什么是國(guó)稅地稅征管體制改革（16篇）

【第1篇】什么是國(guó)稅地稅征管體制改革

近日，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)了《國(guó)稅地稅征管體制改革方案》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《改革方案》），明確了合并省級(jí)和省級(jí)以下國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)，劃轉(zhuǎn)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入征管職責(zé)，并對(duì)這一改革任務(wù)的指導(dǎo)思想、基本原則、主要目標(biāo)、主要任務(wù)及實(shí)施步驟、保障措施等提出要求，引起納稅人和投資者廣泛關(guān)注。

合并的深意

事實(shí)上，2023年中辦、國(guó)辦曾印發(fā)了《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》，這一版本的國(guó)稅地稅征管體制改革方案合理劃分了國(guó)稅、地稅征管職責(zé)，明確地稅部門(mén)對(duì)收費(fèi)基金等征管職責(zé)。2023年出臺(tái)的《改革方案》則將國(guó)稅地稅進(jìn)行合并，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入也劃歸合并后的新設(shè)立稅務(wù)局。

為什么要對(duì)國(guó)稅和地稅征管體制進(jìn)一步深入改革？

這是以***同志為核心的黨中央作出的重大決策，是深化黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革的重要內(nèi)容，是中國(guó)稅收發(fā)展史上具有里程碑意義的大事。

首先，這是切實(shí)加強(qiáng)黨對(duì)稅收工作全面領(lǐng)導(dǎo)的必然要求。實(shí)行國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)合并，有利于充分體現(xiàn)對(duì)稅收工作集中統(tǒng)一管理的要求，進(jìn)一步加強(qiáng)黨對(duì)稅收工作的全面領(lǐng)導(dǎo)。

其次，這是更好順應(yīng)新時(shí)代人民群眾新期待的必然要求。近年來(lái)，國(guó)稅和地稅部門(mén)在便利納稅人方面做了很多工作，但兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)分設(shè)給納稅人帶來(lái)了一些難以克服的不便，改革國(guó)稅地稅征管體制可以從根本上解決這些問(wèn)題，降低制度性交易成本。

最后，這是充分發(fā)揮稅收服務(wù)國(guó)家治理作用的必然要求。通過(guò)改革，構(gòu)建優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅收征管體系，有利于實(shí)現(xiàn)稅收征管資源整合、稅收大數(shù)據(jù)資源聚合，有利于實(shí)現(xiàn)稅收?qǐng)?zhí)法和服務(wù)更加規(guī)范統(tǒng)一，有利于進(jìn)一步理順統(tǒng)一稅制與分級(jí)財(cái)政的關(guān)系。

國(guó)稅地稅征管改革難度之大

在2023年之前，國(guó)稅地稅合并傳聞不斷，不少專(zhuān)家學(xué)者也建議國(guó)稅地稅合并，但由于改革難度大這項(xiàng)任務(wù)只停留在討論層面。而隨著《改革方案》出臺(tái)，國(guó)稅地稅合并的時(shí)間表、路線(xiàn)圖全面落地。這項(xiàng)改革難度到底有多大？它與國(guó)務(wù)院其他部門(mén)機(jī)構(gòu)改革相比有哪些特點(diǎn)？

這次國(guó)稅地稅征管體制改革是一次系統(tǒng)性、整體性、重構(gòu)性的變革，主要有以下幾方面特點(diǎn)：

一是改革主要在“脖子”以下層面實(shí)施。國(guó)稅地稅征管體制改革主要涉及省、市、縣、鄉(xiāng)四個(gè)層級(jí)，這是與國(guó)務(wù)院其他部門(mén)機(jī)構(gòu)改革最明顯的不同點(diǎn)。

二是改革涉及跨“條塊”整合事項(xiàng)復(fù)雜。改革既涉及國(guó)稅又涉及地稅，既涉及收稅又涉及收費(fèi)。國(guó)稅部門(mén)實(shí)行由稅務(wù)總局垂直管理，地稅部門(mén)實(shí)行省以下垂直管理，收費(fèi)部門(mén)基本上是屬地管理，需要對(duì)三種管理體制進(jìn)行整合。

三是改革涉及的機(jī)構(gòu)人員數(shù)量規(guī)模大。省市縣鄉(xiāng)4級(jí)稅務(wù)機(jī)構(gòu)，包括在職干部、離退休干部、臨聘人員在內(nèi)，人員數(shù)量超過(guò)100萬(wàn)，非稅收入征收隊(duì)伍也很大且較多樣，穩(wěn)定隊(duì)伍壓力非常大。

四是改革涉及的基層一線(xiàn)服務(wù)點(diǎn)多。稅費(fèi)征收機(jī)構(gòu)和人員主體在直接服務(wù)人民群眾的基層，面向十幾億納稅人和繳費(fèi)人，稅費(fèi)業(yè)務(wù)和信息化整合的工作量非常大。

老百姓將得到實(shí)實(shí)在在好處

國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)合并將直接影響10多億納稅人和繳費(fèi)人，改與不改對(duì)老百姓來(lái)說(shuō)到底有何差別？改革中如何保證納稅服務(wù)到位？

這次《改革方案》中，堅(jiān)持為民便民利民是國(guó)稅地稅征管體制改革的一條重要原則，為納稅人和繳費(fèi)人提供更加優(yōu)質(zhì)高效便利服務(wù)，是改革的重要落腳點(diǎn)。

據(jù)了解，稅務(wù)部門(mén)為了讓老百姓感受到機(jī)構(gòu)改革帶來(lái)的好處，優(yōu)化稅務(wù)營(yíng)商環(huán)境，主要圍繞以下三個(gè)方面做好工作。

一是機(jī)構(gòu)改革、服務(wù)先行。5月1日起，全國(guó)基本實(shí)現(xiàn)國(guó)稅地稅業(yè)務(wù)“一廳通辦”“一網(wǎng)辦理”和12366納稅熱線(xiàn)“一鍵咨詢(xún)”，使納稅人在國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)尚未合并前，就開(kāi)始感受改革所帶來(lái)的便利。

二是改革深化、服務(wù)優(yōu)化。在改革推進(jìn)過(guò)程中，采取各種行之有效的措施，不僅始終保證納稅人辦稅不受影響，而且確保改革越深入、服務(wù)越提質(zhì)，使改革推進(jìn)到最末梢，服務(wù)優(yōu)化到最前沿。

三是改革落地、服務(wù)升級(jí)。今年年底前，要實(shí)現(xiàn)“三個(gè)一”全覆蓋，即：所有辦稅服務(wù)廳綜合窗口涉稅業(yè)務(wù)“一窗通辦”全覆蓋、稅費(fèi)業(yè)務(wù)“一廳通辦”全覆蓋、12366納稅咨詢(xún)“一人通答”全覆蓋。

改革邁入深水區(qū)

隨著7月20日全國(guó)縣鄉(xiāng)國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)正式合并，所有縣級(jí)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)新稅務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一掛牌，全國(guó)省市縣鄉(xiāng)四級(jí)稅務(wù)機(jī)構(gòu)分步合并和相應(yīng)掛牌工作全部完成。但國(guó)稅地稅征管體制改革深化才剛剛開(kāi)始。

國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)負(fù)責(zé)人告訴第一財(cái)經(jīng)記者，目前國(guó)稅地稅征管體制改革推進(jìn)總體平穩(wěn)順利并取得好于預(yù)期的階段性成效。下一步有序鋪開(kāi)制定落實(shí)“三定”（即確定部門(mén)主要職責(zé)、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、人員編制及領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)）規(guī)定。省局“三定”規(guī)定已由稅務(wù)總局逐個(gè)批復(fù)，正在緊鑼密鼓地落實(shí)之中，市局、縣局“三定”制定工作已經(jīng)部署開(kāi)展。

按照改革安排，自2023年1月1日起由稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一征收各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；對(duì)非稅收入，要按照便民、高效的原則，合理確定劃轉(zhuǎn)到稅務(wù)部門(mén)征管的范圍，對(duì)依法保留、適宜劃轉(zhuǎn)的非稅收入項(xiàng)目成熟一批劃轉(zhuǎn)一批，逐步推進(jìn)。

上述負(fù)責(zé)人表示，總體而言，在劃轉(zhuǎn)前，要重點(diǎn)做好頂層設(shè)計(jì)、制定工作方案，為劃轉(zhuǎn)提供組織保障、制度保障和技術(shù)保障。在劃轉(zhuǎn)中，要加強(qiáng)稅務(wù)與財(cái)政、人社、醫(yī)保等部門(mén)的工作銜接，完成存量數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)交接，確保數(shù)據(jù)接得“準(zhǔn)”、服務(wù)接得“好”、征管接得“順”、工作接得“穩(wěn)”。在劃轉(zhuǎn)后，要充分發(fā)揮稅務(wù)部門(mén)征管優(yōu)勢(shì)，創(chuàng)新征管方式，優(yōu)化征管流程，做到征管高效。目前社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)準(zhǔn)備工作進(jìn)展總體順利。

此外，稅費(fèi)業(yè)務(wù)和信息系統(tǒng)整合優(yōu)化工作正按節(jié)點(diǎn)推進(jìn)。

上述負(fù)責(zé)人表示，總的看，改革實(shí)施以來(lái)，納稅人辦稅平穩(wěn)有序，“兩頭跑”、“兩頭查”等問(wèn)題得到解決，稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部行政運(yùn)轉(zhuǎn)平穩(wěn)，干部隊(duì)伍總體穩(wěn)定，稅收收入平穩(wěn)增長(zhǎng)，保證了國(guó)家稅收安全。目前，改革已由掛牌轉(zhuǎn)入制定落實(shí)“三定”規(guī)定這個(gè)中心環(huán)節(jié)，社保費(fèi)和非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)工作也將隨即開(kāi)展，我們將切實(shí)把學(xué)習(xí)黨中央精神貫穿始終、把加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)貫穿始終、把抓統(tǒng)籌抓規(guī)范貫穿始終、把思想政治工作貫穿始終、把凝聚多方合力貫穿始終、把增進(jìn)納稅人獲得感貫穿始終，實(shí)而更實(shí)、細(xì)而更細(xì)抓好改革任務(wù)落實(shí)，確保年底前圓滿(mǎn)完成。

