【導(dǎo)語(yǔ)】出口退稅平臺(tái)密碼重置怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的出口退稅平臺(tái)密碼重置，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】出口退稅平臺(tái)密碼重置
一、出口退稅的內(nèi)涵
1、納稅人在國(guó)內(nèi)交易繳納的增值稅=收客戶的銷項(xiàng)稅額-向供應(yīng)商購(gòu)貨支付的進(jìn)項(xiàng)稅
2、納稅人在出口繳納的增值稅=收客戶的銷項(xiàng)稅額0（因?yàn)槌隹诿舛惣疵怃N項(xiàng)稅）-生產(chǎn)該產(chǎn)品向供應(yīng)商購(gòu)貨支付的進(jìn)項(xiàng)=-進(jìn)項(xiàng)稅額（退給納稅人）
3、納稅人既有內(nèi)銷又有出口=出口該退的進(jìn)項(xiàng)-內(nèi)銷該交的應(yīng)納稅稅=余額退還
小結(jié)：免抵退=免出口的銷項(xiàng)+該退的進(jìn)項(xiàng)先抵內(nèi)銷的應(yīng)納稅額+退余下的進(jìn)項(xiàng)稅額
二、出口的資格辦理
（一）進(jìn)出口資質(zhì)審批辦理流程：
1、到商務(wù)局申請(qǐng)備案，7天后領(lǐng)取《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》；
2、到所屬區(qū)縣工商局變更經(jīng)營(yíng)范圍,增加“貨物進(jìn)出口、技術(shù)進(jìn)出口、代理進(jìn)出口”，
同時(shí)到所屬區(qū)縣公安局指定的地點(diǎn)申刻報(bào)關(guān)專用章，當(dāng)天領(lǐng)??；
3、到所屬區(qū)縣管轄海關(guān)辦理備案登記的相關(guān)手續(xù)，7天后領(lǐng)取《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書》；
4、到省級(jí)出入境檢驗(yàn)檢疫局辦理注冊(cè)備案登記，7天后領(lǐng)取《自理報(bào)撿單位備案登記證書》；
5、向中國(guó)電子口岸申請(qǐng)聯(lián)合審批，約10天后取得入網(wǎng)許可，購(gòu)ic卡、讀卡器、操作系統(tǒng)，從而成為中國(guó)電子口岸正式會(huì)員；
6、到省級(jí)外匯管理局申請(qǐng)外匯賬戶開立、出口核銷備案。
（二）進(jìn)出口審批所需材料：
1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本；
2、代碼證正副本；
3、國(guó)、地稅正副本；
4、公章、名章；
5、法定代表人身份證復(fù)印件；
6；銀行開戶核準(zhǔn)通知書；
7、公司章程；
8、公司注冊(cè)地址、名稱英文譯音；
9、公司法人、財(cái)務(wù)主管、海關(guān)辦事人的身份證的復(fù)印件，聯(lián)系電話；
10、公司固定電話、傳真、郵箱地址；
（三）辦理進(jìn)出口權(quán)必須備案的五個(gè)相關(guān)部門：
1、省級(jí)商務(wù)局：取得進(jìn)出口資質(zhì)；
2、進(jìn)入海關(guān)系統(tǒng)：取得海關(guān)進(jìn)出口代碼，以備進(jìn)出口報(bào)關(guān)時(shí)調(diào)用。
3、省級(jí)出入境檢驗(yàn)檢疫局：取得檢疫備案代碼，進(jìn)出口報(bào)關(guān)時(shí)必須提供；
4、中國(guó)電子口岸：該系統(tǒng)將海關(guān)、檢疫、外管局和國(guó)稅等幾個(gè)部門的數(shù)據(jù)進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)，進(jìn)口付匯及出口申請(qǐng)核銷單、收匯和退稅時(shí)所用；
5、省級(jí)外匯管理局：取得外匯賬戶開立許可，并出口備案；
三、出口的大概流程
1， 申領(lǐng)核銷單（向國(guó)家外匯管理局領(lǐng)）
2， 核銷單網(wǎng)上進(jìn)行口岸備案：做報(bào)關(guān)資料（箱單，發(fā)票，報(bào)關(guān)委托書，一般貿(mào)易的報(bào)關(guān)單，核銷單等給貨代，以便報(bào)關(guān)） 下面圖解
3， 拖箱：工廠裝柜（在這里要特提一點(diǎn)，大多數(shù)的是fob成交價(jià)，客戶指定貨代，一般允許的情況下，盡量不要用指定貨代來(lái)拖柜，他們的費(fèi)用太高，你可以自行拖柜）
4， 起運(yùn)：
5， 在中間的這一段時(shí)間內(nèi)，為了退稅能及時(shí)進(jìn)行，可以讓工廠及時(shí)開票，認(rèn)證，催匯，催單等操作
6， 單證退回后，先進(jìn)行核銷單和報(bào)關(guān)單電子口岸交單工作（也可以不等退回，先行操作，企業(yè)可自行選擇）
7， 核銷
8， 退稅
四、核銷和退稅申報(bào)所需資料
（一）收匯核銷所需資料：
1， 核銷單
2， 報(bào)關(guān)單（出口收匯專用聯(lián)），前提已以電子口岸交單
3，銀行結(jié)匯水單
4，出口收匯核銷表（一式兩份）
（二）退稅申報(bào)所需資料：
1， 核銷單（退稅專用聯(lián)，已核銷過(guò)）
2， 報(bào)關(guān)單（退稅專用聯(lián)），前提是在電子口岸下的出口退稅子欄目下已交單
3，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票（已認(rèn)證）
4， 出口發(fā)票（有些地方不用附此單證）
以上四種資料把報(bào)關(guān)單順序，外加封皮封底裝訂
（三）另外所需三表一盤：
外貿(mào)退稅9.0系統(tǒng)的操作方法，操作完成后，可以打印出表格和導(dǎo)出u盤
1， 出口退稅匯總表（一份）
2， 出口退稅出口明細(xì)表（三份）
3， 出口退稅進(jìn)貨明細(xì)表（三份）
4， 轉(zhuǎn)為正式申報(bào)后生成的資料導(dǎo)入u盤
五、出口退稅的退稅率+退稅額的計(jì)算
（一）計(jì)稅依據(jù)和退稅率
1. 計(jì)稅依據(jù)出口退稅的計(jì)稅依據(jù)
指按照出口貨物適用退稅率計(jì)算應(yīng)退稅額的計(jì)稅金額或計(jì)稅數(shù)量。
（1）外貿(mào)企業(yè)出口貨物退增值稅的計(jì)稅依據(jù)為出口產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額
① 如果出口貨物一次購(gòu)進(jìn)一票出口，可以直接從專用發(fā)票上取得
② 如果一次購(gòu)進(jìn)多票出口或多次購(gòu)進(jìn)多票出口，不能具體到哪一票業(yè)務(wù)時(shí)，可以用同一產(chǎn)品加權(quán)平均單價(jià)乘以實(shí)際出口數(shù)量計(jì)算得出
③ 如果出口貨物是委托加工產(chǎn)品，其退稅計(jì)稅依據(jù)為用于委托加工的原材料購(gòu)進(jìn)金額和支付的加工費(fèi)金額
（2）外貿(mào)企業(yè)出口貨物退消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為，出口消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的購(gòu)進(jìn)金額或?qū)嶋H出口數(shù)量?？筛鶕?jù)出口情況，從消費(fèi)稅繳款書中直接取得或計(jì)算得出。
2.退稅率
出口退稅率查詢
（二）計(jì)算方法
準(zhǔn)確地計(jì)算出口退稅，必須掌握正確的計(jì)算方法。一般來(lái)說(shuō)，出口貨物應(yīng)退稅額等于計(jì)稅依據(jù)乘以退率，當(dāng)期（次）應(yīng)退稅額等于當(dāng)期（次）各出口貨物應(yīng)退稅額的總和
但對(duì)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，由于進(jìn)口料件給予了免稅，因此應(yīng)計(jì)算抵減部分退稅額
有關(guān)計(jì)算公式如下：
1.一般貿(mào)易、加工補(bǔ)償貿(mào)易和易貨貿(mào)易出口貨物應(yīng)退稅額＝計(jì)稅依據(jù)×適用退稅率
2.委托加工收回后出口的貨物應(yīng)退稅額＝原材料金額×退稅率＋加工費(fèi)金額×14％
3.進(jìn)料加工復(fù)出口貨物應(yīng)退稅額＝計(jì)稅依據(jù)×退稅率－銷售進(jìn)口料件應(yīng)抵減退稅額
銷售進(jìn)口料應(yīng)抵減退稅額＝銷售進(jìn)口料件金額×退稅率－海關(guān)對(duì)進(jìn)口料件實(shí)征增值稅稅額
對(duì)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售進(jìn)口料件應(yīng)抵減退稅額，由于加工后的貨物是分次出口的，核銷期很長(zhǎng)，很難具體確定哪一次出口貨物該抵減多少退稅額。因此，一般由主管出口退稅的國(guó)稅機(jī)關(guān)在開具'進(jìn)料加工貿(mào)易申請(qǐng)表'后，從企業(yè)應(yīng)退稅款中扣除
五、出口退稅的操作流程
（一）出口退稅核銷單的操作：
1、認(rèn)識(shí)“出口外匯核銷單”
指由國(guó)家外匯管理局制發(fā)，海關(guān)憑此受理報(bào)關(guān)，外匯管理部門憑此核銷收匯的有順序編號(hào)的憑證
核銷單 certificate of verification 共有三聯(lián)，企業(yè)存根聯(lián)，銀行簽注聯(lián)和出口退稅專用聯(lián).由于我國(guó)出口政策的不斷改變，目前核銷單在實(shí)際操作中就只有出口退稅聯(lián)還在發(fā)揮其功效
2、電子口岸關(guān)于核銷單方面的操作
（1）登錄電子口岸
www.chinaport.gov.cn/pub 插入操作員ic卡，輸入密碼
（2）進(jìn)入操作頁(yè)面
a、 修改密碼可以在左側(cè)頁(yè)面進(jìn)行
b、 一般常用的是圖中所示“出口收匯”、“出口退稅”、“95199卡注冊(cè)”三個(gè)子操作系統(tǒng)
現(xiàn)在點(diǎn)擊進(jìn)入“出口收匯”頁(yè)面，進(jìn)行核銷單相關(guān)的操作
3、“出口收匯”子系統(tǒng)相關(guān)操作
（1）核銷單申領(lǐng)
企業(yè)到外管局去申領(lǐng)核銷單之前，應(yīng)先在電子口岸上進(jìn)入核銷單申請(qǐng)
進(jìn)入“出口收匯”頁(yè)面后，頁(yè)面左側(cè)點(diǎn)擊“核銷單申請(qǐng)”，申請(qǐng)份數(shù)中輸入企業(yè)所需核銷單數(shù)量、點(diǎn)擊“申請(qǐng)”，彈出對(duì)話窗口后點(diǎn)擊“確定”
彈出“核銷單申請(qǐng)成功”的對(duì)話窗口后，點(diǎn)擊“確定”
網(wǎng)上申請(qǐng)成功后，企業(yè)核銷員帶身份證復(fù)印件、電子口岸操作員ic卡等相關(guān)資料到主管外管局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單。首次申領(lǐng)還需附外銷合同。外管局根據(jù)企業(yè)出口規(guī) 模、核銷狀況等因素向企業(yè)發(fā)放核銷單，如發(fā)放核銷單數(shù)量未達(dá)到企業(yè)申請(qǐng)數(shù)量，且企業(yè)有實(shí)際需要時(shí)，可以向外管局提交核銷單申請(qǐng)報(bào)告，說(shuō)明企業(yè)對(duì)核銷單實(shí)際 需要狀況，申請(qǐng)?zhí)嘏?/p>
