個(gè)人所得稅返還（7篇）

【第1篇】個(gè)人所得稅返還

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為支持個(gè)人換購(gòu)住房需求，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持居民換購(gòu)住房有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（2023年第30號(hào)），稅務(wù)總局發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持居民換購(gòu)住房個(gè)人所得稅政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》?，F(xiàn)解讀如下：

一、納稅人什么時(shí)間內(nèi)可以享受退稅政策？

在2023年10月1日至2023年12月31日期間，對(duì)出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場(chǎng)重新購(gòu)買住房的納稅人，對(duì)其出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅予以退稅。

例1：納稅人小周2023年12月出售了一套住房，2023年7月在同一城市重新購(gòu)買一套住房，由于小周出售和新購(gòu)住房的時(shí)間均在2023年10月1日至2023年12月31日期間，故符合政策規(guī)定的時(shí)間條件。

二、納稅人退稅金額是怎么計(jì)算的？

在2023年10月1日至2023年12月31日期間，對(duì)符合退稅條件的納稅人，當(dāng)其新購(gòu)住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額時(shí)，全部退還已繳納的個(gè)人所得稅；當(dāng)其新購(gòu)住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額時(shí)，按照新購(gòu)住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例退還現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅。計(jì)算公式為：

1.新購(gòu)住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的個(gè)人所得稅；

2.新購(gòu)住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=（新購(gòu)住房金額÷現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額）×現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的個(gè)人所得稅。

其中，原住房轉(zhuǎn)讓金額和新購(gòu)住房金額均不含增值稅。

例2：2023年12月，小楊出售了一套住房，轉(zhuǎn)讓金額為240萬(wàn)元，繳納個(gè)人所得稅4萬(wàn)元。2023年5月，其在同一城市重新購(gòu)買了一套住房，新購(gòu)住房金額為300萬(wàn)元。假定小楊同時(shí)滿足享受換購(gòu)住房個(gè)人所得稅政策的其他條件，由于新購(gòu)住房金額大于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額，小楊可申請(qǐng)的退稅金額為現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的個(gè)人所得稅4萬(wàn)元。若小楊新購(gòu)住房金額為150萬(wàn)元，則可申請(qǐng)的退稅金額為2.5萬(wàn)元（150÷240×4萬(wàn)元）。（假設(shè)以上均為不含增值稅價(jià)格）

三、出售多人共同持有住房的，納稅人應(yīng)如何計(jì)算自己的退稅金額？

對(duì)于出售多人共同持有住房或新購(gòu)住房為多人共同持有的，應(yīng)按照納稅人所占產(chǎn)權(quán)份額確定該納稅人現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額或新購(gòu)住房金額。

例3：小李和小馬共同持有一套住房，各占房屋產(chǎn)權(quán)的50%。2023年1月，兩人以200萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓該住房，各繳納個(gè)人所得稅2萬(wàn)元。同年5月，小李在同一城市以150萬(wàn)元的價(jià)格重新購(gòu)買一套住房，小李申請(qǐng)退稅時(shí)，其現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額為100萬(wàn)元（200×50%=100），新購(gòu)住房金額為150萬(wàn)元，其退稅金額=現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的個(gè)人所得稅=2萬(wàn)元。

同年7月，小馬和他人在同一城市以200萬(wàn)元的價(jià)格共同購(gòu)買了一套住房，小馬占房屋產(chǎn)權(quán)的40%。小馬申請(qǐng)退稅時(shí)，其現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額為100萬(wàn)元（200×50%=100），新購(gòu)住房金額為80萬(wàn)元（200×40%=80），退稅金額=（新購(gòu)住房金額÷現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額）×現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的個(gè)人所得稅=80/100×2=1.6萬(wàn)元。（假設(shè)以上均為不含增值稅價(jià)格）

