個(gè)人所得稅最新（16篇）

【第1篇】個(gè)人所得稅最新

目前國家根據(jù)工資收入情況，達(dá)到起征點(diǎn)是要進(jìn)行收稅的。個(gè)人所得稅率是由個(gè)人所得稅稅額與應(yīng)納稅所得額之間的比例計(jì)算而出。個(gè)稅免征額由以前的3500元提高到現(xiàn)在的5000元，也就是說繳納個(gè)人所得稅的標(biāo)準(zhǔn)是按5000元1個(gè)月，按相應(yīng)的繳納辦理進(jìn)行征收計(jì)算，現(xiàn)在我國所適用超額累進(jìn)稅率為3%至45%。

2023年個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為5000元。個(gè)稅稅率為：

薪資范圍在1-5000元之間的，稅率為0%；

薪資范圍在5000-8000元之間的，稅率為3%；

薪資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，稅率為10%；

薪資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，稅率為20%；

薪資范圍在30000-40000元之間的，稅率為25%；

薪資范圍在40000-60000元之間的，稅率為30%；

薪資范圍在60000-85000元之間的，稅率為35%；

薪資范圍在85000元以上的，稅率為45%；

個(gè)人怎樣繳納個(gè)人所得稅

工資薪金所得稅實(shí)行扣繳制，由企業(yè)在發(fā)放給職工前進(jìn)行代扣代繳，先到地稅局辦理代扣代繳相關(guān)手續(xù)。然后在發(fā)放工資前，由企業(yè)財(cái)務(wù)人員按照稅法規(guī)定，核算出每個(gè)人的應(yīng)納稅所得額；

個(gè)人所得稅公式：應(yīng)納稅所得額=（月收入-五險(xiǎn)一金-起征點(diǎn)-依法確定的其他扣除-專項(xiàng)附加扣除）*適用稅率-速算扣除數(shù)。

個(gè)稅減免政策中免個(gè)人所得稅的情況有哪些？

1、省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍以上單位，以及外國組織，國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；

2、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；

3、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；

4、保險(xiǎn)賠款；

5、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；

6、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；

7、依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予以免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；

8、中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；

9、經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的所得。

總結(jié)：中國國家稅收環(huán)境極其復(fù)雜，不管是老板還是個(gè)人，雖然不是財(cái)務(wù)，但一定要有財(cái)稅意識(shí)。

如果您想了解更多的地方政府優(yōu)惠政策及稅務(wù)籌劃方面的相關(guān)需求，歡迎評(píng)論、關(guān)注小編！小編也會(huì)不定時(shí)分享節(jié)稅、避稅干貨！

【第2篇】濟(jì)南個(gè)人所得稅

大眾網(wǎng)·海報(bào)新聞?dòng)浾?張穩(wěn) 濟(jì)南報(bào)道

繼5月22日濟(jì)南市公布房地產(chǎn)調(diào)控政策適度調(diào)整后，記者今天從濟(jì)南市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局獲悉，濟(jì)南市將再增加三項(xiàng)新舉措，自5月24日起實(shí)施。具體為：

一是支持養(yǎng)老及多子女家庭合理住房需求。本市戶籍家庭, 限購區(qū)域內(nèi)家庭住房總套數(shù)在兩套及以下，有父母投親養(yǎng)老情況并取得居住證6個(gè)月以上的，可在限購區(qū)域內(nèi)增購商品住房1套；家庭有2個(gè)（含）以上子女的（子女已經(jīng)取得本市戶籍，其中至少1個(gè)未成年），可在限購區(qū)域內(nèi)增購商品住房1套。

二是優(yōu)化非本市戶籍家庭購房條件。非本市戶籍家庭在我市限購區(qū)域內(nèi)限購1套住房，在濟(jì)南市繳納個(gè)人所得稅或社會(huì)保險(xiǎn)由“近3年內(nèi)連續(xù)2年”調(diào)整為“近2年內(nèi)連續(xù)1年”；大學(xué)本科及以上學(xué)歷的購房者，連續(xù)繳納社會(huì)保險(xiǎn)由“6個(gè)月以上”調(diào)整為“3個(gè)月以上”。

三是優(yōu)化個(gè)人購房信貸政策。經(jīng)山東省市場利率定價(jià)自律機(jī)制研究通過，本市戶籍家庭在我市限購區(qū)域內(nèi)限購2套住房，二套房商業(yè)貸款首付比例由60%調(diào)整至40%。本市戶籍家庭在本市無住房的，無論此前有無貸款記錄，購買住房申請(qǐng)貸款視為首套住房貸款。非本市戶籍家庭貸款首付比例由60%調(diào)整至30%。

【第3篇】南京個(gè)人所得稅稅率

最近樓市政策頻出。一向作為“風(fēng)向標(biāo)”的深圳也有動(dòng)作了——“豪宅稅”的標(biāo)準(zhǔn)將有新的調(diào)整！

01

深圳市稅務(wù)局工作人員確認(rèn)，從2023年11月11日起，普通住宅的標(biāo)準(zhǔn)不再有價(jià)格的規(guī)定，容積率在1.0以上、單套建筑面積在144㎡以下的房子均為為普通住宅。這意味著滿兩年的二手房或可免征增值稅。

那么，什么是深圳豪宅稅？

一般來說，我們聽到豪宅，一般會(huì)認(rèn)為是大面積、高單價(jià)、內(nèi)部設(shè)施奢華、居住環(huán)境優(yōu)越，那些大富大貴階層能夠購置的屋業(yè)。

但在深圳，有另外的標(biāo)準(zhǔn)。

2023年，深圳普通住房標(biāo)準(zhǔn)出臺(tái)，以房屋總價(jià)作為衡量標(biāo)準(zhǔn)，總價(jià)在紅線以上的住房都將按照豪宅的標(biāo)準(zhǔn)交稅。

原豪宅稅征收標(biāo)準(zhǔn):

羅湖區(qū)每套總價(jià)390萬元及以上；

福田區(qū)每套總價(jià)470萬元及以上；

南山區(qū)每套總價(jià)490萬元及以上；

鹽田區(qū)每套總價(jià)330萬元及以上；

寶安區(qū)每套總價(jià)360萬元及以上；

龍華新區(qū)每套總價(jià)320萬元及以上；

龍崗區(qū)每套總價(jià)280萬元及以上；

光明新區(qū)每套總價(jià)250萬元及以上；

坪山新區(qū)每套總價(jià)200萬元及以上；

大鵬新區(qū)每套總價(jià)230萬元及以上。

凡交易符合以上條件的二手房，都當(dāng)做豪宅處理，要交5.6%的豪宅稅。

但隨著深圳房價(jià)的上漲，這條豪宅線早已不符合現(xiàn)狀。

新標(biāo)準(zhǔn)取消了價(jià)格紅線，只以面積作為征收標(biāo)準(zhǔn)。144平以上的房屋才算是豪宅，需要多交豪宅稅。那么對(duì)于普通人而言能省多少錢呢？

