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企業(yè)所得稅收入說(shuō)明備案模板(16篇)

發(fā)布時(shí)間:2024-11-12 查看人數(shù):61

【導(dǎo)語(yǔ)】企業(yè)所得稅收入說(shuō)明備案模板怎么寫(xiě)好?很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫(xiě)才規(guī)范,實(shí)際上填寫(xiě)公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫(xiě),再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的企業(yè)所得稅收入說(shuō)明備案模板,有簡(jiǎn)短的也有豐富的,僅供參考。

企業(yè)所得稅收入說(shuō)明備案模板(16篇)

【第1篇】企業(yè)所得稅收入說(shuō)明備案模板

高企認(rèn)定好處多多,其中最為吸引人的就是各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,稅收減免可在一定程度上減輕企業(yè)的運(yùn)營(yíng)壓力,增強(qiáng)企業(yè)產(chǎn)品的研發(fā)經(jīng)費(fèi),提升企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,今天小編就來(lái)給大家詳細(xì)解說(shuō)一下高企的稅收優(yōu)惠!

一、高企所得稅稅率

企業(yè)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)以后,企業(yè)所得稅稅率由原來(lái)的25%降為15%,并且三年有效期內(nèi)均可享受。若某企業(yè)年度稅前利潤(rùn)為1000萬(wàn)元,則該企業(yè)認(rèn)定高新前上繳稅額為250萬(wàn)(1000*25%) ,認(rèn)定高新后上繳稅額為150萬(wàn)(1000*15%),認(rèn)定高企后一年可為企業(yè)節(jié)省所得稅100萬(wàn),三年可為企業(yè)節(jié)省300萬(wàn)。

高新技術(shù)企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅不需要備案,符合條件的企業(yè)通過(guò)填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表即可享受稅收優(yōu)惠,需要注意歸集和留存相關(guān)資料備查。另外,高新技術(shù)企業(yè)同時(shí)又符合小型微利企業(yè)條件的,可以選擇享受更優(yōu)惠的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

二、留存?zhèn)洳橘Y料

1、高新技術(shù)企業(yè)資格證書(shū);

2、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資料;

3、知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料;

4、年度主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的說(shuō)明,高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))及對(duì)應(yīng)收入資料;

5、年度職工和科技人員情況證明材料;

6、當(dāng)年和前兩個(gè)會(huì)計(jì)年度研發(fā)費(fèi)用總額及占同期銷(xiāo)售收入比例、研發(fā)費(fèi)用管理資料以及研發(fā)費(fèi)用輔助賬,研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表。

三、高企其它稅收優(yōu)惠

1、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

企業(yè)可按研發(fā)費(fèi)用的100%在稅前加計(jì)扣除,形成無(wú)形資產(chǎn)的按無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。

2、虧算結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)

自2008年起,當(dāng)年具備高企資格的企業(yè),其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ),最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年年限由5年延長(zhǎng)至10年。

3、境外所得稅收優(yōu)惠

來(lái)源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,即對(duì)其來(lái)源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅,在計(jì)算境外抵免限額時(shí),可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。

好了,以上就是本期文章的全部?jī)?nèi)容啦,有關(guān)高企認(rèn)定的其它問(wèn)題歡迎在評(píng)論區(qū)留言咨詢(xún),科德小編將全力為您解答,更多信息敬請(qǐng)關(guān)注下期分享!我們下期再見(jiàn)!

【第2篇】企業(yè)所得稅不征稅收入

企業(yè)所得稅:不征稅收入包括:

一、財(cái)政撥款

納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織撥付的財(cái)政資金。

二、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

三、其他不征稅收入

1、企業(yè)取得的,由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定專(zhuān)項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。

2、財(cái)政性資金,指企業(yè)取得的來(lái)源于縣級(jí)以上人民政府及有關(guān)部門(mén)的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼貸款貼息, 以及其他各類(lèi)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金,包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收,但 不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。

3、財(cái)政性資金,會(huì)計(jì)核算“營(yíng)業(yè)外收入”、“其他收益”、“遞延收益”,需區(qū)分征稅與不征稅。不征稅的財(cái)政性資金,如果已計(jì)入會(huì)計(jì)損益,做納稅調(diào)減。

4、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn),其計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5、專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理的具體規(guī)定:有特定的來(lái)源和具體管理要求,單獨(dú)進(jìn)行核算。

a、 企業(yè)能夠提供資金撥付文件,且文件中規(guī)定該資金的專(zhuān)項(xiàng)用途;

b、 財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求;

c、 企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

6、專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金作不征稅收入處理后,5 年內(nèi)(60 個(gè)月)未發(fā)生支出、也未繳回的, 計(jì)入取得資金第 6 年的應(yīng)稅收入總額。

例:甲企業(yè) 2021 年獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門(mén)補(bǔ)助的具有專(zhuān)項(xiàng)用途的財(cái)政資金 500 萬(wàn)元,已取得財(cái)政部門(mén)正式文件,并從中支出 400 萬(wàn)元。

解:

會(huì)計(jì)做收入的500萬(wàn)元,在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元。

會(huì)計(jì)做支出的400萬(wàn)元,在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額400萬(wàn)元。

理由:符合規(guī)定的不征稅收入不計(jì)入企業(yè)所得稅的收入總額,其形成的支出也不得在企業(yè)所得稅稅前列支。

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【第3篇】企業(yè)所得稅預(yù)繳收入

問(wèn):查看企業(yè)所得稅b表時(shí)提示:“服務(wù)異常,請(qǐng)稍后再試,或聯(lián)系運(yùn)維人員”?

答:a表可以正常查看,b表異常是系統(tǒng)問(wèn)題,等待系統(tǒng)更新后再查看。

問(wèn):房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)售收入預(yù)繳如何填寫(xiě)企業(yè)所得稅申報(bào)表?

答:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入,按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額,扣除實(shí)際繳納且在會(huì)計(jì)核算中未計(jì)入當(dāng)期損益的土地增值稅等稅金及附加后的金額,填報(bào)在第4行“加:特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額?!?/p>

問(wèn):小微企業(yè),符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,應(yīng)納稅額如何計(jì)算?

答:

舉個(gè)例子:

從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),年應(yīng)稅所得額280萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)50人,資產(chǎn)總額3000萬(wàn)元,應(yīng)納稅額為多少?。

100萬(wàn)的部分:100萬(wàn)*25%*20%*50%=2.5萬(wàn)

180萬(wàn)的部分:180萬(wàn)*50%*20%=18萬(wàn)

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額:2.5萬(wàn)+18萬(wàn)=20.5萬(wàn)

相關(guān)政策依據(jù):

一、 對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,在《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,再減半征收企業(yè)所得稅。

二、 對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

問(wèn):小型微型企業(yè)不能選擇是,默認(rèn)為否且灰色不能選擇?

答:國(guó)家限制或禁止行業(yè)選擇“否”后,符合小微企業(yè)優(yōu)惠政策的,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)選擇“是”。

問(wèn):企業(yè)所得稅季度申報(bào)主表保存時(shí)提示“您企業(yè)不符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策條件,不得享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策,請(qǐng)修改13行填報(bào)優(yōu)惠情況?!睙o(wú)法保存?

