核定征收所得稅收入（16篇）

【第4篇】核定征收經(jīng)營(yíng)所得稅率

業(yè)務(wù)是流程，財(cái)稅是結(jié)果，稅收問(wèn)題千千萬(wàn)，《稅了吧》幫你找答案。2023年已經(jīng)到來(lái)，今年也可以說(shuō)是疫情結(jié)束的第一年，經(jīng)濟(jì)開(kāi)始復(fù)蘇，但是市場(chǎng)上風(fēng)起云涌，更多的風(fēng)險(xiǎn)還需要警惕，地產(chǎn)債務(wù)危機(jī)，市場(chǎng)信用難題，在這艱難之際，國(guó)家對(duì)于最脆弱的個(gè)體工商戶(hù)有哪些稅收優(yōu)惠扶持呢？

個(gè)體工商戶(hù)是我國(guó)最基本的企業(yè)類(lèi)型，由個(gè)人或家庭組織經(jīng)營(yíng)，體量相對(duì)較小，經(jīng)營(yíng)的范圍有限，我們?cè)诖蠼蛛S處可見(jiàn)的幾乎很多都是個(gè)體戶(hù)，比如服裝店，餐飲店，小吃店，理發(fā)店等等，那么他們是如何納稅的呢？

個(gè)體工商戶(hù)目前主要的稅收是增值稅，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，增值稅附加費(fèi)，增值稅今年是減按1%征收，月度10萬(wàn)，季度30萬(wàn)，年度120萬(wàn)是免征的。個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅有兩種征收方式，查賬征收與核定征收。

一、查賬征收；

即個(gè)體戶(hù)有完善的財(cái)務(wù)建賬體系，根據(jù)賬目來(lái)申報(bào)納稅，按照5%-35%的稅負(fù)申報(bào)繳納，扣除速算扣除數(shù)。

二、核定征收；

即地方稅務(wù)給個(gè)體工商戶(hù)核定一個(gè)稅額或稅率進(jìn)行征收，核定稅額比如這個(gè)月?tīng)I(yíng)業(yè)額5萬(wàn)，就不用征收個(gè)稅，超出就需要繳納個(gè)人所得稅。核定稅率又有兩種方式，定期定額核定，定期定率核定；目前最多的就是定期定額核定。

定期定額核定是核定一個(gè)固定的稅率，不會(huì)因?yàn)殚_(kāi)票金額的變化而改變稅率，今年個(gè)體工商戶(hù)核定稅率在0.6%-1%，根據(jù)開(kāi)票額征收，即開(kāi)票100萬(wàn)，繳納個(gè)人所得稅6000元到10000元。一年?duì)I業(yè)額是500萬(wàn)內(nèi)，綜合的稅負(fù)是相當(dāng)?shù)偷?，目前在許多地方還是可以核定征收納稅的。

【第5篇】個(gè)體戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅核定征收

自去年爆發(fā)的幾起稅務(wù)檢查案件以來(lái)，主要內(nèi)容是企業(yè)利用個(gè)人便利，從審批逃稅為自身利益的調(diào)查開(kāi)始，國(guó)家審批征收政策受到了很大影響。國(guó)家還發(fā)布了關(guān)于個(gè)人獨(dú)立和合伙企業(yè)從之前核定征收全部改為核算征收的通知。

然而，如果個(gè)體經(jīng)營(yíng)者不受此公告的影響，他們?nèi)匀豢梢岳^續(xù)享受批準(zhǔn)的征收政策。那么問(wèn)題來(lái)了，個(gè)獨(dú)和個(gè)體戶(hù)有什么不同和相同之處呢？

不同點(diǎn)：

個(gè)體戶(hù)是經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)、醫(yī)療、咨詢(xún)、辦學(xué)、服務(wù)、安裝等有償服務(wù)活動(dòng)的個(gè)體戶(hù)；取得個(gè)體戶(hù)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的個(gè)體戶(hù)是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的個(gè)體戶(hù)。在工商、稅務(wù)、銀行，不受公司性質(zhì)的監(jiān)管，涉稅風(fēng)險(xiǎn)極低；你可以自由選擇不開(kāi)公司賬戶(hù)、開(kāi)戶(hù)或使用法人自己的銀行卡來(lái)收取和支付資金。

個(gè)人：根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)，必須在工商、稅務(wù)、銀行和公司的性質(zhì)下開(kāi)立公司賬戶(hù)。涉稅風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)遠(yuǎn)高于個(gè)體經(jīng)營(yíng)者。

相同點(diǎn)：

個(gè)體經(jīng)營(yíng)者和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者可享受批準(zhǔn)的征收政策；他們都需要記賬、申報(bào)和納稅；申報(bào)和納稅，稅收制度相同；無(wú)需繳納25%的企業(yè)所得稅和20%的股東股息個(gè)人所得稅。

注：以上還總結(jié)了個(gè)體戶(hù)與個(gè)體戶(hù)的相似性和差異，個(gè)體戶(hù)占優(yōu)勢(shì)更大，涉稅風(fēng)險(xiǎn)更小。

注冊(cè)個(gè)體戶(hù)已成為納稅人“節(jié)稅寶典”的首選！有六個(gè)優(yōu)勢(shì)。

1、注冊(cè)、記賬、申報(bào)、納稅、注銷(xiāo)等，流程簡(jiǎn)單，由專(zhuān)人處理，無(wú)需法人親自到場(chǎng)；

2、個(gè)體戶(hù)經(jīng)營(yíng)范圍廣，發(fā)票項(xiàng)目無(wú)限制，如建筑業(yè)、中介服務(wù)、技術(shù)服務(wù)、可再生資源業(yè)、貿(mào)易業(yè)等，以滿(mǎn)足各行各業(yè)納稅人的需求；

3、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者可申請(qǐng)核定征收，核定個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅為1%優(yōu)惠政策，無(wú)需繳納25%的企業(yè)所得稅和20%的法定股東股息個(gè)人所得稅，應(yīng)納稅率有效降低。

