工資5500交多少個人所得稅（3篇）

【第1篇】工資5500交多少個人所得稅

個稅計算案例集錦（第一期）

來源：嚴穎

李先生在甲企業(yè)任職，2023年1月-12月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入16000元，無免稅收入；每月繳納三險一金2500元，從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項附加扣除共計為3000元，無其他扣除。另外，2023年3月從乙公司取得勞務(wù)報酬收入3000元，稿酬收入2000元，6月從丙公司取得勞務(wù)報酬收入30000元，特許權(quán)使用費收入2000元。

一、預扣預繳

（一）工資薪金所得預扣預繳計算

扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時，按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理扣繳申報。累計預扣法，是指扣繳義務(wù)人在一個納稅年度內(nèi)預扣預繳稅款時，以納稅人在本單位截至本月取得工資、薪金所得累計收入減除累計免稅收入、累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其他扣除后的余額為累計預扣預繳應(yīng)納稅所得額，適用個人所得稅預扣率表一，計算累計應(yīng)預扣預繳稅額，再減除累計減免稅額和累計已預扣預繳稅額，其余額為本期應(yīng)預扣預繳稅額。余額為負值時，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負值時，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。具體計算公式如下：

本期應(yīng)預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應(yīng)納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額

累計預扣預繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。

1、2023年1月：

1月累計預扣預繳應(yīng)納稅所得額＝累計收入－累計免稅收入－累計減除費用－累計專項扣除－累計專項附加扣除－累計依法確定的其他扣除＝16000－5000－2500－3000＝5500元，對應(yīng)稅率為3%。

1月應(yīng)預扣預繳稅額＝（累計預扣預繳應(yīng)納稅所得額×預扣率－速算扣除數(shù)）－累計減免稅額－累計已預扣預繳稅額=5500×3%=165元

2023年1月，甲企業(yè)在發(fā)放工資環(huán)節(jié)預扣預繳個人所得稅165元。

2、2023年2月：

2月累計預扣預繳應(yīng)納稅所得額＝累計收入－累計免稅收入－累計減除費用－累計專項扣除－累計專項附加扣除－累計依法確定的其他扣除＝16000×2－5000×2－2500×2－3000×2＝11000元，對應(yīng)稅率為3%。

2月應(yīng)預扣預繳稅額＝（累計預扣預繳應(yīng)納稅所得額×預扣率－速算扣除數(shù)）－累計減免稅額－累計已預扣預繳稅額=11000×3%－165=165元

2023年2月，甲企業(yè)在發(fā)放工資環(huán)節(jié)預扣預繳個人所得稅165元。

3、2023年3月：

3月累計預扣預繳應(yīng)納稅所得額＝累計收入－累計免稅收入－累計減除費用－累計專項扣除－累計專項附加扣除－累計依法確定的其他扣除＝16000×3－5000×3－2500×3－3000×3＝16500元，對應(yīng)稅率為3%。

3月應(yīng)預扣預繳稅額＝（累計預扣預繳應(yīng)納稅所得額×預扣率－速算扣除數(shù)）－累計減免稅額－累計已預扣預繳稅額=16500×3%－165－165=165元

2023年3月，甲企業(yè)在發(fā)放工資環(huán)節(jié)預扣預繳個人所得稅165元。

按照上述方法以此類推，計算得出李先生各月個人所得稅預扣預繳情況明細表。

2023年1—12月工資薪金個人所得稅預扣預繳計算表（單位：元）

（二）其他綜合所得（勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得）預扣預繳個人所得稅計算

扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得的，按以下方法按次或者按月預扣預繳個人所得稅：

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以每次收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

預扣預繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)預扣預繳稅額。勞務(wù)報酬所得適用個人所得稅預扣率表二，稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。

居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應(yīng)當依法計算勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的收入額，并入年度綜合所得計算應(yīng)納稅款，稅款多退少補。