答:需核實(shí)是否符合小微企業(yè)優(yōu)惠政策,若不符合,將13.1行勾選刪行,再保存即可。

問(wèn):企業(yè)所得稅申報(bào),某分公司從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),年應(yīng)稅所得額不超300萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超300人,資產(chǎn)總額不超5000萬(wàn)元,為什么不能享受小微優(yōu)惠政策?

答:現(xiàn)行企業(yè)所得稅實(shí)行法人稅制,企業(yè)應(yīng)以法人為主,計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)是分公司,由于分公司不具有獨(dú)立法人資格,不能享受小微優(yōu)惠政策。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定“居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。”由于分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格,其經(jīng)營(yíng)情況應(yīng)并入企業(yè)總機(jī)構(gòu),由企業(yè)總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅款,并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。獨(dú)立納稅人的分支機(jī)構(gòu)身份仍為非法人分支機(jī)構(gòu),其不能享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

問(wèn):企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)提示:“季初資產(chǎn)總額必須大于0”,不能保存?

答:自2023年7月起,企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)都必須大于0,若企業(yè)確實(shí)無(wú)資產(chǎn)可填寫(xiě)0.01。

問(wèn):符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策,企業(yè)所得稅申報(bào)如何填報(bào)?

答:第7行減:免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除,點(diǎn)擊增行,在7.1行次選擇加計(jì)扣除,按實(shí)際選擇對(duì)應(yīng)項(xiàng)目,填寫(xiě)加計(jì)扣除金額。

問(wèn):研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表需要填寫(xiě)后留存?zhèn)洳?,那么?bào)表在哪下載呢?

答:國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(a類(lèi),2023年版)》部分表單樣式及填報(bào)說(shuō)明的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào))文件(《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(a類(lèi),2023年版)》部分表單及填報(bào)說(shuō)明)下載。

問(wèn):企業(yè)所得稅的從業(yè)人員和資產(chǎn)總額如何填寫(xiě)?

答:

(一)從業(yè)人數(shù):

是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。

納稅人填報(bào)第一季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末、季度平均從業(yè)人員的數(shù)量。

季度中間開(kāi)業(yè)的納稅人,填報(bào)開(kāi)業(yè)季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末從業(yè)人 員的數(shù)量,其中開(kāi)業(yè)季度“季初”填報(bào)開(kāi)業(yè)時(shí)從業(yè)人員的數(shù)量。

季度中間停止經(jīng)營(yíng)的納 稅人,填報(bào)第一季度至停止經(jīng)營(yíng)季度各季度的季初、季末從業(yè)人員的數(shù)量,其中停止經(jīng)營(yíng)季度“季末”填報(bào)停止經(jīng)營(yíng)時(shí)從業(yè)人員的數(shù)量。

“季度平均值”填報(bào)截至本稅款所屬期末從業(yè)人員數(shù)量的季度平均值,計(jì)算方法如下:

各季度平均值=(季初值+季末值)÷2 截至本稅款所屬期末季度平均值=截至本稅款所屬期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù)

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期計(jì)算上述指標(biāo)。

匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)填報(bào)包括分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的所有從業(yè)人數(shù)。

(二)資產(chǎn)總額(萬(wàn)元):

納稅人填報(bào)第一季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末、季度平均資產(chǎn)總額的金額。

季度中間開(kāi)業(yè)的納稅人,填報(bào)開(kāi)業(yè)季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末資產(chǎn)總 額的金額,其中開(kāi)業(yè)季度“季初”填報(bào)開(kāi)業(yè)時(shí)資產(chǎn)總額的金額。

季度中間停止經(jīng)營(yíng)的納稅人,填報(bào)第一季度至停止經(jīng)營(yíng)季度各季度的季初、季末資產(chǎn)總額的金額,其中停止經(jīng) 營(yíng)季度“季末”填報(bào)停止經(jīng)營(yíng)時(shí)資產(chǎn)總額的金額。

“季度平均值”填報(bào)截至本稅款所屬 期末資產(chǎn)總額金額的季度平均值。

計(jì)算方法如下:

各季度平均值=(季初值+季末值)÷2

截至本稅款所屬期末季度平均值=截至本稅款所屬期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù)。

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期計(jì)算上述指標(biāo)。填報(bào)單位為人民幣萬(wàn)元,保留小數(shù)點(diǎn)后2位。

注:本文為辦稅總動(dòng)員原創(chuàng)文章,轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出處!

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【第4篇】企業(yè)所得稅收入來(lái)源

如果你沒(méi)有正式工作,沒(méi)有一技之長(zhǎng),

維持你基本的生計(jì)的收入來(lái)源有哪些?

一、低保金;

二、撿破爛;

三、親人救濟(jì);

四、種地賣(mài)糧食;

五、乞討;

六、跑美團(tuán)

七、跑餓了么;

八、早晚擺攤賣(mài)小吃;

九、擺攤賣(mài)小玩意;

十、打零工;

十一、工地搬磚;

十一、搬家公司;

十二、賣(mài)報(bào)紙;

十三、等等

只寫(xiě)了這么多,寫(xiě)不動(dòng)了。

沒(méi)有正常收入,對(duì)于普通人來(lái)說(shuō),要維持正常的生計(jì)的,真的是太難了。

這個(gè)社會(huì),干什么都要錢(qián),

房子,幾十萬(wàn),幾百萬(wàn)

車(chē)子,幾萬(wàn),幾十萬(wàn)

上學(xué),幾萬(wàn),幾十萬(wàn)

結(jié)婚,幾十萬(wàn),幾百萬(wàn)

生育,幾萬(wàn),幾十萬(wàn),

。。。。。。等等

以上都是需要大額金錢(qián)的,沒(méi)錢(qián)寸步難行,有錢(qián)搞定一切!

這難道說(shuō)明,我們是金錢(qián)社會(huì)?這是我們的價(jià)值觀?顯然不是這樣。

人民警察,工作在一線,處突中,時(shí)刻有生命危險(xiǎn);

環(huán)衛(wèi)工人,工作在環(huán)境最差的地方,他們的付出,換來(lái)了我們家園的整潔;

陸地邊防戰(zhàn)士,他們?yōu)榱耸匦l(wèi)祖國(guó)大好河山,常年駐守在環(huán)境最?lèi)毫拥牡胤剑?/p>

海軍戰(zhàn)士,近期美國(guó)打著“重返亞太”的旗子,在中國(guó)周邊抵近偵察,軍艦搞所謂“自由航行”,面對(duì)敵人,我們的戰(zhàn)士無(wú)所畏懼,用實(shí)際行動(dòng)捍衛(wèi)我們的主權(quán)和利益;

等等各行各業(yè),都有大批為了國(guó)家建設(shè),為了人民安居樂(lè)業(yè),在一線默默奉獻(xiàn)的人群,他們?cè)谟脤?shí)際行動(dòng)書(shū)寫(xiě)人生的壯麗篇章,這些與金錢(qián)沒(méi)有關(guān)系,他們?cè)趯?shí)現(xiàn)人生理想。

作為新時(shí)代的中國(guó)人,我們應(yīng)該懷揣理想,為中華民族的偉大復(fù)興貢獻(xiàn)我們的力量,為祖國(guó)的建設(shè)添磚加瓦,不畏艱苦,不為金錢(qián)所動(dòng),樹(shù)立人生準(zhǔn)確的價(jià)值觀,擼起袖子加油干!

