江蘇個(gè)人所得稅（5篇）

【第1篇】江蘇個(gè)人所得稅

在東南沿海各強(qiáng)省中，江蘇省的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健，但活躍度不及粵浙?？煞从吃谒鼈兊纳鲜衅髽I(yè)數(shù)量和市值、民間市場(chǎng)等方面，最終也在個(gè)人所得稅收入上體現(xiàn)出來(lái)，江蘇省比廣東省低甚多，也要低于浙江省一些。

通過(guò)數(shù)次改革，個(gè)稅主要繳納群體已非普通勞動(dòng)者，更多反映當(dāng)?shù)馗咝綅徫坏亩喙?。其?shí)蘇南在這些方面上已是較高水準(zhǔn)，江北八市仍有欠缺，這是全省個(gè)稅并不出色的主要原因。下面通過(guò)2023年江蘇各市個(gè)稅收入狀況來(lái)了解下吧。

蘇南地區(qū)的發(fā)展強(qiáng)度、中高薪群體雖然無(wú)法和北上廣深等地相比，但在我國(guó)各大區(qū)域中也已經(jīng)屬于非常高的水平了。2023年全省個(gè)稅收入1154.8億，蘇南五市就有830多億，按照人口規(guī)模的話，人均水準(zhǔn)很高了。

其中蘇州市在2023年超過(guò)了3百億，高達(dá)316.9億，在全國(guó)能高居第7位；南京市2023年的個(gè)稅收入也近250億，同樣也能在全國(guó)前十之列的。這兩個(gè)城市作為江蘇省經(jīng)濟(jì)的龍頭，在高薪崗位提供和經(jīng)濟(jì)活力上，還是非常強(qiáng)的。

無(wú)錫和常州都是人口規(guī)模偏少的城市，而且城市能級(jí)也一般，但兩市的個(gè)稅收入表現(xiàn)也是相當(dāng)不錯(cuò)的，而且在2023年都增長(zhǎng)迅猛，分別高達(dá)21.6%和29.4%。

無(wú)錫市個(gè)稅總額達(dá)158.8億，這個(gè)成績(jī)?cè)谄胀ǖ丶?jí)市中已處于較高位了；常州市也超過(guò)了80億元，要比經(jīng)濟(jì)規(guī)模、人口規(guī)模更大的南通市還高出近20億，而且在國(guó)內(nèi)同檔人口數(shù)量的城市中相比，也已經(jīng)是非常高的個(gè)稅收入了。

就算是蘇南地區(qū)相對(duì)弱勢(shì)、發(fā)展較緩的鎮(zhèn)江，在2023年個(gè)稅也有30.7億，排名省內(nèi)第九。

所以說(shuō)蘇南地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度還是非常高的，導(dǎo)致全省個(gè)稅相比粵浙相對(duì)偏低，主要還是江北八市仍偏低，未能帶動(dòng)全省個(gè)稅走高。

江北八市中最高的南通也剛過(guò)60億，低于常州不少，如果和浙江城市相比，要在嘉興、湖州、溫州和紹興之下。雖然南通民營(yíng)經(jīng)濟(jì)也發(fā)展得不錯(cuò)，但高薪群體和上市企業(yè)發(fā)展強(qiáng)度仍然是和發(fā)達(dá)地區(qū)無(wú)法相比的。

另外一個(gè)人口大市，也是蘇北中心城市徐州，2023年個(gè)稅收入54.2億，也是同樣偏低的，放在浙江也就高于舟麗衢三市。

其他江北城市就要更低了，都只有二三十億這樣。相對(duì)來(lái)說(shuō)連云港還算不錯(cuò)的，2023年個(gè)稅收入達(dá)27.2億，竟然要比揚(yáng)州市還能高出幾億。另外淮安市在2023年增長(zhǎng)飛快，同比增速達(dá)37.4%，從去年全省最低，一下子就竄到了第11位，要高于揚(yáng)州和宿遷兩市。

揚(yáng)州市的表現(xiàn)說(shuō)實(shí)話真的有點(diǎn)難堪呀，畢竟也是沿江老牌城市，其個(gè)稅到省內(nèi)倒數(shù)第二。

