兼職個(gè)人所得稅（5篇）

【第1篇】兼職個(gè)人所得稅

昨天，有粉絲朋友咨詢小五：幫a企業(yè)兼職做設(shè)計(jì)，取得收入1200元，但a公司負(fù)責(zé)人說(shuō)，會(huì)扣20%的個(gè)稅，且要求開(kāi)發(fā)票。這合理嗎？

首先要明確一點(diǎn)，工作之外兼職取得的收入，也是需要繳納個(gè)人所得稅的。若按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳個(gè)稅，預(yù)扣率在20%-40之間，但并不是簡(jiǎn)單地扣除20%。

同時(shí)，a公司的勞務(wù)費(fèi)支出也需要取得發(fā)票入賬，所以，a企業(yè)要求開(kāi)具勞務(wù)發(fā)票，是合理的。

那么，個(gè)人開(kāi)具勞務(wù)報(bào)酬發(fā)票需要交哪些稅呢？接下來(lái)和小五一起學(xué)習(xí)下吧~

一、增值稅

根據(jù)現(xiàn)有的政策規(guī)定，符合代開(kāi)條件的單位或個(gè)人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)，并按規(guī)定繳納增值稅。

增值稅在個(gè)人代開(kāi)發(fā)票的時(shí)候由稅務(wù)機(jī)關(guān)扣除。

一般情況下，自然人提供勞務(wù)征收率為3%，但目前可享受1%（增值稅3%減按1 22年繼續(xù)執(zhí)行）的優(yōu)惠政策。

二、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加

這些稅種都是以實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)算基礎(chǔ)，如果代開(kāi)發(fā)票到時(shí)候?qū)嶋H繳納了增值稅，那就以實(shí)際繳納的增值稅生乘以相應(yīng)的稅率計(jì)算。

城建稅的稅率分為1%、5%、7%三個(gè)檔次；教育費(fèi)附加3%；地方教育費(fèi)附加2%。

當(dāng)然也可以按財(cái)稅〔2019〕13號(hào)規(guī)定，享受最高50%的減免。

和增值稅一樣，這些附加稅也是在個(gè)人代開(kāi)發(fā)票的時(shí)候由稅務(wù)局代扣。

如果增值稅免征了，那么相應(yīng)的附加稅也會(huì)免了。

三、個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅在代開(kāi)發(fā)票的時(shí)候稅務(wù)局不代扣，而是由支付方先行預(yù)扣預(yù)繳，納稅人年度再進(jìn)行匯算清繳。

雖然勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳的稅負(fù)相對(duì)較高，20%-40%，但實(shí)際上，匯算清繳后稅負(fù)并沒(méi)有那么高。

舉個(gè)例子：

老王取得勞務(wù)費(fèi)6000元（稅前所得），代開(kāi)發(fā)票需要交哪些稅？稅后所得多少？一起來(lái)算算吧~

老王應(yīng)交增值稅59.41元（開(kāi)發(fā)票時(shí)稅稅務(wù)局代扣）。

勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=每次收入*（1-20%）-其他稅費(fèi)

=（6000/1.01）*（1-20%）-2.08

=4750.39（元）

預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)

=4750.39*20%=950.08元

因此，老王取得勞務(wù)報(bào)酬所得6000元，支付方需代扣代繳950.08元個(gè)稅。

2023年新稅法實(shí)施后，勞務(wù)報(bào)酬與工資薪金、特許權(quán)、稿酬同屬于綜合所得稅，在每年的3-6月份，合并進(jìn)行個(gè)稅匯算清繳，多退少補(bǔ)。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，勞務(wù)報(bào)酬所得額預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，稅負(fù)相對(duì)較高，但個(gè)稅匯算清繳時(shí)，和工資薪金適用的是同一套稅率表。所以，勞務(wù)報(bào)酬并沒(méi)有大家想象中的那么高。

今天的分享就到這里了，希望對(duì)大家有所幫助。后續(xù)小五會(huì)繼續(xù)分享個(gè)人所得稅匯算清繳的相關(guān)知識(shí)~歡迎關(guān)注51賬房，一起學(xué)習(xí)財(cái)稅知識(shí)

【第2篇】兼職個(gè)人所得稅起征點(diǎn)

前段時(shí)間，老吳有寫(xiě)過(guò)兩篇，講述與兩篇文章，很多同學(xué)覺(jué)得非常有用，希望我再寫(xiě)一篇兼職人員勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)稅計(jì)算方法，今天它來(lái)了！

很多企業(yè)都有招募兼職員工的情況，一些hr有時(shí)候搞不清楚如何計(jì)算兼職員工的個(gè)稅，難免鬧出烏龍，我們先來(lái)看一個(gè)案例。

案例：吳六系a公司的財(cái)務(wù)，工資1萬(wàn)元/月，a公司與吳六簽訂了勞動(dòng)合同并按時(shí)繳納社保、公積金。后吳六的朋友開(kāi)了一家b公司，邀請(qǐng)吳六作為b公司的兼職財(cái)務(wù)，約定報(bào)酬為2000元/月。那么吳六的個(gè)稅是如何計(jì)算的？