4、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者屬于小規(guī)模納稅人，免征增值稅和附加稅，只繳納個(gè)人營(yíng)業(yè)所得稅。

5、年可開(kāi)票500萬(wàn)元，無(wú)進(jìn)項(xiàng)要求，也可設(shè)立多個(gè)，滿(mǎn)足開(kāi)票金額大的需要，納稅后，可自由支配；

6、無(wú)實(shí)體辦公，可異地辦公。

【第6篇】個(gè)體戶(hù)核定征收所得稅率

能做核定征收的地方也越來(lái)越少，全國(guó)只有那么幾個(gè)地方，為什么說(shuō)2023年做核定征收的個(gè)體戶(hù)真香，以海南為例：

主要有八點(diǎn)理由，最后一個(gè)是關(guān)鍵。

一、個(gè)體工商戶(hù)將會(huì)越來(lái)越難注冊(cè)，很多地方取消了核定征收，海南還可以正常辦理；

二、海南個(gè)體戶(hù)核定綜合稅率低，年開(kāi)500萬(wàn)，綜合稅率不超3%，無(wú)需進(jìn)項(xiàng)發(fā)票做賬；

三、個(gè)體戶(hù)不用交25%企業(yè)所得稅和20%股東分紅個(gè)稅；

四、稅后利潤(rùn)自由支配，無(wú)公轉(zhuǎn)私風(fēng)險(xiǎn)；

五、開(kāi)票范圍廣，像廣告設(shè)計(jì)、信息推廣、技術(shù)服務(wù)等都可以開(kāi)；

六、可解決企業(yè)利潤(rùn)虛高、居間費(fèi)、缺少進(jìn)項(xiàng)成本票等問(wèn)題；

七、重點(diǎn)孵化園區(qū)地址核定征收政策穩(wěn)定；

八、海南個(gè)體戶(hù)可以跟內(nèi)地公司合作，只要有業(yè)務(wù)，正常開(kāi)票是沒(méi)有任何問(wèn)題的，做好三流合一即可：1：合規(guī)流：內(nèi)地公司與海南個(gè)體戶(hù)簽訂業(yè)務(wù)合同2：資金流：內(nèi)地公司給海南個(gè)體戶(hù)打款（備注相關(guān)合同費(fèi)用支出）3：發(fā)票流：海南個(gè)體戶(hù)給內(nèi)地公司開(kāi)具發(fā)票

對(duì)于以上點(diǎn)，簡(jiǎn)單舉個(gè)例子：

企業(yè)以公司形式：

甲公司年利潤(rùn)500萬(wàn)

甲公司需要繳納企業(yè)所得稅25%：500x25%=125萬(wàn)。

股東分紅需要繳納個(gè)人所得稅20%：（500-125）x20%=75萬(wàn)，甲公司總計(jì)需要繳納稅金200萬(wàn)

企業(yè)以個(gè)體戶(hù)的形式：

綜合稅款為：500萬(wàn)x1.97%=9.85萬(wàn)元（1.97%為綜合稅率，綜合稅率組成：增值稅1%+個(gè)稅核定0.5%左右+附加稅0.05%+園區(qū)0.42%左右=1.97%）只需客戶(hù)支付9.85萬(wàn)元稅款即可，剩下的利潤(rùn)自由支配。

以上是合規(guī)操作，利潤(rùn)最終可由個(gè)體戶(hù)法人自由支配，很明顯，對(duì)比后節(jié)省了190.15萬(wàn)元左右的稅款。（這些錢(qián)可以在海南買(mǎi)一套三居室內(nèi)了，畢竟掙錢(qián)比省錢(qián)難?。。?/p>

全國(guó)其他地方做核定征收的園區(qū)綜合稅率會(huì)有小幅度不一樣，一般不會(huì)超過(guò)3%，其他地方政策不一一列舉，大同小異！

以上，有需要的你明白了嗎？如有疑問(wèn)，歡迎咨詢(xún)！

【第7篇】所得稅核定征收計(jì)算方法

所得稅有兩種征收方式，一種是查賬征收，一種是核定征收，不同的所得稅征收方式對(duì)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的影響是不同的。那么，什么是核定征收？核定征收和查賬征收二者之間的區(qū)別是什么？

一、核定征收。核定征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)會(huì)計(jì)賬簿不健全，而且存在資料殘缺難以查賬，或其他原因難以準(zhǔn)確確定應(yīng)納稅額的企業(yè)，分別采用核定應(yīng)稅所得率和核定應(yīng)稅所得額的方法，來(lái)核定企業(yè)應(yīng)納稅額的一種征收方式。

采用應(yīng)稅所得率核定所得稅的，其所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為，應(yīng)納所得稅額=應(yīng)稅收入額*應(yīng)稅所得率*適用稅率。

比如，甲企業(yè)采用核定征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)稅所得率為5%，所得稅稅率為25%（不考慮小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠）。甲企業(yè)2023年年度實(shí)現(xiàn)收入總額為500萬(wàn)元。計(jì)算2023年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。

甲企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額=500萬(wàn)元*5%=25萬(wàn)元。

甲企業(yè)2023年應(yīng)納所得稅額=25萬(wàn)元*25%=6.25萬(wàn)元。

二、核定征收和查賬征收的區(qū)別。

1、二者的定義不同。核定征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，以及行業(yè)水平，核實(shí)企業(yè)的產(chǎn)銷(xiāo)數(shù)量后，分別采用核定應(yīng)稅所得率和核定應(yīng)稅所得額等方法，征收企業(yè)應(yīng)納稅款的一種征收方式。

查賬征收也稱(chēng)為查賬計(jì)征，是企業(yè)在規(guī)定的納稅期限內(nèi)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)果，向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)和繳納企業(yè)所得稅的方法。

