獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅（16篇）

【第1篇】獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅

來(lái)源：找法網(wǎng)

一到年底很多公司都會(huì)發(fā)年終獎(jiǎng)，一般年終獎(jiǎng)會(huì)跟工資一起發(fā)放，很多人就覺(jué)得那這樣不是很容易就達(dá)到了納稅標(biāo)準(zhǔn)了，但是看了工資條卻不知道這年終獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算方法是怎樣的？

一、怎樣交個(gè)人所得稅

1、我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式實(shí)行源泉扣繳與自行申報(bào)并用法，注重源泉扣繳。個(gè)人所得稅的征收方式可分為按月計(jì)征和按年計(jì)征。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從中國(guó)境外取得的所得，實(shí)行按年計(jì)征應(yīng)納稅額，其他所得應(yīng)納稅額實(shí)行按月計(jì)征。

2、工資薪金所得稅實(shí)行扣繳制，由企業(yè)在發(fā)放給職工前進(jìn)行代扣代繳，先到地稅局辦理代扣代繳相關(guān)手續(xù)。然后在發(fā)放工資前，由企業(yè)財(cái)務(wù)人員按照稅法規(guī)定，核算出每個(gè)人的應(yīng)納稅所得額，統(tǒng)一到當(dāng)?shù)氐囟惥稚陥?bào)繳納。

二、年終獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算方法

先將員工當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)對(duì)照上表確定適用稅率和速算扣除數(shù)；在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。

（1）如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：

應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)。

（2）如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：

應(yīng)納稅額=（雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額）×適用稅率-速算扣除數(shù)。

三、個(gè)人所得稅起征點(diǎn)調(diào)整

2023年9月1日起，中國(guó)內(nèi)地個(gè)稅免征額調(diào)至3500元。2023年10月，個(gè)稅起征點(diǎn)擬調(diào)至每月5000元。

個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。

個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。在有些國(guó)家，個(gè)人所得稅是主體稅種，在財(cái)政收入中占較大比重，對(duì)經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。

以上就是關(guān)于“年終獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算方法”等相關(guān)法律知識(shí)。納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。

【第2篇】獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算

假設(shè)小王一個(gè)月工資1.2w，三險(xiǎn)一金一共繳納2000元（僅舉例，畢竟很多企業(yè)不是按照實(shí)際比例扣的，所以隨意寫了一個(gè)數(shù)字），切實(shí)的話可以參照個(gè)稅app的來(lái)計(jì)算，如果這個(gè)人還有子女教育，父母贍養(yǎng)等等，都可以在此基礎(chǔ)上加，這里我們用簡(jiǎn)單的，假設(shè)每個(gè)月可以抵扣1000，那么小王每月的應(yīng)納稅額就是12000-5000-2000-1000=4000。

算下來(lái)一年工資部分應(yīng)納稅額就是48000，根據(jù)下表，

可以有兩種算法：

1.36000的部分按照3%的稅率就是1080,

12000的部分按照10%的稅率就是1200

總繳納：2280元

2.直接計(jì)算：48000*10%-2520=2280元

當(dāng)然，除了這個(gè)，還有年終獎(jiǎng)和除了工資以外的其他收入，還有捐款費(fèi)用抵稅等等，我們先嘗試將年終獎(jiǎng)并入工資全全年綜合所得稅，等小編整理，我們下次分享[害羞]

【第3篇】個(gè)人所得稅獎(jiǎng)金

不管，你有沒(méi)有使用過(guò)年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅的優(yōu)惠政策，這個(gè)政策的三年過(guò)渡期就這樣過(guò)去了。當(dāng)然，如果您想享有這個(gè)稅收優(yōu)惠，還有可能抓住最后一次機(jī)會(huì)。

年終獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇哪個(gè)更合適？

年終獎(jiǎng)金的計(jì)稅方式，需要結(jié)合自己的實(shí)際情況進(jìn)行選擇。具體來(lái)說(shuō)，可以分為兩種情況：

1、如果我們的年收入低，可以選擇把年終獎(jiǎng)金并且綜合所得進(jìn)行納稅申報(bào)。

當(dāng)然，具體多少年收入也需要根據(jù)自己的各項(xiàng)專項(xiàng)扣除以及附加扣除進(jìn)行具體情況具體分析。

基本來(lái)說(shuō)，如果我們的年收入不高，并且即使把年終獎(jiǎng)金并入綜合收入以后，我們還不需要納稅，肯定選擇把年終獎(jiǎng)金并入綜合所得。畢竟，年終獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅，肯定是需要繳納個(gè)稅的。

2、如果我們的年收入高，并且除了年終獎(jiǎng)金，平常的工資收入都需要繳納個(gè)稅，我們可以選擇年終獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅。

之所以要這樣選擇，就是為了降低我們綜合所得適用的稅率。畢竟，在我們平常都需要繳納個(gè)稅的時(shí)候，我們?cè)侔涯杲K獎(jiǎng)金并入綜合所得，肯定會(huì)提供綜合收入可能使用的稅率。

提高稅率以后，最直接的影響就是會(huì)使我們個(gè)人多繳納稅款。既然國(guó)家有這方面的優(yōu)惠，我們還是可以使用的。畢竟，這是大家作為納稅人的合法權(quán)利。

有兩處一次性年終獎(jiǎng)，怎么申報(bào)？

我們知道有的人可能會(huì)在兩個(gè)單位任職，在這樣的情況下，一個(gè)人收到兩次年終獎(jiǎng)也是大概率事件。

當(dāng)然，虎虎很悲慘一次年終獎(jiǎng)也收不到。不知道大家是什么情況！有點(diǎn)跑題了！言歸正傳，如果有人被兩個(gè)公司申報(bào)了兩次年終獎(jiǎng)金，他應(yīng)該在匯繳清算是如果處理！

其實(shí)根據(jù)規(guī)定，我們一年只能享有一次年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅的稅收優(yōu)惠政策。如果申報(bào)了兩次，那么我們?cè)趥€(gè)稅年度匯繳清算的時(shí)候，就需要把其中的一處年終獎(jiǎng)選擇并入綜合所得。

當(dāng)然，如果兩處年終金額相同，我們隨便選一處即可。如果金額不同，那么我們就需要根據(jù)自己的實(shí)際收入情況進(jìn)行合理選擇了。

當(dāng)然，我們選對(duì)了可以到達(dá)稅務(wù)籌劃的目地，選錯(cuò)了只能算是為國(guó)家的稅收事業(yè)做貢獻(xiàn)了！

年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅的優(yōu)惠政策，還可能延續(xù)嗎？

個(gè)稅的稅制，想從單一稅制徹底轉(zhuǎn)換為綜合稅制，想要走的路還有很長(zhǎng)。在個(gè)稅從單一稅制向綜合稅制過(guò)渡的階段，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅的優(yōu)惠，在經(jīng)歷了3年的過(guò)渡之后，繼續(xù)延續(xù)的可能性不大。

畢竟，如果這個(gè)優(yōu)惠繼續(xù)延續(xù)下去，和現(xiàn)在稅改的大方向不一致呀！不過(guò)，我們可以按照最壞的情況進(jìn)行打算即可。當(dāng)然，這也是虎虎自己根據(jù)自己的認(rèn)知，進(jìn)行的大膽推測(cè)。

