個(gè)人所得稅1500（16篇）

【第1篇】個(gè)人所得稅1500

假設(shè)a公司為一般納稅人(下稱a公司)，年收入為1500萬(wàn)元，年費(fèi)用支出在1000萬(wàn)，年利潤(rùn)為500萬(wàn)元。假設(shè)在稅收洼地也有一個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(下稱稅收洼地企業(yè))，年利潤(rùn)也為500萬(wàn)，具體節(jié)稅效果比較如下(不考慮企業(yè)享受的政策)：

a公司

增值稅：暫時(shí)不計(jì)算增值稅

企業(yè)所得稅：500*25%=125萬(wàn)元

個(gè)人所得稅(分紅)：(500-125)*20%=75萬(wàn)元

合計(jì)：125+75=200萬(wàn)元

國(guó)內(nèi)稅收洼地企業(yè)

增值稅小規(guī)模不能抵扣：500/1.03*0.03=14.56

企業(yè)所得稅：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅

個(gè)人所得稅：500/1.03*1.5%=7.28

另一種個(gè)人收入分解模式(適用于業(yè)績(jī)提成，獎(jiǎng)金，傭金等結(jié)算)

e個(gè)人為某公司的高管，月收入為15萬(wàn)元，年收入則為180萬(wàn)?，F(xiàn)在稅收洼地成立商務(wù)咨詢中心(下稱f企業(yè))，將上述e個(gè)人的收入直接轉(zhuǎn)入f企業(yè)，f公司為先前的公司開具增值稅發(fā)票。通過(guò)兩種方式我們來(lái)比較節(jié)稅效果：

e個(gè)人：增值：無(wú)

f企業(yè)：增值稅：180/1.03*0.03=5.24萬(wàn)元

e個(gè)人：企業(yè)所得稅：無(wú)

f企業(yè)：企業(yè)所得稅：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅

e個(gè)人：個(gè)稅：【(15-0.5)*45%-1.3505】*12=60.108萬(wàn)元

f企業(yè)：個(gè)稅：180/1.03*1.5%=2.16萬(wàn)元

e個(gè)人：合計(jì)：62.904萬(wàn)元

f企業(yè)：合計(jì)：5.24+2.16=7.4萬(wàn)元

分析：通過(guò)以上計(jì)算所得可知：f企業(yè)的綜合稅負(fù)為：7.4/180/1.03=4%，而e個(gè)人稅負(fù)則高達(dá)：62.904/180=33.39%;f企業(yè)相對(duì)于e個(gè)人節(jié)約稅款為：62.904-7.4=52.708萬(wàn)元，節(jié)稅比例高達(dá)：52.708/60.108=87.69%。

備注：不涉及社保及公積金及專項(xiàng)扣除;收入越高，節(jié)稅效果越明顯。

方案原理

1、通過(guò)利用各地政府的稅收優(yōu)惠政策，打造低稅率洼地（部分地區(qū)企業(yè)所得稅可以申請(qǐng)核定征收）。

2、通過(guò)轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)關(guān)系或者改變商業(yè)模式和對(duì)象等方式，將股東分紅、員工勞動(dòng)收益等轉(zhuǎn)化為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)服務(wù)費(fèi)收益，從而實(shí)現(xiàn)綜合稅率的大幅度降低。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)概念

即為個(gè)人出資經(jīng)營(yíng)、歸個(gè)人所有和控制、由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和享有全部經(jīng)營(yíng)收益的企業(yè)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可注冊(cè)，年檢不需要審計(jì)報(bào)告，不具備法人資格，稅務(wù)局將此類公司視同公司管理，發(fā)票領(lǐng)購(gòu)不受特別限制。不繳納企業(yè)所得稅，只繳納個(gè)人所得稅，可以申請(qǐng)核定征收。

注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的好處

1、注冊(cè)容易、注銷方便；

2、無(wú)需找成本票，避免買票風(fēng)險(xiǎn)；

3、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)消化股東分紅、獎(jiǎng)金、高薪人員收入，開具的發(fā)票還可入總公司或分公司賬上，增加公司的成本費(fèi)用，減少利潤(rùn)空間，抵充總公司或分公司企業(yè)所得稅的計(jì)稅基數(shù)；

4、可以申請(qǐng)個(gè)人所得稅核定征收；

5、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納個(gè)人所得稅后，能將資金直接從個(gè)人獨(dú)資企業(yè)賬戶轉(zhuǎn)到法人私人賬戶，無(wú)需再繳納企業(yè)所得稅；

6、利用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)給現(xiàn)有企業(yè)做內(nèi)部配套消化現(xiàn)有企業(yè)企業(yè)所得稅，經(jīng)營(yíng)范圍可根據(jù)配套企業(yè)的實(shí)際需求進(jìn)行增減

7、將個(gè)人獨(dú)資企業(yè)作為有限公司或股份公司的持股平臺(tái)，避免自然人股東20%的分紅所得稅；

8、利于降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，利于企業(yè)現(xiàn)金操作；

9、企業(yè)稅負(fù)立減70%以上。

【第2篇】私活個(gè)人所得稅

業(yè)務(wù)是流程，財(cái)稅是結(jié)果，稅收問(wèn)題千千萬(wàn)，稅了吧幫你找答案。自改革開放后，我國(guó)的重心就放在經(jīng)濟(jì)建設(shè)上面，隨著人們生活水平的提高，壓力也隨著增加，這就導(dǎo)致很多人在外接私活來(lái)減輕經(jīng)濟(jì)壓力，目前統(tǒng)計(jì)過(guò)個(gè)人在外承接業(yè)務(wù)的靈活就業(yè)人員超過(guò)一億人口，那么這么多人的收入需要報(bào)稅嗎？

我們一般在外承接業(yè)務(wù)都是直接私下收款就完事了，也沒(méi)有申報(bào)個(gè)稅，如果合作公司沒(méi)有需要基本上就是這樣操作，那么如果是業(yè)務(wù)的金額比較大，甲方公司支出也需要發(fā)票，那這種情況該怎么辦呢？

我們通常的操作就是在本地做臨時(shí)稅務(wù)登記，申報(bào)個(gè)稅，按照勞務(wù)報(bào)酬計(jì)稅，稅率是20%-40%，綜合稅負(fù)是比較高的，如果個(gè)人年收入100萬(wàn)，那么納稅就得40萬(wàn)，剩下不到60萬(wàn)可以拿到手里，那么如何來(lái)節(jié)稅呢?

自然人代開優(yōu)惠；

即在稅收洼地園區(qū)申請(qǐng)代開發(fā)票給甲方公司，以核定征收個(gè)人所得稅，稅率是1%-2%，綜合稅負(fù)相對(duì)較低，那么也就是100萬(wàn)的發(fā)票，個(gè)人的稅負(fù)成本在2萬(wàn)左右就完稅了。開完發(fā)票就完稅了，在年底不會(huì)再匯算清繳了。

核定征收優(yōu)惠；

可在稅收洼地園區(qū)內(nèi)注冊(cè)一家個(gè)體戶申請(qǐng)核定征收納稅，使用個(gè)體戶去承接業(yè)務(wù)，核定個(gè)人所得稅0.6%，綜合稅負(fù)也就在1.6%就完稅了，自然人也可以享受到核定征收的優(yōu)惠。

了解更多更多的稅收優(yōu)惠政策請(qǐng)移步《稅了吧》

【第3篇】創(chuàng)城個(gè)人所得稅

如果創(chuàng)建文明城市是沙漠，我們的共同努力便是綠洲；如果創(chuàng)建文明城市是一片嘈雜，我們的共同努力便是一片詳和；如果創(chuàng)建文明城市是一朵含苞欲放的花兒，我們的共同努力便是那甘霖和雨露。

現(xiàn)在，許多人的文明意識(shí)還很淡薄，雖然知道可以通過(guò)自己的努力,使得城市變得更文明。但因?yàn)椴话褎?chuàng)城當(dāng)一回事,所以垃圾隨手亂丟、亂闖紅燈的現(xiàn)象隨處可見(jiàn)。我相信，創(chuàng)城就在我們身邊，離我們很近很近，近的觸手可及。有時(shí)候，我們伸伸手，彎彎腰，將別人丟棄在外面的垃圾，放入垃圾箱里就是為“創(chuàng)城”做貢獻(xiàn)；有時(shí)候，我們站在斑馬線遵守交通秩序，就是為創(chuàng)城做貢獻(xiàn)。

幸福要靠勞動(dòng)，需要很好地盡自己的義務(wù)。讓我們大家行動(dòng)起來(lái)，為臨沂創(chuàng)城獻(xiàn)出自己的一份力量吧！蜜蜂之所以能釀出蜜來(lái)，是因?yàn)樗蛇^(guò)許多花，假如他只盯在一處，所得是非常有限的。創(chuàng)城也一樣，我們一定要共同努力，才能很好的幫助臨沂創(chuàng)城，假如只有幾個(gè)人努力，所得到的成果也會(huì)非常有限。

我相信，只要我們每個(gè)人都邁出一小步，社會(huì)就會(huì)邁出一大步。我們一定要學(xué)習(xí)貝殼的精神，用自己短暫的生命為人類做出有益的事情。我們不能在地球母親的臉上抹黑，我們應(yīng)該共同努力，愛(ài)護(hù)我們共同的家園，裝扮我們共同的生活!