所以江蘇省內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不均衡雖然不能和廣東省相比，但還是較為明顯的。江北地區(qū)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)較為薄弱，雖然近些年發(fā)展較快，但主要還是依賴承接發(fā)達(dá)地區(qū)的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，當(dāng)?shù)氐闹懈咝綅徫辉黾舆€是較慢的。這也讓這些城市的薪酬水平和個(gè)稅收入上和發(fā)達(dá)地區(qū)還是存在著較大差距的。

這只有不斷培育內(nèi)生經(jīng)濟(jì)，提高產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，才能有更多優(yōu)質(zhì)企業(yè)涌現(xiàn)，從而帶動(dòng)中高收入群體的不斷擴(kuò)大，最終帶來(lái)較高的個(gè)人所得稅收入！

最后還是請(qǐng)各位通過(guò)下表來(lái)觀察江蘇各市2023年個(gè)稅運(yùn)行：

【第2篇】江蘇個(gè)人所得稅起征點(diǎn)

一張表，一張能直接反應(yīng)當(dāng)?shù)鼐用駥?shí)際收入的表，對(duì)就是這張個(gè)人所得稅統(tǒng)計(jì)表。

什么是個(gè)人所得稅：個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元（起征點(diǎn)）-專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金等）-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。

由此可見(jiàn)個(gè)人所得稅的多少是直接反應(yīng)居民實(shí)際收入情況的！

有人說(shuō)江蘇省gdp高，居民收入低，所以個(gè)稅也低。也有人說(shuō)，浙江人守法，按章納稅，所有個(gè)人所得稅就高。還有人說(shuō)，個(gè)稅越高說(shuō)明一個(gè)城市中產(chǎn)越多，中產(chǎn)越多才說(shuō)明這個(gè)城市越富有。個(gè)稅少說(shuō)明產(chǎn)業(yè)工人多，不需要繳稅或者繳稅額低。到底是這么樣只能是我們自己來(lái)判斷了。

單從浙江、江蘇。福建三省來(lái)看，杭州個(gè)稅最高，堪稱恐怖，已經(jīng)和長(zhǎng)三角除上海外其他城市拉開(kāi)了一個(gè)身位。

你在過(guò)去你一年里繳納了多少個(gè)人所得稅呢？

如果你是高收入人群，那你的個(gè)稅想怎樣合理合法的節(jié)稅呢？下面是相關(guān)法律法規(guī)都給你寫好了，你自己看看按那種方式進(jìn)行交稅吧：

1.按工資薪酬算，是七級(jí)累進(jìn)，最高45%；

2.個(gè)人獨(dú)資或個(gè)體工商戶如果按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，則是五級(jí)累進(jìn)，最高35%。而且，如果再申請(qǐng)核定征收，可以低至僅有3.5%。

【第3篇】江蘇省個(gè)人所得稅計(jì)算

江蘇無(wú)錫某企業(yè)職工退休人員，1962年9月出生，1983年8月參加工作，2023年9月退休，累計(jì)繳費(fèi)年限35年11個(gè)月（35.92年），個(gè)人養(yǎng)老金賬戶累計(jì)存儲(chǔ)額 117756.95元，最低繳費(fèi)系數(shù)0.9692，個(gè)人繳費(fèi)工資指數(shù)1.1808，這位江蘇朋友退休后，實(shí)際領(lǐng)取的養(yǎng)老金有多少呢？

下面由【小強(qiáng)財(cái)藝】進(jìn)行解析，包括三個(gè)方面的內(nèi)容：一是江蘇企業(yè)退休人員養(yǎng)老金的計(jì)算公式；二是養(yǎng)老金計(jì)算過(guò)程；三是總結(jié)分析。

01、江蘇養(yǎng)老金的計(jì)算公式

基本養(yǎng)老金包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金和過(guò)渡性養(yǎng)老金。

1、基礎(chǔ)養(yǎng)老金=江蘇省2023年養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)×（最低繳費(fèi)系數(shù)+本人繳費(fèi)工資指數(shù)）/2×累計(jì)繳費(fèi)年限×1%。

公式中有4個(gè)數(shù)據(jù)需要確定，分別是養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)、最低繳費(fèi)系數(shù)、繳費(fèi)工資指數(shù)、累計(jì)繳費(fèi)年限。

2023年江蘇養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)是8309元；最低繳費(fèi)系數(shù)是個(gè)人繳費(fèi)工資與省公布的繳費(fèi)基數(shù)60%的比值，該值小于等于1，本例中的最低繳費(fèi)系數(shù)為0.9692；繳費(fèi)工資指數(shù)為1.1808；累計(jì)繳費(fèi)年限為35年11個(gè)月，也就是35.92年。

