工資個人所得稅怎么扣（16篇）

【第1篇】工資個人所得稅怎么扣

文/路漫

編輯/sara

匯算清繳時傻傻分不清楚什么屬于“綜合所得”？不同個人所得如何納稅？今天一文教你分清個稅的九大類目及扣稅方式。

個稅的九大類目

工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費、經(jīng)營所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、財產(chǎn)租賃所得、股息利息紅利所得、偶然所得。前四項被稱為“綜合所得”，需要進行合并匯算清繳。

代扣代繳

代扣代繳是指，按照稅法規(guī)定，負有扣繳稅款義務(wù)的單位和個人，負責對納稅人應(yīng)納的稅款進行代扣代繳的一種方式。

即由支付人在向納稅人支付款項時，從所支付的款項中依法直接扣收稅款代為繳納。其目的是對零星分散、不易控制的稅源實行源泉控制。

匯算清繳

匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應(yīng)稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計算征稅。

為了保證稅款及時、均衡入庫，在實際工作中，一般采取分月、分季預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補的征收辦法。分月、分季預(yù)繳，一般按納稅人本季度（月）的課稅依據(jù)計算應(yīng)納稅款，與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致，所以在年度終了后，必須依據(jù)納稅人的財務(wù)決算進行匯總計算，清繳稅款，對已預(yù)交的稅款實行多退少補。

個稅全覆蓋之你是哪一種納稅人？

工資薪金所得——職場中的“打工人”

需和用人單位簽訂勞動合同，用人單位依法為其繳納社保，一般遵循每日不超過8小時每周不超過40小時工作制，工資通常為月結(jié)，提成獎金津貼補助等用人單位自行設(shè)置。個稅由用人單位按照“工資薪金”代扣代繳。稅率如下：

每人每年有60000元的免征額，即每月為5000元的免征額專項扣除（社保）和專項附加扣除（贍養(yǎng)父母、子女教育等）可在工資薪金申報時扣除，或者次年綜合所得匯算清繳時扣除。

舉個例子

假如你月收入是12000元，專項扣除和專項附加扣除4000元（包含子女教育1000元/月，贍養(yǎng)老人2000元/月，租房1000元/月），你需要按照哪一級別納稅？納多少稅？

首先減去免征部分：12000元-5000元=7000元

再減去專項扣除部分：7000元-4000元=3000元

對應(yīng)上述表格，符合1級納稅標準，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)，

即：3000*3%-0=90元/月

勞務(wù)報酬所得——打零工的兼職人員

沒有和用人單位簽訂勞“動”合同，可簽訂/約定勞“務(wù)”合同，就業(yè)單位也無需為其繳納社保，一般在同一就業(yè)單位一周累計工作時間不得超過24小時，薪資可日結(jié)、周結(jié)，結(jié)算周期最長不超過半個月。個稅由用人單位按照“勞務(wù)報酬”代扣代繳個稅。稅率如下：

稿酬所得——文人墨客

稿酬是指其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的收入，通常由出版方支付給著作人稿酬，個稅由支付單位/個人按月/按次代扣代繳。稅率如下：

特許權(quán)使用費所得——喜歡研究的人

特許權(quán)使用費是指個人提供專利、商標權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)使用權(quán)取得的所得，個稅由支付單位/個人按月/按次代扣代繳。稅率如下：

以上四種綜合所得個稅，在預(yù)繳級計算納稅額時計算方式和稅率各不相同，不過那都不重要，因為他們“哥兒四個”需要于次年3月1日至6月30日之間，進行合并應(yīng)納稅所得額進行匯算清繳，多退少補，按照如下稅率進行：

經(jīng)營所得如何計稅？

經(jīng)營所得之出攤的算命先生（個人從事咨詢工作）、小區(qū)底商賣驢肉火燒的老板娘（個體戶）、總用工作室發(fā)聲明的愛豆（個人獨資企業(yè)）、律政俏佳人（合伙企業(yè)），經(jīng)營所得由經(jīng)營者按次/按月/按季度自行申報。稅率如下：

經(jīng)營所得的另一種申報——核定征收

驢肉火燒老板娘不記賬怎么征稅？總不能稅務(wù)機關(guān)派人每日蹲守核實今兒買了幾斤驢肉揉了多少面吧，呃。。。也不是不可以，但執(zhí)法成本太高，所以就簡單點，按照營業(yè)額固定乘以一個比例，交稅就行了。例如1季度收入為20萬，假設(shè)稅務(wù)局給的核定稅率為0.5%，1季度驢肉火燒老板娘應(yīng)該交20w*0.5%=1000元

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得——有產(chǎn)階級

由財產(chǎn)受讓人在支付次月按次代扣代繳個稅，賣股票由證券交易機構(gòu)代扣代繳。稅率為：20%

計算公式:應(yīng)納稅所得額=收入總額-財產(chǎn)原值-合理費用

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率(20%)

財產(chǎn)租賃所得——“包租婆”

地主家收完租子的次月按次/按月自行申報所得。稅率為20%，但對個人按市場價格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暫減按10%的稅率征收個人所得稅，

每次（月）收人不超過4000元的：

應(yīng)納稅所得額=每次（月）收入額-準予扣除項目-修繕費用（800元為限）-800元

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*20%

每次（月）收入超過4000元的：

應(yīng)納稅所得額=[每次（月）收入額-準予扣除項目-修繕費用（800元為限）]*（1~20%)。

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*20%

股息利息紅利——“資本家”

股東的分紅需要企業(yè)在進行分配時代扣代繳，民間個人借貸利息，自主申報，股民的派息，證券機構(gòu)發(fā)方時代扣代繳，稅率為20%。

偶然所得——幸運女神到我家

一不小心中了500萬彩票，或者年會抽獎抽了一個價值100萬的寶馬，幸運也是要納稅的，怎么交稅？彩票站兌獎時代扣代繳，公司大寶馬過戶時代扣代繳，稅率為20%。

【第2篇】工資一萬五個人所得稅

職工在企業(yè)工作，企業(yè)應(yīng)當為其繳納社保。但是一些企業(yè)為了節(jié)省用工成本，并沒有按照職工的真實工資水平給職工繳納社會保險。日常生活中，確實存在不少這樣的情況。很多職工并不在意，因為在他們看來社保繳費基數(shù)低了，職工的到手工資反而會更高了。可是他們并不知道我們的養(yǎng)老金損失有多大。讓我們來了解一下有關(guān)知識。

社?；鶖?shù)的繳費核定依據(jù)。

很多人認為每月發(fā)到手的工資就是應(yīng)當選擇的社保繳費基數(shù)，這可就錯了。根據(jù)2006年勞動和社會保障部社會保險事業(yè)管理中心《關(guān)于規(guī)范社會保險繳費基數(shù)有關(guān)問題的通知》，單位職工本人的繳納的基本養(yǎng)老保險費的基數(shù)，原則上以上一年度職工本人月平均工資為基礎(chǔ)，在當?shù)芈毠て骄べY的60%~300%范圍內(nèi)進行核定。

有關(guān)工資總額是以國家統(tǒng)計局1990年的有關(guān)文件確定的，主要包括計時工資、計件工資、獎金、加班加點工資、津貼補貼和特殊情況下支付的工資等項目。這實際上是應(yīng)發(fā)工資，包含了社保、公積金個人負擔部分以及個人所得稅。

也就是說，如果上一年度單位的所有應(yīng)發(fā)工資總額是18萬元，現(xiàn)在每個月發(fā)到手的工資為1萬元，繳費基數(shù)應(yīng)當是按照1.5萬元核定的。