【第2篇】國(guó)稅地稅征管體制改革座談會(huì)發(fā)言材料

20日，洪澤區(qū)舉行國(guó)稅地稅征管體制改革座談會(huì)。市稅務(wù)局聯(lián)合黨委委員、副局長(zhǎng)朱紅根，區(qū)領(lǐng)導(dǎo)吳國(guó)飛及有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人等參加會(huì)議。

就平穩(wěn)推進(jìn)改革工作，吳國(guó)飛要求，要切實(shí)統(tǒng)一思想凝聚共識(shí)。充分認(rèn)識(shí)到改革是時(shí)代發(fā)展的必然要求，是推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的必然要求，是洪澤高質(zhì)量發(fā)展的必然要求。要把準(zhǔn)機(jī)構(gòu)改革主要原則。堅(jiān)持和加強(qiáng)黨的全面領(lǐng)導(dǎo)、推進(jìn)稅收現(xiàn)代化、優(yōu)化納稅服務(wù)；全區(qū)稅務(wù)系統(tǒng)要再接再厲、乘勢(shì)而上，繼續(xù)堅(jiān)持以納稅人為中心，整合國(guó)稅地稅優(yōu)勢(shì)資源，持續(xù)發(fā)揮國(guó)地稅合并后“1+1>2”的改革效應(yīng)，為全區(qū)納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。要推進(jìn)各項(xiàng)任務(wù)落到實(shí)處。國(guó)稅地稅征管體制改革已進(jìn)入縣（區(qū)）一級(jí)具體操作的關(guān)鍵階段，要把握好各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要節(jié)點(diǎn)，稅務(wù)部門(mén)積極承擔(dān)主體責(zé)任、相關(guān)部門(mén)切實(shí)履行支持責(zé)任，集中精力、凝聚合力，確保完成好各項(xiàng)工作任務(wù)。

會(huì)上，朱紅根就國(guó)稅地稅征管體制改革工作提出具體要求；區(qū)財(cái)政局、人社局作交流發(fā)言；區(qū)稅務(wù)局作表態(tài)發(fā)言。

【第3篇】多地稅征管體制改革方案

新華社北京7月20日電 近日,中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)了《國(guó)稅地稅征管體制改革方案》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《改革方案》)。國(guó)稅地稅征管體制改革是以***同志為核心的黨中央著眼全局作出的重大決策。《改革方案》認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署,是保證國(guó)稅地稅征管體制改革平穩(wěn)有序推進(jìn)的指導(dǎo)性文件。

《改革方案》明確了國(guó)稅地稅征管體制改革的指導(dǎo)思想、基本原則和主要目標(biāo),提出了改革的主要任務(wù)及實(shí)施步驟、保障措施,并就抓好組織實(shí)施提出工作要求。

《改革方案》強(qiáng)調(diào)全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會(huì)精神,以***新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo),以加強(qiáng)黨的全面領(lǐng)導(dǎo)為統(tǒng)領(lǐng),改革國(guó)稅地稅征管體制,合并省級(jí)和省級(jí)以下國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu),劃轉(zhuǎn)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入征管職責(zé),構(gòu)建優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅收征管體系,為高質(zhì)量推進(jìn)新時(shí)代稅收現(xiàn)代化提供有力制度保證,更好發(fā)揮稅收在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用,更好服務(wù)決勝全面建成小康社會(huì)、開(kāi)啟全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家新征程、實(shí)現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興的中國(guó)夢(mèng)。

《改革方案》提出了國(guó)稅地稅征管體制改革的4條原則,即:堅(jiān)持黨的全面領(lǐng)導(dǎo)。堅(jiān)決維護(hù)***的核心地位,堅(jiān)決維護(hù)以***同志為核心的黨中央權(quán)威和集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),把加強(qiáng)黨的全面領(lǐng)導(dǎo)貫穿國(guó)稅地稅征管體制改革各方面和全過(guò)程,確保改革始終沿著正確方向推進(jìn)。堅(jiān)持為民便民利民。以納稅人和繳費(fèi)人為中心,推進(jìn)辦稅和繳費(fèi)便利化改革,從根本上解決“兩頭跑”、“兩頭查”等問(wèn)題,切實(shí)維護(hù)納稅人和繳費(fèi)人合法權(quán)益,降低納稅和繳費(fèi)成本,促進(jìn)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境,建設(shè)人民滿(mǎn)意的服務(wù)型稅務(wù)機(jī)關(guān),使人民有更多獲得感。堅(jiān)持優(yōu)化高效統(tǒng)一。調(diào)整優(yōu)化稅務(wù)機(jī)構(gòu)職能和資源配置,增強(qiáng)政策透明度和執(zhí)法統(tǒng)一性,統(tǒng)一稅收、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、非稅收入征管服務(wù)標(biāo)準(zhǔn),促進(jìn)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系建設(shè)和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。堅(jiān)持依法協(xié)同穩(wěn)妥。深入貫徹全面依法治國(guó)要求,堅(jiān)持改革和法治相統(tǒng)一、相促進(jìn),更好發(fā)揮中央和地方兩個(gè)積極性,實(shí)現(xiàn)國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)事合、人合、力合、心合,做到干部隊(duì)伍穩(wěn)定、職責(zé)平穩(wěn)劃轉(zhuǎn)、工作穩(wěn)妥推進(jìn)、社會(huì)效應(yīng)良好。

《改革方案》強(qiáng)調(diào),通過(guò)改革,逐步構(gòu)建起優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅收征管體系,為納稅人和繳費(fèi)人提供更加優(yōu)質(zhì)高效便利服務(wù),提高稅法遵從度和社會(huì)滿(mǎn)意度,提高征管效率,降低征納成本,增強(qiáng)稅費(fèi)治理能力,確保稅收職能作用充分發(fā)揮,夯實(shí)國(guó)家治理的重要基礎(chǔ)。

《改革方案》提出,按照先立后破、不立不破的要求,堅(jiān)持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、整體設(shè)計(jì)、分步實(shí)施,采取先掛牌再落實(shí)“三定”規(guī)定,先合并國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)再接收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入征管職責(zé),先把省(區(qū)、市以及計(jì)劃單列市,以下統(tǒng)稱(chēng)省)稅務(wù)局改革做穩(wěn)妥再扎實(shí)推進(jìn)市(地、州、盟,以下統(tǒng)稱(chēng)市)稅務(wù)局、縣(市、區(qū)、旗,以下統(tǒng)稱(chēng)縣)稅務(wù)局改革的步驟,逐項(xiàng)重點(diǎn)工作、逐個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)抓好落實(shí),確保2023年年底前完成各項(xiàng)改革任務(wù)。

《改革方案》要求,加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)黨的領(lǐng)導(dǎo),完善加強(qiáng)黨對(duì)稅收工作全面領(lǐng)導(dǎo)的制度安排,確保稅務(wù)系統(tǒng)黨的領(lǐng)導(dǎo)更加堅(jiān)強(qiáng)有力。優(yōu)化稅務(wù)系統(tǒng)黨的領(lǐng)導(dǎo)組織架構(gòu),完善稅務(wù)系統(tǒng)紀(jì)檢監(jiān)察體制,進(jìn)一步加強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)察工作。健全黨建工作機(jī)制,稅務(wù)總局承擔(dān)稅務(wù)系統(tǒng)黨的建設(shè)、全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任,地方黨委負(fù)責(zé)指導(dǎo)加強(qiáng)各地稅務(wù)部門(mén)黨的基層組織建設(shè)和黨員教育管理監(jiān)督、群團(tuán)組織建設(shè)、精神文明創(chuàng)建等工作,形成各級(jí)稅務(wù)局黨委與地方黨委及其工作部門(mén)共抓黨建的合力。

《改革方案》對(duì)稅務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)管理體制作了規(guī)定,明確國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)合并后實(shí)行以稅務(wù)總局為主、與省區(qū)市黨委和政府雙重領(lǐng)導(dǎo)的管理體制,并著眼建立健全職責(zé)清晰、運(yùn)行順暢、保障有力的制度機(jī)制,在干部管理、機(jī)構(gòu)編制管理、業(yè)務(wù)和收入管理、構(gòu)建稅收共治格局、服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展等方面提出了具體要求,明晰了稅務(wù)總局及各級(jí)稅務(wù)部門(mén)與地方黨委和政府在稅收工作中的職責(zé)分工,有利于進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)稅收工作的統(tǒng)一管理,理順統(tǒng)一稅制和分級(jí)財(cái)政的關(guān)系,充分調(diào)動(dòng)中央和地方兩個(gè)積極性。

《改革方案》還就完成新稅務(wù)機(jī)構(gòu)掛牌、制定新稅務(wù)機(jī)構(gòu)“三定”規(guī)定、開(kāi)展社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)、推進(jìn)稅費(fèi)業(yè)務(wù)和信息系統(tǒng)整合優(yōu)化、強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)保障和資產(chǎn)管理、清理修改相關(guān)法律法規(guī)等重點(diǎn)改革任務(wù)進(jìn)行了具體部署,并明確了相關(guān)保障措施。要求各省、市、縣稅務(wù)局按期逐級(jí)分步完成集中辦公、新機(jī)構(gòu)掛牌并以新機(jī)構(gòu)名義開(kāi)展工作。從嚴(yán)從緊控制機(jī)構(gòu)數(shù)量,進(jìn)一步優(yōu)化各層級(jí)稅務(wù)組織體系和征管職責(zé),完善結(jié)構(gòu)布局和力量配置,做到機(jī)構(gòu)設(shè)置科學(xué)、職能職責(zé)清晰、資源配置合理。同時(shí),明確從2023年1月1日起,將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一征收。按照便民、高效的原則,合理確定非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)到稅務(wù)部門(mén)的范圍,對(duì)依法保留、適宜劃轉(zhuǎn)的非稅收入項(xiàng)目成熟一批劃轉(zhuǎn)一批,逐步推進(jìn)。要求整合納稅服務(wù)和稅收征管等方面業(yè)務(wù),優(yōu)化完善稅收和繳費(fèi)管理信息系統(tǒng),更好便利納稅人和繳費(fèi)人。

