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個人所得稅申報方式(16篇)

發(fā)布時間:2024-11-12 查看人數(shù):85

【導(dǎo)語】個人所得稅申報方式怎么寫好?很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的個人所得稅申報方式,有簡短的也有豐富的,僅供參考。

個人所得稅申報方式(16篇)

【第1篇】個人所得稅申報方式

4月10日,北京正式開通了手機端匯算清繳功能。也就是說,對于北京地區(qū)的納稅人來說,4月10日開始,可以通過個稅app匯算清繳功能,進行2023年度個人綜合所得匯算清繳申報。目前個人所得稅app上的匯算清繳業(yè)務(wù)僅對境內(nèi)綜合所得且需要辦理匯算申報的納稅人,納稅人境外所得需要辦理匯算申報的,須前往匯繳地辦稅服務(wù)廳進行辦理。

今天我們來聊一下個稅所得稅匯算清繳流程及幾個注意事項,我盡量條理清晰,各位看官有不明白的可以留言。

第一步:下載“個人所得稅”app,并注冊登錄。

首先用手機下載“個人所得稅”app,打開app后右下角點擊“個人中心”,然后已經(jīng)注冊過用戶直接登錄,沒有注冊需要先注冊再登錄。如下圖所示:

個人所得稅app

“個人中心”在右下角

選擇上方“登錄/注冊”

第二步:選擇第四項“專項附加扣除信息查詢”,查詢2023年信息是否填報,信息是否正確?如果沒有填寫,需要填寫第二項“專項附加扣除填報”。

這一步注意事項:

1.兩個名稱有些類似,注意區(qū)別,第二項是填報申請,第四項是已填報的信息查詢。

2.這兩項都需要手動選擇年份,請注意選擇“2023年”。然后查看已填報信息是否正確?

3.第二項“專項附加扣除填報”內(nèi)容包括“子女教育”、“繼續(xù)教育”、“大病醫(yī)療”、“住房貸款利息”、“住房租金”、“贍養(yǎng)老人”,注意要填寫完整。

4.已婚人士請注意第四項“專項附加扣除信息查詢”里,分攤方式分攤比例是否正確?

如果發(fā)現(xiàn)專項附加扣除沒有填報,那么恭喜你,可以退稅了!

第二項“專項附加扣除填報”&第四項“專項附加扣除信息查詢”

注意“扣除年度”選擇2019,扣除項目填寫完整

第三步:點擊第三項“收入納稅明細查詢”,選擇“2019”年度,點擊“查詢”,核對2023年個人“收入合計和已申報稅額合計”以及各月度“收入和已申報稅額”是否正確。

第三項“收入納稅明細查詢”

選擇年度“2019”,點擊查詢

第四步:最后是第一項“綜合所得年度匯算”。所有準備工作做完,進入正式匯算清繳申報步驟。

1.選擇第一項“綜合所得年度匯算”,選擇“使用已申報數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)填寫”點擊“開始申報”。

第一項“綜合所得年度匯算”

選擇“使用已申報數(shù)據(jù)填寫”

2.認真閱讀“標準申報須知”再繼續(xù)操作(年度收入不超過12萬或者年度應(yīng)補稅不超過400元,可以免于辦理匯算申報)。

注意:如果年收入不超過12萬,有個稅繳納記錄,就可以退稅了!

認真閱讀注意事項

3.按照標準申報流程,選擇“受雇單位”,“個人所得稅”app會自動計算“應(yīng)納所得稅額”,如果與第三步查詢的“已申報納稅額”有差別,那就需要補稅或者退稅了。

應(yīng)納所得稅額

4.點擊“下一步”,app會自動計算你的“應(yīng)退稅額”或者“應(yīng)補稅額”。

5.點擊“提交申報”,提示“申報信息提交成功并已保存”,表示2023年度匯算清繳申報完成。

6.應(yīng)退稅的,需按提示添加銀行卡信息;應(yīng)補稅的,選擇補稅方式。按照app提示添加銀行卡信息及驗證碼。

這里要注意:“銀行卡添加成功”代表申報完成,點擊“返回”。選擇退稅的銀行卡,點擊“確定”。

銀行卡添加成功

7.最后出現(xiàn)“申請退稅”完成界面,點擊“完成”,個人所得稅匯算清繳工作就完成了。

個人所得稅匯算清繳完成

恭喜各位看官完成2023年度個人所得稅匯算清繳,你是退稅了,還是補稅了呢?

還沒有申報的小伙伴們,祝君好運~~

【第2篇】深圳個人所得稅申報

一、概述

《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第62號)

納稅人取得經(jīng)營所得,按年計算個人所得稅。在取得所得的次年3月31日前,向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳,并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(b表)》;從兩處以上取得經(jīng)營所得的,選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯總申報,并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(c表)》。

申報方式:網(wǎng)上申報(分為代理申報和自行申報辦理方式)、辦稅大廳申報、郵寄申報三種方式。其中網(wǎng)上申報方式如下表:

二、網(wǎng)上申報(代理申報)—自然人電子稅務(wù)局(扣繳端,b表)

被投資單位的負責(zé)人或辦稅人員登錄自然人電子稅務(wù)局(扣繳端),當單位類型是個體工商戶、個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)時,進入系統(tǒng)后上方會顯示生產(chǎn)經(jīng)營申報通道。點擊【生產(chǎn)經(jīng)營】,則進入“生產(chǎn)經(jīng)營”申報模塊。

2.點擊左側(cè)的【年度匯繳申報】進入申報表填寫主界面,在“收入、費用信息”填寫公共信息 。若該稅款所屬期已有申報成功或待反饋的明細記錄,則【收入、費用信息】不允許修改。

3.點擊申報表填寫主界面下方對應(yīng)投資者的姓名,進入年度匯繳申報填寫頁面。合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的,應(yīng)分別填報申報表。納稅人為合伙企業(yè)個人合伙人的,可確認合伙企業(yè)個人合伙人分配比例信息。

4.報表保存成功后,可進行申報表報送。點擊左側(cè)【網(wǎng)上報稅】—【網(wǎng)上申報】,進入申報表報送界面,勾選報表記錄后點擊【發(fā)送申報】按鈕進行申報表報送。

網(wǎng)上申報(代理申報)—自然人電子稅務(wù)局(web端扣繳功能,b表)

被投資單位具有辦稅權(quán)限的辦稅人員登錄自然人電子稅務(wù)局(web端),點擊首頁上方的【單位辦稅】按鈕即可進入操作界面。單位的法定代表人或財務(wù)負責(zé)人,實名注冊后可直接進行登錄操作;單位法定代表人或財務(wù)負責(zé)人以外的辦稅人員,需要完成實名注冊且被授予辦稅權(quán)限后才能進行登錄操作。

點擊左側(cè)【年度匯繳申報】進入申報表填寫主界面,若該屬期未申報過且公共信息可填寫,則自動彈出公共信息填寫頁面。若已存在申報成功記錄,修改公共信息時,會提示“對已申報成功的申報表,需要重新報送”;修改公共信息后,與之不一致的申報成功記錄的“申報狀態(tài)”都變更為待申報。

在申報表填寫主界面下方待申報信息欄勾選對應(yīng)投資者的姓名,點擊【申報】進入報表填寫界面。合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的,應(yīng)分別填報申報表。

4.若需補交稅款,點擊左側(cè)【稅款繳納】,進入稅款繳納頁面。勾選需要繳納稅款的記錄,點擊【立即繳款】,彈出二次確認后,點擊【確認繳稅】按鈕后會跳轉(zhuǎn)至第三方繳稅頁面進行繳稅,可選擇三方協(xié)議支付、銀聯(lián)在線支付、銀行柜臺支付和掃碼支付。

…………

網(wǎng)上申報(自行申報)—自然人電子稅務(wù)局(web端,b表)

納稅人實名注冊后登錄自然人電子稅務(wù)局(web端),點擊【我要辦稅】→【稅費申報】→經(jīng)營所得(b表),進入?yún)R算清繳申報界面。

選擇申報年度“2021”,錄入被投資單位信息。若被投資單位類型為合伙企業(yè),則錄入被投資單位統(tǒng)一社會信用代碼后,系統(tǒng)會自動帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”信息。

3.錄入收入成本信息,其中帶*號為必填項,其他項目根據(jù)企業(yè)實際情況填寫。

4.錄入納稅調(diào)整增加/減少額,若沒有相關(guān)納稅數(shù)據(jù)可直接點擊【下一步】。

…………

三、辦稅大廳申報

注:篇幅容量有限,不一一展示了。資料來源,深圳稅務(wù)局。

本篇為《2023年個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳申報篇》,有興趣可留言。

【第3篇】個人所得稅申報密碼

簡單兩招輕松搞定忘記個稅密碼問題

每一次報稅(季報)的高峰期,小編都去稅務(wù)局做納稅人報稅輔導(dǎo)員,在做納稅人報稅輔導(dǎo)時,小編發(fā)現(xiàn)納稅人最忘記個稅申報的登錄密碼,同時一些加了小編微信的納稅人也經(jīng)常會問忘記個稅登錄密碼該怎么辦!為了解決納稅人經(jīng)常遇到的這個問題,下面小編就告訴大家忘記個稅申報密碼如何解決吧!

