開(kāi)地稅票需要哪些資料（9篇）

【第1篇】開(kāi)地稅票需要哪些資料

新開(kāi)公司開(kāi)稅票的方法：

1.電子稅務(wù)局登陸

還記得拿到營(yíng)業(yè)執(zhí)照的同時(shí)，納稅人申報(bào)納稅須知上面有國(guó)地稅密碼，用于登陸電子稅務(wù)局。

2.申請(qǐng)一般納稅人

剛成立的公司，都是小規(guī)模納稅人。起征點(diǎn)以下的小規(guī)模納稅人可以向國(guó)稅局申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票;超過(guò)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人需要購(gòu)買稅控盤，自行開(kāi)票。找法網(wǎng)提醒您，小規(guī)模納稅人一般都只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。

3.票種核定、添加購(gòu)票員、領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)用簿

然后要進(jìn)行“票種核定”，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)確認(rèn)你需要使用發(fā)票的種類、聯(lián)次、版面金額、購(gòu)票數(shù)量，并發(fā)放《發(fā)票領(lǐng)用簿》。

4.購(gòu)買稅控設(shè)備并辦理發(fā)行

最后，要到國(guó)稅局購(gòu)買稅控設(shè)備并進(jìn)行發(fā)行，并核對(duì)好稅務(wù)登記信息。

稅票可以補(bǔ)開(kāi)嗎

稅票是可以補(bǔ)開(kāi)的。稅票丟了有以下兩種處理方法：

1.增值稅票丟失：把存根聯(lián)復(fù)印，交客戶當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)局確認(rèn)并出具未抵扣稅證明，報(bào)本公司主管稅務(wù)局后，開(kāi)具紅字發(fā)票沖原開(kāi)發(fā)票，再重新填開(kāi)發(fā)票給客戶。如果已抵扣稅不得重開(kāi)。

2.普通發(fā)票丟失，復(fù)印存根聯(lián)并蓋章給客戶入賬。財(cái)務(wù)人員應(yīng)該設(shè)置發(fā)票登記本，登記購(gòu)入發(fā)票的數(shù)量、號(hào)碼，開(kāi)出的發(fā)票號(hào)碼、日期、客戶、金額、領(lǐng)取人，送給客戶要客戶回簽，避免麻煩。

發(fā)票與稅票的區(qū)別：

1.兩者還是有定義上的區(qū)別的。發(fā)票：是指顧客（買家）在消費(fèi)時(shí)（支出時(shí)）取得的證明，即證明顧客（買家）的消費(fèi)金額、數(shù)量等。稅票：是指公民或法人取得收入時(shí)（取得收入之后），給付款者（買家）出具的收款證明，即證明公民或法人所交的稅款和款項(xiàng)等。

2.從本質(zhì)上來(lái)講，發(fā)票是（支出時(shí)）的索取票據(jù)，稅票是（收入時(shí)）的出具票據(jù)。

3.增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的根本區(qū)別在于前者可進(jìn)行抵扣稅款，后者不可。

4.發(fā)票和稅票的樣式不一樣，做的賬務(wù)處理不一樣，稅率不一樣，用途不一樣。

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【第2篇】地稅的電子稅票如何查詢

發(fā)票是財(cái)會(huì)管理中重要的憑證，是稅款繳納和數(shù)量計(jì)算的重要依據(jù)，對(duì)企業(yè)來(lái)講，需要繳納的合理稅費(fèi)是多少、怎么繳納、繳納后如何進(jìn)行稅票查詢，對(duì)企業(yè)以后的生意往來(lái)非常重要。越來(lái)越多的分銷系統(tǒng)和企業(yè)及稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)始引入app輔助企業(yè)的進(jìn)銷賬記錄、稅費(fèi)繳納和稅票查詢業(yè)務(wù)。

隨著稅收票證的應(yīng)用越來(lái)越廣泛，核銷自己的應(yīng)交稅款、已繳稅款，獲得細(xì)致的稅票查詢內(nèi)容，在企業(yè)或者個(gè)人的行政行為中越發(fā)凸顯重要意義。青島市地稅局甚至專門針對(duì)稅票查詢及稅票的真?zhèn)无q證進(jìn)行了系統(tǒng)升級(jí)。那么，查詢稅票信息有哪些比較好的查詢軟件呢？這里為你推薦幾款：

稅票查詢——精斗云云財(cái)貿(mào)

精斗云云財(cái)貿(mào)能夠?yàn)槠髽I(yè)提供智慧經(jīng)營(yíng)管理的模式，不僅能在采購(gòu)、銷售、倉(cāng)管相關(guān)環(huán)節(jié)提供清晰的業(yè)務(wù)流程，幫助企業(yè)財(cái)務(wù)緊密把控業(yè)務(wù)過(guò)程，數(shù)據(jù)及時(shí)掌控，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，還能夠根據(jù)業(yè)務(wù)單據(jù)直接生成財(cái)務(wù)憑證，無(wú)需手工錄單，提升財(cái)務(wù)的工作效率。

稅票查詢——賬無(wú)憂

賬無(wú)憂v5.0是金蝶為代賬公司量身打造的一體化管理平臺(tái)，服務(wù)質(zhì)量及效率快速提升，能夠大幅度降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供高效的財(cái)務(wù)管理方式。進(jìn)銷項(xiàng)智能取票，銀行單自動(dòng)獲取，為企業(yè)提供智能的管理方式，并且有著金蝶品質(zhì)，能夠?yàn)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理保駕護(hù)航。

