開地稅票需要哪些資料（9篇）

【第1篇】開地稅票需要哪些資料

新開公司開稅票的方法：

1.電子稅務局登陸

還記得拿到營業(yè)執(zhí)照的同時，納稅人申報納稅須知上面有國地稅密碼，用于登陸電子稅務局。

2.申請一般納稅人

剛成立的公司，都是小規(guī)模納稅人。起征點以下的小規(guī)模納稅人可以向國稅局申請代開發(fā)票;超過起征點的小規(guī)模納稅人需要購買稅控盤，自行開票。找法網(wǎng)提醒您，小規(guī)模納稅人一般都只能開具增值稅普通發(fā)票。

3.票種核定、添加購票員、領取發(fā)票領用簿

然后要進行“票種核定”，稅務機關會確認你需要使用發(fā)票的種類、聯(lián)次、版面金額、購票數(shù)量，并發(fā)放《發(fā)票領用簿》。

4.購買稅控設備并辦理發(fā)行

最后，要到國稅局購買稅控設備并進行發(fā)行，并核對好稅務登記信息。

稅票可以補開嗎

稅票是可以補開的。稅票丟了有以下兩種處理方法：

1.增值稅票丟失：把存根聯(lián)復印，交客戶當?shù)刂鞴芏悇站执_認并出具未抵扣稅證明，報本公司主管稅務局后，開具紅字發(fā)票沖原開發(fā)票，再重新填開發(fā)票給客戶。如果已抵扣稅不得重開。

2.普通發(fā)票丟失，復印存根聯(lián)并蓋章給客戶入賬。財務人員應該設置發(fā)票登記本，登記購入發(fā)票的數(shù)量、號碼，開出的發(fā)票號碼、日期、客戶、金額、領取人，送給客戶要客戶回簽，避免麻煩。

發(fā)票與稅票的區(qū)別：

1.兩者還是有定義上的區(qū)別的。發(fā)票：是指顧客（買家）在消費時（支出時）取得的證明，即證明顧客（買家）的消費金額、數(shù)量等。稅票：是指公民或法人取得收入時（取得收入之后），給付款者（買家）出具的收款證明，即證明公民或法人所交的稅款和款項等。

2.從本質(zhì)上來講，發(fā)票是（支出時）的索取票據(jù)，稅票是（收入時）的出具票據(jù)。

3.增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的根本區(qū)別在于前者可進行抵扣稅款，后者不可。

4.發(fā)票和稅票的樣式不一樣，做的賬務處理不一樣，稅率不一樣，用途不一樣。

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【第2篇】地稅的電子稅票如何查詢

發(fā)票是財會管理中重要的憑證，是稅款繳納和數(shù)量計算的重要依據(jù)，對企業(yè)來講，需要繳納的合理稅費是多少、怎么繳納、繳納后如何進行稅票查詢，對企業(yè)以后的生意往來非常重要。越來越多的分銷系統(tǒng)和企業(yè)及稅務機關開始引入app輔助企業(yè)的進銷賬記錄、稅費繳納和稅票查詢業(yè)務。

隨著稅收票證的應用越來越廣泛，核銷自己的應交稅款、已繳稅款，獲得細致的稅票查詢內(nèi)容，在企業(yè)或者個人的行政行為中越發(fā)凸顯重要意義。青島市地稅局甚至專門針對稅票查詢及稅票的真?zhèn)无q證進行了系統(tǒng)升級。那么，查詢稅票信息有哪些比較好的查詢軟件呢？這里為你推薦幾款：

稅票查詢——精斗云云財貿(mào)

精斗云云財貿(mào)能夠為企業(yè)提供智慧經(jīng)營管理的模式，不僅能在采購、銷售、倉管相關環(huán)節(jié)提供清晰的業(yè)務流程，幫助企業(yè)財務緊密把控業(yè)務過程，數(shù)據(jù)及時掌控，規(guī)避經(jīng)營風險，還能夠根據(jù)業(yè)務單據(jù)直接生成財務憑證，無需手工錄單，提升財務的工作效率。

稅票查詢——賬無憂

賬無憂v5.0是金蝶為代賬公司量身打造的一體化管理平臺，服務質(zhì)量及效率快速提升，能夠大幅度降低企業(yè)的運營成本，能夠為企業(yè)提供高效的財務管理方式。進銷項智能取票，銀行單自動獲取，為企業(yè)提供智能的管理方式，并且有著金蝶品質(zhì)，能夠為企業(yè)的財務管理保駕護航。

稅票查詢——精斗云app

精斗云app能夠為消費者在老板、財務、銷售以及倉儲四個角度提供相關服務。能過為企業(yè)老板實時傳達相關數(shù)據(jù)，使公司經(jīng)營狀況一目了然，還能夠為企業(yè)的銷售、采購以及倉儲等環(huán)節(jié)提供高效的管理方式，使生意觸手可及。還能夠智能記賬，一鍵生成相關憑證。