2、二者對(duì)會(huì)計(jì)核算的要求不同。會(huì)計(jì)賬簿是否健全，會(huì)計(jì)信息和資料是否殘缺并難以查賬的企業(yè)，一般會(huì)采用核定征收的方式。那么應(yīng)該說(shuō)，查賬征收對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算要求得比較高，既要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，還需要準(zhǔn)確提供企業(yè)的收入、成本資料和憑證等相關(guān)資料和信息；而核定征收對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的要求比較低，對(duì)會(huì)計(jì)核算沒(méi)有具體的要求。

3、二者的計(jì)稅依據(jù)不同。查賬征收的計(jì)稅基礎(chǔ)是以企業(yè)計(jì)算的利潤(rùn)為計(jì)稅基礎(chǔ)，是在企業(yè)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上加減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項(xiàng)目金額后，確定的應(yīng)納稅所得額。其企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-減免稅額-抵免稅額。

查賬征收的計(jì)稅基礎(chǔ)為利潤(rùn)，也就是說(shuō)企業(yè)賺錢(qián)才需要繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)虧損是不需要繳納企業(yè)所得稅的。當(dāng)然也存在例外，如果企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額偏差很大，即企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，企業(yè)虧損了，但按照稅法規(guī)定調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為正數(shù)，企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅。

核定征收是以企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入為計(jì)稅基礎(chǔ)，其應(yīng)納所得稅額=收入總額*應(yīng)稅所得率*適用稅率，那么也就是說(shuō)，采用核定征收企業(yè)其應(yīng)納稅所得額不是根據(jù)經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算出來(lái)的，即無(wú)論企業(yè)盈虧都需要繳納企業(yè)所得稅。也就是說(shuō)，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的大小，取決于收入總額和核定的應(yīng)稅所得率，與經(jīng)營(yíng)結(jié)果無(wú)關(guān)。

總之，核定征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)會(huì)計(jì)賬簿不健全，且不能提供會(huì)計(jì)資料等的企業(yè)，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)結(jié)果和行業(yè)水平，分別采用核定應(yīng)稅所得率和核定應(yīng)稅所得稅額的方法，來(lái)征收企業(yè)應(yīng)納稅款。二者的區(qū)別主要是定義不同、對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的要求不同，以及計(jì)稅基礎(chǔ)不同。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財(cái)經(jīng)話(huà)題。

2023年2月20日

【第8篇】核定征收所得稅稅率

關(guān)注《稅小點(diǎn)》，園區(qū)稅收優(yōu)惠政策早知道！.公眾號(hào).

核定征收政策相信大家也都聽(tīng)說(shuō)過(guò)吧，現(xiàn)在全國(guó)一些地方的稅收洼地園區(qū)可以申請(qǐng)核定征收，注冊(cè)個(gè)體工商戶(hù)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來(lái)申請(qǐng)核定征收，從而來(lái)降低公司的稅負(fù)壓力，核定征收政策最先是在上海實(shí)施的，上海園區(qū)曾經(jīng)也是非常的火熱，一個(gè)星期就有幾千家企業(yè)入駐，但是上海由于太過(guò)火熱，在近幾年也已經(jīng)全面暫停了，但是在其他一些城市還是可以正常申請(qǐng)核定征收的。

那么現(xiàn)在那些地方可以申請(qǐng)核定征收呢？核定稅率又是多少呢？

現(xiàn)在重慶園區(qū)，山東園區(qū)，河南園區(qū)是可以正常申請(qǐng)核定征收的，在園區(qū)注冊(cè)一家個(gè)體工商戶(hù)，正常經(jīng)營(yíng)，申請(qǐng)核定征收，核定稅率為0.75%，還可以享受?chē)?guó)家增值稅免征政策，一年開(kāi)票額不超過(guò)500萬(wàn)的增值稅普通發(fā)票不需要納稅，附加稅也不需要繳納，只需要繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，綜合稅率在2%以?xún)?nèi)。

如果企業(yè)或者個(gè)人注冊(cè)的個(gè)體工商戶(hù)沒(méi)有享受優(yōu)惠政策，需要按照查賬征收，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅率為5%-35%，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)也是一筆不小的開(kāi)銷(xiāo)，企業(yè)能省則省，畢竟企業(yè)拿到手的才是真的，全程也不需要法人親自到場(chǎng)，只需要提供相關(guān)信息即可，園區(qū)還會(huì)提供代賬申報(bào)服務(wù)，以及后面?zhèn)€體工商戶(hù)注銷(xiāo)，是很方便的，稅率低，效率高。

了解更多稅收優(yōu)惠政策請(qǐng)關(guān)注《稅小點(diǎn)》。

【第9篇】勞務(wù)派遣所得稅核定征收

最近有很多小伙伴都在咨詢(xún)關(guān)于簡(jiǎn)易征收方面的問(wèn)題，小編今天就具體講解一下：

1.啥是簡(jiǎn)易征收？

2.簡(jiǎn)易征收的具體操作方式有哪幾種？

3.哪些行業(yè)可以做簡(jiǎn)易征收？

4.如何申請(qǐng)簡(jiǎn)易征收？

1.啥是簡(jiǎn)易征收？

我國(guó)的稅收方式主要分為兩種，查賬征收與簡(jiǎn)易征。其中查賬征收適用于會(huì)計(jì)制度較完善的企業(yè)，成本減利潤(rùn)后找適用稅率。簡(jiǎn)易征收適用于能正確預(yù)估收入，但不能核算成本的小規(guī)模納稅人使用，直接以收入乘以一個(gè)百分率計(jì)算應(yīng)繳納的稅額即可。

2.簡(jiǎn)易征收的具體操作方式有哪幾種？

簡(jiǎn)易征收現(xiàn)在主流的操作方式有兩種，核定征收、定期定額。

核定征收又有兩種方式。

a.核定利潤(rùn)率，參照同行業(yè)或類(lèi)似行業(yè)的利潤(rùn)水平，計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

舉例：假使某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)本年不含稅收入200萬(wàn)，使用核定征收-核定利潤(rùn)率的方式，參照同行業(yè)稅率，核定本年利潤(rùn)為10%，則應(yīng)繳納個(gè)稅=200*10%*個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅率

b.核定稅率，參照同行業(yè)納稅水平，并結(jié)合自身地區(qū)政策，直接給出個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅率。