1、2023年3月，取得勞務(wù)報酬收入3000元，稿酬收入2000元

勞務(wù)報酬所得預扣預繳應(yīng)納稅所得額＝每次收入－800元＝3000－800元＝2200元

勞務(wù)報酬所得預扣預繳稅額=預扣預繳應(yīng)納稅所得額×預扣率－速算扣除數(shù)＝2200×20%－0＝440元

稿酬所得預扣預繳應(yīng)納稅所得額＝（每次收入－800元）×70%＝（2000－800元）×70%＝840元

稿酬所得預扣預繳稅額=預扣預繳應(yīng)納稅所得額×預扣率＝840×20%＝168元

李先生3月勞務(wù)報酬所得預扣預繳個人所得稅440元；稿酬所得預扣預繳稅額個人所得稅168元。

2、2023年6月，取得勞務(wù)報酬30000元，特許權(quán)使用費所得2000元

勞務(wù)報酬所得預扣預繳應(yīng)納稅所得額＝每次收入×（1－20%）＝30000×（1－20%）＝24000元

勞務(wù)報酬所得預扣預繳稅額=預扣預繳應(yīng)納稅所得額×預扣率－速算扣除數(shù)＝24000×30%－2000＝5200元

特許權(quán)使用費所得預扣預繳應(yīng)納稅所得額＝（每次收入－800元）＝（2000－800元）＝1200元

特許權(quán)使用費所得預扣預繳稅額=預扣預繳應(yīng)納稅所得額×預扣率＝1200×20%＝240元

李先生6月勞務(wù)報酬所得預扣預繳個人所得稅5200元；特許權(quán)使用費所得預扣預繳稅額個人所得稅240元。

（三）扣繳申報

1、“收入額計算”：包含“收入”“費用”“免稅收入”。收入額=第8列-第9列-第10列。

①第8列“收入”：填寫當月（次）扣繳義務(wù)人支付給納稅人所得的總額。

②第9列“費用”：取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得時填寫，取得其他各項所得時無須填寫本列。居民個人取得上述所得，每次收入不超過4000元的，費用填寫“800”元；每次收入4000元以上的，費用按收入的20%填寫。非居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，費用按收入的20%填寫。

③第10列“免稅收入”：填寫納稅人各所得項目收入總額中，包含的稅法規(guī)定的免稅收入金額。其中，稅法規(guī)定“稿酬所得的收入額減按70%計算”，對稿酬所得的收入額減計的30%部分，填入本列。

（2）第11列“減除費用”：按稅法規(guī)定的減除費用標準填寫。如，2023年納稅人取得工資、薪金所得按月申報時，填寫5000元。納稅人取得財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，填寫800元；每次收入4000元以上的，按收入的20%填寫。

（3）第12～15列“專項扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金（以下簡稱“三險一金”）的金額。

（4）第16～21列“其他扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的項目金額。

二、匯算清繳

（一）取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：

1、從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；

2、取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；

3、納稅年度內(nèi)預繳稅額低于應(yīng)納稅額；

4、納稅人申請退稅；

5、納稅人在注銷戶籍年度取得綜合所得的；

6、居民個人取得綜合所得的，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的。

（二）匯繳事項辦理

需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。納稅人有兩處以上任職、受雇單位的，選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報；納稅人沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

納稅人辦理綜合所得匯算清繳，應(yīng)當準備與收入、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除、捐贈、享受稅收優(yōu)惠等相關(guān)的資料，并按規(guī)定留存?zhèn)洳榛驁笏汀?/p>

（三）匯繳計算

1、居民個人取得工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得稱綜合所得。綜合所得按納稅年度合并計算個人所得稅。

2、居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

3、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個納稅年度扣除不完的，不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

年收入額＝工資、薪金所得收入＋勞務(wù)報酬所得收入＋稿酬所得收入＋特許權(quán)使用費所得收入＝16000×12＋（3000＋30000）×（1－20%）＋2000×（1－20%）×70%＋2000×（1－20%）＝221120元

綜合所得應(yīng)納稅所得額＝年收入額－6萬元－專項扣除－專項附加扣除－依法確定的其他扣除＝221120－60000－（2500×12）－（3000×12）＝95120元

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)＝95120×10%－2520＝6992元

預扣預繳稅額＝工資、薪金所得預扣預繳稅額＋勞務(wù)報酬所得預扣預繳稅額＋稿酬所得預扣預繳稅額＋特許權(quán)使用費所得預扣預繳稅額＝4080＋（440＋5200）＋168＋240＝10128元

年度匯算應(yīng)補退稅額＝應(yīng)納稅額－預扣預繳稅額＝-3136元，

匯算清繳應(yīng)退稅額3136元。

（四）年度自行納稅申報表填寫

1、第2行“工資、薪金所得”：填寫本年度應(yīng)當并入綜合所得計稅的工資、薪金收入總額=16000×12=192000元；

2、第3行”勞務(wù)報酬所得“=3000＋30000=33000元；

3、第4行”稿酬所得“=2000元；

4、第5行”特許權(quán)使用費所得“=2000元；

5、第6行“費用合計”：納稅人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得時，填寫減除20%費用的合計金額=（33000+2000+2000）×20%=7400元；

