【導(dǎo)語】出口退稅申報(bào)系統(tǒng)下載怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的出口退稅申報(bào)系統(tǒng)下載，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】出口退稅申報(bào)系統(tǒng)下載
外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)2.1版操作指南
目 錄
1 免退稅申報(bào)系統(tǒng)升級(jí)背景及安裝 4
1.1 外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)2.1版本升級(jí)背景4
1.2 申報(bào)系統(tǒng)安裝4
1.3 免退稅申報(bào)系統(tǒng)的進(jìn)入10
2 免退稅申報(bào)系統(tǒng)的基本配置 13
2.1 系統(tǒng)初始化13
2.2 系統(tǒng)配置相關(guān)信息查詢13
2.3 系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改14
2.4 系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份15
2.4.1 云備份數(shù)據(jù)15
2.4.2 本地?cái)?shù)據(jù)備份17
2.5 系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入23
2.5.1 云備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入23
2.5.2 本地?cái)?shù)據(jù)備份導(dǎo)入26
3 外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)操作流程 28
3.1 外貿(mào)企業(yè)退（免）稅備案操作流程28
3.1.1 退（免）稅備案數(shù)據(jù)采集29
3.1.2 打印退（免）稅備案報(bào)表30
3.1.3 生成退（免）稅備案相關(guān)數(shù)據(jù)30
3.1.4 撤銷退（免）稅備案申報(bào)31
3.1.5 退（免）稅備案數(shù)據(jù)查詢33
3.2 一般貿(mào)易流程34
3.2.1 一般貿(mào)易基礎(chǔ)數(shù)據(jù)明細(xì)采集35
3.2.2 免退稅申報(bào)數(shù)據(jù)檢查36
3.2.3 確認(rèn)明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)36
3.2.4 匯總數(shù)據(jù)采集38
3.2.5 生成退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)39
3.2.6 打印申報(bào)數(shù)據(jù)41
3.2.7 審核反饋數(shù)據(jù)處理42
3.2.8 收匯申報(bào)（已認(rèn)定）44
3.3 代辦申報(bào)向?qū)Р僮髁鞒?6
3.3.1 代辦退稅基礎(chǔ)數(shù)據(jù)明細(xì)采集47
3.3.2 確認(rèn)代辦退稅數(shù)據(jù)47
3.3.3 生成代辦退稅數(shù)據(jù)49
3.3.4 打印代辦退稅數(shù)據(jù).50
3.3.5 審核反饋處理51
3.3.6 收匯申報(bào)（已認(rèn)定）52
3.4 其他向?qū)Р僮髁鞒?2
3.4.1 申報(bào)數(shù)據(jù)采集54
3.4.2 生成其他業(yè)務(wù)申報(bào)54
3.4.3 打印其他申報(bào)報(bào)表56
3.4.4 審核反饋信息處理57
3.4.5 其他申報(bào)數(shù)據(jù)查詢59
3.5 單證向?qū)Р僮髁鞒?9
3.5.1 單證明細(xì)數(shù)據(jù)采集61
3.5.2 打印單證申報(bào)報(bào)表61
3.5.3 生成單證申報(bào)數(shù)據(jù)62
3.5.4 撤銷單證申報(bào)數(shù)據(jù)64
4 系統(tǒng)主頁面功能點(diǎn)詳細(xì)描述 65
4.1 多選項(xiàng)卡的操作界面65
4.2 向?qū)?6
4.3 索引區(qū)68
4.4 數(shù)據(jù)編輯區(qū)域70
4.5 數(shù)據(jù)項(xiàng)說明70
4.6 報(bào)表打印及導(dǎo)出功能描述71
4.7 界面跳轉(zhuǎn)、數(shù)據(jù)篩選72
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1 免退稅申報(bào)系統(tǒng)升級(jí)背景及安裝1.1 外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)2.1版本升級(jí)背景
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)關(guān)于出口退（免）稅申報(bào)有關(guān)問題的公告、財(cái)稅〔2018〕32號(hào)關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知，及相應(yīng)業(yè)務(wù)需求，稅務(wù)總局對(duì)現(xiàn)行出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)調(diào)整。
本次升級(jí)涉及到的文件：
國家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)《關(guān)于出口退（免）稅申報(bào)有關(guān)問題》的公告；
財(cái)稅〔2018〕32號(hào)《關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》。
1.2 申報(bào)系統(tǒng)安裝
如果您的機(jī)器上是第一次安裝本軟件，可按照如下的詳細(xì)步驟進(jìn)行安裝：進(jìn)入http://www.taxrefund.com.cn/，然后進(jìn)入網(wǎng)站點(diǎn)擊右上角下載專區(qū)，下載最新版本外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。若非首次安裝本軟件，請(qǐng)預(yù)先在舊版申報(bào)系統(tǒng)中系統(tǒng)維護(hù)下做好數(shù)據(jù)備份（數(shù)據(jù)備份請(qǐng)參考2.4章節(jié)），將舊版系統(tǒng)完全卸載后方可安裝運(yùn)行新版申報(bào)系統(tǒng)。
注意事項(xiàng)：
1. 安裝路徑中不能含有空格，建議先將殺毒軟件等防護(hù)系統(tǒng)關(guān)閉，以免造成系統(tǒng)無法完整安裝；
2. 雙擊運(yùn)行安裝軟件，安裝路徑建議為系統(tǒng)默認(rèn)路徑“c:出口退稅電子化管理系統(tǒng)”；
3. net版本申報(bào)系統(tǒng)初次安裝之前，要求電腦運(yùn)行環(huán)境包含net.framework.4.0及以上版本；
4. 硬件要求（最低）：中央處理器：至少pentium 1 ghz以上，內(nèi)存：1gb ram 以上；
5. 最小可用系統(tǒng)磁盤空間：x86 – 850 mb以上；x64 – 2 gb以上；
6. 必備組件：
a. 電腦上必須已安裝以下組件后才可安裝framework4.0
b. windows installer 3.1 或更高版本
c. nternet explorer 5.01 或更高版本
安裝流程：
1. 系統(tǒng)自動(dòng)解壓安裝，如圖：
圖 1-1
2. 出現(xiàn)安裝畫面，點(diǎn)“下一步”按鈕，如圖：
圖 1-2
3. 顯示正在進(jìn)行安裝的信息，如圖：
圖 1-3
圖 1-4
4. 系統(tǒng)提示選擇安裝路徑，點(diǎn)擊“下一步”按鈕，如圖：
圖 1-5
5. 安裝程序提示選擇文件夾，建議選用系統(tǒng)默認(rèn)文件夾，點(diǎn)擊“下一步”繼續(xù)，如圖：
圖 1-6
6. 此時(shí)系統(tǒng)提示選擇功能選項(xiàng)，建議選擇默認(rèn)選項(xiàng)，如圖：
圖 1-7
7. 按照提示點(diǎn)擊“下一步”繼續(xù)安裝，提示安裝成功，點(diǎn)擊“完成”退出，如圖：
圖 1-8
1.3 免退稅申報(bào)系統(tǒng)的進(jìn)入
申報(bào)系統(tǒng)安裝好后，在windows桌面上找到快捷方式：“外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)并雙擊運(yùn)行，如圖：
圖 1-9
運(yùn)行后彈出登錄界面，登錄默認(rèn)用戶名為小寫sa ，密碼為空，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，如圖：
圖 1-10
登錄后即可進(jìn)入“登記企業(yè)信息”界面，在此界面配置“企業(yè)海關(guān)代碼”、“社會(huì)信用代碼”、 “納稅人識(shí)別號(hào)”和“企業(yè)名稱”的信息，或者通過“企業(yè)信息導(dǎo)入”按鈕，選擇備份數(shù)據(jù)來導(dǎo)入企業(yè)信息。然后點(diǎn)擊“確定”按鈕即可進(jìn)入系統(tǒng)。登錄所屬期應(yīng)與納稅所屬期一致，格式：年+月（例：201801）。如圖：
圖 1-11
圖 1-12
注意事項(xiàng)：
如使用 “企業(yè)信息導(dǎo)入”按鈕導(dǎo)入備份時(shí)，需選擇備份文件夾中的“jsdotnet.db”文件進(jìn)行導(dǎo)入，“企業(yè)信息導(dǎo)入”只導(dǎo)入備份中的企業(yè)相關(guān)信息，而不導(dǎo)入備份數(shù)據(jù)，并且企業(yè)信息設(shè)置后，便無法進(jìn)行修改。
2 免退稅申報(bào)系統(tǒng)的基本配置2.1 系統(tǒng)初始化
初次進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)，建議進(jìn)行“系統(tǒng)初始化”操作。
點(diǎn)擊“系統(tǒng)維護(hù)”菜單，選擇 “系統(tǒng)初始化”項(xiàng)，在彈出對(duì)話框中輸入“yes”后點(diǎn)擊“確定”按鈕，即可完成系統(tǒng)初始化操作，并重入系統(tǒng)（僅在系統(tǒng)裝入或第一次正式使用該系統(tǒng)時(shí)執(zhí)行）。如圖：
圖 2-1
2.2 系統(tǒng)配置相關(guān)信息查詢
若需進(jìn)行企業(yè)信息的查詢，可到“系統(tǒng)維護(hù)”菜單下選擇“系統(tǒng)配置”項(xiàng)下的“系統(tǒng)配置信息”中查詢，如圖：
圖 2-2
2.3 系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改
點(diǎn)擊“系統(tǒng)維護(hù)”菜單，選擇 “系統(tǒng)配置”項(xiàng)，打開“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”進(jìn)行系統(tǒng)參數(shù)的相關(guān)設(shè)置與修改，如圖：
圖 2-3
注意事項(xiàng)：“業(yè)務(wù)方式”中18位報(bào)關(guān)單執(zhí)行日期應(yīng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)要求一致。
2.4 系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份
2.4.1 云備份數(shù)據(jù)
點(diǎn)擊“系統(tǒng)維護(hù)”菜單，選擇 “系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份”項(xiàng)，系統(tǒng)彈出對(duì)話框后，選擇“立即備份”按鈕，進(jìn)行系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)，如圖：
圖 2-4
顯示備份數(shù)據(jù)成功，數(shù)據(jù)備份到云端，如圖：
圖 2-5
2.4.2 本地?cái)?shù)據(jù)備份
2.4.2.1 完全數(shù)據(jù)備份
點(diǎn)擊“系統(tǒng)維護(hù)”菜單，選擇 “系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份”項(xiàng)，系統(tǒng)彈出對(duì)話框后，選擇“本地備份”，如圖：
圖 2-6
選擇“完全數(shù)據(jù)備份”，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，如圖：
圖 2-7
確認(rèn)后，彈出“系統(tǒng)詢問”對(duì)話框，如圖：
圖 2-8
點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，進(jìn)行備份數(shù)據(jù)路徑選擇，系統(tǒng)默認(rèn)備份數(shù)據(jù)路徑為“ c:退稅申報(bào)系統(tǒng)備份”，如圖：
圖 2-9
點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)在已選擇的路徑下，新建一個(gè)以當(dāng)前時(shí)間命名的備份文件夾，此時(shí)系統(tǒng)完成完全數(shù)據(jù)備份，并提示備份數(shù)據(jù)路徑，如圖：
圖 2-10
完全備份的文件類型為“.db”格式文件，如圖
圖 2-11
2.4.2.2 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)備份
點(diǎn)擊“系統(tǒng)維護(hù)”菜單，選擇 “系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份”項(xiàng)，系統(tǒng)彈出對(duì)話框后，選擇“本地備份”，如圖：
圖 2-12
選擇“業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)備份”，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，如圖：
圖 2-13
確認(rèn)后，可自行選擇備份數(shù)據(jù)存放路徑，如圖：
圖 2-14
點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)彈出備份數(shù)據(jù)存放路徑，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)在已選擇的路徑下，新建一個(gè)以當(dāng)前時(shí)間命名的備份文件夾，如圖：
圖 2-15
業(yè)務(wù)備份的文件類型為“.zip”格式的壓縮文件，如圖：
圖 2-16
2.5 系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入
2.5.1 云備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入
點(diǎn)擊“系統(tǒng)維護(hù)”菜單，選擇 “系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份導(dǎo)入”項(xiàng)，系統(tǒng)彈出對(duì)話框后，選擇“立即導(dǎo)入”按鈕，如圖：
圖 2-17
圖 2-18
選擇“確認(rèn)”按鈕，進(jìn)行系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入，如圖：
圖 2-19
點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，系統(tǒng)開始導(dǎo)入原備份數(shù)據(jù)，導(dǎo)入完成后，系統(tǒng)會(huì)彈出文本查看器，其中詳細(xì)顯示了用戶已導(dǎo)入的對(duì)應(yīng)申報(bào)表的數(shù)據(jù)記錄條數(shù)，如圖：