（2）口岸備案
步驟1在值中輸入核銷單號(hào)
步驟2 點(diǎn)擊“條件設(shè)定”
步驟3 點(diǎn)擊“開始查找“
出現(xiàn)核銷單頁(yè)面，點(diǎn)擊紅圈所示的，藍(lán)色核銷單號(hào)碼的鏈接
步驟1、在“使用口岸“中填入需備案口岸(代碼、文字都可以，也可以按頁(yè)面左下角提示”使用口岸輸入口岸代碼，或輸入0，按回車鍵在下拉菜單中選擇)
步驟2、點(diǎn)擊確認(rèn)
步驟3、彈出對(duì)話窗口后確認(rèn)
彈出“設(shè)置成功”的對(duì)話窗口后點(diǎn)擊確定，備案成功。一般電子口岸操作成功后，海關(guān)會(huì)在半小時(shí)內(nèi)收到電子信息。
（3）企業(yè)交單
提示：核銷單必須在電子口岸備案后方可使用。企業(yè)交單核銷單報(bào)關(guān)后，海關(guān)會(huì)出報(bào)關(guān)單的核銷聯(lián)和退稅聯(lián)，并在核銷單的退稅聯(lián)上蓋海關(guān)驗(yàn)訖章，并退回報(bào)關(guān)單位。
收到從海關(guān)退回的核銷單和報(bào)關(guān)單，應(yīng)在電子口岸上提交數(shù)據(jù)，現(xiàn)在先介紹提交核銷單
操作頁(yè)面左側(cè)選擇企業(yè)交單
以核銷單043119173為例
步驟1 “值”中輸入核銷單號(hào)043119173
步驟2 點(diǎn)擊“條件設(shè)定”，核銷單號(hào)出現(xiàn)在紅圈3位置
步驟3 點(diǎn)擊紅圈4所示“開始查找”
點(diǎn)擊核銷單號(hào)的藍(lán)色鏈接
彈出“設(shè)置成功”的對(duì)話窗口后點(diǎn)擊確定，備案成功。一般電子口岸操作成功后，海關(guān)會(huì)在半小時(shí)內(nèi)收到電子信息。
提示：核銷單必須在電子口岸備案后方可使用企業(yè)交單
核銷單報(bào)關(guān)后，海關(guān)會(huì)出報(bào)關(guān)單的核銷聯(lián)和退稅聯(lián)，并在核銷單的退稅聯(lián)上蓋海關(guān)驗(yàn)訖章，并退回報(bào)關(guān)單位。收到從海關(guān)退回的核銷單和報(bào)關(guān)單，應(yīng)在電子口岸上提交數(shù)據(jù)，現(xiàn)在先介紹提交核銷單
右上紅圈所示“出口報(bào)關(guān)單”可以點(diǎn)擊，并查看此核銷單對(duì)應(yīng)報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，如果有誤，應(yīng)要求海關(guān)更改數(shù)據(jù)
步驟1 ，點(diǎn)擊“交單”
步驟2 彈出對(duì)話窗口后選擇“確定”
彈出對(duì)話窗口后，點(diǎn)擊“確定”
（二）出口退稅申報(bào)系統(tǒng)操作流程：
1、在做申報(bào)單據(jù)前，首先應(yīng)該明確幾個(gè)事情：
（1）般申報(bào)需要兩類文件：
一是出口文件(出口報(bào)關(guān)單),二是進(jìn)貨文件(進(jìn)貨增值稅發(fā)票)。這兩個(gè)文件在實(shí)際申報(bào)中,原先是需要遞交給稅務(wù)機(jī)關(guān)的,目前已簡(jiǎn)化到只需進(jìn)貨發(fā)票。但是在申報(bào)錄入操作中,還是需要依照出口報(bào)關(guān)錄入出口信息。
（ 2）申報(bào)的時(shí)機(jī)：
一般需要滿足兩個(gè)條件，出口關(guān)單有信息和進(jìn)貨發(fā)票有信息，出口信息由海關(guān)按月發(fā)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)，所以出口之日起30天后，稅務(wù)機(jī)會(huì)才會(huì)有出口信息；進(jìn)貨信息則是進(jìn)貨發(fā)票認(rèn)證45天后，稅務(wù)機(jī)關(guān)才會(huì)有進(jìn)貨信息。所以出口日期45天左右才具備退稅申報(bào)條件。企業(yè)可以控制的就是報(bào)關(guān)之后，根據(jù)關(guān)單信息開據(jù)增值稅發(fā)票，并且盡快進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證
（3）申報(bào)錄入前的準(zhǔn)備工作：出口報(bào)關(guān)單/進(jìn)貨發(fā)票/認(rèn)證發(fā)票處理
報(bào)關(guān)單方面的工作：
①在關(guān)單右上角空白處，用鉛筆標(biāo)上出口發(fā)票號(hào)；
②按出口日期，在國(guó)家外管局網(wǎng)站上查詢出口日的人民幣的外匯牌價(jià)，標(biāo)準(zhǔn)格式是100美元=xxx.xx人民幣。用鉛筆標(biāo)注在出口發(fā)票號(hào)下面
進(jìn)貨發(fā)票方面的工作：
用鉛筆在進(jìn)貨發(fā)票的空白處，標(biāo)明出口發(fā)票號(hào)，并注明總張數(shù)和序號(hào)，標(biāo)注格式可以為：17xxxxxx－4－1，2，3，4，其中17代表年份，xxxxxx代表出口發(fā)票號(hào)，4代表本單共有4張進(jìn)貨發(fā)票，1，2，3，4分別代表這是本單第n張發(fā)票。如果本單只有一張進(jìn)貨票，就是17xxxxxx－1－1。這樣標(biāo)注的好處是，一看就知道這個(gè)出口單下共有幾張進(jìn)貨發(fā)票，此為第幾張。
根據(jù)本人經(jīng)驗(yàn)，把進(jìn)貨發(fā)票用曲別針別在出口報(bào)關(guān)單上，這樣將來(lái)錄資料時(shí)，就算前后翻動(dòng)申報(bào)文件，也不會(huì)把申報(bào)文件搞混亂
建立開票企業(yè)記事本文件：
有些企業(yè)裝備有發(fā)票認(rèn)證設(shè)備，可以遠(yuǎn)程認(rèn)證，并下載認(rèn)證發(fā)票信息包，有些企業(yè)沒有，做申報(bào)單據(jù)時(shí)，就要錄入認(rèn)證發(fā)票信息。其中涉及到開票企業(yè)的納稅人識(shí)別號(hào)，為了便于操作，建議建立一個(gè)txt的開票企業(yè)信息記事本文件，需要錄入某個(gè)企業(yè)的納稅人識(shí)別號(hào)時(shí)，復(fù)制，粘貼就可以完成，一是提高準(zhǔn)確率，二是提高效率。
2、申報(bào)錄入第一步：確認(rèn)所屬期所屬期是
申報(bào)錄入第一步：確認(rèn)所屬期:所屬期是指申報(bào)的是什么期間的出口業(yè)務(wù)
按照出口報(bào)關(guān)單的日期，把出口業(yè)務(wù)分成不同的所屬期，比如201707申報(bào)的是2023年7月的出口業(yè)務(wù)，如果2023年7月一次沒有申報(bào)完所有業(yè)務(wù)，還可以做成7月二次繼續(xù)申報(bào)，如果還沒有申報(bào)完，可以繼續(xù)做成2023年7月三次…...這樣做的好處是，看到所屬期，你就可判斷是幾月報(bào)關(guān)出貨的業(yè)務(wù)。將來(lái)查找時(shí)，也有方向和范圍。
3、申報(bào)錄入第二步：認(rèn)證發(fā)票信息導(dǎo)入和認(rèn)
申報(bào)錄入第二步：認(rèn)證發(fā)票信息導(dǎo)入和認(rèn)證發(fā)票信息處理
對(duì)于有認(rèn)證設(shè)備的企業(yè),其認(rèn)證信息結(jié)果可以從稅務(wù)系統(tǒng)里下載,這類企業(yè)的退稅申報(bào)人員有福了?？梢詫亩悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的發(fā)票信息導(dǎo)入到申報(bào)系統(tǒng)里。
在申報(bào)系統(tǒng)的向?qū)е姓业酵獠繑?shù)據(jù)采集里的認(rèn)證發(fā)票信息讀入。讀入的文件是壓縮文件，是從認(rèn)證發(fā)票的信息中下載的，此為壓縮包文件，千萬(wàn)不要打開，以免破壞壓縮包。
很多企業(yè)沒有做這一步，而是將認(rèn)證發(fā)票信息直接錄入進(jìn)貨數(shù)據(jù)錄入中，雖然也能退稅申報(bào)，但是不屬于規(guī)范操作，這里不提倡。
另外，對(duì)于沒有認(rèn)證設(shè)備的企業(yè),這類企業(yè)的退稅申報(bào)人員要辛苦一點(diǎn)了。只能手工將稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的發(fā)票信息導(dǎo)入到申報(bào)系統(tǒng)里。
4、申報(bào)錄入第三步：出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入
出口明細(xì)錄入，就是將出口報(bào)關(guān)單的信息，錄入到申報(bào)系統(tǒng)里面。但是需要錄的信息，有一些是報(bào)關(guān)單上沒有的，比如匯率，這個(gè)就需要錄之前去外管局網(wǎng)站上查詢出口日的外匯牌價(jià)，系統(tǒng)默認(rèn)的是100美元對(duì)應(yīng)的人民幣價(jià)格，所以，要以百位錄入。如：686.75，如果在錄的過(guò)程中停下來(lái)去查匯率就會(huì)影響效率，所以建議提前查好，用鉛筆寫在出口日期旁邊。
關(guān)聯(lián)號(hào)的編排規(guī)則
很多新手不掌握正確的關(guān)聯(lián)號(hào)編排規(guī)則，導(dǎo)致申報(bào)數(shù)據(jù)無(wú)法生成，或是生成錯(cuò)誤信息，所以在錄入出口明細(xì)時(shí)，重點(diǎn)講一下關(guān)聯(lián)號(hào)的編排規(guī)則。
關(guān)聯(lián)號(hào)由12位數(shù)字組成，比如：2017070101
5、申報(bào)錄入第四步：進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入
因?yàn)槲覀冏鲞^(guò)認(rèn)證發(fā)票信息處理，所以錄進(jìn)貨信息時(shí)，我們只需要錄入增值稅發(fā)票右上角的8位編碼，相關(guān)的發(fā)票信息就會(huì)自動(dòng)加載，我們只需要核對(duì)一下就可以?？梢曰剀嚧_認(rèn)相關(guān)信息。如果沒有做認(rèn)證發(fā)票信息處理，很多人要在這里一條一條的錄信息。而認(rèn)證發(fā)票信息處理是可以發(fā)票認(rèn)證后就進(jìn)行錄入，不必在申報(bào)時(shí)才錄入。
認(rèn)證發(fā)票信息處理，還可以解決兩張關(guān)單開據(jù)一份進(jìn)貨發(fā)票的情況，在遇到這種情況時(shí)，按照關(guān)單數(shù)量分次錄入，如果你錄的數(shù)值不對(duì)，系統(tǒng)會(huì)提示你的數(shù)值不對(duì)，這時(shí)你可以仔細(xì)核對(duì)數(shù)量是否正確。如果你錄的正確，則不必理會(huì)系統(tǒng)提示。
在錄入進(jìn)貨明細(xì)時(shí)，同樣要錄入關(guān)聯(lián)號(hào)。因?yàn)榍懊嬉呀?jīng)很詳細(xì)的講過(guò)關(guān)聯(lián)號(hào)的編排規(guī)則，這時(shí)你再錄入關(guān)聯(lián)號(hào)時(shí)，應(yīng)該就不出現(xiàn)心存疑惑的情況，可以放心大膽的錄入相關(guān)信息。
進(jìn)貨明細(xì)中的序號(hào)就是進(jìn)貨發(fā)票張數(shù)的流水號(hào).
進(jìn)貨明細(xì)審核認(rèn)可：進(jìn)貨明細(xì)錄完后，選擇所有信息的審核認(rèn)可.
