出口退稅遠程申報初始密碼（16篇）

【第1篇】出口退稅遠程申報初始密碼

最近很多企業(yè)在進行出口退（免）稅數(shù)據(jù)自檢時被提示“海關(guān)數(shù)據(jù)中無此出口報關(guān)單號”。

出現(xiàn)此提示該如何處理呢？今天我就來跟大家分享一下。

首先，我們先來了解一下，出現(xiàn)“海關(guān)數(shù)據(jù)中無此出口報關(guān)單號”這類疑點的政策依據(jù)是什么呢？

按照國家稅務(wù)總局公告2023年第16號第二條規(guī)定：出口企業(yè)和其他單位申報出口退（免）稅時，不再進行退（免）稅預(yù)申報。主管稅務(wù)機關(guān)確認申報憑證的內(nèi)容與對應(yīng)的管理部門電子信息無誤后方可受理出口退（免）稅申報。

出現(xiàn)“海關(guān)數(shù)據(jù)中無此出口報關(guān)單號”這種疑點，表示報關(guān)單的電子信息沒有比對通過。那么，遇到這種疑點該如何處理呢？大家看到這個疑點不用著急，按以下順序進行排查處理即可。

1、 查檢出口明細中的報關(guān)單號錄入是否正確。出口明細申報錄入中的報關(guān)單號是21位的，錄入規(guī)則為：報關(guān)單上18位海關(guān)編號+0+兩位項號，該項號要根據(jù)報關(guān)單上商品編號和商品序號對應(yīng)錄入，不要對應(yīng)錯誤。

2、 通過電子口岸查詢報關(guān)單狀態(tài)。出口貨物離境結(jié)關(guān)后2天左右會把結(jié)關(guān)信息傳輸?shù)胶ｊP(guān)總署信息中心，信息中心會通過電子口岸向國稅總局傳輸。在電子口岸中查詢結(jié)關(guān)報關(guān)單一般會出現(xiàn)如下幾種狀態(tài): “國稅總局接收成功”、 “發(fā)送國稅總局成功”、“國稅總局接收失敗”等狀態(tài)，企業(yè)可根據(jù)相應(yīng)狀態(tài)進行處理。

下面我們給大家分享，如何在電子口岸查詢報關(guān)單狀態(tài)，及不同狀態(tài)的處理方式。

第一步，打開中國電子口岸（網(wǎng)址：www.chinaport.gov.cn），點擊“點擊進入”按鈕，即可進入登錄頁面，如圖：

第二步，將電子口岸ic卡插入讀卡器并與電腦連接，輸入ic卡密碼，點擊“確認”即可登錄，如圖：

第三步，點擊“出口退稅”子系統(tǒng)，進入出口退稅聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，如圖：

第四步，點擊“報關(guān)單查詢下載”按鈕，即可進入報關(guān)單查詢頁面，如圖：

第五步，輸入查詢條件，即可查詢到報關(guān)單狀態(tài)，如圖：

以下為電子口岸常見狀態(tài)及其處理方式。

狀態(tài)一：“國稅總局接收成功”。 出現(xiàn)“國稅總局接收成功”這個狀態(tài)，說明電子口岸已將您的退稅數(shù)據(jù)成功發(fā)送至國家稅務(wù)總局。如果此時您進行數(shù)據(jù)自檢提示“海關(guān)數(shù)據(jù)中無此出口報關(guān)單號”，說明該報關(guān)單信息還未傳給您當(dāng)?shù)貒惥值膶徍讼到y(tǒng)中，此時您可以聯(lián)系當(dāng)?shù)貒惥謪f(xié)查解決（也就是進行出口無信息查詢）。

狀態(tài)二：“發(fā)送國稅總局成功”。出現(xiàn)“發(fā)送國稅總局成功”的， 說明電子口岸已經(jīng)把數(shù)據(jù)發(fā)往國稅總局，若此狀態(tài)超過24小時，此狀態(tài)需要聯(lián)系電子口岸熱線010-95198咨詢！

狀態(tài)三：“國稅總局接收失敗”。出現(xiàn)“國稅總局接收失敗”的，說明電子口岸已經(jīng)把數(shù)據(jù)發(fā)往國稅總局，國稅總局接收異常，此狀態(tài)需要聯(lián)系電子口岸熱線010-95198咨詢！

重要提示：

如果在出口退（免）稅申報期限截止之日前，仍提示“海關(guān)數(shù)據(jù)中無此出口報關(guān)單號”的，應(yīng)在出口退（免）稅申報期限截止之日前，進行出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報。

【第2篇】出口退稅資格認定

經(jīng)濟貿(mào)易的全球化發(fā)展為企業(yè)提供了越來越多的貿(mào)易機會，但是由于貿(mào)易壁壘的存在，使得企業(yè)在貨物采購上不得不考慮關(guān)稅的差別對待，因此學(xué)習(xí)進出口財務(wù)知識，了解并掌握出口退免稅相關(guān)政策是非常有必要的。

我們總結(jié)歸納了出口退稅貨物的認定條件，現(xiàn)和大家分享如下：

退（免）稅貨物范圍（應(yīng)具備四個條件）：

1、屬于增值稅、消費稅征稅范圍

包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

2、報關(guān)離境（離境的概念）

即輸出關(guān)口，自營出口和委托代理出口兩種形式。不報關(guān)離境的貨物，不得視為出口貨物予以退稅。離境指出口到中國境外、港澳臺、境內(nèi)的7個特殊區(qū)域。

3、已財務(wù)上作銷售處理

出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，對非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物、樣品、展品、郵寄品等，在財務(wù)上不作銷售處理，按照規(guī)定不能退（免）稅。

4、出口收匯

之前要在出口貨物做了收匯核銷后才能參與退稅計算，現(xiàn)在退稅科可以在收匯前將退稅款退給企業(yè)，但外匯管理局會對企業(yè)定時進行總量核查。如果企業(yè)取得了退稅款而在收匯期內(nèi)沒有收匯也沒做延期收匯報告，企業(yè)會被認為有騙稅嫌疑而被降低信用等級。

生產(chǎn)企業(yè)申請辦理出口貨物退(免)稅時必須增加一個條件，即申請退(免)稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退（免）稅。

出口退稅所涉及的知識點很廣泛，僅僅知道退（免）稅貨物的范圍是遠遠不夠的。

【第3篇】跨境電商進出口退稅解析

跨境賣家如何辦理出口退稅手續(xù)？什么樣的賣家符合出口退稅條件？具體詳情如下：

圖源：圖蟲

一、什么是“出口退稅”？

出口退稅是指把報關(guān)出口的商品在本國境內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)時應(yīng)繳納的稅金或按本國稅法規(guī)定已繳納的稅金(增值稅、消費稅)退還給出口商。

這是國際貿(mào)易中慣用、并為各國所接受的一種稅收措施，目的在于平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負擔(dān)、鼓勵各國出口貨物進行公平競爭。

二、哪些賣家符合政策條件？

包括自建跨境電子商務(wù)銷售平臺或利用第三方跨境電子商務(wù)平臺開展電子商務(wù)出口的單位和個體工商戶。不包括為電子商務(wù)出口企業(yè)提供交易服務(wù)的跨境電子商務(wù)第三方平臺。

