個人所得稅和企業(yè)所得稅（16篇）

【第1篇】個人所得稅和企業(yè)所得稅

很多人創(chuàng)業(yè)初期開公司，卻不知道都需要交哪些稅種，其實中國的稅種很多，本篇文章先為大家詳細介紹一下老板們必須知道的，也是最重要的三大稅種，以及注冊公司后需要注意的事項，以免產(chǎn)生罰款。

一、增值稅

開公司的收入需要交納增值稅，這里分為兩類：

1.小規(guī)模納稅人：適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅（預(yù)繳的在此期間，暫定預(yù)繳），開票的時候直接選免稅。但是4月1日起，開專票的話，不能開1%了，只能開3%。4月1日起，適用免稅規(guī)定的，不能開專票。如果非要開專票，則需要放棄免稅優(yōu)惠。

2.一般納稅人：一般納稅人適用的增值稅稅率有四種：13%、9%、6%、0%，一般都是開專票。6%適用于服務(wù)類，例如設(shè)計行業(yè)，生活服務(wù)行業(yè)；9%適用于交通運輸類，例如建筑行業(yè)，農(nóng)產(chǎn)品也適用；13%適用于銷售類和生產(chǎn)加工制造業(yè)類；零稅率適用于出口免稅方面，需要注意的是，免稅和0稅率還是有差別的，0稅率并沒有出口退稅好。企業(yè)在選擇時，也是考慮清楚。

二、企業(yè)所得稅

開公司盈利部分需要交納企業(yè)所得稅，這里分為兩大類：

1.小微企業(yè)：滿足以下三點的企業(yè)就是小微企業(yè)，①員工＜300人；②年利潤＜300萬元；③資產(chǎn)總額＜500萬元。稅率按照年利潤計算，年利潤100萬元以內(nèi)按照2.5%稅率交納；年利潤在100~300萬元之間按照5%稅率交納，年利潤超過300萬元按照25%稅率交納。

2.高新技術(shù)企業(yè)：所得稅適用15%稅率。不僅所得稅降低了，還能獲得國家補貼，申請項目補貼，研發(fā)費用加計扣除等很多政策優(yōu)惠。

三、個人所得稅

1.發(fā)工資：企業(yè)代扣代繳員工工資應(yīng)繳個人所得稅，稅率在3%~45%之間，要注意的是，每年每人的免征額是6萬元（扣除個人承擔的社保公積金、專項扣除后）。

2.股東分紅：適用固定稅率20%。

注意事項：

1、辦理營業(yè)執(zhí)照后30天內(nèi)要完成稅務(wù)登記。

2、稅務(wù)登記完成后稅局會核定稅種，每個企業(yè)根據(jù)自身核定的稅種進行納稅申報。

3、工商營業(yè)執(zhí)照年審是每年6月30日之前必須完成，否則逾期營業(yè)執(zhí)照會納入異常，解除異常需要罰款5000-10000元。

4、企業(yè)所得稅年報是在每年5月30日之前必須完成，逾期罰款。

5、重中之重：公私賬戶要分明！不能混用！許多老板在這點上栽了大跟頭。

本篇為大家簡單介紹到這里，如果對你有幫助，請記得點贊和評論喲。關(guān)注我，第一時間獲得精彩好文！

【第2篇】企業(yè)年金個人所得稅

社保知識，小龍蝦每日分享第240期，歡迎關(guān)注！

前言

社會救助體系包含社保體系，社保體系分為三個層次，第二層次的年金制度又包含了企業(yè)年金與職業(yè)年金。

年金制度屬于第一層次的基本養(yǎng)老保險制度的補充制度，目前是自主建立，沒有法定強制要求。

今天和大家說說企業(yè)年金的概念以及年金領(lǐng)取時候的個人所得稅的知識點。

一、企業(yè)年金的概念

1、定義

企業(yè)年金是一種補充性養(yǎng)老金制度，是企業(yè)自主建立的補充性養(yǎng)老保險制度。指的是企業(yè)與職工在依法參與基礎(chǔ)養(yǎng)老保險制度（第一層次）的基礎(chǔ)上，自主參加的補充養(yǎng)老保險制度。

沒有參加第一層次的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險制度，自然談不上第二層次的企業(yè)年金制度。

2、繳納

年金繳納的多少由企業(yè)和員工自行商定，但是按照規(guī)定有個限額。

企業(yè)繳納不得超過職工工資的8%，職工與企業(yè)繳納累積不得超過職工工資的12%。也就是說，按照最高比例繳納，企業(yè)只能是8%，企業(yè)只能是4%。實際中雙5%還是比較多的。

比如張某某，工資為10000元，那么他和單位繳納的企業(yè)年金最多為1200元，單位不超過800元即可。800+400或者600+600或者700+500都是可以的。

3、領(lǐng)取

與養(yǎng)老金不一樣，養(yǎng)老金分為個人賬戶和統(tǒng)籌賬戶，但是年金只有個人賬戶，單位繳納與個人繳納全部歸自己所有，這里可以一開始就歸職工所有，也可以逐步歸職工所有，這里的逐步最長8年時間。

企業(yè)年金領(lǐng)取方式分為2種，一種是退休的時候一次性領(lǐng)取，一種是退休后按月領(lǐng)取。

年金領(lǐng)取完后就無法再領(lǐng)取。如果職工出國定居、提前回歸自然可以由法定繼承人領(lǐng)取。

二、年金的計稅

年金領(lǐng)取的時候，許多人會選擇按月領(lǐng)取，而不是一次性領(lǐng)取，最大的原因就是在于計稅部分。

舉個例子：

張某某就職某單位，工資10000元，按照單位8%，個人4%繳納公積金。張某某每個月繳納年金400元，單位繳納800元全部進入個人賬戶。

張某某計算個人所得稅的時候不是按照10000元計算，二是按照9600元，需要扣除400元的年金。同時單位繳納的800元也不計入個人所得稅。

除了上面的1200元，年金基金運營收益分配同樣不征收個人所得稅。

是永久不收所得稅？想多了！

1、個人正常退休領(lǐng)取年金

個人達到法定退休年齡后，企業(yè)年金符合規(guī)定的，不并入綜合所得，而是單獨計算應(yīng)納稅款

比如張某某退休后，企業(yè)年金有20萬元，計發(fā)月數(shù)139個月，每個月領(lǐng)取企業(yè)年金1438元，需要繳納稅額為1438×3%＝53元，和個人的綜合所得無關(guān)。

按季度領(lǐng)取折算到月支付稅額53×3＝159元，按年領(lǐng)取同樣需要支付53×12＝636元的稅。

20萬元領(lǐng)取150個月是沒有問題的，按照200個月計算，總的支付稅額為53×200＝10600元。

2、個人未達退休年齡一次性領(lǐng)取

此時企業(yè)年金需要使用個人綜合所得稅表進行納稅。

比如張某某個人企業(yè)年金為20萬元，張某某未退休需要一次性取出。

個人應(yīng)繳稅額=200000×20%－16920＝23080元。其中16920是第三檔的速算扣除數(shù)。

3、達到退休年齡一次性領(lǐng)取

此時企業(yè)年金一次性領(lǐng)取需要使用綜合所得閱讀稅率表進行繳稅。

比如張某某個人職業(yè)年金20萬元，達到60歲后一次性取出。

個人應(yīng)繳稅額=200000×45%－15160＝74840（元）

總結(jié)

年金是養(yǎng)老的補充保障，自然是越多越好，越多越有利。

從稅額來說分月領(lǐng)取是最佳方式，未到退休年齡領(lǐng)取是不得已而為之，達到退休年齡一次性領(lǐng)取最不劃算，20萬就要支付7萬的稅額。

今天的分享完畢，知道大家覺得是否有道理，或者說出你的意見與看法，歡迎留言、轉(zhuǎn)發(fā)、收藏和點贊四連！

【第3篇】代辦個人所得稅

進入4月底，財務(wù)人忙成了陀螺，但是還要提醒給大家件事：

單位代為辦理個稅匯算清繳的，應(yīng)在2023年4月30日前要求員工以書面或者電子等方式進行確認，未在規(guī)定時間內(nèi)書面確認，后果很嚴重！

多數(shù)情況下，員工個稅在發(fā)放工資時都由企業(yè)財務(wù)人員代扣代繳了，因此個人所得稅匯算清繳工作也可以請企業(yè)財務(wù)人員代為進行。

那你知道公司為員工代辦個人所得稅匯算清繳流程嗎?

