繳納企業(yè)所得稅會計分錄怎么做（16篇）

【第1篇】繳納企業(yè)所得稅會計分錄怎么做

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅。

上交時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

【第2篇】個體工商戶需要繳納企業(yè)所得稅嗎？

個體工商戶不屬于公司制的企業(yè)，不需要交納企業(yè)所得稅，也不用進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳，個體工商戶涉及的稅種包括，增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、個人所得稅等，如果有特殊業(yè)務(wù)的還會包括車船稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅等稅種。

【第3篇】國家要求企業(yè)必須繳納的保險有哪一些

現(xiàn)在很多公司聘請了員工后，都會給員工購買保險，但大部分人是對于公司購買的保險不太了解，那國家要求企業(yè)必須繳納的保險有哪些？

1. 養(yǎng)老保險。

2. 醫(yī)療保險。

3. 工傷保險。

4. 失業(yè)保險。

5. 生育保險。

6. 公積金。

所以如果你發(fā)現(xiàn)其中一項未按規(guī)定購買，建議及時向社保局去投訴。

【第4篇】合伙企業(yè)個稅怎么繳納

隨著經(jīng)濟的發(fā)展及各種創(chuàng)新業(yè)務(wù)的產(chǎn)生，由于合伙企業(yè)組織的靈活性，合伙企業(yè)通常被作為各種創(chuàng)新業(yè)務(wù)的載體出現(xiàn)，其中自然人作為合伙企業(yè)的投資人（合伙人），由于對于某些創(chuàng)新業(yè)務(wù)方面的專長優(yōu)勢，除了根據(jù)合伙協(xié)議中的約定，按照投入資金比例取得相應(yīng)合伙企業(yè)的利潤外，還可以約定合伙企業(yè)的利潤達(dá)到一定金額后，按照超過規(guī)定金額部分的一定比例收取相應(yīng)的報酬（通常稱為“業(yè)績報酬”或者“超額收益”）。本文中，針對該部分取得的超額業(yè)績報酬如何繳納個人所得稅的問題，筆者作出如下分析。

稅法規(guī)定,合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅。合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。其中《關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號，以下簡稱“159號文”）規(guī)定合伙企業(yè)的合伙人按照下列原則確定應(yīng)納稅所得稅額：

（一）合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。

（二）合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。

（三）協(xié)商不成的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人實繳出資比例確定應(yīng)納稅所得額。

（四）無法確定出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計算每個合伙人的應(yīng)納稅所得額。

因此，由于業(yè)績報酬的比例一般是在合伙企業(yè)達(dá)到一定的考核指標(biāo)后，再根據(jù)合伙企業(yè)的實際盈利情況，按照一定的比例提取支付給自然人合伙人；實際盈利情況屬于未來的一種經(jīng)營后的利潤成果，該成果不能準(zhǔn)確在預(yù)先確定，應(yīng)該是屬于上述159號文中第二種合伙協(xié)議未約定或者約定不明確無法確定出資比例的情形。由于在合伙企業(yè)經(jīng)營后取得實際成果后才能判定自然人合伙人應(yīng)該取得多少報酬，因此，該合伙人應(yīng)納稅所得額應(yīng)該是合伙協(xié)議約定的一般應(yīng)分得的利潤總額與取得的超額業(yè)績報酬之和，根據(jù)個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得按照5%至35%的超額累進(jìn)稅率繳納個人所得稅。

在實際的個稅匯算清繳過程中，個稅申報表要求必須填寫個人合伙人分配比例，系統(tǒng)自動按照經(jīng)調(diào)整后的利潤總額及分配比例計算應(yīng)納所得稅，因此，業(yè)績報酬無法在申報系統(tǒng)中填入申報表，那么實務(wù)操作中，如何填寫申報表進(jìn)行申報，如何確定分配比例？筆者下面舉例說明。