繳費基數(shù)差5000元，養(yǎng)老金待遇差多少？

如果假設(shè)一個職工的個人繳費基數(shù)應(yīng)當是1萬元，而實際按照5000元基數(shù)繳費，最終養(yǎng)老金會相差多少呢？

養(yǎng)老金待遇，實際上主要包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分構(gòu)成。

第一，基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分。如果是按60%基數(shù)繳費12個月，養(yǎng)老金可以領(lǐng)取0.8%的退休上年度社會平均工資。如果是說100%基數(shù)繳費12個月，只能領(lǐng)取1%的社平工資。其實每提升20%檔次，基礎(chǔ)養(yǎng)老金會提升0.1%的社平工資。

假設(shè)5000元繳費基數(shù)是80%的檔次繳費，那么1萬元繳費基數(shù)則是160%的檔次繳費，每多繳費12個月，基礎(chǔ)養(yǎng)老金可以多領(lǐng)取0.4%的社平工資。

第二，個人賬戶養(yǎng)老金部分。養(yǎng)老保險個人賬戶的余額除以退休年齡確定的計發(fā)月數(shù)，就是每月領(lǐng)取的個人賬戶養(yǎng)老金。

實際上很多人忽視了一個問題，就是我們參加養(yǎng)老保險繳費，記入養(yǎng)老保險個人賬戶的比例是個人繳費基數(shù)的8%，也就是說企業(yè)職工個人繳納的部分全部進入個人賬戶。

由于個人賬戶里的錢，未來如果領(lǐng)取不完參保人就去世了的話，可以由繼承人繼承。領(lǐng)取完了，會由統(tǒng)籌基金支付個人賬戶養(yǎng)老金，確保退休待遇不變，是穩(wěn)賺不虧的。

另外，近年來我們養(yǎng)老保險個人賬戶的記賬利率也很劃算。2023年高達8.31%，2023年是7.12%，2023年是8.29%，近年來一直在6%~8%以上，這可是遠遠超過我們銀行理財利率的。

5000元的繳費基數(shù)，每月會多記入個人賬戶400元，一年是4800元。如果說經(jīng)過增長個人賬戶余額漲成8000元的話，退休年齡確定的計發(fā)月數(shù)為200個月（現(xiàn)在50歲退休是195個月，55歲是170個月，60歲是139個月，有關(guān)計發(fā)月數(shù)十四五期間還將進行修訂完善），每月會少領(lǐng)個人賬戶養(yǎng)老金40元。

總體來說，如果是單位少了5000元基數(shù)繳費，職工損失一方面是養(yǎng)老保險個人賬戶的利息損失和養(yǎng)老金降低，另一方面是基礎(chǔ)養(yǎng)老金的降低損失。如果說未來退休社平工資是10000元，每12個月養(yǎng)老金都會少領(lǐng)40元。如果再算上個人賬戶養(yǎng)老金的話，差不多能少領(lǐng)80元左右。

【第3篇】工人工資個人所得稅

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現(xiàn)階段，工資收入和年終獎收入的個稅扣除是可以單獨計稅的，而且這個優(yōu)惠政策還能持續(xù)兩年。

這篇文章說一下工資是怎么扣個稅的。因為我只有工資收入，所以只講這一部分怎么算。

1 公式

應(yīng)扣稅額=(全年工資收入 - 五險一金繳費 - 免稅額 - 個稅專項附加扣除) * 適用稅率 - 速算扣除數(shù)

括號里的部分是所謂的應(yīng)納稅收入。下面說一下各個參數(shù)是什么：

1.1 全年收入

全年稅前收入之和，這包括但不限于工資、除年終獎之外的獎金、過節(jié)費。

可以通過國家稅務(wù)局個人所得稅app查詢。

1.2 五險一金

每月個人應(yīng)繳納的“三險一金”的費用免稅，這包括基本養(yǎng)老保險金、基本醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金和住房公積金。

可以通過國家稅務(wù)局個人所得稅app查詢。

1.3 免稅額

目前該值是以起征點 5000 元而來的固定的 5000 * 12 = 60000 元。

1.4 專項附加扣除

這個需要自己根據(jù)自身實際情況申報，根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，個稅專項附加扣除，主要是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等 6 項專項附加扣除。

常見的，如在一線城市租房，那么租金的附加扣除額度就是 1500 * 12 = 18000 元。

1.5 個稅稅率表、速算扣除數(shù)

個稅稅率表

2 舉例

小薛在一線城市租房，每月收入 15000 元，全額繳納社保公積金，那么他的

?全年稅前工資 15000 * 12 = 180000 元?全年社保繳納 1560 * 12 = 18720 元?養(yǎng)老保險 15000 * 8% = 1200?醫(yī)保 15000 * 2% = 300?失業(yè) 15000 * 0.4% = 60?全年繳納公積金 15000 * 12% * 12 = 21600 元?全年免稅額 5000 * 12 = 60000 元?全年專項附加扣除 1500 * 12 = 18000 元

2.1 應(yīng)納稅收入

(180000 - 18720 - 21600 - 60000 - 18000) = 61680 元

適用稅率為 10%，相應(yīng)的速算扣除數(shù)為 2520 元。

2.2 應(yīng)納稅額

61680 * 10% - 2520 = 3648 元。

2.3 最終到手收入

180000 - 18720 - 21600 - 3648 = 136032 元

這是小薛全年扣除了所有支出和個稅的收入。當然，這不包括公積金賬戶的 21600 * 2 = 43200 元以及社保賬戶的錢。

都看到這兒了，不如關(guān)注每日推送的“科文路”、互動起來~

【第4篇】工資9000交多少個人所得稅

年終獎金是單位職工年末一次性取得的績效獎勵，屬于工資、薪金所得的內(nèi)容，理所應(yīng)當要繳納個人所得稅。

根據(jù)稅法規(guī)定，個人取得的全年一次性獎金，截止2023年12月31日，仍舊有兩種計稅方法可以選擇適用。一種是單獨計稅，另一種是與工資薪金所得合并計稅。

舉例說明：中國公民王某，2023年度全年工資總額100000元，“三險一金”總額為25000元，基本減除費用60000元，專項附加扣除中有子女教育支出12000元、贍養(yǎng)父母支出12000元。已知王某的該年度獎金收入35000元。

分別按照兩種方法計算個稅。

表1-綜合所得個人所得稅稅率表

表2-按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表

（一）年終獎單獨計稅

年終獎單獨計稅需要將年終獎金均攤至每月，根據(jù)每月分攤的金額從稅率表2確定適用的稅率。

本題中35000÷12=2916.67（元），適用級數(shù)為（3%，0），因此應(yīng)納個稅稅額=35000×3%=1050（元）

王某工資薪金的應(yīng)納稅所得額=100000-25000-60000-12000-12000=-9000，無需繳納個稅。

綜上，王某2023年度應(yīng)繳納個稅金額為1050元。

（二）年終獎金并入工資薪金

王某2023年度的應(yīng)納稅所得額=100000+35000-25000-60000-12000-12000=24000（元）

根據(jù)表1-年度綜合所得適用稅率可以知道，適用級數(shù)為（3%，0）

則王某2023年度應(yīng)納稅額=24000×3%=720（元）

通過比較發(fā)現(xiàn)，王某該年度選擇第二種方法，即將年終獎并入工資薪金一并計稅時的稅負更輕。

其實，并不是所有的情況都是合并計稅更好，取決于工資薪金所得的應(yīng)納稅所得額、年終獎金額的大小以及兩者之和的比較。因為稅額的大小取決于最終的應(yīng)納稅所得額究竟落在哪一個級距里。