【第4篇】馬云個(gè)人所得稅

身價(jià)高達(dá)2732億的馬云，每天要繳納多少稅？說(shuō)出來(lái)你可能不信

提及馬云，大家都很熟悉，作為我國(guó)最著名的企業(yè)家之一，馬云早已做到家喻戶曉，而且作為阿里巴巴的創(chuàng)始人，在這次疫情當(dāng)中，馬云也充分體現(xiàn)了一個(gè)企業(yè)家該有的風(fēng)格，擔(dān)當(dāng)了相應(yīng)的責(zé)任。不過(guò)對(duì)于馬云，我們更好奇，作為中國(guó)首富，身價(jià)高達(dá)2732億的馬云，每天要繳納多少稅呢？

有關(guān)注馬云的小伙伴應(yīng)該知道，在2020福布斯全球億萬(wàn)富豪榜中，馬云以388億美元的財(cái)富成為了咱們中國(guó)首富。而根據(jù)匯率換算，388億美元換算成人民幣就是2732.6064億元。正因如此，我們才好奇，這么“有錢”的馬云，每天到底要繳納多少稅呢？說(shuō)出來(lái)你可能不信！

要知道，在2023年，阿里巴巴一共給國(guó)家繳納了516億元的稅收，穩(wěn)居互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)納稅第一名。要知道，如果是經(jīng)營(yíng)所得適用個(gè)人所得稅，按照馬云的財(cái)富，將會(huì)是最高5級(jí)稅率，也就是30%；而如果是綜合所得適用個(gè)人所得稅，馬云的財(cái)富依舊會(huì)是最高的7級(jí)稅率，也就是45%。在這種情況下馬云到底要繳納多少稅呢？說(shuō)出來(lái)你可能不信！

如果2732億全部都是馬云的個(gè)人財(cái)富，那么按照經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人適用個(gè)人所得稅，馬云2732.6064億元的財(cái)富，每年就要繳納819.7億元左右的稅收，每天就是2.24億元左右。而按照綜合所得適用個(gè)人所得稅，馬云每年需要繳納約為1229.6億元的稅收，每天約為3.36億元！

看到這個(gè)數(shù)據(jù)，很多小伙伴表示不敢相信，但這只是理論數(shù)據(jù)，在實(shí)際情況中，馬云2732.6064億元的財(cái)富，有很大一部分是各種股票，手中能拿出來(lái)的“現(xiàn)金”其實(shí)不多，繳納的稅也沒(méi)有咱們想象的那么多。對(duì)此，你有什么看法呢？

【第5篇】個(gè)人所得稅函數(shù)

【本文示例文件獲取方法見(jiàn)文末】

昨天技巧君分享了一個(gè)關(guān)于個(gè)人所得稅的函數(shù)公式，有小伙伴表示對(duì)這個(gè)函數(shù)的參數(shù)有疑問(wèn)，今天技巧君解釋一下這個(gè)公式的來(lái)龍去脈，讓你運(yùn)用自如！

我們先來(lái)回顧一下個(gè)人所得稅計(jì)算公式：

在任意單元格中輸入以下公式（g2為工資）：

=round(max((g2-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0),2)

個(gè)人所得稅計(jì)算

設(shè)工資為p，3500為納稅起征點(diǎn)

設(shè)y為個(gè)人所得稅，x=（p-3500）從個(gè)人所得稅稅率表中可以得到以下分段函數(shù)

個(gè)人所得稅稅率計(jì)算表

不考慮取值區(qū)間，使用函數(shù)圖像來(lái)分析一下這7個(gè)一次函數(shù)的性質(zhì)：

從函數(shù)圖像上可以得出，

當(dāng)x<0時(shí)，7個(gè)函數(shù)均為負(fù)值

在0~1500這一段，y=x*3%最大

在1500~4500這一段，y=x*10%-105最大

在4500~9000這一段，y=x*20%-555最大

在9000~35000這一段，y=x*25%-1005最大

在35000~55000這一段，y=x*30%-2755最大

在55000~80000這一段，y=x*35%-5505最大

在x>80000時(shí)，y=x*45%-13505最大

所以當(dāng)我們對(duì)這7個(gè)函數(shù)取最大時(shí)，恰好對(duì)應(yīng)個(gè)人所得稅區(qū)間相應(yīng)的納稅額

用excel函數(shù)表達(dá)，得到這個(gè)公式：

max((g2-3500)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505},0)

提取公約數(shù)5%和5，變形得到下面公式：

max((g2-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0)

對(duì)金額一般取兩位小數(shù)，因此套用round函數(shù)，取兩位小數(shù)最終得到：

=round(max((g2-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0),2)

本文涉及一次函數(shù)性質(zhì)分析，若您對(duì)這部分知識(shí)不甚清楚，參考初中數(shù)學(xué)，歡迎評(píng)論和技巧君探討，技巧君盡己所能為您答疑解惑，關(guān)注技巧君，精心為您挑選實(shí)用干貨！

【第6篇】個(gè)人所得稅納稅實(shí)訓(xùn)

重磅福利！近40個(gè)行業(yè)的納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)，文末免費(fèi)領(lǐng)取操作練習(xí)！

今天小編給大家分享一個(gè)納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)練習(xí)系統(tǒng)，可全真模擬操作網(wǎng)上申報(bào)全操作，和你實(shí)際工作中報(bào)稅一樣，想學(xué)習(xí)一下網(wǎng)上申報(bào)的，看文末操作可領(lǐng)取操作權(quán)限！

包含有商貿(mào)、電商、高新技術(shù)、汽車4s店、連鎖店、超市、家政服務(wù)、服裝制造、工業(yè)、進(jìn)出口外貿(mào)、裝飾、建筑、房地產(chǎn)、駕校培訓(xùn)、家政服務(wù)、物流行業(yè)、物業(yè)管理、輔導(dǎo)培訓(xùn)學(xué)校、旅行社、餐飲、酒店、廣告、管理咨詢、勞務(wù)派遣、汽車租賃、房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)、民營(yíng)醫(yī)院、軟件開發(fā)、養(yǎng)殖業(yè)和種植業(yè)、行政事業(yè)單位等近40個(gè)行業(yè)！

操作界面如下：

電子稅務(wù)局首頁(yè)：

財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)：

增值稅納稅申報(bào)：

附加稅（費(fèi)）申報(bào)：

增值稅預(yù)繳稅款表：

印花稅：

想要領(lǐng)取納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)免費(fèi)操作權(quán)限

下方評(píng)論區(qū)留言：稅務(wù)。并轉(zhuǎn)發(fā)收藏

然后點(diǎn)擊小編頭像，私我回復(fù)：資料。即可免費(fèi)領(lǐng)??！

【第7篇】個(gè)人所得稅0申報(bào)流程

大部分人滿足上海居轉(zhuǎn)戶的條件時(shí)，就會(huì)去窗口申辦。但是往往會(huì)有一部分人會(huì)被當(dāng)場(chǎng)拒絕，告訴你：你的個(gè)稅出了問(wèn)題。那么在上海居轉(zhuǎn)戶申請(qǐng)政策中，過(guò)程中如果有社保過(guò)低或者0稅單的情況怎么辦？應(yīng)該如何補(bǔ)救呢？

“零稅”是什么意思

上海居轉(zhuǎn)戶“零稅”是一件很讓申請(qǐng)者痛苦的事情，其實(shí)究其原因，是有些公司為了偷稅漏稅就不顧公司員工的利益不給員工納稅，這樣最嚴(yán)重的后果就是上海居轉(zhuǎn)戶申請(qǐng)失敗。

