【導語】出口退稅稅率查詢怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的出口退稅稅率查詢，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】出口退稅稅率查詢
大家好，相信大家看了我的分享一定會學會出口退稅的，可以先收藏轉(zhuǎn)發(fā)，等到用的時候按照步驟操作，有問題大家可以留言，大家一起探索[笑]
出口退稅原理及計算
一、出口退稅原理
1.“免”稅:指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅;
2.“抵”稅:指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物所耗用原材料、零部件等應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅款;
3.“退”稅:指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當期內(nèi)因應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額而未抵頂完的稅額，經(jīng)主管退稅機關(guān)批準后，予以退稅；外貿(mào)企業(yè)出口外購的貨物而產(chǎn)生的進項稅額；
二、出口退稅計算
1.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進料加工復出口貨物除外）增值稅退免稅計稅依據(jù)，為單證收齊且信息齊全的出口貨物勞務(wù)實際離岸價（fob）。注意：fob=出口總金額-運費-保費-雜費
免抵退稅的計算步驟：
①出口貨物免抵退稅不得免抵和抵扣稅額=出口貨物fob價*（月初第一個工作日中間價或出口當日中間價）匯率*（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）
②當期應(yīng)納稅額=當期內(nèi)銷貨物銷項稅額11行-（當期進項稅額12行+上期留底稅額13行-當期進項稅額轉(zhuǎn)出（含當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）14行-上期審批通過免抵退應(yīng)退稅額15行）
備注：上述公式所列行數(shù)為增值稅納稅主表行數(shù)；當期應(yīng)納稅額得數(shù)若是負數(shù)為期末留底稅額。
a、當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，當期應(yīng)退稅額=當期期末留抵稅額
當期免抵稅額=當期免抵退稅額－當期應(yīng)退稅額 注意：免抵稅額需要繳納附加稅
b、當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，當期應(yīng)退稅額=當期免抵退稅額
當期免抵稅額=0
“當期期末留抵稅額”為當期《增值稅納稅申報表》的“期末留抵稅額”。
2.外貿(mào)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅退免稅計稅依據(jù)，為單證收齊且信息齊全下分以下兩種情況：
①外貿(mào)企業(yè)出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）：
增值稅應(yīng)退稅額=國內(nèi)不含稅購進金額（增值稅專用發(fā)票注明金額）*出口貨物退稅率
②外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物：
出口委托加工修理修配貨物的增值稅應(yīng)退稅額=委托加工修理修配的（原材料成本+加工修理修配費用）不含稅金額*出口貨物退稅率
出口退稅前期準備及進項票勾選認證
一、出口退稅前期準備
1、 備案
a、商務(wù)局進行出口備案，獲取對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)；《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》
b、海關(guān)進行出口備案，獲取海關(guān)進出口權(quán)；《海關(guān)證》
c、外管局進行出口備案登記；
d、市場監(jiān)督局變更營業(yè)執(zhí)照范圍，增加出口許可；《營業(yè)執(zhí)照》
e、首次申報出口退（免）稅前，需要向稅務(wù)機關(guān)辦理出口退（免）稅備案手續(xù)；《出口退（免）稅備案表》
2、 出口退稅資料的準備
a、 退稅申報主要包括出口貨物報關(guān)單、增值稅專用發(fā)票（外貿(mào)企業(yè)需要）、出口發(fā)票。
b、 外貿(mào)企業(yè)申報出口退（免）稅要注意提供的增值稅專用發(fā)票上的商品名稱、計量單位與其匹配的出口貨物報關(guān)單上的商品名稱、計量單位相符。
c、 妥善保存出口業(yè)務(wù)相對應(yīng)的收匯憑證。
d、 做好出口貨物備案單證準備，在申報出口退稅后15日內(nèi)，將備案單證按申報順序填寫《出口貨物備案單證目錄》，并注明備案單證存放地點。二、進項票勾選認證
生產(chǎn)企業(yè)增值稅專用發(fā)票勾選：正常抵扣勾選即可；
外貿(mào)企業(yè)增值稅專用發(fā)票勾選：退稅勾選；
出口退稅申報流程
離線版申報流程（以下以生產(chǎn)企業(yè)申報為例）
一、軟件下載
1、 根據(jù)地區(qū)要求及使用習慣，選擇退稅申報軟件，可選擇的申報途徑包括：離線版出口退稅申報軟件、電子稅務(wù)局出口退稅在線申報、標準版國際貿(mào)易“單一窗口”。
2、 如果選擇使用離線版出口退稅申報軟件，需要先登陸“出口退稅咨詢網(wǎng)”進行軟件的下載安裝，及相關(guān)企業(yè)信息的配置。
登陸出口退稅咨詢網(wǎng)，點擊產(chǎn)品服務(wù)——下載中心，下載最新版本的生產(chǎn)/外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報軟件及退稅率文庫并安裝。
二、下載后，安裝在電腦中。安裝時需要填寫企業(yè)的基本信息，注意不要填寫錯誤。
安裝成功后，用戶名為sa，密碼為空，點擊確認，進入申報系統(tǒng)，并輸入申報所屬期。
對于生產(chǎn)企業(yè)，申報所屬期應(yīng)與增值稅納稅申報期保持一致。
三、進入系統(tǒng)后，首先看下申報系統(tǒng)及信息庫是否為最新版本，然后進行數(shù)據(jù)的錄入。數(shù)據(jù)的采集分兩種方式，一種是外部數(shù)據(jù)采集，一種是手工錄入。
1、① a、外部數(shù)據(jù)導入。首先在電子口岸上下載海關(guān)的出口報關(guān)單數(shù)據(jù)，然后登錄出口退稅申報系統(tǒng)，點擊“退稅申報向?qū)А薄巴獠繑?shù)據(jù)采集”→“出口報關(guān)單數(shù)據(jù)讀入”界面，點擊菜單“數(shù)據(jù)讀入”，選擇電子口岸出口報關(guān)單xml文件， 即可完成報關(guān)單數(shù)據(jù)的讀入。
b、讀入報關(guān)單數(shù)據(jù)后，點擊“出口報關(guān)單數(shù)據(jù)處理”，可查看已讀入的報關(guān)單明細數(shù)據(jù)，可勾選本期要申報的報關(guān)單數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)檢查”，檢查報關(guān)單數(shù)據(jù)是否有誤，數(shù)據(jù)檢查通過后，點擊“數(shù)據(jù)確認”按鈕，關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)表對應(yīng)不同的申報系統(tǒng)業(yè)務(wù)申報表，根據(jù)實際業(yè)務(wù)進行選擇，關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)表選擇“01”。如圖：
c、點擊“確定”按鈕，配置出口發(fā)票號（如果一條報關(guān)單，對應(yīng)多張出口發(fā)票的可以用“/”、“-”等符號隔開，實現(xiàn)錄入多個發(fā)票號），報關(guān)單數(shù)據(jù)可以確認到出口貨物免抵退稅申報明細表中。如圖：
② 若已完成第一步外部數(shù)據(jù)導入并生成申報明細，且無需修改相關(guān)明細，可直接進入免抵退稅匯總申報表采集，如果未導入外部數(shù)據(jù)，可選擇申報系統(tǒng)“退稅申報向?qū)А钡诙健俺隹谪浳飫趧?wù)免抵退稅申報明細表”，點擊“增加”按鈕，進行數(shù)據(jù)錄入。如圖：
幾個重要的錄入規(guī)則：
報關(guān)單號：18位報關(guān)單編號+0+兩位項號，共21位。
進料登記冊號：如果屬于進料加工業(yè)務(wù)的請?zhí)顚?，否則此欄應(yīng)為空。
原幣/美元匯率：都是100原幣/美元兌人民幣匯率，例如美元兌人民幣匯率是6.9298，那么錄入出口明細時就應(yīng)錄入692.98。
如果錄入的條數(shù)超過一條，錄入完成后需要進行序號重排。
2、明細數(shù)據(jù)采集后，選擇申報系統(tǒng)“退稅申報向?qū)А钡诙阶詈笠豁棥懊獾滞硕惿陥髤R總表”，點擊“增加”按鈕，輸入所屬期(注意所屬期要與當期增值稅申報的所屬期一致），會帶出退稅匯總計算的對話框,進行數(shù)據(jù)錄入。如圖：
填寫之后就可自動計算出免抵退稅匯總表數(shù)據(jù)，檢查無誤后點擊保存。如圖：
4、生成免抵退申報數(shù)據(jù)。選擇申報系統(tǒng)“退稅申報向?qū)А钡谌健吧沙隹谕耍猓┒惿陥髷?shù)據(jù)”，生成免抵退稅申報數(shù)據(jù)。如圖：
點擊“確定”按鈕后，系統(tǒng)會根據(jù)選擇的申報路徑進行數(shù)據(jù)的生成。如圖：
指定存儲路徑后，點擊“確定”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示“路徑不存在，是否創(chuàng)建路徑？”，繼續(xù)點擊“確認”按鈕。如圖：
5、完成免抵退申報。數(shù)據(jù)生成后，系統(tǒng)提示“申報數(shù)據(jù)存儲路徑”及 “申報數(shù)據(jù)列表”。如圖：
四、登錄電子稅務(wù)局我要辦稅-出口退稅管理-出口退（免）稅申報-免抵退稅申報-離線申報， 將生成的退稅數(shù)據(jù)包xml文件上傳到電子稅務(wù)局進行自檢審核，讀入反饋信息查看疑點，自檢無疑點，進行正式申報，等待稅務(wù)機關(guān)審核。
五、相關(guān)報表打印。選擇申報系統(tǒng)“退稅申報向?qū)А钡谒牟健懊獾滞硕惿陥蟊怼?，可以打印相關(guān)報表。如圖：
線上版申報流程（以下以生產(chǎn)企業(yè)申報為例）
登陸電子稅務(wù)局 首先，我們需要登陸電子稅務(wù)局，選擇“我要辦稅”——“出口退稅管理”。
進入后，選擇免抵退稅申報的“在線申報”。
按照在線申報上方的操作指引，申報時應(yīng)先進行明細數(shù)據(jù)的采集。明細數(shù)據(jù)的采集分為外部數(shù)據(jù)采集和手工錄入。
如果數(shù)據(jù)量較大，可以選擇外部數(shù)據(jù)導入方式。從電子口岸下載xml格式的報關(guān)單數(shù)據(jù)，解密后再通過“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理—出口貨物報關(guān)單管理”模塊導入報關(guān)單。
如果是手工錄入的話，在生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細頁面，點擊“新建”按鈕，頁面將彈出采集框。具體內(nèi)容按照報關(guān)單等資料進行填寫。錄入完成后，點擊“保存”，如還需錄入數(shù)據(jù)可以點擊“保存并增加”。需要修改數(shù)據(jù)時，則勾選需要修改的記錄，點擊“修改”按鈕進行修改。
明細數(shù)據(jù)采集完成后，如果沒有其他特殊表單需要填報，就可以進行匯總表的確認了。
點擊“確認匯總表”模塊，彈出生成匯總彈窗，填寫對應(yīng)的“所屬期”、“不得抵扣累加”、“期末留抵稅額”，點擊“確認”按鈕，即可生成匯總。如圖：