【第5篇】企業(yè)所得稅按收入征收

企業(yè)所得稅中“收入”是確認(rèn)應(yīng)納稅所得額的一個(gè)基礎(chǔ),是一個(gè)非常重要的概念,因?yàn)樯婕暗绞杖氪_認(rèn)原則、收入確認(rèn)時(shí)間,和會(huì)計(jì)上的收入范圍相比要寬的多,所以財(cái)務(wù)在實(shí)務(wù)工作中還應(yīng)多注意稅會(huì)差異。

誤區(qū)一:企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)收入時(shí),填寫(xiě)《收入明細(xì)表》就可以了

糾正:納稅人填寫(xiě)了《一般企業(yè)收入明細(xì)表》《金融企業(yè)收入明細(xì)表》《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》之后,如果還有視同銷(xiāo)售、不征稅收入、特殊銷(xiāo)售等需要納稅調(diào)整的事項(xiàng),就需要填寫(xiě)a105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》以及附表。

如果納稅人還有免稅收入和減計(jì)收入,那么還需要填寫(xiě)a107010《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》以及附表。

誤區(qū)二:和增值稅確認(rèn)收入時(shí)間相同

糾正:企業(yè)所得稅銷(xiāo)售商品收入的確認(rèn)時(shí)間和增值稅確認(rèn)收入時(shí)間是不同的。

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間:1、納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為或者應(yīng)稅勞務(wù)之后,為了收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;2、如果是進(jìn)口貨物,那么增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間就是報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間:企業(yè)銷(xiāo)售商品后想要確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),需要滿(mǎn)足以下四個(gè)條件——1、已經(jīng)簽訂商品銷(xiāo)售合同,出售商品的企業(yè)已經(jīng)將和商品的所有權(quán)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬都轉(zhuǎn)移給了購(gòu)貨方;2、售出商品之后,企業(yè)不再保留商品通常和所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán);3、企業(yè)出售商品后獲得的收入是可以可靠計(jì)算的;4、已經(jīng)發(fā)生或者即將發(fā)生的銷(xiāo)售方成本,可以可靠核算。

誤區(qū)三:僅遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則進(jìn)行收入的確認(rèn)

糾正:企業(yè)所得稅收入的確認(rèn),是不局限于上述兩個(gè)原則的。

在企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九條第二節(jié)以及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》中,對(duì)所得稅收入確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了規(guī)定。

關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的問(wèn)題,大家還有什么不清楚的嗎?想要了解更多資訊,歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢(xún)有限公司”哦!

【第6篇】季報(bào)企業(yè)所得稅免稅收入

企業(yè)所得稅季報(bào)申報(bào)表第6行免稅收入這位置,可把我們會(huì)計(jì)伙伴給“迷住”了!

小微未超過(guò)30萬(wàn)減免的稅額,是往這里填不?

免稅收入該填什么?

首先,我先明確一下,小微企業(yè)免增值稅的稅額這部分是要交企業(yè)所得稅的。

那第6行的免稅收入是指什么呢?

指的是企業(yè)所得稅里的免稅收入,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條

企業(yè)的下列收入為免稅收入:

(一)國(guó)債利息收入;

(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

(三)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

(四)符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

所以,特別是新手會(huì)計(jì),千萬(wàn)不能按字面意思自己理解哦!很容易出錯(cuò)!!

用等公交車(chē)的時(shí)間,就漲知識(shí)了,每天一個(gè)知識(shí)點(diǎn),1年就走完別人5年走過(guò)的路!分享給更多同行朋友,大家一起輕松漲知識(shí)

【第7篇】企業(yè)所得稅免稅收入政策

1. 企業(yè)所得稅的計(jì)稅方式①企業(yè)所得稅納稅額=年應(yīng)納稅所得額*適應(yīng)稅額

②年應(yīng)納稅所得額=年收入-免稅收入-以前年度虧損-各項(xiàng)扣除

2. 企業(yè)所得稅稅率:①稅額不超過(guò)100萬(wàn)的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

②年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)但不超過(guò)300萬(wàn)的部分,按減50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

③小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)的部分,在現(xiàn)行的政策基礎(chǔ)上,再減 半征收所得額

④高新技術(shù)企業(yè)按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,也就是企業(yè)所得稅稅率將從25%降低為15%

3. 企業(yè)所得稅籌劃方式:①降低應(yīng)納稅所得額:1.彌補(bǔ)以前年度損益

2.調(diào)整企業(yè)會(huì)計(jì)核算制度

3.合理捐贈(zèng)籌劃

4.定價(jià)轉(zhuǎn)移

②降低所得稅稅率:1.高新技術(shù)企業(yè)

2.小型微利企業(yè)

③洼地財(cái)政扶持

④股權(quán)模式節(jié)稅

【第8篇】企業(yè)所得稅分期收入

企業(yè)取得的租金收入如何進(jìn)行所得稅處理?

解答:

對(duì)于租金收入,在企業(yè)所得稅方面,有兩種處理方法:

(一)收付實(shí)現(xiàn)制

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十九條規(guī)定:“企業(yè)所得稅法第六條第(六)項(xiàng)所稱(chēng)租金收入,是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入。

租金收入,按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)?!?/p>

(二)權(quán)責(zé)發(fā)生制(配比原則)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2010]79號(hào))“一、關(guān)于租金收入確認(rèn)問(wèn)題”規(guī)定:

根據(jù)《實(shí)施條例》第十九條的規(guī)定,企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入,應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其中,如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根據(jù)《實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則,出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入,在租賃期內(nèi),分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。

對(duì)于適用權(quán)責(zé)發(fā)生制(配比原則)需要同時(shí)滿(mǎn)足:1.定租賃期限跨年度;2.租金提前一次性支付的。

注意:租金收入按照權(quán)責(zé)發(fā)生制(配比原則)處理,不是必須,在滿(mǎn)足條件時(shí)企業(yè)也可以選擇“收付實(shí)現(xiàn)制”處理。比如,企業(yè)有快到期的稅收優(yōu)惠政策、稅前可彌補(bǔ)虧損等,租金提前一次性支付,出租方按照租金支付日確認(rèn)應(yīng)稅收入,就對(duì)出租方企業(yè)是有利的。

【第9篇】企業(yè)所得稅收入含稅嗎

企業(yè)所得稅收入是否一定要與增值稅收入保持一致?不一致怎么辦?金稅四期下,小編教你一招應(yīng)對(duì),一起來(lái)看看吧~

01

企業(yè)所得稅收入與增值稅收入

必須一致嗎?

正常情況下是要保持一致的,但也有特殊情況。我們先來(lái)看一下兩者收入的計(jì)算,然后為大家舉例說(shuō)明。

1、增值稅收入=增值稅申報(bào)表上1-12月份累計(jì)銷(xiāo)售額

=(一)按適用稅率計(jì)稅銷(xiāo)售額+(二)按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷(xiāo)售額+(三)免、抵、退辦法出口的銷(xiāo)售額+(四)免稅銷(xiāo)售

2、企業(yè)所得稅收入=申報(bào)表上的營(yíng)業(yè)收入

=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入

正常情況下,這兩者的收入是要保持一致的,但由于稅法上一些特殊的規(guī)定,也會(huì)存在不一致的情況。

舉個(gè)例子:

梅松公司是一家制造業(yè)公司,屬于增值稅一般納稅人,2023年12月20日向稅臺(tái)公司銷(xiāo)售貨物,并與當(dāng)天開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)1130萬(wàn)。2023年1月10日,貨物運(yùn)抵稅臺(tái)公司,雙方完成交貨。

針對(duì)上述業(yè)務(wù),梅松公司于2023年12月確認(rèn)增值稅收入1000萬(wàn)元,未確認(rèn)企業(yè)所得稅收入,問(wèn):財(cái)務(wù)人員報(bào)稅時(shí),是否需要調(diào)整申報(bào)表?