軟件在企業(yè)管理中起多大作用，和軟件服務是密切相關的。那么歡迎私信我，湖南夢蝶會給您最好的產(chǎn)品和服務！

【第3篇】地稅的電子稅票怎么

很多小伙伴遇到過這樣的問題：

公司需要開具完稅證明，

先要跑銀行打印電子繳款回單，

再去稅局前臺換開完稅證明。

實在好麻煩，

真叫人頭大！

不用擔心，

電子稅票幫到您！

自2023年7月1日起，

廣東省地方稅務局在全省范圍內(nèi)

試行開具電子稅收票證啦！

電子稅票是什么？

電子稅票是指納稅人實際繳納稅款、基金、費、滯納金和罰沒款或收取退還稅款的電子憑證。

現(xiàn)在讓66姐為大家介紹一下電子稅票吧

大家注意

66姐課堂開課啦~

電子稅票長什么樣子

1

稅收完稅證明（表格式）

----根據(jù)納稅人單筆繳稅記錄明細開具

2

稅收完稅證明（文書式）

----根據(jù)納稅人一定期間稅收完稅情況匯總開具

3

個稅完稅證明（文書式）

----根據(jù)納稅人一定期間個人所得稅完稅情況匯總開具

電子稅票怎樣查詢打印

1

電子稅務局

第一步，進入廣東省電子稅務局—事項辦理—涉稅事項辦理—證明

第二步，選中電子稅票種類，點擊“辦理”

第三步，錄入稅費所屬期，點擊“查詢”

第四步，點擊“打印”后顯示電子稅票，可打印或下載電子稅票

2

微信公眾號

第一步，進入廣東地稅微信公眾號—微辦稅—企業(yè)辦稅（或個人辦稅）—電子稅票

第二步，選擇按表格式開具或文書式開具電子稅票，錄入稅費所屬期，點擊“查詢”。查詢后可打印或下載電子稅票

3

自助辦稅終端

第一步，進入自助辦稅終端電子稅票功能

第二步，選擇業(yè)務類型、業(yè)務功能，錄入用戶名和密碼登錄

第三步，選擇查詢類型，選擇所屬期，查看完稅明細信息，打印電子稅票

電子稅票怎樣查驗

1

微信“掃一掃”查驗

手機微信“掃一掃”功能掃描電子稅票二維碼，直接跳轉(zhuǎn)至查驗頁面。

2

輸入關鍵信息查驗

錄入查驗的關鍵信息為：“稅票字號”“填發(fā)日期”“金額合計”

01

電子稅務局

進入廣東省電子稅務局—涉稅查詢—電子稅票查驗

02

微信公眾號

進入廣東地稅微信公眾號—微服務—證明查驗—電子稅票查驗

03

廣東地稅門戶網(wǎng)站

進入廣東地稅門戶網(wǎng)站—辦稅服務—涉稅查詢—電子稅票查驗

怎么樣

你get到了嗎？

還有其他問題？

我們一起來看看。

電子稅票與現(xiàn)行使用的票證有什么區(qū)別？

電子稅票式樣與紙質(zhì)稅票相同，增加合法有效的電子簽名，設置電子印章，可查驗的二維碼，由廣東省政務電子證照系統(tǒng)簽發(fā)后出具。

開具的電子稅票包括全部的繳稅情況嗎？

電子稅票開具的內(nèi)容僅包括自2023年1月1日起清繳的稅款。通過代征單位繳納稅款的納稅人，須在代征單位完成稅款匯繳入庫并進行明細申報后才能開具電子稅票。通過保險機構繳納車船稅的納稅人，須在繳納稅款的次月15號以后才能開具電子稅票。

個人可以開具不同地市繳納的個人所得稅的電子完稅證明嗎？

可以。個人納稅人可開具廣東省范圍內(nèi)（不含深圳）繳納的個人所得稅完稅情況證明的電子稅票。

已開過紙質(zhì)稅票，還能開具電子稅票嗎？

可以。已開具紙質(zhì)稅票的，仍可以開具電子稅票，且電子稅票備注欄中會注明已開具的紙質(zhì)稅票的票證字號信息。

打印的電子稅票印章顏色為黑色而不是紅色是否會影響使用？

電子稅票打印的黑色印章可以通用。

來源：廣東省地稅局 廣州市地稅局

【第4篇】地稅局開出首張環(huán)保稅票

納稅人為排放應稅污染物的企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，個人不用繳納

n海都記者 王林成 通訊員 伍傳威 李紅燈

海都訊 昨天上午，在福州地稅綜合辦稅中心，福州市地稅部門順利完成全市首筆環(huán)保稅申報，開出了首張環(huán)保稅稅票。

環(huán)保稅法是我國第一部專門體現(xiàn)“綠色稅制”、推進生態(tài)文明建設的單行稅法，采取“企業(yè)申報、稅務征收、環(huán)保協(xié)同、信息共享”的稅收征管模式。該稅法的納稅人是指在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應稅污染物的企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者。居民個人不屬于納稅人，不用繳納環(huán)保稅。