再舉例說明：中國公民李某，2023年度全年工資總額100000元，“三險一金”總額為25000元，基本減除費用60000元，專項附加扣除為贍養(yǎng)父母支出12000元。已知王某的該年度獎金收入35000元。

（一）年終獎單獨計稅

35000÷12=2916.67（元），適用級數(shù)為（3%，0），因此應(yīng)納個稅稅額=35000×3%=1050（元）

李某工資薪金的應(yīng)納稅所得額=100000-25000-60000-12000=3000，需繳納個稅3000×3%=90（元）。

綜上，李某2023年度應(yīng)繳納個稅金額為1140元（1050+90）。

（二）年終獎金并入工資薪金

李某2023年度的應(yīng)納稅所得額=100000+35000-25000-60000-12000=38000（元）

根據(jù)年度所得適用稅率表可以知道，適用級數(shù)為（10%，2520）

則王某2023年度應(yīng)納稅額=38000×10%-2520=1280（元）

在這種情況下，李某選擇年終獎并入工資薪金綜合所得計稅更有利。

但是，自2023年1月1日起，個人取得的年終獎金要一并計入當年綜合所得計稅，自此也就失去了利用計稅方法進行納稅籌劃的機會。這并不說明年終獎金納稅就沒有任何的籌劃空間了，比如合并計稅后，如果計算的應(yīng)納稅所得額正好處于相鄰兩級稅率臨界點的話，可以考慮通過少發(fā)一塊錢、能夠少納稅的做法來進行事先安排。

【第5篇】工資薪金個人所得稅稅率表

根據(jù)現(xiàn)行的個人所得稅法，工資所得的個稅試行預(yù)扣預(yù)交和匯算清繳相結(jié)合的方式。首先先看預(yù)扣預(yù)交，我們每個月發(fā)放工資的時候財務(wù)給我們扣除的個稅，實際上就是按照預(yù)扣預(yù)交計算出來的，這種預(yù)扣預(yù)交方法叫做累計預(yù)扣法。

個稅、個稅，人人都要懂的稅

累計預(yù)扣法不是按每月工資多少來預(yù)扣的稅，而是在當年截止本月已獲得的累計收入計算出來的應(yīng)納稅額減去之前月份已繳納的稅額得到的差額作為當月應(yīng)繳的稅額，以此類推，下個月也按這種累計預(yù)扣法來進行計算扣稅。

舉個例子解釋，比如張飛同志每個月在超市賣肉，超市按規(guī)定標準交三險一金（公積金12%、醫(yī)療保險2%、養(yǎng)老保險8%、失業(yè)保險0.2%），他沒有其他優(yōu)惠扣除項目，那么他一月份應(yīng)該繳納多少稅呢？比如一月份稅前收入1萬，三險一金2220，基本減除費用5千。一月份繳納稅額是：1萬-5千（基本減除費用）-2220（三險一金）=2780，這個2780對應(yīng)的稅率是3%，2780元·3%=83.4元，這就是他一月份的應(yīng)繳納稅額；

比如二月份稅前收入1.5萬，二月份的三險一金是3330，基本減除費用5千。注意二月份就開始累計預(yù)扣了，二月份繳納稅額是：1萬+1.5萬（這是他的稅前累計收入）-（5千+5千，基本減除費用也是累計的）-（2220+3330，三險一金費用也是累計的）=9450元，對應(yīng)稅率是3%，那么9450元·3%=283.5元。你以為就是二月份的繳稅額了嗎，不是。這個283.5是一月和二月累計的應(yīng)繳納稅額。所以，二月份應(yīng)納稅額是283.5元-83.4元=200.1元。三月、四月及以后…按照此計算方法以此類推。這是簡化版是為了方便大家理解累計預(yù)扣的方式，現(xiàn)實生活中不同個人還有不同的優(yōu)惠扣除項目，計算的時候需再減去。

下附不同工資所得對應(yīng)的稅率表，看完感覺自己是真窮，對應(yīng)的是最低稅率[笑哭]

工資稅率表

其次，匯算清繳方式是居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應(yīng)當依法計算勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的收入額，并入年度綜合所得計算應(yīng)納稅款，稅款多退少補。匯算清繳針對的是綜合所得，綜合所得包括工資+勞務(wù)報酬+稿酬所得+特許權(quán)使用費所得。簡單理解匯算清繳是總結(jié)性的，在預(yù)扣預(yù)繳的基礎(chǔ)上多退少補。匯算清繳的計算是在四項所得基礎(chǔ)之上計算全年應(yīng)納稅額b與之前預(yù)扣預(yù)交階段已繳納稅額a進行比較，多退少補，一般是在次年3-6月份進行。匯算清繳的計算很麻煩，大家有需要話我再說明，或者閱讀《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》。

累計預(yù)扣法，是指扣繳義務(wù)人在一個納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款時，以納稅人在本單位截至當前月份工資、薪金所得累計收入減除累計免稅收入、累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其他扣除后的余額為累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用個人所得稅預(yù)扣率表一（見附件），計算累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除累計減免稅額和累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額，其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。余額為負值時，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負值時，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。

為了方便大家自己計算，附上具體計算公式如下：

計算邏輯是：工資薪金所得稅=（工資薪金所得-該減除的費用）·對應(yīng)的所得稅率。

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。

個稅小黑板，稅你

【第6篇】工資個人所得稅公式

一、工資稅收怎么計算

起征點是5000，計算方法是繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù);全月應(yīng)納稅所得額=（應(yīng)發(fā)工資-四金）-5000;

實發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。

“四金”，是指養(yǎng)老保險金、住房公積金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險金。

“四金”是由政府部門頒布實施的社會保險，它帶有強制性。凡“四金”規(guī)定適用單位，必須無條件地執(zhí)行，它也是適用單位必須承擔的基本社會義務(wù)，對勞動者來說，是應(yīng)當享受的基本權(quán)利。

二、工資稅收起征點一般是多少

2018最新工資個人所得稅起征點為5000元。個稅計算公式，應(yīng)交個稅=（當月薪資收入-由個人承擔的三險一金-5000）*適用稅率-速算扣除數(shù)。附：新的個稅稅率表（從2023年10月1日起實行）全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)（元）

（一）全月應(yīng)納稅額不超過1500元稅率為3%0；

（二）超過1500元至4500元稅率為10%105；

（三）超過4500元至9000元稅率為20%555；

（四）超過9000元至35000元稅率為25%1005；

（五）超過35000元至55000元稅率為30%2755；

（六）超過55000元至80000元稅率為35%5555。

三、工資個稅怎么扣

工資個稅怎么扣：個人所得稅額：以每月收入額減除免稅的應(yīng)個人負擔的“五險一金”等項目，再減去允許扣除費用3500元（外籍人員按4800元）后的余額，為應(yīng)納稅所得額。公式：應(yīng)交個人所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)。應(yīng)交個人所得稅額=（工資-個人交五險一金金額-個人所得稅扣除額3500（元）*稅率-速算扣除數(shù);例：交個人所得稅額=（工資5800元-個人交五險一金金額1044元-個人所得稅扣除額3500（元）*稅率3%-速算扣除數(shù)0元=37.68元。需要注意的是，新的稅法在2023年出臺，于2023年1月1日正式實施，新的起征點還需要根據(jù)新的稅法來定。

參考

工資扣稅標準 https://www.91kaiye.cn/article-12451-1.html

個人所得稅征收標準 https://www.91kaiye.cn/article-10047-1.html

【第7篇】個人所得稅倒算工資

個人所得稅事關(guān)每個人！所以不管是作為個人還是財務(wù)人員，我們都應(yīng)該知道個人所得稅的計算方法和征收方式，以及對應(yīng)的稅率！最近有人討論起：臨時工資個稅如何申報個稅？弄清楚這個問題還是很簡單的，因為我們只需要知道個人所得稅所對應(yīng)的征收項目就能搞清楚臨時工資個稅怎么繳納了！