如果電子商務(wù)出口企業(yè)出口貨物，不符合上述退(免)稅條件的，但同時符合下列三種條件，可享受增值稅、消費稅免稅政策。

01電子商務(wù)出口企業(yè)已辦理稅務(wù)登記

02出口貨物取得海關(guān)簽發(fā)的出口貨物報關(guān)單

03進出口貨物取得合法有效的進貨憑證

如出口企業(yè)只有稅務(wù)登記證，但未取得增值稅一般納稅人資格或未辦理出口退(免)稅資格認定

三、退稅的形式

01出口免稅并退稅

指貨物在出口銷售環(huán)節(jié)不征增值稅，對貨物在出口前實際承擔(dān)的稅收負擔(dān)，按規(guī)定的退稅率計算后予以退稅

02出口免稅不退稅

指貨物在出口銷售環(huán)節(jié)不征增值稅，而且因為這類貨物在前一道生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)或進口環(huán)節(jié)是免稅的，因此出口時該貨物的價格中是不含稅的，也無需退稅

03出口不免稅也不退稅

出口不免稅是指國家限制出口的某些貨物在出口環(huán)節(jié)視同內(nèi)銷，照常征稅，出口不退稅是指對這些貨物不退還出口前實際負擔(dān)的稅款。適用這個政策的主要是稅法列舉限制出口的貨物。

四、出口貨物退稅所需符合條件

1、生產(chǎn)或出口的貨物必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物或產(chǎn)品。

2、貨物必須是報關(guān)離境出口的貨物，對出口到出口加工區(qū)貨物也視同離境。其貨物必須是所在公司財務(wù)上做出口銷售的產(chǎn)品。

3、其貨物必須是出口收匯的貨物。

4、國家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口貨物必須同時具備以上4個條件。如果是貨物生產(chǎn)企業(yè)申請辦理出口貨物退稅，需要特別注意一點，即申請退稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退稅業(yè)務(wù)。

五、申報途徑

符合條件的跨境電子商務(wù)企業(yè)應(yīng)在辦理出口退（免）稅備案后，再辦理出口退稅申報業(yè)務(wù)，申報途徑主要包括：

①所在地區(qū)電子稅務(wù)局出口退稅在線申報功能；

②離線版出口退稅申報軟件；

③中國國際貿(mào)易單一窗口

具體使用的版本以所在地區(qū)要求為準。

六、出口退稅有哪些好處？

得到政府資金補貼

可以得到政府的退稅資金補貼，增加企業(yè)的利潤,有時候跨境電商企業(yè)出口貨物獲得的大部分利潤就是來自出口退稅部分的收入

降低貨物價格

跨境電商企業(yè)申請出口退稅，可以一定程度上降低貨物價格出口，在價格上占據(jù)了優(yōu)勢，大大增強企業(yè)在境外銷售的市場競爭力。

減少稅務(wù)風(fēng)險

報關(guān)、資金、貨物規(guī)范化，使資金流、發(fā)票流、貨物流三流有據(jù)可查，減少稅務(wù)風(fēng)險。

//部分圖文來源于互聯(lián)網(wǎng)，侵刪

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【第4篇】企業(yè)出口退稅的條件

外貿(mào)企業(yè)出口退稅，需要具備的條件，以下簡單以四點概況：

外貿(mào)企業(yè)出口退稅，需要具備的條件

第一、企業(yè)是增值稅一般納稅人，區(qū)別于小規(guī)模企業(yè)，小規(guī)模企業(yè)不能退稅。

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

一般納稅人企業(yè)是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

第二、企業(yè)辦理進出口權(quán)及辦理出口退稅備案登記。簡單的說就是企業(yè)要申請進出口權(quán)和辦量退稅備案。

第三、出口貨物的報關(guān)單，產(chǎn)品要有出口這個流程，報關(guān)單作為出口的憑證.

第四、外貿(mào)企業(yè)購進出口貨物取得的增值稅專用發(fā)票，也就是生產(chǎn)貨物的廠家，或者是廠家供應(yīng)商要提供增值稅專用發(fā)票。

以上就是外貿(mào)企業(yè)出口退稅，需要具備的條件。

【第5篇】代理出口如何退稅

跨境電商b2c賣家哪些情形可以出口退稅?

國家對通過一般貿(mào)易交易方式出口的貨物可以按規(guī)定辦理退(免)稅，目前跨境電商賣家適用的情形可包括：

● 海外倉頭程(海運/空運/快遞)發(fā)貨

● fba頭程(海運/空運/快遞)發(fā)貨

● 國際快遞發(fā)貨

跨境電商的出口退稅怎么做？

跨境電商企業(yè)出口退稅需要具備哪些條件？

跨境電商出口企業(yè)出口貨物（財政部、國家稅務(wù)總局明確不予出口退稅的貨物除外），同時符合下列條件的，適用增值稅、消費稅退稅政策：

（1）電子商務(wù)出口企業(yè)屬于增值稅一般納稅人并已向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口退稅資格認定；

（2）出口貨物取得海關(guān)出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用），且與海關(guān)出口貨物報關(guān)單電子信息一致；

（3）出口貨物在退稅申報期截止之日內(nèi)收匯；

（4）電子商務(wù)出口企業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè)的，購進出口貨物取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票、消費稅專用繳款書（分割單）或海關(guān)進口增值稅、消費稅專用繳款書，且上述憑證有關(guān)內(nèi)容與出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）有關(guān)內(nèi)容相匹配。

出口退稅需準備的材料、資格、形式與流程

出口到退稅基本流程圖：

與供應(yīng)商確認好需要出口商品的發(fā)票名稱、數(shù)量

——跟供應(yīng)商開具發(fā)票的到位時間——準備出口貨物的資料——報關(guān)出口——出口退稅的備案申報——審核——稅款退付、退稅清算

備注：準備出口貨物的報關(guān)資料有：報關(guān)合同、商業(yè)發(fā)票、裝單箱資料、電子檔報關(guān)草單、委托報關(guān)的還需要一份委托報關(guān)書。

出口退稅需要以下資料，包括采購合同，采購增值稅專用發(fā)票，裝箱單，代理報關(guān)委托書，報關(guān)單，銷售合同，出口發(fā)票，形式發(fā)票以及物流提運單以及結(jié)匯水單或收匯通知書;如果產(chǎn)品需要商檢的話，還需要提供產(chǎn)品的商檢單。

擴展閱讀：出口退稅的原則

1、公平稅負原則

為了保證各國商品在參與國際貿(mào)易時能夠公平競爭，消除因各國稅收政策不同，造成的出口貨物稅收含量差異，要求各國按照國際慣例，退還已征收的出口貨物間接稅，以促進國際貿(mào)易的發(fā)展。

2、零稅率原則

征多少，退多少。國家利用退稅率來實現(xiàn)宏觀調(diào)控目標，如調(diào)控產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)設(shè)定低退稅率來限制低附加值的產(chǎn)品出口，設(shè)定高退稅率來鼓勵高附加值的產(chǎn)品出口。所以，盡管零稅率那退稅率應(yīng)該全部是 17%，國家還要設(shè)置不同檔次的退稅率。增值稅的退稅率不一定等于稅率，出口退稅率有 17%、14%、13%、11%、9% 等幾檔，是為了通過退稅率來控制出口的原因。鼓勵出口，退稅率就高點，控制出口，退稅率就低點。退稅率為 0，就是不免不退了。

