公司個人所得稅申報（16篇）

【第1篇】公司個人所得稅申報

今天，就由我?guī)ьI(lǐng)大家一起來學(xué)習(xí)怎么申報繳納個人所得稅

首先我們要下載一個“自然人稅收管理稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”的app安裝在你的電腦上。

每月月初到15號以前（遇節(jié)假日可以順延，這個稅局會發(fā)通知），我們要進行個人所得稅申報操作（這個很重要，如果漏報或者遲報是要被罰款的，并且是按天收滯納金。所以請大家一定要注意在規(guī)定時間內(nèi)完成申報工作）

在桌面上找到該app的快捷鍵，左鍵雙擊進入

系統(tǒng)界面會跳至這里，這時需要輸入企業(yè)相關(guān)信息，注意：新增用戶首先輸入公司名稱、納稅人識別號、密碼；如果是之前報過的老用戶只需要輸入密碼就行,輸完之后，檢查你鎖輸?shù)膬?nèi)容是否真確，在確保無誤后左鍵單擊“確定”按鈕

系統(tǒng)進入錄入主界面：

一、進入“人員信息采集”模塊：

需要添加員工，在此界面單擊“添加”，如圖所示

帶*號的必須認(rèn)真填寫，不能出錯，填完后點保存

二、“專項附加信息采集”模塊

按照各人的具體情況選擇相應(yīng)的項目來填報，全部填報完后點保存

三、“綜合所得申報”模塊

點擊確定后出面以下界面，按照自己的實際情況選擇以下三項中任意一項

例如-----“選擇正常工資薪金所得”點擊右邊“填寫”

注意：選擇第1項：那么系統(tǒng)會給你生成一張和上個月一模一樣的工資表出來（連發(fā)的工資數(shù)都是一樣的；

如果選擇第2項：系統(tǒng)回自動生成一個標(biāo)準(zhǔn)的表格，有姓名、身份證號，但是沒有工資數(shù)字，你可以根據(jù)工資表一一對照這重新填寫進去；

如果選擇第3項：那么系統(tǒng)只會生成一張空的表格，所有人員的姓名、身份證號等信息都要重新再填一遍

填完以后點擊保存，待系統(tǒng)自動生成數(shù)據(jù)。待系統(tǒng)提示一下結(jié)果時，單擊“保存”

篇幅有限，更多內(nèi)容關(guān)注我，我們有講解詳細的視頻帶給你

【第2篇】公司法人個人所得稅

公司賬戶跟私人賬戶是分開的，公司賬戶代表著公司金錢的往來，私人賬戶則是個人的錢財往來。一些公司老總會打算將公司賬戶里面的錢劃撥到個人賬戶里，那么，公司賬戶轉(zhuǎn)私人賬戶要收稅嗎

公司賬戶轉(zhuǎn)私人賬戶要收稅嗎

理論上是要交稅的。看這筆款子的性質(zhì)是怎么樣的。

首先給個人可能要繳納個人所得稅。這部分錢如果屬于不得抵扣的錢就要做納稅調(diào)整。但是實際上很多公司都想辦法不納稅。比如稅務(wù)局給的個人所得稅的代扣代繳手續(xù)費。屬于需要繳納企業(yè)所得稅的事項。

企業(yè)賬戶對私人賬戶轉(zhuǎn)賬怎么轉(zhuǎn)

國家規(guī)定，企業(yè)賬戶是不能隨便向個人賬戶轉(zhuǎn)賬的，除非是差旅費，勞務(wù)費等，但通常要提供相關(guān)的合同等，而且轉(zhuǎn)賬的金額也一般要以不超過5萬元為準(zhǔn)，但目前多數(shù)銀行對此監(jiān)管并不嚴(yán)格，你這樣做目前是沒有問題的，但不知道你事后是否將資金還給公司，如果不還給公司的話，會有麻煩的，而且差旅費如果超過一定限額，在年度所得稅匯算清繳時是不允許抵扣的，最后企業(yè)還是要繳稅的，至于個人，只要你不違法，不被別人利用你的賬戶的話，是沒有問題的，主要要找個好會計幫你搞定相關(guān)事情。

公司賬戶轉(zhuǎn)到法人個人賬戶上必備條件

1、小額

2、次數(shù)不要太多

其備注可以是：備用金、工資、福利等。

從公司賬戶往個人賬戶打款作為取現(xiàn)，這樣做賬，從公司賬和現(xiàn)金賬上貌似沒什么，但是存在兩個問題：

1、銀行對賬單上體現(xiàn)的不是取現(xiàn)，而是轉(zhuǎn)賬；

2、身為出納人員，如果把公司賬戶上的資金轉(zhuǎn)到自己賬戶上，這本身就是違規(guī)，一旦有檢查等事情的話就更說不清了。

公司打款給個人，做賬的方法是

借：其他應(yīng)收款

貸：銀行存款

賬務(wù)上可以這樣處理，但是要注意稅務(wù)風(fēng)險：

1、如果是打給公司的關(guān)聯(lián)方，比如說：法人、股東、股東的家人等等，長時間往來賬務(wù)都不清理，有可能會被稅務(wù)視同分紅，按照金額*0.20交納股息紅利個人所得稅，也是一種變相的抽逃注冊資本；

2、同樣，以公款為個人購買車輛，房屋等也“享受”這種關(guān)懷-視為分紅；

3、最好是不要直接打個人卡，實在要用錢，可以分多次開現(xiàn)金支票，那樣風(fēng)險就小很多，可操控性就強。

公司賬戶轉(zhuǎn)錢私人賬戶要收稅嗎？公司賬戶轉(zhuǎn)到私人賬戶必須要合法合理，不能隨意轉(zhuǎn)賬，不然你可能要為自己的行為付出法律代價。

公司可以一直零申報嗎

1、通常，出現(xiàn)零申報有三種情況：一是企業(yè)處于籌建期，證件不全，較長時間沒有經(jīng)營行為；二是納稅人為了便捷，將沒有稅款的情形，比如，企業(yè)所得利潤為負數(shù)，統(tǒng)一進行零申報；三是為偷稅漏稅進行虛假零申報。