一、個稅密碼應(yīng)設(shè)置得和電子稅務(wù)局密碼一樣

個稅密碼和電子稅務(wù)局密碼開始一般都是不一樣的,為了方便記住個稅密碼,小編建議將個稅密碼修改成和電子稅務(wù)局密碼一樣,這樣就不容易忘記了,也為以后方便申報納稅。

二、忘記了個稅密碼,如何快速修改個稅密碼

1、手機準備個人所得稅app

手機下載個人所得稅app,沒有注冊的先注冊一下!

2、登錄

在手機頁面點擊個人所得稅app進入到首頁,點擊“個人中心”來到登錄頁面,點擊右上角的“登錄”,按登錄所需要的信息填入登錄即可。

3、選擇要修改個稅密碼的企業(yè)

登錄進來以后,再點擊“個人中心”,然后找到并點擊“企業(yè)辦稅權(quán)限”,進來以后,點擊選擇所需要修改個稅密碼的企業(yè)。

4、重置申報密碼

點擊“重置申報密碼”,然后輸入新密碼和確認密碼,點擊“獲取驗證碼”,取得驗證碼輸入點擊保存就可以了!

這樣個稅申報密碼修改就完成了。然后可以回到自然人電子稅務(wù)局客戶端按重置的密碼輸入登錄就可以了。簡單吧?

我是“稅月如說”,主要致力于對一些財會基礎(chǔ)理論知識和財稅實操經(jīng)驗方面的分享,如果對大家有幫助,點贊關(guān)注轉(zhuǎn)發(fā)一下喔!

【第4篇】企業(yè)如何申報個人所得稅

1.電腦桌面打開自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端

2.輸入納稅人識別號(統(tǒng)一信用代碼)

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3.輸入姓名、手機號碼→下一步立即體驗

4.輸入個稅申報密碼→登錄

5.人員信息采集-→添加→填寫帶*號信息(任職受雇從業(yè)類型選其他)-→報送→關(guān)閉

注意:法人信息必填

6點擊上方生產(chǎn)經(jīng)營+左邊預(yù)繳納稅申報→填寫收入總額、成本本費用→保存。

7. 點擊左邊網(wǎng)上報稅→網(wǎng)上申報→發(fā)送申報→獲取反饋。

江蘇承業(yè)財稅專業(yè)代理記賬,專業(yè)人員提供咨詢服務(wù),為廣大中小企業(yè)提供高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的代理記賬 稅務(wù)申報 稅務(wù)疑難等服務(wù) 。

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我們可提供全國稅務(wù)申報等服務(wù)!

【第5篇】個人所得稅申報表a

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個人所得稅申報表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第7號)發(fā)布了新修訂的個人所得稅申報表,自2023年1月1日起實施。新的個人所得稅申報表是新個人所得稅政策的體現(xiàn),小編進行了一個細致的梳理,希望能有助于學(xué)習(xí)掌握。

一、新修訂的個人所得稅申報表共有幾張申報表?

一共十張申報表,分別是:

1.個人所得稅基礎(chǔ)信息表(a表)(b表)

2.個人所得稅扣繳申報表

3.個人所得稅自行納稅申報表(a表)

4.個人所得稅年度自行納稅申報表

5.個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(a表)(b表)(c表)

6.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表

7.單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表

二、本次在原有基礎(chǔ)上調(diào)整完善的報表共有幾張,是哪幾張申報表?原有報表仍有效的是哪張?

(一)完善的報表共四類七張,本次根據(jù)新稅法及相關(guān)政策規(guī)定調(diào)整完善了以下報表:

1.《個人所得稅基礎(chǔ)信息表(a表)》、《個人所得稅基礎(chǔ)信息表(b表)》

2.《個人所得稅扣繳申報表》

3.《個人所得稅自行納稅申報表(a表)》

4.《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表(a表)》、《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表(b表)》、《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表(c表)》相關(guān)填報內(nèi)容和說明;

(二)原有申報表仍有效的是《個人所得稅減免稅事項報告表》(總局公告2023年第28號)、《個人所得稅專項附加扣除信息表》(國家稅務(wù)總局公告2023年第60號)、《商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細表》(財稅〔2017〕39號、總局公告2023年第17號)《個人稅收遞延型商業(yè)商老保險稅前扣除情況明細表》(財稅〔2018〕22號、總局公告2023年第21號)。

三、本次新增的申報表是哪幾張?

新增了三張申報表,分別是:

1.根據(jù)新稅法綜合所得匯算清繳的有關(guān)規(guī)定,制發(fā)《個人所得稅年度自行納稅申報表》;

2.根據(jù)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得有關(guān)政策規(guī)定,制發(fā)《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》和《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表》。

四、每張申報表適用范圍各是什么?

(一)基礎(chǔ)信息表

1.《個人所得稅基礎(chǔ)信息表(a表)》。該表適用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳申報時,填報支付所得的自然人納稅人的基礎(chǔ)信息。

注:本表配合《個人所得稅扣繳申報表》、《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表》填寫。

2.《個人所得稅基礎(chǔ)信息表(b表)》。該表適用于自然人直接向稅務(wù)機關(guān)辦理涉稅事項時填報其個人基礎(chǔ)信息。

注意:自然人納稅人初次向稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)涉稅事宜時填報本表;初次申報后,以后僅需在信息發(fā)生變化時填報。本表是配合《個人所得稅自行納稅申報表(a表)》、《個人所得稅年度自行納稅申報表》、《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(a表)(b表)(c表)》填寫的。

(二)《個人所得稅扣繳申報表》。該表適用于:

1.扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得,勞務(wù)報酬所得,稿酬所得和特許權(quán)使用費所得的個人所得稅全員全額預(yù)扣預(yù)繳申報;

2.向非居民個人支付工資、薪金所得,勞務(wù)報酬所得,稿酬所得和特許權(quán)使用費所得的個人所得稅全員全額扣繳申報;

3.以及向納稅人(居民個人和非居民個人)支付利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得的個人所得稅全員全額扣繳申報。

(三)《個人所得稅自行納稅申報表(a表)》。該表適用于:納稅人向稅務(wù)機關(guān)按月或按次辦理自行納稅申報,包括:

1.居民個人取得綜合所得以外的所得扣繳義務(wù)人未扣繳稅款,

2.非居民個人取得應(yīng)稅所得扣繳義務(wù)人未扣繳稅款,

3.非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得等。

(四)《個人所得稅年度自行納稅申報表》。該表適用于居民個人取得境內(nèi)綜合所得,按稅法規(guī)定進行個人所得稅匯算清繳。

根據(jù)《個人所得稅法實施條例》和總局公告2023年第62號取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括:

1.從兩處以上取得綜合所得,且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元;

2.取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得,且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元;

3.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額;

4.納稅人申請退稅;

5.納稅人在注銷戶籍年度取得綜合所得的;

6.居民個人取得綜合所得的,扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的。

(五)《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(a表)》。該表適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得,按查賬征收辦理預(yù)繳納稅申報,或者按核定征收辦理納稅申報。

《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(b表)》。該表適用于查賬征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得的匯算清繳申報。

《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(c表)》。該表適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)兩處及以上取得經(jīng)營所得,辦理個人所得稅的年度匯總納稅申報。

(六)《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》。該表適用于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(含創(chuàng)投基金,下同)選擇按單一投資基金核算,按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)進行核算類型備案。

(七)《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表》。該表適用于選擇按單一投資基金核算的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定辦理年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得扣繳申報。

注意:根據(jù)財稅〔2019〕8號(創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅),合伙企業(yè)按單一投資基金核算,個人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得,按照20%稅率計算繳納個人所得稅。(本質(zhì)是個人合伙人的經(jīng)營所得,但計算方法與常規(guī)采用“年度所得整體核算”的按照“經(jīng)營所得”項目、5%-35%的超額累進稅率計算不同)。

(一)其中股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得:

個人合伙人按照其應(yīng)從基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中分得的份額計算應(yīng)納稅額,并由創(chuàng)投企業(yè)填報《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表》在次年3月31日前代扣代繳個人所得稅。

(二)其中股息紅利所得:

個人合伙人按照其應(yīng)從基金股息紅利所得中分得的份額計算其應(yīng)納稅額,并由創(chuàng)投企業(yè)填報《個人所得稅扣繳申報表》按月或按次代扣代繳個人所得稅。

綜上,總結(jié)新個稅申報表記憶導(dǎo)圖:

提問:怎樣才能每天及時收到「理個稅」的這種免費好文章?

回答:只需點擊右上角“+關(guān)注”即可!

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【第6篇】個人所得稅什么時候申報

5月馬上結(jié)束了,有五件緊急事要提醒大家:

1、企業(yè)所得稅匯算清繳5月31日結(jié)束!(上海除外)

2、除了要申報企業(yè)所得稅外,關(guān)聯(lián)申報也應(yīng)在5月31日前完成!

3、居民個人綜合所得的個稅匯算清繳簡易申報5月31日結(jié)束!

4、個稅年度匯算將于6月30號截止,完不成的將會被罰,還影響信用!

5、2022工商年報年報6月30日結(jié)束!個體戶一定要做工商年檢,逾期后果自負!

01

變了!所有企業(yè)注意!

這項工作!5月31日前必須完成!

02

關(guān)聯(lián)申報,5月31日前也必須完成!附詳細操作流程!