注意：文中內(nèi)容僅供參考，具體信息請以北京中算老師為準！

【第6篇】出口退稅金額怎么計算

生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅是免抵退的辦法，并不是直接全額退稅，而是先免征出口環(huán)節(jié)的稅款，再抵減內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額，對內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額不足以抵減的應(yīng)退稅部分，未抵減完的部分予以退稅。這也就意味著一家生產(chǎn)企業(yè)在既有內(nèi)銷又有出口的情況下，出口的貨物未必能拿到出口退稅。

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅

一、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的條件

1、生產(chǎn)企業(yè)是一般納稅人；

2、生產(chǎn)企業(yè)有進出口經(jīng)營權(quán)；

3、生產(chǎn)企業(yè)出口時以自己的名義申報報關(guān)；

4、生產(chǎn)企業(yè)委托或自營出口自產(chǎn)或者視同自產(chǎn)的貨物；

5、生產(chǎn)企業(yè)有真正能生產(chǎn)加工出口產(chǎn)品的能力與設(shè)施。

二、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的辦法

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅與商貿(mào)企業(yè)出口退稅，在計算方式上有著很大的區(qū)別。商貿(mào)企業(yè)出口貨物實行免稅退稅的方式，但是生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免抵退稅管理辦法。其中：

“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅；

“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件等所含應(yīng)予退還的進項稅額，先抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；

“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的稅額部分予以退稅。

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅流程

三、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的申報時間

生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅納稅申報、免抵退稅相關(guān)申報。企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口貨物的免抵退稅。

四、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的流程

1、取得進出口權(quán)資質(zhì)，并辦理生產(chǎn)企業(yè)的出口退免稅登記；

2、貨物報關(guān)出口后，在“中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”中進行出口貨物報關(guān)單的打印與操作；

3、下載生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)，模擬計算不得免征和抵扣稅額，并轉(zhuǎn)入當(dāng)期增值稅納稅申報表；

4、當(dāng)期增值稅納稅的申報，出口收入的確認；

5、生產(chǎn)企業(yè)出口免抵退稅預(yù)申報；

6、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅正式申報；

7、打印申報表；整理、保管備案單證和收匯憑證。

【第7篇】出口退稅申報系統(tǒng)

問：我公司是生產(chǎn)企業(yè)，使用電子稅務(wù)局在線申報功能，如何申報出口退稅呢？

答：

生產(chǎn)企業(yè)使用電子稅務(wù)局在線版申報出口退稅的具體操作流程如下：

第一步，進入“在線申報”模塊。

登錄電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅”-“出口退稅管理”-“出口退（免）稅申報”-“免抵退稅申報”-“在線申報”。

【1】

【2】

第二步，明細數(shù)據(jù)采集。

明細數(shù)據(jù)采集分外部數(shù)據(jù)導(dǎo)入和手工采集兩種方式。

外部導(dǎo)入（適合出口數(shù)據(jù)量大使用）

點擊“出口貨物報關(guān)單管理” -“報關(guān)單導(dǎo)入”按鈕導(dǎo)入報關(guān)單。導(dǎo)入前，需要在電子口岸下載xml格式的報關(guān)單數(shù)據(jù)。

【3】

【4】

注意：必須下載“客戶端工具”，先解密后，才能導(dǎo)入。

【5】

關(guān)單導(dǎo)入完成，勾選數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示匯率配置，輸入“當(dāng)期匯率”，并點擊“保存”按鈕。

【6】

勾選檢查通過的數(shù)據(jù)，點擊“報關(guān)單生成明細”按鈕，根據(jù)系統(tǒng)彈窗提示選擇對應(yīng)業(yè)務(wù)名稱，點擊“確認”按鈕，界面跳轉(zhuǎn)至“生成出口明細”界面。

【7】

手工采集（出口數(shù)據(jù)量小適用）

點擊“明細數(shù)據(jù)采集”-“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細”，點擊“新建”錄入數(shù)據(jù)，之后點擊“保存”；

【8】

第三步，確認匯總表。

點擊“確認匯總表”模塊，彈出生成匯總彈窗，填寫對應(yīng)的“所屬期”、“不得抵扣累加”、“期末留抵稅額”，點擊“確認”按鈕，即可生成匯總。

【9】

第四步，生成申報數(shù)據(jù)。

點擊“生成申報數(shù)據(jù)”按鈕，輸入正確的所屬期，點擊“確認”按鈕，可生成申報數(shù)據(jù)。

【10】

第五步，數(shù)據(jù)自檢。

勾選數(shù)據(jù)點擊“數(shù)據(jù)自檢”之后看疑點提示；

【11】

第六步，正式申報。

如果無疑點，勾選數(shù)據(jù)點擊“正式申報”等待稅務(wù)機關(guān)審核。

【12】

篇幅有限，如果想要學(xué)習(xí)超詳細的退稅申報流程及賬務(wù)處理等出口退稅知識，可以私信我哦~~

【第8篇】外貿(mào)代理出口退稅

何天云律師：廣強律師事務(wù)所走私犯罪辯護與研究中心秘書長

為了增強我國產(chǎn)品進入國際市場的競爭力等原因，我國對報關(guān)出口貨物退還在國內(nèi)已經(jīng)繳納稅款，主要包括已經(jīng)繳納增值稅和消費稅，以使得我國出口產(chǎn)品以不含稅價格進入國際市場。這便是我國出口退稅制度。

部分行為人在利益驅(qū)使下，在沒有真實貨物出口或者部分貨物出口的情況下，通過偽造采購合同、報關(guān)單據(jù)等各種方式騙取出口退稅，主要方式有“買單配票”“貨物循環(huán)”“高報價格”等。而本文主要討論的是個人掛靠在出口企業(yè)名義，有真實貨物出口而申請出口退稅，這種情形是否應(yīng)當(dāng)認定為構(gòu)成騙取出口退稅罪。

筆者討論這個問題主要是基于，在辦案中，發(fā)現(xiàn)部分辦案機關(guān)對上述行為錯誤定性。辦案機關(guān)認為，個人掛靠在出口企業(yè)之下，以出口企業(yè)名義出口后獲得出口退稅，即使存在真實貨物出口，也應(yīng)當(dāng)認定為構(gòu)成出口退稅罪。其入罪邏輯是：

1.實際掌握出口貨源的是掛靠的個人，而非出口企業(yè)，在國內(nèi)采購行為雖然是以出口企業(yè)名義實施，但是實際采購方是掛靠的個人；

2.與貨代公司、報關(guān)行之間的業(yè)務(wù)雖然是以出口企業(yè)名義實施，但是實際委托方是掛靠的個人，而非出口企業(yè)；

3.向外商銷售貨物，雖然也是以出口企業(yè)名義實施，但是實際上也是掛靠個人在掌控，例如貨物交付、對接等合同履行行為都是掛靠的個人在實施而非出口企業(yè)；

4.在完成了上述出口業(yè)務(wù)之后，出口企業(yè)以其名義通過采購合同、銷售合同、報關(guān)手續(xù)材料等向稅務(wù)機關(guān)申請出口退稅。

辦案機關(guān)以上述前三點內(nèi)容，否定了出口企業(yè)在本次出口業(yè)務(wù)中存在真實貨物交易的，主要理由是掛靠個人實際掌握貨源、確定了采購內(nèi)容，決定與貨代公司、報關(guān)行實際合作內(nèi)容，以及與外商合作貨物交付等都是由其實際操作，而出口貨物僅是提供了公司“名義”。

