個(gè)人所得稅如何減免（16篇）

【第1篇】個(gè)人所得稅如何減免

如何有效減少個(gè)稅繳納負(fù)擔(dān)呢？實(shí)際上也有一些比較靠譜的方法：

一、年終獎(jiǎng)個(gè)稅籌劃

最常見(jiàn)工資個(gè)稅籌劃方式就是年終獎(jiǎng)籌劃了，2023年新個(gè)稅法實(shí)施后，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2018]164號(hào)），在2023年12月31日前，居民個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金，可以自主選擇采用兩種計(jì)算方式：

方式一、不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

方式二、居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

企業(yè)可以根據(jù)員工的月薪工資和年終獎(jiǎng)情況進(jìn)行測(cè)算，選擇稅負(fù)更低的方式。

二、將工資適當(dāng)轉(zhuǎn)化為福利

上述提到以發(fā)放職工福利的方式代替發(fā)工資“避稅”有風(fēng)險(xiǎn)，但是也不是絕對(duì)的，

由于工資與職工福利的適用范圍確實(shí)存在一定程度的重合，而目前對(duì)于集體享受的、不可分割的、未向個(gè)人量化的非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個(gè)稅。此外大部分地區(qū)對(duì)于通訊補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼，在一定標(biāo)準(zhǔn)下是不征收個(gè)稅的。因此，可以利用這一點(diǎn)進(jìn)行節(jié)稅籌劃。

例如：

1. 企業(yè)設(shè)立食堂安排給員工就餐，并制定一定的用餐標(biāo)準(zhǔn)，員工就餐不需要繳納個(gè)稅；

2. 企業(yè)給員工每月發(fā)放在免征個(gè)稅標(biāo)準(zhǔn)以下的交通補(bǔ)貼，通訊補(bǔ)貼。

三、充分享受個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

從企業(yè)員工個(gè)人角度而言，新個(gè)稅法實(shí)施后，新增了六大專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，納稅人可關(guān)注是否有充分享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，

一是檢查是否有應(yīng)享未享的項(xiàng)目，例如房租支出、住房貸款利息支出，子女教育支出以及贍養(yǎng)父母支出；

二是檢查是否已經(jīng)按最優(yōu)方式享受，例如夫妻二人工資水平一方為15000元/月；另一方為7000元/月，工資水平較低的一方扣除起征點(diǎn)和三險(xiǎn)一金后基本不需要交稅。

這種情況就可以讓工資水平高的一方充分享受子女教育支出、住房租金或者房貸利息的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，減少個(gè)稅負(fù)擔(dān)。

【第2篇】個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表

減稅降費(fèi)政策操作指南——月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下免征增值稅政策

一、適用對(duì)象

小規(guī)模納稅人

二、政策內(nèi)容

自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅；合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。

三、操作流程

1.享受方式

納稅人在增值稅納稅申報(bào)時(shí)按規(guī)定填寫(xiě)申報(bào)表即可享受優(yōu)惠。

2.辦理渠道

可通過(guò)辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）、電子稅務(wù)局辦理，具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢(xún)。

3.申報(bào)要求

（1）按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

（2）符合條件的小規(guī)模納稅人應(yīng)填寫(xiě)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用》。其中，企業(yè)享受本項(xiàng)優(yōu)惠的，填寫(xiě)第10行“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”；個(gè)體工商戶和其他個(gè)人享受本項(xiàng)優(yōu)惠的，填寫(xiě)第11行“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”。

4.發(fā)票管理

（1）已經(jīng)使用金稅盤(pán)、稅控盤(pán)等稅控專(zhuān)用設(shè)備開(kāi)具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有設(shè)備開(kāi)具發(fā)票，也可以自愿向稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)換領(lǐng)稅務(wù)ukey開(kāi)具發(fā)票。

（2）銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元，但已就部分銷(xiāo)售額開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，未開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額仍可享受免征政策，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額若要享受免征政策，需要按規(guī)定將增值稅專(zhuān)用發(fā)票作廢或者開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后才能享受。

開(kāi)具紅字發(fā)票流程：開(kāi)具紙質(zhì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，根據(jù)不同情況，由購(gòu)買(mǎi)方或者銷(xiāo)售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)的信息表，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。若開(kāi)具的是增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票，除無(wú)需追回已經(jīng)開(kāi)具的藍(lán)字電子專(zhuān)票外，其他流程與紙質(zhì)發(fā)票流程一致。

5.相關(guān)規(guī)定

（1）其他個(gè)人（不含個(gè)體工商戶），采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)15萬(wàn)元的，免征增值稅。

（2）按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。

四、相關(guān)文件

1.《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（2023年第11號(hào)）；

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅 消費(fèi)稅與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第20號(hào)）；

3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》（2023年第5號(hào)）；

4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2020第22號(hào)）；

5.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（2023年第47號(hào)）；

五、有關(guān)問(wèn)題

1.按季納稅的小規(guī)模納稅人本季度自開(kāi)普通發(fā)票銷(xiāo)售額不超過(guò)45萬(wàn)元，加上代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額超過(guò)45萬(wàn)元，自開(kāi)普通發(fā)票的部分能否享受免征增值稅優(yōu)惠？

答：按季納稅的小規(guī)模納稅人以包括銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)在內(nèi)的應(yīng)稅行為合并計(jì)算銷(xiāo)售額，判斷是否達(dá)到45萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，其中包括開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額、開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的銷(xiāo)售額以及未開(kāi)具發(fā)票的銷(xiāo)售額。因此，提問(wèn)中所述情況不能享受免征增值稅優(yōu)惠政策。

2.我是一家批發(fā)貨物的公司，屬于按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人。2023年4月，我公司銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)取得收入50萬(wàn)元（不含增值稅），銷(xiāo)售貨物取得收入13萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)我公司可以享受小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下免征增值稅政策嗎？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》（2023年第5號(hào)）規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元）的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。

你公司合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)元，但在扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后（13萬(wàn)元）未超過(guò)15萬(wàn)元，因此，按照規(guī)定，你公司銷(xiāo)售貨物取得的銷(xiāo)售額，可享受小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下免征增值稅政策。銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)取得的收入，應(yīng)照章繳納增值稅。

3.我是一家小型超市，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。除了賣(mài)日用百貨外，還零售新鮮蔬菜。我超市銷(xiāo)售新鮮蔬菜取得的銷(xiāo)售額，按規(guī)定一直享受蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅政策。請(qǐng)問(wèn)，在確認(rèn)小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的銷(xiāo)售額時(shí)，是否需要計(jì)算銷(xiāo)售新鮮蔬菜取得的銷(xiāo)售額？

答：需要。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》（2023年第5號(hào)）規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元）的，免征增值稅。

因此，你公司應(yīng)以取得的所有銷(xiāo)售額，包括免稅業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額，合計(jì)判斷是否超過(guò)月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元（季度銷(xiāo)售額45萬(wàn)元）的標(biāo)準(zhǔn)。

4.我是湖南長(zhǎng)沙一家小型建筑公司，在長(zhǎng)沙和武漢都有建筑項(xiàng)目，屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。如果我公司2023年二季度銷(xiāo)售額超過(guò)了45萬(wàn)元，但在武漢的建筑項(xiàng)目銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元，是否需要在武漢預(yù)繳增值稅？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》（2023年第5號(hào)）規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元）的，免征增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。

因此，如果你公司2023年二季度銷(xiāo)售額超過(guò)45萬(wàn)元，不能享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策；如果在建筑服務(wù)預(yù)繳地武漢實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元，則當(dāng)期無(wú)需在武漢預(yù)繳增值稅。

5.我是一個(gè)市民，手頭有些商鋪用于出租，每年的4月初一次性收取12個(gè)月租金，去年租金收入140萬(wàn)元，今年預(yù)計(jì)漲到150萬(wàn)元。最近關(guān)注到國(guó)家出臺(tái)了提高小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)的政策，請(qǐng)問(wèn)我可以享受免征增值稅政策嗎？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》（2023年第5號(hào)）規(guī)定，自2023年4月1日起，其他個(gè)人采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)15萬(wàn)元的，免征增值稅。在2023年4月1日前，上述免稅標(biāo)準(zhǔn)為分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^(guò)10萬(wàn)元。

您在2023年4月一次性收取此后12個(gè)月的租金150萬(wàn)元，分?jǐn)偤蟮脑伦饨?2.5萬(wàn)元（12.5=150÷12）未超過(guò)15萬(wàn)元，因此，可以按上述規(guī)定享受小規(guī)模納稅人免征增值稅。

6.我是一家小型裝修公司，屬于按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，可以適用建筑服務(wù)分包款差額征稅政策。請(qǐng)問(wèn)，適用小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的月銷(xiāo)售額是按照差額前還是差額后判斷？