2023年1月1日，《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》正式實施，規(guī)定環(huán)保稅按季申報。因此，今年4月才真正迎來環(huán)保稅首個征期。

記者了解到，環(huán)保稅的應稅污染物主要指大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲（工業(yè)噪聲）四類。同時規(guī)定了暫予免征環(huán)保稅的情形，以及減征環(huán)保稅的情形。

“非常幸運能成為福州市首個申報環(huán)保稅的納稅人，今天我們的環(huán)保稅申報金額跟我們以前排污費繳納的金額差不多。環(huán)保稅的減免政策，也會促使我們企業(yè)提高環(huán)保意識，加大環(huán)保設施的投入?！备Ｖ菽呈称饭矩攧展ぷ魅藛T陳茂貞表示。

為確保環(huán)保稅首個征期平穩(wěn)推進，福州市地稅部門與環(huán)保部門密切合作，提前做好了納稅人的識別工作，確保了全市1000多戶納稅人信息采集工作全部到位。

環(huán)保稅的首個申報期為4月1日至18日，福州市地稅局提醒廣大環(huán)保稅納稅人合理安排時間進行申報繳納。除前往辦稅服務廳辦理外，納稅人也可以在網(wǎng)上辦稅服務廳辦理環(huán)保稅業(yè)務。

編輯：小晨

【第5篇】地稅票如何繳納增值稅

昨天二哥的一篇關于個人去稅務局代開發(fā)票的文章引起了大家的廣泛討論，也由此引發(fā)了很多相關的問題的思考。

前文閱讀：

個人代開普通發(fā)票起征點300-500，超過就納稅

二哥選取了幾個比較有代表性的問題，做一個匯總梳理，希望能對大家有所啟發(fā)。

1

關于文章中說的除了特殊情況，自然人都只能按次征稅，也就是無法享受免稅政策，很多朋友就在問，這里的特殊情況指的是什么？

就二哥目前學習了解，特殊情況無法就是下面這兩種。

1、采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入。

國家稅務總局公告2023年第4號規(guī)定《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。

也就是說，比如自然人出租住房，你去代開增值稅普通發(fā)票，是可以享受到這個免稅政策的。

2、保險企業(yè)代個人保險代理人申請匯總代開增值稅普通發(fā)票，單個代理人月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅。

當然，證券經(jīng)紀人、信用卡和旅游等行業(yè)的個人代理人可比照執(zhí)行。

2

還有朋友問，其他個人提供咨詢服務為什么不能代開專票？有沒有個人可以申請代開專票的情況？

這個問題是這樣的，國稅發(fā)[2004]153號國家稅務總局關于印發(fā)《稅務機關代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）》的通知第二條規(guī)定本辦法所稱代開專用發(fā)票是指主管稅務機關為所轄范圍內(nèi)的增值稅納稅人代開專用發(fā)票，其他單位和個人不得代開。

而第五條說本辦法所稱增值稅納稅人是指已辦理稅務登記的小規(guī)模納稅人（包括個體經(jīng)營者）以及國家稅務總局確定的其他可予代開增值稅專用發(fā)票的納稅人。

個人當然沒有辦理稅務登記，這其實就已經(jīng)確定了其他個人不得代開增值稅專用發(fā)票的總體原則。

但是，營改增后，下面三種情況，個人也可以代開專票，我們來看看。

稅總函[2016]145號國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發(fā)票的通知第二條第（四）增值稅小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)以及其他個人出租不動產(chǎn)，購買方或承租方不屬于其他個人的，納稅人繳納增值稅后可以向地稅局「現(xiàn)在是稅務局」申請代開增值稅專用發(fā)票。

國家稅務總局公告2023年第45號國家稅務總局關于個人保險代理人稅收征管有關問題的公告第三條：接受稅務機關委托代征稅款的保險企業(yè)，向個人保險代理人支付傭金費用后，可代個人保險代理人統(tǒng)一向主管國稅機關申請匯總代開增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。

第七條規(guī)定證券經(jīng)紀人、信用卡和旅游等行業(yè)的個人代理人比照上述規(guī)定執(zhí)行。

所以就有著三種情況個人符合條件可以去代開專票。

其他個人轉(zhuǎn)讓、出租不動產(chǎn)，如果購買方不是其他個人的可以到稅務機關代開增值稅專用發(fā)票。

保險企業(yè)、證券經(jīng)紀人、信用卡和旅游等行業(yè)的個人代理人收取傭金費用可以由支付方企業(yè)到稅務機關申請匯總代開專用發(fā)票。其他情況均不得申請代開增值稅專用發(fā)票。