不知道的話就請接著看吧!下文詳細講述了代辦個人所得稅匯算清繳的全部步驟，不要錯過哦!?

代辦個人所得稅匯算清繳流程

如需單位代辦年度匯算的，您需在4月30日前與單位進行書面確認(選擇自行申報的無需與單位確認);

確認事項包括

1

是否有需補充的收入、扣除等信息并需補充完整;

2

如您可以申請退稅，需確認是否申請退稅并提供退稅銀行卡賬號;如您需補稅，需確認稅款支付方式;

3

單位根據(jù)您提供信息代您填寫申報表、計算應(yīng)退(補)稅并辦理申報;

4

如果需要補稅，由單位代繳稅款的，需將稅款交到單位由其代繳;自行繳納稅款的，可以在單位代為申報后自行通過手機個人所得稅 app 或者自然人電子稅務(wù)局繳納。

單位代辦時需要職工提供和確認哪些信息??

1

向職工確認是否需要單位代為辦理年度匯算

2

核實個人信息，姓名、身份證件號碼、手機號碼，其中，手機號碼缺失或不準確的，納稅人將無法收到稅務(wù)機關(guān)的反饋信息，可能給納稅人退稅或者補稅產(chǎn)生影響，進而給納稅人帶來損失;

3

如職工告知有補充收入、扣除項目的，請其提供相關(guān)收入及納稅、扣除等明細信息

4

如果職工需要補稅，需確認是需要單位統(tǒng)一繳納還是個人自行繳納;如選擇自行繳納的，需告知職工在單位代為申報后可通過手機個人所得稅 app 或者自然人電子稅務(wù)局繳納;

5

如果職工需要申請退稅，請協(xié)助核對退稅銀行賬戶是否為員工本人賬戶，推薦使用工資卡接收退稅。

如果員工提供的信息不準確、辦錯了，誰負責??

納稅人對其提供的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料的真實性、準確性、完整性負責。如果因員工提供信息不準確、辦錯了，由其承擔相應(yīng)責任。

1

2023年4月30日前，納稅人沒有與單位以書面或者電子等方式確認的，單位不得代辦，員工只能自行匯算清繳！

2023年4月30日前，納稅人沒有與單位以書面或者電子等方式確認的，單位不得代辦，員工只能自行匯算清繳！

2

員工提供虛假的綜合所得收入、扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息，造成不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，屬于偷稅，稅務(wù)機關(guān)可以追繳稅款，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

員工按照表單要求如實填寫，并交給單位

代辦確認完成后，單位就可以代辦申報了，申報過程中，員工應(yīng)該如實提供2023年度所有綜合所得相關(guān)收入、扣除、享受稅收優(yōu)惠、納稅等明細信息。

申報完成后，單位要及時聯(lián)系員工核查信息是否正確，存在退稅的，企業(yè)應(yīng)該要求員工提供準確有效的個人銀行賬號，如果需要補稅，員工可將稅款交到單位由單位代繳，也可以在單位申報后自己通過手機個人所得稅app、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端或到辦稅服務(wù)廳繳納。

單位代辦個稅3個事項一定要注意

1

員工提供的信息有誤導(dǎo)致錯誤，責任由員工擔責。員工要對提供信息的真實性、準確性、完整性負責。

2

單位代辦涉及到退稅時，稅款按照國庫管理的有關(guān)規(guī)定需退至納稅人本人賬戶，不能退到公司賬戶。

3

單位辦理完年度匯算后，員工以自己的名義辦理了年度匯算相關(guān)操作，那么單位只能查看原來的記錄，不能進行后續(xù)操作。

【第4篇】個人所得稅如何入賬

進入每年三月份，網(wǎng)絡(luò)最敏感的話題，lv就是申報個人所得稅。這關(guān)系到好些人可以退稅/補稅，具體的操作各網(wǎng)絡(luò)上都有，實是求是的填寫，（有條件的一定要把專項附加扣除填上去，這是退稅的加分項），

我是三月一日預(yù)約的，二號開始申報，五號國庫就撥款入賬，算比較快的，之前申報估計都要7-15天。 稅務(wù)審查通過后，國庫1-2天內(nèi)就會處理撥款。

【第5篇】東莞個人所得稅扣稅標準

國內(nèi)增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅是我國三大主體稅，在一定程度上反映了經(jīng)濟實力和經(jīng)營質(zhì)量。

國內(nèi)增值稅是中國最大的稅種，與gdp關(guān)系最密切，在一定程度上反映了一個地區(qū)的經(jīng)濟實力。而且受企業(yè)總部影響較小，比一般公共財政預(yù)算收入更能體現(xiàn)經(jīng)濟價值。當然，它受到業(yè)產(chǎn)的影響，必須與同類城市相比。

例如，南京和東莞在2023年具有相同的增值稅，但我們都知道東莞是一個工業(yè)城市（與蘇州、無錫和寧波相同），所以第二產(chǎn)業(yè)的增值稅收入遠高于南京，第三產(chǎn)業(yè)的增值稅遠高于東莞。

企業(yè)所得稅和個人所得稅反映了一個地區(qū)的企業(yè)實力和經(jīng)濟發(fā)展水平，但很容易受到企業(yè)總部的影響。例如，在深圳，2023年，個人所得稅和企業(yè)所得稅分別占全省50%和38%，但部分稅收來源不是深圳實力的體現(xiàn)。

2023年各省三大主稅收入公布，現(xiàn)與大家分享數(shù)據(jù)。

廣東、上海、江蘇、浙江、北京、山東排名前六，分別為15749.22億元、11345.12億元、11345.12億元、982.03億元、8831.6億元、6835億元。然而，上海的口徑很大。例如，它與浙江的口徑相當，遠低于江蘇。即便如此，上海的數(shù)據(jù)仍然非常強大，經(jīng)濟質(zhì)量水平非常高，是各省的榜樣。

此外，雖然四川的gdp不如河南，但三大主要稅收收入遠強于河南，表明四川經(jīng)濟發(fā)展水平較高，在產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級創(chuàng)新方面取得顯著成就，已成為中國經(jīng)濟質(zhì)量較好的省份之一。2023年，四川總資金超過10萬億元，遠高于河南、河北等省，充分說明四川資本實力雄厚，發(fā)展?jié)摿薮螅瑢⒊蔀轭I(lǐng)導(dǎo)者。從三大主要稅收和資金總額來看，四川已成為中國第五大強省，發(fā)展模式值得借鑒。

最后，值得一提的是，近年來，遼寧國內(nèi)生產(chǎn)總值排名不斷下降，三大主要稅收收入相同，甚至陜西，表明遼寧在產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移升級方面遇到了許多困難，未來排名可能繼續(xù)下降。但遼寧經(jīng)濟基礎(chǔ)雄厚，目前遇到困難只是暫時的，經(jīng)濟很快就會再次騰飛，回歸其應(yīng)有的省份地位。

【第6篇】柳州個人所得稅

不知不覺三月份馬上就要過去了，最近陽光明媚，春暖花開，很適合告訴大家很多個好消息！

因為即將到來的4月份，柳州人有將近半個月的時間都在放假！▼

看看日歷，明天就是周末了；再看看日歷，下禮拜上三天班，我們就放假了！

當然了，如果有哪位勇士膽子大的話，下禮拜可以請上3天假，再晚上1天班，黃金周就這樣妥妥的出來了！

機智得不要不要的有沒有！

除了放假在即之外，還有20個好消息要告訴大家！玩樂、便民、交通、工資的消息全都有！這個春天，幸福感簡直不要太高啦！

1.柳州人的到手工資要變多了！

今年內(nèi)，柳州將實施個人所得稅改革，包括提高基本費用扣除標準，也就是大家常說的“起征點”，增加專項附加扣除。目前的起征點是3500元，起征點提高后，柳州人的到手工資就會增加一筆~