圖 2-20
2.5.2 本地?cái)?shù)據(jù)備份導(dǎo)入
點(diǎn)擊“系統(tǒng)維護(hù)”菜單，選擇 “系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份導(dǎo)入”項(xiàng)，系統(tǒng)彈出對(duì)話框后，選擇“本地導(dǎo)入”按鈕，如圖：
圖 2-21
點(diǎn)擊“系統(tǒng)維護(hù)”菜單，選擇 “系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入”項(xiàng)，在彈出窗口中點(diǎn)擊“選擇統(tǒng)備份數(shù)據(jù)”選擇備份文件存放的路徑（選擇的備份文件應(yīng)為“.db”格式或者“.zip”格式的數(shù)據(jù)庫文件），點(diǎn)擊“導(dǎo)入”按鈕，進(jìn)行系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入，如圖：
圖 2-22
點(diǎn)擊“導(dǎo)入”按鈕，系統(tǒng)開始導(dǎo)入原備份數(shù)據(jù)，導(dǎo)入完成后，系統(tǒng)會(huì)彈出文本查看器，其中詳細(xì)顯示了用戶已導(dǎo)入的對(duì)應(yīng)申報(bào)表的數(shù)據(jù)記錄條數(shù)，如圖：
圖 2-23
注意事項(xiàng)：
為防止數(shù)據(jù)重復(fù)，建議企業(yè)導(dǎo)入數(shù)據(jù)時(shí)，勾選“導(dǎo)入前清空數(shù)據(jù)庫”選項(xiàng)。
3 外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)操作流程3.1 外貿(mào)企業(yè)退（免）稅備案操作流程
（企業(yè)退（免）稅備案簡易流程圖）
圖 3-1
（備案操作流程向?qū)В?/strong>
圖 3-2
3.1.1 退（免）稅備案數(shù)據(jù)采集
如果為新辦企業(yè)，需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交退（免）稅備案申請(qǐng)。選擇申報(bào)系統(tǒng)“備案申請(qǐng)向?qū)А钡谝徊健巴耍猓┒悅浒笖?shù)據(jù)采集”中的“出口退（免）稅備案”，根據(jù)企業(yè)的真實(shí)信息進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入，如圖：大連企業(yè)
圖 3-3
3.1.2 打印退（免）稅備案報(bào)表
選擇申報(bào)系統(tǒng)“備案申請(qǐng)向?qū)А钡诙健按蛴⊥耍猓┒悅浒笀?bào)表”，選擇對(duì)應(yīng)的打印表單進(jìn)行打印，如圖：
圖 3-4
3.1.3 生成退（免）稅備案相關(guān)數(shù)據(jù)
選擇申報(bào)系統(tǒng)“備案申請(qǐng)向?qū)А钡谌健吧赏耍猓┒悅浒干陥?bào)”中的“生成退（免）稅備案相關(guān)數(shù)據(jù)”，選擇對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行生成，如圖：
圖 3-5
點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕后，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)選擇的申報(bào)路徑進(jìn)行數(shù)據(jù)的生成，如圖：
圖 3-6
3.1.4 撤銷退（免）稅備案申報(bào)
若發(fā)現(xiàn)申報(bào)退（免）稅備案報(bào)表有誤，可將數(shù)據(jù)撤銷，返回到明細(xì)數(shù)據(jù)錄入階段，進(jìn)行修改，再按照向?qū)Я鞒讨匦律陥?bào)。選擇申報(bào)系統(tǒng)“備案申請(qǐng)定向?qū)А钡谒牟健俺蜂N退（免）稅備案申報(bào)”中的“撤銷退（免）稅備案相關(guān)數(shù)據(jù)”，選擇對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行撤銷，如圖：
圖 3-7
點(diǎn)擊“確定”按鈕之后，系統(tǒng)會(huì)彈出詢問對(duì)話框。如圖：
圖 3-8
點(diǎn)擊“確定”按鈕后，系統(tǒng)提示撤銷成功，如圖：
圖 3-9
3.1.5 退（免）稅備案數(shù)據(jù)查詢
選擇申報(bào)系統(tǒng)“備案申請(qǐng)向?qū)А钡谖宀健巴耍猓┒悅浒笖?shù)據(jù)查詢”，進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)查詢，如圖：
圖 3-10
3.2 一般貿(mào)易流程
（一般貿(mào)易簡易流程圖）
圖 3-11
（ 向?qū)Я鞒虉D）
圖 3-12
3.2.1 一般貿(mào)易基礎(chǔ)數(shù)據(jù)明細(xì)采集
根據(jù)報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)錄入明細(xì)數(shù)據(jù)，即向?qū)У诙?，其中特殊業(yè)務(wù)可根據(jù)企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)自行選填（若有電子口岸設(shè)備及ic卡的企業(yè)可以進(jìn)行第一步操作，從海關(guān)下載報(bào)關(guān)單在此讀入，沒有可以直接跳過）。
選擇申報(bào)系統(tǒng)“退稅申報(bào)向?qū)А钡诙健俺隹诿骷?xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”、“進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”，點(diǎn)擊“增加”按鈕，進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入，保存后，進(jìn)行審核認(rèn)可操作，如圖：
圖 3-13
3.2.2 免退稅申報(bào)數(shù)據(jù)檢查
對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)檢查和換匯成本檢查，如果在向?qū)У谝徊竭M(jìn)行發(fā)票信息讀入需要額外進(jìn)行預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查操作。即向?qū)У谌?，如圖：
圖 3-14
3.2.3 確認(rèn)明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)
數(shù)據(jù)檢查無誤后，進(jìn)行確認(rèn)明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)操作，如圖：
圖 3-15
點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，系統(tǒng)會(huì)提示，本次申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)完畢，如圖：
圖 3-16
如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有問題需要撤銷數(shù)據(jù)重新申報(bào)，可在向?qū)У谒牟嚼锏淖詈笠豁?xiàng)進(jìn)行撤銷，撤銷后，數(shù)據(jù)會(huì)撤回到向?qū)У诙矫骷?xì)錄入當(dāng)中，如圖：
圖 3-17
圖 3-18
3.2.4 匯總數(shù)據(jù)采集
向?qū)У谖宀剑浫雲(yún)R總申報(bào)數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“增加”，點(diǎn)擊鍵盤“回車”鍵，“保存”即可，如圖：
圖 3-19
3.2.5 生成退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)
生成退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)，即向?qū)У谖宀?，生成退（免）稅申?bào)數(shù)據(jù)，如圖：
圖 3-20
系統(tǒng)會(huì)提示生成文件路徑。
圖 3-21
若文件路徑不存在，系統(tǒng)會(huì)提示路徑不存在，是否要?jiǎng)?chuàng)建路徑，此時(shí)點(diǎn)擊確認(rèn)即可，如圖：
圖 3-22
確認(rèn)后，數(shù)據(jù)最后將生成在創(chuàng)建好的路徑中，此時(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)已生成，可將電子數(shù)據(jù)帶到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)送。如圖：
圖 3-23
將生成的退（免）退申報(bào)數(shù)據(jù)，進(jìn)行審核，讀入反饋信息查看疑點(diǎn)，撤銷申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，直到無疑點(diǎn)。撤銷生成的申報(bào)數(shù)據(jù)，重新生成退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)做審核。
3.2.6 打印申報(bào)數(shù)據(jù)
點(diǎn)擊向?qū)У谖宀剑x擇“打印退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)”，如圖：
圖 3-24
選擇相應(yīng)所屬期，批次，打印相應(yīng)表單即可，如圖：
圖 3-25
3.2.7 審核反饋數(shù)據(jù)處理
審核通過之后，申報(bào)系統(tǒng)中要進(jìn)行讀取稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息并且處理，如圖：
圖 3-26
注意事項(xiàng)：
1. 外貿(mào)企業(yè)當(dāng)月沒有出口業(yè)務(wù)可不進(jìn)行出口退稅申報(bào)，什么時(shí)候有業(yè)務(wù)就什么時(shí)候申報(bào)。同一申報(bào)年月可進(jìn)行多次退免稅申報(bào)；
2. 要做好備份，以防本系統(tǒng)或者微軟操作系統(tǒng)出現(xiàn)崩潰；
3. 一般貿(mào)易明細(xì)數(shù)據(jù)采集之后，不要忘記進(jìn)行審核認(rèn)可操作。出口和進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)內(nèi)的標(biāo)示為”r”方能進(jìn)行之后的操作；
4. 同一筆業(yè)務(wù)的出口和進(jìn)貨明細(xì)內(nèi)的數(shù)量應(yīng)保證一致性；
5. 根據(jù)各地稅局要求選擇生成申報(bào)數(shù)據(jù)的類型，如去稅局審核需選擇本地申報(bào)；如通過遠(yuǎn)程審核，則選擇遠(yuǎn)程申報(bào)；
6. 企業(yè)申報(bào),如果審核有疑點(diǎn)則需要撤銷數(shù)據(jù)重新進(jìn)行申報(bào)。
3.2.8 收匯申報(bào)（已認(rèn)定）
如企業(yè)被認(rèn)定為需要提供收匯資料的企業(yè)，在申報(bào)出口退稅時(shí)，需要根據(jù)要求在企業(yè)收到收匯憑證后，可申報(bào)出口明細(xì)以及“出口貨物收匯（已認(rèn)定）”的表單，如不能收匯，則需填報(bào)“出口貨物不能收匯（已認(rèn)定）”的表單。未被認(rèn)定為提供收匯資料的企業(yè)可以不用申報(bào)收匯表，如有特殊情況，可根據(jù)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)要求自行申報(bào)。
（收匯明細(xì)簡易流程圖）
圖 3-27
收匯申報(bào)流程：
1. 出口貨物明細(xì)錄入、進(jìn)貨明細(xì)錄入；
2. 出口貨物收匯/不能收匯申報(bào)錄入（已認(rèn)定）；
3. 確認(rèn)明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù) ；
4. 免退稅申報(bào)匯總表錄入；
5. 生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)及打?。?/p>
6. 審核反饋?zhàn)x入處理 。
此操作與一般貿(mào)易操作流程一致，可參考一般貿(mào)易流程進(jìn)行操作。
注意事項(xiàng)：
1. 被認(rèn)定為需要申報(bào)收匯資料的企業(yè)，可以通過稅局的預(yù)審反饋得知自己企業(yè)申報(bào)收匯的起始和截止時(shí)間，該數(shù)據(jù)反映在“企業(yè)擴(kuò)張信息”中。
2. 未被認(rèn)定為需要申報(bào)收匯資料的企業(yè)可以不用申報(bào)收匯表，如有特殊情況，可根據(jù)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)要求自行申報(bào)。申報(bào)截止日期同出口貨物明細(xì)一樣，到次年4月30日的納稅申報(bào)期之前，按照規(guī)定提供收匯資料，如果屬于不能收匯的，提供的是“出口貨物不能收匯申報(bào)表”（未認(rèn)定）的表單。
3. 被認(rèn)定需提供收匯的企業(yè)數(shù)據(jù)與明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)一并生成；未被認(rèn)定為需要提供收匯的企業(yè)，收匯數(shù)據(jù)是單獨(dú)模塊生成。
3.3 代辦申報(bào)向?qū)Р僮髁鞒?/strong>
（一般貿(mào)易簡易流程圖）
圖 3-28
（向?qū)Я鞒虉D）
圖 3-29
3.3.1 代辦退稅基礎(chǔ)數(shù)據(jù)明細(xì)采集
根據(jù)報(bào)關(guān)單和發(fā)票錄入明細(xì)數(shù)據(jù)，即向?qū)У谝徊健?/p>
選擇申報(bào)系統(tǒng)“代辦申報(bào)向?qū)А钡谝徊健按k退稅申報(bào)明細(xì)錄入”，點(diǎn)擊“增加”按鈕，進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入并保存后，如圖：
圖 3-30
3.3.2 確認(rèn)代辦退稅數(shù)據(jù)
數(shù)據(jù)錄入后，進(jìn)行確認(rèn)代辦退稅數(shù)據(jù)操作，如圖：
圖 3-31
確認(rèn)申報(bào)年月和申報(bào)批次無誤后，點(diǎn)擊“確定”，如圖：
圖 3-32
3.3.3 生成代辦退稅數(shù)據(jù)
生成代辦退稅數(shù)據(jù)，即向?qū)У谌?，生成代辦退稅數(shù)據(jù)，如圖：
圖 3-33
點(diǎn)擊“確定”按鈕后，若文件路徑不存在，系統(tǒng)會(huì)提示路徑不存在，是否要?jiǎng)?chuàng)建路徑，此時(shí)點(diǎn)擊確認(rèn)即可，如圖：
圖 3-34
確認(rèn)后，數(shù)據(jù)最后將生成在創(chuàng)建好的文件夾中，此時(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)已生成，可將電子數(shù)據(jù)帶到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。如圖：
圖 3-35
將生成的代辦退稅申報(bào)數(shù)據(jù)，進(jìn)行審核，讀入反饋信息查看疑點(diǎn)，撤銷申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，直到無疑點(diǎn)，再次撤銷生成的申報(bào)數(shù)據(jù)，重新生成退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)后申報(bào)。
3.3.4 打印代辦退稅數(shù)據(jù).