在不存在真實貨物出口的情形之下，出口企業(yè)提供上述的采購合同、銷售合同、以及報關(guān)單據(jù)等資料向稅務(wù)機關(guān)申請出口退稅的行為，便是騙取出口退稅的行為。

筆者認為，辦案機關(guān)以上的觀點應(yīng)當(dāng)具體問題具體分析，主要理由如下。

根據(jù)我國現(xiàn)有稅務(wù)的相關(guān)規(guī)定，具有真實出口貨物，掛靠出口經(jīng)營行為并非必然被排除在申請出口退稅范圍之外。

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物稅收若干問題的補充通知》財稅字【（1997）14號】第5條第2款明確了“掛靠企業(yè)、借權(quán)企業(yè)出口的貨物”不予辦理退稅。

但是上述通知已廢止，并被《關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》【財稅（2012）39號】所替代。

而關(guān)于掛靠出口貨物是否能申請退稅的內(nèi)容，在財稅（2012）39號以及《國家稅務(wù)總局、商務(wù)部關(guān)于進一步規(guī)范外貿(mào)出口經(jīng)營秩序切實加強出口貨物退(免)稅管理的通知》【國稅發(fā)(2006)24號】都有規(guī)定。

國稅發(fā)(2006)24號文在第二條第五項、第六項規(guī)定，出口企業(yè)以自營名義出口，但是不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、收款或者退稅風(fēng)險的或者出口企業(yè)未實質(zhì)參與出口經(jīng)營活動的，接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務(wù)的，不得申保辦理出口貨物退稅。

財稅（2012）39號文第7條規(guī)定也做出類似的規(guī)定，出口企業(yè)也自營名義出口，但是不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、收款或者退稅風(fēng)險之一的，或者未實質(zhì)參與出口經(jīng)營活動、接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務(wù)，不適用增值稅退稅或者免稅政策。

上述規(guī)定內(nèi)容似乎也是肯定了掛靠出口貨物不能申請退稅，若行為人在符合上述條件之下，申請出口退稅則涉嫌騙取出口退稅。但是仔細分析上述兩份文件，筆者認為，認定掛靠出口貨物不能申請退稅的觀點是不成立的。

國稅發(fā)(2006)24號文針對上述問題出臺的目的是“為確保我國外貿(mào)出口的持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展，進一步規(guī)范外貿(mào)出口經(jīng)營秩序，嚴禁出口企業(yè)從事‘四自三不見’等不規(guī)范的出口業(yè)務(wù)”；以及第二條適用的前提“為維護我國正常外貿(mào)經(jīng)營秩序，確保國家出口退稅機制的平穩(wěn)運行，避免國家財產(chǎn)損失”。

從該內(nèi)容我們可以知道，稅務(wù)部門出臺該文的目的是為了維護我國外貿(mào)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展，以及針對掛靠出口中“四自三不見”不規(guī)范出口業(yè)務(wù)防止該不規(guī)范行為可能給國家出口退稅機制平穩(wěn)運行帶來負面影響。

這種不規(guī)范行為之所以會造成如上后果，主要是因為被掛靠的出口企業(yè)僅提供資質(zhì)而沒有實質(zhì)掌控出口業(yè)務(wù)內(nèi)容，這樣就極易使得掛靠人有了更大空間人為通過虛構(gòu)出口業(yè)務(wù)量、出口品名、修改出口貨物價格等等內(nèi)容而虛構(gòu)出口內(nèi)容。

反之，若被掛靠出口企業(yè)不僅提供出口資質(zhì)，還是實質(zhì)參與到掛靠人交易中，確保了從國內(nèi)采購貨物、報關(guān)出口以及出售給外商等內(nèi)容真實性，這種情況不僅不會損害我國外貿(mào)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展以及對國家出口退稅機制平穩(wěn)運行帶來負面影響，而是更加進一步活躍和刺激我國外貿(mào)健康運行。因此，辦案機關(guān)直接以行為人是否存在掛靠這一外部形式而直接否認了行為人掛靠出口的合法性，而否認掛靠企業(yè)具有申請退稅的資格，顯然是不妥當(dāng)?shù)?。筆者認為，正是基于上述理由，國稅發(fā)(2006)24號以及財稅（2012）39號才沒有明確規(guī)定如之前的政策規(guī)定“掛靠企業(yè)”不能申請退稅，而是通過規(guī)定掛靠行為中存在“四自三不見”等內(nèi)容不能申請退稅。

財稅（2012）39號文第七條，規(guī)定了部分掛靠行為不適用增值稅退稅和免稅政策，是延續(xù)了國稅發(fā)(2006)24號上述的精神內(nèi)容。

同時，筆者認為，《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人對外開具增值稅專用發(fā)票有掛問題的公告》的官方解讀關(guān)于掛靠行為是否虛開增值稅發(fā)票的觀點，也能印證到上述的觀點。

該官方解讀第二條認為，以掛靠方式開展經(jīng)營活動在社會經(jīng)濟活動中普遍存在，掛靠行為如何適用本公告的需視不同情況分別確定。

1.如果掛靠方以被掛靠方名義，向受票方納稅人銷售貨物、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)以被掛靠方為納稅人。被掛靠方作為貨物的銷售方或者應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的提供方，按照相關(guān)規(guī)定向受票方開具增值稅專用發(fā)票，屬于本公告規(guī)定的情形。

2.如果掛靠方以自己名義向受票方納稅人銷售貨物、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，被掛靠方與此項業(yè)務(wù)無關(guān)，則應(yīng)以掛靠方為納稅人。這種情況下，被掛靠方向受票方納稅人就該項業(yè)務(wù)開具增值稅專用發(fā)票，不在本公告規(guī)定之列。

從上述內(nèi)容可知，該解讀首先肯定了掛靠行為在現(xiàn)在社會經(jīng)濟活動是普遍存在的，行為人是否存在虛開增值稅專用發(fā)票的行為，不能以行為人是否是掛靠，而應(yīng)當(dāng)結(jié)合被掛靠人以其名義提供了相應(yīng)貨物、勞務(wù)或者服務(wù)。

若行為人以被掛靠方名義向受票人提供了貨物、勞務(wù)或者服務(wù)的，則應(yīng)當(dāng)以掛靠方為納稅人，并以此開具增值稅專用發(fā)票的行為不符合虛開，否則反之。

官方解讀內(nèi)容應(yīng)當(dāng)結(jié)合財稅（2012）39號文以“增值稅退（免）稅和免稅政策”予以理解。官方解讀內(nèi)容肯定了被掛靠企業(yè)在實質(zhì)參與到掛靠經(jīng)營業(yè)務(wù)中開具的增值稅專用發(fā)票是具有合法性，若財稅（2012）39號否認了被掛靠方或者其他主體在獲得該增值稅發(fā)票后不能以此申請出口退稅，這兩者豈不是相互矛盾了嗎？筆者認為，這兩者不矛盾，相反正是稅務(wù)部門關(guān)于掛靠行為的合法性予以認定，即被掛靠方實質(zhì)參與了掛靠經(jīng)營業(yè)務(wù)，能一定程序上規(guī)避掉掛靠方虛構(gòu)出口業(yè)務(wù)的真實性問題風(fēng)險，在此情況下，稅務(wù)機關(guān)承認掛靠行為合法性，承認了其開具增值稅專用發(fā)票具有合法性，也就承認了被掛靠方具有申請出口退稅的資格。

