【導(dǎo)語】怎么申報個人所得稅怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的怎么申報個人所得稅，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】怎么申報個人所得稅
最為一個財務(wù)人真的什么都要會做，有一個小姐妹吐槽說，做財務(wù)是真的是太多了。特別是到了年底，各種事情都要來了，還要做個人所得稅的納稅申報，她也是剛剛接觸財務(wù)，真的是感覺非常的難。
小編特地總結(jié)了這份最全個人所得稅年度納稅申報流程送給她，希望可以幫到她。也希望可以幫到大家。
目錄
（文末可抱走）
什么是個稅匯算清繳
納稅人分類判定及其區(qū)別如下：
征稅范圍包括：
計算公式：
匯算清繳辦理時間
哪些人不需要匯算清繳
哪些人需要辦理匯算清繳
案例
如何查詢納稅人的綜合所得
匯算清繳期間可享受的福利
匯算清繳由誰辦、在哪辦、怎么辦個人所得稅匯算清繳案例
…………
篇幅有限不能和友友們一一展示了，今天就和友友分享到到這里了，想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)會計知識的友友記得點個關(guān)注哦！會一直和友友們分享相關(guān)會計知識。
【第2篇】個人所得稅網(wǎng)上申報表怎么填
子女教育也是屬于個人所得稅專項附加扣除的一項內(nèi)容，填寫子女教育專項附加扣除的內(nèi)容之后，子女教育產(chǎn)生的費用是可以用來抵扣個人所得稅的納稅額的。在進(jìn)行個人所得稅匯算清繳的時候，是需要通過個人所得稅app填寫相應(yīng)的專項附加扣的，那么個人所得稅子女教育怎么填?一起來了解一下。
個人所得稅子女教育怎么填?
【1】用戶打開個人所得稅app，點擊首頁“專項附加扣除填報”;
【2】頁面跳轉(zhuǎn)之后，點擊“子女教育”;
【3】然后選擇好扣除年度以及子女信息進(jìn)入下一步;
【4】進(jìn)入到子女教育信息填寫，需要填寫的資料包括有子女的名字、出生日期，子女當(dāng)前受教育的階段以及受教育階段的起始時間，填寫完成之后進(jìn)入下一步;
【5】最后設(shè)置好扣除比例，可以選擇由個人100%全額扣除，也可以選擇夫妻雙方各自50%扣除;
【6】進(jìn)入下一步之后選擇申報方式提交即可。
對于個人所得稅子女教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)是按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行定額扣除的，必須是全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出才可以進(jìn)行抵扣。對于申報方式的選擇上，可以選擇通過扣繳義務(wù)人申報，也可以選擇自行申報。
以上就是關(guān)于個人所得稅子女教育填寫的有關(guān)內(nèi)容介紹，希望能夠有所幫助。
【第3篇】2023年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳和匯總申報有關(guān)事項的通告
國家稅務(wù)總局廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局關(guān)于2023年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳和匯總申報有關(guān)事項的通告
國家稅務(wù)總局廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局通告2023年第3號
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第62號）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合廣西實際，現(xiàn)將2023年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳和匯總申報有關(guān)事項通告如下：
一、申報辦理事項
（一）匯算清繳納稅申報
具有下列情形的納稅人，應(yīng)當(dāng)于2023年3月31日前在廣西區(qū)內(nèi)向其被投資單位經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳、報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》（以下簡稱“經(jīng)營所得 b表”）：
1.2023年度從其在廣西區(qū)內(nèi)依法設(shè)立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)取得經(jīng)營所得的。
上述個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)包括：
（1）個人獨資企業(yè)；
（2）合伙制會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估和房地產(chǎn)估價等鑒證類中介機構(gòu)，以及其他內(nèi)資合伙企業(yè)；
（3）合伙、個人律師事務(wù)所，合伙制基層法律服務(wù)所；
（4）港澳臺商投資合伙企業(yè)、外商投資合伙企業(yè)；
（5）合伙、個體民辦非企業(yè)單位；
（6）負(fù)無限責(zé)任和無限連帶責(zé)任的其他個人獨資、個人合伙性質(zhì)的機構(gòu)或組織。
2.2023年度從其在廣西區(qū)內(nèi)依法設(shè)立的個體工商戶取得經(jīng)營所得且實行查賬征收的。
3.2023年度在廣西區(qū)內(nèi)依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得經(jīng)營所得且實行查賬征收的。
4.2023年度對廣西區(qū)內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租經(jīng)營取得經(jīng)營所得的。
5.2023年度在廣西區(qū)內(nèi)從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得經(jīng)營所得且實行查賬征收的。
（二）年度匯總納稅申報
同時符合以下情形的納稅人，應(yīng)當(dāng)在2023年3月31日前辦理匯總納稅申報、報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》（以下簡稱“經(jīng)營所得 c表”）；
1.2023年度從中國境內(nèi)兩處以上被投資單位取得經(jīng)營所得且實行查賬征收、核定應(yīng)稅所得率征收或核定應(yīng)納稅所得額征收的。
2.2023年度取得經(jīng)營所得的被投資單位至少有一處在廣西區(qū)內(nèi)的。
（三）預(yù)繳納稅申報
1.納稅人辦理匯算清繳、報送經(jīng)營所得b表前，應(yīng)當(dāng)先完成其在被投資單位中2023年度所有應(yīng)申報季度（月份）的預(yù)繳納稅申報、報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）》（以下簡稱“經(jīng)營所得a表”）。
2.納稅人辦理年度匯總申報、報送經(jīng)營所得c表前，應(yīng)當(dāng)先完成其在所有被投資單位中2023年度所有應(yīng)申報季度（月份）的預(yù)繳納稅申報、報送經(jīng)營所得a表，以及2023年度應(yīng)申報的匯算清繳納稅申報、報送經(jīng)營所得b表。
3.納稅人2023年度取得經(jīng)營所得且第四季度（12月份）實行按收入核定應(yīng)稅所得率征收的，辦理第四季度（12月份）預(yù)繳納稅申報、報送經(jīng)營所得a表時，收入總額應(yīng)填報累計的全年收入，年中實行過定期定額征收的，全年收入應(yīng)包含定期定額征收期間收入的合計數(shù),未足額申報收入總額的，應(yīng)及時辦理更正申報。
二、申報辦理渠道
（一）申報經(jīng)營所得 a表和 b表
納稅人可通過自然人電子稅務(wù)局（扣繳客戶端）、自然人電子稅務(wù)局（web端）扣繳功能代理申報，以及自然人電子稅務(wù)局（web端）自行申報，也可通過主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳自行申報。為了確保更優(yōu)質(zhì)的辦稅體驗，建議通過自然人電子稅務(wù)局線上辦理。
（二）申報經(jīng)營所得 c表
納稅人可通過自然人電子稅務(wù)局（web端）自行申報，也可通過主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳自行申報。為了確保更優(yōu)質(zhì)的辦稅體驗，建議通過自然人電子稅務(wù)局線上辦理。
三、申報咨詢渠道
如需咨詢，可撥打廣西稅務(wù)12366納稅繳費服務(wù)熱線或聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)，也可通過個人所得稅 app的“我要咨詢”功能或自然人電子稅務(wù)（web端）“我要咨詢”功能留言。
特此通告。
附件：個人所得稅經(jīng)營所得線上辦理申報操作手冊
國家稅務(wù)總局廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局
2023年1月16日
附件
個人所得稅經(jīng)營所得線上辦理申報操作手冊
目 錄
目 錄 1
一、自然人電子稅務(wù)局（web端） 2
（一）經(jīng)營所得（a 表） 2
（二）經(jīng)營所得（b 表） 7
（三）經(jīng)營所得（c 表） 14
二、自然人電子稅務(wù)局（扣繳客戶端） 18
（一）經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報 20
（二）經(jīng)營所得個人所得稅年度申報 24
三、自然人電子稅務(wù)局（web端）扣繳功能 27
（一）經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報 28
（二）經(jīng)營所得個人所得稅年度申報 33
（三）附表填寫 37
個人所得稅經(jīng)營所得線上辦理申報操作手冊
一、自然人電子稅務(wù)局（web端）
（一）經(jīng)營所得（a 表）
本表適用于查賬征收經(jīng)營所得個人所得稅的個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人，以及實行核定征收的納稅申報。
合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報本表。
實行查賬征收的個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，納稅人應(yīng)在月度或者季度終了后十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報；實行核定征收的，納稅人應(yīng)在月度或者季度終了后十五日內(nèi)辦理納稅申報。
有綜合所得又有經(jīng)營所得，則投資者減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除，可選擇是否在綜合所得中扣除。
操作步驟：
1.通過網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/登錄后，點擊“我要辦稅”下的【經(jīng)營所得（a表）】，選擇對應(yīng)需要申報的年份，可通過統(tǒng)一社會信用代碼或被投資單位名稱查詢出被投資單位，選中被投資單位后相關(guān)信息自動帶出。如被投資單位類型是合伙企業(yè)則，則在選中被投資單位后，系統(tǒng)自動帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”；征收方式（大類）分為“查賬征收”和“核定征收”，需選擇征收方式（小類）。
2.根據(jù)不同的征收方式（小類），錄入相應(yīng)計稅信息；
3.【填寫捐贈項目】信息
4.選填減免稅額和稅收協(xié)定優(yōu)惠事項，若無則直接點擊【下一步】。
5.確認(rèn)申報信息后點擊【提交】，如企業(yè)類型為合伙企業(yè)，則計算公式和明細(xì)自動帶出合伙企業(yè)合伙人分配比例，可在申報成功的頁面立即繳款或查看申報記錄。
填寫說明：
【稅款所屬期】：稅款所屬期起：默認(rèn)為所選申報年度1月；稅款所屬期止：默認(rèn)為所選申報年度1月。
【征收方式】：根據(jù)單位信息中征收方式自動帶出。包括：查賬征收（（據(jù)實預(yù)繳）、（按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳））；核定應(yīng)稅所得率征收（（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費用的））；核定應(yīng)納稅所得額征收；稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（（所得率）、（征收率））。
【收入總額】：填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期從事經(jīng)營以及與經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。征收方式為查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）、核定征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（（所得率）、（征收率））可填寫。
【成本費用】：填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。征收方式為查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）、核定征收（能準(zhǔn)確核算成本費用的）可填寫。
【彌補以前年度虧損】：填寫企業(yè)可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。僅征收方式為查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）時，彌補以前年度虧損可填寫。
【準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出】準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出應(yīng)小于（收入總額-成本費用-彌補以前年度虧損-允許扣除的個人費用及其他扣除），只有查賬征收時可以填寫捐贈支出。
【應(yīng)納稅所得額】：由計算公式計算而得，不可修改。
【稅率】：經(jīng)營所得是5級超額累進(jìn)稅率，按應(yīng)納稅所得額確定稅率，不可修改。
【速算扣除數(shù)】：按照稅率對應(yīng)速算扣除數(shù)默認(rèn)帶出，不可修改。
【應(yīng)納稅額】：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。
【減免稅額】、【稅收協(xié)定優(yōu)惠】：可填寫，減免稅額≤應(yīng)納稅額。
【已預(yù)繳稅額】：自動帶出，不可修改。
【應(yīng)補（退）稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。
（二）經(jīng)營所得（b 表）