舉例：假使某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)本年不含稅收入200萬(wàn)，使用核定征收-核定稅率的方式，參照同行業(yè)稅率，核定本年個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳稅率為0.8%，則應(yīng)繳納個(gè)稅=200*0.8%

定期定額征收簡(jiǎn)稱(chēng)“定期定額”，亦稱(chēng)為“雙定征收”，是先由納稅人自報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和應(yīng)納稅款,再由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人核定一定時(shí)期的稅款征收率或征收額，實(shí)行增值稅或營(yíng)業(yè)稅和所得稅一并征收的一種征收方式。這種方式主要對(duì)一些營(yíng)業(yè)額、所得額難以準(zhǔn)確計(jì)算的小型納稅人適用。這種方式也是目前稅務(wù)籌劃的主方式之一。

3.哪些行業(yè)可以做簡(jiǎn)易征收？

建筑服務(wù)、出售不動(dòng)產(chǎn)、物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來(lái)水費(fèi)、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃、銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)、勞務(wù)派遣、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、不動(dòng)產(chǎn)融資租賃合同、人力資源外包服務(wù)、其他可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的情況（1）公共交通運(yùn)輸服務(wù)

（2）電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)

（3）在2023年4月30日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同

（4）在2023年4月30日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)

（5）經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)為開(kāi)發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的服務(wù)

（6）縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

（7）建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

（8）以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實(shí)心磚、瓦)

（9）用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品

（10）商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）

（11）寄售商店代銷(xiāo)寄售物品

（12）典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品

（13）單采血漿站銷(xiāo)售非臨床用人體血液

（14）經(jīng)國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品

（15）藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)（取得食品、藥品監(jiān)督管理部門(mén)頒發(fā)的《藥品經(jīng)營(yíng)許可證》獲準(zhǔn)從事生物制品經(jīng)營(yíng)的藥品批發(fā)和零售企業(yè)）銷(xiāo)售生物制品。獸用藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)（取得獸醫(yī)行政管理部門(mén)頒發(fā)的《獸藥經(jīng)營(yíng)許可證》，獲準(zhǔn)從事獸用生物制品經(jīng)營(yíng)的獸用藥品批發(fā)和零售企業(yè)）銷(xiāo)售獸用生物制品。

（16）自2023年5月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。

（17）自2023年5月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售和批發(fā)、零售罕見(jiàn)病藥品，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。）

4.如何申請(qǐng)簡(jiǎn)易征收？

核定征收、定期定額等方式多適用于產(chǎn)業(yè)園區(qū)等稅收洼地，而其中又以實(shí)體園區(qū)最為安全合規(guī)，可以通過(guò)尋找當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)園區(qū)入駐的形式享受稅收優(yōu)惠。西南地區(qū)的小伙伴也可以直接私信留言討論，我這邊可以推薦，成都附近有個(gè)園區(qū)個(gè)稅僅0.8%。

【第10篇】核定征收2%所得稅率

核定征收使稅務(wù)機(jī)關(guān)便于管理，有利于稅務(wù)部門(mén)加強(qiáng)征收管理。稅款繳納也比較簡(jiǎn)單，每期按照核定征收稅額繳納稅款，一般不會(huì)再進(jìn)行查賬檢查。對(duì)保證國(guó)家稅收收入，方便征收管理起著積極作用，具有較大靈活性可以根據(jù)情況調(diào)整核定征收比率，稅收比較穩(wěn)定。

計(jì)算簡(jiǎn)單，操作性強(qiáng)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的要求低。對(duì)企業(yè)來(lái)講，企業(yè)可以不必參加匯算清繳，減少查賬的費(fèi)用的麻煩，效益好的企業(yè)可以從中取得額外收益，但對(duì)效益不好的企業(yè)可能會(huì)帶來(lái)額外損失。

依法誠(chéng)信納稅是納稅人的義務(wù)和覺(jué)悟，企業(yè)避稅方式有很多，然而合理報(bào)稅才是企業(yè)節(jié)稅、避稅的前提條件。今天在這里就為大家推薦一個(gè)合理合法的稅收洼地政策，只要將企業(yè)注冊(cè)在有優(yōu)惠政策的稅收洼地(注冊(cè)式，不用實(shí)地辦公)，兩種方式：

a、有限公司(一般納稅人)：增值稅根據(jù)地方財(cái)政所得部分的50%-80%予以財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì);企業(yè)所得稅按照地方財(cái)政所得部分的50%-80%予以財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)。

b、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)(小規(guī)?；蛘咭话慵{稅人)：這種方式是對(duì)于缺乏或無(wú)法取得進(jìn)項(xiàng)的企業(yè)，可以注冊(cè)成個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)對(duì)所得稅進(jìn)行核定征收，所得稅稅率可降低至2%，其增值稅還有返還獎(jiǎng)勵(lì)，通過(guò)納稅籌劃解決企業(yè)成本、個(gè)人所得稅、分紅等問(wèn)題。

因此，要把握國(guó)家政策的宏觀走向，順應(yīng)國(guó)家的產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向，對(duì)政府政策作出積極反應(yīng)，盡量享受?chē)?guó)家的優(yōu)惠政策是公司稅收籌劃的首選。本平臺(tái)與全國(guó)多個(gè)地方政府達(dá)成戰(zhàn)略合作協(xié)議，利用稅收優(yōu)惠政策，為企業(yè)減稅增效，專(zhuān)業(yè)合規(guī)，一站式服務(wù)，大大降低企業(yè)稅負(fù)壓力，歡迎聯(lián)系。

【第11篇】核定征收預(yù)征所得稅率

《財(cái)稅小偵探》專(zhuān)注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務(wù)籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！

