地稅印花稅零申報不了（16篇）

【第1篇】地稅印花稅零申報不了

我們一起來看看這幾個稅收常識，你知道嗎？

內(nèi)容

零申報還需要繳納印花稅嗎？

零申報指企業(yè)納稅申報的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應稅收入，當期增值稅、企業(yè)所得稅等真實申報數(shù)據(jù)全部為零，可以進行零申報。是否要交印花稅，要看是否有印花稅應稅業(yè)務。根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定：下列憑證為應納稅憑證：1.購銷、加工承攬、建設工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術合同或者具有合同性質(zhì)的憑證；2.產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)；3.營業(yè)賬簿；4.權利、許可證照；5.經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。具體咨詢稅務機關。

小型微利企業(yè)年度應納稅所得額怎么計算？

小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元、超過100萬元但不超過300萬元的部分，分別減按12.5%、50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。示例如下：

【例1】a企業(yè)經(jīng)過判斷符合小型微利企業(yè)條件。2023年第一季度預繳企業(yè)所得稅時，相應的應納稅所得額為50萬元，那么a企業(yè)實際應納所得稅額=50×12.5%×20%=1.25萬元。減免稅額=50×25%-1.25=11.25萬元。

第2季度預繳企業(yè)所得稅時，相應的累計應納稅所得額為150萬元，那么a企業(yè)實際應納所得稅額=100×12.5%×20%+（150-100）×50%×20%=2.5+5=7.5萬元。減免稅額=150×25%-7.5=30萬元。

直系親屬之間房屋贈與是否需要繳納個人所得稅？

房屋產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無償贈與他人的，受贈人因無償受贈房屋取得的受贈收入，按照偶然所得項目計算繳納個人所得稅。符合以下情形的，對當事雙方不征收個人所得稅：1.房屋產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；2.房屋產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無償贈與對其承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；3.房屋產(chǎn)權所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。

哪些納稅人需要辦理稅務登記？

企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，均應當按照《稅收征管法》及《實施細則》和本辦法的規(guī)定辦理稅務登記。

前款規(guī)定以外的納稅人，除國家機關、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，也應當按照《稅收征管法》及《實施細則》和本辦法的規(guī)定辦理稅務登記。

根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定負有扣繳稅款義務的扣繳義務人（國家機關除外），應當按照《稅收征管法》及《實施細則》和本辦法的規(guī)定辦理扣繳稅款登記。

來源：中稅答疑新媒體知識庫

【第2篇】地稅局顯示印花稅涉稅風險

《印花稅法》正式實施已經(jīng)四個多月了，但是不少納稅人對政策的理解仍然存在誤區(qū)。

今天我們就印花稅常見的誤區(qū)給大家講解清楚，各位納稅人要好好學習，避免公司出現(xiàn)涉稅風險！

很多納稅人認為業(yè)務往來未訂立書面買賣合同是不用繳印花稅的，其實是錯誤的！

a公司于2023年8月初通過某電商平臺向電商經(jīng)營者b公司訂購了一批價值100萬元（電子訂單未列明增值稅稅款）的商品，并于8月底貨、款兩清。a公司認為，自己沒有與b公司簽訂書面買賣合同，所以，第三季度未就該電子訂單進行印花稅的納稅申報。

印花稅法中明確規(guī)定，對個人與電子商務經(jīng)營者訂立的電子訂單免征印花稅。但這并不意味著，企業(yè)與電商經(jīng)營者訂立的電子訂單也免稅。

企業(yè)之間書立的確定買賣關系、明確買賣雙方權利義務的訂單、要貨單等單據(jù)，且未另外書立買賣合同的，應當按規(guī)定繳納印花稅。

a公司向b公司訂購商品的電子訂單是屬于應稅憑證的，應該按規(guī)定申報繳納印花稅。

所以，a公司應繳納印花稅：1000000×0.3‰=300元

合同未履行，已繳納的印花稅可以退還嗎？

不可以！印花稅是對單位和個人書立的應稅憑證征收的一種行為稅，其納稅義務是在書立時產(chǎn)生，合同簽訂時即應履行完稅手續(xù)，也就是說，不論合同條款是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，一旦簽訂合同都一律按照規(guī)定計算繳納。

此外，如果有未履行的應稅合同、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)，已繳納的印花稅也是不予退還及抵繳稅款。

2023年7月1日前簽訂但7月1日后才生效的合同，按什么納稅？

主要取決于納稅義務發(fā)生的時間。

根據(jù)規(guī)定，除證券交易外，其他稅目的納稅義務發(fā)生時間，均為納稅人書立應稅憑證的當日。

也就是說印花稅納稅義務發(fā)生時間在2023年7月1日前的，適用原稅目、原稅率；納稅義務發(fā)生時間在2023年7月1日及之后的，適用新稅目、新稅率。

書立免稅合同還用進行納稅申報嗎？

需要！

印花稅法實施后，納稅人享受印花稅優(yōu)惠政策，繼續(xù)實行“自行判別、申報享受、有關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。同時，應當對印花稅優(yōu)惠事項留存?zhèn)洳橘Y料的真實性、完整性和合法性承擔法律責任。