在回答這個(gè)問(wèn)題之前，我們先來(lái)厘清一下吳六在a公司、b公司的用工關(guān)系。很明顯，吳六在a公司屬于正式合同工，用工性質(zhì)為“勞動(dòng)關(guān)系”，取得收入為工資、薪金所得；吳六在b公司屬于兼職，用工性質(zhì)屬于“勞務(wù)關(guān)系”，取得收入為勞務(wù)報(bào)酬所得。

中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法

第二條 下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

（五）經(jīng)營(yíng)所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；

（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（九）偶然所得。

居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。

按照個(gè)人所得稅法相關(guān)規(guī)定，吳六在a公司所得工資、薪金與在b公司取得的勞務(wù)報(bào)酬，均需繳納個(gè)稅。由于吳六有兩個(gè)公司為其支付工資或勞務(wù)報(bào)酬，因此兩個(gè)企業(yè)在為吳六進(jìn)行個(gè)稅預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，采用了不同的稅率表。

a公司個(gè)稅預(yù)扣預(yù)繳方法：

吳六在a公司工資、薪金所得按照個(gè)人所得稅稅率表一（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）計(jì)算：

個(gè)人所得稅稅率表一（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

級(jí)數(shù)

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額

稅率（%）

速算扣除數(shù)

1

不超過(guò)36000元的

3

0

2

超過(guò)36000元至144000元的部分

10

2520

3

超過(guò)144000元至300000元的部分

20

16920

4

超過(guò)300000元至420000元的部分

25

31920

5

超過(guò)420000元至660000元的部分

30

52920

6

超過(guò)660000元至960000元的部分

35

85920

7

超過(guò)960000元的部分

45

181920

b公司個(gè)稅預(yù)扣預(yù)繳方法：

由于吳六在b公司出于兼職的勞務(wù)關(guān)系，所取得的勞務(wù)報(bào)酬根據(jù)《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》中相關(guān)規(guī)定，按照個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）來(lái)計(jì)算。

個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）

第八條 扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（見(jiàn)附件），稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

居民個(gè)人辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額，并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。

個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

級(jí)數(shù)

預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額

預(yù)扣率（%）

速算扣除數(shù)

1

不超過(guò)20000元的

20

0

2

超過(guò)20000元至50000元的部分

30

2000

3

超過(guò)50000元的部分

40

7000

吳六的勞務(wù)報(bào)酬為2000元/月，根據(jù)個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）第八條規(guī)定：“預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算”，因此，吳六的個(gè)稅按照20%預(yù)扣率計(jì)算。

在搞清楚吳六在兩個(gè)公司的個(gè)稅計(jì)算方式后，我們?cè)賮?lái)計(jì)算下吳六每個(gè)月的個(gè)稅是多少（假設(shè)吳六每個(gè)月的專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除基數(shù)為3000元）：

a公司每月預(yù)扣個(gè)稅 = （10000元工資 - 起征點(diǎn)5000元 - 3000元專項(xiàng)及附加扣除）x 3%稅率 = 60元

b公司每月預(yù)扣個(gè)稅 = （2000元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬 - 起征點(diǎn)800元）x 20%稅率 = 240元

而吳六不管是a公司的工資、薪金所得還是b公司的勞務(wù)報(bào)酬所得，在個(gè)人所得稅年度申報(bào)時(shí)都需要進(jìn)行合并計(jì)算，根據(jù)計(jì)算可得：

年度個(gè)人所得稅 = （（10000元工資 - 5000元起征點(diǎn) - 3000元專項(xiàng)及附加扣除）+（2000元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬 - 起征點(diǎn)800元））x 12月 x 10%稅率 - 2520速算扣除數(shù) = 1320元。

但在a公司、b公司每個(gè)月的預(yù)扣預(yù)繳中明顯高于1320元，所以吳六在進(jìn)行個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)，會(huì)有相關(guān)的退稅：

應(yīng)退稅 = （a公司每月預(yù)扣額60元 + b公司每月預(yù)扣額240元）x 12月 - 年度個(gè)人所得稅1320元 = 2280元

好啦，今天的話題就講到這里，我們下次再聊！

【第3篇】兼職個(gè)人所得稅稅率表

在大眾創(chuàng)新，萬(wàn)眾創(chuàng)業(yè)的新時(shí)代，企業(yè)的用工方式也是發(fā)生了天翻地覆的變化。自由職業(yè)者的從業(yè)人數(shù)也是越來(lái)越多。在這樣的情況下，不管對(duì)于企業(yè)還是對(duì)于個(gè)人，都是既充滿了挑戰(zhàn)也充滿了際遇。

當(dāng)然，我們從事兼職的時(shí)候，扣稅的問(wèn)題也是需要重視起來(lái)。

兼職為什么要扣20%的個(gè)稅？

兼職之所以要扣20%的個(gè)稅，這是因?yàn)閭€(gè)人兼職取得的收入，需要按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。而“勞務(wù)報(bào)酬所得”在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)最常用的稅率就是20%。

我們需要注意，不是說(shuō)“勞務(wù)報(bào)酬所得”在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)的稅率只有20%一種，當(dāng)收入過(guò)高時(shí)，還需要使用更高的稅率。