一、什么是關(guān)聯(lián)申報

關(guān)聯(lián)申報:顧名思義,就是企業(yè)跟關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來要向稅務(wù)機關(guān)申報。

關(guān)聯(lián)申報應(yīng)在匯算期內(nèi)完成,比如2023年度的關(guān)聯(lián)申報應(yīng)在2023年5月31日前完成,未按期申報會受到行政處罰。

注意:請先辦理企業(yè)所得稅年度申報,再進行關(guān)聯(lián)申報。

二、哪些企業(yè)需要申報關(guān)聯(lián)報告表

(一) 按照《公告》要求,只要在匯算年度內(nèi)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來,無論是與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方還是與境外關(guān)聯(lián)方,都需要進行關(guān)聯(lián)申報。

(二) 此外還需注意,因國別報告的6張附表包含在關(guān)聯(lián)報告表中,即使您的企業(yè)未在2023年度發(fā)生關(guān)聯(lián)交易,但滿足國別報告的填報要求,也需要進行關(guān)聯(lián)申報。

(三) 企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來,且不符合國別報告報送條件的,可以不進行關(guān)聯(lián)申報。

三、關(guān)聯(lián)申報詳細操作流程

(一)進入申報界面

1、點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【企業(yè)所得稅申報】-【關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來年度報告申報】,即可進入該界面。

2、選擇所屬期-【確定】

3、選擇關(guān)聯(lián)申報前置條件

4、點擊【確定】,進入申報表。

(二)填寫報表

企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營情況自行選擇填寫。

g000000

《報告企業(yè)信息表》

g100000

《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來匯總表》

系統(tǒng)自動填寫,無需手工填寫,直接點擊【保存】即可。

g101000

《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》

g102000

《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》

g103000

《無形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》

g111000

《對外支付款項情況表》

參考上述填報方式以及國家稅務(wù)總局2023年42號公告進行填寫。

g112000

《境外關(guān)聯(lián)方信息表》

g113010

《年度關(guān)聯(lián)交易財務(wù)狀況分析表(報告企業(yè)個別報表信息)》

g113020

《年度關(guān)聯(lián)交易財務(wù)狀況分析表(報告企業(yè)合并報表信息)》

03

財務(wù)請馬上轉(zhuǎn)給員工

5月31日之前務(wù)必完成這件事

2023年度個人所得稅綜合所得年度匯算簡易申報上年度內(nèi)取得的綜合所得收入額不超過6萬元且已預(yù)繳稅款的法定申報期限為2023年3月1日至5月31日。

注意:超過該期限,就必須在2023年6月30日前通過標準申報方式申請退稅,這無疑是將簡單的工作復(fù)雜化了,所以符合簡易申報條件的納稅人,務(wù)必在5月31日前通過簡易申報完成退稅!

具體操作流程如下:

04

不延期!6月30日前必須完成

否則將被罰款,影響個人信用!

個人所得稅綜合所得年度匯算,注意時間是3月1日到6月30日。

6月30日之前屬于應(yīng)當補稅,但不辦理匯算清繳的,將面臨每日萬分之五加收滯納金,還有可能影響信用!

那具體哪些人需要辦理匯算清繳?哪些屬于綜合所得?有什么扣除項目?如何計算?如何申報?一起來看一下:

稅務(wù)大講堂,贊8854

05

稅務(wù)局短信通知!

6月30日前,務(wù)必完成工商年報!

01

什么是工商年報?

工商年報是工商部門組織開展的企業(yè)年度報告公示制度。

通過工商年報,可以讓社會公眾與合作伙伴了解企業(yè)的經(jīng)營情況,保障交易安全;而企業(yè)通過工商年報,可向外界展現(xiàn)企業(yè)的實力與誠信經(jīng)營的形象,利于企業(yè)的長遠發(fā)展。

02

企業(yè)工商年報包含哪些內(nèi)容?

1、公司股東繳納的出資情況、資產(chǎn)情況;

2、企業(yè)的聯(lián)系方式與地址;

3、企業(yè)的存續(xù)狀態(tài);

4、企業(yè)各類變動情況,如股權(quán)變更信息、購買股權(quán)信息等;

5、企業(yè)網(wǎng)站及從事網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營的網(wǎng)店網(wǎng)址信息等;

6、企業(yè)從業(yè)人數(shù)、財務(wù)信息、社保信息等等。

03

企業(yè)逾期工商年報有什么后果?

1、受到聯(lián)合懲治

全國信用信息共享平臺建立失信行為聯(lián)合懲戒系統(tǒng),多部門活動將受到限制。

如企業(yè)在政府采購、工程招標、國有土地出讓等將被依法限制或禁入。

2、經(jīng)營活動受限

會被列入經(jīng)營異常名錄,企業(yè)在辦理信貸、投資、擔(dān)保等業(yè)務(wù)將會受到限制。

3、企業(yè)信用受損

經(jīng)營異常名錄會通過“國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”向社會公示,嚴重影響公司的長遠發(fā)展。

4、處于失信狀態(tài)

企業(yè)未按時進行工商年報的,將被工商部門列入經(jīng)營異常名錄,若滿3年企業(yè)還未移出的,將被列入嚴重違法失信企業(yè)名單。被列入嚴重違法失信名單后,企業(yè)法人等在進行注冊新公司、經(jīng)營、從業(yè)任職資格等將被限制。

04

工商年報詳細操作流程

1.打開官方工商申報入口,點擊“企業(yè)信息填報”,選擇登記機關(guān)所在地,認準公示系統(tǒng)網(wǎng)址(www.gsxt.gov.cn)

以上表格數(shù)據(jù)填寫好后,最好核實一遍,最后提交年報時還需要工商聯(lián)絡(luò)人電話反饋驗證碼,提交完成即可。

2.登錄

有三種登錄方式,可以根據(jù)實際情況需要選擇其中一種登錄。

注意:在界面下方的【說明】里標注了個別地區(qū)需在當?shù)氐怯洐C關(guān)官方網(wǎng)站進行工商年報,點擊黃色地方名稱直接進入網(wǎng)站,以深圳為例:

深圳市是直接在這里填報。

3. 點擊【年報報告填寫】

提示:在這個界面可以先順便打開【2023年年度報告】,待會填寫【2023年年度報告】企業(yè)基礎(chǔ)信息的時候,便可以直接復(fù)制黏貼,提高效率;

4. 勾選【2023年度報告】

5. 【企業(yè)基本信息】表中的基本信息如無變更,可復(fù)制2023年的數(shù)據(jù)。

6. 【特種設(shè)備信息】、【股東及出資信息】、【網(wǎng)站或網(wǎng)店信息】、【股權(quán)變更信息】、【對外投資信息】、【對外擔(dān)保信息】、【黨建信息】,以下7個表,傻瓜式填寫即可,沒啥技術(shù)含量,相信難不倒小伙們,記住時間線是以12月31日為界限哦。

7. 【資產(chǎn)狀況信息】,填寫應(yīng)以資產(chǎn)負債表和利潤表的期末數(shù)為準;納稅總額是企業(yè)全年實際繳納各類稅金的總和。

8. 【社保信息】,據(jù)說不會填年報的小伙伴,大部分都是被這個表嚇怕的,所以,在這里要重點講解一下以下各項的填寫規(guī)則:

(1)第一至第三行,統(tǒng)計參保人數(shù)的,以12月31日的數(shù)據(jù)為準;

(2)單位繳費基數(shù),是指企業(yè)在2023年1月-2023年12月繳納的各項繳費工資總額(累計值);

(3)本期實際繳費金額,是指公司(個人部分除外)在2023年1月-2023年12月實際已繳納的社保費用;

(4)單位累計欠繳金額,是指公司(個人部分除外)在2023年1月-2023年12月應(yīng)繳納而又未繳納的社保費用;

注:如以前年度存在尚未申報的情況,需先完成以前年度工商年報。

9.【預(yù)覽并公示】

以上表格數(shù)據(jù)填寫好后,最好核實一遍,最后點擊“預(yù)覽并公示”,公示系統(tǒng)顯示“已公示”后,表示年度報告公示成功。

工商年報宜早不宜遲,除個體戶外,盡量不要在6月份再進行工商年報,以免扎堆登錄系統(tǒng),影響進度。同時,提前做好工商年報,在發(fā)現(xiàn)年報存在問題時,還能留出時間做更正操作!

來源:財務(wù)第一教室,稅務(wù)大講堂,深圳稅務(wù),梅松講稅,稅務(wù)師

【第7篇】自然個人所得稅申報系統(tǒng)

扣繳義務(wù)人在使用客戶端進行納稅申報時會碰到各種問題,這些問題應(yīng)該怎么解決呢?現(xiàn)在就讓我們一起來了解一下吧!

第一問:如何修改扣繳客戶端的申報密碼?

點擊扣繳客戶端軟件左側(cè)菜單【系統(tǒng)設(shè)置】→【申報管理】→【申報安全設(shè)置】→輸入“原申報密碼”→再輸入“新申報密碼”和“確認新申報密碼”,即可完成申報密碼的修改。

第二問:經(jīng)營所得在哪里申報?

個人所得稅經(jīng)營所得網(wǎng)上申報目前可以通過在自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端進行代理申報,也可以投資人或業(yè)主自己在自然人辦稅服務(wù)平臺網(wǎng)頁(web)上自行申報。

第三問:自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端計算稅款時專項附加扣除項目沒體現(xiàn)累計扣除數(shù)如何處理?