稅票查詢——精斗云app

精斗云app能夠?yàn)橄M(fèi)者在老板、財(cái)務(wù)、銷售以及倉(cāng)儲(chǔ)四個(gè)角度提供相關(guān)服務(wù)。能過(guò)為企業(yè)老板實(shí)時(shí)傳達(dá)相關(guān)數(shù)據(jù)，使公司經(jīng)營(yíng)狀況一目了然，還能夠?yàn)槠髽I(yè)的銷售、采購(gòu)以及倉(cāng)儲(chǔ)等環(huán)節(jié)提供高效的管理方式，使生意觸手可及。還能夠智能記賬，一鍵生成相關(guān)憑證。

軟件在企業(yè)管理中起多大作用，和軟件服務(wù)是密切相關(guān)的。那么歡迎私信我，湖南夢(mèng)蝶會(huì)給您最好的產(chǎn)品和服務(wù)！

【第3篇】地稅的電子稅票怎么

很多小伙伴遇到過(guò)這樣的問(wèn)題：

公司需要開(kāi)具完稅證明，

先要跑銀行打印電子繳款回單，

再去稅局前臺(tái)換開(kāi)完稅證明。

實(shí)在好麻煩，

真叫人頭大！

不用擔(dān)心，

電子稅票幫到您！

自2023年7月1日起，

廣東省地方稅務(wù)局在全省范圍內(nèi)

試行開(kāi)具電子稅收票證啦！

電子稅票是什么？

電子稅票是指納稅人實(shí)際繳納稅款、基金、費(fèi)、滯納金和罰沒(méi)款或收取退還稅款的電子憑證。

現(xiàn)在讓66姐為大家介紹一下電子稅票吧

大家注意

66姐課堂開(kāi)課啦~

電子稅票長(zhǎng)什么樣子

1

稅收完稅證明（表格式）

----根據(jù)納稅人單筆繳稅記錄明細(xì)開(kāi)具

2

稅收完稅證明（文書式）

----根據(jù)納稅人一定期間稅收完稅情況匯總開(kāi)具

3

個(gè)稅完稅證明（文書式）

----根據(jù)納稅人一定期間個(gè)人所得稅完稅情況匯總開(kāi)具

電子稅票怎樣查詢打印

1

電子稅務(wù)局

第一步，進(jìn)入廣東省電子稅務(wù)局—事項(xiàng)辦理—涉稅事項(xiàng)辦理—證明

第二步，選中電子稅票種類，點(diǎn)擊“辦理”

第三步，錄入稅費(fèi)所屬期，點(diǎn)擊“查詢”

第四步，點(diǎn)擊“打印”后顯示電子稅票，可打印或下載電子稅票

2

微信公眾號(hào)

第一步，進(jìn)入廣東地稅微信公眾號(hào)—微辦稅—企業(yè)辦稅（或個(gè)人辦稅）—電子稅票

第二步，選擇按表格式開(kāi)具或文書式開(kāi)具電子稅票，錄入稅費(fèi)所屬期，點(diǎn)擊“查詢”。查詢后可打印或下載電子稅票

3

自助辦稅終端

第一步，進(jìn)入自助辦稅終端電子稅票功能

第二步，選擇業(yè)務(wù)類型、業(yè)務(wù)功能，錄入用戶名和密碼登錄

第三步，選擇查詢類型，選擇所屬期，查看完稅明細(xì)信息，打印電子稅票

電子稅票怎樣查驗(yàn)

1

微信“掃一掃”查驗(yàn)

手機(jī)微信“掃一掃”功能掃描電子稅票二維碼，直接跳轉(zhuǎn)至查驗(yàn)頁(yè)面。

2

輸入關(guān)鍵信息查驗(yàn)

錄入查驗(yàn)的關(guān)鍵信息為：“稅票字號(hào)”“填發(fā)日期”“金額合計(jì)”

01

電子稅務(wù)局

進(jìn)入廣東省電子稅務(wù)局—涉稅查詢—電子稅票查驗(yàn)

02

微信公眾號(hào)

進(jìn)入廣東地稅微信公眾號(hào)—微服務(wù)—證明查驗(yàn)—電子稅票查驗(yàn)

03

廣東地稅門戶網(wǎng)站

進(jìn)入廣東地稅門戶網(wǎng)站—辦稅服務(wù)—涉稅查詢—電子稅票查驗(yàn)

怎么樣

你get到了嗎？

還有其他問(wèn)題？

我們一起來(lái)看看。

電子稅票與現(xiàn)行使用的票證有什么區(qū)別？

電子稅票式樣與紙質(zhì)稅票相同，增加合法有效的電子簽名，設(shè)置電子印章，可查驗(yàn)的二維碼，由廣東省政務(wù)電子證照系統(tǒng)簽發(fā)后出具。

開(kāi)具的電子稅票包括全部的繳稅情況嗎？

電子稅票開(kāi)具的內(nèi)容僅包括自2023年1月1日起清繳的稅款。通過(guò)代征單位繳納稅款的納稅人，須在代征單位完成稅款匯繳入庫(kù)并進(jìn)行明細(xì)申報(bào)后才能開(kāi)具電子稅票。通過(guò)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳納車船稅的納稅人，須在繳納稅款的次月15號(hào)以后才能開(kāi)具電子稅票。

個(gè)人可以開(kāi)具不同地市繳納的個(gè)人所得稅的電子完稅證明嗎？

可以。個(gè)人納稅人可開(kāi)具廣東省范圍內(nèi)（不含深圳）繳納的個(gè)人所得稅完稅情況證明的電子稅票。

已開(kāi)過(guò)紙質(zhì)稅票，還能開(kāi)具電子稅票嗎？

可以。已開(kāi)具紙質(zhì)稅票的，仍可以開(kāi)具電子稅票，且電子稅票備注欄中會(huì)注明已開(kāi)具的紙質(zhì)稅票的票證字號(hào)信息。