本文主要從我國稅務(wù)政策內(nèi)容分析了具有真實貨物出口業(yè)務(wù)，個人掛靠出口企業(yè)而申請出口退稅的行為，并不必然被認定為騙取出口退稅的分析。下篇，筆者將繼續(xù)就上述問題，分享自己的觀點，敬請關(guān)注。

【第9篇】出口退稅后算收入嗎

出口退稅哪家專業(yè)？那么必定首選北京中算。中算咨詢是中算集團的根基業(yè)務(wù)，擁有專業(yè)化精英團隊為企業(yè)財稅合規(guī)賦能，從國家的政策趨勢解讀，到財稅法規(guī)最新動態(tài)的掌握，指導(dǎo)企業(yè)以最具效益的方法，規(guī)劃在國內(nèi)外的投資和運營，通過一系列完善的財務(wù)、稅務(wù)商業(yè)問題解決方案，助力企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，防范風(fēng)險，降本增效，高質(zhì)發(fā)展。

出口退稅哪家專業(yè)？有那么好處？

為什么要找出口退稅機構(gòu)？

1.專業(yè)退稅團隊控制退稅流程，幫助您提供退稅信息。節(jié)省企業(yè)勞動力成本至少35%；

2.專人跟蹤指導(dǎo)各退稅流程及注意事項，提前控制退稅風(fēng)險；

3.可代墊退稅，最早3天即可獲得退稅，解決企業(yè)資金周轉(zhuǎn)問題；

4.外匯到賬0延誤，由企業(yè)自行操作，可隨時結(jié)款。

出口企業(yè)自身退稅往往會遇到以下問題：

1.企業(yè)自身退稅流程復(fù)雜麻煩，請專業(yè)外賬財務(wù)退稅成本高；

2.出口報關(guān)環(huán)節(jié)沒有專業(yè)人士的指導(dǎo)，出口數(shù)據(jù)出現(xiàn)小錯誤會導(dǎo)致退稅失??；

3.出口退稅操作時間過長，存在退稅失敗的風(fēng)險；

4.退稅時間長導(dǎo)致退稅延誤，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅的好處有哪些？

1.從企業(yè)的角度來看：退稅可以增加出口收入，有時出口商品的大部分利潤是出口退稅收入；其次，由于國家退稅，一些企業(yè)可以以成本價格出口商品，大大提高了其在國際市場上的競爭力；最后，很容易有大量的市場份額來占據(jù)價格優(yōu)勢。只有這樣，我們才能促進企業(yè)的良性發(fā)展；

2.從國家的角度來看：出口退稅是為了鼓勵企業(yè)出口。國家將退還國內(nèi)出口貨物繳納的增值稅，使國內(nèi)貨物進入國際市場，提高國際競爭力，最終形成大量的出口外匯。

3.資本周轉(zhuǎn)率加快出口退稅將加快出口企業(yè)的資本周轉(zhuǎn)率，企業(yè)在生產(chǎn)過程中最需要資金。有兩個原因：昂貴的原材料和需要大量的勞動力。這兩點對基金的需求都很高，退稅基金可以確保它們在生產(chǎn)和出口中沒有中斷，生產(chǎn)-出口-獲得生產(chǎn)基金-生產(chǎn)。

4.促進貿(mào)易增長，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。中國的進出口貿(mào)易總量很大，增長速度很快。因此，對外貿(mào)易是中國經(jīng)濟發(fā)展的重要措施。為了改革企業(yè)本身，提高生產(chǎn)效率，避免被市場淘汰，中國一直在調(diào)整出口退稅率。

畢竟，市場是適者生存的制度。出口退稅政策給出口企業(yè)帶來了優(yōu)惠的政策支持。這將降低企業(yè)的出口成本，降低成本將形成價格優(yōu)勢。為了獲得更多的利潤，擴大生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)生規(guī)模效益，提高國際競爭力，將在國外市場占有一席之地。

注意：文中內(nèi)容僅供參考，具體信息請以北京中算老師為準！

【第10篇】出口退稅管理辦法

出口退稅基本知識

出口退稅是指一個國家或地區(qū)對已報關(guān)離境的出口貨物，由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)本國稅法規(guī)定，將其在出口前國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費稅等間接稅款退還給出口企業(yè)的一種稅收管理制度。

按照國家新外貿(mào)法規(guī)定，出口退稅的主體可以是企業(yè)、其他組織、個人。

我們說起出口退稅的企業(yè)范圍主要指按國家政策規(guī)定可以享受出口退（免）稅政策的企業(yè)，它是出口退（免）稅的主體，也是出口退（免）稅的享受人。

它與稅法中規(guī)定的納稅人，既有聯(lián)系又有區(qū)別，凡是出口退（免）稅的享受人都是納稅人。

按現(xiàn)行政策規(guī)定，出口貨物退稅的稅種為增值稅和消費稅。

增值稅是指對在中華人民共和國境內(nèi)的銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，就其應(yīng)稅貨物銷售、加工、修理修配過程中的增值額和進口貨物金額征收的一種稅。

其特點是：①征稅范圍廣泛。

包括一切有形動產(chǎn)即貨物以及工業(yè)性勞務(wù)即加工、修理修配勞務(wù)都是增值稅的征稅對象。

②多環(huán)節(jié)課稅即道道征稅。

對貨物的生產(chǎn)（包括進口）和流通過程中的每一銷售環(huán)節(jié)都要課稅。

③實行稅款抵扣制。

即在每一征稅環(huán)節(jié)都允許納稅人將應(yīng)稅貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)由以前環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)嫁而來的增值稅進行抵扣。

由于實行稅款抵扣制，增值稅的稅率就一般地表現(xiàn)了征稅貨物在生產(chǎn)和流通全過程的稅負水平。

增值稅之所以稱之為增值稅，也是由于它實行稅款抵扣制，使它在各環(huán)節(jié)的稅基可以抽象地表現(xiàn)為增值額。

消費稅是指對我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定中列舉的應(yīng)稅消費品征收的一種稅。

其特點是：①征稅范圍窄。

只選擇特殊貨物（消費品）為征稅對象，一般只起特殊調(diào)節(jié)作用。

②單環(huán)節(jié)課稅，只在消費品生產(chǎn)或流通的個別環(huán)節(jié)征收一次。

我國現(xiàn)行的增值稅和消費稅是間接稅，而且我國的增值稅是價外稅。

這種價外稅在生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)是采取價稅分開記賬，價稅分欄開票，價稅合計收費方法實施的，它最終轉(zhuǎn)嫁給了消費者。

這種轉(zhuǎn)嫁，稅負實際上是由消費者承擔(dān)了。

因此，可以說價外稅（間接稅）是在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)直接或間接地對消費者征收的一種稅。

由于出口貨物不在國內(nèi)消費，而是在國外消費，按照消費地課稅原則，應(yīng)該予以退（免）稅。

退稅率的存在是我國出口退稅制度的特色，其存在的根本前提是退稅不徹底。

我國目前對出口貨物采取區(qū)別對待政策，即對絕大多數(shù)貨物給予退稅，對個別貨物實行免稅，對那些政府禁止出口或者限制出口的貨物不僅不予退稅和免稅，而且還視同內(nèi)銷貨物予以征稅。