2、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=個(gè)人賬戶累計(jì)存儲(chǔ)額/計(jì)發(fā)月數(shù)。計(jì)發(fā)月數(shù)執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，60歲退休，計(jì)發(fā)月數(shù)為139，50歲退休為195。

3、過(guò)渡性養(yǎng)老金=推算賬戶儲(chǔ)存額/120。

推算賬戶儲(chǔ)存額=1995年省和參保人員所在設(shè)區(qū)市職工平均工資的平均數(shù)×1995年底前參保人員繳費(fèi)工資指數(shù)×1995年底前繳費(fèi)年限×12%+1996年以后的利息。

推算賬戶儲(chǔ)存額是一個(gè)虛擬數(shù)據(jù)，和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金比較類似，前者通過(guò)公式虛擬計(jì)算出金額加上1996年之后的利息，后者是個(gè)人實(shí)際繳費(fèi)金額加上利息。

1995年江蘇省平均工資為5943元，無(wú)錫市社會(huì)平均工資為7192元，二者平均工資為6568；1995年之前的繳費(fèi)工資指數(shù)為1.6485；1996年以后的利息計(jì)算是難點(diǎn)，如果是估算，平均記賬利率按照8%考慮（經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)），經(jīng)過(guò)計(jì)算，這位退休人員推算賬戶儲(chǔ)存額為111775.33元。

02、養(yǎng)老金計(jì)算

經(jīng)過(guò)江蘇人社部門核算，這位無(wú)錫退休人員基本養(yǎng)老金總額為5286.8元，其中基礎(chǔ)養(yǎng)老金為3208.14元；個(gè)人賬戶養(yǎng)老金為847.17元；過(guò)渡性養(yǎng)老金為931.46元；養(yǎng)老金增發(fā)300元。

1、基礎(chǔ)養(yǎng)老金=2023年養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)×（最低繳費(fèi)系數(shù)+平均繳費(fèi)工資指數(shù)）/2×累計(jì)繳費(fèi)年限×1%=8309×（0.9692+1.1808）/2×35.92×1%=3208.14元。

2、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額/計(jì)發(fā)月數(shù)=117756.95/139=847.17元。

3、過(guò)渡性養(yǎng)老金=推算賬戶儲(chǔ)存額/120=111775.33/120=931.46元。

4、增發(fā)養(yǎng)老金=300元。養(yǎng)老金增發(fā)屬于臨時(shí)性政策，增發(fā)上限是300元，2023年新增加的退休人員是否還會(huì)有增發(fā)，現(xiàn)在還不得而知。

03、結(jié)語(yǔ)

江蘇企業(yè)退休人員養(yǎng)老金的計(jì)算還是比較特殊的，主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是基礎(chǔ)養(yǎng)老金中最低繳費(fèi)系數(shù)的確定，與大部分省市基礎(chǔ)養(yǎng)老金計(jì)算不同；二是過(guò)渡性養(yǎng)老金采用賬戶法，而不是系數(shù)法，計(jì)算過(guò)程相對(duì)復(fù)雜；三是臨時(shí)性的養(yǎng)老金增發(fā)待遇。

養(yǎng)老金計(jì)發(fā)原則是多繳多得長(zhǎng)繳多得，退休后每月能有5000多元的養(yǎng)老金，也是個(gè)人退休前幾十年參保經(jīng)歷累積的結(jié)果，已經(jīng)超過(guò)了絕大多數(shù)退休人員的待遇了，不僅超過(guò)全國(guó)平均水平，也超過(guò)了江蘇的平均水平，養(yǎng)老金待遇屬于上等水平，能滿足退休人員基本生活需要，祝愿這位江蘇退休人員晚年生活幸?？鞓?lè)，廣大網(wǎng)友覺(jué)得本文對(duì)你有幫助，歡迎點(diǎn)贊轉(zhuǎn)發(fā)收藏。

【第4篇】江蘇個(gè)人所得稅計(jì)算器

當(dāng)接到一個(gè)不錯(cuò)的offer時(shí)，或者老板給你升職加薪時(shí)。欣喜若狂盤算著終于加薪啦~but，請(qǐng)仔細(xì)算算，你的稅后收入真的多了嗎？也許你加薪的那點(diǎn)錢最后還是納稅啦！