點(diǎn)擊向?qū)У谌?，選擇“打印代辦退稅數(shù)據(jù)”，如圖：
圖 3-36
選擇相應(yīng)所屬期，批次，打印相應(yīng)表單即可，如圖：
圖 3-37
3.3.5 審核反饋處理
正式申報(bào)審核通過之后，申報(bào)系統(tǒng)中要進(jìn)行讀取稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息并且處理，如圖：
圖 3-38
注意事項(xiàng)：
1. 外貿(mào)企業(yè)當(dāng)月沒有代辦提水業(yè)務(wù)可不進(jìn)行出口退稅申報(bào)，什么時(shí)候有業(yè)務(wù)就什么時(shí)候申報(bào)。同一申報(bào)年月可進(jìn)行多次代辦退稅申報(bào)；
2. 要做好備份，以防本系統(tǒng)或者微軟操作系統(tǒng)出現(xiàn)崩潰；
3. 根據(jù)各地稅局要求選擇生成申報(bào)數(shù)據(jù)的類型，如去稅局審核需選擇本地申報(bào)；如通過遠(yuǎn)程審核，則選擇遠(yuǎn)程申報(bào)；
4. 企業(yè)申報(bào)時(shí)需要先進(jìn)行預(yù)審，預(yù)審?fù)ㄟ^后可以直接正審，如果預(yù)審出現(xiàn)疑點(diǎn)則需要撤銷數(shù)據(jù)重新進(jìn)行申報(bào)。
3.3.6 收匯申報(bào)（已認(rèn)定）
如企業(yè)被認(rèn)定為需要提供收匯資料的企業(yè)，在申報(bào)代辦退稅時(shí)，需要根據(jù)要求在企業(yè)收到收匯憑證后，可申報(bào)代辦退稅申報(bào)明細(xì)以及“出口貨物收匯（已認(rèn)定）”的表單，如不能收匯，則需填報(bào)“出口貨物不能收匯（已認(rèn)定）”的表單。
收匯申報(bào)流程：
1. 代辦退稅申報(bào)明細(xì)錄入；
2. 出口貨物收匯/不能收匯申報(bào)錄入（已認(rèn)定）；
3. 確認(rèn)代辦退稅數(shù)據(jù) ；
4. 生成申報(bào)數(shù)據(jù)及打?。?/p>
5. 審核反饋?zhàn)x入處理 。
此操作與一般貿(mào)易操作流程一致，可參考一般貿(mào)易流程進(jìn)行操作。
注意事項(xiàng)：
1. 被認(rèn)定為需要申報(bào)收匯資料的企業(yè)，可以通過稅局的預(yù)審反饋得知自己企業(yè)申報(bào)收匯的起始和截止時(shí)間，該數(shù)據(jù)反映在“企業(yè)擴(kuò)展信息”中。
2. 被認(rèn)定需提供收匯數(shù)據(jù)的企業(yè)，收匯數(shù)據(jù)與明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)一并生成。
3.4 其他向?qū)Р僮髁鞒?/strong>
（其他業(yè)務(wù)簡易流程圖）
圖 3-39
（向?qū)Я鞒虉D）
圖 3-40
3.4.1 申報(bào)數(shù)據(jù)采集
選擇申報(bào)系統(tǒng) “其他申報(bào)向?qū)А钡谝徊健捌渌陥?bào)數(shù)據(jù)采集”，根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)需要填寫對(duì)應(yīng)的表單，如圖：
圖 3-41
3.4.2 生成其他業(yè)務(wù)申報(bào)
選擇申報(bào)系統(tǒng)“其他申報(bào)向?qū)А钡诙健吧善渌麡I(yè)務(wù)申報(bào)”，根據(jù)企業(yè)錄入的對(duì)應(yīng)表單，選擇對(duì)應(yīng)的生成數(shù)據(jù)的端口進(jìn)行生成，如圖：
圖 3-42
圖 3-43
注意事項(xiàng)：
1. 生成其他業(yè)務(wù)申報(bào)時(shí)需要選擇對(duì)應(yīng)的模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)生成；
2. 生成收匯申報(bào)數(shù)據(jù)（未認(rèn)定）模塊所對(duì)應(yīng)的是數(shù)據(jù)采集中的“出口貨物收匯申報(bào)/不能收匯（未認(rèn)定）”表單；
3. 生成信息申報(bào)數(shù)據(jù)模塊所對(duì)應(yīng)的是數(shù)據(jù)采集中的“出口信息查詢錄入”和“出口無電子信息申報(bào)錄入”表單；
4. 生成其他申報(bào)數(shù)據(jù)模塊所對(duì)應(yīng)的是數(shù)據(jù)采集中的“購進(jìn)自用貨物申報(bào)錄入”和“出口已使用舊設(shè)備申報(bào)錄入”表單；
5. 生成數(shù)據(jù)時(shí)，需注意生成數(shù)據(jù)的所屬期和批次；
6. 根據(jù)各地稅局要求選擇生成其他申報(bào)數(shù)據(jù)類型，如去稅局審核需選擇本地申報(bào)；如通過遠(yuǎn)程審核，則選擇遠(yuǎn)程申報(bào)。
3.4.3 打印其他申報(bào)報(bào)表
選擇申報(bào)系統(tǒng)“其他申報(bào)向?qū)А钡谌健按蛴巫C申報(bào)表”，選擇對(duì)應(yīng)的打印表單進(jìn)行打印，如圖：
圖 3-44
注意事項(xiàng)：
打印申報(bào)表中打印的為“出口貨物收匯申報(bào)/不能收匯（未認(rèn)定）”表單。
3.4.4 審核反饋信息處理
選擇申報(bào)系統(tǒng)“其他申報(bào)向?qū)А钡谒牟健皩徍朔答佇畔⑻幚怼?，進(jìn)行反饋信息處理。此項(xiàng)中提供了稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入以及撤銷在申報(bào)系統(tǒng)中已經(jīng)生成正式申報(bào)的相關(guān)數(shù)據(jù)，如圖：
圖 3-45
如對(duì)于已經(jīng)生成申報(bào)的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，可在此項(xiàng)中進(jìn)行對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的撤銷，如圖：
圖 3-46
圖 3-47
3.4.5 其他申報(bào)數(shù)據(jù)查詢
選擇申報(bào)系統(tǒng)“其他申報(bào)向?qū)А钡谖宀健捌渌陥?bào)數(shù)據(jù)查詢”，進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢，如圖：
圖 3-48
注意事項(xiàng)：
1. 不論從稅局拷貝回來的反饋信息還是遠(yuǎn)程下載的反饋信息，都可以通過讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息進(jìn)行反饋信息的讀入；
2. 撤銷數(shù)據(jù)時(shí)，需要留意撤銷數(shù)據(jù)的所屬期和撤銷批次。
3.5 單證向?qū)Р僮髁鞒?/strong>
（企業(yè)單證申報(bào)簡易流程圖）
圖 3-49
（單證操作流程向?qū)В?/strong>
圖 3-50
3.5.1 單證明細(xì)數(shù)據(jù)采集
選擇申報(bào)系統(tǒng)“單證申報(bào)向?qū)А钡诙健皢巫C申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”，根據(jù)自身業(yè)務(wù)選擇對(duì)應(yīng)表單進(jìn)行錄入，數(shù)據(jù)保存后，進(jìn)行設(shè)置標(biāo)志的操作，如圖：
圖 3-51
3.5.2 打印單證申報(bào)報(bào)表
選擇申報(bào)系統(tǒng)“單證申報(bào)向?qū)А钡谌健按蛴巫C申請(qǐng)表”中的“打印單證申報(bào)報(bào)表”，選擇對(duì)應(yīng)表單進(jìn)行打印，如圖：
圖 3-52
3.5.3 生成單證申報(bào)數(shù)據(jù)
選擇申報(bào)系統(tǒng)“單證申報(bào)向?qū)А钡谒牟健吧蓡巫C申報(bào)數(shù)據(jù)”，選擇對(duì)應(yīng)表單進(jìn)行生成，如圖：
圖 3-53
點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)彈出生成數(shù)據(jù)列表，如圖：
圖 3-54
點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕后，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)選擇的申報(bào)路徑進(jìn)行數(shù)據(jù)的生成，如圖：
圖 3-55
注意事項(xiàng)：
根據(jù)各地稅局要求選擇生成其他申報(bào)數(shù)據(jù)類型，如去稅局審核需選擇本地申報(bào)；如通過遠(yuǎn)程審核，則選擇遠(yuǎn)程申報(bào)。
3.5.4 撤銷單證申報(bào)數(shù)據(jù)
若發(fā)現(xiàn)單證申報(bào)表有誤，可將數(shù)據(jù)撤銷，返回到明細(xì)數(shù)據(jù)錄入階段，進(jìn)行修改，再按照向?qū)Я鞒讨匦律陥?bào)。選擇申報(bào)系統(tǒng)“單證申報(bào)向?qū)А钡诹健俺蜂N單證申報(bào)向?qū)А保x擇對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行撤銷，如圖：
圖 3-56
4 系統(tǒng)主頁面功能點(diǎn)詳細(xì)描述4.1 多選項(xiàng)卡的操作界面
橫向的動(dòng)態(tài)選項(xiàng)卡菜單，在任意操過程中實(shí)現(xiàn)不同業(yè)務(wù)窗口的切換。當(dāng)戶編輯或查詢數(shù)據(jù)時(shí)，可隨意切換選項(xiàng)卡，不影響界面的操作。當(dāng)用戶不需要當(dāng)前的選項(xiàng)卡，點(diǎn)擊按鈕或右側(cè)的圖標(biāo)，甚至在選項(xiàng)卡上單擊右鍵，都會(huì)按照用戶的選擇關(guān)閉。如圖：
圖 4-1
圖 4-2
4.2 向?qū)?/strong>
向?qū)诓捎猛？窟x項(xiàng)卡的方式出現(xiàn)在系統(tǒng)中，便于用戶的操作及業(yè)務(wù)流程的切換。如圖：
圖 4-3
圖 4-4
如不需要使用向?qū)?，點(diǎn)擊圖標(biāo)，向?qū)㈦[藏。
點(diǎn)擊圖標(biāo)，向?qū)⑼耆?。?dāng)點(diǎn)擊右上角圖標(biāo)時(shí)，向?qū)?huì)重新出現(xiàn)并收縮到系統(tǒng)左側(cè)。
4.3 索引區(qū)
分頁顯示：索引區(qū)的數(shù)據(jù)以每500條為一頁的規(guī)則顯示，提高大數(shù)據(jù)量的加載速度。用戶可以點(diǎn)擊翻頁按鈕查看數(shù)據(jù)。
任意排序：在編輯界面索引區(qū)增加排序功能，用鼠標(biāo)單擊對(duì)應(yīng)字段項(xiàng)的標(biāo)題欄，即可實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)的排序，再單擊一次數(shù)據(jù)將以相反的順序進(jìn)行排序。
字段項(xiàng)顯示配置：用戶點(diǎn)擊“設(shè)置”按鈕，將彈出配置界面，用戶可以將索引區(qū)的顯示字段項(xiàng)任意設(shè)定。
數(shù)據(jù)縱覽：用戶可將索引區(qū)字段設(shè)定后，拖動(dòng)左側(cè)的黑線，來縱觀的查看最多500條的數(shù)據(jù)，無需將數(shù)據(jù)導(dǎo)出查看。
圖 4-5
為設(shè)置按鈕，點(diǎn)開之后
圖 4-6
確定之后
圖 4-7
4.4 數(shù)據(jù)編輯區(qū)域
系統(tǒng)對(duì)于數(shù)據(jù)有嚴(yán)格錄入格式校驗(yàn)，對(duì)于用戶錯(cuò)誤錄入的數(shù)據(jù)，系統(tǒng)在編輯字段項(xiàng)光標(biāo)離開時(shí)將以兩種方式提示：編輯字段項(xiàng)的邊框顏色改變。當(dāng)顏色為紅色時(shí)表明，系統(tǒng)對(duì)用戶錄入的數(shù)據(jù)不認(rèn)可，這時(shí)將鼠標(biāo)停留在錯(cuò)誤的字段項(xiàng)中懸浮，會(huì)出現(xiàn)相應(yīng)的錯(cuò)誤提示，供用戶參考。當(dāng)用戶修改通過后，將變回默認(rèn)的顏色；右上角將以滾動(dòng)的方式輸出錯(cuò)誤提示，如圖：