點擊操作指引的“退稅申報”，進入后點擊“生成申報數(shù)據(jù)”按鈕，輸入正確的所屬期，點擊“確認”按鈕，可生成申報數(shù)據(jù)。然后勾選生成的數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)自檢”按鈕。然后勾選生成的數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)自檢”按鈕。當沒有不可挑過疑點后，勾選數(shù)據(jù)，點擊“正式申報”按鈕，可將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報。數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報后，可在申報結(jié)果查詢界面查看申報后的審核狀態(tài)。稅務(wù)事項通知書可查看稅務(wù)機關(guān)受理結(jié)果。如圖：
附表二第18行填報生產(chǎn)企業(yè)征退稅率差，在本期應(yīng)該轉(zhuǎn)出的進項稅額
附表二第26行填報外貿(mào)企業(yè)本期退稅抵扣認證專用發(fā)票：份數(shù)、不含稅金額、稅額
附表二第28行填報外貿(mào)企業(yè)期末已經(jīng)認證的專用發(fā)票按稅法不允許抵扣進項稅額：份數(shù)、不含稅金額、稅額
主表第15行填報免抵退應(yīng)退稅額等于上期出口退稅額
企業(yè)出口賬務(wù)處理
一、生產(chǎn)企業(yè)出口賬務(wù)處理
1．貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額（fob價）做如下會計處理：
借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等）
2．根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理：
借：主營業(yè)務(wù)成本（或其他業(yè)務(wù)成本等）
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
3．月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“應(yīng)退稅額”做如下會計處理：
借：其他應(yīng)收款——出口退稅
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）
4．月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）
5．收到退稅款時的會計處理
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款出口退稅
二、外貿(mào)企業(yè)出口賬務(wù)處理
(一)購進出口貨物時,取得增值稅專用發(fā)票:
借:庫存商品
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款
(二)確認外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額:
借:應(yīng)收賬款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
(三)結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
(四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進項稅計入成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)
(五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計算應(yīng)收出口退稅額:
借：其他應(yīng)收款——出口退稅
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）
(六)收到出口退稅款:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款——出口退稅
企業(yè)出口備查資料
以下資料為有紙化生產(chǎn)企業(yè)退稅提交稅務(wù)局資料，無紙化企業(yè)存檔備查
稅務(wù)局提交資料：
免抵退稅申報資料情況表2份
生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退申報明細表2份
免抵退申報匯總表附表2份
免抵退申報匯總表附表2份
出口退稅申報資料接收單1份
出口增值稅普通發(fā)票（第三聯(lián)）1份
生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅申請書1份
企業(yè)存檔資料：
出口退稅申報資料接收單1份
出口貨物備案單證目錄1份
中英文合同1份
出口貨物裝箱單（通關(guān)無紙化出口放行通知書）
運輸單據(jù)（國內(nèi)運輸單據(jù)：國內(nèi)運輸發(fā)票；國際運輸單據(jù)：qqct出口單票查詢單(物流單)、提單）
填表說明：
一、第1欄填寫退稅申報所屬期，外貿(mào)企業(yè)填寫所屬期+批次；
二、第2欄填寫所屬期內(nèi)申報序號；
三、第4欄填寫稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制出口發(fā)票號碼；
四、第7欄填寫該筆業(yè)務(wù)備案單證的總頁數(shù)。
到這里就結(jié)束了，謝謝大家觀看收藏
【第2篇】出口退稅條件
出口貨物退稅/免稅（export rebates)，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負擔，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口的創(chuàng)匯。
退稅條件：
（1）必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。
（2）必須是報關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標準之一。凡在國內(nèi)銷售、不報關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經(jīng)征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)未征不退的原則。
對在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。
（3）必須是在財務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務(wù)上作出銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。
（4）必須是已收匯的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯的貨物。
國家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口的貨物必須要同時具備以上4個條件。生產(chǎn)企業(yè)（包括有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增加一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退（免）稅。
（一）下列企業(yè)出口屬于增值稅、消費稅征收范圍貨物可辦理出口退（免）稅，除另有規(guī)定外，給予免稅并退稅：
l、有出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)（外）資生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物；
2、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物；
3、生產(chǎn)企業(yè)（無進出口權(quán)）委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物；
4、保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)從區(qū)外有進出口權(quán)的企業(yè)購進直接出口或加工后再出口的貨物；
5、下列特定企業(yè)（不限于是否有出口經(jīng)營權(quán)）出口的貨物；
（1）對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物；
（2）對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的貨物；
（3）外輪供應(yīng)公司、遠洋運輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的貨物；
（4）企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外投資的貨物；
（5）援外企業(yè)利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金方式下出口的貨物；
（6）外商投資企業(yè)特定投資項目采購的部分國產(chǎn)設(shè)備；
（7）利用國際金融組織或國外政府貸款，采用國際招標方式，由國內(nèi)企業(yè)中標銷售的機電產(chǎn)品；
（8）境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)企業(yè)的出境設(shè)備、原材料及散件；
（9）外國駐華使（領(lǐng)）館及其外交人員、國際組織駐華代表機構(gòu)及其官員購買的中國產(chǎn)物品。
以上“出口”是指報關(guān)離境，退（免）稅是指退（免）增值稅、消費稅，對無進出口權(quán)的商貿(mào)公司，借權(quán)、掛靠企業(yè)不予退（免）稅。上述“除另有規(guī)定外”是指出口的貨物屬于稅法列舉規(guī)定的免稅貨物或限制、禁止出口的貨物。
（二）一般退免稅貨物應(yīng)具備的條件
1、必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物；
2、必須報關(guān)離境，對出口到出口加工區(qū)貨物也視同報關(guān)離境；
3、必須在財務(wù)上做銷售；
4、必須收匯。
（三）下列出口貨物，免征增值稅、消費稅
1、來料加工復出口的貨物，即原材料進口免稅，加工自制的貨物出口不退稅；
2、避孕藥品和用具、古舊圖書，內(nèi)銷免稅，出口也免稅；
3、出口卷煙：有出口卷煙，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)免征增值稅、消費稅，出口環(huán)節(jié)不辦理退稅。其他非計劃內(nèi)出口的卷煙照章征收增值稅和消費稅，出口一律不退稅；
4、軍品以及軍隊系統(tǒng)企業(yè)出口軍需工廠生產(chǎn)或軍需部門調(diào)撥的貨物免稅。
5、國家現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策中享受免稅的貨物，如飼料、農(nóng)藥等貨物出口不予退稅。
6、一般物資援助項下實行實報實銷結(jié)算的援外出口貨物；
出口退稅登記的一般程序：
1. 有關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取
企業(yè)在取得有關(guān)部門批準其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。
2. 退稅登記的申報和受理
企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。
3. 填發(fā)出口退稅登記證
稅務(wù)機關(guān)接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。
4. 出口退稅登記的變更或注銷
當企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應(yīng)根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。
出口退稅附送材料
1. 報關(guān)單。報關(guān)單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。
2. 出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。
3. 進貨發(fā)票。提供進貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。