答：按照差額后的銷(xiāo)售額判斷。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》（2023年第5號(hào)）有關(guān)規(guī)定，適用增值稅差額征收政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷(xiāo)售額確定是否可以享受月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下免征增值稅政策。因此，你公司提供建筑服務(wù)按規(guī)定可以差額扣除分包款的，以差額后的銷(xiāo)售額確定是否適用上述小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。

7.我公司是北京一家建筑企業(yè)，屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。我公司目前在外地有幾個(gè)建筑項(xiàng)目，關(guān)注到最近國(guó)家出臺(tái)的小規(guī)模納稅人免征增值稅政策中有季度銷(xiāo)售額45萬(wàn)元以下無(wú)需預(yù)繳增值稅的規(guī)定，請(qǐng)問(wèn)是分不同建筑項(xiàng)目的銷(xiāo)售額分別判斷還是按照建筑項(xiàng)目的總銷(xiāo)售額判斷是否需要預(yù)繳？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》（2023年第5號(hào)）規(guī)定，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元（季銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元）的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款。你公司屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，如果在同一預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)轄區(qū)內(nèi)有多個(gè)建筑項(xiàng)目的，按照同一預(yù)繳地涉及的所有建筑項(xiàng)目當(dāng)季總銷(xiāo)售額判斷在該地是否需要預(yù)繳增值稅；不同預(yù)繳地的建筑項(xiàng)目，按照不同預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的季銷(xiāo)售額分別判斷是否需要預(yù)繳增值稅。

8.我公司是按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，預(yù)計(jì)二季度將轉(zhuǎn)讓一間商鋪，剔除轉(zhuǎn)讓商鋪的銷(xiāo)售額后，季度銷(xiāo)售額將在45萬(wàn)元以下，全部開(kāi)具普通發(fā)票，按規(guī)定我公司可以享受免征增值稅政策，請(qǐng)問(wèn)，在申報(bào)時(shí)我公司應(yīng)注意什么？

答：為確保小規(guī)模納稅人免征增值稅政策落實(shí)到位，精準(zhǔn)剔除納稅人當(dāng)期銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)取得的銷(xiāo)售收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)在申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行了相關(guān)設(shè)置，提醒納稅人準(zhǔn)確填寫(xiě)取得的不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售額。同時(shí)，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》（2023年第5號(hào)）規(guī)定，享受免征增值稅政策的小規(guī)模納稅人，應(yīng)填寫(xiě)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次。

因此，你公司在申報(bào)過(guò)程中，請(qǐng)注意按照申報(bào)系統(tǒng)的提示，據(jù)實(shí)填報(bào)不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售額，系統(tǒng)將自動(dòng)提示是否超過(guò)月銷(xiāo)售額（季度銷(xiāo)售額）及填報(bào)注意事項(xiàng)。同時(shí)，如你公司可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策，還需要在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》中，填寫(xiě)“免稅銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次信息。

9.我公司目前屬于按季納稅的小規(guī)模納稅人，隨著經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大，計(jì)劃在5月份辦理一般納稅人登記，6月1日生效。請(qǐng)問(wèn)我公司二季度的申報(bào)應(yīng)如何辦理？

答：你公司需要在7月份申報(bào)期內(nèi)辦理兩項(xiàng)申報(bào)業(yè)務(wù)：一是辦理6月稅款所屬期的一般納稅人申報(bào)；二是辦理4-5月稅款所屬期的小規(guī)模納稅人申報(bào)。

需要注意的是，對(duì)于按季申報(bào)納稅的小規(guī)模納稅人，在季度中間由小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人的，其對(duì)應(yīng)的小規(guī)模季度屬期申報(bào)（即你公司4-5月所屬期的申報(bào)），均統(tǒng)一以季度銷(xiāo)售額45萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判斷是否可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。即，如果你公司4-5月銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元的，仍可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠。

10.我公司為增值稅一般納稅人，但按照工信部等四部委的劃型標(biāo)準(zhǔn)，屬于小微企業(yè)。請(qǐng)問(wèn)，我公司是否可以享受小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下免征增值稅政策？

答：《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（2023年第11號(hào)）規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。因此，可以享受該免稅政策的納稅人應(yīng)為小規(guī)模納稅人。你公司為增值稅一般納稅人，按照規(guī)定，不適用小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。

11.我公司屬于增值稅小規(guī)模納稅人，已領(lǐng)用金稅盤(pán)開(kāi)具增值稅發(fā)票。我公司月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元，享受免征增值稅政策后，是否可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控專(zhuān)用設(shè)備開(kāi)具發(fā)票？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》（2023年第5號(hào)）規(guī)定，已經(jīng)使用金稅盤(pán)、稅控盤(pán)等稅控專(zhuān)用設(shè)備開(kāi)具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有設(shè)備開(kāi)具發(fā)票，也可以自愿向稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)換領(lǐng)稅務(wù)ukey開(kāi)具發(fā)票。

因此，你公司既可以繼續(xù)使用現(xiàn)有金稅盤(pán)、稅控盤(pán)等稅控專(zhuān)用設(shè)備開(kāi)具發(fā)票，無(wú)需繳銷(xiāo)現(xiàn)有稅控專(zhuān)用設(shè)備及發(fā)票；也可以本著自愿原則向稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)換領(lǐng)稅務(wù)ukey開(kāi)具發(fā)票。稅務(wù)ukey由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供免費(fèi)服務(wù)。

12.我公司是按季度申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2季度銷(xiāo)售額為40萬(wàn)元，但是由于下游企業(yè)需要增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣，所以我公司就其中15萬(wàn)元收入業(yè)務(wù)開(kāi)具了1%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。請(qǐng)問(wèn)，我公司是否可以享受免征增值稅政策？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》（2023年第5號(hào)）規(guī)定，你公司季度銷(xiāo)售額不超過(guò)45萬(wàn)元，可以享受免征增值稅政策，并開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。因你公司向購(gòu)買(mǎi)方就15萬(wàn)元收入開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按照規(guī)定，則需要按發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額和適用征收率計(jì)算繳納增值稅（即繳納1500元=15萬(wàn)元*1%）。對(duì)于沒(méi)有開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的部分收入（25萬(wàn)元=40萬(wàn)元-15萬(wàn)元），仍可以享受免征增值稅政策。

減稅降費(fèi)政策操作指南（四）——適用3％征收率的減按1％征收增值稅政策

一、適用對(duì)象

小規(guī)模納稅人

二、政策內(nèi)容

自2023年3月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。其中，自2023年3月1日至2023年3月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

三、操作流程

1.享受方式

納稅人在增值稅納稅申報(bào)時(shí)按規(guī)定填寫(xiě)申報(bào)表即可享受優(yōu)惠。

2.辦理渠道

可通過(guò)辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）、電子稅務(wù)局辦理，具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢(xún)。

3.申報(bào)要求

小規(guī)模納稅人應(yīng)申報(bào)享受上述優(yōu)惠政策，其中，減按1%征收率征收增值稅的銷(xiāo)售額填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/（1+1%）

4.發(fā)票管理

（1）小規(guī)模納稅人出于自身原因可以放棄享受減稅政策，向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具3%征收率增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額和3%征收率計(jì)算繳納增值稅。

（2）小規(guī)模納稅人發(fā)生多項(xiàng)適用3%征收率的應(yīng)稅行為，其中部分開(kāi)具了3%征收率增值稅專(zhuān)用發(fā)票，需要按照發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額和3%征收率計(jì)算繳納增值稅；其他沒(méi)有開(kāi)具3%征收率增值稅專(zhuān)用發(fā)票的部分，仍可以享受減按1%征收率繳納增值稅政策。

（3）已經(jīng)按照3%征收率開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票的應(yīng)稅收入，若要享受減按1%征收率繳納增值稅政策，需要按規(guī)定將增值稅專(zhuān)用發(fā)票作廢或者開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。

開(kāi)具紅字發(fā)票流程：開(kāi)具紙質(zhì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，根據(jù)不同情況，由購(gòu)買(mǎi)方或者銷(xiāo)售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)的信息表，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。若開(kāi)具的是增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票，除無(wú)需追回已經(jīng)開(kāi)具的藍(lán)字電子專(zhuān)票外，其他流程與紙質(zhì)發(fā)票流程基本一致。

5.相關(guān)規(guī)定

2023年1月1日至《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（2023年第7號(hào)）發(fā)布前，已征的按照2023年第7號(hào)公告規(guī)定應(yīng)予減免的稅費(fèi)，可抵減納稅人或繳費(fèi)人以后應(yīng)繳納的稅費(fèi)或予以退還。

四、相關(guān)文件

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（2023年第7號(hào)）；

2.《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2023年第13號(hào)）；

3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化增值稅優(yōu)惠政策辦理程序及服務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第4號(hào)）；

4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2020第22號(hào)）；

5.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2023年第5號(hào)）；

6.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（2023年第47號(hào)）。

五、有關(guān)問(wèn)題

1.我是天津一家小型商貿(mào)公司，屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。2023年一季度我公司銷(xiāo)售貨物一共取得不含增值稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)我公司應(yīng)該如何計(jì)算繳納增值稅?