例如：自然人（合伙人）甲與其他合伙人約定成立一家合伙企業(yè)a，分配方式約定：如果該合伙企業(yè)2023年度的應(yīng)納稅所得額在600萬元以下，甲合伙人應(yīng)分得利潤額按照出資比例的40%計算；如果是超過600萬元，則超過600萬元的部分甲合伙人應(yīng)分得的比例為60%。2023年度該合伙企業(yè)實際經(jīng)營所得為800萬元。則甲合伙人應(yīng)該確定的應(yīng)納稅所得額＝600×40%＋200×60%＝360（萬元）。因此，按照159號文的有關(guān)規(guī)定，該甲合伙人的分配比例＝360÷800＝45%，而不是按照出資比例計算的40%。甲合伙人填寫《關(guān)于修訂個人所得稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第7號）附件5《個人所得稅經(jīng)營所得申報表》時，其分配比例為45%。甲合伙人應(yīng)該按照35%的適用稅率，65500元的速算扣除數(shù)計算繳納個人所得稅。

但是在實際工作情況中，有很多合伙企業(yè)的操作方式是采用合伙人通過開具勞務(wù)發(fā)票的形式，支付該部分的業(yè)績報酬，同時按照勞務(wù)報酬所得進(jìn)行預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅，并在計算合伙企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時進(jìn)行扣除。該種方式的操作是錯誤的。因為，對于合伙人來講，提供給合伙企業(yè)的服務(wù)，是基于在合伙企業(yè)中的投資人身份所取得的報酬，不屬于獨立的勞務(wù)，所以，取得的業(yè)績報酬應(yīng)該是該合伙人稅前經(jīng)營所得的一部分，應(yīng)該將超額業(yè)績報酬部分并入合伙人的應(yīng)納稅所得額，按照取得經(jīng)營所得稅目繳納個人所得稅，而不是按照綜合所得中的勞務(wù)報酬繳納個人所得稅。

作者：劉培一，單位：立信稅務(wù)師事務(wù)所，來源：注冊稅務(wù)師、璟行財稅。本文內(nèi)容僅供一般參考用，均不視為正式的審計、會計、稅務(wù)或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準(zhǔn)確。任何人士不應(yīng)在沒有詳細(xì)考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本號所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學(xué)術(shù)交流之用。文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有，我們尊重版權(quán)保護。如有問題請聯(lián)系我們，謝謝！

【第5篇】虧損企業(yè)如何繳納所得稅

虧損企業(yè)不需要繳納所得稅，只要企業(yè)有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，就要計算繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

第一條：在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。

第五條：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

第八條：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

第二十二條：企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。

【第6篇】企業(yè)需要繳納哪些稅

企業(yè)需要繳納的稅：流轉(zhuǎn)稅。主要包括增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。所得稅。包括企業(yè)所得稅和個人所得稅。

其他稅種。包括消費稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅、土地增值稅、車輛購置稅、契稅和耕地占用稅等。

【法律依據(jù)】《企業(yè)所得稅暫行條例》第四條，納稅人每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項目后的余額為應(yīng)納稅所得額。

【第7篇】入職當(dāng)月企業(yè)要繳納社保嗎

入職當(dāng)月企業(yè)要繳納社保。

【法律依據(jù)】

根據(jù)《社會保險法》第五十八條的規(guī)定：用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起三十日內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險登記。試用期單位應(yīng)繳納社會保險。

【第8篇】企業(yè)年金繳納比例

大家對企業(yè)年金的概念一直都比較模糊，這到底是個什么概念？又是如何使用的呢？

企業(yè)年金是養(yǎng)老金的一種補充制度，是企業(yè)在職員工依法參加養(yǎng)老保險之后的補充養(yǎng)老保險制度。

1、企業(yè)年金的繳納。跟五險一金一樣，企業(yè)年金分為個人繳納部分和企業(yè)繳納部分。

我們公司是從15年開始繳納企業(yè)年金的，最開始的時候繳納數(shù)額低，企業(yè)按照上年工資總額的5%繳納，個人按照企業(yè)的四分之一繳納。到19年左右的時候出臺新的政策，企業(yè)按照上年的月度工資數(shù)額的8%繳納，個人還是按照企業(yè)繳納額的四分之一繳納。