《改革方案》強(qiáng)調(diào)稅務(wù)總局要抓好統(tǒng)籌,各省區(qū)市黨委和政府要全力支持,各相關(guān)部門(mén)要積極配合,各省稅務(wù)局要精心組織實(shí)施,并從提高政治站位、嚴(yán)明紀(jì)律要求、開(kāi)展督促檢查、加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)等4個(gè)方面提出了工作要求,確保各項(xiàng)任務(wù)平穩(wěn)落地。

新聞來(lái)源：新華網(wǎng)

【第4篇】正值國(guó)稅地稅征管體制改革

新華社北京7月20日電 近日，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)了《國(guó)稅地稅征管體制改革方案》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《改革方案》）。國(guó)稅地稅征管體制改革是以***同志為核心的黨中央著眼全局作出的重大決策?！陡母锓桨浮氛J(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，是保證國(guó)稅地稅征管體制改革平穩(wěn)有序推進(jìn)的指導(dǎo)性文件。

《改革方案》明確了國(guó)稅地稅征管體制改革的指導(dǎo)思想、基本原則和主要目標(biāo)，提出了改革的主要任務(wù)及實(shí)施步驟、保障措施，并就抓好組織實(shí)施提出工作要求。

《改革方案》強(qiáng)調(diào)全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會(huì)精神，以***新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，以加強(qiáng)黨的全面領(lǐng)導(dǎo)為統(tǒng)領(lǐng)，改革國(guó)稅地稅征管體制，合并省級(jí)和省級(jí)以下國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)，劃轉(zhuǎn)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入征管職責(zé)，構(gòu)建優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅收征管體系，為高質(zhì)量推進(jìn)新時(shí)代稅收現(xiàn)代化提供有力制度保證，更好發(fā)揮稅收在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，更好服務(wù)決勝全面建成小康社會(huì)、開(kāi)啟全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家新征程、實(shí)現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興的中國(guó)夢(mèng)。

《改革方案》提出了國(guó)稅地稅征管體制改革的4條原則，即：堅(jiān)持黨的全面領(lǐng)導(dǎo)。堅(jiān)決維護(hù)***的核心地位，堅(jiān)決維護(hù)以***同志為核心的黨中央權(quán)威和集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，把加強(qiáng)黨的全面領(lǐng)導(dǎo)貫穿國(guó)稅地稅征管體制改革各方面和全過(guò)程，確保改革始終沿著正確方向推進(jìn)。堅(jiān)持為民便民利民。以納稅人和繳費(fèi)人為中心，推進(jìn)辦稅和繳費(fèi)便利化改革，從根本上解決“兩頭跑”、“兩頭查”等問(wèn)題，切實(shí)維護(hù)納稅人和繳費(fèi)人合法權(quán)益，降低納稅和繳費(fèi)成本，促進(jìn)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，建設(shè)人民滿(mǎn)意的服務(wù)型稅務(wù)機(jī)關(guān)，使人民有更多獲得感。堅(jiān)持優(yōu)化高效統(tǒng)一。調(diào)整優(yōu)化稅務(wù)機(jī)構(gòu)職能和資源配置，增強(qiáng)政策透明度和執(zhí)法統(tǒng)一性，統(tǒng)一稅收、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、非稅收入征管服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系建設(shè)和經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。堅(jiān)持依法協(xié)同穩(wěn)妥。深入貫徹全面依法治國(guó)要求，堅(jiān)持改革和法治相統(tǒng)一、相促進(jìn)，更好發(fā)揮中央和地方兩個(gè)積極性，實(shí)現(xiàn)國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)事合、人合、力合、心合，做到干部隊(duì)伍穩(wěn)定、職責(zé)平穩(wěn)劃轉(zhuǎn)、工作穩(wěn)妥推進(jìn)、社會(huì)效應(yīng)良好。

《改革方案》強(qiáng)調(diào)，通過(guò)改革，逐步構(gòu)建起優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅收征管體系，為納稅人和繳費(fèi)人提供更加優(yōu)質(zhì)高效便利服務(wù)，提高稅法遵從度和社會(huì)滿(mǎn)意度，提高征管效率，降低征納成本，增強(qiáng)稅費(fèi)治理能力，確保稅收職能作用充分發(fā)揮，夯實(shí)國(guó)家治理的重要基礎(chǔ)。

《改革方案》提出，按照先立后破、不立不破的要求，堅(jiān)持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、整體設(shè)計(jì)、分步實(shí)施，采取先掛牌再落實(shí)“三定”規(guī)定，先合并國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)再接收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入征管職責(zé)，先把?。▍^(qū)、市以及計(jì)劃單列市，以下統(tǒng)稱(chēng)省）稅務(wù)局改革做穩(wěn)妥再扎實(shí)推進(jìn)市（地、州、盟，以下統(tǒng)稱(chēng)市）稅務(wù)局、縣（市、區(qū)、旗，以下統(tǒng)稱(chēng)縣）稅務(wù)局改革的步驟，逐項(xiàng)重點(diǎn)工作、逐個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)抓好落實(shí)，確保2023年年底前完成各項(xiàng)改革任務(wù)。

《改革方案》要求，加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)黨的領(lǐng)導(dǎo)，完善加強(qiáng)黨對(duì)稅收工作全面領(lǐng)導(dǎo)的制度安排，確保稅務(wù)系統(tǒng)黨的領(lǐng)導(dǎo)更加堅(jiān)強(qiáng)有力。優(yōu)化稅務(wù)系統(tǒng)黨的領(lǐng)導(dǎo)組織架構(gòu)，完善稅務(wù)系統(tǒng)紀(jì)檢監(jiān)察體制，進(jìn)一步加強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)察工作。健全黨建工作機(jī)制，稅務(wù)總局承擔(dān)稅務(wù)系統(tǒng)黨的建設(shè)、全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任，地方黨委負(fù)責(zé)指導(dǎo)加強(qiáng)各地稅務(wù)部門(mén)黨的基層組織建設(shè)和黨員教育管理監(jiān)督、群團(tuán)組織建設(shè)、精神文明創(chuàng)建等工作，形成各級(jí)稅務(wù)局黨委與地方黨委及其工作部門(mén)共抓黨建的合力。

《改革方案》對(duì)稅務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)管理體制作了規(guī)定，明確國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)合并后實(shí)行以稅務(wù)總局為主、與省區(qū)市黨委和政府雙重領(lǐng)導(dǎo)的管理體制，并著眼建立健全職責(zé)清晰、運(yùn)行順暢、保障有力的制度機(jī)制，在干部管理、機(jī)構(gòu)編制管理、業(yè)務(wù)和收入管理、構(gòu)建稅收共治格局、服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展等方面提出了具體要求，明晰了稅務(wù)總局及各級(jí)稅務(wù)部門(mén)與地方黨委和政府在稅收工作中的職責(zé)分工，有利于進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)稅收工作的統(tǒng)一管理，理順統(tǒng)一稅制和分級(jí)財(cái)政的關(guān)系，充分調(diào)動(dòng)中央和地方兩個(gè)積極性。

《改革方案》還就完成新稅務(wù)機(jī)構(gòu)掛牌、制定新稅務(wù)機(jī)構(gòu)“三定”規(guī)定、開(kāi)展社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)、推進(jìn)稅費(fèi)業(yè)務(wù)和信息系統(tǒng)整合優(yōu)化、強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)保障和資產(chǎn)管理、清理修改相關(guān)法律法規(guī)等重點(diǎn)改革任務(wù)進(jìn)行了具體部署，并明確了相關(guān)保障措施。要求各省、市、縣稅務(wù)局按期逐級(jí)分步完成集中辦公、新機(jī)構(gòu)掛牌并以新機(jī)構(gòu)名義開(kāi)展工作。從嚴(yán)從緊控制機(jī)構(gòu)數(shù)量，進(jìn)一步優(yōu)化各層級(jí)稅務(wù)組織體系和征管職責(zé)，完善結(jié)構(gòu)布局和力量配置，做到機(jī)構(gòu)設(shè)置科學(xué)、職能職責(zé)清晰、資源配置合理。同時(shí)，明確從2023年1月1日起，將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一征收。按照便民、高效的原則，合理確定非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)到稅務(wù)部門(mén)的范圍，對(duì)依法保留、適宜劃轉(zhuǎn)的非稅收入項(xiàng)目成熟一批劃轉(zhuǎn)一批，逐步推進(jìn)。要求整合納稅服務(wù)和稅收征管等方面業(yè)務(wù)，優(yōu)化完善稅收和繳費(fèi)管理信息系統(tǒng)，更好便利納稅人和繳費(fèi)人。

《改革方案》強(qiáng)調(diào)稅務(wù)總局要抓好統(tǒng)籌，各省區(qū)市黨委和政府要全力支持，各相關(guān)部門(mén)要積極配合，各省稅務(wù)局要精心組織實(shí)施，并從提高政治站位、嚴(yán)明紀(jì)律要求、開(kāi)展督促檢查、加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)等4個(gè)方面提出了工作要求，確保各項(xiàng)任務(wù)平穩(wěn)落地。

來(lái)源：新華社

【第5篇】地稅當(dāng)前征管體制改革

在“7·26”重要講話(huà)中，***系統(tǒng)總結(jié)黨的十八大以來(lái)黨和國(guó)家事業(yè)取得的歷史性成就時(shí)，昭示了通過(guò)堅(jiān)定不移貫徹新發(fā)展理念，有力推動(dòng)我國(guó)發(fā)展不斷朝著更高質(zhì)量、更有效率、更加公平、更可持續(xù)的方向前進(jìn)；通過(guò)堅(jiān)定不移全面深化改革，推動(dòng)改革呈現(xiàn)全面發(fā)力、多點(diǎn)突破、縱深推進(jìn)的嶄新局面。同時(shí)針對(duì)到2023年全面建成小康社會(huì)，實(shí)現(xiàn)第一個(gè)百年奮斗目標(biāo)，強(qiáng)調(diào)按照黨的十六大、十七大、十八大提出的全面建成小康社會(huì)各項(xiàng)要求，突出抓重點(diǎn)、補(bǔ)短板、強(qiáng)弱項(xiàng)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展，使全面建成小康社會(huì)得到人民認(rèn)可、經(jīng)得起歷史檢驗(yàn)。進(jìn)一步深化“簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)”改革，推進(jìn)稅收征管現(xiàn)代化，是推進(jìn)稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化的必經(jīng)之路，也是當(dāng)前深化國(guó)稅、地稅征管體制改革要實(shí)現(xiàn)的主要目標(biāo)。思想是行動(dòng)的先導(dǎo)，理念引領(lǐng)實(shí)踐，加快實(shí)現(xiàn)稅收征管現(xiàn)代化，需要每一名稅務(wù)干部深化對(duì)稅收征管一般規(guī)律和核心要素的認(rèn)識(shí)，以正確的理念指導(dǎo)改革實(shí)踐。當(dāng)前，應(yīng)該在深入學(xué)習(xí)貫徹***重要講話(huà)精神的基礎(chǔ)上，以踐行八種理念，體現(xiàn)堅(jiān)定不移貫徹新發(fā)展理念的思想和行動(dòng)，深化云南地稅征管體制改革。

