企業(yè)所得稅需要每月計提嗎？（16篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅需要每月計提嗎？

企業(yè)所得稅需要每月計提，企業(yè)所得稅采取按期預(yù)繳、年終匯算清激的辦法。

企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額（納稅調(diào)整后的利潤）計算繳納的。

1. 營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+投資收益+營業(yè)外收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加-其他業(yè)務(wù)支出-營業(yè)費用-管理費用-財務(wù)費用-營業(yè)外支出。

2. 應(yīng)納稅所得額=營業(yè)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額3、應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率。

【第2篇】企業(yè)所得稅年報怎么報

企業(yè)每年5月份之前需要進(jìn)行企業(yè)所得稅年報，那么企業(yè)所得稅年報怎么申報呢？本篇經(jīng)驗教大家：企業(yè)所得稅年報怎么報？

前提或條件

電子稅務(wù)局網(wǎng)頁版

步驟或流程

1

登錄進(jìn)入電子稅務(wù)局，點擊我要辦稅。

2

頁面跳轉(zhuǎn)，點擊稅費申報及繳納。

3

進(jìn)入按期應(yīng)申報，點擊企業(yè)所得稅年報。

4

頁面彈出提示，點擊任意申報方式后面的申報字樣。

5

進(jìn)入年報基礎(chǔ)信息表，填寫企業(yè)的基本信息，點擊保存。

6

進(jìn)入申報表填報表單，勾選需要填報的表格。

7

進(jìn)入報表封面，依次選擇相應(yīng)的報表，填寫相應(yīng)的數(shù)據(jù)。

8

填寫好數(shù)據(jù)之后，點擊頁面上方的申報就可以了。

【第3篇】企業(yè)所得稅的扣除項目有哪些

企業(yè)所得稅扣除項目：

工資薪金支出即企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出；與工資相關(guān)的三項費用即職工福利費支出、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費支出；社會保障繳款即企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金；保險支出即企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費；利息支出即企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用；業(yè)務(wù)招待費即企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出；廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費即企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出；租賃費即企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費；勞動保護(hù)支出即企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出；公益性捐贈支出即企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出；傭金、手續(xù)費即企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過規(guī)定計算限額以內(nèi)的部分。

【第4篇】法拍房要交企業(yè)所得稅嗎

法拍房要不要交企業(yè)所得稅取決于合同上有沒有規(guī)定這個稅由誰來繳納。房產(chǎn)的所得稅，是指購房房產(chǎn)的價值與拍賣成交價之間的差額的20%，因此跟企業(yè)的盈利狀況并沒有關(guān)系。法拍房的稅費一般由買家承擔(dān)，但企業(yè)所得稅一般由企業(yè)承擔(dān)。

企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。

二手房買賣時，個人所得稅應(yīng)該由賣方承擔(dān)，但目前的現(xiàn)狀一般是雙方在合同內(nèi)約定，錢由買方來出，這企業(yè)所得稅也是一樣，按理的確應(yīng)該是企業(yè)出，但合同約定了，個人也是可以承擔(dān)的，所以在合同簽訂的時候，一定要注意看好合同上的細(xì)節(jié)，大家是要提前進(jìn)行充分的了解，熟知公告或者合同內(nèi)的各項條款，避免出現(xiàn)理解的偏差，給自己造成損失。

【第5篇】企業(yè)所得稅稅負(fù)怎么算

所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率（25%或20%、15%）應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

企業(yè)所得稅是指對取得應(yīng)稅所得、實行獨立經(jīng)濟(jì)核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織，就其生產(chǎn)、經(jīng)營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。

（一）企業(yè)所得稅的納稅人

企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)同時具備以下三個條件：

1．在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶。

2．獨立建立賬簿，編制財務(wù)會計報表。

3．獨立計算盈虧。

（二）企業(yè)所得稅的征稅對象

是納稅人每一納稅年度內(nèi)來源于中國境內(nèi)、境外的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得。

（三）企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)納稅所得額＝年收入總額-準(zhǔn)予扣除的項目

