可。

【第10篇】出口退稅稅率在哪里查

3月1日，個人所得稅退稅登上熱搜微博上網(wǎng)友紛紛曬出自己的退稅金額有的高達萬元

也有網(wǎng)友一頓操作之后需要進行補稅

3月1日起，2023年度個稅匯算正式開始。個稅再度迎來多退少補，快來看看你是退稅還是補稅？

2023年度個稅匯算今起開始3月1日至3月15日辦稅可在app預(yù)約

2023年度匯算的時間為2023年3月1日至6月30日，期間跨度4個月。

為提升大家的辦稅效率和申報體驗，防止匯算初期扎堆辦理造成不便，稅務(wù)部門推出預(yù)約辦稅服務(wù)。

有年度匯算初期 (3月1日至3月15日)辦稅需求的納稅人，可登錄手機個稅app預(yù)約上述時間段中的任意一天辦理。3月16日至6月30日，納稅人無需預(yù)約，隨時可以登錄手機個人所得稅app辦理年度匯算。

來自稅務(wù)總局網(wǎng)站

需要說明的是，預(yù)約功能開放時間為2023年2月16日至3月15日每天的早6點至晚22點，納稅人可在上述時間內(nèi)登錄手機個人所得稅app并預(yù)約3月1日至3月15日的年度匯算申報。

想要第一時間領(lǐng)取退稅紅包的小伙伴，趕緊拿起手機預(yù)約吧。

誰需要辦理年度匯算？

符合下列情形之一的，納稅人需辦理年度匯算：

(一)已預(yù)繳稅額大于年度匯算應(yīng)納稅額且申請退稅的；(二)納稅年度內(nèi)取得的綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。

應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

哪些情形無需辦理年度匯算？

納稅人在納稅年度內(nèi)已依法預(yù)繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算：

(一)年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；(二)年度匯算需補稅金額不超過400元的；(三)已預(yù)繳稅額與年度匯算應(yīng)納稅額一致的；(四)符合年度匯算退稅條件但不申請退稅的。

年度匯算如何辦理？

辦理年度匯算的三種方式：自己辦、單位辦、請人辦。大家可以根據(jù)自己的需求，選擇辦理方式。

稅務(wù)機關(guān)提供了高效、快捷的網(wǎng)絡(luò)辦稅渠道，建議納稅人優(yōu)先選擇通過自然人電子稅務(wù)局辦理年度匯算，特別是手機個人所得稅app掌上辦稅。

手機個人所得稅app一是優(yōu)化申報表項目預(yù)填服務(wù)。二是優(yōu)化社保費填寫方式。三是優(yōu)化增加提示提醒。一方面，增加更多的服務(wù)提示提醒，幫助納稅人便利地辦理年度匯算；另一方面，對填報減少收入或增加扣除、免稅收入、減免稅額的納稅人進行風(fēng)險提示，提醒納稅依法如實申報，降低納稅人誤填錯填幾率。

繼續(xù)實行年度匯算“首違不罰”

納稅人在辦理年度匯算時，申報信息填寫錯誤造成年度匯算多退或少繳稅款，納稅人主動或經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提醒后及時改正的，稅務(wù)機關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。

退稅可以放棄，但補稅不能放棄。對于年度匯算需補稅的納稅人，如在年度匯算期結(jié)束后未申報并補繳稅款，稅務(wù)部門將依法加收滯納金，并在其《個人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。

來源：國家稅務(wù)總局、央視新聞、新浪微博

【第11篇】關(guān)于出口業(yè)務(wù)退稅

出口退稅是指一國或地區(qū)對申報出境的出口貨物，退還稅務(wù)機關(guān)向出口企業(yè)繳納的國內(nèi)增值稅或消費稅等間接稅的稅制。它是一種鼓勵出口、增加外匯、吸引投資和促進就業(yè)的手段。接下來，我們來介紹一下出口退稅的一些常識。讓我們來看看。

出口退稅登記的一般程序：

1提交有關(guān)文件以供查閱和領(lǐng)取登記表。

企業(yè)取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門簽發(fā)的公司登記證書后，應(yīng)當(dāng)在20日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