本表適用于被投資單位為查賬征收的個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人以及在中國境內(nèi)從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得所得的個人年度的匯算清繳。
查賬征收的合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報本表。未填寫“經(jīng)營所得（a表）”的企業(yè)，應(yīng)在填寫完成后進(jìn)行此表操作。
納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。
個體工商戶終止生產(chǎn)經(jīng)營及企業(yè)在年度中間合并,分立,終止的，個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起60日內(nèi),辦理當(dāng)期個人所得稅匯算清繳。
移居境外注銷中國戶籍，應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍前，在其戶籍地辦理當(dāng)前年度經(jīng)營所得匯算清繳，若存在應(yīng)當(dāng)辦理尚未辦理上一年度經(jīng)營所得匯算清繳的，應(yīng)一并辦理匯算清繳。移居境外注銷中國戶籍的，投資者減除費用按實際經(jīng)營月份計算。
操作步驟：
1.通過網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/登錄后，點擊“我要辦稅”下的【經(jīng)營所得（b表）】，選擇對應(yīng)需要申報的年份，通過統(tǒng)一社會信用代碼或被投資單位名稱查詢出被投資單位，選中被投資單位后相關(guān)信息自動帶出。若被投資單位類型為合伙企業(yè)，則在選中被投資單位后，系統(tǒng)自動帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”。
2.錄入收入成本信息，其中帶*號為必填項，其他項目根據(jù)企業(yè)實際情況填寫；
3.錄入納稅調(diào)整增加/減少額，若企業(yè)沒有相關(guān)納稅數(shù)據(jù)可直接點擊【下一步】；
4.錄入其他稅前減免事項，若企業(yè)沒有相關(guān)納稅數(shù)據(jù)可直接點擊【下一步】；
5.填寫捐贈項目信息
6.確認(rèn)申報信息后點擊【提交申報】，可在申報成功的頁面立即繳款或查看申報記錄。
填寫說明：
【稅款所屬期】：稅款所屬期起：默認(rèn)為所選申報年度的1月。稅款所屬期止：默認(rèn)為為所選申報年度的12月。不允許修改。
【收入總額】：填寫本年度從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。
【國債利息收入】：填寫本年度已計入收入的因購買國債而取得的應(yīng)予免稅的利息。
【成本費用】：填寫本年度實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。
（1）“營業(yè)成本”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費。
（2）“營業(yè)費用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用。
（3）“管理費用”：填寫為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。
（4）“財務(wù)費用”：填寫為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用。
（5）“稅金”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。
（6）“損失”：填寫生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
（7）“其他支出”：填寫除成本、費用、稅金、損失外，生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。
【納稅調(diào)整增加額】：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。納稅調(diào)整增加額=超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項目金額+不允許扣除的項目金額，不可修改。
（1）“超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項目金額”：填寫扣除的成本、費用和損失中，超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)予調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。
（2）“不允許扣除的項目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項成本、費用和損失，應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。
【納稅調(diào)整減少額】：填寫在計算利潤總額時已計入收入或未列入成本費用，但在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)予扣除的項目金額。
【彌補以前年度虧損】：填寫本年度可在稅前彌補的以前年度虧損額。
【投資抵扣】：填寫按照稅法規(guī)定的投資可以稅前抵扣的金額。
【準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出】：填寫本年度按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的個人捐贈項目。
【合伙企業(yè)個人合伙人分配比例】：納稅人為合伙企業(yè)個人合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。
【允許扣除的個人費用及其他扣除】：填寫按稅法規(guī)定可以稅前扣除的各項費用、支出，包括：
（1）“專項扣除”:分別填寫本年度按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金的合計金額。
（2）“專項附加扣除”：分別填寫本年度納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除的合計金額。
（3）“依法確定的其他扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險，個人養(yǎng)老金，以及國務(wù)院規(guī)定其他可以扣除項目的合計金額。
【應(yīng)納稅所得額】：自動計算，不可修改。應(yīng)納稅所得額=（納稅調(diào)整后所得-彌補以前年度虧損）×合伙企業(yè)個人合伙人分配比例-允許扣除的個人費用及其他扣除-投資抵扣-準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出。
【應(yīng)納稅額】：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。
【可減免稅額】：可填寫，減免稅額≤應(yīng)納稅額。
【已繳稅額】：帶出本年度累計已預(yù)繳的經(jīng)營所得個人所得稅金額，不可修改。
【應(yīng)補（退）稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。
（三）經(jīng)營所得（c 表）
從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人從兩處以上取得經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在分別辦理年度匯算清繳后，于取得所得的次年三月三十一日前，選擇其中一處從事生產(chǎn)經(jīng)營所在地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯總納稅申報，報送多處經(jīng)營所得個人所得稅匯總年度申報。
填寫“經(jīng)營所得（c表）”前，需先填寫“經(jīng)營所得（a表）”、“經(jīng)營所得（b表）”。
有綜合所得又有經(jīng)營所得，則投資者減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除，只能在綜合所得中扣除。
移居境外注銷中國戶籍，應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍前，在其戶籍地辦理當(dāng)年度經(jīng)營所得匯算清繳，若存在應(yīng)當(dāng)辦理尚未辦理上一年度經(jīng)營所得匯算清繳的，應(yīng)一并辦理匯算清繳。移居境外注銷中國戶籍的，投資者減除費用按實際經(jīng)營月份計算。
操作步驟：
1.通過網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/登錄后，點擊“我要辦稅”下的【經(jīng)營所得（c表）】，選擇對應(yīng)需要申報的年份，本表自動獲取稅款所屬期、被投資單位信息，匯算地由納稅人自行選擇,如存在經(jīng)營所得ｂ表未申報，則彈窗提示。
2.確認(rèn)申報信息，系統(tǒng)將根據(jù)歷史申報數(shù)據(jù)，自動歸集需要調(diào)增的數(shù)據(jù)，納稅人還可以額外補充需要調(diào)增的數(shù)據(jù)。其中只有應(yīng)調(diào)整的其他費用、可減免稅額（可減免稅額附表、可享受稅收協(xié)定待遇優(yōu)惠附表）在報表中直接修改，確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤后點擊提交，可在申報成功的頁面立即繳款或查看申報記錄。
填寫說明：
【稅款所屬期】：默認(rèn)為所選申報年度的1月-12月。
【匯總地】：選擇其中一處從事生產(chǎn)經(jīng)營所在地。
【應(yīng)納稅所得額】：自動計算，不可修改。被投資單位應(yīng)納稅所得額合計。
【應(yīng)調(diào)整的個人費用及其他扣除】：按規(guī)定需調(diào)整增加或者減少應(yīng)納稅所得額的項目金額。
【應(yīng)調(diào)整的其他費用】：按規(guī)定應(yīng)予調(diào)整的其他項目的合計金額。
【調(diào)整后應(yīng)納稅所得額】：應(yīng)納稅所得額 + 應(yīng)調(diào)整的個人費用及其他扣除 + 應(yīng)調(diào)整的其他費用，不可修改。
【應(yīng)納稅額】：應(yīng)納稅額＝調(diào)整后應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。
【可減免稅額】：可填寫，減免稅額≤應(yīng)納稅額。
【已繳稅額】：帶出本年度累計已預(yù)繳的經(jīng)營所得個人所得稅金額，不可修改。
【應(yīng)補（退）稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。
二、自然人電子稅務(wù)局（扣繳客戶端）
當(dāng)單位類型是個體工商戶、個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)時，系統(tǒng)上方會顯示生產(chǎn)經(jīng)營申報通道。
個人所得稅法第十二條規(guī)定：納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅， 由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。
扣繳端適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人進(jìn)行預(yù)繳納稅申報和年度匯繳申報。
填寫說明
進(jìn)入【生產(chǎn)經(jīng)營】菜單時，系統(tǒng)會自動獲取企業(yè)核定信息，包含企業(yè)類型、征收方式、投資者信息。也可點擊【單位信息】→【征收方式】/【投資者信息】→【更新】，手動下載獲取企業(yè)最新核定信息。
投資者需要在【代扣代繳】子系統(tǒng)的【人員信息采集】菜單下，有采集并報送成功過，否則系統(tǒng)將會自動提示。
請使用與提示信息中相同的姓名、證件類型和證件號碼在【人員信息采集】菜單進(jìn)行登記，如無法登記，則需前往辦稅服務(wù)廳通過【變更稅務(wù)登記】更新投資者信息后，在客戶端中重試。
（一）經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報
點擊【預(yù)繳納稅申報】進(jìn)入申報表填寫主界面。若該稅款所屬期已填寫了申報表，打開界面后則自動帶出之前已填寫數(shù)據(jù)；若該稅款所屬期存在申報成功或申報待反饋的明細(xì)記錄，則公共信息中的收入總額、成本費用、彌補以前年度虧損、征收方式，以及動態(tài)顯示的“應(yīng)納稅所得額”和“應(yīng)稅所得率”不允許修改。
《經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報》，主要根據(jù)“征收方式”的不同，按不同的規(guī)則填寫申報表（征收方式為“定期定額”的需要調(diào)整定期定額有效期后，再進(jìn)行申報）。
【稅款所屬期】：稅款所屬期起：如果當(dāng)前時間為1月，則默認(rèn)為去年1月1日與企業(yè)登記年月的1日孰大值；當(dāng)前時間不為1月，則默認(rèn)為當(dāng)前系統(tǒng)年度1月1日與企業(yè)登記年月的1日孰大值。稅款所屬期止：默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前時間的上一月份（或上一季度）的最后一日；企業(yè)狀態(tài)不為清算，不允許企業(yè)選擇的稅款所屬期止等于當(dāng)前月份；企業(yè)狀態(tài)為清算，允許企業(yè)選擇稅款所屬期止等于當(dāng)前月份。
【征收方式】：根據(jù)下載的單位信息中征收方式自動帶出。包括：查賬征收（（據(jù)實預(yù)繳）、（按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳））；核定應(yīng)稅所得率征收（（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費用的））；核定應(yīng)納稅所得額征收；稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（（所得率）、（征收率））；定期定額征收。
【收入總額】：填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期從事經(jīng)營以及與經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。征收方式為查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）、核定征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（（所得率）、（征收率））可填寫。
【成本費用】：填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。征收方式為查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）、核定征收（能準(zhǔn)確核算成本費用的）可填寫。
【利潤總額】：當(dāng)收入總額和成本費用可錄時，利潤總額=收入總額-成本費用，不可修改。征收方式為能準(zhǔn)確核算成本費用的，利潤總額置灰，不可修改。
