2023年地稅收入分析（6篇）

【第1篇】2023年地稅收入分析

作者：趙小燕 | 來源：武威日報 | 發(fā)布：武威市委外宣辦

2023年，市地方稅務局堅持以組織收入為中心，采取了一系列稅收征管措施，稅收收入保持了持續(xù)增長態(tài)勢。全年組織地方稅收22.45億元，同比增長14.2%，增收2.8億元，稅收增幅位列全省第3位，地稅收入總量從2023年的第11位提升到第6位。入庫公共財政預算收入13.62億元，同比增長17.1%，增收1.99億元，占全市公共財政收入的50.7%。

從稅收完成情況看，地稅增收主要來自建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)和電力行業(yè)。自2023年年初開始，該局積極抓好建安房地產行業(yè)稅收的清理入庫，兩行業(yè)稅收清理工作成效明顯，建筑業(yè)全年實現稅收9.73億元，同比增長18.5%，增收1.55億元；房地產業(yè)全年實現稅收4.92億元，同比增長36.6%，增收1.41億元。在項目帶動下，銀行貸款余額增長較快，拉動金融業(yè)稅收增長，全年入庫2.65億元，同比增長17.1%，增收3870萬元。在風光電企業(yè)快速發(fā)展拉動下，電力行業(yè)稅收增長迅猛，入庫7904萬元，同比增長52%，增收2708萬元。以上四行業(yè)稅收占地方稅收的80.5%，是拉動地方稅收增長的主要因素。

【第2篇】收入分析地稅2023

中國蘭州網1月3日消息 2023年，蘭州市地稅系統面對“營改增”全面擴圍及減稅降費政策力度持續(xù)加大的現狀，以及收入任務高增長與實際稅費源嚴重不足等諸多問題和矛盾，嚴征細管，深挖潛力，科技興稅，在個人所得稅全員全額明細申報、稅收風險防控、國地稅合作等方面取得顯著成效，促進各項收入穩(wěn)定增長。

蘭州市地稅系統去年共組織各項稅費收入336.32億元，同口徑增長14.06%，增收41.46億元。其中：稅收收入累計完成145.49億元，占考核計劃的109.61%，超收12.76億元，同口徑增長16.15%，增收20.23億元；非稅收入累計完成20.18億元，占考核計劃的114.12%，超收2.5億元，同比增長16.16%，增收2.81億元；社會保險基金累計完成168.12億元，同比增長11.08%，增收16.77億元。（記者 陳永德 特約記者 張紅梅）

【第3篇】地稅局土地增值稅收入分析

土地增值稅清算是一個相當復雜而繁瑣的工作，對很多房地產企業(yè)來說，土地增值稅清算是一個項目甚至是一個項目公司完節(jié)的最后一道工作。如何快速了解“土地增值稅”,并提前為復雜的“土地增值稅清算”做準備,以便后續(xù)工作中從容應對呢?本文為廣大讀者提供一些思路。

土地增值稅是對有償轉讓國有土地使用權及地上建筑物和其他附著物產權(簡稱房地產)并取得增值收入的單位和個人所征收的一種稅。顧名思義對于非集體所有、非出讓方式轉移土地權屬的行為并非土地增值稅的征稅對象。但是，隨著越來越多的小產權房轉讓問題的出現，對于集體用地上建造開發(fā)的房地產的轉讓納稅越來越受國家稅務機關的重視，未來對于房地產企業(yè)在這一空缺的解決將需更慎重。

房地產企業(yè)在開發(fā)房地產項目時，常采用開發(fā)與預售同時進行的方式。預售即會涉及到土地增值稅繳納問題，因涉及成本確定的原因，納稅人短期無法全部準確地計算應征的土地增值稅，為了確保國家稅收及時、穩(wěn)定地入庫，對房地產企業(yè)預售取得的收入按一定的預征率預征土地增值稅，項目開發(fā)全部竣工、辦理結算后，再計算該項目應繳納的土地增值稅稅額，向主管稅務機關申報辦理土地增值稅的清算手續(xù)，多退少補，結清該房地產項目應繳納的土地增值稅稅款，那房地產企業(yè)如何預繳土地增值稅呢？

案例解析：某房地產企業(yè)開發(fā)某項目，開發(fā)過程中，當期收到預售房款4000萬元，土地增值稅的預征率為2%。應預繳的土地增值稅：假設某企業(yè)選擇為一般計稅方法繳納增值稅，當期應當預繳的土地增值稅：①在項目所在地預繳的增值稅=4000÷（1+9%）×3%=110.09(萬元)②應當預繳的土地增值稅=（4000-110.09）×2%=77.80(萬元)

土地增值稅的清算涉及面廣，包括在時間節(jié)點、項目管理、收入確認、項目成本扣除、有無產權是否用于轉讓的地下車庫處理等內容，涉及財稅政策多，計算復雜。財稅人員必須了解和掌握土地增值稅的重點內容。