2、三種情形中，只有第一種情況屬于正常申報，后兩者都存在涉稅風(fēng)險。如企業(yè)在領(lǐng)取發(fā)票的情況下，長期零申報無收入，更加大了風(fēng)險，很可能涉及“走逃戶”、虛開發(fā)票、隱瞞收入等情況，將被稅務(wù)部門納為重點監(jiān)控對象。

3、長期零申報的納稅人，在發(fā)票的使用上或?qū)⑹艿较拗疲档蛿?shù)量和限額。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核查有風(fēng)險的，還可能要求企業(yè)采用核定征收方式申報企業(yè)所得稅。

4、近年來，稅務(wù)機關(guān)對于納稅信用等級愈加重視，另外，隱瞞收入虛假申報的，稅務(wù)機關(guān)可要求其補繳當(dāng)期稅款與滯納金，并按規(guī)定對其處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的移送稽查部門。納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，可由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處以5萬元以下的罰款。

稅務(wù)登記多久申報

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定：

（1）企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。

（2）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。

（3）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬號向稅務(wù)機關(guān)報告。

（4）納稅人按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。

【第3篇】公司不交個人所得稅

我們細心的話能夠發(fā)現(xiàn)，個人獨資企業(yè)在營業(yè)執(zhí)照上寫的是**企業(yè)，而不是**公司，意味著個人獨資不在《公司法》的管理范圍內(nèi)，并不屬于法人公司的范疇，我國的企業(yè)所得稅法是法人所得稅，簡單地說就是對法人公司征稅，因此個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。#個人獨資企業(yè)

個人獨資企業(yè)屬于《個人獨資企業(yè)法》的管理范圍，在該法中所述個人獨資企業(yè)，是由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實體。

我們應(yīng)區(qū)分開個人獨資企業(yè)與一人限公司（自然人獨資）是不同的，雖然都是一個自然人作為投資人，但是個人獨資企業(yè)需要對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，以個人為主體納稅的企業(yè)，不繳納企業(yè)所得稅；而一人有限公司僅對企業(yè)的債務(wù)以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)有限責(zé)任，以法人為主體納稅的公司，繳納企業(yè)所得稅。

在《企業(yè)所得稅法》也有明確的規(guī)定：

第一條 在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。

另外，在營業(yè)執(zhí)照上個人獨資企業(yè)寫的是投資人，而法人公司寫的是法人，同時在我國的個人所得稅法中規(guī)定了該投資人為納稅義務(wù)人，按照“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅。

政策依據(jù)是《個人所得稅法實施條例》：

第六條 個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍：（五）經(jīng)營所得，是指： 1.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；

因此個人獨資企業(yè)繳納個人所得稅，不交企業(yè)所得稅。

我們再來了解一下個人獨資企業(yè)如何繳稅。

增值稅及附加

首先是增值稅及附加稅費，自從2023年5月1日起全面營改增后，幾乎全部的經(jīng)營活動都納入到了增值稅的應(yīng)稅范圍，也就是無論什么類型的企業(yè)，只要發(fā)生了增值稅的應(yīng)稅行為，都需要繳納增值稅，同時附加稅費按照實際繳納的增值稅額來繳納。

如果個人獨資企業(yè)是小規(guī)模納稅人，對財務(wù)核算要求并不高，取得的相關(guān)成本費用均為普通發(fā)票，不得抵扣進項稅，小規(guī)模納稅人按照征收率3%繳納增值稅（優(yōu)惠期間為1%），稅收負擔(dān)并不高；

如果個人獨資企業(yè)為一般納稅人，對財務(wù)核算的要求較高，需要有健全的財務(wù)核算，并且稅務(wù)多數(shù)采用的是查賬征收方式，這時如果想要合理節(jié)稅，就需要管控好成本費用，盡量取得增值稅專用發(fā)票，來抵扣進項稅額，同時增值稅額按照一般計稅方式來繳納，適用相關(guān)的稅率。只要成本費用能取得足夠的專用發(fā)票，整體的增值稅稅負并不重。

在這里要強調(diào)一下，核定征收，核定的是個人所得稅，而不是增值稅哦。

個人所得稅

再來說一下個人所得稅，個人獨資企業(yè)按照“經(jīng)營所得”繳納個稅，適用的稅率為5級稅率表。

如圖：（經(jīng)營所得稅率表）

如果是查賬征收的企業(yè)，計算稅額的方式類似于企業(yè)所得稅，收入減除各項扣除、損失等后的凈額為應(yīng)納稅所得額。再對應(yīng)上面的稅率表計算出個人所得稅。

我們看到雖然最高的稅率為35%，但是與公司相比，依然是所得稅稅負要輕一些，這是因為公司在繳納25%的企業(yè)所得稅后，個人股東如果分紅，也要繳納20%的個人所得稅，也就是雙重納稅；而個人獨資企業(yè)沒有企業(yè)所得稅，只繳納個人所得稅后，投資人到手的所得即為完稅后的收入了。

在《個人所得稅法實施條例》中：

第十五條 個人所得稅法第六條第一款第三項所稱成本、費用，是指生產(chǎn)、經(jīng)營活動中發(fā)生的各項直接支出和分配計入成本的間接費用以及銷售費用、管理費用、財務(wù)費用；所稱損失，是指生產(chǎn)、經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。 取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。 從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動，未提供完整、準(zhǔn)確的納稅資料，不能正確計算應(yīng)納稅所得額的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅所得額或者應(yīng)納稅額。