【彌補以前年度虧損】：填寫企業(yè)可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。僅征收方式為查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）時，彌補以前年度虧損可填寫。
【被投資單位經(jīng)營所得】：征收方式為據(jù)實預(yù)繳時，被投資單位經(jīng)營所得＝利潤總額－彌補以前年度虧損，無特殊說明，不可改；征收方式為核定應(yīng)稅所得率征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）及稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）時，被投資單位經(jīng)營所得＝收入總額×應(yīng)稅所得率（或所得率）；征收方式為能準(zhǔn)確核算成本費用的，被投資單位經(jīng)營所得＝成本費用總額 /（1－應(yīng)稅所得率），不可改。
【應(yīng)稅所得率】：征收方式為查賬征收時，“應(yīng)稅所得率”不顯示；征收方式為核定應(yīng)稅所得率征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費用的）時由核定信息中獲取，不允許修改，直接顯示稅務(wù)機關(guān)核定的數(shù)據(jù)。征收方式為稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）時，“應(yīng)稅所得率”數(shù)據(jù)項顯示為“所得率”。稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（征收率）時，“應(yīng)稅所得率”顯示為“征收率”。
【分配比例】：個人獨資企業(yè)、個體工商戶默認(rèn)分配比例為100%，不可修改；合伙企業(yè)，根據(jù)投資者信息帶出分配比例，可修改，但合計不能超過100%。
【投資者減除費用】：征收方式為查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）、稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）時，默認(rèn)為（稅款所屬期止月份－稅款所屬期起月份+1）×月度減除標(biāo)準(zhǔn)（默認(rèn)是5000）；其他征收方式時默認(rèn)為0，不可修改。
【基本養(yǎng)老保險】、【基本醫(yī)療保險】、【失業(yè)保險】、【住房公積金】：查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）時，默認(rèn)為0，可錄入；其他征收方式不可錄入。
【商業(yè)健康保險】：主表“商業(yè)健康保險”從商業(yè)健康保險附表“本期扣除金額合計”取值，不可修改。填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的商業(yè)健康保險支出金額，扣除限額2400元/年。實行核定應(yīng)稅所得率征收（（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費用的））、按稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）的納稅人，在稅款所屬期止為12月時附表可錄（清算狀態(tài)企業(yè)在稅款所屬期止為當(dāng)前月份時可錄），否則不可錄；其他征收方式的不可錄。
【稅延養(yǎng)老保險】：主表“稅延養(yǎng)老保險”從稅延養(yǎng)老保險附表“本期扣除金額合計”取值，不可修改。填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的稅延商業(yè)養(yǎng)老保險支出金額，扣除限額為年度收入總額×分配比例的6%與12000元之間的孰小值。非試點地區(qū)不可錄，試點地區(qū)實行核定應(yīng)稅所得率征收（（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費用的））、按稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）的納稅人，在稅款所屬期止為12月時附表可錄（清算狀態(tài)企業(yè)在稅款所屬期止為當(dāng)前月份時可錄），否則不可錄；其他征收方式的不可錄。
【其他扣除】：查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）時，默認(rèn)為0，可錄入；其他征收方式不可錄入。
【準(zhǔn)予扣除的捐贈額】：主表“準(zhǔn)予扣除的捐贈額”從捐贈明細(xì)附表中的“扣除金額合計”取值，不可修改。查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）時附表可錄；其他征收方式不可錄入。
【應(yīng)納稅所得額】：由計算公式計算而得，不可修改。
【稅率】：經(jīng)營所得是5級超額累進(jìn)稅率，按應(yīng)納稅所得額確定稅率，不可修改。
【速算扣除數(shù)】：按照稅率對應(yīng)速算扣除數(shù)默認(rèn)帶出，不可修改。
【應(yīng)納稅額】：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。
【減免稅額】：主表“減免稅額”從減免扣除明細(xì)附表中的“總減免稅額”取值，不可修改。享受“減免稅額”的需在附表中補充減免信息；享受協(xié)定稅率的，需補充稅收協(xié)定相關(guān)信息。
【已繳稅額】：自動帶出，不可修改。
【應(yīng)補/退稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。
申報表填寫無誤后點擊【提交申報】按鈕，系統(tǒng)會對填寫了“商業(yè)健康保險”“稅延養(yǎng)老保險”“準(zhǔn)予扣除的捐贈額”和“減免稅額”數(shù)據(jù)項的人員，進(jìn)行對應(yīng)的附表填寫校驗以及分配比例是否超過100%的校驗，校驗通過則彈出“是否確認(rèn)申報這x條記錄？”提示框，點擊【確定】即可進(jìn)行申報表報送。
（二）經(jīng)營所得個人所得稅年度申報
《經(jīng)營所得個人所得稅年度申報》適用于查賬征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人辦理2019以后納稅年度的匯算清繳。
填寫說明：
點擊【年度匯繳申報】進(jìn)入申報表填寫主界面。若該稅款所屬期存在申報成功或待反饋的明細(xì)記錄，則【收入、費用信息】不允許修改。
【稅款所屬期】：稅款所屬期起：默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前年度上一年的1月1日。稅款所屬期止：默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前年度上一年的12月31日。企業(yè)狀態(tài)不為清算，不允許企業(yè)修改稅款所屬期；企業(yè)狀態(tài)為清算，允許企業(yè)選擇稅款所屬期為當(dāng)前年度或當(dāng)前年度上一年。
【收入總額】：填寫本年度從事經(jīng)營所得以及與經(jīng)營所得有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。
【國債利息收入】：填寫本年度已計入收入的因購買國債而取得的應(yīng)予免稅的利息。
【成本費用】：填寫本年度實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。
（1）“營業(yè)成本”：填寫在經(jīng)營所得活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費；
（2）“營業(yè)費用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用；
（3）“管理費用”：填寫為組織和管理企業(yè)經(jīng)營所得發(fā)生的管理費用；
（4）“財務(wù)費用”：填寫為籌集經(jīng)營所得所需資金等發(fā)生的籌資費用；
（5）“稅金”：填寫在經(jīng)營所得活動中發(fā)生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加；
（6）“損失”：填寫經(jīng)營所得活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失；
（7）“其他支出”：填寫除成本、費用、稅金、損失外，經(jīng)營所得活動中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。
【利潤總額】：利潤總額=收入總額-國債利息收入-成本費用，不可修改。
【納稅調(diào)整增加額】：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。納稅調(diào)整增加額=超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項目金額+不允許扣除的項目金額，不可修改。
（1）“超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項目金額”：填寫扣除的成本、費用和損失中，超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)予調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。
（2）“不允許扣除的項目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項成本、費用和損失，應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。
【納稅調(diào)整減少額】：填寫在計算利潤總額時已計入收入或未列入成本費用，但在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)予扣除的項目金額。
【納稅調(diào)整后所得】：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。納稅調(diào)整后所得=利潤總額+ 調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
【彌補以前年度虧損】：填寫本年度可在稅前彌補的以前年度虧損額。
【合伙企業(yè)個人合伙人分配比例】：納稅人為合伙企業(yè)個人合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。
【允許扣除的個人費用及其他扣除】：填寫按稅法規(guī)定可以稅前扣除的各項費用、支出，包括：
（1）“投資者減除費用”：填寫可在稅前扣除的投資者本人減除費用6萬元。如本年度同時取得了綜合所得、其他經(jīng)營所得、或多處經(jīng)營所得，并扣除了每月5000元的減除費用，則此處不得重復(fù)減除。
（2）“專項扣除”:分別填寫本年度按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金的合計金額。
（3）“專項附加扣除”：分別填寫本年度納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)等專項附加扣除的合計金額。
（4）“依法確定的其他扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險，以及國務(wù)院規(guī)定其他可以扣除項目的合計金額。其中，主表商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險從附表“本期扣除金額合計”取值，不可修改。
【投資抵扣】：填寫按照稅法規(guī)定的投資可以稅前抵扣的金額。
【準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出】：主表“準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出”從捐贈明細(xì)附表中的“扣除金額合計”取值，不可修改。填寫本年度按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的個人捐贈合計額。
【應(yīng)納稅所得額】：自動計算，不可修改。應(yīng)納稅所得額=（納稅調(diào)整后所得-彌補以前年度虧損）×合伙企業(yè)個人合伙人分配比例-允許扣除的個人費用及其他扣除-投資抵扣-準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出。
【稅率】：經(jīng)營所得5級超額累進(jìn)稅率，按應(yīng)納稅所得額確定稅率，不可修改。
【速算扣除數(shù)】：按照稅率對應(yīng)速算扣除數(shù)默認(rèn)帶出，不可修改。
【應(yīng)納稅額】：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。
【減免稅額】：主表“減免稅額”從減免扣除明細(xì)附表中的“總減免稅額”取值，不可修改。享受“減免稅額”的需要補充減免信息；享受協(xié)定稅率的，需要補充稅收協(xié)定相關(guān)信息。
【已繳稅額】：自動帶出，不可修改。
【應(yīng)補/退稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。
三、自然人電子稅務(wù)局（web端）扣繳功能
只有企業(yè)類型是個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)這三種類型之一時， 才顯示經(jīng)營所得菜單。
個人所得稅法第十二條規(guī)定：納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。
web端扣繳功能適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人進(jìn)行預(yù)繳納稅申報和年度匯繳申報。
填寫說明：
有扣繳權(quán)限的納稅人登錄web端后，通過“單位辦稅”進(jìn)入頁面，在經(jīng)營所得模塊點擊【預(yù)繳納稅申報】進(jìn)入申報表填寫主界面，若該屬期未申報過且公共信息可填寫，則自動彈出公共信息。
（一）經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報
適用于查賬征收、核定征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得的個人所得稅2023年及以后納稅年度的預(yù)繳申報。
填寫說明：
點擊【預(yù)繳納稅申報】進(jìn)入申報表填寫主界面，若該屬期未申報過且公共信息可填寫，則自動彈出公共信息。
若已有申報成功記錄，則判斷是否存在多條且公共信息不一致，若不一致則提示納稅人選擇以哪條申報成功記錄的公共信息為準(zhǔn)，選擇后與之不一致的申報成功記錄都變更為更正申報、待申報。若都一致，則展示申報成功記錄，且公共信息以申報成功的為準(zhǔn)。
若已存在申報成功記錄，修改公共信息時，會彈出提示，修改完后，與之不一致的申報成功記錄都變更為更正申報、待申報。
也可以選中一筆申報記錄點擊【更正】按鈕進(jìn)行更正申報。
點擊對應(yīng)投資者（法人）的姓名，可進(jìn)入到申報表填寫界面。
根據(jù)“征收方式”的不同，按不同的規(guī)則填寫申報表（征收方式為“定期定額”的不支持申報）