6、第五步 三項(xiàng)檢查
（1）出口明細(xì)錄入完畢后做審核認(rèn)可；
（2）進(jìn)貨明細(xì)錄入完畢后做審核認(rèn)可；
（3）以上審核做完后，就要做三項(xiàng)關(guān)聯(lián)檢查
1) 進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查；(表格空白為正常，如有數(shù)據(jù)顯示則查看對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)，并進(jìn)行修改。)
2) 換匯成本檢查；（合理下限為5.00，合理上限為8.00。也會(huì)有部分貨品的換回成本超出合理限制，一般換匯成本在3-9以內(nèi)的在退稅操作中是屬于可以跳過(guò)的。）
3) 申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查；（一致性檢查顯示通過(guò)即可，如有問(wèn)題查閱數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。）
三項(xiàng)檢查通過(guò)后，才可以進(jìn)行下一步。如果三項(xiàng)檢查后出現(xiàn)錯(cuò)誤提示，如果是數(shù)量數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的，要進(jìn)行相關(guān)的修改；如果是換匯成本高的，需要在申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)做情況說(shuō)明的錄入。
7、第六步 確認(rèn)明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)
這一步?jīng)]有什么特別的，點(diǎn)一下“確認(rèn)明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”就可以了。
8、第七步 退稅匯總表錄入及生成退稅申報(bào)數(shù)據(jù)
這一步要錄入申報(bào)的所屬期和批次，仔細(xì)核對(duì)后，點(diǎn)確認(rèn)，并保存。
然后 點(diǎn)擊生成退稅申報(bào)數(shù)據(jù)，生成的壓縮包文件保存在桌面或指定文件夾，此壓縮包就是退稅申報(bào)系統(tǒng)用的文件，不可進(jìn)行解壓也不要打開，否則會(huì)造成數(shù)據(jù)破壞。
9、第九步 預(yù)審
打開國(guó)稅電子稅務(wù)局納稅人端，點(diǎn)開 退稅申報(bào)-辦稅區(qū)-退免稅預(yù)申報(bào) 進(jìn)行預(yù)審，通過(guò)預(yù)審之后，就可以打印申報(bào)文件，做紙質(zhì)的申報(bào)文件
10、第十步 正式申報(bào)-打印申報(bào)文件
如果打印機(jī)不能打印a3紙張的話，建議保存為pdf格式，拿去專門的打印店打印。
所有紙質(zhì)文件做好后，在納人端預(yù)審?fù)ㄟ^(guò)的申報(bào)文件可以轉(zhuǎn)為正式申報(bào)，然后去稅務(wù)大廳進(jìn)行正式申報(bào)，在納稅人端做的轉(zhuǎn)正式申報(bào)的必須當(dāng)天申報(bào)。
六、出口退稅賬務(wù)處理
增值稅的出口退稅在“其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款”中核算，不計(jì)入企業(yè)的收入，不計(jì)入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，不征收企業(yè)所得稅
(1)貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷售額(fob價(jià))做如下會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)
(2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的'免抵退稅不予免征和抵扣稅額'做如下會(huì)計(jì)處理：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
(3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理： 一部分退
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的'免抵稅額'做如下會(huì)計(jì)處理：
一部分抵
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(5)收到出口退稅款時(shí)，做如下會(huì)計(jì)處理：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款
【第2篇】出口退稅收匯申報(bào)
小伙伴們，注意了！根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)），自6月21日起，納稅人在退（免）稅申報(bào)期（指當(dāng)年出口貨物應(yīng)在次年4月份增值稅納稅申報(bào)期截止之日前進(jìn)行申報(bào)退稅）截止之日后申報(bào)出口貨物退（免）稅的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)退（免）稅時(shí)報(bào)送收匯材料。（本文圖片以外貿(mào)企業(yè)為例）
現(xiàn)在讓我們來(lái)看看如何報(bào)送收匯材料吧：
01
申報(bào)出口退（免）稅時(shí)，進(jìn)入“廈門市電子稅務(wù)局-我要辦稅-出口退稅管理-出口退（免）稅申報(bào)-出口貨物勞務(wù)免退稅申報(bào)（或：免抵退稅申報(bào)）-在線申報(bào)-明細(xì)數(shù)據(jù)采集”點(diǎn)擊出口貨物收匯情況表，填寫相關(guān)信息。
02
點(diǎn)擊新建。
03
填寫收匯信息，填寫完成后點(diǎn)擊保存并增加。
04
出口退（免）稅所有申報(bào)信息采集完畢后，點(diǎn)擊退稅申報(bào)，生成申報(bào)數(shù)據(jù)，資料上傳。
05
在第11項(xiàng)中上傳收匯情況舉證材料（對(duì)于已收匯的出口貨物，舉證材料為銀行收匯憑證或結(jié)匯水單等憑證），上傳完成后點(diǎn)擊確認(rèn)提交。
06
資料上傳完成以后即可進(jìn)行數(shù)據(jù)自檢、正式申報(bào)。
以上就是超期申報(bào)出口退（免）稅時(shí)該報(bào)送收匯材料的全部操作啦，小伙伴們要記住哦~
【第3篇】出口退稅收入賬務(wù)處理
問(wèn)題：
出口退稅會(huì)計(jì)核算怎么做賬務(wù)處理？
答案：
出口退稅賬務(wù)處理如下：
1.購(gòu)入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。
2.出口貨物
借：銀行存款/應(yīng)收賬款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品。
3.計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額.當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下：
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。
4.收到出口退稅款
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號(hào)，私信【學(xué)習(xí)】即可免費(fèi)領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)教程！
【第4篇】貨物出口退稅流程
對(duì)于一些新成立或剛剛開始有出口業(yè)務(wù)的外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)，對(duì)出口退稅的整個(gè)申報(bào)流程，都是處于懵圈狀態(tài)的，不知道怎么辦理，去哪辦理，辦理順序等等。
2023年國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合其他部門出臺(tái)了一系列支持出口退稅的政策和舉措，包括簡(jiǎn)化出口退稅報(bào)送材料和辦理流程，把現(xiàn)行的出口退稅辦理平均時(shí)間從6個(gè)工作日以內(nèi)大幅壓縮到3個(gè)工作日以內(nèi)。
下面詢盤云就為大家講述一下關(guān)于從出口退（免）稅備案到出口退稅申報(bào)的流程，以及2023年的最新政策。
申報(bào)出口退稅必須滿足以下幾個(gè)條件
1、必須是增值稅一般納稅人，且辦理了退免稅備案。
2、出口的貨物屬于增值稅和消費(fèi)稅的應(yīng)稅產(chǎn)品，并且屬于退稅的產(chǎn)品，不是免稅或者征稅的產(chǎn)品。
3、出口貨物已報(bào)關(guān)離境并已結(jié)關(guān)，有報(bào)關(guān)單的相關(guān)電子信息。
4、已在財(cái)務(wù)上做了銷售。
5、已完成收匯。
6、出口單證齊全。
根據(jù)出口退稅的條件，
在申報(bào)出口退稅前需要做好以下準(zhǔn)備工作
01
取得報(bào)關(guān)單
報(bào)關(guān)單是出口退稅中最重要的單證，承載著出口貨物的所有信息，出口企業(yè)申報(bào)出口退稅錄入退稅軟件的數(shù)據(jù)也是從報(bào)關(guān)單中獲取，實(shí)操中一般會(huì)遇到兩種版式的報(bào)關(guān)單，一種是橫版的報(bào)關(guān)單，右上角有“僅供核對(duì)用”的字樣，也就是通常所說(shuō)的預(yù)錄單。一般由貨代提供或者由企業(yè)從單一窗口取得。自主取得預(yù)錄單流程如下文：?jiǎn)我淮翱诖蛴?bào)關(guān)單或通關(guān)無(wú)紙化放行通知書流程。
另一種報(bào)關(guān)單是豎版報(bào)關(guān)單，在右上角有“出口退稅聯(lián)”字樣，出口退稅需要此聯(lián)報(bào)關(guān)單，通過(guò)電子口岸打印取得：
如果是委托出口的貨物還需要取得《代理出口貨物證明》，《代理出口貨物證明》由受托方開具給委托方：
02
查詢出口退稅率，根據(jù)實(shí)際開具出口發(fā)票
取得報(bào)關(guān)單后需要根據(jù)報(bào)關(guān)單開具出口發(fā)票，出口發(fā)票一般開具增值稅普通發(fā)票，有的地區(qū)直接用商業(yè)發(fā)票（commercial invoice）代替,開具發(fā)票前需要查詢出口貨物是退稅、免稅、還是征稅。
開具出口發(fā)票是出口業(yè)務(wù)中的一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，一般出口退稅的業(yè)務(wù)開具0%稅率（有的地區(qū)也可開具免稅）發(fā)票，免稅業(yè)務(wù)開具免稅的發(fā)票，征稅的業(yè)務(wù)開具適用稅率（比如13%）的發(fā)票，千萬(wàn)當(dāng)心的是不要把退稅的產(chǎn)品開成適用稅率的發(fā)票，會(huì)導(dǎo)致交稅的。
03
取得進(jìn)貨憑證
由于出口退稅是退還采購(gòu)環(huán)節(jié)所負(fù)擔(dān)的增值稅或消費(fèi)稅，此處采購(gòu)環(huán)節(jié)必須取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)增值稅專用繳款書，生產(chǎn)企業(yè)采購(gòu)發(fā)票采用抵扣勾選認(rèn)證，外貿(mào)企業(yè)根據(jù)出口產(chǎn)品的具體情況采用退稅業(yè)務(wù)退稅勾選，其他業(yè)務(wù)抵扣勾選。
04
出口收匯
出口貨物必須收匯才可以退稅（視同出口的貨物除外），四類企業(yè)申報(bào)退稅必須提供收匯憑證，一類二類三類企業(yè)可以先退稅再收匯，但必須在次年的4月增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)完成收匯或者視同收匯，如果超過(guò)申報(bào)期退稅必須提供收匯憑證并填寫《出口貨物收匯情況表》，不收匯的出口貨物適應(yīng)免稅政策，不可以申報(bào)出口退稅。
05
收齊各類出口單證
單證齊全的出口業(yè)務(wù)才可以申報(bào)出口退稅，申報(bào)出口退稅后需要在15個(gè)工作日以內(nèi)完成單證備案，最新需要備案的資料如下：
5.1.出口企業(yè)的購(gòu)銷合同（包括：出口合同、外貿(mào)綜合服務(wù)合同、外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同等）;
5.2.出口貨物的運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費(fèi)用的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票等；
5.3.出口企業(yè)委托其他單位報(bào)關(guān)的單據(jù)（包括：委托報(bào)關(guān)協(xié)議、受托報(bào)關(guān)單位為其開具的代理報(bào)關(guān)服務(wù)費(fèi)發(fā)票等）。
納稅人無(wú)法取得上述單證的，可用具有相似內(nèi)容或作用的其他資料進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。
納稅人發(fā)生零稅率跨境應(yīng)稅行為不實(shí)行備案單證管理。
外貿(mào)企業(yè)電子稅務(wù)局在線申報(bào)功能中的
“退稅申報(bào)流程”具體操作如下
01
在線申報(bào)
登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”--“出口退稅管理”--“出口退（免）稅申報(bào)”--“免退稅申報(bào)”--“在線申報(bào)”
02
明細(xì)數(shù)據(jù)采集
外貿(mào)企業(yè)的數(shù)據(jù)采集可以通過(guò)智能配單和手工采集兩種方式。
2.1智能配單
（1）出口貨物報(bào)關(guān)單管理
從電子口岸下載xml格式報(bào)關(guān)單，解密后再通過(guò)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-出口貨物報(bào)關(guān)單管理模塊導(dǎo)入報(bào)關(guān)單。
①下載報(bào)關(guān)單：首先登錄中國(guó)電子口岸下載xml格式的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)。
②下載解密軟件：選擇基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-出口貨物報(bào)關(guān)單管理-報(bào)關(guān)單導(dǎo)入，點(diǎn)擊“客戶端工具（下載）”，將出口退稅客戶端工具下載至本地電腦。
③解密報(bào)關(guān)單：解壓縮客戶端工具壓縮包后，雙擊快捷方式運(yùn)行客戶端工具。電腦上插入電子口岸卡，輸入口岸卡密碼，選擇已下載至本地電腦的xml格式的報(bào)關(guān)單，點(diǎn)擊“開始解密”按鈕，進(jìn)行出口報(bào)關(guān)單解密。
④報(bào)關(guān)單導(dǎo)入：點(diǎn)擊“報(bào)關(guān)單導(dǎo)入”按鈕，選擇解密后的xml文件，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，完成關(guān)單導(dǎo)入。
⑤數(shù)據(jù)檢查：關(guān)單導(dǎo)入完成，勾選數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示匯率配置，輸入“當(dāng)期匯率”，并點(diǎn)擊“保存”按鈕。
⑥報(bào)關(guān)單生成明細(xì)（如使用智能配單，此步驟無(wú)需做）
勾選檢查通過(guò)的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“報(bào)關(guān)單生成明細(xì)”按鈕，根據(jù)系統(tǒng)彈窗提示選擇對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)名稱，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，界面跳轉(zhuǎn)至“生成出口明細(xì)”界面。
界面跳轉(zhuǎn)后，基本信息可以進(jìn)行編輯，各字段可依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行填寫。點(diǎn)擊“確認(rèn)生成”，即可單獨(dú)生成對(duì)應(yīng)的出口明細(xì)數(shù)據(jù)。
（2）增值稅專用發(fā)票管理
自動(dòng)獲取的增值稅發(fā)票可用于智能配單或單獨(dú)進(jìn)行外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)采集時(shí)生成進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)。
智能配單
基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理獲取出口貨物報(bào)關(guān)單和增值稅專用發(fā)票后，在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)智能配單模塊進(jìn)行配單，可自動(dòng)生成出口進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表，無(wú)需再進(jìn)行手工錄入數(shù)據(jù)。
生成進(jìn)貨明細(xì)
注意：如果使用配單功能，無(wú)需操作生成進(jìn)貨明細(xì)，生成明細(xì)后將不能進(jìn)行配單操作。
點(diǎn)擊基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-增值稅專用發(fā)票管理的“生成進(jìn)貨明細(xì)”按鈕，界面跳轉(zhuǎn)至“生成進(jìn)貨明細(xì)”界面。
篩選對(duì)應(yīng)的進(jìn)貨發(fā)票數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“確認(rèn)生成”，生成對(duì)應(yīng)出口關(guān)聯(lián)號(hào)的進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)。
2.2 手工采集
明細(xì)數(shù)據(jù)手工采集包含了外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)和外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)(注意先錄入出口明細(xì)、再錄入進(jìn)貨明細(xì))。
（1）外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)
在外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)頁(yè)面，點(diǎn)擊“新建”按鈕，頁(yè)面將彈出采集框。