四、如何確定出售住房和重新購(gòu)買住房的時(shí)間？

出售現(xiàn)住房的時(shí)間，以納稅人出售住房時(shí)個(gè)人所得稅完稅時(shí)間為準(zhǔn)。新購(gòu)住房為二手房的，購(gòu)買住房時(shí)間以納稅人購(gòu)房時(shí)契稅的完稅時(shí)間或不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證載明的登記時(shí)間為準(zhǔn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)將為納稅人預(yù)填上述涉稅信息，納稅人可以與繳稅時(shí)取得的完稅證明上標(biāo)注的時(shí)間進(jìn)行核對(duì)。新購(gòu)住房為新房的，購(gòu)買住房時(shí)間以在住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門辦理房屋交易合同備案的時(shí)間為準(zhǔn)，納稅人可以依據(jù)房屋交易合同據(jù)實(shí)填寫。

五、符合政策享受條件的納稅人應(yīng)當(dāng)向哪里提起退稅申請(qǐng)?

納稅人享受居民換購(gòu)住房個(gè)人所得稅退稅政策的，應(yīng)當(dāng)向征收現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，也就是說(shuō)，納稅人賣房時(shí)在哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納了個(gè)人所得稅，就向哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。稅務(wù)部門實(shí)行不動(dòng)產(chǎn)登記稅費(fèi)一窗辦理制度，一般情況下，納稅人應(yīng)當(dāng)在本地政務(wù)服務(wù)大廳或者不動(dòng)產(chǎn)交易大廳等場(chǎng)所繳納現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人所得稅，因此仍應(yīng)到該政務(wù)服務(wù)大廳或不動(dòng)產(chǎn)交易大廳提起退稅申請(qǐng)，如果當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)另有規(guī)定，按照規(guī)定辦理。

六、納稅人申請(qǐng)居民換購(gòu)住房個(gè)人所得稅退稅應(yīng)提供哪些材料？

納稅人申請(qǐng)居民換購(gòu)住房個(gè)人所得稅退稅，除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《居民換購(gòu)住房個(gè)人所得稅退稅申請(qǐng)表》外，還需要提供以下資料：（一）納稅人身份證件；（二）現(xiàn)住房的房屋銷售合同；（三）新購(gòu)住房為二手房的，房屋銷售合同、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書及其復(fù)印件；（四）新購(gòu)住房為新房的，報(bào)經(jīng)住建部門備案（網(wǎng)簽）的房屋交易合同及其復(fù)印件。

七、為便利納稅人享受稅收政策，稅務(wù)部門提供了哪些服務(wù)？

為便利納稅人享受稅收政策，稅務(wù)部門推出一系列服務(wù)舉措。一是簡(jiǎn)化資料報(bào)送，提供預(yù)填服務(wù)。依托納稅人出售現(xiàn)住房和新購(gòu)住房的完稅信息資料，為納稅人提供申請(qǐng)表項(xiàng)目預(yù)填服務(wù)，納稅人辦理退稅申請(qǐng)需攜帶的資料，主要用于納稅人核對(duì)申請(qǐng)表信息，稅務(wù)部門只留存新購(gòu)二手房的不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書復(fù)印件或新購(gòu)新房的房屋交易合同復(fù)印件。二是根據(jù)系統(tǒng)預(yù)填、納稅人填報(bào)并確認(rèn)的相關(guān)信息，自動(dòng)計(jì)算應(yīng)退稅款。三是通過(guò)多種渠道和方式開(kāi)展宣傳解讀和培訓(xùn)輔導(dǎo)，提醒并幫助符合條件的納稅人及時(shí)申請(qǐng)退稅、享受稅收政策。

八、納稅人享受了居民換購(gòu)住房個(gè)人所得稅政策后解除房屋交易合同的，已經(jīng)獲得的退稅應(yīng)當(dāng)如何處理？

納稅人因新購(gòu)住房的房屋交易合同解除、撤銷或無(wú)效等原因?qū)е虏辉俜贤硕愓呦硎軛l件的，應(yīng)當(dāng)在合同解除、撤銷或無(wú)效等情形發(fā)生的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)繳回已退稅款；納稅人逾期繳回退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金。稅務(wù)部門將通過(guò)與住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門的相關(guān)共享信息，加強(qiáng)退稅審核和撤銷合同后繳回稅款的管理。