打印的電子稅票印章顏色為黑色而不是紅色是否會(huì)影響使用？

電子稅票打印的黑色印章可以通用。

來(lái)源：廣東省地稅局 廣州市地稅局

【第4篇】地稅局開(kāi)出首張環(huán)保稅票

納稅人為排放應(yīng)稅污染物的企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者，個(gè)人不用繳納

n海都記者 王林成 通訊員 伍傳威 李紅燈

海都訊 昨天上午，在福州地稅綜合辦稅中心，福州市地稅部門順利完成全市首筆環(huán)保稅申報(bào)，開(kāi)出了首張環(huán)保稅稅票。

環(huán)保稅法是我國(guó)第一部專門體現(xiàn)“綠色稅制”、推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)的單行稅法，采取“企業(yè)申報(bào)、稅務(wù)征收、環(huán)保協(xié)同、信息共享”的稅收征管模式。該稅法的納稅人是指在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。居民個(gè)人不屬于納稅人，不用繳納環(huán)保稅。

2023年1月1日，《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》正式實(shí)施，規(guī)定環(huán)保稅按季申報(bào)。因此，今年4月才真正迎來(lái)環(huán)保稅首個(gè)征期。

記者了解到，環(huán)保稅的應(yīng)稅污染物主要指大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲（工業(yè)噪聲）四類。同時(shí)規(guī)定了暫予免征環(huán)保稅的情形，以及減征環(huán)保稅的情形。

“非常幸運(yùn)能成為福州市首個(gè)申報(bào)環(huán)保稅的納稅人，今天我們的環(huán)保稅申報(bào)金額跟我們以前排污費(fèi)繳納的金額差不多。環(huán)保稅的減免政策，也會(huì)促使我們企業(yè)提高環(huán)保意識(shí)，加大環(huán)保設(shè)施的投入。”福州某食品公司財(cái)務(wù)工作人員陳茂貞表示。

為確保環(huán)保稅首個(gè)征期平穩(wěn)推進(jìn)，福州市地稅部門與環(huán)保部門密切合作，提前做好了納稅人的識(shí)別工作，確保了全市1000多戶納稅人信息采集工作全部到位。

環(huán)保稅的首個(gè)申報(bào)期為4月1日至18日，福州市地稅局提醒廣大環(huán)保稅納稅人合理安排時(shí)間進(jìn)行申報(bào)繳納。除前往辦稅服務(wù)廳辦理外，納稅人也可以在網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳辦理環(huán)保稅業(yè)務(wù)。

編輯：小晨

【第5篇】地稅票如何繳納增值稅

昨天二哥的一篇關(guān)于個(gè)人去稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票的文章引起了大家的廣泛討論，也由此引發(fā)了很多相關(guān)的問(wèn)題的思考。

前文閱讀：

個(gè)人代開(kāi)普通發(fā)票起征點(diǎn)300-500，超過(guò)就納稅

二哥選取了幾個(gè)比較有代表性的問(wèn)題，做一個(gè)匯總梳理，希望能對(duì)大家有所啟發(fā)。

1

關(guān)于文章中說(shuō)的除了特殊情況，自然人都只能按次征稅，也就是無(wú)法享受免稅政策，很多朋友就在問(wèn)，這里的特殊情況指的是什么？

就二哥目前學(xué)習(xí)了解，特殊情況無(wú)法就是下面這兩種。

1、采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入。

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)規(guī)定《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條所稱的其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅。

也就是說(shuō)，比如自然人出租住房，你去代開(kāi)增值稅普通發(fā)票，是可以享受到這個(gè)免稅政策的。

2、保險(xiǎn)企業(yè)代個(gè)人保險(xiǎn)代理人申請(qǐng)匯總代開(kāi)增值稅普通發(fā)票，單個(gè)代理人月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅。

當(dāng)然，證券經(jīng)紀(jì)人、信用卡和旅游等行業(yè)的個(gè)人代理人可比照?qǐng)?zhí)行。

2

還有朋友問(wèn)，其他個(gè)人提供咨詢服務(wù)為什么不能代開(kāi)專票？有沒(méi)有個(gè)人可以申請(qǐng)代開(kāi)專票的情況？

這個(gè)問(wèn)題是這樣的，國(guó)稅發(fā)[2004]153號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）》的通知第二條規(guī)定本辦法所稱代開(kāi)專用發(fā)票是指主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為所轄范圍內(nèi)的增值稅納稅人代開(kāi)專用發(fā)票，其他單位和個(gè)人不得代開(kāi)。

而第五條說(shuō)本辦法所稱增值稅納稅人是指已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者）以及國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他可予代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的納稅人。

個(gè)人當(dāng)然沒(méi)有辦理稅務(wù)登記，這其實(shí)就已經(jīng)確定了其他個(gè)人不得代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的總體原則。

但是，營(yíng)改增后，下面三種情況，個(gè)人也可以代開(kāi)專票，我們來(lái)看看。

稅總函[2016]145號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開(kāi)增值稅發(fā)票的通知第二條第（四）增值稅小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)以及其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，購(gòu)買方或承租方不屬于其他個(gè)人的，納稅人繳納增值稅后可以向地稅局「現(xiàn)在是稅務(wù)局」申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第45號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人保險(xiǎn)代理人稅收征管有關(guān)問(wèn)題的公告第三條：接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的保險(xiǎn)企業(yè)，向個(gè)人保險(xiǎn)代理人支付傭金費(fèi)用后，可代個(gè)人保險(xiǎn)代理人統(tǒng)一向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)匯總代開(kāi)增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。

