分紅個人所得稅（14篇）

【第1篇】分紅個人所得稅

按照《中華人民共和國個人所得稅法》第二條、第三條的規(guī)定，個人股東對公司的稅后利潤進行分配的應當按照利息、股息、紅利所得適用20%的稅率。按照《中華人民共和國個人所得稅法》第八條的規(guī)定，應當由向個人股東分配和支付利息、股息、紅利所得的企業(yè)在支付時扣繳個人所得稅。這是一般規(guī)定，但要區(qū)分以下六種情形：

一、個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征個人所得稅。個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。

二、個人持有掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。個人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計入應納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。所稱掛牌公司是指股票在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司；持股期限是指個人取得掛牌公司股票之日至轉(zhuǎn)讓交割該股票之日前一日的持有時間。

三、獨資或合伙企業(yè)的股東分紅不要交個人所得稅。根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于印發(fā)〈關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定〉的通知》（財稅[2000]91號）規(guī)定：個人獨資者和合伙企業(yè)以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，其生產(chǎn)經(jīng)營所得，包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當年留存的所得。由于對個人獨資、合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得已經(jīng)按照個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得項目計征了投資者的個人所得稅，因此個人獨資、合伙企業(yè)分配稅后利潤不需要再繳納個人所得稅。

四、股權代持在民法上受到尊重和認可。但是在稅法上，由于納稅義務法定，稅務機關只能以登記的股東作為納稅人，一般不會穿透股權登記，直接對隱名股東征稅。因此，股權代持人依法繳納個人所得稅后，隱形股東取得的分紅，按照“稅不重征”的原則應當不繳納個人所得稅。

五、中國居民取得的境外企業(yè)分紅所得，屬于居民擁有境外企業(yè)股權而取得的股息、紅利所得，應按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。《中華人民共和國個人所得稅法》第七條規(guī)定，納稅義務人從中國境外取得的所得，準予其在應納稅額中扣除已在境外繳納的個人所得稅稅額。但扣除額不得超過該納稅義務人境外所得依照本法規(guī)定計算的應納稅額。《個人所得稅法實施條例》第三十四條規(guī)定，納稅義務人依照稅法第七條的規(guī)定申請扣除已在境外繳納的個人所得稅稅額時，應當提供境外稅務機關填發(fā)的完稅憑證原件。

依據(jù)上述規(guī)定，中國居民取得境外企業(yè)分紅計繳個人所得稅時，準予在應納稅額中扣除已在境外繳納的個人所得稅稅款。但扣除額不得超過該納稅義務人境外所得依照本法規(guī)定計算的應納稅額。該居民需提供境外稅務機關填發(fā)的完稅憑證原件等資料向應向主管稅務機關申請扣除境外已繳稅款。

六、外籍個人股東從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅。對于外籍人從內(nèi)資企業(yè)取得的股息、紅利不適用暫免征收個人所得稅的規(guī)定。華僑、港澳臺同胞可以參照適用財稅字〔1994〕20號文件的規(guī)定，其從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，可以享受暫免征個人所得稅的優(yōu)惠政策。但要注意對于雙重身份的，稅務機關會按中國居民納稅人處理，不予免稅。還要注意利用內(nèi)籍股東變?yōu)橥饧蓶|身份的不能免征個人所得稅。

根據(jù)《關于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》（2006年修訂）商務部國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會國家稅務總局國家工商行政管理總局中國證券監(jiān)督管理委員會國家外匯管理局令2006年第10號第五十八條規(guī)定：“境內(nèi)公司的自然人股東變更國籍的，不改變該公司的企業(yè)性質(zhì)?！币约啊秶彝鈪R管理局綜合司關于取得境外永久居留權的中國自然人作為外商投資企業(yè)外方出資者有關問題的批復》：“中國公民取得境外永久居留權后回國投資舉辦企業(yè)，參照執(zhí)行現(xiàn)行外商直接投資外匯管理法規(guī)。中國公民在取得境外永久居留權前在境內(nèi)投資舉辦的企業(yè)，不享受外商投資企業(yè)的待遇?！币虼耍髽I(yè)的內(nèi)資性質(zhì)不因股東的國籍變更而改變，內(nèi)資企業(yè)仍然是內(nèi)資企業(yè)，內(nèi)資企業(yè)自然人股東變更為外籍人后，取得的分紅仍不能享受個人所得稅免稅優(yōu)惠。

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【第2篇】股東分紅個人所得稅稅率表

自然人股東分紅需要繳納20%的稅率，個人獨資企業(yè)0.5%解決

股權分紅就是你投資購買該上市公司的股份，即該公司的股東，有權利分享公司經(jīng)營利潤。上市公司一般會在半年報或者年報推出分紅，從當年利潤中提出一部分，對股東進行分紅。

根據(jù)個稅規(guī)定，個人股東獲得企業(yè)利潤分紅時，應依法繳納20%的股東分紅稅，站在企業(yè)的立場上，企業(yè)不僅需要繳納增值稅，企業(yè)所得稅(tel：l327)及附加稅以外，剩余利潤提出時也需要繳納20%的分紅稅，這樣就造成了利潤看上去十分可觀，繳納分紅稅后就會出現(xiàn)嚴重縮水。

企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅稅負壓力大，企業(yè)可以通過稅收籌劃(l935)合理降低稅負，那么股東分紅20%也是可以通過稅收籌劃，合理納稅/節(jié)稅的!