專項附加扣除在填寫申報表時,填寫的是累計扣除數(shù),具體扣除情況在第一步【收入及減除填寫】和第二步【稅款計算】均有體現(xiàn),可通過收入填寫的列表界面、明細界面(雙擊具體人員)以及導(dǎo)出文件,都能查看每個人員的累計專項附加扣除數(shù)。

第四問:生產(chǎn)經(jīng)營所得申報應(yīng)在its系統(tǒng)哪里操作?

除了大廳申報渠道外,還可通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端和個人所得稅web進行申報,個人所得稅app經(jīng)營所得申報的相關(guān)功能也在開發(fā)中。

第五問:個人所得稅扣繳稅款三方協(xié)議網(wǎng)簽后扣款不成功或者查詢不到協(xié)議,是什么原因?

需要確認簽訂三方協(xié)議的人員信息與當前系統(tǒng)中的人員信息是否一致,如果使用的是不同身份證件信息,則會存在查詢不到協(xié)議的情況??劭畈怀晒?,需要根據(jù)提示判斷,如余額不足等,如為系統(tǒng)原因,可聯(lián)系當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)(或服務(wù)支持人員)進行原因排查。

第六問:扣繳客戶端如何獲取個人填寫的專項附加扣除信息?

點擊專項附加扣除信息采集模塊,選擇對應(yīng)的扣除項目,點擊“更新”按鈕,可從稅務(wù)局端下載歷史報送和納稅人通過自然人端(web/app)自行報送并指定該單位為扣繳義務(wù)人的專項附加扣除信息。

來源:上海稅務(wù)

責(zé)任編輯:張越 (010)61930078

【第8篇】個人所得稅申報app

個稅匯算倒計時!據(jù)稅小夏了解,有部分納稅人已完成退稅申報,但是忘了提交退稅申請,導(dǎo)致退稅款遲遲沒有到賬!已申報退稅≠已申請退稅,再看看!您的退稅申請?zhí)峤涣藛幔?/p>

登錄個人所得稅app首頁——我要查詢——申報查詢,查看之前已經(jīng)提交的申報記錄。此處頁面有三個菜單,分別是“未完成”“已完成”“已作廢”,不同狀態(tài)的申報記錄會顯示在對應(yīng)的菜單中。

這時候就要注意啦!如果申報記錄顯示在“未完成”的菜單中,且顯示“待申請退稅”的提醒,說明您的退稅申請還沒有提交!

在未完成的狀態(tài)下,對申報記錄有疑問或發(fā)現(xiàn)申報有誤的,可以點擊下方的“作廢”或“更正”按鈕,對申報結(jié)果進行調(diào)整;

申報結(jié)果準確無誤的,請點擊頁面右下角“申請退稅”,趕緊把退稅款收入囊中!

點擊“申請退稅”后,系統(tǒng)會彈出提示框,閱讀以后點擊“繼續(xù)退稅”。

選擇銀行卡,點擊“確定”。

小貼士:

銀行卡需填報本人在中國境內(nèi)開立的一類銀行賬戶,并確保銀行卡處于正常狀態(tài)。

個稅匯算

只剩不到十天啦

快來把您的退稅款領(lǐng)走吧!

【第9篇】個人所得稅申報軟件

門窗公司招人啦

關(guān)于門窗公司

江蘇中德門窗有限公司,投建18000平方米生產(chǎn)廠房及2000平方米附屬設(shè)施廠房,專業(yè)從事節(jié)能型門窗型材、斷橋鋁門窗型材、隔熱鋁型材、隔斷鋁型材等系列門窗型材產(chǎn)品及相關(guān)產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)、銷售和售后服務(wù)為一體的大型型材門窗企業(yè)。公司始終將品質(zhì)作為立企之本,引進國內(nèi)外先進的門窗、幕墻、欄桿加工生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)配套設(shè)備,包括全自動中空玻璃生產(chǎn)線、鋁型材切割機、塑鋼門窗焊機、清角機、全自動鉆孔機、自動自攻絲機等。已形成年產(chǎn)40多萬平方米生產(chǎn)能力,年產(chǎn)值可達3億元。

建設(shè)一流人才隊伍,打造企業(yè)核心競爭力。公司擁有一批經(jīng)驗豐富,技術(shù)精良的設(shè)計、管理人才,在生產(chǎn)經(jīng)營上堅持顧客至上,服務(wù)至上的企業(yè)宗旨,追求卓越、引領(lǐng)時尚、為您打造高品質(zhì)、高質(zhì)量的人生境界和舒適的生活空間。

門窗公司崗位需求

商務(wù)司機

4000-6000元

1. 負責(zé)公司的日常用車,以及其它出車任務(wù);

2. 保證車輛狀況良好,按時出車,確保車輛正常使用和安全,遵守交通規(guī)章;

3. 進行車輛內(nèi)外部的日常清潔;

4. 熟悉車輛的保險、驗車、保養(yǎng)、維修等工作優(yōu)先;

5. 無出車任務(wù)在公司空閑時,需協(xié)助做些輔助性工作;

6. 公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他日常事務(wù)。

7.退役軍人優(yōu)先考慮。

主管會計

4000-8000元

1.能熟練運用辦公軟件處理文件和數(shù)據(jù),能熟練運用財務(wù)軟件進行會計賬務(wù)處理,能熟練操作金稅工程納稅申報軟件和個人所得稅納稅申報軟件。

2.對融資程序和投資的可行性分析有一定掌握。能起草和制定企業(yè)的管理制度、財務(wù)制度以及財務(wù)內(nèi)部控制流程。

3.能熟練地制定企業(yè)財務(wù)預(yù)算、并有效地組織好企業(yè)的年終財務(wù)決算。

4.具有較強的語言及文字表達能力,有良好的溝通能力,利用財務(wù)核算與會計管理原理為公司經(jīng)營決策提供依據(jù),協(xié)助總經(jīng)理制定公司戰(zhàn)略,并主持公司財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定;

5.建立和完善財務(wù)部門,建立科學(xué)、系統(tǒng)符合企業(yè)實際情況的財務(wù)核算體系和財務(wù)監(jiān)控體系,進行有效的內(nèi)部控制; 3、制定公司資金運營計劃,監(jiān)督資金管理報告和預(yù)、決算;

6.對公司投資活動所需要的資金籌措方式進行成本計算,并提供最為經(jīng)濟的酬資方式;

7.籌集公司運營所需資金,保證公司戰(zhàn)略發(fā)展的資金需求,審批公司重大資金流向;

8.主持對重大投資項目和經(jīng)營活動的風(fēng)險評估、指導(dǎo)、跟蹤和財務(wù)風(fēng)險控制;

9.協(xié)調(diào)公司同銀行、工商、稅務(wù)等政府部門的關(guān)系,維護公司利益;

10.參與公司重要事項的分析和決策,為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)發(fā)展及對外投資等事項提供財務(wù)方面的分析和決策依據(jù);

11.審核財務(wù)報表,提交財務(wù)管理工作報告;

12.完成總經(jīng)理臨時交辦的其他任務(wù)。

小車駕駛員

4500-6000元

招聘崗位:小車駕駛員、司機

1、有商務(wù)司機工作經(jīng)驗,駕駛技術(shù)嫻熟,為人陽光、正直,有責(zé)任心;

2、無不良駕駛記錄,無重大事故及交通違章,具有較強的安全意識;

3、5年以上小車實際駕齡經(jīng)驗,年齡40歲以下,黨員或退伍軍人優(yōu)先錄用;

4、老板專屬司機,懂商務(wù)接待禮儀,服從管理,家住泉山區(qū)附近,能適應(yīng)加班;

5、五險,月休4天,其余福利面議。

獲取更多信息的方法

關(guān)注小編,每天更新徐州招聘信息和崗位薪資信息,在徐州了解職場工作動態(tài),關(guān)注我就對了。

通過下方小程序也可直達企業(yè)。

【第10篇】個人所得稅申報表怎么填

導(dǎo)讀:對于很多的新公司新企業(yè)來講,剛剛企業(yè)還沒有個稅申報,可以進行零申報嗎?個人所得稅申報表填寫流程有哪些步驟?以下是小編詳細總結(jié)的內(nèi)容,不清楚的各位會計人員一起來看看小編的解答!

個人所得稅申報表填寫流程有哪些步驟?

答:1、首先填寫扣繳義務(wù)人、扣繳義務(wù)人識別號(必填項)。

2、填寫普通納稅人基本信息表,所有在本單位支付工資薪金及其他所得項目的,無論是否雇員、無論是否扣稅,都需要填寫到普通納稅人基礎(chǔ)信息表中。其中每行的‘是否修改’選擇項在第一次導(dǎo)入時,選擇‘是’,下一次選擇‘否’。

3、將普通納稅人基本信息表中的內(nèi)容導(dǎo)入到收入及納稅明細表。

4、根據(jù)實際情況在收入及納稅明細表填寫各個代開代繳納稅人的本期扣繳申報信息。

5、填寫以前屬期多繳稅款本期抵扣表,該表中只有‘本期抵扣稅額’、‘減免稅額’會加總到代扣代繳稅額匯總表中去。

6、填寫完畢后點擊各表的審核按鈕、系統(tǒng)將自動對填寫內(nèi)容進行合法性審核,審核未通過系統(tǒng)會給與提示,請按照提示修改,直到審核通過。

扣繳個人所得稅報告表申報了,但是個人所得稅基礎(chǔ)信息表(a)表忘記處理怎么辦?