第七條規(guī)定證券經(jīng)紀(jì)人、信用卡和旅游等行業(yè)的個(gè)人代理人比照上述規(guī)定執(zhí)行。

所以就有著三種情況個(gè)人符合條件可以去代開(kāi)專票。

其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓、出租不動(dòng)產(chǎn)，如果購(gòu)買方不是其他個(gè)人的可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

保險(xiǎn)企業(yè)、證券經(jīng)紀(jì)人、信用卡和旅游等行業(yè)的個(gè)人代理人收取傭金費(fèi)用可以由支付方企業(yè)到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)匯總代開(kāi)專用發(fā)票。其他情況均不得申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

當(dāng)然，你代開(kāi)了專票也就不能享受免稅政策了。

3

為什么個(gè)人提供服務(wù)，要去開(kāi)發(fā)票？難道不能做工資表直接支付嗎？

這個(gè)問(wèn)題就涉及到增值稅征稅范圍的問(wèn)題了。

財(cái)稅2023年36號(hào)文關(guān)于增值稅的征稅范圍規(guī)定，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指有償提供服務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍，但是單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)除外。

所以，和單位有勞動(dòng)合同關(guān)系的員工為單位提供的服務(wù)不屬于增值稅征收范圍，支付員工的工資可以造表發(fā)放，不需要員工為單位提供發(fā)票。

而獨(dú)立勞務(wù)提供方均不屬于和單位有雇傭關(guān)系的個(gè)人，應(yīng)該按規(guī)定繳納增值稅，同時(shí)提供正規(guī)發(fā)票。

所以正常情況下，接受非雇傭關(guān)系的個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)都應(yīng)該取得發(fā)票，企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票就不得稅前扣除了。

當(dāng)然，國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年28號(hào)文開(kāi)了個(gè)口子，也就是屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅項(xiàng)目”）的，但是對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

當(dāng)然，這個(gè)不以發(fā)票而以內(nèi)部憑證作為扣除憑證的政策本身存在執(zhí)行的分歧，具體的無(wú)非就是其他個(gè)人是按次還是按期執(zhí)行起征點(diǎn)的問(wèn)題，這個(gè)昨天文章也表達(dá)了二哥的觀點(diǎn)。

4

代開(kāi)發(fā)票繳納了增值稅，還繳納個(gè)人所得稅嗎？

這個(gè)問(wèn)題很多人也在問(wèn)，二哥昨天文章沒(méi)寫，是因?yàn)樽蛱煳恼轮攸c(diǎn)探討的是增值稅問(wèn)題，個(gè)人所得稅我就略過(guò)了，這里很明確，需要繳納個(gè)人所得稅。

具體從計(jì)算和征管兩個(gè)方面來(lái)看看

計(jì)算個(gè)稅無(wú)法就是看你的業(yè)務(wù)屬于什么性質(zhì)，個(gè)人所得稅也分了很多稅目，不同稅目個(gè)人所得稅計(jì)算方式都不同。

比如勞務(wù)報(bào)酬，現(xiàn)在是計(jì)入綜合所得，按年算個(gè)稅，平時(shí)預(yù)扣。以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，減除費(fèi)用為每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

然后再用以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二，如下圖。

而如果是租賃所得，直接就是適用20%比例稅率，依法按次或者按月代扣代繳稅款。

對(duì)于征管方面，理論上個(gè)人所得稅實(shí)行的是全員全額申報(bào)， 扣繳義務(wù)人支付相應(yīng)款項(xiàng)時(shí)候應(yīng)該履行代扣代繳義務(wù)，也就是說(shuō)，這個(gè)義務(wù)是扣繳義務(wù)人的，正常情況下，單位在支付的時(shí)候就通過(guò)個(gè)人所得稅申報(bào)軟件給別人申報(bào)了，而在開(kāi)發(fā)票的環(huán)節(jié)稅務(wù)局是不應(yīng)該代扣個(gè)稅的。

但是實(shí)踐中并不是這樣，在代開(kāi)發(fā)票環(huán)節(jié)有全額扣的，有按一定比率扣的，也有認(rèn)真執(zhí)行政策，不予代扣的，讓扣繳義務(wù)人去代扣申報(bào)的。

代開(kāi)發(fā)票時(shí)候不扣個(gè)稅的

比如廣西國(guó)家稅務(wù)總局廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局公告2023年第4號(hào)規(guī)定，自然人申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票應(yīng)稅所得項(xiàng)目屬于勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的，其個(gè)人所得稅由扣繳義務(wù)人依照《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào)公布）規(guī)定預(yù)扣預(yù)繳（或代扣代繳）和辦理全員全額扣繳申報(bào)。

代開(kāi)發(fā)票單位在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票備注欄內(nèi)統(tǒng)一注明“個(gè)人所得稅由支付方依法預(yù)扣預(yù)繳（或代扣代繳）”。

扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定處理。個(gè)人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，由納稅人依照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第62號(hào)）規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

全額扣的

比如四川成都，二哥去成都稅務(wù)代開(kāi)發(fā)票，就是按勞務(wù)報(bào)酬20%-40%全額扣了個(gè)稅。

按一定比率扣的

大部分地區(qū)還是按比率扣，比如深圳、福建、內(nèi)蒙古等。

這里要注意，按比例扣，比如1.5%，這里并不免除扣繳義務(wù)人代扣申報(bào)義務(wù)，畢竟是稅務(wù)局沒(méi)扣完，如果企業(yè)拿到發(fā)票沒(méi)補(bǔ)扣，這部分的風(fēng)險(xiǎn)還是企業(yè)在承擔(dān)。