紅利所得直接以全額收入按20%計稅，股東分紅如果要如何節(jié)稅，真的還要看具體金額如何，對比其他方式所繳納(8o7)的個稅，選擇交稅比較少的方式”分紅“才是上上策。

相對紅利所得，現(xiàn)在全年綜合所得計算個稅，減除費用扣除、專項扣除、專項附加扣除等后，在一定金額內(nèi)所交的個稅會比股息紅利少。比如，分紅40萬，按股息、紅利所得計稅，需要交稅8萬元;如果以工資或年終獎形式支付，最多交稅為53080元，如果考慮扣除項目后交稅更少。

目前把錢從公司轉(zhuǎn)到個人股東手上的四種方式：

一、分紅：交納20%的個人所得稅。

二、費用發(fā)票報銷：股東買東西直接拿著發(fā)票讓公司報銷，但是不是所有買的物品都是能開發(fā)票的，而且買的東西都是公司名下的，這對很多股東來說是很不方便的。

三、以工資或年終獎方式：超過起征點需要按照3%-45%的稅率繳納個人所得稅;

四、借款：一年內(nèi)需要還，不還按照20%的稅率繳納個人所得稅。

稅肯定是需要繳納的，但企業(yè)也是可以在遵守相關法律法規(guī)的前提下，采取一些合理降稅的措施減輕企業(yè)的稅收負擔。

目前我國重慶、湖北、上海、江蘇、江西、青海等地區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策，以總部經(jīng)濟模式來帶動當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展。將企業(yè)注冊到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū)，不僅最節(jié)稅而且合理合法。這里以把企業(yè)注冊到我工業(yè)園區(qū)為例。

入駐重慶、湖北園區(qū)享受的有限公司稅收優(yōu)惠政策

增值稅根據(jù)地方財政所得部分的40%-70%予以財政扶持;

企業(yè)所得稅按照地方財政所得部分的40%-70%予以財政扶持。

股東分紅繳納的個稅可以享受地方留存的40%~70%扶持

扶持周期：按月交稅(申報次月扶持)

【另外納稅大戶可以一戶一議，某些行業(yè)除了國家給予的優(yōu)惠政策，還可以同時申請享受地方性園區(qū)稅收優(yōu)惠疊加政策】

此外，除了以上兩個園區(qū)的有限公司優(yōu)惠政策也可以申請上海、湖北個人獨資合伙企業(yè)核定征收稅收優(yōu)惠政策

通過設立個人獨資企業(yè)，通過業(yè)務分流的方式進行稅收籌劃，申請上海、湖北的核定征收，通過核定征收，比如成立相關工作室，或者科技中心，企業(yè)管理中心等企業(yè)享受優(yōu)惠政策。個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅核定征收在0.5%--2.1%(小規(guī)模納稅人，開票額控制在500萬以下)，0.5%-3.1%(一般納稅人)，優(yōu)惠稅率企業(yè)所得稅：0%，一家小規(guī)模核定征收個獨企業(yè)綜合稅負最高不超過5.18%，相對同樣業(yè)務體量的有限公司總體能節(jié)稅80%左右，相對于有限公司繳納的25%企業(yè)所得稅而言，是具有很大節(jié)稅優(yōu)勢的。

案例解析：

某四川建筑設計服務企業(yè)，營業(yè)額2000萬，利潤1000萬，股東分紅600萬，股東分紅面臨高額稅負。

節(jié)稅方案：我們建議企業(yè)成立2家建筑設計事務所(個人獨資企業(yè))，適用小規(guī)模納稅人，每家個獨年開票量300萬。增值稅1%(財政部 稅務總局公告2023年第24號1%增值稅優(yōu)惠稅率延長至12月31日)，個人獨資企業(yè)個人所得稅享受核定征收(五級累進制)，那么個人獨資企業(yè)的稅收情況如下：行業(yè)收入=個獨營業(yè)額=開票量

原本納稅總額：600萬*20%=120萬

帶你一同深度解析股東分紅設立個人獨資稅收籌劃案例：

舉例：xx獨立設計師個人工作室年收入200萬，納稅如下：

增值稅(疫情過后國家針對小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策增值稅可享受1%稅率)：300萬/1.01*1%=2.97萬

附加稅：2.97萬*5%=0.15萬

個人所得稅：300/1.01*10%*20%-1.05=4.89萬

合計稅收：(2.97+0.15+4.89)*2=16.02萬

綜合稅負：16.02萬/600萬=2.67%

從案例中我們看出，該公司股東可以合理規(guī)避分紅稅上百萬，只需要繳納16.02萬的稅。

【第3篇】分紅要交個人所得稅嗎

按照規(guī)定,個人股東對公司的稅后利潤進行分配的應當按照利息、股息、紅利所得適用20%的稅率。應當由向個人股東分配和支付利息、股息、紅利所得的企業(yè)在支付時扣繳個人所得稅。但區(qū)分以下七種情況。

一、個人持有的上市公司股票分紅符合條件免征個人所得稅。根據(jù)《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》（財稅〔2015〕101號）規(guī)定：個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票,持股期限超過1年的,股息紅利所得暫免征收個人所得稅。個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票,持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的,其股息紅利所得全額計入應納稅所得額;持股期限在1個月以上至1年(含1年)的,暫減按50%計入應納稅所得額;上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。

二、個人持有掛牌公司股票分紅符合條件免征個人所得稅。根據(jù)《財政部 稅務總局 證監(jiān)會關于繼續(xù)實施全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局 證監(jiān)會公告2023年第78號）第一條的規(guī)定，掛牌公司(新三板)的股東,持股期限超過1年,免征分紅的個人所得稅。個人持有掛牌公司的股票,持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的,其股息紅利所得全額計入應納稅所得額;持股期限在1個月以上至1年(含1年)的,其股息紅利所得暫減按50%計入應納稅所得額;上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。所稱掛牌公司是指股票在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司;持股期限是指個人取得掛牌公司股票之日至轉(zhuǎn)讓交割該股票之日前一日的持有時間。