九、納稅人在申請(qǐng)退稅時(shí)還應(yīng)當(dāng)注意什么？

支持居民換購(gòu)住房個(gè)人所得稅政策，旨在鼓勵(lì)居民換購(gòu)住房、改善居住條件，納稅人應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)如實(shí)申請(qǐng)，認(rèn)真填寫并核對(duì)申請(qǐng)表，對(duì)填報(bào)內(nèi)容及附報(bào)資料的真實(shí)性、可靠性、完整性負(fù)責(zé)。對(duì)于提供虛假信息、資料騙取退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定處理。

來(lái)源｜國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站

編輯｜韓玉婷 張博 丁兆汝

【第2篇】個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還會(huì)計(jì)處理

企業(yè)的客戶不僅包括一般的企業(yè)，也包括稅務(wù)機(jī)關(guān)。怎么你不信？如果企業(yè)沒(méi)有給稅務(wù)機(jī)關(guān)提供服務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)怎么會(huì)給企業(yè)“支付”個(gè)稅手續(xù)費(fèi)呢？

企業(yè)收到退付的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)，應(yīng)該怎么做賬？

企業(yè)收到退付的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“其他收益”或“營(yíng)業(yè)外收入”。具體來(lái)說(shuō)，不同的企業(yè)類型在處理這部分收益時(shí)，核算的情況會(huì)有所差異。

企業(yè)使用的要是《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，需要通過(guò)“其他收益”來(lái)核算；如果企業(yè)使用的是《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，則需要通過(guò)“營(yíng)業(yè)外收入”進(jìn)行核算。當(dāng)然，企業(yè)不管怎么核算，這部分所得都是企業(yè)的收入。

另外，需要注意的是，企業(yè)收到的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還，也是需要繳納增值稅的。對(duì)于這一點(diǎn)，企業(yè)一定不能忽視了。

企業(yè)收到個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還以后，需要給稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)票嗎？

個(gè)人手續(xù)費(fèi)返還在繳納增值稅方面，也是滿滿統(tǒng)一的。但是，這方面并沒(méi)有具體的法律規(guī)定可以參考。

這樣也導(dǎo)致各個(gè)地方的處理可能會(huì)有所差異。虎虎所說(shuō)的差異，主要是指企業(yè)需不需給稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)票的問(wèn)題。

有的地方必須企業(yè)開(kāi)具增值稅發(fā)票以后，才能給企業(yè)支付個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還；而有的地方，則對(duì)此不作要求。

可以說(shuō)，不管企業(yè)需不需要開(kāi)具發(fā)票，對(duì)于企業(yè)納稅的義務(wù)并沒(méi)有影響。只是在一些細(xì)節(jié)上面有所差距。

在這樣的情況下，就需要企業(yè)根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際要求，進(jìn)行財(cái)務(wù)處理了。

返還的手續(xù)費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)給員工，需要繳納個(gè)人所得稅嗎？

在個(gè)人所得稅方面，各地的理解也是有所差異。對(duì)于企業(yè)把收到的手續(xù)費(fèi)返還獎(jiǎng)勵(lì)給財(cái)務(wù)人員，需不需要繳納個(gè)稅的問(wèn)題，各地的爭(zhēng)議較大。

有的地方規(guī)定，企業(yè)把手續(xù)費(fèi)返還直接發(fā)放給企業(yè)的辦稅人員，免征個(gè)人所得稅；而有的地方規(guī)定，即使企業(yè)把手續(xù)費(fèi)返還，獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)的辦稅人員，這部分所得也需要并入工資計(jì)算個(gè)人所得稅。

在虎虎看來(lái)，個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還，等于是企業(yè)提供服務(wù)的收入。而企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，只是企業(yè)代扣代繳個(gè)稅的經(jīng)手人。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員沒(méi)有權(quán)力無(wú)償獲得這部分收入。