2.柳州養(yǎng)老金又要漲了

2018養(yǎng)老金將迎十四連漲，漲幅約為5%左右，到手的養(yǎng)老金又要變多了，柳州的公公婆婆們又要開心得不得了~

3.2023年醫(yī)保補助人均多40元

2023年將提高人民的，基本醫(yī)療和大病保險保障水平。在《2023年國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃報告》指出，居民基本醫(yī)保人均財政補助標準，再增加40元，一半用于大病保險。以后大病當前，咱們又多了一份保障~

4.微信電子身份證要來了

3月23日，桂林公安局官方微信重磅宣布：廣西首張電子身份證在桂林正式誕生！以后在公安管理范圍內(nèi)，辦理線下、線上業(yè)務(wù)、享受公安、民生服務(wù)，電子身份證效用等同于實體身份證件。

桂林已經(jīng)有電子身份證了，相信柳州的電子身份證馬上就會來了，以后出門不帶身份證也不怕啦。

5.新能源汽車購置稅優(yōu)惠政策再延長

還沒買車的小伙伴有福了，《2023年國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃報告》指出，新能源汽車車輛購置稅優(yōu)惠政策再延長三年，還將全面取消二手車限遷政策。

6.柳州公交可以微信支付了

3月21日，恒達巴士公司在30臺快1線公交車和15個有人值守的brt站臺上采用“雙機具并行”的方式完成新機具安裝部署，率先支持微信二維碼刷卡乘車。

7.高速將用支付寶自動扣費

微信支付寶已經(jīng)開始讓支付脫離手機了，新的支付方式——無感支付出現(xiàn)了！

支付寶推出“車牌付”！用戶可以把車與支付寶賬戶綁定，車就變成了支付寶，車牌就變成了付款碼。

微信推出“高速e行”！只要你把你的車與微信賬戶綁定，再開通免密支付。下高速時，自動識別車牌，自動從你的微信賬戶中扣款，并發(fā)送扣費短信。實現(xiàn)先通行后扣費。

8.流量漫游費要取消了

2023年將加大網(wǎng)絡(luò)提速降費力度，實現(xiàn)高速寬帶城鄉(xiāng)全覆蓋，取消流量“漫游”費，移動網(wǎng)絡(luò)流量資費年內(nèi)至少降低30%，確保廣大用戶在今年7月1日前，享受到取消流量“漫游”費這一紅利~

9.柳州可以直飛麗江了

3月25日全國各機場將開始執(zhí)行新的夏秋季航班時刻計劃。此次航班換季后，成都航空公司將在柳州機場新增麗江-柳州-福州、麗江-柳州-溫州、鄭州-柳州-?？诘热龡l航線，均采用空客a319執(zhí)行飛行任務(wù)。

以上航線開通后，將進一步促進柳州與鄭州、福州、溫州各地的經(jīng)貿(mào)往來，也更方便柳州及周邊市民前往麗江、?？诼糜味燃?。

10.柳州人可以坐高鐵去香港了

4月1日，廣深港高鐵香港段試運營，乘坐該高鐵從深圳到香港只用14分鐘，這也意味著，從柳州到香港只需要4個多小時的時間，廣深港高鐵預(yù)計今年9月份正式通車。

11.新能源汽車免費停車

日前，柳州市物價局發(fā)布了《2023年柳州市主要公共停車場（點）停車收費優(yōu)惠一覽表》，表中列出了34個停車場機動車及新能源汽車免費的時間，大家出行的時候可以參考一下。

12.鳳凰嶺大橋開建

3月19日上午，鳳凰嶺大橋首根樁開鉆隨著首根樁開鉆，意味著大橋正式開工建設(shè)了！同時，大橋建設(shè)將預(yù)留雙線輕軌通道。2023年建成后，鳳凰嶺大橋?qū)⒊蔀榱葑罹呙褡逄厣拇髽颍?/p>

13.官塘大橋?qū)⒃?1月通車

官塘大橋方案中定于11月建成通車！將成為世界上最高跨度最大的反對稱結(jié)構(gòu)斜拉橋。柳東新區(qū)與河?xùn)|市中心距離又進一步！未來發(fā)展不可限量啊！

14.柳南區(qū)156.9億項目在建設(shè)

2月23日上午，柳南區(qū)2023年一季度重大項目開（竣）工儀式，在柳南區(qū)磨灘村及周邊棚戶區(qū)改造區(qū)現(xiàn)場舉行，此次集中開竣工項目共14項，總投資 156.9億元！

其中新開工項目9項，總投資116.3億元，部分開工項目如磨灘片區(qū)舊城改造項目、螺螄粉特色小鎮(zhèn)項目、柳州傳化公路港項目等。

柳南人的出行將大大改變，未來的柳南，發(fā)展勢不可擋！

15.北部生態(tài)園月底開建

北部生態(tài)新區(qū)濕地公園將于本月底開工建設(shè)。據(jù)悉，北部生態(tài)新區(qū)濕地公園項目總投資33億元，東至雙沙路，西起柳江東岸南至古靈大道，北達三合大道。

鳳山古鎮(zhèn)、科技城、濕地公園、學(xué)校、醫(yī)院……越來越多的項目逐步開始規(guī)劃實施，其實未來的北部生態(tài)新區(qū)比你想象得還要好！

16.柳江區(qū)將推進實施重大項目192項

2023年，柳江區(qū)將推進實施重大項目192項 ，總投資1099.43億元，年度計劃投資113.88億元。另外，今年將竣工的白蓮大道（一期）。

未來的柳江將要迅猛騰飛！柳江人民嗨起來吧！

17.柳城縣獲中央1000萬投資

近日，自治區(qū)發(fā)展改革委批復(fù)，我市柳城縣古砦仫佬族鄉(xiāng)2023年度扶持人口較少民族，發(fā)展專項中央預(yù)算內(nèi)投資計劃共下達5個項目，總投資1205萬元，其中中央預(yù)算內(nèi)資金1053萬元。

主要建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施和村莊整治等內(nèi)容具體項目如下：

1、柳城縣古砦仫佬族鄉(xiāng)龍美集鎮(zhèn)排洪溝排污溝改造

2、龍美集鎮(zhèn)民族文化公共活動廣場建設(shè)

3、鄉(xiāng)民俗文化展示館

4、泗港村泗港屯村莊整治

5、古廨、灘頭、北岸、山?jīng)_、雷村、羅村、思發(fā)等7個村屯亮化工程等建設(shè)項目。這些項目的建成將有助于

柳城的小伙伴們，為家鄉(xiāng)感到自豪吧！

18.三江茶園美上央視

隨著這些年來發(fā)展旅游產(chǎn)業(yè)三江縣開始名聲鵲起了！就在今年3月19日，央視《新聞聯(lián)播》又一次播放了三江侗鄉(xiāng)的茶園美景！24秒開始，三江侗鄉(xiāng)春茶閃現(xiàn)央視！驚蟄時節(jié)，三江茶農(nóng)們搶抓季節(jié)，在梨花仙境里忙采春茶，美不勝收！

19.國家將重點扶持三江、融水縣

柳州三江和融水終于要迎來發(fā)展機遇啦！2023年中央一號文件發(fā)布對實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略進行了全面部署。

這意味著這些地方將獲得超高金額扶持，期待柳州的這兩個明日之星！

20.世界鐵人三項賽將在柳州開賽

2018柳州世界鐵人三項賽，將于4月14日在我市開賽。這是今年中國區(qū)的第一場世界鐵人三項賽！

去年柳州比賽的賽道也被運動員評為ironman中國賽最快賽道以及最美自行車賽道，今年柳州站的賽道在專業(yè)的基礎(chǔ)上更富有觀賞性。

這么多好消息真是太棒了有沒有！我們大柳州發(fā)展真是越來越好了！各位外地的朋友三月三假期有空的話，歡迎到柳州來玩哦！這里不僅有世界級的比賽舉行，還有很多好玩有趣的活動等著你！

4月21日融水第28屆“三月三”歌節(jié)

4月21日 ，融水苗族自治縣三防鎮(zhèn)將舉辦第二十八屆“三月三”歌節(jié)

在活動當天，可以欣賞到苗族的蘆笙踩堂、壯族的“朋比”演奏和瑤族的嗩吶表演。活動現(xiàn)場，游客們還可以免費品嘗到少數(shù)民族的酸魚酸肉、五色糯米飯等特色美食，