以南山為例：之前一套120平米，市場價(jià)1000萬，原價(jià)300萬的房子。按照之前南山高于490萬滿兩年的要繳差額增值稅，增值稅大約要繳37萬左右，按照新的144平米以下滿兩年免征增值稅，就可以免征37萬增值稅。

新政前：

新政后：

圖源：樂有家

02

標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整有什么影響呢？

首先，降低老百姓尤其是剛需的購房成本考慮。

因?yàn)槟壳昂芏嘈粜偷目們r(jià)就超過了豪宅稅標(biāo)準(zhǔn)，讓很多幾十平方米的蝸居被豪宅，從而承擔(dān)一筆不小的豪宅稅，顯然不利于滿足剛需的購房需求。

另一方面，賣方也會(huì)覺得這個(gè)利好自己也要分享，可能會(huì)對(duì)房價(jià)提高有影響。對(duì)整個(gè)二手房交易起到了更有利的成交，稅費(fèi)減少了，購房門檻同時(shí)也降低了。

資深財(cái)經(jīng)作家劉曉博認(rèn)為，新政對(duì)深圳的二手房市場能起到活躍的作用，新房供不應(yīng)求的局面會(huì)有所緩解。但同時(shí)也會(huì)催生更多的換房需求。所以，搶購新房的壓力仍然較大。

而由于二手房活躍度增加，政府的總稅收反而可能會(huì)上升，不會(huì)因?yàn)闇p稅而下降。

由于深圳住房自有率極低，再加上有嚴(yán)格限購。所以，這次樓市的大利好主要釋放給了剛需、改善型需求家庭，會(huì)帶來一系列增量內(nèi)需。買房、換房之后，緊接著就是裝修、買家具、買家電等。所以，這對(duì)于深圳穩(wěn)增長有正面作用。

南京資深地產(chǎn)評(píng)論員尹霄飛也認(rèn)為，擴(kuò)大新房二手房換手率，增加以房換房人群的比例，客觀上增加了新房的需求量，可以很好的活躍市場。

03

作為對(duì)比，南京在很早之前就取消了通過總價(jià)紅線和面積紅線來劃分稅費(fèi)的規(guī)則。

2008年，南京市房管局宣布調(diào)整高檔房的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，取消價(jià)格限制，凡是面積不超過144平方米、容積率在1.0以上的就算是普通房，只需交納2%的契稅。

2023年，南京又繼續(xù)取消了以面積為界限的稅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。目前南京購買商品房的稅率如下表：

南京資深地產(chǎn)評(píng)論員尹霄飛認(rèn)為，目前南京的稅費(fèi)政策是比較科學(xué)的。根據(jù)房主手里的套數(shù)，換房頻率越多，就會(huì)相應(yīng)的增加稅率，對(duì)于防止炒房、真正惠及剛需而言，這個(gè)手段是比較合理的。

【第4篇】個(gè)體戶要交個(gè)人所得稅嗎

個(gè)人開店并不是不交稅，而是沒有達(dá)到納稅的起征點(diǎn)。個(gè)人一般是指個(gè)體工商戶和其他個(gè)人，個(gè)人（個(gè)體工商戶）應(yīng)繳納的稅金主要取決于應(yīng)稅收入總額。多數(shù)情況下，個(gè)人（個(gè)體工商戶）的經(jīng)營規(guī)模很小，營業(yè)收入很低，低于繳納稅金起征點(diǎn)，并享受稅收優(yōu)惠而免征稅金。

按照稅法規(guī)定，企業(yè)（含個(gè)人）經(jīng)營取得的各種收入都需要交納稅金。個(gè)人（個(gè)體工商戶）開店是需要交納稅款的，但是由于個(gè)人（個(gè)體工商戶）的經(jīng)營規(guī)模、所處的行業(yè)、所處的環(huán)境和地段、取得的營業(yè)收入金額大小的不同，其應(yīng)繳納的稅金也是不同的。而沒有繳納稅金的個(gè)人門店，多數(shù)情況下是經(jīng)營收入低于起征點(diǎn)，或享受了小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

個(gè)人（個(gè)體工商戶）門店主要繳納的是增值稅、附加稅和個(gè)人所得稅。

一、增值稅和附加稅。個(gè)人（個(gè)體工商戶）門店，由于經(jīng)營規(guī)模比較小，年應(yīng)稅銷售額低于500萬元，則一般為增值稅小規(guī)模納稅人。按照“營改增通知”規(guī)定，個(gè)人（個(gè)體工商戶小規(guī)模納稅人）個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅和附加稅。

增值稅起征點(diǎn)為，按期納稅的，為月銷售額5000元至20000元；按次納稅的，為每次（日）銷售額300元至500元。當(dāng)個(gè)人（個(gè)體工商戶）的收入總額低于起征點(diǎn)可以免征增值稅，也就是不用繳稅。

按照稅法規(guī)定，2023年1月1日至3月31日，增值稅小規(guī)模納稅人（包括個(gè)體工商戶）適用3%征收率的應(yīng)稅銷售額，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。4月1日至12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售額，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

另外，采用5%征收率，既不能滿足財(cái)稅公告【2023年】第15號(hào)規(guī)定的個(gè)人（個(gè)體工商戶）的增值稅小規(guī)模納稅人，其月應(yīng)稅銷售額低于15萬元，季度應(yīng)稅銷售額低于45萬元的部分，免征增值稅。

個(gè)人（個(gè)體工商戶）門店沒有繳納增值稅，一方面是年應(yīng)稅銷售額低于500萬元，且不能準(zhǔn)確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不能提供相關(guān)納稅資料，符合小規(guī)模納稅人的認(rèn)定條件。另一方面是應(yīng)稅銷售額低于起征點(diǎn)，并享受了增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策。因此，使得個(gè)人（個(gè)體工商戶）門店不需要繳納增值稅和附加稅。

二、個(gè)人所得稅。個(gè)人（個(gè)體工商戶）經(jīng)營中取得的所得需要繳納個(gè)人所得稅。現(xiàn)實(shí)中，由于個(gè)人（個(gè)體工商戶）門店會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確的資料，且經(jīng)營規(guī)模比較小，收入很低，甚至經(jīng)營虧損。

在這種情況下，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)一般會(huì)對(duì)個(gè)人（個(gè)體工商戶）門店實(shí)行定期定額核定征收的辦法，即按個(gè)體工商戶經(jīng)營場所所處的區(qū)域、地段、使用面積等核定一個(gè)月或一個(gè)季度需要交納稅款的金額（含增值稅和個(gè)人所得稅），并且稅額很小，在50萬元至500元之間，甚至是零稅額（各地執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)是不同的）。

