2023印花稅稅目稅率（3篇）

【第1篇】2023印花稅稅目稅率

我們目前現(xiàn)行有效的稅種一共有18個(gè)，但是不是每個(gè)稅種你都可能在工作中遇到，畢竟沒有哪個(gè)企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)要交所有的稅，只是或多或少的涉及其中一些。

你們知道嗎？在這18個(gè)稅種中，目前只有6個(gè)已實(shí)現(xiàn)法定，還有12個(gè)需要上升為法律。

《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》提出了“落實(shí)稅收法定原則”。所以，未來，現(xiàn)行的稅種實(shí)施條例都會(huì)修改上升為法律。

目前耕地占用稅法、車船購置稅法已經(jīng)提請審議，城市建設(shè)維護(hù)稅、印花稅法也陸續(xù)開始征求意見。

立法的過程也是對現(xiàn)有暫行條例的一次更正優(yōu)化，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢下的新要求，而我們財(cái)務(wù)人員，應(yīng)該及時(shí)學(xué)習(xí)和了解稅法的變化，因?yàn)橹挥锌焖龠m應(yīng)新的政策，才能更好的指導(dǎo)日常工作。

《中華人民共和國印花稅法（征求意見稿）》，目前正在現(xiàn)向社會(huì)公開征求意見。公眾可以在2023年11月30日前向國家稅務(wù)總局網(wǎng)站提起自己的寶貴意見。

其實(shí)平時(shí)關(guān)注印花稅挺少的，英國的哥爾柏（kolebe）說過：“稅收這種技術(shù)，就是拔最多的鵝毛，聽最少的鵝叫”，印花稅就是這種具有“聽最少鵝叫”特點(diǎn)的稅種。叫的少，也就沒怎么吸引人注意力。

對于本次征求意見稿，重點(diǎn)關(guān)注學(xué)習(xí)了這幾方面內(nèi)容，和大家分享一下，多留言討論，集思廣益，說不定還能提點(diǎn)建議。

一、稅目和稅率的變化

《征求意見稿》除對少部分稅目的稅率適當(dāng)調(diào)整外，基本維持了現(xiàn)行稅率水平。

1、原建筑工程勘察設(shè)計(jì)合同、加工承攬合同、貨物運(yùn)輸合同統(tǒng)一降低稅率。

2、營業(yè)賬簿適用稅率由實(shí)收資本（股本）、資本公積合計(jì)金額的萬分之五降為萬分之二點(diǎn)五。這個(gè)是之前政策，自2023年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。這次征求意見稿就一并修改，保持政策一致。

3、把財(cái)稅〔2015〕144號(hào)對融資租賃合同的規(guī)定并入了，之前是統(tǒng)一按照其所載明的租金總額依照“借款合同”稅目，按萬分之零點(diǎn)五的稅率計(jì)稅貼花。

4、將證券交易的印花稅內(nèi)容并入了。

二、稅率還是一樣的難記

記得考試時(shí)候，為了記這個(gè)印花稅率，很多同學(xué)可是煞費(fèi)苦心。

大家來感受一下

1.一豬管飽（一頭豬管飽）：稅率千分之一的是豬（租賃合同）、管（倉儲(chǔ)保管合同）、飽（保險(xiǎn)）；

2.三狗奸計(jì)（三條狗有奸計(jì)）：稅率萬分之三的是狗（購銷合同）、奸（建筑安裝工程保險(xiǎn)）、計(jì)（技術(shù)合同）；

3.五贏家運(yùn)產(chǎn)茶（五個(gè)贏家運(yùn)送一種茶叫“產(chǎn)茶”）：稅率萬分之五的是贏（營業(yè)帳本）、家（加工承攬）、運(yùn)（運(yùn)輸）、產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移）、茶（勘查設(shè)計(jì)）；

4.剩下的萬分之零點(diǎn)五是借款，千分之一是股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)。因?yàn)槎际侵挥幸豁?xiàng)，就很容易記住了。

本來看到征求意見稿說是要簡并稅率，結(jié)果發(fā)現(xiàn)，只是部分調(diào)低了，而稅率還是那么多，算上營業(yè)賬簿降低后的萬分之二點(diǎn)五，特么還多了一個(gè)。

所以，考試的同學(xué)，苦逼的自己再想個(gè)辦法記憶它吧。

目前征求意見稿還是實(shí)行比例稅率或者定額稅率。具體如下：

三、計(jì)稅依據(jù)含不含稅終于明確

這次比較好的一個(gè)就是對計(jì)稅依據(jù)的一個(gè)明確，關(guān)于印花稅的依據(jù)問題，到底是含稅價(jià)格還是不含稅一直沒有明文規(guī)定。