三、外籍股東分紅免征個人所得稅。根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字〔1994〕20號）規(guī)定，外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅。

四、個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)分紅不繳納個人所得稅。根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于印發(fā)〈關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅得規(guī)定〉的通知》(財稅〔2000〕91號)規(guī)定:個人獨資者和合伙企業(yè)以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額,作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得,其生產(chǎn)經(jīng)營所得,包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當年留存的所得。由于對個人獨資、合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得已經(jīng)按照“個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目計征了投資者的個人所得稅。因此個人獨資、合伙企業(yè)分配稅后利潤不需要再繳納個人所得稅。

五、基金分紅不征收個人所得稅?；鹨话阌蓪I(yè)的基金經(jīng)理進行操作,相對個人操作較為穩(wěn)健?；鸱旨t有兩種方式,一種是現(xiàn)金分紅,一種是紅利再投。對投資者從基?分配中獲得的股票的股息,紅利收?以及企業(yè)債券的利息收?,由上市公司和發(fā)?債券的企業(yè)在向基?派發(fā)股息,紅利,利息時代扣代繳20%的個?所得稅,基?向個?投資者分配股息,紅利,利息時,不再代扣代繳個?所得稅。

六、顯名股東支付隱名股東分紅不繳納個人所得稅。在實務當中,稅務機關對股權代持以顯名股東為納稅主體這是大多數(shù)稅務機關的態(tài)度,這種形式課稅的優(yōu)點在于便于稅收征管,無需甄別委托代持協(xié)議的真假。顯名股東將分紅款轉(zhuǎn)給隱名股東時,當隱名股東為自然人時,《中華人民共和國個人所得稅法》第二條規(guī)定了個人應當繳納個人所得稅的情形。下列各項個人所得,應納個人所得稅:

“(一)工資、薪金所得;

(二)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得;

(三)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;

(四)勞務報酬所得;

(五)稿酬所得;

(六)特許權使用費所得;

(七)利息、股息、紅利所得;

(八)財產(chǎn)租賃所得;

(九)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

(十)偶然所得;

(十一)經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得”。

隱名股東取得顯名股東支付的分紅款,不屬于第二條規(guī)定的應當繳納個人所得稅的情形。

七、企業(yè)代持轉(zhuǎn)付個人分紅款不繳納個人所得稅。根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第39號）規(guī)定，因股權分置改革造成原由個人出資而由企業(yè)代持有的限售股,企業(yè)轉(zhuǎn)讓上述限售股取得的收入,應作為企業(yè)應稅收入計算納稅。企業(yè)完成納稅義務后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額,轉(zhuǎn)付給實際所有人時不再納稅。

【第4篇】股金分紅個人所得稅

很多炒股票的人會發(fā)現(xiàn)，大部分的股票都會分紅，那股票分紅后，持有者需不需要繳納個稅呢？又是由誰負責代扣代繳呢？今天我們就幾種類型為大家總結(jié)一下。

1、個人從二級市場取得的上市公司股票。

關于個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場中（俗稱“二級市場”）取得的上市公司股票，個人在持有期間獲得的“股息、紅利”實行【差別化】的個人所得稅政策，包括上海證券交易所、深圳證券交易所、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌交易的——即持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應納稅所得額；持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。

大家可以看到，繳納稅費是和持有期限有直接關系的，這也是為了鼓勵大家長期持有股票，但是很多人會頻繁的買入賣出，那個稅又是如何扣繳的呢？

1、上市公司派發(fā)股息紅利時，對截止股權登記日個人已持股超過1年的，對發(fā)放的股息紅利所得，暫免征收個人所得稅。

2、上市公司派發(fā)股息紅利時，對截止股權登記日個人持股1年以內(nèi)(含1年)且尚未轉(zhuǎn)讓的，稅款分兩步代扣代繳：

第一步,上市公司派發(fā)股息紅利時，對個人持股1年以內(nèi)（含1年）的，上市公司暫不扣繳個人所得稅；

第二步，待個人轉(zhuǎn)讓股票時，首先證券登記結(jié)算公司根據(jù)其持股期限計算應納稅額，由證券公司等股份托管機構從個人資金賬戶中扣收并劃付證券登記結(jié)算公司；其次，證券登記結(jié)算公司應于次月5個工作日內(nèi)劃付上市公司；最后，上市公司在收到稅款當月的法定申報期內(nèi)向主管稅務機關申報繳納。

需要注意的是：

1.個人應在資金賬戶留足資金,依法履行納稅義務。

2.證券公司等股份托管機構應依法劃扣稅款；

3.對個人資金賬戶暫無資金或資金不足的，證券公司等股份托管機構應當及時通知個人補足資金，并劃扣稅款。

政策依據(jù)——《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關于實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》(財稅[2012]85號)和《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》（財稅[2015]101號）

2、個人持有的新三板掛牌公司非原始股。

個人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，其股息紅利所得暫減按50%計入應納稅所得額；持股期限超過1年的，對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。

注意：個人持有掛牌公司的股票指的是非原始股，即個人在新三板掛牌公司掛牌后取得的股票，以及由上述股票孳生的送、轉(zhuǎn)股。

政策依據(jù)——《財政部 稅務總局 證監(jiān)會關于繼續(xù)實施全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局 證監(jiān)會公告2023年第78號）

3、通過個獨企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資持股股利。

根據(jù)《國家稅務總局關于〈關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定〉執(zhí)行口徑的通知》(國稅函[2001]84號)文件第二條規(guī)定，關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回利息、股息、紅利的征稅問題。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。