另外，有一定經(jīng)營規(guī)模的個(gè)體工商戶取得的經(jīng)營所得，其應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分個(gè)人所得稅減半征收的稅收優(yōu)惠。

應(yīng)該說，國家對(duì)個(gè)人（個(gè)體工商戶）和小微企業(yè)在減稅降費(fèi)方面的力度很大，那么，個(gè)人（個(gè)體工商戶）門店由于應(yīng)稅收入沒有達(dá)到起征點(diǎn)，以及享受的稅收優(yōu)惠政策，也就不需要納稅了。需要強(qiáng)調(diào)的是，盡管個(gè)人（個(gè)體工商戶）門店不需要繳納稅金，但還是需要按照規(guī)定的征期進(jìn)行納稅申報(bào)。

總之，個(gè)人門店不是不需要交稅，而是沒有達(dá)到起征點(diǎn)，或是享受了相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，使得個(gè)人門店不需要繳納增值稅、附加稅和個(gè)人所得稅等相關(guān)的稅金。但不交稅還是需要進(jìn)行納稅申報(bào)的。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財(cái)經(jīng)話題。

2023年8月17日

【第5篇】個(gè)人所得稅退稅操作流程

2023年三月份到了，又到了一年一度的個(gè)人所得稅申報(bào)的時(shí)候了。我在2023年也扣了一部分。我于3月一日昨天申請(qǐng)的，現(xiàn)在還在審核當(dāng)中，估計(jì)明天就到賬啦。下面我說說具體的步驟。

首先手機(jī)上下載一個(gè)個(gè)人所得稅app。

打開app里面點(diǎn)擊

進(jìn)去之后查看一下個(gè)人信息

如果你的年收入六萬以下都可以無條件退稅，夠了六萬就要申報(bào)了，比如你的父母需要贍養(yǎng)，子女上學(xué)，租房，等扣除了在退稅。

添加完信息，添加銀行卡就行了

其實(shí)也挺簡單的。往年我不會(huì)操作，就沒有退過。今年我分享出來讓廣大的農(nóng)民工兄弟都可以退稅。畢竟每一分錢都是我們付出勞動(dòng)成果得來的，雖然不多也是我們的一筆收入。這也是國家賦予我們每個(gè)公民的權(quán)利和義務(wù)。

我在這里還想說的就是，有的公司本來沒有給我們打過錢，不知道從哪里獲得的我們的個(gè)人信息，賬面上卻有他的打款信息。還有的公司本來沒有掙那么多錢，賬面上無緣無故的多出來很多，為的是他們做假賬用。我認(rèn)為必須要毫不留情的予以舉報(bào)。

【第6篇】工資多錢交個(gè)人所得稅

從2023年1月開始，新個(gè)稅實(shí)施后，個(gè)人從兩處及以上取得工資薪金（或勞務(wù)）所得，如何納稅？

一、個(gè)人在一處取得工資，在其他地方再取得勞動(dòng)報(bào)酬屬于工資薪金還是勞務(wù)報(bào)酬？

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第十條第（六）款規(guī)定：非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)。

從上述規(guī)定可以看出，無論是居民個(gè)人還是非居民個(gè)人，從法律層面上都是允許從兩處及以上同時(shí)取得工資、薪金所得，并按工資所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

那么按照《勞動(dòng)合同法》，勞動(dòng)者能否同時(shí)與兩家及以上用人單位同時(shí)建立勞動(dòng)合同關(guān)系？

正常的情況下，一個(gè)勞動(dòng)者一般只與一個(gè)用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系，但有時(shí)勞動(dòng)者同時(shí)與兩個(gè)以上的用人單位建立了勞動(dòng)關(guān)系（雙重勞動(dòng)關(guān)系），此時(shí)的兩個(gè)勞動(dòng)關(guān)系是都有效還是第一個(gè)有效亦或是均無效呢，就此問題，做以下法律分析：我國《勞動(dòng)合同法》第7條規(guī)定：“用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系?！笨梢?，符合用工主體資格的用人單位只要使用了勞動(dòng)者的勞動(dòng)力就與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。而不論勞動(dòng)者在此之前是否與其他企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系

根據(jù)《勞動(dòng)合同法》第三十九條“勞動(dòng)者有下列情形之一的，用人單位可以解除勞動(dòng)合同：(四)勞動(dòng)者同時(shí)與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系，對(duì)完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的”的規(guī)定。

根據(jù)此條規(guī)定進(jìn)一步可以確認(rèn)：只要是對(duì)本單位工作任務(wù)不造成嚴(yán)重影響或用人單位不反對(duì)兼職的，雙重勞動(dòng)關(guān)系是受法律保護(hù)的。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人兼職和退休人員再任職取得收入如何計(jì)算征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù) 》（國稅函〔2005〕382號(hào) ）規(guī)定：個(gè)人兼職取得的收入應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

所以，從另一處勞動(dòng)報(bào)酬，既可以是“工資薪金所得”，也可以是“勞務(wù)報(bào)酬所得”，看雙方建立的是勞動(dòng)關(guān)系還是勞務(wù)關(guān)系。

可見，個(gè)人從兩處及以上取得勞動(dòng)報(bào)酬，組合可能包括：工資薪金+工資薪金；工資薪金+勞務(wù)報(bào)酬；勞務(wù)報(bào)酬+勞務(wù)報(bào)酬；

二、個(gè)人從兩處及以上取得勞動(dòng)報(bào)酬，采用工資薪金或勞務(wù)報(bào)酬，哪種稅負(fù)更低？

目前工資薪金所得及勞務(wù)報(bào)酬所得，匯算清繳時(shí)都納入綜合所得，但勞務(wù)報(bào)酬是打八折計(jì)入綜合所得（扣除20%費(fèi)用），所以，按照勞務(wù)報(bào)酬所得通常來說，稅法更低。

當(dāng)然，工資薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)稅預(yù)扣預(yù)繳的算法不同，在發(fā)放報(bào)酬時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得的預(yù)扣繳可能會(huì)更多一些。

另外，勞務(wù)報(bào)酬所得，還涉及到增值稅問題，超過個(gè)人勞務(wù)增值稅起征點(diǎn)的話，需要繳納增值稅，并到稅務(wù)局要代開發(fā)票，相對(duì)會(huì)比較麻煩些。

三、個(gè)人從兩處及以上取得工資薪金所得，如何扣繳個(gè)稅及申報(bào)？

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十八條規(guī)定：居民個(gè)人取得工資、薪金所得時(shí)，可以向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除有關(guān)信息，由扣繳義務(wù)人扣繳稅款時(shí)減除專項(xiàng)附加扣除。納稅人同時(shí)從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人減除專項(xiàng)附加扣除的，對(duì)同一專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，在一個(gè)納稅年度內(nèi)只能選擇從一處取得的所得中減除。