利用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)申請(qǐng)核定征收來(lái)減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力，這事兒已經(jīng)不再是什么新鮮事了，知道的人越來(lái)越多，運(yùn)用的企業(yè)也越來(lái)越多。這要在前幾年，像上海、山東等地，注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)數(shù)量是很龐大的，當(dāng)時(shí)這幾個(gè)地方不管是小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)還是一般納稅人個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，都是可以申請(qǐng)核定征收的，不過(guò)現(xiàn)在已經(jīng)取消了。

不管這些地方是否已經(jīng)取消了，都不會(huì)影響到其他地方可以核定征收，并未全面取消，而且核定征收這一方式也存在了那么多年，肯定有其必要性。不管政策如何變化，唯一不變的是要保證業(yè)務(wù)的真實(shí)性，確保業(yè)務(wù)合同、銀行流水和發(fā)票相對(duì)應(yīng)。

現(xiàn)在全國(guó)范圍內(nèi)，一般納稅人個(gè)人獨(dú)資企業(yè)基本是不能核定了，也不排除有個(gè)別園區(qū)還能，而小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)都是可以申請(qǐng)核定征收的，畢竟一年的開(kāi)票額也只有500萬(wàn)，而一般納稅人所涉及到的資金都是比較大的，在風(fēng)險(xiǎn)上難以把控。

目前個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)申請(qǐng)核定征收，直接核定個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅為一個(gè)固定值，比如核定0.5%，算上增值稅和附加稅的綜合稅率，目前只有1.56%，也就是說(shuō)不管是開(kāi)票100萬(wàn)還是500萬(wàn)，稅負(fù)都是不變的。

想了解更多稅收優(yōu)惠政策，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注筆者動(dòng)態(tài)，或關(guān)注《財(cái)稅小偵探》了解詳細(xì)內(nèi)容。

【第12篇】2023年所得稅核定征收

我公司是重慶市一家零售批發(fā)企業(yè)，2020 年度企業(yè)所得稅實(shí)行核定征收，2021 年轉(zhuǎn)為查賬征收。請(qǐng)問(wèn) 2021 年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)能否彌補(bǔ) 2023年度的虧損?

答:《企業(yè)所得稅法》(主席令第六十三號(hào)，主席令第二十三號(hào)于2018 年 12 月 29 修訂）第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。第十八條規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）>的通知》（國(guó)稅發(fā)[2008]30 號(hào)）第三條規(guī)定，納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；（二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的；（三）擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（四）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；（五）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；（六）申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。特殊行業(yè)、特殊類(lèi)型的納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人不適用本辦法。上述特定納稅人由國(guó)家稅務(wù)總局另行明確。第十四條規(guī)定，納稅人實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額方式的，按下列規(guī)定申報(bào)納稅：（三）納稅人年度終了后，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)額或?qū)嶋H應(yīng)納稅額向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。申報(bào)額超過(guò)核定經(jīng)營(yíng)額或應(yīng)納稅額的，按申報(bào)額繳納稅款；申報(bào)額低于核定經(jīng)營(yíng)額或應(yīng)納稅額的，按核定經(jīng)營(yíng)額或應(yīng)納稅額繳納稅款。

國(guó)家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局發(fā)布《2020 年 12 月 12366 咨詢(xún)熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題集》第 27 問(wèn)“企業(yè) 2018 年企業(yè)所得稅為核定征收方式，2023年轉(zhuǎn)為查賬征收方式，2019 年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)是否可以彌補(bǔ)以前年度虧損？是否可以放棄彌補(bǔ)？”解答如下，一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(根據(jù) 2018 年 12 月 29 日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第七次會(huì)議《關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)電力法>等四部法律的決定》第二次修正)規(guī)定：“第五條 企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。……第十八條 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年?！倍⒏鶕?jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財(cái)稅〔2018〕76 號(hào)）規(guī)定：“一、自 2018 年 1 月 1 日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱(chēng)資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前 5 個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由 5 年延長(zhǎng)至 10 年。”三、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2018 年底 45 號(hào)）規(guī)定：“一、《通知》第一條所稱(chēng)當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱(chēng)“資格”）的企業(yè)，其具備資格年度之前 5 個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，是指當(dāng)年具備資格的企業(yè)，其前 5 個(gè)年度無(wú)論是否具備資格，所發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損。2018 年具備資格的企業(yè)，無(wú)論2013 年至 2017 是否具備資格，其 2013 年至 2017 年發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，均準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限為 10 年。2023年以后年度具備資格的企業(yè)，依此類(lèi)推，進(jìn)行虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)稅務(wù)處理。”

因此，該企業(yè) 2020 年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)彌補(bǔ)以前年度虧損，不可以放棄彌補(bǔ)虧損。但由于核定征收年度不適用虧損彌補(bǔ)，因此只能對(duì)未超出彌補(bǔ)虧損年限的查賬征收年度的虧損予以按規(guī)定彌補(bǔ)。

綜上，因核定征收年度不適用虧損彌補(bǔ)，你公司 2021 年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)不能彌補(bǔ) 2020 年度的虧損。

【第13篇】建筑業(yè)核定征收的所得稅稅率

西部地區(qū)“建筑”行業(yè)繼續(xù)享受核定征收，核定企業(yè)所得稅默認(rèn)為2%

我國(guó)在中西部地區(qū)有很多大型建筑企業(yè)，其中又以風(fēng)電，工程建設(shè)等企業(yè)最為主要，國(guó)家也是很支持，不僅國(guó)家支持，而部分地區(qū)對(duì)建筑類(lèi)型的企業(yè)也是大力的支持，其中又以稅收方面為主，具體如下

一個(gè)建筑項(xiàng)目包含很多費(fèi)用，首先肯定是我們的“項(xiàng)目介紹人生活費(fèi)”。當(dāng)我們做一個(gè)項(xiàng)目時(shí)最離不開(kāi)的必須是我們的介紹人，往往我們的建設(shè)項(xiàng)目比較大，其中一個(gè)引進(jìn)費(fèi)用可能在幾百萬(wàn)到幾千萬(wàn)不等，我們的項(xiàng)目越大，費(fèi)用肯定也會(huì)越高，至于“居間費(fèi)”就會(huì)涉及到我們的發(fā)票問(wèn)題，發(fā)票要么讓企業(yè)代扣代繳，要么居間人自己去稅局代開(kāi)，假如按照1億元的居間費(fèi)，居間人自己去代開(kāi)的話(huà)需要繳納2000萬(wàn)的稅費(fèi)，而且年度還會(huì)進(jìn)行匯算清繳，種種都是對(duì)居間人不友好的，很大程度的損失了自身的利潤(rùn)