下面就給大家瞅瞅臨時工資個稅扣繳的問題，以及現(xiàn)在實行的個人所得稅稅率表！不清楚的一起看看吧！

臨時工到底按什么交個稅

公司雇傭臨時工發(fā)生的支出如何計算扣除？

2022最新個人所得稅稅率表

看到這里，有關(guān)臨時工工資個稅的問題，大家這下就清楚了吧！后面還給大家補充了個人所得稅的稅率！這個要弄清楚了，畢竟每月發(fā)工資時，大家也要清楚自己的工資個稅是怎么計算的！好了更多財稅問題，關(guān)注我哦！

【第8篇】年薪制怎么發(fā)工資及個人所得稅

一、原則

1、薪資制定原則：以企業(yè)經(jīng)營規(guī)模定編制，以流程定崗位，以崗位職等級定績效比例，以業(yè)績考評績效；

2、符合法規(guī)原則：遵照法律法規(guī)，逐步完善員工福利，健全相關(guān)的制度規(guī)定，建立與員工良好的勞資關(guān)系，降低或減少勞資糾紛；

3、保密原則：任何人員不得過問和泄露自己及其他員工的薪酬。

二、管理組織

1、常委會：審批公司年度整體薪酬規(guī)劃的制度、方案及標準（包含公司組織架構(gòu)確定、人員編制總數(shù)、薪酬和福利標準等）；

2、人力資源事業(yè)部：編制或修訂公司薪酬管理制度、方案，依授權(quán)審批后組織實施；每年調(diào)研市場薪酬水平變動情況，提出公司薪酬調(diào)整建議；負責在公司政策及制度基礎(chǔ)上組織制定、審定各分支機構(gòu)薪酬管理實施辦法和實施細則并指導實施；公司人力成本預(yù)算控制；監(jiān)督和指導分支機構(gòu)制度實施的規(guī)范性、合理性；審核月度薪酬數(shù)據(jù)；嚴格執(zhí)行公司總部制定的薪酬管理制度及授權(quán)管理制度，并對人工成本進行預(yù)算和控制；接受公司總部的監(jiān)督考核。

三、薪酬模式及結(jié)構(gòu)

1、模式

1.1年薪制

員工的年度績效與工作業(yè)績掛鉤，進行年度指標考核；業(yè)績及指標達成直接影響績效的增減。

1.2提成制

1.2.1銷售型崗位采用此模式；

1.2.2按項目確定傭金的崗位采用此模式；

1.3分紅、期權(quán)等薪酬模式，另行規(guī)定；

2、結(jié)構(gòu)

2.1工資結(jié)構(gòu)

年薪制：

基本工資+崗位工資+崗位補貼+績效獎金（月度、季度）+福利補貼；

提成制：

基本工資+月度績效獎金+提成獎金+福利補貼；

2.2試用期薪資：

（基本工資+崗位工資+崗位補貼+月度績效）*80%；

2.3月度績效獎金：員工轉(zhuǎn)正后開始計發(fā)，不足月的按“月度績效額/21.75（天）*轉(zhuǎn)正后實際出勤天數(shù)”計發(fā)；

2.4季度績效獎金：員工轉(zhuǎn)正后開始計發(fā)，自入職之日起開始計算，不足月的按“季度績效獎金月平均額/21.75（天）*當月實際出勤天數(shù)”計發(fā)；試用期內(nèi)離職員工，季度績效不予發(fā)放；

2.5其它：指應(yīng)計入工資總額項、本表未列明項，具體內(nèi)容應(yīng)批注說明；

2.6與考勤有關(guān)的核減參照公司《考勤與請休假管理規(guī)定》執(zhí)行；

2.7其它核減：指此前多發(fā)工資、績效獎金核減、賠償?shù)瓤梢栽诠べY中扣減的；

2.8養(yǎng)老保險：當月由個人支付的金額；

2.9失業(yè)保險：當月由個人支付的金額；

2.10工傷保險：當月由個人支付的金額；

2.11生育保險：當月由個人支付的金額；

2.12住房公積金：當月由個人支付的金額；

2.13補繳養(yǎng)老：補繳/補差中當月由個人支付的金額；

2.14補繳失業(yè)：補繳/補差中當月由個人支付的金額；

2.15補繳工傷：補繳/補差中當月由個人支付的金額；

2.16補繳生育：補繳/補差中當月由個人支付的金額；

2.17補繳住房公積金：補繳/補差中當月由個人支付的金額；

2.18應(yīng)稅工資：應(yīng)發(fā)合計減社會保險個人扣減合計；

2.19個人所得稅：按國家規(guī)定執(zhí)行累進稅率；

2.20實發(fā)工資：應(yīng)稅工資減個人所得稅。

四、薪資核定及調(diào)整

1、核定原則

以崗定薪，職級薪級對應(yīng)；

2、新入職薪資核定

2.1入職：對應(yīng)職位，確定其薪酬范圍，確定入級薪檔；

2.2特別核準：為激勵、吸引優(yōu)秀人才及特殊需要的人才，可以根據(jù)能力和貢獻進行評估，按照職等級表給予特殊政策和待遇；

3、薪資調(diào)整

3.1學習晉升：如員工利用閑暇時間自學考取更高一級的學歷時（限本科考為研究生及以上），即可作為提升一個工資層級或作為晉升的依據(jù)；

3.2考核晉升：按公司績效考核制度，符合工資晉升條件的；

3.3員工因公司需要，發(fā)生工作崗位變動導致薪酬增加或減少不屬于勞動合同條款變更，無需員工簽字即生效；

3.4下列情況者，無資格參與薪酬調(diào)整：

3.4.1病假、事假、產(chǎn)假、個人申請脫產(chǎn)培訓進修累計超過一個月者；

3.4.2當年度受到公司口頭或書面警告者；

3.4.3員工提出申請之日，前12個月的績效考核成績出現(xiàn)b及以下的；

3.4.4薪酬調(diào)整實施日前離職者；

3.4.5公司認為無資格參與薪酬調(diào)整者。

五、薪資計發(fā)

1、周期：自然月；

2、流程：人力資源事業(yè)部每月25日后統(tǒng)計匯總上一個計薪月度考勤、社保、公積金情況，并制作上一個月度工資表，由財務(wù)計劃部進行復(fù)核，審核完畢后報常務(wù)領(lǐng)導進行審核，審核后報董事長審批，每月15日由財務(wù)計劃部發(fā)放工資；(如遇周末、節(jié)假日發(fā)放日期順延)

3、績效獎金：轉(zhuǎn)正員工執(zhí)行績效獎金；

3.1月度績效——每月考核，在當月薪資發(fā)放時兌現(xiàn)，但鑒于部分考核結(jié)果的延后性，可以對月度考核結(jié)果在次月薪資中進行追溯；

3.2季度績效——季度績效于本季度結(jié)束后進行考核，下季度初計算并發(fā)放；

3.3考核細則：按照公司《績效考核管理規(guī)定》中的相關(guān)條款執(zhí)行；

4、離職結(jié)算：

4.1員工離職需完成工作交接或清理完成遺留事項、辦結(jié)完相關(guān)離職手續(xù)后，，再發(fā)放離職當月工資；

4.2離職月份非整月出勤的，當月離職工資=月薪標準/21.75*(實際出勤天數(shù))；

4.3員工離職日期未到月度/季度績效考核日期的，當月/季的績效獎金不予發(fā)放。

5、新入職計算：

非整月出勤的，當月入職工資=月薪標準/21.75*(實際出勤天數(shù))。

六、薪酬管理

1、考勤：依據(jù)公司相關(guān)考勤制度執(zhí)行；

2、薪酬政策制定：所有涉及員工薪資及福利的制度、規(guī)定、通知等，原則上均應(yīng)由公司人力資源事業(yè)部發(fā)出，部分財務(wù)涉及文件，原則上也應(yīng)抄送人力資源事業(yè)部；