這張圖是15年剛開始繳納的時候的繳納額，不管是公司還是個人繳納的都比較少，基本可以忽略不計。后來在19年左右政策調(diào)整后，對前期的金額還進(jìn)行了補交。

下面這張圖片是今年的時候繳納的數(shù)值，之所以比以前高出很多不是工資漲了，是我20年有一部分錢發(fā)到了21年，導(dǎo)致21年工資總額偏高，月度繳費系數(shù)偏高。

下面這張是這幾年累計的企業(yè)和個人繳納的總數(shù)?？梢院芮宄乜吹绞怯羞\營效益的，而且效益還挺可觀。

每年到年終的時候企業(yè)會結(jié)算總賬戶余額，如果企業(yè)賬戶有結(jié)余，會按照一定比例分給個人。去年分到了幾百塊錢，也算是個安慰。

2、企業(yè)年金的作用

首先，企業(yè)年金可以當(dāng)做對員工的一種激勵手段，保障員工福利。其次，企業(yè)年金可以當(dāng)做是對國家推進(jìn)養(yǎng)老保障制度改革的積極響應(yīng)。最后，企業(yè)年金由委托機構(gòu)運行，個人與企業(yè)繳納部分都是有收益的。下面這張圖是收益率。

3、離職人員的企業(yè)年金歸屬

員工離職或者不再續(xù)簽合同的時候，如果員工企業(yè)年金繳納超過8年，員工個人及企業(yè)繳納部分及產(chǎn)生的收益都?xì)w屬員工個人所有，但是也需要等到退休后才能領(lǐng)取，賬戶不再繼續(xù)存入，但是賬戶還可以繼續(xù)運營，繼續(xù)產(chǎn)生利息。

如果員工繳納時間沒有達(dá)到8年，需要按照相關(guān)規(guī)定將企業(yè)繳納部分及收益按照比例劃入個人。

4、退休人員企業(yè)年金的領(lǐng)取

按照國家企業(yè)年金管理辦法，職工在達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡時，可以從本人企業(yè)年金賬戶中按照月度、一次性或者分次領(lǐng)取企業(yè)年金。

但是如果企業(yè)年金賬戶余額多，要一次性領(lǐng)取需要付個人所得稅。相對而言的話還是按照月度領(lǐng)取比較劃算，因為按月領(lǐng)取，剩余部分還是會產(chǎn)生運營收益的。

【第9篇】企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否繳納印花稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳印花稅。印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中訂立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。因采用在應(yīng)稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標(biāo)志而得名。

【法律依據(jù)】

《個人所得稅法》第2條，下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：

(一)工資、薪金所得。

(二)勞務(wù)報酬所得。

(三)稿酬所得。

(四)特許權(quán)使用費所得。

(五)經(jīng)營所得。

(六)利息、股息、紅利所得。

(七)財產(chǎn)租賃所得。

(八)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

(九)偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得，按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。

納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。

【第10篇】企業(yè)不繳納社保該怎么辦

企業(yè)不繳納社會保險的，員工可以以公司不繳納社保為由提出離職，并要求其賠付經(jīng)濟補償金和補繳社保；同時也可以選擇向當(dāng)?shù)厣绫＝?jīng)辦單位或者勞動監(jiān)察大隊舉報，要求企業(yè)補繳社保。

【法律依據(jù)】

《勞動合同法》第三十八條規(guī)定，用人單位有下列情形之一的，勞動者可以解除勞動合同：

（一）未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的。

（二）未及時足額支付勞動報酬的。

（三）未依法為勞動者繳納社會保險費的。

（四）用人單位的規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定，損害勞動者權(quán)益的。

（五）因本法第二十六條第一款規(guī)定的情形致使勞動合同無效的。

（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定勞動者可以解除勞動合同的其他情形。

【第11篇】企業(yè)不給職工繳納養(yǎng)老保險怎么辦

單位不給交養(yǎng)老保險可以去當(dāng)?shù)貏趧颖O(jiān)察大隊投訴。用人單位和勞動者從用工之日起建立勞動關(guān)系，一個月內(nèi)訂立勞動合同并繳納社保，這是勞動者的權(quán)利，用人單位的義務(wù)。