上海居轉(zhuǎn)戶“0稅單”有兩種情況

1. 正常情況，公司已幫你申請(qǐng)報(bào)稅，但是報(bào)稅的金額為0；

這種情況下只有提供公司工資發(fā)放（單位開具帶公章的低收入證明）和銀行的工資流水憑證，這樣還有一線生機(jī)！

2. 在你任職期間公司沒(méi)有幫你報(bào)稅，這種情況下是沒(méi)有記錄的；如果你沒(méi)有工作，當(dāng)然也沒(méi)有報(bào)稅記錄

提示：如果個(gè)人納稅金額和社保繳納金額不匹配，上海居轉(zhuǎn)戶申請(qǐng)也是會(huì)被退下來(lái)的；

遇到居轉(zhuǎn)戶稅單過(guò)低或者零個(gè)稅的補(bǔ)救辦法

1. 如果落戶過(guò)程中個(gè)人所得稅過(guò)低或者出現(xiàn)零個(gè)稅，那么在合理范圍內(nèi)，比如忘了申報(bào)、請(qǐng)了病假或者工資未達(dá)到納稅要求在短期時(shí)間中可以補(bǔ)繳或者申明情況。

2. 對(duì)于上海居轉(zhuǎn)戶零個(gè)稅時(shí)間太長(zhǎng)的情況，比如1-2年，那么就建議提供工資基數(shù)按照1.5倍工資基數(shù)繳納個(gè)稅與社保，然后有時(shí)間再去考個(gè)中級(jí)職稱，這樣就能夠重新申請(qǐng)居轉(zhuǎn)戶從而降低年限。

3. 上海社保連續(xù)繳納了7年，個(gè)稅卻有一個(gè)月是漏繳的情況，那么就需要與人才中心的審核人員說(shuō)明情況，問(wèn)問(wèn)是否有補(bǔ)繳個(gè)人所得稅與滯留金的辦法，再補(bǔ)繳也是可以的。

4. 在申請(qǐng)居轉(zhuǎn)戶時(shí)，申請(qǐng)人持有居住證7年，但有零個(gè)稅或低稅的情況，這種是有可能不會(huì)被計(jì)入到84個(gè)月的累計(jì)時(shí)長(zhǎng)里，只是你的上海落戶時(shí)間會(huì)變得晚一些。

【第8篇】2023年我國(guó)個(gè)人所得稅收入

營(yíng)業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表

編制依據(jù)

1、《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》(第三版)；

2、《投資項(xiàng)目可行性研究指南》（2002年版）；

3、《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）

4、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》

5、其他項(xiàng)目資料

營(yíng)業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表（樣表）

序號(hào)

項(xiàng)目

稅率

單位

建設(shè)期

運(yùn)營(yíng)期

計(jì)算合計(jì)期

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

平均達(dá)產(chǎn)率

1

營(yíng)業(yè)收入

1.1

**收入

萬(wàn)元

單價(jià)

元/㎡

數(shù)量

萬(wàn)㎡

銷項(xiàng)稅額

9%

1.2

**收入

萬(wàn)元

單價(jià)

元/t

數(shù)量

萬(wàn)t

銷項(xiàng)稅額

6%

2

稅金及附加

萬(wàn)元

2.1

城市維護(hù)建設(shè)稅

5%

萬(wàn)元

2.2

教育費(fèi)附加

5%

萬(wàn)元

3

增值稅（3.1-3.2-3.3）

萬(wàn)元

3.1

銷項(xiàng)稅額

萬(wàn)元

3.2

進(jìn)項(xiàng)稅額

萬(wàn)元

3.3

進(jìn)項(xiàng)稅抵扣額

萬(wàn)元

應(yīng)繳增值稅額

進(jìn)項(xiàng)稅抵扣后余額

1、項(xiàng)目計(jì)算期的確定

項(xiàng)目計(jì)算期：是指經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)中為進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析所設(shè)定的期限,包括建設(shè)期和運(yùn)營(yíng)期。

建設(shè)期：是指項(xiàng)目資金正式投入開始到項(xiàng)目建成投產(chǎn)為止所需要的時(shí)間,可按合理工期或預(yù)計(jì)的建設(shè)進(jìn)度確定;

運(yùn)營(yíng)期：分為投產(chǎn)期和達(dá)產(chǎn)期兩個(gè)階段:

投產(chǎn)期：是指項(xiàng)目投入生產(chǎn),但生產(chǎn)能力尚未完全達(dá)到設(shè)計(jì)能力時(shí)的過(guò)渡階段;

達(dá)產(chǎn)期：是指生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)達(dá)到設(shè)計(jì)預(yù)期水平后的時(shí)間。

項(xiàng)目計(jì)算期應(yīng)根據(jù)多種因素綜合確定,包括行業(yè)特點(diǎn)、主要裝置(或設(shè)備)的經(jīng)濟(jì)壽命等。行業(yè)有規(guī)定時(shí),應(yīng)從其規(guī)定。

項(xiàng)目計(jì)算期的長(zhǎng)短主要取決于項(xiàng)目本身的特性,因此無(wú)法對(duì)項(xiàng)目計(jì)算期作出統(tǒng)一規(guī)定。

計(jì)算期不宜定得太長(zhǎng)，一方面是因?yàn)榘凑宅F(xiàn)金流量折現(xiàn)的方法,把后期的凈收益折為現(xiàn)值的數(shù)值相對(duì)較小,很難對(duì)財(cái)務(wù)分析結(jié)論產(chǎn)生有決定性的影響;另一方面由于時(shí)間越長(zhǎng),預(yù)測(cè)的數(shù)據(jù)會(huì)越不準(zhǔn)確。

一般項(xiàng)目計(jì)算期確定：

銀行貸款類項(xiàng)目：

為方便銀行進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，一般項(xiàng)目計(jì)算期為銀行貸款期限（含貸款寬限期）；

一般可行性研究項(xiàng)目：

按照項(xiàng)目所屬行業(yè)周期測(cè)算，項(xiàng)目計(jì)算期一般為10-15年；

ppp項(xiàng)目：項(xiàng)目計(jì)算期為項(xiàng)目合作期限。

2、營(yíng)業(yè)收入、稅金及附加估算表

（1）營(yíng)業(yè)收入

營(yíng)業(yè)收入：包括銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)所獲得的收入，其估算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，包括產(chǎn)品或服務(wù)的數(shù)量和價(jià)格，都與市場(chǎng)測(cè)密切相關(guān)。在估算營(yíng)業(yè)收入時(shí)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)預(yù)測(cè)的相關(guān)結(jié)果以及建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品或勞務(wù)方案進(jìn)行概括的描述或確認(rèn),特別應(yīng)對(duì)采用價(jià)格的合理性進(jìn)行說(shuō)明。例如營(yíng)業(yè)收入估算可通過(guò)收集項(xiàng)目周邊區(qū)域同類型項(xiàng)目現(xiàn)行價(jià)格進(jìn)行對(duì)比。

營(yíng)業(yè)收入分年運(yùn)營(yíng)量，可根據(jù)經(jīng)驗(yàn)定負(fù)荷率后計(jì)算或通過(guò)定銷售(運(yùn)營(yíng))計(jì)劃確定。判定時(shí)應(yīng)考慮項(xiàng)目性質(zhì)、技術(shù)掌型難易程度、產(chǎn)出的成熟度及市場(chǎng)的開發(fā)程度等諸多因素。一般開始投產(chǎn)時(shí)負(fù)荷較低。以后各年步提高,提高的幅度取決于上述因素的分析結(jié)果。

（2）補(bǔ)助收入

項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益與項(xiàng)目目標(biāo)有直接的關(guān)系,項(xiàng)目目標(biāo)不同,財(cái)務(wù)效益包含的內(nèi)容也不同。

按財(cái)務(wù)收益劃分，項(xiàng)目分為兩類：

一是市場(chǎng)化運(yùn)作的經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目,項(xiàng)目目標(biāo)是通過(guò)銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)實(shí)現(xiàn)盈利,其財(cái)務(wù)效益主要是指所獲取的營(yíng)業(yè)收入。對(duì)于某些國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目,可以獲得稅收的優(yōu)惠。按照有關(guān)會(huì)計(jì)及稅收制度,先征后返的增值稅應(yīng)記作補(bǔ)貼收入,作為財(cái)務(wù)效益進(jìn)行核算。

二是以提供公共產(chǎn)品服務(wù)于社會(huì)或以保護(hù)環(huán)境等為目標(biāo)的非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，往往沒(méi)有直接的營(yíng)業(yè)收人,也就沒(méi)有直接的財(cái)務(wù)效益。這類項(xiàng)目需要政府提供補(bǔ)貼才能維持正常運(yùn)轉(zhuǎn),應(yīng)將補(bǔ)貼作為項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收益,通過(guò)預(yù)算平衡計(jì)算所需要補(bǔ)貼的數(shù)額。