深圳市和甘肅省等地的稅務(wù)局文件也作了明確規(guī)定：對(duì)不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)性質(zhì)，應(yīng)由支付所得的單位和個(gè)人依法代扣代繳個(gè)人所得稅的個(gè)人應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人在向主管地稅機(jī)關(guān)進(jìn)行全員全額扣繳申報(bào)時(shí)，對(duì)納稅人在深圳市（甘肅?。﹪?guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票環(huán)節(jié)已按1.5%（1.0%）核定繳納的個(gè)人所得稅，應(yīng)作為已繳稅款予以抵減。

毫無(wú)疑問(wèn)，企業(yè)支付的個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，不屬于“生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)性質(zhì)”的個(gè)人所得，其開(kāi)具發(fā)票時(shí)繳納的個(gè)人所得稅，只作為已繳稅款，不免除企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的義務(wù)。

昨天也有朋友問(wèn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和勞務(wù)報(bào)酬區(qū)別，納稅人如何判斷？

其實(shí)真的不好判斷，最簡(jiǎn)單的方式就是看稅務(wù)局開(kāi)票扣個(gè)稅給你選的稅目是什么，這種判斷就是直接按照稅局結(jié)果來(lái)，最穩(wěn)妥。

以上內(nèi)容僅代表二哥個(gè)人觀點(diǎn)，結(jié)論的得出也是結(jié)合現(xiàn)有了解的政策和實(shí)操，如果有不同的操作案例或者觀點(diǎn)，歡迎留言討論。

【第6篇】地稅電子稅票怎么打印

自己打印電子發(fā)票的話，如果有a5紙，那么用a5來(lái)打印的話很方便，一張紙打印一張發(fā)票，大小剛剛好。可是很多地方?jīng)]有a5紙，或者統(tǒng)一要求必須用a4紙，那該怎么辦呢？其實(shí)用a4紙也很簡(jiǎn)單，主要打印時(shí)在“多頁(yè)”里面，設(shè)置每頁(yè)4版或者每頁(yè)2版，也就是一張a4紙上打印4張發(fā)票或者2張發(fā)票就可以了。

在手機(jī)支付寶首頁(yè)搜索理票俠小程序，點(diǎn)擊進(jìn)入，可以看到有郵箱收取、短信收取、自動(dòng)導(dǎo)入多種收取發(fā)票的方式，還有掃碼添加和手動(dòng)錄入可以發(fā)票去重，支持多種格式，可以批量ofd轉(zhuǎn)pdf，批量存儲(chǔ)十分方便。想要批量打印的話，就在導(dǎo)出時(shí)選擇批量導(dǎo)出，就會(huì)合并為一個(gè)pdf文件，大大便利了發(fā)票打印，自動(dòng)生成電子臺(tái)賬也不在話下，小伙伴們趕緊試一試吧。

財(cái)稅知識(shí)分享：

（來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺(tái)）

我是湖北省的一家超市，屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。經(jīng)營(yíng)狀況比較穩(wěn)定，每個(gè)季度銷售百貨商品取得不含增值稅銷售額100萬(wàn)元左右，預(yù)計(jì)2季度也將如此。請(qǐng)問(wèn)我超市2季度是否可以繼續(xù)享受免稅政策?

不可以。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》(2023年第7號(hào))規(guī)定，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(2023年第13號(hào))規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。其中，自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。因此，自4月1日開(kāi)始，你超市取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入不再享受小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)免征增值稅政策。同時(shí)，你超市取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，已經(jīng)超過(guò)季度銷售額45萬(wàn)元以下免征增值稅政策的標(biāo)準(zhǔn)，不能享受免征增值稅政策。但是，你超市取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，可以減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅。

【第7篇】地稅票據(jù)不能使用

點(diǎn)擊關(guān)注“稅小課”，獲取最實(shí)用的財(cái)稅知識(shí)。

今天是2023年1月2日！緊急提醒各位小伙伴，根據(jù)《關(guān)于增值稅電子普通發(fā)票使用有關(guān)事項(xiàng)的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第41號(hào)規(guī)定：全國(guó)統(tǒng)一啟用新的發(fā)票監(jiān)制章，2023年12月31號(hào)后舊版監(jiān)制章的發(fā)票不能再用了！

1月起，會(huì)計(jì)們都要注意嘍！

全國(guó)統(tǒng)一啟用新的發(fā)票監(jiān)制章

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅電子普通發(fā)票使用有關(guān)事項(xiàng)的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第41號(hào)

為了保障國(guó)稅地稅征管體制改革工作順利推進(jìn)，確保改革前后增值稅電子普通發(fā)票有序銜接、平穩(wěn)過(guò)渡，現(xiàn)將增值稅電子普通發(fā)票使用有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、新稅務(wù)機(jī)構(gòu)掛牌后，國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局[以下簡(jiǎn)稱“各省（區(qū)、市）稅務(wù)局”]將啟用新的發(fā)票監(jiān)制章。增值稅電子普通發(fā)票（含收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，下同）版式文件上的發(fā)票監(jiān)制章，相應(yīng)修改為各?。▍^(qū)、市）稅務(wù)局新啟用的發(fā)票監(jiān)制章。

二、新啟用的發(fā)票監(jiān)制章形狀為橢圓型，長(zhǎng)軸為3厘米，短軸為2厘米，邊寬為0.1厘米，內(nèi)環(huán)加刻一細(xì)線，上環(huán)刻制“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，中間刻制“國(guó)家稅務(wù)總局”字樣，下環(huán)刻制“××?。▍^(qū)、市）稅務(wù)局”字樣，下環(huán)字樣例如：“江蘇省稅務(wù)局”、“上海市稅務(wù)局”、“內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局”、“新疆維吾爾自治區(qū)稅務(wù)局”。字體為楷體7磅，印色為大紅色。新啟用的發(fā)票監(jiān)制章樣式見(jiàn)附件。