（一）居民個(gè)人

對(duì)于居民個(gè)人而言，2023年取得的兩處及以上工資薪金所得，無需自行按月申報(bào)。但如果符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第62號(hào)）文件規(guī)定情形，則需要辦理匯算清繳。

具體來說，對(duì)于居民個(gè)人從兩處及以上取得工資薪金所得，符合以下情形之一的，需要辦理匯算清繳：

1、年度內(nèi)取得的工資薪金所得（應(yīng)發(fā)金額）扣除完個(gè)人負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金后，余額超過6萬元；

2、個(gè)人除了有工資所得外，還有勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且上述全部所得年收入額扣除完個(gè)人負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金后，余額超過6萬元；

3、納稅年度內(nèi)，在各月計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)稅前多列支扣除金額（如提供的專項(xiàng)附加扣除信息有誤，導(dǎo)致多扣），需要匯算清繳時(shí)補(bǔ)稅；

4、納稅年度內(nèi)，由于取得符合要求的資格證書、發(fā)生的大病醫(yī)療支出超過了限定標(biāo)準(zhǔn)等情形，需要匯算清繳時(shí)退稅。

（二）非居民個(gè)人

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第62號(hào)）的規(guī)定，對(duì)于非居民個(gè)人而言，2023年取得的兩處及以上工資薪金所得，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)，向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（a表）》。

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【第7篇】房產(chǎn)個(gè)人所得稅最新規(guī)定

最新消息，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告。

其中，個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與他人的，受贈(zèng)人因無償受贈(zèng)房屋取得的受贈(zèng)收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

根據(jù)公告規(guī)定：房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹等情形，不征收個(gè)人所得稅…

為貫徹落實(shí)修改后的《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，做好政策銜接工作，現(xiàn)將個(gè)人取得的有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的事項(xiàng)公告如下：

一、個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

二、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與他人的，受贈(zèng)人因無償受贈(zèng)房屋取得的受贈(zèng)收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人無償受贈(zèng)房屋有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕78號(hào)）第一條規(guī)定，符合以下情形的，對(duì)當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅：

（一）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；

（二）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；

（三）房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人。

前款所稱受贈(zèng)收入的應(yīng)納稅所得額按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人無償受贈(zèng)房屋有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕78號(hào)）第四條規(guī)定計(jì)算。

三、企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包，下同），以及企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，但企業(yè)贈(zèng)送的具有價(jià)格折扣或折讓性質(zhì)的消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。

前款所稱禮品收入的應(yīng)納稅所得額按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕50號(hào)）第三條規(guī)定計(jì)算。

四、個(gè)人按照《財(cái)政部稅務(wù)總局人力資源社會(huì)保障部中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)會(huì)關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2018〕22號(hào)）的規(guī)定，領(lǐng)取的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目，由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代扣代繳后，在個(gè)人購買稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)所在地辦理全員全額扣繳申報(bào)。

五、本公告自2023年1月1日起執(zhí)行。下列文件或文件條款同時(shí)廢止：

（一）《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于銀行部門以超過國家利率支付給儲(chǔ)戶的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》（財(cái)稅字〔1995〕64號(hào)）；

（二）《國家稅務(wù)總局對(duì)中國科學(xué)院院士榮譽(yù)獎(jiǎng)金征收個(gè)人所得稅問題的復(fù)函》（國稅函〔1995〕351號(hào)）；

（三）《國家稅務(wù)總局關(guān)于未分配的投資者收益和個(gè)人人壽保險(xiǎn)收入征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函〔1998〕546號(hào)）第二條；

（四）《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)政策問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕58號(hào)）第三條；

（五）《國家稅務(wù)總局關(guān)于股民從證券公司取得的回扣收入征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函〔1999〕627號(hào)）；

（六）《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)問題的批復(fù)》（財(cái)稅〔2005〕94號(hào)）第二條；

（七）《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得解除商品房買賣合同違約金征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函〔2006〕865號(hào)）；

（八）《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人無償受贈(zèng)房屋有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕78號(hào)）第三條；

（九）《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕50號(hào)）第二條第1項(xiàng)、第2項(xiàng)；

（十）《財(cái)政部稅務(wù)總局人力資源社會(huì)保障部中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)會(huì)關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2018〕22號(hào)）第一條第（二）項(xiàng)第3點(diǎn)第二段；

（十一）《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第21號(hào)）第二條。

特此公告。

財(cái)政部 稅務(wù)總局

2023年6月13日

【第8篇】如何計(jì)算個(gè)人收入所得稅？個(gè)人所得稅稅率表

個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。那么工資個(gè)人所得稅如何計(jì)算呢？

個(gè)人收入所得稅計(jì)算方法：

1、應(yīng)繳納所得額=稅前工資收入金額-五險(xiǎn)一金（個(gè)人繳納部分）-費(fèi)用減除額

2、應(yīng)納稅額=應(yīng)納所得額×稅率-速算扣除數(shù)

計(jì)算案例：

張三在10月份稅前工資12000元，需要繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金1100元。

適用5000元新的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和新的稅率表：

應(yīng)納所得額=稅前工資收入金額-五險(xiǎn)一金（個(gè)人繳納部分）-起征點(diǎn)（5000元）=12000-1100-5000=5900元

找稅率及速算扣除數(shù)：參照上面的工資稅率表不含稅部分，超過3000元至12000元的部分，則適用稅率10%，速算扣除數(shù)為210。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納所得額×稅率-速算扣除數(shù)=5900×10%-210=380元

法律支持：

《中華人民共和國稅收征收管理法》 第一條 為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，制定本法。 第二條 凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

【第9篇】十三個(gè)月工資個(gè)人所得稅

根據(jù)《中華人民共和國民法典》規(guī)定，自然人從事工商經(jīng)營，經(jīng)依法登記，為個(gè)體工商戶。按照現(xiàn)行政策規(guī)定，個(gè)體工商戶有以下財(cái)稅特征：

一、個(gè)體工商戶的投資人要承擔(dān)無限責(zé)任

按照《民法典》第五十六條的規(guī)定： 個(gè)體工商戶的債務(wù)，個(gè)人經(jīng)營的，以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；家庭經(jīng)營的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；無法區(qū)分的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。

與有限責(zé)任公司股東不同，個(gè)體工商戶的投資人對(duì)于經(jīng)營期間形成的債務(wù)要承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