圖 4-8
4.5 數(shù)據(jù)項(xiàng)說明
“數(shù)據(jù)項(xiàng)說明”對(duì)于初次使用系統(tǒng)，或?qū)ο到y(tǒng)不了解的用戶是一個(gè)使用助手，它對(duì)用戶錄入字段項(xiàng)的含義做一個(gè)全方位的解讀。當(dāng)錄入的編輯字段項(xiàng)過多（需要拖動(dòng)滾動(dòng)條才可完全編輯）或用戶不再需要數(shù)據(jù)項(xiàng)說明時(shí)，可點(diǎn)擊數(shù)據(jù)項(xiàng)說明后的小圖標(biāo)，以隱藏“數(shù)據(jù)項(xiàng)說明”。當(dāng)再次點(diǎn)擊圖標(biāo)，“數(shù)據(jù)項(xiàng)說明”將顯示，如圖：
圖 4-9
圖 4-10
注：系統(tǒng)內(nèi)每個(gè)編輯界面都有一個(gè)“記憶”功能，上述的每一個(gè)對(duì)編輯界面顯示結(jié)構(gòu)修改的操作，都會(huì)被系統(tǒng)記錄，當(dāng)再次打開界面時(shí)，展現(xiàn)在用戶屏幕上的界面布局結(jié)構(gòu)與上次關(guān)閉時(shí)保持一致。
4.6 報(bào)表打印及導(dǎo)出功能描述
數(shù)據(jù)導(dǎo)出
在系統(tǒng)內(nèi)每個(gè)錄入、查詢界面都有一個(gè)相同的功能按鈕“導(dǎo)出” 。點(diǎn)擊此功能按鈕，可以將系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)以excel的方式輸出，并在輸出的過程中，用戶可以手動(dòng)選擇輸出字段項(xiàng)，進(jìn)行報(bào)表打印，如圖：
圖4-11
單擊工具欄“打印”按鈕，用戶可選擇輸出紙張大小。
點(diǎn)擊工具欄“導(dǎo)出”按鈕，可將系統(tǒng)報(bào)表以不同形式存儲(chǔ)。
4.7 界面跳轉(zhuǎn)、數(shù)據(jù)篩選
系統(tǒng)數(shù)據(jù)格式、邏輯條件檢查功能，在不通過的數(shù)據(jù)顯示界面上，相對(duì)于每條不通過的數(shù)據(jù)都有一個(gè)對(duì)應(yīng)的“跳轉(zhuǎn)查看”功能按鈕，點(diǎn)擊此功能按鈕后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)切換選項(xiàng)卡到對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)錄入界面，并同時(shí)篩選出對(duì)應(yīng)錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，用戶按照錯(cuò)誤提示修改數(shù)據(jù)，節(jié)省了在大量數(shù)據(jù)中查找對(duì)應(yīng)的單條數(shù)據(jù)的時(shí)間。
圖4-12
圖4-13
點(diǎn)擊跳轉(zhuǎn)按鈕后，選項(xiàng)卡自動(dòng)切換，顯示對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的效果圖。
代表性界面：外貿(mào)系統(tǒng)《進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查》。
【第2篇】商品編碼查詢出口退稅率
本文為原創(chuàng)作品，未經(jīng)許可不得以任何方式轉(zhuǎn)載。
問：你好，我們公司近期接了一個(gè)新訂單，需要出口一批零部件，申報(bào)時(shí)關(guān)務(wù)人員操作不慎，導(dǎo)致商品編碼出現(xiàn)了錯(cuò)誤，由于該批貨物屬于出口退稅貨物，出口退稅率不同，請(qǐng)問我們公司會(huì)不會(huì)被處罰？
答：如查實(shí)，應(yīng)當(dāng)會(huì)被處罰。根據(jù) 《中華人民共和國海關(guān)法》、《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》等相關(guān)法律規(guī)范，進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人應(yīng)當(dāng)向海關(guān)如實(shí)申報(bào)，并接受海關(guān)查驗(yàn)。進(jìn)出口貨物、物品或者過境、轉(zhuǎn)運(yùn)、通運(yùn)貨物向海關(guān)申報(bào)不實(shí)的，海關(guān)可依法處以罰款，有違法所得的，沒收違法所得，申報(bào)不實(shí)影響國家外匯、出口退稅管理的，處申報(bào)價(jià)格10%以上50%以下罰款。
因此，貴司未按如實(shí)申報(bào)實(shí)際出口貨物，導(dǎo)致商品編碼錯(cuò)誤，違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，導(dǎo)致可能會(huì)多退稅，影響國家出口退稅，海關(guān)會(huì)依法對(duì)貴司作出罰款的行政處罰，罰款金額海關(guān)會(huì)依法處申報(bào)價(jià)格10%以上50%以下罰款。
典型案例：某工業(yè)園區(qū)某進(jìn)出口有限公司委托某報(bào)關(guān)有限責(zé)任公司，于2023年7月24日向j海關(guān)申報(bào)出口至尼日利亞一般貿(mào)易項(xiàng)下漂白全棉醫(yī)用紗布2193600米，申報(bào)價(jià)格fob91680美元，申報(bào)商品編碼5208210060，對(duì)應(yīng)出口退稅率17%，共計(jì)人民幣625193.42元，出口報(bào)關(guān)單號(hào)22292017000276xxxx。經(jīng)查，實(shí)際出口貨物為醫(yī)用紗布，零售包裝，應(yīng)歸入商品編碼30059010，對(duì)應(yīng)出口退稅率15%。上述事實(shí)業(yè)已構(gòu)成違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為。
法律分析與合規(guī)指引：根據(jù) 《中華人民共和國海關(guān)法》《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》等相關(guān)法律規(guī)范，出口貨物的發(fā)貨人應(yīng)當(dāng)向海關(guān)如實(shí)申報(bào)，進(jìn)出口貨物、物品或者過境、轉(zhuǎn)運(yùn)、通運(yùn)貨物向海關(guān)申報(bào)不實(shí)的，海關(guān)可依法處以罰款，有違法所得的，沒收違法所得，本案中某報(bào)關(guān)有限責(zé)任公司向海關(guān)申報(bào)商品漂白全棉醫(yī)用紗布時(shí)申報(bào)商品編碼的出口退稅率為17%，但經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)，貨物實(shí)際為醫(yī)用紗布，零售包裝，出口退稅率為15%，其行為違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，符合《中華人民共和國海關(guān)法》第八十六條第（三）項(xiàng)的申報(bào)不實(shí)，海關(guān)可依法處以罰款。當(dāng)事人違規(guī)行為涉及出口退稅，影響國家外匯、出口退稅管理，因此，根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十五條第（五）項(xiàng)、《中華人民共和國行政處罰法》第二十七條第一款第（四）項(xiàng)之規(guī)定，海關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出科處罰款人民幣10000元的行政處罰。
【第3篇】出口退稅申報(bào)平臺(tái)
出口企業(yè)申報(bào)2020及以前年度出口數(shù)據(jù)，請(qǐng)認(rèn)真閱讀下面的內(nèi)容，并進(jìn)行操作：
以下四種企業(yè)在申報(bào)出口貨物退稅時(shí)，必須同時(shí)在電子稅務(wù)局在線版或離線版錄入收匯或不能收匯明細(xì)進(jìn)行申報(bào)：
（1）退稅管理類別為四類的企業(yè)；
（2）向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的收匯憑證是冒用的；
（3）向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的不能收匯原因是虛假的；
（4）超期申報(bào)出口退稅業(yè)務(wù)的(即在次年4月份申報(bào)期截止后再申報(bào)以前年度業(yè)務(wù)的出口退稅)
以上四類企業(yè)，在申報(bào)出口退稅的同時(shí)要填寫收匯明細(xì)一并進(jìn)行申報(bào)。如果不能收匯的，對(duì)于符合稅務(wù)總局公告2023年第30號(hào)公告附件3所列的9種不能收匯情況的，需同時(shí)填寫不能收匯明細(xì)進(jìn)行申報(bào)。
以上企業(yè)的收匯或不能收匯申報(bào)數(shù)據(jù)跟出口退稅明細(xì)數(shù)據(jù)一并生成申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行自檢和正式申報(bào)。
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【第4篇】出口退稅為什么在貸方
答:退的是進(jìn)項(xiàng).進(jìn)項(xiàng)退給單位,減少了,就是貸方.實(shí)行'免、抵、退'政策的進(jìn)出口公司的.
1、免是指出口銷售環(huán)節(jié)免征增值稅.
2、抵是指出口產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額先抵內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額.
3、退是指出口產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額先抵內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額后仍有余額給與退稅.
出口退稅:
借:其他應(yīng)收款-出口退稅或應(yīng)收出口退稅
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)
具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)用于出口的商品,其出口方式一般有兩種:自營出口和委托出口.作好以上兩種形式的會(huì)計(jì)處理,首先要正確計(jì)算應(yīng)退稅金(增值稅、消費(fèi)稅)的金額;其次要明確企業(yè)獲得的出口退稅款的稅收處理.根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)出口退稅款稅收處理問題的批復(fù)》(國稅函[1997]21號(hào))規(guī)定:
1、企業(yè)出口貨物所獲得的增值稅退稅款,應(yīng)沖抵相應(yīng)的'進(jìn)項(xiàng)稅額'或'已交增值稅稅金',不并入利潤征收企業(yè)所得稅.
2、外貿(mào)企業(yè)自營出口獲得的消費(fèi)稅退稅款,應(yīng)沖抵'商品銷售成本',不直接并入利潤征收所得稅.
出口退稅的賬務(wù)處理
答:出口退稅是指國家運(yùn)用稅收杠桿獎(jiǎng)勵(lì)出口的一種措施.一般分為兩種: 一是退還進(jìn)口稅,即出口產(chǎn)品企業(yè)用進(jìn)口原料或半成品,加工制成產(chǎn)品出口時(shí),退還其已納的進(jìn)口稅;二是退還已納的國內(nèi)稅款,即企業(yè)在商品報(bào)關(guān)出口時(shí),退還其生產(chǎn)該商品已納的國內(nèi)稅金.出口退稅,有利于增強(qiáng)本國商品在國際市場上的競爭力,為世界各國所采用.