沒有扣稅的,可以打電話讓稅務(wù)局給作廢一下,重新填寫。

已經(jīng)扣繳個人所得稅稅款的,需要到稅務(wù)局修改,人員沒有變動的可以不填報基礎(chǔ)信息表。

具體情況:

1、根據(jù)《個人所得稅法》第九條 扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款,自行申報納稅人每月應(yīng)納的稅款,都應(yīng)當在次月七日內(nèi)繳入國庫,并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。

2、扣繳個人所得稅報告表申報了,但個人所得稅基礎(chǔ)信息表忘記了。沒有扣稅的,可以打電話讓稅務(wù)局給作廢一下,重新填寫。已經(jīng)扣繳個人所得稅稅款的,需要到稅務(wù)局修改,人員沒有變動的可以不填報基礎(chǔ)信息表。

個人所得稅申報表填寫流程有哪些步驟?以上的內(nèi)容還需要增加一個步驟:填寫完畢后點擊各表的全部計算按鈕、系統(tǒng)將自動計算稅額并作相關(guān)的審核,審核未通過系統(tǒng)會給與提示,請按照提示修改,直到審核通過。

【第11篇】個人所得稅12萬元申報

一、單項選擇題

4.18 甲公司(非制造業(yè)企業(yè))2023年委托境內(nèi)乙公司(非關(guān)聯(lián)方)進行研發(fā)。經(jīng)與乙公司結(jié)算后,委托研發(fā)費用為:研發(fā)人員人工費30萬元,研發(fā)耗用材料費100萬元,研發(fā)用設(shè)備折舊費10萬元,與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用10萬元。已經(jīng)取得乙公司開具的相關(guān)合法憑證。則甲公司當年稅前加計扣除的研發(fā)費用為(d)萬元。

a.150

b.72

c.112.5

d.90=(30+100+10+10)×80%×75%

【答案】d本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠中的研發(fā)費用加計扣除。

選項d當選,甲公司當年可以稅前加計扣除的研發(fā)費用=(30+100+10+10)×80%×75%=90(萬元)

4.23 王某從2023年1月1日起出租其自有的一套住房,扣除相關(guān)稅費后的每月租金收入8 000元,全年共計96 000元。王某上述租房所得2023年應(yīng)繳納的個人所得稅為(c)元。

a.9 600

b.6 912

c.7 680=8 000×(1-20%)×10%×12

d.15 360

【答案】c 本題考查財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計算。

選項c當選,出租自有住房取得的租金收入,稅率暫按10%計算,應(yīng)繳納的個人所得稅=8 000×(1-20%)×10%×12=7 680(元)。

4.24 小張為甲單位員工,2023年1~12月在甲單位取得工資、薪金48 000元,單位為其辦理了2023年1~12月的工資、薪金所得個人所得稅全員全額明細申報。2023年,甲公司每月給其發(fā)放工資8 000元、個人按國家標準繳付“三險一金”2 000元。在不考慮其他扣除情況下,計算2023年3月甲公司應(yīng)為小張預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅稅額為(a)元。

a.0

b.30

c.60

d.180

【答案】a 本題考查工資薪金預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的計算。

小張同時滿足三個條件:

(1)上一納稅年度1~12月均在同一單位任職且預(yù)扣預(yù)繳申報了工資、薪金個人所得稅;

(2)上一年度1~12月工資、薪金收入未超過60 000元;

(3)本納稅年度自1月起,仍在該單位任職受雇并取得工資、薪金所得。

因此,扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時,累計減除費用自1月份起直接按照全年60 000元計算扣除。2023年1~3月,小張累計收入不足60 000元,無須預(yù)繳稅款,選項a當選。

4.25 位于市區(qū)的甲企業(yè)有一棟原值為300萬元的廠房,2023年8月初對該廠房進行加固和擴建,當月底完成竣工手續(xù),改擴建成本為70萬元,已計入固定資產(chǎn)核算。已知當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,2023年全年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(c)萬元。

a.3.04

b.2.94

c.3.10=300×(1-20%)×1.2%×8÷12+(300+70)×(1-20%)×1.2%×4÷12

d.2.8

【答案】c本題考查房產(chǎn)稅的計算。

選項c當選,納稅人對原有房屋進行改建、擴建的,要相應(yīng)增加房屋的原值,因此該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=300×(1-20%)×1.2%×8÷12+(300+70)×(1-20%)×1.2%×4÷12=3.10(萬元)。做題時要注意,把時間劃分清楚。

4.26 某市的某商貿(mào)公司2023年8月銷售一棟舊辦公樓,取得收入1 000萬元(不含稅),繳納印花稅0.5萬元,因無法取得評估價格,公司提供了購房發(fā)票,該辦公樓購于2023年10月,購價為600萬元,繳納契稅24萬元(能提供完稅憑證),轉(zhuǎn)讓過程中繳納可以扣除的相關(guān)稅費2.29萬元(不含印花稅)。該公司銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅為(c)萬元。

a.99.96

b.65.16

c.57.96

d.117.94

【答案】c本題考查土地增值稅的計算。取得土地使用權(quán)所支付的金額、房屋及建筑物評估價格=發(fā)票所在金額(不含契稅)×(1+5%×年度)

選項c當選,扣除項目金額=600×(1+6×5%)+2.29+0.5+24=806.79(萬元);增值額=1 000-806.79=193.21(萬元);增值率=193.21÷806.79×100%=23.95%,適用稅率為30%,速算扣除系數(shù)為0;應(yīng)納土地增值稅=193.21×30%=57.96 (萬元)。

4.40 稅務(wù)師受托對某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進行審核時,發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是(d)。

a.將國債利息收入作為免稅收入進行處理

b.將持有上市公司股票不足12個月收到的股息紅利作為應(yīng)稅收入處理

c.將直接持有的非上市居民企業(yè)股權(quán)取得的股息紅利作為免稅收入處理

d.將購買企業(yè)債券取得的利息收入作為免稅收入進行納稅調(diào)減

【答案】 d 本題考查企業(yè)所得稅的免稅收入。

選項d當選,購買的公司債券利息收入沒有免稅優(yōu)惠。選項ab不當選,國債利息收入屬于免稅收入,持有期間不足12個月上市公司取得的股息紅利不享受免稅。選項c不當選,符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利屬于免稅收入

二、多項選擇題

4.60 甲公司為境內(nèi)居民企業(yè),2023年年初以5 000萬元對乙公司(境內(nèi)居民企業(yè))進行投資,占有表決權(quán)股份的50%,甲公司后續(xù)采用權(quán)益法進行核算。2023年乙公司實現(xiàn)利潤600萬元,甲公司會計上確認投資收益300萬元;2023年乙公司分配利潤200萬元,2023年乙公司發(fā)生虧損1 000萬元,甲公司確認投資損失450萬元,2023年甲公司將該股權(quán)出售,取得價款5 500萬元,確認投資收益750萬元。則下列稅務(wù)處理表述正確的有(abd)。

a.2023年需要進行納稅調(diào)減300萬元

b.2023年需將投資損失納稅調(diào)增450萬元

c.2023年分配股利需納稅調(diào)增100萬元

d.2023年出售股權(quán)應(yīng)納稅調(diào)減250萬元[750會計核算的投資收益-(5500-5000)轉(zhuǎn)讓所得]

e.2023年出售股權(quán)無須進行納稅調(diào)整

【答案】abd 本題考查企業(yè)所得稅稅會差異的納稅調(diào)整。

選項c不當選,分配股利企業(yè)確認為損益,根據(jù)稅法規(guī)定屬于收入總額。符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益,免征企業(yè)所得稅;而會計處理上,乙公司分配利潤,甲公司借記“應(yīng)收股利”,貸記“長期股權(quán)投資——損益調(diào)整”,故不影響甲公司的會計利潤,綜上所述無需納稅調(diào)整。選項e不當選,出售股權(quán)應(yīng)會計核算投資收益為750萬元,稅法上僅認可歷史計稅基礎(chǔ),故稅法上股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為500萬元,應(yīng)納稅調(diào)減250萬元。

4.61 企業(yè)取得的下列收入中,可以作為廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費計算扣除基數(shù)的有(acde)。

a.銷售貨物收入

b.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入

c.租金收入

d.特許權(quán)使用費收入

e.視同銷售收入

【答案】acde 本題考查企業(yè)所得稅扣除限額的計算基數(shù)。

選項b不當選,轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入不屬于企業(yè)的營業(yè)收入,不得作為業(yè)務(wù)招待費和廣宣費計算扣除基數(shù)。同時,不能作為計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除限額的基數(shù)還有:股息、紅利等權(quán)益性投資收益(從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)除外),利息收入,接受捐贈收入

4.62 下列調(diào)整事項,需要在企業(yè)所得稅納稅申報表a105000《納稅調(diào)整項目明細表》調(diào)整的有(acd)。

a.視同銷售業(yè)務(wù)

b.加計扣除業(yè)務(wù)

c.投資收益業(yè)務(wù)

d.企業(yè)重組業(yè)務(wù)

e.免稅項目業(yè)務(wù)

【答案】acd 本題考查企業(yè)所得稅的納稅申報表。

選項be不當選,加計扣除和免稅項目業(yè)務(wù)需要在a107010《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》調(diào)整。

