企業(yè)怎么出口退稅（16篇）

【第1篇】企業(yè)怎么出口退稅

都說出口退稅又難又復(fù)雜，但其實(shí)出口退稅只包含三個(gè)環(huán)節(jié)：免、抵、退；詳細(xì)了解這三個(gè)環(huán)節(jié)操作步驟，出口退稅操作并不難！

今天就給大家分享一下整理好的關(guān)于這三個(gè)環(huán)節(jié)的申報(bào)流程，每個(gè)環(huán)節(jié)流程都非常詳細(xì)，新手看完也可以直接上手操作，一起來看一下吧~

企業(yè)出口退稅系統(tǒng)申報(bào)業(yè)務(wù)講解

目錄

系統(tǒng)升級(jí)調(diào)整變化

出口退（免）稅業(yè)務(wù)介紹

（一）電子稅務(wù)局出口退稅功能介紹

（二）出口退稅管理

1、出口退（免）稅企業(yè)資格信息報(bào)告

1.1出口退稅管理

在“我要辦稅”下“出口退稅管理”功能模塊內(nèi)，可以辦理出口退（免）稅企業(yè)資格信息報(bào)告、出口退（免）稅申報(bào)、出口企業(yè)分類管理、出口退稅自檢服務(wù)等四類業(yè)務(wù)功能。

在“我要辦稅”下“出口退稅管理”功能模塊內(nèi)，可以辦理出口退（免）稅企業(yè)資格信息報(bào)告業(yè)務(wù)功能。

在“我要辦稅”下“出口退稅管理”功能模塊內(nèi)，可以辦理出口退（免）稅企業(yè)資格信息報(bào)告業(yè)務(wù)功能。

1.2備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集

......

1.3備案申報(bào)流程

1.4備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)申報(bào)

1.5備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)打印

1.6備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)查詢

2、出口退（免）稅申報(bào)

3、出口企業(yè)分類管理

4、出口退稅自檢服務(wù)

......

好了，篇幅有限，剩余內(nèi)容就不再一一展示了。

【第2篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅單證備案資料

出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報(bào)退（免）稅貨物的下列單證，按申報(bào)退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

1.外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等；

2.出口貨物裝貨單；

3.出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸單證）。”

若有無法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

視同出口貨物及對(duì)外提供修理修配勞務(wù)不實(shí)行備案單證管理。

上述依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)）第八條第四項(xiàng)

但在實(shí)際出口業(yè)務(wù)中有些出口企業(yè)并未簽訂書面購銷合同，而是簽訂口頭合同、電子合同，這種情況要怎么進(jìn)行單證備案呢？不要擔(dān)心，今天稅小夏就來帶大家學(xué)習(xí)備案單證屬于電子數(shù)據(jù)或無紙化的應(yīng)如何備案。

對(duì)于出口企業(yè)備案的單證是電子數(shù)據(jù)或無紙化的，可以采取以下兩種方式其中之一進(jìn)行備案：

（一）對(duì)于出口企業(yè)沒有簽訂書面購銷合同，而訂立的是電子合同、口頭合同等無紙化合同，凡符合我國《合同法》規(guī)定的，出口企業(yè)將電子合同打印、口頭合同由出口企業(yè)經(jīng)辦人書面記錄口頭合同內(nèi)容并簽字聲明記錄內(nèi)容與事實(shí)相符，加蓋企業(yè)公章后備案。

對(duì)于其他單證的備案，如為國家有關(guān)行政部門采取了無紙化管理辦法使出口企業(yè)無法取得紙質(zhì)單證或企業(yè)自制電子單證等情況，出口企業(yè)可采取將有關(guān)電子數(shù)據(jù)打印成紙質(zhì)單證，加蓋企業(yè)公章并簽字聲明打印單證與原電子數(shù)據(jù)一致的方式予以備案。

（二）除口頭合同外，對(duì)于出口企業(yè)訂立的電子購銷合同、國家有關(guān)行政部門采取無紙化管理的單證以及企業(yè)自制電子單證等，出口企業(yè)可提出書面申請(qǐng)并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以采用電子單證備案管理，即以電子數(shù)據(jù)的方式備案有關(guān)單證。出口企業(yè)應(yīng)保證電子單證備案的真實(shí)性，定期將有關(guān)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，在稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定調(diào)取備案單證時(shí)，應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求如實(shí)提供電子數(shù)據(jù)或?qū)㈦娮訑?shù)據(jù)打印并加蓋企業(yè)公章的紙制單證。

?課后小結(jié)?

所以外貿(mào)企業(yè)注意即使是口頭合同也要及時(shí)按照規(guī)定進(jìn)行備案，以免影響后續(xù)退稅哦~

【第3篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅實(shí)例

（文末送上免費(fèi)完整版領(lǐng)取方式）

財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

好了，由于篇幅原因，就和大家分享到這里，資料已打包好，需要生產(chǎn)企業(yè)免抵退服務(wù)之出口退稅實(shí)操的小伙伴，看文末。

通知獲取

1、下方評(píng)論區(qū)：領(lǐng)取，并轉(zhuǎn)發(fā)收藏；

2、然后點(diǎn)擊小編頭像，找到私信功能、私我回復(fù)：【學(xué)習(xí)】，即可免費(fèi)領(lǐng)取

【第4篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅分錄

出口退稅主要有兩種方式，一種是生產(chǎn)型出口企業(yè)實(shí)行“免、抵、退”稅，另外一種就是我們今天要討論的外貿(mào)企業(yè)自營出口的退稅。

一、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定

出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間，不論是何種運(yùn)輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。

二、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。

（一）購進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票：

借：庫存出口商品

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

（二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）

（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額：

借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

（六）收到出口退稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

三、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算

外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。

（1）貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率

借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）

貸：主營業(yè)務(wù)成本

（2）收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）

例題：a外貿(mào)公司2023年5月向國外b公司出售日用化妝品一批，fob價(jià)格為20萬美元，退稅率為13%。采購成本為100萬元，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅為17萬元，貨款已用銀行存款支付。采用即期匯率1美元＝6.5元人民幣，該化妝品的消費(fèi)稅稅率為30％，申請(qǐng)退稅的單證齊全。

計(jì)算應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅并編制會(huì)計(jì)分錄：

應(yīng)退增值稅稅額＝1000000×13％＝130000（元）

轉(zhuǎn)出增值稅額＝170000－130000＝40000（元）

應(yīng)退消費(fèi)稅稅額＝1000000×30％＝300000（元）

（1）購進(jìn)貨物時(shí)