即使退稅貨物，在退稅程度上，也實行差別政策，即對出口貨物不一定給予完全退稅，征多少不一定退多少，不同貨物退稅程度不盡相同。

這就是我國出口貨物既有征稅稅率也有退稅稅率以及存在多檔退稅率的原因。

我國對出口貨物稅收政策的靈活性反映了國家對出口退稅在調(diào)節(jié)經(jīng)濟、調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等方面作用的深刻認識和熟練運用。

一、出口貨物的增值稅退稅率

目前的出口貨物的增值稅退稅率主要為17%、16%、14%、13%、11%、9%、5%。

除特殊規(guī)定外，正常按照法定征稅稅率征收的商品，應(yīng)按法定退稅率退稅。

從小規(guī)模納稅人購進的符合退稅條件的出口貨物可按照3%計算退稅。

二、出口貨物應(yīng)退消費稅的稅率

目前的出口貨物的消費稅退稅主要分為稅率形式（從價定律）及單位稅額（從量定額）兩種方式，實行消費稅復(fù)合征稅方法的出口貨物采用稅率、單位稅額方式同時計算退稅。

一、出口貨物退增值稅的方法

現(xiàn)行出口貨物增值稅的退（免）稅辦法主要有5種：

（一）免抵退稅方法

免抵退稅方法是生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的主要方法，免抵退稅的定義

實行免、抵、退稅辦法的“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

（二）先征后退方法

生產(chǎn)企業(yè)先征后退方法從1996年開始正式提出，一直執(zhí)行到2002年。

該方法原理簡單，容易操作，但是極易占用出口企業(yè)的資金流，造成了稅收收入虛增，退稅規(guī)模龐大，容易引發(fā)騙稅。

因此，到2002年該方法被完善的免抵退稅方法取代。

（三）免退稅方法

免退稅方法主要適用于外貿(mào)企業(yè)，歷經(jīng)時間比較長。

外貿(mào)企業(yè)出口的貨物，在出口環(huán)節(jié)免征稅收，對購進環(huán)節(jié)出口貨物增值稅專用發(fā)票所列明的進項金額按照退稅率進行退稅。

（四）免稅方法

免稅方法的原理是：企業(yè)出口貨物出口環(huán)節(jié)免征增值稅，對出口貨物所發(fā)生的進項稅額需要轉(zhuǎn)入成本，不得在內(nèi)銷銷項稅額中抵扣。

免稅辦法主要應(yīng)用于兩種類型。

一種是應(yīng)用于生產(chǎn)型小規(guī)模納稅人出口貨物。

同樣是小規(guī)模的企業(yè)，小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)出口貨物不能申請出口退稅，小規(guī)模商業(yè)企業(yè)可以享受出口退稅，這就形成了出口相同的商品卻因為稅務(wù)機關(guān)按不同企業(yè)類型的劃分，得不到相同的出口退稅待遇的局面。

另一種主要適用于以來料加工貿(mào)易方式出口的貨物、有出口卷煙經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口國家計劃內(nèi)的卷煙、計算機軟件出口等其他國家統(tǒng)一規(guī)定免稅的貨物（如軍品、古舊圖書等）。

（五）免抵不退稅方法

免抵不退稅只是一種特殊的政策，開始主要應(yīng)用于加工出口專用鋼材（也稱為“以產(chǎn)頂進”鋼材）。

它的方法為：稅務(wù)機關(guān)列名的鋼鐵企業(yè)銷售“以產(chǎn)頂進”鋼材，在財務(wù)上做銷售處理后，持有效憑證向主管其征稅的稅務(wù)機關(guān)申報辦理免、抵稅，如果企業(yè)有留抵稅額，也不對企業(yè)實行退稅。

2005年，隨著加工出口專用鋼材這項特殊業(yè)務(wù)的取消，免抵不退稅方法也同時取消

二、出口貨物退消費稅的方法

現(xiàn)行出口貨物消費稅的退（免）稅辦法主要有2種：

1. “免稅”

生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費稅的產(chǎn)品，實行免征消費稅辦法。

2. “退稅”

對外貿(mào)企業(yè)收購后出口的應(yīng)稅消費品實行退稅。

實行“免、抵、退”稅辦法的“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；

“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；

“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，自2002年1月1日起，增值稅一律實行免抵退稅管理辦法。

其中生產(chǎn)企業(yè)，是指獨立核算，經(jīng)主管國稅機關(guān)認定為增值稅一般納稅人，并且具有實際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團。

對外貿(mào)易經(jīng)營者按《中華人民共和國對外貿(mào)易法》和商務(wù)部《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記辦法》的規(guī)定辦理備案登記后，沒有出口經(jīng)營資格的生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物（含視同自產(chǎn)產(chǎn)品，下同），應(yīng)分別在備案登記、代理出口協(xié)議簽定之日起30日內(nèi)持有關(guān)資料，填寫《出口貨物退（免）稅認定表》，到所在地稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物退（免）稅認定手續(xù)。

增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

增值稅實行價外稅，也就是由消費者負擔(dān)，有增值才征稅。但在實際中，商品新增價值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準確計算的，因此采用了稅款抵扣的辦法。即應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額，銷項稅額=不含稅銷售額*稅率，進項稅=購進貨物的不含稅購進額*稅率。

出口商品，不僅在出口環(huán)節(jié)不征稅，而且稅務(wù)機關(guān)還要退還該商品在國內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)已經(jīng)負擔(dān)的稅款，即按照出口商品的進項稅額為企業(yè)辦理退稅。退稅，是生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物占本企業(yè)當(dāng)期全部貨物銷售額的50%以上的，在一個季度內(nèi)，因應(yīng)抵稅額大于應(yīng)納稅額而未抵扣完時，對未抵扣完的稅額部分予以退稅。

出口退稅，是對出口產(chǎn)品退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅進項、消費稅。

未含稅的產(chǎn)品不予退稅。

對于含稅價，轉(zhuǎn)為不含稅價，計算進項稅額；不含稅價，直接計算進項稅額。

【第11篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)

問：已經(jīng)做完出口退（免）稅備案，想要了解最新的外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報流程？

答：出口企業(yè)在進行退稅申報時可以通過離線版出口退稅申報軟件、電子稅務(wù)局出口退稅在線申報功能等途徑進行申報，本次給大家介紹的是最新版的外貿(mào)企業(yè)離線版出口退稅申報流程。

一、系統(tǒng)的下載安裝

首先，登陸出口退稅咨詢網(wǎng)，點擊“產(chǎn)品服務(wù)”——“下載中心”，下載最新版本的外貿(mào)企業(yè)出口退稅離線版申報軟件。

【1】

【2】

下載后，安裝在電腦中。然后雙擊運行，運行后彈出登錄界面，登錄時默認用戶名為小寫sa ，密碼為空，點擊“確認”按鈕。

【3】

登錄后即可進入“登記企業(yè)信息”界面，在此界面配置“企業(yè)海關(guān)代碼”、“社會信用代碼”、“納稅人識別號”和“企業(yè)名稱”的信息，然后點擊“確認”按鈕，即可進入系統(tǒng)。