一、土地增值稅清算單位

根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第八條規(guī)定，土地增值稅以納稅人房地產成本核算的最基本的核算項目或核算對象為單位計算。

國家稅務總局國稅發(fā)【2006】187號文件規(guī)定，土地增值稅以國家有關部門審批的房地產開發(fā)項目為單位進行清算，對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位清算。開發(fā)項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應分別計算增值額。

主管稅務機關對納稅人項目開發(fā)期間的會計核算工作將重點關注，對納稅人分期開發(fā)項目或者同時開發(fā)多個項目的，企業(yè)財務人員應根據清算要求按不同期間和不同項目合理歸集有關收入、成本、費用。

二、土地增值稅的清算條件

三、土地增值稅清算資料報送

四、房地產銷售收入的審核

《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第五條規(guī)定，納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。

五、扣除項目的審核工作

（一）土地增值稅扣除項目內容審核：

扣除項目明細如下：

1.取得土地使用權所支付的金額

納稅人為取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規(guī)定交納的有關費用。

2.房地產開發(fā)的成本

納稅人房地產開項目實際發(fā)生的成本，其中：

土地征用及拆遷補償費：土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關地上、地下附著物拆遷補償的凈支出、安置動遷用房支出等；

前期工程費：規(guī)劃、設計、項目可行性研究和水文、地質、勘察、測繪、“三通一平”等支出；

建筑安裝工程費：以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費，以自營方式發(fā)生的建筑安裝工程費；

基礎設施費：開發(fā)小區(qū)內道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出；

公共配套設施費：包括不能有償轉讓的開放小區(qū)內公共配套設施費發(fā)生的支出；

開發(fā)間接費用：直接組織、管理開發(fā)項目發(fā)生的費用，包括工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷等；

借款費用：符合資本化條件的借款費用。

3．房地產開發(fā)費用

與房地產開發(fā)項目有關的銷售費用、管理費用、財務費用，其中：

利息支出：凡能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明的，允許據實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額；

其他房地產開發(fā)費用按1、2項規(guī)定的金額之和的5%以內計算扣除；凡不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的，房地產開發(fā)費用按1、2項計算的金額之和的10%以內計算扣除，不再考慮利息的扣除。

4.與轉讓房地產有關的稅金

營改增后不包括增值稅；企業(yè)實際繳納的城建稅、教育費附加，凡能夠按清算項目準確計算的，允許據實扣除；凡不能準確計算的，按該清算項目預繳增值稅時實際繳納的城建稅、教育費附加扣除。

5.國家規(guī)定的其他扣除項目

可按1、2項計算的金額之和，加計20%予以扣除。

（二）扣除項目合規(guī)性要求審核：

①扣除項目金額實際發(fā)生的支出應取得合法憑據的才能扣除，

②扣除項目金額中所歸集的各項成本和費用，必須是實際發(fā)生的；

③扣除項目金額應當準確地在各扣除項目中分別歸集，不得混淆；

④扣除項目金額中所歸集的各項成本和費用，必須是在清算項目開發(fā)中直接發(fā)生的或應當分攤的；

⑤納稅人分期開發(fā)項目或者同時開發(fā)多個項目的，或者同一項目中建造不同類型房地產的，應按照受益對象，采用合理的分配方法，分攤共同的成本費用；

⑥對同一類事項，應當采取相同的會計政策或處理方法。會計核算與稅務處理規(guī)定不一致的，以稅務處理規(guī)定為準。

清算審核結束，主管稅務機關應當將審核結果書面通知納稅人，并確定辦理補、退稅期限。

六、土地增值稅應納稅額的計算

根據（國家稅務總局公告2023年第70號）規(guī)定，營改增后，房地產企業(yè)進行房地產開發(fā)項目土地增值稅清算時，按以下方法確定收入和相關稅費：

①土地增值稅應稅收入=營改增前轉讓房地產取得的收入+營改增后轉讓房地產取得的不含增值稅收入。

②與轉讓房地產有關的稅金=營改增前實際繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加+營改增后允許扣除的城建稅、教育費附加。

應繳納的土地增值稅=增值額×適用稅率—扣除項目金額×速算扣除系數

增值額=應稅收入額—扣除項目金額

增值率=增值額÷扣除項目金額×100%

七、其他

1、地下非人防無產權車位是否參與清算

地下非人防的車位，開發(fā)商一般都是以出售給業(yè)主，車位是否屬于土地增值稅應稅范圍？

部分省份以產權定調，有產權就參與清算，無產權就不參與清算，地稅局選擇無產權不參與清算，根源是車位收入成本倒掛，參與清算勢必造成土地增值稅減少。國稅發(fā)[2006]187號對于配套的停車場規(guī)定是“建成后有償轉讓的，應計算收入，并準予扣除成本、費用”。