4月18日-21日登山索溪、山中尋寶、百家宴

4月18日-21日，石門沖景區(qū)也推出了登山索溪、山中尋寶、燒烤、自駕野營燈活動

每年三月三程陽橋都舉行隆重的百家宴活動！

大家都計劃好下個月的假期要去哪玩了嗎？還沒想好的朋友們，現(xiàn)在可以開始打算了，可別浪費了來之不易的假期喲！

來源：柳州規(guī)劃、《在柳州》app、深度柳州

【第7篇】個人所得稅打印明細

問：如何打印個人所得稅申報表？

答：因自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端2019版報表改動較大，總局還在調(diào)試中，暫時無法直接打印申報表。

若需要打印匯總的報表，先點開【綜合所得申報】--【稅款計算】，

然后點擊最上面的導(dǎo)出按鈕，導(dǎo)出報表之后再打印。若需按個人查詢打?。合赛c擊左側(cè)【查詢統(tǒng)計】--【個人扣繳明細查詢】，查詢到后點擊上方的導(dǎo)出按鈕，導(dǎo)出之后再打印即可。

注意：由于數(shù)據(jù)處理的滯后性，建議在申報成功3個工作日之后再查詢最新的申報數(shù)據(jù)。

【第8篇】借個人所得稅

今稅咨詢

某集團公司經(jīng)營者，從集團公司拿了上百萬，以為集團公司是自己開的，集團公司的錢=自己的錢，因此拿個上百萬也只不過是是左兜里的錢進右兜里的錢，自然不用申報納稅。

可是實際上是這樣的嗎？集團公司的錢老板可以自由支取嗎？怎么轉(zhuǎn)都不用交稅嗎？這類問題在中小企業(yè)屢見不鮮，但在財會人員這里該怎么平賬還真的是一個棘手的問題，說到底不是小數(shù)額，很容易就要出大事。今天接下來就帶大家深入分析一下到底怎么處理類似的情況。

錯誤案例：經(jīng)營者和集團公司“借”350萬，

財務(wù)會計入賬錯誤導(dǎo)致罰款70萬！

合肥稅務(wù)局第二稽查局在對某公司的稅務(wù)稽查中察覺到，在2023年的該集團公司“其他應(yīng)付款”科目明細帳信息顯示，某一個人公司股東于2023年向集團公司借款350余萬元用于購置房地產(chǎn)，賬款一直以來并沒有退回。歸根結(jié)底，經(jīng)營者a這么多年自主創(chuàng)業(yè)白手起家開了集團公司，做生意紅火，不斷進錢。隨之成功創(chuàng)業(yè)，生活條件自然也要改善！于是就從集團公司“借”走了350萬買房子…

集團公司財務(wù)會計本著做帳要做平的原則，做了如下分錄：

【借：其他應(yīng)付款-經(jīng)營者借款350萬元】

【貸：銀行存款350萬元】

或者

【借：銀行存款350萬元】

【貸：股本—經(jīng)營者入股350萬元】

以上兩種做法都是：“借”走的錢作為股東借款掛在“其他應(yīng)付款”賬下長期性不退回。

因此稅局在稅務(wù)稽查中，在集團公司的“其他應(yīng)付款”下察覺到了這筆經(jīng)營者轉(zhuǎn)走多年都沒有退回的350萬元“借款”，稅局一翻憑證，一看這個分錄，二話不說，兩字：補稅！

最后對經(jīng)營者這筆借走的350萬依照“利息、股息、紅利所得”計征個人所得稅70萬元，并貼心地計算了滯納金和罰款，一共35萬呢！一共105萬就這么沒有了，你是經(jīng)營者，你心疼不？你是財務(wù)，你害怕不？

有些財務(wù)會計可能會說，這有什么問題？我也是這樣的做帳的??！

這種處理方式看上去并沒有什么問題，但在去年稅務(wù)稽查深入開展的大環(huán)境下，這么做是致命的！

02

為什么這借走的350萬元，

會被認定為“利息、股息、紅利所得”呢？

在2003年時國稅總局就曾下發(fā)了一個文件（財稅【2003】158號），其中在該文的第二條中明文規(guī)定'納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不退回，又未用于集團公司生產(chǎn)經(jīng)營的，其未退回的借款可視為集團公司對個人投資者的紅利分配，依照'利息、股息、紅利所得'項目計征個人所得稅'。

財稅政策

03

重點關(guān)注！經(jīng)營者從集團公司“拿錢”怎么辦？

通常情況下，這個是不合法的，除非是屬于暫時性借款、分配利潤等特殊情況。

按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第十七條明文規(guī)定：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當按照國家有關(guān)明文規(guī)定，持稅務(wù)登記件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬號向稅務(wù)部門報告。

看了上述這種，可能有財會人員想：“那我就直接的按分紅處理方式，交個稅吧，這樣的最安全最穩(wěn)妥！一定沒問題！”

什么！你要這么處理方式？這樣的確實最合規(guī)，但估計經(jīng)營者不能同意。一般來講，能自由在集團公司拿錢走的經(jīng)營者大多是中小企業(yè)的唯一公司股東，而且是個人獨資企業(yè)。（假如集團公司還有其他公司股東，這就不叫拿錢了，這個是非法職務(wù)侵占）對這樣的事情的集團公司，經(jīng)營者一定會想，“集團公司的錢就是我的錢，可是我取走自己的錢還要交稅？不不不，那我是萬萬不會高興的。這點事都做不好，要你干什么？你被炒了！”

別擔心，今稅來幫你！

首先，你要了解將集團公司基本戶的錢轉(zhuǎn)到經(jīng)營者私人賬戶上的原因是什么？

如果是屬于向集團公司借款的話：

借：其他應(yīng)付款-經(jīng)營者名

貸：銀行存款

之后取得專用發(fā)票，證實其主要用途，可以是購置物資或者其他允許列支的費用，也可沖抵其他應(yīng)付款。

借：管理費用/營業(yè)費用/固定資產(chǎn)/原材料等

貸：其他應(yīng)付款

或者經(jīng)營者還款：

借：銀行存款/現(xiàn)金

但假如借款期限超出一年，按企業(yè)所得稅法明文規(guī)定會以為是對經(jīng)營者個人的分配利潤，需要就該賬款繳納個人所稅。

不難看出，集團公司雖然是經(jīng)營者的，可是卻不是經(jīng)營者的小金庫，經(jīng)營者從集團公司賬上直接地取走資金，想長期性不還去干別的那是萬萬不行的。

看到這里，你會不會也感到一陣涼風，快看看自家的賬本，是不是也存在這樣的財務(wù)風險！財務(wù)之路，且行且珍惜??！

【第9篇】什么叫個人所得稅

[送心]跟我學(xué)財稅，投資理財不盲從[來看我]

一、個人所得稅理論概述

個人所得稅每月按累計預(yù)扣法計算，該方法會導(dǎo)致每月繳納個稅金額不同，當月計稅金額為負數(shù)時，不退稅，至年終進行匯算清繳后多退少補。

值得注意的是年終獎計算個稅有兩種方法，一種采用綜合所得計算，一種采用單獨計稅；但是到2023年，統(tǒng)一采用綜合所得計稅方法。

開啟知識跋涉之旅，文章比較長，但都是精心編寫，請耐心看完

（一）適用稅率

級數(shù)

全年應(yīng)納稅所得額（萬）

稅率

速算扣除數(shù)(元)

1

≤3.6

3%

0

2

3.6-14.4

10%

2,520

3

14.4-30

20%

16,920

4

30-42

25%

31,920

5

42-66

30%

52,920

6

66-96

35%

85,920

7

＞96

40%

181,920

（二）征稅方法

征稅方法

適用所得項目

預(yù)繳或繳納

年終匯算清繳

年

居民個人綜合所得

按月預(yù)扣預(yù)繳

次年3月1日-6月30日

（三）扣除明細

扣除項目

扣除標準

扣除方規(guī)定

基本費用

6萬/年（5000元*12個月）

納稅人

專項扣除

3險1金

納稅人

附加扣除

①孩子教育：每個孩子每個月1000元（孩子≥3歲）

父母

②繼續(xù)教育：學(xué)歷類，每個月400元（≤4年）；證書類，當年3600元

個人或父母

③大病醫(yī)療：扣除醫(yī)保報銷后個人負擔≥1.5萬部分，在8萬限額內(nèi)扣除

本人或配偶

④住房貸款利息：納稅人只能享受一套首套房住房貸款利息扣除；1000元/月，≤20年

夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，婚后只能選擇其中一套來扣除

住房租金：1500元/月

夫妻雙方同城工作的，只能選擇一方扣除；納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不得同時分別享受住房貸款利息和住房租金扣除