3、薪酬政策決策：所有政策的決策權(quán)歸于公司常委會及董事長；

4、薪酬政策調(diào)整：所有已發(fā)布政策的調(diào)整/修改的建議由人力資源事業(yè)部提出，并報常委會審批；

5、保密：公司執(zhí)行背靠背的秘薪制，任何探聽他人薪資數(shù)據(jù)、透露本人/他人薪資數(shù)據(jù)給他人的行為，均按嚴重違紀處理。

七、附則

1、年度探討：公司每年度進行整體薪酬探討，并依據(jù)公司整體發(fā)展要求，提出整體薪酬建議；

2、對所有涉及員工薪酬制度、計算、執(zhí)行結(jié)果等事項，除有特別規(guī)定的外，均由公司人力資源事業(yè)部負責解釋；

3、自本規(guī)定下發(fā)之日起，原同類制度均停止執(zhí)行；

4、本規(guī)定公示后自下發(fā)之日起執(zhí)行；

5、公司已使用電子化辦公系統(tǒng)（oa系統(tǒng)），員工在oa系統(tǒng)中所辦理、執(zhí)行的各類表單均等同于本人簽字；

6、此文件由公司人力資源事業(yè)部負責解釋。

【第9篇】補發(fā)工資如何計算個人所得稅

大家好，歡迎關(guān)注我的養(yǎng)老和教育類專題文章，關(guān)注社保，關(guān)注教育，關(guān)注退休待遇。

11月份各地陸續(xù)啟動今天的核算和補發(fā)。目的是為12月全面落實年終待遇津貼，補貼待遇進行基礎(chǔ)的鑒定，哪些人群可以享受這一次津貼補算不算今天哪些方面，本篇文章我們集中研究探討這些問題。

第1種情況，中人養(yǎng)老金的補發(fā)差額部分。

中人養(yǎng)老金主要補發(fā)兩部分，第1部分是基礎(chǔ)養(yǎng)老金，按照1%~4%上調(diào)部分，第2部分是過渡養(yǎng)老金的補分。第3部分是視同繳費年限的差額，部分一般來說工齡越長補發(fā)的越多，退休年齡越晚補發(fā)的越多中人，養(yǎng)老待遇補發(fā)之后，養(yǎng)老待遇比老人老辦法，退休待遇要高出200元到500元左右。

第2種情況，視同繳費年限的工齡計算。

視同繳費年限指的是2023年10月1日之前參加的工齡全部計算為視同繳費年限視同繳費年限，不僅可以享受退休養(yǎng)老待遇，連續(xù)計算工齡的優(yōu)惠，而且可以享受最高的標準，就高不就低，所以理論上視同繳費年限超過5年對養(yǎng)老金的貢獻率就會超過500元以上。

第3種情況，養(yǎng)老金調(diào)整之后的差額部分。

養(yǎng)老金每年定期調(diào)整之后，老人老辦法中人過渡期都會產(chǎn)生一部分，需要補發(fā)調(diào)整的情況在11月份進行核定核算，養(yǎng)老金的調(diào)整后的差額進行全國統(tǒng)籌的補貼標準的核算，北京，上海，廣東，深圳等一線城市，四川，陜西，河南都會跟進。

第4種情況，高齡津貼需要補充的津貼。

70歲以上高齡津貼按每5年向上提升一個檔次進行調(diào)整步伐，11月份開始集中核算，目的是在12月份完成高齡津貼補貼，按月發(fā)放的需求以及堅持按照調(diào)整后的新標準進行落實，高齡津貼體現(xiàn)了老齡化社會對老人們的關(guān)注和關(guān)心，高齡津貼的標準是隨著年齡遞增而增加，100歲以上的老人高齡津貼，全國最低不得低于300元每人每月。

第5種情況，公務(wù)員目標獎?wù){(diào)整之后，給教師補發(fā)的績效工資。

2023年不僅在職人員工資標準上調(diào)了，最重要的是公務(wù)員職業(yè)的目標獎考核獎標準上調(diào)了給，教師應(yīng)該補發(fā)30%績效，工資的獎勵，性部分的標準也同步聯(lián)動調(diào)整，中小學工資待遇不低于或高于當?shù)毓珓?wù)員，這是教師法的規(guī)定，所以這一點體現(xiàn)了教師職業(yè)的優(yōu)待性體現(xiàn)了教師在獎勵性，績效部分與公務(wù)員目標獎的聯(lián)動性一致性。

第6種情況，退休人員退休生活補貼的差額部分。

退休津貼和退休生活補貼這兩種類型是退休人員養(yǎng)老金的主要構(gòu)成，部分調(diào)整之后的退休生活津貼和補差部分，在11月份執(zhí)行落實12月份補發(fā)，所以這個進度必須在12月前后完成。退休生活津貼的標準不斷的穩(wěn)定調(diào)整，保證了退休職工最穩(wěn)定幸福的生活，也對養(yǎng)老金代替率作出了重要的貢獻。

第7種情況，年終獎部分。

2023年之前的年終獎都不納入個人所得稅的計算，所以年終獎就是年終獎，年終獎是福利待遇，不包括在年薪收入之前，所以年終獎發(fā)放在12月份完成就需要在11月份進行核算，補發(fā)年終獎主要是包括基本獎金部分和優(yōu)秀獎金部分以及考核增量優(yōu)秀獎勵部分。年終獎的標準一般在5000元到5萬元之間。

第8種情況，10月份到12月份的取暖費部分。

取暖費一般來說從10月份11月份12月份1月份4個月連續(xù)計算，按照平均30天每個月來計算，每天大約50元左右，所以取暖費標準算下來，每人收入大約在3000元到5000元左右，公務(wù)員，教師，醫(yī)生，企業(yè)工作人員，都可以享受取暖費待遇，最重要的是所有退休職工也有取暖費補貼，11月份核算，12月份補發(fā)完成。

第9種情況，7月份到12月份養(yǎng)老金調(diào)整增加部分。

按照年度1%~3%左右的比例進行調(diào)整，最高不突破4%，這是養(yǎng)老金調(diào)整給我們的設(shè)定的范圍區(qū)間。從6月底到7月之后養(yǎng)老金調(diào)整之后，一部分人需要補發(fā)，連續(xù)補發(fā)6個月，這6個月的標準主要是差額部分，假設(shè)我們6月30號之前的退休金是5000元，每月調(diào)整之后按2%增加增加100元，那么我們7月份之后到12月份之間就要補發(fā)600元左右的基本養(yǎng)老金的差額部分。

第10種情況，其他額外的單獨補貼和職工津貼。

額外津貼主要包括獨生子女津貼，農(nóng)村職工特殊養(yǎng)老，高齡津貼以及取暖津貼以及各類人才綠色通道，在退休后繼續(xù)享受待遇的津貼。

所有的津貼都在11月份進行核算，12月份落實，這是年度要求所決定的，是今天福利待遇發(fā)放時間按時足額所保證的。

落地開始重新計算標準按照11月份落實計算數(shù)據(jù)，12月份補發(fā)的統(tǒng)一進度進行調(diào)整，這是今天補貼政策，最重要的兩個月。