踐行遵從理念，進(jìn)一步提高稅法遵從度。要以納稅人需求為導(dǎo)向，通過(guò)歸集和梳理服務(wù)需求、服務(wù)事項(xiàng)，建立統(tǒng)一規(guī)范的服務(wù)渠道、服務(wù)制度，提供標(biāo)準(zhǔn)化、個(gè)性化、專(zhuān)業(yè)化的納稅服務(wù)。要以促進(jìn)納稅人遵從為導(dǎo)向，實(shí)施規(guī)范化、信息化、差別化、透明化的執(zhí)法服務(wù)，把稅務(wù)稽查、納稅信用評(píng)級(jí)、黑名單制度、欠稅公告作為今后促進(jìn)遵從管理的重要手段。要強(qiáng)化直接面向納稅人的遵從管理，按照精簡(jiǎn)效能的原則，緊扣納稅申報(bào)、稅額確認(rèn)、稅款追征、違法調(diào)查、爭(zhēng)議處理的征管流程和職能需要，合理配置征管人力資源，制定完善相關(guān)配套制度，構(gòu)建適應(yīng)稅收現(xiàn)代化要求的稅務(wù)組織體系。

踐行權(quán)責(zé)理念，進(jìn)一步發(fā)揮納稅人的主觀(guān)能動(dòng)性。一是充分還權(quán)明責(zé)于納稅人，把相信納稅人能夠依法納稅作為各項(xiàng)制度安排的前提，稅務(wù)機(jī)關(guān)則按照納稅人自主申報(bào)、自我證明的要求，全面推行納稅人自主申報(bào)和實(shí)名辦稅制度，逐步取消各種核準(zhǔn)性、監(jiān)管性制度安排，強(qiáng)化納稅人對(duì)自主申報(bào)稅收以及履行保存、報(bào)送涉稅信息義務(wù)的責(zé)任。二是把幫助納稅人正確理解和遵從稅法作為推進(jìn)稅收遵從的重要舉措和應(yīng)盡責(zé)任，統(tǒng)一政策執(zhí)行口徑，讓廣大納稅人應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享，不斷提高稅收政策管理的法治化、規(guī)范化、專(zhuān)業(yè)化水平。

踐行流程理念，進(jìn)一步發(fā)揮基層的主觀(guān)能動(dòng)性。堅(jiān)持法治、簡(jiǎn)約和效率的原則，以電子稅務(wù)局等信息化系統(tǒng)為載體，從“事前、事中、事后”三個(gè)環(huán)節(jié)來(lái)設(shè)計(jì)服務(wù)、管理、執(zhí)法各個(gè)事項(xiàng)的流程，并導(dǎo)入風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、排序、應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，形成與風(fēng)險(xiǎn)管理相互銜接、協(xié)調(diào)統(tǒng)一的核心征管流程。實(shí)施征管機(jī)構(gòu)重組，流程再造，減少管理層次和環(huán)節(jié)，歸并一些職責(zé)交叉、業(yè)務(wù)單一的部門(mén)，將有限的人力資源用于專(zhuān)業(yè)化管理和基層征管一線(xiàn)，做到節(jié)點(diǎn)控制、權(quán)力限制，建立實(shí)體化、扁平化的組織管理結(jié)構(gòu)，為達(dá)到環(huán)節(jié)少、運(yùn)行暢、成本低、反應(yīng)快、效率高、風(fēng)險(xiǎn)低目標(biāo)提供最優(yōu)的征管資源保障。

踐行差別理念，進(jìn)一步落實(shí)好分類(lèi)分級(jí)管理辦法。一是立足稅源和征管工作實(shí)際，建立完善“規(guī)模+行業(yè)+稅種+事項(xiàng)”的分類(lèi)管理體系。二是堅(jiān)持“按規(guī)模定崗、按行業(yè)定崗、按管戶(hù)定崗、按事項(xiàng)定崗、按稅種定崗”，合理劃分分級(jí)管理職責(zé)，使所有參與風(fēng)險(xiǎn)管理的省、市、縣稅務(wù)機(jī)關(guān)都成為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，所有從事稅法遵從管理的人員都是稅收管理員，形成分工明確、縱向聯(lián)動(dòng)的分級(jí)管理閉環(huán)。三是依托信息化手段支撐，加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)化、社會(huì)化管理，建立自然人稅收管理體系，強(qiáng)化分稅種的專(zhuān)崗管理，對(duì)未達(dá)起征點(diǎn)的個(gè)體戶(hù)和空申報(bào)企業(yè)戶(hù)，通過(guò)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)批量化維護(hù)、規(guī)范化處理。

踐行風(fēng)險(xiǎn)理念，進(jìn)一步織密風(fēng)險(xiǎn)防控網(wǎng)絡(luò)。要以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心厘清管理事項(xiàng)，調(diào)整應(yīng)對(duì)策略，讓各級(jí)地稅機(jī)關(guān)都承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)，在提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的精準(zhǔn)性、風(fēng)險(xiǎn)推送的科學(xué)性和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的有效性上下功夫。要形成專(zhuān)業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理效應(yīng)，綜合管理部門(mén)發(fā)揮統(tǒng)籌作用，各稅種管理部門(mén)也要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)分析職能。在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)環(huán)節(jié)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)實(shí)施不同應(yīng)對(duì)策略，對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)納稅人予以提醒；對(duì)中風(fēng)險(xiǎn)納稅人實(shí)施納稅評(píng)估（或稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查），限期補(bǔ)繳稅款；對(duì)涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅等稅收違法行為的高風(fēng)險(xiǎn)納稅人進(jìn)行重點(diǎn)稽查。依托統(tǒng)一的平臺(tái)，把各部門(mén)分析識(shí)別的結(jié)果交由綜合風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)進(jìn)行按戶(hù)歸集和等級(jí)排序，列明全部風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，形成指向明確的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)清單，并實(shí)施綜合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

踐行數(shù)據(jù)理念，進(jìn)一步夯實(shí)大數(shù)據(jù)工作基礎(chǔ)。首先，夯實(shí)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量。把實(shí)施稅收數(shù)據(jù)管理、解決稅收數(shù)據(jù)問(wèn)題作為深化改革和實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的基礎(chǔ)戰(zhàn)略。其次，深化數(shù)據(jù)治理。圍繞數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)、清洗、比對(duì)和挖掘分析、質(zhì)量考核、情報(bào)轉(zhuǎn)化交換這條主線(xiàn)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的增值利用，把數(shù)據(jù)變?yōu)槎愒?，真正使?shù)據(jù)成為地稅工作的“指揮棒”和“緊箍咒”。

踐行信用理念，進(jìn)一步形成共管共治共贏格局。將信用管理作為稅收共治的關(guān)鍵，以信息共建共享為基礎(chǔ)，通過(guò)契稅的“先稅后證”，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的“先稅后更”，車(chē)船稅的“先稅后檢”等，以守信激勵(lì)和失信懲戒為抓手，加強(qiáng)納稅信用信息采集管理，優(yōu)化納稅信用評(píng)價(jià)方式，完善納稅信用獎(jiǎng)懲機(jī)制，持續(xù)深入開(kāi)展“銀稅互動(dòng)”，把納稅人偷漏稅信息納入銀行征信系統(tǒng)，積極構(gòu)建包括自然人和法人的現(xiàn)代化納稅信用體系。建立納稅人誠(chéng)信檔案，實(shí)施納稅信用等級(jí)制度，建立完善稅務(wù)系統(tǒng)信用管理的辦法和實(shí)施細(xì)則，全面采取鼓勵(lì)誠(chéng)信守信、制約懲處失約失信等分類(lèi)管理措施，不斷將納稅信用“推出去”、社會(huì)信用“引進(jìn)來(lái)”，努力推動(dòng)納稅信用融入社會(huì)信用，社會(huì)信用助力稅收管理，把納稅信用信息用于企業(yè)法人和自然人個(gè)人生產(chǎn)生活的各個(gè)領(lǐng)域。

踐行協(xié)同理念，進(jìn)一步匯聚改革發(fā)展合力。首先，在推進(jìn)改革落實(shí)中增強(qiáng)協(xié)同意識(shí)和互助觀(guān)念，多站在改革的大局和納稅人的角度換位思考、推進(jìn)工作，以協(xié)同的意愿和合力攻克難題。其次，要在具體工作實(shí)踐中堅(jiān)決克服本位主義，多包容、少計(jì)較，自覺(jué)樹(shù)立為他所用的意識(shí)，真正把本部門(mén)、本領(lǐng)域的工作成果反饋給其他部門(mén)，運(yùn)用于其他領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)相互理解、協(xié)同共治，相互支持、信息共享，相互促進(jìn)、互為補(bǔ)充。第三，要在深化稅收征管體制改革中處理好權(quán)利與義務(wù)、管戶(hù)與管事、分類(lèi)與分級(jí)、管理與服務(wù)、線(xiàn)上與線(xiàn)下、局部與整體等關(guān)系，真正集成效果、協(xié)同并進(jìn)。

（作者系云南省地方稅務(wù)局黨組書(shū)記、局長(zhǎng)）

【第6篇】國(guó)稅地稅征管體制改革等座談會(huì)