查賬征收與核定征收

最后，在實際工作中，如果稅務(wù)機關(guān)可以對個人獨資企業(yè)核定征收的話，各項成本、費用可以無需取得發(fā)票，按收入額×核定利潤率后再計算稅額，綜合稅負大概在1%-5%之間（根據(jù)行業(yè)有所不同），遠低于35%的最高稅率檔次。

但是鑒于目前稅務(wù)機關(guān)逐漸收緊了核定征收，尤其是對一般納稅人，原則上不得核定征收，而且在最新的政策：財政部 國家稅務(wù)總局公告2023年第41號中規(guī)定：持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，一律適用查賬征收方式計征個人所得稅。該政策的發(fā)布直接堵上了股權(quán)轉(zhuǎn)讓時通過核定征收來避稅的方式了。

因此對于個人獨資企業(yè)要建立健全的財務(wù)核算體系，成本費用均要取得發(fā)票才安全省稅。

【第4篇】個人所得稅是公司交嗎

社保新政實施以后，社保費用和個人所得稅應(yīng)由誰來承擔(dān)？

2023年開始，社保由稅務(wù)部門開始征收，實際上這是社保方面的一個重大改革，那么社保改革以后對我們有什么影響呢？今后的社保費用怎么承擔(dān)，個人所得稅有什么變化呢？這篇文章我就來給大家詳細的闡述一下。

那么社保由稅務(wù)征收，以后最大的變化就是要求所在的企業(yè)單位，要全員全額的為員工購買社保。不得再出現(xiàn)以前不為員工購買社保的一個現(xiàn)象，也不得再出現(xiàn)以前不按照員工本人的一個工資標(biāo)準(zhǔn)，去購買社保的一個現(xiàn)象，所以說它的重點改革方向主要是一方面。

那么在社保繳費上實際上是沒有什么變化的，因為社保繳費的承擔(dān)主體，依然是由個人和企業(yè)單位共同承擔(dān)，他的這個承擔(dān)比例也沒有做任何的變化。依然還是按著原有的一個承擔(dān)比例就是單位在承擔(dān)比例方面基本上是占有70%左右的一個比例，個人比例方面占有30%的一個承擔(dān)比例。

這個社保的具體承擔(dān)比例，大致是這樣的，職工養(yǎng)老保險部分，單位承擔(dān)20%的繳費比例，個人需要承擔(dān)8%的繳費比例。職工醫(yī)療保險單位承擔(dān)6%的繳費比例，個人承擔(dān)2%的繳費比例。失業(yè)保險，個人承擔(dān)1%的繳費比例，單位承擔(dān)1%的繳費比例。工傷保險個人不承擔(dān)單位承擔(dān)0.5%的繳費比例，生育保險個人不承擔(dān)，單位承擔(dān)0.4%的繳費比例。所以說這個社保的繳費還是由單位和個人共同承擔(dān)，這一點是沒有發(fā)生任何的變化。

個人所得稅，這一塊兒，因為個人所得稅已經(jīng)由原來的3500元提高到5000元的一個起征點，當(dāng)然在扣除社保之前的一個費用，都是免除個人所得稅的，也就是說，如果說你個人的工資，再扣完五險一金的費用之后，那么你的個人工資還要高出5000元的標(biāo)準(zhǔn)，就要交個人所得稅。所以對于我們低收入的員工來講，還是有很大的利好消息，因為本身來講5000元以下的一個低收入群體，那么是無需承擔(dān)個人所得稅的。

這個新的個人所得稅，把這個繼續(xù)教育的費用，子女教育的費用，都包含在個人所得稅當(dāng)中，所以說這些費用剔除以后，才交納個人所得稅具體的計算方式，是根據(jù)自己的一些定向支出，綜合所得，以后年收入來確定，個人所得稅應(yīng)該交多少錢，所以說他有一個免除稅額一個部分可以自行申報。

那么社保改革以后，今后我們所承擔(dān)的社保費用相對來說更加的穩(wěn)定，因為作為每一名企業(yè)職工來說，享有自己應(yīng)得的社保是很有必要的，而且所在的企業(yè)單位也會按照社保改革的一個要求，全員全額的為員工繳納相應(yīng)的社保。

感謝閱讀。我是社保小達人，今后每天都會發(fā)布類似社保方面的文章，如果對我的文章感興趣，請加我的關(guān)注，謝謝大家。

【第5篇】公司個人所得稅怎么申報

個人所得稅經(jīng)營所得如何進行申報？

操作指南送上，申報馬上能用~

來源: 遼寧稅務(wù)

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【第6篇】公司的個人所得稅

對于企業(yè)所得稅的問題相信不少企業(yè)都有這方面的困擾，當(dāng)然并沒有那么多就是了。當(dāng)然如果您作為一個公司的財務(wù)那就一定得知道了。所以下面我們豐和會邦就來為您解說一下企業(yè)個人所得稅計算方法。歡迎閱讀！

企業(yè)個人所得稅計算方法解說

雖說都叫做個人所得，但是不同的收入有不同的納稅計算方式

(一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

(二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

(三)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

(四)財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元。四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

(五〉財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

(六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

舉例:居民個人蘭蘭2023年共取得工資144000元，取得勞務(wù)報酬20000元，取得稿酬5000元，轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)取得收入20000元，符合條件的專項扣除和專項附加扣除共計62400元。

綜合所得年收入額=144000+20000x(1-20%)+5000x(1-20%)×70%+20000x(1-20%)=178800(元)

年應(yīng)納稅所得額=178800-6o000-62400=56400(元)

擴展閱讀：

專項附加扣除如下，明細查看個稅專項附加扣除：

1、子女教育：納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

2、繼續(xù)教育：納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

3、大病醫(yī)療：在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

4、住房貸款利息：納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

5、住房租金：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；

（二）除第一項所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

6、贍養(yǎng)老人：納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

（一）納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；

（二）納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)偅部梢杂杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

企業(yè)個人所得稅計算方法就是這樣，希望對您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以豐和會邦顧問所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)