有減免稅的，需要在“減免性質(zhì)代碼和項目名稱”欄，按照稅務機關最新制發(fā)的《減免稅政策代碼表》中最細項“減免性質(zhì)代碼”填寫。

雖然印花稅是小稅種，但是規(guī)定卻不少，所以，大家在日常工作中還是要萬分注意，別一不小心，給企業(yè)帶來涉稅風險。

關于印花稅如果你還有其他問題，可以隨時咨詢我們~我們也會繼續(xù)為大家提供最新的政策解讀和專業(yè)的財稅知識，讓大家能及時了解相關政策，助力大家做好日常財稅工作~

【第3篇】印花稅是地稅還是國稅

地稅和國稅的區(qū)別很大，畢竟是兩個系統(tǒng)。我主要從分設背景、機構、人員、工作等方面說說:

國稅地稅的分設始于1994年。1994年分稅制改革決定分別設立國家稅務局和地方稅務局。在1994年之前是稅務局。由于分稅制改革，即把稅種分為中央稅、共享稅和地方稅，才有了機構的設立。其中，中央稅和共享稅的征管由國家稅務局來，地方稅的征管由地方稅務局來。后面我會詳細講國稅和地稅的征管范圍。

國家稅務局系統(tǒng)實行國家稅務總局垂直管理的領導體制，在機構、編制、經(jīng)費、領導干部職務的審批等方面按照下管一級的原則，實行垂直管理。這主要是為了保障中央的稅收收入不受地方干預。地方稅務局系統(tǒng)則稍微復雜些。?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）地方稅務局實行?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府和國家稅務總局雙重領導，以地方政府領導為主的管理體制；國家稅務總局協(xié)同省級人民政府對省級地方稅務局實行雙重領導，對省級地方稅務局局長任免提出意見。省（自治區(qū)、直轄市）以下地方稅務局實行上級稅務機關和同級政府雙重領導、以上級稅務機關垂直領導為主的管理體制。換句話說，地方稅務局畢竟是屬于地方政府的職能部門，受地方政府影響較大，特別是省級地方稅務局。舉例來說，北京市地方稅務局局長楊志強，其仕途經(jīng)歷北京地稅系統(tǒng)，又去海淀區(qū)當副區(qū)長，又去北京市人民政府當副秘書長，又回到北京市地方稅務局當局長；而北京市國家稅務局局長李亞民，其仕途經(jīng)歷都在國稅系統(tǒng)，從河南到河北再到北京市國家稅務局當局長。可見，地方稅務局受地方影響之大。

現(xiàn)在如果考國稅的話，是參加的國考；考地稅的話，以北京為例，就是參加的北京市公務員考試。工資待遇的話，主要看地方。富裕的地方，可能地稅好點；貧窮的地方，可能國稅好點。各地差別較大。有需要咨詢考國稅地稅的同學，可以跟我單獨交流

當前地方稅務局征管的稅種主要有：部分企業(yè)的企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、印花稅（除了證券交易印花稅）、車船稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅（除了海洋石油）、契稅、耕地占用稅、煙葉稅等稅種。而增值稅、消費稅、車輛購置稅、部分企業(yè)的企業(yè)所得稅等稅種是由國家稅務局征管。關稅、船舶噸稅、進口環(huán)節(jié)的增值稅消費稅是由海關系統(tǒng)征收。再啰嗦幾句，地方稅務局還代征了很多費，以北京市地方稅務局為例，它還代征了殘疾人保證金、工會經(jīng)費、教育費附加、地方教育費附加等。

【第4篇】如何計提地稅印花稅

企業(yè)交納印花稅會計分錄處理,一般分為兩種情況:

1、如果說企業(yè)上交的印花稅稅額或購買印花稅票的數(shù)額較小的話,那么可以直接列入企業(yè)的管理費用.

在上交印花稅或購買印花稅票的時候

借記 寫 :'管理費用一印花稅'科目

貸記 寫 :'銀行存款'或'現(xiàn)金'科目;

2、如果企業(yè)上交的印花稅稅額較大的話,那么久需要先記入待攤費用,然后再轉(zhuǎn)入管理費用.

在上交印花稅的時候

借記 寫 :'待攤費用'科目

貸記 寫 : '銀行存款'等科目

分期攤銷印花稅的時候

借記 寫 :'管理費用一印花稅'科目

貸記 寫 :'待攤費用'科目.

印花稅不用計提,繳納之后直接記入管理費用

借:管理費用--印花稅

貸:銀行存款

若計提,不能計入應交稅費,可以記入其他應付款

計提時

借:管理費用--印花稅

貸:其他應付款

繳納時

借:其他應付款

貸:銀行存款

相關知識:

印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅.因采用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名.印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設立、領受規(guī)定的經(jīng)濟憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人.

國務院發(fā)出通知,決定自2023年1月1日起調(diào)整證券交易印花稅中央與地方分享比例.國務院通知指出,為妥善處理中央與地方的財政分配關系,國務院決定,從2023年1月1日起,將證券交易印花稅由現(xiàn)行按中央97%、地方3%比例分享全部調(diào)整為中央收入.國務院通知要求,有關地區(qū)和部門要從全局出發(fā),繼續(xù)做好證券交易印花稅的征收管理工作,進一步促進我國證券市場長期穩(wěn)定健康發(fā)展.