出口退稅涉稅帳務(wù)處理
1.不予免征和抵扣稅額
借:主營業(yè)務(wù)成本(出口銷售額fob*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額)
貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
2.應(yīng)退稅額:
借:應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額)
貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額)
3.免抵稅額:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額(免抵額)
貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(免抵額)
4.收到退稅款
借:銀行存款
貨:應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅
【第5篇】出口退稅又難又復(fù)雜？出口退稅申報(bào)流程，詳細(xì)講解每一步操作
都說出口退稅又難又復(fù)雜，但其實(shí)出口退稅只包含三個(gè)環(huán)節(jié)：免、抵、退；詳細(xì)了解這三個(gè)環(huán)節(jié)操作步驟，出口退稅操作并不難！
今天就給大家分享一下整理好的關(guān)于這三個(gè)環(huán)節(jié)的申報(bào)流程，每個(gè)環(huán)節(jié)流程都非常詳細(xì)，新手看完也可以直接上手操作，一起來看一下吧~
企業(yè)出口退稅系統(tǒng)申報(bào)業(yè)務(wù)講解
目錄
系統(tǒng)升級(jí)調(diào)整變化
出口退（免）稅業(yè)務(wù)介紹
（一）電子稅務(wù)局出口退稅功能介紹
（二）出口退稅管理
1、出口退（免）稅企業(yè)資格信息報(bào)告
1.1出口退稅管理
在“我要辦稅”下“出口退稅管理”功能模塊內(nèi)，可以辦理出口退（免）稅企業(yè)資格信息報(bào)告、出口退（免）稅申報(bào)、出口企業(yè)分類管理、出口退稅自檢服務(wù)等四類業(yè)務(wù)功能。
在“我要辦稅”下“出口退稅管理”功能模塊內(nèi)，可以辦理出口退（免）稅企業(yè)資格信息報(bào)告業(yè)務(wù)功能。
在“我要辦稅”下“出口退稅管理”功能模塊內(nèi)，可以辦理出口退（免）稅企業(yè)資格信息報(bào)告業(yè)務(wù)功能。
1.2備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集
......
1.3備案申報(bào)流程
1.4備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)申報(bào)
1.5備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)打印
1.6備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)查詢
2、出口退（免）稅申報(bào)
3、出口企業(yè)分類管理
4、出口退稅自檢服務(wù)
......
好了，篇幅有限，剩余內(nèi)容就不再一一展示了。
【第6篇】紡織品出口退稅是多少
今年真的太難了。
美元匯率從去年的7.2一路下跌到今年的6.4。這個(gè)6.4的匯率基本上是本年的一個(gè)平均匯率
看著這個(gè)小陡坡的下降曲線。只有外貿(mào)人知道這有多苦。隨著美元的不斷增發(fā)，我們心里都明白今年能保住這個(gè)6.4都不錯(cuò)了。想想2018的6.2。我們眼里都是淚啊[泣不成聲][泣不成聲][泣不成聲]
這個(gè)十一假期棉花和原油那上漲的趨勢這是要逆天了嗎
美元坐著滑滑梯，原材料棉花和石油直沖云霄。外貿(mào)行業(yè)太難了，紡織行業(yè)更難。
現(xiàn)在我們就是賺著退稅那么點(diǎn)利潤。但是有風(fēng)聲說后期會(huì)取消退稅。已經(jīng)有部分大宗鋼鐵產(chǎn)品取消了退稅。紡織品的退稅會(huì)取消嗎？
我個(gè)人覺得紡織品退稅是遲早的事情。這是跟國家的戰(zhàn)略發(fā)展是吻合的。以前國家鼓勵(lì)出口，不管什么黑貓白貓能抓到老鼠就是好貓?，F(xiàn)在隨著我們的產(chǎn)業(yè)升級(jí)，自主能力提高。那么以后就是高端產(chǎn)業(yè)鏈才會(huì)得到政府的扶持，粗放型經(jīng)濟(jì)的時(shí)代可能真的過去了。
【第7篇】進(jìn)出口貿(mào)易中出口退稅是什么意思??？
什么是出口退稅?出口退稅，從狹義上說，就是將出口貨物在國內(nèi)生產(chǎn)和流通過程中已經(jīng)繳納的間接稅予以退還的政府行為；而從廣義上說，出口退稅還包括通過免稅或抵稅等諸多形式使出口貨物所含間接稅趨于零的政府行為。
出口退稅，對(duì)外貿(mào)公司的一種補(bǔ)貼政策，按照出口貨物的成本價(jià)格的13％給予回扣。我國出口的產(chǎn)品，凡屬于已征或應(yīng)征產(chǎn)品稅、增值稅和特別消費(fèi)稅的產(chǎn)品，除國家明確規(guī)定不予退還已征稅款或免征應(yīng)征稅款。
進(jìn)出口貿(mào)易中出口退稅是什么意思??？
出口退稅，就是當(dāng)你出口貨物時(shí)，國家會(huì)把你這個(gè)貨物流通過程中在你這產(chǎn)生的增值稅按一定比例退給你。
比如：你出口玻璃杯子，這個(gè)杯子你是從別人那花100塊買來的，別人給你開了增值稅發(fā)票，貨值是73，增值稅是17?，F(xiàn)在你以200塊的金額出口到美國，國家規(guī)定的退稅是10%，這樣你就可以退20元的稅，但由于當(dāng)時(shí)你買的時(shí)候只產(chǎn)生了17的稅，所以，你只能退17塊。
出口退稅指什么？舉個(gè)例子！
a外貿(mào)公司出口了10萬個(gè)塑料桶，假設(shè)0.9美金一個(gè)，含稅進(jìn)價(jià)6元。
出口了以后，外匯收進(jìn)來了。大約20-30天，運(yùn)輸代理（貨代）把你之前提交的收匯核銷單和報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)和核銷聯(lián)退回給外貿(mào)公司。
外貿(mào)公司會(huì)計(jì)拿了這些和供貨商開的增值稅發(fā)票去國稅局辦理退稅。
即：10萬*6/1.17*0.17是供貨商已經(jīng)交的增值稅。這些稅含在供貨價(jià)里面了，外貿(mào)公司要付工廠的。
塑料桶退稅率13%，那么國稅局可以退回10萬*6/1.17*0.13給外貿(mào)公司。
自營進(jìn)出口的工廠的情況不清楚。
出口退稅到底退的是什么稅？
按現(xiàn)行政策規(guī)定,出口貨物退(免)稅的稅種為增值稅和消費(fèi)稅。
增值稅是指對(duì)在中華人民共和國境內(nèi)的銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人,就其應(yīng)稅貨物銷售、加工、修理修配過程中的增值稅和進(jìn)口貨物金額征收的一種稅。
消費(fèi)稅是對(duì)我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定中列舉的消費(fèi)稅征收的一種稅。
退稅實(shí)際上是退給生產(chǎn)企業(yè)的,如果是外貿(mào)公司代理出口或者生產(chǎn)企業(yè)自營出口,退稅當(dāng)然退給生產(chǎn)企業(yè);如果是外貿(mào)公司自營出口,退的是購進(jìn)時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅。騙取出口退稅是假出口。
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號(hào)，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！
【第8篇】出口退稅無紙化風(fēng)險(xiǎn)
長江日?qǐng)?bào)-長江網(wǎng)11月30日訊 在退稅辦理方面，網(wǎng)友們紛紛留言，過去辦理時(shí)間長，程序較多。對(duì)此，30日上午，市網(wǎng)上群眾工作部組織開展“服務(wù)市場主體，在線解決訴求”系列上線活動(dòng)第七場，國家稅務(wù)總局武漢市稅務(wù)局黨委書記、局長劉曉東攜相關(guān)處室負(fù)責(zé)人上線市網(wǎng)上群眾工作部·長江網(wǎng)武漢城市留言板答疑，回答網(wǎng)友提問。
（圖為武漢稅務(wù)局負(fù)責(zé)人上線與網(wǎng)民互動(dòng)。記者金振強(qiáng) 攝）
“今年以來，我們按照‘放管服’的要求，刀刃向內(nèi)，大膽改革，推進(jìn)‘六辦’，實(shí)現(xiàn)了涉稅事項(xiàng)‘一網(wǎng)通辦’，企業(yè)開辦變更‘一事聯(lián)辦’，一張身份證辦稅‘一證辦’，開業(yè)、注銷及疫情期間延期申報(bào)繳稅‘容缺辦’，窗口受理辦結(jié)‘一站辦’和資料報(bào)送‘簡易辦’，大大降低了納稅人的制度性交易成本?！笔卸悇?wù)局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示。“在退稅辦理方面，我們實(shí)現(xiàn)了增值稅增量留抵退稅、出口退稅的全程‘網(wǎng)上辦’。特別是出口退稅平均辦結(jié)時(shí)間達(dá)到2.46個(gè)工作日，較上年同期時(shí)間壓縮50%，在全國居于前列?！?/p>
“現(xiàn)在出口退稅都不用提交紙質(zhì)資料了，繳款書也是電子的，效率高了很多。”標(biāo)致雪鐵龍（武漢）管理有限公司財(cái)務(wù)人員李赟昱表示，“前不久公司剛剛申報(bào)了一筆1500多萬元出口退稅，當(dāng)天下午就到賬了，以前這樣大額的退稅，到賬可能需要好幾天?！崩钰S昱表示，出口退稅實(shí)行“無紙化”以來，稅款基本當(dāng)日或者次日就能退還到賬。
（記者龔劼 通訊員林霞 葉翩 吳疏影）
【編輯：張靖】
【第9篇】2023年出口退稅延期申報(bào)
今天我們?yōu)榇蠹沂崂硪幌玛P(guān)于出口退稅延期申報(bào)相關(guān)注意事項(xiàng)與政策要求。
出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)、發(fā)生增值稅跨境應(yīng)稅行為，由于某些原因，導(dǎo)致無法在規(guī)定的期限內(nèi)完成出口退稅申報(bào)，但只要符合相關(guān)規(guī)定，便可在2023年4月份增值稅申報(bào)截止期前，提前辦理延期申報(bào)。
符合以下八種情形的可以申請(qǐng)延期申報(bào)：
（一）自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素；
（二）出口退（免）稅申報(bào)憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞；
（三）有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押出口退（免）稅申報(bào)憑證；
（四）買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能按時(shí)取得出口退（免）稅申報(bào)憑證；
（五）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致不能按期提供出口退（免）稅申報(bào)憑證；
（六）由于企業(yè)向海關(guān)提出修改出口貨物報(bào)關(guān)單申請(qǐng)，在出口退（免）稅申報(bào)期限截止之日前海關(guān)未完成修改，導(dǎo)致不能按期提供出口貨物報(bào)關(guān)單；
（七）有關(guān)政府部門在出口退（免）稅申報(bào)期限截止之日前未出具出口退（免）稅申報(bào)所需憑證資料；
（八）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形
政策依據(jù)：國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅申報(bào)有關(guān)問題的公告【國家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)）第七條】。
例如：a企業(yè)2023年12月向國際某國的企業(yè)提供了一項(xiàng)技術(shù)服務(wù)，并獲得《技術(shù)出口合同登記證》，在2023年4月份準(zhǔn)備辦理退稅申報(bào)時(shí)發(fā)現(xiàn)《技術(shù)出口合同登記證》丟失需要補(bǔ)辦，但由于補(bǔ)辦需要一定時(shí)間a企業(yè)無法于2023年4月份增值稅申報(bào)截止期前完成退稅申報(bào)，這種情形下，a企業(yè)便可向所屬的稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交《出口退（免）稅延期申報(bào)申請(qǐng)表》及其電子數(shù)據(jù)與稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他相關(guān)資料辦理延期申報(bào)。
【第10篇】如何申請(qǐng)出口退稅
出口退稅對(duì)于外貿(mào)企業(yè)來說可以依法返還企業(yè)在以前納稅環(huán)節(jié)征收的稅費(fèi)，避免企業(yè)雙重納稅，同時(shí)降低企業(yè)的負(fù)擔(dān)，因此對(duì)于許多的外貿(mào)企業(yè)來說也是箱單的重要，那么對(duì)于外貿(mào)企業(yè)來說，出口退稅如何辦理呢？這里小編就為各位朋友介紹一下出口退稅的辦理流程。
一、領(lǐng)取辦理出口退稅的相關(guān)材料
1、首先先登錄電子口岸的系統(tǒng)，進(jìn)入出口收匯的選項(xiàng)，選擇提交核銷單申請(qǐng)。
2、攜帶已經(jīng)申領(lǐng)過的電子口岸ic卡、《出口企業(yè)核銷單介紹信》到外匯管理局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單。