借：庫存商品 1000000

應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 170000

貸：銀行存款 1170000

（2）出口銷售時(shí)

借：應(yīng)收賬款 1300000

貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入 1300000

（3）結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本 1000000

貸：庫存商品 1000000

（4）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：主營業(yè)務(wù)成本 40000

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 40000

（5）計(jì)算出應(yīng)收增值稅退稅款

借：應(yīng)收出口退稅（增值稅） 130000

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 130000

（6）收到增值稅退稅款時(shí)

借：銀行存款 130000

貸：應(yīng)收出口退稅（增值稅） 130000

（7）計(jì)算出應(yīng)收消費(fèi)稅退稅款

借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） 300000

貸：主營業(yè)務(wù)成本 300000

（8）收到消費(fèi)稅退稅款時(shí)

借：銀行存款 300000

貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） 300000

【第5篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅所需資料

承接上期跟大家聊聊，企業(yè)出口退稅所需資質(zhì)及文件

企業(yè)出口退稅所需資質(zhì)及文件

首先，企業(yè)需辦理以下資質(zhì)：

（1）增值稅一般納稅人登記 并辦理 出口退（免）稅備案；

（2）進(jìn)出口收發(fā)貨人備案 及申請(qǐng)開通 電子口岸；

（3）對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案；

（4）辦理外匯賬戶及外管局備案。

其次，辦理退稅必備文件：

（1）出口貨物報(bào)關(guān)單；

（2）外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物取得的增值稅專用發(fā)票。

除此之外，還需將《外貿(mào)合同》、《內(nèi)銷合同》、收結(jié)匯憑證、提/運(yùn)單等資料留存，以備稅務(wù)局核查。那么，《外貿(mào)合同》涉及的關(guān)鍵要素有哪些呢？歡迎小伙伴們留言互動(dòng)。

【第6篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)

很多會(huì)計(jì)很想接觸外貿(mào)行業(yè)的賬，薪資高，但是要求的實(shí)操能力也高呀！外貿(mào)的賬務(wù)相比其他行業(yè)的賬務(wù)難很多，想要?jiǎng)偃瓮赓Q(mào)會(huì)計(jì)，出口退稅賬務(wù)技能一本通，全面提高實(shí)操能力！一起來看看吧！

一、外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅的一般流程

二、外貿(mào)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)操作流程

1、下載最新版本的外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)

2、進(jìn)行申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)采集

3、免退稅申報(bào)數(shù)據(jù)檢查

4、確認(rèn)免退稅明細(xì)數(shù)據(jù)

5、免退稅申報(bào)

6、打印報(bào)表

7、數(shù)據(jù)自檢

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核（ 首次申報(bào)的企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)進(jìn)行實(shí)地核查。首次申報(bào)審核通過后，可以根據(jù)實(shí)際情況申請(qǐng)無紙化）

三、外貿(mào)企業(yè)會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)大匯總「完整詳細(xì)篇」

一、出口商品采購的核算

二、出口商品銷售的核算

四、外貿(mào)企業(yè)做賬實(shí)操

好了，篇幅有限，小編就不和大家一一展示了。

【第7篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)流程

問：已經(jīng)做完出口退（免）稅備案，想要了解最新的外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)流程？

答：出口企業(yè)在進(jìn)行退稅申報(bào)時(shí)可以通過離線版出口退稅申報(bào)軟件、電子稅務(wù)局出口退稅在線申報(bào)功能等途徑進(jìn)行申報(bào)，本次給大家介紹的是最新版的外貿(mào)企業(yè)離線版出口退稅申報(bào)流程。

一、系統(tǒng)的下載安裝

首先，登陸出口退稅咨詢網(wǎng)，點(diǎn)擊“產(chǎn)品服務(wù)”——“下載中心”，下載最新版本的外貿(mào)企業(yè)出口退稅離線版申報(bào)軟件。

【1】

【2】

下載后，安裝在電腦中。然后雙擊運(yùn)行，運(yùn)行后彈出登錄界面，登錄時(shí)默認(rèn)用戶名為小寫sa ，密碼為空，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕。

【3】

登錄后即可進(jìn)入“登記企業(yè)信息”界面，在此界面配置“企業(yè)海關(guān)代碼”、“社會(huì)信用代碼”、“納稅人識(shí)別號(hào)”和“企業(yè)名稱”的信息，然后點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，即可進(jìn)入系統(tǒng)。

【4】

如果下載安裝的時(shí)候填寫了錯(cuò)誤的企業(yè)信息，可以在系統(tǒng)中的“系統(tǒng)維護(hù)”——“系統(tǒng)配置信息”中進(jìn)行修改。

【5】

二、數(shù)據(jù)的采集錄入

外貿(mào)企業(yè)在錄入申報(bào)數(shù)據(jù)的時(shí)候，需要分別錄入出口明細(xì)和進(jìn)貨明細(xì)，錄入的方法分為外部采集和手工錄入。

（一）外部數(shù)據(jù)采集

1.出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)采集

（1）參數(shù)設(shè)置

報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)在讀入前，要檢查當(dāng)前計(jì)算機(jī)已有效連接電子口岸卡設(shè)備，并且配置的電子口岸卡信息與連接的電子口岸卡設(shè)備相符，需要在出口退稅申報(bào)軟件中的“系統(tǒng)維護(hù)”——“系統(tǒng)配置”——“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”——“功能配置i”中進(jìn)行“ic卡號(hào)”和“ic卡密碼”的配置。

【6】

（2）報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)讀入

參數(shù)配置完成后，就可以將從電子口岸下載的出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，讀入到出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中，讀入過程中系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行解密。

【7】

【報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)如何下載？】

搜索網(wǎng)址e.chinaport.gov.cn/，進(jìn)入后，點(diǎn)擊“出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查”。

【8】

登錄后，點(diǎn)擊報(bào)關(guān)單查詢下載，查詢時(shí)可以按報(bào)關(guān)單號(hào)查詢，也可以按照出口日期進(jìn)行查詢，按照出口日期查詢時(shí)，出口日期可以設(shè)定區(qū)間為一個(gè)月內(nèi)。查詢后可以進(jìn)行報(bào)關(guān)單的下載及打印。

【9】

（3）報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)處理

點(diǎn)擊“退稅申報(bào)向?qū)А薄巴獠繑?shù)據(jù)采集”——“出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)處理”，查看已讀入的報(bào)關(guān)單明細(xì)數(shù)據(jù)。