2.退稅登記申報驗收。

企業(yè)收到《出口企業(yè)退稅登記表》后，填寫《出口企業(yè)退稅登記表》及相關(guān)要求，加蓋企業(yè)公章和相關(guān)人員印章，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證等證明材料報送稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)審核后受理登記。

3.填寫并簽發(fā)出口退稅登記證。

稅務(wù)機關(guān)收到企業(yè)的正式申請后，按規(guī)定程序?qū)徟筠D(zhuǎn)發(fā)至《出口退稅登記證》。

4.變更或者注銷出口退稅登記。

企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或者部分退稅政策發(fā)生變化時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要變更或者注銷退稅登記。

出口退稅所附材料

1.海關(guān)申報單。

報關(guān)單是進出口企業(yè)在貨物進出口時向海關(guān)辦理的，供海關(guān)在本次查驗的基礎(chǔ)上填報的單據(jù)。

2.出口銷售發(fā)票。

這是出口企業(yè)根據(jù)與出口采購商簽訂的銷售合同填寫的文件。

它是外商進貨的主要憑證，也是出口業(yè)務(wù)會計部門以此為依據(jù)計算出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。

3.采購發(fā)票。

提供采購發(fā)票的主要目的是確定出口產(chǎn)品的供應(yīng)單位、產(chǎn)品名稱、計量單位和數(shù)量，是否為生產(chǎn)企業(yè)的銷售價

格，從而劃分和計算采購成本等。

4.結(jié)匯回單或收匯通知書。

5.自制產(chǎn)品直接出口或受生產(chǎn)企業(yè)委托出口的，以c「到岸價結(jié)算的，還應(yīng)附上出口貨運單和出口保險單。

6.從事進口物資和轉(zhuǎn)口產(chǎn)品加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報送進口物資和零部件的合同號和日期、進口物資的名稱和數(shù)量、轉(zhuǎn)口產(chǎn)品的名稱、進口物資的成本金額、應(yīng)繳納的各項稅額等。

7.產(chǎn)品稅證明。

8.出口收匯核銷證明。

9.與出口退稅有關(guān)的其他材料。

以上是對出口退稅常識的介紹。我希望它能對你有所幫助。如果您想了解更多關(guān)于外貿(mào)的知識，歡迎您繼續(xù)關(guān)注。

【第12篇】出口退稅的會計處理

（1）增值稅出口退稅款不通過損益類科目核算，當(dāng)期應(yīng)退稅款通過“應(yīng)收出口退稅款”科目核算。

免抵退稅不得免征和抵扣稅額

借：主營業(yè)務(wù)成本——出口商品

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

免抵退稅的會計核算：

借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅(實際應(yīng)退的金額)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） （金額等于免抵稅額）

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） （計算的免抵退金額）

當(dāng)收到退稅款時，會計分錄如下：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅款——增值稅

（2）生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物屬于消費稅應(yīng)稅消費品享受退稅政策。

在應(yīng)稅消費商品報關(guān)出口作帳后，會計處理：

借：應(yīng)收出口退稅款——消費稅

貸：主營業(yè)務(wù)成本

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅款——消費稅

【第13篇】出口企業(yè)退稅登記表

出口貨物退稅/免稅（export rebates)，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口的創(chuàng)匯。

退稅條件：

（1）必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

（2）必須是報關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國內(nèi)銷售、不報關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經(jīng)征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)未征不退的原則。

對在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

（3）必須是在財務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務(wù)上作出銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。

（4）必須是已收匯的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯的貨物。

國家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口的貨物必須要同時具備以上4個條件。生產(chǎn)企業(yè)（包括有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增加一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退（免）稅。

（一）下列企業(yè)出口屬于增值稅、消費稅征收范圍貨物可辦理出口退（免）稅，除另有規(guī)定外，給予免稅并退稅：

l、有出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)（外）資生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物；

2、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物；

3、生產(chǎn)企業(yè)（無進出口權(quán)）委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物；

4、保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)從區(qū)外有進出口權(quán)的企業(yè)購進直接出口或加工后再出口的貨物；