解決方法：在稅收洼地的稅局進(jìn)行自然人代開(kāi)，稅收洼地的稅局代開(kāi)是按照個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得繳納稅費(fèi)，年底的時(shí)候不會(huì)發(fā)生匯算清繳，不存在繳納二次稅費(fèi)，而且在稅收洼地稅局代開(kāi)稅率是非常低的，稅收洼地核定個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅為0.5％、增值稅1％、附加稅0.06％，總體稅負(fù)率為1.56％；

建筑行業(yè)還有一個(gè)解決的就是成本問(wèn)題，企業(yè)成本在建筑行業(yè)也是一個(gè)不小的問(wèn)題，一方面是上游的發(fā)票問(wèn)題，還有一方面是自己產(chǎn)生的利潤(rùn)問(wèn)題，這時(shí)候我們就要享受稅收優(yōu)惠政策了 ，目前適用于建筑行業(yè)的政策如下：

增值稅：增值稅正常繳納，正常繳納后園區(qū)會(huì)把地方留存對(duì)的一部分稅費(fèi)拿來(lái)扶持給企業(yè)，地方留存比例為50％，扶持比例是為地方留存部分30％——70％，增值稅節(jié)稅比例最高可達(dá)35％；

企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅企業(yè)可以選擇自己申報(bào)，自己按照0.8％、0.9％、1.2％進(jìn)行申報(bào)，然后反推出我們的成本，年底不足2％的部分補(bǔ)足2％即可！

享受政策的條件：我們只需要把稅費(fèi)繳納在園區(qū)即可，怎么把稅費(fèi)繳納在園區(qū)呢？我們?cè)趫@區(qū)成立一家分公司，讓分公司去給我們拓展業(yè)務(wù)，這些都是可以的，我們稅收在洼地就能領(lǐng)取獎(jiǎng)勵(lì)以及享受核定征收！

【第14篇】所得稅核定征收的稅率

所得稅按0.5%征收？是怎么回事

訂閱號(hào)《稅籌優(yōu)化專(zhuān)家》，一個(gè)專(zhuān)注于稅務(wù)籌劃的地方，您的貼身節(jié)稅專(zhuān)家

有的朋友看見(jiàn)所得稅按0.5%征收？不知道里面的真真假假，問(wèn)小編是怎么回事，小編下來(lái)去看了，是這么回事，聽(tīng)小編娓娓道來(lái)。

首先，這事是真事，確實(shí)所得稅在一定條件下，可以按照0.5%征收。但是，有條件！

首先，必須是小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人是指企業(yè)一年的應(yīng)納稅額在500萬(wàn)，小規(guī)模納稅人繳納的增值稅和企業(yè)所得稅，在一定程度上，有稅收優(yōu)惠政策。

其次，必須是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者個(gè)體工商戶(hù)。小規(guī)模的有限公司，所得稅是無(wú)法享受核定征收的，只有小規(guī)模的個(gè)獨(dú)個(gè)體才可以，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅按照核定征收，核定個(gè)稅0.5-1%。

然后，不是所有地方都可以辦理核定征收的，只有在一些有稅收優(yōu)惠政策的地方，還有就是在西部大開(kāi)發(fā)的部分地區(qū)，可以申請(qǐng)。

接著，自己去辦理不一定可以給你申請(qǐng)核定征收所得稅。稅務(wù)局不可能因?yàn)槟阋粋€(gè)人就給你辦理核定征收，只有委托一些第三方平臺(tái)，委托他們幫忙辦理，才可以在一些稅務(wù)優(yōu)惠的園區(qū)內(nèi)，申請(qǐng)核定征收個(gè)稅。

最后，核定征收個(gè)稅的稅率是按照定率核定，直接按照營(yíng)業(yè)額乘以稅率，繳納所得稅。

如果你有辦理需要133，可以在6817下面3404說(shuō)說(shuō)你的看法。期待您的到來(lái)。

以上內(nèi)容僅供參考，切莫以偏概全，可以在最后留下您的建議和看法，歡迎討論！

文章聲明：本文來(lái)自訂閱號(hào)《稅籌優(yōu)化專(zhuān)家》，負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)摘文章，更多詳情可搜索訂閱號(hào)《稅籌優(yōu)化專(zhuān)家》

【第15篇】核定征收所得稅稅率就可不建賬

摘要：一般而言，稅收征管分為查帳征收和核定征收兩種形式。相比較于查賬征收，核定征收是為了提高征管效率，采取的一種簡(jiǎn)化的形式，通常又分為定額和定率二種，定額征收俗稱(chēng)“包稅”。由于核定征收對(duì)于企業(yè)賬簿要求較低，因此，許多初創(chuàng)期企業(yè)以及中小型企業(yè)偏向選擇核定征收...