答:不需要。分析如下:

(1)增值稅收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為:

(2)企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為:

(3)在本案例中,梅松公司于2023年12月提前開(kāi)票,納稅義務(wù)已發(fā)生,因此確認(rèn)當(dāng)月增值稅收入符合稅法規(guī)定。

由于貨物交付時(shí)間為2023年1月10日,在2023年12月,梅松公司尚未將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方稅臺(tái)公司,不符合企業(yè)所得稅收入確認(rèn)條件。因此,梅松公司未將該筆業(yè)務(wù)確認(rèn)企業(yè)所得稅收入符合稅法規(guī)定。

所以,梅松公司因增值稅與企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不同,導(dǎo)致產(chǎn)生差異符合稅法規(guī)定,不需要人為調(diào)整一致,屬于正常情形。

02

企業(yè)所得稅收入和增值稅收入

不一致的情況下有哪些?

一、因納稅時(shí)間不同造成不一致:4種情況

1、委托代銷(xiāo)

在這種情況下,如果納稅人既沒(méi)有收到代銷(xiāo)清單也沒(méi)有收到貨款,在“發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿(mǎn)180天的當(dāng)天”確認(rèn)增值稅收入,而企業(yè)所得稅還要等待代銷(xiāo)清單的到達(dá),就造成了兩者收入的不一致。

2、租賃服務(wù)

3、預(yù)收款方式銷(xiāo)售大件貨物

對(duì)于一些生產(chǎn)銷(xiāo)售周期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)器設(shè)備,增值稅和企業(yè)所得稅確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)差異較大,造成兩者同一時(shí)間收入確認(rèn)的金額也會(huì)較大。

4、托收承付方式銷(xiāo)售貨物

二、因申報(bào)金額差異造成不一致:2種情況

1、處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)

納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)處置轉(zhuǎn)讓行為,均應(yīng)按照出售價(jià)格和適用稅率或征收率計(jì)算申報(bào)繳納增值稅,但在會(huì)計(jì)處理和企業(yè)所得稅納稅申報(bào)上,則是將資產(chǎn)處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出,很明顯,這會(huì)造成增值稅申報(bào)收入大于企業(yè)所得稅申報(bào)收入。

2、金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

增值稅納稅申報(bào)時(shí),按照扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額填入納稅申報(bào)表主表銷(xiāo)售額相關(guān)欄次。而金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的會(huì)計(jì)處理和企業(yè)所得稅申報(bào)則是通過(guò)投資收益體現(xiàn)在當(dāng)期損益及應(yīng)納稅所得額中。兩相對(duì)比,增值稅申報(bào)收入要大于企業(yè)所得稅收入。

三、其他情況:因價(jià)外費(fèi)用產(chǎn)生不一致

一般的價(jià)外費(fèi)用,如向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、違約金、滯納金、包裝費(fèi)、包裝物租金、運(yùn)輸裝卸費(fèi)等,都應(yīng)計(jì)入增值稅銷(xiāo)售額計(jì)算申報(bào)繳納增值稅。

但這些價(jià)外收費(fèi)在會(huì)計(jì)核算和企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)卻有相當(dāng)一部分并不計(jì)入營(yíng)業(yè)收入,如收取的延期利息費(fèi)用應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用,收取的包裝費(fèi)、儲(chǔ)備費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)應(yīng)沖減銷(xiāo)售費(fèi)用,收取的違約金、賠償金、滯納金應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入,代收、代墊款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入往來(lái)項(xiàng)目等。

雖然最終并不影響會(huì)計(jì)核算結(jié)果和應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,但在兩稅申報(bào)收入數(shù)據(jù)對(duì)比時(shí)卻會(huì)形成增值稅申報(bào)收入大于企業(yè)所得稅申報(bào)收入的情況。

03

兩者收入不一致

如何向稅務(wù)局說(shuō)明?

只要是正常的業(yè)務(wù),難免會(huì)出現(xiàn)增值稅收入與所得稅收入不一致的情況,如果遇到稅務(wù)局檢查,不必驚慌,向稅務(wù)局作情況說(shuō)明即可。以下為大家提供一份模板:

情況說(shuō)明

國(guó)家稅務(wù)總局xxx市xxx區(qū)稅務(wù)局:

我單位2023年1-12月2023年1月至12月申報(bào)增值稅收入為*****元,申報(bào)企業(yè)所得稅年度銷(xiāo)售收入*****萬(wàn)元,相差***萬(wàn)元,經(jīng)過(guò)我單位自查,由以下事項(xiàng)產(chǎn)生的:

2023年12月20日對(duì)外銷(xiāo)售商品一批,價(jià)稅合計(jì)1130萬(wàn)元,當(dāng)日向?qū)Ψ介_(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。該批商品于2023年1月10日運(yùn)抵對(duì)方單位并進(jìn)行簽收?!ㄏ冗M(jìn)行簡(jiǎn)單的事情描述)

一、增值稅

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))文件規(guī)定,納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的,為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。我單位2023年12月確認(rèn)增值稅銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元。(說(shuō)明增值稅收入的確認(rèn)依據(jù))

二、企業(yè)所得稅

據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2008]875號(hào))文相關(guān)規(guī)定:

“除企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例另有規(guī)定外,企業(yè)銷(xiāo)售收入的確認(rèn),必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。

(一)企業(yè)銷(xiāo)售商品同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的,應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn):

1.商品銷(xiāo)售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;

2.企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒(méi)有實(shí)施有效控制;

3.收入的金額能夠可靠地計(jì)量;

4.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算?!?/p>

因不滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件,我單位2023年12月未確認(rèn)企業(yè)所得稅收入。(說(shuō)明企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的依據(jù))

三、差異說(shuō)明

按照上述說(shuō)明,形成了增值稅申報(bào)表收入和企業(yè)所得稅申報(bào)表收入差異1000萬(wàn)元。(進(jìn)行差異說(shuō)明)

****有限責(zé)任公司

20**年*月*日

【第10篇】企業(yè)所得稅收入時(shí)限的確定

企業(yè)的不征稅收入包括哪些?作為不征稅收入有哪些特殊規(guī)定?社會(huì)保障基金投資收入是否屬于不征稅收入?近期,很多小伙伴咨詢(xún)起企業(yè)所得稅不征稅收入相關(guān)問(wèn)題,為了幫助大家更好地理解這一知識(shí)點(diǎn),本期小編精心整理了相關(guān)知識(shí)點(diǎn),我們共同來(lái)學(xué)習(xí)一下~

1.什么是不征稅收入?

答:不征稅收入是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營(yíng)利性活動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益、不負(fù)有納稅義務(wù)并不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入。

2.企業(yè)所得稅不征稅收入有哪些?