答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（2023年第7號(hào)）規(guī)定，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2023年第13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。你公司2023年可以繼續(xù)享受小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策。你公司1季度取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，已經(jīng)超過(guò)季度銷(xiāo)售額免征增值稅政策的標(biāo)準(zhǔn)，不能享受免征增值稅政策，但可以繼續(xù)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅。因此，你公司1季度應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅為：200萬(wàn)元×1%=2萬(wàn)元。

2.我是一家小型公司，屬于按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。我公司2023年4月份銷(xiāo)售貨物取得不含增值稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)我公司是否可以繼續(xù)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅？

答：可以。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（2023年第7號(hào)）規(guī)定，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2023年第13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。你公司4月份取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，超過(guò)月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下免征增值稅政策的標(biāo)準(zhǔn)，不能享受免征增值稅政策。但你公司4月取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，可以繼續(xù)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅。據(jù)此，需要繳納的增值稅為：50萬(wàn)元×1%=0.5萬(wàn)元。

3.我是湖北省一家小型公司，屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。2023年1季度因提供加工勞務(wù)取得不含增值稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)我公司是否可以享受免征增值稅政策？

答：可以。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（2023年第7號(hào)）規(guī)定，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2023年第13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。其中，自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。你公司屬于湖北省內(nèi)小規(guī)模納稅人，在2023年3月31日前，可以繼續(xù)享受湖北省內(nèi)增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入免征增值稅政策；2023年4月1日至2023年12月31日，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅。

4.我是湖北省的一家超市，屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。二季度銷(xiāo)售百貨商品取得不含增值稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)我超市二季度是否可以享受免稅政策？

答：不可以。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（2023年第7號(hào)）規(guī)定，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2023年第13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。其中，自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。因此，自4月1日開(kāi)始，你超市取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入不再享受小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)免征增值稅政策。同時(shí)，你超市取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，已經(jīng)超過(guò)季度銷(xiāo)售額45萬(wàn)元以下免征增值稅政策的標(biāo)準(zhǔn)，不能享受免征增值稅政策。但是，你超市取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，可以減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅。

5.我是湖北省一家咨詢(xún)公司，屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。我們不知道支持小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策會(huì)延續(xù)，今年1月份給購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了3%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票?，F(xiàn)在延續(xù)政策出臺(tái)了，我們一季度的收入是否還能夠享受免征增值稅政策？

答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（2023年第7號(hào)）規(guī)定，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2023年第13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。其中，自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

根據(jù)上述規(guī)定，你公司1季度適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，可以享受免征增值稅政策，并開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。若你公司向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則需要按照發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額和適用征收率計(jì)算繳納增值稅。對(duì)于沒(méi)有開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的部分，仍可以享受免稅政策。對(duì)已經(jīng)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票的部分，若要享受免稅政策，需要將專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。

開(kāi)具紅字發(fā)票流程：若你公司開(kāi)具的是紙質(zhì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，根據(jù)不同情況，由購(gòu)買(mǎi)方或者銷(xiāo)售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。若你公司開(kāi)具的是增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票，除無(wú)需追回已經(jīng)開(kāi)具的藍(lán)字電子專(zhuān)票外，其他流程與紙質(zhì)發(fā)票流程基本一致。具體可參考《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（2023年第47號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2020第22號(hào)）。

減稅降費(fèi)政策操作指南——個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得減半征收個(gè)人所得稅政策

一、適用對(duì)象

個(gè)體工商戶

二、政策內(nèi)容

自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。取消代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票預(yù)征個(gè)人所得稅有關(guān)事項(xiàng)。

三、操作流程

1.享受方式

個(gè)體工商戶在預(yù)繳和匯算清繳所得稅時(shí)均可享受減半政策，享受政策時(shí)無(wú)需進(jìn)行備案，通過(guò)填寫(xiě)個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表和減免稅事項(xiàng)報(bào)告表相關(guān)欄次，即可享受。

2.辦理渠道

可通過(guò)辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）、電子稅務(wù)局辦理，具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢(xún)。

3.申報(bào)要求

（1）個(gè)體工商戶在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受，其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷,并在年度匯算清繳時(shí)按年計(jì)算、多退少補(bǔ)。

（2）若個(gè)體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得，需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，合并個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算減免稅額，多退少補(bǔ)。

（3）納稅人應(yīng)將享受本項(xiàng)優(yōu)惠政策的減免稅額填入對(duì)應(yīng)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表“減免稅額”欄次，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）。

（4）對(duì)于通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)將為納稅人提供申報(bào)表和報(bào)告表的預(yù)填服務(wù)，符合條件的納稅人準(zhǔn)確、如實(shí)填報(bào)經(jīng)營(yíng)情況數(shù)據(jù)，系統(tǒng)可自動(dòng)計(jì)算減免稅金額。

（5）實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)的定期定額個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照減免后的稅額進(jìn)行稅款劃繳。

4.相關(guān)規(guī)定

（1）個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。

（2）2023年1月1日至本公告發(fā)布前，個(gè)體工商戶已經(jīng)繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的，可自動(dòng)抵減以后月份的稅款，當(dāng)年抵減不完的可在匯算清繳時(shí)辦理退稅；也可直接申請(qǐng)退還應(yīng)減免的稅款。

（3）自2023年4月1日起，對(duì)個(gè)體工商戶代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，不再預(yù)征個(gè)人所得稅。

四、相關(guān)文件

1.《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第12號(hào)）；

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第8號(hào)）。

五、有關(guān)問(wèn)題

1.取得多處經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶如何享受經(jīng)營(yíng)所得減半征收個(gè)人所得稅政策？

答：納稅人同時(shí)經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶a和個(gè)體工商戶b，年應(yīng)納稅所得額分別為80萬(wàn)元和50萬(wàn)元，那么該納稅人在年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，可以享受減半征收個(gè)人所得稅政策的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元。

2.個(gè)體工商戶享受經(jīng)營(yíng)所得減半征收個(gè)人所得稅政策的減免稅額怎么計(jì)算？

答：【例1】納稅人李某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶c，年應(yīng)納稅所得額為8萬(wàn)元（適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500），同時(shí)可以享受殘疾人優(yōu)惠政策減免稅額2000元，那么李某享受個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得減半征收個(gè)人所得稅政策的減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

【例2】納稅人吳某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶d，年應(yīng)納稅所得額為120萬(wàn)元（適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500），同時(shí)可以享受殘疾人優(yōu)惠政策減免稅額6000元，那么吳某享受個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得減半征收個(gè)人所得稅政策的減免稅額=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。

3.個(gè)體工商戶今年經(jīng)營(yíng)所得已繳稅款的，還能享受經(jīng)營(yíng)所得減半征收個(gè)人所得稅政策嗎？

答：可以。具體辦法是，2023年1月1日至《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第8號(hào)）發(fā)布前，個(gè)體工商戶已經(jīng)繳納當(dāng)年經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的，可自動(dòng)抵減以后月份的稅款，當(dāng)年抵減不完的可在匯算清繳時(shí)辦理退稅；也可直接申請(qǐng)退還應(yīng)減免的稅款。

4.個(gè)體工商戶申請(qǐng)代開(kāi)貨運(yùn)發(fā)票時(shí)預(yù)征個(gè)人所得稅嗎？

答：為進(jìn)一步減輕貨物運(yùn)輸業(yè)代開(kāi)發(fā)票環(huán)節(jié)的個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)，規(guī)范經(jīng)營(yíng)所得征收管理，自2023年4月1日起，個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)人申請(qǐng)代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再預(yù)征個(gè)人所得稅，而是由納稅人依法自行申報(bào)繳納。

2023年07月30日 來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局政策法規(guī)司

【第3篇】個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠政策

國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局日前發(fā)布的最新數(shù)據(jù)顯示，十年來(lái)，我國(guó)市場(chǎng)主體總量實(shí)現(xiàn)歷史性突破。截至2023年8月底，登記在冊(cè)市場(chǎng)主體達(dá)1.63億戶，相比2023年底的5500萬(wàn)戶，凈增超1億戶，年平均增幅12%。其中，個(gè)體工商戶從4060萬(wàn)戶增加至1.09億戶，邁上歷史新臺(tái)階。個(gè)體工商戶可以享受哪些稅費(fèi)優(yōu)惠政策？快來(lái)一起學(xué)習(xí)吧~~