4. 結(jié)匯水單或收匯通知書。
5. 屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價cif結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運單和出口保險單。
6. 有進料加工復出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數(shù)量、復出口產(chǎn)品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。
7. 產(chǎn)品征稅證明。
8. 與出口退稅有關(guān)的其他材料出口退稅
買單可以退稅嗎？
不可以。首先，您知道了什么條件才能退稅，您就知道為什么買單出口不能退稅了， 這個也是國家鼓勵出口的一個有效措施 退稅需要生產(chǎn)方按照國家法律規(guī)定能開具的增值稅發(fā)票為依據(jù) 也就是說退稅最基本的條件就是要有增值稅發(fā)票 在國家出口操作中，如果要想拿退稅，那么從工廠買貨時就要讓工廠開出增值稅發(fā)票。如果沒有增值稅發(fā)票就沒有任何辦法能享受到退稅的 也就是說沒有增值稅發(fā)票是不可以報退稅的 所以增值稅發(fā)票是必須物，你要退稅只能找其他辦法。比如找別的工廠代開增值稅發(fā)票，最好是找工廠而不是找外貿(mào)公司，貨代公司 要知道貨代公司，他們連假的都開不出來，只能買一份報關(guān)資料，根本沒資格開發(fā)票，這個毋庸置疑。 而如今有很多外貿(mào)公司也經(jīng)常開具的是假增值稅發(fā)票，一旦被查將非常麻煩。 所以，只有工廠和少數(shù)正規(guī)的外貿(mào)公司才有條件開增值稅發(fā)票，才有資格退稅。
【第3篇】2023出口退稅計算方法
國內(nèi)購銷及出口銷售情況下：
1月份，期初增值稅留抵5萬元，購進原材料等貨物500萬元，允許抵扣的進項稅稅額85萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品銷售額300萬元，出口貨物離岸價折合人民幣1200萬元。增值稅16%退稅率13%
1. 外購原材料等貨物會計分錄為：
借：原材料5000000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅） 850000
貸：銀行存款5850000
2. 產(chǎn)品外銷時會計分錄為：
借：銀行存款12000000
貸：主營業(yè)務(wù)收入12000000
3. 內(nèi)銷產(chǎn)品會計分錄為：
借：銀行存款3480000
貸：主營業(yè)務(wù)收入3000000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅） 480000
4. 計算當月出口貨物不得免征和抵扣稅額
1200*（16%-13%）=36萬
借：主營業(yè)務(wù)成本360000
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）360000
5. 計算本月應(yīng)納稅額
48-（85-36）-5=-6萬（應(yīng)納稅額小于0，說明當期期末留抵為-6萬）
應(yīng)退稅額和免抵稅額12000000*13%=156萬
當期期末留抵稅額（-6萬）< 當期免抵退稅額（156萬）
即當期應(yīng)退稅額=6萬
當期免抵稅額=156-6=150萬
借：應(yīng)收補貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額）60000
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額） 60000
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額（免抵額）1500000
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額） 1500000
6. 收到退稅款時
借：銀行存款60000
貸：應(yīng)收補貼款（出口退稅）60000
7. 假如第五步應(yīng)納稅額是正數(shù)6萬元
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10000
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 10000
8. 計算免抵退稅額=120*13%=156 退稅額為0，免抵稅額=156
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 1560000
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅 1560000
【例】某外貿(mào)公司2006年5月從某日用化妝品公司購進出口用化妝品1000箱，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元，進項稅額為17萬元，貨款已用銀行存款支付。當月該批商品已全部出口，售價為每箱150美元(當日匯率為1美元=8元人民幣)，申請退稅的單證齊全。該化妝品的消費稅稅率為30%，增值稅稅率為17%，退稅率為13%。要求計算應(yīng)退增值稅和消費稅并編制會計分錄。
應(yīng)退增值稅稅額=1000000*13%=130000元
轉(zhuǎn)出增值稅稅額=170000-130000=40000元
應(yīng)退消費稅稅額=1000000*30%=300000元
購進貨物時：
借：物資采購 1000000
應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅(進項稅額) 170000
貸：銀行存款 1170000
貨物入庫時，
借：庫存商品——庫存出口商品 1000000
貸：物資采購 1000000
出口報關(guān)銷售時，
借：應(yīng)收賬款 1200000
貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入 1200000
結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，
借：主營業(yè)務(wù)成本 1000000
貸：庫存商品 1000000
進項稅額轉(zhuǎn)出，
借：主營業(yè)務(wù)成本 40000
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 40000
計算出應(yīng)收增值稅退稅款，
借：應(yīng)收出口退稅 130000
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 130000
收到增值稅退稅款時，
借：銀行存款 130000
貸：應(yīng)收出口退稅(增值稅) 130000
計算出應(yīng)收消費稅退稅款，
借：應(yīng)收出口退稅(消費稅) 300000
貸：主營業(yè)務(wù)成本 300000
收到消費稅退稅款時，
借：銀行存款 300000
貸：應(yīng)收出口退稅(消費稅) 300000
【第4篇】出口退稅產(chǎn)品代碼
近期有多家在2023年1月后出口的企業(yè)退稅申報自檢時，會出現(xiàn)：
疑點描述：商品代碼（xxxxxx）為無效商品碼
原因：排除掉前八位問題，擴展商品代碼問題以及調(diào)整表問題，真正原因是：海關(guān)2023年調(diào)整或修訂了原來的商品代碼，但是稅務(wù)總局和軟件還沒發(fā)布相應(yīng)版本的商口退稅率文庫。
解決辦法：先不進行申報，等后續(xù)客戶端和審核端升級商品代碼庫，再進行申報！
轉(zhuǎn)發(fā)以下文章內(nèi)容：
近期，根據(jù)世界海關(guān)組織發(fā)布的2023年版《商品名稱及編碼協(xié)調(diào)制度注釋》及相關(guān)修訂情況，海關(guān)總署對《進出口稅則商品及品目注釋》進行了同步修訂，出口企業(yè)應(yīng)注意后續(xù)退（免）稅申報時可能會出現(xiàn)同類商品出口代碼變更的情形，具體情形可區(qū)分處理如下：一、生產(chǎn)企業(yè)涉及商品代碼變化的情形該情形僅指生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品未發(fā)生變化，即同類產(chǎn)品出口但商品代碼發(fā)生了變化，此類情形申報出口退（免）稅時可能導致稅務(wù)系統(tǒng)提示出口企業(yè)產(chǎn)品跨大類異常，需稅務(wù)機關(guān)開展調(diào)查評估等疑點，遇到此類情況時出口企業(yè)可提供相關(guān)同類出口產(chǎn)品說明提交稅務(wù)機關(guān)，證明出口產(chǎn)品與原出口商品一致，只是由于海關(guān)調(diào)整商品代碼原因（企業(yè)的篡碼申報不屬于此類情形）導致跨大類疑點提示即可。注：如出口產(chǎn)品發(fā)生變化或?qū)儆谕赓徎蛭屑庸な栈氐囊曂援a(chǎn)產(chǎn)品則應(yīng)按現(xiàn)行稅收政策中的相關(guān)視同自產(chǎn)規(guī)定處理。二、涉及需要填寫出口商品代碼調(diào)整表的情形該情形僅指在出口貨物報關(guān)單上的申報日期和出口日期期間，若海關(guān)調(diào)整商品代碼，導致出口貨物報關(guān)單上的商品代碼與調(diào)整后的商品代碼不一致的，出口企業(yè)申報退（免）稅時需填寫報送《海關(guān)出口商品代碼、名稱、退稅率調(diào)整對應(yīng)表》。注：該表適用范圍相對較小，并非企業(yè)申報時遇到商品代碼錯誤的提示就需要填寫該表；如申報時遇到商品代碼錯誤提示應(yīng)首先查看申報的商品代碼是否正確，比如使用前8位代碼申報或查看商品代碼是否存在擴展碼！三、注意升級出口商品退稅率文庫隨著海關(guān)《進出口稅則商品及品目注釋》的修訂，后續(xù)稅務(wù)總局會及時下發(fā)相應(yīng)版本的出口商品退稅率文庫，出口企業(yè)申報辦理退（免）稅時如出現(xiàn)查找不到新的相應(yīng)出口商品代碼情況，可等待稅務(wù)總局出口商品退稅率文庫下發(fā)升級后再行申報退（免）稅。注：新版出口商品退稅率文庫下發(fā)后，出口企業(yè)離線版系統(tǒng)是否升級應(yīng)以當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)通知是否升級為準（電子稅務(wù)局在線版系統(tǒng)會自行升級與稅務(wù)系統(tǒng)保持一致），避免出現(xiàn)稅企雙方系統(tǒng)因文庫版本不一致導致無法申報的問題。
【第5篇】出口退稅增值稅申報表
同樣是出口，生產(chǎn)企業(yè)要走免抵退流程，而外貿(mào)企業(yè)則相對簡單一些，一般是出口環(huán)節(jié)免銷項稅并且退還進項稅；也有只免不退的，比如沒有進項稅額的小規(guī)模納稅人，或者本身產(chǎn)品是免稅；還有不免不退的，就是那些禁止出口的產(chǎn)品。
今天我們簡單介紹一下外貿(mào)企業(yè)增值稅免退稅具體是如何申報的。
內(nèi)容
一、申報期限及程序
外貿(mào)企業(yè)出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅納稅申報，將適用免退稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的“免稅貨物銷售額”欄。
外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準的，外貿(mào)企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間可辦理免退稅申報。逾期的，企業(yè)不得申報免退稅。
“逾期”是指超過次年4月30日前最后一個增值稅納稅申報期截止之日納稅人出口貨物勞務(wù)未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口退（免）稅的，在收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報辦理出口退（免）稅。
二、申報資料
出口企業(yè)進行免退稅申報，需在申報系統(tǒng)內(nèi)生成電子數(shù)據(jù)，需打印的資料打印，并提供稅務(wù)機關(guān)要求申報的其他資料（無紙化申報的企業(yè)，紙質(zhì)資料按規(guī)定留存?zhèn)洳椋?。具體資料要求包括：
（一）申報系統(tǒng)內(nèi)采集并生成資料：