答:

(一)財(cái)政撥款;

(二)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;

(三)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

所稱(chēng)財(cái)政撥款:是指各級(jí)人民政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織撥付的財(cái)政資金,但國(guó)務(wù)院和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。

所稱(chēng)行政事業(yè)性收費(fèi):是指依照法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定,按照國(guó)務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn),在實(shí)施社會(huì)公共管理,以及在向公民、法人或者其他組織提供特定公共服務(wù)過(guò)程中,向特定對(duì)象收取并納入財(cái)政管理的費(fèi)用。

所稱(chēng)政府性基金:是指企業(yè)依照法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定,代政府收取的具有專(zhuān)項(xiàng)用途的財(cái)政資金。

其他不征稅收入:是指企業(yè)取得的,由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定專(zhuān)項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。

政策依據(jù):

1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第七條

2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十六條

3.可以作為企業(yè)所得稅不征稅收入的財(cái)政性資金有什么條件?

答:根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2011〕70號(hào))第一條規(guī)定:企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金,凡同時(shí)符合以下條件的,可以作為不征稅收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除:

(一)企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專(zhuān)項(xiàng)用途的資金撥付文件;

(二)財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求;

(三)企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

4.社會(huì)保障基金投資收入是否屬于不征稅收入?

答:根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)社會(huì)保障基金有關(guān)企業(yè)所得稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2008〕136號(hào))第一條規(guī)定:對(duì)社?;鹄硎聲?huì)、社?;鹜顿Y管理人管理的社?;疸y行存款利息收入,社?;饛淖C券市場(chǎng)中取得的收入,包括買(mǎi)賣(mài)證券投資基金、股票、債券的差價(jià)收入,證券投資基金紅利收入,股票的股息、紅利收入,債券的利息收入及產(chǎn)業(yè)投資基金收益、信托投資收益等其他投資收入,作為企業(yè)所得稅不征稅收入。

5.對(duì)運(yùn)用養(yǎng)老基金投資取得的歸屬是否屬于不征稅收入?

答:根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金有關(guān)投資業(yè)務(wù)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕95號(hào))規(guī)定:對(duì)社保基金會(huì)及養(yǎng)老基金投資管理機(jī)構(gòu)在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的投資范圍內(nèi),運(yùn)用養(yǎng)老基金投資取得的歸屬于養(yǎng)老基金的投資收入,作為企業(yè)所得稅不征稅收入。

6.不征稅收入用于研發(fā),可以進(jìn)行加計(jì)扣除或攤銷(xiāo)嗎?

答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第97號(hào))第二條規(guī)定:企業(yè)取得作為不征稅收入處理的財(cái)政性資金用于研發(fā)活動(dòng)所形成的費(fèi)用或無(wú)形資產(chǎn),不得計(jì)算加計(jì)扣除或攤銷(xiāo)。

7.作為不征稅收入的財(cái)政性資金后續(xù)使用的特殊規(guī)定有哪些?

答:企業(yè)將符合規(guī)定條件的財(cái)政性資金作不征稅收入處理后,在5年(60個(gè)月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)的部分,應(yīng)計(jì)入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額;計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出,允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

關(guān)于收入時(shí)間的確認(rèn):企業(yè)按照市場(chǎng)價(jià)格銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)服務(wù)等,凡由政府財(cái)政部門(mén)根據(jù)企業(yè)銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)服務(wù)的數(shù)量、金額的一定比例給予全部或部分資金支付的,應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。除上述情形外,企業(yè)取得的各種政府財(cái)政支付,如財(cái)政補(bǔ)貼、補(bǔ)助、補(bǔ)償、退稅等,應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際取得收入的時(shí)間確認(rèn)收入。

政策依據(jù):

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2011〕70號(hào))第三條

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào))第六條

8.不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用及資產(chǎn)可以稅前扣除嗎?

答:企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn),不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷(xiāo)扣除。

政策依據(jù):

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十八條

9.非營(yíng)利組織取得的不征稅收入和免稅收入產(chǎn)生的利息屬于免稅收入嗎?

答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條及《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第八十五條的規(guī)定,符合條件的非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入范圍:

一、非營(yíng)利組織的下列收入為免稅收入:

(一)接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入;

(二)除《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入,但不包括因政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)取得的收入;

(三)按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門(mén)規(guī)定收取的會(huì)費(fèi);

(四)不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入;

(五)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

政策依據(jù):

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕122號(hào))第一條

10.從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的即征即退的增值稅稅額,是否需要繳納企業(yè)所得稅?

答:根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2008〕151號(hào))規(guī)定,財(cái)政性資金,是指企業(yè)取得的來(lái)源于政府及其有關(guān)部門(mén)的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息,以及其他各類(lèi)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金,包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收,但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2011〕70號(hào))規(guī)定,企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金,若同時(shí)符合企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專(zhuān)項(xiàng)用途的資金撥付文件、財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求、企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算三個(gè)條件可以作為不征稅收入。

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕27號(hào))規(guī)定:“五、符合條件的軟件企業(yè)按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2011〕100號(hào))規(guī)定取得的即征即退增值稅款,由企業(yè)專(zhuān)項(xiàng)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算,可以作為不征稅收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除?!?/p>

來(lái)源:北京石景山稅務(wù)、新疆稅務(wù)、中匯信達(dá)二次整理。本文內(nèi)容僅供一般參考用,均不視為正式的審計(jì)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)或其他建議,我們不能保證這些資料在日后仍然準(zhǔn)確。任何人士不應(yīng)在沒(méi)有詳細(xì)考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶?zhuān)業(yè)意見(jiàn)下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本號(hào)所轉(zhuǎn)載的文章,僅供學(xué)術(shù)交流之用。文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有,我們尊重版權(quán)保護(hù)。如有問(wèn)題請(qǐng)聯(lián)系我們,謝謝!

【第11篇】企業(yè)所得稅隱瞞收入

行政處罰決定書(shū)

文書(shū)號(hào): 清稅一稽 罰 〔2022〕 8 號(hào)

違法行為類(lèi)型: 逃避繳納稅款

一、被處罰人情況

行政相對(duì)人名稱(chēng): 清遠(yuǎn)**建材科技有限公司

行政相對(duì)人類(lèi)別: 法人及非法人組織

法定代表人: 陳某

二、違法事實(shí)

你公司于2023年4月13日至2023年12月31日隱瞞銷(xiāo)售收入未在賬上記載且未如實(shí)申報(bào)納稅,通過(guò)銀行賬戶(hù)和相關(guān)人員的個(gè)人銀行賬戶(hù)收取貨款合計(jì)561,512,045.07元,換算成不含稅收入合計(jì)491,764,192.76元。在法定期限內(nèi)已申報(bào)不含稅收入320,166,177.04元,未申報(bào)不含稅收入171,598,015.72元,造成少繳增值稅25,192,923.72元,城市維護(hù)建設(shè)稅1,763,504.66元,企業(yè)所得稅合計(jì)2,799,401.79元。

三、處罰依據(jù)

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》(中華人民共和國(guó)主席令〔2001〕第49號(hào))第六十三條