當然，你代開了專票也就不能享受免稅政策了。

3

為什么個人提供服務，要去開發(fā)票？難道不能做工資表直接支付嗎？

這個問題就涉及到增值稅征稅范圍的問題了。

財稅2023年36號文關于增值稅的征稅范圍規(guī)定，銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指有償提供服務、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍，但是單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務除外。

所以，和單位有勞動合同關系的員工為單位提供的服務不屬于增值稅征收范圍，支付員工的工資可以造表發(fā)放，不需要員工為單位提供發(fā)票。

而獨立勞務提供方均不屬于和單位有雇傭關系的個人，應該按規(guī)定繳納增值稅，同時提供正規(guī)發(fā)票。

所以正常情況下，接受非雇傭關系的個人提供應稅服務都應該取得發(fā)票，企業(yè)應當取得而未取得發(fā)票就不得稅前扣除了。

當然，國家稅務總局公告2023年28號文開了個口子，也就是屬于增值稅應稅項目（以下簡稱“應稅項目”）的，但是對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

當然，這個不以發(fā)票而以內(nèi)部憑證作為扣除憑證的政策本身存在執(zhí)行的分歧，具體的無非就是其他個人是按次還是按期執(zhí)行起征點的問題，這個昨天文章也表達了二哥的觀點。

4

代開發(fā)票繳納了增值稅，還繳納個人所得稅嗎？

這個問題很多人也在問，二哥昨天文章沒寫，是因為昨天文章重點探討的是增值稅問題，個人所得稅我就略過了，這里很明確，需要繳納個人所得稅。

具體從計算和征管兩個方面來看看

計算個稅無法就是看你的業(yè)務屬于什么性質(zhì)，個人所得稅也分了很多稅目，不同稅目個人所得稅計算方式都不同。

比如勞務報酬，現(xiàn)在是計入綜合所得，按年算個稅，平時預扣。以收入減除費用后的余額為收入額，減除費用為每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

然后再用以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。適用個人所得稅預扣率表二，如下圖。

而如果是租賃所得，直接就是適用20%比例稅率，依法按次或者按月代扣代繳稅款。

對于征管方面，理論上個人所得稅實行的是全員全額申報， 扣繳義務人支付相應款項時候應該履行代扣代繳義務，也就是說，這個義務是扣繳義務人的，正常情況下，單位在支付的時候就通過個人所得稅申報軟件給別人申報了，而在開發(fā)票的環(huán)節(jié)稅務局是不應該代扣個稅的。

但是實踐中并不是這樣，在代開發(fā)票環(huán)節(jié)有全額扣的，有按一定比率扣的，也有認真執(zhí)行政策，不予代扣的，讓扣繳義務人去代扣申報的。

代開發(fā)票時候不扣個稅的

比如廣西國家稅務總局廣西壯族自治區(qū)稅務局公告2023年第4號規(guī)定，自然人申請代開發(fā)票應稅所得項目屬于勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得的，其個人所得稅由扣繳義務人依照《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告2023年第61號公布）規(guī)定預扣預繳（或代扣代繳）和辦理全員全額扣繳申報。

代開發(fā)票單位在開具發(fā)票時，應在發(fā)票備注欄內(nèi)統(tǒng)一注明“個人所得稅由支付方依法預扣預繳（或代扣代繳）”。

扣繳義務人應扣未扣稅款的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定處理。個人取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，由納稅人依照《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第62號）規(guī)定辦理納稅申報。

全額扣的

比如四川成都，二哥去成都稅務代開發(fā)票，就是按勞務報酬20%-40%全額扣了個稅。

按一定比率扣的

大部分地區(qū)還是按比率扣，比如深圳、福建、內(nèi)蒙古等。

這里要注意，按比例扣，比如1.5%，這里并不免除扣繳義務人代扣申報義務，畢竟是稅務局沒扣完，如果企業(yè)拿到發(fā)票沒補扣，這部分的風險還是企業(yè)在承擔。

深圳市和甘肅省等地的稅務局文件也作了明確規(guī)定：對不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營性質(zhì)，應由支付所得的單位和個人依法代扣代繳個人所得稅的個人應稅所得，扣繳義務人在向主管地稅機關進行全員全額扣繳申報時，對納稅人在深圳市（甘肅省）國家稅務機關代開增值稅發(fā)票環(huán)節(jié)已按1.5%（1.0%）核定繳納的個人所得稅，應作為已繳稅款予以抵減。