7月18日，我縣在政府二樓會(huì)議室召開(kāi)全縣國(guó)稅地稅征管體制改革座談會(huì)。呂梁市稅務(wù)局第十聯(lián)絡(luò)（督導(dǎo)）組長(zhǎng)王致盛，副組長(zhǎng)劉林勤，政府副縣長(zhǎng)鄭世光，縣編辦、縣人力資源和社會(huì)保障局及縣國(guó)稅地稅征管體制改革專(zhuān)項(xiàng)工作組相關(guān)成員單位負(fù)責(zé)人，縣國(guó)稅局、地稅局各股室負(fù)責(zé)人參加會(huì)議。會(huì)議由縣政府辦主任張小軍主持。

呂梁市稅務(wù)局第十聯(lián)絡(luò)（督導(dǎo)）組長(zhǎng) 王致盛

會(huì)上，縣國(guó)稅局副局長(zhǎng)王計(jì)榮傳達(dá)了市政府國(guó)稅地稅征管體制改革座談會(huì)精神。縣地稅局長(zhǎng)辛瑞丙代表縣國(guó)稅、地稅作了表態(tài)發(fā)言?？h直相關(guān)單位負(fù)責(zé)人一一進(jìn)行了表態(tài)發(fā)言。大家表示，在下一步工作中，會(huì)認(rèn)真貫徹執(zhí)行改革事項(xiàng)，通力合作，盡職盡責(zé)做好本職工作，確保我縣國(guó)稅地稅征管體制改革工作取得實(shí)實(shí)在在的成效。

政府副縣長(zhǎng) 鄭世光

王致盛指出，此次國(guó)稅地稅征管體制改革力度大、涉及面廣、情況復(fù)雜、任務(wù)艱巨，大家要充分認(rèn)識(shí)稅務(wù)體系改革的重要性，市委、市政府將與大家共同努力，確保圓滿(mǎn)完成改革任務(wù)。

縣國(guó)稅局副局長(zhǎng)王計(jì)榮傳達(dá)市政府國(guó)稅地稅征管體制改革座談會(huì)精神

王致盛要求，各相關(guān)部門(mén)要提高政治站位，切實(shí)增強(qiáng)改革使命感和責(zé)任感，要主動(dòng)配合國(guó)稅、地稅部門(mén)，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)好這次改革各項(xiàng)工作，確保全縣各級(jí)稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革順利平穩(wěn)推進(jìn)。在下一步工作中，大家要切實(shí)做到加強(qiáng)學(xué)習(xí)、履職盡責(zé)、遵規(guī)守紀(jì)，爭(zhēng)取為石樓經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展再創(chuàng)新業(yè)績(jī)，再做新貢獻(xiàn)。

縣地稅局長(zhǎng)辛瑞丙代表縣國(guó)稅、地稅作表態(tài)發(fā)言

鄭世光在講話(huà)中表示，大家要牢固樹(shù)立大局意識(shí)，統(tǒng)一思想，要充分認(rèn)識(shí)這項(xiàng)改革的重要意義，為順利推進(jìn)全縣國(guó)稅地稅征管體制改革工作奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。就下一步工作推進(jìn)，鄭世光提出三點(diǎn)要求，一是各相關(guān)部門(mén)要提高政治站位；二是要明確主體責(zé)任、部門(mén)責(zé)任、支持責(zé)任三個(gè)責(zé)任；三是要完成好此次改革的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。要做到擁護(hù)改革、支持改革、參與改革，團(tuán)結(jié)進(jìn)取，再立新功，展現(xiàn)新時(shí)代新作為新風(fēng)采。

本期文字：王 蓉

本期攝影：王 蓉

本期編輯：陳 貞

【第7篇】國(guó)地稅征管體制改革的稅源管理

稅源來(lái)自國(guó)民收入分配中國(guó)家賦稅收入，決定稅源變化的因素包括經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、財(cái)稅政策調(diào)整和稅收征管水平，我國(guó)對(duì)稅源征收管理實(shí)行分類(lèi)分級(jí)的專(zhuān)業(yè)化管理。

稅源專(zhuān)業(yè)化管理——指“根據(jù)納稅人的實(shí)際情況和征管規(guī)律，以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以納稅人規(guī)模、行業(yè)及其繳納的稅種等對(duì)稅源進(jìn)行分類(lèi)，優(yōu)化征管資源配置，建立專(zhuān)業(yè)化人才隊(duì)伍，完善運(yùn)行機(jī)制，以信息化為支撐，達(dá)到提高征管質(zhì)量和效率的目的”。

理論基礎(chǔ)——楊格定理

1928年楊格在《報(bào)酬遞增與經(jīng)濟(jì)進(jìn)步》文章中指出：分工和專(zhuān)業(yè)化是遞增報(bào)酬實(shí)現(xiàn)的機(jī)制，市場(chǎng)容量的大小決定著社會(huì)分工的規(guī)模，而分工是一個(gè)網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)，不僅應(yīng)該簡(jiǎn)單地?cái)U(kuò)大規(guī)模，還要考慮整個(gè)行業(yè)和相關(guān)行業(yè)的分工和專(zhuān)業(yè)化水平。楊格的上述觀(guān)點(diǎn)，稱(chēng)為“楊格定理”。

美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿林?楊格

分工和專(zhuān)業(yè)化是效益遞增重要的實(shí)現(xiàn)機(jī)制，在稅收征管中運(yùn)用“楊格定理”和先進(jìn)的科技力量，是促成稅收分工精細(xì)化和管理專(zhuān)業(yè)化的最有效手段。根據(jù)國(guó)家“國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展十五規(guī)劃”關(guān)于“信息化帶動(dòng)工業(yè)化”的經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略方針。1994年3月，國(guó)務(wù)院成立了包括財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、工業(yè)信息化部等跨部門(mén)國(guó)家稅控系統(tǒng)建設(shè)協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，開(kāi)始“金稅工程”的建設(shè)工作。標(biāo)志著我國(guó)稅收管理開(kāi)始走向以稅收信息化建設(shè)為導(dǎo)向的稅收專(zhuān)業(yè)化發(fā)展道路。

稅源專(zhuān)業(yè)化管理的內(nèi)容

（一）原則

1.稅源科學(xué)分類(lèi)，這是稅源專(zhuān)業(yè)化管理的基本立足點(diǎn)。

2.管理客體科學(xué)分解、管理事項(xiàng)適度分離，這是稅源專(zhuān)業(yè)化管理的基本要求。

3.管理主體科學(xué)分工、科學(xué)確定機(jī)構(gòu)職能、職責(zé)分解，這是稅源專(zhuān)業(yè)化管理的主要保障。

4.實(shí)施信息管稅、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，這是稅源專(zhuān)業(yè)化管理的主要方法和手段。

（二）基本任務(wù)

1.稅源科學(xué)分類(lèi)， 以規(guī)模、行業(yè)及其繳納的稅種為主，分為重點(diǎn)稅源和一般稅源。

2.優(yōu)化資源配置，調(diào)整機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)。

（1）按照重點(diǎn)稅源和一般稅源的分類(lèi)，將原有按片管戶(hù)的稅源管理機(jī)構(gòu)改變?yōu)?按規(guī)模（行業(yè)、稅種）分類(lèi)的稅源管理機(jī)構(gòu)。

（2）根據(jù)稅源分類(lèi)和稅收管理員的崗位職責(zé)。對(duì)重點(diǎn)稅源，設(shè)置日常管理和納稅評(píng)估兩類(lèi)崗位，按崗位履行相應(yīng)的稅源管理職責(zé)。

3.建立和培養(yǎng)稅源專(zhuān)業(yè)化管理人才隊(duì)伍。

4.建立稅源專(zhuān)業(yè)化管理運(yùn)行機(jī)制

縱向互動(dòng)機(jī)制——從總局、省局、市局、縣（區(qū)）局、分局（所）到稅收管理員，履行相應(yīng)的稅源管理職責(zé)。 ?橫向聯(lián)動(dòng)機(jī)制——建立健全稅源監(jiān)控、稅收分析、納稅評(píng)估、日常檢查、反避稅、稅務(wù)稽查等的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，落實(shí)各部門(mén)的稅源管理職責(zé)和協(xié)作制度。

外部協(xié)作機(jī)制——加強(qiáng)與地方政府相關(guān)部門(mén)和社會(huì)各界的溝通協(xié)作，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)稅源信息共享機(jī)制。

綜合管理機(jī)制——加強(qiáng)稅源分析、監(jiān)控工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，確定工作規(guī)劃、規(guī)程，統(tǒng)一監(jiān)控分析稅源變化，統(tǒng)一下達(dá)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和納稅評(píng)估重點(diǎn)，統(tǒng)一督導(dǎo)、反饋和考核稅源管理與征管狀況。

5.強(qiáng)化信息技術(shù)對(duì)稅源專(zhuān)業(yè)化管理的支撐

多渠道及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地采集稅源信息，做好信息的整理、存儲(chǔ)和管理，確保信息質(zhì)量；運(yùn)用納稅評(píng)估模型，深化數(shù)據(jù)分析，提高納稅評(píng)估的效率和質(zhì)量；建立稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、排序、任務(wù)下達(dá)、處置、反饋、考評(píng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，以管控稅收風(fēng)險(xiǎn)為主導(dǎo)，以信息技術(shù)和大數(shù)據(jù)分析為平臺(tái)，構(gòu)建稅收基礎(chǔ)管理、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和數(shù)據(jù)分析管理高度融合的稅收專(zhuān)業(yè)化管理實(shí)現(xiàn)機(jī)制。

6.稅收管理員制度

稅收管理員為稅源管理的主要責(zé)任人，在明確崗位責(zé)任的基礎(chǔ)上，完善績(jī)效考核和能級(jí)管理機(jī)制。

【第8篇】國(guó)地稅征管體制改革存在的問(wèn)題

“共同富裕是我國(guó)社會(huì)主義社會(huì)的本質(zhì)要求，是新時(shí)代新征程我們黨的使命任務(wù)。當(dāng)前，隨著稅收等一攬子工具的實(shí)施，人均收入在增大的同時(shí)，基尼系統(tǒng)卻仍然在警戒線(xiàn)之上，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)高收入群體稅收的科學(xué)研究，為順利跨過(guò)中等收入陷阱提供有力保障。文章基于數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代背景下的高凈值人群定義、收入特點(diǎn)、不當(dāng)稅籌、國(guó)際經(jīng)驗(yàn)借鑒，旨在扎實(shí)推進(jìn)共同富裕，促進(jìn)社會(huì)公平分配。通過(guò)分析高凈值人群不當(dāng)稅籌和高凈值人群低稅負(fù)的影響提出創(chuàng)新征管模式、進(jìn)一步完善稅收法律體系等相應(yīng)的稅收政策建議。”