⑥贍養(yǎng)老人：獨生子女2000元/月（非獨生子女每月最多1000元/月）

子女或贍養(yǎng)人

其它扣除

①企業(yè)（職業(yè)）年金：在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)4%內(nèi)部分

納稅人

②商業(yè)健康保險，200元/月

納稅人

③稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險，按當月工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報酬收入的6%和1000元孰低確定

納稅人

個人領(lǐng)取的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅

（四）計算公式

應(yīng)納稅額=（全年收入額-基本費用扣除-專項扣除-附加扣除-其它扣除）*適用稅率-速算扣除數(shù)

下面知識點比較細碎，希望大家耐心看完哈

二、與工資薪金相關(guān)的幾個重要問題的處理

（一）年終獎處理方法

按綜合所得計稅規(guī)則計稅

選擇并入綜合所得

年終獎

1、使用換算的月稅率表

2、將年終獎計算平攤12個月的月稅率

3.年終獎全額按照到的月稅率計稅

選擇單獨計稅

（二）單位按低于購置或建造成本價出售住房給員工

職工因此而少支付的差價部分，按“工資薪金”項目繳納個人所得，不并入當年綜合所得

（三）企業(yè)（職業(yè)）年金個人所得稅的計稅規(guī)定

企業(yè)年金是企業(yè)及其職工按規(guī)定，在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度，企業(yè)年金主要由個人繳費、企業(yè)繳費和企業(yè)年金投資運營收益三部分組成。

1、繳費、年金投資運營收益環(huán)節(jié)

暫不征。

2、扣除標準

不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%；社區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%以上部分，不計入繳費工資計稅基數(shù)。

3、具體計稅方法

（1）按月、季領(lǐng)取的，適用單獨計稅。

（2）按年領(lǐng)取的、個人因出境定居一次性領(lǐng)取的、個人死亡后指定受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的，適用綜合納稅。

（四）關(guān)于解除勞動關(guān)系、提前退休、內(nèi)部退養(yǎng)的一次性補償收入政策

1、解除勞動關(guān)系一次性補償收入

在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征；超過3倍數(shù)額部分，不并入當年綜合所得，適用單獨計稅。

2、提前退休

（1）退休工資免稅。

（2）一次性補償收入

按辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分攤，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

3、內(nèi)部退養(yǎng)的一次性補償收入

應(yīng)與其從原任職單位取得的同一月份的“工資、薪金”所得合并，并依法自行向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納個稅

（五）在外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國駐華機構(gòu)的工作的中方人員

規(guī)定

詳則

從兩處以上取得工資薪金的

只能扣除一次基本減除費用

名義工資和實際工資不一致的

按實際工資繳稅

三、綜合所得預(yù)扣預(yù)繳

（一）扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資薪金所得時，應(yīng)按累計預(yù)扣法，并按月辦理扣繳申報

（二）本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額

級數(shù)

累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額（萬）

預(yù)扣率（%）

速算扣除數(shù)（元）

1

≤3.6

3

0

2

3.6-14.4

10

2,520

3

14.4-30

20

16,920

4

30-42

25

31,920

5

42-66

30

52,920

6

66-96

35

82,920

7

＞96

45

181,920

例子在下面哈

四、舉個例子

魯某2023年1月初在甲公司入職，月工資、薪金收入為20000元，魯某每月自行負擔3險1金2000元，企業(yè)年金個人繳費400元（屬標準內(nèi)部分），對于專項附加扣除（比如住房租金）魯某選擇在辦理匯算清繳時扣除，年終獎6萬。則魯某每月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款如表所示：

1月份累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=20000-5000-2000-400=12,600；本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款12600*3%=378

2月份累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=20000*2-5000*2-2000*2-400*2=25,200；本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款25200*3%-378=378

3月份累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=20000*3-5000*3-2000*3-400*3=37,800；本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款37800*10%-378-378=504

月份

累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額（元）

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款（元）

1月

12,600

378

2月

25,200

378

3月

37,800

504

以此類推……

4月

50,400

1260

5月

63,000

1260

6月

75,600

1260

7月

88,200

1260

8月

100,800

1260

9月

113,400

1260

10月

126,000

1260

11月

138,600

1260

12月

151,200

1980

（一）全年共預(yù)扣預(yù)繳稅款13,320.00元

（二）年終匯算清繳

1、年終獎按綜合所得計稅時

最終計稅金額=[（20000-5000-5000-400-1500）*12+50000]*20%-16920=19,720.00元，此時需要補交稅金=19720-13320=6400元

2、年終獎按單獨計稅時

50000/12=4166.67，適用3%的個人所得稅稅率

最終計稅金額=[（20000-5000-5000-400-1500）*12*10%-2520]+50000*3%=12,300元，此時可申請退稅=13320-12300=1020元

注意此時魯某選擇年終獎單獨計稅方式時，比選擇綜合所得方式節(jié)稅7420元，當然不是所有人選擇年終獎單獨計稅方式能夠節(jié)稅。跟每個人的月工資水平有關(guān)，這里就不展開討論了，因為2023年年終獎計稅方式統(tǒng)一劃歸到綜合所得計稅方法。

五、總結(jié)

（一）需要辦理匯算清繳的情形

需要辦理匯算清繳的情形：

納稅人取得應(yīng)稅所得的，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的；

在兩處以上取得工資薪金的；

需要退稅的情形；

選擇自行申報專項附加扣除的。

納稅年度未足額享受專項附加扣除的情形；

有大病醫(yī)療專項附加扣除的。

居民個人從境外取得所得的，應(yīng)當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報納稅；

未取得工資、薪金所得，僅取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得需要享受專項附加扣除的。

其實我是建議每個納稅人都要在年終做下匯算清繳，一來可以了解自己的收入納稅情況；二是可以緊跟國家經(jīng)濟政策，了解國家大事，參與國家稅收管理。

（二）選擇專項附加扣除的方式

單位代扣代繳

自行申報

簽好《辦理個人所得稅專項附加扣除承諾書》

（三）自行計算

大家可以用文中方法自行計算下自己每月個稅扣除數(shù)和企業(yè)財務(wù)人員每月扣除數(shù)能否對得上，以及分析對不上的原因，能夠更深入的了解個人所得稅。個人所得稅屬于直接稅，也稱“富人稅”，但是現(xiàn)在還遠未達到劫富濟貧的效果，希望稅基可以繼續(xù)上調(diào)，讓改革成果惠及中產(chǎn)階級及以下人士。

知識跋涉之旅暫時告一段落

往期文章回顧：

作者簡介：

一個強迫癥，一位跋涉者。

【第10篇】中獎個人所得稅

眾所周知，彩票中獎是難于登天，我活了30多年，最多只中過10元，花了好幾萬估計有了，就當成給福利事業(yè)做貢獻了，能中500萬及以上的運氣真是太好了，1000萬就是運氣爆棚了。

1、彩票中獎如何扣稅？

購買福利彩票、福利獎券和體育彩票的中獎所得每次在1萬元以下的，國家稅務(wù)總局規(guī)定（國稅發(fā)[1994]127號）暫免征收個人所得稅。超過1萬元的，應(yīng)按稅法規(guī)定全額征收個人所得稅。適用20%的比例稅率。以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。按照個人所得稅規(guī)定，彩票中獎金額超過1萬元，需要繳納中獎金額20%的個稅，1000萬需要繳納200萬的稅，到手800萬。