二、個(gè)體工商戶的經(jīng)營范圍沒有特殊限制

《個(gè)體工商戶條例》第四條規(guī)定：國家對(duì)個(gè)體工商戶實(shí)行市場平等準(zhǔn)入、公平待遇的原則。 申請(qǐng)辦理個(gè)體工商戶登記，申請(qǐng)登記的經(jīng)營范圍不屬于法律、行政法規(guī)禁止進(jìn)入的行業(yè)的，登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以登記。

個(gè)體工商戶作為市場經(jīng)濟(jì)主體，與有限公司等企業(yè)主體的市場地位是平等的，其準(zhǔn)入門檻在法律層面是一致的。

三、 個(gè)體工商戶可以不開設(shè)銀行賬戶

個(gè)體工商戶可以不開設(shè)銀行賬戶，而由投資人個(gè)人的銀行賬戶進(jìn)行收付款項(xiàng)；而有限公司必須設(shè)立獨(dú)立的銀行賬戶，且要保持資金獨(dú)立性，不可與投資人財(cái)產(chǎn)混同。

四、無法轉(zhuǎn)讓、不能對(duì)外投資

個(gè)體工商戶無法轉(zhuǎn)讓，只能注銷；也不能對(duì)外投資，成為公司的股東；也不能設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。

五、符合條件的個(gè)體工商戶需要建賬

按照《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》的規(guī)定，符合下列情形之一的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬：

(一)注冊資金在20萬元以上的。

(二)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在

40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。

(三)省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。

符合下列情形之一的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡易賬，并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復(fù)式賬：

(一)注冊資金在10萬元以上20萬元以下的。

(二)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在15000元至40000元；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。

(三)省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡易賬的其他情形。

六、個(gè)體工商戶的增值稅政策

個(gè)體工商戶可以申請(qǐng)成為一般納稅人，也可以作為小規(guī)模納稅人。根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定：“第三條 年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。”

如果作為小規(guī)模納稅人，可以享受以下稅收優(yōu)惠：

自2023年3月1日至2023年12月31日，全國各省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》 ( 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào) ）

自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)）

七、個(gè)體工商戶無需繳納企業(yè)所得稅和殘保金

個(gè)體工商戶不屬于企業(yè)所得稅納稅人，不需要繳納企業(yè)所得稅，也無需繳納殘疾人就業(yè)保證金?！敦?cái)政部 國家稅務(wù)總局 中國殘疾人聯(lián)合會(huì)關(guān)于印發(fā)〈殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法〉的通知》（財(cái)稅〔2015〕72號(hào)）第二條規(guī)定，保障金是為保障殘疾人權(quán)益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位繳納的資金。

八、個(gè)體工商戶的業(yè)主與其投資的個(gè)體工商戶之間的房產(chǎn)、土地的權(quán)屬轉(zhuǎn)移免契稅

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進(jìn)行融資等有關(guān)契稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕82號(hào)）第六條第一款規(guī)定：個(gè)體工商戶的經(jīng)營者將其個(gè)人名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至個(gè)體工商戶名下，或個(gè)體工商戶將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原經(jīng)營者個(gè)人名下，免征契稅。

九、個(gè)體工商戶業(yè)主取得的收入是“經(jīng)營所得”，不是“工資薪金所得”

按照《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號(hào)）的規(guī)定：“個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除?！眰€(gè)體工商戶的業(yè)主從個(gè)體工商戶取得的收入為經(jīng)營所得，如果取得名義上的工資薪金收入等綜合所得，是不能稅前扣除的，要并入最終的經(jīng)營所得一并征收個(gè)人所得稅。

十、哪些支出不能在個(gè)體工商戶經(jīng)營所得個(gè)人所得稅前扣除？

下列支出不得扣除：（一）個(gè)人所得稅稅款；（二）稅收滯納金；（三）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（四）不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出；（五）贊助支出；（六）用于個(gè)人和家庭的支出；（七）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；（八）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號(hào)）

十一、個(gè)體工商戶無法區(qū)分生產(chǎn)經(jīng)營的個(gè)人家庭費(fèi)用，如何在稅前扣除？

個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號(hào)）

十二、個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅有什么優(yōu)惠？

自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受減半政策。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)）

十三、個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅的減免稅額怎么計(jì)算？

減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）

舉例：

納稅人李某經(jīng)營個(gè)體工商戶c，年應(yīng)納稅所得額為80000元（適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500），同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

十四、個(gè)體工商戶經(jīng)營所得已繳稅款的，還能享受優(yōu)惠政策嗎？

2023年1月1日至2023年4月1日，個(gè)體工商戶已經(jīng)繳納經(jīng)營所得個(gè)人所得稅的，可自動(dòng)抵減以后月份的稅款，當(dāng)年抵減不完的可在年度匯算時(shí)辦理退稅；也可直接申請(qǐng)退還應(yīng)減免的稅款。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)）

十五、個(gè)體工商戶申請(qǐng)代開貨運(yùn)發(fā)票時(shí)，還預(yù)征個(gè)人所得稅嗎？

自2023年4月1日起，個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)人申請(qǐng)代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再預(yù)征個(gè)人所得稅，而是由納稅人依法自行申報(bào)繳納。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)）

來源：建筑財(cái)稅頻道、 西藏稅務(wù)

【第10篇】金稅三期個(gè)人所得稅無法申報(bào)

問：為什么我在做增值稅申報(bào)的時(shí)候沒辦法進(jìn)行抵扣申報(bào)？

答：別急別急，你先看看你在電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)對(duì)勾選的發(fā)票清冊進(jìn)行確認(rèn)簽名了嗎？

問：可我的增值稅專用發(fā)票是通過自助辦稅終端掃描認(rèn)證的，也要做這個(gè)操作嗎？

答：是的哦！增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)2.0版上線后，在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)的抵扣勾選模塊增加了確認(rèn)簽名操作。通過自助辦稅終端和掃描認(rèn)證儀認(rèn)證發(fā)票的納稅人，也需要在抵扣申報(bào)前對(duì)當(dāng)前屬期勾選的發(fā)票清冊進(jìn)行確認(rèn)簽名。

問：那要如何進(jìn)行確認(rèn)簽名的操作？

答：

1、首先，您需要提前準(zhǔn)備好您的金稅盤或者稅控盤，登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)。通過自助辦稅終端和掃描認(rèn)證儀認(rèn)證的發(fā)票，在電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)會(huì)被默認(rèn)勾選為“抵扣用途”。您需要選擇工具欄“抵扣勾選”項(xiàng)目下的抵扣勾選統(tǒng)計(jì)頁面，在彈出的頁面右方點(diǎn)擊“確認(rèn)簽名”按鈕。

2、在點(diǎn)擊“確認(rèn)簽名”按鈕后，系統(tǒng)會(huì)彈出提示信息對(duì)話框“是否確認(rèn)，確認(rèn)后當(dāng)前統(tǒng)計(jì)報(bào)表將作為申報(bào)的依據(jù)”，點(diǎn)擊提示信息對(duì)話框中“確定”按鈕。