個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得不超過(guò)100萬(wàn)元部分個(gè)人所得稅減半征收

【享受主體】

個(gè)體工商戶

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

【享受條件】

1.不區(qū)分征收方式，均可享受。

2.在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受。

3.按照以下方法計(jì)算減免稅額：

減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）。

4. 減免稅額填入對(duì)應(yīng)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表“減免稅額”欄次，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第12號(hào)）

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第8號(hào)）

個(gè)體工商戶減征地方“六稅兩費(fèi)”

【享受主體】

個(gè)體工商戶

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

個(gè)體工商戶已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。

【享受條件】

個(gè)體工商戶按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定的稅額幅度，享受稅收優(yōu)惠。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（2023年第10號(hào)）

安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶，限額即征即退增值稅

【享受主體】

安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶

【優(yōu)惠內(nèi)容】

對(duì)安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶（以下稱(chēng)納稅人），實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。

安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級(jí)市、旗，下同）適用的經(jīng)?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市，下同）人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍確定。

【享受條件】

1.納稅人（除盲人按摩機(jī)構(gòu)外）月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人（含10人）；

盲人按摩機(jī)構(gòu)月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于5人（含5人）。

2.依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議。

3.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)。

4.通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕52號(hào) ）

個(gè)體工商戶階段性緩繳企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策

【享受主體】

1.困難行業(yè)所屬企業(yè)。餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運(yùn)輸5個(gè)特困行業(yè)；農(nóng)副食品加工業(yè)，紡織業(yè)，紡織服裝、服飾業(yè)，造紙和紙制品業(yè)，印刷和記錄媒介復(fù)制業(yè)，醫(yī)藥制造業(yè)，化學(xué)纖維制造業(yè)，橡膠和塑料制品業(yè)，通用設(shè)備制造業(yè)，汽車(chē)制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，社會(huì)工作，廣播、電視、電影和錄音制作業(yè)，文化藝術(shù)業(yè)，體育，娛樂(lè)業(yè)17個(gè)困難行業(yè)。上述行業(yè)中以單位方式參加社會(huì)保險(xiǎn)的有雇工的個(gè)體工商戶以及其他單位，參照企業(yè)辦法緩繳。

2.受疫情影響嚴(yán)重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)暫時(shí)困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個(gè)體工商戶。參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的事業(yè)單位及社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等社會(huì)組織參照?qǐng)?zhí)行。

3.以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和各類(lèi)靈活就業(yè)人員。

【優(yōu)惠內(nèi)容】

1.困難行業(yè)所屬企業(yè)，可申請(qǐng)緩繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)三項(xiàng)社保費(fèi)）單位繳費(fèi)部分，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)緩繳實(shí)施期限到2023年年底，工傷保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)緩繳期限不超過(guò)1年。緩繳期間免收滯納金。

2.受疫情影響嚴(yán)重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)暫時(shí)困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個(gè)體工商戶，可申請(qǐng)緩繳三項(xiàng)社保費(fèi)單位繳費(fèi)部分，緩繳實(shí)施期限到2023年年底，期間免收滯納金。

3.以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和各類(lèi)靈活就業(yè)人員，2023年繳納費(fèi)款有困難的，可自愿暫緩繳費(fèi)，2023年未繳費(fèi)月度可于2023年底前進(jìn)行補(bǔ)繳，繳費(fèi)基數(shù)在2023年當(dāng)?shù)貍€(gè)人繳費(fèi)基數(shù)上下限范圍內(nèi)自主選擇，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算。

具體落實(shí)以本地實(shí)施辦法為準(zhǔn)。

【政策依據(jù)】

1.《人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通知》（人社部發(fā)〔2022〕23號(hào)）

2.《人力資源社會(huì)保障部辦公廳 國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于特困行業(yè)階段性實(shí)施緩繳企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策的通知》（人社廳發(fā)〔2022〕16號(hào)）

3.《人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家發(fā)展改革委 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大階段性緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策實(shí)施范圍等問(wèn)題的通知》（人社部發(fā)〔2022〕31號(hào)）

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)微信

【第4篇】怎么減免個(gè)人所得稅

1

哪些個(gè)人所得可以減免個(gè)人所得稅?

免征

下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：

(1)省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金;

(2)國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息;

(3)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼;

(4)福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金;

(5)保險(xiǎn)賠款;

(6)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金;

(7)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi);

(8)依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;

(9)中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;

(10)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

減征

有下列情形之一的，可以減征個(gè)人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案：

(1)殘疾、孤老人員和烈屬的所得;

(2)因自然災(zāi)害遭受重大損失的。

國(guó)務(wù)院可以規(guī)定其他減稅情形，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

2

如何確定居民個(gè)人與非居民個(gè)人呢?

在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人，為居民個(gè)人。居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，需繳納個(gè)人所得稅。

在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，需繳納個(gè)人所得稅。

其中，納稅年度是自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

3

哪些個(gè)人所得需要繳納個(gè)人所得稅?

共9項(xiàng)。(一)工資、薪金所得;(二)勞務(wù)報(bào)酬所得;(三)稿酬所得;(四)特許權(quán)使用費(fèi)所得;(五)經(jīng)營(yíng)所得;(六)利息、股息、紅利所得;(七)財(cái)產(chǎn)租賃所得;(八)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;(九)偶然所得。

居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得(以下稱(chēng)綜合所得)，按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅;非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，分別計(jì)算個(gè)人所得稅。

4

如何確定居民個(gè)人的綜合所得應(yīng)納稅所得額?

居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

專(zhuān)項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等;專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國(guó)務(wù)院確定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！

【第5篇】殘疾人個(gè)人所得稅減免政策

一、殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅

（一）享受主體

殘疾人個(gè)人。

（二）優(yōu)惠內(nèi)容

殘疾人個(gè)人提供的加工、修理修配勞務(wù)，為社會(huì)提供的應(yīng)稅服務(wù)，免征增值稅。

（三）享受條件

殘疾人，是指在法定勞動(dòng)年齡內(nèi)，持有《中華人民共和國(guó)殘疾人證》或者《中華人民共和國(guó)殘疾軍人證（1至8級(jí)）》的自然人，包括具有勞動(dòng)條件和勞動(dòng)意愿的精神殘疾人。

（四）政策依據(jù)

1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件3《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》第一條第（六）項(xiàng)；

2.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕52號(hào)）第八條；

3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第33號(hào)發(fā)布，2023年第31號(hào)修改）。

二、安置殘疾人就業(yè)的單位和個(gè)體工商戶增值稅即征即退

（一）享受主體

安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶。

（二）優(yōu)惠內(nèi)容

對(duì)安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶（以下稱(chēng)納稅人），實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅。每月可退還的增值稅具體限額，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級(jí)市、旗）適用的經(jīng)省（含自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍確定。

一個(gè)納稅期已交增值稅額不足退還的，可在本納稅年度內(nèi)以前納稅期已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，仍不足退還的可結(jié)轉(zhuǎn)本納稅年度內(nèi)以后納稅期退還，但不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度退還。納稅期限不為按月的，只能對(duì)其符合條件的月份退還增值稅。

（三）享受條件

1.納稅人（除盲人按摩機(jī)構(gòu)外）月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人（含10人）；

盲人按摩機(jī)構(gòu)月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于5人（含5人）。

2.依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議。

3.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)。

4.通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。

5.納稅人納稅信用等級(jí)為稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)定的c級(jí)或d級(jí)的，不得享受此項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。

6.如果既適用促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策，又適用重點(diǎn)群體、退役士兵、隨軍家屬、軍轉(zhuǎn)干部等支持就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策的，納稅人可自行選擇適用的優(yōu)惠政策，但不能累加執(zhí)行。一經(jīng)選定，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

7.此項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策僅適用于生產(chǎn)銷(xiāo)售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，以及提供營(yíng)改增現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)稅目（不含文化體育服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)）范圍的服務(wù)取得的收入之和，占其增值稅收入的比例達(dá)到50%的納稅人，但不適用于上述納稅人直接銷(xiāo)售外購(gòu)貨物（包括商品批發(fā)和零售）以及銷(xiāo)售委托加工的貨物取得的收入。

納稅人應(yīng)當(dāng)分別核算上述享受稅收優(yōu)惠政策和不得享受稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額，不能分別核算的，不得享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。

（四）政策依據(jù)

1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕52號(hào)）；

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第33號(hào)，2023年第31號(hào)修改）。