【第7篇】個人所得稅公司要交嗎

我們作為納稅人，在生活的方方面面都會存在納稅的問題。

不過，由于在很多時候，我們雖然是相應(yīng)稅款的承擔(dān)者，但是并沒有參與稅款的繳納事項，所以我們會感覺納稅事項和我們距離很遠。

為什么交了企業(yè)所得稅，又要交個稅？

之所以會出現(xiàn)交了企業(yè)所得稅，還要交個稅的情況，主要就是因為相應(yīng)稅款的承擔(dān)者不同。

企業(yè)在獲得利潤之后，自然需要繳納企業(yè)所得稅。但是企業(yè)在分紅時，繳納的個稅實際的稅負承擔(dān)者，并不是企業(yè)自己，而企業(yè)的投資者。

也就是說，在分紅階段，企業(yè)繳納的個稅屬于稅款的代扣代繳身份。也就是企業(yè)只是替稅務(wù)部門征收了，投資者需要承擔(dān)的個稅。

所以，企業(yè)看似交了企業(yè)所得稅還要交個稅。在這里我們也要明白，實際繳納稅款的相關(guān)組織，并不是稅負的實際承擔(dān)者。

國家在設(shè)計稅務(wù)制定時不僅需要考慮征好稅，更要考慮好征收。畢竟稅務(wù)機關(guān)征收稅款，也是需要成本的。

要是出現(xiàn)了稅務(wù)機關(guān)為了征收1000的稅款，需要花掉10000的成本，恐怕這個稅款不征也罷！

企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅屬于所得稅的一種，也是企業(yè)主要繳納的稅款之一。

企業(yè)所得稅的實際承擔(dān)者是企業(yè)自己，企業(yè)所得稅的繳納者也是企業(yè)自己。畢竟企業(yè)和稅務(wù)機關(guān)的交集還是很多的。

企業(yè)既然和稅務(wù)機關(guān)有交集，企業(yè)自己需要繳納的稅款，自然需要自己向稅務(wù)機關(guān)繳納。可以說國家有很多稅，都是通過企業(yè)來協(xié)助完成的。

畢竟，社會里面很多經(jīng)濟業(yè)務(wù)的聚集點就在企業(yè)上面！企業(yè)即可能相關(guān)業(yè)務(wù)款項的支付方，也可能是涉稅工作的參與者。

個稅

個稅的全稱是個人所得稅。也就是企業(yè)所得稅和個人所得稅，都屬于所得稅的范疇。

個稅稅負的實際承擔(dān)者是個人。個人在獲得所得以后，也是需要按照不同的規(guī)則計算個人所得稅。

當(dāng)然，對于我們來說個稅主要指的就是工資、薪金所得。當(dāng)然，個稅的項目不僅僅只是工資、薪金所得，涉及的其他所得還是有不少的。

但是，對于個人來說，個稅雖然有個人承擔(dān)，但是繳納時基本都是由企業(yè)代扣代繳的。當(dāng)然對于這樣的事，對于企業(yè)來說也就是舉手之勞！

不是所有的企業(yè)，都需要繳納企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅雖然是叫企業(yè)所得稅，但是并不是所有的企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅。

一般的企業(yè)肯定需要繳納企業(yè)所得稅，但是總有那么幾個是例外的。一般來說，不需要繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)類型是：個體工商戶、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)。

這三個企業(yè)，在獲得所得以后，需要繳納的是個稅。具體來說，就是個稅里面的生產(chǎn)經(jīng)營所得。

這里面還需要注意的就是，合伙企業(yè)按照“先分后稅”的方式征收所得稅。即合伙企業(yè)獲得利潤以后，需要以每個合伙人為納稅人繳納所得稅。

如果合伙人是企業(yè)，那么企業(yè)就繳納企業(yè)所得稅；如果合伙人是個人，那么個人就繳納個稅里面的經(jīng)營所得。

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【第8篇】公司代繳個人所得稅

企業(yè)向個人支付勞務(wù)報酬，應(yīng)依法代扣代繳個稅！

然而實務(wù)中，很多企業(yè)支付臨時人員勞務(wù)報酬時，既沒有索要發(fā)票，也沒有依法履行扣繳個人所得的義務(wù)，將自己置身于涉稅風(fēng)險中。

勞務(wù)報酬被稅務(wù)稽查

罰款近17萬

近日，蘇州稅務(wù)局曝光了一起“雙所得稅”處理的案件

稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)，吳江某教育中心臨時外聘教師未按“勞務(wù)報酬所得”稅目代扣代繳個人所得稅，造成應(yīng)扣未扣個人所得稅110993.8元。

同時，該單位將支付的勞動報酬作為應(yīng)付工資入賬，但未取得相應(yīng)發(fā)票。

處罰結(jié)果：應(yīng)扣未扣2018-2023年度'勞務(wù)報酬所得'個人所得稅稅款110993.80元，現(xiàn)已無法補扣補繳的行為，稅局?jǐn)M處應(yīng)扣未扣個人所得稅款1.5倍的罰款，計166490.70元。

紹興某企業(yè)支付給非單位員工業(yè)務(wù)費，未按規(guī)定預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅，且責(zé)令限期補扣，未能補扣。稅局?jǐn)M對該行為處以1.5倍罰款，計35183.61元。

這樣的案例屢見不鮮，望各位老板和企業(yè)財務(wù)人員引以為戒，以免給企業(yè)帶來不必要的稅務(wù)風(fēng)險。

企業(yè)支付勞務(wù)報酬

應(yīng)注意這4點

一、企業(yè)支付外部人員的勞務(wù)報酬時，應(yīng)依法預(yù)扣預(yù)繳個稅。

公司作為勞務(wù)報酬的支付方，代扣代繳個人所得稅是稅法規(guī)定的義務(wù)。如果沒有幫個人代扣代繳個稅，企業(yè)將面臨應(yīng)代扣代繳稅額50%-3倍的罰款。