因此,這類項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益包括營(yíng)業(yè)收入和補(bǔ)貼收入。

補(bǔ)助收入（補(bǔ)貼收入）

“政府補(bǔ)助”是企業(yè)從政府無(wú)償取得的資產(chǎn)，常見(jiàn)的政府補(bǔ)助類型有財(cái)政撥款、財(cái)政貼息、稅收返還（包括即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款），地方政府按企業(yè)繳納稅金地方留成部分的一定比例返還給企業(yè)的資產(chǎn)也屬于“政府補(bǔ)助”的范圍。

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第六條明確“銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用”,由于中央財(cái)政補(bǔ)貼不屬于向“購(gòu)買方收取”，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中央財(cái)政補(bǔ)貼增值稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（2023年第3號(hào)）明確“納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅”。

2023年底，《國(guó)務(wù)院關(guān)于廢止<中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例>和修改<中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例>的決定》（國(guó)務(wù)院令第691號(hào)）對(duì)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》進(jìn)行了修改，將第六條修改為“銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用”。因此，納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。

（3）稅金及附加

項(xiàng)目評(píng)價(jià)涉及的稅費(fèi)主要包括關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加等，有些行業(yè)包括土地增值稅。稅種和稅率的選擇，應(yīng)根據(jù)相關(guān)稅法和項(xiàng)目的具體情況確定。如有減免稅優(yōu)惠，應(yīng)說(shuō)明依據(jù)及減免方式并按相關(guān)規(guī)定估算。

關(guān)稅：關(guān)稅(customsduties,tariff)是引進(jìn)出口商品經(jīng)過(guò)一國(guó)關(guān)境時(shí)，由政府所設(shè)置的海關(guān)向其引進(jìn)出口商所征收的稅收。因此，在有進(jìn)口設(shè)備、出口產(chǎn)品等有進(jìn)出口的項(xiàng)目中才會(huì)有此項(xiàng)稅費(fèi)。

增值稅：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（詳見(jiàn)（4）增值稅）

消費(fèi)稅：消費(fèi)稅（consumptiontax/exciseduty）（特種貨物及勞務(wù)稅）是以消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對(duì)象的各種稅收的統(tǒng)稱。是政府向消費(fèi)品征收的稅項(xiàng)，可從批發(fā)商或零售商征收。消費(fèi)稅是典型的間接稅。消費(fèi)稅是1994年稅制改革在流轉(zhuǎn)稅中新設(shè)置的一個(gè)稅種。消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)內(nèi)稅，只在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)，因?yàn)閮r(jià)款中已包含消費(fèi)稅，因此不用再繳納消費(fèi)稅。所以，在項(xiàng)目中一般設(shè)定消費(fèi)稅為0。

所得稅：企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的稅率為25%。此外為了重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展特定的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目。規(guī)定了兩檔優(yōu)惠稅率：20%和15%。（企業(yè)所得稅稅率與稅收優(yōu)惠，詳見(jiàn)《財(cái)務(wù)測(cè)算（四）利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表》。）

資源稅：在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開采礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽（以下稱開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品）的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人。依據(jù)根據(jù)2023年9月30日《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)資源稅暫行條例〉的決定》修訂，2023年9與30日國(guó)務(wù)院令第605號(hào)發(fā)布，資源稅的稅目、稅率詳見(jiàn)下表：

資源稅稅目稅率表

科目

稅率

一、原油

銷售額的5%-10%

二、天然氣

銷售額的5%-10%

三、煤炭

焦炭

每噸8-20元

其他煤炭

每噸0.3-5元

四、其他非金屬礦原礦

普通非金屬礦原礦

每噸或每立方米0.5-20元

貴重非金屬礦原礦

每千克或每克拉0.5-20元

五、黑色金屬礦原礦

每噸2-30元

六、有色金屬礦原礦

稀土礦

每噸0.4-60元

其他有色金屬礦原礦

每噸0.4-30元

七、鹽

固體鹽

每噸10-60元

液體鹽

每噸2-10元

城市維護(hù)建設(shè)稅：城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實(shí)際繳納的流通轉(zhuǎn)稅額為計(jì)稅依據(jù)征收的一種稅，納稅環(huán)節(jié)確定在納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)上，從商品生產(chǎn)到消費(fèi)流轉(zhuǎn)過(guò)程中只要發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅的當(dāng)中一種稅的納稅行為，就要以這種稅為依據(jù)計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

城市維護(hù)建設(shè)稅稅率如下：

發(fā)展階段

文件名稱

文號(hào)

發(fā)布時(shí)間

備注

第一階段

2023年5月1日，全面推開營(yíng)改增，營(yíng)業(yè)稅退出歷史舞臺(tái)

財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》

附件1：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法（含銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋）

附件2：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定

附件3：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定

附件4：跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定

財(cái)稅〔2016〕36

2023年3月23日

2023年5月1日起開始實(shí)施

第二階段

2023年7月1日，取消13%的稅率改按11%征稅（6%、11%、17%）

第三階段

2023年11月19日，修改增值稅暫行條例，以法規(guī)形式確定營(yíng)改增試點(diǎn)效果

國(guó)務(wù)院關(guān)于廢止〈中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例〉和修改〈中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例〉的決定

國(guó)務(wù)院令第691號(hào)

2023年11月19日

2017/11/19起實(shí)施

中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例（2023年版）

第四階段

2023年5月1日，制造業(yè)等行業(yè)稅率由17%降至16%；交通運(yùn)輸、建筑等行業(yè)由11%降至10%

中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則

財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局第50號(hào)

2023年12月15日

2019/1/1起實(shí)施

第五階段

2023年4月1日，深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)稅率由16%降至13%，交通運(yùn)輸、建筑等行業(yè)適用稅率由10%降至9%

國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告（6%、9%、13%）

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第39號(hào)

2023年3月20日

2019/4/1起實(shí)施

小規(guī)模納稅人以及允許適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的一般納稅人

簡(jiǎn)易計(jì)稅

征收率

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)；一般納稅人發(fā)生按規(guī)定適用或者可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的特定應(yīng)稅行為，但適用5%征收率的除外

3%

銷售不動(dòng)產(chǎn)；符合條件的經(jīng)營(yíng)租賃不動(dòng)產(chǎn)（土地使用權(quán)）；轉(zhuǎn)讓營(yíng)改增前取得的土地使用權(quán)；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售、出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目；符合條件的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃；選擇差額納稅的勞務(wù)派遣、安全保護(hù)服務(wù)；一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)。

5%

個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

5%減按1.5%

納稅人銷售舊貨；小規(guī)模納稅人（不含其它個(gè)人）以及符合規(guī)定情形的一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，可依3%征收率減按2%征收增值稅

3%減按2%

一般納稅人

增值稅項(xiàng)目

扣稅率

銷售或進(jìn)口貨物（另有列舉的貨物除外）；銷售勞務(wù)。

13%

銷售或進(jìn)口：1、糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；2、自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；3、圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；4、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；5、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其它貨物。

9%

購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率

扣稅率

對(duì)增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%

9%

對(duì)增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅

10%

營(yíng)改增項(xiàng)目

稅率

交通運(yùn)輸服務(wù)

陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)（含航天運(yùn)輸服務(wù)）和管道服務(wù)、無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)

9%

郵政服務(wù)

郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、其它郵政服務(wù)

9%

電信服務(wù)

基礎(chǔ)電信服務(wù)

9%

增值電信服務(wù)

6%

建筑服務(wù)

工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕?lè)?wù)、裝飾服務(wù)和其它建筑服務(wù)

9%

銷售不動(dòng)產(chǎn)

轉(zhuǎn)讓建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)

9%

金融服務(wù)

貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓

6%

現(xiàn)代服務(wù)

研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

6%

信息技術(shù)服務(wù)

文化創(chuàng)意服務(wù)

物流輔助服務(wù)

鑒證咨詢服務(wù)

廣播影視服務(wù)

商務(wù)輔助服務(wù)

其它現(xiàn)代服務(wù)

有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

13%

不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

9%

生活服務(wù)

文化體育服務(wù)

6%

教育醫(yī)療服務(wù)

旅游娛樂(lè)服務(wù)

餐飲住宿服務(wù)

居民日常服務(wù)

其它生活服務(wù)

銷售無(wú)形資產(chǎn)

轉(zhuǎn)讓技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源和其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或所有權(quán)