依據(jù)財會[2016]22號文規(guī)定,全面試行'營業(yè)稅改征增值稅'后,之前是在'管理費用'科目中列支的'四小稅'(房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、印花稅),此次同步調(diào)整到'稅金及附加'科目.

【第5篇】地稅局營業(yè)賬簿印花稅政策落實

財政部 稅務總局

關于對營業(yè)賬簿減免印花稅的通知

財稅〔2018〕50號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局，新疆生產(chǎn)建設兵團財政局：

為減輕企業(yè)負擔，鼓勵投資創(chuàng)業(yè)，現(xiàn)就減免營業(yè)賬簿印花稅有關事項通知如下：

自2023年5 月1 日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。

請遵照執(zhí)行。

財政部 稅務總局

2023年5月3日

【第6篇】地稅印花稅零申報

一

申報前要核實“按年”營業(yè)賬簿印花稅稅種認定

01

納稅人設置賬簿記載實收資本（股本）、資本公積的，應申報營業(yè)賬簿印花稅，申報前，需檢查是否進行了營業(yè)賬簿印花稅按年認定。如未認定的或發(fā)現(xiàn)認定信息有誤的，聯(lián)系主管稅務機關進行認定。

02

2023年7月1日前，曾進行資金賬簿印花稅“按月”認定的，已自動調(diào)整為營業(yè)賬簿“按年”，且稅種認定有效期起為2022-07-01。未認定資金賬簿印花稅“按月”的存量納稅人，應進行營業(yè)賬簿印花稅“按年”認定，且稅種認定有效期起為2022-07-01，進行申報繳納營業(yè)賬簿印花稅。

03

2023年7月1日后新辦納稅人，如需申報繳納營業(yè)賬簿印花稅，需要進行營業(yè)賬簿印花稅按年認定，且認定期起為辦理信息確認的當月1日（如納稅人2023年8月15日成立并辦理登記信息確認，則營業(yè)賬簿印花稅認定期起為2022-08-01，期限為按年）。

二

了解申報屬期規(guī)則

按年申報營業(yè)賬簿印花稅時，申報表表頭的“稅款所屬期”為1-12月份，稅種認定期在申報表所屬期內(nèi)的即可稅源采集并申報。稅源信息采集表的“稅款所屬期起”與稅種認定的“認定有效期起”保持一致。

即：對稅種認定信息在完整年度的，申報表與稅源采集表稅款所屬期均為當年“01-01至12-31”；對稅種認定信息不是完整年度的，稅源采集中的稅款所屬期與稅種認定信息保持一致，如上述2023年8月15日的新辦納稅人，稅源采集中的稅款所屬期為“2022-08-01至2022-12-31”。

同時，對于存量納稅人，申報2023年度營業(yè)賬簿，稅源采集中的稅款所屬期為“2022-07-01至2022-12-31”。

要特別注意

如果同時存在按年申報的應稅營業(yè)賬簿與其他按季申報的應稅憑證情形的，因為稅款屬期不一致，需要分別進行稅源信息采集。

三

具體操作

（一）登錄電子稅務局

納稅人可通過國家稅務總局山西省稅務局門戶網(wǎng)站http://shanxi.chinatax.gov.cn/或國家稅務總局山西省電子稅務局網(wǎng)址https://etax.shanxi.chinatax.gov.cn/login進行登錄。

點擊右上角“登錄”按鈕，以“企業(yè)登錄”的方式輸入社會信用代碼（或納稅人識別號）、密碼、手機號碼及驗證碼后，登錄進入電子稅務局。

（二）進行營業(yè)賬簿印花稅稅源采集

1.進入電子稅務局后，點擊首頁→【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】→【財產(chǎn)和行為稅稅源明細報告】或【財產(chǎn)和行為稅合并納稅申報】。

2.點擊【財產(chǎn)和行為稅稅源明細報告】進行稅源信息采集，選擇印花稅，點擊【稅源采集】進行印花稅稅源信息采集。

3.進入稅源采集初始界面，點擊右上角“新增”按鈕，跳轉(zhuǎn)印花稅稅源采集界面。

4.進入印花稅稅源信息采集界面后，選擇稅款所屬期為“2022-01-01至2022-12-31”，一般情況下，納稅人已經(jīng)做了印花稅稅種認定，系統(tǒng)會根據(jù)已進行稅種認定的按期申報印花稅稅目信息進行初始化，并彈出“按期初始化信息完成！”提示框，系統(tǒng)會自動帶出已認定的按期申報的印花稅稅目。

5.開始營業(yè)賬簿信息采集，申報期限類型為“按期申報”且不可修改，稅款所屬期起、止會根據(jù)實際情況自動帶出。依次填入“應稅憑證書立日期”“計稅金額”等。