不過(guò)，下月起國(guó)家?guī)湍闶″X啦！七次大修后的新個(gè)稅法正式亮相。個(gè)稅起征點(diǎn)提高、低檔稅率級(jí)距擴(kuò)大、增加專項(xiàng)附加扣除......多管齊下，老百姓的個(gè)稅負(fù)擔(dān)將會(huì)減輕~

2023年10月1日至12月31日這段時(shí)間，納稅人的工資、薪金所得，將率先執(zhí)行5000元起征點(diǎn)帶來(lái)的減稅優(yōu)惠！

個(gè)稅改革后“新”在哪里？

1.起征點(diǎn)確定為每月5000元。新個(gè)稅法規(guī)定：居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元（即每月5000元）以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

2.減稅向中低收入傾斜。新個(gè)稅法規(guī)定，歷經(jīng)此次修法，個(gè)稅的部分稅率級(jí)距進(jìn)一步優(yōu)化調(diào)整，擴(kuò)大3%、10%、20%三檔低稅率的級(jí)距，縮小25%稅率的級(jí)距，30%、35%、45%三檔較高稅率級(jí)距不變。

3.多項(xiàng)支出可抵稅。今后計(jì)算個(gè)稅，在扣除基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除外，還增加了專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。新個(gè)稅法規(guī)定：專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國(guó)務(wù)院確定，并報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案。

上下滑動(dòng)查看個(gè)稅改革后四大變化

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財(cái)政部副部長(zhǎng)程麗華還提到：5000元的標(biāo)準(zhǔn)不是固定不變的，今后還將結(jié)合深化個(gè)人所得稅改革，以及城鎮(zhèn)居民基本消費(fèi)支出水平的變化情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。

稅改后，個(gè)人所得稅怎么算？

個(gè)稅改革后，

自己的個(gè)人所得稅到底怎么算？

應(yīng)納稅所得額×稅率%=應(yīng)繳個(gè)人所得稅金額

綜合所得稅新稅率表如下圖：

以隔壁公司的小李為例，

每月工資10000塊

按照目前的個(gè)稅法他每月需納稅345元

稅改后，

扣除5000元基本減除費(fèi)用，

再扣除2000元“三險(xiǎn)一金”專項(xiàng)扣除，

和法律規(guī)定的其他扣除費(fèi)用（不考慮專項(xiàng)附加扣除）

剩余的3000元即為應(yīng)納稅所得額

3000×3%=90

可以輕松算出：

稅改后，二謀每月需納稅90元

活活省了一大筆呢！

不會(huì)算的小伙伴，

可以點(diǎn)擊文末閱讀原文

穿越到個(gè)稅計(jì)算器哦

稅改后，每月到底能省多少錢？

上下滑動(dòng)查看稅改后能省多少錢

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這張新個(gè)稅省錢表一出，立刻引發(fā)眾多網(wǎng)友熱議。很多網(wǎng)友紛紛表示工資沒(méi)到起征點(diǎn)，嚴(yán)重拖了國(guó)家的后腿，這次原諒我不厚道的交不了稅

還有網(wǎng)友表示：起征點(diǎn)提高了，完美避開(kāi)了，以后不用再繳稅了

也有眼尖的網(wǎng)友發(fā)現(xiàn)，新個(gè)稅法實(shí)施以后，工資低繳稅少了，工資高的繳稅更少了。也就是說(shuō)，收入越多省得越多，有錢人將會(huì)更有錢。扎心了

網(wǎng)傳新個(gè)稅法導(dǎo)致到手的工資少了？

新個(gè)稅法亮相后，一張降稅后個(gè)人到手少了的圖片很快在微信群里熱傳。“一月5000元的工資，降稅前后實(shí)際到手的反而從原來(lái)的4625元下降到4080元?！?/strong>

稅務(wù)專家表示，這是一種誤讀。按實(shí)際工資合規(guī)繳納社保是一直以來(lái)的規(guī)定，并非是新個(gè)稅法帶來(lái)的新要求。專家也呼吁，社保費(fèi)率需適當(dāng)調(diào)整降低。