當(dāng)然，個(gè)人在特定的條件下獲得個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還時(shí)，可以免征個(gè)稅。而這里的特定情況是，個(gè)人辦理代扣代繳稅款，獲得的手續(xù)費(fèi)免征個(gè)稅。

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【第3篇】個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還

【導(dǎo)語(yǔ)】個(gè)稅返還即個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還，是指企業(yè)代扣代繳員工個(gè)稅時(shí)可以相應(yīng)地從稅務(wù)機(jī)關(guān)按2%比例取得返還的手續(xù)費(fèi)。個(gè)人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。

一、基本規(guī)定

企業(yè)需滿足以下條件，才能獲得個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還：

1、 符合“三代”（代扣代繳、代收代繳和委托代征）的法律規(guī)定范圍。

2、 財(cái)務(wù)制度健全、便于稅收控管和方便納稅、能夠獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。

3、 有熟悉稅收政策的專門辦稅人員。

對(duì)于絕大多數(shù)企業(yè)而言，只要企業(yè)屬于法定扣繳義務(wù)人，并按照規(guī)定履行了個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)，就可以按照規(guī)定申請(qǐng)手續(xù)費(fèi)返還。

以下三種情況，不能獲得手續(xù)費(fèi)返還：

1、 企業(yè)未按照法律、行政法規(guī)或者委托代征協(xié)議規(guī)定履行代扣、代收、代征義務(wù)。

2、 由稅務(wù)機(jī)關(guān)查出，扣繳義務(wù)人補(bǔ)扣的個(gè)人所得稅稅款，不向扣繳義務(wù)人支付手續(xù)費(fèi)。

3、 因企業(yè)自身原因，三年不到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取“三代”稅款手續(xù)費(fèi)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將停止支付手續(xù)費(fèi)。

二、個(gè)人所得稅處理

1、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局中國(guó)人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》（財(cái)行[2005]365號(hào)）“（六）‘三代’單位所取得的手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)該單獨(dú)核算，計(jì)入本單位收入，用于‘三代’管理支出，也可以適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)相關(guān)工作人員” 。

2、《個(gè)人所得稅代扣代《繳暫行辦法》（國(guó)稅發(fā)[1995]065號(hào)）規(guī)定“對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)?？劾U義務(wù)人可將其用于代扣代繳費(fèi)用開(kāi)支和獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作做得較好的辦稅人員?！?/p>

根據(jù)上述文件規(guī)定，對(duì)于企業(yè)取得代扣個(gè)人所得稅代手續(xù)費(fèi)返還，從用途上講應(yīng)該有兩種，一種是用于代扣代繳工作的管理性支出，另一種是用于獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)工作人員。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人代扣代繳稅款手續(xù)費(fèi)發(fā)放給辦稅人員，個(gè)人所得稅免征；如取得手續(xù)費(fèi)返還的員工為負(fù)責(zé)代扣代繳工作的辦稅人員，暫免征收個(gè)人所得稅；屬于非相關(guān)人員的，應(yīng)按照工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

三、企業(yè)所得稅處理

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅取得手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第六條“企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額?！?/p>

對(duì)于企業(yè)取得的該項(xiàng)手續(xù)費(fèi)返還收入應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅收入中，對(duì)于用于該項(xiàng)工作的支出也同時(shí)計(jì)入到支出中，參與企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算中。

因此，代扣代繳的個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還屬于上述文件規(guī)定的征收范圍，要計(jì)入企業(yè)所得稅的收入總額中。如果代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)用用于獎(jiǎng)勵(lì)辦稅人員的，則獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用也允許稅前扣除的。

四、增值稅處理

《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件1）第十條規(guī)定：“銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指有償提供服務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但屬于下列非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情形除外：（一）行政單位收取的同時(shí)滿足以下條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。1.由國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)；2.收取時(shí)開(kāi)具省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門監(jiān)（?。┲频呢?cái)政票據(jù)；3.所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。