【稅款所屬期】：稅款所屬期起：如果當(dāng)前時間為1月，則默認(rèn)為去年1月1日與企業(yè)開業(yè)設(shè)立年月的1日孰大值；當(dāng)前時間不為1月，則默認(rèn)為當(dāng)前系統(tǒng)年度1月1日與企業(yè)開業(yè)設(shè)立年月的1日孰大值。稅款所屬期止：如果當(dāng)前時間為1月，則默認(rèn)為去年12月31日；當(dāng)前時間不為1月，默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前時間的上一屬期的最后一日；企業(yè)狀態(tài)不為清算，不允許企業(yè)選擇的稅款所屬期止等于當(dāng)前月份；企業(yè)狀態(tài)為清算，允許企業(yè)選擇稅款所屬期止等于當(dāng)前月份。
【征收方式】：根據(jù)下載的單位信息中征收方式自動帶出。包括：查賬征收（（據(jù)實預(yù)繳）、（按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳））；核定應(yīng)稅所得率征收（（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費用的））；核定應(yīng)納稅所得額征收；稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（（所得率）、（征收率））；定期定額征收。
【收入總額】：填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期從事經(jīng)營以及與經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。征收方式為查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）、核定征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（（所得率）、（征收率））可填寫。
【成本費用】：填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。征收方式為查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）、核定征收（能準(zhǔn)確核算成本費用的）可填寫。
【利潤總額】：當(dāng)收入總額和成本費用可錄時，利潤總額=收入總額-成本費用，不可修改。征收方式為能準(zhǔn)確核算成本費用的，利潤總額置灰，不可修改。
【彌補以前年度虧損】：填寫企業(yè)可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。僅征收方式為查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）時，彌補以前年度虧損可填寫。
【被投資單位經(jīng)營所得】：征收方式為據(jù)實預(yù)繳時，被投資單位經(jīng)營所得＝利潤總額－彌補以前年度虧損，無特殊說明，不可改；征收方式為核定應(yīng)稅所得率征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）及稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）時，被投資單位經(jīng)營所得＝收入總額×應(yīng)稅所得率（或所得率）；征收方式為能準(zhǔn)確核算成本費用的，被投資單位經(jīng)營所得＝成本費用總額 /（1－應(yīng)稅所得率），不可改。
【應(yīng)稅所得率】：征收方式為查賬征收時，“應(yīng)稅所得率”不顯示；征收方式為核定應(yīng)稅所得率征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費用的）時由核定信息中獲取，不允許修改，直接顯示稅務(wù)機關(guān)核定的數(shù)據(jù)。征收方式為稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）時，“應(yīng)稅所得率”數(shù)據(jù)項顯示為“所得率”。稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（征收率）時，“應(yīng)稅所得率”顯示為“征收率”。
【合伙企業(yè)合伙人分配比例】：個人獨資企業(yè)、個體工商戶默認(rèn)分配比例為100%，不可修改；合伙企業(yè)，根據(jù)投資者信息帶出分配比例，可修改，但合計不能超過100%。
【投資者減除費用】：征收方式為查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）、稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）時，默認(rèn)為（稅款所屬期止月份－稅款所屬期起月份+1）×月度減除標(biāo)準(zhǔn)（默認(rèn)是5000，西藏支持差異化配置）；其他征收方式時默認(rèn)為0，不可修改。
【基本養(yǎng)老保險】、【基本醫(yī)療保險】、【失業(yè)保險】、【住房公積金】：查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）時，默認(rèn)為0，可錄入；其他征收方式不可錄入。
【商業(yè)健康險】：填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的商業(yè)健康保險支出金額，扣除限額2400元/年。實行核定應(yīng)稅所得率征收（（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費用的））、按稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）的納稅人，在稅款所屬期止為12月時可錄（清算狀態(tài)企業(yè)在稅款所屬期止為當(dāng)前月份時可錄），否則不可錄；其他征收方式的不可錄。
【稅延養(yǎng)老險】：填寫按稅法規(guī)定允許稅前扣除的稅延商業(yè)養(yǎng)老保險支出金額，扣除限額為年度收入總額×分配比例的6%與12000元之間的孰小值。非試點地區(qū)不可錄，試點地區(qū)實行核定應(yīng)稅所得率征收（（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、（能準(zhǔn)確核算成本費用的））、按稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率）的納稅人，在稅款所屬期止為12月時可錄（清算狀態(tài)企業(yè)在稅款所屬期止為當(dāng)前月份時可錄），否則不可錄；其他征收方式的不可錄。
【其他扣除】：查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）時，默認(rèn)為0，可錄入；其他征收方式不可錄入。
【準(zhǔn)予扣除的捐贈額】：查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）時，默認(rèn)為0，可錄入，不能大于max【（利潤總額- 彌補以前年度虧損）*合伙企業(yè)合伙人分配比例 -允許扣除的個人費用及其他扣除，0】，其他征收方式不可錄入。
【應(yīng)納稅所得額】：由計算公式計算而得，不可修改。
【稅率】：經(jīng)營所得是5級超額累進(jìn)稅率，按應(yīng)納稅所得額確定稅率，不可修改。
【速算扣除數(shù)】：按照稅率對應(yīng)速算扣除數(shù)默認(rèn)帶出，不可修改。
【應(yīng)納稅額】：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。
【減免稅額】：填寫《個人所得稅減免事項報告表》。享受“減免稅額”的需要補充減免信息；享受協(xié)定稅率的，需要補充稅收協(xié)定相關(guān)信息。
【已繳稅額】：自動帶出，不可修改。
【應(yīng)補/退稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。
申報表填寫無誤后點擊【報送】，系統(tǒng)會對填寫了商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老險、準(zhǔn)予扣除的捐贈和減免稅額數(shù)據(jù)項的人員，進(jìn)行對應(yīng)的主附表校驗以及分配比例是否超過100%的校驗，校驗通過則彈出“是否確認(rèn)報送填寫的申報表？”提示框，點擊【確定】即可。
（二）經(jīng)營所得個人所得稅年度申報
適用于查賬征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得的個人所得稅2023年及以后納稅年度的匯算清繳。
填寫說明：
點擊【年度匯繳申報】進(jìn)入申報表填寫主界面，若該屬期未申報過且公共信息可填寫，則自動彈出公共信息。
若已有申報成功記錄，則判斷是否存在多條且公共信息不一致，若不一致則提示納稅人選擇以哪條申報成功記錄的公共信息為準(zhǔn)，選擇后與之不一致的申報成功記錄都變更為更正申報、待申報。若都一致，則展示申報成功記錄，且公共信息以申報成功的為準(zhǔn)。
若已存在申報成功記錄，修改公共信息時，會彈出提示，修改完后，與之不一致的申報成功記錄都變更為更正申報、待申報。
也可以選中一筆申報記錄點擊【更正】按鈕進(jìn)行更正申報。
點擊對應(yīng)投資者（法人）的姓名，可進(jìn)入到申報表填寫界面。
【稅款所屬期】：稅款所屬期起：默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前年度上一年的1月1日。稅款所屬期止：默認(rèn)為系統(tǒng)當(dāng)前年度上一年的12月31日。企業(yè)狀態(tài)不為清算，不允許企業(yè)修改稅款所屬期；企業(yè)狀態(tài)為清算，允許企業(yè)選擇稅款所屬期為當(dāng)前年度或當(dāng)前年度上一年。
【收入總額】：填寫本年度從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。
【國債利息收入】：填寫本年度已計入收入的因購買國債而取得的應(yīng)予免稅的利息。
【成本費用】：填寫本年度實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。
（1）“營業(yè)成本”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費；
（2）“營業(yè)費用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用；
（3）“管理費用”：填寫為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用；
（4）“財務(wù)費用”：填寫為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用；
（5）“稅金”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加；
（6）“損失”：填寫生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失；
（7）“其他支出”：填寫除成本、費用、稅金、損失外，生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。
【利潤總額】：利潤總額=收入總額-國債利息收入-成本費用，不可修改。
【納稅調(diào)整增加額】：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。納稅調(diào)整增加額=超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項目金額+不允許扣除的項目金額,不可修改。
（1）“超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項目金額”：填寫扣除的成本、費用和損失中，超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)予調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。
（2）“不允許扣除的項目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項成本、費用和損失，應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。
【納稅調(diào)整減少額】：填寫在計算利潤總額時已計入收入或未列入成本費用，但在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)予扣除的項目金額。
【納稅調(diào)整后所得】：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。納稅調(diào)整后所得=利潤總額+ 調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
【彌補以前年度虧損】：填寫本年度可在稅前彌補的以前年度虧損額。
【合伙企業(yè)個人合伙人分配比例】：納稅人為合伙企業(yè)個人合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。
【允許扣除的個人費用及其他扣除】：填寫按稅法規(guī)定可以稅前扣除的各項費用、支出，包括：
（1）“投資者減除費用”：填寫可在稅前扣除的投資者本人減除費用6萬元。如本年度同時取得了綜合所得、其他經(jīng)營所得、或多處經(jīng)營所得，并扣除了每月5000元的減除費用，則此處不得重復(fù)減除。
（2）“專項扣除”:分別填寫本年度按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金的合計金額。
（3）“專項附加扣除”：分別填寫本年度納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)等專項附加扣除的合計金額。
（4）“依法確定的其他扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險，個人養(yǎng)老金，以及國務(wù)院規(guī)定其他可以扣除項目的合計金額。
【投資抵扣】：填寫按照稅法規(guī)定的投資可以稅前抵扣的金額。
【準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出】：填寫本年度按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的個人捐贈合計額。
【應(yīng)納稅所得額】：自動計算，不可修改。應(yīng)納稅所得額=（納稅調(diào)整后所得-彌補以前年度虧損）×合伙企業(yè)個人合伙人分配比例-允許扣除的個人費用及其他扣除-投資抵扣-準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出。
【稅率】：經(jīng)營所得5級超額累進(jìn)稅率，按應(yīng)納稅所得額確定稅率，不可修改。
【速算扣除數(shù)】：按照稅率對應(yīng)速算扣除數(shù)默認(rèn)帶出，不可修改。
【應(yīng)納稅額】：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)，不可修改。
【減免稅額】：填寫《個人所得稅減免事項報告表》。享受“減免稅額”的需要補充減免信息；享受協(xié)定稅率的，需要補充稅收協(xié)定相關(guān)信息。
【已繳稅額】：填寫本年度累計已預(yù)繳的經(jīng)營所得個人所得稅金額。
【應(yīng)補/退稅額】：由計算公式計算而得，不可修改。
（三）附表填寫
1.商業(yè)健康保險附表
步驟一：在主表商業(yè)健康保險字段后，點擊【編輯】按鈕可進(jìn)行商業(yè)健康保險附表的填寫。