1.合規(guī)繳納社?；鶖?shù)應(yīng)為實(shí)際工資

根據(jù)微信群里圖片的計(jì)算：

個(gè)稅起征點(diǎn)提高前，盡管每月需繳納個(gè)稅45元，但因社?？砂醋畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)扣除，其中企業(yè)支付670元、個(gè)人支付330元，據(jù)此計(jì)算個(gè)人實(shí)際到手工資為4625元。個(gè)稅起征點(diǎn)提高到5000元/月，繳納個(gè)稅變?yōu)?，但因社保必須按照實(shí)際工資扣除，企業(yè)和個(gè)人每月需支付的社保費(fèi)用分別提高到1860元和920元，據(jù)此個(gè)人實(shí)際到手工資只有4080元

“這張圖里社保費(fèi)用的計(jì)算，講的是明年起社保費(fèi)將由稅務(wù)部門征收，不合規(guī)繳納的企業(yè)若改為合規(guī)繳納，社保費(fèi)確實(shí)會(huì)增加。”中國(guó)政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任、教授施正文表示。

根據(jù)《國(guó)稅地稅征管體制改革方案》要求，從2023年1月1日起，將各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。這就徹底結(jié)束了過(guò)去有的地方社保費(fèi)是由稅務(wù)部門征收、有的地方社保費(fèi)是由社保部門征收的“分征”局面。

“稅務(wù)部門統(tǒng)一征收社保費(fèi)，將有利于將社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)基向個(gè)人所得稅的稅基靠攏，解決長(zhǎng)期存在的費(fèi)基不實(shí)的問(wèn)題。”施正文談到，過(guò)去，由于個(gè)稅和社保由稅務(wù)和社保兩個(gè)部門分別征收，單位在向社保部門申報(bào)社保繳費(fèi)基數(shù)時(shí)，常常會(huì)虛報(bào)員工的工資總額，以最低工資而非實(shí)際工資作為社保繳費(fèi)基數(shù)，這樣，公司和員工都可以少繳社保費(fèi)用。

實(shí)際上，不合規(guī)的社保低繳早已成為業(yè)內(nèi)公開(kāi)的秘密。根據(jù)《中國(guó)企業(yè)社保白皮書2017》披露的數(shù)據(jù)，由于成本過(guò)高，2023年基數(shù)合規(guī)企業(yè)比例停滯不前，只達(dá)到24.1%，與2023年相比再次下降。

2.合規(guī)繳納后有人到手工資會(huì)降低

就像微信群里所流傳的一樣，若合規(guī)繳納社保后，到手的工資會(huì)減少么？計(jì)算后發(fā)現(xiàn)，短期看確實(shí)如此。由于社保不能低繳了，不光單位不能偷奸?；?，個(gè)人要繳納的費(fèi)用自然也要提高，且工資越高差距會(huì)越明顯。

假設(shè)某員工實(shí)際月工資為10000元：

過(guò)去，單位按5000元基數(shù)繳納社保，大概要扣除1110元的“五險(xiǎn)一金”。按照提高后的起征點(diǎn)5000元計(jì)算，在不考慮教育、養(yǎng)老支出等專項(xiàng)附加扣除的情況下，該員工每月需繳納個(gè)稅179元，實(shí)際到手工資是8711元。若在稅務(wù)部門統(tǒng)一征收后，單位改為按實(shí)際工資足額為員工繳納社保，則該員工將以10000元為基數(shù)，每月個(gè)人要繳納的“五險(xiǎn)一金”就會(huì)提高到2220元。同樣的個(gè)稅計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，每月需繳納個(gè)稅83.4元，實(shí)際到手工資為7696.6元。兩相比較，差距為1014.4元。

但從長(zhǎng)期看，合規(guī)繳納對(duì)職工是一種保障，而被低繳其實(shí)是損失。以醫(yī)療保險(xiǎn)為例，這是醫(yī)保賬戶中的“救命錢”，單位和個(gè)人的繳納比例分別為10%和2%+3元。

仍然是上面例舉中的員工：

若單位只按北京市2023年度醫(yī)療保險(xiǎn)5080元的最低標(biāo)準(zhǔn)繳納，則每月可劃入個(gè)人醫(yī)保賬戶的金額是612.6元。但如果是按員工實(shí)際工資足額繳納，則每月可劃入個(gè)人醫(yī)保賬戶的金額是1203元，多出590.4元，一年就多出了7084.8元。