而代扣代繳納稅人從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得手續(xù)費(fèi)返還收入是履行扣繳義務(wù)的一種報(bào)酬，不屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定：“（六）現(xiàn)代服務(wù)?！? 8.商務(wù)輔助服務(wù)?！?）經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，是指各類經(jīng)紀(jì)、中介、代理服務(wù)。包括金融代理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理、貨物運(yùn)輸代理、代理報(bào)關(guān)、法律代理、房地產(chǎn)中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等?！?/p>

國(guó)家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺(tái)2023年01月17日答疑，納稅人代扣代繳個(gè)人所得稅取得的手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)繳納增值稅。

綜上所述，代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還應(yīng)當(dāng)按照“商務(wù)輔助服務(wù)——經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”的稅目開(kāi)具發(fā)票和繳納增值稅，一般納稅人適用6%稅率，小規(guī)模納稅人適用3%征收率。

五、實(shí)例說(shuō)明會(huì)計(jì)分錄

我司是一般納稅人，取得個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還為10000元，這筆收入是否需要繳納增值稅呢？需要繳納的稅款如何計(jì)算呢？

換算成不含稅收入=10000/(1+6%)=9433.96元，該筆個(gè)稅手續(xù)費(fèi)需繳納的增值稅9433.96*6%=566.04元，按無(wú)票收入進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。

六、電子稅務(wù)實(shí)務(wù)操作

根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》（財(cái)行〔2019〕11號(hào)）第四條規(guī)定，“三代”（扣代繳、代收代繳和委托代征的簡(jiǎn)稱）稅款手續(xù)費(fèi)按年據(jù)實(shí)清算。代扣、代收扣繳義務(wù)人和代征人應(yīng)于每年3月30日前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交上一年度“三代”稅款手續(xù)費(fèi)申請(qǐng)相關(guān)資料，因“三代”單位或個(gè)人自身原因，未及時(shí)提交申請(qǐng)的，視為自動(dòng)放棄上一年度“三代”稅款手續(xù)費(fèi)。

注意哦，是3月30日前，不是3月最后一天31日哦！

(一）登錄自然人電子稅務(wù)局。

(二）點(diǎn)擊【退付手續(xù)費(fèi)核對(duì)】。

(三）點(diǎn)擊【獲取結(jié)報(bào)單】，通過(guò)“結(jié)報(bào)單”和“單戶核對(duì)清冊(cè)”分別查看核對(duì)上一年度本單位個(gè)人所得稅扣繳匯總與明細(xì)申報(bào)記錄。

(四）核對(duì)完成后點(diǎn)擊“申請(qǐng)退庫(kù)”，在“代扣代繳手續(xù)費(fèi)退費(fèi)申請(qǐng)”中依次選擇“開(kāi)戶銀行”、“銀行賬號(hào)”然后“提交”。待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核完成后，即可返還對(duì)應(yīng)的手續(xù)費(fèi)。

如果扣繳義務(wù)人無(wú)法通過(guò)扣繳客戶端進(jìn)行手續(xù)費(fèi)返還確認(rèn)的，可以到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。

【第4篇】上海個(gè)人所得稅返還政策

2023年度的個(gè)稅退稅已經(jīng)進(jìn)行了近半個(gè)月，不知道有多少比例的人已退稅到賬，反正我的2021退稅申請(qǐng)?jiān)谏现芫蛨?zhí)行完畢——1200元在3月8號(hào)當(dāng)天到達(dá)了我的銀行卡，算是迄今為止我收到過(guò)的最重量級(jí)的婦女節(jié)禮物了——感謝上海稅務(wù)局，如此高效的政務(wù)效率，必須得點(diǎn)個(gè)贊。