所以，以合伙企業(yè)名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應按《通知》所附規(guī)定的第五條精神確定【各個投資者】的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。

4、通過滬港通、深港通持有香港聯(lián)交所上市股票

對內(nèi)地個人投資者通過滬港通、深港通投資香港聯(lián)交所上市h股取得的股息紅利，h股公司應向中國證券登記結(jié)算有限責任公司提出申請，由中國結(jié)算向h股公司提供內(nèi)地個人投資者名冊，h股公司按照20%的稅率代扣個人所得稅；對上市的非h股取得的股息紅利，由中國結(jié)算按照20%的稅率代扣個人所得稅。個人投資者在國外已繳納的預提稅，可持有效扣稅憑證到中國結(jié)算的主管稅務機關申請稅收抵免。對內(nèi)地證券投資基金通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，按照上述規(guī)定計征個人所得稅。

對內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通、深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計入其收入總額，依法計征企業(yè)所得稅。但內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有h股滿12個月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅。香港聯(lián)交所上市h股公司應向中國結(jié)算提出申請，由中國結(jié)算向h股公司提供內(nèi)地企業(yè)投資者名冊，h股公司對內(nèi)地企業(yè)投資者不代扣股息紅利所得稅款，應納稅款由企業(yè)自行申報繳納。內(nèi)地企業(yè)投資者自行申報繳納企業(yè)所得稅時，對香港聯(lián)交所非h股上市公司已代扣代繳的股息紅利所得稅，可依法申請稅收抵免。

政策依據(jù)——《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關稅收政策的通知》（財稅[2014]81號）和《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關于深港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關稅收政策的通知》（財稅[2016]127號）

為了促進資本市場的穩(wěn)定發(fā)展，我們國家陸續(xù)出臺了很多相關優(yōu)惠政策，由于股權投資的多樣性，導致眾多投資者對投資階段、收益階段、退出階段的稅費非常容易混淆，我們下期為大家?guī)砉善鞭D(zhuǎn)讓的相關涉稅處理匯總。

【第5篇】股東分紅的個人所得稅

一、企業(yè)股東分紅如何免個人所得稅？

（一）企業(yè)股東分紅需要繳納所得稅的情況如下：

1. 股東為自然人，應當繳納20%的個人所得稅；個人從上市公司取得的分紅收入，按10%的稅率繳納個人所得稅。

2. 股東為企業(yè)法人，則應當繳納25%的企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅按年繳納，分紅屬于企業(yè)所得收入中的一項。（如果企業(yè)當年虧損，則不需要繳納企業(yè)所得稅。）

（二）企業(yè)股東分紅可免個稅的情況如下：

1. 平臺用工優(yōu)惠政策：國家鼓勵大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，使用靈活用工方式，每人每月發(fā)薪9.8萬元及以下，平臺為企業(yè)開具6%增值稅專用發(fā)票，可免個人所得稅、抵企業(yè)所得稅，稅務局出具合法證明。

二、企業(yè)所得稅、增值稅如何合理節(jié)稅？

通常企業(yè)進行合理節(jié)稅主要的操作方法就是從企業(yè)所得稅、增值稅入手。

(1) 增值稅的節(jié)稅方案：

國稅局頒布的增值稅稅收優(yōu)惠政策

自2023年4月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。享受主體：增值稅小規(guī)模納稅人。包括：企業(yè)和非企業(yè)單位、個體工商戶、其他個人。

(2) 企業(yè)所得稅的節(jié)稅方案：

區(qū)域性財政補貼政策

目前在我國的一些西部大開發(fā)地區(qū)、少數(shù)民族自治區(qū)、直轄市、都有稅收優(yōu)惠園區(qū)，這些園區(qū)的建園時間長經(jīng)驗豐富。對在當?shù)刈匀腭v的企業(yè)給予一定的稅收獎勵政策。

享受方式：通過在園區(qū)設立個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)核定征收

所得稅稅率可降至0.5%-2.1%，加上企業(yè)增值稅、附加稅，總稅負1.56%-3.16%。 相比于25%的企業(yè)所得稅加上20%的分紅個稅，綜合1.56%-3.16%的稅負可以很大程度為企業(yè)減輕稅負！

企業(yè)在自身受國家優(yōu)惠政策支持的情況下，還可以疊加享受園區(qū)稅收扶持政策，不受地域限制，外省市企業(yè)也可以享受園區(qū)稅收獎勵扶持。

園區(qū)稅收扶持獎勵政策：

園區(qū)對注冊企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~70%扶持獎勵；

企業(yè)所得稅以地方留存的30%~70%給予扶持獎勵

財政扶持按月返還，當月納稅，次月扶持獎勵；

個人獨資企業(yè)（小規(guī)模）的可以申請核定征收，核定后綜合稅負4%以內(nèi)；

如果您想了解更多的地方政府優(yōu)惠政策及稅務籌劃方面的相關需求，為企業(yè)節(jié)稅。歡迎評論、私信小編。

關注小編！小編也會不定時分享節(jié)稅、避稅干貨！

【第6篇】公司分紅個人所得稅

每年年底很多公司在進行分紅時，各位股東在高興的同時，也不免心疼繳納的個人所得稅。因此很多股東有一個疑問，股東分紅的個人所得稅怎么降低？股東分紅該如何合理避稅？

按照我國稅法的相關規(guī)定，獲得股東分紅的個人，需要按照20%的稅率繳納個人所得稅，舉個最簡單的例子，假設股東王某年底獲得分紅100萬元，按照20%的稅率就需要繳納20萬元（100*20%）的個人所得稅，這么大的數(shù)額怎能讓各位股東不心疼的。