3、系統(tǒng)會(huì)要求您再次輸入證書密碼（需要插盤）進(jìn)行用戶身份的再次確認(rèn)。輸入正確的證書密碼，會(huì)彈出“確認(rèn)成功”提示框，點(diǎn)擊“確定”按鈕即可。

完成上面三個(gè)步驟后，您就可以順利進(jìn)行當(dāng)期的抵扣申報(bào)工作啦！

原來是這樣，你學(xué)會(huì)了嗎？

【第11篇】微信查個(gè)人所得稅

給員工發(fā)工資，我想這對(duì)財(cái)務(wù)來說并不陌生，但就在最近某地方稅務(wù)局發(fā)布了一則文件關(guān)于企業(yè)違規(guī)進(jìn)行處罰，原因是該企業(yè)在給員工發(fā)放工資與支付勞動(dòng)報(bào)酬的時(shí)候，沒有按照相關(guān)的規(guī)定履行代扣代繳的義務(wù)，在收到稅務(wù)局通知之后，也并沒有進(jìn)行整改，被稽查定為偷逃個(gè)人所得稅，最后被處罰罰金84.5萬元。

了解更多稅收優(yōu)惠政策、財(cái)稅實(shí)務(wù)操作分享、可以點(diǎn)擊關(guān)注+小編，緊跟政策，每日更新。

另一個(gè)案件江門市某信息咨詢公司，經(jīng)核查，通過微信、支付寶等轉(zhuǎn)賬收取做賬費(fèi)，其中隱匿收入281萬元，最終稽查補(bǔ)稅85萬，罰款42萬元。

根據(jù)這兩個(gè)案件的被罰就嚴(yán)查程度可知，2023年稅務(wù)局有可能會(huì)重點(diǎn)關(guān)注個(gè)人所得稅這方面，涉及到個(gè)人的各個(gè)方面企業(yè)都需要注意。

以下就是小編為大家匯編的9大微信、支付寶、工資私人賬戶收付款的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，必須注意!提高警惕！

涉嫌虛開發(fā)票

通過私人賬戶、支付寶、微信收付款，就容易造成三流（資金流、貨物流、發(fā)票流）不一致的情況，有涉嫌“虛開發(fā)票 ”的風(fēng)險(xiǎn)。容易被稅務(wù)稽查。

增值稅無法抵扣

相關(guān)成本費(fèi)用無法稅前扣除

可能被稅務(wù)局認(rèn)定為偷逃稅的風(fēng)險(xiǎn)

注意：微信、支付寶發(fā)紅包有時(shí)也是要繳納個(gè)稅的

可能被稅局核定，繳納20%的個(gè)稅

公司管理混亂，賬目不清晰，不利于公司的長久發(fā)展

涉嫌挪用資金、職務(wù)侵占

股東對(duì)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

容易被銀行列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象

企業(yè)稅負(fù)重，進(jìn)行一定的稅務(wù)籌劃、節(jié)稅方案是可取的，但是運(yùn)用一些不合規(guī)不合法的節(jié)稅方式，是不行的。那就是給自個(gè)裝上一個(gè)“定時(shí)炸彈”，隨時(shí)都有可能引爆，被稅務(wù)稽查。

對(duì)于企業(yè)的員工個(gè)人所得稅稅負(fù)過重難題，要如何的解決呢？可以享受的政策是什么呢？要如何操作呢？

地方性財(cái)政補(bǔ)貼政策

目前在我國西部大開發(fā)地區(qū)、少數(shù)民族地區(qū)、革命根據(jù)地都有國家大力支持、地方政府相繼出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策。

企業(yè)主要是通過注冊園區(qū)的方式，以個(gè)體戶或個(gè)獨(dú)的名義，在地方園區(qū)進(jìn)行實(shí)際上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，享受地方政府的核定征收政策，綜合個(gè)稅核定只需要0.5%，免繳企業(yè)所得稅、股東分紅個(gè)稅等高達(dá)45%的稅負(fù)。

同時(shí)，還能享受地方政府的財(cái)政補(bǔ)貼政策

園區(qū)對(duì)注冊企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~80%扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

企業(yè)所得稅以地方留存的40%~80%給予扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

如果您有稅務(wù)籌劃方面的相關(guān)需求，歡迎留言評(píng)論、關(guān)注小編。小編也會(huì)不定時(shí)分享節(jié)稅、避稅干貨！

【第12篇】個(gè)人所得稅核定征收率

《一周稅》公眾號(hào)，政策早知道，納稅早籌劃！

今年已經(jīng)到了年底了，年底的一兩個(gè)月正是企業(yè)最忙碌的時(shí)候，一方面一年的經(jīng)營接近尾聲，面臨大量回款，企業(yè)需要匯算經(jīng)營成果，老板、股東也要在年底分紅；另外一方面企業(yè)年底需要繳納增值稅、所得稅，正是財(cái)稅核算最忙的時(shí)候。

為什么年底企業(yè)都在“找票”？企業(yè)的成本票、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都是可以在繳納增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的時(shí)候進(jìn)行抵扣的。

增值稅=（銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)）*增值稅稅率

所得稅=（收入-成本）*所得稅稅率

一旦企業(yè)支出了成本費(fèi)用，但是沒有取得相應(yīng)的成本發(fā)票，那么企業(yè)在財(cái)會(huì)記賬的時(shí)候就會(huì)出現(xiàn)“成本缺口”，這部分“沒有發(fā)票的成本”就不能再納稅的時(shí)候做抵扣，那么，企業(yè)的納稅額就會(huì)比實(shí)際情況高出許多。

稅費(fèi)也是企業(yè)的成本，成本高了，企業(yè)的實(shí)際利潤就低了，所以在年底企業(yè)可以如何解決缺票問題，做好納稅籌劃呢？其實(shí)不需要虛開發(fā)票、不需要買賣發(fā)票，成立個(gè)體工商戶就能夠合理合規(guī)地減輕稅收壓力。

2023年個(gè)體工商戶核定征收政策，個(gè)人經(jīng)營所得稅稅率0.75%，重慶、山東、河南等經(jīng)濟(jì)開發(fā)園區(qū)可以申請(qǐng)個(gè)稅核定，個(gè)體戶不用繳納企業(yè)所得稅，免征增值稅。個(gè)體工商戶對(duì)于企業(yè)來說，申請(qǐng)注冊更簡單，沒有分紅個(gè)稅。

