稅收與稅法的區(qū)別（6篇）

【第1篇】稅收與稅法的區(qū)別

稅收是稅法嗎？

從性質(zhì)上來看：稅收是經(jīng)濟學(xué)概念，稅法則是法學(xué)概念。

從定義上來看：稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N方式。稅法，是權(quán)的國家機關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總和。

從以上內(nèi)容可知：稅收和稅法是兩個不同的事物，那他們是否是完全沒有關(guān)系呢？

法是稅收的存在形式，稅收之所以必須采用法的形式，是由稅收和法的本質(zhì)與特性決定的。

第一，從稅收的本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系。國家向納稅人征稅，是將一部分社會剩余產(chǎn)品或一部分既得利益從納稅人所有轉(zhuǎn)變?yōu)閲宜小Ｈ欢?，在這種經(jīng)濟利益的轉(zhuǎn)移過程中，其總量與結(jié)構(gòu)都是不能隨意改變的，必須按照事先確定的標準，由國家與納稅人雙方共同遵守，違反這種約定要受到一定的懲罰，出現(xiàn)爭議要有公平的解決方式。所以，不能將征稅僅視為一種經(jīng)濟利益的轉(zhuǎn)移而借助法律,通過規(guī)定稅收權(quán)利義務(wù)的方式可以提供一種行為模式。如果作為法律主體的國家或納稅人不履行法定義務(wù)或不適當?shù)匦惺狗ǘ?quán)利，法律將以強制手段予以追究責任,出現(xiàn)糾紛或爭議也可以用訴訟這種規(guī)范的法律形式予以解決，從而保證法律調(diào)整機制的實現(xiàn)。嚴格地講,只有法才是真正以規(guī)定人們權(quán)利與義務(wù)為其調(diào)整機制的。因此，稅收所反映的分配關(guān)系要通過法的形式才能得以實現(xiàn)。

第二,從形式特征來看,稅收具有強制性、無償性、固定性的特點。其中，無償性是核心，強制性是基本保障。原因在于稅收的無償性要求有很高的強制權(quán)力作征稅保障，這種權(quán)力只能是國家政治權(quán)力，法使這種政治權(quán)力得以體現(xiàn)和落實。①法依據(jù)的是國家強制力，與稅收憑借的國家政治權(quán)力是一致的，這是最高的權(quán)力，其他權(quán)力必須服從;②構(gòu)成法的一系列原則、規(guī)則、概念為人們提供了全面、具體、明確的行為模式，借助法可以使稅收強制性的目標更為明確;③法有一整套完備、有效的實施保障系統(tǒng)，可以使稅收的強制性落到實處,得到長期、穩(wěn)定的保證;④稅收憑借的是政治權(quán)力，但是稅收權(quán)力并非是不受任何限制、可以隨意行使的，能夠?qū)Χ愂諜?quán)力起到規(guī)范、制約作用的，只有法;5法所提供的行為規(guī)則必須具備規(guī)范、統(tǒng)一、穩(wěn)定的特征,法律的制定、修改、廢止必須經(jīng)過一定的程序，這些都為實現(xiàn)稅收的穩(wěn)定性提供了必要條件

第三，從稅收職能來看，調(diào)節(jié)經(jīng)濟是其重要方面。這種調(diào)節(jié)不是盲目的，一方面調(diào)節(jié)目標必須明確;另一方面也需要納稅人對稅收調(diào)節(jié)有切實的感受，適當調(diào)整自身的經(jīng)濟行為這樣才能使稅收調(diào)節(jié)達到預(yù)期目的。稅收采用法的形式，就可以借助法律的評價作用，按照法律提供的行為標準，判定納稅人的經(jīng)濟行為是否符合稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的要求，對違法者強制地改變其經(jīng)濟行為,使之符合稅收調(diào)節(jié)的需要。借助法律的預(yù)測、指引作用，納稅人能預(yù)知自己在各種情況下的納稅義務(wù)、法律責任以及經(jīng)濟后果，從而對自己的經(jīng)營活動作出最有利的選擇，主動適應(yīng)稅收調(diào)節(jié)的要求?？傊愂詹捎梅ǖ男问?才能增加其調(diào)節(jié)的靈敏度，收到實效。監(jiān)督管理是稅收的另一個重要職能。保證監(jiān)督管理的公正性是稅收得以順利實現(xiàn)的基本前提，這就要有一套事先確定的標準作為稅收監(jiān)督管理的規(guī)則。法以其權(quán)威性、公正性、規(guī)范性成為體現(xiàn)納稅規(guī)則的最佳方式。

【第2篇】一文讀懂稅收與稅法

稅收與稅法是注冊會計師稅法學(xué)習最基礎(chǔ)的概念，是開啟稅法學(xué)習的第一扇門，掌握這兩個基本概念，將為后續(xù)稅法學(xué)習打下堅實的基礎(chǔ)，你就更容易理解稅法的許多概念及稅收制度的設(shè)計。