在研究個(gè)稅退稅的過(guò)程中，我還發(fā)現(xiàn)了幾個(gè)容易被忽略的華生的盲點(diǎn)。

在這里一并介紹給大家，希望對(duì)諸位的退稅操作可以有一點(diǎn)點(diǎn)參考意義。

01、合并計(jì)稅和單獨(dú)計(jì)稅，怎么選？

小編這里不講什么復(fù)雜的計(jì)算方式，畢竟要讓咱們普通人一時(shí)半會(huì)兒搞清楚到底在什么臨界點(diǎn)是單獨(dú)計(jì)稅劃算還是合并計(jì)稅劃算，也是一件挺難的事兒。

咱們?cè)谕硕惖臅r(shí)候，只需要單獨(dú)計(jì)稅和合并計(jì)稅都嘗試一下，哪個(gè)交稅少當(dāng)然就選哪個(gè)。

另外有一點(diǎn)需要明白的是，其實(shí)單獨(dú)計(jì)稅是一個(gè)優(yōu)惠政策，今年國(guó)務(wù)院又再次公布了優(yōu)惠政策將延續(xù)至2023年底，這是一個(gè)有力地減輕大家伙兒個(gè)稅負(fù)擔(dān)的好政策。

所以，一直到2024年個(gè)稅退稅的時(shí)候，咱都可以自主選擇那個(gè)更為劃算的計(jì)稅方式。

02、2019和2023年忘記退稅，還可以再申請(qǐng)嗎？

在做退稅功課的時(shí)候，我突然發(fā)現(xiàn)，2023年我忘記添加房租的專項(xiàng)附加扣除了，也就是說(shuō)，去年退稅的時(shí)候，我少退了！而且，2023年的個(gè)稅，我是完全忘記申請(qǐng)的狀態(tài)。

那怎么辦？畢竟前兩年的退稅早就結(jié)束了。

房租的抵扣額一年算下來(lái)有18000，如果換算成個(gè)稅，至少也有大幾百。這么大一筆錢（我窮，所以幾百也是大錢），還是心有不甘??！

于是我在個(gè)稅app上咨詢了上海市稅務(wù)局，稅務(wù)局的回答如下：

完全可以退！

前兩年的退稅如果你忘記申請(qǐng)了，現(xiàn)在仍然可以申請(qǐng)退稅；

前兩年的退稅如果你覺(jué)得有誤且需要更正的，可以選擇更正申報(bào)。

而且，需要強(qiáng)調(diào)的是：自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳納的稅款并加算 銀行同期存款利息。

03、很多證書都可以抵扣免稅額

在研究退稅時(shí)我的另一個(gè)重大發(fā)現(xiàn)是：原來(lái)基金、證券等從業(yè)資格證書都是可以作為專項(xiàng)附加扣除中的繼續(xù)教育項(xiàng)添加的。

比如基金從業(yè)資格證書，就屬于專項(xiàng)附加扣除-繼續(xù)教育-職業(yè)資格繼續(xù)教育-專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格下的證券期貨業(yè)從業(yè)人員資格。

還有很多證書也都可以抵扣免稅額，比如教師資格、法考資格、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和監(jiān)理師等等。

04、專項(xiàng)扣除需要我自己填寫怎么辦？

在申報(bào)2023年度退稅的時(shí)候，我發(fā)現(xiàn)其中的專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金）是需要自己手動(dòng)填寫的，不像2023年會(huì)自動(dòng)帶入數(shù)據(jù)。

手動(dòng)填寫很容易出錯(cuò)，而且，一時(shí)半會(huì)兒我竟然還不知道該去哪里找這些數(shù)據(jù)。

經(jīng)過(guò)一番研究，三險(xiǎn)可以在當(dāng)?shù)厣绫＞止倬W(wǎng)查詢，公積金可以在當(dāng)?shù)毓e金官網(wǎng)查詢。像上海的話，隨申辦app一鍵就可以搞定。

05、需要補(bǔ)稅的，不補(bǔ)可以嗎？

我發(fā)現(xiàn)一個(gè)很有意思的現(xiàn)象，當(dāng)大家需要補(bǔ)稅的時(shí)候，大多數(shù)人的第一反應(yīng)是懷疑自己填寫有誤，當(dāng)確認(rèn)沒(méi)有填寫錯(cuò)誤的時(shí)候，很多人會(huì)選擇默默退出個(gè)稅app，然后一鍵刪除......