具體情況到底會(huì)如何發(fā)展下去，我們還是需要看稅務(wù)總局的正式文件才可以。如果您有什么不同的意見，您也可以發(fā)表一下您自己的看法！

想了解更多精彩內(nèi)容，快來(lái)關(guān)注虎說(shuō)財(cái)稅

【第4篇】獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅

對(duì)于上班族來(lái)說(shuō)，工資和年終獎(jiǎng)達(dá)到一定金額需要上交個(gè)人所得稅想來(lái)都不陌生了，但也有一些朋友不清楚關(guān)于如何退稅的問(wèn)題，這里康波財(cái)經(jīng)小編來(lái)跟大家詳細(xì)說(shuō)一下。

個(gè)人所得稅年終獎(jiǎng)退稅可以通過(guò)個(gè)人所得稅app操作。

工具/原料演示

手機(jī)：iphone11

系統(tǒng)版本：ios13.6.1

個(gè)人所得稅app：1.7.8

1、通過(guò)正規(guī)應(yīng)用商城下載并安裝個(gè)人所得稅app，然后注冊(cè)登錄并

2、在首頁(yè)點(diǎn)擊專項(xiàng)附加扣除填報(bào)，提前把專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)填報(bào)好

3、進(jìn)入專項(xiàng)附加扣除頁(yè)面后，根據(jù)你的實(shí)際情況選擇享受子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、住房租金、住房貸款利息和大病醫(yī)療等6項(xiàng)中的可申報(bào)項(xiàng)進(jìn)行填寫；如果之前填過(guò)的，可以選一鍵帶入進(jìn)行申報(bào)。

4、然后回到首頁(yè)點(diǎn)擊“綜合所得年度匯算”進(jìn)入到“申報(bào)詳情”的界面，按照提示完成申報(bào)操作；

5、確認(rèn)填寫及申報(bào)內(nèi)容無(wú)誤后，點(diǎn)擊“下一步”計(jì)算稅款后，會(huì)在頁(yè)面左下自動(dòng)顯示出本年度綜合所得需要退還的稅額，查看應(yīng)退稅金額沒(méi)有問(wèn)題后，點(diǎn)擊“提交申報(bào)”

6、然后系統(tǒng)會(huì)顯示“申報(bào)信息提交成功并已保存”，并顯示可以申請(qǐng)的退稅金額，確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊“申請(qǐng)退稅”

整個(gè)退稅流程就操作完成了，大概10個(gè)工作日左右申請(qǐng)的可退稅金額就會(huì)打到綁定的銀行卡上。

一般比較常見的退稅原因是部分月份沒(méi)有收入導(dǎo)致了前后稅收優(yōu)惠政策不一致的，或者符合專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)但沒(méi)有及時(shí)申報(bào)的。

再就是自由職業(yè)者取得報(bào)酬要通過(guò)匯算清繳辦理各項(xiàng)稅前扣除，或者年度所得不足6萬(wàn)存在預(yù)繳情況的。

此外，康波財(cái)經(jīng)小編跟大家分享兩個(gè)關(guān)于個(gè)人所得稅的兩個(gè)優(yōu)惠政策。

首先對(duì)于有年終獎(jiǎng)的人來(lái)說(shuō)，延續(xù)到2023年底的“將全年一次性獎(jiǎng)金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實(shí)施按月單獨(dú)計(jì)稅”的政策無(wú)疑是個(gè)大好事兒。也就是說(shuō)，在2023年至2023年底我們可以在年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅和合并計(jì)稅之間二選一。

第二個(gè)是年收入不超過(guò)12萬(wàn)元的朋友如果需要補(bǔ)稅，或者是年度匯算后需要補(bǔ)稅的稅額不超過(guò)400元的，免予補(bǔ)稅政策延至2023年底。

康波財(cái)經(jīng)發(fā)布此信息的目的在于傳播更多信息，文章內(nèi)容僅供參考和學(xué)習(xí)交流之用，不對(duì)您構(gòu)成任何決策建議。

【第5篇】個(gè)人所得稅一次性獎(jiǎng)金

你的點(diǎn)贊就是給我最大的支持

全年一次性獎(jiǎng)金優(yōu)惠政策延長(zhǎng)至2023年了，不會(huì)計(jì)算的可以看我分享的公式，最簡(jiǎn)單的計(jì)算方法就是在個(gè)人電子稅務(wù)局短，把相應(yīng)的數(shù)字輸進(jìn)去，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算，我們根據(jù)結(jié)果看用哪個(gè)比較劃算 #財(cái)稅知識(shí)#個(gè)稅 #個(gè)稅申報(bào)

【第6篇】數(shù)月獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅

取得全年一次性獎(jiǎng)金

【業(yè)務(wù)概述】

扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金（簡(jiǎn)稱全年一次性獎(jiǎng)金）。全年一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。扣繳義務(wù)人在發(fā)放全年一次性獎(jiǎng)金時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅。

【政策依據(jù)】

1.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》（第十三屆中華人民共和國(guó)主席令第九號(hào)）；

2.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（第十二屆中華人民共和國(guó)主席令第二十三號(hào)）；

3.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第707號(hào)）；

4.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于境外所得有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)）；

5.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于非居民個(gè)人和無(wú)住所居民個(gè)人有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第35號(hào)）；

6.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)便優(yōu)化部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào)）；

7.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）。

【減免優(yōu)惠】

無(wú)。

【計(jì)稅方法】

1.居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2023年12月31日前，可不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照下列《按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表》，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

自2023年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

2.非居民個(gè)人一個(gè)月內(nèi)取得數(shù)月獎(jiǎng)金，單獨(dú)按照（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第35號(hào)）第二條規(guī)定計(jì)算當(dāng)月收入額，不與當(dāng)月其他工資薪金合并，按6個(gè)月分?jǐn)傆?jì)稅，不減除費(fèi)用，適用月度稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額，在一個(gè)公歷年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)非居民個(gè)人，該計(jì)稅辦法只允許適用一次。

計(jì)算公式如下：

當(dāng)月數(shù)月獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額=[（數(shù)月獎(jiǎng)金收入額÷6）×適用稅率－速算扣除數(shù)]×6

按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表

級(jí)數(shù)

全月應(yīng)納稅所得額

稅率（%）

速算扣除數(shù)

1

不超過(guò)3000元的

3

0

2

超過(guò)3000元至12000元的部分

10

210

3

超過(guò)12000元至25000元的部分

20

1410

4

超過(guò)25000元至35000元的部分

25

2660

5

超過(guò)35000元至55000元的部分

30

4410

6

超過(guò)55000元至80000元的部分

35

7160

7

超過(guò)80000元的部分

45

15160

【報(bào)送材料】

序號(hào)

資料名稱

條件報(bào)送

原件

復(fù)印件

1

《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》

扣繳義務(wù)人辦理代扣代繳申報(bào)

√

—

2

《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》

納稅申報(bào)時(shí)存在減免個(gè)人所得稅情形的應(yīng)報(bào)送，對(duì)高、中信用積分的納稅人，可以容缺報(bào)送。

√

—

3

《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）》

扣繳義務(wù)人為納稅人首次辦理扣繳申報(bào)時(shí)或被扣繳義務(wù)人信息變更后，在扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)同時(shí)報(bào)送。