下面小編為各位股東提供了以下幾種方式來降低分紅所繳納的個人所得稅：

1.改變分紅發(fā)放形式

可以讓公司通過工資薪金以及年終獎勵等多種形式進行分開、多次發(fā)放，就拿工資薪金來說，可以根據(jù)最新的稅法，申請專項附加扣除，例如扣除子女教育、房貸、房租等款項，減少應納稅所得額，進行避稅。

2.間接持股

股東可以改變股權架構，通過其他企業(yè)間接持股，注冊與分公司業(yè)務相匹配的公司，入駐到有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)，申請相關的稅收優(yōu)惠政策，進行節(jié)稅。

3.成立個人獨資企業(yè)，改變收入方式

個人獨資企業(yè)只需要繳納個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，即可將企業(yè)資金提現(xiàn)到法人的私戶上，并且個稅享受核定征收政策后稅負極低。

案例分析：

下面以我區(qū)個人獨資企業(yè)進行稅負演算：

下面以開票500萬為例：

增值稅：500w/1.03*3%=14.56w附加稅：14.56*3%=0.44w所得稅：500w/1.03*10%*35%-6.55=10.44w

合計25.44w，稅負為5.08%

可見，個人獨資核定征收后，可以將40%的所得稅降低到5%！

每個行業(yè)計算方式一樣！

開的增值稅專用發(fā)票，可正常抵扣！

企業(yè)和個人如何享受稅收優(yōu)惠或者核定征收政策？

目前我國的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策來帶動當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展。將企業(yè)注冊到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū)，不僅節(jié)稅而且合理合法。

園區(qū)對注冊企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎勵；

企業(yè)所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎勵

財政扶持按月返還，當月納稅，次月扶持獎勵；

個人獨資企業(yè)（小規(guī)模）的可以申請核定征收，核定后綜合稅負4%以內(nèi)；

小規(guī)模有限公司也可核定，綜合稅負4%以內(nèi)

總結(jié)：

股東分紅是一筆不小的收入，合理的稅籌可以為股東省下不少的資金。以上就是股東分紅的個人所得稅怎么降低以及股東分紅該如何合理避稅的方法，更多稅務問題或者稅籌需求可以給小編留言或者私信作者哦。

【第7篇】利潤分紅的個人所得稅

只需繳納1%所得稅，輕松解決企業(yè)所得稅，利潤分紅20%個稅！

在這個萬 碼奔騰的時代背景下，企業(yè)背負著沉重壓力，一種是經(jīng)濟下行帶來業(yè)務上萎縮，另一邊是稅收負擔正規(guī)化帶來稅負壓力直線升高。那么該稅收壓力來自哪些方面呢：

1. 業(yè)務往來合作雙方盡量開具對應的增值稅專用發(fā)票。

何為對應，一是品目對應合理，企業(yè)在做進項抵扣不可能開回來塑料賣出去鋼鐵還拿塑料來做進項抵扣；二是稅點對應，企業(yè)不能賣出去開高稅點專票（6%以上）而在上游只拿回3%專票，這個數(shù)學題大家都看得明白吧。

2. 成本不足造成所得稅居高不下

業(yè)務支出費用不能拿出相應的成本票那么所得稅可以高達40%

上面兩個問題是企業(yè)稅負壓力來源的主要問題，問題來了那肯定需要我們國家和社會共同來解決，所以國家也在各方面減稅降費等等措施來幫助企業(yè)。

在我國很多國家開發(fā)區(qū)或者少數(shù)民族自治區(qū)都有一些稅收優(yōu)惠政策可以為企業(yè)降低稅負。在增值稅方面，公司可以通過入駐園區(qū)享受地方所得部分高達40%以上的返還，另外還有

個體戶、個人獨資企業(yè)(小規(guī)模)

在一些園區(qū)注冊個體戶、個人獨資企業(yè)，享受所得稅核定1%，綜合稅負2%左右。不光所得稅核定了，而且還不用繳納20%的分紅個稅就可以直接提取到個人賬戶使用極大地降低企業(yè)稅負。

實戰(zhàn)操作

某總和朋友一起創(chuàng)辦一家公司，經(jīng)過多年打拼，（一般納稅人）公司在今年利潤達到1000萬，那么到了年底又需要繳納多少稅呢？

在正常納稅后：

企業(yè)所得稅：250萬

按照約定，某總拿400萬，朋友拿300萬。

黃總繳納約80萬元分紅個稅，朋友繳納60萬分紅個稅，總計繳納約140萬分紅個稅。

解決辦法

在某地設立服務類小規(guī)模個體或個人獨資企業(yè)，做一下業(yè)務分包，將公司的利潤轉(zhuǎn)為個體/個人獨資企業(yè)的收入。

個體/個獨無需繳納企業(yè)所得稅

個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅核定征收：

a個獨：約8萬元

b個獨：約6萬元

合計所得稅約為14萬

完稅后可直接提現(xiàn)分紅，節(jié)稅高達390萬。為方便計算全部分包出去，實際過程中當有一部分留在主體公司。

【第8篇】股份分紅交個人所得稅

所謂的股東分紅，就是在分“凈利潤”，它是公司一年的經(jīng)營成果的體現(xiàn)。一般凈利潤還要計提法定盈余公積，任意盈余公積，彌補以前年度虧損。

分紅，是將稅后利潤進行分配，在分配中，不同的主體涉及分紅問題，所面對的財稅處理是天差地別！

對有限責任公司股東而言，分紅是其獲得投資收益的主要方式，根據(jù)個稅法相關規(guī)定： 利息、股息、紅利所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。以每次收入額為應納稅所得額