6%

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

9%

納稅人

出口貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)

稅率

納稅人出口貨物（國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外）

零稅率

境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)

零稅率

銷售貨物、勞務(wù)，提供的跨境應(yīng)稅行為，符合免稅條件的

免稅

境內(nèi)單位和個(gè)人銷售使用增值稅率的服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的，可以適用增值稅零稅率，選擇免稅或定繳納增值稅。放棄使用增值稅率后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)適用稅零稅率

納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；（包含縣級(jí)市）

納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；

納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

應(yīng)納稅額=（增值稅+消費(fèi)稅）×適用稅率

教育附加：教育費(fèi)附加是國(guó)家為扶持教育事業(yè)發(fā)展，計(jì)征用于教育的政府性基金。一些地方政府為發(fā)展地方教育事業(yè)，根據(jù)教育法的規(guī)定，還開征了“地方教育附加費(fèi)”。

教育附加征收稅率3%；地方教育附加征收稅率2%。

應(yīng)納稅額=（增值稅+消費(fèi)稅）×適用稅率

土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅，詳見(jiàn)詳見(jiàn)《財(cái)務(wù)測(cè)算（四）利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表》。

契稅：是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)按當(dāng)事人所訂契約按產(chǎn)價(jià)的一定比例征收的一次性稅收。

契稅除與其他稅收有相同的性質(zhì)和作用外，還具有其自身的特征：

（1）征收契稅的宗旨是為了保障不動(dòng)產(chǎn)所有人的合法權(quán)益。通過(guò)征稅，契稅征收機(jī)關(guān)便以政府名義發(fā)給契證，作為合法的產(chǎn)權(quán)憑證，政府即承擔(dān)保證產(chǎn)權(quán)的責(zé)任。因此，契稅又帶有規(guī)費(fèi)性質(zhì)，這是契稅不同于其他稅收的主要特點(diǎn)。

（2）納稅人是產(chǎn)權(quán)承受人。當(dāng)發(fā)生房屋買賣、典當(dāng)、贈(zèng)與或交換行為時(shí)，按轉(zhuǎn)移變動(dòng)的價(jià)值，對(duì)產(chǎn)權(quán)承受人課征一次性契稅。

（3）契稅采用比例稅率，即在房屋產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)行為時(shí)，對(duì)納稅人依一定比例的稅率課征。

依據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令【1997】第224號(hào)）、《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例細(xì)則》（財(cái)法字〔1997〕52號(hào)），契稅稅率為3%—5%，契稅的適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定，并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案。

依據(jù)《河北省契稅實(shí)施辦法》（該《辦法》于2002年9月10日以河北省人民政府令〔2002〕第14號(hào)公布；根據(jù)2005年9月30日河北省人民政府令〔2005〕第9號(hào)第1次修訂；根據(jù)2023年10月20日河北省人民政府令〔2011〕第10號(hào)第2次修訂。《辦法》共19條，自2002年10月1日起施行），契稅稅率為4%。

（4）增值稅

①營(yíng)改增及相關(guān)政策文件匯總

資料來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局（www.chinatax.gov.cn）；

中華人民共和國(guó)中央人民政府（www.gov.cn）

應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

②銷項(xiàng)稅

銷項(xiàng)稅額：指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額。

《依據(jù)關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)，最新調(diào)整的增值稅率進(jìn)行估算。

③進(jìn)項(xiàng)稅

進(jìn)項(xiàng)稅額：指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。

外購(gòu)原輔材料進(jìn)項(xiàng)稅額依項(xiàng)目實(shí)際情況查詢各類原輔材料稅率進(jìn)行估算。

燃料動(dòng)力進(jìn)項(xiàng)稅額一般有以下幾類：

電 13%；水9%；熱9%；煤氣9%；石油液化氣 9%；天然氣9%。

④建設(shè)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣額

項(xiàng)目建設(shè)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第39號(hào)），納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)再建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額可一次性抵扣，尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可自2023年4月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅中抵扣。

一般在項(xiàng)目可行性研究中，固定資產(chǎn)簡(jiǎn)化計(jì)算主要包括以下：

a.總投資估算表中“工程費(fèi)用（建筑及安裝工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)，一般建安費(fèi)稅率9%、設(shè)備購(gòu)置13%）”；

b.工程建設(shè)其他費(fèi)用（能計(jì)入固定資產(chǎn)的工程建設(shè)其他費(fèi)用，按各類費(fèi)用對(duì)應(yīng)稅率進(jìn)行估算）

c.預(yù)備費(fèi)（按（工程費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅+工程建設(shè)其他費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅）×基本預(yù)備費(fèi)率進(jìn)行估算）

d.建設(shè)期利息（不允許進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣）

投資估算表內(nèi)總投資進(jìn)項(xiàng)稅稅率

序號(hào)

項(xiàng)目

稅率

備注

第一部分

工程費(fèi)用

1

建筑工程費(fèi)

9%

2

設(shè)備購(gòu)置費(fèi)

13%

3

設(shè)備安裝工程費(fèi)

13%

4

農(nóng)業(yè)項(xiàng)目生物資產(chǎn)（種牛、種豬、種羊等）

5

林業(yè)項(xiàng)目生物資產(chǎn)（苗木）

第二部分

工程建設(shè)其他費(fèi)

1

土地出讓金

0

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)稅率是9%，但是政府不會(huì)給出具增值稅發(fā)票，所以我們計(jì)算時(shí)候不計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅

2

房屋租金

9%

提供不動(dòng)產(chǎn)租賃

3

技術(shù)服務(wù)費(fèi)

6%

4

建設(shè)單位管理費(fèi)

6%

5

前期工作咨詢費(fèi)

6%

6

環(huán)境影響咨詢服務(wù)費(fèi)

6%

7

工程勘察費(fèi)

6%

8

工程設(shè)計(jì)費(fèi)

6%

9

工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)

6%

10

招標(biāo)代理費(fèi)

6%

11

臨時(shí)設(shè)施費(fèi)

9%

臨時(shí)設(shè)施一般指工程費(fèi)用，費(fèi)率為9%

12

城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)

0%

費(fèi)用交給政府，政府不給開發(fā)票

13

施工圖審查費(fèi)

6%

14

辦公及生活家具購(gòu)置費(fèi)

13%

主要是辦公家具、設(shè)備

15

人員培訓(xùn)費(fèi)

6%

16

聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)

13%

試運(yùn)轉(zhuǎn)主要買各種材料，費(fèi)率為13%

17

勞動(dòng)安全衛(wèi)生評(píng)價(jià)費(fèi)

6%

18

生產(chǎn)準(zhǔn)備及開辦費(fèi)

6%

19

水土保持補(bǔ)償費(fèi)

6%

20

檢測(cè)費(fèi)

6%

21

工程保險(xiǎn)費(fèi)

6%

作者：胡志輝

河北潤(rùn)揚(yáng)項(xiàng)目管理有限公司合伙人

本文內(nèi)容為一位咨詢行業(yè)同仁在工作過(guò)程中的搜集整理，如有疑問(wèn)，歡迎留言交流！

【第9篇】個(gè)人所得稅核定征收率

《一周稅》公眾號(hào)，政策早知道，納稅早籌劃！

今年已經(jīng)到了年底了，年底的一兩個(gè)月正是企業(yè)最忙碌的時(shí)候，一方面一年的經(jīng)營(yíng)接近尾聲，面臨大量回款，企業(yè)需要匯算經(jīng)營(yíng)成果，老板、股東也要在年底分紅；另外一方面企業(yè)年底需要繳納增值稅、所得稅，正是財(cái)稅核算最忙的時(shí)候。

為什么年底企業(yè)都在“找票”？企業(yè)的成本票、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都是可以在繳納增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的時(shí)候進(jìn)行抵扣的。

增值稅=（銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)）*增值稅稅率

所得稅=（收入-成本）*所得稅稅率

一旦企業(yè)支出了成本費(fèi)用，但是沒(méi)有取得相應(yīng)的成本發(fā)票，那么企業(yè)在財(cái)會(huì)記賬的時(shí)候就會(huì)出現(xiàn)“成本缺口”，這部分“沒(méi)有發(fā)票的成本”就不能再納稅的時(shí)候做抵扣，那么，企業(yè)的納稅額就會(huì)比實(shí)際情況高出許多。

稅費(fèi)也是企業(yè)的成本，成本高了，企業(yè)的實(shí)際利潤(rùn)就低了，所以在年底企業(yè)可以如何解決缺票問(wèn)題，做好納稅籌劃呢？其實(shí)不需要虛開發(fā)票、不需要買賣發(fā)票，成立個(gè)體工商戶就能夠合理合規(guī)地減輕稅收壓力。