步驟二：點擊【新增】按鈕可新增商業(yè)健康保險明細(xì)數(shù)據(jù)。
步驟三：錄入數(shù)據(jù)，點擊【確定】后保存。若需要錄入多條明細(xì)數(shù)據(jù)，重復(fù)以上步驟即可。若需要修改或刪除已填寫的明細(xì)，在操作列進(jìn)行相應(yīng)操作即可。
步驟四：全部商業(yè)健康保險明細(xì)錄入完成后，點擊【保存】按鈕進(jìn)行保存，并把商業(yè)健康保險總額（即明細(xì)中的本期扣除金額合計值），帶到主表的商業(yè)健康保險字段中。
2.稅延養(yǎng)老保險附表
步驟一：在主表稅延養(yǎng)老保險字段后，點擊【編輯】按鈕可進(jìn)行稅延養(yǎng)老保險附表的填寫。
步驟二：點擊【新增】按鈕可新增稅延養(yǎng)老保險明細(xì)數(shù)據(jù)。
步驟三：錄入數(shù)據(jù)，點擊【確定】后保存。若需要錄入多條明細(xì)數(shù)據(jù)，重復(fù)以上步驟即可。若需要修改或刪除已填寫的明細(xì)，在操作列進(jìn)行相應(yīng)操作即可。
步驟四：全部稅延養(yǎng)老保險明細(xì)錄入完成后，點擊【保存】按鈕進(jìn)行保存， 并把稅延養(yǎng)老保險總額（即明細(xì)中的本期扣除金額合計值），帶到主表的稅延養(yǎng)老保險字段中。
3.捐贈扣除附表
步驟一：在主表準(zhǔn)予扣除的捐贈額字段后，點擊【編輯】按鈕可進(jìn)行捐贈扣除附表的填寫。
步驟二：點擊【新增】按鈕可新增捐贈扣除明細(xì)數(shù)據(jù)。
步驟三：錄入數(shù)據(jù)，點擊【確定】后保存。若需要錄入多條明細(xì)數(shù)據(jù)，重復(fù)以上步驟即可。若需要修改或刪除已填寫的明細(xì)，在操作列進(jìn)行相應(yīng)操作即可。
步驟四：全部捐贈扣除明細(xì)錄入完成后，點擊【保存】按鈕進(jìn)行保存。
4.減免事項附表
在主表減免稅額字段后，點擊【編輯】按鈕可進(jìn)行減免附表的填寫。
減免稅額和稅收協(xié)定填寫完成后，點擊【保存】按鈕進(jìn)行保存，會把總減免稅額（即減免稅額合計+享受協(xié)定待遇減免稅額）帶到主表的減免稅額字段中。
（1）減免稅額
步驟一：在減免稅額標(biāo)簽頁，點擊【新增】按鈕可新增減免稅額明細(xì)數(shù)據(jù)。
步驟二：錄入數(shù)據(jù)，點擊【確定】后保存。若需要錄入多條明細(xì)數(shù)據(jù)，重復(fù)以上步驟即可。若需要修改或刪除已填寫的明細(xì)，在操作列進(jìn)行相應(yīng)操作即可。
5.稅收協(xié)定
步驟一：在稅收協(xié)定標(biāo)簽頁，點擊【錄入稅收協(xié)定信息】按鈕可錄入稅收協(xié)定明細(xì)數(shù)據(jù)。
步驟二：錄入數(shù)據(jù)，點擊【確定】后保存。若需要修改或刪除已填寫的明細(xì)， 點擊右上角相應(yīng)按鈕即可進(jìn)行操作。
【第4篇】金稅三期個人所得稅申報未扣款
1
環(huán)境要求
建議本地瀏覽器版本為internet explorer 9或以上版本。
2
基本操作說明
業(yè)務(wù)概述
根據(jù)總局最新要求：首違不罰最新指導(dǎo)意見，查詢金稅三期核心征管催報催繳“納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料”的未結(jié)案、已結(jié)案登記信息僅有一條，并且登記日期在當(dāng)月以內(nèi)。支持兩個場景允許納稅人逾期補申報（先申報再不予處罰）同時支持結(jié)案后補充申報（先不予處罰再補申報），不符合上述條件的按現(xiàn)有流程處罰完畢后可進(jìn)行逾期補申報。金三處罰決定書（要求已銷號才可進(jìn)行逾期補申報）；納稅人使用網(wǎng)上申報系統(tǒng)登錄后，系統(tǒng)自動調(diào)用金三逾期未申報查詢接口，如接口返回該納稅人存在逾期未申報數(shù)據(jù)，則網(wǎng)上申報系統(tǒng)提示納稅人先登錄網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳辦理“簡易處罰”事項（自動彈出提示以及網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳“簡易處罰”模塊連接）。待查詢網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳數(shù)據(jù)庫中“簡易處罰”辦結(jié)標(biāo)志為成功后，方可進(jìn)入應(yīng)申報信息生成環(huán)節(jié)。
功能描述
本功能由納稅人在北京市電子稅務(wù)局發(fā)起，為納稅人提供逾期申報的網(wǎng)上申報的功能。
操作說明
第一步
操作人員進(jìn)入網(wǎng)站后，點擊【登錄】選擇企業(yè)采取不同登錄方式，登錄北京市電子稅務(wù)局。登錄后，點擊【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】，進(jìn)入【按期應(yīng)申報】界面。
第二步
點擊“逾期申報”進(jìn)入報表填寫界面。
第三步
填寫申報表，點擊右上角“保存”，若數(shù)據(jù)填寫錯誤，點擊“重置”按鈕重置申報表重新填寫，若檢查數(shù)據(jù)無誤后點擊“申報”。
第四步
進(jìn)入申報結(jié)果回執(zhí)界面，顯示本次申報結(jié)果及扣款結(jié)果。點擊“打印回執(zhí)”可打印當(dāng)前申報結(jié)果回執(zhí)。
點擊“下載pdf”，可“打開”或“保存”報表。
第五步
若操作人員發(fā)現(xiàn)表單填寫有誤，可在【申報作廢】模塊，作廢報表。
輸入“申報日期起止”，點擊“查詢”。
查詢出申報的報表，點擊“申報作廢”。
填寫作廢原因，點擊“作廢提交”進(jìn)行作廢。
系統(tǒng)提示作廢成功，點擊“確定”按鈕，完成業(yè)務(wù)操作。
第六步
需要單獨進(jìn)入繳款界面，可點擊左側(cè)欄的“稅費繳納”模塊進(jìn)行繳款。
【第5篇】個人所得稅明細(xì)申報
2023年的第二周
大家都期盼著過節(jié)
而財會人正在“渡劫”
年終結(jié)賬還沒完成~
所得稅匯算清繳又來了
為了幫助大家輕松完成年度匯算清繳，小五梳理了個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳的相關(guān)要點和操作步驟，可要收好了啊~
一、哪些納稅人需要申報？
納稅人實行查賬征收的，需要向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳申報，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》。
納稅人從兩處以上取得經(jīng)營所得的，需要選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯總申報，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》。
二、申報時間
在取得經(jīng)營所得的次年3月31日前辦理。即2023年3月31日前完成。
三、在哪里申報？怎么申報？
線上申報，或者到所在地的辦稅服務(wù)廳辦理~
目前，線上可以登錄自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端，或者自然人電子稅務(wù)局扣繳端辦理。（注：扣繳端只能申報b表）
四、操作步驟
為了方便您更直觀的了解匯算清繳的操作方式，小五整理了自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端的流程操作，以經(jīng)營所得b表為例介紹。
第一步：
登錄自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端https://etax.chinatax.gov.cn/，點擊“我要辦稅”→“稅費申報”→經(jīng)營所得（b表），進(jìn)入?yún)R算清繳申報界面。
第二步：
申報年度選擇【2021】，錄入被投資單位信息。若被投資單位類型為合伙企業(yè)，則錄入被投資單位統(tǒng)一社會信用代碼后，系統(tǒng)會自動帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”。
第三步：
錄入收入成本信息，其中帶*號必填，其他項目根據(jù)企業(yè)實際情況填寫。
第四步：
錄入納稅調(diào)整增加/減少額，若無直接點擊【下一步】。
第五步：
錄入其他稅前減免稅項目，若無可直接點擊【下一步】。
第六步：
確認(rèn)申報信息后點擊【提交申報】，您就可以進(jìn)行稅款補繳或申請退稅了！
以上就是經(jīng)營所得匯算清繳的相關(guān)概念以及操作步驟，你學(xué)會了嗎？從現(xiàn)在至3月底，小五將陸續(xù)推送“匯算清繳專題”文章，歡迎大家持續(xù)關(guān)注！
【第6篇】個人所得稅金稅三期申報
最近，隨著年底臨近，企業(yè)家對于稅務(wù)變化的關(guān)注度又開始升溫。這主要還是因為今年9月份，國家稅務(wù)局局長王軍在一次公開論壇上談到，“金稅四期將在年底基本開發(fā)完成?！?/p>
只要一牽涉到稅，就一定會觸動企業(yè)家和高收入群體那根敏感的神經(jīng)。
這次金稅四期帶來的變化是大家最關(guān)心的問題。關(guān)于該問題，王軍在公開講話中透露的最重要信息是，“我們在金稅四期建設(shè)過程中，推進(jìn)云計算、區(qū)塊鏈等先進(jìn)技術(shù)深度交互，與系統(tǒng)底層架構(gòu)深度融合，推動傳統(tǒng)ioe架構(gòu)改造升級為適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代的全云化技術(shù)架構(gòu)，實現(xiàn)征管系統(tǒng)海量數(shù)據(jù)存儲和高并發(fā)響應(yīng)、高可靠運行、高性能算力、高安全防護(hù)，更好服務(wù)稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化?！?/p>
顯然，金稅四期的關(guān)鍵詞是“數(shù)字化”。目前，全國各地通用的金稅三期財稅體系將從明年開始逐漸被金稅四期替代。
金稅四期與現(xiàn)在的三期主要區(qū)別在于，金稅三期實現(xiàn)了國地稅數(shù)據(jù)的合并與統(tǒng)一，通過互聯(lián)網(wǎng)將工商、稅務(wù)等有關(guān)部門的信息打通了，是稅局對稅務(wù)系統(tǒng)以及業(yè)務(wù)流程的全面監(jiān)控，實現(xiàn)以票控稅。而金稅四期會納入“非稅”業(yè)務(wù)，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)更全面的的監(jiān)控，再加上各部委、人民銀行以及銀行等參與機構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。
簡單來說，現(xiàn)在的金稅三期的數(shù)據(jù)互通是縱向打通國地財稅通道，而金稅四期是在三期基礎(chǔ)上進(jìn)一步橫向打通全國各地的財稅數(shù)據(jù)通道。
再說明白點，金稅四期是全方位、全業(yè)務(wù)、全流程、全智能的監(jiān)管系統(tǒng)。
那么，金稅四期有什么作用呢？
對企業(yè)而言，金稅四期投入使用后，企業(yè)數(shù)據(jù)更加透明。
金稅四期打通了全國各地的數(shù)據(jù)通道，對于企業(yè)財稅的監(jiān)管將從以往查票溯源變成雙向驗證。由于金稅四期的開票數(shù)據(jù)需將詳細(xì)交易信息上傳，這意味著企業(yè)很難再隱藏真實信息。
舉個例子來說，以前企業(yè)從多個渠道進(jìn)貨，要了解該企業(yè)庫存就需要收集所有進(jìn)貨渠道的信息，而這種操作需要耗費巨大人力和時間，即使有遺漏或私底下交易也很難被發(fā)現(xiàn)。但是，在金稅四期系統(tǒng)下，由于銀行數(shù)據(jù)也接入金稅四期監(jiān)管數(shù)據(jù)庫，一個企業(yè)所有的進(jìn)貨渠道以及進(jìn)了多少貨都是立即就能查到的。而且，私下不開票的交易也會因為銀行數(shù)據(jù)對接而無所遁形。
此外，一些企業(yè)工資顯示都保持在5000元以下并且長期不變。在金稅四期投入使用后，所有非稅業(yè)務(wù)都會保存在云端中，試用期不入社保、社保掛靠或代繳社保等行為都是行不通的。
對于個人而言，個人信用的價值將會進(jìn)一步顯現(xiàn)。
金稅四期投入使用后，以往個人名下多張銀行卡偷稅、漏稅的做法就行不通了。因為金融部門的數(shù)據(jù)已經(jīng)穿透式聯(lián)網(wǎng)，個人名下財產(chǎn)流水都會納入監(jiān)管范圍。如果個人名下一張銀行卡涉案，5年內(nèi)不能開新戶，同時計入征信，基本告別信用卡和房貸、車貸。
尤其對于高凈值人群而言，金稅四期會進(jìn)一步健全以高收入、高凈值為重點的自然人稅收管理體系，全面摸清需要辦理經(jīng)營所得匯算清繳納稅人底賬。全程跟蹤匯繳申報，實現(xiàn)個人所得稅數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)管與服務(wù)，實現(xiàn)個人所得稅重大事項監(jiān)控管理，對個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓、非貨幣性資產(chǎn)投資、股權(quán)激勵分期納稅、轉(zhuǎn)增股本分期納稅登事項。
說白了，就是以后個人隱形收入和通過一些手段得到的未納稅收入都會曝光于陽光之下。
總而言之，金稅四期是金稅三期的進(jìn)化版，通過數(shù)字化手段實現(xiàn)全覆蓋監(jiān)管。以前很多該收沒收上去的稅都很難逃了。
不過，大家也不用慌。國稅局也知道現(xiàn)在大家都不容易，在嚴(yán)查稅收的同時，也在延續(xù)減稅政策。
今年1月1日至9月20日，制造業(yè)退稅5818億元，占比26.3%，是受益最明顯的行業(yè)；交通運輸業(yè)退稅3360億元，占比15.2%；電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)退稅1978億元，占比8.9%；批發(fā)和零售業(yè)退稅1666億元，占比7.5%；建筑業(yè)退稅1190億元，占比5.4%；科技服務(wù)業(yè)、軟件信息服務(wù)業(yè)和生態(tài)保護(hù)環(huán)境治理業(yè)退稅1166億元，占比5.3%。
國稅局的意思其實已經(jīng)很明白了，以后逃稅、漏稅的事別干了。相對的，會給出減稅措施以彌補企業(yè)的支出壓力。
【第7篇】個人所得稅十二萬申報
4.92（企業(yè)所得稅股權(quán)激勵的扣除及納稅調(diào)整的計算）
甲公司為上市公司。2023年度實發(fā)工資總額為4 000萬元。當(dāng)年7月1日，對中層以上管理員工授予500萬份現(xiàn)金股票增值權(quán)（等待期為2年）。根據(jù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定當(dāng)年確認(rèn)管理費用和應(yīng)付職工薪酬為1 000萬元。甲公司當(dāng)年實際發(fā)生職工教育經(jīng)費330萬元，職工福利費600萬元，撥繳工會經(jīng)費60萬元。
要求：分析計算甲公司在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時，對職工薪酬以及三項經(jīng)費是否需要進(jìn)行納稅調(diào)整，以及需要進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。（計算時以“萬元”為單位）