因此，被投資企業(yè)給自然人股東分紅，需要按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

股權分紅“公轉(zhuǎn)私”稅負高，如何進行合理避稅？

案例一：某房地產(chǎn)公司，有十幾號員工，2023年賬目營業(yè)額為2000萬，成本花銷為500萬，該公司明年發(fā)展需要留存500萬，該公司股權激勵拿出的比例為20%。

請問股東分紅“公轉(zhuǎn)私”要繳納多少的稅呢？怎么繳納？

答：1000萬進行分紅，其中的20%作為股東激勵。

分紅前需繳企業(yè)所得稅：1000*25%=250萬

20%的股東激勵：750*20%=150萬

股東分紅稅：150*20%=30萬

還剩120萬就是干股實際所得。

可以看到，200萬的股權分紅就要繳納80萬的稅負，稅確實高，但是大部分企業(yè)肯定是不會老老實實繳稅的。

股東分紅如何進行合理的稅收籌劃降低稅負呢？

區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策

目前在我國的西部大開發(fā)地區(qū)、少數(shù)民族地區(qū)、革命根據(jù)地都有國家大力支持及地方政府出臺的財政補貼政策，該公司可以通過注冊園區(qū)的方式，在該地以個體戶或是個獨的名義，在該地進行實際上的經(jīng)濟業(yè)務，享受地方的核定征收政策，綜合核定稅負率只需要3%。

也就是說200萬的股東分紅，只需要繳納6萬即可完稅提現(xiàn)，大大地降低了股東稅負。同時，還能享受地方政府的財政補貼政策。

同時，還享受地方政府的財政補貼政策

地方政府的財政補貼政策

園區(qū)對注冊企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~80%扶持獎勵；

企業(yè)所得稅以地方留存的40%~80%給予扶持獎勵；

個人獨資企業(yè)或個體戶（小規(guī)模）的可以申請核定征收，核定后綜合稅負4%以內(nèi)；

如果您有稅務籌劃方面的相關需求，歡迎留言評論、關注小編。小編也會不定時分享節(jié)稅、避稅干貨！

【第9篇】上市公司分紅個人所得稅

分紅個人所得稅怎么算？

作為公司老板，毫無疑問是想在合法合規(guī)的情況下多拿錢少繳稅的。而對于大多數(shù)企業(yè)來說，分紅又是降本降費環(huán)節(jié)不可避免的問題，很多老板都喜歡成立新公司來解決分紅個稅高的問題。這樣的股東分紅稅務處理方法真的合適嗎？

分紅個人所得稅怎么算

在財稅行業(yè)服務多年的比安財穗平臺明確告訴大家，這個方法不可行！我們來看看財政部稅務總局公告2023年第41號的相關規(guī)定 ：持有股權、股票、合伙企業(yè)財產(chǎn)份額等權益性投資的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)(以下簡稱獨資合伙企業(yè))，一律適用查賬征收方式計征個人所得稅。

由此可以看出，分紅個稅是不可避免的，企業(yè)想要降低這方面的成本，不妨換個方式去解決。

股東分紅稅務處理怎么做？

想要處理好分紅個人所得稅怎么算的問題，合法合規(guī)降本增效勢在必行。合規(guī)解決分紅問題的辦法還是有的，比如在合規(guī)范圍重新搭建企業(yè)的用工模式，利用靈活用工模式在財稅方面的優(yōu)勢來處理這些問題。這也是許多國內(nèi)外大企業(yè)都在使用的方式。

許多企業(yè)選擇與有“委托代征”資質(zhì)的比安財穗靈活用工平臺來合作，就是為了解決企業(yè)用工成本高，結(jié)算難，稅費高的問題。作為一個靈活用工與財稅服務并行的大型綜合服務平臺，比安財穗能夠根據(jù)企業(yè)的實際情況，為企業(yè)量身制定針對性的綜合降本方案，一站式解決企業(yè)遇到的各類問題。

【第10篇】股東分紅個人所得稅

自然人股東從公司取得的分紅，一定要繳納20%的分紅個稅嗎？

答復

答復一：

不一定的。比如自然人股東從上市公司取得的分紅，免征個人所得稅。但是一定要注意投資期限，期限不同稅負也不一樣。

參考政策：

1、《關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》（財稅〔2015〕101號）規(guī)定：

一、個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。

2、財政部、稅務總局、證監(jiān)會2023年第78號公告《關于繼續(xù)實施全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》規(guī)定：

一、個人持有掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。

答復二：

自然人股東從公司取得的分紅，不一定要繳納20%的分紅個稅。

比如外籍個人股東從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅規(guī)定。但是要注意對于雙重身份的，稅務機關會按中國居民納稅人處理，不予免稅。還要注意利用內(nèi)籍股東變?yōu)橥饧蓶|身份的納稅籌劃個稅的方式是行不通的。

參考政策：

1、《財政部、國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字〔1994〕20號)規(guī)定：“二、下列所得，暫免征收個人所得稅：……（八）外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得”。

2、根據(jù)《關于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》第五十八條規(guī)定：“境內(nèi)公司的自然人股東變更國籍的，不改變該公司的企業(yè)性質(zhì)?！?/p>

3、《國家外匯管理局綜合司關于取得境外永久居留權的中國自然人作為外商投資企業(yè)外方出資者有關問題的批復》：“中國公民取得境外永久居留權后回國投資舉辦企業(yè)，參照執(zhí)行現(xiàn)行外商直接投資外匯管理法規(guī)。中國公民在取得境外永久居留權前在境內(nèi)投資舉辦的企業(yè)，不享受外商投資企業(yè)的待遇?！?/p>