3、登錄電子口岸，進(jìn)入出口收匯選項(xiàng)，進(jìn)行紙質(zhì)核銷單的備案。
二、辦理報(bào)關(guān)手續(xù)
準(zhǔn)備報(bào)關(guān)的資料，注意將相關(guān)的信息資料提供給貨運(yùn)商，做好相關(guān)時(shí)間的準(zhǔn)備，然后將各種報(bào)關(guān)的資料交給貨運(yùn)商，然后等待貨運(yùn)上進(jìn)行報(bào)關(guān)，然后寄回。
三、退稅登記和受理
1、前往國稅局領(lǐng)取自身出口商品的專用發(fā)票并進(jìn)行填寫。
2、提交征免申報(bào)，通過出口退稅免稅申報(bào)軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)的錄入，將報(bào)告分別提交至外匯局和出口單位。
3、進(jìn)行企業(yè)交單，通過電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)進(jìn)入出口收匯選項(xiàng)來進(jìn)行操作。
4、打印出口收匯批次核銷信息登記表，進(jìn)行網(wǎng)上核銷申報(bào)，然后到銀行進(jìn)行收匯核銷。
5、接著再到外匯局進(jìn)行收匯的核銷，再到國稅系統(tǒng)進(jìn)行報(bào)表的輸入，將出口貨物退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)中的免稅數(shù)據(jù)上傳至國稅網(wǎng)站，出口貨物退（免）稅系統(tǒng)進(jìn)行退稅申報(bào)，準(zhǔn)備出口退稅具體紙質(zhì)材料并攜帶u盤前往國稅局申報(bào)，等國稅局電話通知拿退稅批復(fù)，然后辦理退稅申請(qǐng)。
6、等待賬款入戶。
以上也就是出口退稅流程的介紹了，不過其實(shí)出口退稅一般是分為兩種，一種為退還進(jìn)口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進(jìn)口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時(shí)，退還其已納的進(jìn)口稅；另一種為退還已納的國內(nèi)稅款，即企業(yè)在商品報(bào)關(guān)出口時(shí)，退還其生產(chǎn)該商品已納的國內(nèi)稅金。不過不管哪一種，都是可以幫助企業(yè)減小經(jīng)營的壓力，有利于提高企業(yè)的競爭力。
【第11篇】出口退稅如何計(jì)算
舉例說明：
假如c企業(yè)為國家規(guī)定實(shí)行先征后退原則的出口企業(yè)，他把這批貨物加工后出口，出口fob價(jià)為300(已折成人民幣)(不含稅)，此時(shí)他要交納的增值稅為
銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=300x17%=51
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=51-34(b企業(yè)已交)=17(c企業(yè)在將貨物出口后應(yīng)交給稅務(wù)局的稅額)
出口后可以獲得退稅額為(假設(shè)退稅率為17%)
應(yīng)退稅額=fob價(jià)x退稅率=300x17%=51
此時(shí)c的成本和收入和利潤為
成本=進(jìn)價(jià)+所交增值稅=234+17=251
收入=賣價(jià)+所退增值稅=300+51=351
利潤=收入-成本=351-251=100
如果退稅率為15%則
應(yīng)退稅額=fob價(jià)x退稅率=300x15%=45
此時(shí)c的成本和收入和利潤為
成本=進(jìn)價(jià)+所交增值稅=234+17=251
收入=賣價(jià)+所退增值稅=300+45=345
利潤=收入-成本=345-251=94 比上面少了6元的利潤。這6元就叫做不可抵扣額，應(yīng)用公式也可得出這個(gè)結(jié)果。
當(dāng)期不可抵扣額=fob價(jià)x外匯牌價(jià)x(增值稅稅率-退稅率)=300x(17%-15%)=6
假設(shè)c為則根據(jù)國家規(guī)定，實(shí)行“免，抵，退”原則出口企業(yè)，加工后自己出口，出口fob價(jià)300(已折成人民幣)(不含稅)。本來要向上述那樣先交納增值稅如下
銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=300x17%=51
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=51-34(b企業(yè)已交)=17(c企業(yè)在將貨物出口后應(yīng)交給稅務(wù)局的稅額)
但根據(jù)“免，抵，退”中的“免”，出口企業(yè)的最后一道增值環(huán)節(jié)免征增值稅，所以不用交納這17元增值稅。
貨物出口后，c企業(yè)依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅，根據(jù)“免，抵，退”中的“抵”，
假如退稅稅率為17%，c企業(yè)可以抵扣的稅額為34(前面環(huán)節(jié)所交的增值稅)，而不是51，因?yàn)樽詈笠坏拉h(huán)節(jié)的17元沒有交，根據(jù)“不交不退”原則，這17不給予退。這34元就是c企業(yè)實(shí)得的退稅額，
此時(shí)c的成本和收入和利潤為
成本=進(jìn)價(jià)=234(此時(shí)沒有交17元的增值稅)
收入=賣價(jià)+所退增值稅=300+34=334
利潤=收入-成本=334-234=100
假如退稅稅率為15%，此時(shí)要先算出不予抵扣額
當(dāng)期不可抵扣額=fob價(jià)x外匯牌價(jià)x(增值稅稅率-退稅率)=300x(17%-15%)=6
此時(shí)c的成本和收入和利潤為
成本=進(jìn)價(jià)=234(此時(shí)沒有交17元的增值稅)
收入=賣價(jià)+所退增值稅=300+34=334
利潤=收入-成本-不予抵扣額=334-234-6=94
大家可以看出，其實(shí)不予抵扣額就是當(dāng)退稅稅率小于增值稅稅率時(shí)產(chǎn)生的差額。
根據(jù)max的提醒補(bǔ)充：
外貿(mào)公司退稅使用這個(gè)公式：應(yīng)退稅額=購迸貨物的進(jìn)項(xiàng)金額×退稅率，而不是前述的“先征后退”或“免，抵，退”那么復(fù)雜的公式。
出口工廠和外貿(mào)企業(yè)最終的退稅額有可能不同，也有可能不同，舉例說明如下
c是外貿(mào)公司，它購進(jìn)是234，出口也是234(不加價(jià))，則套用這個(gè)公式的結(jié)果是
應(yīng)退稅額=購迸貨物的進(jìn)項(xiàng)金額×退稅率=200x17%=34
使用“先征后退”公式計(jì)算如下
銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=200x17%=34
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=34-34(b企業(yè)已交)=0(c企業(yè)在將貨物出口后應(yīng)交給稅務(wù)局的稅額)
出口后可以獲得退稅額為(假設(shè)退稅率為17%)
應(yīng)退稅額=fob價(jià)x退稅率=200x17%=34(與上述方法結(jié)果相同)
但此時(shí)如果加價(jià)且退稅率為15%的話，結(jié)果就不同，
c是外貿(mào)公司，它以234購進(jìn)，以300出口，套用公式為
應(yīng)退稅額=購迸貨物的進(jìn)項(xiàng)金額×退稅率=200x15%=30
使用先征后退公式計(jì)算為
銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=300x17%=51
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=51-34(b企業(yè)已交)=17(c企業(yè)在將貨物出口后應(yīng)交給稅務(wù)局的稅額)
出口后可以獲得退稅額為(假設(shè)退稅率為15%)
應(yīng)退稅額=fob價(jià)x退稅率=300x15%=45
實(shí)際得到45-17=28(<30)，結(jié)果不同了，少收入2元，這兩元其實(shí)就是最后一道環(huán)節(jié)產(chǎn)生增值(300-200=100)后的不予抵扣額=100x(17%-15%)=2。
所以無論實(shí)行“先征后退”還是“免，抵，退”，所得的結(jié)果是一樣的，但是“先征后退”的缺點(diǎn)在于企業(yè)要先交納增值稅，而且要等到下一年度才能把所有的增值稅退回，而“免，抵，退”則可以每個(gè)月從內(nèi)銷應(yīng)繳稅額中扣除，不存在退不回來和擠占流動(dòng)資金的問題。
繼續(xù)套用上面的例子，假如c企業(yè)為國家規(guī)定實(shí)行先征后退原則的出口企業(yè)，他把這批貨物加工后出口，出口fob價(jià)為300(已折成人民幣)(不含稅)，此時(shí)他要交納的增值稅為
銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=300x17%=51
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=51-34(b企業(yè)已交)=17(c企業(yè)在將貨物出口后應(yīng)交給稅務(wù)局的稅額)
出口后可以獲得退稅額為(假設(shè)退稅率為17%)
應(yīng)退稅額=fob價(jià)x退稅率=300x17%=51
此時(shí)c的成本和收入和利潤為
成本=進(jìn)價(jià)+所交增值稅=234+17=251
收入=賣價(jià)+所退增值稅=300+51=351
利潤=收入-成本=351-251=100
如果退稅率為15%則
應(yīng)退稅額=fob價(jià)x退稅率=300x15%=45
此時(shí)c的成本和收入和利潤為
成本=進(jìn)價(jià)+所交增值稅=234+17=251
收入=賣價(jià)+所退增值稅=300+45=345
利潤=收入-成本=345-251=94 比上面少了6元的利潤。這6元就叫做不可抵扣額，應(yīng)用公式也可得出這個(gè)結(jié)果。
當(dāng)期不可抵扣額=fob價(jià)x外匯牌價(jià)x(增值稅稅率-退稅率)=300x(17%-15%)=6
假設(shè)c為則根據(jù)國家規(guī)定，實(shí)行“免，抵，退”原則出口企業(yè)，加工后自己出口，出口fob價(jià)300(已折成人民幣)(不含稅)。本來要向上述那樣先交納增值稅如下
銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=300x17%=51
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=51-34(b企業(yè)已交)=17(c企業(yè)在將貨物出口后應(yīng)交給稅務(wù)局的稅額)
但根據(jù)“免，抵，退”中的“免”，出口企業(yè)的最后一道增值環(huán)節(jié)免征增值稅，所以不用交納這17元增值稅。
貨物出口后，c企業(yè)依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅，根據(jù)“免，抵，退”中的“抵”，
假如退稅稅率為17%，c企業(yè)可以抵扣的稅額為34(前面環(huán)節(jié)所交的增值稅)，而不是51，因?yàn)樽詈笠坏拉h(huán)節(jié)的17元沒有交，根據(jù)“不交不退”原則，這17不給予退。這34元就是c企業(yè)實(shí)得的退稅額，
此時(shí)c的成本和收入和利潤為
成本=進(jìn)價(jià)=234(此時(shí)沒有交17元的增值稅)
收入=賣價(jià)+所退增值稅=300+34=334
利潤=收入-成本=334-234=100
假如退稅稅率為15%，此時(shí)要先算出不予抵扣額
當(dāng)期不可抵扣額=fob價(jià)x外匯牌價(jià)x(增值稅稅率-退稅率)=300x(17%-15%)=6
此時(shí)c的成本和收入和利潤為
成本=進(jìn)價(jià)=234(此時(shí)沒有交17元的增值稅)
收入=賣價(jià)+所退增值稅=300+34=334
利潤=收入-成本-不予抵扣額=334-234-6=94
大家可以看出，其實(shí)不予抵扣額就是當(dāng)退稅稅率小于增值稅稅率時(shí)產(chǎn)生的差額。
根據(jù)max的提醒補(bǔ)充：
外貿(mào)公司退稅使用這個(gè)公式：應(yīng)退稅額=購迸貨物的進(jìn)項(xiàng)金額×退稅率，而不是前述的“先征后退”或“免，抵，退”那么復(fù)雜的公式。
出口工廠和外貿(mào)企業(yè)最終的退稅額有可能不同，也有可能不同，舉例說明如下
c是外貿(mào)公司，它購進(jìn)是234，出口也是234(不加價(jià))，則套用這個(gè)公式的結(jié)果是
應(yīng)退稅額=購迸貨物的進(jìn)項(xiàng)金額×退稅率=200x17%=34
使用“先征后退”公式計(jì)算如下
銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=200x17%=34
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=34-34(b企業(yè)已交)=0(c企業(yè)在將貨物出口后應(yīng)交給稅務(wù)局的稅額)
出口后可以獲得退稅額為(假設(shè)退稅率為17%)
應(yīng)退稅額=fob價(jià)x退稅率=200x17%=34(與上述方法結(jié)果相同)
但此時(shí)如果加價(jià)且退稅率為15%的話，結(jié)果就不同，
c是外貿(mào)公司，它以234購進(jìn)，以300出口，套用公式為
應(yīng)退稅額=購迸貨物的進(jìn)項(xiàng)金額×退稅率=200x15%=30
使用先征后退公式計(jì)算為
銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=300x17%=51
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=51-34(b企業(yè)已交)=17(c企業(yè)在將貨物出口后應(yīng)交給稅務(wù)局的稅額)
出口后可以獲得退稅額為(假設(shè)退稅率為15%)
應(yīng)退稅額=fob價(jià)x退稅率=300x15%=45
實(shí)際得到45-17=28(<30)，結(jié)果不同了，少收入2元，這兩元其實(shí)就是最后一道環(huán)節(jié)產(chǎn)生增值(300-200=100)后的不予抵扣額=100x(17%-15%)=2。
所以無論實(shí)行“先征后退”還是“免，抵，退”，所得的結(jié)果是一樣的，但是“先征后退”的缺點(diǎn)在于企業(yè)要先交納增值稅，而且要等到下一年度才能把所有的增值稅退回，而“免，抵，退”則可以每個(gè)月從內(nèi)銷應(yīng)繳稅額中扣除，不存在退不回來和擠占流動(dòng)資金的問題。
【第12篇】2023年出口退稅政策解讀
如果您是一位出口企業(yè)家，您可能已經(jīng)知道了上海出口退稅的重要性。上海出口退稅是指在貨物出口時(shí)，向相關(guān)部門申請(qǐng)退還部分或全部繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅，以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高國際競爭力。下面是一個(gè)客戶案例，讓我們看看如何操作上海出口退稅：李先生是一位出口公司的老板，他在上海有一家出口工廠。他一直聽說上海有出口退稅政策，但不知道具體的操作流程。通過網(wǎng)絡(luò)查詢，他找到了我的資訊服務(wù)公司，并向我們咨詢了有關(guān)退稅的問題。我們?yōu)樗峁┝嗽敿?xì)的退稅流程和申請(qǐng)材料，并告訴他如何準(zhǔn)確填寫表格以確保申請(qǐng)成功。我們還向他解釋了退稅金額的計(jì)算方法和注意事項(xiàng)。李先生很滿意我們的服務(wù)，并愉快地選擇了我們的代辦服務(wù)。我們?yōu)槔钕壬峁┝巳檀k服務(wù)，包括收集材料、填寫表格、提交審核和跟進(jìn)退稅進(jìn)度。我們在整個(gè)過程中一直和李先生保持聯(lián)系，并及時(shí)更新申請(qǐng)進(jìn)度。最終，他成功獲得了退稅款項(xiàng)，這為他的公司帶來了不小的財(cái)務(wù)收益。如果您也需要申請(qǐng)上海出口退稅，我們很樂意提供幫助。我們的服務(wù)包括：為您提供詳細(xì)的退稅政策和操作流程，并解答您的疑問；為您準(zhǔn)備退稅材料并填寫退稅表格；提交審核并跟進(jìn)退稅進(jìn)度；及時(shí)更新申請(qǐng)進(jìn)度，確保退稅款項(xiàng)及時(shí)到賬；提供其他相關(guān)咨詢服務(wù)，例如稅務(wù)規(guī)劃和企業(yè)咨詢等。如果您有任何疑問或需要幫助，請(qǐng)聯(lián)系我們。我們將竭誠為您服務(wù)，并助您順利獲得退稅款項(xiàng)。#上海出口退稅##退稅政策##出口退稅代辦##資訊服務(wù)##稅務(wù)規(guī)劃#
【第13篇】如何騙取出口退稅
【案情】
湖南甲公司具有自營進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)。為獲取出口退稅，甲公司與李某等人商定，由李某等人充當(dāng)中間人，用廣東商家的香腸等農(nóng)產(chǎn)品為甲公司“配貨”，冒用甲公司的名義出口至香港，貨物出口后，甲公司持報(bào)檢、報(bào)關(guān)等單證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。2023年9月至2023年11月，甲公司申報(bào)出口退稅報(bào)關(guān)單688份，金額共4.02億元，獲取出口退稅款51962395.49元，甲公司與李某等人按約定比例分配退稅款。
【分歧】
第一種觀點(diǎn)認(rèn)為，甲公司伙同他人以假報(bào)出口的方式騙取國家出口退稅款，構(gòu)成騙取出口退稅罪。
第二種觀點(diǎn)認(rèn)為，甲公司將他人生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品假冒成自產(chǎn)貨物出口，雖有違法違規(guī)行為，但其有真實(shí)的貨物出口，香腸等農(nóng)產(chǎn)品在國內(nèi)雖未實(shí)際繳稅，但應(yīng)當(dāng)視為已稅貨物，已稅貨物出口后國家依法應(yīng)當(dāng)退稅，甲公司沒有假報(bào)出口，國家稅收沒有損失，甲公司不構(gòu)成騙取出口退稅罪。
【評(píng)析】
筆者贊成第二種觀點(diǎn)。理由如下：
刑法規(guī)定，以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，構(gòu)成騙取出口退稅罪。最高人民法院《關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》規(guī)定，假報(bào)出口，是指以虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí)為目的，具有下列情形之一的行為：（1）偽造或者簽訂虛假的買賣合同；（2）以偽造、變造或者其他非法手段取得出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款書等有關(guān)出口退稅單據(jù)、憑證；（3）虛開、偽造、非法購買增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于出口退稅的發(fā)票；（4）其他虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí)的行為。據(jù)此，所謂“騙取國家出口退稅款”，包含了實(shí)質(zhì)要件和形式要件兩個(gè)方面，實(shí)質(zhì)要件就是刑法所稱的“假報(bào)出口”以及司法解釋所指的“虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí)”，兩者表述不同而含義相同，司法解釋的表述更為明確，形式要件則是司法解釋所指的四種情形。所謂“虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí)”又包含兩方面的內(nèi)容，一是虛構(gòu)貨物出口事實(shí)；二是虛構(gòu)貨物已稅事實(shí)。這與《增值稅暫行條例》規(guī)定的一般情況下出口退稅的兩個(gè)實(shí)質(zhì)條件對(duì)應(yīng)，一是貨物實(shí)際出口，二是出口貨物在國內(nèi)流通過程中已經(jīng)繳納稅款。本案中，甲公司有真實(shí)貨物出口，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，出口食用農(nóng)產(chǎn)品視同其在國內(nèi)已經(jīng)交了稅，所以甲公司的行為不符合“虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí)”這一實(shí)質(zhì)要件。雖然本案存在真實(shí)貨主與名義貨主不一致等情形，與司法解釋規(guī)定的形式要件類似，但因與司法解釋規(guī)定的實(shí)質(zhì)要件不符，不能認(rèn)定為騙取國家出口退稅款。
此外，騙取出口退稅罪的本質(zhì)是詐騙犯罪，詐騙犯罪的客觀不法構(gòu)成要件要素包括：犯罪行為人虛構(gòu)事實(shí)隱瞞真相—被害人陷入認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤—被害人處分財(cái)產(chǎn)—被害人受到財(cái)產(chǎn)損失。詐騙犯罪的主觀不法構(gòu)成要件包括：非法占有目的以及詐騙故意。本案中，甲公司不具備詐騙犯罪的主客觀構(gòu)成要件。首先，甲公司在客觀上不存在詐騙行為。甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交資料證實(shí)貨物已經(jīng)出口，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)貨物已經(jīng)出口的事實(shí)辦理退稅，貨物已經(jīng)出口的事實(shí)是客觀真實(shí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有陷入錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，并非因?yàn)殄e(cuò)誤認(rèn)識(shí)而處分財(cái)產(chǎn)。甲公司在本案中確實(shí)存在弄虛作假的行為，但這些行為并未使國家機(jī)關(guān)陷入錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)而處分財(cái)產(chǎn)，不屬于詐騙犯罪所規(guī)定的行為。其次，甲公司沒有非法占有的目的。出口退稅制度是一項(xiàng)國際慣例，除少數(shù)特殊產(chǎn)品外，產(chǎn)品出口后，其在國內(nèi)已交的增值稅國家予以退還，而農(nóng)產(chǎn)品在國內(nèi)是免交增值稅的，國家將出口農(nóng)產(chǎn)品視為已稅貨物予以退稅。至于該稅款是退還給真實(shí)的貨主還是名義的貨主，對(duì)于國家來說并沒有區(qū)別，甲公司按照其與真實(shí)貨主的約定，從真實(shí)貨主那里獲取一部分退稅款，沒有損害國家利益，也沒有損害真實(shí)貨主的利益，不具有非法占有的目的。
（作者單位：湖南省湘潭市中級(jí)人民法院）
來源：人民法院報(bào) | 作者：韓小平 曾仁平
【第14篇】出口退稅金融機(jī)構(gòu)代碼證
近期很多出口企業(yè)都因?yàn)槌隹谏陥?bào)系統(tǒng)所屬期選擇與新的商品代碼庫升級(jí)操作等問題，遇到了很多困難。針對(duì)這兩個(gè)情況，我們貿(mào)稅幫專門錄制了《如何更新出口退稅商品代碼庫》與《出口退稅申報(bào)所屬期的應(yīng)用》兩節(jié)干貨微課，希望能夠有效的幫助大家解決申報(bào)操作上遇到的問題。
出口退稅申報(bào)所屬期的應(yīng)用
講師：唐旭
課程介紹：詳細(xì)介紹了出口退稅申報(bào)軟件中所屬期的應(yīng)用與分辨，厘清了出口企業(yè)跨年申報(bào)退稅的困惑與難點(diǎn)，教會(huì)出口企業(yè)退稅的所屬期怎么使用。
如何更新出口退稅商品代碼庫
講師：唐旭
課程介紹：手把手教企業(yè)如何在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中，快速準(zhǔn)確的升級(jí)商品代碼庫，確定升級(jí)時(shí)間點(diǎn)，幫助企業(yè)解決因升級(jí)導(dǎo)致的操作時(shí)間的延長問題。
【第15篇】出口退稅業(yè)務(wù)代碼
為助力外貿(mào)穩(wěn)定發(fā)展，提供更高效便捷的退稅服務(wù)，按照國家稅務(wù)總局的要求，原出口退稅管理系統(tǒng)相關(guān)功能將整合進(jìn)入金稅三期系統(tǒng)。多年來，征管、退稅兩套系統(tǒng)獨(dú)立運(yùn)行，納稅人和稅務(wù)人員都對(duì)整合完善出口退稅系統(tǒng)和金稅三期信息系統(tǒng)有迫切需求。新系統(tǒng)已于8月31日正式對(duì)外提供服務(wù)。
出口退稅申報(bào)新系統(tǒng)下載
網(wǎng)站：http://guangdong.chinatax.gov.cn
納稅服務(wù)——下載中心的路徑，點(diǎn)擊進(jìn)入“離線版出口退稅申報(bào)系統(tǒng)_正式版_00001”鏈接，
生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)分別下載生產(chǎn)企業(yè)離線出口退稅申報(bào)軟件_正式版_00001（完整安裝程序）
外貿(mào)企業(yè)離線出口退稅申報(bào)軟件_正式版_00001（完整安裝程序）安裝包。
操作手冊
網(wǎng)站：http://guangdong.chinatax.gov.cn
按照納稅服務(wù)——下載中心的路徑，可按需要下載操作手冊，包括生產(chǎn)企業(yè)離線出口退稅申報(bào)系統(tǒng)操作手冊、外貿(mào)企業(yè)離線出口退稅申報(bào)系統(tǒng)操作手冊、廣東省電子稅務(wù)局出口退稅管理功能-業(yè)務(wù)辦理指引等。
企業(yè)該如何啟用新系統(tǒng)呢？
如果是之前未申報(bào)過出口退稅業(yè)務(wù)，首次使用新系統(tǒng)的企業(yè)，則在下載安裝新系統(tǒng)后，進(jìn)行系統(tǒng)配置，按照操作指引進(jìn)行相應(yīng)的數(shù)據(jù)采集、生成、打印等操作即可。
如果是之前已經(jīng)申報(bào)過出口退稅業(yè)務(wù)，現(xiàn)需要從原系統(tǒng)轉(zhuǎn)到新系統(tǒng)的企業(yè)，則建議在廣東省電子稅務(wù)局分別下載最近2年的反饋數(shù)據(jù)，將反饋數(shù)據(jù)讀入到新系統(tǒng)中，用以同步歷史數(shù)據(jù)。
新系統(tǒng)特點(diǎn)
新系統(tǒng)調(diào)整系統(tǒng)菜單結(jié)構(gòu)，以申報(bào)操作流程歸類菜單設(shè)置，操作更加清晰；調(diào)整系統(tǒng)表單數(shù)據(jù)項(xiàng)目名稱及填表說明，詳細(xì)展示項(xiàng)目名稱及填表說明，便于理解；統(tǒng)一和簡化出口退稅申報(bào)操作流程，使操作更加便捷；界面布局更加清晰、流程指引更加明確，納稅人輕松上手無壓力。
新舊對(duì)比
1、關(guān)聯(lián)號(hào)編寫規(guī)則有重大變化