√

—

3.雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

【辦理渠道】

自然人電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳。

【辦理標(biāo)記】

網(wǎng)上辦理：是

同城通辦：是

【辦理時(shí)限】

本事項(xiàng)即時(shí)辦結(jié)。

【第7篇】業(yè)務(wù)比賽獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅

gamers8宣布他們將于8月14日至20日在沙特阿拉伯利雅得舉辦cs:go比賽，這次比賽提供100萬(wàn)美元獎(jiǎng)金的同時(shí)會(huì)有12支 '精英 '隊(duì)伍參加。

據(jù)悉這是cs:go是第一次出現(xiàn)在該比賽名單上，此前2023年的比賽有《彩虹六號(hào)》、《dota2》等項(xiàng)目。

本次的dota2則是有一千五百萬(wàn)獎(jiǎng)金。被網(wǎng)友戲稱為【石油杯】。

navi選手s1mple在接受esl采訪時(shí)表示自己更愿意與rain或zywoo一同享受美食。

“我首先要找的職業(yè)選手是rain。我想我會(huì)邀請(qǐng)他來(lái)共進(jìn)晚餐，然后聊聊一些話題。我還想拜訪zywoo。大家想象下吧，與他交流會(huì)很有趣的?！?/p>

navi以2-1擊敗ra，讓一追二成功晉級(jí)敗者組決賽。

以下是地圖bp。

建議天祿學(xué)學(xué)，沖到這里，這才叫雖敗猶榮。

《cs：go》將變?yōu)槠鹪?2 引擎的消息被爆出，而有玩家又發(fā)現(xiàn)了v社在最近一段時(shí)間申請(qǐng)了兩個(gè)新商標(biāo)。

兩個(gè)商標(biāo)都是最近一段時(shí)間申請(qǐng)的，新商標(biāo)愈發(fā)證實(shí)了《cs2》的真實(shí)。

【第8篇】年終獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算方法

11月4日，人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合印發(fā)的《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》從即日起正式施行。

根據(jù)《實(shí)施辦法》，凡是參保城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員都可以自愿選擇參加個(gè)人養(yǎng)老金，但每年最多只可以繳納12000元。

繳納個(gè)人養(yǎng)老金的費(fèi)用國(guó)家將給予稅收優(yōu)惠，這也是個(gè)人養(yǎng)老金最有吸引力的地方，特別是那些工資、薪金等稅后年收入高于10萬(wàn)元的，或個(gè)體工商戶等經(jīng)營(yíng)業(yè)主、或在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)從事直播、自媒體創(chuàng)收的人員將受惠更多。

個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠主要體現(xiàn)在稅前扣除和最低固定稅率兩個(gè)方面，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，在繳費(fèi)和投資期間都不需要繳稅，只在領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金期間按照3%（現(xiàn)行個(gè)人所得稅最低稅率）的固定稅率扣除個(gè)人所得稅。

可以說(shuō)，個(gè)人養(yǎng)老金3%的稅率相比較綜合所得的3%-45%稅率、經(jīng)營(yíng)所得的5%-35%稅率、投資收益等其它所得的20%稅率確實(shí)低很多，這正是個(gè)人養(yǎng)老金值得參加的關(guān)鍵所在。

從這個(gè)稅率對(duì)比來(lái)看，不同的人群、不同的收入或收益，少繳的個(gè)人所得稅是不同的。

綜合所得繳稅人員少繳稅費(fèi)情況

各類工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等收入按照綜合所得繳稅的，每年可以少繳個(gè)人所得稅在840元-5040元之間，稅后收入不同，少繳的稅款不同：

稅后年收入超過(guò)10.8萬(wàn)元至20.4萬(wàn)元的，每年少繳840元；

稅后年收入超過(guò)20.4萬(wàn)元至36萬(wàn)元的，每年少繳2040元；

稅后年收入超過(guò)36萬(wàn)元至48萬(wàn)元的，每年少繳2640元；

稅后年收入超過(guò)48萬(wàn)元至72萬(wàn)元的，每年少繳3240元；

稅后年收入超過(guò)72萬(wàn)元至102萬(wàn)元的，每年少繳3960元；

稅后年收入超過(guò)102萬(wàn)元的，每年少繳5040元。

經(jīng)營(yíng)所得繳稅人員少繳稅費(fèi)情況

個(gè)體工商戶等經(jīng)營(yíng)業(yè)主按照經(jīng)營(yíng)所得繳稅的，每年可以少繳個(gè)人所得稅在240元-3840元之間，稅后經(jīng)營(yíng)收入不同，少繳的稅款不同：

稅后年經(jīng)營(yíng)收入3萬(wàn)元及以內(nèi)的，每年少繳240元；

稅后年收入超過(guò)3萬(wàn)元至9萬(wàn)元的，每年少繳840元；

稅后年收入超過(guò)9萬(wàn)元至30萬(wàn)元的，每年少繳2040元；

稅后年收入超過(guò)30萬(wàn)元至50萬(wàn)元的，每年少繳3240元；

稅后年收入超過(guò)50萬(wàn)元的，每年少繳3840元。

其它所得繳稅人員少繳稅費(fèi)情況

利息、股息、紅利、財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得，或者在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)從事直播、自媒體創(chuàng)收等其它所得按照20%繳稅，稅前年度收益或收入達(dá)到1.2萬(wàn)元及以上的，每年則可以少繳2040元。

總結(jié)

通過(guò)以上三種不同類型的人少繳稅情況可以看出，如果同時(shí)少繳2040元來(lái)說(shuō)，之前按照20%繳稅的人起步價(jià)最低，只要1.2萬(wàn)元，而按照綜合所得繳稅的，起步價(jià)最高達(dá)到20.4萬(wàn)元。說(shuō)明，按照其它所得計(jì)稅的人參加個(gè)人養(yǎng)老金后受益最大，經(jīng)營(yíng)所得計(jì)稅的人受益次之，綜合所得計(jì)稅的人受益排名靠后。

如果年度綜合收入在10.8萬(wàn)元以下，或計(jì)稅經(jīng)營(yíng)收入和投資等其它收益在1.2萬(wàn)元以下的，則受益很小或沒(méi)有受益。

最后，需要提醒的是，以上個(gè)人所得稅少繳數(shù)據(jù)，只是按每年12000元的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的，實(shí)際上還存在投資環(huán)節(jié)的繳稅問(wèn)題，如果考慮進(jìn)去，最終少繳的錢會(huì)超過(guò)上述數(shù)據(jù)的。

【第9篇】個(gè)人所得稅年終獎(jiǎng)金

蝌蚪于2008年5月1日入職小溪公司，并簽訂了至2023年4月30日的勞動(dòng)合同，期滿后又先后簽訂四份勞動(dòng)合同，最后一份勞動(dòng)合同為2023年1月1日起的無(wú)固定期限勞動(dòng)合同。無(wú)固定期限勞動(dòng)合同中有約定條款：蝌蚪可以根據(jù)小溪公司政策獲得十三薪或浮動(dòng)獎(jiǎng)金，具體支付條件及情況遵公司相關(guān)獎(jiǎng)金政策。