5、下列特定企業(yè)（不限于是否有出口經(jīng)營權(quán)）出口的貨物；

（1）對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物；

（2）對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的貨物；

（3）外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國輪而收取外匯的貨物；

（4）企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外投資的貨物；

（5）援外企業(yè)利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金方式下出口的貨物；

（6）外商投資企業(yè)特定投資項目采購的部分國產(chǎn)設(shè)備；

（7）利用國際金融組織或國外政府貸款，采用國際招標(biāo)方式，由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機電產(chǎn)品；

（8）境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)企業(yè)的出境設(shè)備、原材料及散件；

（9）外國駐華使（領(lǐng)）館及其外交人員、國際組織駐華代表機構(gòu)及其官員購買的中國產(chǎn)物品。

以上“出口”是指報關(guān)離境，退（免）稅是指退（免）增值稅、消費稅，對無進出口權(quán)的商貿(mào)公司，借權(quán)、掛靠企業(yè)不予退（免）稅。上述“除另有規(guī)定外”是指出口的貨物屬于稅法列舉規(guī)定的免稅貨物或限制、禁止出口的貨物。

（二）一般退免稅貨物應(yīng)具備的條件

1、必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物；

2、必須報關(guān)離境，對出口到出口加工區(qū)貨物也視同報關(guān)離境；

3、必須在財務(wù)上做銷售；

4、必須收匯。

（三）下列出口貨物，免征增值稅、消費稅

1、來料加工復(fù)出口的貨物，即原材料進口免稅，加工自制的貨物出口不退稅；

2、避孕藥品和用具、古舊圖書，內(nèi)銷免稅，出口也免稅；

3、出口卷煙：有出口卷煙，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)免征增值稅、消費稅，出口環(huán)節(jié)不辦理退稅。其他非計劃內(nèi)出口的卷煙照章征收增值稅和消費稅，出口一律不退稅；

4、軍品以及軍隊系統(tǒng)企業(yè)出口軍需工廠生產(chǎn)或軍需部門調(diào)撥的貨物免稅。

5、國家現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策中享受免稅的貨物，如飼料、農(nóng)藥等貨物出口不予退稅。

6、一般物資援助項下實行實報實銷結(jié)算的援外出口貨物；

出口退稅登記的一般程序：

1. 有關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取

企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

2. 退稅登記的申報和受理

企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。

3. 填發(fā)出口退稅登記證

稅務(wù)機關(guān)接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。

4. 出口退稅登記的變更或注銷

當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應(yīng)根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。

出口退稅附送材料

1. 報關(guān)單。報關(guān)單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。

2. 出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。

3. 進貨發(fā)票。提供進貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。

4. 結(jié)匯水單或收匯通知書。

5. 屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價cif結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運單和出口保險單。

6. 有進料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。

7. 產(chǎn)品征稅證明。

8. 與出口退稅有關(guān)的其他材料

出口退稅

買單可以退稅嗎？

不可以。首先，您知道了什么條件才能退稅，您就知道為什么買單出口不能退稅了， 這個也是國家鼓勵出口的一個有效措施 退稅需要生產(chǎn)方按照國家法律規(guī)定能開具的增值稅發(fā)票為依據(jù) 也就是說退稅最基本的條件就是要有增值稅發(fā)票 在國家出口操作中，如果要想拿退稅，那么從工廠買貨時就要讓工廠開出增值稅發(fā)票。如果沒有增值稅發(fā)票就沒有任何辦法能享受到退稅的 也就是說沒有增值稅發(fā)票是不可以報退稅的 所以增值稅發(fā)票是必須物，你要退稅只能找其他辦法。比如找別的工廠代開增值稅發(fā)票，最好是找工廠而不是找外貿(mào)公司，貨代公司 要知道貨代公司，他們連假的都開不出來，只能買一份報關(guān)資料，根本沒資格開發(fā)票，這個毋庸置疑。 而如今有很多外貿(mào)公司也經(jīng)常開具的是假增值稅發(fā)票，一旦被查將非常麻煩。 所以，只有工廠和少數(shù)正規(guī)的外貿(mào)公司才有條件開增值稅發(fā)票，才有資格退稅。