四、處罰結(jié)果

處罰內(nèi)容: 根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款的規(guī)定,你公司賬外經(jīng)營(yíng)隱瞞銷(xiāo)售收入造成少繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和企業(yè)所得稅的行為已構(gòu)成偷稅。對(duì)你公司所屬期2023年4月至2023年12月隱瞞銷(xiāo)售收入造成少繳增值稅25,192,923.72元、少繳城市維護(hù)建設(shè)稅1,763,504.66元、企業(yè)所得稅2,799,401.79元,合計(jì)29755830.17元處50%罰款。

罰款金額(萬(wàn)元): 1487.791509

五、處罰機(jī)關(guān)

國(guó)家稅務(wù)總局清遠(yuǎn)市稅務(wù)局第一稽查局

律師點(diǎn)評(píng)

企業(yè)取得的收入無(wú)論是通過(guò)對(duì)公賬戶(hù)還是個(gè)人賬戶(hù)收取都應(yīng)申報(bào)納稅。稅法本身并不限制通過(guò)對(duì)公賬戶(hù)以外的賬戶(hù)收款,只要依法納稅就行。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定,納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀帳簿、記帳憑證,或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào),不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,是偷稅。

實(shí)踐中,很多企業(yè)用老板、財(cái)務(wù)人員等的個(gè)人銀行賬戶(hù)收款。這樣的收款方式本身并無(wú)稅收上的后果,但應(yīng)注意依法進(jìn)行核算和納稅申報(bào),否則可能被認(rèn)定為隱匿收入的偷稅行為。一旦被認(rèn)定為偷稅并被處罰,對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展將造成一定的影響,還可能帶來(lái)逃稅罪的刑事風(fēng)險(xiǎn)。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好稅收違法案件查處有關(guān)工作的通知》(稅總發(fā)【2017】30號(hào))規(guī)定:對(duì)未采取欺騙、隱瞞手段,只是因理解稅收政策不準(zhǔn)確、計(jì)算錯(cuò)誤等失誤導(dǎo)致未繳、少繳稅款的,依法追繳稅款、滯納金,不定性為偷稅。

同時(shí),根據(jù)近年來(lái)的主流司法實(shí)踐,偷稅行為主觀上應(yīng)具有逃避繳納稅款的故意。(參見(jiàn)《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》:稅務(wù)執(zhí)法如何適用行政處罰法主觀過(guò)錯(cuò)條款)

通過(guò)個(gè)人賬戶(hù)等非企業(yè)對(duì)公賬戶(hù)收款且未申報(bào)收入,如果企業(yè)不具備偷稅故意,也不應(yīng)認(rèn)定為偷稅。如果當(dāng)事人能夠證明自己不具有主觀過(guò)錯(cuò)的,也不應(yīng)被認(rèn)定為偷稅。

【第12篇】屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是

問(wèn):墨子老師,您好!我們企業(yè)的所得稅是核定征收的。有些收入是按差額后的余額作為銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅的。那我們核定企業(yè)所得稅時(shí)的收入也是否按差額后的余額進(jìn)行計(jì)算?

答:感謝您的提問(wèn)!貴公司的收入按財(cái)稅[2016]36號(hào)文件規(guī)定可以以差額后的余額作為銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅。但企業(yè)所得稅跟增值稅的收入口徑是不同的。根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2008]30號(hào)規(guī)定,核定征收是根據(jù)應(yīng)稅收入總額作為計(jì)算基數(shù),這里的收入總額應(yīng)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定,企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入,為收入總額。所以,在增值稅上不管是否差額征稅,在企業(yè)所得稅上均不能按差額后的余額作為收入確認(rèn)。

【第13篇】軟件收入可以減免企業(yè)所得稅

問(wèn):我公司是一家軟件企業(yè),享受?chē)?guó)家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)所得稅兩免三減半優(yōu)惠政策,2023年處于減半期間,同時(shí)我公司滿(mǎn)足高新技 術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件,2022 年預(yù)計(jì)盈利,請(qǐng)問(wèn)我公司 2022 年度企 業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)能否按 15%的稅率減半繳納企業(yè)所得稅?

答:《企業(yè)所得稅法》(主席令第六十三號(hào),主席令第二十三號(hào)于 2018 年 12 月 29 日修訂)第二十八條第二款規(guī)定,國(guó)家需要重點(diǎn)扶 持的高新技術(shù)企業(yè),減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成 電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅 務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告 2020 年第 45 號(hào))第三條規(guī) 定,國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測(cè)試企業(yè)和軟件 企業(yè),自獲利年度起,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五 年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。第六條規(guī)定,集成電路 企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)按照本公告規(guī)定同時(shí)符合多項(xiàng)定期減免稅優(yōu)惠 政策條件的,由企業(yè)選擇其中一項(xiàng)政策享受相關(guān)優(yōu)惠。其中,已經(jīng)進(jìn)入 優(yōu)惠期的,可由企業(yè)在剩余期限內(nèi)選擇其中一項(xiàng)政策享受相關(guān)優(yōu)惠。

國(guó)家稅務(wù)總局寧夏回族自治區(qū)稅務(wù)局 2022 年 12 月 6 日在熱點(diǎn)問(wèn) 答板塊對(duì)問(wèn)題“高新技術(shù)企業(yè),同時(shí)符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生

產(chǎn)企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠應(yīng)如何享受優(yōu)惠?”解答如下,集 成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工 業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所 得稅政策的公告》規(guī)定同時(shí)符合多項(xiàng)定期減免稅優(yōu)惠政策條件的,由 企業(yè)選擇其中一項(xiàng)政策享受相關(guān)優(yōu)惠。其中,已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的,可 由企業(yè)在剩余期限內(nèi)選擇其中一項(xiàng)政策享受相關(guān)優(yōu)惠。居民企業(yè)被認(rèn) 定為高新技術(shù)企業(yè),同時(shí)又符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)定 期減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的,該居民企業(yè)的所得稅適用稅率可 以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的 15%稅率,也可以選擇依照 25%的法定稅 率減半征稅,但不能享受 15%稅率的減半征稅。

綜上,你公司 2022 年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)可以選擇適用高 新技術(shù)企業(yè)的 15%優(yōu)惠稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅;也可以選擇依照 25%的法定稅率減半計(jì)算繳納企業(yè)所得稅,但不能享受 15%優(yōu)惠稅率的 減半計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

【第14篇】企業(yè)所得稅收入分析

企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)后,企業(yè)所得稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)都進(jìn)入了金三系統(tǒng),在對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)分析后,稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)控部門(mén)會(huì)篩選出一些比對(duì)異常的納稅人,做進(jìn)一步的調(diào)查,以下是常見(jiàn)的9個(gè)企業(yè)所得稅預(yù)警指標(biāo):

一、基礎(chǔ)信息異常指標(biāo):

1、預(yù)警指標(biāo):企業(yè)基礎(chǔ)信息與實(shí)際不符或其他相關(guān)表格數(shù)據(jù)不匹配。

2、稽核比對(duì)的數(shù)據(jù)來(lái)源:

(1)年度匯算基礎(chǔ)信息表:《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》中基礎(chǔ)經(jīng)營(yíng)情況、有關(guān)涉稅事項(xiàng)情主要股東分紅情況三部分信息兩者信息。

(2)企業(yè)預(yù)繳申報(bào)表:預(yù)繳申報(bào)表中從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額預(yù)繳方式等;隨企業(yè)納稅申報(bào)表一同報(bào)送的《資產(chǎn)負(fù)債表》中資產(chǎn)總額等信息。