當(dāng)然，這只是預(yù)扣預(yù)繳階段的稅率，在個(gè)稅匯繳清算時(shí)“勞務(wù)報(bào)酬所得”需要并入綜合所得計(jì)算個(gè)稅。這時(shí)計(jì)算個(gè)稅的稅率，就是3%-45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率。我們?cè)谟?jì)算時(shí)一定不能弄混了！

預(yù)扣預(yù)繳時(shí)勞務(wù)報(bào)酬所得的稅率是多少？

預(yù)扣預(yù)繳時(shí)“勞務(wù)報(bào)酬所得”的稅率和其他幾項(xiàng)所得的稅率并不相同。像稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以及偶然所得在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，預(yù)扣率都是20%，而“勞務(wù)報(bào)酬所得”適用20%-40%的三級(jí)超額累進(jìn)預(yù)扣率。

具體來(lái)說(shuō)，“勞務(wù)報(bào)酬所得”預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20000時(shí)，預(yù)扣率是20%；預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000至50000的部分，預(yù)扣率是30%；預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額超過(guò)50000的部分，預(yù)扣率是40%。

個(gè)人兼職收入，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)如何計(jì)算個(gè)稅？

個(gè)稅兼職收入在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)。

對(duì)于個(gè)人兼職收入來(lái)說(shuō)，確定預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要分為兩種情況：

（1）單次收入不超過(guò)4000

單次收入不超過(guò)4000時(shí)，可以扣除的費(fèi)用是800。

預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=兼職收入（勞務(wù)報(bào)酬）-800

（2）單次收入超過(guò)4000

單次收入超過(guò)4000時(shí)，可以扣除20%的費(fèi)用。

預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=兼職收入（勞務(wù)報(bào)酬）*（1-20%）

舉例說(shuō)明：

（1）虎虎一次獲得的兼職收入是3950（不含增值稅）。

預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=兼職收入（勞務(wù)報(bào)酬）-800=3950-800=3150。

由于3150＜20000，所以預(yù)扣率是20%。

應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=3150*20%=630。

虎虎實(shí)際到手的收入=3950-630=3320。

（2）虎虎一次性獲得兼職收入是39500（不含增值稅）。

預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=兼職收入（勞務(wù)報(bào)酬）*（1-20%）=39500*(1-20%)=31600。

由于20000＜31600＜50000，所以預(yù)扣率是30%，速算扣除數(shù)是2000。

應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)=31600*30%-2000=7480。

虎虎實(shí)際到手的收入=39500-7480=32020。

這里需要注意的是，由于在個(gè)稅年度匯繳清算時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得需要并入綜合所得計(jì)算個(gè)稅，當(dāng)我們的收入不高時(shí)勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳的稅款，還是可以進(jìn)行退稅的。畢竟，綜合所得的稅率更低一些！

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【第4篇】兼職收入怎么算個(gè)人所得稅

案例：小明是設(shè)計(jì)師，為一家公司做了項(xiàng)目設(shè)計(jì)，收入金額為2萬(wàn)元。應(yīng)該交多少個(gè)稅？

兼職收入屬于勞務(wù)報(bào)酬，勞務(wù)報(bào)酬所得，超過(guò)800元，要去稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票。代開(kāi)發(fā)票時(shí)需要交增值稅。（按目前政策是免稅）但是個(gè)人所得稅，需要支付單位，代扣代繳。

具體應(yīng)該怎么算呢？

等級(jí)

所得報(bào)酬

稅率

應(yīng)該扣除數(shù)

1

不超過(guò)2萬(wàn)

20%

0

2

2萬(wàn)--5萬(wàn)

30%

2000

3

超過(guò)5萬(wàn)

40%

7000

具體算法：

1.800元以下： 0元

2.800--4000元 （收入-800）*20%

3.4000以上 收入*（1-20%）*稅率20%

小明的收入是2萬(wàn)元，那他應(yīng)該怎么算呢？

應(yīng)繳稅所得額=20000*（1-20%）=16000，16000沒(méi)有超過(guò)2萬(wàn)，用等級(jí)1算。

應(yīng)扣個(gè)稅=16000*20%=3200

實(shí)際給到小明手上的金額是：20000-3200=16800

另外3200元由給小明報(bào)酬的公司進(jìn)行代扣代繳。

你懂了嗎？

【第5篇】兼職所得個(gè)人所得稅

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

兼職屬于勞務(wù)活動(dòng)，當(dāng)其單次收入不超過(guò)八百元的時(shí)候，其實(shí)不需要繳納稅款的；當(dāng)其單次收入超過(guò)八百元又不超四千元，其減除費(fèi)用八百元余額為應(yīng)納稅所得額；當(dāng)其單次收入超過(guò)四千元，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

由此可見(jiàn)，兼職簽不簽合同都是屬于雙方協(xié)商資源的，當(dāng)然為了保證雙方的利益，最好還是簽訂勞務(wù)合同。對(duì)于兼職扣稅問(wèn)題，是需要扣稅的，因?yàn)槔U納稅費(fèi)是每個(gè)公民的義務(wù)