“完成脫貧攻堅(jiān)、全面建成小康社會(huì)的歷史任務(wù)，實(shí)現(xiàn)第一個(gè)百年奮斗目標(biāo)”是過(guò)去十年黨經(jīng)歷的三件大事之一。二十大報(bào)告指出要規(guī)范收入分配秩序，規(guī)范財(cái)富積累機(jī)制，因此完善再分配制度是我國(guó)共同富裕目標(biāo)提出的要求，也是我國(guó)必須解決的問(wèn)題。

盡管截止到2023年的十年間，我國(guó)人均可支配收入基尼系數(shù)從0.474逐漸降低到0.466，但仍持續(xù)在國(guó)際警戒的0.4之上，我國(guó)居民收入分配差距日益擴(kuò)大已經(jīng)成為一個(gè)不爭(zhēng)事實(shí)?！吨泄仓醒腙P(guān)于堅(jiān)持和完善中國(guó)特色社會(huì)主義制度推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化若干重大問(wèn)題的決定》中第六條第二點(diǎn)指出：“健全以稅收、社會(huì)保障、轉(zhuǎn)移支付等為主要手段的再分配調(diào)節(jié)機(jī)制，強(qiáng)化稅收調(diào)節(jié)，完善直接稅制度并逐步提高其比重?！备邇糁等巳鹤鳛楦母镩_(kāi)放以后先富起來(lái)的一批人，在先富帶后富中起到積極作用，但在第三次分配過(guò)程中體現(xiàn)出的貢獻(xiàn)未達(dá)預(yù)期，因此，法律方面需要依靠財(cái)稅政策進(jìn)行適當(dāng)適時(shí)的調(diào)整，強(qiáng)化稅收手段，充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用，加大對(duì)高凈值人群稅收征管力度，降低貧富差距；德治層面應(yīng)從社會(huì)層面引導(dǎo)商業(yè)向善，增強(qiáng)高凈值人群的社會(huì)責(zé)任意識(shí)，提倡公平效率，延續(xù)穩(wěn)定發(fā)展格局。

一、高凈值人群的特點(diǎn)分析

01高凈值人群的稅負(fù)情況

高凈值人群的定義與各個(gè)國(guó)家不同的國(guó)情有關(guān)，不同的經(jīng)濟(jì)體量、社會(huì)平均發(fā)展水平有著不同的解釋。一般用hii(high income individual)表示，是指排除自有或自住住宅后擁有高額可投資資本的人群。高額可投資資本包含股票、債券、銀行存款、流動(dòng)現(xiàn)金等。

根據(jù)2023年萊坊(knight frank)發(fā)布的《財(cái)富報(bào)告》，美國(guó)超高凈值人群(可投資資產(chǎn)在3000萬(wàn)美元或以上的人群)達(dá)到180060人，數(shù)量規(guī)模達(dá)到了全球第一。美國(guó)高凈值人群(可投資凈資產(chǎn)在1000萬(wàn)美元或以上的人群)數(shù)量規(guī)模超過(guò)868萬(wàn)人。然而美國(guó)媒體pro publica披露的一份美國(guó)國(guó)稅局(irs)稅務(wù)數(shù)據(jù)顯示，在過(guò)去的15年時(shí)間里，美國(guó)的超高凈值人群個(gè)人所得稅的總體稅負(fù)遠(yuǎn)低于他們應(yīng)承擔(dān)的，甚至個(gè)別超高凈值人群稅負(fù)為零。英國(guó)、西班牙、葡萄牙等國(guó)家也有自身定義。

根據(jù)招商銀行和貝恩公司聯(lián)合發(fā)布的《中國(guó)私人財(cái)富報(bào)告》中顯示，我國(guó)高凈值人群一般是指可投資資產(chǎn)超過(guò)1000萬(wàn)元的人群，2023年中國(guó)高凈值人群數(shù)量達(dá)262萬(wàn)人。同時(shí)報(bào)告披露，中國(guó)的高凈值人群年輕化趨勢(shì)顯著，組成結(jié)構(gòu)多樣，大多具有較高的學(xué)歷。美國(guó)財(cái)政部網(wǎng)站在2023年10月發(fā)布的數(shù)據(jù)揭露，美國(guó)最富有的1%人口每年逃稅達(dá)1630億美元，約占全國(guó)每年未繳納稅額總款的28%。據(jù)估計(jì)，因富人群體逃稅而帶來(lái)的財(cái)政收入損失規(guī)模相當(dāng)于美國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的3%。

02高凈值人群的稅收征管特點(diǎn)

國(guó)外一些高凈值人群通過(guò)尋找稅法存在的漏洞，依靠股權(quán)、期權(quán)、復(fù)雜的公司架構(gòu)等方式獲得低稅、無(wú)稅資產(chǎn)，通過(guò)低薪、復(fù)雜的公司架構(gòu)和慈善組織、基金會(huì)、抵押、報(bào)告重大財(cái)務(wù)虧損等手段實(shí)現(xiàn)了幾乎為零的實(shí)際稅負(fù)。美國(guó)高凈值人群低稅負(fù)、甚至零稅負(fù)的納稅現(xiàn)狀，給美國(guó)政府帶來(lái)巨大壓力。中國(guó)的高凈值人群稅收在理論上也面臨著以下難題：

收入來(lái)源多樣化、復(fù)雜化，有較多的應(yīng)稅項(xiàng)目

上述報(bào)告顯示，企業(yè)家、董監(jiān)高、職業(yè)經(jīng)理人等較傳統(tǒng)構(gòu)成是我國(guó)高凈值人群的主要構(gòu)成，但全職太太、娛樂(lè)圈明星、體育明星、網(wǎng)絡(luò)主播等各行各業(yè)專(zhuān)業(yè)人士也逐步成為不可忽視的組成，人群構(gòu)成如圖1所示。

我國(guó)高凈值人群財(cái)富主要來(lái)源是企業(yè)經(jīng)營(yíng)報(bào)酬，職業(yè)經(jīng)理人工資薪金收入，企業(yè)股權(quán)/期權(quán)價(jià)值，職業(yè)投資收益等等，來(lái)源多樣。收入來(lái)源的多樣化意味著應(yīng)稅項(xiàng)目識(shí)別、認(rèn)定、征收到庫(kù)存在的困難，如何做到準(zhǔn)確、迅速的識(shí)別收入來(lái)源和收入類(lèi)型是我國(guó)稅收征管需要解決的一個(gè)問(wèn)題。

部分投資流動(dòng)性強(qiáng)，有較多的稅籌空間

報(bào)告顯示，我國(guó)高凈值人群可投資資產(chǎn)投資領(lǐng)域廣泛，從房地產(chǎn)到高新技術(shù)企業(yè)，股票、信托、各種基金、各種債券均有涉獵。例如房地產(chǎn)項(xiàng)目、技術(shù)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有些需要大筆資金，經(jīng)營(yíng)情況復(fù)雜多變且專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)，不排除存在非合理報(bào)價(jià)的情況；跨國(guó)企業(yè)投資項(xiàng)目資金流動(dòng)性很強(qiáng)，隱蔽性很高，需要國(guó)際情報(bào)交換機(jī)制介入。因此，我國(guó)高凈值人群投資存在著較大的稅籌空間。

個(gè)別高凈值人群有較強(qiáng)的稅籌意識(shí)且采取了一定的稅籌手段

由于稅收具有的強(qiáng)制性、無(wú)償性的特點(diǎn)，同時(shí)稅收有著以收入、支出、財(cái)產(chǎn)等尺度來(lái)衡量納稅能力的公平原則，高凈值人群面臨著高稅負(fù)。因此個(gè)別高凈值人群會(huì)產(chǎn)生較強(qiáng)的稅籌意識(shí)且采取了一定稅籌手段。例如，演員鄭爽、主播薇婭(本名黃薇)采取各種稅籌手段逃避繳納、少繳巨額稅款，雖經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳并給予處罰，但仍造成極其惡劣的社會(huì)影響。

03個(gè)人所得稅稅收貢獻(xiàn)及來(lái)源分析

2015-2023年，我國(guó)個(gè)人所得稅占比從7.79%到8.87%，呈較平緩的上升趨勢(shì)。2014-2023年、2015-2023年的個(gè)人所得稅稅收增長(zhǎng)主依靠財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、二手房交易，2016-2023年我國(guó)實(shí)行供給側(cè)改革的“破、立、降”，積極推進(jìn)擴(kuò)大內(nèi)需戰(zhàn)略，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展。2023年減稅降費(fèi)政策持續(xù)發(fā)力加之個(gè)人所得稅改革，至2023年個(gè)人納稅義務(wù)大幅減輕(見(jiàn)圖2)。

2023年3月18日，財(cái)政部公布的2023年1-2月財(cái)政收支情況說(shuō)明了2023年1-2月全國(guó)其中個(gè)人所得稅收入達(dá)到4043億元，出現(xiàn)大幅增長(zhǎng)，其主要原因在于：

一是影視文娛行業(yè)稅務(wù)征管力度加強(qiáng)，明星、網(wǎng)絡(luò)主播等影視文娛行業(yè)從業(yè)人員積極配合納稅檢查，補(bǔ)漏補(bǔ)缺。

二是數(shù)字控稅取得初步成效，稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別更加精確，引導(dǎo)納稅人積極履行納稅義務(wù)；同時(shí)嚴(yán)厲打擊涉稅犯罪行為

三是2023年12月30日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于權(quán)益性投資經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅征收管理的公告》，該公告指出：“持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)一律適用查賬征收計(jì)征個(gè)人所得稅?！?/strong>