６.保存營業(yè)賬簿印花稅稅源信息，并核實確認。

７.采集完成后，會在采集界面顯示采集信息，在該界面可通過【查看】、【修改】、【作廢已采集信息】按鈕按需進行采集信息查看、修改以及作廢。

（三）申報繳納

采集完成后，納稅人進入申報界面，點擊【財產(chǎn)和行為稅合并納稅申報】，申報操作無變化。

具體操作請參考《印花稅法》實施后首個大征期，超詳細印花稅申報指引。

（四）注意事項

納稅人如需咨詢了解營業(yè)賬簿印花稅政策及申報納稅事宜，可撥打12366納稅繳費服務熱線、95113電子稅務局運維熱線，或聯(lián)系主管稅務機關。

來源：山西稅務

【第7篇】印花稅國稅還是地稅

近期，小編突然發(fā)現(xiàn)，很多身邊的創(chuàng)業(yè)者和客戶企業(yè)，創(chuàng)業(yè)了很久，卻還是分不清什么時候應該去國稅什么時候該去地稅，雖然說大多數(shù)企業(yè)都有我們財務公司提供相關服務，但小編認為，弄清楚國稅和地稅的區(qū)別，一定是對你今后的工作有莫大幫助的，所建議今天建利衡創(chuàng)就來為大家做一整理。

首先我們先來看國稅和地稅的來源:上個世紀90年代，當時為了建設社會主義市場經(jīng)濟體制，進一步理順中央與地方的財政分配關系，更好地發(fā)揮國家財政的智能作用，增強中央的宏觀調(diào)控能力，我國開始實行了分稅制財政管理體制。為適應分稅制財政管理體制的需要，省及省以下的稅務機構分設成為了兩個系統(tǒng)：國家稅務局(國稅局)與地方稅務局(地稅局)。二者主要區(qū)別是征收范圍不一樣。

接下來我們就來盤點，什么時候該去哪個稅局：

1. 營改增后，由地稅機關負責征收（代征）的項目：

納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)的增值稅

其他個人出租不動產(chǎn)的增值稅

企業(yè)所得稅（地方國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅）

個人所得稅（不包括對銀行存款利息所得征收的部分）

資源稅

印花稅

城市維護建設稅（不包括由國家稅務局系統(tǒng)負責征收的部分）

房產(chǎn)稅

城鎮(zhèn)土地使用稅

耕地占用稅

契稅

土地增值稅

車船稅

煙葉稅

地方稅的滯納金、補稅、罰款

2營改增后，由國稅機關負責征收的稅務項目：

增值稅

消費稅

車輛購置稅

鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的所得稅、城建稅

中央企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅

中央與地方所屬企業(yè)、事業(yè)單位組成的聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)繳納的所得稅

地方銀行、非銀行金融企業(yè)繳納的所得稅

海洋石油企業(yè)繳納的所得稅、資源稅

證券交易征收的印花稅

個人所得稅中對儲蓄存款利息所得征收的部分

中央稅的滯納金、補稅、罰款

提示：西藏自治區(qū)只設立國家稅務局，征收和管理稅務系統(tǒng)負責的所有項目，但是暫不征收消費稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅和煙葉稅。

【第8篇】地稅印花稅率是多少

導讀：銷售不動產(chǎn)印花稅稅率是多少？印花稅相關的財務知識并不復雜，大家只需要掌握其中最核心的概念就可以了。在接下來的文章中為大家簡單的分析一下，具體的會計分錄和稅率小編都一一列出，歡迎閱讀！

銷售不動產(chǎn)印花稅稅率是多少?

答:房地產(chǎn)印花稅的稅率有兩種:第一種是比例稅率,適用于房地產(chǎn)產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù),稅率為0.05%,同時適用于房屋租賃,稅率為1%,房產(chǎn)購銷,稅率為0.03%;第二種是定額稅率,適用于房地產(chǎn)權利證書,包括房屋產(chǎn)權證和土地使用證,稅率 為每件5元.

房地產(chǎn)企業(yè)銷售商品房是按照'產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)'依萬分之五的稅率征收印花稅.

(1) 根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規(guī)定,'產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)'的征稅范圍包括財產(chǎn)所有權和版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等轉(zhuǎn)移書據(jù),房產(chǎn)買賣轉(zhuǎn)讓實際上是一種財產(chǎn)所有權轉(zhuǎn)讓.

(2) 另根據(jù)《財政部國家稅務總局印花稅若干政策的通知》(財稅[2006]162號)第四條的規(guī)定,對商品房銷售合同按照產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅.

因此,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)簽訂商品房銷售合同時,應按'產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)'依萬分之五的稅率征收印花稅.

房屋租賃合同上的印花稅要怎么貼?貼多少?

答：按照稅法相關規(guī)定,房屋租賃合同應該按租賃合同記載金額的千分之一計算印花稅.粘貼方法有以下兩種:

1)貼花法:由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計算應納稅額,購買印花稅票貼在應稅憑證上,并在每枚稅票與憑證交接在騎縫處蓋戳注銷或畫銷.納稅人需要通過貼花形式完稅的,可到各區(qū)(市)地稅局辦稅服務廳購買印花稅票.(納稅人需要通過貼花形式完稅的,可到各區(qū)(市)地稅局辦稅服務廳購買印花稅票.)