三、特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退

(一）享受主體

特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè)。

特殊教育學(xué)校主要為在校學(xué)生提供實(shí)習(xí)場(chǎng)所、并由學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)營(yíng)收入全部歸學(xué)校所有的企業(yè)。

（二）優(yōu)惠內(nèi)容

對(duì)安置殘疾人的特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè)，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅。

安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級(jí)市、旗，下同）適用的經(jīng)?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市，下同）人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍確定。

在計(jì)算殘疾人人數(shù)時(shí)可將在企業(yè)上崗工作的特殊教育學(xué)校的全日制在校學(xué)生計(jì)算在內(nèi)，在計(jì)算企業(yè)在職職工人數(shù)時(shí)也要將上述學(xué)生計(jì)算在內(nèi)。

（三）享受條件

1.納稅人（除盲人按摩機(jī)構(gòu)外）月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人（含10人）。

2.納稅人納稅信用等級(jí)為稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)定的c級(jí)或d級(jí)的，不得享受此項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。

3.如果既適用促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策，又適用重點(diǎn)群體、退役士兵、隨軍家屬、軍轉(zhuǎn)干部等支持就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策的，納稅人可自行選擇適用的優(yōu)惠政策，但不能累加執(zhí)行。一經(jīng)選定，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

4.此項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策僅適用于生產(chǎn)銷(xiāo)售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，以及提供營(yíng)改增現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)稅目（不含文化體育服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)）范圍的服務(wù)取得的收入之和，占其增值稅收入的比例達(dá)到50%的納稅人，但不適用于上述納稅人直接銷(xiāo)售外購(gòu)貨物（包括商品批發(fā)和零售）以及銷(xiāo)售委托加工的貨物取得的收入。

納稅人應(yīng)當(dāng)分別核算上述享受稅收優(yōu)惠政策和不得享受稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額，不能分別核算的，不得享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。

（四）政策依據(jù)

1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕52號(hào)）第三條；

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第33號(hào)，2023年第31號(hào)修改）。

四、殘疾人就業(yè)減征個(gè)人所得稅

（一）享受主體

就業(yè)的殘疾人。

（二）優(yōu)惠內(nèi)容

對(duì)殘疾人個(gè)人取得的勞動(dòng)所得，按照省（不含計(jì)劃單列市）人民政府規(guī)定的減征幅度和期限減征個(gè)人所得稅。

（三）享受條件

1.“殘疾人”是指持有《中華人民共和國(guó)殘疾人證》上注明屬于視力殘疾、聽(tīng)力殘疾、言語(yǔ)殘疾、肢體殘疾、智力殘疾和精神殘疾的人員和持有《中華人民共和國(guó)殘疾軍人證（1至8級(jí)）》的人員。

2.殘疾人按照省（不含計(jì)劃單列市）人民政府規(guī)定的減征幅度和期限減征個(gè)人所得稅。

（四）政策依據(jù)

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2007〕92號(hào)）。

五、安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計(jì)扣除

（一）享受主體

安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)。

（二）優(yōu)惠內(nèi)容

企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。

（三）享受條件

1.依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含1年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實(shí)際上崗工作。

2.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)。

3.定期通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人實(shí)際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。

4.具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。

（四）政策依據(jù)

1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十條第（二）項(xiàng)；

2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十六條第一款；

3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕70號(hào))。

六、安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅

（一）享受主體

安置殘疾人就業(yè)的單位。

（二）優(yōu)惠內(nèi)容

對(duì)在一個(gè)納稅年度內(nèi)月平均實(shí)際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%（含25%）且實(shí)際安置殘疾人人數(shù)高于10人（含10人）的單位，可減征或免征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。具體減免稅比例及管理辦法由省、自治區(qū)、直轄市財(cái)稅主管部門(mén)確定。

（三）享受條件

在一個(gè)納稅年度內(nèi)月平均實(shí)際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%（含25%）且實(shí)際安置殘疾人人數(shù)高于10人（含10人）的單位。

（四）政策依據(jù)

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》（財(cái)稅〔2010〕121號(hào)）第一條。

七、殘疾人就業(yè)保障金政策

（一）政策內(nèi)容

國(guó)家實(shí)行按比例安排殘疾人就業(yè)制度。國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例安排殘疾人就業(yè)，并為其選擇適當(dāng)?shù)墓しN和崗位。達(dá)不到規(guī)定比例的，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定履行保障殘疾人就業(yè)義務(wù)。國(guó)家鼓勵(lì)用人單位超過(guò)規(guī)定比例安排殘疾人就業(yè)。

用人單位應(yīng)當(dāng)按照不低于本單位在職職工總數(shù)1.5%的比例安排殘疾人就業(yè)，并逐步建立按照比例安排殘疾人就業(yè)崗位預(yù)留制度。未達(dá)到安排殘疾人就業(yè)比例的用人單位，應(yīng)當(dāng)繳納殘疾人就業(yè)保障金。

應(yīng)繳納的殘保金=(單位上年度在職職工總數(shù)×1.5%-已安排殘疾職工人數(shù))×本單位上年度職工年平均工資。

自2023年1月1日至2023年12月31日，用人單位安排殘疾人就業(yè)的比例達(dá)到1% (含）以上，但未達(dá)到1.5%的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金；用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。

自2023年1月1日起至2023年12月31日，在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘保金。

（二）政策依據(jù)

1.《中華人民共和國(guó)殘疾人保障法》第三十三條；

2.《山東省實(shí)施〈中華人民共和國(guó)殘疾人保障法〉辦法》（2023年修訂本）第三十一條；

3.《山東省殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》（魯財(cái)綜〔2018〕31號(hào))；

4.《山東省財(cái)政廳關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收標(biāo)準(zhǔn)的通知》（魯財(cái)稅〔2020〕1號(hào)）；

5.《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》(2023年第98號(hào))。

來(lái)自：鄒城助殘志愿者協(xié)會(huì)

【第6篇】個(gè)人所得稅怎么減免

《個(gè)人所得稅法》第4條：下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：（1）省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；（3）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；（4）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；（5）保險(xiǎn)賠款；（10）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

前款第10項(xiàng)免稅規(guī)定，由國(guó)務(wù)院報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第10條：《個(gè)人所得稅法》第4條第1款第3項(xiàng)所稱(chēng)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，是指按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定免予繳納個(gè)人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼。

《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第11條：《個(gè)人所得稅法》第4條第1款第4項(xiàng)所稱(chēng)福利費(fèi)，是指根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)組織提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)；所稱(chēng)救濟(jì)金，是指各級(jí)人民政府民政部門(mén)支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)。

《個(gè)人所得稅法》第5條：有下列情形之一的，可以減征個(gè)人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案：（2）因自然災(zāi)害遭受重大損失的。

國(guó)務(wù)院可以規(guī)定其他減稅情形，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

【第7篇】怎樣減免個(gè)人所得稅

各位勞動(dòng)者都知道，個(gè)稅征收起點(diǎn)已經(jīng)從3500元提高到了5000元，但是，個(gè)稅征收改革的好處還不止于此，想必大家也都聽(tīng)說(shuō)了新增專(zhuān)項(xiàng)扣除款的消息，這是什么意思呢？也就是說(shuō)，這些專(zhuān)項(xiàng)支出，可以免征個(gè)稅！在勞動(dòng)者的個(gè)人所得中，扣除起征點(diǎn)、再扣除這些項(xiàng)目的支出，然后才是應(yīng)依法納稅的部分。很多人因此減免了稅款支出。

大病醫(yī)療、子女教育支出、繼續(xù)教育、父母贍養(yǎng)、房屋還貸或租金等都列入了專(zhuān)項(xiàng)扣除，這些支出費(fèi)用是報(bào)多少、用多少就真的可以在算個(gè)稅時(shí)扣除多少嗎？個(gè)稅免征項(xiàng)目的計(jì)算沒(méi)你想的這么簡(jiǎn)單，我們一起來(lái)看一看具體的執(zhí)行細(xì)則。

1、子女教育專(zhuān)項(xiàng)扣除

條件為子女年滿3周歲至開(kāi)始參加工作之前，額度為每個(gè)子女1000元，可以由父母一方全部扣除1000元也可以由兩方來(lái)分別扣除500元，以達(dá)到雙方免扣個(gè)稅的目的。

2、繼續(xù)教育

條件為本科及以下人員需要繼續(xù)學(xué)習(xí)的，扣除限額為400元，但是同一學(xué)歷扣除年限不得超過(guò)48個(gè)月，專(zhuān)業(yè)技術(shù)和專(zhuān)業(yè)人員技能培訓(xùn)則是在取證當(dāng)年專(zhuān)項(xiàng)附加扣除3600元。