1.《外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅匯總申報表》
2.《外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅進貨明細申報表》
3.《外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅出口明細申報表》:
4.出口貨物退（免）稅申報電子數(shù)據(jù)
（二）下列原始憑證：
1.出口貨物報關(guān)單（出口退（免）稅專用，以下未作特別說明的均為此聯(lián)）；
（1）2023年5月1日（以海關(guān)出口報關(guān)單電子信息注明的出口日期為準）以后，僅申報適用啟運港退稅政策的貨物提供紙出口貨物報關(guān)單：2023年4月10日（含）以后，實施啟運港退稅政策的出口貨物，不再提供紙質(zhì)出口貨物報關(guān)單證明聯(lián)（出口退稅專用）；
（2）保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單，稱出境貨物備案清單；
2.增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、海關(guān)進口增值稅專用繳款書；
3.委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議副本；
4.屬應(yīng)稅消費品的，還應(yīng)提供消費稅專用繳款書或分割單、海關(guān)進口消費稅專用繳款書；
5.主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料
三、申報數(shù)據(jù)的調(diào)整
外貿(mào)企業(yè)如果有前期申報錯誤，可在當期進行調(diào)整，需要按申報關(guān)聯(lián)號將錯誤數(shù)據(jù)對應(yīng)的關(guān)聯(lián)號下的全部業(yè)務(wù)申報沖減，再重新全額申報
四、其他相關(guān)規(guī)定
（一）2023年5月1日以后報關(guān)出口的貨物（以出口貨物報關(guān)單上的出口日期或海關(guān)出口報關(guān)單電子信息注明的出口日期為準），除下款規(guī)定以外，出口企業(yè)或其他單位申報出口退（免）稅提供的出口貨物報關(guān)單上的第一計量單位、第二計量單位，及出口企業(yè)申報的計量單位，至少有一個應(yīng)同與其匹配的增值稅專用發(fā)票上的計量單位相符，且上述出口貨物報關(guān)單、增值稅專用發(fā)票上的商品名稱相符，否則不得申報出口（免）稅。
如屬同一貨物的多種零部件需要合并報關(guān)為同一商品名稱的，企業(yè)應(yīng)將出口貨物報關(guān)單、增值稅專用發(fā)票上不同商品名稱的相關(guān)性及不同計量單位的折算標準向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確認后，可申報退（免）稅。
（二）根據(jù)《國家務(wù)總局關(guān)于増值稅發(fā)票合服務(wù)平臺等事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號）有關(guān)規(guī)定，納稅人取得增值稅專用發(fā)票，如需用于申請出口退稅、代辦退稅，應(yīng)當?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺確認發(fā)票用途。
納稅人應(yīng)當按照發(fā)票用途確認結(jié)果申請出口退稅、代辦退稅。納稅人已經(jīng)申報抵扣的發(fā)票，如改用于出口退稅或代辦退稅，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，由主管稅務(wù)機關(guān)核實情況并調(diào)整用途。納稅人已經(jīng)確認用途為申請出口退稅或代辦退稅的發(fā)票，如改用于申報抵扣，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核實該發(fā)票尚未申報出口退稅，并將發(fā)票電子信息回退后，由納稅人調(diào)整用途。
納稅人同時丟失已開具增值稅的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復印件，作為增值稅退稅憑證。
稅人丟失已開具増稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復印件，作為增值稅退稅憑證。
案例/解析
外貿(mào)出口退稅的會計賬務(wù)處理
1.采購貨物時（有專票）
借：庫存商品
應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：應(yīng)付賬款
2.出口貨物收入，根據(jù)fob價核算
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
出口免銷項稅，不計提銷項稅。
3.結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
4.出口貨物存在征收和退稅的稅率差，這部分是需要轉(zhuǎn)到成本去。
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
5.計提出口退稅款，根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》（財會〔2016〕22號）增設(shè)“應(yīng)收出口退稅款”一級科目，核算銷售出口貨物按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)退回及實際收到的增值稅、消費稅等，替代原來的“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”科目。
借：應(yīng)收出口退稅款
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
6.收到出口退稅
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅款
來源：中稅答疑新媒體知識庫
【第6篇】出口退稅逾期免稅收入
在實務(wù)工作中，中小型企業(yè)都會涉及到出口退稅這一塊。但現(xiàn)在納稅申報都是智能化，有些數(shù)據(jù)直接就能生成，根本不需要你去計算。但問題就來了，如果你不知道原理，你是不是如鯁在喉，總覺得缺點什么。
首先出口退稅，它是分外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)的。這兩種所涉及到的退稅的發(fā)生完全是不一樣的。外貿(mào)企業(yè)是沒有加工能力，類似于二道販子。所以它的計算方法就很簡單，出口實行的就是免稅和退稅，免的是出口環(huán)節(jié)的增值稅銷項稅額，那么為出口所承擔的進項稅額怎么辦呢，全部都退給你。當然這是在征稅率和退稅率一樣的情況下，如果退稅率小于征稅率怎么辦，那稅率差的部分是要進成本的。所以這無疑是加重了企業(yè)的成本。
最麻煩的是生產(chǎn)型企業(yè)，使用免抵退政策。但它既有內(nèi)銷還有外銷，稅法規(guī)定只能退外銷所承擔的進項稅，這時候就分不清哪些進項是為了外銷而承擔的。有人說，我能分得清，這就離譜，你購進一臺設(shè)備的機器的進項，你能知道這個機器的進項哪些用于出口了？你分不清。這個時候就一刀切，直接用fob價乘以退稅率。
重點來了，fob乘以的這個退稅率就是稅務(wù)局給我們退的金額嗎？沒有那么簡單，你得算下，當期應(yīng)納稅額，如果是正數(shù)，那就沒有退稅的事了，你直接去稅務(wù)局交稅就好了。當期應(yīng)納稅額算出來是負數(shù)才涉及到退稅，此時要比較兩者的絕對值，哪個小就退哪個，如果fob價乘以退稅率小，那就是退fob價乘以退稅率的金額。
敲黑板，這還涉及到留抵的事。如果是fob價乘以退稅率大呢，退的是當期應(yīng)納稅額的絕對值。涉及到免抵的事。免抵就要交附加稅了。留抵和免抵不會同時存在的哈。
如有進項有免稅的項目，情況又不一樣了。今天分享到這，有什么問題，可以留言哦
【第7篇】出口退稅購買即征即退產(chǎn)品
北京第二十四屆冬季奧林匹克運動會貫穿全程的低碳理念，主要體現(xiàn)在冬奧會場館和基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)、運維過程中。當然，這離不開一些資源綜合利用企業(yè)積極參與。對這些企業(yè)來說，其踐行綠色低碳發(fā)展理念、不斷創(chuàng)新業(yè)務(wù)的背后，也離不開資源綜合利用增值稅即征即退、增值稅增量留抵退稅等政策的有力支持。
根據(jù)規(guī)定，增值稅即征即退、增值稅增量留抵退稅這兩項政策不能同時適用。那么相關(guān)企業(yè)如何在這兩個“互斥”方案中找到“最優(yōu)解”？這需要企業(yè)結(jié)合自身實際情況來進行分析和選擇，本文通過案例據(jù)以說明。
案例：資源綜合利用企業(yè)符合留抵退稅條件
a公司成立于2023年5月，是一家從事新型墻體材料生產(chǎn)的增值稅一般納稅人，因籌建期購置生產(chǎn)設(shè)備、裝修生產(chǎn)車間，前期形成增值稅留抵稅額。同時，a公司是一家資源綜合利用企業(yè)，符合適用資源綜合利用增值稅即征即退政策的條件。2023年12月，a公司首次符合增值稅增量留抵退稅條件，進項構(gòu)成比例為100%，期末留抵稅額為430萬元。假設(shè)不考慮城市維護建設(shè)稅和教育費附加的影響。
政策規(guī)定：即征即退與留抵退稅只能“二選一”
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號，以下簡稱“39號公告”）第八條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第20號）第一條的規(guī)定，享受增量留抵退稅的前提條件之一是：自2023年4月1日起，未享受過即征即退、先征后返（退）政策。
同時，《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確國有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第2號）第六條規(guī)定，納稅人按照39號公告、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確部分先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第84號）規(guī)定，取得增值稅留抵退稅款的，不得再申請享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策。
換句話說，對a公司這類資源綜合利用企業(yè)來說，資源綜合利用增值稅即征即退優(yōu)惠政策與增值稅增量留抵退稅政策，企業(yè)只能選擇適用其中一個。那么，a公司究竟是應(yīng)該選擇享受資源綜合利用增值稅即征即退優(yōu)惠，還是申請退還增量留抵稅額呢？
1.方案一：選擇適用資源綜合利用增值稅即征即退政策
a公司可享受資源綜合利用增值稅即征即退優(yōu)惠政策。通過數(shù)據(jù)測算，由于a公司籌建期形成增值稅留抵稅額。從正式投入生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生收入起，至2023年9月，這些留抵稅額才被全部消化；2023年10月起，a公司開始產(chǎn)生增值稅應(yīng)納稅額，即可申請即征即退。
這種情況下，a公司在2023年12月~2023年12月共需要繳納增值稅602萬元，可退還增值稅602×70%=421.4（萬元），實際繳納增值稅602-421.4=180.6（萬元）。
選擇這一方案的優(yōu)點是，a公司如果在后續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，存在實際入庫的增值稅款，可申請退還，長期來看有利于降低企業(yè)的實際稅負率；缺點是可能造成企業(yè)前期增值稅留抵稅額的閑置，企業(yè)資金的使用效率相對較低，資金緊缺時不利于降低融資成本。
2.方案二：選擇申請增值稅增量留抵退稅
a公司符合增值稅增量留抵退稅條件的時間分別為2023年12月、2023年6月，可退還的留抵稅額分別為258萬元、8.4萬元。
這種情況下，a公司如果選擇適用增值稅增量留抵退稅政策，2023年12月~2023年12月共需繳納增值稅868.4萬元，可取得留抵退稅款266.4萬元，實際繳納增值稅868.4-266.4=602（萬元）。