【10】

（4）數(shù)據(jù)檢查

勾選需要申報(bào)的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示“存在以下匯率為配置，請(qǐng)輸入相應(yīng)匯率”，需手工輸入?yún)R率。

【11】

（5）數(shù)據(jù)確認(rèn)

數(shù)據(jù)檢查通過后，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)確認(rèn)”按鈕，輸入正確的所屬期和批次。

【12】

點(diǎn)擊“確定”按鈕，報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)會(huì)確認(rèn)到退稅申報(bào)向?qū)У诙矫馔硕惷骷?xì)數(shù)據(jù)采集中的“外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表”中，同時(shí)需要我們配置出口發(fā)票號(hào)。

【13】

增值稅專用發(fā)票信息采集

登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”——“出口退稅管理”，進(jìn)入免退稅離線版申報(bào)的模塊，選擇“增值稅專用發(fā)票下載”，在窗口中輸入要下載發(fā)票的開始日期和截止日期，然后點(diǎn)擊“查詢”系統(tǒng)進(jìn)行篩選。

【14】

【15】

（2）增值稅專用發(fā)票信息讀入

認(rèn)證發(fā)票下載后，進(jìn)入出口退稅離線版申報(bào)軟件中，點(diǎn)擊“退稅申報(bào)向?qū)А薄巴獠繑?shù)據(jù)采集”——“增值稅發(fā)票信息處理”界面，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)讀入”按鈕，選擇下載的認(rèn)證發(fā)票文件后點(diǎn)擊“打開”按鈕。

【16】

（二）手工明細(xì)數(shù)據(jù)采集

如果數(shù)據(jù)量比較少，可以直接采用手工采集，直接在第二步“免退稅明細(xì)數(shù)據(jù)采集”模塊，進(jìn)行出口和進(jìn)貨明細(xì)的采集錄入。

【17】

三、數(shù)據(jù)的生成

數(shù)據(jù)錄入完成后，在“退稅申報(bào)向?qū)А钡谌缴沙隹谕耍猓┒惿陥?bào)，點(diǎn)擊“生成出口退免稅申報(bào)數(shù)據(jù)”按鈕, 輸入正確的所屬期和批次，點(diǎn)擊“確認(rèn)”。

【18】

【19】

系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行免退稅數(shù)據(jù)檢查，若數(shù)據(jù)檢查無疑點(diǎn)，則不會(huì)出現(xiàn)彈窗提示，若數(shù)據(jù)檢查存在不可忽略的疑點(diǎn)，則彈窗提示檢查結(jié)果，需根據(jù)檢查結(jié)果進(jìn)行明細(xì)數(shù)據(jù)的修改。

【20】

數(shù)據(jù)上傳申報(bào)

生成完申報(bào)數(shù)據(jù)后，我們需要通過登錄電子稅務(wù)局，在出口退稅管理模塊，將生成的申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行上傳自檢、正式申報(bào)。

【21】

【22】

【23】

報(bào)表的打印

如需打印報(bào)表，我們選擇“退稅申報(bào)向?qū)А钡谒牟酱蛴〕隹谕耍猓┒惿陥?bào)表，點(diǎn)擊“免退稅申報(bào)表”按鈕，選擇相應(yīng)所屬期，批次，打印相應(yīng)表單即可。

【24】

【第8篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅條件

我們所有出口退稅的產(chǎn)品，如屬已征或應(yīng)征產(chǎn)品稅.增值稅及特別消費(fèi)稅的產(chǎn)品，除國家明文規(guī)定外，一律不退還。

一、出口產(chǎn)品，一般應(yīng)具備3個(gè)條件。

1.屬產(chǎn)品稅.增值稅及特殊消費(fèi)稅范圍的產(chǎn)品。

2.必須報(bào)關(guān)出境。我們說出口，也就是出口關(guān)。它是區(qū)分出口貨物是否為應(yīng)稅貨物的主要標(biāo)準(zhǔn)之一，其出口報(bào)關(guān)單和出口銷售發(fā)票加蓋海關(guān)驗(yàn)章為準(zhǔn)。

3.必須進(jìn)行出口銷售的財(cái)務(wù)工作。

一般說來，出口產(chǎn)品只有當(dāng)以上3項(xiàng)同時(shí)具備時(shí)，才能退稅。對(duì)于退稅的產(chǎn)品，國家也有特別規(guī)定，特準(zhǔn)某些產(chǎn)品將被視為出口產(chǎn)品的退稅。

二.適用于退稅的產(chǎn)品。

對(duì)于退稅的產(chǎn)品，國家也有特別規(guī)定，特準(zhǔn)某些產(chǎn)品將被視為出口產(chǎn)品進(jìn)行退稅。

1.外輪供應(yīng)公司向外輪、遠(yuǎn)洋貨輪、海員出售產(chǎn)品；

2.外部維修。維修和配飾業(yè)務(wù)中的零部件和原材料。

3.對(duì)外承包工程公司購買國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)的專供對(duì)外承包項(xiàng)目使用的機(jī)器設(shè)備和原料，運(yùn)輸國外后憑承包單位的購貨發(fā)票.報(bào)關(guān)單.報(bào)關(guān)單辦理退稅；

4.國際投標(biāo)：國產(chǎn)機(jī)電產(chǎn)品中標(biāo)。

與此同時(shí)，國家還明確規(guī)定，少數(shù)出口產(chǎn)品即使具備上述3項(xiàng)條件，也不得給予退稅；

國家明令禁止退還的出口產(chǎn)品。

1.原油出口；

2.對(duì)外出口產(chǎn)品；

3.國家禁止出口產(chǎn)品；

4.出口商收購?fù)馍掏顿Y的產(chǎn)品出口業(yè)務(wù)；

5.來料加工、來料組裝的出口產(chǎn)品；

6.軍需工廠向軍方系統(tǒng)出售的出口品；

7.軍事系統(tǒng)出口企業(yè)范圍；

8.對(duì)鉆石加工企業(yè)直接出口或銷售使用原鉆或原鉆進(jìn)行出口，用于出口；

9.齊魯.揚(yáng)子.大慶三大乙烯工程產(chǎn)品；

10.不含稅產(chǎn)品；

11.個(gè)人在國內(nèi)購物.自帶出境商品暫不退稅。

四.出口退稅程序。

1.獲取有關(guān)證件和登記表的領(lǐng)取者應(yīng)在30天內(nèi)辦理出口商品退稅登記，并取得主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明。