毫無疑問，企業(yè)支付的個人勞務報酬，不屬于“生產(chǎn)、經(jīng)營性質(zhì)”的個人所得，其開具發(fā)票時繳納的個人所得稅，只作為已繳稅款，不免除企業(yè)代扣代繳個人所得稅的義務。

昨天也有朋友問生產(chǎn)經(jīng)營所得和勞務報酬區(qū)別，納稅人如何判斷？

其實真的不好判斷，最簡單的方式就是看稅務局開票扣個稅給你選的稅目是什么，這種判斷就是直接按照稅局結果來，最穩(wěn)妥。

以上內(nèi)容僅代表二哥個人觀點，結論的得出也是結合現(xiàn)有了解的政策和實操，如果有不同的操作案例或者觀點，歡迎留言討論。

【第6篇】地稅電子稅票怎么打印

自己打印電子發(fā)票的話，如果有a5紙，那么用a5來打印的話很方便，一張紙打印一張發(fā)票，大小剛剛好?？墒呛芏嗟胤?jīng)]有a5紙，或者統(tǒng)一要求必須用a4紙，那該怎么辦呢？其實用a4紙也很簡單，主要打印時在“多頁”里面，設置每頁4版或者每頁2版，也就是一張a4紙上打印4張發(fā)票或者2張發(fā)票就可以了。

在手機支付寶首頁搜索理票俠小程序，點擊進入，可以看到有郵箱收取、短信收取、自動導入多種收取發(fā)票的方式，還有掃碼添加和手動錄入可以發(fā)票去重，支持多種格式，可以批量ofd轉(zhuǎn)pdf，批量存儲十分方便。想要批量打印的話，就在導出時選擇批量導出，就會合并為一個pdf文件，大大便利了發(fā)票打印，自動生成電子臺賬也不在話下，小伙伴們趕緊試一試吧。

財稅知識分享：

（來源：國家稅務總局12366納稅服務平臺）

我是湖北省的一家超市，屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人。經(jīng)營狀況比較穩(wěn)定，每個季度銷售百貨商品取得不含增值稅銷售額100萬元左右，預計2季度也將如此。請問我超市2季度是否可以繼續(xù)享受免稅政策?

不可以。根據(jù)《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》(2023年第7號)規(guī)定，《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》(2023年第13號)規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。其中，自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。因此，自4月1日開始，你超市取得的適用3%征收率的應稅銷售收入不再享受小規(guī)模納稅人復工復業(yè)免征增值稅政策。同時，你超市取得不含稅銷售額100萬元，已經(jīng)超過季度銷售額45萬元以下免征增值稅政策的標準，不能享受免征增值稅政策。但是，你超市取得的適用3%征收率的應稅銷售收入，可以減按1%征收率計算繳納增值稅。

【第7篇】地稅票據(jù)不能使用

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今天是2023年1月2日！緊急提醒各位小伙伴，根據(jù)《關于增值稅電子普通發(fā)票使用有關事項的公告》國家稅務總局公告2023年第41號規(guī)定：全國統(tǒng)一啟用新的發(fā)票監(jiān)制章，2023年12月31號后舊版監(jiān)制章的發(fā)票不能再用了！

1月起，會計們都要注意嘍！

全國統(tǒng)一啟用新的發(fā)票監(jiān)制章

國家稅務總局關于增值稅電子普通發(fā)票使用有關事項的公告

國家稅務總局公告2023年第41號

為了保障國稅地稅征管體制改革工作順利推進，確保改革前后增值稅電子普通發(fā)票有序銜接、平穩(wěn)過渡，現(xiàn)將增值稅電子普通發(fā)票使用有關事項公告如下：

一、新稅務機構掛牌后，國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局[以下簡稱“各省（區(qū)、市）稅務局”]將啟用新的發(fā)票監(jiān)制章。增值稅電子普通發(fā)票（含收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，下同）版式文件上的發(fā)票監(jiān)制章，相應修改為各?。▍^(qū)、市）稅務局新啟用的發(fā)票監(jiān)制章。

二、新啟用的發(fā)票監(jiān)制章形狀為橢圓型，長軸為3厘米，短軸為2厘米，邊寬為0.1厘米，內(nèi)環(huán)加刻一細線，上環(huán)刻制“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，中間刻制“國家稅務總局”字樣，下環(huán)刻制“××省（區(qū)、市）稅務局”字樣，下環(huán)字樣例如：“江蘇省稅務局”、“上海市稅務局”、“內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務局”、“新疆維吾爾自治區(qū)稅務局”。字體為楷體7磅，印色為大紅色。新啟用的發(fā)票監(jiān)制章樣式見附件。