稅務(wù)總局之前有個(gè)解釋口徑，依據(jù)合同所載金額確定計(jì)稅依據(jù)。合同中所載金額和增值稅分開注明的，按不含增值稅的合同金額確定計(jì)稅依據(jù)，未分開注明的，以合同所載金額為計(jì)稅依據(jù)，但是并沒有文件支持，日常中爭議也不少。

現(xiàn)在得以明確了，這個(gè)真的是個(gè)好事。

（一）應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)，為合同列明的價(jià)款或者報(bào)酬，不包括增值稅稅款；合同中價(jià)款或者報(bào)酬與增值稅稅款未分開列明的，按照合計(jì)金額確定。

（二）應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計(jì)稅依據(jù)，為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)列明的價(jià)款，不包括增值稅稅款；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)中價(jià)款與增值稅稅款未分開列明的，按照合計(jì)金額確定。

四、不用再買印花稅票了

小編還真貼過花，去稅務(wù)局買印花稅票回來，和郵票差不多樣子，自己貼上，自己劃掉，很有儀式感，但是非常麻煩。

后面說實(shí)話就沒貼了，特麻煩，憑證又多，直接在系統(tǒng)就按本申報(bào)了。

隨著現(xiàn)代信息技術(shù)發(fā)展，出現(xiàn)了大量電子憑證，難以再采用貼花的納稅方式。為降低征管成本、提升納稅便利度，并適應(yīng)電子憑證發(fā)展需要，《征求意見稿》規(guī)定，印花稅統(tǒng)一實(shí)行申報(bào)納稅方式，不再采用貼花的納稅方式。

以后印花稅票就是古董，趕緊收藏點(diǎn)。

【第2篇】最新印花稅稅目稅率表

還沒有這份最新印花稅稅率表的會(huì)計(jì)，請收好了！更多企業(yè)稅率大全請拉到圖的最后！

企業(yè)交納印花稅會(huì)計(jì)分錄處理，通常分為下列幾種情況：

一、通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算

企業(yè)交納的印花稅如果金額比較小，比如定額貼花的營業(yè)賬簿和產(chǎn)權(quán)許可證照等，不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算(關(guān)鍵點(diǎn))，如果金額小購買時(shí)直接減少銀行存款或庫存現(xiàn)金即可。實(shí)際繳納的印花稅：借：管理費(fèi)用(印花稅)貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金等。

二、通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算

實(shí)際工作中，很多地方采購合同和銷售合同印花稅是根據(jù)實(shí)際采購、銷售或購銷總額的一定百分比乘以稅率直接計(jì)算繳納的，這時(shí)很多企業(yè)就會(huì)先通過“應(yīng)交稅費(fèi)”計(jì)提本月的印花稅，次月實(shí)際繳納時(shí)再?zèng)_減應(yīng)交稅費(fèi)科目。

比如，根據(jù)豫地稅發(fā)[2005]第43號(hào)文件《河南省印花稅核定征收管理辦法》相關(guān)規(guī)定：購銷業(yè)務(wù)，分別按實(shí)際采購、銷售或購銷總額70%的比例核定計(jì)稅依據(jù)，依照“購銷合同”稅目征收印花稅。當(dāng)然，不同的省份規(guī)定是不一樣，所以企業(yè)在實(shí)際計(jì)算繳納印花稅的時(shí)候一定要先查詢當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)規(guī)定。

計(jì)提本月印花稅的會(huì)計(jì)分錄：

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

實(shí)際交納印花稅的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金等。

三、繳納以前年度印花稅的處理

按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，應(yīng)做如下分錄：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：銀行存款

因?yàn)槭菍儆谝郧澳甓鹊闹С?，不能?jì)入當(dāng)年的期間費(fèi)用。如果是當(dāng)年度當(dāng)期的計(jì)提，則做如下分錄：

借：營業(yè)稅金及附加印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。因采用在應(yīng)稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標(biāo)志而得名。印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟(jì)憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體、其他單位、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅

按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，印花稅計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”科目，而《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》是計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。

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【第3篇】印花稅稅目稅率表

今天和大家說說印花稅，這可和大家的經(jīng)營息息相關(guān)哦，那么我們開始吧!

印花稅是什么?

印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅憑證征收的一種稅。主要是通過在應(yīng)稅憑證上粘貼印花稅稅票、繳款書或完稅憑證等來完成納稅義務(wù)。

哪些人要交印花稅?

印花稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個(gè)人。

印花稅的應(yīng)稅憑證是指在中國境內(nèi)具有法律效力，受中國法律保護(hù)的憑證。(注意：無論在中國境內(nèi)或者境外書立，只要滿足上述條件，均為印花稅的應(yīng)稅憑證!)

印花稅的納稅時(shí)間?