【第14篇】2023出口化工品出口退稅率

在當(dāng)前貿(mào)易環(huán)境復(fù)雜多變的情況下，促進穩(wěn)外貿(mào)，國家積極的推出出口退稅政策。

3月17日，財政部和國家稅務(wù)總局發(fā)布了關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告(財政部稅務(wù)總局2023年第15號公告)，將1084項產(chǎn)品出口退稅率提高至13%，包含約700多種化工產(chǎn)品。相關(guān)調(diào)整自3月20日起實施。

注意事項

原來已經(jīng)放棄出口退稅，選擇免稅或征稅的出口貨物，由于這次新政策提高了其出口退稅率，覺得重新選擇恢復(fù)出口退稅比免稅或征稅劃算，則可以重新選擇恢復(fù)出口退稅，不受放棄適用出口退（免）稅政策未滿36個月不得重新選擇恢復(fù)出口退稅的政策限制。

從清單中可以看到，化工行業(yè)涉及到的產(chǎn)品包含：乙烯、丙烯、1-丁烯、2-丁烯、異戊二烯、乙炔、環(huán)己烷、環(huán)氧樹脂、聚酯、丁苯橡膠、聚苯乙烯、abs等，都調(diào)整了出口退稅，并且出口退稅率設(shè)置為13%。其中，乙烯首次由10%上調(diào)至13%，丙烯由9%上調(diào)至13%，苯乙烯由10%上調(diào)至13%。并且，多個化工品出現(xiàn)了3個點的上行幅度。

部分化工產(chǎn)品退稅產(chǎn)品清單及調(diào)整幅度

海關(guān)總署進一步降低通關(guān)成本

（10日）從減免滯報金和滯納金等四個方面推出新措施，進一步降低通關(guān)成本。

根據(jù)新措施，對于疫情發(fā)生前已運抵口岸但因疫情原因未能及時報關(guān)的進口貨物，以及企業(yè)復(fù)工后因疫情出現(xiàn)經(jīng)營困難或者資金短缺等原因而無法及時報關(guān)的進口貨物，均可根據(jù)海關(guān)征收進口貨物滯報金辦法向申報地海關(guān)申請減免滯報金。

因疫情原因在繳稅方面存在困難的企業(yè)也可向申報地海關(guān)遞交書面申請延期繳稅，并提供最長3個月的繳稅計劃。

此外，對于4月底前申報進口，憑銀行保函或關(guān)稅保證保險等擔(dān)保放行的貨物，企業(yè)最長可申請延期3個月，海關(guān)暫不向擔(dān)保機構(gòu)索賠。同時，對疫情期間企業(yè)因延遲復(fù)工造成手冊超期核銷的，企業(yè)可向主管海關(guān)申請臨時延長手冊有效期；對外發(fā)加工、深加工結(jié)轉(zhuǎn)、內(nèi)銷等申報業(yè)務(wù)超過規(guī)定時限的，企業(yè)均可申請延期辦理海關(guān)手續(xù)。

海關(guān)總署相關(guān)負(fù)責(zé)人日前表示，盡管新冠肺炎疫情短期內(nèi)對外貿(mào)進出口造成一定沖擊，但我國外貿(mào)發(fā)展韌性強，企業(yè)的適應(yīng)力和市場開拓能力也很強，疫情對進出口的影響是暫時和階段性的。

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【第15篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅資料裝訂

外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程

第一部分 商檢、報???關(guān)資料

1、發(fā)票

2、裝箱單

3、合同

4、出口建筑衛(wèi)生陶瓷符合性證明（廠檢單）

5、涵蓋表（即用特殊材料證明）

1) 用材料明細(xì)

2) 出口貨品素備案書涵蓋產(chǎn)品表

3) 出口貨品素備案書

6、某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票

7、出口收匯核銷單：電子口岸網(wǎng)——口令——出口收匯

8、口岸備案：口岸備案——輸入核銷單編號——條件設(shè)定——開始查找——使用口岸（代碼）（廣州海關(guān)5100）——確認(rèn)——成功

9、以上1-4為商檢資料，5-8為報關(guān)資料

注： 代理商檢提供通關(guān)單或轉(zhuǎn)證憑條（深圳出關(guān)）

將以上資料交報關(guān)公司辦理報關(guān)