三、納稅人自建電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)和第三方電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，應(yīng)當(dāng)于2023年12月31日前完成升級(jí)工作。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)升級(jí)后，生成的增值稅電子普通發(fā)票版式文件使用各?。▍^(qū)、市）稅務(wù)局新啟用的發(fā)票監(jiān)制章。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)升級(jí)前，生成的增值稅電子普通發(fā)票版式文件可以繼續(xù)使用原各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局的發(fā)票監(jiān)制章。

四、各?。▍^(qū)、市）稅務(wù)局要利用多種渠道，切實(shí)做好增值稅電子普通發(fā)票使用有關(guān)事項(xiàng)的宣傳解釋工作。要多措并舉、扎實(shí)推進(jìn)，將相關(guān)政策規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確告知自建電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的納稅人和第三方電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)運(yùn)營(yíng)商，并督促其按時(shí)完成電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)升級(jí)工作。

五、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行通過(guò)增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第84號(hào)發(fā)布，國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第31號(hào)修改）附件1增值稅電子普通發(fā)票票樣中的發(fā)票監(jiān)制章按照本公告規(guī)定調(diào)整。

那么新舊發(fā)票監(jiān)制章有什么區(qū)別呢？

新舊發(fā)票監(jiān)制章大對(duì)比！

千萬(wàn)別看錯(cuò)了！

舊版發(fā)票監(jiān)制章：

新版發(fā)票監(jiān)制章：

形狀為橢圓型，長(zhǎng)軸為3厘米，短軸為2厘米，邊寬為0.1厘米，內(nèi)環(huán)加刻一細(xì)線。

上環(huán)刻制“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，中間刻制“國(guó)家稅務(wù)總局”字樣，下環(huán)刻制“××?。▍^(qū)、市）稅務(wù)局”字樣。

下環(huán)字樣例如：“江蘇省稅務(wù)局”、“上海市稅務(wù)局”、“內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局”、“新疆維吾爾自治區(qū)稅務(wù)局”。

字體為楷體7磅，印色為大紅色。

會(huì)計(jì)人趕緊學(xué)習(xí)！

這些發(fā)票馬上就不能用了！

那么到底哪些發(fā)票還可以繼續(xù)使用了？哪些不能使用了？

1、稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票（折疊票），納稅人用稅控設(shè)備開(kāi)出的發(fā)票在2023年12月31日后可以繼續(xù)使用！

根據(jù)《關(guān)于稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革有關(guān)事項(xiàng)的公告 國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第32號(hào)》第六條可知：

新稅務(wù)機(jī)構(gòu)掛牌后，啟用新的稅收票證式樣和發(fā)票監(jiān)制章。掛牌前已由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的稅收票證和原各省國(guó)稅機(jī)關(guān)已監(jiān)制的發(fā)票在2023年12月31日前可以繼續(xù)使用，由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制的稅收票證在2023年12月31日后繼續(xù)使用。納稅人在用稅控設(shè)備可以延續(xù)使用。

因此，只要是增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票（折疊票）都可以繼續(xù)使用。

2、通用機(jī)打發(fā)票、通用手工發(fā)票、通用定額發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、發(fā)票換票證等，在2023年12月31日后不可以繼續(xù)使用！需要啟用新的發(fā)票監(jiān)制章。

原發(fā)票換票證

原二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票

原增值稅電子普通發(fā)票

原通用定額發(fā)票

原通用手工發(fā)票

原通用機(jī)打發(fā)票

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅電子普通發(fā)票使用有關(guān)事項(xiàng)的公告》第三條規(guī)定可知：納稅人自建電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)和第三方電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，應(yīng)當(dāng)于2023年12月31日前完成升級(jí)工作。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)升級(jí)后，生成的增值稅電子普通發(fā)票版式文件使用各?。▍^(qū)、市）稅務(wù)局新啟用的發(fā)票監(jiān)制章。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)升級(jí)前，生成的增值稅電子普通發(fā)票版式文件可以繼續(xù)使用原各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局的發(fā)票監(jiān)制章。

因此，以上通用機(jī)打發(fā)票、通用手工發(fā)票、通用定額發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、發(fā)票換票證等都需要更換新的發(fā)票監(jiān)制章，2023年1月1日之后都不能使用了！