點(diǎn)擊“明細(xì)數(shù)據(jù)采集”-“外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)”，點(diǎn)擊“新建”，按照進(jìn)貨發(fā)票錄入數(shù)據(jù)之后點(diǎn)擊“保存”。
03
生成申報(bào)數(shù)據(jù)
點(diǎn)擊“退稅申報(bào)”--“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”，填寫對(duì)應(yīng)“申報(bào)年月”和“批次”點(diǎn)擊“確認(rèn)”。
04
數(shù)據(jù)自檢
勾選生成的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)自檢”按鈕。申報(bào)狀態(tài)顯示為“已自檢”；自檢情況顯示疑點(diǎn)個(gè)數(shù)，點(diǎn)擊具體的數(shù)字可查看詳細(xì)的疑點(diǎn)描述。
05
正式申報(bào)
當(dāng)沒有不可挑過(guò)疑點(diǎn)后，勾選數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“正式申報(bào)”按鈕，可將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報(bào)。
出口退稅的四個(gè)時(shí)限
30天
外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。
90天
外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起三個(gè)月后免抵退稅申報(bào)期內(nèi)辦理免抵稅申報(bào)手續(xù)。
180天
出口企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠(yuǎn)期收匯除外）。
3個(gè)月
出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的，出口企業(yè)可在申報(bào)期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報(bào)的申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個(gè)月申報(bào)。
總而言之，符合條件的出口退稅企業(yè)，不僅要對(duì)出口退稅相關(guān)政策進(jìn)行了解和把握，同時(shí)也要關(guān)注出口退稅時(shí)限方面的要求，從而切實(shí)做好企業(yè)出口退稅辦理材料的準(zhǔn)備工作，進(jìn)而確保出口退稅工作地順利進(jìn)行。
如果你正在使用whatsapp，可以試試 永久免費(fèi)的 whatsapp 網(wǎng)頁(yè)版 ~
【第5篇】出口退稅綜合服務(wù)
增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)出口退稅業(yè)務(wù)操作指引
來(lái)源：廣東稅務(wù)
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局工作部署，廣東省稅務(wù)局于2023年11月1日起正式上線運(yùn)行增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)。外貿(mào)企業(yè)、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)需在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)完成退稅發(fā)票、代辦退稅發(fā)票的勾選與確認(rèn)、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票勾選和查詢、抵扣勾選與退稅勾選相互調(diào)整等業(yè)務(wù)。為確保納稅人出口退稅業(yè)務(wù)順利開展，現(xiàn)整理了相關(guān)操作指引，供納稅人在日常申報(bào)操作中參考。
01
外貿(mào)企業(yè)、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)操作注意事項(xiàng)
（一）登陸增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)需使用金稅盤、稅控盤或稅控ukey。
（二）未在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)上進(jìn)行退稅勾選確認(rèn)的增值稅專用發(fā)票，不能用于出口退稅。
02
相關(guān)操作流程
（一）出口退稅勾選操作流程
增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)“退稅勾選”模塊下設(shè)“發(fā)票退稅勾選”、“退稅批量勾選”、“退稅確認(rèn)勾選”和“退稅勾選統(tǒng)計(jì)”四項(xiàng)功能。外貿(mào)企業(yè)、水電氣等其他企業(yè)、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)具有“退稅勾選”功能權(quán)限，可作退稅勾選的發(fā)票類型為增值稅專用發(fā)票（不包括代辦退稅專用發(fā)票）。
外貿(mào)企業(yè)退稅勾選的流程為：先通過(guò)“發(fā)票退稅勾選”和“退稅批量勾選”功能逐票勾選或批量勾選多份發(fā)票，再通過(guò)“退稅勾選確認(rèn)”功能進(jìn)行確認(rèn)。外貿(mào)企業(yè)未進(jìn)行退稅勾選確認(rèn)的發(fā)票不能用于出口退稅，一個(gè)自然月內(nèi)可對(duì)當(dāng)期勾選的發(fā)票進(jìn)行多次確認(rèn)，一經(jīng)確認(rèn)無(wú)法撤銷。
注意：外貿(mào)企業(yè)退稅勾選成功后，必需在“退稅確認(rèn)勾選”功能對(duì)已勾選為退稅用途的發(fā)票進(jìn)行確認(rèn)，確認(rèn)成功才能完成退稅發(fā)票的認(rèn)證；如果未做退稅確認(rèn)勾選，相應(yīng)發(fā)票不傳遞到出口退稅審核系統(tǒng)，會(huì)導(dǎo)致獲取不到發(fā)票信息無(wú)法受理退稅申報(bào)。
（二）“抵扣勾選”與“退稅勾選”相互調(diào)整的操作
1.“抵扣勾選”調(diào)整為“退稅勾選”
外貿(mào)企業(yè)誤將用于退稅的增值稅專用發(fā)票，勾選為抵扣，區(qū)分以下不同情形調(diào)整。
⑴若應(yīng)勾選為退稅的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤勾選為抵扣，但該發(fā)票尚未用于納稅申報(bào)的，應(yīng)按以下規(guī)則處理。
①已“抵扣勾選”數(shù)據(jù)尚未“申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)”和“確認(rèn)簽名”的，納稅人可以自行將用途調(diào)整為退稅：撤銷勾選框中的“√”，點(diǎn)擊提交確認(rèn)，這些發(fā)票就會(huì)再次回歸到未勾選狀態(tài)。這時(shí)就可以進(jìn)入退稅勾選模塊對(duì)該發(fā)票進(jìn)行退稅勾選。
②“抵扣勾選”數(shù)據(jù)已“申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)”或“確認(rèn)簽名”，但尚未進(jìn)行納稅申報(bào)的，企業(yè)應(yīng)先撤銷“確認(rèn)簽名”并撤銷統(tǒng)計(jì)，然后按照前一種情形進(jìn)行操作，即取消原勾選，再在“退稅勾選”中進(jìn)行勾選。
⑵若應(yīng)勾選為退稅的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤勾選為抵扣，且該發(fā)票已增值稅納稅申報(bào)的，應(yīng)按以下規(guī)則處理。
①當(dāng)月的增值稅納稅申報(bào)如果可以撤銷，納稅人可以在撤銷申報(bào)之后，在“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”的首頁(yè)選擇“回退稅款所屬期”重新回到上一所屬期，再按照上述第一條第（一）款第2項(xiàng)的方法操作即可（撤銷“確認(rèn)簽名”和“申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)”，然后撤銷“抵扣勾選”并進(jìn)行重新“退稅勾選”）。
②當(dāng)月的增值稅納稅申報(bào)如果不能撤銷，那么納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理《增值稅扣稅憑證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況核實(shí)函》業(yè)務(wù)，并按審核結(jié)果進(jìn)行處理。
注意：提出《增值稅扣稅憑證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況核實(shí)函》申請(qǐng)前，首先應(yīng)將相應(yīng)的稅款從進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，且每張發(fā)票只能開具一次《增值稅扣稅憑證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況核實(shí)函》
2.“退稅勾選”調(diào)整為“抵扣勾選”
外貿(mào)企業(yè)誤將用于抵扣的增值稅專用發(fā)票，勾選為退稅，區(qū)分以下不同情形調(diào)整。
⑴已“退稅勾選”但未“確認(rèn)退稅勾選”的發(fā)票，發(fā)現(xiàn)勾選錯(cuò)誤，需要調(diào)整為“抵扣勾選”的，應(yīng)按以下規(guī)則處理。
可以撤銷勾選框中的“√”，點(diǎn)擊提交確認(rèn)，這些發(fā)票就會(huì)再次回歸到未勾選狀態(tài)。這時(shí)就可以進(jìn)入抵扣勾選模塊對(duì)該發(fā)票進(jìn)行抵扣勾選。
⑵已“退稅勾選”且已“確認(rèn)退稅勾選”的發(fā)票，發(fā)現(xiàn)勾選錯(cuò)誤，需要調(diào)整為“抵扣勾選”的，應(yīng)按以下規(guī)則處理。
①如果該發(fā)票尚未申報(bào)退稅，納稅人應(yīng)使用外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)（或出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)），在“其他申報(bào)向?qū)Аl(fā)票誤勾退稅且未報(bào)退稅申請(qǐng)錄入”模塊生成申報(bào)數(shù)據(jù)，再通過(guò)出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)提交相應(yīng)申報(bào)數(shù)據(jù)。企業(yè)可在審核通過(guò)的次日后，在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)的抵扣勾選功能模塊重新進(jìn)行抵扣勾選。注意，進(jìn)行以上操作應(yīng)確保該發(fā)票尚未進(jìn)行退稅申報(bào)。
②如果該發(fā)票已經(jīng)申報(bào)退稅，且符合開具“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明”的條件，企業(yè)可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明”。在稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)次日之后，可以登錄“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”，在“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票勾選”模塊進(jìn)行勾選，然后進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、確認(rèn)，相關(guān)稅款可以用于抵扣。
（三）外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅勾選操作
增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)“代辦退稅勾選”模塊下設(shè)“代辦退稅勾選”、“代辦退稅批量勾選”和“代辦退稅統(tǒng)計(jì)”三項(xiàng)功能?！按k退稅勾選”功能僅適用于外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)對(duì)有代辦退稅標(biāo)識(shí)的增值稅專用發(fā)票（即備注欄注明“代辦退稅專用”的專用發(fā)票）進(jìn)行勾選。
勾選流程為：通過(guò)“代辦退稅勾選”和“代辦退稅批量勾選”功能，逐票勾選或批量勾選多份發(fā)票。
注意：代辦退稅勾選流程無(wú)需確認(rèn)，一經(jīng)勾選不可撤銷。
03
外貿(mào)企業(yè)原已認(rèn)證發(fā)票信息下載流程
外貿(mào)企業(yè)通過(guò)電子稅務(wù)局“我要辦稅→出口退稅管理→出口退稅在線申報(bào)→出口退（免）稅申報(bào)→認(rèn)證發(fā)票反饋下載”，按起始年月、截止年月下載相關(guān)的增值稅發(fā)票認(rèn)證信息后導(dǎo)入到外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。
來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局
供稿：廣東省稅務(wù)局第二稅務(wù)分局
編發(fā)：廣東省稅務(wù)局辦公室
廣東省稅務(wù)局納稅服務(wù)中心（稅收宣傳中心）
【第6篇】出口怎么退稅稅率
出口退稅(export rebates)
是指對(duì)出口商品已征收的國(guó)內(nèi)稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國(guó)際慣例。1994年1月1日開始施行的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人出口商品的增值稅稅率為零，對(duì)于出口商品，不但在出口環(huán)節(jié)不征稅，而且稅務(wù)機(jī)關(guān)還要退還該商品在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)已負(fù)擔(dān)的稅款，使出口商品以不含稅的價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)貨物出口后，稅務(wù)部門應(yīng)按照出口商品的進(jìn)項(xiàng)稅額為企業(yè)辦理退稅，由于稅收減免等原因，商品的進(jìn)項(xiàng)稅額往往不等于實(shí)際負(fù)擔(dān)的稅額，如果按出口商品的進(jìn)項(xiàng)稅額退稅，就會(huì)產(chǎn)生少征多退的問(wèn)題，于是就有了計(jì)算出口商品應(yīng)退稅款的比率——出口退稅率。
出口退稅簡(jiǎn)介
出口貨物退(免)稅，簡(jiǎn)稱出口退稅，其基本含義是指對(duì)出口貨物退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅和特別消費(fèi)稅。出口貨物退稅制度，是一個(gè)國(guó)家稅收的重要組成部分。
出口退稅主要是通過(guò)退還出口貨物的國(guó)內(nèi)已納稅款來(lái)平衡國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國(guó)產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，與國(guó)外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，從而增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，擴(kuò)大出口創(chuàng)匯。
1985年3月，國(guó)務(wù)院正式頒發(fā)了《關(guān)于批轉(zhuǎn)財(cái)政部〈關(guān)于對(duì)進(jìn)出口產(chǎn)品征、退產(chǎn)品稅或增值稅的規(guī)定〉的通知》，規(guī)定從1985年4月1日起實(shí)行對(duì)出口產(chǎn)品退稅政策。1994年1月1日起，隨著國(guó)家稅制的改革，我國(guó)改革了已有退還產(chǎn)品稅、增值稅、消費(fèi)稅的出口退稅管理辦法，建立了以新的增值稅、消費(fèi)稅制度為基礎(chǔ)的出口貨物退(免)稅制度。
2023年最新出口退稅流程
1、網(wǎng)上申領(lǐng)核銷單，順序登錄電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)——選擇出口收匯——核銷單申領(lǐng);
2、領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單，順序憑申領(lǐng)過(guò)的電子口岸ic卡及加蓋企業(yè)公章的“出口企業(yè)核銷單介紹信”前往外匯管理局領(lǐng)取;
3、進(jìn)行制止核銷單備案，順序是登錄電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)——選擇出口收匯——選擇口岸備案;
4、辦理報(bào)關(guān)手續(xù);
① 找貨代，告訴貨代本次出口的目的港、貨物的重量、出船時(shí)間。貨代據(jù)此聯(lián)系船公司，并給出報(bào)價(jià)。(報(bào)價(jià)包括：陸運(yùn)費(fèi)+海運(yùn)費(fèi)+訂艙費(fèi)+thc+文件費(fèi)+報(bào)關(guān)費(fèi)+ebs(出口東南亞)+電放費(fèi)+保險(xiǎn)(fob形式買家出、cif形式買家出)。
② 將本次出口貨物編制托書加蓋公章傳給貨代。
③ 與貨代做好裝箱及出船時(shí)間的確認(rèn)。
④ 將本次出口貨物的報(bào)關(guān)資料正本(裝箱單、形式發(fā)票、已備案的核銷單、報(bào)關(guān)單、報(bào)關(guān)委托書)、申報(bào)要素寄給貨代。
⑤ 貨代報(bào)關(guān)。
⑥ 在預(yù)定的時(shí)間裝箱，填裝箱單。
⑦ 正常在裝箱2——3天后出船。
⑧ 出船后2——3天貨代傳給公司船公司出的海運(yùn)提單。
⑨ 報(bào)關(guān)后40天后貨代寄給公司海關(guān)報(bào)關(guān)后的報(bào)關(guān)資料(核銷單、報(bào)關(guān)單三聯(lián)、場(chǎng)運(yùn)收據(jù))。
5. 填出口商品專用發(fā)票(至國(guó)稅局領(lǐng)出口專用發(fā)票)
6. 征免申報(bào)(出口退稅退免稅申報(bào)軟件上進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入，打印兩份。外匯局、出口單位各一份)
7. 電子口岸——出口收匯——企業(yè)交單