選擇這一方案的優(yōu)點是，a公司能夠充分消化前期產(chǎn)生的增值稅留抵稅額，提高資金使用效率，資金緊缺時可緩解融資壓力，降低企業(yè)的融資成本；缺點是，企業(yè)一旦選擇適用增量留抵退稅政策，將無法再享受即征即退政策，后續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營過程中如果產(chǎn)生入庫稅款，實際稅負率可能相對較高。
分析決策：充分考慮對現(xiàn)金流的影響
通過比較，2023年12月~2023年12月，a公司存在銀行貸款的情況下，如果選擇留抵退稅，以貸款月利率0.7%計算，雖可以節(jié)約融資成本16.33萬元，但比適用資源綜合利用增值稅即征即退優(yōu)惠多繳納增值稅602-180.6=421.4（萬元）。綜合來看，不考慮貨幣時間價值的情況下，2023年~2023年，選擇方案一可增加企業(yè)稅前利潤405.07（421.4-16.33）萬元，故應(yīng)選擇方案一。
部分生產(chǎn)企業(yè)因籌建期購建不動產(chǎn)及生產(chǎn)設(shè)備，面臨資金的流動性緊缺的問題，同時還會形成金額較高的增值稅留抵稅額。對這些企業(yè)來說，申請留抵退稅，無疑解了企業(yè)燃眉之急，能夠在降低融資成本的同時，提高資金使用效率。
但需要注意的是，按照現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定，已取得增值稅留抵退稅款的，不得再申請享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策。從長期來看，一家正常生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，銷項稅額一般會大于進項稅額，因此，企業(yè)還是應(yīng)該結(jié)合自身實際情況，提前做好測算，做好方案設(shè)計。特別是對退稅比例較高的資源綜合利用企業(yè)來說，在選擇適用增值稅增量留抵退稅政策時，不僅要考慮取得退稅款的當期現(xiàn)金流情況，還應(yīng)綜合考量后期的資金流。
來源：中國稅務(wù)報
作者：林建華、潘平
【第8篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)
問：已經(jīng)做完出口退（免）稅備案，想要了解最新的外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報流程？
答：出口企業(yè)在進行退稅申報時可以通過離線版出口退稅申報軟件、電子稅務(wù)局出口退稅在線申報功能等途徑進行申報，本次給大家介紹的是最新版的外貿(mào)企業(yè)離線版出口退稅申報流程。
一、系統(tǒng)的下載安裝
首先，登陸出口退稅咨詢網(wǎng)，點擊“產(chǎn)品服務(wù)”——“下載中心”，下載最新版本的外貿(mào)企業(yè)出口退稅離線版申報軟件。
【1】
【2】
下載后，安裝在電腦中。然后雙擊運行，運行后彈出登錄界面，登錄時默認用戶名為小寫sa ，密碼為空，點擊“確認”按鈕。
【3】
登錄后即可進入“登記企業(yè)信息”界面，在此界面配置“企業(yè)海關(guān)代碼”、“社會信用代碼”、“納稅人識別號”和“企業(yè)名稱”的信息，然后點擊“確認”按鈕，即可進入系統(tǒng)。
【4】
如果下載安裝的時候填寫了錯誤的企業(yè)信息，可以在系統(tǒng)中的“系統(tǒng)維護”——“系統(tǒng)配置信息”中進行修改。
【5】
二、數(shù)據(jù)的采集錄入
外貿(mào)企業(yè)在錄入申報數(shù)據(jù)的時候，需要分別錄入出口明細和進貨明細，錄入的方法分為外部采集和手工錄入。
（一）外部數(shù)據(jù)采集
1.出口報關(guān)單數(shù)據(jù)采集
（1）參數(shù)設(shè)置
報關(guān)單數(shù)據(jù)在讀入前，要檢查當前計算機已有效連接電子口岸卡設(shè)備，并且配置的電子口岸卡信息與連接的電子口岸卡設(shè)備相符，需要在出口退稅申報軟件中的“系統(tǒng)維護”——“系統(tǒng)配置”——“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”——“功能配置i”中進行“ic卡號”和“ic卡密碼”的配置。
【6】
（2）報關(guān)單數(shù)據(jù)讀入
參數(shù)配置完成后，就可以將從電子口岸下載的出口報關(guān)單數(shù)據(jù)，讀入到出口退稅申報系統(tǒng)中，讀入過程中系統(tǒng)會自動對數(shù)據(jù)進行解密。
【7】
【報關(guān)單數(shù)據(jù)如何下載？】
搜索網(wǎng)址e.chinaport.gov.cn/，進入后，點擊“出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查”。
【8】
登錄后，點擊報關(guān)單查詢下載，查詢時可以按報關(guān)單號查詢，也可以按照出口日期進行查詢，按照出口日期查詢時，出口日期可以設(shè)定區(qū)間為一個月內(nèi)。查詢后可以進行報關(guān)單的下載及打印。
【9】
（3）報關(guān)單數(shù)據(jù)處理
點擊“退稅申報向?qū)А薄巴獠繑?shù)據(jù)采集”——“出口報關(guān)單數(shù)據(jù)處理”，查看已讀入的報關(guān)單明細數(shù)據(jù)。
【10】
（4）數(shù)據(jù)檢查
勾選需要申報的數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示“存在以下匯率為配置，請輸入相應(yīng)匯率”，需手工輸入?yún)R率。
【11】
（5）數(shù)據(jù)確認
數(shù)據(jù)檢查通過后，點擊“數(shù)據(jù)確認”按鈕，輸入正確的所屬期和批次。
【12】
點擊“確定”按鈕，報關(guān)單數(shù)據(jù)會確認到退稅申報向?qū)У诙矫馔硕惷骷殧?shù)據(jù)采集中的“外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表”中，同時需要我們配置出口發(fā)票號。
【13】
增值稅專用發(fā)票信息采集
登錄電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅”——“出口退稅管理”，進入免退稅離線版申報的模塊，選擇“增值稅專用發(fā)票下載”，在窗口中輸入要下載發(fā)票的開始日期和截止日期，然后點擊“查詢”系統(tǒng)進行篩選。
【14】
【15】
（2）增值稅專用發(fā)票信息讀入
認證發(fā)票下載后，進入出口退稅離線版申報軟件中，點擊“退稅申報向?qū)А薄巴獠繑?shù)據(jù)采集”——“增值稅發(fā)票信息處理”界面，點擊“數(shù)據(jù)讀入”按鈕，選擇下載的認證發(fā)票文件后點擊“打開”按鈕。
【16】
（二）手工明細數(shù)據(jù)采集
如果數(shù)據(jù)量比較少，可以直接采用手工采集，直接在第二步“免退稅明細數(shù)據(jù)采集”模塊，進行出口和進貨明細的采集錄入。
【17】
三、數(shù)據(jù)的生成
數(shù)據(jù)錄入完成后，在“退稅申報向?qū)А钡谌缴沙隹谕耍猓┒惿陥?，點擊“生成出口退免稅申報數(shù)據(jù)”按鈕, 輸入正確的所屬期和批次，點擊“確認”。
【18】
【19】
系統(tǒng)會自動進行免退稅數(shù)據(jù)檢查，若數(shù)據(jù)檢查無疑點，則不會出現(xiàn)彈窗提示，若數(shù)據(jù)檢查存在不可忽略的疑點，則彈窗提示檢查結(jié)果，需根據(jù)檢查結(jié)果進行明細數(shù)據(jù)的修改。
【20】
數(shù)據(jù)上傳申報
生成完申報數(shù)據(jù)后，我們需要通過登錄電子稅務(wù)局，在出口退稅管理模塊，將生成的申報數(shù)據(jù)進行上傳自檢、正式申報。
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報表的打印
如需打印報表，我們選擇“退稅申報向?qū)А钡谒牟酱蛴〕隹谕耍猓┒惿陥蟊恚c擊“免退稅申報表”按鈕，選擇相應(yīng)所屬期，批次，打印相應(yīng)表單即可。
【24】
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【第9篇】出口銷售額乘征退稅率之差賬務(wù)處理
外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理
1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定
出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。
2、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。
（1）購進出口貨物時，
借：庫存出口商品
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅金）
貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）
（2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額
借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）
應(yīng)收出口退稅
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）
—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（3）收到出口退稅款，
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅
3、外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）核算
外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。
（1）貨物出口后計算應(yīng)退稅款
借：應(yīng)收出口退稅（消費稅）
貸：主營業(yè)務(wù)成本
（2）收到退回的消費稅款時
借：銀行存款
貸：應(yīng)收出口退稅（消費稅）
4、比如，
（1）1月購入一批商標1000個，含稅1170元
憑證是這樣做：
借：庫存商品-商標 1000.00
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵扣出口退稅 170.00
貸：現(xiàn)金 1170.00
（2）2月出口銷售
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
結(jié)轉(zhuǎn) 主營業(yè)務(wù)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
（3）5月申報 進轉(zhuǎn)出40
借：主營業(yè)務(wù)成本 40
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進轉(zhuǎn)出 40
待確定當期應(yīng)退稅金額之后
借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補貼款
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅
之后當期免抵退稅額金額則
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅抵扣內(nèi)銷
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅
收到退稅的金額后
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補貼款
外貿(mào)企業(yè)的出口退稅申報流程
一、出口退稅申報流程：
1、預審反饋處理—〉確認正式申報數(shù)據(jù)，顯示文本查看器，關(guān)閉后提示“確定本次預申報數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報數(shù)據(jù)嗎（y/n）？”，點擊是，提示數(shù)據(jù)已轉(zhuǎn)入正式申報。
2、打印退稅進貨、申報明細表