2、稅后800萬怎么用？

如果我買彩票中了1000萬，到手800萬，我會這么花。

（1）我會給父母在2線城市，買一套房，然后把房屋出租，租金給父母養(yǎng)老，為什么會選擇2線城市，第一2線城市的房價比一線便宜，買得起，而且2線城市的房價也比較堅挺，再者2線城市的租售比高于一線城市，也比較容易出租，因為老家是江蘇的，我會選擇江蘇的無錫，無錫的房價相比于經(jīng)濟水平來說不高，200萬在無錫可以買一套2室的房子。然后給父母50萬養(yǎng)老，50萬給父母存更安全的理財產(chǎn)品，大額存單、儲蓄式國債、銀行定期存款都可以。

（2）因為疫情原因，全球經(jīng)濟面臨下滑，可投的資產(chǎn)不多，而且風險也不小，所以我會現(xiàn)在把現(xiàn)在敢買的房子的房貸還掉，這樣提前還款是劃算的，如果已經(jīng)還了好多年的，提前還款就不劃算了，花費130萬。

（3）如果不是疫情，是特別想出國旅游的，現(xiàn)在疫情，還是在國內(nèi)好好待著，預(yù)留10萬元出國旅游用。

（4）再拿出100萬做生意，雖然現(xiàn)在生意不好做，但是一直是自己想做的，一直想嘗試一下，具體做什么生意，還沒有想好，應(yīng)該是和小孩相關(guān)的。

（5）買房200萬，50萬給父母存養(yǎng)老金，130萬還房貸，10萬做旅游備用，100萬做生意，已經(jīng)花費490萬元，還剩310萬，310萬拿來投資，按照風險分散原理，做如下配置：

首先配置銀行存款、大額存單、銀行定期存款等風險低的產(chǎn)品，低風險的配置50%，預(yù)計160萬。

家庭應(yīng)急基金：購買10萬元的貨幣基金作為家庭應(yīng)急資金，貨幣基金雖然收益率下降，但是流動性還是頂級的。遇到緊急情況，可以隨時變現(xiàn)提出

過去1年，我購買的基金收益率在20%以上，40萬購買基金，可以買偏股型基金、指數(shù)基金等。

剩下的100萬，買信托理財產(chǎn)品，信托理財產(chǎn)品收益率還是比較客觀的，而且風險不是特別高。

綜上所述：買彩票中獎超過1萬元，需要繳納20%的個人所得稅，因此彩票中獎1000萬，繳納20%的個人所得稅之后，還剩800萬，如果是我，我會如此分配：買房200萬、50萬給父母存養(yǎng)老金、130萬還房貸、10萬做旅游備用、100萬做生意、310萬買理財（低風險、中風險、中高風險）。

【第11篇】個人所得稅怎么做賬

坐標：上海

很多人發(fā)了工資不知道怎么計算自己的個人所得稅交了多少，是怎么計算扣除的？下面給大家分析一下個人所得稅的繳納方式：

第一：個人所得稅有哪些扣稅項目①減免費用：60000/1年，5000/1月

②專項扣除：五險一金

③專項附加扣除：子女教育、贍養(yǎng)老人、住房租金、住房貸款利息、大病醫(yī)療、繼續(xù)教育

④符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、個人商業(yè)健康保險。（一般沒有）

第二：個人所得稅計算稅率

①全年應(yīng)納稅所得稅額不超過36000元，稅率3%，扣除0；

②全年應(yīng)納稅所得額超過36000元至144000元，稅率10%，扣除2520；

③全年應(yīng)納稅所得額超過144000元至300000元，稅率20%，扣除16920；

④全年應(yīng)納稅所得額超過300000元至420000元，稅率25%，扣除31920；

⑤全年應(yīng)納稅所得額超過420000元至660000元，稅率30%，扣除52920；

⑥全年應(yīng)納稅所得額超過660000元至960000元，稅率35%，扣除85920；

⑦全年應(yīng)納稅所得額超過960000元，稅率45%，扣除181920。

什么是全年應(yīng)納稅所得額？

全年應(yīng)納稅所得額=全年應(yīng)發(fā)工資-減免費用-專項扣除-減去專項附加扣除。

個人所得稅應(yīng)納稅為：全年應(yīng)納稅所得額x稅率-扣除

舉個例子：張某2023年度實發(fā)工資25萬，2023年上海最低五險一金繳納為：2259.8/月，一年為：2259.8x12=27117.6。假設(shè)張某專項附加扣除只有2000/月，一年為：2000x12=24000。

則全年應(yīng)納稅所得額為：25萬-60000-27117.6-24000=138882.4，看看對應(yīng)哪個稅率。

則應(yīng)納個人所得稅為：138882.4x10%-2520=11368.24。

個人所得稅國家實行多退少補政策，如果大家發(fā)現(xiàn)自己有更多可以扣除的項目，每年年初3月31號之前可自行在個人所得稅app進行填報申請。

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【第12篇】怎么減少個人所得稅

稅收優(yōu)惠《稅稅子》為你解答

現(xiàn)在個人做業(yè)務(wù)一般都需要給甲方公司提供發(fā)票，這樣甲方也能入賬抵扣，自己資金用起來也比較安全，業(yè)務(wù)也比較正規(guī)，但是怎么減免個人所得稅是一個比較難解決的問題，一般來說，去稅務(wù)局開發(fā)票無論開多少，都需繳納20%——40%的稅率，總體稅負率偏高，壓力也大，

那怎么才能減免自身的稅費呢？這個時候我們就可以去享受園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，我們在重慶、山東、河南都是有園區(qū)的，稅率在0.85%——1.7%左右，舉個例子：

李明給某公司做了一個設(shè)計服務(wù)，其中設(shè)計費用為50萬，李明需要提供發(fā)票給到甲方公司，但李明名下沒有公司，開不了發(fā)票，那該怎么辦哪？

這時李明可以在園區(qū)進行自然人代開，也不用李明來到現(xiàn)場，只需要李明提供甲方公司的抬頭，自己的身份證信息，然后在園區(qū)就可把發(fā)票以及完稅證明出具出來！

稅費：50萬*1.7%=8500元

我們出具50萬的發(fā)票也只需要繳納8500元的稅費，對于自然人來講非常的劃算，我們也可以根據(jù)自己的實際情況來為自己減免稅費，非常的簡單快捷。

今天的介紹就到這里了，想要了解更多的稅收優(yōu)惠政策以及園區(qū)的招商引資政策，可移步—《稅稅子》。希望以上的介紹，能夠幫助到有需要的朋友。

【第13篇】一次性獎金個人所得稅

什么是“全年一次性獎金”？個稅年度匯算時“全年一次性獎金計稅方式”怎么選擇，最劃算？今天，我們一起來學(xué)習(xí)～

01、什么是“全年一次性獎金”？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）第一條規(guī)定，全年一次性獎金是指行政機關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。

上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

02、全年獎如何單獨計稅？

根據(jù)《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號），全年一次獎金選擇單獨計稅時，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，計算應(yīng)納稅額。

舉例來說，小張年底取得獎金4.2萬元，選擇享受全年一次性獎金單獨計稅政策。在計算稅款時，首先，用42000元除以12個月得出3500元；其次，從綜合所得月度稅率表中，查找3500元對應(yīng)稅率為10%,速算扣除數(shù)為210；最后，用該筆獎金收入乘以稅率，再減去速算扣除數(shù)，得到應(yīng)納稅額。即42000×10%-210=3990元，小張的全年獎應(yīng)納稅3990元。

當然，全年一次性獎金也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

03、今年發(fā)放的全年獎還可以單獨計稅嗎？

可以。根據(jù)財政部、稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第42號）規(guī)定，居民個人在2023年1月1日至2023年12月31日取得全年一次性獎金，可以繼續(xù)選擇享受單獨計稅優(yōu)惠政策。

04、為什么匯算時看不到年終獎？

不少納稅人反饋確實有取得單位發(fā)放的符合政策規(guī)定的全年獎，但在個稅app查詢收入納稅明細時沒有看到全年一次性獎金記錄，或者匯算申報時未看到獎金計稅方式選擇。出現(xiàn)這種情形，主要原因是由于扣繳單位在發(fā)放年終獎的次月辦理扣繳申報時，沒有選擇使用“全年一次性獎金”方式進行申報，而是將該筆獎金并入了當月發(fā)放的工資薪金內(nèi)一并進行了申報。