4.65 下列中國公民應(yīng)自行辦理個人所得稅納稅申報的有(acde)。

a.每年從我國境外取得特許權(quán)使用費收入的李某

b.2023年取得我國境內(nèi)a股上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得16萬元的王某

c.2023年經(jīng)營個體商店取得年經(jīng)營所得20萬元的個體工商戶趙某

d.2023年每月從我國境內(nèi)的企業(yè)因任職取得工資所得,同時還因在外兼職取得稿酬和勞務(wù)報酬所得共計20萬元的個人張某

e.張某取得勞務(wù)報酬所得但扣繳義務(wù)人未扣繳稅款

【答案】acde 本題考查自行申報繳納個人所得稅的情形。

選項a當選,屬于取得境外所得的情形,需要自行申報。選項b不當選,轉(zhuǎn)讓我國上市公司股票取得的所得暫不征收個人所得稅,所以無須申報。選項c當選,屬于取得經(jīng)營所得,應(yīng)該自行辦理納稅申報。選項d當選,屬于取得綜合所得,需要自行辦理匯算清繳的情形。選項e當選,屬于“取得應(yīng)稅所得,扣繳義務(wù)人未扣繳稅款”情形。

(1)應(yīng)辦理匯算清繳的情形:

①從兩處以上取得綜合所得,且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元。

②取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得,且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元。

③納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額。

實務(wù)中具體包括:年度綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。

(2)無須辦理綜合所得年度匯算清繳的情形(僅限于2019、2023年)。

①年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的;

②年度匯算需補稅金額不超過400元的;

③已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請退稅的。

4.77 下列關(guān)于金銀首飾消費稅的規(guī)定中,表述正確的有(ce)。

a.鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)加征消費稅

b.翻新改制方式銷售的金銀首飾,按新首飾的零售價格確定銷售額

c.金銀首飾用于樣品應(yīng)當按規(guī)定征收消費稅

d.金銀首飾連同包裝物銷售的,其包裝物單獨計價并在會計處理上單獨核算的,不計入金銀首飾計征消費稅的計稅依據(jù)

e.帶料加工的金銀首飾,受托方?jīng)]有同類金銀首飾銷售價格的,按照組成計稅價格計算納稅

【答案】ce 本題考查金銀首飾消費稅的規(guī)定。

選項a不當選,鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅,而非加征。選項b不當選,納稅人采用以舊換新(含翻新改制)方式銷售的金銀首飾,應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅。選項d不當選,金銀首飾連同包裝物銷售的,無論包裝是否單獨計價,也無論會計上如何核算,均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額,計征消費稅。

4.79 某科技企業(yè)擬申請享受研發(fā)費用加計扣除政策。該企業(yè)發(fā)生的下列研發(fā)相關(guān)的費用中,允許全額進行加計扣除的有(ac)。

a.失敗的研發(fā)活動所發(fā)生的研發(fā)費用

b.研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品對外出售的,研發(fā)費用中對應(yīng)的材料費用

c.外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費

d.委托境外機構(gòu)的研究開發(fā)費用

e.受托進行研發(fā)所發(fā)生的研發(fā)費用

【答案】ac 本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠中的研發(fā)費用加計扣除。

選項a當選,失敗的研發(fā)活動所發(fā)生的研發(fā)費用允許加計扣除。選項b不當選,研發(fā)活動形成產(chǎn)品或作為組成部分形成產(chǎn)品對外銷售的,研發(fā)費用中所對應(yīng)的材料費用不得加計扣除。選項c當選,允許作為研發(fā)人員人工費用加計扣除。選項d不當選,委托境外機構(gòu)的研發(fā)費用不得全額進行加計扣除,應(yīng)該按照實際發(fā)生額的80%,同時不得超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用2/3的部分,計算加計扣除。選項e不當選,無論委托方是否享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策,受托方均不得加計扣除。

4.80 關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法,符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有(ce)。

a.企業(yè)對外支付的贊助費應(yīng)作為廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費在限額內(nèi)進行扣除

b.企業(yè)的存貨跌價準備金允許在企業(yè)所得稅前扣除

c.金融企業(yè)計提的壞賬損失準備金可以在規(guī)定的限額內(nèi)進行扣除

d.企業(yè)之間支付的管理費用取得合法憑證的,準予在稅前扣除

e.符合條件的專項用途財政性資金作為不征稅收入后,其產(chǎn)生的成本費用也不得在稅前扣除

【答案】ce 本題綜合考查企業(yè)所得稅的各類扣除項目。

選項a不當選,企業(yè)的贊助費用,如果屬于與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助費,不得在稅前扣除。選項b不當選,存貨跌價準備金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。選項d不當選,企業(yè)之間支付的管理費用不得在稅前扣除。

4.83 下列房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施,無論在會計核算中是否單獨記賬與核算,都應(yīng)計入房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅的有(abce)。

a.智能化樓宇設(shè)備

b.地下停車場

c.消防設(shè)備

d.分體式空調(diào)

e.給排水設(shè)備

【答案】abce 本題考查房產(chǎn)稅房產(chǎn)原值的確定。

選項ace當選,凡以房屋為載體,不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施,如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等,無論在會計核算中是否單獨記賬與核算,都應(yīng)計入房產(chǎn)原值,計征房產(chǎn)稅。選項b當選,對于與地上房屋相連的地下建筑,如房屋的地下室、地下停車場、商場的地下部分等, 應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個整體,按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅。

4.84 下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中,正確的有(acde)。

a.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的,從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅

b.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的,從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅(當月)

c.納稅人購置存量房的,自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅

d.納稅人出租、出借房產(chǎn),自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅

e.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋,從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅

4.87 根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定,下列合同屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”的有(ceb)。

a.專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

b.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

c.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

d.土地使用權(quán)出讓合同

e.商品房銷售合同

【答案】acde 本題考查印花稅稅目。

選項acde當選,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)包括財產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)和土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同等權(quán)利轉(zhuǎn)移合同。選項b不當選,非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同屬于“技術(shù)合同”。

4.88 企業(yè)以下行為中,需要繳納資源稅的有(bce)。

a.珠寶企業(yè)進口玉石用于加工首飾

b.煤炭企業(yè)從衰竭期煤礦開采的煤炭對外出口

c.企業(yè)開采二氧化碳氣直接銷售

d.煤炭企業(yè)因安全生產(chǎn)需要而抽采的煤層氣(免征)

e.煤炭企業(yè)從衰竭期礦山開采礦產(chǎn)品

【答案】bce 本題考查資源稅的征稅范圍和稅收優(yōu)惠。

選項a不當選,資源稅對在中國領(lǐng)域及管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人征收,進口資源不繳納資源稅。選項b當選,從衰竭期煤礦開采的煤炭應(yīng)征收資源稅,但可以享受減征30%的優(yōu)惠,此外對外出口無免征資源稅的規(guī)定。選項c當選,二氧化碳氣屬于水氣礦產(chǎn)、開采并出售應(yīng)當征收資源稅。選項d不當選,煤炭企業(yè)因安全生產(chǎn)而抽采的煤層氣免征資源稅。選項e當選,從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品應(yīng)當繳納資源稅,但可以享受減征30%資源稅的稅收優(yōu)惠。

【第12篇】取得兩處收入個人所得稅申報

小編最近有納稅人提問:不知道如何把這兩筆收入寄到個稅的申報中,那具體是那兩筆收入呢?'公司在春節(jié)后新招入一批從其他公司離職的員工,在申報個人所得稅時,申報表中的累計減除費用是填寫5000還是需要累積在上家公司的累計減除費用數(shù)呢?這個問題是普遍存在的一個問題,很多財務(wù)人員都會存在一定的誤區(qū)。下面將讓小編通過案例及相關(guān)法規(guī)來詳細說明一下這個問題。

案例

小王、小李和小張原為a公司員工,(為計算方便,只考慮減除費用,專項扣除及專項附加扣除等因素均不考慮)每月工資都是6000元,春節(jié)后,3月份小王跳槽到b公司任職,工資漲到8500元每月,小李春節(jié)后工資仍為6000元每月,于是也于4月份到b公司任職,工資也為8500元每月。而小張因其他原因,春節(jié)后沒有上班,直到2023年8月到b公司上班,工資也為8500元每月。2023年三人工資薪金所得情況如表所示:

那么,三人在a、b兩家公司的個人所得稅應(yīng)如何申報呢?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第61號):

'第六條扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時,應(yīng)當按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款,并按月辦理扣繳申報。累計預(yù)扣法,是指扣繳義務(wù)人在一個納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款時,以納稅人在本單位截至當前月份工資、薪金所得累計收入減除累計免稅收入、累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其他扣除后的余額為累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額,適用個人所得稅預(yù)扣率表一(見附件),計算累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額,再減除累計減免稅額和累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額,其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。余額為負值時,暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負值時,由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳,稅款多退少補。

具體計算公式如下:本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除,其中:累計減除費用,按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。'

個人所得稅預(yù)扣率表一

(居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用)

依據(jù)預(yù)扣率表計算出小王和小李在a、b兩家公司個人所得稅情況如下表所示:

那么,到這里,小王、小李和小張的個人所得稅征繳工作是否就完成了呢?