出口退稅的操作明細(xì)流程!2023年最新出口退稅流程
8. 進(jìn)入出口收匯網(wǎng)上核銷系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)，并打印出出口收匯批次核銷信息登記表
9. 工行出口收匯核銷(收匯日期、核銷金額)
10. 外匯局辦核銷(核銷單、報(bào)關(guān)單、工行蓋章的核銷單、出口收匯批次核銷信息登記表、電子口岸ic卡)。
11. 進(jìn)入國(guó)稅系統(tǒng)輸入報(bào)表及納稅申報(bào)表
12. 將出口貨物退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)里的免稅數(shù)據(jù)上傳至國(guó)稅網(wǎng)站
13. 出口貨物退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行退稅申報(bào)(申報(bào)成功后另存入u盤)
14. 準(zhǔn)備出口退稅紙質(zhì)材料(具體見出口退稅資料封底)并帶u盤到國(guó)稅局申報(bào)
15. 等國(guó)稅局電話通知拿退稅批復(fù)
16. 等國(guó)稅局電話通知，去國(guó)稅局辦理退稅申請(qǐng)手續(xù)(帶退稅批復(fù)、公司公章及印鑒章)
17. 一般辦理過(guò)退稅手續(xù)一周內(nèi)銀行從國(guó)家金庫(kù)里撥入賬款至公司帳戶
出口退稅條件
(1)必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。
之所以必須具備這一條件，是因?yàn)槌隹谪浳锿?免)稅只能對(duì)已經(jīng)征收過(guò)增值稅、消費(fèi)稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費(fèi)稅的貨物(包括國(guó)家規(guī)定免稅的貨物)不能退稅，以充分體現(xiàn)”未征不退”的原則。
(2)必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營(yíng)出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國(guó)內(nèi)銷售、不報(bào)關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。
對(duì)在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退(免)稅。
(3)必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作出銷售處理后，才能辦理退(免)稅。也就是說(shuō)，出口退(免)稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對(duì)非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈(zèng)的禮品、在國(guó)內(nèi)個(gè)人購(gòu)買并自帶出境的貨物(另有規(guī)定者除外)、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財(cái)務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退(免)稅。
(4)必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請(qǐng)辦理退(免)稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。
一般情況下，出口企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退(免)稅的貨物，必須同時(shí)具備以上4個(gè)條件。但是，生產(chǎn)企業(yè)(包括有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同)申請(qǐng)辦理出口貨物退(免)稅時(shí)必須增中一個(gè)條件，即申請(qǐng)退(免)稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物(外商投資企業(yè)經(jīng)省級(jí)外經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)收購(gòu)出口的貨物除外。
出口退稅登記
1、出口企業(yè)應(yīng)持對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部及其授權(quán)批準(zhǔn)其出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的批件、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、海關(guān)代碼證書和稅務(wù)登記證于批準(zhǔn)之日起三十日內(nèi)向所在地主管退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫《出口企業(yè)退稅登記表》(生產(chǎn)企業(yè)填寫一式三份，退稅機(jī)關(guān)、基層退稅部門、企業(yè)各一份)，申請(qǐng)辦理退稅登記證;
出口企業(yè)辦理注銷出口退稅稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)提交的資料包括：
1)上級(jí)主管部門批文或董事會(huì)、職代會(huì)的決議，外商投資企業(yè)
應(yīng)報(bào)送政府部門的批復(fù)和董事會(huì)決議;
2)工商行政管理機(jī)關(guān)同意注銷登記的證件或吊銷執(zhí)照決定書;
3)原退稅機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件(正、副本原件);
4)結(jié)清稅款、罰款、滯納金的繳款書復(fù)印件;
5)其他有關(guān)資料、證件。
2、未辦理出口退稅稅務(wù)登記證的企業(yè)，一律不予辦理出口退(免)稅，對(duì)逾期辦理出口退(免)稅登記的企業(yè)除令其限期糾正外，處以1000元罰款。
3、出口退稅稅務(wù)登記證實(shí)行年審和定期換證制度，時(shí)間由市局統(tǒng)一制定。
出口退稅范圍
(一)下列企業(yè)出口屬于增值稅、消費(fèi)稅征收范圍貨物可辦理出口退(免)稅，除另有規(guī)定外，給予免稅并退稅：
l、有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的內(nèi)(外)資生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物;
2、有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物;
3、生產(chǎn)企業(yè)(無(wú)進(jìn)出口權(quán))委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物;
4、保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)從區(qū)外有進(jìn)出口權(quán)的企業(yè)購(gòu)進(jìn)直接出口或加工后再出口的貨物;
5、下列特定企業(yè)(不限于是否有出口經(jīng)營(yíng)權(quán))出口的貨物;
(1)對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物;
(2)對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物;
(3)外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國(guó)輪而收取外匯的貨物;
(4)企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為在國(guó)外投資的貨物;
(5)援外企業(yè)利用中國(guó)政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項(xiàng)目基金方式下出口的貨物;
(6)外商投資企業(yè)特定投資項(xiàng)目采購(gòu)的部分國(guó)產(chǎn)設(shè)備;
(7)利用國(guó)際金融組織或國(guó)外政府貸款，采用國(guó)際招標(biāo)方式，由國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品;
(8)境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)企業(yè)的出境設(shè)備、原材料及散件;
(9)外國(guó)駐華使(領(lǐng))館及其外交人員、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其官員購(gòu)買的中國(guó)產(chǎn)物品。
以上“出口”是指報(bào)關(guān)離境，退(免)稅是指退(免)增值稅、消費(fèi)稅，對(duì)無(wú)進(jìn)出口權(quán)的商貿(mào)公司，借權(quán)、掛靠企業(yè)不予退(免)稅。上述“除另有規(guī)定外”是指出口的貨物屬于稅法列舉規(guī)定的免稅貨物或限制、禁止出口的貨物。
(二)一般退免稅貨物應(yīng)具備的條件
1、必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物;
2、必須報(bào)關(guān)離境，對(duì)出口到出口加工區(qū)貨物也視同報(bào)關(guān)離境;
3、必須在財(cái)務(wù)上做銷售;
4、必須收匯并已核銷。
(四)下列企業(yè)出口的貨物，除另有規(guī)定外，給予免稅，但不予退稅
1、屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物;
2、外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持管通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅。但對(duì)下列出口貨物考慮其占出口比重較大及其生產(chǎn)、采購(gòu)的特殊因素，特準(zhǔn)退稅：
抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、漁網(wǎng)漁具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品。
3、外貿(mào)企業(yè)直接購(gòu)進(jìn)國(guó)家規(guī)定的免稅貨物(包括免稅農(nóng)產(chǎn)品)出口的，免稅但不予退稅。
4、外貿(mào)企業(yè)自非生產(chǎn)企業(yè)、非市縣外貿(mào)企業(yè)、非農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)單位、非基層供銷社和非成機(jī)電設(shè)備供應(yīng)公司收購(gòu)出口的貨物。
(五)除經(jīng)批準(zhǔn)屬于進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易以外，下列出口貨物不免稅也不退稅：
1、一般物資援助項(xiàng)下實(shí)行承包結(jié)算制的援外出口貨物;
2、國(guó)家禁止出口的貨物，包括天然牛黃、麝香、銅及銅基合金(電解銅除外)白金等;
3、生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托出口的非自產(chǎn)貨物。
國(guó)家規(guī)定不予退稅的出口貨物，應(yīng)按照出口貨物取得的銷售收入征收增值稅。
(六)貿(mào)易方式與出口退(免)稅
出口企業(yè)出口貨物的貿(mào)易方式主要有一般貿(mào)易、進(jìn)料加工、易貨貿(mào)易、來(lái)料加工(來(lái)件裝配、來(lái)樣加工)補(bǔ)償貿(mào)易(現(xiàn)已取消)，對(duì)一般貿(mào)易、進(jìn)料加工、易貨貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易可以按規(guī)定辦理退(免)稅，易貨貿(mào)易與補(bǔ)償貿(mào)易與一般貿(mào)易計(jì)算方式一致;來(lái)料加工免稅。
出口退稅的4個(gè)時(shí)限
出口企業(yè)在辦理出口退稅時(shí)要特別注意申報(bào)程序，注意時(shí)間觀念，以免造成損失。出口企業(yè)在辦理出口退稅時(shí)，應(yīng)注意四個(gè)時(shí)限規(guī)定：
一是“30天”。外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。
二是“90天”。外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起三個(gè)月后免抵退稅申報(bào)期內(nèi)辦理免抵稅申報(bào)手續(xù)。
三是“180天”。出口企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠(yuǎn)期收匯除外)。
四是“3個(gè)月”。出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的，出口企業(yè)可在申報(bào)期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報(bào)的申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個(gè)月申報(bào)。
出口退稅附送材料
1. 報(bào)關(guān)單。報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)。
2. 出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購(gòu)貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購(gòu)貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財(cái)會(huì)部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。
3. 進(jìn)貨發(fā)票。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價(jià)格，以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。
4. 結(jié)匯水單或收匯通知書。
5. 屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價(jià)cif結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。
6. 有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。
7. 產(chǎn)品征稅證明。
8. 出口收匯已核銷證明。
9. 與出口退稅有關(guān)的其他材料。
一般貿(mào)易出口貨物退稅計(jì)算方法
目前，外商投資企業(yè)出口貨物退稅辦法包括“先征后退”和“免、抵、退”稅。
“先征后退”是指生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規(guī)定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在國(guó)家出口退稅計(jì)劃內(nèi)按規(guī)定的退稅率審批退稅。
一、計(jì)稅依據(jù)。
“先征后退”辦法按照當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)乘以外匯人民幣牌價(jià)計(jì)算應(yīng)退稅額。
“離岸價(jià)”(英文編寫為fob價(jià))是裝運(yùn)港船上交貨價(jià)，但這個(gè)交貨價(jià)屬于象征性交貨，即賣方將必要的裝運(yùn)單據(jù)交給買方按合同規(guī)定收取貨款，買賣雙方風(fēng)險(xiǎn)劃分都是以貨物裝上船為界限。因此，fob價(jià)是由買方負(fù)責(zé)租船訂艙，辦理保險(xiǎn)支付運(yùn)保費(fèi)。
最常用的fob、cfr和cif價(jià)的換算方法如下：
fob價(jià)=cfr價(jià)-運(yùn)費(fèi)=cif價(jià)×(1-投保加成×保險(xiǎn)費(fèi)率)-運(yùn)費(fèi)
因此，如果企業(yè)以到岸價(jià)格作為對(duì)外出口成交的，在貨物離境后，應(yīng)扣除發(fā)生的由企業(yè)負(fù)擔(dān)的國(guó)外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)傭金和財(cái)務(wù)費(fèi)用;以cfr價(jià)成交的，應(yīng)扣除運(yùn)費(fèi)。
二、計(jì)算方法
1、一般貿(mào)易
(1)計(jì)算公式：
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額
當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅稅率
(2)以上計(jì)算公式的有關(guān)說(shuō)明：
①當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額包括當(dāng)期全部國(guó)內(nèi)購(gòu)料、水電費(fèi)、允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)、當(dāng)期海關(guān)代征增值稅等稅法規(guī)定可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
②外匯人民幣牌價(jià)應(yīng)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的兩種辦法確定，即國(guó)家公布的當(dāng)日牌價(jià)或月初、月末牌價(jià)的平均價(jià)。計(jì)算方法一旦確定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得更改。
③企業(yè)實(shí)際銷售收入與出口貨物報(bào)送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按金額大的征稅，按出口貨物報(bào)關(guān)單上記載的金額退稅。
④應(yīng)納稅額小于零的，結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減應(yīng)交稅額。
舉例說(shuō)明：
例1、某鞋廠2000年3月出口鞋30000打，其中：(1)28000打以fob價(jià)成交，每打200美元，人民幣外匯牌價(jià)為1：8.2836元;(2)2000打以cif價(jià)格成交，每打240美元，并每打支付運(yùn)費(fèi)20元、保險(xiǎn)費(fèi)10元、傭金2元，人民幣外匯牌價(jià)為1：8.2836元。當(dāng)期實(shí)現(xiàn)內(nèi)銷鞋19400打，銷售收入34920000元，銷項(xiàng)稅額為5936400元，當(dāng)月可予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10800000元，鞋的退稅率為13%。用“先征后退”方法計(jì)算應(yīng)交稅額和應(yīng)退稅額。
