普通發(fā)票稅率免稅（3篇）

【第1篇】普通發(fā)票稅率免稅

從4月1日開始，如果你是小規(guī)模納稅人，我們都知道一個最新的政策。

那就是增值稅小規(guī)模納稅人適用3％征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

按照征管規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人適用3％征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3％的增值稅專用發(fā)票。

也就是從4月1日開始，你享受免稅要開具上面這樣的免稅發(fā)票。

代開的發(fā)票是這樣的。

這個事情也就非常清晰明了了。

1、4月1日開始，2023年2季度，稅稅念公司開了40萬的免稅發(fā)票。

稅稅念公司2季度一分錢增值稅不用交。

2、4月1日開始，2023年2季度，稅稅念公司開了100萬的免稅發(fā)票。

稅稅念公司2季度也是一分錢增值稅不用交。

3、4月1日開始，2023年2季度，稅稅念公司開了80萬的免稅發(fā)票，還放棄免稅并開了20.6萬的3％的專票。

那么，稅稅念公司2.季度只交專票的稅，也就是6000元。

是不是很清晰？很明白嘛。

但是現(xiàn)實之中總有人不安分，非要開3％的普通發(fā)票。

我就不明白了，稅務(wù)局讓你開免稅發(fā)票，你就老老實實開免稅發(fā)票唄，非要開3％普通發(fā)票，你說3％的普通發(fā)票上游又不能抵扣，你開了有啥用處呢？不是給自己找不痛快嘛。

但是你想不明白也沒辦法，現(xiàn)實之中肯定就有人這么開，我就不去細究為什么開了，可能是開錯了，可能是其他各種原因。

我們現(xiàn)在我們就是討論如果小規(guī)模真的開了3％的普通發(fā)票怎么交稅？

是按3％交稅，還是免稅？

說實話，這個問題說實話，還真的有爭議。

包括稅務(wù)局官方網(wǎng)站的口徑都有不同的解答。

深圳市稅務(wù)局的回復(fù)是，開了3％的普通發(fā)票，可以申報時候按免稅申報。

而廈門稅務(wù)局的回復(fù)是開具3％的普通發(fā)票屬于錯誤方式開具，需要作廢重開。

也就是說，要么你開免稅的普通發(fā)票，要么你放棄免稅開3％專票，你別開3％普通發(fā)票，開了你收回作廢重開。

稅務(wù)局就是超過的口徑，可能其他稅務(wù)局又有不同的答疑口徑。

從我的角度理解，我也說了，我個人也是不贊同大家開3％的普通發(fā)票的，因為毫無意義。

你想啊，你如果想免稅，你就直接開免稅普通發(fā)票就是了，如果你的上游要抵扣，那你就開3％專票，你交稅，對方抵扣。

你開一張3％的普通發(fā)票對你的上游其實沒有任何意義，它又不能抵扣，也就是一張記賬憑證而已，對你來說，你還面臨各地因為口徑的爭議可能給你帶來的納稅風(fēng)險（萬一讓你按3％納稅或者讓你收回發(fā)票作廢，你不是很被動嘛）。

當然，如果有一天你確實手誤開了一些3％的普通發(fā)票出去，也沒辦法收回作廢了，那么當你做納稅申報時候如何交稅，站在納稅人的角度，我還是比較佩服深圳稅務(wù)的擔(dān)當，也就是直接讓你按免稅申報了，非常有擔(dān)當，親民。

唯一一點，二哥比較疑惑的就是，深圳稅局的意思是開了3％的普通發(fā)票，你做免稅申報的時候是按照發(fā)票的票面的銷售額填免稅欄次。

在這點之上我其實有點不認可。

我覺得按免稅申報，也應(yīng)該按發(fā)票的價稅合計，也就是整個發(fā)票的合計價格作為銷售額申報。

什么意思呢？二哥舉個例子。

比如，二哥稅稅念是一家酒店，小規(guī)模，同樣是收到客戶住宿費6000，正常開具了增值稅免稅發(fā)票，如圖：

還有一種情況開成了3％的普通發(fā)票，如圖：

深圳稅務(wù)局的意思就是，按免稅申報的時候，銷售額就填5825.24，而二哥個人覺得就算你按免稅申報，你銷售額也要填寫6000。

因為嚴格按照增值稅價外稅的原理，企業(yè)銷售商品（提供服務(wù)）的報價應(yīng)該分為兩部分：不含稅價和增值稅。但是，如果國家規(guī)定某類商品或服務(wù)就是免稅的，此時在我的增值稅就是0。

此時，不含稅價就應(yīng)該是我的主營業(yè)務(wù)收入（銷售額），同時也對應(yīng)我向客戶收取的價款總額。

你收了客戶6000元，不免稅時候，你自然要分離一個增值稅繳納，但是直接免稅了，這個不用繳納了，自然就構(gòu)成了你收入（也就是銷售額）的一部分。

你如果開具了免稅的普通發(fā)票，系統(tǒng)是自動按照發(fā)票的金額帶入到銷售額欄次的。

現(xiàn)在你開了3％普通發(fā)票，銷售額就降低了，那不是明擺了鼓勵大家都開3％嘛。

畢竟按照小規(guī)模銷售額500萬的標準，我開免稅發(fā)票就只能開500萬，但是如果我都開3％，我還能多開15萬出來，也就是開515萬。

所以說這點之上我覺得也是對開免稅發(fā)票的納稅人的一種變相的不公平。

當然如果稅務(wù)局默許你這樣做，那自然對納稅人肯定是利好的，我想對于這種利好，也沒有那個會主動去說我多填點銷售額，畢竟填多了是不利的，涉及到500萬轉(zhuǎn)一般納稅人的臨界點。