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第707號)第二十五條:取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括:

(一)從兩處以上取得綜合所得,且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元;

(二)取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得,且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元;

(三)納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額;

(四)納稅人申請退稅。本例中,小王、小李和小張均需要進行個人所得稅的匯算清繳。另根據(jù)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第62號)一、取得綜合所得需要辦理匯算清繳的納稅申報……需要辦理匯算清繳的納稅人,應(yīng)當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi),向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報,并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。納稅人有兩處以上任職、受雇單位的,選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報;納稅人沒有任職、受雇單位的,向戶籍所在地或經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。納稅人辦理綜合所得匯算清繳,應(yīng)當準備與收入、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除、捐贈、享受稅收優(yōu)惠等相關(guān)的資料,并按規(guī)定留存?zhèn)洳榛驁笏汀?/p>

兩人全年綜合所得個人所得稅匯算清繳情況如下表所示:

從表中我們可以看出,小王在匯算清繳時需要補繳70元的個人所得稅,而小李則無需補退稅款,小張則需要進行退稅。這是因為在每月預(yù)扣繳情況下小三人都是按照3%的預(yù)扣稅率計算的個稅,而在年度綜合所得匯算清繳時,小王的應(yīng)納稅所得額已經(jīng)超出了3%稅率的臨界值,按10%的稅率計算個人所得稅,而小李則保持3%稅不變,小張則因為全年綜合所得沒有超過法定扣除費用60000,而在每月預(yù)扣繳時均預(yù)扣了個人所得稅,則需要在匯算清繳時退稅處理。

【第13篇】限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅清算申報表

導(dǎo)讀:限售股轉(zhuǎn)讓個人所得稅申報,個人轉(zhuǎn)讓新上市公司限售股,證券登記結(jié)算根據(jù)實際轉(zhuǎn)讓收入和植入證券結(jié)算系統(tǒng)的標的限售股成本原值,詳情請大家閱讀全文。

限售股轉(zhuǎn)讓個人所得稅申報?

納稅人轉(zhuǎn)讓股改限售股的,證券機構(gòu)按照該股票股改復(fù)牌日收盤價計算轉(zhuǎn)讓收入,納稅人轉(zhuǎn)讓新股限售股的,證券機構(gòu)按照該股票上市首日收盤價計算轉(zhuǎn)讓收入,并按照計算出的轉(zhuǎn)讓收入的15%確定限售股原值和合理稅費,以轉(zhuǎn)讓收入減去原值和合理稅費后的余額為應(yīng)納稅所得額,計算并預(yù)扣個人所得稅。

納稅人發(fā)生個人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股,個人用限售股認購或申購交易型開放式指數(shù)基金(etf)份額,個人用限售股接受要約收購,個人行使現(xiàn)金選擇權(quán)將限售股轉(zhuǎn)讓給提供現(xiàn)金選擇權(quán)的第三方情形的,對其應(yīng)納個人所得稅按照財稅[2009]167號文件規(guī)定,采取證券機構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳、納稅人自行申報清算和證券機構(gòu)直接扣繳相結(jié)合的方式征收。

企業(yè)持有的限售股在解禁前已簽訂協(xié)議轉(zhuǎn)讓給受讓方,但未變更股權(quán)登記、仍由企業(yè)持有的,企業(yè)實際減持該限售股取得的收入,完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實際所有人時不再納稅。證券機關(guān)包括證券登記結(jié)算公司、證券公司及其分支機構(gòu)。其中,證券登記結(jié)算公司以證券賬戶為單位計算個人應(yīng)納稅額,證券公司及其分支機構(gòu)依據(jù)證券登記結(jié)算公司提供的數(shù)據(jù)負責(zé)對個人應(yīng)繳納的個人所得稅以證券賬戶為單位進行預(yù)扣預(yù)繳。納稅人對證券登記結(jié)算公司計算的應(yīng)納稅額有異議的,可持相關(guān)完整、真實憑證,向主管稅務(wù)機關(guān)提出清算申報并辦理清算事宜。主管稅務(wù)機構(gòu)審核確認后,按照重新計算的應(yīng)納稅額,辦理退(補)稅手續(xù)。

證券公司應(yīng)將每月所扣個人所得稅款,于次月15日內(nèi)繳入國庫,并向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)報送《限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個人所得稅報告表》及稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料??劾U的個人所得稅款可以采取稅款方式,也可以采取納稅保證金方式,系統(tǒng)應(yīng)提供分稅務(wù)機關(guān)的配置功能?!断奘酃赊D(zhuǎn)讓所得扣繳個人所得稅報告表》應(yīng)按每個納稅人區(qū)分不同股票分別填寫;同一支股票的轉(zhuǎn)讓所得,按當月取得的累計發(fā)生額填寫。

個人轉(zhuǎn)讓新上市公司限售股的,證券登記結(jié)算公司根據(jù)實際轉(zhuǎn)讓收入和植入證券結(jié)算系統(tǒng)的標的限售股成本原值,以實際轉(zhuǎn)讓收入減去成本原值和合理稅費后的余額,適用20%稅率,直接計算需扣繳的個人所得稅額。新上市公司在申請辦理股份初始登記時,確實無法提供有關(guān)成本原值資料和鑒證報告的,證券登記結(jié)算公司在完成股份初始登記后,將不再接受新上市公司申報有關(guān)成本原值資料和鑒證報告,并按規(guī)定以實際轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股成本原值和合理稅費。個人在證券登記結(jié)算公司以非交易過戶方式辦理應(yīng)納稅未解禁限售股過戶登記的,受讓方所取得限售股的成本原值按照轉(zhuǎn)讓方完稅憑證、《限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅清算申報表》等材料確定的轉(zhuǎn)讓價格進行確定;如轉(zhuǎn)讓方證券賬戶為機構(gòu)賬戶,在受讓方再次轉(zhuǎn)讓該限售股時,以受讓方實際轉(zhuǎn)讓收入的15%核定其轉(zhuǎn)讓限售股的成本原值和合理稅費。、對于個人持有的新上市公司未解禁限售股被司法扣劃至其他個人證券賬戶,如國家有權(quán)機關(guān)要求強制執(zhí)行但未能提供完稅憑證等材料,證券登記結(jié)算公司在履行告知義務(wù)后予以協(xié)助執(zhí)行,并在受讓方轉(zhuǎn)讓該限售股時,以其實際轉(zhuǎn)讓收入的15%核定其轉(zhuǎn)讓限售股的成本原值和合理稅費。限售股成本原值,是指限售股買入時的買入價及按照規(guī)定繳納的有關(guān)稅費。合理稅費是指轉(zhuǎn)讓限售股過程中發(fā)生的印花稅、傭金、過戶費等與交易相關(guān)的稅費。

限售股解禁如何交個人所得稅?

應(yīng)納稅所得額=限售股轉(zhuǎn)讓收入-(限售股原值+合理稅費)

應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額×20%本通知所稱的限售股轉(zhuǎn)讓收入,是指轉(zhuǎn)讓限售股股票實際取得的收入。限售股原值,是指限售股買入時的買入價及按照規(guī)定繳納的有關(guān)費用。合理稅費,是指轉(zhuǎn)讓限售股過程中發(fā)生的印花稅、傭金、過戶費等與交易相關(guān)的稅費。

如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證的,不能準確計算限售股原值的,主管稅務(wù)機關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。

限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅,采取證券機構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳、納稅人自行申報清算和證券機構(gòu)直接扣繳相結(jié)合的方式征收。證券機構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳的稅款,于次月7日內(nèi)以納稅保證金形式向主管稅務(wù)機關(guān)繳納。主管稅務(wù)機關(guān)在收取納稅保證金時,應(yīng)向證券機構(gòu)開具《中華人民共和國納稅保證金收據(jù)》,并納入專戶存儲。

在不同的學(xué)習(xí)階段完成不同的學(xué)習(xí)內(nèi)容,以上就是小編為大家整理的關(guān)于限售股轉(zhuǎn)讓個人所得稅申報,歡迎關(guān)注更新。

【第14篇】個人所得稅個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得怎么申報

一、下載個人所得稅 app 注冊并登陸

手機在應(yīng)用商店搜索“個人所得稅” app 并安裝---個人中心—登錄注冊— 注冊--人臉識別認證注冊(必須是法人,其他人不可以)后登陸手機 app

二、用個人所得稅 app 掃碼登陸 自然人電子稅務(wù)局

打開河南省電子稅務(wù)局--登錄--自然人業(yè)務(wù)辦理--個人所得稅--跳轉(zhuǎn)到“自然人電子稅務(wù)局”網(wǎng)頁(如果無法跳轉(zhuǎn),也可百度直接搜索“自然人電子稅務(wù)局”)--打開個人所得稅 app掃碼登陸--我要辦稅--經(jīng)營所得(a 表) ---申報年度--確定--統(tǒng)一社會信用代碼--單位所在省 (市一級)--選擇河南許昌--搜索--勾選店名--確認添加--“稅款所屬期 止”選擇申報當月的上一個月(如2023年10月份申報選擇2023年9月)--下一步--收入總額(據(jù)實填寫)--成本費用(據(jù)實填寫)--沒有--下一步--下一步--提交--提交。

附:河南個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得申報流程

1.通過its系統(tǒng)web端

個體工商戶業(yè)主(定期定額戶除外,下同)、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人(以下簡稱“投資人”)可以直接通過自然人稅收管理系統(tǒng)web端辦理自行納稅申報。

第一步:打開河南省自然人稅收管理系統(tǒng)web端,根據(jù)提示注冊并登錄。

(its系統(tǒng)web端網(wǎng)址:https://itsweb.ha-l-tax.gov.cn:10003/)

第二步:點擊“納稅申報”,選擇“經(jīng)營所得個人所得稅月(季)度申報(a表)”,然后點擊“立即申報”。

第三步:填報完畢后,進入繳費界面。

2.通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端

個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的辦稅人員可以通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端,幫助投資人代辦經(jīng)營所得申報。