a、進貨明細申報數(shù)據(jù)的打印。退稅正式申報—〉查詢本次申報數(shù)據(jù)—〉進貨明細申報數(shù)據(jù)查詢，按打印鍵，企業(yè)根據(jù)自己需要，選中所需的打印設(shè)置，按確定鍵，再按生成報表 ，所需要的報表已經(jīng)生成。可選擇報表預覽和打印報表進行操作。
導出數(shù)據(jù) 功能：將需打印的報表不直接輸出到打印機，按execl格式輸出，企業(yè)可根據(jù)實際調(diào)整報表格式。
b、出口明細申報數(shù)據(jù)的打印。參考a的方法,包括：關(guān)聯(lián)號、申報批次、序號、出口發(fā)票號、報關(guān)單號、核銷單號、商品代碼、商品名稱、出口數(shù)量、美元離岸價。
3、退稅正式申報—〉查詢本次申報數(shù)據(jù)—〉退稅匯總申報表錄入，點擊增加，錄入本次申報的申報年月，按回車，系統(tǒng)自動生成退稅匯總申報表，核對各項數(shù)據(jù)無誤后，點擊保存，退出。
4、退稅正式申報—〉生成退稅申報軟盤，選擇“本地申報”，輸入路徑，點擊確定，正式申報完成。到此，已完成退稅電子數(shù)據(jù)的正式申報，企業(yè)辦稅人員將正式申報的軟盤和有關(guān)退稅申報資料上報到國稅主管分局。
二、外貿(mào)企業(yè)申請出口退稅必須提供下列憑證資料：
1、出口貨物退(免)稅申報表(一式5份)；
2、出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)；
3、出口收匯核銷單(出口退稅專用)；
4、出口商品銷售發(fā)票；
5、增值稅專用發(fā)票及稅收(出口貨物專用)繳款書；
6、出口退稅貨物進貨憑證申報明細表；
7、出口退稅貨物退稅申報明細表；
8、增值稅專用發(fā)票認證結(jié)果通知書及清單。
看完以上內(nèi)容后相信大家對于外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程及賬務(wù)處理的問題都有了一定的理解，外貿(mào)企業(yè)如果遇到退稅的情況可以收集相關(guān)的收據(jù)憑證在網(wǎng)上進行申報，一般稅務(wù)機關(guān)核實后都會進行多退少補的。
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【第10篇】最新出口退稅稅率
出口退稅注意事項：
1.企業(yè)要想出口后能盡早拿到出口退稅， 不僅要早申報，還應(yīng)早開發(fā)票、早認證。在相關(guān)原始退稅單證及申報 資料收集、填寫齊全后，必須先查詢相關(guān)電子信息和進行增值稅專用 發(fā)票認證后，方可辦理申報，未經(jīng)認證或認證不符及密文有誤的增值 稅專用發(fā)票不能申報出口退稅。
2.不要忽略出口報關(guān)單電子數(shù)據(jù)的提 交。企業(yè)在貨物 報關(guān)出口 后，須通過“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”的“出口 退稅”子系統(tǒng)提交報關(guān)單電子數(shù)據(jù)，否則就會導致企業(yè)申報退稅時信 息不齊、不一致而遲延退稅。
3.深入、透徹、及時了解和掌握出口退 稅政策。如《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退稅管理有關(guān)問題的補充通 知》中規(guī)定：因改制、改組以及合并、分立等原因新設(shè)立并重新辦理 出口退稅登記的出口企業(yè)，如原出口企業(yè)符合相關(guān)要求，經(jīng)省級稅務(wù) 機關(guān)批準，在申報退稅時可不提供出口收匯核銷單，按有關(guān)規(guī)定可采 取事后審核。也就是說，因改制、改組以及合并、分立等原因新設(shè)立 并重新辦理出口退稅登記的出口企業(yè)如果能充分利用此文件精神，完 全可比照原企業(yè)退稅待遇退稅。
4.在電子申報軟件中，將進貨明細及 申報退稅明細逐條錄入。錄入時須注意：需要辦稅票函調(diào)的應(yīng)集中在 一塊申報，不能與正常的申報混在一起，影響退稅;申報前應(yīng)與退稅 處核對是否有海關(guān)信息，無信息者不報，且錄入應(yīng)規(guī)范，以免撤單反 復而延誤時間;遠期收匯應(yīng)單獨申報;報關(guān)單上的品名與增值稅票的 品名、商品數(shù)量、計量單位應(yīng)嚴格一致，若有出入按微機中揭示的計 量單位錄入。企業(yè)辦稅人員根據(jù)關(guān)單經(jīng)常上退稅處核對海關(guān)信息，避 免申報后因信息原因撤單，耽誤時間，實際業(yè)務(wù)避免上述情況出現(xiàn)不 一致的做法是先報關(guān)，后開發(fā)票。
5.為了有效掌握退稅單證的回收情 況，防止單證丟失，做好退稅前期的單據(jù)準備工作，主管會計對主要 退稅單據(jù)、退稅額、發(fā)票號逐筆追單(特別是即將到達清算期限的單 證)，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。
6.理順與海關(guān)、銀行、外匯局和稅務(wù)等有 關(guān)部門的關(guān)系，加強溝通，經(jīng)常匯報在退稅工作中遇到的情況，聽取 退稅反饋信息，從而使遇到的問題能夠得到政策上的指導和具體操作 上的幫助。
7.出口企業(yè)若是委托外地報關(guān)行或航運公司代理報關(guān)和運 輸，一般不要拖欠運、保費，以免核銷單、關(guān)單被扣壓，影響核銷和 退稅。
8.企業(yè)各有關(guān)部門在取得退稅原始單證時要認真、細致、逐一審核檢查。
出口退稅時，需要注意4個時限。
出口企業(yè)在辦理出口退稅時要特別注意申報程序，注意時間觀念，以免造成損失。出口企業(yè)在辦理出口退稅時，應(yīng)注意四個時限規(guī)定：
一是“30天”。外貿(mào)企業(yè)購進出口貨物后，應(yīng)及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認證手續(xù)。
二是“90天”。外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起三個月后免抵退稅申報期內(nèi)辦理免抵稅申報手續(xù)。
三是“180天”。出口企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠期收匯除外)。
四是“3個月”。出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補辦或更改的，出口企業(yè)可在申報期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報的申請，經(jīng)批準后，可延期3個月申報。
常見問題
哪些企業(yè)可以出口退稅？
1．具有外貿(mào)出口經(jīng)營權(quán)并承擔國家出口創(chuàng)匯任務(wù)的企業(yè)，經(jīng)過經(jīng)貿(mào)主管部門批準，享有獨立對外出口經(jīng)營權(quán)的中央和地方外貿(mào)企業(yè)、工貿(mào)公司和部分工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)。
2．委托出口的企業(yè)主要指具有出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)代理出口，承擔出口盈虧的企業(yè)。
一般貿(mào)易出口貨物退稅計算方法
外商投資企業(yè)出口貨物退稅辦法包括“先征后退”和“免、抵、退”稅。
“先征后退”是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規(guī)定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)在國家出口退稅計劃內(nèi)按規(guī)定的退稅率審批退稅。
外貿(mào)企業(yè)免退稅計算
一、 外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易出口貨物應(yīng)退增值稅的計算
外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計算應(yīng)依據(jù)購進出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進項金額和退稅率計算。實行出口退(免)稅電子化管理后，外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅的計算，具體有兩種方法。
(一) 單票對應(yīng)法
所謂單票對應(yīng)法，是指在出口和進貨的關(guān)聯(lián)號內(nèi)進貨數(shù)據(jù)和出口數(shù)據(jù)配齊申報，對進貨數(shù)據(jù)實行加權(quán)平均，合理分配各出口占用的數(shù)量，計算出每筆出口的實際退稅額。它是出口退稅二期網(wǎng)絡(luò)版審核系統(tǒng)中設(shè)置的一種退稅基本方法。在一次申報的同關(guān)聯(lián)號的同一商品代碼下應(yīng)保持進貨數(shù)量和出口數(shù)量完全一致，進貨。出口均不結(jié)余。對每一筆進貨分批出口的，應(yīng)到主管稅務(wù)機關(guān)開具進貨分批申報單。其基本公式如下：
應(yīng)退稅額=外貿(mào)收購不含增值稅購進金額*退稅率
或=出口貨物數(shù)量*加權(quán)平均單價*退稅率
現(xiàn)行的出口與與進貨的對應(yīng)方式主要有以下4種，一是出口一票進貨一票，二是出口多票進貨一票，三是出口一票進貨多票，四是出口多票進口多票。
（二）加權(quán)平均法
采用加權(quán)平均法是指出口企業(yè)進貨按企業(yè)代碼+部門代碼+商品代碼匯總，加權(quán)平均計算每種商品代碼下的 加權(quán)平均單價和平均退稅率；出口申報按同樣的關(guān)鍵字計算本次實際進貨占用，既用上述加權(quán)平均單價乘以實際退稅數(shù)量乘以平均退稅率計算每種商品代碼下的應(yīng)退稅額。審核數(shù)據(jù)按月（按期）保存，進貨結(jié)余自動保留（注：二期網(wǎng)絡(luò)版保留進貨結(jié)余而忽略出口結(jié)余；一期網(wǎng)絡(luò)版自動保留進貨及出口結(jié)余），可供下期退稅時繼續(xù)使用。
1、進貨憑證審核后：
進貨本次可用金額=上期結(jié)余金額+本期發(fā)生金額+釋放出口金額
（指調(diào)整出口數(shù)據(jù)后返回進貨已占用金額）
進貨本次可用數(shù)量=上期結(jié)余數(shù)量+本期發(fā)生數(shù)量+釋放出口數(shù)量
（指調(diào)整出口數(shù)據(jù)后返回進貨已占用數(shù)量）
進貨本次可退稅額=上期結(jié)余可退稅額+本期發(fā)生可退稅額+釋放出口退稅額
（指調(diào)整出口數(shù)據(jù)后返回進貨已占用的可退稅額）
平均單價=進貨本次可用金額/進貨本次可用數(shù)量
平均退稅率=進貨本次可退稅額/進貨本次可用金額
2、出口申報基本審核后：
出口進貨金額=出口數(shù)量*平均單價
應(yīng)退稅額=出口進貨金額*平均退稅率
3、出口申報綜合審核后，根據(jù)增值稅進貨憑證累計（剩余）可用數(shù)量及出口數(shù)量對比確認實際退稅數(shù)量，計算實退稅額。
出口進貨金額=實退數(shù)量*平均單價
應(yīng)退稅額=出口進貨金額*平均退稅率
二、外貿(mào)企業(yè)進料加工貿(mào)易復出口貨物應(yīng)退增值稅的計算
出口企業(yè)將經(jīng)主管出口退稅稅務(wù)機關(guān)簽章的申報表報送主管征稅稅務(wù)機關(guān)， 征稅稅務(wù)機關(guān)據(jù)此可按規(guī)定稅率計算銷售料件的稅款，但增值稅專用發(fā)票上注明的應(yīng)交稅款不計征入庫，而由主管退稅稅務(wù)機關(guān)在出口企業(yè)辦理出口貨物退稅時，在其應(yīng)退稅額中抵扣。調(diào)低退稅率后，由于征。退稅有差異，現(xiàn)行政策規(guī)定實際應(yīng)抵扣稅額占按復出口貨物退稅率計算扣除。從而保證進料加工業(yè)務(wù)在國內(nèi)加工生產(chǎn)環(huán)節(jié)能按照增值稅的原理計征經(jīng)加工增值部分的增值稅款。同時也保證出口企業(yè)將進料加工復出口貨物按一般貿(mào)易的原則作自營銷售后，其進口料件已減免稅部分不再計算退稅。
外貿(mào)企業(yè)進料加工計算公式為：
應(yīng)退稅額=出口貨物數(shù)量*加權(quán)平均進價*退稅率-銷售進口料件的應(yīng)抵扣稅額