在新版申報(bào)系統(tǒng)中，外貿(mào)企業(yè)編寫申報(bào)關(guān)聯(lián)號(hào)時(shí)須按“申報(bào)年月（6位數(shù)字）+申報(bào)批次（3位數(shù)字）+關(guān)聯(lián)號(hào)流水號(hào)”的規(guī)則進(jìn)行編制，其中每21位出口貨物報(bào)關(guān)單號(hào)需作為一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)編寫單位（代理出口貨物證明應(yīng)比照此規(guī)則編寫）。
與原先申報(bào)系統(tǒng)的申報(bào)規(guī)則相比，主要變化體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1. 關(guān)聯(lián)號(hào)編制前九位與申報(bào)數(shù)據(jù)中申報(bào)年月+申報(bào)批次保持一致
例如申報(bào)數(shù)據(jù)中申報(bào)年月是202008，申報(bào)批次是001，那么該批次中關(guān)聯(lián)號(hào)樣式應(yīng)統(tǒng)一為“202008001xxxxxxx”
2.每21位出口貨物報(bào)關(guān)單號(hào)應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)編寫單位，不同的報(bào)關(guān)單或同一報(bào)關(guān)單上不同項(xiàng)號(hào)的出口貨物不得編寫為一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)
2、“出口發(fā)票號(hào)”欄變?yōu)楸靥铐?xiàng)
《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》中的“出口發(fā)票號(hào)”在原先申報(bào)系統(tǒng)中是非必錄項(xiàng)，企業(yè)在錄入申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)可以不錄入此項(xiàng)。在新版申報(bào)系統(tǒng)中“出口發(fā)票號(hào)”變?yōu)榱吮劁涰?xiàng)，企業(yè)在錄入時(shí)需按照現(xiàn)行出口發(fā)票的相關(guān)規(guī)定據(jù)實(shí)填寫，視同出口等無需開具出口發(fā)票的業(yè)務(wù)，按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求填寫相應(yīng)號(hào)碼。
3、“申報(bào)商品代碼”
“申報(bào)商品代碼”如非規(guī)定情形，無需錄入。《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》中除了“出口商品代碼”外，還有一個(gè)“申報(bào)商品代碼”。如果屬于財(cái)稅2023年98號(hào)公告中按出口商品主要原材料退稅率申報(bào)退稅的，按照財(cái)稅2023年98號(hào)公告附件中所列的主要原材料商品代碼填寫，不屬于此類情況的，
無！需！填！寫！此！欄！
如果使用舊版申報(bào)系統(tǒng)備份文件導(dǎo)入新申報(bào)系統(tǒng)后重新生成新申報(bào)數(shù)據(jù)的企業(yè)，需要在新申報(bào)系統(tǒng)中手工刪除“申報(bào)商品代碼”內(nèi)容，否則會(huì)造成無法申報(bào)。
4、不用再糾結(jié)申報(bào)退稅額與發(fā)票差幾分錢了
經(jīng)常申報(bào)退稅的外貿(mào)企業(yè)的朋友經(jīng)常會(huì)遇到，錄入申報(bào)系統(tǒng)后明明征退稅率一樣，錄入計(jì)稅金額也一樣，可退稅系統(tǒng)計(jì)算出的退稅額與取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上的稅額確不一樣，有時(shí)多一分錢、有時(shí)少一分錢，還要手工修改。在新的申報(bào)系統(tǒng)中，按照財(cái)稅2023年39號(hào)文件的規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)×出口貨物退稅率。出口企業(yè)只要正確錄入了《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》中“計(jì)稅金額”和“退稅率”項(xiàng)目，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算得出的就是出口企業(yè)的“申報(bào)退稅額”，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)據(jù)此辦理出口退稅，企業(yè)朋友們不用再糾結(jié)是否與發(fā)票上的征稅稅額是否一致了。
文件參考：國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局網(wǎng)站及公眾號(hào)
【第16篇】關(guān)于出口退稅收匯問題
這里的收匯幣種是指外幣和人民幣（跨境人民幣）
01 外幣
（一）以下是匯發(fā)【2012】38號(hào)有關(guān)貿(mào)易外匯收支管理節(jié)選：
（二）和退稅申報(bào)關(guān)系：
滿足以上條件的貿(mào)易收匯的外幣收匯，符合退稅申報(bào)要求，其中境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶，是指osa賬戶和ftn賬戶。如果是國內(nèi)非貿(mào)易外匯收支項(xiàng)目下收取的外幣，不滿足退稅條件。
什么是osa賬戶（offshore account，以下簡稱osa）
1、定義：osa賬戶，在境外（含港澳臺(tái)地區(qū)）的自然人、法人（含在境外注冊的中國境外投資企業(yè)）、政府機(jī)構(gòu)、國際組織及其他經(jīng)濟(jì)組織，包括中資金融機(jī)構(gòu)的海外支持機(jī)構(gòu)，但不包括境內(nèi)機(jī)構(gòu)的境外代表機(jī)構(gòu)和辦事機(jī)構(gòu)，按規(guī)定在依法取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)銀行離岸業(yè)務(wù)部開立的賬戶，屬于境外賬戶。
2、法規(guī)依據(jù)：《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法》（銀發(fā)〔1997〕438號(hào)）和《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》（（98）匯管發(fā)字第9號(hào)）
3、開戶銀行：必須是經(jīng)過銀監(jiān)局審批有權(quán)的銀行，目前僅包括：招商銀行、浦發(fā)銀行、交通銀行和平安銀行。
4、開戶主體：非居民法人或非居民個(gè)人。
5、開戶幣種：外幣。
什么是ftn賬戶？
1、定義：ftn賬戶：是上海試驗(yàn)區(qū)推出的自貿(mào)賬戶其中一種，是境外機(jī)構(gòu)自由貿(mào)易賬戶。
2、法規(guī)依據(jù)：《中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)分賬核算業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則（試行）》和《中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)分賬核算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審慎管理細(xì)則（試行）》(銀總部發(fā)[2014]46號(hào))。
3、開戶銀行：自貿(mào)區(qū)內(nèi)已設(shè)立“ftu”分賬核算單元的金融機(jī)構(gòu)。
4、ftn賬戶管理：
①分賬核算，資金應(yīng)來源于區(qū)內(nèi)或境外，允許在一定額度內(nèi)向總行拆借。
②本外幣合一的可兌換賬戶，大部分情況下賬戶內(nèi)的幣種可自由轉(zhuǎn)換。
③離岸匯率，利率市場化。
④一線放開，二線管住，有限滲透。
⑤跨二線（ftn與境內(nèi)賬戶的劃轉(zhuǎn)）只能用人民幣進(jìn)行。
⑥ftn賬戶中的資金性質(zhì)視同境外，與境內(nèi)的往來按跨境交易管理。
02 跨境人民幣
所謂跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算，是指經(jīng)國家允許指定的、有條件的企業(yè)在自愿的基礎(chǔ)上以人民幣進(jìn)行跨境貿(mào)易的結(jié)算，商業(yè)銀行在人民銀行規(guī)定的政策范圍內(nèi)，可直接為企業(yè)提供跨境貿(mào)易人民幣相關(guān)結(jié)算服務(wù)。其業(yè)務(wù)種類包括進(jìn)出口信用證、托收、匯款等多種結(jié)算方式?？缇迟Q(mào)易人民幣結(jié)算是指進(jìn)出口企業(yè)除了從采用美元信用證轉(zhuǎn)為采用人民幣信用證之外，并不會(huì)有明顯的感覺，真正的變化在于境內(nèi)外銀行之間的后臺(tái)結(jié)算部分。比如：中國某出口企業(yè)在與海外買家協(xié)商過程中，可以要求人民幣結(jié)算，海外買家則在付款行開具人民幣信用證，隨后議付行通知賣家，之后才是發(fā)貨、收貨、收付款等。
（一）以下是國稅總局【2013】65號(hào)節(jié)選：
以下是國稅總局【2013】30號(hào)節(jié)選：
一、出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅的出口貨物，須在退（免）稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯（跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣）
（二）和退稅申報(bào)關(guān)系：
從以上政策可總結(jié)出，跨境人民幣結(jié)算滿足退稅申報(bào)條件，加工保稅區(qū)的人民幣結(jié)算；境外賬戶支付人民幣，境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的外匯賬戶支付人民幣，比如說nra; ftn滿足跨境人民幣條件即滿足退稅申報(bào)條件。ftn賬戶是本外幣合一的可兌換賬戶，大部分情況下賬戶內(nèi)的幣種可自由轉(zhuǎn)換。所以非居民開設(shè)的外幣，人民幣賬戶都滿足退稅申報(bào)條件。
什是nra賬戶？
1.定義：nra 賬戶,指境外機(jī)構(gòu)按規(guī)定在境內(nèi)銀行開立的境內(nèi)外匯賬戶，不包括境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)離岸賬戶。
2.法規(guī)依據(jù)：
(1)外幣nra:《國家外匯管理局關(guān)于境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)【2009】29號(hào)
(2)人民幣nra:《境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（銀發(fā)[2010]249號(hào)）、《關(guān)于境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶開立和使用有關(guān)問題的通知》（銀發(fā)[2012]183號(hào)）和《關(guān)于調(diào)整境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶資金使用有關(guān)事宜的通知》（銀辦發(fā)[2016]15號(hào)）。
3.開戶銀行：是指依法具有吸收公眾存款、辦理國內(nèi)外結(jié)算等業(yè) 務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)中資和外資銀行。
4.開戶主體：非居民法人。
5.開戶幣種：外幣或人民幣。
以下問答來自某公眾號(hào)：
1、如果人民幣貨款由境內(nèi)銀行轉(zhuǎn)賬支付，是否依然可以以正常人民幣報(bào)關(guān)出口退稅？
答：如人民幣貨款是由境內(nèi)銀行轉(zhuǎn)賬支付的話，不能進(jìn)行退稅，除非是離岸賬戶和特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)打款才可以。
2、我司做亞馬遜平臺(tái)，美元正式報(bào)關(guān)，但是收款是亞馬遜平臺(tái)打美金到payoneer卡，p卡再按照提款當(dāng)天銀行匯率中間價(jià)，美金換成人民幣從境外入到我司賬戶。請(qǐng)問我司是否可以退稅？
答：若款項(xiàng)是匯入貴司的賬戶，則可以辦理出口退稅。
3、如果跨境人民幣收匯，國內(nèi)收匯行企業(yè)需要做哪些準(zhǔn)備么？
答：跨境人民幣需在國際收支申報(bào)系統(tǒng)體現(xiàn)，匯款前還是匯款后，企業(yè)自己操作還是銀行操作，可咨詢企業(yè)收匯銀行工作人員。
4、相關(guān)跨境人民幣結(jié)算介紹鏈接（點(diǎn)擊查看）
貨物貿(mào)易跨境人民幣結(jié)算https://mp.weixin.qq.com/s/id20mjrfjfnjqwaamk_hjq
跨境人民幣業(yè)務(wù)介紹
https://mp.weixin.qq.com/s/ozfeizm6dfiwhz97wqy22a
03 收匯時(shí)間和退稅申報(bào)關(guān)系
（一）國家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)
【國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理 促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告】第八條：
（說明：本文參考退稅政策，外匯管理局和人行相關(guān)法規(guī)，借鑒互聯(lián)網(wǎng)眾家所言，如文有錯(cuò)誤之處，敬請(qǐng)指出以便及時(shí)更正。）