這里小編想說(shuō)的是，刪除無(wú)用。

退稅屬于責(zé)任，但補(bǔ)稅妥妥的屬于義務(wù)。

根據(jù)稅收征管法第六十二條，納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款，并追繳稅款、加征滯納金。滯納金則從超過(guò)繳納期限之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五。

也就是說(shuō)，不辦理補(bǔ)稅的話，稅務(wù)機(jī)關(guān)是有保留向您追究的權(quán)利的。千萬(wàn)不要為了貪一時(shí)的小便宜而壞了個(gè)人信用。

好了，今天的個(gè)稅小科普就到這里，你還有什么關(guān)于退稅的疑問(wèn)嗎？

可以在評(píng)論區(qū)留言告訴小編哦，小編盡力為您解答~

【第5篇】高管個(gè)人所得稅返還

如果高管通過(guò)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的方式，向現(xiàn)有公司收取管理咨詢費(fèi)用，以達(dá)到避稅的目的，可行嗎？

實(shí)際上，很多高管想這樣做，以避免個(gè)人的高稅收。因?yàn)檫@些高管的工資確實(shí)很高，個(gè)人所得稅最高達(dá)：45%，

如果在稅收洼地設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，可以將“工資”的稅金換成個(gè)體戶的“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入”。可以把45%左右的個(gè)人薪資所得稅，降低到：1.5%-3.16%的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅。

第一，稅率會(huì)下降，所以稅金更低，

第二，做到三流一致，可以完全規(guī)避任何的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，

1.高管的身份

高管和公司之間是業(yè)務(wù)合作還是雇傭值得討論。如果有雇傭，也有合作，就不符合商業(yè)邏輯，通過(guò)個(gè)人獨(dú)資避稅的嫌疑很大。有些人可能會(huì)選擇與公司一刀兩斷，通過(guò)業(yè)務(wù)合作方式避稅。

這里有兩個(gè)問(wèn)題。

第一，沒(méi)有與公司相關(guān)的福利，包括社會(huì)保障或其他福利。當(dāng)然，也許這與節(jié)約稅收相比是可以忽視的。

第二，是缺乏保障。如果是與公司解除勞動(dòng)合同，公司將在離職補(bǔ)償、工傷或其他方面不承擔(dān)責(zé)任。最終不怕一萬(wàn)怕萬(wàn)一。

所以在這里小編建議，想要合理避稅，高管不用離職，可以通過(guò)親屬在稅收洼地設(shè)立一家獨(dú)資企業(yè)，把自己的一部分收入，分包給稅收洼地成立的獨(dú)資企業(yè)。從而達(dá)到稅務(wù)籌劃的一個(gè)平衡

2.實(shí)際工作

很多人成立個(gè)獨(dú)，只是為了利用稅收的優(yōu)勢(shì)，其中業(yè)務(wù)水分不少。例如，設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，向公司開(kāi)具發(fā)票，將部分工資轉(zhuǎn)換為經(jīng)營(yíng)收入形式，但實(shí)際上，只有個(gè)人沒(méi)有向公司提供任何服務(wù)，有虛妄的開(kāi)票嫌疑。因此，建立個(gè)獨(dú)企業(yè)要以實(shí)際工作為前提。

3.敏感發(fā)票

咨詢費(fèi)發(fā)票也不是隨便開(kāi)的。以前有一家公司，平時(shí)連幾萬(wàn)元的培訓(xùn)費(fèi)都舍不得，突然進(jìn)了幾百萬(wàn)的費(fèi)用咨詢，這種操作很容易引起稅務(wù)的關(guān)注。因此，大額的“管理咨詢服務(wù)”并不在所有企業(yè)，與企業(yè)業(yè)務(wù)不一致的咨詢費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等項(xiàng)目也會(huì)產(chǎn)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