2.在辦理退稅登記時(shí)，應(yīng)在收到出口企業(yè)退稅登記表后，按照《登記表》及相關(guān)要求填寫，經(jīng)蓋公章、蓋章后，再與出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)的批準(zhǔn)文件、工商登記證明及其他證明材料一起提交稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅收主管部門審核無誤后，可接受登記。

3.填寫出口退稅登記證稅務(wù)機(jī)關(guān)收到企業(yè)的正式申請(qǐng)，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定程序核準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)辦理出口退稅登記。

4.當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策改變時(shí)，出口退稅登記應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要更改或注銷退稅登記。

上述正是前海天盈財(cái)稅為大家分享在哪些條件下可以申請(qǐng)出口退稅，希望對(duì)大家有幫助。

在哪些條件下可以申請(qǐng)出口退稅？

【第9篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅

出口退稅的辦理很復(fù)雜嗎？其實(shí)出口退稅工作的處理還是比較簡單的。出口退稅涉及的企業(yè)一般是外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)，對(duì)出口退稅的流程以及相關(guān)的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理不清楚的，接下來是外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的全流程，會(huì)計(jì)人員在辦理出口退稅時(shí)，可做參考！

外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)出口退稅全流程

（文末抱走）

一、外貿(mào)企業(yè)出口退稅

二、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅全流程

外貿(mào)企業(yè)出口退稅詳情

1、外貿(mào)企業(yè)免退稅的原理圖

2、外貿(mào)企業(yè)自營出口業(yè)務(wù)的退稅條件

3、申報(bào)業(yè)務(wù)

4、外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅詳情

1、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅流程

2、生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的申報(bào)流程

……

篇幅限制，出口退稅的內(nèi)容比較多，在此不詳細(xì)地介紹了。已經(jīng)整理了，希望能夠給大家辦理出口退稅工作有幫助。

【第10篇】保姆級(jí)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)手冊(cè)，手把手教你退稅，贊

著各個(gè)企業(yè)開始走出口貿(mào)易，跨境電商，出口退稅成了會(huì)計(jì)人員提升自己的會(huì)計(jì)途徑。也不要把它想的很難，看完流程就知道出口退稅操作其實(shí)沒有那么復(fù)雜了。出口退稅涉及的查詢相符發(fā)票信息、出口退稅申報(bào)、出口退稅操作流程、所需資料以及出口退稅收匯核銷操作流程等等，有不清楚的下面是詳細(xì)的流程操作整理，希望給各位財(cái)務(wù)人員帶來幫助。

章節(jié)一：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)操作手冊(cè)

一、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)涉及的功能說明

二、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)上資格信息報(bào)告的操作流程

三、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)備案申報(bào)具體操作流程圖

四、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)退稅業(yè)務(wù)的具體操作步驟帶圖解流程

章節(jié)二：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)實(shí)操手冊(cè)

上述有關(guān)外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的全部內(nèi)容，就先到這里了。對(duì)于出口退稅業(yè)務(wù)操作不理解的財(cái)務(wù)人員，詳細(xì)的操作流程整理了文檔，希望幫助大家進(jìn)一步掌握出口退稅的操作。

【第11篇】企業(yè)出口退稅如何辦理

對(duì)于外貿(mào)企業(yè)來說，在經(jīng)營期間大多會(huì)涉及到出口退稅業(yè)務(wù)的辦理，這也越來越成為賣家都會(huì)關(guān)注的問題。那么，企業(yè)辦理出口退稅，具體流程是怎樣的呢?接下來我們圍繞這些核心要素進(jìn)行說明。

隨著國際貿(mào)易的發(fā)展，exw的成交情況逐漸增多，且海關(guān)報(bào)關(guān)單的成交方式中也有exw一項(xiàng)，這更加便利了企業(yè)的申報(bào)。但是，在exw成交方式下，由于貿(mào)易術(shù)語在通關(guān)、運(yùn)輸單據(jù)等方面的約定，中國出口商在實(shí)際的出口退稅時(shí)也產(chǎn)生了一些困惑，具體我們往下看看。

判斷能否出口退稅？

根據(jù)exw（即工廠交貨-指定地點(diǎn)）貿(mào)易術(shù)語定義和特性，我們從資格條件、信息流、物流和資金流四個(gè)角度來判斷能否進(jìn)行退稅。

1、資格條件——貨物具有退稅率：

首先出口商品是具有退稅率的商品；企業(yè)具有退稅資格：申報(bào)退稅的企業(yè)應(yīng)具有退稅的資格。

2、信息流——報(bào)關(guān)單信息流：

報(bào)關(guān)單的成交方式為exw，且發(fā)貨人為出口退稅企業(yè)；備案單證流：備妥相關(guān)備案單證，以運(yùn)輸單據(jù)為例，最好能夠提供正本提單的影印件，以方便出口退稅管理機(jī)關(guān)審核。

3、物流——貨物實(shí)際離境（具備運(yùn)輸單據(jù)）：

貨物實(shí)際已經(jīng)離開關(guān)境，這可以通過報(bào)關(guān)單和備案單證中提及的運(yùn)輸單據(jù)佐證；進(jìn)入特殊區(qū)域（不具備運(yùn)輸單據(jù)，通過報(bào)關(guān)單證體現(xiàn)）：貨物進(jìn)入特殊監(jiān)管區(qū)域或能夠退稅的特殊監(jiān)管場所，通過報(bào)關(guān)單、備案清單等申報(bào)單據(jù)佐證。

4、資金流——收匯：

出口退稅的企業(yè)申報(bào)并且收匯；確認(rèn)銷售：出口退稅的貨物確認(rèn)銷售。

exw下出口退稅額的計(jì)算

計(jì)算方法以及exw與fob轉(zhuǎn)化

根據(jù)出口退稅額的計(jì)算規(guī)定，按照當(dāng)期出口貨 物離岸價(jià)fob乘以外匯人民幣牌價(jià)計(jì)算應(yīng)退稅額。fob與exw的換算公式為：fob＝exw＋國內(nèi)段的運(yùn)費(fèi)＋國內(nèi)段的保費(fèi)（如果需要）＋清關(guān)費(fèi)用。

根據(jù)貿(mào)易術(shù)語的定義，exw和fob之間的差異主要在于國內(nèi)段的運(yùn)保費(fèi)和出口清關(guān)手續(xù)——fob賣方要將貨物在指定的地點(diǎn)（裝上船）交給買方指定的承運(yùn)人，并辦理出口清關(guān)手續(xù)，即完成交貨。因此，如果報(bào)關(guān)單成交方式是exw，那么，計(jì)算fob為基礎(chǔ)的出口退稅額時(shí)，要考慮國內(nèi)段的運(yùn)費(fèi)、保費(fèi)和出口報(bào)關(guān)費(fèi)用，盡管這些費(fèi)用不是由賣方承擔(dān)的。