本題屬于計算類題目，考查企業(yè)所得稅股權(quán)激勵的扣除及納稅調(diào)整的計算。
（1）股權(quán)激勵需納稅調(diào)增1 000萬元。對股權(quán)激勵計劃實行后，需待一定服務(wù)年限或者達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件方可行權(quán)的（有等待期），上市公司等待期內(nèi)會計上計算確認(rèn)的相關(guān)成本費用，不得在對應(yīng)年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。
（2）稅法允許扣除職工教育經(jīng)費=4 000×8%=320（萬元），實際發(fā)生額為330萬元，應(yīng)納稅調(diào)增10萬元。 職工福利費稅法允許扣除4 000×14%=560（萬元），實際發(fā)生額為600萬元，應(yīng)納稅調(diào)增40萬元。
工會經(jīng)費未超標(biāo)，無需納稅調(diào)整。
職工薪酬中股權(quán)激勵和三項經(jīng)費應(yīng)納稅調(diào)整合計數(shù)=1 000+10+40=1 050（萬元）
4.95（企業(yè)向不同類型股東分紅時的企業(yè)所得稅和個人所得稅處理）
甲有限責(zé)任公司分別由企業(yè)和自然人投資設(shè)立。2023年4月召開股東大會，形成決議。將2023年度實現(xiàn)的稅后利潤中的2 000萬元分配給股東、3 000萬元轉(zhuǎn)增股本。并于2023年4月辦理款項支付和轉(zhuǎn)增手續(xù)。
要求：根據(jù)上述資料，請回答下列問題。
（1）企業(yè)股東分紅及轉(zhuǎn)增股本時，甲有限責(zé)任公司分別如何履行扣繳義務(wù)？
（2）在向企業(yè)股東分紅和轉(zhuǎn)增股本時，甲有限責(zé)任公司分別應(yīng)如何履行納稅義務(wù)？
（3）向居民個人股東分紅及轉(zhuǎn)增股本時，甲有限責(zé)任公司分別如何履行扣繳義務(wù)？
本題屬于簡述類題目，綜合考查企業(yè)向不同類型股東分紅時的企業(yè)所得稅和個人所得稅處理。
（1） ①向企業(yè)股東分紅：
第一種情況：企業(yè)股東如果是在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，實行源泉扣繳，以支付人（甲有限責(zé)任公司）為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳10%的企業(yè)所得稅（不考慮稅收協(xié)定）。
第二種情況：企業(yè)股東如果是居民企業(yè)或在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得的股息所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，符合條件的話，屬于企業(yè)所得稅免稅收入，無需繳納企業(yè)所得稅。
②轉(zhuǎn)增股本：
有限責(zé)任公司向企業(yè)股東轉(zhuǎn)增股本時，相當(dāng)于股東取得投資收益后再向其追加投資。
企業(yè)股東為上述第一種情況，轉(zhuǎn)增股本時，需要代扣代繳10%企業(yè)所得稅（不考慮稅收協(xié)定）。
企業(yè)股東為上述第二種情況，轉(zhuǎn)增股本時，免稅。
（2）有限責(zé)任公司繳納企業(yè)所得稅后，用稅后利潤進(jìn)行分紅以及轉(zhuǎn)增股本的，無須再繳納企業(yè)所得稅，不發(fā)生納稅義務(wù)。
（3） ①甲有限責(zé)任公司在向居民個人股東分紅時應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目，按照20%稅率扣繳個人所得稅。
②向個人股東獲得股本時，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目，適用20%稅率，由甲有限責(zé)任公司代扣代繳個人所得稅。
4.96（個人所得稅綜合所得、經(jīng)營所得和偶然所得的計算）
中國公民陳某為2023年6月從a大學(xué)畢業(yè)，2023年7月1日前往位于北京的甲公司擔(dān)任軟件開發(fā)人員；此外，陳某熱愛攝影，獨立經(jīng)營一家個體圖片社（登記注冊為個體工商戶），主要從事在線圖片修飾業(yè)務(wù)。
陳某2023年度有關(guān)收支情況如下：
（1）自甲公司取得工資收入91 000元、取得加班補貼20 000元，準(zhǔn)予扣除的專項扣除4 000元/月，截至2023年11月末已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅款283元。
（2）自圖片社取得收入50 000元。發(fā)生成本費用共計28 000元，其中包括雇員工資6 000元、陳某本人工資12 000元（該個體戶未對發(fā)放給陳某本人的工資扣繳個人所得稅）、廣告費2 000元，同時用于家庭生活以及在線圖片修飾業(yè)務(wù)生產(chǎn)經(jīng)營劃分不清的費用8 000元。
（3）5月購買體育彩票，中獎11 000元，購買彩票支出2 000元。
（4）6月獲得某論壇頒發(fā)的技術(shù)創(chuàng)新新人獎，獎金1 000元，同時獲得論壇贊助企業(yè)贈送的價值500元的紀(jì)念品及1 000元消費折扣券。
（5）10月首次購房，自當(dāng)月起每月償還貸款本金10 000元、貸款利息800元。
（6）12月將拍攝的照片在某地理雜志發(fā)表，取得收入1 000元。
其他相關(guān)資料：陳某未婚，為獨生子女，雙親均已超過60歲，各項專項附加扣除均由所在單位代為申報，預(yù)扣預(yù)繳稅款時準(zhǔn)予扣除。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，按照下列序號回答問題。
（1）計算陳某取得2023年12月工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
（2）計算陳某2023年度經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額。
（3）計算陳某體育彩票中獎和參加論壇獲獎應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。
（4）計算陳某發(fā)表照片應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅稅額。
（5）請計算陳某在辦理2023年度綜合所得匯算清繳時應(yīng)補稅額或應(yīng)退稅額。
本題屬于計算類題目，綜合考查個人所得稅綜合所得、經(jīng)營所得和偶然所得的計算。
（1）取得工資、薪金所得應(yīng)當(dāng)按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，首先計算截至12月的累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額：
①工資收入91 000元、取得加班補貼20 000元均應(yīng)計入工資、薪金所得繳納個人所 得稅。
②對一個納稅年度內(nèi)首次取得工資、薪金所得的居民個人，預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，可按照5 000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月月份數(shù)計算累計減除費用，故截至12月末可扣除減除費用=5 000×12=60 000（元）。
③專項扣除標(biāo)準(zhǔn)4 000元/月，截至12月末，可扣除6個月金額。
④陳某為獨生子女，雙親均已超過60歲，納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，納稅人為獨生子女的，按照每月2 000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；10月首次購房，每月償還貸款利息，可扣除住房貸款專項附加扣除1 000元/月。
截至12月末，贍養(yǎng)父母專項附加扣除在預(yù)扣預(yù)繳時可扣除6個月金額（但在匯算清繳時需要按全年的扣除），住房貸款利息自10月起實際發(fā)生，可扣除3個月金額。 綜上，截至12月，陳某當(dāng)年工資薪金收入的預(yù)扣預(yù)繳時的累計應(yīng)納稅所得額= （91 000+20 000）-5 000×12-4 000×6-2 000×6-1 000×3=12 000（元）。
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累計 已預(yù)扣預(yù)繳稅額=（12 000×3%-0）-283=77（元）。
（2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。本題中： ①收入50 000元。 ②成本費用中陳某本人工資12 000元不可稅前扣除；雇員工資6 000元可據(jù)實扣除；家庭生活與生產(chǎn)經(jīng)營難以分清的費用支出8 000元，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，準(zhǔn)予扣除；廣告費不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分=50 000×15%=7 500（元）準(zhǔn)予扣除，故可扣除的成本費用共計6 000+2 000+8 000×40%=11 200（元）。
綜上，陳某年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額=50 000-11 200=38 800（元）
（3） 購買彩票中獎所得按偶然所得繳納個人所得稅，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。對個人購買福利彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下（含1萬元）的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，按20%稅率全額征收個人所得稅。
個人取得省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組 織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金免稅，陳某取得的“某論壇”頒發(fā)的獎金不屬于免稅情形，應(yīng)全額按偶然所得納稅。
企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，以及企業(yè) 在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅，但具有價格折扣或折讓性質(zhì)的消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。
故陳某取得的價值500元的紀(jì)念品應(yīng)全額以20%稅率按偶然所得納稅、取得的1000元消費券無須繳納個人所得稅。
綜上，陳某彩票中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅=11 000×20%=2 200（元）。
參加論壇取得的各項所得應(yīng)繳納的個人所得稅稅額合計=（1 000+500）×20%= 300（元）合計為2 500元。
（4）陳某將拍攝的照片在某地理雜志發(fā)票取得的收入1 000元屬于稿酬所得，應(yīng)納 入綜合所得繳納個人所得稅，于支付時由支付方（雜志社）預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。稿酬所得的預(yù)扣預(yù)繳稅額=（1 000-800）×70%×20%=28（元）
（5）陳某全年綜合所得應(yīng)納稅所得額=［91 000+20 000+1 000×（1-20%）× 70%］-60 000（5000×12）-4 000專項扣除×6個月（7-12月）-2 000（獨生子女）×12-1 000（貸款利息）×3=560（元）。
陳某全年綜合所得應(yīng)納個人所得稅稅額=560×3%=16.8（元）
陳某截至12月末已預(yù)扣預(yù)繳稅款=283+77+28=388（元）
陳某應(yīng)辦理退稅=388-16.8=371.2（元）
4.97（轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的稅務(wù)處理，以及企業(yè)所得稅財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額的計算）
某市貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，于2023年8月16日將擁有的商鋪以800萬元（含稅價格，價款和稅金未分開列明）出售，該公司選擇按簡易計稅辦法計稅，并已簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。
無法提供評估價格，經(jīng)審核該商鋪購房發(fā)票顯示開票日期為2023年1月18日，金額為500萬元；繳納契稅15萬元（可以提供完稅憑證），支付手續(xù)費等共計10萬元；商鋪購進(jìn)后發(fā)生裝修費用75萬元，并于2023年6月18日開始投入使用，貿(mào)易公司將商鋪購置的價款、稅費和裝修費均計入“固定資產(chǎn)”，合計原值為600萬元。截至出售時，商鋪已累計計提折舊140萬元。
要求：
說明商鋪出售時需要繳納哪些稅費，并計算稅費（不考慮地方教育附加）。
本題屬于計算和簡述結(jié)合類題目。綜合考查轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的稅務(wù)處理，以及企業(yè)所得稅財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額的計算。
（1） ①出售商鋪應(yīng)繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、土地增值稅、印花稅、企業(yè)所得稅。
②增值稅=（800-500）÷（1+5%）×5%=14.29（萬元）。
③城市維護(hù)建設(shè)稅=14.29×7%=1（萬元）。
④教育費附加=14.29×3%=0.43（萬元）。
⑤印花稅=800×0.5‰=0.4（萬元）。
應(yīng)稅憑證上價款和稅款未分別列明的，印花稅以價稅合計金額計算。
⑥土地增值稅：
增值額=800-（800-500）÷（1+5%）×5%-［500×（1+6×5%）+1.43+0.4+15=785.71-666.83=118.88（萬元）
增值率=118.88÷666.83×100%=17.83%，適用土地增值稅稅率為30%。
應(yīng)繳納土地增值稅=118.88×30%=35.66（萬元）
應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=[800-14.29-（600- 140）-1.43-0.4-35.66]×25%=72.06（萬元）
（2）計算商鋪出售后應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的金額。
企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，在計算應(yīng)納稅所得額時，資產(chǎn)的凈值允許扣除。其中，資產(chǎn)的凈值是指有關(guān)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)減除已經(jīng)按照規(guī)定扣除的折舊、攤銷等后的余額