3、住房貸款

專(zhuān)項(xiàng)附加扣除條件為首套房的貸款利息，扣除年限不得超過(guò)20年，每個(gè)月限額扣除1000元，可由夫妻一方扣除1000元，也可由雙方一起各扣500元。

4、租房扣除

租房專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的額度則因地區(qū)不同而有差異，額度在800~1500元不等。要求是在本地沒(méi)有自住房而產(chǎn)生的租房費(fèi)用。

5、大病醫(yī)療

這是一項(xiàng)年度限額扣除，每年限額80000元，本人、配偶以及子女的大病醫(yī)療均可用于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，扣除金額據(jù)實(shí)填報(bào)。

6、贍養(yǎng)老人

按照《個(gè)稅扣除暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定，家里有年滿60周歲的老人（一個(gè)及以上）需要贍養(yǎng)，就可以有這項(xiàng)扣除，扣除限額為2000元。若為獨(dú)生子女，則可以有2000元可扣除，若多個(gè)子女的，可協(xié)商各自扣除數(shù)額，但每一個(gè)子女的扣除數(shù)額不得超過(guò)1000元。

以上6個(gè)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除與勞動(dòng)者息息相關(guān)，有些額度一經(jīng)填報(bào)，年度內(nèi)不得修改，比如說(shuō)住房貸款利息的扣除額。因此，勞動(dòng)者要注意核查自己的可免稅扣除項(xiàng)目及對(duì)應(yīng)的金額，免得多征了個(gè)稅，虧大了。

來(lái)源：律師幫幫

【第8篇】個(gè)人所得稅減免項(xiàng)目

【收藏備用】個(gè)人所得稅60項(xiàng)減免優(yōu)惠政策名錄

序號(hào)

減免項(xiàng)目名稱(chēng)

政策名稱(chēng)

減免性質(zhì)代碼

1

其他地區(qū)地震受災(zāi)減免個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)真落實(shí)抗震救災(zāi)及災(zāi)后重建稅收政策問(wèn)題的通知》 財(cái)稅〔2008〕62號(hào)

05011601

2

其他自然災(zāi)害受災(zāi)減免個(gè)人所得稅

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第48號(hào)

05011605

3

個(gè)人轉(zhuǎn)讓5年以上唯一住房免征個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》 財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)稅收征管問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2007〕33號(hào)）第三條

05011709

4

隨軍家屬?gòu)氖聜€(gè)體經(jīng)營(yíng)免征個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于隨軍家屬就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2000〕84號(hào)

05011801

5

軍轉(zhuǎn)干部從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)免征個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》 財(cái)稅〔2003〕26號(hào)

05011802

6

退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)減免個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2017〕46號(hào)

05011804

7

殘疾、孤老、烈屬減征個(gè)人所得稅

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第48號(hào)

05012710

8

失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)減免個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2017〕49號(hào)

05013610

9

低保及零就業(yè)家庭從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)減免個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2017〕49號(hào)

05013611

10

高校畢業(yè)生從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)減免個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2017〕49號(hào)

05013612

11

取消農(nóng)業(yè)稅從事四業(yè)所得暫免征收個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村稅費(fèi)改革試點(diǎn)地區(qū)有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》 財(cái)稅〔2004〕30號(hào)

05099901

12

對(duì)外籍技術(shù)官員取得的由北京冬奧組委、測(cè)試賽賽事組委會(huì)支付的勞務(wù)報(bào)酬免征個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于北京2023年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2017〕60號(hào)

05102904

13

符合條件的房屋贈(zèng)與免征個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人無(wú)償受贈(zèng)房屋有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》 財(cái)稅〔2009〕78號(hào)

05129908

14

內(nèi)地個(gè)人投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，免征收個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2014〕81號(hào)

05129999

15

三板市場(chǎng)股息紅利差別化征稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于實(shí)施全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》 財(cái)稅〔2014〕48號(hào)

16

個(gè)人取得的拆遷補(bǔ)償款及因拆遷重新購(gòu)置安置住房，可按有關(guān)規(guī)定享受個(gè)人所得稅減免

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于城市和國(guó)有工礦棚戶區(qū)改造項(xiàng)目有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》 財(cái)稅〔2010〕42號(hào)

17

拆遷補(bǔ)償款免稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2005〕45號(hào)

18

儲(chǔ)蓄存款利息免稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于儲(chǔ)蓄存款利息所得有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》 財(cái)稅〔2008〕132號(hào)

19

低保家庭領(lǐng)取住房租賃補(bǔ)貼免稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)公共租賃住房發(fā)展有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》 財(cái)稅〔2014〕52號(hào)

20

地方政府債券利息免稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問(wèn)題的通知》 財(cái)稅〔2013〕5號(hào)

21

見(jiàn)義勇為獎(jiǎng)金免稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)給見(jiàn)義勇為者的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》 財(cái)稅字〔1995〕25號(hào)

22

平潭臺(tái)灣居民免稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財(cái)稅〔2014〕24號(hào)

23

高級(jí)專(zhuān)家延長(zhǎng)離退休期間工薪免征個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高級(jí)專(zhuān)家延長(zhǎng)離休退休期間取得工資薪金所得有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》 財(cái)稅〔2008〕7號(hào)

24

取消農(nóng)業(yè)稅從事四業(yè)所得暫免征收個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者取得種植業(yè)養(yǎng)殖業(yè)飼養(yǎng)業(yè)捕撈業(yè)所得有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù)》 財(cái)稅〔2010〕96號(hào)

25

體彩中獎(jiǎng)1萬(wàn)元以下免稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得體育彩票中獎(jiǎng)所得征免個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》 財(cái)稅字〔1998〕12號(hào)

26

發(fā)票中獎(jiǎng)暫免征收個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金征免個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》 財(cái)稅〔2007〕34號(hào)

27

外籍個(gè)人取得外商投資企業(yè)股息紅利免征個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》 財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)

28

外籍個(gè)人出差補(bǔ)貼免稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》 財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)

29

符合條件的外籍專(zhuān)家工薪免征個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》 財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)

30

高級(jí)專(zhuān)家延長(zhǎng)離退休期間工薪免征個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》 財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)

31

外籍個(gè)人探親費(fèi)、語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)免稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》 財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)

32

舉報(bào)、協(xié)查違法犯罪獎(jiǎng)金免稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》 財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)

33

轉(zhuǎn)讓上市公司股票免稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票所得繼續(xù)暫免征收個(gè)人所得稅的通知》 財(cái)稅字〔1998〕61號(hào)

34

工傷保險(xiǎn)免稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于工傷職工取得的工傷保險(xiǎn)待遇有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》 財(cái)稅〔2012〕40號(hào)

35

股權(quán)分置改革非流通股股東向流通股股東支付對(duì)價(jià)免稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)分置試點(diǎn)改革有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》 財(cái)稅〔2005〕103號(hào)

36

橫琴、香港、澳門(mén)居民免稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財(cái)稅〔2014〕23號(hào)

37

獎(jiǎng)學(xué)金免稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于教育稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2004〕39號(hào)

38

個(gè)人出租房屋減征個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2008〕24號(hào)

39

拆遷補(bǔ)償款免稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于棚戶區(qū)改造有關(guān)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2013〕101號(hào)

40

前海港澳臺(tái)高端人才和緊缺人才免稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財(cái)稅〔2014〕25號(hào)

41

生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)免稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》 財(cái)稅〔2008〕8號(hào)

42

個(gè)人出租房屋減征個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整住房租賃市場(chǎng)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2000〕125號(hào)

43

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個(gè)人取得港澳地區(qū)住房等補(bǔ)貼征免個(gè)人所得稅的通知》 財(cái)稅〔2004〕29號(hào)

44

證券資金利息免稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于證券市場(chǎng)個(gè)人投資者證券交易結(jié)算資金利息所得有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》 財(cái)稅〔2008〕140號(hào)

45

住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)基金個(gè)人賬戶存款利息所得免征個(gè)人所得稅

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)基金個(gè)人賬戶存款利息所得免征個(gè)人所得稅的通知》 財(cái)稅字〔1999〕267號(hào)

46

青奧會(huì)、亞青會(huì)、東亞會(huì)稅收優(yōu)惠

《財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于第二屆夏季青年奧林匹克運(yùn)動(dòng)會(huì)等三項(xiàng)國(guó)際綜合運(yùn)動(dòng)會(huì)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2013〕11號(hào)

47

亞沙會(huì)稅收優(yōu)惠

《財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于第三屆亞洲沙灘運(yùn)動(dòng)會(huì)稅收政策的通知》 財(cái)稅〔2011〕11號(hào)

48

社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券中獎(jiǎng)所得免稅

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐發(fā)行收入稅收問(wèn)題的通知》 國(guó)稅發(fā)〔1994〕127號(hào)