由于exw的特殊性，可從以下兩種計(jì)算方法中選擇：

一種是前述按照當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)fob乘以外匯人民幣牌價(jià)計(jì)算應(yīng)退稅額。這種計(jì)算方法的好處是穩(wěn)定；缺點(diǎn)則是將中國出口貨主不承擔(dān)的國內(nèi)段運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)納入到出口退稅額，但實(shí)際上國內(nèi)段運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)并不是中國出口企業(yè)的收入，這等于擴(kuò)大了出口退稅的計(jì)算，容易造成國家經(jīng)濟(jì)損失。

另一種是不以fob作為出口退稅額的基礎(chǔ)，而是以exw作為出口退稅額的基礎(chǔ)，更好地符合國際貿(mào)易實(shí)際，更準(zhǔn)確地提供出口退稅額的計(jì)算基礎(chǔ)。這樣計(jì)算的好處是不會(huì)造成國家利益受損；但其缺點(diǎn)是增加了管理成本和負(fù)擔(dān)，即新增出口退稅額計(jì)算基準(zhǔn)。

報(bào)關(guān)單上的運(yùn)費(fèi)、保費(fèi)、雜費(fèi)信息：

需要注意的是，報(bào)關(guān)單也會(huì)顯示運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)信息，但其體現(xiàn)的是國際段的運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)——根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單填制規(guī)范》規(guī)定，出口報(bào)關(guān)單的運(yùn)費(fèi)是指出口貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用，出口報(bào)關(guān)單的保費(fèi)是指出口貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的保險(xiǎn)費(fèi)用——與exw術(shù)語的應(yīng)退稅計(jì)算無關(guān)。

出口退稅附送材料

1.報(bào)關(guān)單。報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)。

2.出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財(cái)會(huì)部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。

3.進(jìn)貨發(fā)票。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價(jià)格，以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。

4.結(jié)匯水單或收匯通知書。

5. 屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價(jià)cif結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。

6.有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。

7.產(chǎn)品征稅證明。

8.出口收匯已核銷證明。

9.與出口退稅有關(guān)的其他材料。

exw下辦理出口退稅手續(xù)的備案單證

由于出口的運(yùn)輸和通關(guān)手續(xù)是由買家辦理的，那么運(yùn)輸單據(jù)也由買方取得，作為出口退稅申請(qǐng)的賣方，在取得運(yùn)輸單據(jù)方面存在一定的困難；同時(shí)，按照貿(mào)易術(shù)語的定義，清關(guān)手續(xù)也是由買方安排的。下面就出口清關(guān)申報(bào)、出口運(yùn)輸單證等角度進(jìn)行解析。

誰來辦理出口清關(guān)申報(bào)？

按照exw貿(mào)易術(shù)語，買方應(yīng)該安排出口清單，但為了方便出口退稅考慮，買賣雙方通常提前約定由賣方協(xié)助報(bào)關(guān)，并以賣方的名義辦理出口報(bào)關(guān)手續(xù)，即賣方作為出口貨物報(bào)關(guān)單上的發(fā)貨人。

如何看待fcr單證？

貨運(yùn)代理收據(jù)fcr（forwarders certificate of receipt）本身并不是運(yùn)輸單據(jù)，僅是收貨證明；貨運(yùn)代理在簽發(fā)fcr時(shí)，其身份是代理，不是承運(yùn)人。因此，fcr單證本身是貨物收據(jù)而非運(yùn)輸單據(jù)的性質(zhì)，以及fcr簽發(fā)人是代理而非承運(yùn)人的身份，決定了其不能代替提（運(yùn)）單成為備案單證。

在這種情況下，出口退稅管理機(jī)構(gòu)可要求出口商提供進(jìn)倉證明、集裝箱裝箱單（clp- container load plan）、fcr貨代收據(jù)等一系列物流補(bǔ)充單據(jù)，形成較為完整的出口信息鏈，以彌補(bǔ)沒有正本提單影印件的挑戰(zhàn)。

怎樣應(yīng)對(duì)提單問題？

一是核實(shí)有沒有提單。在exw貿(mào)易術(shù)語下，經(jīng)常有出口貨主反映沒有提單，但事實(shí)情況是，買方安排訂艙（租船），并與承運(yùn)人簽訂運(yùn)輸合同，因此在exw出口中，買方是單證托運(yùn)人，在貨物裝上船后，承運(yùn)人簽發(fā)提單，并通過代理交給貨主（買方）；有些貨運(yùn)代理還會(huì)簽發(fā)fcr（貨運(yùn)代理收據(jù)）給賣方?？梢?，在exw術(shù)語中，提單是存在的。

1、核實(shí)中國賣家能否獲得提單。在實(shí)務(wù)中，的確存在賣家難以獲得正本提單的情況。但是，備案單證中的提單并不是正本提單，而是指正本提單的影印件。對(duì)于影印件，賣家應(yīng)通過與國外買方協(xié)商以及與貨運(yùn)代理溝通積極獲取。

2、作為出口方的中國賣家，需要明晰的是，我國法律對(duì)于國內(nèi)托運(yùn)人（貨物的賣方）是有保護(hù)的——貨運(yùn)代理企業(yè)不得以其與貨物賣方不存在合同關(guān)系為由，損害貨物賣方作為托運(yùn)人合法的提單權(quán)利。

辦理出口退稅的注意事項(xiàng)

外貿(mào)出口時(shí)，需要報(bào)關(guān)，需要做單證。同時(shí)涉及到退稅，國家給的出口補(bǔ)貼，每一環(huán)節(jié)都需要專業(yè)的財(cái)務(wù)人員來操作。出口企業(yè)在辦理出口退稅時(shí)要特別注意申報(bào)程式，注意時(shí)間觀念，以免造成損失。

“30天”：外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。

“90天”、外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起三個(gè)月后免抵退稅申報(bào)期內(nèi)辦理免抵稅申報(bào)手續(xù)。