【第2篇】免稅企業(yè)普通發(fā)票稅率

什么是免稅普通發(fā)票

免稅普通發(fā)票是享受增值稅免稅優(yōu)惠的單位開具的一種發(fā)票。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，享受增值稅免稅政策的項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，避孕藥品和用具，古舊圖書，直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備，外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備，由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品，銷售的自己使用過的物品等。這些項目的銷售行為適用免稅規(guī)定時，單位不得開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當開具增值稅普通發(fā)票，且發(fā)票的稅率或征收率欄次通常有“免稅”字樣。

免稅普通發(fā)票的開具和使用

免稅普通發(fā)票是享受增值稅免稅政策的單位開具的發(fā)票，其開具和使用需要滿足一定要求。開具免稅普通發(fā)票時，必須注明“免稅”字樣，同時填寫納稅人識別號、名稱、規(guī)格型號、單價、數(shù)量、金額、稅額、合計金額等信息。單位開具免稅普通發(fā)票的前提是要先在稅務(wù)部門登記，并獲得免稅資格認定證明。使用免稅普通發(fā)票的單位需謹慎審查發(fā)票真?zhèn)?，防止被冒充偽造。如果發(fā)現(xiàn)問題，可以通過發(fā)票查驗平臺進行查詢。

免稅普通發(fā)票與增值稅專用發(fā)票的區(qū)別

免稅普通發(fā)票與增值稅專用發(fā)票是兩種不同類型的發(fā)票。免稅普通發(fā)票是為了支持和促進國家鼓勵發(fā)展的行業(yè)和領(lǐng)域而設(shè)置的，享受增值稅免稅政策的單位可以開具。而增值稅專用發(fā)票則是納稅人在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者收到國內(nèi)外提供的增值稅應(yīng)稅貨物時，開具的一種專用發(fā)票。兩種發(fā)票的開具條件不同，使用范圍也不同。在稅率方面，免稅普通發(fā)票不需要繳納增值稅，而增值稅專用發(fā)票則需要繳納相應(yīng)的增值稅。

免稅普通發(fā)票的優(yōu)缺點

優(yōu)點

免稅普通發(fā)票相對于增值稅專用發(fā)票來說，有著明顯的稅率優(yōu)惠，能夠減輕企業(yè)的財務(wù)負擔(dān)。此外，對于享受增值稅免稅政策的項目和單位，免稅普通發(fā)票是必需品。

缺點

免稅普通發(fā)票的適用范圍受到嚴格限制，只適用于享受增值稅免稅政策的項目和單位。此外，相對于增值稅專用發(fā)票，免稅普通發(fā)票開具的條件較為嚴格，需要符合一定的申請條件。

免稅普通發(fā)票的注意事項和應(yīng)用建議

規(guī)避風(fēng)險

在開具免稅普通發(fā)票時，企業(yè)需要仔細核對開具條件和申請資料，避免因為未達到開具條件而被稅務(wù)機關(guān)處罰。

提高效率

企業(yè)可以在開具免稅普通發(fā)票時使用電子化的方式，提高開票效率和管理效果。

統(tǒng)一管理

在實際操作中，企業(yè)需要建立完善的發(fā)票管理系統(tǒng)，統(tǒng)一管理各類發(fā)票，減少發(fā)票管理的成本和風(fēng)險。

及時申領(lǐng)

對于享受增值稅免稅政策的項目和單位，企業(yè)應(yīng)該及時申領(lǐng)免稅普通發(fā)票，并及時對發(fā)票進行審核和備案，以確保企業(yè)的合法性和合規(guī)性。

【第3篇】免稅普通發(fā)票稅率為0

6

固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值怎么算？

是由企業(yè)估計確定的，而不是計算而來的，一般是按0-5%左右估計確定。

7

購買方收到紅字發(fā)票，現(xiàn)在要做賬，摘要怎么寫

可以直接寫沖減幾月幾日多少號藍字憑證

8

開具紅沖發(fā)票，做相反分錄摘要該怎么寫

用原來的分錄，沖紅處理，就是金額填寫對應(yīng)的負數(shù)

9

企業(yè)征信報告網(wǎng)上能打嗎？

可以先暫估入賬，摘要：某某貨物暫估入賬，借：庫存商品，貸：銀行存款或者預(yù)付賬款。收到發(fā)票后原憑證紅沖，再根據(jù)發(fā)票入賬，借：庫存商品，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額，貸：預(yù)付賬款。

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前期開的發(fā)票不合適，去稅務(wù)局代開了負數(shù)發(fā)票，請問這個要怎么做分錄，是做紅字的嗎，摘要怎么些寫？

是的 做原來分錄的負數(shù)分錄就可以了 摘要寫 沖銷之前開錯的發(fā)票

來源：會計情報局

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