2)采用繳款書代替貼花法:一份應稅憑證應納稅額超過五百元的,應向當?shù)囟悇諜C關申請用繳款書或者完稅證完稅,并將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或由稅務機關在憑證上加蓋完稅戳記代替貼花.對已辦理網(wǎng)上報稅的納稅人,印花稅可在省網(wǎng)報稅系統(tǒng)的'納稅申報-其他-非核定稅種申報(適用于偶然發(fā)生且稅務機關未核定稅種進行的納稅申報)'中進行申報.

【第9篇】印花稅是國稅還是地稅

一、地稅和國稅有什么區(qū)別

1、國稅與地稅，是指國家稅務局系統(tǒng)和地方稅務局系統(tǒng)，一般是指稅務機關，而不是針對稅種而言的。

2、國家稅務局系統(tǒng)由國家稅務總局垂直領導;省級地方稅務局受省級人民政府和國家稅務總局雙重領導，省級以下地方稅務局系統(tǒng)由省級地方稅務機關垂直領導。因此，國家稅務局系統(tǒng)和地方稅務局系統(tǒng)分屬國家不同的職能部門，一般是分開辦公的。

二、征收管理分工劃分

1、國稅局系統(tǒng)：增值稅，消費稅，車輛購置稅，鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅、城市建設維護稅，中央企業(yè)繳納的所得稅，中央與地方所屬企業(yè)、事業(yè)單位組成的聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)繳納的所得稅，地方銀行、非銀行金融企業(yè)繳納的所得稅，海洋石油企業(yè)繳納的所得稅、資源稅，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，證券交易稅(開征之前為對證券交易征收的印花稅)，個人所得稅中對儲蓄存款利息所得征收的部分，中央稅的滯納金、補稅、罰款。

2、地稅局系統(tǒng)：營業(yè)稅、城市維護建設稅(不包括上述由國家稅務局系統(tǒng)負責征收管理的部分)，地方國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)繳納的所得稅、個人所得稅(不包括對銀行儲蓄存款利息所得征收的部分)，資源稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，土地增值稅，房產(chǎn)稅，城市房地產(chǎn)稅，車船使用稅，車船使用牌照稅，印花稅，契稅，屠宰稅，筵席稅，農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅及其地方附加，地方稅的滯納金、補稅、罰款。

為了加強稅收征收管理，降低征收成本，避免工作交叉，簡化征收手續(xù)，方便納稅人，在某些情況下，國家稅務局和地方稅務局可以相互委托對方代收某些稅收。另外，對于特殊情況，國家稅務總局會對某些稅種的征收系統(tǒng)，做出特別的安排和調(diào)整。

【第10篇】地稅局怎么交印花稅

“一帶一路”、“中國制造2025”、

工業(yè)4.0等逐步推進

以資產(chǎn)為依托并和基礎設施建設緊密結合的

融資租賃業(yè)的發(fā)展前景廣闊

那么，融資租賃業(yè)如何避免陷入稅收誤區(qū)？

先來一個例子說明

它家的印花稅到底該不該交？

g市地稅局稽查局在對a國際融資租賃公司進行納稅檢查時發(fā)現(xiàn)，該公司2023年度簽訂多份購銷合同，合同總金額達5.3億，但沒申報繳納印花稅。

a公司解釋： 購銷合同是融資租賃合同的配套合同，而融資租賃合同已經(jīng)繳納過印花稅，所以認為購銷合同不需繳納印花稅。

稅務小坤先分析公司業(yè)務了解相關國家稅務規(guī)定

a公司主要從事融資租賃業(yè)務，對于與承租人簽訂的融資租賃合同，已經(jīng)依照稅法規(guī)定按照“借款合同”繳納印花稅，同時簽訂購銷合同，其中一部分購銷合同與第三方簽訂，是應承租人的要求向第三方購買指定的機器設備，此種租賃方式為直接租賃；另一部分購銷合同與承租人簽訂，是承租人將自己擁有的機器設備出售給融資租賃公司，然后再通過租賃方式將已經(jīng)出售的機器設備租回，此種租賃方式為融資性售后回租。

a公司的業(yè)務應該如何繳稅？

該公司對融資租賃合同依照“借款合同”稅目繳納印花稅是正確的。對于與融資性售后回租有關的購銷合同，不需要繳納印花稅。但對于與直接融資租賃有關的購銷合同，應照章繳納印花稅。

根據(jù)上述規(guī)定，稅務部門補征了該公司“購銷合同”印花稅15.9萬元，并處以少繳稅款百分之五十的罰款7.95萬元，加收滯納金4.7萬元。

注：本文引用以下相關稅務法規(guī)

財政部、國家稅務總局《關于融資租賃合同有關印花稅政策的通知》（財稅〔2015〕144號）對開展融資租賃業(yè)務簽訂的融資租賃合同（含融資性售后回租），統(tǒng)一按照其所載明的租金總額依照“借款合同”稅目，按萬分之零點五的稅率計稅貼花。在融資性售后回租業(yè)務中，對承租人、出租人因出售租賃資產(chǎn)及購回租賃資產(chǎn)所簽訂的合同，不征收印花稅。