四是我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，居民收入穩(wěn)步提高涵養(yǎng)了稅源。2015-2023年，我國(guó)國(guó)民生產(chǎn)總值實(shí)現(xiàn)了從688858.2億元增長(zhǎng)到1143669.7億元；我國(guó)居民可支配收入實(shí)現(xiàn)了從21966元增長(zhǎng)至35128元。

多次的個(gè)人所得稅改革，有力地激發(fā)了社會(huì)活力，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，但在激勵(lì)社會(huì)創(chuàng)新、刺激社會(huì)發(fā)展和維護(hù)社會(huì)公平中尋找最佳點(diǎn)，但未能達(dá)到如期效果甚至出現(xiàn)了高收入者個(gè)人所得稅稅收負(fù)擔(dān)顯著輕于低收入者稅收負(fù)擔(dān)的現(xiàn)象，劉鵬等 (2022)研究發(fā)現(xiàn)高收入戶(hù)與中收入戶(hù)的個(gè)人所得稅平均稅收負(fù)擔(dān)相差到達(dá)了0.30%。因此，費(fèi)茂清 (2020)認(rèn)為個(gè)人所得稅稅改對(duì)調(diào)節(jié)高凈值人群收入、增加稅負(fù)作用幾近于無(wú)，甚至減輕了高收入戶(hù)的稅收負(fù)擔(dān)。

和世界上其他國(guó)家相比，我國(guó)個(gè)人所得稅占比與個(gè)人所得稅稅率存在著不容忽視的不匹配問(wèn)題。

“以美國(guó)為例，近20年聯(lián)邦稅構(gòu)成中個(gè)人所得稅占50%左右，oecd國(guó)家個(gè)人所得稅占國(guó)家總體稅收大多為30%-50%，大多數(shù)發(fā)展中國(guó)家為10%左右。我國(guó)個(gè)人所得稅稅收在稅收收入總和占比偏低，但我國(guó)個(gè)人所得稅最高邊際稅率的45%相對(duì)美國(guó)37%的最高邊際稅率和oecd平均為41.65%的邊際稅率相比卻并不輕松。”

2000年起，我國(guó)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，鄉(xiāng)村城鎮(zhèn)基礎(chǔ)工資不斷提高，我國(guó)個(gè)人所得稅納稅人人數(shù)提高，但是我國(guó)工資薪金占個(gè)人所得稅收入?yún)s不增反減。其中部分原因?yàn)槲覈?guó)高凈值人群不斷擴(kuò)大，但是以工資薪金為主要收入來(lái)源高凈值人群減少，同時(shí)部分收入隱性化造成的稅款流失。

二、高凈值人群不當(dāng)稅籌方法分析

由于一些高凈值人群有著龐大的可投資資產(chǎn)數(shù)額、復(fù)雜的投資方向、主動(dòng)稅籌的動(dòng)機(jī)，他們的應(yīng)稅項(xiàng)目比較隱蔽、難以清查，高凈值人群稅款的清繳成為了我國(guó)稅收征管的漏洞。

01利用信息不對(duì)稱(chēng)性，瞞報(bào)部分收入

信息的不對(duì)稱(chēng)性是導(dǎo)致高凈值人群稅籌的重要形式。高凈值人群可以將資產(chǎn)投資于海內(nèi)外的各行各業(yè)，從而獲取收入或者是巧立各種形式的合同、私下合同；導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)此部分信息無(wú)從掌握，進(jìn)而隱瞞自身應(yīng)納稅信息，達(dá)到稅籌效果。以2023年范冰冰稅案為典型，2023年，崔永元實(shí)名舉報(bào)范冰冰，牽扯出娛樂(lè)圈行業(yè)內(nèi)廣立陰陽(yáng)合同情況。明面上的合同用以信息公布、繳納稅款，背地里的合同才是約束雙方當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)的真實(shí)意思表示。但是此前廣大群眾對(duì)此毫不知情。陰陽(yáng)合同不僅扭曲了公平的市場(chǎng)交易秩序和交易原則，還導(dǎo)致了巨額的稅款流失。

02利用各種稅收政策，轉(zhuǎn)換公司組織形式架構(gòu)、收入類(lèi)型、隱匿收入

高凈值人群及其背后“稅籌團(tuán)隊(duì)”熟悉稅法中規(guī)定的各種稅收政策和稅收優(yōu)惠，通過(guò)不同公司架構(gòu)設(shè)計(jì)，從公司選址、規(guī)模、組織構(gòu)成，到扭轉(zhuǎn)收入類(lèi)型，不合理地享受政策優(yōu)惠，從而達(dá)到少繳稅款的目的。

以2023年薇婭稅案為典型，2019-2023年間，網(wǎng)絡(luò)主播薇婭將直播帶貨中的坑位費(fèi)、傭金等勞務(wù)報(bào)酬轉(zhuǎn)化為其名下的各種咨詢(xún)公司企業(yè)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得。其適用于45%的勞務(wù)報(bào)酬的適用的高稅率降為個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得適用的稅率，從而達(dá)到降低稅率需求。再通過(guò)虛構(gòu)業(yè)務(wù)、隱匿部分收入，將自身的稅率降到臨界點(diǎn)。同時(shí)薇婭利用國(guó)家在新冠肺炎期間出臺(tái)的政策，注冊(cè)多家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，利用小微企業(yè)一降三免、上海崇明地區(qū)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按照3.5%的稅率核定征收等稅收政策，總計(jì)偷逃稅款6.34億元，其他少繳0.6億元。

03利用與姑息紅利有關(guān)的稅收優(yōu)惠政策減輕、延遲納稅

不分配應(yīng)分的股息紅利

我國(guó)目前暫未開(kāi)征資本利得稅，同時(shí)在股市、居民企業(yè)投資方面制定了很多的稅收優(yōu)惠政策。因此一些董監(jiān)高采取了不分配紅利等措施，將應(yīng)得的利潤(rùn)長(zhǎng)期留存“未分配利潤(rùn)”“資本公積”的賬目。同時(shí)再投資居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)資本的投資循環(huán)。

低價(jià)轉(zhuǎn)讓

一些高凈值人群憑借自身專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和能力，將個(gè)人名下的商標(biāo)、股權(quán)、發(fā)明等高價(jià)值無(wú)形資產(chǎn)低價(jià)轉(zhuǎn)讓以避免繳納高額個(gè)稅。某些無(wú)形資產(chǎn)由于自身專(zhuān)業(yè)性或者創(chuàng)新性過(guò)強(qiáng)，不存在市場(chǎng)價(jià)，稅務(wù)部門(mén)難以估價(jià)進(jìn)行征收。

一元年薪計(jì)劃

我國(guó)部分董監(jiān)高采取了一元年薪方案一元年薪可以把年薪轉(zhuǎn)化為股票期權(quán)、股權(quán)激勵(lì)等形式，從而降低了個(gè)人所得稅稅率或?qū)⒓{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間推遲。

04移民、離岸家族信托、海外投資等形式

我國(guó)部分高凈值人群利用國(guó)際稅收差異，通過(guò)移民、離岸家族信托、海外投資等多種形式逃稅籌款繳納，跨區(qū)域特點(diǎn)明顯(李菁，2021；郝琳琳，2021)。例如張某夫婦加入綜合稅率較低的新加坡國(guó)籍。中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào)的報(bào)道，馬某通過(guò)離岸信托、海外慈善基金會(huì)等形式持有阿里巴巴的6.39%股份，總價(jià)值超過(guò)1700億人民幣。還有一些大型企業(yè)控制人均設(shè)有海外基金離岸信托。這些海外基金信托大多注冊(cè)在開(kāi)曼、英屬維爾京群島等稅籌天堂，或者美國(guó)的南科他州等低稅率地。

05利用征管疏漏逃避、轉(zhuǎn)嫁稅款繳納

我國(guó)個(gè)人所得稅app目前存在著數(shù)據(jù)缺失、功能不全、模塊不全等問(wèn)題(苑新麗等，2020)

表1顯示：高凈值人群在投資性住宅方面的投資年均復(fù)合增長(zhǎng)率一直保持在8%到14%之間，人均擁有多套投資性商品房、住房。投資性房地產(chǎn)的獲得的出售、出租所得成為是高凈值人群收入的重要組成部分。其中“資本市場(chǎng)產(chǎn)品”包括個(gè)人持有的股票、公募基金新三板和債券，“其他境內(nèi)投資”包括個(gè)人持有的信托、基金專(zhuān)券商資管、私募股票投資產(chǎn)品、黃金、私募股權(quán)等。目前我國(guó)個(gè)人所得稅app只對(duì)工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)進(jìn)行匯算清繳，并未涉及經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得的申報(bào)，因此很多炒房者買(mǎi)賣(mài)獲利、投資性房地產(chǎn)出租出售獲利并不在個(gè)稅計(jì)征范圍。同時(shí)目前房屋租金的稅負(fù)極為容易轉(zhuǎn)嫁給租房者，加重租房者負(fù)擔(dān)、提高租房者生活成本，不利于我國(guó)調(diào)節(jié)再分配制度、推動(dòng)社會(huì)主義建設(shè)。

三、高凈值人群過(guò)低稅負(fù)的影響

個(gè)人所得稅制度最典型的經(jīng)濟(jì)后果是造成了勞動(dòng)所得與資本所得的分流局面，某種程度上可能出現(xiàn)不公平現(xiàn)象：當(dāng)勞動(dòng)所得較多時(shí)，勞動(dòng)所得的綜合稅負(fù)率就有可能高于資本所得的稅負(fù)率。高收入群體、高凈值人群通過(guò)各種手段，將不同性質(zhì)所得進(jìn)行拆分并轉(zhuǎn)移，即將勞動(dòng)所得轉(zhuǎn)化為資本所得或其他所得，從而降低了個(gè)人所得稅的綜合稅負(fù)率，最終導(dǎo)致稅收的縱向公平性遭到破壞，不同收入階層的貧富差距進(jìn)一步擴(kuò)大。推動(dòng)共同富裕的建設(shè)需要在再分配中做到“提低擴(kuò)中調(diào)高”，目前我國(guó)財(cái)富分配尚不平均，各地區(qū)疫情的散點(diǎn)復(fù)發(fā)與防控也給當(dāng)?shù)刎?cái)政造成巨大的壓力和負(fù)擔(dān)，因此需要在再分配和第三次分配中加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)作用，推動(dòng)共同富裕。