這筆錢，對(duì)職工看病將是大有裨益。

“另外，如果將個(gè)稅和社保聯(lián)系起來(lái)看，作為專項(xiàng)扣除項(xiàng)目，社保費(fèi)多繳了，職工個(gè)人的個(gè)稅就能少繳。一增一減，實(shí)際并不會(huì)像微信群中流傳的那么嚴(yán)重。”施正文告訴記者，以合規(guī)繳納社保來(lái)推導(dǎo)個(gè)稅起征點(diǎn)提高后到手工資不增反降，屬于一種誤讀。

新個(gè)稅法什么時(shí)候?qū)嵤?/strong>

新個(gè)稅法將于2023年1月1日起全面施行。

不過(guò)，為了讓老百姓盡快享受到減稅紅利，2023年10月1日起施行最新起征點(diǎn)和稅率。即自2023年10月1日至2023年12月31日，先將工資、薪金所得基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高至5000元/月，并按新的稅率表計(jì)算納稅。

也就是說(shuō)，10月1日以后，發(fā)放工資的時(shí)候，各企業(yè)單位財(cái)務(wù)人員在扣繳個(gè)稅時(shí)一定要記住，別忘了適用5000元新的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和新的稅率表，大家也可查看自己的工資條，看看個(gè)稅減少了多少錢哦。

上下滑動(dòng)查看完整版新個(gè)稅法原文

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附：全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的決定

（2023年8月31日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)）

第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議決定對(duì)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》作如下修改：

一、將第一條修改為：“在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人，為居民個(gè)人。居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

“在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

“納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。”

二、將第二條修改為：“下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

“（一）工資、薪金所得；

“（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；

“（三）稿酬所得；

“（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

“（五）經(jīng)營(yíng)所得；

“（六）利息、股息、紅利所得；

“（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；

“（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

“（九）偶然所得。

“居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。”

三、將第三條修改為：“個(gè)人所得稅的稅率：

“（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；

“（二）經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；

“（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。”

四、將第四條中的“免納”修改為“免征”。

在第六項(xiàng)中的“復(fù)員費(fèi)”后增加“退役金”。

將第七項(xiàng)中的“退休工資、離休工資”修改為“基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)”。

刪除第八項(xiàng)中的“我國(guó)”。

將第十項(xiàng)修改為：“國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。”

增加一款，作為第二款：“前款第十項(xiàng)免稅規(guī)定，由國(guó)務(wù)院報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案?！?/p>

五、將第五條修改為：“有下列情形之一的，可以減征個(gè)人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案：

“（一）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；

“（二）因自然災(zāi)害遭受重大損失的。

“國(guó)務(wù)院可以規(guī)定其他減稅情形，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。”

六、將第六條修改為：“應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：

“（一）居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

“（二）非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

“（三）經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

“（四）財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

“（五）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

“（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

“勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

“個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

“本條第一款第一項(xiàng)規(guī)定的專項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等；專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國(guó)務(wù)院確定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。”

七、將第七條修改為：“居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以從其應(yīng)納稅額中抵免已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，但抵免額不得超過(guò)該納稅人境外所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。”

八、增加一條，作為第八條：“有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整：

“（一）個(gè)人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)不符合獨(dú)立交易原則而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額，且無(wú)正當(dāng)理由；

“（二）居民個(gè)人控制的，或者居民個(gè)人和居民企業(yè)共同控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯偏低的國(guó)家（地區(qū)）的企業(yè)，無(wú)合理經(jīng)營(yíng)需要，對(duì)應(yīng)當(dāng)歸屬于居民個(gè)人的利潤(rùn)不作分配或者減少分配；

“（三）個(gè)人實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而獲取不當(dāng)稅收利益。

“稅務(wù)機(jī)關(guān)依照前款規(guī)定作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并依法加收利息?！?/p>

九、將第八條改為兩條，分別作為第九條、第十條，修改為：

“第九條個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

“納稅人有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，以中國(guó)公民身份號(hào)碼為納稅人識(shí)別號(hào)；納稅人沒(méi)有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識(shí)別號(hào)?？劾U義務(wù)人扣繳稅款時(shí)，納稅人應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人提供納稅人識(shí)別號(hào)。

“第十條有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)：

“（一）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；

“（二）取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人；

“（三）取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；

“（四）取得境外所得；

“（五）因移居境外注銷中國(guó)戶籍；

“（六）非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；

“（七）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。

“扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)，并向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息?！?/p>