稅收，就是收稅，收稅目的是為了滿足公共需要，收稅依據(jù)是政治權(quán)力，收稅是分配關(guān)系的一種（可以把國家看成天然的股東就更好理解了）。

稅法，就是對收稅進行法律性的規(guī)范，對國家與納稅人之間，征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)進行法律規(guī)范。

下圖為稅收和稅法的關(guān)系：

你可在腦中形成下列一幅圖，并時時回想這幅圖，就快速掌握稅收與稅法了：

國家為了維持龐大的國家機器運轉(zhuǎn)，如政府部門、軍隊等公共服務(wù)部門運轉(zhuǎn)，需要花錢，錢從哪里來？收稅。收稅是一種過程性行為，如何進行收稅？雙方的權(quán)利義務(wù)是什么？通過形成稅法來對收稅行為進行規(guī)范。

后記：我正在學(xué)習和研究注會稅法相關(guān)知識，如果你對上述講解還有疑問和其他需要，可以關(guān)注我、私信我、@我或給我留言，我將在最短時間、盡最大努力、力求最準確地將相關(guān)問題總結(jié)，及時給你匯報。有了與你的互動，我的總結(jié)、思考將更加精進。后續(xù)我將在頭條號推出更多的注會稅法備考的相關(guān)知識，助力你備考成功。

【第3篇】稅收與稅法的關(guān)系

稅收與稅法是注冊會計師稅法學(xué)習最基礎(chǔ)的概念，是開啟稅法學(xué)習的第一扇門，掌握這兩個基本概念，將為后續(xù)稅法學(xué)習打下堅實的基礎(chǔ)，你就更容易理解稅法的許多概念及稅收制度的設(shè)計。

稅收，就是收稅，收稅目的是為了滿足公共需要，收稅依據(jù)是政治權(quán)力，收稅是分配關(guān)系的一種（可以把國家看成天然的股東就更好理解了）。

稅法，就是對收稅進行法律性的規(guī)范，對國家與納稅人之間，征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)進行法律規(guī)范。

下圖為稅收和稅法的關(guān)系：

你可在腦中形成下列一幅圖，并時時回想這幅圖，就快速掌握稅收與稅法了：

國家為了維持龐大的國家機器運轉(zhuǎn)，如政府部門、軍隊等公共服務(wù)部門運轉(zhuǎn)，需要花錢，錢從哪里來？收稅。收稅是一種過程性行為，如何進行收稅？雙方的權(quán)利義務(wù)是什么？通過形成稅法來對收稅行為進行規(guī)范。

后記：我正在學(xué)習和研究注會稅法相關(guān)知識，如果你對上述講解還有疑問和其他需要，可以關(guān)注我、私信我、@我或給我留言，我將在最短時間、盡最大努力、力求最準確地將相關(guān)問題總結(jié)，及時給你匯報。有了與你的互動，我的總結(jié)、思考將更加精進。后續(xù)我將在頭條號推出更多的注會稅法備考的相關(guān)知識，助力你備考成功。

【第4篇】正確認識稅收與稅法

在我看來，稅法其實側(cè)重解決權(quán)利義務(wù)關(guān)系，什么意思呢？其實這就是我們的國家，為了去管理，拉低這個貧富差距，制定的法律。企業(yè)掙到了錢，就有向國家納稅的義務(wù)，同時也享有國家賦予的監(jiān)督權(quán)利。企業(yè)的權(quán)利和義務(wù)都是國家法律賦予的，這其實就是稅法側(cè)重解決的。

與稅法僅僅一字之差的稅收側(cè)重解決的是分配關(guān)系。這句話理解起來就是國家收取的稅收，應(yīng)該怎樣分配，軍事應(yīng)分配多少，經(jīng)濟應(yīng)分配多少，民生應(yīng)分配多少等等，這其實是稅收側(cè)重解決的。

上面所說的其實就是稅法與稅收的區(qū)別，那它們之間又有什么聯(lián)系呢？

我理解來看，稅法和稅收密不可分。稅法俗話說“無規(guī)矩不成方圓”，全國人民代表大會通過人民表決最終決定出一定的規(guī)定，再裝訂成冊形成法律。稅法其實是稅收法律的表現(xiàn)形式，而稅收則是稅法確定的具體內(nèi)容。

若我理解的不對，歡迎批評指正！謝謝！

【第5篇】稅收遵從與稅法遵從

在納稅人繳納稅款和稅務(wù)機關(guān)征收稅款過程中，要付出一定的稅收成本，稅收成本包括效率成本、管理成本和遵從成本(complicancecosts)三部分②。效率成本即稅收超額負擔，是產(chǎn)生于因征稅而引起的商品相對價格變化，會對消費者和生產(chǎn)者的選擇產(chǎn)生扭曲作用，從而導(dǎo)致總產(chǎn)出的損失。稅收管理成本是稅務(wù)機關(guān)征收和管理稅收所花費的成本。稅收遵從成本是指納稅人為遵從稅法或稅務(wù)機關(guān)要求而發(fā)生的費用支出。稅收遵從成本包括三部分：