三、納稅人自建電子發(fā)票服務平臺和第三方電子發(fā)票服務平臺，應當于2023年12月31日前完成升級工作。電子發(fā)票服務平臺升級后，生成的增值稅電子普通發(fā)票版式文件使用各?。▍^(qū)、市）稅務局新啟用的發(fā)票監(jiān)制章。電子發(fā)票服務平臺升級前，生成的增值稅電子普通發(fā)票版式文件可以繼續(xù)使用原各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局的發(fā)票監(jiān)制章。

四、各?。▍^(qū)、市）稅務局要利用多種渠道，切實做好增值稅電子普通發(fā)票使用有關事項的宣傳解釋工作。要多措并舉、扎實推進，將相關政策規(guī)定及時、準確告知自建電子發(fā)票服務平臺的納稅人和第三方電子發(fā)票服務平臺運營商，并督促其按時完成電子發(fā)票服務平臺升級工作。

五、《國家稅務總局關于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子普通發(fā)票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第84號發(fā)布，國家稅務總局公告2023年第31號修改）附件1增值稅電子普通發(fā)票票樣中的發(fā)票監(jiān)制章按照本公告規(guī)定調(diào)整。

那么新舊發(fā)票監(jiān)制章有什么區(qū)別呢？

新舊發(fā)票監(jiān)制章大對比！

千萬別看錯了！

舊版發(fā)票監(jiān)制章：

新版發(fā)票監(jiān)制章：

形狀為橢圓型，長軸為3厘米，短軸為2厘米，邊寬為0.1厘米，內(nèi)環(huán)加刻一細線。

上環(huán)刻制“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，中間刻制“國家稅務總局”字樣，下環(huán)刻制“××?。▍^(qū)、市）稅務局”字樣。

下環(huán)字樣例如：“江蘇省稅務局”、“上海市稅務局”、“內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務局”、“新疆維吾爾自治區(qū)稅務局”。

字體為楷體7磅，印色為大紅色。

會計人趕緊學習！

這些發(fā)票馬上就不能用了！

那么到底哪些發(fā)票還可以繼續(xù)使用了？哪些不能使用了？

1、稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票（折疊票），納稅人用稅控設備開出的發(fā)票在2023年12月31日后可以繼續(xù)使用！

根據(jù)《關于稅務機構改革有關事項的公告 國家稅務總局公告2023年第32號》第六條可知：

新稅務機構掛牌后，啟用新的稅收票證式樣和發(fā)票監(jiān)制章。掛牌前已由各省稅務機關統(tǒng)一印制的稅收票證和原各省國稅機關已監(jiān)制的發(fā)票在2023年12月31日前可以繼續(xù)使用，由國家稅務總局統(tǒng)一印制的稅收票證在2023年12月31日后繼續(xù)使用。納稅人在用稅控設備可以延續(xù)使用。

因此，只要是增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開出的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票（折疊票）都可以繼續(xù)使用。

2、通用機打發(fā)票、通用手工發(fā)票、通用定額發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、發(fā)票換票證等，在2023年12月31日后不可以繼續(xù)使用！需要啟用新的發(fā)票監(jiān)制章。

原發(fā)票換票證

原二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票

原增值稅電子普通發(fā)票

原通用定額發(fā)票

原通用手工發(fā)票

原通用機打發(fā)票

根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅電子普通發(fā)票使用有關事項的公告》第三條規(guī)定可知：納稅人自建電子發(fā)票服務平臺和第三方電子發(fā)票服務平臺，應當于2023年12月31日前完成升級工作。電子發(fā)票服務平臺升級后，生成的增值稅電子普通發(fā)票版式文件使用各省（區(qū)、市）稅務局新啟用的發(fā)票監(jiān)制章。電子發(fā)票服務平臺升級前，生成的增值稅電子普通發(fā)票版式文件可以繼續(xù)使用原各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局的發(fā)票監(jiān)制章。

因此，以上通用機打發(fā)票、通用手工發(fā)票、通用定額發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、發(fā)票換票證等都需要更換新的發(fā)票監(jiān)制章，2023年1月1日之后都不能使用了！