二、勞務(wù)報酬支出應(yīng)取得合規(guī)的票據(jù)入賬

企業(yè)支付自然人的勞務(wù)報酬，應(yīng)取得個人向稅務(wù)局代開的發(fā)票，才可以在稅前扣除。

不過500元以下的零星支出，可以憑收款憑證稅務(wù)扣除，這時就不用讓個人去代開發(fā)票了。

三、支付非雇員的勞務(wù)報酬，在預(yù)扣個人所得稅的時候，不能直接乘以20%稅率計算。

勞務(wù)報酬個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳稅率采用超額累進的方式，分為3檔，稅率分別是20%、30%、40%，并且預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額是扣除費用后的金額。

舉一個例子：

a企業(yè)請了一個網(wǎng)紅給公司新品做推廣，a企業(yè)支付主播30000元（不含增值稅）推廣費，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅60000×(1-20%)×30%-2000=5200元。

注：計算個人所得稅時，應(yīng)以不含增值稅的金額為計稅依據(jù)。

個人所得稅預(yù)扣稅率表（居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

四、勞務(wù)報酬不超過800元，也要申報

不少企業(yè)認(rèn)為勞務(wù)報酬不超過800元，就不用申報，其實這個認(rèn)知是錯誤的。大家都知道增值稅稅額為0也要申報，這樣也一樣，即使是0稅額也要做零申報。

總而言之，企業(yè)向個人支付勞務(wù)報酬，要取得合規(guī)的票據(jù)入賬，要按時申報，要履行預(yù)扣預(yù)繳個稅的義務(wù)。

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【第9篇】個人所得稅公司承擔(dān)嗎

因為效益不好，或者其他客觀原因，企業(yè)需要延發(fā)工資，但又害怕有稅務(wù)風(fēng)險，所以按月工資薪金把個稅算出來，給職工提前申報了。

也就是說，企業(yè)沒有按月支付職工工資，但按月幫職工申報了個稅。

這樣做到底有沒有問題？

一、理論

從理論上來說，這樣做肯定是有問題的。

個人所得稅的申報，會涉及工資發(fā)放期、稅款所屬期和稅款申報期，不涉及工資所屬期。其中的“工資發(fā)放期”，指的就是工資實際發(fā)放的日期；“稅款所屬期”即工資實際發(fā)放日期所屬的月份；“稅款申報期”指的是稅款所屬期下月的征期。

想必大家也看出來了，只有工資實發(fā)了，才能繳納個稅。

二、實例

2023年小趙在a公司上班，表面上a公司一直拖欠工資，實際上a公司在小趙不知情的情況下，每月給他申報了1萬元的收入。但因為小趙并沒有收到錢，為了生活，他不得不同時在b公司找了份工作，每月領(lǐng)取薪金。

結(jié)果就因為a公司每月給他申報的這1萬元收入，導(dǎo)致他自己的總收入稅率跳檔，要補一大筆稅金。小趙一怒之下舉報了a公司，并要求把該收入明細刪除掉。

所以說，企業(yè)就算一時發(fā)不出工資，也不要動提前申報個稅的心思了。這樣做不僅不符合理論，還可能被職工舉報。

那么，給延發(fā)的工資申報個稅，企業(yè)到底該怎么操作才對呢？

三、正確的操作步驟

我們再舉個例子。去年七月，一批大學(xué)生入職了某公司。因為大學(xué)生要辦理各種手續(xù)，公司就把7月、8月的工資都合并到9月發(fā)。接下來，公司財務(wù)將按照以下步驟申報：

1、進入自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）申報，因為大學(xué)生們是7月份入職的，所以將“任職受雇從業(yè)日期”填報為“2020.7.1”；

2、從大學(xué)生入職開始，就需要按月申報個稅，但由于7月、8月沒有實發(fā)工資，所以都選擇“零申報”；

3、公司9月發(fā)了7月和8月的工資，假設(shè)大學(xué)生的月工資是6000元，9月實際發(fā)放的工資就是12000元，算下來，其實也是沒有個稅的。如果還有社保等實際支出，當(dāng)月扣除即可。

按照以上三步操作，就能理順延發(fā)工資后的財務(wù)、申報系統(tǒng)等問題。

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【第10篇】公司扣員工個人所得稅

每個企業(yè)通常都會和自然人之間產(chǎn)生一些業(yè)務(wù)，產(chǎn)生這些業(yè)務(wù)之后企業(yè)就需要向自然人支付款項。想知道這些常見的支付行為是否需要企業(yè)代扣代繳個人所得稅嗎？下面跟著小編一起了解一下吧！

1.企業(yè)支付自然人勞動報酬，是否需要企業(yè)扣繳個人所得稅？

公司作為勞務(wù)報酬的支付方，應(yīng)履行扣繳個稅的義務(wù)。因為勞務(wù)報酬所得屬于應(yīng)稅所得的項目之一。

2.企業(yè)支付自然人運費，是否需要企業(yè)扣繳個人所得稅？

企業(yè)支付個人運費不需要代扣代繳個稅，應(yīng)由個人自行申報繳納經(jīng)營所得個人所得稅。不同的主體適用不同的規(guī)定，具體如下：

3.企業(yè)支付自然人銷售材料款，是否需要企業(yè)扣繳個人所得稅？

企業(yè)支付自然人銷售材料款，屬于經(jīng)營所得，不需要企業(yè)扣繳個人所得稅。之所以這項支出不用扣繳個人所得稅，是因為納稅人取得的經(jīng)營所得沒有扣繳義務(wù)人。

需要注意的是，其余的8項個人所得均有扣繳義務(wù)人。因此，除了經(jīng)營所得之外的8項個人所得需要支付方代扣代繳個人所得稅！個稅的9類所得具體包括：

4.企業(yè)支付自然人股東之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，是否需要企業(yè)扣繳股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個人所得稅？