2023年個(gè)體工商戶核定征收政策，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅稅率0.75%，重慶、山東、河南等經(jīng)濟(jì)開發(fā)園區(qū)可以申請(qǐng)個(gè)稅核定，個(gè)體戶不用繳納企業(yè)所得稅，免征增值稅。個(gè)體工商戶對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，申請(qǐng)注冊(cè)更簡(jiǎn)單，沒(méi)有分紅個(gè)稅。

移步《一周稅》獲取企業(yè)稅收優(yōu)惠政策更多信息~

【第10篇】股東在企業(yè)報(bào)銷費(fèi)用個(gè)人所得稅

疑惑解答

請(qǐng)問(wèn)：公司是股東的，股東在公司報(bào)銷個(gè)人性費(fèi)用是否允許？存在風(fēng)險(xiǎn)嗎？

風(fēng)險(xiǎn)一：若是公司屬于一人有限公司，股東個(gè)人在公司報(bào)銷個(gè)人性費(fèi)用，就會(huì)存在財(cái)產(chǎn)混同，從而有可能帶來(lái)無(wú)限責(zé)任的法律風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)二：公司是股東的，股東個(gè)人在公司報(bào)銷個(gè)人性費(fèi)用，相當(dāng)于股東拿走了分紅，存在視同分紅扣繳20%個(gè)人所得稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)三：公司是股東的，股東個(gè)人在公司報(bào)銷個(gè)人性費(fèi)用，屬于與取得收入無(wú)關(guān)的支出，存在不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)四：公司是股東的，股東個(gè)人在公司報(bào)銷個(gè)人性費(fèi)用，侵害了其他股東的利益權(quán)益，存在挪用資金等的法律風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)五：股東隨意報(bào)銷個(gè)人性費(fèi)用，賬務(wù)混亂，企業(yè)內(nèi)部管理制度不健全，難以吸引外來(lái)的投資者。

風(fēng)險(xiǎn)六：股東隨意報(bào)銷個(gè)人性費(fèi)用，作為公司來(lái)講，存在需要履行代扣代繳個(gè)稅的義務(wù)，否則存在因?yàn)闆](méi)有履行扣繳義務(wù)而帶來(lái)罰款的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)七：股東隨意報(bào)銷個(gè)人性費(fèi)用，作為公司來(lái)講，雖然取得增值稅專用發(fā)票抵扣了增值稅，但是存在用于個(gè)人消費(fèi)不得抵扣應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

參考一：根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》（財(cái)稅〔2003〕158號(hào)）第一條的規(guī)定，除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

參考二：《中華人民共和國(guó)公司法》第六十三條對(duì)一人公司進(jìn)行了特別規(guī)定，“一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任”。

參考三：按照《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

參考四：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十九條扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

參考五：根據(jù)《刑法》的規(guī)定，挪用資金罪是指公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或借貸給他人，數(shù)額較大，超過(guò)3個(gè)月未還的，或者雖未超過(guò)3個(gè)月，但數(shù)額較大，進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的，或者進(jìn)行非法活動(dòng)的行為。

參考六：按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）第二十七條第（一）項(xiàng)規(guī)定，納稅人購(gòu)買貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

如有相關(guān)需要疑惑，請(qǐng)私聊巧思益財(cái)稅小編！

【第11篇】個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠

為深入落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策的決策部署，更加便利小微企業(yè)和個(gè)體工商戶及時(shí)了解適用稅費(fèi)優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局針對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理，形成了針對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引內(nèi)容。今天帶你了解：個(gè)體工商戶可以享受哪些稅費(fèi)優(yōu)惠政策↓

個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得不超過(guò)100萬(wàn)元部分個(gè)人所得稅減半征收

【享受主體】

個(gè)體工商戶

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

【享受條件】

1.不區(qū)分征收方式，均可享受。

2.在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受。

3.按照以下方法計(jì)算減免稅額：

減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）。

4. 減免稅額填入對(duì)應(yīng)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表“減免稅額”欄次，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第12號(hào)）

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第8號(hào)）

個(gè)體工商戶減征地方“六稅兩費(fèi)”

【享受主體】

個(gè)體工商戶

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

個(gè)體工商戶已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。

【享受條件】

個(gè)體工商戶按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定的稅額幅度，享受稅收優(yōu)惠。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（2023年第10號(hào)）

個(gè)體工商戶階段性緩繳企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策

【享受主體】

1.困難行業(yè)所屬企業(yè)。餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運(yùn)輸5個(gè)特困行業(yè)；農(nóng)副食品加工業(yè)，紡織業(yè)，紡織服裝、服飾業(yè)，造紙和紙制品業(yè)，印刷和記錄媒介復(fù)制業(yè)，醫(yī)藥制造業(yè)，化學(xué)纖維制造業(yè)，橡膠和塑料制品業(yè)，通用設(shè)備制造業(yè)，汽車制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，社會(huì)工作，廣播、電視、電影和錄音制作業(yè)，文化藝術(shù)業(yè)，體育，娛樂(lè)業(yè)17個(gè)困難行業(yè)。上述行業(yè)中以單位方式參加社會(huì)保險(xiǎn)的有雇工的個(gè)體工商戶以及其他單位，參照企業(yè)辦法緩繳。

2.受疫情影響嚴(yán)重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)暫時(shí)困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個(gè)體工商戶。參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的事業(yè)單位及社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等社會(huì)組織參照?qǐng)?zhí)行。

3.以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和各類靈活就業(yè)人員。

【優(yōu)惠內(nèi)容】

1.困難行業(yè)所屬企業(yè)，可申請(qǐng)緩繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)（以下簡(jiǎn)稱三項(xiàng)社保費(fèi)）單位繳費(fèi)部分，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)緩繳實(shí)施期限到2023年年底，工傷保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)緩繳期限不超過(guò)1年。緩繳期間免收滯納金。

2.受疫情影響嚴(yán)重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)暫時(shí)困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個(gè)體工商戶，可申請(qǐng)緩繳三項(xiàng)社保費(fèi)單位繳費(fèi)部分，緩繳實(shí)施期限到2023年年底，期間免收滯納金。

3.以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2023年繳納費(fèi)款有困難的，可自愿暫緩繳費(fèi)，2023年未繳費(fèi)月度可于2023年底前進(jìn)行補(bǔ)繳，繳費(fèi)基數(shù)在2023年當(dāng)?shù)貍€(gè)人繳費(fèi)基數(shù)上下限范圍內(nèi)自主選擇，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算。

具體落實(shí)以本地實(shí)施辦法為準(zhǔn)。

【政策依據(jù)】

1.《人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通知》（人社部發(fā)〔2022〕23號(hào)）

2.《人力資源社會(huì)保障部辦公廳 國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于特困行業(yè)階段性實(shí)施緩繳企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策的通知》（人社廳發(fā)〔2022〕16號(hào)）

3.《人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家發(fā)展改革委 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大階段性緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策實(shí)施范圍等問(wèn)題的通知》（人社部發(fā)〔2022〕31號(hào)）

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局

來(lái)源：豐臺(tái)文創(chuàng)

【第12篇】怎么算個(gè)人所得稅

我們都知道個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。那么，個(gè)人所得稅征收標(biāo)準(zhǔn)是什么樣的呢？。

一、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

個(gè)人所得稅稅率表（表一）（綜合所得適用）

個(gè)人所得稅稅率表（表二）（經(jīng)營(yíng)所得適用）

個(gè)人所得稅稅預(yù)扣率表（一）（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

個(gè)人所得稅稅預(yù)扣率表（二）（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)繳扣繳適用）

個(gè)人所得稅稅預(yù)扣率表（三）（非居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用）

【第13篇】山東個(gè)人所得稅申報(bào)系統(tǒng)

自然人代開通常應(yīng)用于自由職業(yè)者與企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)后自由職業(yè)者無(wú)法自行開票的情況。這時(shí)候就需要自然人到稅局進(jìn)行代開發(fā)票。之前各位納稅人都喜歡的代開的山東園區(qū)需要代開人的身份證原件到場(chǎng)了。

自然人代開分為“當(dāng)?shù)囟惥执_”和“稅收優(yōu)惠園區(qū)代開”兩種方式。

自然人在業(yè)務(wù)發(fā)生地就近的稅局代開發(fā)票，在沒(méi)有稅收優(yōu)惠政策的情況下，都是按照勞務(wù)報(bào)酬進(jìn)行征收個(gè)稅，罰款方代扣代繳的話也是按照勞務(wù)報(bào)酬征稅，稅率在20%—40%。這個(gè)稅率無(wú)疑是很高的。100萬(wàn)繳納31.3萬(wàn)的個(gè)稅相信任誰(shuí)都會(huì)肉疼的。