十、將第九條改為四條，分別作為第十一條、第十二條、第十三條、第十四條，修改為：

“第十一條居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。預(yù)扣預(yù)繳辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。

“居民個(gè)人向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。

“非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

“第十二條納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

“納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款。

“第十三條納稅人取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款。

“納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款；稅務(wù)機(jī)關(guān)通知限期繳納的，納稅人應(yīng)當(dāng)按照期限繳納稅款。

“居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)申報(bào)納稅。

“非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)申報(bào)納稅。

“納稅人因移居境外注銷中國(guó)戶籍的，應(yīng)當(dāng)在注銷中國(guó)戶籍前辦理稅款清算。

“第十四條扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表。

“納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務(wù)人為納稅人辦理匯算清繳退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，按照國(guó)庫(kù)管理的有關(guān)規(guī)定辦理退稅?！?/p>

十一、增加一條，作為第十五條：“公安、人民銀行、金融監(jiān)督管理等相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)納稅人的身份、金融賬戶信息。教育、衛(wèi)生、醫(yī)療保障、民政、人力資源社會(huì)保障、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、公安、人民銀行、金融監(jiān)督管理等相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除信息。

“個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)登記等相關(guān)信息核驗(yàn)應(yīng)繳的個(gè)人所得稅，登記機(jī)構(gòu)辦理轉(zhuǎn)移登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)與該不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的個(gè)人所得稅的完稅憑證。個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)辦理變更登記的，市場(chǎng)主體登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)與該股權(quán)交易相關(guān)的個(gè)人所得稅的完稅憑證。

“有關(guān)部門依法將納稅人、扣繳義務(wù)人遵守本法的情況納入信用信息系統(tǒng)，并實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)或者懲戒。”

十二、將第十條改為第十六條，修改為：“各項(xiàng)所得的計(jì)算，以人民幣為單位。所得為人民幣以外的貨幣的，按照人民幣匯率中間價(jià)折合成人民幣繳納稅款?！?/p>

十三、將第十二條改為第十八條，修改為：“對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得開(kāi)征、減征、停征個(gè)人所得稅及其具體辦法，由國(guó)務(wù)院規(guī)定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案?！?/p>

十四、增加一條，作為第十九條：“納稅人、扣繳義務(wù)人和稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員違反本法規(guī)定的，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定追究法律責(zé)任?！?/p>

十五、將第十三條改為第二十條，修改為：“個(gè)人所得稅的征收管理，依照本法和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定執(zhí)行?！?/p>

十六、將個(gè)人所得稅稅率表一（工資、薪金所得適用）修改為：

個(gè)人所得稅稅率表一

（綜合所得適用）

級(jí)數(shù)

全年應(yīng)納稅所得額

稅率（％）

1

不超過(guò)36000元的

3

2

超過(guò)36000元至144000元的部分

10

3

超過(guò)144000元至300000元的部分

20

4

超過(guò)300000元至420000元的部分

25

5

超過(guò)420000元至660000元的部分

30

6

超過(guò)660000元至960000元的部分

35

7

超過(guò)960000元的部分

45

（注1:本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

注2:非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，依照本表按月?lián)Q算后計(jì)算應(yīng)納稅額。）

十七、將個(gè)人所得稅稅率表二（個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用）修改為：

個(gè)人所得稅稅率表二

（經(jīng)營(yíng)所得適用）

級(jí)數(shù)

全年應(yīng)納稅所得額

稅率（％）

1

不超過(guò)30000元的

5

2

超過(guò)30000元至90000元的部分

10

3

超過(guò)90000元至300000元的部分

20

4

超過(guò)300000元至500000元的部分

30

5

超過(guò)500000元的部分

35

（注:本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。）

此外，對(duì)條文順序作了相應(yīng)調(diào)整。

本決定自2023年1月1日起施行。

自2023年10月1日至2023年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照本決定第十六條的個(gè)人所得稅稅率表一（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計(jì)算繳納稅款，并不再扣除附加減除費(fèi)用；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，先行依照本決定第十七條的個(gè)人所得稅稅率表二（經(jīng)營(yíng)所得適用）計(jì)算繳納稅款。

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》根據(jù)本決定作相應(yīng)修改，重新公布。

來(lái)源：連云港有個(gè)號(hào)