2023年10月17日，小溪公司向蝌蚪出具《勞動(dòng)合同解除通知書》，載明：“蝌蚪先生：根據(jù)中國(guó)《勞動(dòng)合同法》第39（2）款的規(guī)定，以及小溪公司員工手冊(cè)中條款規(guī)定，鑒于你嚴(yán)重違反了公司的政策和規(guī)章制度，公司決定同您解除勞動(dòng)合同及您與公司的勞動(dòng)關(guān)系…。

上海市閔行區(qū)：勞動(dòng)仲裁

2023年12月19日蝌蚪向閔行區(qū)仲裁委員會(huì)申請(qǐng)，要求小溪公司支付2023年度獎(jiǎng)金及十三薪…。仲裁委員會(huì)駁回蝌蚪要求。

閔行區(qū)人民法院：一審

蝌蚪不服，訴至閔行區(qū)人民法院。

一審法院另查明，小溪公司2023年修訂版的員工手冊(cè)“薪酬管理政策”就薪酬組成規(guī)定，整體薪酬包括固定基本工資，補(bǔ)貼，固定獎(jiǎng)金，浮動(dòng)獎(jiǎng)金以及可量化的福利等……固定獎(jiǎng)金：數(shù)額相當(dāng)于員工一個(gè)月的基本工資，若服務(wù)未滿一年，按照實(shí)際出勤比例核算……。蝌蚪于2023年5月14日在《員工手冊(cè)》簽收單落款處簽字。

… …

就2023年度獎(jiǎng)金和十三薪：

蝌蚪稱：其2019負(fù)責(zé)的銷售業(yè)績(jī)?yōu)?00.95%，屬超額完成。且獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃為勞動(dòng)合同約定的獎(jiǎng)勵(lì)政策；公司抄送蝌蚪郵件中也有獎(jiǎng)金計(jì)算方式；個(gè)人所得稅納稅清單可以看出小溪公司每年1月都向蝌蚪發(fā)放年終獎(jiǎng)金。蝌蚪另稱小溪公司的財(cái)務(wù)年度為上一年的10月1日至當(dāng)年的9月30日，此期間自己均在職。

小溪公司稱：公司財(cái)務(wù)年度確為每年的10月1日至次年的9月30日，但考核時(shí)間是在每年年底，2023年年底考核時(shí)蝌蚪已離職，故無(wú)從考核。

一審法院認(rèn)為：…鑒于年終獎(jiǎng)系用人單位經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的體現(xiàn)，是否發(fā)放年終獎(jiǎng)及發(fā)放的具體標(biāo)準(zhǔn)和方式都可以由用人單位自主決定。蝌蚪于2023年度存在嚴(yán)重違紀(jì)行為，鑒于小溪公司解除勞動(dòng)合同決定于法有據(jù)，對(duì)蝌蚪主張2023年度獎(jiǎng)金之請(qǐng)求，不予支持。就蝌蚪主張的2023年十三薪，雙方簽訂的勞動(dòng)合同約定蝌蚪可以根據(jù)公司政策獲得十三薪，小溪公司員工手冊(cè)“薪酬管理政策”規(guī)定薪酬包括固定基本工資，補(bǔ)貼，固定獎(jiǎng)金，浮動(dòng)獎(jiǎng)金以及可量化的福利等，固定獎(jiǎng)金數(shù)額相當(dāng)于員工一個(gè)月的基本工資，若服務(wù)未滿一年，按照實(shí)際出勤比例核算。上述員工手冊(cè)中規(guī)定的固定獎(jiǎng)金即為勞動(dòng)合同所約定的十三薪，而小溪公司并未提供證據(jù)證明十三薪的支付條件，亦無(wú)證據(jù)證明蝌蚪不符合享受十三薪的條件。因此，蝌蚪主張小溪公司支付其十三薪，有依據(jù)，應(yīng)支付。

上海市第一中級(jí)人民法院：二審

小溪公司不服，訴至第一中級(jí)人民法院。

二審法院認(rèn)為：一審法院就小溪公司應(yīng)否支付2023年度獎(jiǎng)金及十三薪作出判決時(shí)，已經(jīng)詳盡地闡明了判決理由，該理由正確。最終駁回小溪公司的上訴。

【第10篇】獎(jiǎng)金要交個(gè)人所得稅嗎

每年的3月1日至6月30日是個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的時(shí)間，而取得全年一次性年終獎(jiǎng)的個(gè)人在計(jì)算和繳納個(gè)人所得稅時(shí)，存在合并計(jì)稅還是單獨(dú)計(jì)稅之間進(jìn)行選擇的問(wèn)題。畢竟不同的征收方式，其繳納的個(gè)人所得稅結(jié)果也是不同的，當(dāng)然與每個(gè)人取得綜合所得的金額有著直接的關(guān)系。

我們知道，全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅的計(jì)算有兩種辦法，一種是合并計(jì)稅，即個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；一種是單獨(dú)計(jì)稅，即將全年一次性獎(jiǎng)金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實(shí)施按月?lián)Q算稅率單獨(dú)計(jì)稅。該項(xiàng)政策延續(xù)至2023年12月31日。

個(gè)人取得的全年一次性年終獎(jiǎng)在單獨(dú)計(jì)稅和合并計(jì)稅中如何選擇更有利。

我們用兩組數(shù)據(jù)看一下。有a、b兩位員工都取得了20000元年終獎(jiǎng)，其中a員工年薪為5萬(wàn)元，b員工年薪為15萬(wàn)元。分別用單獨(dú)計(jì)稅和合并計(jì)稅來(lái)計(jì)算a、b 員工的個(gè)人所得稅（不考慮專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除）。

1、a員工合并計(jì)稅應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(50000元+20000元—60000元）*3%=300元。

a員工年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅繳納個(gè)人所得稅=20000元*3%=600元。

a員工單獨(dú)計(jì)稅比合并計(jì)稅多繳納=600元-300元=300元。

2、b員工合并計(jì)稅繳納個(gè)人所得稅=（150000元+20000元—60000元）*10%—2520元=8480元。

b員工單獨(dú)計(jì)稅繳納個(gè)人所得稅=【（150000元-60000元）*10%-2520元】+20000元*3%=6480元+600元=7080元。

b員工單獨(dú)計(jì)稅比合并計(jì)稅少繳納個(gè)稅=8480元-7080元=1400元。

通過(guò)上述兩組數(shù)據(jù)可以看出（不考慮專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除），當(dāng)個(gè)人年薪工資低于60000元時(shí)，則取得的年終一次性獎(jiǎng)金按合并計(jì)稅更省稅，對(duì)員工更有利；而當(dāng)個(gè)人年薪工資高于60000元時(shí)，則取得的年終一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅更省稅。

需要強(qiáng)調(diào)的是，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，單獨(dú)計(jì)稅方法繳納個(gè)人所得稅只能采用一次。個(gè)人取得的一次性年終獎(jiǎng)到底是單獨(dú)計(jì)稅還是合并計(jì)稅更省稅，可以先考慮采用單獨(dú)計(jì)稅，如果計(jì)算后繳納的個(gè)人所得稅比合并計(jì)稅繳納的更多，可以對(duì)計(jì)稅方式進(jìn)行修改，將年終獎(jiǎng)并入綜合所得計(jì)算個(gè)人所得稅。