2、分攤：地下無產權車位成本的分攤

接著上一個問題，確定了是否參與清算，對成本如何分攤，地產車位無產權，不計容不分攤土地成本是沒有爭議的。如何分攤其他開發(fā)成本？是僅分攤建安成本還是包括地上精裝修、園林景觀、開發(fā)間接費用等等？是據實分攤還是全部一刀切按面積“大平攤”。

土地增值稅的清算審核和計算工作非常繁雜，是土地增值稅管理鏈條中的重中之重和難中之難。企業(yè)扣除項目及其金額是否真實、準確，是否合規(guī)，有無虛列開支的情況，稅務部門審核越來越嚴格。房地產企業(yè)應合規(guī)經營，充分了解稅收政策法規(guī)，把稅收優(yōu)惠政策用足用好，避免不合規(guī)的稅收籌劃和涉稅風險，這是每個企業(yè)持續(xù)努力的方向和目標。

【第4篇】地稅局稅收收入分析報告

4月10日，記者從蘭州高新區(qū)獲悉，高新區(qū)地稅局以群眾和企業(yè)到地稅辦事“最多跑一次”為目標，以全面推行“一窗辦一網辦簡化辦馬上辦”為抓手，在納稅人材料齊全、符合受理條件時，實現只需“跑一次”或“零上門”的目標，切實為納稅人辦實事、解難題，最大限度減輕納稅人負擔。今年一季度，蘭州高新區(qū)地稅局稅收收入呈現良好開局。截止3月31日，共計組織稅收收入、非稅收入22931萬元，同比增長39.64%，增收6510萬元，完成全年計劃77400萬元的29.63%，超平均進度4.63%，超收3581萬元。（蘭州晚報 通訊員 歐陽敏 記者 王星明）

【第5篇】地稅局2023年稅收收入分析報告

霍爾果斯口岸地稅局稅收收入突破15億元

記者從霍爾果斯口岸地稅局獲悉，截止到11月18日，該局累計組織地方各項收入15.48億元，達到歷史最高點。

數據顯示，截止到目前，霍爾果斯地稅局累計組織稅收收入達15.48億元，同比增收12.3億元，增長了387％；其中累計組織地方一般預算稅收收入7.4億元，同比增收5.3億元，增長了257%，完成了年度一般預算稅收收入計劃任務3億元的247%，組織其他非稅收入3517萬元，同比增長302%，增收2642萬元。

在霍爾果斯行政服務中心大廳，霍爾果斯天馬創(chuàng)業(yè)投資集團有限公司董事長助理蔣凡正在辦理繳稅業(yè)務，據他介紹，該公司今年9月注冊成立，屬于創(chuàng)業(yè)投資類企業(yè)，由于入駐霍爾果斯時間不長，在政策、稅收方面存在很多疑問，霍爾果斯口岸地稅局工作人員耐心講解，全力做好服務工作。

在組織收入的同時，霍爾果斯口岸地稅局堅持以納稅人需求為導向，完善專業(yè)化管理，提高服務層次，進一步優(yōu)化辦稅流程，提升辦稅效能。由于稅源分析透，情況掌握細，工作措施實，清理欠稅效果好，有效地彌補了收入缺口，為全年收入任務完成奠定了堅實的基礎。（王靜 馬麗）

來源：霍爾果斯市廣播影視局供稿

【第6篇】地稅組織收入分析會

徐州市地稅系統年中工作會議7月26號召開，總結上半年工作情況，部署下半年工作任務。

今年以來，面對嚴峻的經濟形勢和艱巨的改革發(fā)展任務，全市地稅系統立足“推動‘三個作用’，聚焦爭先，聚力創(chuàng)優(yōu)”目標定位，突出組織收入主題，1到6月份，累計組織各項收入196.5億元，同口徑增長9.3%。其中，稅收收入119.1億元，達到省局收入統籌序時目標，同口徑增長15.2%，總量保持全省第六位。社保費收入65.3億元，同比增長5.6%；公共財政預算稅收96.46億元，同口徑增長13.1%，完成全年收入目標的48.5%，超出全市公共財政預算稅收進度近5個百分點。稅收質量明顯提升，實現正常稅源入庫市縣級稅收85億元，同口徑增長30.9%，占總體稅收的比重為72.8%，較去年同期提升9.4個百分點。風險應對績效顯著，全系統推送應對任務2415戶，應對績效9.02億元，應對貢獻率10.33%。全面開展重點稅源檢查，推進國地稅聯合檢查，共立案檢查172戶，實現查補入庫收入1.6億元，同比增長34.62%。下半年，市地稅部門將繼續(xù)深化改革，著力完善地方稅治理體系。優(yōu)化服務，持續(xù)改善稅收治理環(huán)境。服務大局，確保實現各項稅收收入240億，同口徑增長9.66%的全年收入目標。

無線徐州全媒體記者 陸偉 徐黎

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