“180天”出口企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠(yuǎn)期收匯除外)。

“3個(gè)月”出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的，出口企業(yè)可在申報(bào)期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報(bào)的申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個(gè)月申報(bào)。

exw術(shù)語下對(duì)出口賣方的建議

1、買賣雙方約定賣方協(xié)助報(bào)關(guān)；

2、以賣方的名義辦理出口報(bào)關(guān)手續(xù)，并以賣方作為出口貨物報(bào)關(guān)單上的發(fā)貨人；

3、約定買方向賣方提供正本運(yùn)輸單據(jù)的影印件，以方便后者出口退稅。

現(xiàn)在的外貿(mào)行業(yè)涉及的面很廣，國內(nèi)供應(yīng)商、國外客戶、匯率變動(dòng)、海關(guān)、退稅等流程都越來越嚴(yán)格和規(guī)范。外貿(mào)出口時(shí)，需要報(bào)關(guān)，需要做單證，涉及到退稅，以國家的出口補(bǔ)貼，每一環(huán)節(jié)都需要專業(yè)人員來操作。

此外，賣家要視出口產(chǎn)品的具體內(nèi)容，出口退稅是否征稅，或者是免稅還是先征后退，要看出口的是什么產(chǎn)品，而且按收匯情況是有退稅的，也是要根據(jù)出口產(chǎn)品來確定對(duì)應(yīng)的退稅率的出口退稅的注意事項(xiàng)，具體請(qǐng)咨詢紐酷國際關(guān)務(wù)人員。

【第12篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅分錄

對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)來說，最重要的就是免抵退的相關(guān)優(yōu)惠政策了，下面具體為大家介紹生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計(jì)算及賬務(wù)處理，歡迎大家閱讀！

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計(jì)算方法

（一）當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算

當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）

（二）免抵退稅額的計(jì)算

免抵退稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率

進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格＝貨物到岸價(jià)＋海關(guān)實(shí)征關(guān)稅和消費(fèi)稅

（三）當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算

1、如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則

當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額

2、如當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額，則

當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額＝０

當(dāng)期期末留抵稅額根據(jù)當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》中“期末留抵稅額”確定。

（四）免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）

會(huì)計(jì)分錄：

不予免征和抵扣稅額：

借：主營業(yè)務(wù)成本（出口銷售額fob×征退稅率-不予免征和抵扣稅額抵減額）

貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

應(yīng)退稅額：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額）

貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額）

免抵稅額：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額（免抵額）

貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額）

收到退稅款：

借：銀行存款

貨：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅

為了便于大家更好理解，下面為大家列舉一些生產(chǎn)企業(yè)出口退稅典型例題：

例1：某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對(duì)自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。該企業(yè)2005年1月份購進(jìn)所需原材料等貨物，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額85萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品取得銷售額300萬元，出口貨物離岸價(jià)折合人民幣2400萬元。假設(shè)上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率17%，退稅率 15%，假設(shè)不設(shè)計(jì)信息問題。則相關(guān)賬務(wù)處理如下：

（1）外購原輔材料、備件、能耗等，分錄為：

借：原材料等科目 500

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 85

貨：銀行存款 585

（2）產(chǎn)品外銷時(shí)，分錄為：

借：應(yīng)收外匯賬款 2400

貨：主營業(yè)務(wù)收入 2400

（3）內(nèi)銷產(chǎn)品，分錄為：

借：銀行存款 351

貨：主營業(yè)務(wù)收入 300

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 51

（4）月末，計(jì)算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額

不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×人民幣外匯牌價(jià)×（征稅率-退稅率）＝2400 ×（17%-15%）=48（萬元）

借：產(chǎn)品銷售成本 48

貨：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 48

（5）計(jì)算應(yīng)納稅額

本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額）=51-（85 5-48）=9（萬元）

結(jié)轉(zhuǎn)后，月末“應(yīng)交稅金——未交增值稅”賬戶貸方余額為9元。

（6）實(shí)際繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅 9

貨：銀行存款 9

（7）計(jì)算應(yīng)免抵稅額

免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬元）

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 360

貨：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 360

例2：引用例1的資料，如果本期外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額為140萬元，其他資料不變，則（1）－（6）分錄同上。其余賬務(wù)處理如下：

（1）外購原輔材料、備件、能耗等，分錄為：

借：原材料等科目 500

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 85

貨：銀行存款 585

（2）產(chǎn)品外銷時(shí)，分錄為：

借：應(yīng)收外匯賬款 2400

貨：主營業(yè)務(wù)收入 2400

（3）內(nèi)銷產(chǎn)品，分錄為：

借：銀行存款 351

貨：主營業(yè)務(wù)收入 300

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 51

（4）月末，計(jì)算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額

不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×人民幣外匯牌價(jià)×（征稅率-退稅率）＝2400 ×（17%-15%）=48（萬元）

借：產(chǎn)品銷售成本 48

貨：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 48

（5）計(jì)算應(yīng)納稅額

本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額）=51-（85 5-48）=9（萬元）

結(jié)轉(zhuǎn)后，月末“應(yīng)交稅金——未交增值稅”賬戶貸方余額為9元。

（6）計(jì)算應(yīng)納稅額或當(dāng)期期末留抵稅額

本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額）=300×17%-[140 5-2400×（17%-15%）]=51-97=-46（萬元）

由于應(yīng)納稅額小于零，說明當(dāng)期“期末留抵稅額”為46萬元。

（7）計(jì)算應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額

免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬元）

當(dāng)期期末留抵稅額46萬元≤當(dāng)期免抵退稅額360萬元時(shí)

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=46（萬元）

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額=360-46=314（萬元）

借：應(yīng)收出口退稅 46

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 314

貨：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 360

（8）收到退稅款時(shí)，分錄為：

借：銀行存款 46

貸：應(yīng)收出口退稅 46

例三：引用例一的資料，如本期外購貨物進(jìn)項(xiàng)稅為460萬，其他資料不變賬務(wù)處理如下：

（1） 外購貨物

借：原材料 460÷0.17

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 460

貸：銀行存款 460+460÷0.17

（2）外銷

借：應(yīng)收外匯賬款 2400

貸：主營業(yè)務(wù)收入 2400

（3）內(nèi)銷

借：銀行存款 351

貸：主營業(yè)務(wù)收入 300

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 51

（4）月末 ，計(jì)算當(dāng)月出口不得抵扣和退稅的稅額

不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×人民幣外匯牌價(jià)×（征稅率-退稅率） =2400×（17%-15%）=48萬

借：主營業(yè)務(wù)成本 48

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 48

（5）計(jì)算應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 +上 期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額）=51-（460+5-48）=-366萬

期末留抵稅額為366萬

（6）免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率=2400×15%=360萬

當(dāng)期期末留抵稅額366萬元＞當(dāng)期免抵退稅額360萬元時(shí)