來源：江蘇省南京地稅局

編輯：正坤財稅

【第11篇】印花稅地稅還是國稅

提到國稅地稅，肯定會有人說，哎呀，那是歷史了，國稅地稅已經(jīng)合并啦。

其實，這是很大的誤解，合并的只是國稅和地稅辦稅機構，而國稅稅種和地稅稅種的區(qū)別依然存在。

例如，增值稅，企業(yè)所得稅，消費稅這些稅種都是國稅稅種，它們60%上交給中央財政，40%留存給地方財政。而附加稅，印花稅，個稅這樣的稅種就是地方稅，全部留給地方財政的。

當然，這些知識對于會計來說，其實也沒多少用了。國稅地稅機構合并，交什么稅，辦什么業(yè)務都到辦稅大廳或者電子稅務局就ok，不必再分開跑。

國地稅機構合并真是特別方便會計人員，要知道以前國稅和地稅申報網(wǎng)站是分開的，申報時候太忙就容易忘了一個，造成逾期。而且，那時候企業(yè)注銷也特別麻煩，經(jīng)常出現(xiàn)注銷國稅沒注銷地稅的情況，結果企業(yè)執(zhí)照都注銷完了，還被稅務處罰。

還好現(xiàn)在合并，很多事都成了歷史趣談。

【第12篇】地稅印花稅申報后如何修改

辦稅服務廳,由稅務局申報崗位工作人員代企業(yè)錄入申報系統(tǒng).

二、財務報表申報法律依據(jù):根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條 納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報,報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料.

扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據(jù)實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關資料.

三、關于財務報表報送錯誤問題,從上述《征管法》第二十五條規(guī)定可以明白:財務會計報表必須如實申報,和財務賬簿記錄一致,如不慎報送錯誤的,需要更正錯誤數(shù)據(jù),保證申報資料真實、準確.因為財務報表不涉及扣繳稅款問題,所以不需要做退稅處理,直接更正就可以了.

納稅人通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)正式上報財務報表后,發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)錯誤需要進行修改的,可由納稅人攜帶財務報表修改申請(加蓋公章)及紙制財務報表到主管稅務機關辦稅服務廳,稅收申報崗位人員進行審核并修改申報數(shù)據(jù),可以找辦稅人員溝通,從稅務局后臺作廢錯誤的財務報表,然后重新按正確的數(shù)據(jù)金額再次申報.

納稅申報和繳納稅款的區(qū)別

答:一個是申報一個是繳納的區(qū)別.

納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務機關提交有關納稅事項書面報告的法律行為,是納稅人履行納稅義務、承擔法律責任的主要依據(jù),是稅務機關稅收管理信息的主要來源和稅務管理的一項重要制度.納稅人、扣繳義務人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內(nèi)容包括:稅種、稅目、應納稅項目或者應代扣代繳、代收代繳稅款項目、適用稅率或者單位稅額、計稅依據(jù)、扣除項目及標準、應納稅額或者應代扣代繳、代收代繳稅額、稅款所屬期限等.納稅申報是指納稅人、扣繳義務人在發(fā)生法定納稅義務后,按照稅法或稅務機關相關行政法規(guī)所規(guī)定的內(nèi)容,在申報期限內(nèi),以書面形式向主管稅務機關提交有關納稅事項及應繳稅款的法律行為.

納稅,即稅收中的納稅人的執(zhí)行過程,就是根據(jù)國家各種稅法的規(guī)定,按照一定的比率,把集體或個人收入的一部分繳納給國家.

納稅申報期和稅款所屬期的區(qū)別是什么?

答:1、性質(zhì)不同

納稅申報期:稅務稽查,是稅務檢查的一種,是指稅務稽查機構的專業(yè)檢查時期.稅務檢查包括稅務稽查.

稅款所屬期:按照國家稅務總局征收管理司編著的《新稅收征收管理法及其實施細則釋義》的解釋,稅務檢查,是稅務機關以國家稅收法律、行政法規(guī)為依據(jù),對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務和扣繳義務的情況進行檢查和處理的時期總稱.

2、時間不同

稅款所屬期是指需要報稅月份的起始點和截止點,例如:7月1號到15日就可以申報第二季度的增值稅,而納稅申報期是4月1日至6月30日.

3、所交稅費種類不同

納稅申報期包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費

而稅款所屬期則包括礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等.

【第13篇】地稅印花稅按月申報

公司在進行印花稅的納稅申報時，應該選擇按月申報還是按次申報呢？二者之間有什么區(qū)別呢？今天就跟著小編一起來看看吧！

一、印花稅按期（月）申報和按次申報有何不同？

二、應該選擇按月申報還是按次申報？

三、已辦理按期（月）申報印花稅，為什么稅源只能添加購銷合同稅目，別的稅目增加不了？

四、如果選擇按月申報，零申報是否需要做稅源采集？

需要。由于稅源采集是申報的前置條件，未做稅源采集無法申報。因此，即使是零申報也要做稅源采集。

以上就是關于印花稅按月申報和按次申報的幾個熱點問題了，還想了解什么問題歡迎在評論區(qū)留言哦！

來源：國家稅務總局、財務第一教室、祥順財稅俱樂部

【第14篇】地稅注銷要交印花稅

印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。印花稅本來就是在公司注冊還是注銷的時候都是要繳納的，只要產(chǎn)生了相關的票據(jù)或者合同文本之類的，就需要繳納印花稅。但是分公司畢竟不同于子公司的性質(zhì)，分公司不是獨立的法人，所以，分公司注銷交印花稅問題具有特殊性。分公司注銷需要交印花稅嗎?