總之，個(gè)人取得年終獎(jiǎng)是單獨(dú)計(jì)稅還是合并計(jì)稅，還需要根據(jù)個(gè)人取得的年薪、專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除的實(shí)際情況來(lái)選擇單獨(dú)計(jì)稅和合并計(jì)稅。也就是說(shuō)，哪種計(jì)稅方式省稅就選擇哪種。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財(cái)經(jīng)話題。

2023年3月24日

【第11篇】獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅計(jì)算

現(xiàn)在的上班族每年都會(huì)趕在6月30日（個(gè)稅申報(bào)截止日期）之前進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)。今天6月份的時(shí)候，我磨磨蹭蹭地在最后一天進(jìn)行了辦稅，為啥？因?yàn)槲乙a(bǔ)繳。我知道躲不掉，也不會(huì)躲，違法的事情還是不會(huì)做的，只是在規(guī)則內(nèi)能拖一段時(shí)間就拖一段時(shí)間，其實(shí)補(bǔ)繳也沒(méi)有多少錢，可就是想拖，我這該死的摳門+拖延癥。

按理說(shuō)，我們上班族正常上班，公司會(huì)幫我們繳納五險(xiǎn)一金的（五險(xiǎn)一金自己繳納一部分，公司繳納一部分，自己繳納的會(huì)自動(dòng)從我們的工資中扣除），也會(huì)幫我們每月進(jìn)行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的，我不應(yīng)該補(bǔ)繳才是呀，而且自己進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)的時(shí)候，還有400元的減免額度（也就是說(shuō)如果需要補(bǔ)繳個(gè)人所得稅，但是差額不超過(guò)400元，我們是不用繳納的，國(guó)家直接給我們減免了）。

所以當(dāng)時(shí)，我看到自己需要補(bǔ)繳的時(shí)候是很詫異的，在想會(huì)不會(huì)是弄錯(cuò)的。但是當(dāng)時(shí)工作又忙，只好先補(bǔ)繳了，今天晚上有時(shí)間專門研究了下，對(duì)照自己的近兩年的繳稅記錄，才明白原因。

個(gè)人所得稅稅率表

上面是個(gè)人所得稅稅率表（適用于年度計(jì)算，和個(gè)稅申報(bào)的計(jì)算規(guī)則一致）

計(jì)算個(gè)人年度所得稅:

1、應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)

2、應(yīng)納稅所得額 = 年度收入額 - 準(zhǔn)予扣除額

3、準(zhǔn)予扣除額 = 基本扣除費(fèi)用60000元 + 專項(xiàng)扣除 + 專項(xiàng)附加扣除 + 依法確定的其他扣除

我們分析下上面的公式：

上面的“應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額”就是我們應(yīng)該交的稅了，它是看你的“應(yīng)納稅所得額”是在上面表的哪個(gè)區(qū)間內(nèi)，然后根據(jù)公式1就可以算出來(lái)了。

“年度收入額”就是我們的工資、年終獎(jiǎng)金，加班工資啥的所有匯總起來(lái)。

“準(zhǔn)予扣除額”就是國(guó)家考慮到個(gè)人收入不平衡，給我們減免一部分，相當(dāng)于給的福利。其中“基本扣除費(fèi)用60000元”的6萬(wàn)元換算到每個(gè)月就是5千元，簡(jiǎn)單講也就是說(shuō)月收入低于5千的上班族就不用交稅了。（我大學(xué)剛畢業(yè)的那段時(shí)間就沒(méi)交過(guò)個(gè)人所得稅，沒(méi)資格交，看到公司的其他同事交稅露出的羨慕、佩服的眼光，畢竟只有賺得多的人才有資格繳稅呢）

“專項(xiàng)扣除”也是國(guó)家讓我減輕負(fù)擔(dān)推出來(lái)的政策，一共有6大項(xiàng)（1、子女的教育; 2、贍養(yǎng)老人; 3、繼續(xù)教育; 4、大病醫(yī)療; 5、租房租金; 6、買房貸款利息;）我這邊目前只有租房租金，每個(gè)地方減免的程度不一樣，上海這邊的是每個(gè)月減免1500元，一年是18000元。大家可以對(duì)照下面的截圖看下自己可以減免多少。

專項(xiàng)扣除有哪些

至于“專項(xiàng)附加扣除”，大家有興趣的話可以自己上網(wǎng)搜索看看。（滾動(dòng)截屏太大了，上傳不了，就不上傳了）

上面的文字很多，舉個(gè)例子：

假如小明一個(gè)月工資1萬(wàn)，只有工資收入，公司繳納五險(xiǎn)一金，其中個(gè)人繳納部分為：醫(yī)療保險(xiǎn)200元（2%），養(yǎng)老保險(xiǎn)800元（8%），失業(yè)保險(xiǎn)50元（0.5%），公積金700元（7%）。也就是說(shuō)小明每個(gè)月五險(xiǎn)一金個(gè)人繳納固定為1750元，一年21000元，這21000元就是上面的“依法確定的其他扣除”。

假設(shè)小明在上海租房，專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除只有“租房租金”的扣除，一年18000元，

那小明的“準(zhǔn)予扣除額” = 基本扣除費(fèi)用60000元 + 18000元（專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除）+ 21000元（依法確定的其他扣除），也就是99000元

小明的“應(yīng)納稅所得額” = 12 x 10000元 - 99000元，也就是 21000元，

小明的“應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額” = 21000元 x 3%（適用稅率） - 0元（速算扣除數(shù)），也就是630元。

小明一個(gè)月工資1萬(wàn)塊錢，一年繳稅630元。

如果小明一個(gè)月工資1萬(wàn)5千元，同樣計(jì)算如下：

應(yīng)納稅所得額：15000元 x 12 - 60000元 - 18000元 - 15000元 x 17.5% x 12 = 70500元

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額：70500元 x 10%（適用稅率） - 2520元（速算扣除數(shù)）= 4530元

如果小明一個(gè)月工資3萬(wàn)千元，同樣計(jì)算如下：

應(yīng)納稅所得額：30000元 x 12 - 60000元 - 18000元 - 30000元 x 17.5% x 12 = 219000元

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額：219000元 x 20%（適用稅率） - 16920元（速算扣除數(shù)）= 26880元

......