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=360萬

借：應(yīng)收出口退稅 360

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-出口退稅 360

本期期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期稅額=366-360=6萬

例四：引用例一的資料，如本期進(jìn)口免稅材料100萬，其他資料不變賬務(wù)處理如下

（1）外購原輔材料、備件、能耗等，分錄為：

借：原材料等科目 500

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 85

貨：銀行存款 585

（2）產(chǎn)品外銷時(shí)，分錄為：

借：應(yīng)收外匯賬款 2400

貨：主營業(yè)務(wù)收入 2400

（3）內(nèi)銷產(chǎn)品，分錄為：

借：銀行存款 351

貨：主營業(yè)務(wù)收入 300

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 51

（4）進(jìn)口材料

借：原材料 100

貸：銀行存款 100

（5）月末，計(jì)算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額

不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×人民幣外匯牌價(jià)×（征稅率-退稅率）-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=＝免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）=100×（17%-15%）=2萬

不得免征和抵扣稅額=2400 ×（17%-15%）-2=46萬

借：產(chǎn)品銷售成本 46

貨：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 46

（6）計(jì)算應(yīng)納稅額

本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 +上期留抵稅 款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額）=51-（85+5-46）=7（萬元）

結(jié)轉(zhuǎn)后，月末“應(yīng)交稅金——未交增值稅”賬戶貸方余額為7元。

（7）實(shí)際繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅 7

貨：銀行存款 7

（8）計(jì)算應(yīng)免抵稅額

免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬元）

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 360

貨：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 360

【第13篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表

生產(chǎn)企業(yè)取消零申報(bào)之后，免抵退稅匯總表如何填寫的問題困擾了一些企業(yè)，今天貿(mào)稅幫就跟大家分享一下最新的免抵退稅匯總表如何填寫。

為何免抵退稅匯總表的填寫與之前不一樣

國家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》第三條之規(guī)定：

實(shí)行免抵退稅辦法的出口企業(yè)或其他單位在申報(bào)辦理出口退（免）稅時(shí)，不再報(bào)送當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》。

大家都知道，生產(chǎn)企業(yè)在此政策之前每個(gè)月都要進(jìn)行免抵退稅申報(bào)，并報(bào)關(guān)《增值稅納稅申報(bào)表》，即使沒有出口業(yè)務(wù)也要進(jìn)行零申報(bào)，其主要目的是為了《增值稅納稅申報(bào)表》數(shù)據(jù)的連續(xù)性和完整性。此次取消報(bào)送《增值稅納稅申報(bào)表》的規(guī)定，也就意味著取消了零申報(bào)，此次調(diào)整大大減少了生產(chǎn)企業(yè)出口退（免）稅申報(bào)方面的工作量。

取消報(bào)送《增值稅納稅申報(bào)表》之后，

表中數(shù)據(jù)就都不需要了嗎

取消報(bào)送《增值稅納稅申報(bào)表》之后，并非《增值稅納稅申報(bào)表》中的數(shù)據(jù)都不需要了，我們需要在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中填寫申報(bào)退稅所需要的三個(gè)重要數(shù)值，分別為：“納稅表出口銷售累加”、“納稅表不得抵扣累加”、“期末留抵稅額”。

三個(gè)數(shù)值在何時(shí)填寫，應(yīng)該如何填寫

在完成了免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)采集和確認(rèn)免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)之后，需要增加“免抵退申報(bào)匯總表錄入”，系統(tǒng)會(huì)出現(xiàn)彈框提示讓您錄入“納稅表出口銷售累加”、“納稅表不得抵扣累加”、“期末留抵稅額”這三個(gè)數(shù)值，如圖：

下面是對(duì)這三個(gè)數(shù)值的填寫描述，僅供大家了解：

1、“納稅表出口銷售累加”為大于上次已申報(bào)匯總表所屬期且小于等于當(dāng)前所屬期的增值稅納稅申報(bào)表免抵退辦法出口貨物銷售額累加之和。

2、“納稅表不得抵扣累加”為大于上次已申報(bào)匯總表所屬期且小于等于當(dāng)前所屬期的增值稅納稅申報(bào)表免抵退不得抵扣稅額累加之和。

3、“期末留抵稅額”本期增值稅納稅申報(bào)表期末留抵稅額即可。

看了上面的填寫描述，是不是有一種云里霧里的感覺？下面我們舉例詳細(xì)說明一下：

某企業(yè)上次申報(bào)時(shí)間為201811所屬期，本次申報(bào)所屬期為201903，那么“納稅表出口銷售累加”這個(gè)數(shù)值就等于2023年12月至2023年03月這4個(gè)月份增值稅納申報(bào)表第7欄“免抵退辦法出口銷售額”之和；“納稅表不得抵扣累加”就等于2023年12月至2023年03月這4個(gè)月份增值稅納申報(bào)表附表（二）第18欄之和；“期末留抵稅額”就是本期增值稅納稅申報(bào)表第20欄中的數(shù)值。

以下為免抵退稅匯總表中的三個(gè)數(shù)值在增值稅納稅申報(bào)表中的位置，供大家參照：

【第14篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅計(jì)算

問：外貿(mào)企業(yè)采購貨物出口后，退稅額如何計(jì)算？

答：

外貿(mào)企業(yè)實(shí)行“免退稅”的管理辦法?！懊狻保侵赋隹诃h(huán)節(jié)不征收增值稅?！巴恕?，是指退還其購進(jìn)產(chǎn)品環(huán)節(jié)所繳納的增值稅。

計(jì)算公式：

其中，外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物：

增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)×出口貨物退稅率

這里的“增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù)”，就是外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額，或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格。

那么，如何得知出口貨物的退稅率？

1、離線版申報(bào)軟件操作

首先，進(jìn)入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，點(diǎn)擊系統(tǒng)維護(hù)-代碼維護(hù)-海關(guān)商品碼。

【1】

然后，選擇“搜索”按鈕，點(diǎn)擊“添加條件”，在屬性里選擇“海關(guān)商品碼”，在“值”當(dāng)中輸入報(bào)關(guān)單上的貨物對(duì)應(yīng)的海關(guān)商品碼，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，就可以搜索到對(duì)應(yīng)的商品碼及退稅率。

【2】

2、電子稅務(wù)局在線申報(bào)功能

如果是使用電子稅務(wù)局在線申報(bào)功能，需要查詢商品碼的退稅率情況，可以在登陸電子稅務(wù)局后，選擇“我要查詢”下“出口退稅信息查詢”模塊（具體每個(gè)地區(qū)的展示界面可能略有不同，以實(shí)際界面為準(zhǔn)）。