稅收優(yōu)惠園區(qū)代開個(gè)稅是按照個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)。現(xiàn)在小規(guī)模納稅人有免增值稅的政策，附加稅作為增值稅中的稅中稅同樣是免征的。也就是說(shuō)只需要繳納個(gè)稅就可以完稅了。在稅收優(yōu)惠園區(qū)代開個(gè)稅稅率0.75%—1.6%。

例：小周是居間人，促成了甲、乙公司的合作。乙公司支付小周的100萬(wàn)居間費(fèi)，小周需要代開發(fā)票給乙公司用以稅前抵扣，那么小周應(yīng)當(dāng)如何應(yīng)稅呢？

當(dāng)?shù)囟惥执_：增值稅：免征

附加稅：免征

個(gè)稅（勞務(wù)報(bào)酬）：100萬(wàn)（1—20%）*40%—0.7萬(wàn)=31.3萬(wàn)

稅收優(yōu)惠園區(qū)：增值稅：免征

附加稅：免征

個(gè)稅：（經(jīng)營(yíng)所得）100萬(wàn)*1.6%=1.6萬(wàn)

在稅收優(yōu)惠園區(qū)代開最多只需要繳納1.6萬(wàn)的稅款，這100萬(wàn)就屬于老周的合法收入了。

稅收優(yōu)惠園區(qū)代開不需要本人到場(chǎng)，官網(wǎng)提交資料就可以了，山東園區(qū)需要身份證原件當(dāng)場(chǎng)。云南、陜西、河南等地不需身份證到場(chǎng)。需要注意的是，各地代開都需要保證業(yè)務(wù)的真實(shí)，業(yè)務(wù)合同掃面件等證據(jù)鏈。自然人代開稅率低，方便快捷。自由職業(yè)者可首選這類稅收籌劃方式。稅務(wù)問(wèn)題可私信，留言、評(píng)論。

【第14篇】個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅核定稅率

《稅曉通》專注于稅務(wù)籌劃，通過(guò)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)園區(qū)政策，幫助企業(yè)合法減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)！

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收的取消，使得個(gè)體工商戶的核定逐漸走進(jìn)市場(chǎng)，個(gè)體工商戶屬于小微企業(yè)，小規(guī)模納稅人的個(gè)體工商戶在稅收減免政策上還是有很多優(yōu)惠的，同時(shí)國(guó)家在稅收扶持上也是更像中小企業(yè)傾斜的。所以企業(yè)可以優(yōu)先考慮個(gè)體工商戶，稅率低，注冊(cè)方便。

個(gè)體工商戶在法律允許范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自然人或者家庭，但一般都是以家庭為單位的，并且個(gè)體工商戶只能家庭成員之間轉(zhuǎn)讓。個(gè)體工商戶的核定征收，是相對(duì)于查賬征收而言的，稅率會(huì)低很多，因?yàn)閭€(gè)體工商戶基本上滿足核定征收的要求，很多個(gè)體戶基本上沒(méi)有建賬的能力，多是采用核定征收的，核定征收又有兩種方式，一般地方稅務(wù)是采取的那種方式，定率核定還是定額核定，稅率都很低。

個(gè)體工商戶的核定征收和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的核定征收差不多，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)使用方式也一樣，只是說(shuō)個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的企業(yè)組織形式不同，但在稅率上個(gè)體工商戶的稅率還有低一些，因?yàn)閭€(gè)體工商戶的個(gè)稅基本上都是減半征收，綜合稅率2.5%左右。

個(gè)體工商戶的個(gè)稅核定最低稅率僅需0.3%，增值稅%，附加稅0.06%，基本上行業(yè)不受限制，能解決企業(yè)成本發(fā)票不足，利潤(rùn)虛高等問(wèn)題。成立個(gè)體工商戶享受核定征收，用個(gè)體工商戶來(lái)分包主體企業(yè)的業(yè)務(wù)，降低主體企業(yè)的稅收成本，節(jié)稅力度高達(dá)90%。

同時(shí)個(gè)體工商戶也能享受小規(guī)模納稅人的增值稅的免稅政策，也就是企業(yè)季度銷售額不超過(guò)45萬(wàn)免征增值稅，階段性減免增值稅小規(guī)模納稅人增值稅，型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅，體工商戶應(yīng)納稅所得不超過(guò)100萬(wàn)元部分個(gè)人所得稅減半征收。

所以個(gè)體工商戶的核定征收稅率低，能解決企業(yè)的成本欠缺的問(wèn)題，優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)成本結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)的稅收成本，適用于大多數(shù)企業(yè)，能解決企業(yè)利潤(rùn)虛高，成本不足，個(gè)稅高等稅務(wù)問(wèn)題。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《稅曉通》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策，可關(guān)注公眾號(hào)了解~

【第15篇】個(gè)人所得稅起征點(diǎn)

曾經(jīng)有人建議，把個(gè)稅起征點(diǎn)升高到10000元！對(duì)于這樣的說(shuō)法，也是引起了大家的熱烈議論。

當(dāng)然，現(xiàn)在的個(gè)稅起征點(diǎn)從2023年10月才開始實(shí)施，短時(shí)間內(nèi)提高的可能性并不大。

2023年的個(gè)稅起征點(diǎn)是多少？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》相關(guān)規(guī)定可知，從2023年10月1日開始，個(gè)稅的起征點(diǎn)為每月5000元。截止到2023年1月7日，這個(gè)規(guī)定并沒(méi)有修改，所以在2023年個(gè)稅的起征點(diǎn)還是5000元。

當(dāng)然，在2023年個(gè)稅改革以后，起征點(diǎn)的叫法并不正確，正確的叫法是個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)或者免征額。

個(gè)稅除了提高基本費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)，更是引進(jìn)了六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除?，F(xiàn)在來(lái)說(shuō)，每個(gè)人的“起征點(diǎn)”都是大于5000元的。畢竟，專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除的金額還是不小的。

個(gè)稅起征點(diǎn)的變化史

800元-400元-800元

我們國(guó)家的個(gè)稅從1981年開始征收。當(dāng)時(shí)確定的起征點(diǎn)是800元。

這是時(shí)期其實(shí)個(gè)稅的納稅人主要還是外籍專家。說(shuō)得簡(jiǎn)單點(diǎn)，就是國(guó)家為了增加稅收，專門為外籍人士設(shè)定了個(gè)稅。畢竟，當(dāng)時(shí)我們的人均收入還是很低的。

后來(lái)到了1986年，個(gè)稅起征點(diǎn)發(fā)生了變化，即國(guó)內(nèi)居民從800元變?yōu)榱?00元，而外籍人士的還是800元。

這是時(shí)期主要是因?yàn)?，我們?guó)家的經(jīng)濟(jì)經(jīng)過(guò)了十年的發(fā)展，個(gè)人的人均收入也是增加了不少。但是，距離800元的個(gè)稅起征點(diǎn)，還是有些距離。為了更好地增加財(cái)政收入，所以把個(gè)稅分成起征點(diǎn)分為了兩條線。即使國(guó)內(nèi)居民的起征點(diǎn)變?yōu)榱?00元，但是外籍人士的起征點(diǎn)還是800元。

后來(lái)經(jīng)過(guò)幾年的發(fā)展到了1993年，個(gè)稅又經(jīng)過(guò)了改革。即把個(gè)人所得稅、個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅和城鄉(xiāng)個(gè)體商戶所得稅三項(xiàng)法規(guī)合并為《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》。這個(gè)時(shí)候，個(gè)稅的基本格局得以確定。

這個(gè)時(shí)候，又把國(guó)內(nèi)居民的個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)整到了800元，而外籍人士的起征點(diǎn)不變。

800元到3500元

800元到3500元變化得比較快。從2006年到2023年短短幾年的時(shí)間里，個(gè)稅的起征點(diǎn)就進(jìn)行了4次調(diào)整。個(gè)稅的起征點(diǎn)也是從800元提高到了3500元。

具體來(lái)說(shuō)，2006年個(gè)稅的起征點(diǎn)從800元變?yōu)榱?600元；2023年個(gè)稅的起征點(diǎn)從1600元變?yōu)榱?000元；2023年個(gè)稅的起征點(diǎn)從1600元變?yōu)榱?500元。