商鋪出售后應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的金額=800-14.29-（600- 140）-1.43-0.4-35.66=288.22（萬元）。
4.98（土地增值稅扣除項目、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)征預(yù)繳規(guī)定，以及一般計稅方法下差額征稅的計算公式）
東部a省b市的甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人。2023年3月25日與政府簽訂了一份土地使用權(quán)出讓合同，土地出讓金3億元，合同約定土地出讓金于3月30日前支付，但未約定具體交付土地日期，實際交付日期為4月25日。2023年4月30日取得預(yù)售許可證，開始對期房進(jìn)行預(yù)售。已知a省稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的土地增值稅預(yù)征率為2%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
（1）支付的土地出讓金應(yīng)取得何種合規(guī)的票據(jù)？
（2）請簡要說明房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得預(yù)售款時，需要對哪些稅款進(jìn)行預(yù)征或預(yù)繳？并簡述各稅種預(yù)征或預(yù)繳的基本規(guī)定。
（3）請寫出房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品采用一般計稅方法計算增值稅時，當(dāng)期允許扣除的地價款及當(dāng)期銷售額的計算公式。
本題屬于簡述類題目。綜合考查土地增值稅扣除項目、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)征預(yù)繳規(guī)定，以及一般計稅方法下差額征稅的計算公式。
（1）向政府支付的土地出讓金應(yīng)以省級以上（含省級）財政部門監(jiān)（?。┲频呢斦睋?jù)為合法有效憑證。
（2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應(yīng)在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。公式為：應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+適用稅率或征收率）×3%。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目的，應(yīng)按該省規(guī)定的2%預(yù)征率預(yù)征預(yù)繳土地增值稅。
房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工房地產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率分季度或分月計算預(yù)計毛利額，計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。
（3）當(dāng)期允許扣除的土地價款=（當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項目建筑面積÷房地產(chǎn)項目可供銷售建筑面積）×支付的土地價款。
銷售額=（全部價款和價外費用-當(dāng)期允許扣除的土地價款）÷（1+9%）
4.101（增值稅的征稅范圍和簡易計稅）
某物業(yè)服務(wù)公司為增值稅一般納稅人，2023年6月向某稅務(wù)師事務(wù)所咨詢?nèi)缦略鲋刀愊嚓P(guān)問題。
資料1：物業(yè)公司2023年下半年為部分業(yè)主提供房屋裝飾服務(wù)。
資料2：物業(yè)公司從2023年6月起向業(yè)主收取a樓盤車位管理費。已知該樓盤車位是業(yè)主在購房時一并購買的，并已獲得車位產(chǎn)權(quán)證書。
資料3：2023年10月1日甲房地產(chǎn)公司將b樓盤的可出租地下車位所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給物業(yè)公司。2023年6月起物業(yè)公司對外出租地下車位。
問題：
（1）資料1中物業(yè)公司為業(yè)主提供的房屋裝飾服務(wù)，應(yīng)按哪個應(yīng)稅服務(wù)項目繳納增值稅？能否適用簡易計稅方法繳納增值稅？請簡述政策規(guī)定。
（2）資料2中物業(yè)公司收取的這部分車位管理費，應(yīng)按哪個應(yīng)稅服務(wù)項目繳納增值稅？適用稅率多少？
（3）資料2中物業(yè)公司出租該地下車位收取的租金，應(yīng)按哪個應(yīng)稅服務(wù)項目繳納增值稅？能否適用簡易計稅方法繳納增值稅？請簡述政策規(guī)定。
本題為簡述類題目，綜合考查增值稅的征稅范圍和簡易計稅。
（1）物業(yè)公司為業(yè)主提供的房屋裝修裝飾服務(wù)，應(yīng)按照建筑服務(wù)——裝飾服務(wù)繳納增值稅，適用稅率為9%。如果屬于清包工項目，可以選擇簡易計稅方法按照3%征收率繳納增值稅。
（2）物業(yè)公司收取的車位管理費用按照“現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)”繳納增值稅，適用稅率為6%。
（3）出租地下車位收取的租金應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)——不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)”繳納增值稅。不能選擇簡易計稅，一般納稅人出租其營改增（2023年5月1日）后取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法。
【第8篇】新版?zhèn)€人所得稅申報表
國家稅務(wù)總局
關(guān)于修訂部分個人所得稅申報表的公告
國家稅務(wù)總局公告2023年第46號
為保障個人所得稅綜合所得匯算清繳順利實施，根據(jù)個人所得稅法及其實施條例等相關(guān)稅收法律、法規(guī)規(guī)定，現(xiàn)將部分修訂后的個人所得稅申報表及其填表說明予以發(fā)布，并就有關(guān)事項公告如下：
一、為便于納稅人理解，?。▍^(qū)、市）稅務(wù)局可以根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r，補充、修改申報表提示、說明信息。
二、本公告自2023年1月1日起施行。其中，納稅人在辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳填寫免稅收入時，暫不附報《個人所得稅減免稅事項報告表》?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于發(fā)布個人所得稅申報表的公告》（2023年第21號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布生產(chǎn)經(jīng)營所得及減免稅事項有關(guān)個人所得稅申報表的公告》（2023年第28號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂個人所得稅申報表的公告》（2023年第7號）附件4以及附件5中的《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）》同時廢止。
特此公告。
附件：（點擊文末“了解更多”下載附件）
1.個人所得稅年度自行納稅申報表（a表）（簡易版）（問答版）
2.個人所得稅年度自行納稅申報表（b表）及境外所得個人所得稅抵免明細(xì)表
3.個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）
4.個人所得稅減免稅事項報告表
5.代扣代繳手續(xù)費申請表
國家稅務(wù)總局
2023年12月31日
解讀
關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂部分個人所得稅申報表的公告》的解讀
為貫徹落實個人所得稅法及其實施條例（以下簡稱“稅法”）和相關(guān)政策規(guī)定，幫助納稅人更好理解并辦理納稅申報、享受有關(guān)優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局對部分個人所得稅申報表進(jìn)行了修訂，制定了《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂部分個人所得稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第46號，以下簡稱《公告》），現(xiàn)解讀如下：
一、修訂申報表的總體情況
本次個人所得稅申報表的修訂，結(jié)合稅法有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步完善申報內(nèi)容、規(guī)范數(shù)據(jù)口徑、引導(dǎo)鼓勵網(wǎng)絡(luò)申報，旨在確保個人所得稅綜合所得年度匯算清繳（以下稱“年度匯算”）順利實施和個人所得稅重點政策有效落地。主要情況如下：
（一）根據(jù)稅法年度匯算有關(guān)規(guī)定，對沒有取得境外所得的居民個人，為便于其更好地理解并辦理年度匯算，根據(jù)不同情況，將原《個人所得稅年度自行納稅申報表》細(xì)分為《個人所得稅年度自行納稅申報表（a表）》、《個人所得稅年度自行納稅申報表（簡易版）》、《個人所得稅年度自行納稅申報表（問答版）》，以便各類納稅人結(jié)合自身實際選用申報表，降低填報難度。
（二）根據(jù)稅法及境外所得有關(guān)政策規(guī)定，制發(fā)《個人所得稅年度自行納稅申報表（b表）》及《境外所得個人所得稅抵免明細(xì)表》，以便取得境外所得的納稅人能夠較為清晰地計算、記錄和填報抵免限額，并辦理納稅申報。
（三）根據(jù)稅法及相關(guān)政策規(guī)定，調(diào)整完善了原《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）》、《個人所得稅減免稅事項報告表》相關(guān)填報內(nèi)容和說明，以便納稅人填報享受捐贈扣除和稅收優(yōu)惠。
（四）根據(jù)稅法以及“三代”手續(xù)費辦理的有關(guān)要求，設(shè)計了《代扣代繳手續(xù)費申請表》，以便扣繳義務(wù)人能夠較為便捷規(guī)范地申請個人所得稅代扣代繳手續(xù)費。
二、修訂后各申報表的使用
《公告》發(fā)布的修訂后的表證單書如下：
（一）《個人所得稅年度自行納稅申報表（a表）》。該表適用于納稅年度內(nèi)僅從中國境內(nèi)取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得（以下稱“綜合所得”）的居民個人，按稅法規(guī)定進(jìn)行年度匯算。
《個人所得稅年度自行納稅申報表（簡易版）》。該表適用于納稅年度內(nèi)僅從中國境內(nèi)取得綜合所得，且年綜合所得收入額不超過6萬元的居民個人，按稅法規(guī)定進(jìn)行年度匯算。
《個人所得稅年度自行納稅申報表（問答版）》。該表通過提問的方式引導(dǎo)居民個人完成納稅申報，適用于納稅年度內(nèi)僅從中國境內(nèi)取得綜合所得的居民個人，按稅法規(guī)定進(jìn)行年度匯算。
（二）《個人所得稅年度自行納稅申報表（b表）》。該表適用于納稅年度內(nèi)取得境外所得的居民個人，按稅法規(guī)定進(jìn)行個人所得稅年度自行申報。同時，辦理境外所得納稅申報時，需一并附報《境外所得個人所得稅抵免明細(xì)表》，以便計算其取得境外所得的抵免限額。
（三）《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）》。該表適用于查賬征收和核定征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得，按稅法規(guī)定辦理個人所得稅預(yù)繳納稅申報。
（四）《個人所得稅減免稅事項報告表》。該表適用于個人在納稅年度內(nèi)發(fā)生減免稅事項，扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳時或者個人自行納稅申報時填報享受稅收優(yōu)惠。
（五）《代扣代繳手續(xù)費申請表》。該表適用扣繳義務(wù)人申請個人所得稅代扣代繳手續(xù)費。
三、修訂后申報表的啟用日期
修訂后的申報表自2023年1月1日起啟用。
【第9篇】個人申報個人所得稅
2023年，國家繼續(xù)通過稅收干預(yù)不斷提高個人收入，不僅開展綜合所得年度匯算，允許年度匯算補稅金額不超過400的個人，無需辦理年度匯算。更新增個人所得稅專項附加扣除，提高居民個人收入。
今天小柳就和大家講講個人所得稅節(jié)稅方案，以及昨日國家稅務(wù)總局剛剛通報的個稅騙稅案件，并簡述企業(yè)應(yīng)該如何節(jié)稅。推文較長，建議先關(guān)注小柳再收藏推文。
同時，我們每周還會定期發(fā)布財務(wù)、節(jié)稅、政策解析之類的干貨，有任何個人財務(wù)、企業(yè)財務(wù)、節(jié)稅或代理記賬有關(guān)的問題，都可以詢問小柳，也可以說說你們的財務(wù)故事。
1、個稅專項附加扣除節(jié)稅
個人所得稅最佳節(jié)稅辦法，即填報個稅專項附加扣除，提高個稅起征點，少繳個人所得稅。預(yù)計一年將節(jié)約3360元左右（具體數(shù)額視實際情況增減）。
個稅專項附加扣除共有7種形式，分別是照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女、3歲以上子女全日制教育、自己再學(xué)習(xí)、租房補助、首套房按揭補助、贍養(yǎng)老人、大病報銷，7種形式可相互疊加。
在不考慮二胎、三胎、大病的情況下，一個納稅人最多能稅前抵扣4900元，將納稅起征點提高至9900元，節(jié)稅個稅3360元。（繳稅越多，節(jié)稅越多，若因填報個稅專項附加扣除使稅率降檔，則節(jié)稅更多）
其中，照顧3歲以下嬰幼兒子女，每個嬰幼兒每月可抵扣1000元；年滿3歲的子女，正經(jīng)歷學(xué)前教育到博士研究生教育中任何一個階段的全日制學(xué)歷教育，每位子女每月可抵扣1000元；參與繼續(xù)學(xué)習(xí)的納稅人每月可抵扣400元，取得專業(yè)證書的納稅人，可一次性扣除3600元；在主要工作城市沒有自有住房，租房可抵扣800—1500元；在主要工作城市以按揭形式購買了首套房，每月可抵扣1000元；贍養(yǎng)60歲以上老人每月可抵扣2000元；患病使用醫(yī)保報銷后仍高于1.5萬，可在8萬元的限額內(nèi)一次扣除。
我們假設(shè)某人為獨生子女，夫妻無房，租房自住，育有兩孩，一個在讀中學(xué)，一個剛滿1歲，在贍養(yǎng)父母，也讀研。那么他每月稅前可抵扣金額即為1500+1000+1000+2000+400=5900元，也就是說，若其工資在10900元內(nèi)，則無需繳稅，一年至少將節(jié)約4560元。
2、商業(yè)健康保險節(jié)稅
除通過個人專項附加扣除節(jié)約個人所得稅以外，2023年國家稅務(wù)總局還發(fā)布《關(guān)于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》。
通知規(guī)定：“對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。”
假設(shè)某人購買了符合規(guī)定的健康保險產(chǎn)品，那么他就能每月再增加稅前抵扣金額200元，一年2400元，并可與個稅專項附加扣除疊加。