掙得越多，繳的稅就越多，這也是一種公平，大家一起實(shí)現(xiàn)共同富裕。

【第12篇】個(gè)人所得稅一次性獎(jiǎng)金稅率表

近日，有很多老板抱怨，25%的企業(yè)所得稅太高了，有沒(méi)有企業(yè)不用交企業(yè)所得稅呢？以下三類企業(yè)是不用交企業(yè)所得稅的：個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙人為個(gè)人的合伙企業(yè)。對(duì)于這三類交個(gè)稅的企業(yè)來(lái)說(shuō)，需要了解個(gè)稅的適用稅率，小編整理了個(gè)稅最新最全的稅率表，今天就帶著大家一起來(lái)看看吧！

以下9類所得需要繳納個(gè)人所得稅：

綜合所得：工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。

分項(xiàng)所得：經(jīng)營(yíng)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。

那么這9類個(gè)稅所得的征收方式有哪些呢？具體規(guī)定如下：

一、居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣率表

二、居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。

收入額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。

減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。

也就是說(shuō)，這三項(xiàng)綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：

三、居民個(gè)人綜合所得稅率表（在個(gè)稅匯算清繳時(shí)適用）

綜合所得是指居民個(gè)人取得的工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

本表中的全年應(yīng)納稅所得額，是以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用60000元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

四、非居民個(gè)人綜合所得稅率表

本表中的應(yīng)納稅所得額是按月計(jì)算的。非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。（計(jì)算公式同居民個(gè)人的三項(xiàng)綜合所得）

五、經(jīng)營(yíng)所得稅率表

本表中的全年應(yīng)納稅所得額，指的是以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。

六、其他分項(xiàng)所得

其他分項(xiàng)所得包括：利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。（該稅率適用于居民個(gè)人與非居民個(gè)人）

七、全年一次性獎(jiǎng)金（年終獎(jiǎng)）

申報(bào)方式不同，要用不同的稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額。采用單獨(dú)申報(bào)（按月計(jì)算）的納稅人，應(yīng)參考“非居民個(gè)人綜合所得稅率表”；采用綜合申報(bào)（按年計(jì)算）的納稅人，應(yīng)參考“居民個(gè)人綜合所得稅率表”。

以上就是個(gè)稅9類所得和全年一次性獎(jiǎng)金所適用的稅率表了，還想了解什么問(wèn)題歡迎在評(píng)論區(qū)留言哦！

來(lái)源：梅松講稅、稅務(wù)經(jīng)理人

【第13篇】年終一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅

企業(yè)年金是一種補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，不屬于“五險(xiǎn)一金”的范疇，單位是否建立企業(yè)年金制度，繳納企業(yè)年金，國(guó)家并沒(méi)有強(qiáng)制性規(guī)定，需要看單位和個(gè)人的協(xié)商結(jié)果。

如果單位和個(gè)人同意繳納企業(yè)年金，需要制定年金方案，內(nèi)容主要包括賬戶管理、資金籌集、支付方式等內(nèi)容，年金方案需要向人力資源部門備案，如果人資部門在15日內(nèi)沒(méi)有提出意義，年金方案開始生效，單位和個(gè)人按照各自的義務(wù)繳納年金。

單位繳費(fèi)部分每年不超過(guò)本單位職工工資總額的8%，單位和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不能超過(guò)單位工資總額的12%，具體繳費(fèi)比例，還要看年金方案的約定。

由于繳納企業(yè)年金的單位需要承擔(dān)除五險(xiǎn)一金之外的額外經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，這就要求單位有比較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，而且單位有意愿建立企業(yè)年金制度。

從現(xiàn)實(shí)情況看，有年金制度的單位基本上都是國(guó)有企業(yè)，但因國(guó)有企業(yè)人數(shù)有限，能享受企業(yè)年金待遇的職工是非常少的。

根據(jù)人社部發(fā)布的《2023年度全國(guó)企業(yè)年金基金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)》，到2023年末，我國(guó)建立企業(yè)年金的企業(yè)數(shù)量是11.7萬(wàn)家 ，參加職工 2875萬(wàn) ，積累資金總規(guī)模 2.6萬(wàn)億元 ，有251.16萬(wàn)人一次性領(lǐng)取或者正在分期領(lǐng)取企業(yè)年金。從規(guī)模上來(lái)看，企業(yè)年金無(wú)法與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參加人數(shù)4.8億、1.3億人正在領(lǐng)取養(yǎng)老金的規(guī)模相提并論，如果你也是2875萬(wàn)享受企業(yè)年金待遇中的一員，那真的要恭喜你了，退休后不僅有基本養(yǎng)老金待遇，還有一大筆企業(yè)年金等著你。

與個(gè)人賬戶養(yǎng)老金類似，企業(yè)年金也有個(gè)人年金賬戶，企業(yè)繳費(fèi)需要按照企業(yè)年金方案約定的比例計(jì)入企業(yè)職工年金個(gè)人賬戶，職工個(gè)人繳費(fèi)部分直接計(jì)入個(gè)人賬戶。職工個(gè)人繳費(fèi)及其收益屬于職工個(gè)人，單位繳費(fèi)是否屬于個(gè)人所有，要看年金方案的約定。國(guó)家規(guī)定，約定的最長(zhǎng)期限不能超過(guò)8年，以保護(hù)廣大職工的利益。

單位職工在達(dá)到法定退休年齡或者完全喪失勞動(dòng)能力時(shí)，可以領(lǐng)取企業(yè)年金，這與基本養(yǎng)老金只能在辦理退休手續(xù)后領(lǐng)取的規(guī)則不一致。

退休后領(lǐng)取基本養(yǎng)老金不需要繳稅，也就是說(shuō)，基本養(yǎng)老金是免稅的。企業(yè)年金就不一樣了，它不免稅，領(lǐng)取時(shí)需要繳納個(gè)人所得稅，領(lǐng)取方法不同，計(jì)稅方法也不同，繳稅金額也會(huì)有差別。

一位網(wǎng)友留言，企業(yè)年金有19萬(wàn)元，一次性領(lǐng)取需要繳納多少稅？我把這個(gè)問(wèn)題再延伸一下，如何領(lǐng)取繳稅最少？下面就請(qǐng)大家跟隨“小強(qiáng)財(cái)藝”一起聊聊這個(gè)話題，希望對(duì)你有幫助。

01、企業(yè)年金的領(lǐng)取方法

企業(yè)年金的領(lǐng)取方法有多種，在職工達(dá)到法定退休年齡或者完全喪失勞動(dòng)能力時(shí)，可以按月、按季、分次或者一次性領(lǐng)取。

達(dá)到領(lǐng)取條件時(shí)，不領(lǐng)也行，可以將企業(yè)年金全部或者部分購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老產(chǎn)品。

如果出國(guó)定居了，可以把企業(yè)年金一次性支付給個(gè)人。

另外，職工或者退休人員死亡后，企業(yè)年金賬戶的余額可以繼承。企業(yè)年金不是基本養(yǎng)老金，不能無(wú)限制地領(lǐng)取，個(gè)人年金賬戶的錢領(lǐng)完之后就沒(méi)有了。

02、企業(yè)年金19萬(wàn)，一次性領(lǐng)取交多少稅？

無(wú)論采用哪種領(lǐng)取方法，企業(yè)年金都需要繳納個(gè)稅，這是稅法規(guī)定的公民應(yīng)盡的稅收義務(wù)。

個(gè)人所得稅法規(guī)定，職工在職時(shí)繳納企業(yè)年金，在不超過(guò)本人工資計(jì)稅基數(shù)4%標(biāo)準(zhǔn)的部分，暫時(shí)不需要繳納個(gè)人所得稅，待實(shí)際領(lǐng)取時(shí)繳稅。