銷售進口料件應(yīng)抵扣稅額=銷售進口料件金額*復出口貨物退稅額-
進口料件海關(guān)實征增值稅稅款
三、 外貿(mào)企業(yè)收購小規(guī)模納稅人出口貨物應(yīng)退增值稅的計算
1、 凡從小規(guī)模納稅人購進持普通發(fā)票特準退稅的抽紗。工藝品等12類出口貨物，同樣實行銷售出口貨物的收入免稅，并退還出口貨物進項稅額的方法，由于小規(guī)模納稅人使用的是普通發(fā)票，其銷售稅額和應(yīng)納稅額沒有單獨計價，但小規(guī)模納稅人應(yīng)納的增值稅也是價外計征的，這樣，必須將合并定價的銷售額先換算成不含稅價格，然后據(jù)以計算出口貨物退稅，其計算公式為：
應(yīng)退稅額=(普通發(fā)票所列<含增值稅>銷售金額)/(1+征收率)*6%或5%
2、 凡從小規(guī)模納稅人購進稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的出口貨物，按以下公式計算退稅：
應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票注明的金額*6%或5%
四、 外貿(mào)企業(yè)委托加工出口貨物應(yīng)退增值稅的計算
外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報關(guān)出口的貨物，按購進國內(nèi)原輔材料的增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額，依原輔材料的退稅率計算原輔材料應(yīng)退稅額。支付的加工費，依復出口貨物的退稅率計算加工費的應(yīng)退稅額。
五、 外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品應(yīng)退消費稅的計算
外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品出口，除退還其已納的增值稅外，還應(yīng)退還其已納的消費稅。消費稅的退稅辦法分別依據(jù)該消費品的征稅辦法確定，即退還該消費品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)實際繳納的消費稅。計算公式分別為：
(1) 實行從價定率征收辦法：
應(yīng)退稅款=購進出口貨物的進貨金額*消費稅稅額
(2) 實行從量定額征收辦法：
應(yīng)退稅款=出口數(shù)量*單位稅額
退稅申報資料要求
一、稅收（出口貨物）專用繳款書和稅收出口貨物完稅分割單；
二、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；
三、出口貨物外銷發(fā)票；
四、出口貨物銷售明細賬；
五、出口收匯核銷單（出口退稅聯(lián)）；
六、中華人民共和國海關(guān)出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）；
七、同上七；
八、預審疑點反饋表；
九、稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。
稅收專用繳款書和完稅分割單
（一）是否加蓋繳款單位公章或財務(wù)章，是否有繳款單位征稅部門的征稅專用章，是否有銀行（國庫）簽章；
（二）法定稅率和征收率填開是否正確；
（三）繳款書上注明的發(fā)票號是否與所對應(yīng)地增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）的號碼相符；
（四）產(chǎn)品的名稱、數(shù)量、金額、計量單位是否與增值稅專用發(fā)票相符；
（五）稅收（出口貨物）專用繳款書中的納稅人識別號和海關(guān)代碼與增值稅專用發(fā)票和出口貨物報關(guān)單注明的是否一致；
（六）一張（出口貨物專用）繳款書在銷售發(fā)票號碼欄，最多只能填五張增值稅專用發(fā)票號碼；
（七）按照電子化管理要求專用繳款書最多只能填開三欄；
（八）凡繳款書上所列項目有錯誤的，不得在原繳款書上更改，應(yīng)由開具繳款書所在的稅務(wù)機關(guān)出具更正證明；
（九）分割單中的金額填開是否正確；
（十）其他總局、省局規(guī)定的要求。
增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）
（一）是否加蓋發(fā)票專用章；
（二）電腦版的增值稅專用發(fā)票，是否經(jīng)過防偽稅控的認證（無密碼區(qū)除外）；
（三）銷貨單位名稱是否與繳款書中的供貨單位一致；
（四）從騙稅多發(fā)地區(qū)（廣東汕尾市：陸豐、陸河、海豐；廣東汕頭市：潮陽、澄海、南澳；廣東揭陽市：揭東、揭西、普寧；廣東潮州市：潮安、饒平）廠家購進貨物，是否單獨申報函調(diào)；
（五）2003年7月1日之后開具的增值稅專用發(fā)票手寫版，除小規(guī)模納稅人由稅務(wù)機關(guān)代開外，一律不予認可；
（六）其他總局、省局規(guī)定的要求。
出口貨物外銷發(fā)票
（一）是否有出口企業(yè)的法人代表簽字或蓋章；
（二）發(fā)票上開具的貨物是否與報關(guān)單一致；
（三）其他應(yīng)按外貿(mào)財務(wù)規(guī)定執(zhí)行的內(nèi)容。
重點審核內(nèi)容
（一）是否加蓋財務(wù)章或出口企業(yè)單位公章；
（二）申報銷售明細賬上注明的外幣金額是否與出口發(fā)票和報關(guān)單的外幣金額一致；
（三）其他應(yīng)按外貿(mào)財務(wù)規(guī)定及稅法規(guī)定執(zhí)行的內(nèi)容。
報關(guān)單
（一）報關(guān)單中注明的生產(chǎn)廠家或發(fā)貨單位是否與繳款書中的供貨單位一致；
（二）是否加蓋海關(guān)驗訖章；
（三）報關(guān)單中注明的貨物名稱和數(shù)量是否與繳款書或分割單及專用發(fā)票三者是否一致；
（四）其他應(yīng)符合出口貨物報關(guān)管理要求的內(nèi)容。
同上七
（一）關(guān)聯(lián)號填報是否正確；
（二）數(shù)據(jù)填報是否按要求準確填報，是否與所附原始憑證一致；
（三）“匯總申報表”印鑒、簽字是否齊全；
（四）“匯總表、明細表”中數(shù)據(jù)是否與申報軟盤電子數(shù)據(jù)一致；
（五）其他應(yīng)符合出口退稅電子化管理要求的內(nèi)容。
出口退稅稅率
一、將照相機、攝影機、內(nèi)燃發(fā)動機、汽油、航空煤油、柴油等產(chǎn)品的出口退稅率提高至17%。
二、本通知自2023年11月1日起執(zhí)行。本通知所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期界定。
【第11篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅資料裝訂
外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程
第一部分 商檢、報???關(guān)資料
1、發(fā)票
2、裝箱單
3、合同
4、出口建筑衛(wèi)生陶瓷符合性證明（廠檢單）
5、涵蓋表（即用特殊材料證明）
1) 用材料明細
2) 出口貨品素備案書涵蓋產(chǎn)品表
3) 出口貨品素備案書
6、某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票
7、出口收匯核銷單：電子口岸網(wǎng)——口令——出口收匯
8、口岸備案：口岸備案——輸入核銷單編號——條件設(shè)定——開始查找——使用口岸（代碼）（廣州海關(guān)5100）——確認——成功
9、以上1-4為商檢資料，5-8為報關(guān)資料
注： 代理商檢提供通關(guān)單或轉(zhuǎn)證憑條（深圳出關(guān)）
將以上資料交報關(guān)公司辦理報關(guān)
貨物發(fā)出后大概一個月左右催報關(guān)公司取回相關(guān)單證，到外管局辦理核銷。
第二部分 核銷操作流程
1、 出口收匯核銷網(wǎng)上報審系統(tǒng)——批次報審——新建
2、 單證回來后的操作
a、 電子口岸——出口收匯——企業(yè)交單——輸入核銷單號——查找——交單
b、 電子口岸——出口退稅——數(shù)據(jù)報送——選擇報送
c、 查詢——數(shù)據(jù)查詢——狀態(tài)查詢
2、 核銷系統(tǒng)
a、 核銷系統(tǒng)——數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)提取——全部——開始
b、 折算率——起始日期——截止日期（指款項發(fā)生周期）
c、 批次報審——新建——貿(mào)易方式——一般貿(mào)易——核銷單信息——添加——收匯水單信息——添加
d、 保存——預覽打印——放入待報郵箱
e、 數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)報送——核銷數(shù)據(jù)報送——開始
第三部分 出口退稅操作
進入外貿(mào)出口退稅申報系統(tǒng)進行退稅，操作如下：
2 外貿(mào)企業(yè)退稅申報系統(tǒng)——用戶名（小寫sa）——確定
1、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——出口明細申報數(shù)據(jù)錄入——增加
1) 關(guān)聯(lián)號：年月加第一批加序號，比如：0610010001（不變）
2) 申報年月：報關(guān)單所屬期
3) 申報批次：01
4) 序號：0001 逐筆
5) 報關(guān)單號：海關(guān)編號后9位加三位商品序號，共12位
6) 出口日期：報關(guān)單出口日期
7) 美元離岸價：出口發(fā)票銷售總額，（逐筆，不是合計）
8) 核銷單號：
9) 商品代碼：報關(guān)單上的商品編號
10) 出口數(shù)量
11) 審核認可
2、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入——增加
1) 關(guān)聯(lián)號：年月加第一批加序號，比如：0610010001（不變）
2) 申報年月：報關(guān)單所屬期
3) 申報批次：01
4) 序號：0001
5) 發(fā)票號碼：進貨發(fā)票號碼
6) 發(fā)票代碼：進貨發(fā)票代碼
7) 進貨憑證號：進貨發(fā)票代碼加進貨發(fā)票號碼
8) 發(fā)票開票日期：進貨發(fā)票日期
9) 商品代碼：報關(guān)單商品編號
10) 稅率：進貨發(fā)票稅率
11) 審核認可
3、 數(shù)據(jù)加工處理：按順序逐項檢查
4、 生成預申報數(shù)據(jù)：保存e盤
5、 預審反饋處理——確認正式申報數(shù)據(jù)
6、 退稅正式申報——查詢本次申報數(shù)據(jù)——出口/進貨明細申報查詢——退稅匯總申報錄入——增加——選擇月份
7、 打印必須要在擴展功能處打印——打印excel
8、 打印報表：
1) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表一式二份
2) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表一式二份
3) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表一式二份
9、 填寫《退稅申請書》其中增值稅內(nèi)容不用填
10、 生成申報盤——退稅正式申報——生成退稅申報軟盤——生成第一只軟盤后需要重新按如下操作查詢數(shù)據(jù)或生成第二只軟盤
1) 審核反饋處理——已申報出口明細數(shù)據(jù)查詢——篩選——填寫關(guān)聯(lián)號——確定——認可申報
以上操作完畢后把資料交到退稅分局，相關(guān)報表、封面、封底要求：
1） 進貨增值稅發(fā)票
2) 某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票
3) 報關(guān)單
4) u盤
6) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表一式三份
7) 出口收匯批次核銷信息登記表
8) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報有一式一份
外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表一式一份
裝訂方式靠下方向裝訂。
整理完后用出口封面裝訂交到稅局申請。
更多退稅問題，請留言!