千萬(wàn)不要不當(dāng)回事！

舊版發(fā)票不得稅前扣除、抵扣稅款

可能各位不知道事情的關(guān)鍵所在，那么小編就給各位介紹個(gè)案例：

2023年1-8月，冀東水泥黑龍江有限公司（納稅識(shí)別號(hào)：230112571929075）從哈爾濱泉興水泥有限責(zé)任公司（納稅識(shí)別號(hào)：23011275632710x）購(gòu)入水泥熟料等貨物取得增值稅專用發(fā)票69張，不含稅金額合計(jì)56,191,679.51元，進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)9,552,585.39元。開(kāi)票日期均為2023年，加蓋舊式發(fā)票專用章。經(jīng)調(diào)查，上述業(yè)務(wù)真實(shí)，取得的發(fā)票，除加蓋舊式專用章外，沒(méi)有其它問(wèn)題?！吨腥A人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及實(shí)施辦法規(guī)定，發(fā)票專用章屬于發(fā)票的基本內(nèi)容，是確定發(fā)票法律效力重要形式特征。發(fā)票專用章式樣由國(guó)家稅務(wù)總局確定。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)，新的“發(fā)票專用章自2023年2月1日起啟用，舊式發(fā)票專用章可以使用至2023年12月31日”的規(guī)定，以上69張發(fā)票均屬于“不符合規(guī)定的發(fā)票”。根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2008]40號(hào)文件“對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票和其他憑證，包括虛假發(fā)票和非法代開(kāi)發(fā)票，均不得用以稅前扣除、出口退稅、抵扣稅款”的規(guī)定，經(jīng)請(qǐng)示哈爾濱市國(guó)稅局研究同意，冀東水泥黑龍江有限公司以上69張發(fā)票均不得用以稅前扣除、抵扣稅款。限企業(yè)于2023年9月30日前，作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，按規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票，重新取得符合規(guī)定的發(fā)票，方可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅和企業(yè)所得稅稅前扣除。

雖然是2023年的案例，但是結(jié)合現(xiàn)在稅前扣除和稅款抵扣的政策可知：不符合規(guī)定的發(fā)票，等于作廢！

1. 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào))規(guī)定：

第十二條 企業(yè)取得私自印制、偽造、變?cè)?、作廢、開(kāi)票方非法取得、虛開(kāi)、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱'不合規(guī)發(fā)票')，以及取得不符合國(guó)家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證(以下簡(jiǎn)稱'不合規(guī)其他外部憑證')，不得作為稅前扣除憑證。

2.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第九條規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

3. 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件1:營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法規(guī)定：

第二十六條 納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

所以告誡各位，發(fā)票啟用新版監(jiān)制章之后，一定要注意了！

【第8篇】稅票地稅可以改國(guó)稅嗎

6月15日上午，全國(guó)各省(自治區(qū)、直轄市)級(jí)以及計(jì)劃單列市國(guó)稅局、地稅局合并且統(tǒng)一掛牌，標(biāo)志著國(guó)稅地稅征管體制改革邁出階段性關(guān)鍵一步。

根據(jù)國(guó)稅地稅征管體制改革總體安排，稅務(wù)系統(tǒng)機(jī)構(gòu)改革將按照先掛牌再“三定”、先把省局改革做穩(wěn)妥再扎實(shí)推進(jìn)市局及縣局改革、先合并國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)再劃轉(zhuǎn)社保費(fèi)和非稅收入征管職責(zé)的順序推進(jìn)。據(jù)悉，此次省級(jí)新稅務(wù)局掛牌后，在7月底前，市、縣級(jí)稅務(wù)局將逐級(jí)分步完成集中辦公、新機(jī)構(gòu)掛牌等改革事項(xiàng)。

在北京市和四川省，都有媒體現(xiàn)場(chǎng)直擊了當(dāng)?shù)厥。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）級(jí)稅務(wù)局合并掛牌的全過(guò)程，并做出了詳細(xì)報(bào)道。

在國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局的掛牌現(xiàn)場(chǎng)，國(guó)家稅務(wù)總局黨組書記、局長(zhǎng)王軍，北京市委副書記、市長(zhǎng)陳吉寧都親臨現(xiàn)場(chǎng)，共同為國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局揭牌，其規(guī)格不可謂不高。目前，國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了聯(lián)合黨委組建到位、綜合部門集中辦公到位、一廳通辦先行到位、履行職責(zé)統(tǒng)一到位。下一步，北京市各區(qū)稅務(wù)機(jī)構(gòu)也將逐步分級(jí)掛牌。

而在四川國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局的揭牌現(xiàn)場(chǎng)，有關(guān)負(fù)責(zé)人則向記者詳細(xì)解釋了這次國(guó)稅、地稅合并之后的辦事流程。據(jù)介紹，原本按原規(guī)定需要向原四川省國(guó)家稅務(wù)局、四川省地方稅務(wù)局分別報(bào)送資料的，在國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局掛牌成立后，只需向國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局提供一套資料即可。而按原規(guī)定需要在原四川省國(guó)家稅務(wù)局、四川省地方稅務(wù)局分別辦理的事項(xiàng)，只需向國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局申請(qǐng)一次。由此可以推知，其他各地的國(guó)稅局與地稅局合并之后，辦事流程也會(huì)有大體相似的簡(jiǎn)化。

事實(shí)上，今天正式啟動(dòng)的國(guó)稅局、地稅局合并工作，是在今年的全國(guó)兩會(huì)期間作出部署的。十三屆全國(guó)人大一次會(huì)議通過(guò)了國(guó)務(wù)院機(jī)構(gòu)改革方案。方案提出，國(guó)務(wù)院將改革國(guó)稅地稅征管體制，將省級(jí)和省級(jí)以下國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)合并。

當(dāng)時(shí)，據(jù)國(guó)務(wù)委員王勇介紹，省級(jí)和省級(jí)以下國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)合并，具體承擔(dān)所轄區(qū)域內(nèi)的各項(xiàng)稅收、非稅收入征管等職責(zé)；國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)合并后，實(shí)行以國(guó)家稅務(wù)總局為主與?。▍^(qū)、市）人民政府雙重領(lǐng)導(dǎo)管理體制。

對(duì)此，上海交通大學(xué)安泰經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系教授陳憲接表示，財(cái)稅改革是我國(guó)改革的一個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的提高，各方面改革的推進(jìn)，以及電子政務(wù)和信息化的飛速發(fā)展，之前阻礙國(guó)稅地稅合并的一些因素已克服，國(guó)地稅合并將更加有利于我國(guó)的財(cái)稅改革走向深化，而這也意味著，財(cái)稅改革，這一未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)體制改革工作的重點(diǎn)、難點(diǎn)，大幕已經(jīng)拉開(kāi)。