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【第13篇】多少錢扣個(gè)人所得稅

最近網(wǎng)上各大網(wǎng)紅偷逃稅鬧得風(fēng)風(fēng)雨雨，個(gè)人所得稅一下子成了熱點(diǎn)，有不少小伙伴吃瓜之余，心底也犯嘀咕，究竟收入多少需要繳納個(gè)人所得稅——六萬元！

由于在2023年cpa的《稅法》的考試教材中，關(guān)于個(gè)人所得稅的內(nèi)容足有104頁，當(dāng)年小編聽網(wǎng)課老師講了四五遍，耗時(shí)將近一個(gè)月[泣不成聲]，在此不做長篇大論，只圍繞標(biāo)準(zhǔn)——六萬元，做簡單敘述個(gè)人所得稅，如有疏漏，還望海涵。

個(gè)人所得稅征稅范圍一共九項(xiàng)：工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)、個(gè)人經(jīng)營所得、利息股息紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得。 前四項(xiàng)是單項(xiàng)預(yù)繳（每月或每次繳納），年末合計(jì)綜合申報(bào)（四項(xiàng)合一算總賬），后五項(xiàng)是單項(xiàng)計(jì)算預(yù)繳，單項(xiàng)年末申報(bào)。

六萬元，是簡單指一個(gè)人從每年公歷1月1號(hào)到12月31號(hào)，全年的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)（個(gè)人專利、非專利技術(shù)）四項(xiàng)收入的合計(jì)數(shù)。 如果沒有達(dá)到這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)小伙伴，可以放心了，你沒有機(jī)會(huì)偷逃稅[笑哭]（小編也沒達(dá)到）！

也有人說自己的四項(xiàng)綜合所得合計(jì)已經(jīng)超過六萬元（羨慕），每月都繳納了個(gè)人所得稅，怎么年底還要匯算清繳？稀里糊涂找了稅務(wù)公司，幫忙匯算清繳，結(jié)果稅務(wù)局又給退了幾百塊，這究竟是繳還是退？直接上干貨！

居民個(gè)人綜合申報(bào)計(jì)算公式：

全年收入額=年工資薪金、獎(jiǎng)金加班補(bǔ)助等+（年勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)）×80%+稿酬所得×80%×70%

全年應(yīng)納稅所得額=全年收入額—六萬元—專項(xiàng)扣除—專項(xiàng)附加扣除

應(yīng)交稅額=全年應(yīng)納稅所得額×對(duì)應(yīng)級(jí)數(shù)的適用稅率—對(duì)應(yīng)級(jí)數(shù)速算扣除數(shù)

注釋：國家對(duì)勞務(wù)報(bào)酬特許權(quán)使用費(fèi)打80%，稿酬特許權(quán)打56%，是鼓勵(lì)大家在工作之余，搞創(chuàng)收[奸笑]

專項(xiàng)扣除的 是個(gè)人繳納的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。

專項(xiàng)附加扣除六項(xiàng)（第四第五項(xiàng)只能選其一）

⑴子女教育（每個(gè)上學(xué)子女一人一年抵扣12000，鼓勵(lì)多生育）

⑵本人的繼續(xù)教育（學(xué)歷教育每年抵扣4800元，職業(yè)資格教育考一個(gè)證3600元）

⑶大病醫(yī)療，扣除醫(yī)保后，個(gè)人負(fù)擔(dān)大于15000元，小于八萬，中間的部分可扣減

⑷首套房住房貸款（每年每家12000元，最長可扣20年）

⑸住房租金（根據(jù)所在市人口數(shù)量，規(guī)定四檔18000或15000或13200或9000）

⑹贍養(yǎng)60歲老人（獨(dú)生子女每年24000；有兄弟姐妹的，合分24000，多人分?jǐn)偟?，每人不得?2000）

看懂了這四項(xiàng)的計(jì)算，90%以上的人就可以自己計(jì)算自己年終的綜合所得稅了

某人問：完了嗎？

小編：沒有，才講了一半，還要繼續(xù)嗎？

某人：后面的重要嗎？

小編：對(duì)于個(gè)人有財(cái)產(chǎn)賣、有財(cái)產(chǎn)租賃、有個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、有公司分紅、有彩票中獎(jiǎng)的人，挺重要！

某人：那你有嗎？[摳鼻]

小編：沒有！[泣不成聲]

某人：沒有你還講什么，滾吧！

小編撤了！

…………許久

某人：小編，你回來！我中彩票??！中彩票了?。?！把彩票的事給我說完！

小編：好嘞！

個(gè)人取得的單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金不超過800元（含800元），免征個(gè)人所得稅；超過800元，全額按“偶然所得”計(jì)征。

個(gè)人購買的社會(huì)福利彩票、體育彩票一次中獎(jiǎng)不超10000元（含10000元），免征個(gè)人所得稅，超過一萬元全額按“偶然所得”計(jì)征個(gè)人

公式：應(yīng)納稅額=偶然所得收入×20%

注釋：一般福彩都會(huì)把所要繳納的獎(jiǎng)金個(gè)稅提前扣下，幫你代扣代繳，拿到的都是稅后獎(jiǎng)金[微笑]

小手一抖，點(diǎn)贊！轉(zhuǎn)發(fā)！收藏！??！

【第14篇】國家稅務(wù)總局個(gè)人所得稅稅率表

2023年1月1月新修訂的個(gè)稅法正式實(shí)施，個(gè)人所得稅由之前的3500元提高到了5000元，還可以減去6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，主要有子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金，扣除三險(xiǎn)一金和專項(xiàng)附加，工資大于5000元需要繳納個(gè)人所得稅，若小于5000元?jiǎng)t不需要繳納。

2023年5000起征點(diǎn)個(gè)稅表如下：

專項(xiàng)附加扣除金額如下：

1、子女教育每個(gè)月扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元，一年可扣除12000元。

2、繼續(xù)教育每個(gè)月扣除標(biāo)準(zhǔn)為400元，一年可扣除4800元，若是進(jìn)行技能職業(yè)教育或者專業(yè)技術(shù)職業(yè)資格教育一年可扣除3600元。

3、大病醫(yī)療一年最高可扣除60000元。

4、住房貸款利息每個(gè)月扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元，一年可扣除12000元，若夫妻雙方在同一城市工作，可以選擇一方來扣除。

5、住房租金每個(gè)月扣除標(biāo)準(zhǔn)是1500元、1000元和800元，扣除金額需要根據(jù)城市而定。

6、贍養(yǎng)老人每個(gè)月扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元，一年可扣除24000元，若不是獨(dú)生子女，共同贍養(yǎng)老人，子女平均扣除，贍養(yǎng)老人年齡需要在60周歲及以上。