其實(shí)在2006年-2023年，之所以頻繁的調(diào)整個(gè)稅起征點(diǎn)，主要還是由于那幾年我們國(guó)家的經(jīng)濟(jì)正在快速的發(fā)展。

個(gè)稅起征點(diǎn)剛剛調(diào)整以后，人均收入就超過(guò)了個(gè)稅起征點(diǎn)。但是，由于經(jīng)濟(jì)增速太快，個(gè)稅起征點(diǎn)又不能每次調(diào)整得太厲害，只有在6年的時(shí)間內(nèi)，進(jìn)行頻繁地調(diào)整了。

3500元到5000元

最近的一次調(diào)整是2023年。這個(gè)階級(jí)我們都經(jīng)歷過(guò)了！對(duì)于這個(gè)階級(jí)我就不多說(shuō)了！

當(dāng)然，從2023年到2023年這個(gè)時(shí)間還是比較長(zhǎng)的。這也和我們國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)相吻合。比較，經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可能一直保持高速的。

小結(jié)：

個(gè)稅在2023年的改革還是很大的，不僅提高了個(gè)稅起征點(diǎn)，更是改變了個(gè)稅的稅制。個(gè)稅也開始從單一稅制向混合稅制轉(zhuǎn)變。而且也是增加了六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。

虎虎認(rèn)為，個(gè)稅以后的改革方向，還是會(huì)向更加完善的綜合稅制進(jìn)行改革。畢竟，現(xiàn)在進(jìn)入綜合所得的項(xiàng)目只有4個(gè)，而個(gè)稅的征稅項(xiàng)目有9個(gè)。而且，專項(xiàng)附加扣除也有可以完善的地方。

【第16篇】個(gè)人所得稅app怎么下載

隨著國(guó)務(wù)院正式發(fā)布《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，新個(gè)稅問(wèn)世。備受矚目的六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除等優(yōu)惠正式落地。

值得期待的是，除了填寫紙質(zhì)表格，2023年1月1日起，納稅人可以通過(guò)“個(gè)人所得稅”手機(jī)app和各省電子稅務(wù)局網(wǎng)站申報(bào)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，手續(xù)將大大簡(jiǎn)化！

一、通過(guò)手機(jī)app就能申報(bào)

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局近日發(fā)布的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作指引》顯示，2023年1月1日，國(guó)家稅務(wù)總局將正式發(fā)布遠(yuǎn)程辦稅端，其中就包括一款手機(jī)app“個(gè)人所得稅”。

只要完成“個(gè)人所得稅”app實(shí)名注冊(cè)后，可以按照如下步驟填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息：

01首頁(yè)選擇“我要申報(bào)專項(xiàng)附加扣除”

02填寫或確認(rèn)基本信息

03填寫專項(xiàng)扣除信息

04填寫其他信息

目前，“個(gè)人所得稅”手機(jī)app已經(jīng)可以在主流應(yīng)用商店下載，注冊(cè)功能已開放。

二、網(wǎng)頁(yè)web端也可辦理

除了手機(jī)app，也可通過(guò)網(wǎng)頁(yè)端辦理。在登錄當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局網(wǎng)站，完成注冊(cè)，并實(shí)名登錄網(wǎng)頁(yè)web端后，可以按照如下步驟填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息：

01選擇“專項(xiàng)附加扣除”—立即申報(bào)

02選擇“子女教育專項(xiàng)附加扣除”—立即申請(qǐng)

03錄入基本信息：手機(jī)號(hào)、電子郵箱、聯(lián)系地址等

04錄入教育信息

扣除年度

選擇子女

當(dāng)前受教育階段

當(dāng)前受教育階段開始時(shí)間

當(dāng)前受教育階段結(jié)束時(shí)間

子女教育終止時(shí)間（不再受教育時(shí)填寫）

就讀國(guó)家（地區(qū)）

就讀學(xué)校（選填）

……

05錄入分配方式

有配偶（填寫真實(shí)配偶信息，并選擇跟配偶的扣除分配比例）或無(wú)配偶（請(qǐng)據(jù)實(shí)選擇分配比例）

配偶信息

分配方式（全部由我扣除；夫妻平分扣除）

06選擇扣除方式

可以選擇通過(guò)扣繳義務(wù)人扣除，或者選擇綜合所得年度自行申報(bào)。

三、怎么辦理六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除？

國(guó)家稅務(wù)總局總審計(jì)師劉麗堅(jiān)答：納稅人享受6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，歸納起來(lái)，就是三步：對(duì)條件、報(bào)信息、留資料：

一、對(duì)條件。

就是將自己的個(gè)人情況與6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的條件對(duì)照一下，看看自己是否符合扣除的條件，符合幾項(xiàng)，比如子女是否處于受教育階段，老人是否已經(jīng)達(dá)到60歲，在自己工作的城市有沒(méi)有貸款買房或租房子等等。

二、報(bào)信息。

無(wú)論您是選擇在扣繳單位發(fā)工資時(shí)享受扣除，還是選擇次年自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除，都僅需填寫并報(bào)送專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息即可。具體填報(bào)方式有四種，供大家任意選擇：

一是下載手機(jī)app“個(gè)人所得稅”填寫

二是登錄各省電子稅務(wù)局網(wǎng)站填寫

三是填寫電子信息表

四是填寫紙質(zhì)信息表

電子和紙質(zhì)信息表都可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站上下載。其中，選擇在扣繳單位辦理扣除的，您可以直接將紙質(zhì)或電子表提交扣繳單位財(cái)務(wù)或者人力資源部門，也可以通過(guò)手機(jī)app或網(wǎng)頁(yè)填寫后選擇推送給扣繳單位，這樣單位每月發(fā)工資時(shí)就可以為您辦理扣除。如果您想直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，可以在第二年匯算清繳時(shí)將有關(guān)信息提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)后辦理退稅。

此外，我還想提示三點(diǎn)：

一是，填報(bào)?？坌畔ⅲ?/strong>第一次需要大家填寫完整，便于及時(shí)享受；以后月份、年度享受時(shí)，就不需要再填了。年末時(shí)如果無(wú)變化的，確認(rèn)一下就可以了，有變化的，把變化點(diǎn)更改一下就行，手續(xù)將大大簡(jiǎn)化。

二是，在這6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除中，大病醫(yī)療的支出肯定是年底時(shí)才能算出一年的花費(fèi)，所以要在第二年匯算清繳時(shí)才能扣除。不過(guò)，我們真心希望沒(méi)有納稅人享受這項(xiàng)扣除，大家都健健康康、平平安安的。

三是請(qǐng)大家放心，稅法和?？坜k法已經(jīng)明確規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)和扣繳單位都必須做好信息保密工作，我們有責(zé)任保護(hù)好納稅人的隱私。

三、留資料。

《?？坜k法》中規(guī)定了部分扣除項(xiàng)目需要納稅人留存必備資料，這主要是為了界定好征納雙方的法律責(zé)任，倡導(dǎo)大家共同維護(hù)誠(chéng)信社會(huì)。大家可能會(huì)有疑問(wèn)，不是說(shuō)可以通過(guò)部門信息共享來(lái)核驗(yàn)嗎？為什么還要每個(gè)人留存資料呢？這主要是因?yàn)?，專?xiàng)附加扣除政策在我國(guó)是首次實(shí)施，各方信息共享還需要一個(gè)逐步健全完善的過(guò)程。我相信，隨著時(shí)間的推移，需要大家留存的資料會(huì)越來(lái)越少。

在這里，我想特別說(shuō)明幾點(diǎn)：

第一，留存資料不需要提交，申報(bào)時(shí)既不需要給稅務(wù)機(jī)關(guān)，也不需要給扣繳單位。

第二，并不是所有項(xiàng)目都需要留存資料，比如子女在境內(nèi)接受教育的，教育部門的信息比較全面，所以大家不用留資料。

第三，留存資料多數(shù)都是在發(fā)生相關(guān)事項(xiàng)時(shí)產(chǎn)生的，不需要大家再額外單獨(dú)準(zhǔn)備資料，比如住房貸款合同，申請(qǐng)房貸的時(shí)候肯定人人都要簽，即使稅務(wù)局不要求，大家也需要留著的。

第四，稅務(wù)部門事后核驗(yàn)時(shí)，凡是能通過(guò)部門之間信息共享核對(duì)上的，不需要找納稅人查閱留存資料。但是如果部門信息核對(duì)不上的，我們會(huì)找納稅人核對(duì)，希望大家能夠支持和配合，這也是為了保障大家充分享受政策優(yōu)惠。