計(jì)算出口自產(chǎn)貨物銷售收入：出口自產(chǎn)貨物銷售收入=離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)+(到岸價(jià)格-運(yùn)輸費(fèi)-保險(xiǎn)費(fèi)-傭金)×外匯人民幣牌=28000×200×8.2836+2000×(240-20-10-2)×8.2836=49834137.60(元)
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額=5936400+49834137.60×17%-10800000=3608203.39(元)
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅稅率-49834137.60×13%=6478437.89(元)。
國(guó)家關(guān)于出口退稅的最新政策
經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2023年7月15日起取消部分鋼材、醫(yī)藥、化工產(chǎn)品、有色金屬加工材等商品的出口退稅，總數(shù)達(dá)406種。
具體執(zhí)行時(shí)間，以“出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)”海關(guān)注明的出口日期為準(zhǔn)。
出口退稅主要是通過(guò)退還出口貨物的國(guó)內(nèi)已納稅款來(lái)平衡國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國(guó)產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，與國(guó)外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，從而增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，擴(kuò)大出口創(chuàng)匯。
中國(guó)上一次對(duì)出口退稅率進(jìn)行調(diào)整是2023年6月，當(dāng)時(shí)為了應(yīng)對(duì)金融危機(jī)對(duì)出口帶來(lái)的嚴(yán)重挑戰(zhàn)，中國(guó)對(duì)部分商品實(shí)行最高達(dá)17%出口退稅率，對(duì)應(yīng)產(chǎn)品涉及優(yōu)勢(shì)產(chǎn)品、勞動(dòng)密集型產(chǎn)品、高技術(shù)含量產(chǎn)品和深加工產(chǎn)品共計(jì)2600多個(gè)10位稅號(hào)商品，據(jù)預(yù)計(jì)可增加退稅資金達(dá)252億元。
通知如下：
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)、國(guó)家稅務(wù)局、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：
經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2023年7月15日起取消下列商品的出口退稅：
1. 部分鋼材;
2. 部分有色金屬加工材;
3. 銀粉;
4. 酒精、玉米淀粉;
5. 部分農(nóng)藥、醫(yī)藥、化工產(chǎn)品;
6. 部分塑料及制品、橡膠及制品、玻璃及制品。
查詢出口退稅的網(wǎng)站
http://www.qgtong.com/szcktxlbweb/
【第7篇】出口退稅政策國(guó)稅局
對(duì)于有貨物進(jìn)出口或者技術(shù)進(jìn)出口的公司來(lái)說(shuō)，進(jìn)出口退稅是非常重要的一環(huán)，可以為公司剩下一大筆不必要的開銷，然而很多公司對(duì)進(jìn)出口退稅的不了解，所以常常事倍功半。在此之前我們先來(lái)了解一下什么是出口退稅？
一、出口退稅
出口退稅是指國(guó)家運(yùn)用稅收杠桿獎(jiǎng)勵(lì)出口的一種措施。一般分為兩種：
一是退還進(jìn)口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進(jìn)口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時(shí)，退還其已納的進(jìn)口稅；
二是退還已納的國(guó)內(nèi)稅款，即企業(yè)在商品報(bào)關(guān)出口時(shí)，退還其生產(chǎn)該商品已納的國(guó)內(nèi)稅金。出口退稅，有利于增強(qiáng)本國(guó)商品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，為世界各國(guó)所采用。
只有一般納稅人才可以出口退稅，小規(guī)模納稅人只能出口不能退稅。
二、出口退稅辦理操作流程
1、通過(guò)登陸電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)，選擇進(jìn)入出口收匯選項(xiàng)，領(lǐng)取核銷單申領(lǐng)；
2、需要憑申領(lǐng)過(guò)的電子口岸ic卡基《出口企業(yè)核銷單介紹信》（需要加蓋企業(yè)公章）前往外匯管理局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單；
3、通過(guò)登陸電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)，選擇出口收匯選項(xiàng)點(diǎn)擊口岸備案進(jìn)行紙質(zhì)核銷單備案；
4、辦理報(bào)關(guān)手續(xù)；
5、填寫出口商品專用發(fā)票，此發(fā)票需要前往國(guó)稅局領(lǐng)取；
6、通過(guò)出口退稅退免稅申報(bào)軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入并打印兩份進(jìn)行提交征免申報(bào)，分別提交至外匯局以及出口單位；
7、進(jìn)行企業(yè)交單，需要通過(guò)電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)選擇進(jìn)入出口收匯選項(xiàng)；
8、進(jìn)行網(wǎng)上核銷申報(bào)，需要打印出出口收匯批次核銷信息登記表；
9、進(jìn)行工行出口收匯核銷，需要提供收回日期和核銷金額；
10、前往外匯局辦理收回核銷，需要提供核銷單、報(bào)關(guān)單、工行蓋章的核銷單、出口收匯批次核銷信息登記表以及電子口岸ic卡；
11、通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)進(jìn)入國(guó)稅系統(tǒng)輸入報(bào)表以及納稅申報(bào)表；
12、將出口貨物退免稅申報(bào)系統(tǒng)中的免稅數(shù)據(jù)上傳至國(guó)稅網(wǎng)站；
13、將出口貨物退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行退稅申報(bào)，申報(bào)成功后另存入u盤備份；
14、準(zhǔn)備出口退稅紙質(zhì)材料(具體見出口退稅資料封底)并帶u盤到國(guó)稅局申報(bào)；
15、等國(guó)稅局電話通知拿退稅批復(fù)；
16、等國(guó)稅局電話通知,攜帶退稅皮膚以及公司公章及印鑒章去國(guó)稅局辦理退稅申請(qǐng)手續(xù)；
17、辦理過(guò)退稅手續(xù)，一周內(nèi)銀行將從國(guó)家金庫(kù)里撥入賬款至公司帳戶嗎，自此出口退稅完畢。
【第8篇】出口退稅系統(tǒng)下載
下載出口退稅申報(bào)系統(tǒng)安裝時(shí)提示出錯(cuò)怎么辦？
首先我們來(lái)介紹一下出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的正確安裝方法。
我們根據(jù)企業(yè)類型下載完成最新版的申報(bào)系統(tǒng)后，準(zhǔn)備開始安裝。
【1】
一、安裝環(huán)境要求
安裝出口退稅申報(bào)系統(tǒng)前，先要檢查您的電腦是否符合安裝要求（如已安裝過(guò)申報(bào)系統(tǒng)或申報(bào)系統(tǒng)升級(jí)可直接跳過(guò)此檢測(cè)），具體如下：
1.安裝現(xiàn)行出口退稅申報(bào)系統(tǒng)時(shí)，需在可連接網(wǎng)絡(luò)的計(jì)算機(jī)上操作；
2. 一臺(tái)計(jì)算機(jī)中，相同版本的出口退稅申報(bào)系統(tǒng)只能安裝一個(gè)；
3. 在安裝出口退稅申報(bào)系統(tǒng)時(shí)，建議關(guān)閉安全衛(wèi)士、殺毒軟件、防火墻等相關(guān)安全防護(hù)軟件；
4. 操作系統(tǒng)是否為windows xp sp3及以上版本；
5. 中央處理器：至少pentium 1 ghz以上，內(nèi)存：1gb ram 以上，最小可用系統(tǒng)磁盤空間：x86 - 850 mb以上；x64 - 2 gb以上；
6. 必備組件，檢查是否已安裝framework4.0組件（可以登錄出口退稅咨詢網(wǎng)進(jìn)行下載）
【2】
二、系統(tǒng)安裝
以外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)為例，安裝步驟如下：
1. 雙擊已下載的申報(bào)系統(tǒng)安裝版安裝文件；
2. 根據(jù)系統(tǒng)安裝提示進(jìn)行每一步操作；
【3】
3. 系統(tǒng)安裝完成后雙擊桌面“外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)”圖標(biāo)，啟動(dòng)申報(bào)系統(tǒng)；
4. 進(jìn)入系統(tǒng)后默認(rèn)登錄默認(rèn)用戶名為小寫sa ，密碼為空，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕。
【4】
下面我們來(lái)介紹一下安裝時(shí)遇到的常見問(wèn)題及應(yīng)該如何解決。
1、問(wèn)：打開申報(bào)系統(tǒng)提示“訪問(wèn)系統(tǒng)文件出錯(cuò)，如為windows7及以上操作系統(tǒng)，請(qǐng)嘗試使用管理員身份運(yùn)行！”
答：
(1)需要以管理員身份登錄電腦；
(2)可以右擊申報(bào)系統(tǒng)圖標(biāo)-屬性-兼容性，將以管理員身份運(yùn)行此程序勾選上。
【5】
2、問(wèn)：打開申報(bào)系統(tǒng)提示“系統(tǒng)與數(shù)據(jù)庫(kù)文件不匹配，請(qǐng)升級(jí)到最新系統(tǒng)或請(qǐng)聯(lián)系客服人員！”
答：如果是win7系統(tǒng)出現(xiàn)這個(gè)問(wèn)題，右擊申報(bào)系統(tǒng)圖標(biāo)-屬性-兼容性，取消勾選“兼容模式”。
3、問(wèn)：錯(cuò)誤代碼0x80070002 (msi無(wú)法啟動(dòng))？
答：
(1)打開“我的電腦”；
(2)右鍵單擊驅(qū)動(dòng)器(要安裝framework的盤符)，選擇“屬性”；
(3)選擇“安全”選項(xiàng)卡，單擊編輯按鈕來(lái)更新權(quán)限；
(4)選擇管理員組下或用戶名稱列表；
(5)選擇完全控制、修改、讀??；
(6)單擊“確定”。
小伙伴在申報(bào)過(guò)程中還遇到了什么問(wèn)題，可以在評(píng)論區(qū)留言哦！
【第9篇】外貿(mào)出口退稅會(huì)計(jì)分錄
小編為大家搜集整理關(guān)于增值稅和企業(yè)所得稅退稅方面的會(huì)計(jì)處理！歡迎小伙伴們趕緊一起往下看并轉(zhuǎn)發(fā)分享吧！
1
增值稅退稅分錄
增值稅返還分直接減免、即征即退、先征后退三種返還形式。無(wú)論哪種返還形式，都是屬于與日常經(jīng)營(yíng)有關(guān)的政府補(bǔ)助，損益計(jì)入返還當(dāng)期，科目計(jì)入“其他收益—政府補(bǔ)助”。
ps：執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入政府補(bǔ)助哦~
1.直接減免
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸：其他收益—政府補(bǔ)助
抵消稅款
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)
特殊情況：
①減免稅款指的是應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，但根據(jù)法律對(duì)納稅者減免的稅款。增值稅免稅項(xiàng)目，不屬于減免稅款。
②小規(guī)模免稅：小規(guī)模企業(yè)記賬本身簡(jiǎn)單，只要能夠反映經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，是可以進(jìn)行簡(jiǎn)化的，所以小規(guī)模免稅可以如下做賬。
有收入時(shí)
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
月底交稅符合免稅條件
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸：其他收益—政府補(bǔ)助
2. 即征即退、先征后退
以稅款確認(rèn)退還日確認(rèn)收入。
借：其他應(yīng)收款
貸：其他收益—政府補(bǔ)助
留抵退稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額
出口退稅
借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
政策依據(jù)：
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)）
2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第21號(hào)）
2
企業(yè)所得稅退稅分錄
所得稅退稅（補(bǔ)交）分為兩種情況：
第一種：少交或多交所得稅匯算后補(bǔ)稅或退稅。
第二種：政策性減免或退稅。其中第二種情況又分為征前免稅與現(xiàn)征后退兩種情況。
1.年終匯算多交退稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸：所得稅費(fèi)用
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
ps：多交稅款最終“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”的余額在借方。
2.跨年調(diào)整所得稅（多交稅）
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
3.征前減免所得稅
企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅
確認(rèn)減免稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅
貸：所得稅費(fèi)用
4.先征后退
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅
繳納稅款時(shí)：
借：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅：
貸：現(xiàn)金/銀行存款
確認(rèn)減免稅收到退稅款時(shí)：
借：銀行存款：
貸：所得稅費(fèi)用
政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）
來(lái)源：中稅答疑新媒體知識(shí)庫(kù)。
【第10篇】出口退稅風(fēng)險(xiǎn)防范
案例分享
一家零售食品的一般納稅人，貨物都是從正規(guī)廠家進(jìn)貨，都有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，但是銷售由于主要是面向個(gè)人消費(fèi)者或者個(gè)體小賣部，幾乎不開發(fā)票，因此大部分收入都是用老板個(gè)人卡收款了，大部分沒有申報(bào)納稅。
截止上個(gè)月底，增值稅留抵29萬(wàn)元，而且管轄的稅務(wù)人員打電話來(lái)，說(shuō)是企業(yè)可以享受退稅紅利。
請(qǐng)問(wèn)：我們申請(qǐng)退稅這29萬(wàn)元，是否存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)？
留抵退稅的四個(gè)條件
為支持小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)發(fā)展， 2023年3月21日，財(cái)政部和稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào))，明確了小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策。
留抵退稅需要同時(shí)滿足以下四項(xiàng)條件：
(1)納稅信用等級(jí)為a級(jí)或者b級(jí);
(2)申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形;
(3)申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上;
(4)2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。
問(wèn)題回復(fù)
針對(duì)上述該學(xué)員問(wèn)題并對(duì)照留抵退稅的條件來(lái)看，你企業(yè)存在通過(guò)個(gè)人卡收款不做收入、隱匿未開票收入從而減少銷項(xiàng)的違法行為，建議你企業(yè)及時(shí)補(bǔ)做銷售收入，補(bǔ)交增值稅、企業(yè)所得稅等相關(guān)稅費(fèi)后，若是確實(shí)存在庫(kù)存和增值稅留抵，可以依法申請(qǐng)退稅。
申請(qǐng)退稅前，建議你自查以下涉稅風(fēng)險(xiǎn)
1. 你目前的增值稅留抵稅額是否真實(shí)？是如何形成的留抵？
2. 是否存在隱匿未開票收入的情形比如個(gè)人卡收款不做收入、現(xiàn)金收款不申報(bào)；通過(guò)注冊(cè)空殼小規(guī)模納稅人企業(yè)違規(guī)享受低稅率或者免征優(yōu)惠轉(zhuǎn)移銷售收入；
3. 是否存在延遲確認(rèn)收入比如未按規(guī)定納稅義務(wù)時(shí)間確認(rèn)銷售收入、存在銷售行為發(fā)生并已收款，但是通過(guò)往來(lái)掛賬不結(jié)轉(zhuǎn)收入的情況；
4. 是否存在進(jìn)銷項(xiàng)不匹配、進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)倒掛的情況比如進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符、或者某種商品只有進(jìn)貨而沒有銷售等；
