2023年企業(yè)所得稅定額征收（4篇）

【第1篇】2023年企業(yè)所得稅定額征收

砂石自產自銷模式，還是貿易銷售模式，過程中都很難獲取到進項發(fā)票，即使開出來增值稅是1%或3%，這樣會導致企業(yè)稅負過重。

砂石行業(yè)特殊性，那么我們應該怎么處理砂石行業(yè)的這些問題呢？

第一種解決方案，財政獎勵政策

入駐稅收優(yōu)惠園區(qū)，成立分公司，新公司，子公司可享受當地園區(qū)的稅收優(yōu)惠獎勵政策，鼓勵企業(yè)發(fā)展。

第二種解決方案：砂石簡易征收

入駐稅收優(yōu)惠園區(qū)，成立有限公司，可享受砂石簡易征收，具體優(yōu)惠稅率如下：

增值稅簡易征收：3%

附加減半征收：0.36%

企業(yè)所得稅定額征收：1%

分紅稅：0%

印花稅0.03%

總計稅負：4.39%

總結：上列兩種政策都是可以解決砂石貿易公司的稅負太重，缺少進項發(fā)票，稅務難題。在不改變原主體公司的經營范圍和經營地址，就可以享受稅收優(yōu)惠政策，入駐資料簡單，只需要是真實發(fā)生的業(yè)務即可，合理合法的節(jié)約稅費，降低企業(yè)運營成本，增加企業(yè)的利潤。

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【第2篇】定額征收企業(yè)所得稅

根據相關規(guī)定，所得稅是指組織機構對其生產經營所得或其他所得征收的一種稅，如銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、特許權使用費所得等。所得稅常見的征收方式為查賬征收與核定征收。對企業(yè)而言，到底是選擇查賬征收好還是核定征收好？兩種征收方式之間有什么區(qū)別？哪種比較合適、比較劃算呢？今天蜜蜂創(chuàng)業(yè)就帶大家來了解一下。

一、什么是查賬征收？

納稅人在規(guī)定的納稅期限內根據自己的財務報表或經營情況，向稅務機關申報其營業(yè)額和所得額，經稅務機關審核后，先開繳款書，由納稅人限期向當地代理金庫的銀行繳納稅款。簡單來說就是：企業(yè)自己上報所得給稅務機關。

適用情況：這種征收方式適用于賬簿、憑證、財務核算制度比較健全，能夠如實核算，如實反映生產經營成果，正確計算應納稅款的納稅人。

二、什么是核定征收？

核定征收主要是指由于納稅人會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者計稅依據明顯偏低等其他原因難以確定納稅人應納稅額時，由稅務機關依法采用合理的方法，在正常生產經營條件下，對其生產的應稅產品查實核定產量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收稅款的征收方式。

核定征收的方式：包括定額征收和核定應稅所得率征收兩種辦法：定額征收，是指稅務機關按照一定的標準、程序和辦法，直接核定納稅人年度應納企業(yè)所得稅額，由納稅人按規(guī)定進行申報繳納的辦法；核定應稅所得率征收，是指稅務機關按照一定的標準、程序和方法，預先核定納稅人的應稅所得率，由納稅人根據納稅年度內的收入總額或成本費用等項目的實際發(fā)生額，按預先核定的應稅所得率計算繳納企業(yè)所得稅的辦法。

哪些情形，企業(yè)需實行核定征收企業(yè)所得稅？

1、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的。

2、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的。

3、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。

4、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證上、費用憑證殘缺不全，難以查賬的。5、發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。

6、申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

三、兩種征收方式的區(qū)別

1、對財務要求不同

查賬征收對企業(yè)財務要求比較高，必須建立會計賬簿。核定征收對財務要求比較低，沒有財務人員，不做賬也沒關系。

2、對稅負的影響不同

（1）企業(yè)虧損要不要交稅。查賬征收，企業(yè)虧損是不用繳企業(yè)所得稅的。而核定征收，企業(yè)不管是虧損還是盈利，都必須繳納企業(yè)所得稅。

（2）應稅所得不同。

查賬征收方式：企業(yè)應稅所得 = 收入 - 成本 - 費用 - 稅金 - 損失

核定征收方式下核定應稅所得率：企業(yè)應稅所得 = 收入總額 * 應稅所得率或 = 成本費用支出額 / （ 1 - 應稅所得率） * 應稅所得率。

3、各有各的優(yōu)勢

查賬征收能夠根據企業(yè)實際經營情況進行征收，實行多得多繳公平征收。實行查賬征收的企業(yè)，應按時參加所得稅匯算清繳，及時補繳稅款。而核定征收企業(yè)可以不必參加匯算清繳，減少查賬的費用和麻煩；經營效益好的企業(yè)，有可能會從中取得額外收益；但是對效益差的企業(yè)有可能會帶來額外損失。