千萬不要不當回事！

舊版發(fā)票不得稅前扣除、抵扣稅款

可能各位不知道事情的關鍵所在，那么小編就給各位介紹個案例：

2023年1-8月，冀東水泥黑龍江有限公司（納稅識別號：230112571929075）從哈爾濱泉興水泥有限責任公司（納稅識別號：23011275632710x）購入水泥熟料等貨物取得增值稅專用發(fā)票69張，不含稅金額合計56,191,679.51元，進項稅合計9,552,585.39元。開票日期均為2023年，加蓋舊式發(fā)票專用章。經(jīng)調(diào)查，上述業(yè)務真實，取得的發(fā)票，除加蓋舊式專用章外，沒有其它問題。《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及實施辦法規(guī)定，發(fā)票專用章屬于發(fā)票的基本內(nèi)容，是確定發(fā)票法律效力重要形式特征。發(fā)票專用章式樣由國家稅務總局確定。根據(jù)國家稅務總局公告2023年第7號，新的“發(fā)票專用章自2023年2月1日起啟用，舊式發(fā)票專用章可以使用至2023年12月31日”的規(guī)定，以上69張發(fā)票均屬于“不符合規(guī)定的發(fā)票”。根據(jù)國稅發(fā)[2008]40號文件“對于不符合規(guī)定的發(fā)票和其他憑證，包括虛假發(fā)票和非法代開發(fā)票，均不得用以稅前扣除、出口退稅、抵扣稅款”的規(guī)定，經(jīng)請示哈爾濱市國稅局研究同意，冀東水泥黑龍江有限公司以上69張發(fā)票均不得用以稅前扣除、抵扣稅款。限企業(yè)于2023年9月30日前，作增值稅進項稅轉(zhuǎn)出，按規(guī)定開具紅字發(fā)票，重新取得符合規(guī)定的發(fā)票，方可抵扣增值稅進項稅和企業(yè)所得稅稅前扣除。

雖然是2023年的案例，但是結合現(xiàn)在稅前扣除和稅款抵扣的政策可知：不符合規(guī)定的發(fā)票，等于作廢！

1. 國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告(國家稅務總局公告2023年第28號)規(guī)定：

第十二條 企業(yè)取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票(以下簡稱'不合規(guī)發(fā)票')，以及取得不符合國家法律、法規(guī)等相關規(guī)定的其他外部憑證(以下簡稱'不合規(guī)其他外部憑證')，不得作為稅前扣除憑證。

2.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第九條規(guī)定，納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務院稅務主管部門有關規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

3. 《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1:營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法規(guī)定：

第二十六條 納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務總局有關規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

所以告誡各位，發(fā)票啟用新版監(jiān)制章之后，一定要注意了！

【第8篇】稅票地稅可以改國稅嗎

6月15日上午，全國各省(自治區(qū)、直轄市)級以及計劃單列市國稅局、地稅局合并且統(tǒng)一掛牌，標志著國稅地稅征管體制改革邁出階段性關鍵一步。

根據(jù)國稅地稅征管體制改革總體安排，稅務系統(tǒng)機構改革將按照先掛牌再“三定”、先把省局改革做穩(wěn)妥再扎實推進市局及縣局改革、先合并國稅地稅機構再劃轉(zhuǎn)社保費和非稅收入征管職責的順序推進。據(jù)悉，此次省級新稅務局掛牌后，在7月底前，市、縣級稅務局將逐級分步完成集中辦公、新機構掛牌等改革事項。

在北京市和四川省，都有媒體現(xiàn)場直擊了當?shù)厥。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）級稅務局合并掛牌的全過程，并做出了詳細報道。

在國家稅務總局北京市稅務局的掛牌現(xiàn)場，國家稅務總局黨組書記、局長王軍，北京市委副書記、市長陳吉寧都親臨現(xiàn)場，共同為國家稅務總局北京市稅務局揭牌，其規(guī)格不可謂不高。目前，國家稅務總局北京市稅務局已經(jīng)實現(xiàn)了聯(lián)合黨委組建到位、綜合部門集中辦公到位、一廳通辦先行到位、履行職責統(tǒng)一到位。下一步，北京市各區(qū)稅務機構也將逐步分級掛牌。

而在四川國家稅務總局四川省稅務局的揭牌現(xiàn)場，有關負責人則向記者詳細解釋了這次國稅、地稅合并之后的辦事流程。據(jù)介紹，原本按原規(guī)定需要向原四川省國家稅務局、四川省地方稅務局分別報送資料的，在國家稅務總局四川省稅務局掛牌成立后，只需向國家稅務總局四川省稅務局提供一套資料即可。而按原規(guī)定需要在原四川省國家稅務局、四川省地方稅務局分別辦理的事項，只需向國家稅務總局四川省稅務局申請一次。由此可以推知，其他各地的國稅局與地稅局合并之后，辦事流程也會有大體相似的簡化。

事實上，今天正式啟動的國稅局、地稅局合并工作，是在今年的全國兩會期間作出部署的。十三屆全國人大一次會議通過了國務院機構改革方案。方案提出，國務院將改革國稅地稅征管體制，將省級和省級以下國稅地稅機構合并。

當時，據(jù)國務委員王勇介紹，省級和省級以下國稅地稅機構合并，具體承擔所轄區(qū)域內(nèi)的各項稅收、非稅收入征管等職責；國稅地稅機構合并后，實行以國家稅務總局為主與?。▍^(qū)、市）人民政府雙重領導管理體制。