5. 是否存在虛增進(jìn)項(xiàng)的情形比如取得虛開的專票抵扣、通過(guò)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票騙取退稅等；
6. 是否存在虛假申報(bào)的情形比如紅字沖減收入進(jìn)行虛假申報(bào)；
7. 是否存在“借殼”騙取退稅的情形比如利用關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)嫁增值稅留抵稅額；
8. 是否存在用于免征增值稅項(xiàng)目、集體福利、簡(jiǎn)易征收等的增值稅未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出從而虛增留抵的情形。
退稅存在疑點(diǎn)的將暫停辦理退稅
答復(fù)時(shí)間:2023年04月23日
答復(fù)單位：國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站
答：稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人的留抵退稅申請(qǐng)后，將按規(guī)定進(jìn)行退稅審核，并根據(jù)不同情況出具審核結(jié)果。
第一種情形是，納稅人符合全部退稅條件，且未發(fā)現(xiàn)任何風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)及未處理事項(xiàng)，準(zhǔn)予留抵退稅。
第二種情形是，納稅人不符合留抵退稅的一項(xiàng)或多項(xiàng)條件的，不予留抵退稅。
第三種情形是，雖然納稅人符合留抵退稅條件，但存在風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)或相關(guān)未處理事項(xiàng)的，將暫停辦理留抵退稅，并對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)進(jìn)行排查，對(duì)未處理事項(xiàng)進(jìn)行處理。處理完畢后，再按規(guī)定繼續(xù)辦理留抵退稅。
對(duì)惡意騙取退稅的依法從嚴(yán)查辦
1、按規(guī)定將其納稅信用直接降為d級(jí)；
2、采取限制發(fā)票領(lǐng)用；
3、提高檢查頻次等措施；
4、同時(shí)依法對(duì)其近3年各項(xiàng)稅收繳納情況進(jìn)行全面檢查，并延伸檢查其上下游企業(yè)；
5、涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
湖北省凡發(fā)現(xiàn)騙取退稅的一律移交稽查局
在確保應(yīng)當(dāng)享受優(yōu)惠的納稅人“一個(gè)也不掉隊(duì)”的同時(shí)，全省稅務(wù)部門堅(jiān)持對(duì)騙取退稅違法違規(guī)行為“露頭就打”“打早打小”，充分發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)作用,打好動(dòng)態(tài)護(hù)稅的“組合拳”。大數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描，及時(shí)督促基層風(fēng)險(xiǎn)管理、稅源管理部門做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，凡發(fā)現(xiàn)騙取留抵退稅問(wèn)題的，一律移交稽查局查處，“護(hù)稅锏”“千里眼”等稽查信息平臺(tái)牢牢筑起留抵退稅的安全保障，確?！肮艿米?、防得好”。
作者：郝守勇
【第11篇】出口退稅函調(diào)管理辦法
一、出口退（免）稅備案
首先需取得增值稅一般納稅人資格，在獲得對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)與海關(guān)進(jìn)出口權(quán)后，企業(yè)便可根據(jù)稅務(wù)局具體要求帶上相關(guān)資料到稅務(wù)局辦理出口退（免）稅備案。
二、出口退稅申報(bào)
1.貨物出口（取得海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單）
2.收匯，并取得相應(yīng)的收匯憑證
3.如果是外貿(mào)企業(yè)還需要進(jìn)行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證（取得增值稅專用發(fā)票并在發(fā)票開具后360日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證）
三、數(shù)據(jù)處理與申報(bào)
1.數(shù)據(jù)錄入
當(dāng)取得出口退稅報(bào)關(guān)單與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票并收匯后，就可以在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)匯總錄入退稅申報(bào)數(shù)據(jù)（出口明細(xì)表、進(jìn)貨明細(xì)表、匯總申報(bào)表、打印申報(bào)表、生成申報(bào)電子數(shù)據(jù)包）。
2.遞交資料
向稅務(wù)局遞交退稅資料，如果實(shí)行無(wú)紙化管理的企業(yè)不需要提交常規(guī)紙質(zhì)資料（特殊業(yè)務(wù)除外），如果是四類出口退稅企業(yè)需向稅務(wù)局遞交相應(yīng)的收匯憑證。
四、稅務(wù)局審核
企業(yè)遞交資料完成，稅務(wù)局受理企業(yè)出口退稅申報(bào)后，對(duì)企業(yè)遞交的出口退稅資料進(jìn)行審核。審核通過(guò)后向企業(yè)發(fā)放退稅款。
注：新企業(yè)申報(bào)首筆出口退稅時(shí)，主管退稅機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行實(shí)地核查與函調(diào)。
五、收到退稅款
注：新企業(yè)首次申報(bào)退稅完成并收到退稅款后完成退稅流程，才可進(jìn)行下一次的退稅申報(bào)。
【第12篇】跨境電商企業(yè)想退稅需要辦理出口退免稅備案嗎
答：符合條件的跨境電子商務(wù)企業(yè)應(yīng)在辦理出口退（免）稅備案后，再辦理出口退稅申報(bào)業(yè)務(wù)。
【1】
具體出口退（免）稅備案如何操作呢？
出口退（免）稅備案的可以通過(guò)離線版或者電子稅務(wù)局在線申報(bào)功能進(jìn)行操作。
離線版申報(bào)軟件
首先，需要下載最新版本的出口退稅申報(bào)軟件。登錄出口退稅咨詢網(wǎng)，點(diǎn)擊產(chǎn)品服務(wù)——下載中心，下載企業(yè)類型對(duì)應(yīng)的申報(bào)軟件，首次下載安裝選擇“安裝包下載”。
【2】
【3】
【4】
進(jìn)入離線版申報(bào)軟件，登錄默認(rèn)用戶名“sa”，登錄密碼為空，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕。
然后配置“海關(guān)企業(yè)代碼”、“社會(huì)信用代碼”、“納稅人識(shí)別號(hào)”和“企業(yè)名稱”的信息（注意不要填寫錯(cuò)誤），點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，即可進(jìn)入系統(tǒng)。
【5】
第一步，點(diǎn)擊“備案申請(qǐng)向?qū)А?，選擇第一步的“退（免）稅備案數(shù)據(jù)采集”—“出口退（免）稅備案申請(qǐng)表”。（以生產(chǎn)企業(yè)為例）
【6】
第二步，點(diǎn)擊“增加”按鈕，進(jìn)行企業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)的錄入。錄入完成后，點(diǎn)擊“保存”。
【7】
第三步，點(diǎn)擊備案申請(qǐng)向?qū)е械牡诙健吧赏耍猓┒悅浒干陥?bào)”—“生成出口退（免）稅備案申報(bào)數(shù)據(jù)”，進(jìn)行數(shù)據(jù)的生成。
【8】
【9】
第四步，選擇備案申請(qǐng)向?qū)е械牡谌健按蛴⊥耍猓┒悅浒笀?bào)表”—“出口退（免）稅備案申報(bào)表”。
【10】
【11】
注意，生成的數(shù)據(jù)包格式為xml。
【12】
二、電子稅務(wù)局在線申報(bào)功能
首先，要登陸電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊出口退稅管理模塊，進(jìn)入后，選擇出口退（免）稅企業(yè)資格信息報(bào)告（極個(gè)別地區(qū)電子稅務(wù)局出口退稅在線申報(bào)模塊布局可能略有不同，但功能模塊相同）。
【13】
進(jìn)入后，在第一個(gè)出口退（免）稅備案業(yè)務(wù)中，選擇后面的在線申報(bào)，就可以進(jìn)入到備案信息的采集界面，進(jìn)行信息的采集與申報(bào)了。
【14】
具體填寫的注意事項(xiàng)如下：
【15】
更多內(nèi)容登陸慧稅學(xué)苑查看相關(guān)課程。
【第13篇】出口退稅管理系統(tǒng)
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一部署，國(guó)家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局將于本月對(duì)出口退稅管理系統(tǒng)進(jìn)行整合升級(jí)，期間將暫停辦理出口退（免）稅相關(guān)業(yè)務(wù)，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通告如下：
一、暫停辦理業(yè)務(wù)的安排
自2023年5月22日0時(shí)起，全市辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)所、電子稅務(wù)局、國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”、出口退稅單機(jī)版申報(bào)系統(tǒng)等辦稅渠道將暫停受理出口退（免）稅相關(guān)業(yè)務(wù)。
二、恢復(fù)辦理業(yè)務(wù)的安排
自2023年5月31日8時(shí)起，上述辦稅渠道恢復(fù)受理出口退（免）稅相關(guān)業(yè)務(wù)。
三、特別提醒
（一）請(qǐng)相關(guān)納稅人妥善安排5月征期出口退（免）稅相關(guān)業(yè)務(wù)的辦理時(shí)間，避免因系統(tǒng)升級(jí)而影響業(yè)務(wù)辦理。
（二）為幫助納稅人快速熟悉新版系統(tǒng)、充分了解和享受政策紅利、更便捷更準(zhǔn)確地辦理出口退（免）稅相關(guān)業(yè)務(wù)，我局將向相關(guān)納稅人開放電子稅務(wù)局測(cè)試環(huán)境，以便辦稅人員提前在新版系統(tǒng)進(jìn)行出口退（免）稅業(yè)務(wù)的操作演練和驗(yàn)證測(cè)試。
此事項(xiàng)納入我局網(wǎng)格化服務(wù)范圍，屆時(shí)將有專人負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)并告知登錄網(wǎng)址、賬號(hào)密碼和注意事項(xiàng)。
（三）系統(tǒng)升級(jí)期間，納稅人如有疑問(wèn)，請(qǐng)通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、“稅小夏”智能咨詢平臺(tái)或12366納稅服務(wù)熱線進(jìn)行咨詢，也可關(guān)注廈門市稅務(wù)局網(wǎng)站、稅企互動(dòng)平臺(tái)、微信公眾號(hào)和辦稅服務(wù)廳發(fā)布的相關(guān)通知內(nèi)容。
溫馨提醒辦稅人員：警惕來(lái)源不明的虛假涉稅信息，避免造成不必要的損失。
感謝廣大納稅人長(zhǎng)期以來(lái)對(duì)稅收工作的理解和支持，我們將盡最大努力減少對(duì)納稅人辦理涉稅事項(xiàng)的影響。因系統(tǒng)升級(jí)帶來(lái)的不便，敬請(qǐng)諒解。
特此通告。
國(guó)家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局
2023年5月6日
【第14篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅資料裝訂
外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程
第一部分 商檢、報(bào)???關(guān)資料
1、發(fā)票
2、裝箱單
3、合同
4、出口建筑衛(wèi)生陶瓷符合性證明（廠檢單）
5、涵蓋表（即用特殊材料證明）
1) 用材料明細(xì)
2) 出口貨品素備案書涵蓋產(chǎn)品表
3) 出口貨品素備案書
6、某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票
7、出口收匯核銷單：電子口岸網(wǎng)——口令——出口收匯
8、口岸備案：口岸備案——輸入核銷單編號(hào)——條件設(shè)定——開始查找——使用口岸（代碼）（廣州海關(guān)5100）——確認(rèn)——成功
9、以上1-4為商檢資料，5-8為報(bào)關(guān)資料
注： 代理商檢提供通關(guān)單或轉(zhuǎn)證憑條（深圳出關(guān)）
將以上資料交報(bào)關(guān)公司辦理報(bào)關(guān)
貨物發(fā)出后大概一個(gè)月左右催報(bào)關(guān)公司取回相關(guān)單證，到外管局辦理核銷。
第二部分 核銷操作流程
1、 出口收匯核銷網(wǎng)上報(bào)審系統(tǒng)——批次報(bào)審——新建
2、 單證回來(lái)后的操作
a、 電子口岸——出口收匯——企業(yè)交單——輸入核銷單號(hào)——查找——交單
b、 電子口岸——出口退稅——數(shù)據(jù)報(bào)送——選擇報(bào)送
c、 查詢——數(shù)據(jù)查詢——狀態(tài)查詢
2、 核銷系統(tǒng)
a、 核銷系統(tǒng)——數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)提取——全部——開始
b、 折算率——起始日期——截止日期（指款項(xiàng)發(fā)生周期）
c、 批次報(bào)審——新建——貿(mào)易方式——一般貿(mào)易——核銷單信息——添加——收匯水單信息——添加
d、 保存——預(yù)覽打印——放入待報(bào)郵箱
e、 數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)報(bào)送——核銷數(shù)據(jù)報(bào)送——開始
第三部分 出口退稅操作
進(jìn)入外貿(mào)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行退稅，操作如下：
2 外貿(mào)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)——用戶名（小寫sa）——確定
1、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入——增加
1) 關(guān)聯(lián)號(hào)：年月加第一批加序號(hào)，比如：0610010001（不變）
2) 申報(bào)年月：報(bào)關(guān)單所屬期
3) 申報(bào)批次：01
4) 序號(hào)：0001 逐筆
5) 報(bào)關(guān)單號(hào)：海關(guān)編號(hào)后9位加三位商品序號(hào)，共12位
6) 出口日期：報(bào)關(guān)單出口日期
7) 美元離岸價(jià)：出口發(fā)票銷售總額，（逐筆，不是合計(jì)）
8) 核銷單號(hào)：
9) 商品代碼：報(bào)關(guān)單上的商品編號(hào)
10) 出口數(shù)量
11) 審核認(rèn)可
2、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入——增加
1) 關(guān)聯(lián)號(hào)：年月加第一批加序號(hào)，比如：0610010001（不變）
2) 申報(bào)年月：報(bào)關(guān)單所屬期
3) 申報(bào)批次：01
4) 序號(hào)：0001
5) 發(fā)票號(hào)碼：進(jìn)貨發(fā)票號(hào)碼
6) 發(fā)票代碼：進(jìn)貨發(fā)票代碼
7) 進(jìn)貨憑證號(hào)：進(jìn)貨發(fā)票代碼加進(jìn)貨發(fā)票號(hào)碼
8) 發(fā)票開票日期：進(jìn)貨發(fā)票日期
9) 商品代碼：報(bào)關(guān)單商品編號(hào)
10) 稅率：進(jìn)貨發(fā)票稅率
11) 審核認(rèn)可
3、 數(shù)據(jù)加工處理：按順序逐項(xiàng)檢查
4、 生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)：保存e盤
5、 預(yù)審反饋處理——確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)
6、 退稅正式申報(bào)——查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)——出口/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)查詢——退稅匯總申報(bào)錄入——增加——選擇月份
7、 打印必須要在擴(kuò)展功能處打印——打印excel
8、 打印報(bào)表：
1) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表一式二份
2) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表一式二份
3) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表一式二份
9、 填寫《退稅申請(qǐng)書》其中增值稅內(nèi)容不用填
10、 生成申報(bào)盤——退稅正式申報(bào)——生成退稅申報(bào)軟盤——生成第一只軟盤后需要重新按如下操作查詢數(shù)據(jù)或生成第二只軟盤
1) 審核反饋處理——已申報(bào)出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢——篩選——填寫關(guān)聯(lián)號(hào)——確定——認(rèn)可申報(bào)
以上操作完畢后把資料交到退稅分局，相關(guān)報(bào)表、封面、封底要求：
1） 進(jìn)貨增值稅發(fā)票
2) 某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票
3) 報(bào)關(guān)單
4) u盤
6) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表一式三份
7) 出口收匯批次核銷信息登記表
8) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)有一式一份
外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表一式一份
裝訂方式靠下方向裝訂。
整理完后用出口封面裝訂交到稅局申請(qǐng)。
更多退稅問(wèn)題，請(qǐng)留言!