由于應稅所得不同，最終的企業(yè)所得稅也不同。為避免不必要的稅負損失，選擇何種征收方式要根據企業(yè)的實際財務情況決定。那么究竟如何選擇征收方式呢？一般來說，如果本身是初創(chuàng)期企業(yè)或微利企業(yè)，實際盈利不多甚至虧損，那么只要賬務屬實，實際需要繳納的稅款可能比核定征收的要低。但如果你是屬于一些特殊行業(yè)，比如餐飲、住宿、建筑、娛樂等營改增項目，由于行業(yè)特點，無法取得支出發(fā)票，相對來說，肯定核定征收簡單又劃算。

【第3篇】企業(yè)所得稅核定定額征收

2023一般納稅人也可以核定征收嗎？

版權聲明：本文轉自公眾號《伴稅成》，專注稅務籌劃

一、核定征收的合理性和適用情況

核定征收稅款是指由于納稅人依法不建賬，或者會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時，由稅務機關采用合理的方法依法核定納稅人應納稅額的一種征收方式，以下簡稱核定征收。

《國家稅務總局關于進一步深化稅務系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》(稅總發(fā)〔2017〕101號)規(guī)定:持續(xù)改進稅收執(zhí)法，嚴格依法行使稅收核定權，進一步規(guī)范各稅種和個體工商戶定期定額核定征收的標準、程序和計算方法;保證同一區(qū)域內規(guī)模相當的同類或者類似納稅人的核定結果基本相當。推行核定信息公開，完善公開內容和程序，提高核定征收透明度。

總結一下就是符合以下4種情況的企業(yè)，不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人都可以進行核定征收。

1、依照法律法規(guī)可以不用設置賬簿的；

2、不能提供賬簿的；

3、擅自銷毀或拒不提供賬簿的；

4、賬簿殘缺，難以查賬的。

二、核定征收給企業(yè)帶來什么優(yōu)勢

在實際的應用中更多的是一些小規(guī)模的企業(yè)使用核定征收，因為小規(guī)模納稅人增值稅只有1%，所得稅按核定基本只有0.5-1%，綜合稅率在3%，這樣的稅率更低。

如果企業(yè)可以申請核定征收，是可以降低稅負的，比如說，企業(yè)本應該繳納5-35%的個人經營所得稅，如果能享受核定征收，按照1%征收個稅，綜合稅負3%那么相當于節(jié)稅90%以上。

合法經營才是企業(yè)經營的長久之計，否則企業(yè)將面臨法律風險和聲譽損失。遵守法律法規(guī)，保持誠信，是企業(yè)永續(xù)經營的基石。

更多稅收優(yōu)惠政策，稅務籌劃方案，了解《伴稅成》。

【第4篇】定額征收企業(yè)所得稅計算方法

企業(yè)所得稅征收方式分為查賬征收和核定征收。今天小編為大家介紹下企業(yè)所得稅征收方式中的核定征收。

什么是核定征收？

核定征收主要是指由于納稅人會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者計稅依據明顯偏低等其他原因難以確定納稅人應納稅額時，由稅務機關依法采用合理的方法，在正常生產經營條件下，對其生產的應稅產品查實核定產量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收稅款的征收方式。

二、核定征收的辦法

核定征收方式包括定額征收和核定應稅所得率征收兩種辦法：

1） 定額征收，是指稅務機關按照一定的標準、程序和辦法，直接核定納稅人年度應納企業(yè)所得稅額，由納稅人按規(guī)定進行申報繳納的辦法。

2）核定應稅所得率征收，是指稅務機關按照一定的標準、程序和方法，預先核定納稅人的應稅所得率，由納稅人根據納稅年度內的收入總額或成本費用等項目的實際發(fā)生額，按預先核定的應稅所得率計算繳納企業(yè)所得稅的辦法。

三、哪些情形，企業(yè)需實行核定征收企業(yè)所得稅？

《稅收征管法》第三十五條規(guī)定：具有下列情形之一的，企業(yè)實行核定征收企業(yè)所得稅。

1、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的。

2、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的。

3、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。

4、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證上、費用憑證殘缺不全，難以查賬的。

5、發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。6、申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

《稅收征管法》第三十七條規(guī)定：對未按照規(guī)定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時從事經營的納稅人，由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納。

納稅人有上述情形之一的，稅務機關有權采用下列一種或者幾種方法核定其應納稅額：

1．參照當地同類行業(yè)或者類似行業(yè)中經營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定；

2．按照營業(yè)收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定；

3．按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；

4．按照其他合理方法核定。

四、 不能實行核定征收企業(yè)所得稅情形的企業(yè)

1、享受《企業(yè)所得稅法》及其實施條例和國務院規(guī)定的一項或幾項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)。

2、匯總納稅企業(yè)

3、上市公司

4、金融企業(yè)

銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產管理公司、融資租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司等金融企業(yè)。

5、經濟鑒證類社會中介機構

會計、審計、資產評估、稅務、房地產估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機構、基層法律服務機構、專利代理、商標代理以及其他經濟鑒證類社會中介機構。

6、專門從事股權（股票）投資業(yè)務的企業(yè)