對此，上海交通大學安泰經(jīng)濟與管理學院應用經(jīng)濟系教授陳憲接表示，財稅改革是我國改革的一個關鍵問題，隨著我國經(jīng)濟水平的提高，各方面改革的推進，以及電子政務和信息化的飛速發(fā)展，之前阻礙國稅地稅合并的一些因素已克服，國地稅合并將更加有利于我國的財稅改革走向深化，而這也意味著，財稅改革，這一未來一段時間內(nèi)體制改革工作的重點、難點，大幕已經(jīng)拉開。

當下，國稅地稅的合并工作正在有條不紊地展開，而今天這一幕，自然會令人想起24年前的分稅改革。1994年分稅制改革，是我國政府在1992年著手設計、1993年準備并頒布、1994年實施的一項財稅體制改革，對中央和地方政府之間的稅收分配制度及稅收結構進行的一次較大規(guī)模的調(diào)整，標志著中國的財政體制由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的改革邁出了實質(zhì)性的一步。

《關于實行分稅制財政管理體制的決定》明確了中央政府與地方政府事權的劃分，中央財政主要承擔國家安全、外交和中央國家機關運轉(zhuǎn)所需經(jīng)費，調(diào)整國民經(jīng)濟結構、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展、實施宏觀調(diào)控所必需的支出以及由中央直接管理的事業(yè)發(fā)展支出。而地方財政主要承擔本地區(qū)政權機關運轉(zhuǎn)所需支出以及本地區(qū)經(jīng)濟、事業(yè)發(fā)展所需支出。

在中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員、稅收研究室主任張斌看來：作為1994年分稅制改革的配套措施，在當時的歷史條件下，國地稅機構分設對于發(fā)揮中央和地方兩個積極性，提高“兩個比重”，保證分稅制財政體制的運行發(fā)揮了應有的作用。

但機構分設帶來的問題也不少，其中最突出的是納稅人為了履行納稅義務所需要支出的成本，我們稱為“奉行成本”或“遵從成本”也大大上升。

比如，一個企業(yè)繳納增值稅需要到國家稅務局，代扣代繳個人所得稅就要到地方稅務局。在很長一段時間內(nèi)，由于國地稅的信息系統(tǒng)不兼容以及溝通協(xié)調(diào)不暢等問題，納稅人需要向國稅、地稅重復報送涉稅資料，接受兩個機構的稅務檢查等，遵從成本比較高。

從稅制改革的角度看，近年來，隨著“營改增”的不斷推進，營業(yè)稅作為主要由地方稅務局征收的地方主體稅種最終退出歷史舞臺，國稅與地稅的征管范圍和征管職責發(fā)生了很大變化，這為國地稅合并創(chuàng)造了條件。

從未來稅制改革的發(fā)展趨勢來看，未來我們要推動個人所得稅綜合與分類相結合的改革，需要以自然人納稅人為征管對象。由于自然人在全國流動，也會有跨區(qū)域的收入來源，這將對全國統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫、信息系統(tǒng)建設以及征管資源的優(yōu)化配置提出更高的要求。在這種情況下，國地稅合并對于提高征管效率的意義也更為重要。

資料來源：新華網(wǎng)、人民網(wǎng)、中國新聞網(wǎng)、觀察者網(wǎng)、俠客島等

編撰 / 楊鑫宇 編輯 / 蒼 南

【第9篇】地稅開出首張環(huán)保稅票

圖為包頭市開出的第一張環(huán)保稅票。 陳海蓉 攝

1日上午，內(nèi)蒙古自治區(qū)包頭市地稅二分局開出第一張環(huán)保稅票，東河環(huán)保局派核定排污費的專業(yè)人員去東河地稅二分局協(xié)助首征的具體排污量計算指導。

圖為工作人員正在征收環(huán)境保護稅。 陳海蓉 攝

據(jù)了解，4月1日進入環(huán)境保護稅首個征期，中國鐵路呼和浩特局集團有限公司恒諾包頭分段在專業(yè)人員的指導下，從企業(yè)合適的計稅依據(jù)開始，根據(jù)行業(yè)、原料、工藝和規(guī)模找到并計算出產(chǎn)排污系數(shù)填入計稅系統(tǒng)，填報成功后開出首張稅票。

為了加強環(huán)境保護，我國前些年啟動了排污費改環(huán)保稅，以加強征管并提高對高污染高排放企業(yè)的懲罰力度。2023年底環(huán)保稅獲全國人大通過，并于今年正式實施，這也是我國首個綠色稅種。

記者了解到，環(huán)保稅征稅對象主要是企事業(yè)單位，征稅對象為大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲這四大類。在稅率方面，環(huán)保稅法除了對固體廢物和噪聲在全國施行統(tǒng)一稅率外，對大氣污染物、水污染物的具體稅率給予各省份一定自由裁量權。(完)

來源：中國新聞網(wǎng)

記者：張林虎 楊愛群