我是社保十叔，歡迎點贊，關(guān)注，支持，轉(zhuǎn)發(fā)，收藏，分享，評論，打賞，這里有最嚴重的語言文字，這里最接地氣的視頻解讀分析。

【第10篇】工資個人所得稅

一、個人工資怎么交個稅

（一）如果是公司的職工的話，工資薪金所得稅是實行扣繳制。員工在收到工資以前，員工所在的單位會先到地稅局辦理代扣代繳的手續(xù)，會先把稅繳納之后再將工資發(fā)放給員工。公司的財務(wù)人員會在發(fā)放工資之前先根據(jù)每個人的工資，算出需要繳納的稅收。

（二）我國目前個人所得稅的起征點是每個月5000元，如果公民每個月的收入超過5000元的話，就需要自覺的進行納稅，如果沒有達到起征點的話，就不需要納稅。不同的工資收入，對應(yīng)的稅率也不同，收入越高的話，所要繳納的稅也越多，適用的稅率也也比較大。收入比較低的，需要繳納的稅也比較少。

二、交個稅標準是多少

個人所得稅率是個人所得稅稅額與應(yīng)納稅所得額之間的比例。個人所得稅率是由國家相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)定的，根據(jù)個人的收入計算。 繳納個人所得稅是收入達到繳納標準的公民應(yīng)盡的義務(wù)。個稅免征額由現(xiàn)行的3500元提高到5000元，適用超額累進稅率為3%至45%.

（一）工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個人所得稅稅率為0%；

（二）工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個人所得稅稅率為3%；

（三）工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個人所得稅稅率為10%；

（四）工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個人所得稅稅率為20%；

（五）工資范圍在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個人所得稅稅率為25%；

（六）工資范圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個人所得稅稅率為30%；

（七）工資范圍在60000-85000元之間的，包括85000元，適用個人所得稅稅率為35%；

（八）工資范圍在85000元以上的，適用個人所得稅稅率為45%。

三、不交個稅會受什么處罰

不繳納個人所得稅，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金；但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的應(yīng)當承擔刑事責任：

納稅人逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

參考

^勞務(wù)費個人所得稅計算 https://www.91kaiye.cn/article-12252-1.html

^個人所得稅征收標準 https://www.91kaiye.cn/article-10047-1.html

【第11篇】工資12000交多少個人所得稅

9月26日，國常會召開會議，明確個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策，總方針是：個人養(yǎng)老金稅前扣除12000元，實際稅負減少至3%，這樣可少交多少錢？我們來詳細列舉下；一、個人養(yǎng)老金稅前扣除12000元/年這其實相當于我們個人所得稅的抵扣項目又多了一項，除今年初，增加了一項3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除外，如今，又多了這項個人養(yǎng)老金稅前扣除12000元，相當于每個月預(yù)扣1000元；二、領(lǐng)取收入實際稅負由 7.5% 降為 3%這句話是什么意思呢？2023年，我國曾經(jīng)在上海、福建（含廈門特區(qū)）、蘇州工業(yè)園區(qū)使用過稅延養(yǎng)老保險試點，當時按照規(guī)定，個人領(lǐng)取稅延養(yǎng)老保險金時，免稅比例是25%，余下的75%比例按照10%的稅率繳納個稅，相當于領(lǐng)取時實際繳納稅率7.5%；而按照當前我國的個人所得稅制度，大家的工資薪金不超過 5000 元的部分，是免交個人所得稅的，而每月收入5000元至8000 元的大部分人，減去每年6萬的年免征額，個人所得稅稅率為3%；

三、能少交多少錢假設(shè)小燕工資收入3000元/月，每月代扣社保515.92元，年應(yīng)納稅所得額為29808.96元，此時是不需要繳納個人所得稅的（按綜合所得計算，以下同）；

假設(shè)小雅年應(yīng)納稅所得額為40428.96元，按照2檔稅率計算，繳納個人所得稅為：40428.96*10%-2520=1522.90元；而如果多了1000元/月的個人養(yǎng)老金扣除，相當于年應(yīng)納稅所得額為40428.96-12000=28428.96元，此時在1檔稅率，即繳納個人所得稅為：28428.96*3%=852.87元，少了670元/年；………以此類推，當然，假設(shè)阿華有百萬年薪，106萬減去6萬年度扣除，且原有3000元的教育、房貸和贍養(yǎng)老人扣除，其他忽略不計，年應(yīng)納稅所得額按照第7檔稅率計算，（106萬-6萬-3000*12）=96.4萬，繳納個人所得稅為：964000*45%-181920=251880元；而如果現(xiàn)在多了此項個人養(yǎng)老金扣除，即（100萬-4000*12）=95.2萬，按照第6檔稅率計算，繳納個人所得稅為：952000*35%-85920=247280元，相當于每年省了4600元；因此，這項個人養(yǎng)老金稅前扣除12000元/年對高薪一族相對更加友好；

四、投資收益暫不收稅這個很好理解，假如我們每年投入這個賬戶的個人養(yǎng)老金12000元，如果今年30歲，60歲退休，相當于一共投入36萬元，分別按照4%、5%和8%的年化收益率計算，如下表所示，到時分別會有收益31萬、44萬和100萬，而這些收益，都是不收稅的；

五、將來如何取出因此，如果有閑錢的話，倒是可以考慮投資，因為會議也明確指出會區(qū)分投資產(chǎn)品，有穩(wěn)健型的或者進取型的，根據(jù)自己的投資屬性和需求，會分別在社保賬戶和銀行/基金賬戶里開戶，普通人不需要跑很多個地方，非常方便，至于支取，只能在退休后取出，在工作期間，是需要鎖定的；綜上所述，個人養(yǎng)老金稅前扣除12000元/年，可減少繳稅近5000元/年

個人養(yǎng)老金的優(yōu)點：可以抵扣個人所得稅，可以多一項養(yǎng)老選擇，是社會養(yǎng)老保險和職業(yè)年金的補充，相當于養(yǎng)老的第三根支柱；缺點；收益率暫時無法確定，且只能退休后取出。

【第12篇】工資薪金個人所得稅計算

企業(yè)所得稅關(guān)于工資薪金及職工福利費扣除的規(guī)定，主要文件依據(jù)是：國稅函〔2009〕3號文件和國家稅務(wù)總局公告2023年第34號，下面一起來分享：

國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知國稅函[2009]3號

一、關(guān)于合理工資薪金的問題

《實施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”，是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理機構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金。稅務(wù)機關(guān)在對工資薪金進行合理性確認時，可按以下原則掌握：

(一)企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度；

(二)企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平；

(三)企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進行的；

(四)企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅的義務(wù)。

(五)有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的；

二、關(guān)于工資薪金總額的問題

《實施條例》第四十、四十一、四十二條所稱的“工資薪金總額”，是指企業(yè)按照本通知第一條規(guī)定實際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。屬于國有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額；超過部分，不得計入企業(yè)工資薪金總額，也不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。

三、關(guān)于職工福利費扣除問題

《實施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費，包括以下內(nèi)容：

(一)尚未實行分離辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務(wù)費等。

(二)為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。

(三)按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。

四、關(guān)于職工福利費核算問題

企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應(yīng)該單獨設(shè)置賬冊，進行準確核算。沒有單獨設(shè)置賬冊準確核算的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)責令企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)進行改正。逾期仍未改正的，稅務(wù)機關(guān)可對企業(yè)發(fā)生的職工福利費進行合理的核定。

五、本通知自2008年1月1日起執(zhí)行。

【總結(jié)1】計提工資時

借：生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用等

貸：應(yīng)付職工薪酬

【總結(jié)2】

只要是真實合理的工資薪金是可以稅前扣除的！

但是次年匯算清繳前，一定真實發(fā)放，否則不認可！

國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告國家稅務(wù)總局公告2023年第34號

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題公告如下：

一、企業(yè)福利性補貼支出稅前扣除問題

列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）第一條規(guī)定的，可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除。