據(jù)國家稅務(wù)總局官網(wǎng)消息得知，國稅總局印發(fā)《關(guān)于全面實(shí)施新個(gè)人所得稅法若干征管銜接問題的公告》，對(duì)亟待執(zhí)行的2023年度工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅居民個(gè)人的預(yù)扣預(yù)繳和非居民個(gè)人的代扣代繳等問題的相關(guān)征管操作辦法進(jìn)行了明確。

個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一

(居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用)

個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二

(居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用)

個(gè)人所得稅稅率表三

(非居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用)

以上就是小編為您匯總的2023年個(gè)人所得稅稅率表以及預(yù)扣率表，趕快收藏起來吧！了解、學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí)可以關(guān)注小編頭條號(hào)，關(guān)注帥創(chuàng)會(huì)計(jì)網(wǎng)站。

【第15篇】企業(yè)分紅個(gè)人所得稅

問題：自然人股東從公司取得的分紅，一定要繳納20%的分紅個(gè)稅嗎？

結(jié)論：不一定！

情形一：

不一定的。比如自然人股東從上市公司取得的分紅，免征個(gè)人所得稅。但是一定要注意投資期限，期限不同稅負(fù)也不一樣。

參考政策：

1、《關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2015〕101號(hào)）規(guī)定：

一、個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。

個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

2、財(cái)政部、稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)2023年第78號(hào)公告《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策的公告》規(guī)定：

一、個(gè)人持有掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，對(duì)股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。

個(gè)人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

本公告所稱掛牌公司是指股票在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司；持股期限是指個(gè)人取得掛牌公司股票之日至轉(zhuǎn)讓交割該股票之日前一日的持有時(shí)間。

情形二：

自然人股東從公司取得的分紅，不一定要繳納20%的分紅個(gè)稅。

比如外籍個(gè)人股東從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅規(guī)定。但是要注意對(duì)于雙重身份的，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)按中國居民納稅人處理，不予免稅。還要注意利用內(nèi)籍股東變?yōu)橥饧蓶|身份的納稅籌劃個(gè)稅的方式是行不通的。

參考政策：

1、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》(財(cái)稅字〔1994〕20號(hào))規(guī)定：“二、下列所得，暫免征收個(gè)人所得稅：……（八）外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得”。

2、根據(jù)《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》

（2006年修訂）商務(wù)部 國務(wù)院 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 國家稅務(wù)總局 國家工商行政管理總局 中國證券監(jiān)督管理委員會(huì) 國家外匯管理局令2006年第10號(hào) 第五十八條規(guī)定：“境內(nèi)公司的自然人股東變更國籍的，不改變該公司的企業(yè)性質(zhì)?！?/p>

3、《國家外匯管理局綜合司關(guān)于取得境外永久居留權(quán)的中國自然人作為外商投資企業(yè)外方出資者有關(guān)問題的批復(fù)》：“中國公民取得境外永久居留權(quán)后回國投資舉辦企業(yè)，參照?qǐng)?zhí)行現(xiàn)行外商直接投資外匯管理法規(guī)。中國公民在取得境外永久居留權(quán)前在境內(nèi)投資舉辦的企業(yè)，不享受外商投資企業(yè)的待遇?！?/p>

提示：

1、對(duì)于外籍人從內(nèi)資企業(yè)取得的股息、紅利不適用暫免征收個(gè)人所得稅的規(guī)定。

2、華僑、港澳臺(tái)同胞可以參照適用財(cái)稅字[1994]20號(hào)文件的規(guī)定，其從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，可以享受暫免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。

3、企業(yè)的內(nèi)資性質(zhì)不因股東的國籍變更而改變，內(nèi)資企業(yè)仍然是內(nèi)資企業(yè)。因此，內(nèi)資企業(yè)自然人股東變更為外籍人后，取得的分紅仍不能享受個(gè)人所得稅免稅優(yōu)惠。

注：“一品稅悅”公眾號(hào)所有內(nèi)容僅供參考學(xué)習(xí)，非實(shí)際辦稅的依據(jù)，具體請(qǐng)以國家相關(guān)政策為準(zhǔn)。

【第16篇】實(shí)物福利個(gè)人所得稅

今天是中華民族的傳統(tǒng)節(jié)日——端午節(jié)（中國，韓國，日本，越南，新加坡山川各異，風(fēng)月同天），吃粽子是這個(gè)節(jié)日的一項(xiàng)重要內(nèi)容。相應(yīng)的，作為一項(xiàng)福利，單位給員工發(fā)粽子、咸鴨蛋等實(shí)物福利也是很多單位的例行工作內(nèi)容。

類似的情形還有，機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位會(huì)在春節(jié)給員工發(fā)一些食品等實(shí)物福利、元宵節(jié)會(huì)給員工發(fā)元宵等實(shí)物福利、中秋節(jié)會(huì)給員工發(fā)月餅水果等實(shí)物福利、三八美女節(jié)會(huì)給員工發(fā)美容用品等實(shí)物福利，發(fā)放實(shí)物福利，體現(xiàn)了企業(yè)對(duì)員工的關(guān)愛，滿足了員工的物質(zhì)需求，是增強(qiáng)企業(yè)凝聚力和員工歸屬感的一個(gè)重要舉措。

不過，根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，員工從所任職單位取得的上述非貨幣所得，應(yīng)并入工資薪金所得，由所任職單位在發(fā)放時(shí)預(yù)扣預(yù)繳相應(yīng)的個(gè)人所得稅，這就是有的外行人士所說的“月餅稅”、“粽子稅”。

考慮到上述福利的初衷，個(gè)人建議：員工從任職單位取得的非貨幣福利，在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)應(yīng)免征個(gè)人所得稅。如可規(guī)定：

在一個(gè)納稅年度內(nèi)，員工從所任職單位取得的實(shí)物福利，不超過2000元部分（可參照工會(huì)規(guī)定的節(jié)日慰問品的標(biāo)準(zhǔn)），免征個(gè)人所得稅。超過部分，計(jì)入工資薪金所得，由扣繳義務(wù)人依法預(yù)扣預(yù)繳相應(yīng)的個(gè)人所得稅。個(gè)人取得的實(shí)物福利，按照《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

這樣規(guī)定，一是可以降低征納成本。上述實(shí)物福利，金額小，非常零碎，計(jì)算申報(bào)都很麻煩，規(guī)定免征額后，企業(yè)發(fā)放的實(shí)物福利只要不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，無須計(jì)算、申報(bào)，可以減輕企業(yè)申報(bào)工作量。二是鼓勵(lì)和引導(dǎo)企業(yè)向員工發(fā)放福利，提高員工對(duì)企業(yè)的滿意度、增強(qiáng)企業(yè)凝聚力，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，這也是稅收杠桿作用的一個(gè)良好體現(xiàn)。

——你的每一次轉(zhuǎn)發(fā)都是一粒沙，為實(shí)物福利聚成標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)免稅的撒哈拉！