同時，2023年，國家稅務(wù)總局也發(fā)布了《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》。
通知規(guī)定，上海市、福建?。ê瑥B門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)內(nèi)，“個人通過個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的支出，允許在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除；計入個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益，暫不征收個人所得稅；個人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時再征收個人所得稅?！?/p>
另外，企業(yè)年金與職業(yè)年金也有一定額度的個稅抵扣優(yōu)惠，但意義不大，使用者不多。
而關(guān)于商業(yè)健康保險節(jié)稅，需要重點說明的是，并不是所有的商業(yè)健康保險都能節(jié)稅，符合規(guī)定的商業(yè)健康保險主要是稅優(yōu)健康險、遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險和企業(yè)年金、職業(yè)年金。
也正是因為個稅專項附加扣除申報與購買商業(yè)健康保險可幫助個人節(jié)稅，所以也被不法分子利用，違規(guī)申報騙取國家退稅，并在11日被國家稅務(wù)總局通報。
3、個人所得稅違法
2023年5月11日，國家稅務(wù)總局通報《2起自然人納稅人虛假填報扣除項目未依法辦理個稅年度匯算清繳案件》。
其中廣州稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)，市民劉某某在未購買符合扣除條件的商業(yè)健康險的情況下，在2023年度個稅綜合所得匯算清繳中虛假填報了商業(yè)健康險2400元，并在網(wǎng)絡(luò)平臺教授他人，后經(jīng)稅務(wù)機關(guān)“提醒”，劉某某更正了匯算清繳申報，并補繳了稅款和滯納金。
而廈門稅務(wù)局也發(fā)現(xiàn)，納稅人劉某在進(jìn)行2023年度個稅綜合所得匯算時，在不符合條件的情況下，錯誤填報了每年3600元的職業(yè)資格繼續(xù)教育專項附加扣除，以及違規(guī)將祖父母添加為被贍養(yǎng)老人填報專項附加扣除。共計違規(guī)增加了5600元的稅前扣除金額。
因以上兩人認(rèn)錯態(tài)度良好，都能在提醒后糾正補稅，稅務(wù)部門僅對其進(jìn)行了批評教育，不予處罰。
而在稅收大數(shù)據(jù)越發(fā)完善的當(dāng)下，違規(guī)節(jié)稅、騙稅，都將不再可行，只有依法納稅、合法節(jié)稅，才是個人所得稅節(jié)稅之道。
4、企業(yè)如何節(jié)稅
除個人所得稅節(jié)稅以外，企業(yè)又應(yīng)該如何節(jié)稅？
首先，企業(yè)越想節(jié)稅，越應(yīng)重視財務(wù)建設(shè)。企業(yè)可通過年初財務(wù)預(yù)算規(guī)劃全年經(jīng)營目標(biāo)，再通過每月財務(wù)數(shù)據(jù)分析，對經(jīng)營情況進(jìn)行修正。在專業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的輔助下，幫助企業(yè)革除“陳疾”獲得更多利潤，才是最成功的節(jié)稅。
其次，企業(yè)可合理利用國家稅務(wù)優(yōu)惠。比如將企業(yè)規(guī)模保持在小微企業(yè)以內(nèi)、小規(guī)模納稅人免增值稅、申請高新技術(shù)企業(yè)等幫助企業(yè)在具體項目上節(jié)稅。
再次，合理規(guī)劃企業(yè)組織架構(gòu)、經(jīng)營架構(gòu)等。若企業(yè)本是缺乏進(jìn)項票的終端企業(yè)，則可以考慮外包采購部門、設(shè)計部門，分立企業(yè)等幫助企業(yè)多方面節(jié)稅。
最后，無論如何節(jié)稅，都應(yīng)將稅落到財務(wù)上。因為財務(wù)是稅務(wù)的基礎(chǔ)，而稅務(wù)是財務(wù)的體現(xiàn)，只有做好財務(wù)才能更好地做好節(jié)稅。同時，高明的財務(wù)管理機構(gòu)可以通過應(yīng)收賬款減值、存貨減值、加計扣除、簡易計稅等辦法幫助企業(yè)安全、高效的節(jié)稅。
所以，大家一定要重視對企業(yè)財務(wù)的管理，讓財務(wù)人員不僅只是單純地記賬。
凡是對財務(wù)建設(shè)不解，對財務(wù)數(shù)據(jù)不懂，對財務(wù)節(jié)稅有疑惑的朋友，都可以詢問小柳，為您答疑解惑。
【第10篇】個人所得稅申報app下載
2023年3月1日至6月30日，將迎來2023年度個人所得稅綜合所得年度匯算。為提升納稅人的辦稅效率和申報體驗，防止匯算初期扎堆辦理造成不便，今年稅務(wù)部門新提供預(yù)約辦稅服務(wù)。需要在3月1日至3月15日間辦理年度匯算申報的納稅人，可在2月16日至3月15日每天的早6點至晚22點登錄手機個人所得稅app進(jìn)行預(yù)約，3月16日以后，無需預(yù)約即可登錄手機個人所得稅app直接辦理。 那么，納稅人如何通過個人所得稅app進(jìn)行預(yù)約辦稅？很簡單，三步走，輕松搞定。（國家稅務(wù)總局微信公眾號）
來源：北京發(fā)布
【第11篇】個人所得稅申報密碼如何重置
目前，納稅人進(jìn)行個人所得稅申報業(yè)務(wù)可通過its系統(tǒng)扣繳客戶端和網(wǎng)頁端(web端)進(jìn)行納稅申報，而its系統(tǒng)申報密碼則只有扣繳客戶端申報時需要，所以問題中its系統(tǒng)申報密碼指扣繳客戶端的申報密碼，扣繳客戶端申報密碼是通過扣繳客戶端進(jìn)行信息報送、信息下載等與稅務(wù)局端進(jìn)行敏感信息交互操作時的口令，只有在申報密碼正確的前提下才能完成信息報送和信息下載等操作。
若扣繳單位忘記申報密碼，有三種方式可實現(xiàn)申報密碼重置：一是該扣繳單位的法定代表人或財務(wù)負(fù)責(zé)人登錄本人的個人所得稅app，通過【個人中心】--【企業(yè)辦稅授權(quán)】--選擇對應(yīng)企業(yè)--點擊底部按鈕【重置申報密碼】路徑進(jìn)行重置;二是該扣繳單位的法定代表人或財務(wù)負(fù)責(zé)人登錄本人的個人所得稅web端(網(wǎng)頁版)，通過【個人信息管理】--【辦稅授權(quán)】--【企業(yè)辦稅授權(quán)】--信息行后部的【查看詳情】--【重置申報密碼】路徑進(jìn)行重置;三是前往辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報密碼重置。
來源：“知稅”官網(wǎng)、知稅微信公眾號
【第12篇】個人所得稅申報收入填寫
有的納稅人在做個人所得稅年度匯算清繳的時，發(fā)現(xiàn)一個疑問，申報頁面跳出來的收入合計金額，會大于自己全年實際收到的收入。納稅人不免會疑惑，我明明沒有拿這么多收入，現(xiàn)在這樣申報，是不是我多繳稅款了？
實際上，我們是混淆了一個概念，應(yīng)稅收入和個人實際收到的收入，這兩個是不一樣的。應(yīng)稅收入是個人取得的應(yīng)該繳納稅款的全部收入，扣除個人部分繳納的各種社保等五險一金，再扣掉扣繳義務(wù)人代扣代繳的個人所得稅，剩余的才是個人實際取得的收入。
例如，一個納稅人，全年應(yīng)發(fā)工資薪金20萬元（假設(shè)無其他收入），個人部分繳納五險一金5萬元，任職受雇單位全年幫代扣代繳個人所得稅1萬元，假設(shè)無其他扣除，那個人實際到手收入為20-5-1=14萬元。
實際到手的收入是一個稅后收入，確實會少于個人的應(yīng)稅收入。
【第13篇】申報個人所得稅作廢
小美
這可怎么辦??！我年度匯算申報錯誤了。
小美，你別著急，我來幫你看看。在個稅年度匯算期內(nèi)，也就是在6月30日前，你可以通過手機個人所得稅app，自己就可以完成更正申報或作廢申報。如果已經(jīng)完成了補稅入庫，或國庫已經(jīng)處理完成了你的退稅申請，你填報數(shù)據(jù)有誤，就只能更正申報了。其實，手機個人所得稅app系統(tǒng)界面顯示的特別清楚，我們按照提示操作即可。我們一起來看看吧！
萌萌
納稅人如需辦理更正申報或作廢申報，可以在手機個人所得稅app操作。
1
登錄個人所得稅app
有兩種進(jìn)入方式：
1.首頁【我要辦稅】或首頁底部菜單點擊【辦稅】，在【稅費申報】點擊【更正申報和作廢】。
2.首頁【我要查詢】或者首頁底部菜單點擊【服務(wù)】，在【申報信息查詢】點擊【申報查詢】。
2
更正申報
如果已經(jīng)完成了補稅入庫，或申請退稅已成功，就只能更正申報了。
點擊【更正】，彈出【更正年度自行申報】點擊進(jìn)入。根據(jù)實際情況正確填寫申報數(shù)據(jù)，確認(rèn)無誤后，點擊【更正申報】。
左右滑動，點擊放大
3
作廢申報
以下情形之一可以進(jìn)行作廢申報：
1.可以退稅但未發(fā)起退稅申請、需要補稅但還未完成補稅；
2.原申報不補不退的、或是“享受免申報，無需繳款”的；
3.已申請退稅的，當(dāng)退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)審核中”的。
點擊【作廢】，系統(tǒng)彈出【請確認(rèn)是否作廢該申報記錄？作廢后將不可恢復(fù)】，點擊【確定】即可。
左右滑動，點擊放大
溫馨提示
個稅年度匯算期內(nèi)，納稅人每月可遠(yuǎn)程更正、作廢申報的次數(shù)是5次，超出上限后如需更正作廢，需前往稅務(wù)大廳辦理，請謹(jǐn)慎操作。
【第14篇】個人所得稅逾期未申報
很多沒有給職工工資申報個稅的私企，也會將職工薪資這項支出在計算企業(yè)所得稅時稅前扣除。這樣做是合理的嗎？是否存在著財稅風(fēng)險呢？
實例
紹興市某家企業(yè)在2023年的8月到11月，沒有按期申報職工工資的個人所得稅；此外，同年7月和10月的殘疾人就業(yè)保障金也沒有按時申報，因此收到了稅務(wù)機關(guān)的處罰決定書。稅務(wù)機關(guān)限該企業(yè)15日內(nèi)繳清未申報的稅款，逾期不繳納的，將每日按罰款總數(shù)額的3%加收罰款。
由此可見，稅務(wù)機關(guān)會處罰沒有依法申報納稅的企業(yè)，但是對于企業(yè)稅前扣除未申報個稅工資的行為，并沒有處罰先例可以參考。那么，即使是沒有扣繳個稅的工資薪金，企業(yè)也可以稅前扣除嗎？
相關(guān)規(guī)定
企業(yè)所得稅法的實施條例中，規(guī)定只要是企業(yè)運轉(zhuǎn)中發(fā)生的合理工資薪金支出，就可以在計算所得稅款時稅前扣除。
稅務(wù)總局于2023年發(fā)布的3號通知中，對“合理的工資薪金”作出了定義：由企業(yè)的股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理機構(gòu)制定，企業(yè)按照其制定金額實際發(fā)放給職工的工資薪金，即合理的工資薪金。
稅務(wù)機關(guān)在判斷企業(yè)的工資薪金是否合理時，主要依據(jù)以下原則：
企業(yè)已為實際發(fā)放的工資薪金代扣代繳了個人所得稅；
企業(yè)內(nèi)部有較為規(guī)范的工資薪金制度；
和同行業(yè)、同地區(qū)的工資薪金水平進(jìn)行對比，企業(yè)制定的工資薪金制度是合理的；
在一段時間內(nèi)，職工的工資薪金是較為固定的，調(diào)整是有序進(jìn)行的；
不以避稅或逃稅為目的調(diào)整工資薪金安排。
因此我們可以得知，沒有代扣代繳個人所得稅的薪金，屬于不合理的工資薪金。但是即使是沒有扣繳個人所得稅，工資薪金也是可以稅前扣除的。但是，企業(yè)仍需及時前往稅務(wù)機關(guān)補充申報，按要求繳納滯納金。
關(guān)于沒有申報個稅的工資薪金能否稅前扣除的問題，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！
【第15篇】個人所得稅印花稅申報期限
十月份申報期限
申報期
申報稅費種類
地稅
國稅
10月1日
10月25日
按月：城建稅、教育費附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、車船稅、土地增值稅。
按月：增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、廢棄電子處理基金、文化事業(yè)建設(shè)費、儲蓄存款利息所得個人所得稅。
按季：城建稅、教育費附加、地方教育附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅。
按季：增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、文化事業(yè)建設(shè)費。
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【第16篇】個人所得稅申報系統(tǒng)官網(wǎng)
各位旁友們！這個關(guān)系到你切身利益的大事得注意了！這次整理了詳細(xì)操作步驟為您附上。
為確保各位職工能夠自2023年1月起及時享受專項附加扣除政策，符合政策條件的職工需提交相關(guān)信息。
根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除的操作辦法（試行）》第九條“納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項附加扣除的，應(yīng)當(dāng)于每年12月份對次年享受專項附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并報送至扣繳義務(wù)人。納稅人未及時確認(rèn)的，扣繳義務(wù)人于次年1月起暫?？鄢?，待納稅人確認(rèn)后再行辦理專項附加扣除?！?/p>
（特別提示：自2023年12月1日起，專項附加扣除的excel表格模板導(dǎo)入方式將取消，需要申報專項附加信息的人員，請通過“個人所得稅”app或web端進(jìn)行操作，我們推薦您使用“個人所得稅”app。）
為確保納稅人2023年1月起能正常享受個稅附加專項扣除，請申報人員盡快于2023年12月登錄“個人所得稅”app，對2023年度專項附加扣除信息進(jìn)行確認(rèn)和填寫，詳細(xì)操作步驟見下方流程：
進(jìn)行“個人所得稅”app的下載和更新
在手機端下載“個人所得稅”app，原已下載注冊的用戶可直接登錄進(jìn)行版本更新。
進(jìn)行2023年度專項附加扣除確認(rèn)
1.若2023年填寫的專項附加扣除信息沒有發(fā)生改變，按圖示流程點擊即可完成確認(rèn)
如提示信息已失效，需點擊失效的專項附加扣除信息進(jìn)行刪除操作后方可進(jìn)行“一鍵確認(rèn)”。
2. 若2023年填寫的專項附加扣除信息發(fā)生改變，則可通過下圖所示進(jìn)行修改，再點擊“一鍵確認(rèn)”。
3. 在“申報專項附加扣除”界面進(jìn)行“一鍵帶入”
納稅人還可以通過如圖所示方式將2023年專項附加扣除信息一鍵帶入至2023年度。
進(jìn)行2023年度專項附加扣除填寫
若2023年沒有填寫專項附加扣除信息或通過“個人所得稅”app以外的其他途徑報送專項附加扣除信息，但無法在app內(nèi)帶入信息的，可按圖示流程填寫2023年度專項附加扣除信息并進(jìn)行報送。
溫馨提示：2023年就要來了，一個新的納稅年度，專項附加扣除信息一定要提前確認(rèn)好，以便個稅能及時準(zhǔn)確申報。
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信息綜合整理自國家稅務(wù)總局、誠通人力等