【第6篇】合伙企業(yè)交企業(yè)所得稅嗎

引 言

最近有些客戶在咨詢我們：要開展新的業(yè)務(wù)，用合伙企業(yè)還是有限責(zé)任公司？誠然，要選擇一種法律主體時一定會優(yōu)先考慮商業(yè)模式和法律風(fēng)險，除此之外，稅務(wù)成本也是一個重要因素，只不過大部分的股東在考慮稅負(fù)時，經(jīng)常會先進(jìn)收入層面的稅負(fù)考量，比如：有限公司需要繳納企業(yè)所得稅，涉及兩道稅負(fù)；而合伙企業(yè)由自然人合伙人按“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅，合伙企業(yè)僅代為申報，其本身并無所得稅納稅義務(wù)。

然而，在搭建架構(gòu)前，兩個法律主體的費用層面的扣除差異很少被關(guān)注。

無論是有限公司還是自然人合伙人，均需于次年進(jìn)行所得稅匯算清繳，二者的稅前扣除項及扣除規(guī)則存在相似之處，但也并不是完全相同，本文將對二者的所得稅稅前扣除規(guī)則進(jìn)行對比。

01 扣除標(biāo)準(zhǔn)異同

有限公司企業(yè)所得稅的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)主要由《企業(yè)所得稅法實施條例》進(jìn)行規(guī)范。

合伙企業(yè)個人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)主要由《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號）和財稅[2000]91號進(jìn)行規(guī)范。

政策鏈接：

財稅[2000]91號第六條 凡實行查賬征稅辦法的，生產(chǎn)經(jīng)營所得比照《個體工商戶個人所得稅計稅辦法(試行)》(國稅發(fā)[1997]43號)的法規(guī)確定。但下列項目的扣除依照本辦法的法規(guī)執(zhí)行……

注：國稅發(fā)[1997]43號已廢止，并由國家稅務(wù)總局令第35號取代。

扣除標(biāo)準(zhǔn)對比

項目

有限公司

合伙企業(yè)

工資薪金

公司發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予據(jù)實扣除。

股東在公司任職，股東的工資薪金同樣可以據(jù)實扣除。

企業(yè)從業(yè)人員的工資薪金，準(zhǔn)予據(jù)實扣除。

合伙人的工資薪金，不得在稅前扣除。

五險一金

在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍內(nèi)據(jù)實扣除

同企業(yè)所得稅規(guī)定

補充保險

補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分不得扣除。

股東在公司任職，其扣除標(biāo)準(zhǔn)同其他職工。

從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除；超過部分，不得扣除。

合伙人繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，以當(dāng)?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基數(shù)，分別在不超過該計算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除；超過部分，不得扣除。

三項經(jīng)費

全體職工按工資薪金總額比例進(jìn)行扣除：

工會經(jīng)費：2%

職工教育經(jīng)費：8%

職工福利費支出：14%

從業(yè)人員按工資薪金總額比例進(jìn)行扣除：

工會經(jīng)費：2%

職工教育經(jīng)費：2.5%

職工福利費支出：14%

合伙人的扣除標(biāo)準(zhǔn)：

以當(dāng)?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基數(shù)分別在工資薪金總額的2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除

業(yè)務(wù)招待費

按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。

從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，其從

被投資企業(yè)所分配的股息、紅利及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額。

按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。

從事股權(quán)投資的合伙企業(yè)，投資取得的股息、利息、紅利，由于不并入合伙企業(yè)的收入，故不得用于計算合伙企業(yè)業(yè)務(wù)招待費的扣除限額。

廣告費

不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可以據(jù)實扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可以據(jù)實扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)同樣按照15%的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除，無特殊規(guī)定。

捐贈支出

公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予以后3年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

居民個人發(fā)生的公益捐贈支出，在綜合所得、經(jīng)營所得中扣除的，扣除限額分別為當(dāng)年綜合所得、當(dāng)年經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額的百分之三十。

超過部分，不得以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

傭金及手續(xù)費

按與具有合法經(jīng)營資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)和個人所簽訂的服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計算限額

無扣除限額規(guī)定

債資比

企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例不超過金融企業(yè)5：1，其他企業(yè)2：1的比例計算的部分，準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不得扣除。