貨物發(fā)出后大概一個月左右催報關(guān)公司取回相關(guān)單證，到外管局辦理核銷。

第二部分 核銷操作流程

1、 出口收匯核銷網(wǎng)上報審系統(tǒng)——批次報審——新建

2、 單證回來后的操作

a、 電子口岸——出口收匯——企業(yè)交單——輸入核銷單號——查找——交單

b、 電子口岸——出口退稅——數(shù)據(jù)報送——選擇報送

c、 查詢——數(shù)據(jù)查詢——狀態(tài)查詢

2、 核銷系統(tǒng)

a、 核銷系統(tǒng)——數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)提取——全部——開始

b、 折算率——起始日期——截止日期（指款項發(fā)生周期）

c、 批次報審——新建——貿(mào)易方式——一般貿(mào)易——核銷單信息——添加——收匯水單信息——添加

d、 保存——預(yù)覽打印——放入待報郵箱

e、 數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)報送——核銷數(shù)據(jù)報送——開始

第三部分 出口退稅操作

進入外貿(mào)出口退稅申報系統(tǒng)進行退稅，操作如下：

2 外貿(mào)企業(yè)退稅申報系統(tǒng)——用戶名（小寫sa）——確定

1、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入——增加

1) 關(guān)聯(lián)號：年月加第一批加序號，比如：0610010001（不變）

2) 申報年月：報關(guān)單所屬期

3) 申報批次：01

4) 序號：0001 逐筆

5) 報關(guān)單號：海關(guān)編號后9位加三位商品序號，共12位

6) 出口日期：報關(guān)單出口日期

7) 美元離岸價：出口發(fā)票銷售總額，（逐筆，不是合計）

8) 核銷單號：

9) 商品代碼：報關(guān)單上的商品編號

10) 出口數(shù)量

11) 審核認(rèn)可

2、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——進貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入——增加

1) 關(guān)聯(lián)號：年月加第一批加序號，比如：0610010001（不變）

2) 申報年月：報關(guān)單所屬期

3) 申報批次：01

4) 序號：0001

5) 發(fā)票號碼：進貨發(fā)票號碼

6) 發(fā)票代碼：進貨發(fā)票代碼

7) 進貨憑證號：進貨發(fā)票代碼加進貨發(fā)票號碼

8) 發(fā)票開票日期：進貨發(fā)票日期

9) 商品代碼：報關(guān)單商品編號

10) 稅率：進貨發(fā)票稅率

11) 審核認(rèn)可

3、 數(shù)據(jù)加工處理：按順序逐項檢查

4、 生成預(yù)申報數(shù)據(jù)：保存e盤

5、 預(yù)審反饋處理——確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)

6、 退稅正式申報——查詢本次申報數(shù)據(jù)——出口/進貨明細(xì)申報查詢——退稅匯總申報錄入——增加——選擇月份

7、 打印必須要在擴展功能處打印——打印excel

8、 打印報表：

1) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表一式二份

2) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細(xì)申報表一式二份

3) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表一式二份

9、 填寫《退稅申請書》其中增值稅內(nèi)容不用填

10、 生成申報盤——退稅正式申報——生成退稅申報軟盤——生成第一只軟盤后需要重新按如下操作查詢數(shù)據(jù)或生成第二只軟盤

1) 審核反饋處理——已申報出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢——篩選——填寫關(guān)聯(lián)號——確定——認(rèn)可申報

以上操作完畢后把資料交到退稅分局，相關(guān)報表、封面、封底要求：

1） 進貨增值稅發(fā)票

2) 某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票

3) 報關(guān)單

4) u盤

6) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表一式三份

7) 出口收匯批次核銷信息登記表

8) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細(xì)申報有一式一份

外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表一式一份

裝訂方式靠下方向裝訂。

整理完后用出口封面裝訂交到稅局申請。

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【第16篇】出口退稅面臨的風(fēng)險

合同條款有約定，合作雙方要尊重。

付款及時發(fā)貨早，雙方齊心配合好。

收發(fā)不符難結(jié)匯，后期核查不好對。

補充資料再完美，稅務(wù)核查會縮水。

國外銀行有制裁，簽約之前問明白

誠實守信水長流，互利共贏天下求。