【第12篇】出口退稅申報平臺
出口企業(yè)申報2020及以前年度出口數(shù)據(jù)，請認真閱讀下面的內(nèi)容，并進行操作：
以下四種企業(yè)在申報出口貨物退稅時，必須同時在電子稅務(wù)局在線版或離線版錄入收匯或不能收匯明細進行申報：
（1）退稅管理類別為四類的企業(yè)；
（2）向稅務(wù)機關(guān)提供的收匯憑證是冒用的；
（3）向稅務(wù)機關(guān)申報的不能收匯原因是虛假的；
（4）超期申報出口退稅業(yè)務(wù)的(即在次年4月份申報期截止后再申報以前年度業(yè)務(wù)的出口退稅)
以上四類企業(yè)，在申報出口退稅的同時要填寫收匯明細一并進行申報。如果不能收匯的，對于符合稅務(wù)總局公告2023年第30號公告附件3所列的9種不能收匯情況的，需同時填寫不能收匯明細進行申報。
以上企業(yè)的收匯或不能收匯申報數(shù)據(jù)跟出口退稅明細數(shù)據(jù)一并生成申報數(shù)據(jù)進行自檢和正式申報。
#出口退稅# 微信：wangjunkuaiji
【第13篇】出口退稅金額如何查詢
出口退稅功能近期進行了升級改造，相關(guān)界面發(fā)生了變化，本文對查詢位置做一個講解，主要包括8部分內(nèi)容，如下圖：
有的地區(qū)設(shè)置仍保留了出口退稅綜合服務(wù)中心，例如山東，進入路徑如下圖：
山東
出口退稅綜合服務(wù)中心
查詢“出口退（免）稅備案”信息
圖一
圖二
查詢出口企業(yè)管理類別
圖一
圖二
注：是否為無紙化企業(yè)，同樣在此處查詢！
外貿(mào)企業(yè)查詢購貨發(fā)票是否可以
申報出口退稅
提醒
1、出口企業(yè)管理類別為三、四類，進入系統(tǒng)后查詢到的發(fā)票狀態(tài)為“已認證/未稽核”，說明該發(fā)票還沒有稽核信息，不能申報出口退稅，查詢的發(fā)票狀態(tài)顯示“已認證/已稽核”，說明該發(fā)票已有相符信息，可以申報退稅；
2、出口企業(yè)管理類別一、二類企業(yè)，發(fā)票狀態(tài)顯示“已認證/未稽核”，可以申報出口退稅；
3、查看發(fā)票是否已經(jīng)辦理出口退稅，可以查看“退稅狀態(tài)”及“申報發(fā)票計稅金額”，退稅狀態(tài)“全部退稅”，代表發(fā)票已經(jīng)全部申報出口退稅，申報發(fā)票計稅金額可以查看已申報的金額，如下圖：
4、出口企業(yè)管理類別三、四類企業(yè)購貨增值稅專用發(fā)票勾選后如果超過3個月還沒有顯示“已認證/已稽核”，可以操作信息查詢。
查詢報關(guān)單是否已申報退稅
查詢代理出口貨物證明
是否有電子信息
查詢退稅審核進度
查詢查詢出口申報數(shù)據(jù)
查詢查詢出口退稅率
本文來源：出口退稅綜合服務(wù)網(wǎng) 作者張培楠。
【第14篇】外貿(mào)企業(yè)首次申報出口退稅，需要做哪些準備工作？
外貿(mào)企業(yè)首次申請出口退（免）稅申報需要做哪些準備工作呢？下面來了解一下吧！
外貿(mào)企業(yè)
1、外貿(mào)企業(yè)先要完成出口退（免）稅備案。外貿(mào)企業(yè)可以通過電子稅務(wù)局或者外貿(mào)企業(yè)離線出口退稅申報軟件申請“出口退（免）稅備案”，出口退稅的企業(yè)類型選擇“外貿(mào)企業(yè)”，退（免）稅計算方法選擇“免退稅”。
2、發(fā)票綜合服務(wù)平臺上完成退稅勾選。用于出口的增值稅專用發(fā)票需要先完成退稅勾選，然后等待發(fā)票的稽核相符數(shù)據(jù)同步到申報系統(tǒng)。在完成出口退（免）稅備案后，外貿(mào)企業(yè)一般會認定為出口退（免）稅企業(yè)分類管理三類企業(yè)，三類企業(yè)以稽核相符信息作為申請出口退（免）稅的數(shù)據(jù)，而增值稅專用發(fā)票稽核相符數(shù)據(jù)一般需要2個月的等待時間。如果申報系統(tǒng)中提示“發(fā)票沒有信息”，那就是尚未取得稽核相符數(shù)據(jù)。
3、出口貨物符合收入確認的條件應(yīng)及時確認。不要有出口退稅時才需要確認銷售收入的誤區(qū)。
4、確認出口退（免）稅申報的所屬期。外貿(mào)企業(yè)出口報關(guān)單和購貨增值稅專用發(fā)票有信息可以申報出口退稅，申報時應(yīng)正確選擇所屬期。由于外貿(mào)企業(yè)在申報退稅時，有不同年度的數(shù)據(jù)，如外貿(mào)企業(yè)有2023年出口的和2023年出口的海關(guān)出口報關(guān)單，在申報時，需要將不同年份的海關(guān)出口報關(guān)單分開申報。2023年的數(shù)據(jù)以“202112”的申報年月進行申報，而2023年出口的則以“2021xx”的申報年月進行申報，申報的批次從001批次開始計算。
注意：出口企業(yè)管理類別為三類的出口企業(yè)（新辦理出口退免稅備案企業(yè)一般會被認定為三類），次年四月份增值稅納稅申報期后申報之前年度報關(guān)單時，應(yīng)報送收匯材料。也就是說，出口企業(yè)管理類別為一、二、三類的出口企業(yè)，逾期（超過次年四月份增值稅納稅申報期）申報出口退稅，需要收匯（或符合視同收匯的條件）后才能申報。
5、按照出口商品的購銷關(guān)系，將海關(guān)出口報關(guān)單和購進的增值稅專用發(fā)票逐一匹配。同時增值稅專用發(fā)票上的商品名稱應(yīng)與海關(guān)出口報關(guān)單的相符，增值稅專用發(fā)票上的單位應(yīng)與海關(guān)出口報關(guān)單的至少一個計量單位相符。
6、做好出口貨物備案單證管理。出口企業(yè)應(yīng)在申報出口退（免）稅后15日內(nèi)，需要將外貿(mào)企業(yè)購銷合同、出口貨物運輸單據(jù)、委托報關(guān)單據(jù)等單證按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點。具體如下圖：
點開看大圖
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【第15篇】出口退稅率文庫是怎么回事
尊敬的出口企業(yè)：
根據(jù)國家稅收政策的調(diào)整情況，已對部分商品的退稅率進行了調(diào)整。請對出口退稅申報系統(tǒng)中的商品代碼庫進行升級，升級版本為2019a版。
為了保證您的出口退（免）稅申報順利進行，具體升級時間請咨詢當?shù)囟悇?wù)局，升級后在“出口退稅申報系統(tǒng)”中碼庫版本顯示為：cmcode2019a。
更新商品代碼庫，步驟如下：
1.用戶訪問【中國出口退稅咨詢網(wǎng)】（www.taxrefund.com.cn）申報系統(tǒng)下載，獲取最新稅率庫文件。
2.打開出口退稅申報系統(tǒng)，點擊“系統(tǒng)維護”→“代碼維護”→“一鍵升級商品碼”，選擇下載的稅率庫文件，然后點擊“確定”。
3.系統(tǒng)會提示“本次商品代碼讀入會清空代碼中原有數(shù)據(jù)”，直接點擊“確認”進行升級。
4.根據(jù)系統(tǒng)彈出的更新提示，選擇“確認”進行更新。
5.讀入完畢后系統(tǒng)會提示“是否直接將全部商品設(shè)置為自用商品”，點擊“確認”將所有代碼設(shè)為自用商品，則商品代碼庫更新完成。
6.可在“系統(tǒng)維護”→“系統(tǒng)配置”→“系統(tǒng)配置信息”中查看“商品代碼版本”是否為最新版本號，以確認是否更新成功。
資料來源：cargo airport news 勤運鏈編輯整理
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柏壽聯(lián)盟，是來自于全國各個城市的外綜服公司自發(fā)成立的貿(mào)易服務(wù)聯(lián)盟組織，致力于為各個外貿(mào)企業(yè)提供通關(guān)、收匯和退稅的一站式服務(wù)，做您外貿(mào)路上的最佳伙伴！
【第16篇】出口退稅怎么辦理
一、出口退稅是什么？
事實上，嚴格來說，進口也是出口。出口退稅是國家利用稅收杠桿獎勵出口的一種措施。一般分為兩種類型:一是退還進口稅,也就是說,出口產(chǎn)品的企業(yè)使用進口原材料或半成品,加工和生產(chǎn)產(chǎn)品出口,退還他們已經(jīng)支付的進口稅;第一,退還已經(jīng)支付的國內(nèi)稅,也就是說,當企業(yè)申報海關(guān)出口商品時，他們將退還他們已經(jīng)支付的國內(nèi)稅。出口退稅申請有利于提高國內(nèi)商品在國際市場上的競爭力，并被世界各國采用。在國內(nèi)生產(chǎn)和流通鏈中，出口商品按照增值稅規(guī)定以不含稅的價格進入國際市場，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當按照出口商品的投入稅、征稅、企業(yè)退稅、減稅等原因，商品的投入稅往往不等于實際稅收負擔，如果按照出口退稅規(guī)定，出口商品退稅的比例會有越來越多的問題。
說到出口退稅，很多人會感到困惑，因為每種商品的退稅率不同，他們不知道商品可以退還多少稅。事實上，這并不難。有一個計算出口退稅金額的標準公式。退稅金額=（增值稅發(fā)票金額）/（1+增值稅率）*出口退稅率。
除了進出口退稅，還有一種叫做進出口免稅。進出口免稅是指外商投資企業(yè)生產(chǎn)或購買商品后直接出口或委托出口，國家免征增值稅和消費稅。外商投資企業(yè)目前的出口免稅可分為一般出口免稅。有三種情況：加工貿(mào)易免稅和間接出口免稅。當然，進出口免稅也是進出口退稅的一種。
二、辦理出口退稅的程序是什么？
辦理出口退稅的條件：
1.貨物必須應(yīng)征增值稅和消費稅；
2.貨物必須是報關(guān)和離境；
3.貨物必須在財務(wù)上進行銷售；
4.貨物必須收匯；
5.必須是自產(chǎn)或視同自產(chǎn)產(chǎn)品。
對于外貿(mào)企業(yè)來說，其申報出口退稅的條件不同于生產(chǎn)企業(yè)，只需滿足以下四個條件：
1.貨物必須應(yīng)征增值稅和消費稅；
2.貨物必須是報關(guān)和離境；
3.貨物必須在財務(wù)上進行銷售；
4.貨物必須收回。
三.辦理出口退稅流程是什么？
1.領(lǐng)取相關(guān)證件送檢和登記表；
2.申報和受理退稅登記；
3.填寫出口退稅登記證；
4.變更或注銷出口退稅登記。
以上就是進出口退稅辦理的流程，前海天盈財稅希望這將有助于您了解出口退稅辦理。
出口退稅辦理流程是怎樣的？