不能同時符合上述條件的福利性補貼，應(yīng)作為國稅函〔2009〕3號文件第三條規(guī)定的職工福利費，按規(guī)定計算限額稅前扣除。

二、企業(yè)年度匯算清繳結(jié)束前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問題

企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規(guī)定扣除。

三、企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工支出稅前扣除問題

企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費用，應(yīng)作為勞務(wù)費支出；直接支付給員工個人的費用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的費用，準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的依據(jù)。

四、施行時間

本公告適用于2023年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。本公告施行前尚未進行稅務(wù)處理的事項，符合本公告規(guī)定的可按本公告執(zhí)行。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（稅務(wù)總局公告2023年第15號）第一條有關(guān)企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工的相關(guān)規(guī)定同時廢止。

【總結(jié)1】計提福利費時

借：生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用等

貸：應(yīng)付職工薪酬

【總結(jié)2】

職工福利費認可扣除

=認可工資總額*14%，該比例內(nèi)可以稅前扣除，超過納稅調(diào)增！

【第13篇】個人所得稅按實發(fā)工資

工資表是我們獲得收入的明細憑證，但是很多朋友是不是經(jīng)常抱怨看不懂自己的工資條呢，那就跟隨小編的腳步一起來了解一下吧！

我們可以把工資表的條目分為四個部分：工資標準、五險一金、扣款補貼、結(jié)果數(shù)據(jù)。

01

工資標準

一般包括基本工資、崗位工資、績效工資、業(yè)務(wù)提成、計件工資、工齡工資、津貼等。

02

五險一金

包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險、失業(yè)保險和住房公積金。

hr朋友們要注意，五險一金的個人部分是列入稅前扣款的，也就是在計算所得稅時，可以先扣出五險一金的個人部分。

另外，五險一金的公司繳納部分雖然不對個人扣款，但是做薪酬分析時，要注意加上，用于人工成本核算。

03

扣款補貼

主要包含根據(jù)工作情況出現(xiàn)的增減項，比如：考勤扣款、餐補、交通補助、違紀扣款等。

04

結(jié)果數(shù)據(jù)

指應(yīng)發(fā)工資、個人所得稅、實發(fā)工資，這三個項目是由前面三個部分的數(shù)據(jù)計算導出的，所以用結(jié)果數(shù)據(jù)表示。

應(yīng)發(fā)工資是由工資標準減去扣款，加上補貼計算得出。

個人所得稅是員工工資收入應(yīng)繳稅額。

實發(fā)工資是由應(yīng)發(fā)工資減去五險一金、個人所得稅部分得出。

工資表作為職工獲得工資的證據(jù)，其不僅能夠表明職工與用人單位存在勞動關(guān)系，也能間接顯示用人單位對于職工工資的發(fā)放情況。

通常工資表條目一多，打印頁面空間有限的工資表會顯得繁雜，內(nèi)容密集字體小，影響美觀和閱讀使用效果。

當然，不止打印這一個選項，通過電子工資條群發(fā)工具，將電子工資表，以短信/郵件/微信等形式群發(fā)給員工，效率得以大大提升。

所以今天小編給大家?guī)硪环莘浅：糜玫?strong>《工資計算excel模板(60套)》，里面包含了各種工資條套用模板，數(shù)據(jù)全自動生成！總有一款符合您的需求！文末附資料的免費獲取方式。

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【第14篇】5000元工資交多少個人所得稅

新個人所得稅法將自2023年1月1日起實施，而起征點提高至每月5000元等部分減稅政策從2023年10月1日起先行實施，起征點確定為每月5000元。

新個稅法規(guī)定：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。自2023年10月1日至2023年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照個人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計算繳納稅款，并不再扣除附加減除費用。

【第15篇】高工資怎么規(guī)避個人所得稅

個稅如何稅務(wù)籌劃,個人合理節(jié)稅降費,稅務(wù)優(yōu)化個人/企業(yè)所得稅/增值稅,好助手財稅咨詢專業(yè)納稅籌劃師,為企業(yè)減負!個稅如何稅務(wù)籌劃？

個稅籌劃應(yīng)先分析相關(guān)法律。一方面可以保證規(guī)劃活動的合法性和合規(guī)性，又能使規(guī)劃行為更加科學嚴謹。第二分析自己的情況。因為個稅籌劃需要從自己的實際情況出發(fā)，所以在進行稅收籌劃之前，一定要詳細了解自己的基本情況。第三準備多個方案，個人所得稅籌劃的方法并不單一，所以可以多準備幾個方案，方便選擇。

個稅如何稅務(wù)籌劃

一、個稅籌劃的方向

1、在保證實際所得不變的前提下，同時減少名義所得和名義支出，從而降低應(yīng)納稅所得額。比如把個人收入變?yōu)閱挝粚β毠さ母＠麆诒ＶС觯瑐€人收入就可以在單位經(jīng)營成本中稅前扣除。

2、對可以減除一定費用的應(yīng)稅所得項目，應(yīng)盡可能擴大減除費用額度。比如在房屋出租收入繳納個稅方面，若在房屋出租期間對房屋進行維修，那么維修費用就可以在稅前進行扣除，從而擴大減除費用額度。

3、對實行超額累進稅率的應(yīng)稅所得項目(如工資、薪金收入等)，應(yīng)盡量避免臨界所得進入高檔稅率區(qū)。比如王先生3月份的個人所得稅應(yīng)納稅所得額適用5%的稅率，再多發(fā)幾十元工資，稅率就變成10%了，那么這幾十元就應(yīng)盡量改期發(fā)放，避免“單位多發(fā)了錢，收入?yún)s減少”的尷尬。

二、個稅籌劃的原則

1、綜合效益原則。納稅籌劃不能孤立進行，如果某項納稅籌劃取得了節(jié)稅效果，卻增加了其他方面的支出，這樣進行納稅籌劃就值得商榷。

個稅籌劃的原則

2、稅收籌劃前瞻性原則。任何一項具體的納稅籌劃方案的研發(fā)、選擇、確定，都必須在該方案所涉及的納稅事項已成為既定事實之前。如果該涉稅事項已成既定事實，再事后進行“籌劃”，就是掩蓋事實真相，偽造、變造、隱匿相關(guān)資料，納稅人將承擔偷稅的法律責任。

三、個人所得稅籌劃方法

1.合理規(guī)劃月薪及年終獎

根據(jù)年終獎相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，如果員工當月工資低于稅法規(guī)定的扣除金額，年度一次性獎金應(yīng)減去員工當月工資收入與扣除金額的差額后的余額，確定年度一次性獎金的適用稅率和速算扣除金額。因此，我們可以利用這一優(yōu)惠政策，根據(jù)實際情況調(diào)整年終獎的發(fā)放時間和年終獎與工資的比例，以達到節(jié)稅目的。

2.通過通訊費、交通費等發(fā)票實報實銷進行節(jié)稅

根據(jù)稅法，以現(xiàn)金形式發(fā)放通信補貼、交通費補貼、誤餐補貼的，視為工資薪金所得，計入計稅基礎(chǔ)，計算繳納個人所得稅。

因此，只要是根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的本質(zhì)，取得合法發(fā)票，屬于企業(yè)正常經(jīng)營費用的，與收入相關(guān)的合理支出不需要繳納所得稅。

3.合理利用國家稅收政策

國家也有一些與個人所得稅相關(guān)的政策，如按照國家或地方政策規(guī)定的標準繳納的社會保障和住房公積金；差旅費津貼、誤餐津貼等。按過年規(guī)定發(fā)放。

綜上所述，高收入人群在開展個人所得稅籌劃活動時，制定的方案必須合法、全面。不要超越法律紅線，否則稅收籌劃就成了非法偷稅漏稅，會受到法律的嚴懲。

【第16篇】1萬元工資個人所得稅

從廢柴家庭主婦逆襲到國際注冊理財師，出國做陪讀太太6年后，我終于實現(xiàn)了自己的人生價值。24歲毅然出國做陪讀太太，30歲終于熬出頭，成為理想中的自己

一路走來，我深深體會到——女人，只有靠自己，才能真正獲得自我價值，自信而從容地生活。

陷入低谷：陪讀身份出國，卻失去自我價值?????????????