【4】

如果下載安裝的時候填寫了錯誤的企業(yè)信息，可以在系統(tǒng)中的“系統(tǒng)維護”——“系統(tǒng)配置信息”中進行修改。

【5】

二、數(shù)據(jù)的采集錄入

外貿(mào)企業(yè)在錄入申報數(shù)據(jù)的時候，需要分別錄入出口明細和進貨明細，錄入的方法分為外部采集和手工錄入。

（一）外部數(shù)據(jù)采集

1.出口報關(guān)單數(shù)據(jù)采集

（1）參數(shù)設(shè)置

報關(guān)單數(shù)據(jù)在讀入前，要檢查當(dāng)前計算機已有效連接電子口岸卡設(shè)備，并且配置的電子口岸卡信息與連接的電子口岸卡設(shè)備相符，需要在出口退稅申報軟件中的“系統(tǒng)維護”——“系統(tǒng)配置”——“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”——“功能配置i”中進行“ic卡號”和“ic卡密碼”的配置。

【6】

（2）報關(guān)單數(shù)據(jù)讀入

參數(shù)配置完成后，就可以將從電子口岸下載的出口報關(guān)單數(shù)據(jù)，讀入到出口退稅申報系統(tǒng)中，讀入過程中系統(tǒng)會自動對數(shù)據(jù)進行解密。

【7】

【報關(guān)單數(shù)據(jù)如何下載？】

搜索網(wǎng)址e.chinaport.gov.cn/，進入后，點擊“出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查”。

【8】

登錄后，點擊報關(guān)單查詢下載，查詢時可以按報關(guān)單號查詢，也可以按照出口日期進行查詢，按照出口日期查詢時，出口日期可以設(shè)定區(qū)間為一個月內(nèi)。查詢后可以進行報關(guān)單的下載及打印。

【9】

（3）報關(guān)單數(shù)據(jù)處理

點擊“退稅申報向?qū)А薄巴獠繑?shù)據(jù)采集”——“出口報關(guān)單數(shù)據(jù)處理”，查看已讀入的報關(guān)單明細數(shù)據(jù)。

【10】

（4）數(shù)據(jù)檢查

勾選需要申報的數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示“存在以下匯率為配置，請輸入相應(yīng)匯率”，需手工輸入?yún)R率。

【11】

（5）數(shù)據(jù)確認

數(shù)據(jù)檢查通過后，點擊“數(shù)據(jù)確認”按鈕，輸入正確的所屬期和批次。

【12】

點擊“確定”按鈕，報關(guān)單數(shù)據(jù)會確認到退稅申報向?qū)У诙矫馔硕惷骷殧?shù)據(jù)采集中的“外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表”中，同時需要我們配置出口發(fā)票號。

【13】

增值稅專用發(fā)票信息采集

登錄電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅”——“出口退稅管理”，進入免退稅離線版申報的模塊，選擇“增值稅專用發(fā)票下載”，在窗口中輸入要下載發(fā)票的開始日期和截止日期，然后點擊“查詢”系統(tǒng)進行篩選。

【14】

【15】

（2）增值稅專用發(fā)票信息讀入

認證發(fā)票下載后，進入出口退稅離線版申報軟件中，點擊“退稅申報向?qū)А薄巴獠繑?shù)據(jù)采集”——“增值稅發(fā)票信息處理”界面，點擊“數(shù)據(jù)讀入”按鈕，選擇下載的認證發(fā)票文件后點擊“打開”按鈕。

【16】

（二）手工明細數(shù)據(jù)采集

如果數(shù)據(jù)量比較少，可以直接采用手工采集，直接在第二步“免退稅明細數(shù)據(jù)采集”模塊，進行出口和進貨明細的采集錄入。

【17】

三、數(shù)據(jù)的生成

數(shù)據(jù)錄入完成后，在“退稅申報向?qū)А钡谌缴沙隹谕耍猓┒惿陥螅c擊“生成出口退免稅申報數(shù)據(jù)”按鈕, 輸入正確的所屬期和批次，點擊“確認”。

【18】

【19】

系統(tǒng)會自動進行免退稅數(shù)據(jù)檢查，若數(shù)據(jù)檢查無疑點，則不會出現(xiàn)彈窗提示，若數(shù)據(jù)檢查存在不可忽略的疑點，則彈窗提示檢查結(jié)果，需根據(jù)檢查結(jié)果進行明細數(shù)據(jù)的修改。

【20】

數(shù)據(jù)上傳申報

生成完申報數(shù)據(jù)后，我們需要通過登錄電子稅務(wù)局，在出口退稅管理模塊，將生成的申報數(shù)據(jù)進行上傳自檢、正式申報。

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【23】

報表的打印

如需打印報表，我們選擇“退稅申報向?qū)А钡谒牟酱蛴〕隹谕耍猓┒惿陥蟊?，點擊“免退稅申報表”按鈕，選擇相應(yīng)所屬期，批次，打印相應(yīng)表單即可。

【24】

申報過程還有疑問？

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操作方法：

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【第12篇】出口產(chǎn)品退稅限期

（一）生產(chǎn)企業(yè)

生產(chǎn)企業(yè)出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報,還需辦理免抵退稅相關(guān)申報及消費稅免稅申報（屬于消費稅應(yīng)稅貨物的）。

企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。逾期的，企業(yè)不得申報免抵退稅。

（二）外貿(mào)企業(yè)

外貿(mào)企業(yè)出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報,將適用退（免）稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的“免稅貨物銷售額”欄。

企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準的，企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。逾期的，企業(yè)不得申報免退稅。

一般情況來說，生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)出口退稅的申報期限最遲是出口之日的次年4月15日前（遇節(jié)假日順延），舉例說明：出口日期是2023年6月6日，只要是在2023年4月15日前（遇節(jié)假日順延）進行出口退稅申報就不算超期申報，允許享受出口退稅政策。出口日期是2023年12月6日，最遲退稅申報時間也是在2023年4月15日前（遇節(jié)假日順延）。

【第13篇】出口退稅率文庫怎么安裝使用

關(guān)于發(fā)布出口退稅率文庫2019b版的通知

國家稅務(wù)總局

關(guān)于發(fā)布出口退稅率文庫2019b版的通知

稅總函〔2019〕82號

國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處：

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號）有關(guān)退稅率調(diào)整的規(guī)定，國家稅務(wù)總局編制了2019b版出口退稅率文庫（以下簡稱“文庫”）?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、文庫放置在國家稅務(wù)總局可控ftp系統(tǒng)“程序發(fā)布”目錄下，請各地及時下載，并在出口退稅審核系統(tǒng)進行文庫升級。各地應(yīng)及時將文庫發(fā)放給出口企業(yè)。

二、各地要嚴格執(zhí)行出口退稅率。嚴禁擅自改變出口退稅率，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要追究相關(guān)人員責(zé)任。

三、對執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，請及時報告國家稅務(wù)總局（貨物和勞務(wù)稅司）。

國家稅務(wù)總局

2023年3月21日

【第14篇】出口退稅申報平臺

出口企業(yè)申報2020及以前年度出口數(shù)據(jù)，請認真閱讀下面的內(nèi)容，并進行操作：

以下四種企業(yè)在申報出口貨物退稅時，必須同時在電子稅務(wù)局在線版或離線版錄入收匯或不能收匯明細進行申報：

（1）退稅管理類別為四類的企業(yè)；

（2）向稅務(wù)機關(guān)提供的收匯憑證是冒用的；

（3）向稅務(wù)機關(guān)申報的不能收匯原因是虛假的；

（4）超期申報出口退稅業(yè)務(wù)的(即在次年4月份申報期截止后再申報以前年度業(yè)務(wù)的出口退稅)