如果出現(xiàn)上述情況，請您及時與發(fā)放全年獎的單位取得聯(lián)系，了解單位預(yù)扣預(yù)繳申報詳細情況，做好后續(xù)申報更正等操作。

05、全年獎選擇哪種計稅方式更劃算？

年度匯算期間，在選擇全年獎計稅方式時，建議您根據(jù)自身情況，選擇對您更為有利的計稅方式。您可以登錄手機個稅app，在匯算申報時分別選擇按合并計稅或單獨計稅方法，個稅app會自動算出結(jié)果，比較一下，哪種劃算選擇哪種就可以了。

接下來，小編將手把手帶您使用app試算并判斷最劃算的全年獎計稅方式：

（一）查詢匯算年度內(nèi)是否有取得全年一次性獎金收入。

1.在個稅app主頁點擊【2021綜合所得年度匯算】專題頁-【開始申報】即可快速進入?yún)R算申報界面。

2.在匯算申報的第一個界面，您可以點擊【查看收入納稅數(shù)據(jù)】查看2023年度是否有全年一次獎金預(yù)扣預(yù)繳的收入數(shù)據(jù)。

（二）通過匯算申報試算功能，確定全年獎選擇哪種計稅方式更劃算。

1.查詢確認2023年度內(nèi)確實有確定全年一次性獎金收入后，點擊【返回】，回到匯算申報界面，選擇填報方式為【我需要申報表預(yù)填服務(wù)】，點擊【開始申報】。

2.在匯算申報的【收入和稅前扣除】界面，對于存在全年獎預(yù)繳申報數(shù)據(jù)的，可以看到在【工資薪金】一欄有一行紅字提示，需要您手動確認獎金計稅方式。

3.點擊【工資薪金】這一欄，進入獎金計稅方式選擇界面，在這里小編先選擇全年獎【全部并入綜合所得計稅】，確定后返回匯算申報主界面。

4.在匯算申報的【稅款計算】界面，即可查詢?nèi)戟勥x擇并入綜合所得的計稅情況了，這里小編試算的結(jié)果是應(yīng)補稅額1421.8元。

5.返回到【收入和稅前扣除】界面，再次點擊【工資薪金】一欄，點擊【獎金計稅方式選擇】，切換到全年獎【單獨計稅】方式，對于年度內(nèi)存在多筆全年獎收入的，納稅人需要確認其中一筆獎金進行單獨計稅，其余獎金全部并入綜合所得計稅。

6.再到匯算申報的【稅款計算】界面，即可查詢?nèi)戟勥x擇單獨計稅的納稅情況了。選擇獎金單獨計稅后，小編的試算的應(yīng)納稅額變?yōu)?，即年度匯算無需退補稅。

在小編的上述操作示例中，通過個稅app的自動試算，顯然是把全年獎選擇單獨計稅更加劃算。而現(xiàn)實中每位納稅人的收入和扣除情況都不盡相同，相信通過上面的示例方法，您也可以快速試算并最終選擇最適合于您的全年一次性獎金計稅方式了。

趕緊拿起手機，下載個人所得稅app試算一下您的全年獎吧！

【第14篇】個人所得稅由誰征收

2023年我國將個人所得稅免征額自2000元調(diào)至3500元后，個稅起征點連續(xù)5年“巋然不動” ，而過去這幾年來，物價繼續(xù)不斷上漲，是否修訂個人所得稅法，提高個稅起征點？

其實，只要大多數(shù)較低收入者的適用稅率低到1%或2%，哪怕起征點很低，也不會對納稅人造成過重的負擔。低稅率完全可以滿足既有一定規(guī)模的稅基也有較低的稅負。但我們目前的工薪收入適用稅率高達10%-45%，大大高于資產(chǎn)性收入稅率。

個人所得稅稅率表

個人所得稅，究竟想取得什么效果

根本問題在于，個人所得稅的稅種制度建設(shè)嚴重落后，未能實現(xiàn)原本設(shè)想的調(diào)節(jié)收入差距的作用，累進稅的征收主要還是針對工薪勞動；而對資產(chǎn)性所得，特別是巨額收入大開方便之門，兩相比較，甚至可以說調(diào)節(jié)起了反效果。這遠非提高起征點可以解決。

個稅目前對工薪勞動所得實施累進稅制。其中最低一檔，由于只包括0-1500元區(qū)間，從5%調(diào)低到3%的上一次修訂，完全是象征性意義的。

資產(chǎn)性收入，無論幾萬元、幾百萬元，還是上億元，全都只按20%納稅，甚至有些收入可以通過稅務(wù)規(guī)劃合法避稅，獲得低至5%-10%的低稅率；

而工薪勞動者的所得，名義工資在高于3500元至4500元的分段區(qū)間內(nèi)都有10%稅率；名義工資兩萬元，實際稅負的稅率，就已經(jīng)超過20%這個資產(chǎn)性收入稅率了；名義工資幾萬元，一般來說仍然是憑知識、技能吃飯的工薪勞動者，也不能說高，但是已經(jīng)要受到30%直至45%的懲罰性累進稅。

普通老百姓，拿工資的勞動者，因為收入充分透明，所以只能老老實實地在繳納如此高的名義稅率。獲得的收入相同，但誠實勞動的反而交稅多，這并沒有體現(xiàn)稅收的橫向公平原則。

橫向的不公平，不僅打擊了以工薪收入為主階層的工作積極性，也在某種程度上激勵他們逃稅漏稅，而且還加大了稅收征管成本，這給經(jīng)濟效率和行政效率帶來了雙重損失。即使提高免征額至5000元，也不會顯著改變這種橫向不公平的格局。

筆者認為，個人所得稅，應(yīng)當避免工薪稅為主的傾向，對工薪勞動者的所得大幅減稅，而把精力主要用在增加資產(chǎn)性收入稅基，征管那些有巨額資產(chǎn)性收入的人。

這其中最重要的應(yīng)該是調(diào)整累進稅的調(diào)節(jié)傾向：降低和減少對工薪勞動所得的累進稅稅率，而設(shè)立和增加資產(chǎn)性收入的累進稅稅率，并且應(yīng)該高于工薪勞動所得的稅率。

工薪勞動所得的累進稅稅率，建議4500元以下都由10%改為2%，每一檔的稅率都相應(yīng)調(diào)低，而最高一檔的累進稅應(yīng)當從45%降低到20%。勞務(wù)報酬所得的加征（2-5萬元稅率加征為30%，5萬元以上稅率翻倍為40%）也應(yīng)撤銷，歸并進工薪勞動所得的累進稅稅率。

全年資產(chǎn)性收入及其他“一次性”收入，應(yīng)當由一口價20%稅率，轉(zhuǎn)變?yōu)?0%、30%、45%這樣的累進稅稅率。較少的“一次性”收入仍為20%不變，而對超過500萬元或1000萬元的巨額凈得利，應(yīng)當設(shè)定為適用45%而不只是20%的稅率。

據(jù)悉，2023年個人所得稅7377億元，同比增長12.9%；2023年個人所得稅8618億元，同比增長16.8%。財政部稱，這主要是居民收入增長，以及財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅大幅增加帶來的影響。連續(xù)多年來，因為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅賦增速高，使個人所得稅總額的增長速度高于居民工薪所得增長速度。但有關(guān)專家均指出在凈增長額中仍然主要是工薪所得增長帶來的。

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，特別是炒房獲利這樣的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，目前只能適用稅率20%，使得稅基很大但是征收稅款卻少。鑒于實際財政問題，建議先將資產(chǎn)性收入修訂為20%-45%的累進稅稅率，在保證個人所得稅征收額總量略增的情況下，相應(yīng)分3-5年按比例步驟調(diào)低工薪所得的稅率。

鑒于2023年、2023年個人所得稅增長都高達十幾個百分點，不妨預(yù)先將個人所得稅總量增長控制在“每年同比增長5%”以內(nèi)，超過則多減稅。而資產(chǎn)性收入特別是近來增長極快的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得多征收的稅額，則每年可產(chǎn)生1500-2000億元對工薪階層減稅的空間（資產(chǎn)性收入加累進稅之初增加得會更多）。