1.時間成本。納稅人在辦理如搜集和保存必要的資料、填寫納稅申報表等涉稅事務(wù)時需花費一定的時間，所花費的時間價值就是時間成本，其價值可以用辦理涉稅事務(wù)所花費的時間和單位時間價值的乘積來衡量，單位時間價值通常用納稅人稅前工資率來代替。一般情況下，時間成本是稅收遵從成本的主要組成部分。

2.貨幣成本。納稅人對稅務(wù)代理的報酬支出、納稅發(fā)生的交通費用、購置相關(guān)稅收設(shè)備等都可歸于貨幣成本。在一些稅制比較復(fù)雜的國家，許多納稅人需要請稅收專業(yè)人士的幫助才準確完成稅收申報，稅收代理費用支出往往較高。

3.其他成本。對一些國家而言，由于稅務(wù)機關(guān)辦事效率低下、腐敗比較嚴重，納稅人除付出上述兩種成本外，還存在其他方面的遵從成本，如退稅被拖延的機會成本、為疏通關(guān)系的賄賂成本等。另外，納稅人為適應(yīng)新稅制的運行，往往也要發(fā)生一些費用支出。

眾多研究成果說明，在大多數(shù)國家，稅收遵從成本規(guī)模巨大，其中尤其是以所得稅和增值稅的稅收遵從成本較大。桑福德(1989)認為1986-1987 年英國的稅收遵從成本超過gdp的1％。1994-1995 年度，澳大利亞的稅收遵從成本約占該國全部稅收收入的11.86％，占gdp 的1％。1995 年，發(fā)生在美國聯(lián)邦政府和州政府所得課稅上的稅收遵從成本約占總稅收收入的9％③。表4.1 是對部分國家個人所得稅遵從成本的估算，從中看出，稅收遵從成本占稅收的比重往往會達到稅收收入的10％以上。

納稅人在納稅過程中除了要付出稅收遵從成本外，還會產(chǎn)生一定的稅收遵從收益。最主要的稅收遵從收益是現(xiàn)金流量收益，它是指納稅人在依法把稅款繳納給稅務(wù)機關(guān)之前的一段時間內(nèi)擁有該稅款使用權(quán)而得到的收益。這種收益來自兩方面，一是當納稅人取得收入時并沒有立即交稅，納稅人在把稅款繳納給稅務(wù)機關(guān)之前擁有這筆稅款使用權(quán)；二是企業(yè)為政府代扣代收稅款(如個人所得稅)時從政府取得的相關(guān)代理費收入。如我國個人所得稅規(guī)定，雇主為雇員代扣代繳個人所得稅可從稅款中提取2％的代理費。

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【第6篇】稅收籌劃與稅法的關(guān)系

導(dǎo)讀：稅收籌劃跟稅務(wù)籌劃雖然只有一字之隔，但是意義卻大不一樣，很多財務(wù)不了解稅收籌劃與稅務(wù)籌劃有區(qū)別嗎，本文來為大家詳細解答這個問題，具體內(nèi)容請閱讀全文。

稅收籌劃與稅務(wù)籌劃有區(qū)別嗎？

稅務(wù)籌劃：是指稅務(wù)部門總結(jié)以前的稅務(wù)工作經(jīng)驗并對以后的工作加以修正和完善，作出周期性的計劃。這里的稅務(wù)工作是全面的包括稅收，督察，管理等全面的工作。

稅收籌劃：是指（1）稅收籌劃的主體是具有納稅義務(wù)的單位和個人，即納稅義務(wù)人；（2）稅收籌劃具有科學(xué)性，合法性，并符合公家的稅收政策導(dǎo)向，具有廣闊的發(fā)展前景；（3）稅收籌劃的目的是獲得稅收的利益。

稅收籌劃的概念分析：

“稅收籌劃是經(jīng)營管理整體中的一個組成部分……。稅收己成為一個重要的環(huán)境要素之一，對企業(yè)既是機遇，也是威脅”。從以上的定義中，我們可以總結(jié)出：（1）稅收籌劃的主體是具有納稅義務(wù)的單位和個人，即納稅人；（2）稅收籌劃的過程或措施必須是科學(xué)的，必須在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)并符合立法精神的前提下通過對經(jīng)營、投資、理財活動的精心安排，才能達到；（3）稅收籌劃的結(jié)果是獲得節(jié)稅收益。只有滿足這三個條件，才能說是稅收籌劃。

以上就是小編為大家介紹的稅收籌劃與稅務(wù)籌劃有區(qū)別嗎，相信大家看完已經(jīng)知道了，如果還需要更多的財務(wù)知識，歡迎在窗口與會計學(xué)堂老會計們互動答疑。