來源：郝老師說會計

【第11篇】聯(lián)社分紅個人所得稅稅收政策

2023年是煙臺市村黨支部領辦合作社全域推進、全面提升之年。為進一步宣傳推廣村黨支部領辦合作社的新做法、新成效，搭建經(jīng)驗交流、互學互促的平臺，促進各地形成比學趕超的工作氛圍，“煙臺黨建”微信公眾號繼續(xù)開設“黨支部領辦合作社在行動”專欄，刊發(fā)各地推進黨支部領辦合作社情況，敬請關注、歡迎投稿。今天刊發(fā)第五十八期《50萬！這家合作聯(lián)社分紅啦！》。

麗春五月，繁花似錦，正是水色山光如畫時，人的心情也變得格外舒暢。5月24日，棲霞市廟后鎮(zhèn)前羅坡村71歲的林堯香起了個大早，他要去村委大院領取“大紅包”——來自豐卓合作聯(lián)社的分紅。

林堯香懷著激動的心情趕往現(xiàn)場，心里美滋滋地盤算著今年能拿到多少的分紅，原本10分鐘的路程今天5分鐘就走完了。說是早，可當他來到村委大院時，這里已經(jīng)聚集了很多人，不僅有本村的，還有來自其他村合作聯(lián)社的社員，大院內(nèi)一片歡聲笑語，都在討論著今天的分紅。望著這熱鬧的景象，他心里越發(fā)的高興。

2023年，為破解村基礎薄弱、項目發(fā)展前景潛力不足的問題，棲霞市廟后鎮(zhèn)立足優(yōu)勢、探索創(chuàng)新，采取“黨組織+合作聯(lián)社+公司”模式，聯(lián)合25個村級黨支部領辦合作社成立豐卓果業(yè)聯(lián)合社，在地勢相對平坦的前羅坡村建設100畝高品質(zhì)智慧化櫻桃示范園，構建起“1+n”區(qū)域發(fā)展格局，實現(xiàn)了“一帶多”“大帶小”“強帶弱”的共同發(fā)展目標。響應鎮(zhèn)村號召，林堯香把自家土地拿出來加入合作社，成為了首批合作聯(lián)社的社員。

今年是豐卓合作聯(lián)社第一次分紅，這讓加入合作聯(lián)社的社員們特別激動。在前羅坡村分紅現(xiàn)場，64戶以土地入股的社員依次在分紅發(fā)放清單上填上名字、摁上手印后，就領到了屬于自己的分紅，他們笑得合不攏嘴，把錢攥在手里都捂熱乎了。

此次分紅儀式，發(fā)放資金50萬元，惠及27個村、2200余戶社員，切實將黨支部領辦合作社運營成果如期如數(shù)、“真金白銀”、實實在在地分到社員手中，向百姓展示了合作聯(lián)社的良好發(fā)展前景，更加堅定了百姓們踏踏實實跟黨走的信心！

林堯香告訴小萱：“我已經(jīng)70多歲了，干活也不如年輕時候得心應手，當初村里成立合作社，讓我入股的時候，我就想著干不動了，扔那兒也就荒廢了、可惜了，就這樣加入了合作社，沒想到今天能分到這么多錢，我真是太高興了，由衷地感謝政府帶領我們這些老百姓一起致富。”

建檔立卡貧困戶林躍文拿著剛領到手的分紅，嘴角咧到了耳根：“今天合作社分紅，我領到了1500元，心里特別高興，這都得感謝黨、感謝政府、感謝合作社，讓我的生活有了保障，過得越來越幸福......”

近年來，棲霞市把黨支部領辦合作社作為集體增收、群眾致富的有效途徑，持續(xù)規(guī)范提質(zhì)拓面，目前已有779個村領辦合作社786個，領辦村莊比例達81.7%，其中領辦比例最高的鎮(zhèn)已經(jīng)達到92.92%。截至目前，增加集體收入1220萬元，促進群眾增收4653萬元，為鄉(xiāng)村振興不斷貢獻棲霞力量。

來源：煙臺黨建

【第12篇】勞動分紅的個人所得稅

一般來說，來源于企業(yè)利潤的分紅有兩種類型：一種是比較常見的股東按股份應分配的利潤，叫紅利；另一種是企業(yè)在向勞動者支付了工資之后，再將一定比例的利潤或超額利潤向勞動者進行分配，叫勞動分紅。

勞動分紅形式上類似于獎金，但是與獎金有著本質(zhì)的差別，獎金是企業(yè)支付給勞動者個人超額勞動的報酬。而勞動分紅是以企業(yè)實現(xiàn)的利潤作為支付報酬的基礎。

一、勞動分紅的稅前扣除

股東分紅屬于稅后利潤分配，不允許在所得稅前扣除。但員工不是股東無權參與稅后利潤分紅，對員工取得的勞動分紅，只不過企業(yè)采取與企業(yè)效益掛鉤方式支付其勞動報酬，其實質(zhì)仍然屬于工資薪金性質(zhì)。對于個人因任職受雇取得的工資、薪金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼及與任職、受雇有關的其他所得，稱為工資薪金所得。對于工資薪金，按現(xiàn)行稅法規(guī)定可在所得稅稅前扣除。

二、勞動分紅的個人所得稅

根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第八條規(guī)定：工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。因此，企業(yè)發(fā)放的“勞動分紅”應該并入到發(fā)放當月的工資薪金計算預繳個人所得稅。