19萬(wàn)元企業(yè)年金一次性領(lǐng)取需要交多少稅，按照綜合所得個(gè)人所得稅稅率表規(guī)定的公式可以很方便的計(jì)算出來(lái)。對(duì)于超過(guò)14.4萬(wàn)到30萬(wàn)之間的綜合所得需要繳納的個(gè)稅，按照公式（企業(yè)年金×20%-16920）計(jì)算，19萬(wàn)×0.2-1.692萬(wàn)=2.108萬(wàn)元，扣除繳稅金額，實(shí)際到手16.892萬(wàn)元。如果企業(yè)年金在3.6萬(wàn)到14.4萬(wàn)之間，利用公式（企業(yè)年金×10%-2520）。不同的企業(yè)年金，計(jì)算公式可能會(huì)不同，這里不再逐一列舉了，可以參考下表進(jìn)行計(jì)算。

03、19萬(wàn)企業(yè)年金，如何領(lǐng)取繳稅最少？

除了一次性領(lǐng)取外，企業(yè)年金還可以選擇按月、按年、分次等方法領(lǐng)取。如果按月、按季、按年領(lǐng)取，按照5年時(shí)間領(lǐng)取，每種方法需要交多少稅呢？

（1）按月領(lǐng)取

5年就是60個(gè)月，19萬(wàn)元分60個(gè)月領(lǐng)取，每月能領(lǐng)3167元。根據(jù)個(gè)稅法的計(jì)算方法，超過(guò)3000元到12000元的，稅率10%，速算扣除數(shù)是210元，每月需要交稅3167×10%-210=106.7元，每年需要交個(gè)人所得稅1280.4元，5年累計(jì)需要交個(gè)稅6402元，比一次性領(lǐng)取少交稅21080-6402=14678元。

（2）按季領(lǐng)取

1年有4季，5年就是20季，每季領(lǐng)取企業(yè)年金9500元。按季領(lǐng)取實(shí)際上與按月領(lǐng)取一樣，需要將按季領(lǐng)取的金額平均分?jǐn)傆?jì)入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅，實(shí)際繳納的稅款與按月領(lǐng)取繳納的稅款一樣。

（3）按年領(lǐng)取

每年可以領(lǐng)取19萬(wàn)元/5=3.8萬(wàn)元，每年交稅的計(jì)算公式與一次性領(lǐng)取的計(jì)算公式一樣，企業(yè)年金在3.6萬(wàn)到14.4萬(wàn)之間，利用公式（企業(yè)年金×10%-2520），3.8萬(wàn)×10%-2520=1280元，5年累計(jì)交稅6400元。計(jì)算結(jié)果說(shuō)明，按年領(lǐng)取與按月按季領(lǐng)取所繳納的稅款是一樣的（6400元與6402元之所以有2元的差額，是因?yàn)槲膊钤斐傻模?/p>

考慮資金是時(shí)間價(jià)值，在年限一定的情況下，按月領(lǐng)是最好的選擇，其次是按季、按年，損失最大的就是一次性領(lǐng)取。

04、結(jié)語(yǔ)

通過(guò)以上計(jì)算分析，19萬(wàn)元的企業(yè)年金，如果分5年領(lǐng)取，無(wú)論是按月、按季還是按年領(lǐng)取，實(shí)際繳納的稅款是一樣的。但如果選擇一次性領(lǐng)取，將產(chǎn)生比較多的稅款，一次性領(lǐng)取比分次領(lǐng)取需多交稅款14678元。所以，一次性領(lǐng)取企業(yè)年金最不劃算。從2023年領(lǐng)取企業(yè)年金待遇的人數(shù)來(lái)看，共有251.16萬(wàn)人，其中只有11.86萬(wàn)人一次性領(lǐng)取，239.3萬(wàn)人選擇分期領(lǐng)取。

對(duì)此你是怎么看的？你會(huì)如何選擇領(lǐng)取方式？

【第14篇】獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算器

一到年底，年終獎(jiǎng)核算就成為了會(huì)計(jì)人頭疼的大事 ，我們公司的年終獎(jiǎng)都在我這個(gè)財(cái)務(wù)手里了，核算年終獎(jiǎng)用這些我們財(cái)務(wù)主管整理的這些年終獎(jiǎng)核算系統(tǒng)，豈不是小菜一碟，嘿嘿！下面跟我一起看看吧!

有需要的小伙伴可在文末抱走哦！

年終個(gè)人所得稅計(jì)算（年終獎(jiǎng)計(jì)算器）

年終獎(jiǎng)核算系統(tǒng)

年終獎(jiǎng)金核算表（用于年終獎(jiǎng)核算）

一般通用的年終獎(jiǎng)核算方案

年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算公式和個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除

稅率、速算扣除數(shù)及年終獎(jiǎng)無(wú)效區(qū)間

員工工資卡信息

居民個(gè)人工資，薪金所得

居民個(gè)人工資，薪金所得預(yù)扣

篇幅有限，我就不一一展示了

【第15篇】年終獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅

又差不多到年末，給大家提前上一個(gè)計(jì)算年終獎(jiǎng)金個(gè)稅的計(jì)算模板。如果自己找政策學(xué)習(xí)并創(chuàng)建表格計(jì)算的話，估計(jì)大半天時(shí)間又過(guò)去了，計(jì)算的數(shù)據(jù)自己還心里沒(méi)有數(shù)，那邊財(cái)務(wù)經(jīng)理又開始催資料。有了這個(gè)模板真的是事半功倍。話說(shuō)過(guò)來(lái)，疫情三年了，經(jīng)濟(jì)一年比一年差，今年年終獎(jiǎng)不知道是不是又要縮水了，大家有時(shí)間的話，還是盡量多充電，技能上去了才能更多的創(chuàng)造價(jià)值，薪水自然水漲船高哈～。

個(gè)稅計(jì)算方法確實(shí)有很多方法，筆者開始工作的時(shí)候，可是用if函數(shù)嵌套去寫的，雖然也可以實(shí)現(xiàn)計(jì)算，但是計(jì)算公式又臭又長(zhǎng)不說(shuō)還容易犯錯(cuò)。該模板中使用lookup函數(shù)就清爽不要太多了。

親們，果斷下載哈

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【第16篇】月度獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅

明年開始，你到手的年終獎(jiǎng)可能發(fā)生變化。

2023年1月1日起，年終獎(jiǎng)個(gè)稅“二選一”過(guò)渡期結(jié)束，年終獎(jiǎng)須并入當(dāng)年綜合所得繳納個(gè)人所得稅。對(duì)不同收入群體來(lái)說(shuō)，這一變化帶來(lái)的影響也不同。

不少人已經(jīng)注意到，每年在個(gè)稅app上辦理匯算的時(shí)候，其中有一步是選擇年終獎(jiǎng)“并入綜合所得納稅”或“單獨(dú)納稅”。這實(shí)際上是新一輪個(gè)人所得稅改革規(guī)定的一項(xiàng)過(guò)渡政策。

新一輪個(gè)稅改革從2023年起全面實(shí)施，主要是將個(gè)人取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得合并為“綜合所得”，并按照合并后的綜合所得額納稅，統(tǒng)一適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。