以上四類企業(yè)，在申報出口退稅的同時要填寫收匯明細一并進行申報。如果不能收匯的，對于符合稅務(wù)總局公告2023年第30號公告附件3所列的9種不能收匯情況的，需同時填寫不能收匯明細進行申報。

以上企業(yè)的收匯或不能收匯申報數(shù)據(jù)跟出口退稅明細數(shù)據(jù)一并生成申報數(shù)據(jù)進行自檢和正式申報。

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【第15篇】首次出口退稅實地核查

國稅部門對生產(chǎn)企業(yè)申報的免抵退稅單證進行實地核查，有具體的文件依據(jù)嗎？

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《全國稅務(wù)機關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（2.0版）》的通知第51條規(guī)定：調(diào)查評估崗應(yīng)當(dāng)通過審核系統(tǒng)填制《進戶實地核查臺賬》（附件8），經(jīng)復(fù)審崗確認后，按照規(guī)定程序在20個工作日內(nèi)對以下事項開展實地核查工作。

（一）出口企業(yè)首次申報出口退（免）稅的，以及委托代辦退稅備案但未進行首次申報實地核查的生產(chǎn)企業(yè)，在其申報的退（免）稅審核通過前，實地核查以下內(nèi)容后，在審核系統(tǒng)錄入《出口企業(yè)首次申報核查情況表》（附件9）。

1.企業(yè)的基本情況與其出口退（免）稅備案的相關(guān)內(nèi)容相符。

2.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營場所、設(shè)備、人員等經(jīng)營情況與其申報出口退（免）稅業(yè)務(wù)相匹配。

3.采用免抵退稅辦法申報退（免）稅的企業(yè)和委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)，具有出口貨物的生產(chǎn)能力。

4.企業(yè)的財務(wù)制度健全和會計核算符合要求。

5.出口貨物按照規(guī)定實行單證備案（委托代辦退稅生產(chǎn)企業(yè)除外）。

6.委托代辦退稅備案的生產(chǎn)企業(yè)還需核查以下內(nèi)容：

（1）生產(chǎn)企業(yè)已與境外單位或個人簽訂出口合同。

（2）生產(chǎn)企業(yè)已與外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)簽訂外貿(mào)綜合服務(wù)合同（協(xié)議），約定由外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)提供包括報關(guān)報檢、物流、代辦退稅、結(jié)算等在內(nèi)的綜合服務(wù)，并明確相關(guān)法律責(zé)任。

（二）出口企業(yè)首次申報下列視同出口貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù)退（免）稅的，在其申報的退（免）稅審核通過前，進行實地核查，確定是否具有相應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營能力。

1.生產(chǎn)企業(yè)向海上石油天然氣開采企業(yè)銷售的自產(chǎn)海洋工程結(jié)構(gòu)物。

2.國內(nèi)航空供應(yīng)公司生產(chǎn)銷售給國內(nèi)和國外航空公司國際航班的航空食品。

3.生產(chǎn)企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)。

（三）生產(chǎn)企業(yè)申報視同自產(chǎn)貨物退（免）稅，符合下列情形之一的，在其申報的退（免）稅審核通過前，進行實地核查，核查企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物業(yè)務(wù)的經(jīng)營情況以及企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物是否符合有關(guān)視同自產(chǎn)的規(guī)定。

1.首次辦理視同自產(chǎn)貨物退（免）稅申報。

2.首次辦理非傳統(tǒng)商品（出口商品稅則號的前4位不同）視同自產(chǎn)貨物退（免）稅申報。

3.在日常審核過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)視同自產(chǎn)貨物出口存在異常情形的。

（四）生產(chǎn)企業(yè)實行先退稅后核銷的，除在首次申報的退（免）稅審核通過前，還應(yīng)當(dāng)在每年6月底前對以下主要內(nèi)容進行實地核查。

1.具有生產(chǎn)交通運輸工具和機器設(shè)備相關(guān)的能力。

2.上一年度凈資產(chǎn)大于同期出口貨物增值稅、消費稅退稅額之和的3倍。

3.核對申請先退稅貨物計入出口銷售明細賬的金額與當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細表》對應(yīng)的出口銷售額（人民幣）相符。

（五）出口企業(yè)變更退（免）稅辦法的，在退（免）稅備案變更后首次申報出口退（免）稅審核通過前，對以下主要內(nèi)容進行實地核查。

1.企業(yè)退（免）稅辦法由免退稅變更為免抵退稅的，其生產(chǎn)經(jīng)營場所、設(shè)備、人員等經(jīng)營情況與其申報出口退（免）稅業(yè)務(wù)相匹配。

2.企業(yè)退（免）稅辦法由免抵退稅變更為免退稅的，核查其已不具備生產(chǎn)條件且未再生產(chǎn)。

(六）對出口退（免）稅案頭審核中無法排除的疑點，或出口退（免）稅預(yù)警、評估等工作中需要進行實地調(diào)查的。

第四十七條調(diào)查評估崗對出口企業(yè)進行實地核查、稅務(wù)約談時，核查人員不得少于2人。對同一出口企業(yè)實施實地核查時，同一事項原則上不得重復(fù)進戶。

【第16篇】出口退稅怎么騙的錢

一、相關(guān)法條

1、《中華人民共和國刑法》第二百零四條規(guī)定：以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

納稅人繳納稅款后，采取前款規(guī)定的欺騙方法，騙取所繳納的稅款的，依照本法第二百零一條的規(guī)定定罪處罰；騙取稅款超過所繳納的稅款部分，依照前款的規(guī)定處罰。

2、《中華人民共和國刑法》第二百零五條規(guī)定：虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

二、以虛開騙抵虛構(gòu)發(fā)票流的方式騙取出口退稅

非法獲取用于騙稅的抵扣憑證慣用手法較多，如農(nóng)產(chǎn)品虛假抵扣、變票洗票、盜用海關(guān)增值稅專用繳款書等。

近年來呈現(xiàn)新動向：一是利用市場（零售）銷售環(huán)節(jié)的違規(guī)一般納稅人隱匿內(nèi)銷形成的“富余票”虛開。

二是準備注銷的企業(yè)對長期節(jié)流的虛假存貨增值稅留底稅額需要處理而“售票”虛開。

三是準備進入資本市場的企業(yè)在前期規(guī)范化運作過程中需要對結(jié)存的存貨數(shù)據(jù)增值稅留底稅額進行消化“出票”虛開。

四是利用退稅速度加快、稅務(wù)機關(guān)對疑點扣稅憑證核查需要規(guī)范推進的特點，采用時間差，對供票側(cè)采取故意欠稅，騙取退稅后走逃（失聯(lián)）作案。有案例反映部分移民國外人員返境虛設(shè)商貿(mào)公司虛開后走逃國外。

五是不法分子在開具增值稅專用發(fā)票時，違反發(fā)票管理規(guī)定，利用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)升級版開票軟件對納稅人開票的信息清單監(jiān)控不足的弱點，故意在開票時不列舉銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)品名、規(guī)格型號、單價等信息，致使稅務(wù)機關(guān)發(fā)票信息比對形成“盲區(qū)”，不法分子趁機改變發(fā)票品目信息對外虛開。六是利用增值稅發(fā)票升級版只比對電子底冊信息，采用“套打”手法篡改票面品名真票虛開。

來源：海運網(wǎng)