三、勞動分紅的會計處理

勞動分紅屬于短期利潤分享計劃，在同時滿足下列條件的，企業(yè)應當確認相關的應付職工薪酬：

（一）企業(yè)因過去事項導致現(xiàn)在具有支付職工薪酬的法定義務或推定義務；

（二）因利潤分享計劃所產(chǎn)生的應付職工薪酬義務金額能夠可靠估計。

屬于下列三種情形之一的，視為義務金額能夠可靠估計：

1、在財務報告批準報出之前企業(yè)已確定應支付的薪酬金額。

2、該短期利潤分享計劃的正式條款中包括確定薪酬金額的方式。

3、過去的慣例為企業(yè)確定推定義務金額提供了明顯證據(jù)。

滿足條件確認分紅時計提：

借：管理費用等

貸：應付職工薪酬

支付分紅時：

借：應付職工薪酬

貸：銀行存款

應交稅費—應交個人所得稅

作者：鐘燕，單位：中匯武漢稅務師事務所十堰所。本文內(nèi)容僅供一般參考用，均不視為正式的審計、會計、稅務或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準確。任何人士不應在沒有詳細考慮相關的情況及獲取適當?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本號所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學術交流之用。文章或資料的原文版權歸原作者或原版權人所有，我們尊重版權保護。如有問題請聯(lián)系我們，謝謝！

【第13篇】公司分紅要交個人所得稅嗎

坐標：上海

今天來說一說企業(yè)第三大稅種：股東分紅稅

第一：什么是股東分紅？

成立一家有限公司，如果股東是自然人，需要繳納個稅；如果股東是企業(yè)控股，則需要繳納企業(yè)所得稅。一定要記住一點：公司是你的，但是公司的錢不是你的，想要把公司的錢完全掌握在自己手里，分紅交稅就歸你了。

以公司股東為自然人舉例，應當繳納分紅個人所得稅。

第二：股東分紅個人所得稅稅率是多少？

稅率適用：利息、股息、紅利所得適用比例稅率，稅率為20%。

第三：股東分紅個人所得稅什么時候繳納？

①依照股東之間決定：可以按季度、半年、一年或者三年、五年甚至更長進行清算分紅

②想什么時候分紅就什么時候進行分紅，比如：今天公司掙了100萬，想分紅就可以進行清算

③分紅清算時由財務進行賬務處理，確認無誤時，在分配時進行分紅扣繳20%稅率

所以各位老板在進行利潤分紅時，一定要考慮好，綜合稅負還是挺高的，想要合理規(guī)避企業(yè)企業(yè)所得、分紅個稅，歡迎咨詢。

關注我，持續(xù)為您講解工商財稅知識，歡迎體驗優(yōu)質(zhì)財稅服務!!!

【第14篇】企業(yè)分紅個人所得稅

問題：自然人股東從公司取得的分紅，一定要繳納20%的分紅個稅嗎？

結(jié)論：不一定！

情形一：

不一定的。比如自然人股東從上市公司取得的分紅，免征個人所得稅。但是一定要注意投資期限，期限不同稅負也不一樣。

參考政策：

1、《關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》（財稅〔2015〕101號）規(guī)定：

一、個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。

個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額;持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應納稅所得額;上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。

2、財政部、稅務總局、證監(jiān)會2023年第78號公告《關于繼續(xù)實施全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》規(guī)定：

一、個人持有掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。

個人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計入應納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。

本公告所稱掛牌公司是指股票在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司；持股期限是指個人取得掛牌公司股票之日至轉(zhuǎn)讓交割該股票之日前一日的持有時間。

情形二：

自然人股東從公司取得的分紅，不一定要繳納20%的分紅個稅。

比如外籍個人股東從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅規(guī)定。但是要注意對于雙重身份的，稅務機關會按中國居民納稅人處理，不予免稅。還要注意利用內(nèi)籍股東變?yōu)橥饧蓶|身份的納稅籌劃個稅的方式是行不通的。

參考政策：

1、《財政部、國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字〔1994〕20號)規(guī)定：“二、下列所得，暫免征收個人所得稅：……（八）外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得”。

2、根據(jù)《關于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》

（2006年修訂）商務部 國務院 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會 國家稅務總局 國家工商行政管理總局 中國證券監(jiān)督管理委員會 國家外匯管理局令2006年第10號 第五十八條規(guī)定：“境內(nèi)公司的自然人股東變更國籍的，不改變該公司的企業(yè)性質(zhì)。”

3、《國家外匯管理局綜合司關于取得境外永久居留權的中國自然人作為外商投資企業(yè)外方出資者有關問題的批復》：“中國公民取得境外永久居留權后回國投資舉辦企業(yè)，參照執(zhí)行現(xiàn)行外商直接投資外匯管理法規(guī)。中國公民在取得境外永久居留權前在境內(nèi)投資舉辦的企業(yè)，不享受外商投資企業(yè)的待遇?！?/p>

提示：

1、對于外籍人從內(nèi)資企業(yè)取得的股息、紅利不適用暫免征收個人所得稅的規(guī)定。

2、華僑、港澳臺同胞可以參照適用財稅字[1994]20號文件的規(guī)定，其從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，可以享受暫免征個人所得稅的優(yōu)惠政策。

3、企業(yè)的內(nèi)資性質(zhì)不因股東的國籍變更而改變，內(nèi)資企業(yè)仍然是內(nèi)資企業(yè)。因此，內(nèi)資企業(yè)自然人股東變更為外籍人后，取得的分紅仍不能享受個人所得稅免稅優(yōu)惠。

注：“一品稅悅”公眾號所有內(nèi)容僅供參考學習，非實際辦稅的依據(jù)，具體請以國家相關政策為準。