需要注意的是，針對(duì)年終獎(jiǎng)，政策做了單獨(dú)規(guī)定。

個(gè)稅改革前，年終獎(jiǎng)一直享受的是“單獨(dú)計(jì)稅”的優(yōu)惠政策。按照改革的新要求，年終獎(jiǎng)也必須并入綜合所得，“合并計(jì)稅”。為了保證政策平穩(wěn)順暢地銜接，當(dāng)時(shí)設(shè)置了三年過(guò)渡期。過(guò)渡期間，納稅人可以在年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅和合并計(jì)稅之間“二選一”。如今，過(guò)渡期即將結(jié)束，明年開始，年終獎(jiǎng)將只有一種計(jì)稅方式，即并入當(dāng)年綜合所得繳納個(gè)人所得稅。

明年起年終獎(jiǎng)合并計(jì)稅

個(gè)體稅負(fù)增減情況不同

這一變化將對(duì)納稅人的稅負(fù)產(chǎn)生什么影響？我們先來(lái)看看兩種計(jì)稅方式的不同。

年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，是將個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月，以得到的數(shù)額對(duì)照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。

年終獎(jiǎng)合并計(jì)稅，是將年終獎(jiǎng)與四項(xiàng)收入合并為綜合所得，采用的公式為：應(yīng)納稅額=完成各項(xiàng)扣除后的綜合所得應(yīng)納稅所得額×適用稅率（年度表）-速算扣除數(shù)。

在一個(gè)人收入不變的情況下，如果此前已經(jīng)選擇了年終獎(jiǎng)合并計(jì)稅，那么2023年后稅負(fù)不會(huì)有變化；如果過(guò)渡期內(nèi)選擇年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，那么2023年合并計(jì)稅后，可能適用更高一檔稅率，或?qū)е聜€(gè)稅稅負(fù)相應(yīng)增加。需要注意的是，由于個(gè)體的收入構(gòu)成、收入層次差異較大，稅負(fù)的增減將呈現(xiàn)不同的情況。

盡管合并計(jì)稅后，有人會(huì)多繳稅，有人會(huì)少繳稅，但總體上，這樣的調(diào)整是從公平的角度出發(fā)，使個(gè)體間的稅負(fù)更加平等。避免相同收入的兩個(gè)人，僅因?yàn)榘l(fā)放薪酬的方式不同而導(dǎo)致繳納稅款不同的情況發(fā)生。

年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅時(shí)稅率更低的

明年可能多繳稅

如果年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅時(shí)適用的稅率低于或等于合并計(jì)稅后的稅率，那么這部分人明年要多繳稅。

例如，a某有年終獎(jiǎng)5萬(wàn)元，適用10%一檔稅率；其他綜合所得在減去五險(xiǎn)一金、免征額、各項(xiàng)扣除后為10萬(wàn)元，適用10%一檔稅率。

單獨(dú)計(jì)稅時(shí)，a某的年終獎(jiǎng)需納稅“5萬(wàn)元×10%-210（速算扣除數(shù)）=4790元”，綜合所得應(yīng)納稅“10萬(wàn)元×10%-2520=7480元”，兩者相加，a某應(yīng)納稅12270元；

合并計(jì)稅時(shí)，a某的應(yīng)納稅綜合所得額為5萬(wàn)元+10萬(wàn)元=15萬(wàn)元，15萬(wàn)元適用20%一檔稅率，因此，a某應(yīng)納稅15萬(wàn)元×20%-16920=13080元。

也就是說(shuō)，明年實(shí)施年終獎(jiǎng)合并計(jì)稅后，a某需要多繳稅810元。

工資薪金不用繳稅的

年終獎(jiǎng)合并計(jì)稅更劃算

對(duì)于那些平時(shí)的工資薪金等綜合所得不用納稅的個(gè)人來(lái)說(shuō)，年終獎(jiǎng)合并計(jì)稅更加劃算。

假設(shè)，b某年終獎(jiǎng)為5萬(wàn)元，適用10%一檔稅率；其他綜合所得為8萬(wàn)元，“五險(xiǎn)一金”為1.5萬(wàn)元，免征額為6萬(wàn)元，專項(xiàng)附加扣除為2萬(wàn)元。

單獨(dú)計(jì)稅時(shí)，b某的年終獎(jiǎng)需納稅“5萬(wàn)元×10%-210（速算扣除數(shù)）=4790元”，其他綜合所得低于個(gè)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，因此不需要繳納個(gè)稅。所以，b某應(yīng)納稅4790元。

合并計(jì)稅時(shí)，b某的應(yīng)納稅所得額為3.5萬(wàn)元（5萬(wàn)元+8萬(wàn)元-1.5萬(wàn)元-6萬(wàn)元-2萬(wàn)元），適用3%一檔稅率，速算扣除數(shù)為0，因此，b某應(yīng)納稅3.5萬(wàn)元×3%-0=1050元。

可見，對(duì)b某來(lái)說(shuō)，年終獎(jiǎng)合并計(jì)稅更加劃算，可以少繳稅3740元。

年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅時(shí)稅率更高的

大部分人會(huì)少繳稅

如果年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅時(shí)適用的稅率高于其他綜合所得適用的稅率，那么合并計(jì)稅后，這其中的大部分人會(huì)少繳稅。

例如：c某有年終獎(jiǎng)15萬(wàn)元，適用20%一檔稅率；其他綜合所得在減去五險(xiǎn)一金、免征額、各項(xiàng)扣除后為10萬(wàn)元，適用10%一檔稅率。

單獨(dú)計(jì)稅時(shí)，c某的年終獎(jiǎng)需納稅15萬(wàn)元×20%-1410=28590元；綜合所得應(yīng)納稅10萬(wàn)元×10%-2520=7480元，兩者相加，c某應(yīng)納稅36070元；

合并計(jì)稅時(shí)，c某的應(yīng)納稅所得額為15萬(wàn)元+10萬(wàn)元=25萬(wàn)元，適用20%一檔稅率，因此，c某應(yīng)納稅25萬(wàn)元×20%-16920=33080元。

這樣一來(lái)，年終獎(jiǎng)合并計(jì)稅對(duì)c某來(lái)說(shuō)是更劃算的，可以少繳稅近3000元。

需要注意的是，這種情況下存在一些特例，當(dāng)c某的其他綜合所得接近10%一檔稅率的上限（144000元）時(shí)，假設(shè)為14萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)合并計(jì)稅后c某的個(gè)稅稅負(fù)仍會(huì)輕微上升，大約需要多繳1000元個(gè)稅。

多知道一點(diǎn)

今年年終獎(jiǎng)提前到2023年底發(fā)，

就不用合并計(jì)稅了嗎？

過(guò)渡期即將結(jié)束，有建議提出，企事業(yè)單位可以將年終獎(jiǎng)提前至2023年底發(fā)放，以規(guī)避稅負(fù)提高。這招可行嗎？

記者查詢了相關(guān)規(guī)定，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策需要按照納稅年度來(lái)計(jì)算，一個(gè)納稅年度內(nèi)只能采用一次，如果2023年的年終獎(jiǎng)已經(jīng)在2023年初申報(bào)了，并且選擇了單獨(dú)計(jì)稅，那么就算今年的年終獎(jiǎng)提前到2023年底發(fā)放，也不能再享受單獨(dú)計(jì)稅的優(yōu)惠政策，必須并入綜合所得合并計(jì)稅。

記者│姜慧梓

編輯│劉夢(mèng)婕

校對(duì)│吳興發(fā)