編者按：一般而言，稅收征管分為查帳征收和核定征收兩種形式。相比較于查賬征收，核定征收是為了提高征管效率，采取的一種簡(jiǎn)化的形式，通常又分為定額和定率二種，定額征收俗稱(chēng)“包稅”。由于核定征收對(duì)于企業(yè)賬簿要求較低，因此，許多初創(chuàng)期企業(yè)以及中小型企業(yè)偏向選擇核定征收，并且不設(shè)置賬簿或者雖設(shè)置賬簿但賬目混亂。那么核定征收企業(yè)是否需要做賬呢？本期華稅律師以企業(yè)所得稅為切入點(diǎn)，將從稅法以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理角度為您解讀。

采取應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，應(yīng)稅所得率的確定，通常由各省（市、自治區(qū)）按照不同的的行業(yè)確定一個(gè)幅度，由基層稅務(wù)局對(duì)企業(yè)定出初步意見(jiàn)，逐級(jí)上報(bào)審核，一經(jīng)確定年內(nèi)不變。然而在實(shí)際征管中，由此引發(fā)的稅企爭(zhēng)議卻也不斷，近期華稅就接到這樣一個(gè)案例。

一、最新案例

t公司成立于2006年，主營(yíng)業(yè)務(wù)為工程設(shè)計(jì)、工程咨詢(xún)、工程勘察、測(cè)繪、監(jiān)理等。因業(yè)務(wù)規(guī)模小，財(cái)務(wù)核算不健全，2008年，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)定，t公司適用核定征收方式申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。自2023年起，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為t公司辦理核定征收的相關(guān)認(rèn)定程序，t公司仍以核定征收方式繼續(xù)繳納企業(yè)所得稅。2023年初，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅務(wù)檢查，認(rèn)為t公司不符合核定征收的條件，要求其按照查賬征收的方式補(bǔ)繳稅款及滯納金。t公司認(rèn)為，由于公司實(shí)行核定征收，企業(yè)賬簿設(shè)置不健全，財(cái)務(wù)核算不清，無(wú)法按照查賬征收方式補(bǔ)繳；同時(shí)，企業(yè)在以往年度進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)并未對(duì)核定征收方式提出異議。

案例焦點(diǎn)：

1、2023年后，t公司在沒(méi)有經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的情況下，繼續(xù)適用核定征收是否合法？

2、企業(yè)現(xiàn)有賬簿資料能否作為查賬征收的依據(jù)？

3、深入了解后得知，企業(yè)其實(shí)一直是符合查賬征收條件的，通過(guò)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“溝通協(xié)調(diào)”，以“賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬”為由，獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定征收審核，這種情況是否違反《稅收征管法》的相關(guān)規(guī)定？

二、核定征收的法定情形？

稅收是處理國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人利益分配的重大問(wèn)題，有關(guān)征稅的重大問(wèn)題通常只有法律才能進(jìn)行規(guī)定。2015修訂的《立法法》專(zhuān)設(shè)條款明確“稅種的設(shè)立、稅率的確定和稅收征收管理等稅收基本制度”只能制定法律。

《稅收征管法》第三十五條規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：

（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；（沒(méi)有會(huì)計(jì)賬簿）

（二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（沒(méi)有會(huì)計(jì)賬簿）

（三）擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（沒(méi)有會(huì)計(jì)賬簿）

（四）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；（收入、成本、費(fèi)用核算不清）

（五）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；（不履行納稅申報(bào)義務(wù)）

（六）申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。（申報(bào)的稅負(fù)明顯偏低）

針對(duì)企業(yè)所得稅，國(guó)家稅務(wù)總局專(zhuān)門(mén)發(fā)布《關(guān)于印發(fā)企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕30號(hào)），除了再次明確上述6種法定核定征收的情形外，還補(bǔ)充規(guī)定：特殊行業(yè)、特殊類(lèi)型的納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人不適用本辦法。上述特定納稅人由國(guó)家稅務(wù)總局另行明確。

所謂“特定納稅人”，國(guó)家稅務(wù)總局2023年再次發(fā)文——《關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2009]377號(hào)），作出界定：

（一）享受《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和國(guó)務(wù)院規(guī)定的一項(xiàng)或幾項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)（不包括僅享受《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)）；

（二）匯總納稅企業(yè)；

（三）上市公司；

（四）銀行、信用社、小額貸款公司、保險(xiǎn)公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)；

（五）會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價(jià)、土地估價(jià)、工程造價(jià)、律師、價(jià)格鑒證、公證機(jī)構(gòu)、基層法律服務(wù)機(jī)構(gòu)、專(zhuān)利代理、商標(biāo)代理以及其他經(jīng)濟(jì)鑒證類(lèi)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)；

（六）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他企業(yè)。

2023年，國(guó)家稅務(wù)總局進(jìn)一步發(fā)文《關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第27號(hào)），補(bǔ)充規(guī)定，

一、專(zhuān)門(mén)從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅。

二、依法按核定應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)（股票）收入等轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)稅收入額，按照主營(yíng)項(xiàng)目（業(yè)務(wù)）確定適用的應(yīng)稅所得率計(jì)算征稅；若主營(yíng)項(xiàng)目（業(yè)務(wù)）發(fā)生變化，應(yīng)在當(dāng)年匯算清繳時(shí)，按照變化后的主營(yíng)項(xiàng)目（業(yè)務(wù)）重新確定適用的應(yīng)稅所得率計(jì)算征稅。

此外，《關(guān)于印發(fā)企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕30號(hào)）的以下條款還需要重點(diǎn)關(guān)注：

第九條 納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到20％的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。

第十條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)向納稅人送達(dá)《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》（表樣附后），及時(shí)完成對(duì)其核定征收企業(yè)所得稅的鑒定工作。

第十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在每年6月底前對(duì)上年度實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進(jìn)行重新鑒定。重新鑒定工作完成前，納稅人可暫按上年度的核定征收方式預(yù)繳企業(yè)所得稅；重新鑒定工作完成后，按重新鑒定的結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。

·

三、核定征收審核權(quán)限問(wèn)題

通過(guò)上文可以發(fā)現(xiàn)，目前稅收立法及相關(guān)文件中，對(duì)于稅收核定征收的審核權(quán)限并不明晰，稅收征管法35條用的是“稅務(wù)機(jī)關(guān)”，而在國(guó)稅發(fā)〔2008〕30號(hào)文件中，表述為“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)”，那么在實(shí)際征管中，何為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)？具體執(zhí)行口徑如何把握呢？

上述法律文件沒(méi)有予以明確，參考《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確流轉(zhuǎn)稅、資源稅法規(guī)中“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、征收機(jī)關(guān)”名稱(chēng)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1994〕232號(hào)）的規(guī)定，可知：“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)”一般是指指縣級(jí)以上稅務(wù)局。