印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花。書立或者領(lǐng)受時(shí)貼花，是指在合同簽訂時(shí)、書據(jù)的立據(jù)時(shí)、帳簿的啟用時(shí)和證照的領(lǐng)受時(shí)貼花。如果合同在國外簽訂的，應(yīng)在國內(nèi)使用時(shí)貼花。

印花稅有哪些種類?

印花稅根據(jù)應(yīng)納稅憑證的性質(zhì)，分別按比例稅率或者按件定額計(jì)算應(yīng)納稅額。具體稅率、稅額的確定，依照條例所附《印花稅稅目稅率表》執(zhí)行。

印花稅稅目稅率表

什么是印花稅的“貼花”?

談到印花稅，大家可能都聽說過“貼花”，這可不是讓您采一朵花貼上!而是指將印花稅票貼在合同、賬本等應(yīng)稅憑證上。

印花稅實(shí)行的是“三自”繳納方式，即自行計(jì)算、自行購買、自行貼花并劃銷。

印花稅有哪些優(yōu)惠政策?

印花稅的優(yōu)惠政策種類和數(shù)量都較多，截止目前約有66項(xiàng)，包括普惠類減免、促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠、改善民生及社會(huì)保障類優(yōu)惠等等，這里就為大家列舉幾種最為常見的免征印花稅情況：

常見的免征印花稅情況：

1.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本;

2.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù);

3.國家指定的收購部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同;

4.無息、貼息貸款合同;

5.外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同;

6.其他單項(xiàng)規(guī)定。

除了免征，自2023年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅，這也是在實(shí)務(wù)當(dāng)中最為常見的優(yōu)惠。

除此之外，隨著國家減稅降費(fèi)和支持小微企業(yè)發(fā)展的政策力度加大，財(cái)稅2023年聯(lián)合發(fā)文，印花稅針對小微企業(yè)再添普惠性稅收減免政策，具體規(guī)定如下：

“由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅(不含證券交易印花稅)。執(zhí)行時(shí)間為2023年1月1日-2023年12月31日。”

印花稅的計(jì)算及申報(bào)

印花稅的計(jì)算原理并不復(fù)雜，但是在具體計(jì)算時(shí)根據(jù)種類不同適用稅率不同，且可享受的優(yōu)惠政策較多，一定要正確適用哦~下面我們就用案例來為大家演示一下吧!

【例】

某小規(guī)模納稅人2023年4月開業(yè)，領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí) 照一件，與其他企業(yè)訂立轉(zhuǎn)移專有技術(shù)使用權(quán)書據(jù)一件，所載金額100萬元 ; 訂立產(chǎn)品購銷合同兩件，所載金額200萬元 ;訂立借款合同一份，所載金額為50萬元。此外，企業(yè)的營業(yè)賬簿中，“實(shí)收資本”科目載有資金500萬元，其他營業(yè)賬簿10本。2023年10月該企業(yè)“實(shí)收資本”所載資金增加為600萬元。

試計(jì)算該企業(yè)2023年共需繳納的印花稅額：

(1)開業(yè)領(lǐng)受權(quán)利、許可證照應(yīng)納稅額：

應(yīng)納稅額 =1×5×50%=2.5(元)

(2) 企業(yè)訂立產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納稅額：

應(yīng)納稅額=1000000×0.5‰ ×50%= 250(元)

(3) 企業(yè)訂立購銷合同應(yīng)納稅額：

應(yīng)納稅額= 2000000× 0.3‰ ×50%= 300(元)

(4)企業(yè)訂立借款合同應(yīng)納稅額：

應(yīng)納稅額= 500000× 0.05‰ ×50%= 12.5(元)

(5)企業(yè)營業(yè)賬簿中“實(shí)收資本”所載資金：

應(yīng)納稅額= 5000000× 0.5‰ ×50%×50% = 625(元)

(6) 企業(yè)其他營業(yè)賬冊應(yīng)納稅額:

應(yīng)納稅額= 10×0 = 0 (元)

(7)24月份企業(yè)應(yīng)納印花稅稅額:

應(yīng)納稅額=2.5 + 250 + 300+ 12.5 + 625 + 0 = 1190(元)

(8 )10月份資金賬簿應(yīng)補(bǔ)繳稅額為:

應(yīng)補(bǔ)納稅額=(6000000 -5000000)×0.5‰×50%×50% = 125(元)

計(jì)算出應(yīng)納稅額后

納稅人可以選擇以下方式進(jìn)行申報(bào)：

1. 自行申報(bào)。納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)手續(xù)。

2. 網(wǎng)上申報(bào)。納稅人、扣繳義務(wù)人可登陸電子稅務(wù)局，自行完成網(wǎng)上申報(bào)。

‖來源：大渡口稅務(wù)，重慶稅務(wù)。

2023年4月cma考試的報(bào)名截止時(shí)間已經(jīng)公布，詳情咨詢：http://www.ucfo.com.cn/bj/cpc/#tgtt