大學時期，我成績優(yōu)異，對自己的未來充滿信心，更是父母的驕傲。連我自己都沒想到，有一天我會放棄學業(yè)，背井離鄉(xiāng)，隨先生出國，成為一個陪讀太太。

剛出國的時候

剛出國的我還沒有來得及平復(fù)對新生活的滿心期待，現(xiàn)實就給了我沉重的一擊，在消費高物價高的美國，我們太窮了！

我們?nèi)康氖杖雭碓?，就只有先生微薄的獎學金，根本就難以為繼。

為了省錢，我倆會坐1個多小時，轉(zhuǎn)2班公交去最便宜的超市買東西，3美元買了15斤土豆，當時特別開心，覺得賺大了。

住的環(huán)境：和多人一起合租，住在客廳

為了省錢，我們只能和別人合租，一個房子最多住5個人，我倆住最便宜的客廳，這一住就是5年。

日常面對的是永遠散不掉油煙味的廚房，發(fā)霉的衛(wèi)生間，還有因為奇葩室友不交房租而險些被房東趕出去的窘迫，生活真的是一地雞毛。

我想盡辦法省錢，做義工獲得免費食物補貼家用，坐1個小時車轉(zhuǎn)2趟公交只為去最便宜的超市買東西，但我們的生活依然沒有起色。

我開始嘗試創(chuàng)收，我試著微信賣貨，卻因為沒有足夠的專業(yè)知識和國內(nèi)外時差而導致客戶流失；

我聽說學計算機就業(yè)好，但因承擔不起實體學校的學費，就選擇一家網(wǎng)校以低費用自學，學到一半才發(fā)現(xiàn)網(wǎng)校的學歷根本不被承認……

我的諸多努力始終沒有結(jié)果，這使我沮喪到了極點……

另一方面，身邊和我同樣是陪讀簽證身份的女孩子，基本都在家拼孩子（美國生小孩的福利很多）而在這邊念書的女孩子，基本都在上學，做科研，我和她們沒有一丁點共同語言，除了先生，國外我沒有任何一個可以交心的朋友……

孤獨的處境，再加上接二連三的打擊，我陷入了深深的自卑，整個人都抑郁了，緊張，失眠，亂發(fā)脾氣，每天都在怪自己是個廢人……

我沒有安全感，我始終覺得，只有自己掙到錢，才有自尊……

我倆被命運的手拋到了美國東北部的這個小鎮(zhèn)上，最難的時候，我甚至懷疑，我是不是不該來美國？如果在國內(nèi)是不是會過得好一點？我的未來，到底在哪里？

人生轉(zhuǎn)機：學習理財，找到人生新方向

跌到谷底之后，任何變化都可能是轉(zhuǎn)機。我的轉(zhuǎn)機來了……

直到18年，先生開始投資美股，機緣巧合下我們賺到了一大筆錢，卻因為當時沒有足夠的理財知識，很快就虧回去了。

但這件事卻讓我意識到，我必須要學會理財，給家庭財富做增值，這也許是當下我們可以增加財富的唯一方式了。

由此開始，我玩命學習，因為沒有足夠的錢，我用信用卡刷了8000塊付了股票課的學費。

這一番破釜沉舟終于見效了……

股票課上完后，我成為了優(yōu)秀學員，不僅通過分享自己的學習經(jīng)歷賺回了自己的學費，還通過日更100天寫作建立起了自信心。

之后，我又自學了基金、可轉(zhuǎn)債等課程，慢慢建立起了自己的一套比較成熟的理財系統(tǒng)。

我曾一年內(nèi)看完了40多本理財書，光看還不過癮，我還寫了30多篇讀書筆記，這些文章沒有一篇爆款，卻讓我收獲了第一批粉絲。

后來在一個大v的邀請下，我們一起賬號，賺到了幾千元。我才發(fā)現(xiàn)，原來我可以用我的理財知識賺錢。

接著，我遇到了一位正在嘗試做個人品牌培訓的老師，在她的指導下，我制作了自己的線上課程，不久后，我賺到了做個人品牌以來的第一份收入，7000元。

從那時起，我開始了我的創(chuàng)業(yè)之路，努力實現(xiàn)財富增值……

轉(zhuǎn)行成功：做理財知識ip 開啟熱愛事業(yè)

2023年9月，我開了第一個屬于自己的真正的投資賬戶，投入本金1萬，開始實戰(zhàn)。 我用一年多的時間，把賬戶本金做到了30萬+。

我的理財賬戶資產(chǎn)變化

這里面，除了投資賺到的收益，還有通過教學員理財賺到的錢。

短短1年間，我已經(jīng)帶領(lǐng)上百名學員學習理財，實現(xiàn)了年化收益15%+，并且有了良好的投資心態(tài)。

我的性格也比以前開朗很多，我收獲到了更多的朋友，更多的支持。

2023年，一個偶然的機會，我遇見了和我各方面都很契合的2個小伙伴，他們，曾經(jīng)是理財機構(gòu)的優(yōu)秀教員，具有豐富的教學經(jīng)驗和理財能力，我萌生了一個大膽的想法，也許，我們可以合作，作出一番事業(yè)。

如我所愿，2023年，我們真的合伙了，創(chuàng)辦了我們的新社群。至此，我徹底從一個“手心向上”的廢柴主婦，逆襲成為了一名理財學習指導老師，賺錢達人。

一路走來，我無比慶幸當初那個我那個學習理財知識的決定。

我深深地相信——

無論是想要活出自己的家庭主婦，還是生活拮據(jù)的職場新人，又或是轉(zhuǎn)行待業(yè)的尷尬時期，理財都能真切地幫助到你，安然渡過艱難的時光……

而手里有一定積蓄，想要財富增值，抗擊風險，理財更是一個超級全能的幫手；

就算是月光族，或者負債族……理財也像是一個強力推手，能夠幫你擺脫現(xiàn)狀，扭轉(zhuǎn)局面。

我能如此篤定，正是因為這些情況都是我身邊真實發(fā)生的故事。這2年我見證了很多人的改變，他們都和我一樣，因為理財收獲了很多，有的人生活變好了，有的人變得自信從容……

如果你正苦于不知如何改變現(xiàn)狀，不妨從理財開始。

未來，我希望成為一名女性理財成長導師，因為我發(fā)現(xiàn)，來學理財?shù)拇蟛糠侄际桥⒆印?/p>

我不僅希望能帶她們學理財來賺到錢，也希望能幫助她們在經(jīng)濟和精神上獨立強大起來，在家庭中擁有更多話語權(quán)，從而有能力和實力去追求更好的生活，實現(xiàn)自己的人生夢想。

——本內(nèi)容來源于作者“餅餅”的親身經(jīng)歷

平凡人，平凡事。如果你也有真實故事想要和大家分享，可以私信聯(lián)系我。也許，下一篇刊登的就是你的故事。