無債資比限額規(guī)定

02 所得稅優(yōu)惠政策適用問題

由于合伙企業(yè)本身并不繳納企業(yè)所得稅，因此企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策不能適用于合伙企業(yè)，這里舉兩個比較典型的例子：

1.研發(fā)費用

有限公司發(fā)生的研發(fā)費用，可以享受加計扣除的優(yōu)惠政策。但加計扣除屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，因此合伙企業(yè)的研發(fā)費用，無法享受該政策。

2.固定資產(chǎn)

合伙企業(yè)的固定資產(chǎn)稅務(wù)處理，應(yīng)當(dāng)參照企業(yè)所得稅相關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行。因此，固定資產(chǎn)的折舊年限同企業(yè)所得稅規(guī)定一致。

政策依據(jù)：

《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》第三十九條：個體工商戶資產(chǎn)的稅務(wù)處理，參照企業(yè)所得稅相關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行。

那么，合伙企業(yè)購置500萬元以下的設(shè)備，是否能夠享受財稅〔2018〕54號的一次性扣除優(yōu)惠呢？

筆者認(rèn)為，《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》第三十九條所述參照執(zhí)行，指的是資產(chǎn)的一般處理規(guī)則，例如固定資產(chǎn)折舊年限、資產(chǎn)損失稅務(wù)處理、資產(chǎn)減值稅務(wù)處理等。而針對企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，合伙企業(yè)是無法享受的。

合伙企業(yè)僅需符合以下條件的設(shè)備，可享受一次性扣除：

政策依據(jù)：

《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》第三十八條：個體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費準(zhǔn)予直接扣除；單臺價值在10萬元以上（含10萬元）的測試儀器和試驗性裝置，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期直接扣除。

03 結(jié)語

有限公司和合伙企業(yè)的所得稅稅前扣除存在較多差異，本文僅列舉了二者常見的扣除差異，希望對各位讀者有所幫助。

【第7篇】企業(yè)所得稅的銷售收入包括哪些

企業(yè)所得稅的銷售收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，不包括營業(yè)外收入。

主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。

其他業(yè)務(wù)收入是指除上述各項主營業(yè)務(wù)收入之外的其他業(yè)務(wù)收入。

【第8篇】法拍房要交企業(yè)所得稅嗎？

法拍房要不要交企業(yè)所得稅取決于合同上有沒有規(guī)定這個稅由誰來繳納。房產(chǎn)的所得稅，是指購房房產(chǎn)的價值與拍賣成交價之間的差額的20%，因此跟企業(yè)的盈利狀況并沒有關(guān)系。法拍房的稅費一般由買家承擔(dān)，但企業(yè)所得稅一般由企業(yè)承擔(dān)。

企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。

二手房買賣時，個人所得稅應(yīng)該由賣方承擔(dān)，但目前的現(xiàn)狀一般是雙方在合同內(nèi)約定，錢由買方來出，這企業(yè)所得稅也是一樣，按理的確應(yīng)該是企業(yè)出，但合同約定了，個人也是可以承擔(dān)的，所以在合同簽訂的時候，一定要注意看好合同上的細(xì)節(jié)，大家是要提前進(jìn)行充分的了解，熟知公告或者合同內(nèi)的各項條款，避免出現(xiàn)理解的偏差，給自己造成損失。

【第9篇】企業(yè)所得稅a 類申報表怎么填

納稅人填寫稅款所屬期間為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日，營業(yè)收入填報會計制度核算的營業(yè)收入，營業(yè)成本填報會計制度核算的營業(yè)成本，利潤總額填報會計制度核算的利潤總額，應(yīng)納所得稅額填報計算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，企業(yè)所得稅是稅務(wù)機(jī)關(guān)對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。其基本稅率是25%，適用于居民企業(yè)和中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。