一、分公司注銷需要交印花稅嗎

分公司注銷，獨立核算需要稅務清算，就要交印花稅;非獨立核算不需要稅務清算，就不要交印花稅。

全部資產(chǎn)處置所得=資產(chǎn)交易價格或可變現(xiàn)價值-資產(chǎn)計稅基礎-稅前允許的稅金及附加。稅前允許的稅金及附加，是指處置資產(chǎn)過程中繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、印花稅、土地增值稅等，不包括可以抵扣的增值稅和企業(yè)所得稅。

二、分公司注銷需要交印花稅的征收方式

印花稅根據(jù)不同征稅項目，分別實行從價計征和從量計征兩種征收方式。

1.從價計稅情況下計稅依據(jù)的確定。

2.從量計稅情況下計稅依據(jù)的確定。實行從量計稅的其他營業(yè)賬簿和權利、許可證照，以計稅數(shù)量為計稅依據(jù)。

三、分公司注銷清算需注意的問題

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)在清算前，投資于未上市的中小高新技術企業(yè)且符合抵扣應納稅所得額相關規(guī)定的，其投資額70%尚未完全享受抵扣應納稅所得額的，應允許創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)將其余額抵扣清算所得。

清算企業(yè)在定期減免稅期間發(fā)生清算業(yè)務也不能享受減免稅待遇，即使是國家扶持的高新技術企業(yè)、小型微利企業(yè)以及適用過渡優(yōu)惠稅率的納稅人發(fā)生清算業(yè)務，計算清算所得稅時也不能適用15%、20%或其他優(yōu)惠稅率，而應一律適用25%的企業(yè)所得稅稅率。

清算企業(yè)在清算前，因購買國產(chǎn)設備應享受的抵免稅額或購買環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、生產(chǎn)專用設備抵免稅額尚未執(zhí)行到期的，應允許納稅人從清算所得稅額中減去上述應享受的抵免稅額。因為投資抵免稅額不是在清算過程中產(chǎn)生的，而屬于納稅人正常生產(chǎn)經(jīng)營期間應享受但尚未享受完的稅收優(yōu)惠，因此應允許其在清算過程中享受。

清算過程中處置一切資產(chǎn)產(chǎn)生的所得均不能享受稅收優(yōu)惠政策，比如技術轉(zhuǎn)讓所得，稅法規(guī)定轉(zhuǎn)讓所得500萬元以下的免征企業(yè)所得稅，500萬元以上的部分減半征稅，如果在清算過程中涉及技術轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓業(yè)務是不能享受上述優(yōu)惠政策的。但在清算過程中取得的國債利息收入，符合免稅條件的股息、紅利等免稅收入，仍應按稅法規(guī)定享受免稅待遇，取得的不征稅收入也不計入清算所得，因為這兩項收入不屬于與資產(chǎn)處置有關的所得。ws

【第15篇】地稅印花稅風險報告

印花稅雖小，但學問可不少，繳納時千萬要注意細節(jié)，因為，一不小心將會產(chǎn)生涉稅風險

風險一個人買賣二手房，印花稅怎么算？按照《財政部 國家稅務總局關于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知》（財稅〔2008〕137號）第二條的規(guī)定，為適當減輕個人住房交易的稅收負擔，自2008年11月1日起，對個人銷售或購買住房免征印花稅。

風險二以貨換貨合同的計稅依據(jù)如何確定？按“購銷金額”征稅。根據(jù)《國家稅務局關于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》（國稅發(fā)〔1991〕155號）第三條的規(guī)定：

商品購銷活動中，采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經(jīng)濟行為的合同。對此，應按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花。合同未列明金額的，應按合同所載購、銷數(shù)量依照國家牌價或市場價格計算應納稅金額。

風險三網(wǎng)上銷售貨物，電子訂單是否需要繳納印花稅？要繳納印花稅。根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于印花稅若干政策的通知》（財稅〔2006〕162號）規(guī)定：

為適應經(jīng)濟形勢發(fā)展變化的需要，完善稅制，現(xiàn)將印花稅有關政策明確如下：對納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證按規(guī)定征收印花稅。

風險四同一憑證多個稅率印花稅如何計算？分情況計算。根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》（財稅字〔1988〕255號）第十七條的規(guī)定：

同一憑證因載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅率，分別載有金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花；未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。

風險五同一憑證多人簽訂持有印花稅如何計算？根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》（1988年8月6日國務院令第11號）第八條的規(guī)定：

同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)一份的，應當由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花。

風險六應稅憑證記載金額變動應如何處理？根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》（財稅字〔1988〕255號）第八條的規(guī)定：