01不利于發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用

高凈值人群總體稅負(fù)過(guò)低將加劇個(gè)人收入分配差距過(guò)大的現(xiàn)象，初次分配失衡問(wèn)題未在再分配中糾正，甚至改革后加劇了中收入者平均稅負(fù)。

高凈值人群本身具有較強(qiáng)的資源增值能力，承擔(dān)比普通群眾更低的個(gè)人所得稅稅負(fù)將擴(kuò)大高凈值人群的財(cái)富增值速度，加強(qiáng)社會(huì)兩極分化。

社會(huì)兩極分化不利于提升社會(huì)總消費(fèi)能力。根據(jù)邊際消費(fèi)遞減規(guī)律，當(dāng)生活消費(fèi)水平達(dá)到一定數(shù)額后，邊際效益遞減、消費(fèi)傾向會(huì)遞減。高凈值人群在滿(mǎn)足自身所需后的可投資資產(chǎn)將有很大一部分用于投資外部資產(chǎn)、持有不動(dòng)產(chǎn)、保險(xiǎn)、銀行儲(chǔ)蓄存款等，而兩級(jí)分化嚴(yán)重到一定程度，普通消費(fèi)者有消費(fèi)需求卻無(wú)力承擔(dān)消費(fèi)、高凈值人群不愿意進(jìn)行邊際消費(fèi)。因此階級(jí)分化，社會(huì)撕裂將不利于我國(guó)拉動(dòng)內(nèi)需、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

02違背了稅收公平原則，容易引起社會(huì)不公問(wèn)題、激化社會(huì)矛盾

高凈值人群擁有超高的可投資資產(chǎn)卻承擔(dān)著過(guò)低的稅負(fù)，與普通群眾的稅收負(fù)擔(dān)形成鮮明對(duì)比。公平原則要求實(shí)現(xiàn)稅收的縱向公平，高凈值人群卻實(shí)現(xiàn)了比普通群眾更低的稅負(fù)水平。高凈值人群個(gè)人所得稅的缺漏不利于我國(guó)稅款的征收，不利于我國(guó)財(cái)政收入的要求。這違背了我國(guó)共同富裕的建設(shè)目標(biāo)，我國(guó)社會(huì)不公現(xiàn)象的加劇將激化社會(huì)矛盾，不利于和諧社會(huì)的建立，違背了我國(guó)建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)的奮斗目標(biāo)，不利于人民的長(zhǎng)治久安。

03高凈值人群在互聯(lián)網(wǎng)、房地產(chǎn)、金融領(lǐng)域內(nèi)實(shí)施的稅籌方案容易破壞產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不利于行業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展，引發(fā)市場(chǎng)失衡

例如2023年我國(guó)房地產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)市場(chǎng)異?；鸨课菔圪u(mài)供不應(yīng)求導(dǎo)致我國(guó)房?jī)r(jià)節(jié)節(jié)攀升，普通消費(fèi)居民買(mǎi)不起，而大批的“媽媽團(tuán)”“炒房客”人均手握數(shù)十套優(yōu)質(zhì)房源，囤積居奇，嚴(yán)重?cái)_亂房地產(chǎn)行業(yè)銷(xiāo)售秩序、拉高房?jī)r(jià)、影響人民生活水平。同時(shí)我國(guó)稅收征管對(duì)個(gè)人名下住房、投資性房地產(chǎn)數(shù)據(jù)的缺失、征管的疏漏導(dǎo)致相當(dāng)一批人未進(jìn)行稅款繳納。

四、高凈值人群稅款征收的建議

中產(chǎn)階級(jí)往往面臨較高的生活壓力，盡管個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中已經(jīng)涵蓋了七項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)扣除內(nèi)容，但衣食住行、子女教育、醫(yī)療方面的壓力仍然很大，影響著中產(chǎn)階級(jí)的幸福指數(shù)。應(yīng)從提高社會(huì)公平角度出發(fā)，統(tǒng)一界定標(biāo)準(zhǔn)(高明華等，2022)，提高對(duì)高凈值人群的稅收監(jiān)控、收繳。

01創(chuàng)新征管模式，形成多部門(mén)聯(lián)動(dòng)的智慧稅收

我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)的廣泛應(yīng)用，我國(guó)電子貿(mào)易不斷擴(kuò)大，產(chǎn)業(yè)數(shù)字化程度不斷提高，高凈值納稅人利用電子貨幣的稅籌違法案件層出不窮。例如招商銀行發(fā)布的報(bào)告中提到的跨行業(yè)投資和拆分收入等情況。因此，我國(guó)應(yīng)強(qiáng)化不同部門(mén)之間涉稅信息的采集，完成歸類(lèi)、建檔，分析隱藏在大數(shù)據(jù)之下的稅籌案件。

加強(qiáng)稅收征管，形成以圍繞多部門(mén)共享信息的稅收法律為依托的公平執(zhí)法的稅收征管模式，準(zhǔn)確完成對(duì)納稅人的身份認(rèn)定，收稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、提示。利用海量涉稅數(shù)據(jù)達(dá)到以數(shù)控稅效果 (付強(qiáng)等，2022)，對(duì)納稅人進(jìn)行全面畫(huà)像，完成針對(duì)個(gè)人的稅收風(fēng)險(xiǎn)控制，避免稅務(wù)部門(mén)被動(dòng)檢索涉稅違法案件。

完善自然人稅收征管系統(tǒng)，依托現(xiàn)有的自然人稅收管理系統(tǒng)(its)，實(shí)現(xiàn)自然人納稅人的收入和財(cái)產(chǎn)(主要是房地產(chǎn))信息系統(tǒng)互聯(lián)互通(漆亮亮，2020)。

加強(qiáng)金融監(jiān)控，對(duì)一定規(guī)模以上企業(yè)的董監(jiān)高及其直系親屬的銀行賬戶(hù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)可疑大額進(jìn)項(xiàng)推送稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，避免出現(xiàn)少記不記收入情形。

完善財(cái)產(chǎn)登記制度，尤其是完善個(gè)稅app中關(guān)于個(gè)人及家庭成員名下住房、投資性房地產(chǎn)信息的聯(lián)網(wǎng)登記，防止納稅人利用我國(guó)稅收征管缺漏實(shí)行家庭組合、投資減除或延遲納稅義務(wù)。

可以建立針對(duì)高凈值人群的個(gè)人稅號(hào)，避免出現(xiàn)私卡巨額消費(fèi)而0納稅行為的出現(xiàn)。針對(duì)缺乏納稅意識(shí)和納稅能力的納稅人及時(shí)推廣普及稅務(wù)代理，促進(jìn)市場(chǎng)健康、完善發(fā)展。

02加快推進(jìn)稅收法律體系不斷完善，加強(qiáng)監(jiān)管力度，明確稅收優(yōu)惠、來(lái)源認(rèn)定

剖析“范冰冰稅案”和“薇婭逃稅案”的稅籌手段，我們應(yīng)該擴(kuò)大征稅對(duì)象，細(xì)化稅目，避免出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)主播、明星“導(dǎo)師”將其收入非法轉(zhuǎn)化為其他收入，逃避稅款繳納，完善社會(huì)主義法治體系建設(shè)和執(zhí)法能力建設(shè)，補(bǔ)充法律上關(guān)于勞務(wù)畸高、轉(zhuǎn)變收入性質(zhì)、拆分勞務(wù)收入等行為的發(fā)生。完善稅法中稅收減免、稅收優(yōu)惠的認(rèn)定程序，減少惡意拆分以享受稅收優(yōu)惠事件的發(fā)生。同時(shí)房地產(chǎn)稅、遺贈(zèng)稅的立法進(jìn)程需要加快，由于房屋的稅負(fù)比較容易轉(zhuǎn)嫁，應(yīng)考慮是否采取相應(yīng)例如空置房征稅等措施來(lái)抑制炒房、囤房熱，起到房地產(chǎn)降溫作用。

03加快建立全球稅收協(xié)作，緊密全球稅務(wù)信息共享

一些私人大型企業(yè)董監(jiān)高樂(lè)衷于在英屬維爾京、美國(guó)南科他州等低稅地設(shè)立海外基金和家族信托，而在國(guó)內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)良好時(shí)實(shí)施一元年薪計(jì)劃，因此加強(qiáng)國(guó)際稅收協(xié)作意義重大。轟動(dòng)一時(shí)的蘋(píng)果公司稅籌案中關(guān)于蘋(píng)果公司利潤(rùn)轉(zhuǎn)移、非合理定價(jià)等關(guān)鍵性證據(jù)的發(fā)現(xiàn)也離不開(kāi)國(guó)際稅收情報(bào)交換。加強(qiáng)對(duì)稅籌天堂、低稅地的管控，建立稅收情報(bào)自動(dòng)交換制度、完善中國(guó)與各個(gè)低稅地的稅收條例和納稅人身份的個(gè)人信息、賬戶(hù)非正常消費(fèi)流水確認(rèn)。

04加強(qiáng)稅法宣傳，提高高凈值人群社會(huì)責(zé)任意識(shí)

基于高凈值人群對(duì)稅收認(rèn)識(shí)不準(zhǔn)確，我們進(jìn)行納稅宣傳時(shí)應(yīng)進(jìn)行分類(lèi)宣傳、針對(duì)性宣傳，提高相應(yīng)認(rèn)識(shí)，樹(shù)立反面典型。同時(shí)加大對(duì)各類(lèi)稅收違法案件的曝光，防范高凈值人群發(fā)生稅收違法行為，提高稅收違法成本。

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免責(zé)聲明

文章出處：《財(cái)會(huì)研究》

項(xiàng)目基金：吉林省社會(huì)科學(xué)基金項(xiàng)目“吉林省減稅降費(fèi)政策效應(yīng)評(píng)價(jià)研究”(項(xiàng)目編號(hào)：2022c42)；吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)項(xiàng)目“智慧稅務(wù)與娛樂(lè)行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析”(項(xiàng)目編號(hào)：2022yb009)。

作者單位：曹陽(yáng)、章睿倩：吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院；任希：西藏日喀則市定結(jié)縣發(fā)展和改革委

責(zé)任編輯：羅敏

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