第一步:在國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局官網(wǎng)上下載軟件“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端安裝包”,安裝運行。

第二步:當單位類型是個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)這三種類型之一時,進入系統(tǒng)后上方會顯示生產(chǎn)經(jīng)營申報通道,點擊“生產(chǎn)經(jīng)營”。

第三步:點擊“預(yù)繳納稅申報”進入申報表填寫主界面,填寫《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(a表)》。按照提示填寫完成后點擊“網(wǎng)上報稅”,將申報表報送。

第四步:申報表申報成功后,點擊“稅款繳納”,選擇適當方式按照提示繳納稅款。

三方協(xié)議繳款:投資人需要和稅務(wù)機關(guān)、銀行簽訂《委托銀行代繳稅款協(xié)議書》才能使用“三方協(xié)議繳款”方式。

銀行端查詢繳稅:打印銀行端查詢繳稅憑證后至商業(yè)銀行繳款。

3.通過辦稅服務(wù)廳

投資人或者其辦稅人員可以前往被投資單位對應(yīng)的辦稅服務(wù)廳進行申報。

注意事項

1、定期定額戶經(jīng)營所得的申報繳款仍按原方式和渠道辦理。

2、辦稅人員通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端代投資人辦理經(jīng)營所得申報的,可以選擇銀聯(lián)繳款、銀行端憑證繳款或者投資人與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議進行繳款;同時,也可以在辦稅人員代為申報后,由投資人登錄自然人稅收管理系統(tǒng)web端繳納稅款。

3、個人通過自然人稅收管理系統(tǒng)web端辦理自行納稅申報后,可以選擇銀聯(lián)繳款、銀行端憑證繳款,或者通過個人與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議繳款。

4、個人三方協(xié)議的簽訂需要本人持身份證、一張銀聯(lián)卡到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。個人三方協(xié)議是指個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人以本人名義與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議,不同于以往以個體戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)以單位名義與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議。

5、納稅人2023年度以前(含2023年度)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得,辦理個人所得稅補報、更正申報或者年度匯算清繳申報,仍通過原河南省電子稅務(wù)局自然人網(wǎng)廳、辦稅服務(wù)廳等渠道辦理。

有人提問,為什么企業(yè)申報了b表或繳納了稅金,還要再自行申報c表?

舉個例子(并請參考個稅經(jīng)營速算表):您在甲公司有生產(chǎn)經(jīng)營所得10000,則個稅=10000*5%-0=500元,在乙公司有生產(chǎn)經(jīng)營所得60000,則個稅=60000*10%-1500=4500元,在丙公司有生產(chǎn)經(jīng)營所得400000,則個稅=400000*30%-40500=79500元,以上3處經(jīng)營共計個稅84500元,而全年經(jīng)營所得470000元,由此經(jīng)營所得適用超額率計稅率,即所得越高稅率也越高。

據(jù)此,因此合并之后適用稅率應(yīng)該是30%,即匯總之后應(yīng)該補稅。則您的c表為所有收入?yún)R總(10000+60000+400000)*30%-40500(速算扣除數(shù))=100500元 所以需要您自行申報c表,有如下可能

(1)甲或乙或丙公司已幫您申報,并交納稅金,則其應(yīng)納稅額應(yīng)為100500-84500=16000元;

(2)甲或乙或丙公司已幫您申報,但未交納稅金,則其應(yīng)納稅額應(yīng)為100500元;

(3)甲或乙或丙公司已幫您申報,丙公司已交稅金,但甲和乙未交納稅金(或其他可能),則其應(yīng)納稅額應(yīng)為100500-79500=21000元。

參考資料來源:曉稅學(xué)堂、河南稅務(wù)、河南日報傳媒,內(nèi)容為知識整合,主要為知識分享,不做商業(yè)使用。如有侵權(quán),請聯(lián)系我后臺刪除。

【第15篇】經(jīng)營所得的個人所得稅怎么申報表

3月31日前,個體戶必須要完成經(jīng)營所得稅個稅匯算清繳工作!不是6月底!一定要注意!個體戶經(jīng)營所得個稅年度匯算如何做呢?很多新手會計剛?cè)肼毦陀龅絺€稅年度匯算清繳的工作啦!一時之間不知道該如何著手去處理!

接下來帶來了2022個體工商戶個稅匯算清繳全流程!附個體戶經(jīng)營所得個稅匯算清繳申報表的填寫流程,希望可以幫助大家順利完成個稅的年度匯算清繳工作!

2022個體工商戶個稅匯算清繳全流程

目錄

一、個體工商戶個稅匯算清繳的規(guī)定

1、個體戶匯算清繳的時間

2、經(jīng)營所得個稅征收范圍

3、哪些人應(yīng)當辦理經(jīng)營所得匯算清繳

4、經(jīng)營所得匯算清繳與匯總申報

綜上所述:個體工商戶個稅匯算清繳的規(guī)定

二、經(jīng)營所得年報“b表”和“c表”怎么填,怎么算

經(jīng)營所得需要填報的表

1、經(jīng)營所得年報“b表”怎么填

(一)填報前的準備

(二)應(yīng)補/退稅額的計算

(三)個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(b表)涉及稅務(wù)風(fēng)險

2、“經(jīng)營所得”(c表)怎么填,怎么算?

經(jīng)營所得個稅匯算清繳及申報舉例

經(jīng)營所得”個稅年度匯算清繳代理申報(b表扣繳端操作)

……

個人所得稅abc表填報說明

……篇幅限制,上述介紹的2022個體戶經(jīng)營所得稅個稅匯算清繳的全部流程,就到這里了。

【第16篇】個人所得稅專項扣除申報

【第一步】需更新或下載最新版本個人所得稅app

更新:一般打開現(xiàn)有的app會自動更新

下載:應(yīng)用商城搜索 個人所得稅

情形一:2023年的專項附加扣除信息無變動,只需在2023年基礎(chǔ)上確認即可。

(1)打開個人所得稅app-首頁,選擇“了解一下”或“專項附加扣除填報”,選擇 “一鍵帶入”,再選擇“扣除年度”;如下圖1、圖2:

(2)依據(jù)提示“將帶入2023年度信息,請確認是否繼續(xù)?”或者“您在2023年度已存在專項附加扣除信息,如果繼續(xù)確認,將覆蓋已存在的專項附加扣除信息!”,確認后點擊“確定”;如下圖3、圖4:

(3)打開“待確認”狀態(tài)的專項附加扣除,核對信息;如有修改,可以點擊“修改”,信息確認后點擊“一鍵確認”。如下圖5、圖6:

注意:如有“已失效”狀態(tài)的信息,則需先刪除之后才能點擊“一鍵確認”。

(4)點擊“一鍵確認”后,信息提交成功。不需要重復(fù)確認,否則之前確認的信息會顯示已作廢,系統(tǒng)會以最新確認的信息為準。如下圖7、圖8:

用戶可以在確認之后在app中點擊首頁-專項附加扣除信息查詢-選擇扣除年度“2021”-查看已提交的信息,如有變動可以選擇作廢或修改。

情形二:2023年需對已填寫的信息進行修改。

如:需要修改申報方式、扣除比例、相關(guān)信息等,則需點擊“待確認”之后進入相關(guān)修改頁面進行修改。注:此方式只能修改部分信息。

如:需要修改基本信息,先進入2023年的信息頁面,修改后再重新確認。在app中點擊“首頁”,選擇“專項附加扣除填報”,選擇年份2023年,修改之后再確認2023年的信息。

舉例:修改贍養(yǎng)老人的分攤比例。

點擊“待確認”狀態(tài)的贍養(yǎng)老人信息,點擊“修改”-“修改分攤方式”,修改成功后返回“待確認”界面,再點擊“一鍵確認”。

情形三:2023年需要作廢專項附加扣除項目。

比如2023年不再申請贍養(yǎng)老人專項附加扣除。點擊“待確認”狀態(tài)的贍養(yǎng)老人信息,點擊“刪除”,再點擊“一鍵確認”。如下圖9、圖10:

情形四:2023年需要新增專項附加扣除項目

比如2023年新增子女教育扣除,需要申報填寫。先按情形一步驟確認之前申報的其他不需修改的專項附加扣除信息后,點擊app首頁-專項附加扣除填報。如下圖11、圖12:

情形五:2023年首次填寫專項附加扣除

直接選擇首頁的“專項附加扣除填報”。如上圖11、圖12。

個人所得稅申報方式(16篇)

4月10日,北京正式開通了手機端匯算清繳功能。也就是說,對于北京地區(qū)的納稅人來說,4月10日開始,可以通過個稅app匯算清繳功能,進行2019年度個人綜合所得匯算清繳申報。目前個人所…
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友情提示:

1、開申報公司不知怎么填寫經(jīng)營范圍,我們可以參考上面同行公司的范本填寫,填寫近期要經(jīng)營的和后期可能會經(jīng)營的!
2、填寫多個行業(yè)的業(yè)務(wù)時,經(jīng)營范圍中的第一項經(jīng)營項目為企業(yè)所屬行業(yè),稅局稽查時選案指標經(jīng)常參考行業(yè)水平,排錯順序,會有損失。
3、準備申請核定征收的新設(shè)企業(yè),應(yīng)避免經(jīng)營范圍中出現(xiàn)不允許核定征收的經(jīng)營范圍。

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