記載資金的賬簿按固定資產(chǎn)原值和自有流動資金總額貼花后，以后年度資金總額比已貼花資金總額增加的，增加部分應按法規(guī)貼花。

根據(jù)《關于對營業(yè)賬薄減免印花稅的通知》（財稅〔2018〕50號），自2023年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。風險七印花稅金額不確定的合同，如何貼花？根據(jù)《國家稅務總局關于印花稅若干具體問題的規(guī)定》（1988）國稅地字第25號 相關規(guī)定：

有些合同在簽訂時無法確定計稅金額，如技術轉(zhuǎn)讓合同中的轉(zhuǎn)讓收入，是按銷售收入的一定比例收取或是按實現(xiàn)利潤分成的；財產(chǎn)租賃合同，只是規(guī)定了月（天）租金標準而卻無租賃期限的。對這類合同，可在簽訂時先按定額五元貼花，以后結算時再按實際金額計稅，補貼印花。

風險八自然人股權轉(zhuǎn)讓印花稅如何計算？

自然人股權轉(zhuǎn)讓應按“產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)”，按所載金額萬分之五的稅率貼花。轉(zhuǎn)讓雙方均為印花稅納稅義務人，應納印花稅額=轉(zhuǎn)讓合同金額×0.05%。

注意：股權轉(zhuǎn)讓收入應當按照公平交易原則確定，無正當理由轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低的，稅務機關按規(guī)定進行核定。

自然人股權轉(zhuǎn)讓是指自然人股東將投資于在中國境內(nèi)成立的企業(yè)或組織（不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)）的股權或股份通過出售、抵債、投資等情形轉(zhuǎn)讓給其他個人或法人的行為。

【第16篇】地稅可以不交印花稅嗎

1、與國家電網(wǎng)單位簽訂的電力供應合同

根據(jù)財稅2006年162號文規(guī)定，國家電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同 不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征印花稅。原則上轉(zhuǎn)售電費也屬于 這一類，只要電費不增值也不用交增值稅，轉(zhuǎn)售時進項稅率銷項稅率 一致，不存在增值行為。

2、總公司向分公司調(diào)撥材料的結算單

建筑企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)總公司統(tǒng)一采購材料，再調(diào)撥給各分公司項目部使 用，通常會有結算單，這類結算單屬于集團內(nèi)部使用的憑證。根據(jù)國 稅發(fā)1991年156號、國稅函1997年505號、國稅函2023年9號等文件 規(guī)定，不需要征收印花稅。

3、普通培訓合同

并不是所有的培訓合同都需要繳納印花稅，只有設計“技術培訓”的 合同才需要繳納，才要按照“技術合同”稅目繳納印花稅，普通的培 訓合同例如財務培訓等，不屬于技術合同范疇，不需要繳納印花稅。

4、工程監(jiān)理合同

建筑企業(yè)與工程監(jiān)理單位簽訂的工程監(jiān)理合同，在很多地區(qū)并不列入 “技術合同”稅目中的技術咨詢合同，只是屬于分析、論證、評價、 預測調(diào)查的技術合同。因此很多地區(qū)都發(fā)函不需要征收印花稅。但是 不具有普遍性，因為目前國稅總局沒有相應明確規(guī)定，只是部分地方 稅務局發(fā)的一些通知。例如湖北武漢發(fā)了相關規(guī)定。

5、會計、審計、稅務咨詢合同

建筑企業(yè)一般都會與事務所簽訂審計合同，部分還聘請了稅務顧 問，因此涉及會計、審計、稅務咨詢合同，根據(jù)《國家稅務局關 于技術合同征收印花稅問題的通知》[（89）國稅地字034號]的 規(guī)定，一般法律、法規(guī)、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨 詢，不需要繳納印花稅。

6、如果采購合同

金額小于最終實際采購金額 在建筑企業(yè)施工過程中需要采購大量的材料，經(jīng)常會發(fā)生簽訂的 合同金額小于實際供應金額或者合同金額大于實際供應金額，如果出 現(xiàn)這種情況不需要補交印花稅，也不允許退印花稅。根據(jù)《印花稅暫 行條例》規(guī)定和（88）國地稅字第025號文件的規(guī)定印花稅的征稅對 象是合同，征稅依據(jù)是合同金額，不是實際交易金額。

但是如果是總包合同或者分包合同，合同金額與最終工程結算金額 有偏差時，一般結算金額大于合同金額時，多余部分還是要補交印花 稅的，因為很多異地工程需要辦理涉稅說明，對于印花稅完稅金額審 核時如果有偏差會追繳的，并且有可能產(chǎn)生滯納金。

7、其他不需要繳納印花稅的合同憑證

如果與非金融機構簽訂貸款合同不需要繳納印花稅，印花稅暫行 條例中規(guī)定的借款合同是企業(yè)與金融機構簽訂的借款合同，不包括與 非金融機構簽訂的；

根據(jù)國稅1991年155號文委托代理合同不需要繳納印花稅；

土地租賃合同也不屬于“財產(chǎn)租賃合同”稅目，不需要繳納印花稅；

除此之外保安服務合同、物業(yè)管理服務合同、翻譯服務合同、日 常清潔綠化服務合同、質(zhì)量認證合同等均不需要繳納印花稅，沒有對應的稅目，合同列舉中也沒有這些合同。