49

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個(gè)人取得有關(guān)補(bǔ)貼征免個(gè)人所得稅執(zhí)行問(wèn)題的通知》 國(guó)稅發(fā)〔1997〕54號(hào)

50

遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員伙食費(fèi)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員工資薪金所得個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除問(wèn)題的通知》 國(guó)稅發(fā)〔1999〕202號(hào)

51

安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)免稅

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第48號(hào)

52

符合條件的外交人員免征個(gè)人所得稅

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第48號(hào)

53

保險(xiǎn)賠款免稅

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第48號(hào)

54

符合條件的津補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第48號(hào)

55

省級(jí)、部委、軍級(jí)獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》 中華人民共和國(guó)主席令第48號(hào)

56

稅收協(xié)定減免股息所得個(gè)人所得稅

我國(guó)對(duì)外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對(duì)香港和澳門(mén)簽訂的避免雙重征稅安排

05135401

57

稅收協(xié)定減免利息所得個(gè)人所得稅

我國(guó)對(duì)外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對(duì)香港和澳門(mén)簽訂的避免雙重征稅安排

05135501

58

稅收協(xié)定減免特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅

我國(guó)對(duì)外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對(duì)香港和澳門(mén)簽訂的避免雙重征稅安排

05135601

59

稅收協(xié)定減免財(cái)產(chǎn)收益所得個(gè)人所得稅

我國(guó)對(duì)外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對(duì)香港和澳門(mén)簽訂的避免雙重征稅安排

05135701

60

稅收協(xié)定和其他類(lèi)協(xié)定等減免其他各類(lèi)所得個(gè)人所得稅

我國(guó)對(duì)外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對(duì)香港和澳門(mén)簽訂的避免雙重征稅安排，含稅收條款的其他類(lèi)協(xié)定等

05139901

【第9篇】個(gè)人所得稅減免申請(qǐng)書(shū)

從法律上規(guī)定看，個(gè)人取得的收入，只要是納入征稅范圍的就需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)交納稅款。不過(guò)，為了照顧個(gè)人的特殊情況，又規(guī)定了你可以依據(jù)法定情況去申請(qǐng)減少繳納個(gè)稅。

按我國(guó)個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠，納稅人有下列情形的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅：

1、殘疾、孤老人員和烈屬的所得，經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可在兩年內(nèi)減半征收個(gè)人所得稅；

2、個(gè)人因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的，經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可在一年內(nèi)減半征收個(gè)人所得稅，減征幅度為50％－80％；

3、對(duì)稿酬所得可以減征30%；

4、其他經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)減稅的。如個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金；如個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得等等。

你要是符合上面的情形的，那么申請(qǐng)減少繳納個(gè)稅，具體的程序如下：

1、你需要注意下時(shí)間，一般是在每年的1月1日到1月31日內(nèi)。

如果你有工作單位的，那么，就由你單位在這個(gè)時(shí)間內(nèi)到所在地的主管稅務(wù)所辦理減征稅款。如果你沒(méi)有工作單位，或是你是個(gè)人工商生產(chǎn)戶的，那么就要在這個(gè)時(shí)間內(nèi)去你居住或者戶口所在地主管稅務(wù)所辦理。

2、你需要填寫(xiě)相關(guān)的申請(qǐng)，并攜帶相關(guān)材料到稅務(wù)所。

如果你本人有工作單位的，就由單位統(tǒng)一到其所在地的主管稅務(wù)所，領(lǐng)取并填報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅申請(qǐng)書(shū)》一式三份。

如果你在當(dāng)?shù)貨](méi)有工作單位，就要到你本人居住地（或戶口所在地）主管稅務(wù)所，領(lǐng)取并填報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅申請(qǐng)書(shū)》一式三份。

接下來(lái)，就由你自己逐項(xiàng)認(rèn)真填寫(xiě)《申請(qǐng)表》中的內(nèi)容，并持該《申請(qǐng)表》到所轄街道（或鄉(xiāng)）及殘聯(lián)（或民政）部門(mén)分別簽署意見(jiàn)加蓋公章后，連同民政局、殘聯(lián)核發(fā)的烈屬、傷殘軍人、孤老人員和殘疾人的有效證件（烈屬需提供街道（鄉(xiāng)）或區(qū)民政部門(mén)出具的本人與烈屬關(guān)系的證明）等，包括身份證的復(fù)印件一式三份，一同報(bào)送主管稅務(wù)所。

【第10篇】個(gè)人所得稅減免申請(qǐng)

《辦法》關(guān)于享受子女教育，繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、房貸利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等一系列優(yōu)惠政策將落地。

如何申請(qǐng)呢？

第一步：

第二步：在“我要申報(bào)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除”

選擇相應(yīng)的項(xiàng)目

第三步：確認(rèn)并填寫(xiě)相關(guān)的信息

大家可以在app上進(jìn)行申報(bào)辦理，也可以填寫(xiě)表格?；蛘咴诰W(wǎng)頁(yè)端填寫(xiě)也可以哈。

【第11篇】如何減免個(gè)人所得稅

1、 差旅費(fèi)補(bǔ)貼（差旅費(fèi)津貼200元、誤餐補(bǔ)助200元。超過(guò)部分并計(jì)“工資、薪金”所得征收個(gè)人所得稅）；

是因出差產(chǎn)生的，不計(jì)稅，標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。

2、 職工離職有個(gè)稅法優(yōu)惠，員工領(lǐng)取的離職補(bǔ)償金在當(dāng)?shù)貑T工年平均工資三倍以?xún)?nèi)的免個(gè)稅；

3、 通訊費(fèi)：

單位因工作需要為個(gè)人負(fù)擔(dān)的辦公通訊費(fèi)用，采取全額或限額實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)的，暫按每人每月不超過(guò)300元標(biāo)準(zhǔn)，憑合法憑證，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)月工資、薪金收入征收個(gè)人所得稅。

單位為個(gè)人負(fù)擔(dān)辦公通訊費(fèi)用以補(bǔ)貼及其他形式發(fā)放的，應(yīng)計(jì)入個(gè)人當(dāng)月工資、薪金收入征收個(gè)人所得稅。

4、 職工夏季防暑降溫清涼飲料費(fèi)

報(bào)銷(xiāo)形式可以不計(jì)稅，隨工資發(fā)要交稅

5、 發(fā)票沖抵 (若為不實(shí)開(kāi)支則不適用)

6、 大筆收入分次拿

某高校教師業(yè)余在一家企業(yè)兼職做項(xiàng)目，項(xiàng)目完成后一次取得勞務(wù)報(bào)酬30000元整。假設(shè)他不填專(zhuān)項(xiàng)扣除的話，如果一次性申報(bào)納稅，則預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=30000-30000×20%=24000元

應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=24000×30%-2000=5200元

而如果與企業(yè)協(xié)商，分兩個(gè)月支付兩次，則每次預(yù)扣預(yù)繳額=（15000-15000×20%）=12000元，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=12000×20%-0=2400元，總計(jì)納稅額為4800元。兩者相比，節(jié)約400元。

可見(jiàn)，納稅人如能把一次收入多次取得，將所得分?jǐn)?，增加扣除次?shù)，就能降低應(yīng)納稅所得額，從而節(jié)省稅收支出。

7、提高福利降工資

西安高新區(qū)一公司聘用高管，計(jì)劃支付年薪是120萬(wàn)，但經(jīng)過(guò)咨詢(xún)稅務(wù)師事務(wù)所，與高管達(dá)成協(xié)議，將年薪降低為80萬(wàn)，同時(shí)給高管提供一套現(xiàn)房和一輛車(chē)供使用。此外，鑒于該公司員工以技術(shù)性員工居多、聘用合同期相對(duì)較長(zhǎng)等特點(diǎn)，又適當(dāng)降低員工名義工資，同時(shí)為員工提供宿舍以及將繳納的公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)等金額適當(dāng)提高，從而提高員工福利。粗略計(jì)算，該公司高管因此起碼少繳40%的個(gè)稅。

評(píng)述：增加薪金收入能滿足消費(fèi)需求，但由于工資薪金個(gè)人所得稅的稅率是超額累進(jìn)稅率，當(dāng)累進(jìn)到一定程度，新增工資薪金帶給個(gè)人的可支配收入就逐步減少。因此想辦法降低名義收入，把個(gè)人現(xiàn)金性工資轉(zhuǎn)為提供必需的福利待遇，這樣既滿足了消費(fèi)需求，又可少繳個(gè)人所得稅。