企業(yè)雖然替股東支付了股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，但是企業(yè)不需要扣繳股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個人所得稅。那么股權(quán)轉(zhuǎn)讓的扣繳義務(wù)人、納稅人和主管稅務(wù)機關(guān)分別要符合什么規(guī)定呢？具體如下：

5.企業(yè)支付自然人股東分紅款，是否需要企業(yè)扣繳分紅的個人所得稅？

企業(yè)支付自然人股東分紅款，需要企業(yè)扣繳分紅的個人所得稅。那么支付股東分紅款的納稅人、扣繳義務(wù)人和履行扣繳義務(wù)的時間分別要符合什么規(guī)定呢？具體如下：

6.企業(yè)由于合同未履行而支付自然人違約金，是否需要企業(yè)扣繳個人所得稅？

由于違約金不屬于個人所得稅的征稅范圍，企業(yè)不需要履行扣繳個稅的義務(wù)。

7.企業(yè)支付自然人（職工）出差補助，是否需要企業(yè)扣繳個人所得稅？

符合條件的出差補助，不需要申報個人所得稅。之所以出差補助不需要申報個稅，是因為差旅費津貼不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼；也不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入。

8.企業(yè)支付客戶的禮品款，是否需要企業(yè)扣繳贈送禮品的個人所得稅？

企業(yè)支付客戶的禮品款，需要企業(yè)扣繳贈送禮品的個人所得稅。個人取得的禮品收入，應(yīng)按照“偶然所得”計算繳納個人所得稅。那么偶然所得具體包括哪些情況呢？具體如下：

大家了解以上這些支付行為有關(guān)個人所得稅的具體規(guī)定了嗎？還想了解什么問題歡迎在評論區(qū)留言哦！

來源：郝老師說會計、梅松講稅、稅臺

【第11篇】非上市公司股權(quán)激勵個人所得稅

a科技有限公司(非上市公司)為了激勵和留住核心人才而推行的一種長期激勵機制，通過附條件給予員工部分股東權(quán)益使其具有主人翁意識，從而與企業(yè)形成利益共同體，促進企業(yè)與員工共同成長，從而幫助企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展的長期目標(biāo)，對現(xiàn)有核心研發(fā)人員實施了一項股權(quán)激勵計劃，但因研發(fā)人員的行權(quán)價格低于公允價值，每股價差5元，發(fā)行100,000股，

即形股份支付500,000.00元，請問：

（1）激勵對象是否要繳個人所得稅?

（2）因研發(fā)人員實施股權(quán)激勵形成的股份支付是否可以加計扣除？

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分析如下：

研發(fā)人員取得股權(quán)激勵是否要繳個人所得稅？

1、非上市公司授予本公司員工股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵時可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時納稅；股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)取得成本以及合理稅費后的差額，適用“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。

2、不符合遞延納稅條件，應(yīng)在獲得股票（權(quán)）時，對實際出資額低于公平市場價格的差額，按照“工資、薪金所得”項目，不并入當(dāng)年綜合所得全額，單獨適用綜合所得稅率表，計算公式為：應(yīng)納稅額＝股權(quán)激勵收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

提醒：單獨適用綜合所得稅率表，目前政策執(zhí)行期限至2023年12月31日

3、享受遞延納稅政策的非上市公司股權(quán)激勵須同時滿足以下條件：

3.1、屬于境內(nèi)居民企業(yè)的股權(quán)激勵計劃。

3.2、股權(quán)激勵計劃經(jīng)公司董事會、股東（大）會審議通過。未成立股東（大）會的國有單位，經(jīng)上級主管部門審核批準(zhǔn)。股權(quán)激勵計劃應(yīng)列明激勵目的、對象、標(biāo)的、有效期、各類價格的確定方法、激勵對象獲取權(quán)益的條件、程序等。

3.3、激勵標(biāo)的應(yīng)為境內(nèi)居民企業(yè)的本公司股權(quán)。股權(quán)獎勵的標(biāo)的可以是技術(shù)成果投資入股到其他境內(nèi)居民企業(yè)所取得的股權(quán)。激勵標(biāo)的股票（權(quán)）包括通過增發(fā)、大股東直接讓渡以及法律法規(guī)允許的其他合理方式授予激勵對象的股票（權(quán)）。

3.4、激勵對象應(yīng)為公司董事會或股東（大）會決定的技術(shù)骨干和高級管理人員，激勵對象人數(shù)累計不得超過本公司最近6個月在職職工平均人數(shù)的30%。

提醒：本公司最近6個月在職職工平均人數(shù)是指：獲得之上月起前6個月“工資薪金所得”項目全員全額扣繳明細申報的平均人數(shù)確定

3.5、股票（權(quán)）期權(quán)自授予日起應(yīng)持有滿3年，且自行權(quán)日起持有滿1年；限制性股票自授予日起應(yīng)持有滿3年，且解禁后應(yīng)持有滿1年；股權(quán)獎勵自獲得獎勵之日起應(yīng)持有滿3年。上述時間條件須在股權(quán)激勵計劃中列明。

3.6、股票（權(quán)）期權(quán)自授予日至行權(quán)日的時間不得超過10年。

3.7、實施股權(quán)獎勵的公司及其獎勵股權(quán)標(biāo)的公司所屬行業(yè)均不屬于《股權(quán)獎勵稅收優(yōu)惠政策限制性行業(yè)目錄》范圍（見附件）。公司所屬行業(yè)按公司上一納稅年度主營業(yè)務(wù)收入占比最高的行業(yè)確定。

研發(fā)人員實施股權(quán)激勵形成的股份支付可以加計扣除？

答：可以加計扣除。具體規(guī)定如下：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于我國居民企業(yè)實行股權(quán)激勵計劃有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2023年第18號文第二條規(guī)定在股權(quán)激勵計劃可行權(quán)后，上市公司方可根據(jù)該股票實際行權(quán)時的公允價格與當(dāng)年激勵對象實際行權(quán)支付價格的差額及數(shù)量，計算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進行稅前扣除。