總的來(lái)說(shuō)，我們高級(jí)管理層的收入很高，稅收也很高，除了利用各種稅收洼地稅收優(yōu)惠政策以外，最好通過(guò)合規(guī)手段(如善用我們的各項(xiàng)扣除額、免稅優(yōu)惠、公積金、股權(quán)的激勵(lì)等)來(lái)節(jié)約稅收。不是用不正當(dāng)?shù)姆椒ü?jié)省稅金。

《稅壹點(diǎn)》專注于經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)招商

為需要政策的企業(yè)推薦合適的稅收獎(jiǎng)勵(lì)返還政策

以及個(gè)人獨(dú)資企業(yè)工作室的核定征收

可以為企業(yè)提供合法合規(guī)的籌劃節(jié)稅方案

通過(guò)《稅壹點(diǎn)》平臺(tái)稅務(wù)籌劃可有效節(jié)稅80%。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《稅壹點(diǎn)》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策及稅務(wù)籌劃方案，可關(guān)注公眾號(hào)了解~

【第6篇】個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還政策

一年一度的個(gè)人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)返還，總能引起財(cái)務(wù)人員的熱議。因?yàn)樗坏婕暗绞欠癃?jiǎng)勵(lì)給辦稅人員，而且還涉及到是否免征個(gè)人所得稅。

這里要明白一個(gè)概念。什么叫代扣代繳，按照稅法規(guī)定，負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人，負(fù)責(zé)對(duì)納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代扣代繳的一種方式。這里要明確，單位和個(gè)人是扣繳主體，就是說(shuō)要明確是單位代扣代繳，還是個(gè)人代扣代繳。

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》(（財(cái)稅字〔1994〕20號(hào))第二條規(guī)定，下列所得，暫免征收個(gè)人所得稅……(五)個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)。很明確，是個(gè)人辦理代扣代繳。

但是，單位代扣代繳個(gè)人所得稅取得的手續(xù)費(fèi)，直接支付給本公司從事該項(xiàng)工作的辦稅人員，不屬于財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)規(guī)定免征個(gè)人所得稅的情形，不免征個(gè)人所得稅，需要并入工資薪金繳納個(gè)人所得稅。

在這里公司辦稅人員是公司負(fù)責(zé)個(gè)稅辦理工作的負(fù)責(zé)人，不是代扣代繳的義務(wù)人，公司才是職工個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人。

因此，莫把公司代扣代繳當(dāng)成個(gè)人代扣代繳，免征了個(gè)稅所得稅，從而帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

【第7篇】個(gè)人所得稅返還手續(xù)費(fèi)賬務(wù)處理

個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)退付申請(qǐng)，截止到3月30日。還沒(méi)有辦理的會(huì)計(jì)朋友請(qǐng)盡快辦理哦。

個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)，就是公司幫員工代扣代繳個(gè)稅，稅局按交納個(gè)稅金額的2%給予的手續(xù)費(fèi)退還。

3月30日前，財(cái)務(wù)人員可通過(guò)自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）“退付手續(xù)費(fèi)核對(duì)”申請(qǐng)辦理2023年度個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)。

我來(lái)給大家分享一下個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還的會(huì)計(jì)處理：

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入/營(yíng)業(yè)外收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

特別提醒：是否繳納增值稅，稅法沒(méi)有明文規(guī)定，建議納稅人與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，盡量避免增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)收到該筆返款如果用于獎(jiǎng)勵(lì)本單位職工的話，按照發(fā)放工資的賬務(wù)處理即可

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款

特別提醒：如果獎(jiǎng)勵(lì)給相應(yīng)的辦稅人員，暫免征個(gè)稅；如果獎(jiǎng)勵(lì)給其他人員的話，要繳納個(gè)稅。

你們學(xué)會(huì)了嗎？