那么，超越權(quán)限審核是否違法呢？企業(yè)是否要按照查賬征收補(bǔ)稅呢？是否違法信賴(lài)?yán)姹Ｗo(hù)原則？

四、核定征收后是否還要做賬？

1、稅法上的要求

我國(guó)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第二十二條規(guī)定：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿；第二十三條規(guī)定：生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或者財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理賬務(wù)。因此，建賬是稅法規(guī)定的義務(wù)，企業(yè)應(yīng)該按照規(guī)定自己建賬或者聘請(qǐng)第三方代為建賬。而《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》及國(guó)稅發(fā)〔2008〕30號(hào)文之所以規(guī)定了核定征收的情形，是因?yàn)樵趯?shí)際稅收征管實(shí)踐中，由于部分企業(yè)賬簿記載混亂，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法獲取關(guān)于企業(yè)所得的真實(shí)信息，導(dǎo)致該部分企業(yè)所得稅稅負(fù)較同行業(yè)其他企業(yè)明顯偏低，所以不得已采用核定征收。

2、收入核算要規(guī)范

目前，核定征收基本上都是按照收入總額×應(yīng)稅所得率征收的，這就是說(shuō)，企業(yè)雖然成本費(fèi)用比較混亂，但收入核算較為準(zhǔn)確，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠查清企業(yè)稅收是否存在問(wèn)題，所以要求核定征收企業(yè)的收入核算要規(guī)范。同時(shí)，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào)）第三條的規(guī)定：實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。實(shí)行核定應(yīng)稅所得率繳納企業(yè)所得稅的納稅人，應(yīng)與查賬征收企業(yè)一樣，平時(shí)預(yù)繳，年終匯算清繳。企業(yè)收入總額為企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入。因此，企業(yè)應(yīng)該通過(guò)做賬保證收入的全面性，防止漏報(bào)漏繳現(xiàn)象。

3、ipo、新三板需要

比如，針對(duì)新三板審查，會(huì)計(jì)核算是否健全、稅收繳納是否合規(guī)是關(guān)注的重點(diǎn)之一。對(duì)于核定征收的企業(yè)而言，至少申報(bào)期最新一期應(yīng)該采用查賬征收。對(duì)于已經(jīng)實(shí)行核定征收的年度，可以由企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，由核定征收轉(zhuǎn)為查賬征收，相關(guān)年度的企業(yè)所得稅重新計(jì)算，公司在補(bǔ)足稅款后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)出具無(wú)違法違規(guī)證明。對(duì)于此類(lèi)情形，企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的賬務(wù)處理顯得尤為重要。

4、防范虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等風(fēng)險(xiǎn)

會(huì)計(jì)賬戶(hù)同商業(yè)合同、金融憑證等共同構(gòu)成企業(yè)經(jīng)營(yíng)的信息流和證據(jù)鏈，實(shí)務(wù)中，部分核定征收的企業(yè)因?yàn)槿狈?huì)計(jì)賬簿，合同丟失，被指控虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的案例比比皆是。特別是，國(guó)、地稅整合、金稅三期上線之后，從降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)、控制稅負(fù)的角度出發(fā)，企業(yè)應(yīng)盡早建立賬簿，將查賬征收的要求貫徹到采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、管理等全部流程。

5、企業(yè)管理決策的需要

會(huì)計(jì)上，一般分為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)，是否做賬更多指的是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，而管理會(huì)計(jì)則是主要服務(wù)于企業(yè)管理需要，充分了解企業(yè)運(yùn)營(yíng)的情況，從這個(gè)角度講，不管是否核定征收，都應(yīng)該做好管理會(huì)計(jì)這本賬。

企邦企業(yè)管理（上海）有限公司是經(jīng)工商局、財(cái)政局審批認(rèn)證的專(zhuān)業(yè)從事工商注冊(cè)、財(cái)務(wù)代理、商標(biāo)注冊(cè)、基金備案、大額投融資、上市并購(gòu)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)收購(gòu)，上海公司注冊(cè)等各種資質(zhì)審批的代理服務(wù)機(jī)構(gòu)。提供工商代理、公司轉(zhuǎn)讓、公司注冊(cè)、天使投資人等服務(wù)，企邦企服具有多年的工商、稅務(wù)代理經(jīng)驗(yàn)，幫您完成“自己當(dāng)老板”的夢(mèng)想。

【第16篇】核定征收的所得稅率

個(gè)人所得稅核定征收只要1.66%

關(guān)于個(gè)稅，大家可能只會(huì)想到收入高的人才會(huì)繳納，其實(shí)在企業(yè)的分紅當(dāng)中也是要繳納個(gè)稅的，但是高額的稅率通常讓人頭疼。

針對(duì)高額的稅率，現(xiàn)在可以用核定征收政策。核定征收不僅可以解決個(gè)稅，還可以解決企業(yè)缺成本票。

核定征收：

一．定額定率：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以核定行業(yè)利潤(rùn)為10%，再對(duì)應(yīng)五級(jí)累進(jìn)制計(jì)算，綜合稅率在3%左右。

二．定期定額：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以核定個(gè)稅稅率，綜合稅率為1.66%。

以上兩種如果開(kāi)票量少，可以用五級(jí)累進(jìn)制計(jì)算，當(dāng)開(kāi)票量大的時(shí)候用定期定額劃算些。

還有一種辦法就是針對(duì)個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬來(lái)核定征收的，那就是自然人代開(kāi)，綜合稅率只要1.45%。與前面兩種不一樣的是，自然人代開(kāi)額度最高為5000萬(wàn)，而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)一年只能開(kāi)500萬(wàn)，且開(kāi)出的是專(zhuān)票，代開(kāi)開(kāi)具的是普票。

以上幾種均為解決個(gè)稅方法，如有更多妙招歡迎在評(píng)論區(qū)留言，若想了解更多稅務(wù)籌劃關(guān)注《老譚說(shuō)稅》