同時該公告第三條規(guī)定在我國境外上市的居民企業(yè)和非上市公司，比照《上市公司股權(quán)激勵管理辦法（試行）》證監(jiān)公司字[2005]151號，建立職工股權(quán)激勵計劃，且在企業(yè)會計處理上，也按我國會計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定處理的，其股權(quán)激勵計劃有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題，可以按照上述規(guī)定執(zhí)行。

《財政部 國家稅務(wù)總局 科學(xué)技術(shù)部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》財稅[2015]119號文又規(guī)定：直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金允許加計扣除的研發(fā)費用。

【第12篇】公司代交個人所得稅

根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，個人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。所以，在一般情況下，業(yè)務(wù)分包出去，個稅由誰來代扣代繳，要看支付所得的單位或者個人是誰，誰就是扣繳義務(wù)人。但是，對于施工項目的業(yè)務(wù)分包，有其特殊規(guī)定。

例如，a公司為某一施工項目的總包方，現(xiàn)將部分勞務(wù)分包b公司，合同約定a公司直接將分包費支付給b公司，a公司代為發(fā)放b公司員工的工資。該種情況應(yīng)由誰申報個稅呢？

于 2020 年 5 月 1 日起實施的《保障農(nóng)民工工資支付條例》中明確規(guī)定，施工總承包單位對分包單位勞動用工和工資發(fā)放等情況負有監(jiān)督與連帶責(zé)任，推行分包單位農(nóng)民工工資委托施工總承包單位代發(fā)制度。此外，《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅偷稅案件查處中有關(guān)問題的補充通知》（國稅函[1996]602號）第三條規(guī)定，扣繳義務(wù)人的認(rèn)定，按照個人所得稅法的規(guī)定，向個人支付所得的單位和個人為扣繳義務(wù)人。由于支付所得的單位和個人與取得所得的人之間有多重支付的現(xiàn)象，有時難以確定扣繳義務(wù)人。為保證全國執(zhí)行的統(tǒng)一，現(xiàn)將認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定為：凡稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定對所得的支付對象和支付數(shù)額有決定權(quán)的單位和個人，即為扣繳義務(wù)人。該條款目前仍然有效。

可見，總包方代發(fā)分包單位農(nóng)民工工資的，在總包方與分包方簽訂代發(fā)協(xié)議時，要明確相關(guān)的個稅扣繳和申報義務(wù)。總包方根據(jù)分包方提供的按月編制的工資表，代為發(fā)放。對所得的支付對象和支付數(shù)額有決定權(quán)的單位是分包方，也就是說，分包單位為個稅扣繳義務(wù)人。這與《個人所得稅法》規(guī)定的以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人，看似矛盾，實質(zhì)上是同一的。因為實質(zhì)上，分包方才是真正的支付所得的單位，總包方只是代為發(fā)放而已。

【第13篇】公司按年度核算，合伙人獲利怎么繳納個人所得稅？

公司按年度核算，其個人合伙人應(yīng)從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“經(jīng)營所得”項目5%—35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。下面如圖所示：

相關(guān)法律：

第六條 應(yīng)納稅所得額的計算：

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

（三）經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（四）財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

（五）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

本條第一款第一項規(guī)定的專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實施步驟由國務(wù)院確定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

【第14篇】新公司經(jīng)營個人所得稅

說起個人所得稅

最近可謂是備受大家關(guān)注

無論是個稅起征點從3500元上調(diào)至5000元

還是個稅專項附加扣除政策的出爐

都掀起了一波又一波的熱潮

不過

你是否又知道

哪些個人所得可以減免個人所得稅？

哪些個人所得需要繳納個人所得稅呢？

ps：新個稅小知識

1.哪些個人所得可以減免個人所得稅

免征

下列各項個人所得，免征個人所得稅：

（1）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；

（2）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

（3）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；

（4）福利費、撫恤金、救濟金；

（5）保險賠款；

（6）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金；

（7）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；

（8）依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；

（9）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；

（10）國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

減征

有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報同級人民代表大會常務(wù)委員會備案：

（1）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；

（2）因自然災(zāi)害遭受重大損失的。

國務(wù)院可以規(guī)定其他減稅情形，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

2.如何確定居民個人和非居民個人呢

在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，需繳納個人所得稅。

在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，需繳納個人所得稅。

其中，納稅年度是自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

3.哪些個人所得需要繳納個人所得稅

共9項。（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權(quán)使用費所得；（五）經(jīng)營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產(chǎn)租賃所得；（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（九）偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，分別計算個人所得稅。

4.如何確定居民個人的綜合所得應(yīng)納稅所得額

居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實施步驟由國務(wù)院確定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

【第15篇】公司代繳的個人所得稅

近日美國《紐約時報》援引延續(xù)20多年的納稅申報數(shù)據(jù)爆出一則猛料：美國總統(tǒng)特朗普在過去的15年中有10年沒有繳納任何所得稅，而他在2023年贏得美國大選的那一年，也僅僅繳納了750美元的聯(lián)邦所得稅。而據(jù)法新社最新消息，特朗普隨即駁斥該報道“完全是假新聞”……在中國，個稅大多數(shù)情況實行的是企業(yè)代扣代繳制，企業(yè)常常有不扣、少扣的行為，其存在著諸多稅務(wù)風(fēng)險，以下就有稅每人舉例一一相談。

一、個人為企業(yè)提供勞務(wù)，企業(yè)需要支付對方勞務(wù)費的，個人向稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票時，如果企業(yè)對個人代開的發(fā)票未進行個人所得稅代扣代繳或預(yù)扣預(yù)繳，則企業(yè)取得的個人代開發(fā)票無法作為企業(yè)所得稅稅前扣除的憑證，即無法在企業(yè)所得稅稅前扣除。詳見以往內(nèi)容《注意！個人申請代開發(fā)票企業(yè)需知事項！》