【第15篇】出口退稅申報(bào)時(shí)間
為確保您方便、快捷、準(zhǔn)確地辦理出口退稅業(yè)務(wù)，充分享受政策紅利，我們?yōu)槟砹送耍猓┒悩I(yè)務(wù)辦理注意事項(xiàng)，請(qǐng)關(guān)注！
1、請(qǐng)準(zhǔn)確記錄出口銷售收入
對(duì)于企業(yè)本年發(fā)生的出口業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及時(shí)準(zhǔn)確記錄相關(guān)出口銷售收入，并在增值稅申報(bào)表中相應(yīng)欄次予以體現(xiàn)。對(duì)于受托代理出口業(yè)務(wù)，代理方企業(yè)應(yīng)及時(shí)開具《代理出口貨物證明》同時(shí)申報(bào)相關(guān)代理費(fèi)收入。
2、請(qǐng)關(guān)注跨年度退（免）稅申報(bào)
外貿(mào)企業(yè)如申報(bào)跨年業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，如2023年申報(bào)2023年數(shù)據(jù)，則須使用2023年所屬期進(jìn)行申報(bào)，一般為202212，批次根據(jù)申報(bào)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的次數(shù)依次后延，不同年度數(shù)據(jù)須分開申報(bào)辦理相關(guān)退（免）稅。對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)，不同年度出口數(shù)據(jù)可合并申報(bào)免抵退稅，但需要注意的是涉及進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的，如海關(guān)2023年核銷了相關(guān)手（帳）冊(cè)，則企業(yè)應(yīng)在2023年4月20日前申報(bào)辦理相關(guān)退（免）稅業(yè)務(wù)，否則影響進(jìn)料加工核銷業(yè)務(wù)的處理。
3、請(qǐng)關(guān)注無(wú)電子信息的處理
企業(yè)自檢無(wú)電子信息的，不允許辦理正式申報(bào)，需剔除該疑點(diǎn)涉及數(shù)據(jù)后再進(jìn)行申報(bào)。如缺失的是報(bào)關(guān)單相關(guān)信息，企業(yè)可先登錄電子口岸，點(diǎn)“重新發(fā)送”，待接收到電子信息后再進(jìn)行自檢。如確認(rèn)錄入無(wú)誤仍然長(zhǎng)期沒有電子信息，可進(jìn)入“電子稅務(wù)局—出口退稅管理—出口退（免）申報(bào)—出口信息查詢申請(qǐng)”模塊新建查詢申請(qǐng)表，按要求填寫憑證種類、憑證號(hào)碼等信息，通過(guò)電子稅務(wù)局上傳，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助查找相關(guān)信息。
4、請(qǐng)及時(shí)辦理對(duì)外貿(mào)易出口收匯
對(duì)于2023年度已申報(bào)辦理退（免）稅的出口業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)在2023年4月份增值稅申報(bào)期截止之日前收匯或符合國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)文規(guī)定的視同收匯10類情形之一。因此，出口企業(yè)應(yīng)及時(shí)統(tǒng)計(jì)本年申報(bào)退（免）稅出口業(yè)務(wù)的相關(guān)情況，確保按期收匯。
5、請(qǐng)掌握發(fā)票勾選錯(cuò)誤的處理流程
納稅人已“確認(rèn)退稅勾選”、尚未申報(bào)退稅的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，需要調(diào)整為“抵扣勾選”的：進(jìn)入“電子稅務(wù)局—出口退稅管理—出口退（免）申報(bào)—進(jìn)項(xiàng)憑證信息回退申請(qǐng)”模塊，按要求錄入數(shù)據(jù)，生成并提交申報(bào)給主管退稅機(jī)關(guān)審核。在審核通過(guò)的次日后，納稅人可在“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”重新進(jìn)行“抵扣勾選”。
6、請(qǐng)關(guān)注商品的出口退稅率查詢渠道
納稅人可以通過(guò)“電子稅務(wù)局—我要查詢—出口退稅信息查詢—出口商品退稅率查詢”模塊進(jìn)行查詢。對(duì)于出口退稅率為0的商品，雙擊商品代碼進(jìn)入商品碼詳情模塊，查看特殊商品標(biāo)識(shí)：如果特殊商品標(biāo)識(shí)為“免稅”，為享受出口免稅商品；如果特殊商品標(biāo)識(shí)為“禁止出口或出口不退稅”，須按照征稅率視同內(nèi)銷征收增值稅。
【第16篇】出口退稅申報(bào)系統(tǒng)消費(fèi)稅
出口退稅新系統(tǒng)免退稅申報(bào)常見疑點(diǎn)處理方法
發(fā)布時(shí)間：2021-04-16 08:24
來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局北京市順義區(qū)稅務(wù)局
尊敬的納稅人：
上期為您介紹了新系統(tǒng)上線后免抵退稅和進(jìn)料核銷常見疑點(diǎn)處理方法，本期繼續(xù)為您介紹辦理免退稅申報(bào)時(shí)常見疑點(diǎn)處理方法。
一、申報(bào)表存在空項(xiàng)錯(cuò)誤
（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：
1.申報(bào)的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》（以下稱《出口明細(xì)表》）中（xxx)項(xiàng)為空。
2.申報(bào)的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》（以下稱《進(jìn)貨明細(xì)表》）中（xxx)項(xiàng)為空。
（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報(bào)《出口明細(xì)表》、《進(jìn)貨明細(xì)表》中某些必錄項(xiàng)為空。
（三）處理方法：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的反饋信息，在對(duì)應(yīng)項(xiàng)目錄入正確數(shù)據(jù)后重新申報(bào)。
二、申報(bào)表存在數(shù)據(jù)錯(cuò)誤
（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：
1.申報(bào)的《出口明細(xì)表》中（xxx)項(xiàng)小于等于零。
2.申報(bào)的《進(jìn)貨明細(xì)表》中（xxx)項(xiàng)小于等于零。
（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報(bào)《出口明細(xì)表》、《進(jìn)貨明細(xì)表》中某些項(xiàng)目小于等于零。
（三）處理方法：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的反饋信息，在對(duì)應(yīng)項(xiàng)目錄入正確數(shù)據(jù)后重新申報(bào)。
三、《進(jìn)貨明細(xì)表》稅種錯(cuò)誤
（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：
1.申報(bào)稅種增值稅與進(jìn)貨憑證種類不符。
2.申報(bào)稅種消費(fèi)稅與進(jìn)貨憑證種類不符。
（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報(bào)的《進(jìn)貨明細(xì)表》中第3欄“稅種”和第4欄“憑證種類”不匹配。
（三）處理方法：增值稅一般對(duì)應(yīng)的憑證種類是“增值稅專用發(fā)票”和“海關(guān)進(jìn)口增值稅專票繳款書”；消費(fèi)稅一般對(duì)應(yīng)的憑證種類是“海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書”、“稅收繳款書（出口貨物專用）”。您需要根據(jù)以上對(duì)應(yīng)關(guān)系匹配“稅種”和“憑證種類”，調(diào)整數(shù)據(jù)后重新申報(bào)。
四、申報(bào)出口商品碼錯(cuò)誤
（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：申報(bào)的商品代碼（xxx)不是有效商品碼。
（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報(bào)《出口明細(xì)表》中錄入的商品代碼在退稅率文庫(kù)中無(wú)效。
（三）處理方法：先檢查您申報(bào)的商品代碼在退稅率文庫(kù)中是否存在；如存在，確認(rèn)是否是基本商品代碼（基本商品標(biāo)志有“*”是基本商品代碼）；如是基本商品代碼，確認(rèn)申報(bào)的“出口日期”是否在退稅率文庫(kù)有效期內(nèi)。一般來(lái)說(shuō)，您通過(guò)以上方法就能夠找出錯(cuò)誤，調(diào)整為正確商品代碼后重新申報(bào)。
五、申報(bào)計(jì)量單位錯(cuò)誤
（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：申報(bào)的計(jì)量單位（xxx）不是退稅率文庫(kù)中的第一計(jì)量單位。
（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報(bào)《出口明細(xì)表》中錄入的“計(jì)量單位”與退庫(kù)率文庫(kù)中的計(jì)量單位不符。
（三）處理方法：檢查您使用的退稅率文庫(kù)是否是最新的，如不是，進(jìn)行更新。更新后，調(diào)整為正確計(jì)量單位后重新申報(bào)。
六、申報(bào)數(shù)量錯(cuò)誤
（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：申報(bào)的數(shù)量不一致，其中出口明細(xì)為（aaa);進(jìn)貨明細(xì)為（bbb)。
（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報(bào)《出口明細(xì)表》和《進(jìn)貨明細(xì)表》，同一關(guān)聯(lián)號(hào)下出口數(shù)量合計(jì)和進(jìn)貨數(shù)量合計(jì)不一致。
（三）處理方法：根據(jù)您的實(shí)際業(yè)務(wù)情況，將同一關(guān)聯(lián)號(hào)下出口數(shù)量合計(jì)和進(jìn)貨數(shù)量合計(jì)調(diào)整為一致后重新申報(bào)。
重點(diǎn)提示：申報(bào)數(shù)量按照退稅率文庫(kù)中第一計(jì)量單位對(duì)應(yīng)的數(shù)量填寫，一般進(jìn)貨憑證上計(jì)量單位和退稅率文庫(kù)第一計(jì)量單位不一致，需要您根據(jù)退稅率文庫(kù)第一計(jì)量單位對(duì)應(yīng)的數(shù)量折算《進(jìn)貨明細(xì)表》上的數(shù)量。比如您申報(bào)的某商品退稅率文庫(kù)第一計(jì)量單位為“個(gè)”，對(duì)應(yīng)的出口數(shù)量是5，那么您申報(bào)的《出口明細(xì)表》上該關(guān)聯(lián)號(hào)項(xiàng)下出口數(shù)量合計(jì)是5；對(duì)應(yīng)的進(jìn)貨憑證計(jì)量單位是“千克”，數(shù)量是100，那么您申報(bào)的《進(jìn)貨明細(xì)表》該關(guān)聯(lián)號(hào)項(xiàng)下數(shù)量也應(yīng)是5，需要您根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況將100折算為5，確保同一關(guān)聯(lián)號(hào)項(xiàng)下出口數(shù)量合計(jì)和進(jìn)貨數(shù)量合計(jì)一致。
七、申報(bào)出口年月錯(cuò)誤
（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：申報(bào)的出口日期與所屬期不在同一年度。
（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)申報(bào)《出口明細(xì)表》中錄入的“申報(bào)年月”與出口日期不在同一年度。
（三）處理方法：錄入“申報(bào)年月”時(shí)，如果是本年度出口的，按不大于當(dāng)前申報(bào)期年月填寫；以前年度出口的，按當(dāng)年的12月份填寫。比如您2023年3月5日申報(bào)的某商品，如果出口日期是2023年1月5日，那么申報(bào)年月可以錄入202201、202202、202203；如果出口日期是2023年3月5日，那么申報(bào)年月應(yīng)錄入202112；如果出口日期是2023年3月5日，那么申報(bào)年月應(yīng)錄入202012。您根據(jù)以上規(guī)則調(diào)整為正確申報(bào)年月后重新申報(bào)。
八、申報(bào)關(guān)聯(lián)號(hào)錯(cuò)誤
（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：
1.申報(bào)的《出口明細(xì)表》中，（xxx)關(guān)聯(lián)號(hào)下存在不相同的報(bào)關(guān)單號(hào)。
2.申報(bào)的關(guān)聯(lián)號(hào)（xxx)不符合編制要求。
（二）產(chǎn)生原因：關(guān)聯(lián)號(hào)未按規(guī)定編制。
（三）處理方法：按規(guī)定編制關(guān)聯(lián)號(hào)，具體編制要求見前期發(fā)布的《出口退稅新系統(tǒng)變化——外貿(mào)企業(yè)關(guān)聯(lián)號(hào)編寫規(guī)則》，本期不再詳述。
九、申報(bào)商品代碼錯(cuò)誤
（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：申報(bào)的商品代碼（xxx)不是財(cái)稅【2014】98號(hào)文中所列商品代碼。
（二）產(chǎn)生原因：企業(yè)《出口明細(xì)表》第12欄填寫的“申報(bào)商品代碼”與財(cái)稅【2014】98號(hào)文附件所列商品代碼不一致。
（三）處理方法：您需確認(rèn)是否需要填寫“申報(bào)商品代碼”，該欄次需要填寫的情形極為特殊，絕大多數(shù)情況下您都不需要填寫。如您確認(rèn)不需要填寫，調(diào)整后重新申報(bào)；如您確認(rèn)需要填寫，按照財(cái)稅【2014】98號(hào)文要求調(diào)整數(shù)據(jù)后重新申報(bào)。
十、可退稅額錯(cuò)誤
（一）疑點(diǎn)內(nèi)容：申報(bào)的《進(jìn)貨明細(xì)表》中“計(jì)稅金額（xxx)”乘以“退稅率(xxx)”不等于“可退稅額(xxx)”。
（二）產(chǎn)生原因：《進(jìn)貨明細(xì)表》申報(bào)的稅種為增值稅的，申報(bào)的可退稅額不等于第12欄“計(jì)稅金額”乘以第14欄“退稅率”。
（三）處理方法：您需按照“計(jì)稅金額”乘以“退稅率”調(diào)整“可退稅額”后重新申報(bào)。
以上為新系統(tǒng)上線后您在辦理免退稅時(shí)可能遇到的申報(bào)疑點(diǎn)，實(shí)際業(yè)務(wù)中還會(huì)存在其他申報(bào)疑點(diǎn)，如您無(wú)法處理，可與主管退稅機(jī)關(guān)聯(lián)系，獲取業(yè)務(wù)支持。相關(guān)內(nèi)容如有變化，請(qǐng)以實(shí)際情況為準(zhǔn)。