【3】

然后，選擇“出口商品退稅率查詢”進(jìn)行商品的退稅率查詢，查詢后余下的操作同離線版。

3、登錄“出口退稅咨詢網(wǎng)”，點(diǎn)擊“產(chǎn)品服務(wù)”中的“稅率查詢”，然后輸入你要查詢的商品碼或者商品名稱即可查詢。

【4】

【4】

【第15篇】企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品不得辦理消費(fèi)稅退稅的有

為了鼓勵(lì)出口，國家有了出口退稅的獎(jiǎng)勵(lì)措施，但并不是所有出口的貨物都可以享受退稅政策，需要滿足出口退稅條件的才可以。

一、外貿(mào)企業(yè)出口退稅的條件

1、必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物

增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。

2、必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物

所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。

凡在國內(nèi)銷售、不報(bào)關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對(duì)在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

3、必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的貨物

出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對(duì)非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈(zèng)的禮品、在國內(nèi)個(gè)人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財(cái)務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。

4、必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物

按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請(qǐng)辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。

注意：申請(qǐng)辦理出口貨物退（免）稅時(shí)必須增加一個(gè)條件，即申請(qǐng)退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退（免）稅。

二、外貿(mào)企業(yè)出口退稅網(wǎng)上申報(bào)流程

1、下載外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)和出口退稅網(wǎng)，安裝后通過系統(tǒng)維護(hù)進(jìn)行企業(yè)信息設(shè)置。

2、通過退稅系統(tǒng)完成出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的錄入、審核。

3、取得增值稅發(fā)票后在發(fā)票開票日期30天內(nèi)，在“發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)”或國稅局進(jìn)行發(fā)票信息認(rèn)證。

4、通過退稅系統(tǒng)完成進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的錄入、審核。

5、通過系統(tǒng)中“數(shù)據(jù)處理”的“進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”和“換匯成本檢查”后生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。

6、網(wǎng)上預(yù)申報(bào)和察看預(yù)審反饋。

7、在申報(bào)系統(tǒng)中錄入單證備案數(shù)據(jù)。

8、預(yù)審?fù)ㄟ^后，進(jìn)行正式申報(bào)，把預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)到正式申報(bào)數(shù)據(jù)中。

9、打印出口明細(xì)申報(bào)表、進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表、出口退稅申報(bào)匯總表各2份；并生成退稅申報(bào)軟盤，軟盤中應(yīng)該有12個(gè)文件，并在生成好的退稅軟盤上寫上企業(yè)的名稱和海關(guān)代碼。

10、準(zhǔn)備退稅申報(bào)資料，到退稅科正式申報(bào)退稅；（需要在出口日期算起90天內(nèi)進(jìn)行正式申報(bào)）。

11、稅款的退還

稅務(wù)局得到退稅的批復(fù)之后，會(huì)將數(shù)據(jù)上傳到稅網(wǎng)，同時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)送電子郵件。

企業(yè)看到后，可以到“數(shù)據(jù)管理”―“退稅批復(fù)”欄目中查看。

點(diǎn)擊某條批復(fù)的數(shù)據(jù)，顯示注意事項(xiàng)。點(diǎn)擊“下一步”,會(huì)顯示“出口貨物稅收退還申請(qǐng)書”的內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)仔細(xì)核對(duì)開戶行與帳號(hào)是否準(zhǔn)確，打印3份。

根據(jù)注意事項(xiàng)的相關(guān)內(nèi)容，在打印出的表單中蓋章，交到退稅科，由退稅機(jī)關(guān)辦理退庫。

三、國家明確不予退稅的出口產(chǎn)品類型

1、出口的原油；

2、援外出口產(chǎn)品；

3、國家禁止出口的產(chǎn)品；

4、出口企業(yè)收購出口外商投資的產(chǎn)品；

5、來料加工、來料裝配的出口產(chǎn)品；

6、軍需工廠銷售給軍隊(duì)系統(tǒng)的出口產(chǎn)品；

7、軍工系統(tǒng)出口的企業(yè)范圍；

8、對(duì)鉆石加工企業(yè)用國產(chǎn)或進(jìn)口原鉆石加工的鉆石直接出口或銷售給外貿(mào)企業(yè)出口；

9、齊魯、揚(yáng)子、大慶三大乙烯工程生產(chǎn)的產(chǎn)品；

10、未含稅的產(chǎn)品；

11、個(gè)人在國內(nèi)購買、自帶出境的商品暫不退稅。

【第16篇】貿(mào)易型企業(yè)出口退稅

為什么會(huì)有出口退稅？一般納稅人企業(yè)增值稅可以作進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，但是對(duì)于外貿(mào)出口企業(yè)來說，他們出口商品是免征收增值稅的，也就是在銷項(xiàng)稅的環(huán)節(jié)他們不用繳納，但是在國內(nèi)采購的時(shí)候他們已經(jīng)支付了進(jìn)項(xiàng)稅，這部分稅款就得不到抵扣。于是，國家按照具體規(guī)定，將出口商品的國內(nèi)采購產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額退給企業(yè)，這樣就有了增值稅的出口退稅。

出口退稅的條件有哪些？出口退稅怎么做賬務(wù)處理

出口退稅的條件有哪些？

1、滿足增值稅一般納稅人資格。

2、已經(jīng)辦理進(jìn)出口權(quán)整套手續(xù)并在相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行登記。

3、真實(shí)的外貿(mào)出口貿(mào)易報(bào)關(guān)。

4、出口前已經(jīng)辦理出口退免稅認(rèn)定手續(xù)。其次，申請(qǐng)出口退稅的貨物需要同時(shí)滿足以下條件，否則不能退稅。

5、必須是增值稅或消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物該范圍包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所

6、有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒和化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。

7、需要是報(bào)關(guān)離境出口的貨物。常說的出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國內(nèi)銷售、不報(bào)關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅對(duì)在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退稅。

...

出口退稅的條件有哪些？出口退稅怎么做賬務(wù)處理

出口退稅怎么做賬務(wù)處理

出口退稅賬務(wù)處理如下：

1.購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。

2.出口貨物

借：銀行存款/應(yīng)收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品。

3.計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額.當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)

主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。

4.收到出口退稅款

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。

以上是“哪些企業(yè)可以辦理出口退稅？”的相關(guān)內(nèi)容，若不是很了解出口退稅的老板們，建議找正規(guī)可靠的工商代辦機(jī)構(gòu)，切勿貪圖便宜選擇一些三五機(jī)構(gòu)去辦理，以防給自己帶來不必用的麻煩。