【法律依據(jù)】

《社會保險法》第62條，用人單位未按規(guī)定申報應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費數(shù)額的，按照該單位上月繳費額的百分之一百一十確定應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額；繳費單位補辦申報手續(xù)后，由社會保險費征收機構(gòu)按照規(guī)定結(jié)算。

【第12篇】小微企業(yè)延緩繳納所得稅什么意思

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（2023年第2號）規(guī)定，自2023年度起，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，企業(yè)可直接按當(dāng)年度截至本期末的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、應(yīng)納稅所得額等情況判斷是否為小型微利企業(yè)。預(yù)繳申報時符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，既可以享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，也可以同時享受企業(yè)所得稅延緩繳納政策。

小型微利企業(yè)在2023年剩余申報期完成預(yù)繳申報后，可暫不繳納當(dāng)期的企業(yè)所得稅款，延遲至2023年首個申報期內(nèi)一并繳納。

為減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，便利納稅人操作，小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策采用“自行判別、申報享受”的辦理方式。企業(yè)根據(jù)經(jīng)營情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合小型微利企業(yè)的條件，并自主選擇是否享受延緩繳納政策。符合條件且選擇享受延緩繳納政策的小型微利企業(yè)，自行計算延緩繳納稅額，并通過填報企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表享受延緩繳納政策。

【第13篇】畜牧養(yǎng)殖企業(yè)都要繳納什么稅收呢

畜牧養(yǎng)殖企業(yè)要繳納農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅，適當(dāng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅和車船使用稅

規(guī)模化畜禽養(yǎng)殖場是指經(jīng)當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)、工商等行政主管部門批準(zhǔn)，具有法人資格的養(yǎng)豬、奶牛、蛋雞、肉雞的養(yǎng)殖場。

【第14篇】企業(yè)職工養(yǎng)老保險怎么繳納保費

養(yǎng)老保險個人承擔(dān)百分之八，用人單位承擔(dān)百分之二十。

【法律依據(jù)】

《社會保險法》第十二條規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金。

職工應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，記入個人賬戶。

無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險的，應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費，分別記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金和個人賬戶。

【第15篇】企業(yè)未給員工繳納社保怎么辦呢？

社保是員工的一項基本福利，且社?，F(xiàn)在和我們老百姓各項生活都息息相關(guān)，購房需要社保，還在讀書需要購買社保，辦理戶口需要社保，那企業(yè)未給員工繳納社保怎么辦？

1. 用人單位沒有足額繳納、沒有按時繳納社會保險費，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

2. 用人單位未給員工足額繳納社保，員工向社保局部門投訴的，經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)確未足額繳納，將會責(zé)令用人單位限期繳納或補足，并按日萬分之五加收滯納金?！渡鐣ｋU法》第八十六條第一款用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金。

3. 如果用人單位在社保局行政部門發(fā)出限期補繳通知后依然不予補交的，則還會對用人單位進(jìn)行行政罰款?！渡鐣ｋU法》第八十六條第二款逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。

4. 社保局在核查處理某一勞動者投訴社保時，可能會對用人單位全體勞動者社保繳交違法情況予以核查，如還存在其他勞動者未足額或險種不齊全時，會一并進(jìn)行行政處理。

5. 用人單位在接到社保部門核查通知，如無理抗拒、阻撓或不按要求報送材料，可能面臨罰款處罰風(fēng)險。情節(jié)嚴(yán)重的，還可能被進(jìn)行治安管理處罰或被追究刑事責(zé)任。

現(xiàn)社保已經(jīng)成為我們生活方方面面的重要組成部分，是我們不可缺少的一部分，對我們各方面都有重要的影響，且社保是我們的一項基本福利，如果單位沒有足額按時給員工繳納都是違法的。

【第16篇】個體工商戶需要繳納企業(yè)所得稅嗎

個體工商戶不屬于公司制的企業(yè)，不需要交納企業(yè)所得稅，也不用進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳，個體工商戶涉及的稅種包括，增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、個人所得稅等，如果有特殊業(yè)務(wù)的還會包括車船稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅等稅種。