二、長(zhǎng)虧不倒的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警:一般情況下,長(zhǎng)虧不倒違反常理,企業(yè)很可能存在調(diào)整利潤(rùn)的情形,例如隱瞞收入、虛列成本、通過(guò)關(guān)聯(lián)交易避稅。

1、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警:連續(xù)3年虧損,尤其是收入和成本費(fèi)用都很大時(shí)還連續(xù)3年虧損。

2、稽核比對(duì)的數(shù)據(jù)來(lái)源:

(1)企業(yè)所得稅申報(bào)表中的《企企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》中當(dāng)年虧損額。

(2)企業(yè)所得稅申報(bào)表中(a類(lèi))中營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本和三項(xiàng)費(fèi)用的金額。

三、稅負(fù)率預(yù)警指標(biāo)率:一般情況下,企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)率低于稅負(fù)預(yù)警值,可能隱藏收入、虛列成本等方式來(lái)少繳納企業(yè)所得稅。

1、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警:企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)率低于稅負(fù)預(yù)警值;

2、稽核比對(duì)的數(shù)據(jù)來(lái)源:

(1)企業(yè)所得稅的稅負(fù)率=當(dāng)期實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收入*100%。

(2)稅負(fù)預(yù)警值是動(dòng)態(tài)的,不同行業(yè)、不同地區(qū)、不同季節(jié)、不同時(shí)間是不同的,預(yù)警值由各地稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況自行確定的。

四、預(yù)繳與匯繳差異的預(yù)警指標(biāo),存在少預(yù)繳稅款的可能性。

1、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警:預(yù)繳所得稅金額低于匯繳所得稅金額的70%(即預(yù)繳所得稅<匯繳所得稅70%)

2、稽核比對(duì)數(shù)據(jù)來(lái)源

(1)四季度預(yù)繳申報(bào)表中本期應(yīng)納所得稅額+前三季度已繳納所得稅額。

(2)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(a類(lèi))》中的實(shí)際應(yīng)納所得稅額。

五、企業(yè)所得稅收入與增值稅銷(xiāo)售額的比對(duì)一致

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警:企業(yè)所得稅收入小于增值稅銷(xiāo)售額的部分占比超過(guò)10%,即(增值稅銷(xiāo)售額-企業(yè)所得稅收入)/增值稅銷(xiāo)售額>10%。指標(biāo)異常存在,少記、漏記收入、延遲確認(rèn)收入的可能。

2、稽核比對(duì)的數(shù)據(jù)來(lái)源:

《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表第1行營(yíng)業(yè)收入金額,(包括會(huì)計(jì)上的主營(yíng)業(yè)收入和其他業(yè)務(wù)收入)+納稅調(diào)增收入-納稅調(diào)減收入。

(1)一般納稅人:12月份《增值稅納稅申報(bào)表主表》銷(xiāo)售額累計(jì)數(shù),包括按適用稅率計(jì)稅銷(xiāo)售額、按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷(xiāo)售額、免抵辦法銷(xiāo)售額和免稅銷(xiāo)售額等四項(xiàng)收入。

(2)小規(guī)模納稅人:12月份銷(xiāo)售額的累計(jì)數(shù)。

六、期末存貨與當(dāng)期累計(jì)收入差異幅度異常指標(biāo)

1、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警:期末存貨與當(dāng)期累計(jì)收入差異幅度異常

指標(biāo)值=(期末存貨一當(dāng)期累計(jì)收入)/當(dāng)期累計(jì)收入。預(yù)警值∶50%

異常∶存貨賬實(shí)不符,隱瞞收入。

2、稽核比對(duì)的數(shù)據(jù)來(lái)源

(1)隨《企業(yè)所得稅申報(bào)表》報(bào)送的《資產(chǎn)負(fù)債表》中存貨的余額。

(2)隨《企業(yè)所得稅申報(bào)表》報(bào)送的《利潤(rùn)表》中的本年的營(yíng)業(yè)收入總額。

七、不征稅收入調(diào)整異常的預(yù)警指標(biāo)

1、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警:只調(diào)減了不征稅收入但未調(diào)增不征稅收入對(duì)應(yīng)的支出;

一般情況∶不征稅收入調(diào)減的,對(duì)應(yīng)不征稅收入用于支出形成費(fèi)用或者資產(chǎn)

的折舊應(yīng)該調(diào)增,如果未調(diào)增的,可能存在虛假申報(bào)的情形。

2、稽核比對(duì)的數(shù)據(jù)來(lái)源:企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中不征稅收入的調(diào)減金額和不征收收入用于支出形成的費(fèi)用的調(diào)增金額、資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)的調(diào)增金額。

八、應(yīng)收/應(yīng)付賬款異常預(yù)警指標(biāo)

1、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警:當(dāng)年新增應(yīng)收賬款大于銷(xiāo)售收入的80%。異常∶虛開(kāi)發(fā)票、虛列成本。

2、稽核比對(duì)的數(shù)據(jù)來(lái)源:

(1)應(yīng)收賬款∶ 隨企業(yè)所得稅申報(bào)表報(bào)送的資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款的期末余額-期初余額。

(2)銷(xiāo)售收入∶隨企業(yè)所得稅申報(bào)表報(bào)送的利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入總額。

九、預(yù)收/預(yù)付賬款異常問(wèn)題∶隱瞞收入預(yù)警指標(biāo)

1、預(yù)收賬款

(1)預(yù)警指標(biāo):當(dāng)年預(yù)收賬款余額占銷(xiāo)售收入的比重超過(guò)20%(即當(dāng)年預(yù)收賬款余額/銷(xiāo)售收入>20%)。超出預(yù)警值可能在的問(wèn)題∶隱瞞收入。

(2)稽核比對(duì)的數(shù)據(jù)來(lái)源:

①預(yù)收賬款∶隨企業(yè)所得稅申報(bào)表報(bào)送的資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)收賬款的期末余額。

②銷(xiāo)售收入∶隨企業(yè)所得稅申報(bào)表報(bào)送的利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入總額。

預(yù)付賬款:

預(yù)警指標(biāo):預(yù)付賬款是負(fù)數(shù)且金額較大。

(2)稽核比對(duì)的數(shù)據(jù)來(lái)源:隨企業(yè)所得稅申報(bào)表報(bào)送的資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)付貼款的期末余額。

來(lái)源稅政第一線,睢寧縣稅務(wù)局; 小陳稅務(wù)08

【第15篇】企業(yè)所得稅減計(jì)收入

作為企業(yè)所得稅諸多優(yōu)惠方式中的一種,減計(jì)收入稅收優(yōu)惠經(jīng)常被財(cái)會(huì)人員遺漏。時(shí)值年末,為了讓納稅人能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地享受該項(xiàng)優(yōu)惠政策,申稅小微將相關(guān)政策進(jìn)行了歸納梳理,快來(lái)一起學(xué)習(xí)吧~

1

// 金融機(jī)構(gòu)取得農(nóng)戶(hù)小額貸款利息收入

對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶(hù)小額貸款的利息收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),按90%計(jì)入收入總額。該項(xiàng)稅收優(yōu)惠延長(zhǎng)至2023年12月31日。

政策依據(jù):