連續(xù)3到5年，即可將工薪所得的稅率降低到筆者建議的程度，工薪階層的負擔降低到合理的范圍。個人所得稅也將由工薪所得征稅占大部分，轉(zhuǎn)變?yōu)楣ば剿谜鞫愓夹〔糠?，資產(chǎn)性所得征稅占大部分。如此才能真正的體現(xiàn)個人所得稅的公平稅屬性，發(fā)揮個人所得稅的調(diào)節(jié)功能。

當然，筆者認為這需要分步驟實施，并晚于稅收征管法修訂。征管法修訂草案主要內(nèi)容均為從只管企業(yè)流轉(zhuǎn)稅，轉(zhuǎn)向堵住個人資產(chǎn)收入漏洞。

“家庭綜合稅負”遠水難解近渴

現(xiàn)實問題是，我們中國整個社會都還沒有做好綜合稅賦體系的建設(shè)準備，就算立時三刻國家不顧各種困難開了“家庭綜合稅負”的退稅窗口，你能拿到可退稅事由的對應(yīng)證據(jù)材料，去申報退稅嗎？別人或單位，為什么要提供給你這些材料？當下，他們甚至沒有法律義務(wù)必須提供給國家稅務(wù)局，何況提供給你呢！

解決這種問題的《稅收征管法》新版大修草案，能否在人大完成立法仍舊是未知數(shù)。因此現(xiàn)在退稅無法可依，遠水難解近渴。

中國目前的個人所得稅，是一種簡單稅，同等工資同等稅額，項目簡單，計算簡單，由企業(yè)財務(wù)人員代為處理，整齊的地納稅扣稅，多數(shù)老百姓是根本不和稅單、稅務(wù)局打交道的。

向西方學(xué)習(xí)“家庭綜合稅負”， 以家庭為納稅單位，按照勞動工薪性收入、財產(chǎn)性收入和偶然所得進行分類征稅，對家庭贍養(yǎng)老人、子女教育、按揭貸款利息等支出進行稅前抵扣或退稅。聽起來很不錯。

但是這意味著個人所得稅變成一種復(fù)雜稅，項目眾多，計算復(fù)雜，由家庭自己承擔納稅義務(wù)，而企業(yè)（雇主）不再替你代為處理完畢（雇主也不可能知道你全家的隱私），每個家庭都不一樣的稅額。

轉(zhuǎn)變?yōu)槲鞣侥菢?，企業(yè)只對自己的雇員按最大數(shù)目預(yù)扣稅代繳給稅務(wù)局（這當然是按最多的扣了），然后由每個家庭的納稅人自己整理本家庭的情況，自己花時間花精力花代價，找尋可抵扣可退稅的事由，收集整理對應(yīng)的證據(jù)材料，最后和稅務(wù)局大戰(zhàn)一番，才能拿回應(yīng)得的稅款多扣部分。

中產(chǎn)以下收入家庭，花費大量的時間精力代價，最后很可能只能退回幾百元，這種消費比合不合適呢，恐怕并不真的增加他們的福利。遠不如對工薪收入大幅減稅降稅率來的簡單。

而是否會和美國那樣，變得越來越自我復(fù)雜化，以至于最后大家都得花錢請會計師、稅務(wù)師打理稅單，這是應(yīng)當考慮的。美國本次選舉期間多個候選人都提出了呼吁簡化稅法、降低低收入者填單申報難度的主張，中國應(yīng)當未雨綢繆的考慮這方面的問題。

另一個現(xiàn)實問題是征稅成本。前面說了，中國目前的個人所得稅，是一種簡單稅，由企業(yè)財務(wù)人員代為處理，同等工資同等稅額，稅務(wù)部門也不用很大精力去檢查大多數(shù)人的代扣稅額。只要集中精力在少量人，年收入12萬元以上，需要自行申報納稅的人身上即可。

同等工資同等稅額，變?yōu)槊總€家庭都不一樣，每一份申報單最后可退的數(shù)額也都不一樣，這就需要大量的新增工作量了。

如果這額外的數(shù)千萬個家庭，都需要自行申報，然后稅務(wù)局審核并批準各不相同的退稅額。不提前面擔憂的這些中等以下收入家庭自身消耗的時間和精力，稅務(wù)局自己也得付出極大的代價，去一一審核這些申報表和稅單。一方面是實際征收到的稅額因為退稅而大量減少，另一方面卻要大量人力物力去審核并批準。那么征稅成本，或者說行政成本將會暴漲，稅務(wù)局的人數(shù)得增加幾十萬人才處理的過來。如此大的增加，其中還會有額外的管理問題和腐敗問題。

美國依靠稅務(wù)局擁有“有罪推定”權(quán)力，對內(nèi)對外的“釣魚執(zhí)法”權(quán)力，以及武裝稅警執(zhí)法，能克服。中國是無法克服的。

與其老百姓累，稅務(wù)局也壓力山大，不如慷慨一點，如筆者所言，對工薪類收入大幅減稅來作為替代，使工薪收入者的個人所得稅仍保持簡單稅，更為合理可行。

而筆者建議的相應(yīng)對資產(chǎn)性收入改為累進稅以后，稅務(wù)部門專心于少數(shù)高收入者，對高收入者實行家庭綜合稅負，征得多退的少，征稅成本上劃得來，也更公平合理。

個人所得稅要從一種不公平的工薪稅，變回一種公平的綜合收入所得稅，需要做的還有很多。如自然人納稅識別號，如全社會綜合稅賦體系的建設(shè)，特別是財產(chǎn)、信息持有人提供涉稅信息和其他協(xié)助義務(wù)的建設(shè)，來堵住資產(chǎn)性收入的納稅漏洞，不僅必要，而且刻不容緩。

但最重要的還是國家是否有意愿去扭轉(zhuǎn)不公平的工薪稅現(xiàn)狀，打破勞動工薪稅率高、資產(chǎn)收入稅率低的橫向不公平格局，把勞動工薪稅率降下去、把資產(chǎn)性收入稅率提上去。

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【第15篇】excel個人所得稅

財務(wù)人員在進行工資核算時，為了快速計算出員工的個人所得稅額，通常會在excel表格當中設(shè)置公式，一鍵計算，那么該如何在表格中設(shè)置個人所得稅公式呢？一起來學(xué)習(xí)一下吧。

首先可以根據(jù)如下表格，了解個人所得稅的等級以及速算扣除數(shù)，如下圖所示：

然后在表格當中輸入員工應(yīng)發(fā)工資和個人所得稅，在個人所得稅的單元格當中輸入公式：

=if(b11=””,””,roundup(max((b11-5000)*{3;10;20;25;30;35;45}%-{0;210;1410;2660;4410;7160;15160},),2))，這里的單元格可以根據(jù)用戶的具體情況進行修改，公式直接復(fù)制即可：

單擊回車，即可查看對應(yīng)應(yīng)發(fā)工資所交的稅額：

下拉單元格填充框，完善個人所得稅扣除額表格：

可以看到，當我們更改員工應(yīng)發(fā)工資數(shù)額，可以看到個人所得稅的金額也在隨之變化：

那么，在excel表格當中，計算員工個人所得稅的方法，是不是非常簡單呢，你學(xué)會了嗎？

【第16篇】個人所得稅涉稅風險

近日，有朋友咨詢：個人涉稅違法行為是否會被稅務(wù)機關(guān)查處。現(xiàn)與大家探討。由于水平有限，有不當之處，還請海涵，并敬請指正。

【問題】單位偷稅，稅務(wù)機關(guān)可無限期追繳稅款。實務(wù)中，個人偷稅很難被稅務(wù)機關(guān)查處，是不是沒有稅務(wù)風險？

【解析】我國稅法規(guī)定，對偷稅、抗稅、騙稅的違法犯罪行為，稅務(wù)機關(guān)無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。

法規(guī)依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》（主席令2023年第5號）

第五十二條 因稅務(wù)機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。

對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。

不言而喻，納稅人偷稅，無論是單位或者個人，稅務(wù)機關(guān)都應(yīng)無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。

今日稅點---友情提醒：個人偷稅，也會被稅務(wù)機關(guān)稽查，無限期追繳稅款和滯納金。