8、勞務(wù)報(bào)酬工資化

西安一私企老板，雇別人經(jīng)營(yíng)自己的私企，自己又在另一家公司工作，每月工資約為 4000元。他一開(kāi)始沒(méi)有與這家公司簽任何合同，則4000元作為勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額=（4000-800）×20%=640元。但后來(lái)經(jīng)過(guò)咨詢(xún)，假如他與該公司建立雇傭關(guān)系，則4000元作為工資薪金收入不用繳納個(gè)稅，與之前相比每月節(jié)稅640元。

9、高工資那個(gè)月分部分到后面的低收入月份

某公司業(yè)務(wù)員，假設(shè)他不填專(zhuān)項(xiàng)扣除的情況下，平常工資一般5000——8000左右，6月份是業(yè)務(wù)旺季提成收入高，合計(jì)工資收入30000元，如果將部分工資分?jǐn)偟?個(gè)月，每月拿12000元，最后一個(gè)月10000元，這樣合計(jì)納稅總額為4225+445=4670元；如果正常納稅應(yīng)該是30000元納5245元，加上接下來(lái)5個(gè)月的8000每月合計(jì)195元一共是975元，這樣就多納了約1550元的稅。

收入很不穩(wěn)定的人尤其適用這種辦法，叫削峰平谷。

10、提高三險(xiǎn)一金的額度

如果你的收入高不等錢(qián)用，完全可以將社保、公積金等標(biāo)準(zhǔn)提高到最高限度，當(dāng)然公司所繳額度也相應(yīng)提高了，這個(gè)可以和公司協(xié)商。社保交多了以后退休工資自然會(huì)高，住房公稅金個(gè)人和公司都計(jì)到個(gè)人賬戶，各地還有取現(xiàn)機(jī)制，所以提高住房公積金是較好的避稅辦法。

【第12篇】怎樣申請(qǐng)減免個(gè)人所得稅

圖片來(lái)源：北京日?qǐng)?bào)

連日來(lái)，河南等地遭遇持續(xù)性強(qiáng)降雨天氣，造成重大人員傷亡和財(cái)產(chǎn)損失。一方有難，八方支援，國(guó)家、社會(huì)對(duì)受災(zāi)企業(yè)和個(gè)人提供了多方面的支持。稅收方面，稅法規(guī)定，受災(zāi)地區(qū)符合條件的納稅人可申請(qǐng)減免個(gè)人所得稅。小編梳理了相關(guān)的稅法規(guī)定，供讀者參考。

一、稅法規(guī)定

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第五條規(guī)定：有下列情形之一的，可以減征個(gè)人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案：

（一）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；

（二）因自然災(zāi)害遭受重大損失的。

二、部分省市的具體減免規(guī)定

1.河南省

對(duì)于因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的納稅人，由市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可減半征收個(gè)人所得稅。依據(jù)：《河南省地方稅務(wù)局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)政策問(wèn)題的通知》（豫地稅發(fā)〔1995〕147號(hào)）

2.陜西省

對(duì)因自然災(zāi)害遭受重大損失的納稅人，連續(xù)兩年免征個(gè)人所得稅。依據(jù)：《陜西省人民政府關(guān)于部分人員減征個(gè)人所得稅政策備案的報(bào)告》（陜政字〔2020〕5號(hào)）

3.山西省

納稅人因自然災(zāi)害遭受重大損失的，災(zāi)害發(fā)生年度起兩年內(nèi)取得的經(jīng)營(yíng)所得，個(gè)人所得稅減征90%，但減征稅額每戶累計(jì)不超過(guò)30000元。依據(jù)：《山西省人民政府關(guān)于明確我省個(gè)人所得稅減征政策的通知》（晉政發(fā)〔2020〕3號(hào)）

4.福建省

對(duì)因自然災(zāi)害遭受重大損失的納稅人，按規(guī)定繳納個(gè)人 所得稅確有困難的，經(jīng)納稅人申報(bào)，由國(guó)家稅務(wù)總局各縣（市、區(qū)）稅務(wù)局根據(jù)其實(shí)際損失程度予以計(jì)算，自遭受自然災(zāi)害當(dāng)年起，在3年內(nèi)按每人每年 12000元的限額減免年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。依據(jù)：《福建省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局關(guān)于減征個(gè)人所得稅政策的通知》（閩財(cái)稅〔2019〕23號(hào)）

5.四川省

對(duì)因自然災(zāi)害遭受重大損失的個(gè)人，其來(lái)源于受災(zāi)地區(qū)的所得在受災(zāi)后三年內(nèi)（含受災(zāi)當(dāng)年）可減征個(gè)人所得稅。具體標(biāo)準(zhǔn)為：第一年減征年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額的90%，第二年減征年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額的70%，第三年減征年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額的50%。因自然災(zāi)害遭受重大損失的個(gè)人，減征的稅額以損失扣除財(cái)產(chǎn)殘值和保險(xiǎn)賠款后的余額為限。 發(fā)生重大自然災(zāi)害，國(guó)務(wù)院及相關(guān)部委另有規(guī)定的從其規(guī)定。 依據(jù)：《四川省人民政府關(guān)于明確殘疾、孤老人員和烈屬所得減征個(gè)人所得稅等有關(guān)政策的通知》（川府發(fā)〔2019〕26號(hào)）

6.廣東省

因風(fēng)、火、水、地震等嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的個(gè)人，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)視其受災(zāi)程度給予減征個(gè)人所得稅。其減免稅所得額不得超過(guò)該納稅人遭受的損失扣除保險(xiǎn)賠款后的實(shí)際損失額，其減免稅額不得超過(guò)該納稅人受災(zāi)當(dāng)年度全年應(yīng)納個(gè)人所得稅款的80%。依據(jù)：《廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于廣東省殘疾人等個(gè)人所得稅減征規(guī)定的公告》（廣東省地方稅務(wù)局公告 2023年第8號(hào)）

三、減免辦理

（廣東?。?/strong>遭受?chē)?yán)重自然災(zāi)害的個(gè)人，提供減免稅申請(qǐng)報(bào)告（列明減免稅理由、損失范圍、損失發(fā)生期限、損失財(cái)物數(shù)量、受損金額等）、個(gè)人身份證件（復(fù)印件）及自然災(zāi)害損失證明材料。

依據(jù)：《<廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于廣東省殘疾人等個(gè)人所得稅減征規(guī)定的公告>政策解讀》

（四川?。?/strong>符合減免規(guī)定的納稅人可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)渠道或辦稅服務(wù)廳向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。納稅人也可提供相關(guān)資料委托扣繳義務(wù)人代備案。當(dāng)減免稅情形發(fā)生變化時(shí)，納稅人或扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的《納稅人減免稅備案登記表》即可作為其他稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理減征個(gè)人所得稅的依據(jù)。

因自然災(zāi)害遭受重大損失的個(gè)人向遭受自然災(zāi)害地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或者匯算清繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

因自然災(zāi)害遭受重大損失的個(gè)人應(yīng)當(dāng)在遭受自然災(zāi)害年度的次年3月31日前，具備居民身份證件、縣級(jí)及以上政府部門(mén)出具的遭受自然災(zāi)害重大損失的證明材料、保險(xiǎn)公司等單位出具的相關(guān)材料。納稅人需填報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

受災(zāi)年度當(dāng)年取得來(lái)源于災(zāi)區(qū)的應(yīng)稅所得在預(yù)繳和扣繳時(shí)暫不減征個(gè)人所得稅，在受災(zāi)年度的次年經(jīng)營(yíng)所得、綜合所得匯算清繳前辦理。

依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局 四川省財(cái)政廳關(guān)于殘疾、孤老人員和烈屬等減征個(gè)人所得稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局公告2023年第1號(hào)）

（山西省）納稅人符合規(guī)定條件并按規(guī)定減征個(gè)人所得稅的，應(yīng)提供遭受損失的原因、損失程度等材料（包括保險(xiǎn)公司或保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)出具計(jì)算損失的文書(shū)）。納稅人符合規(guī)定條件并按規(guī)定減征個(gè)人所得稅的，需將信息報(bào)送扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，相關(guān)證件及證明材料可留存納稅人備查。

依據(jù)：《山西省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局 山西省殘疾人聯(lián)合會(huì) 山西省退役軍人事務(wù)廳 山西省應(yīng)急管理廳 中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)山西監(jiān)管局關(guān)于落實(shí)<山西省人民政府關(guān)于個(gè)人所得稅減征政策的通知有關(guān)事項(xiàng)>的通知》

溫馨提示：具體減免稅辦理流程、所需材料等，請(qǐng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局咨詢(xún)。

圖片來(lái)源：新華社

愈挫“豫”勇

河南 加油

河南“中”！

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)新媒體

責(zé)任編輯：宋淑娟 (010)61930016