二、企業(yè)向客戶贈送禮品時，應(yīng)當(dāng)按照“偶然所得”項目為對方代扣代繳個人所得稅；同時還要注意，增值稅和企業(yè)所得稅上均需要按照視同銷售進行處理：根據(jù)財稅2016 36號文 ：若納稅人將外購貨物進行送禮，增值稅的計稅基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)按照公允價值來確定，若納稅人將自產(chǎn)、委托加工貨物進行送禮，計稅基礎(chǔ)應(yīng)按照（1）納稅人同期同類貨物銷售價格（2）納稅人近期同類貨物銷售價格（3）組成計稅價格；根據(jù)國稅函[2008]828號和國家稅務(wù)總局公告2023年第80號： 企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)為貨物的公允價值。

三、企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包），以及企業(yè)在其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅，企業(yè)贈送的禮品是自產(chǎn)產(chǎn)品（服務(wù)）的，按該產(chǎn)品（服務(wù)）的市場銷售價格確定個人的應(yīng)稅所得；是外購商品（服務(wù)）的，按該商品（服務(wù)）的實際購置價格確定個人的應(yīng)稅所得。（相關(guān)政策：財政部 稅務(wù)總局公告2023年第74號）

企業(yè)若不履行代扣代繳義務(wù)人的職責(zé)，則會給企業(yè)增加稅務(wù)風(fēng)險，少扣或者不扣的個稅款，實際上是替職工承擔(dān)了個人所得稅，變向作為了企業(yè)的成本費用扣除。根據(jù) 國家稅務(wù)總局公告2023年第28號 雇主為雇員負擔(dān)的個人所得稅款，應(yīng)屬于個人工資薪金的一部分。凡單獨作為企業(yè)管理費列支的，在計算企業(yè)所得稅時不得稅前扣除。

除以上三種典型情況外，還有很多情況，例如企業(yè)發(fā)放的各種福利、購物卡等，企業(yè)都應(yīng)按照稅法相關(guān)規(guī)定并入工資薪金所得代扣代繳個人所得稅。并且根據(jù)《稅收征管法》第六十九條規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。企業(yè)應(yīng)進行規(guī)范的稅務(wù)操作，以免發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險。

稅每人往期內(nèi)容：《2023年積分落戶名單即日起公示，這些指標(biāo)要滿足！》

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【第16篇】公司個人所得稅怎么交

老板們注意了，不要再用個人卡收公司的錢了，最近律師就遇到一個案子，老板的個人銀行卡在外面收錢，還很大，收完以后利用這張卡給員工去發(fā)工資，采購物資。

整個體外循環(huán)，公司員工離職的時候，去稅務(wù)局舉報老板了，其中一個證據(jù)就是員工工資是在老板私人銀行卡上發(fā)的，不是在公戶發(fā)工資的，舉報后，稅務(wù)機關(guān)就知道了，老板私人銀行卡證明老板涉嫌少交增值稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅，稽查人員申請稅務(wù)局局長簽字后，調(diào)取了銀行卡的流水。

那么問題就來了，你這么多錢從哪來的，有沒有交稅，是稅后收入嗎？這些卡上為什么有這么多錢？別人為什么給你打錢呢？幾個問題一問，老板就架不住了， 稅務(wù)風(fēng)險就出來了。

我給各位公司老板與財務(wù)們一個建議。不要寄希望于搞一張銀行卡收錢就以為可以逃避你的納稅義務(wù)。不開發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)很容易抓住你的。不要再用簡單粗暴，用賬外收入的方法去逃避稅款了，以免給自己帶來風(fēng)險。

如果你用個人賬戶收款，一旦被稅務(wù)稽查，你不僅要按照稅法規(guī)定補繳增值稅，還有企業(yè)所得稅，分紅了還有個人所得稅，不僅僅補稅，每日加收萬分之五的滯納金，一年就是18.25%的滯納金，除了補稅，滯納金，還有0.5倍到5倍的罰款。

公轉(zhuǎn)私監(jiān)管越來越嚴(yán)，那么有沒有什么好的方法能夠合理解決？

其實，可以成立個人獨資企業(yè)或者個體工商戶來解決，通過核定征收后，直接開票提現(xiàn)

個人獨資企業(yè)依法不交企業(yè)所得稅，而是交個稅。對于高收入個人或者高利潤企業(yè)來說無疑都是一種很好的節(jié)稅途徑！

案例分析：

這里以開票500萬，在完全沒有進項發(fā)票的條件下為例：增值稅： 500/1.03*3%=14.56萬附加稅： 14.56*3%=0.44萬所得稅： 500/1.03*10%*35%-6.55 =10.44萬實際納稅額 ： 14.56+0.44 +10.44= 25.44 萬。

個稅稅負：2%，綜合稅負5.08%！相比較之前40%的稅負可以說是節(jié)省上百萬了！

其中，園區(qū)對注冊企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎勵；

企業(yè)所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎勵

有限公司案例分析：

某實業(yè)公司在稅收優(yōu)惠區(qū)成立分（子）公司為例：

假設(shè)2023年，實繳增值稅/企業(yè)所得稅1000萬元，對企業(yè)的扶持?jǐn)?shù)額如下：

增值稅獎勵1000*50%*50%=250萬

企業(yè)所得稅獎勵1000*40%*50%=200萬

2000萬稅收，可獲得450萬的扶持獎勵

總結(jié)

作為一名合格的財務(wù)人員或者老板，一定要記住，節(jié)稅最好的辦法，就是在合理合法的前提下，合理地運用國家的稅收政策——合理降低企業(yè)的稅負。

最后，如果您有稅務(wù)籌劃方面的相關(guān)需求，歡迎留言、私信（我會第一時間回復(fù)）。您也可以關(guān)注我，我會不定時分享避稅干貨，希望可以幫到您!