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕44號(hào))第二條

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第22號(hào))

2

// 資源綜合利用涉及相關(guān)產(chǎn)品收入

企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料,生產(chǎn)國(guó)家非限制和非禁止并符合國(guó)家及行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入,減按90%計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。

政策依據(jù):

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十三條

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十九條

3

// 保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入

對(duì)保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),按90%計(jì)入收入總額。該項(xiàng)稅收優(yōu)惠延長(zhǎng)至2023年12月31日。

政策依據(jù):

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕44號(hào))第三條

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第22號(hào))

4

// 小額貸款公司取得的農(nóng)戶(hù)小額貸款利息收入

對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門(mén)(金融辦、局等)批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶(hù)小額貸款利息收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),按90%計(jì)入收入總額。該項(xiàng)稅收優(yōu)惠延長(zhǎng)至2023年12月31日。

政策依據(jù):

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕48號(hào))第二條《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第22號(hào))

5

// 企業(yè)投資者持有鐵路債券取得的利息收入

對(duì)企業(yè)投資者持有2019~2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入,減按50%征收企業(yè)所得稅。

鐵路債券是指以中國(guó)鐵路總公司為發(fā)行和償還主體的債券,包括中國(guó)鐵路建設(shè)債券、中期票據(jù)、短期融資券等債務(wù)融資工具。

政策依據(jù):

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào))第一條、第三條。

6

// 提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入

提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),減按90%計(jì)入收入總額。

政策依據(jù):

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)生健康委 關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)生健康委公告2023年第76號(hào))第一條第(二)項(xiàng)。(上海稅務(wù))

【第16篇】加強(qiáng)企業(yè)所得稅收入

企業(yè)所得稅太高?這樣做輕松節(jié)稅90%

《梅梅談稅》專(zhuān)注于稅務(wù)籌劃!利用地方性稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策 一站式 合理合規(guī)節(jié)稅避稅!

很多企業(yè)都面臨缺成本的難題,導(dǎo)致企業(yè)所得稅偏高。企業(yè)年利潤(rùn)在300萬(wàn)以上就要繳納25%的企業(yè)所得稅和20%的分紅稅,那么企業(yè)如何降低稅負(fù)壓力呢?

一、首先我們要梳理清楚企業(yè)缺成本票的真實(shí)原因;

1. 部分企業(yè)屬于高利潤(rùn)行業(yè) ,如咨詢(xún)、服務(wù)、技術(shù)、設(shè)計(jì)類(lèi)企業(yè),自身成本低,沒(méi)有什么成本發(fā)票。

2. 企業(yè)業(yè)務(wù)范圍廣,如建筑、貿(mào)易行業(yè);涉及到大量的勞務(wù)人員、材料采購(gòu),以及各種隱性費(fèi)用支出,大量成本票難以取得。導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)和成本發(fā)票缺失,利潤(rùn)虛高。

3. 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,內(nèi)部人員不重視發(fā)票,沒(méi)有做到實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。

二、針對(duì)企業(yè)內(nèi)部問(wèn)題要及時(shí)整改和調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu),除此之外,企業(yè)還可充分利用地方性稅收優(yōu)惠政策來(lái)合規(guī)節(jié)稅。

1. 自然人代開(kāi)政策;

企業(yè)和個(gè)人開(kāi)展業(yè)務(wù),可以通過(guò)在地方稅收?qǐng)@區(qū)地方稅務(wù)大廳申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票,按照經(jīng)營(yíng)所得核定稅率,綜合稅負(fù)不超過(guò)3%完稅,并出具個(gè)人完稅憑證。相比于個(gè)人直接去稅務(wù)大廳代開(kāi)按照20-40%的勞務(wù)所得稅繳納稅費(fèi)要低很多。

2. 個(gè)體工商戶(hù)或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的核定征收;

在稅收優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)成立個(gè)體戶(hù)或個(gè)獨(dú)企業(yè),合理分包主體公司的部分業(yè)務(wù),享受核定征收,合理降低企業(yè)稅負(fù)壓力。

核定個(gè)稅0.5-1%,綜合稅負(fù)2.5-3%。一家可開(kāi)450萬(wàn)左右的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或普票。

3. 有限公司稅收扶持政策;

可在稅收優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)成立同類(lèi)型的有限公司,來(lái)承接主體公司的部分業(yè)務(wù),將稅收落在新辦企業(yè),園區(qū)內(nèi)的企業(yè)就可享受稅收扶持,合理減輕主體公司的稅負(fù)壓力。

新公司在園區(qū)納稅后,地方財(cái)政按照企業(yè)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅的一定比例獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)。

如在小編平臺(tái)對(duì)接的稅收?qǐng)@區(qū)內(nèi),企業(yè)可得;

增值稅;50%作為地方留存,地方獎(jiǎng)勵(lì)留存部分的70-90%

企業(yè)所得稅;40%作為地方留存,地方獎(jiǎng)勵(lì)留存部分的70-90%

當(dāng)月納稅、次月獎(jiǎng)勵(lì)扶持到賬。納稅大戶(hù)、一事一議。

不論是核定征收還是有限公司稅收扶持政策,都是地方政府為了提高地方財(cái)政收入而出臺(tái)一系列稅收政策和征稅手段,所以不用不擔(dān)心政策的合理性,全國(guó)各地的企業(yè)都可以享受,同時(shí)企業(yè)一定要以業(yè)務(wù)真實(shí)為基礎(chǔ),保證三流或四流一致。

小編平臺(tái)對(duì)接全國(guó)多地園區(qū)政策,可提供自然人代開(kāi),個(gè)獨(dú)個(gè)體核定征收,有限公司稅收獎(jiǎng)勵(lì)扶持,靈活用工等政策,可提供一站式服務(wù)。為高收入個(gè)人或企業(yè)合理合規(guī)節(jié)稅。

版權(quán)聲明:文章轉(zhuǎn)自《梅梅談稅》公眾號(hào),一站式稅務(wù)籌劃、合規(guī)節(jié)稅請(qǐng)移步《梅梅談稅》!

企業(yè)所得稅收入說(shuō)明備案模板(16篇)

高企認(rèn)定好處多多,其中最為吸引人的就是各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,稅收減免可在一定程度上減輕企業(yè)的運(yùn)營(yíng)壓力,增強(qiáng)企業(yè)產(chǎn)品的研發(fā)經(jīng)費(fèi),提升企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,今天小編就來(lái)給大家詳細(xì)…
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友情提示:

1、開(kāi)企業(yè)所得稅公司不知怎么填寫(xiě)經(jīng)營(yíng)范圍,我們可以參考上面同行公司的范本填寫(xiě),填寫(xiě)近期要經(jīng)營(yíng)的和后期可能會(huì)經(jīng)營(yíng)的!
2、填寫(xiě)多個(gè)行業(yè)的業(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)營(yíng)范圍中的第一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目為企業(yè)所屬行業(yè),稅局稽查時(shí)選案指標(biāo)經(jīng)常參考行業(yè)水平,排錯(cuò)順序,會(huì)有損失。
3、準(zhǔn)備申請(qǐng)核定征收的新設(shè)企業(yè),應(yīng)避免經(jīng)營(yíng)范圍中出現(xiàn)不允許核定征收的經(jīng)營(yíng)范圍。