【第10篇】企業(yè)個人所得稅怎么算

一般來說，我們的個人所得稅，每個月的工作滿了5000元，財務(wù)就會上報稅務(wù)局，每個月在（在職員工）工資里面扣除。

按照最新的個稅是滿5000元以上就是每一百元扣除所得稅3元，工資越高，扣除所得稅越多。

【第11篇】企業(yè)所得稅年報的職工薪酬怎么填

1. 第1行“一、工資薪金支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額；第4列“稅收金額”填報按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額；第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。

2. 第2行“其中：股權(quán)激勵”：第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家有關(guān)規(guī)定建立職工股權(quán)激勵計劃，會計核算計入成本費用的金額；第4列“稅收金額”填報行權(quán)時按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額；第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。

3. 第3行“二、職工福利費支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入成本費用的職工福利費的金額；第2列“稅收規(guī)定扣除率”填報稅法規(guī)定的扣除比例（14%）；第4列“稅收金額”填報按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第1行第4列“工資薪金支出-稅收金額”×14%的孰小值填報；第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。

【第12篇】企業(yè)所得稅稅前扣除的原則不包括

稅前扣除的確認(rèn)一般應(yīng)遵循以下原則：

1、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：即納稅人應(yīng)在費用發(fā)生時而不是實際支付時確認(rèn)扣除。

2、配比原則：即納稅人發(fā)生的費用應(yīng)在費用應(yīng)配比或應(yīng)分配的當(dāng)期申報扣除。納稅人某一納稅年度應(yīng)申報的可扣除費用不得提前或滯后申報扣除。

3、相關(guān)性原則：即納稅人可扣除的費用從性質(zhì)和根源上必須與取得應(yīng)稅收入相關(guān)。

4、確定性原則：即納稅人可扣除的費用不論何時支付，其金額必須是確定的。

5、合理性原則：即納稅人可扣除費用的計算和分配方法應(yīng)符合一般的經(jīng)營常規(guī)和會計慣例。

【第13篇】企業(yè)所得稅年報a類怎么填

1、主表只填寫稅金及附加，已交所得稅額，其他項均從附表中自動讀數(shù)。主要的精力放在附表。

2、收入，成本按照主營和其他分別填入。

3、最主要的附表當(dāng)屬附表三，納稅調(diào)整表，需要對照內(nèi)容逐項填列（分收入，扣除，資產(chǎn)等），分為會計賬面數(shù)，稅收數(shù)調(diào)增調(diào)減數(shù)，其中業(yè)務(wù)招待費為必調(diào)項，有發(fā)生即調(diào)整。

4、折舊攤銷表，廣告費表據(jù)實填列。其他表沒有項目填空白。

【第14篇】企業(yè)所得稅繳納流程新手

1、填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料

納稅人除提供所得稅申報及其附表外，并應(yīng)當(dāng)附送以下相關(guān)資料：

（1）財務(wù)、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財務(wù)資料；

（2）與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；

（3）外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；

（4）境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；

（5）納稅人發(fā)生的應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案事項的相關(guān)資料；

（6）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他有關(guān)證件、資料。

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請，并審核所報送材料

3、主動糾正申報錯誤

4、結(jié)清稅款

5、辦理延期繳納稅款申請（詳情根據(jù)《人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定）

【第15篇】安徽企業(yè)所得稅怎么申報

打開安徽稅務(wù)局官方網(wǎng)站，點擊稅費申報及繳納，選擇企業(yè)所得稅申報，接著選擇網(wǎng)上申報單填寫，表單填寫后，點擊審核，系統(tǒng)會對所有表間關(guān)系進(jìn)行校驗，審核無誤，點擊確定即可正式申報。

企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得，和其他所得征收的一種所得稅。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。

【第16篇】地稅的企業(yè)所得稅怎么報

納稅人按季度申報納稅，年終辦理匯算清繳。納稅人于每季度終了后十五日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報，并提交以下納稅申報資料：

1. 企業(yè)所得稅（季度）納稅申報表或外商投資及外國企業(yè)所得稅（季度）納稅申報表。

2. 財務(wù)報表。

以上納稅申報資料各一式三份，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅申報資料的完整性審核后簽收，將申報數(shù)據(jù)錄入電腦，在申報表上加蓋“征收章”。同時將納稅申報資料退還一份給納稅人。