當(dāng)下，國(guó)稅地稅的合并工作正在有條不紊地展開(kāi)，而今天這一幕，自然會(huì)令人想起24年前的分稅改革。1994年分稅制改革，是我國(guó)政府在1992年著手設(shè)計(jì)、1993年準(zhǔn)備并頒布、1994年實(shí)施的一項(xiàng)財(cái)稅體制改革，對(duì)中央和地方政府之間的稅收分配制度及稅收結(jié)構(gòu)進(jìn)行的一次較大規(guī)模的調(diào)整，標(biāo)志著中國(guó)的財(cái)政體制由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的改革邁出了實(shí)質(zhì)性的一步。

《關(guān)于實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制的決定》明確了中央政府與地方政府事權(quán)的劃分，中央財(cái)政主要承擔(dān)國(guó)家安全、外交和中央國(guó)家機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需經(jīng)費(fèi)，調(diào)整國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的支出以及由中央直接管理的事業(yè)發(fā)展支出。而地方財(cái)政主要承擔(dān)本地區(qū)政權(quán)機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需支出以及本地區(qū)經(jīng)濟(jì)、事業(yè)發(fā)展所需支出。

在中國(guó)社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員、稅收研究室主任張斌看來(lái)：作為1994年分稅制改革的配套措施，在當(dāng)時(shí)的歷史條件下，國(guó)地稅機(jī)構(gòu)分設(shè)對(duì)于發(fā)揮中央和地方兩個(gè)積極性，提高“兩個(gè)比重”，保證分稅制財(cái)政體制的運(yùn)行發(fā)揮了應(yīng)有的作用。

但機(jī)構(gòu)分設(shè)帶來(lái)的問(wèn)題也不少，其中最突出的是納稅人為了履行納稅義務(wù)所需要支出的成本，我們稱為“奉行成本”或“遵從成本”也大大上升。

比如，一個(gè)企業(yè)繳納增值稅需要到國(guó)家稅務(wù)局，代扣代繳個(gè)人所得稅就要到地方稅務(wù)局。在很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)，由于國(guó)地稅的信息系統(tǒng)不兼容以及溝通協(xié)調(diào)不暢等問(wèn)題，納稅人需要向國(guó)稅、地稅重復(fù)報(bào)送涉稅資料，接受兩個(gè)機(jī)構(gòu)的稅務(wù)檢查等，遵從成本比較高。

從稅制改革的角度看，近年來(lái)，隨著“營(yíng)改增”的不斷推進(jìn)，營(yíng)業(yè)稅作為主要由地方稅務(wù)局征收的地方主體稅種最終退出歷史舞臺(tái)，國(guó)稅與地稅的征管范圍和征管職責(zé)發(fā)生了很大變化，這為國(guó)地稅合并創(chuàng)造了條件。

從未來(lái)稅制改革的發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，未來(lái)我們要推動(dòng)個(gè)人所得稅綜合與分類相結(jié)合的改革，需要以自然人納稅人為征管對(duì)象。由于自然人在全國(guó)流動(dòng)，也會(huì)有跨區(qū)域的收入來(lái)源，這將對(duì)全國(guó)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫(kù)、信息系統(tǒng)建設(shè)以及征管資源的優(yōu)化配置提出更高的要求。在這種情況下，國(guó)地稅合并對(duì)于提高征管效率的意義也更為重要。

資料來(lái)源：新華網(wǎng)、人民網(wǎng)、中國(guó)新聞網(wǎng)、觀察者網(wǎng)、俠客島等

編撰 / 楊鑫宇 編輯 / 蒼 南

【第9篇】地稅開(kāi)出首張環(huán)保稅票

圖為包頭市開(kāi)出的第一張環(huán)保稅票。 陳海蓉 攝

1日上午，內(nèi)蒙古自治區(qū)包頭市地稅二分局開(kāi)出第一張環(huán)保稅票，東河環(huán)保局派核定排污費(fèi)的專業(yè)人員去東河地稅二分局協(xié)助首征的具體排污量計(jì)算指導(dǎo)。

圖為工作人員正在征收環(huán)境保護(hù)稅。 陳海蓉 攝

據(jù)了解，4月1日進(jìn)入環(huán)境保護(hù)稅首個(gè)征期，中國(guó)鐵路呼和浩特局集團(tuán)有限公司恒諾包頭分段在專業(yè)人員的指導(dǎo)下，從企業(yè)合適的計(jì)稅依據(jù)開(kāi)始，根據(jù)行業(yè)、原料、工藝和規(guī)模找到并計(jì)算出產(chǎn)排污系數(shù)填入計(jì)稅系統(tǒng)，填報(bào)成功后開(kāi)出首張稅票。

為了加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)，我國(guó)前些年啟動(dòng)了排污費(fèi)改環(huán)保稅，以加強(qiáng)征管并提高對(duì)高污染高排放企業(yè)的懲罰力度。2023年底環(huán)保稅獲全國(guó)人大通過(guò)，并于今年正式實(shí)施，這也是我國(guó)首個(gè)綠色稅種。

記者了解到，環(huán)保稅征稅對(duì)象主要是企事業(yè)單位，征稅對(duì)象為大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲這四大類。在稅率方面，環(huán)保稅法除了對(duì)固體廢物和噪聲在全國(guó)施行統(tǒng)一稅率外，對(duì)大氣污染物、水污染物的具體稅率給予各省份一定自由裁量權(quán)。(完)

來(lái)源：中國(guó)新聞網(wǎng)

記者：張林虎 楊愛(ài)群