6、第7行“免稅收入合計”：填寫本年度符合稅法規(guī)定的免稅收入合計金額。其中，稅法規(guī)定“稿酬所得的收入額減按70%計算”，對減計的30%部分，填入本行=1600×30%=480元；

7、第8行“減除費用”：按稅法規(guī)定的減除費用標準填寫=60000元；

8、第9行“專項扣除合計”：填寫按規(guī)定本年度可在稅前扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金的合計金額=2500×12=30000元；

9、第14行“專項附加扣除合計”：填寫按規(guī)定本年度可在稅前扣除的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除費用的合計金額=3000×12=36000元；

10、第21行“其他扣除合計”：填寫按規(guī)定本年度可在稅前扣除的年金、商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險、允許扣除的稅費等其他扣除項目的合計金額。

文件依據(jù)：

《中華人民共和國個人所得稅法》

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》

總局公告2023年第61號（個人所得稅扣繳申報管理辦法試行）

總局公告2023年第62號（個人所得稅自行納稅申報)

總局公告2023年第7號（修訂個人所得稅申報表）

本文由小穎言稅 嚴穎 根據(jù)江蘇省稅務(wù)局12366案例改編，轉(zhuǎn)載請注明來源。

【第2篇】10000元工資交多少個人所得稅

關(guān)于個人養(yǎng)老金的消息早在去年就已經(jīng)在網(wǎng)上傳開了，基本內(nèi)容大家也知曉得差不多了，就等正式發(fā)文。

2023年11月4日，人力資源部、財政部、國家稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會終于正式揭開了個人養(yǎng)老金的面紗，聯(lián)合發(fā)布了《個人養(yǎng)老金實施辦法》，全文共計八章52條，通篇閱讀了《辦法》，總結(jié)了幾點干貨與大家分享，“王五說說看”建議先收藏再看。

兩類人沒有購買的資格

個人養(yǎng)老金與大家熟悉的養(yǎng)老保險不同，后者屬于社保，帶有一定的強制性，用人單位必須為員工辦理城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險，前者完全由個人決定，沒有累計年限限制，可以斷繳，也可以連續(xù)繳納；可以繳納得多（有最高額度限制），也可以繳納得少。

不過，兩類人無法購買。

第一類是已經(jīng)退休的人。都已經(jīng)開始領(lǐng)取養(yǎng)老金了，自然不可能再繳納養(yǎng)老保險。

第二類是沒有參加社保的人。

《辦法》第三條規(guī)定，“個人養(yǎng)老金的參加人應(yīng)當是在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者?！?/p>

換言之，既沒有繳納城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險也沒有參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的人無法購買個人養(yǎng)老金。

如果你沒有參加社保，那么個人養(yǎng)老金確實不適合你，有這錢先把社保給繳了。

領(lǐng)取方式多樣化，但領(lǐng)完就沒了

養(yǎng)老保險的領(lǐng)取方式就一種，即每月領(lǐng)取一次。

個人養(yǎng)老金不同，有多種領(lǐng)取方式可供參保人選擇，可以選擇每月領(lǐng)取、分次領(lǐng)取或者一次性領(lǐng)取。

比如，張三達到法定退休年齡（60歲）時個人養(yǎng)老金賬戶里共有30萬元。

（1）按月領(lǐng)取

每月領(lǐng)取金額=30萬元/計發(fā)月數(shù)=30萬元/139=2158元（忽略個稅，下同）。

（2）一次性領(lǐng)取

60歲時張三可以一下子領(lǐng)走30萬元。

（3）分次領(lǐng)取

張三選擇從60歲退休開始每一年領(lǐng)取3萬元，在60歲至69歲期間的每一年能夠領(lǐng)取3萬元。

值得注意的是個人養(yǎng)老金是會領(lǐng)取完畢的，不論張三選擇何種領(lǐng)取方式，退休時個人養(yǎng)老金賬戶里的30萬元余額領(lǐng)完后就不能再領(lǐng)取了，如果還未領(lǐng)完張三就去世的話，賬戶里的余額作為遺產(chǎn)由繼承人獲得。

社保養(yǎng)老金不同，只要活著就可以一直領(lǐng)下去，并且養(yǎng)老金每年會普漲一次，年齡越大每月領(lǐng)取得越多，這是社保的性質(zhì)決定的，所以建議大家先多繳納養(yǎng)老保險，有余力的情況下再考慮是否參加個人養(yǎng)老金。

個人養(yǎng)老金可以選擇投資品種，選得好不好決定未來領(lǐng)得多不多

繳納個人養(yǎng)老金后運營機構(gòu)會拿著本金投資以實現(xiàn)資產(chǎn)增值，退休后領(lǐng)取得多與少同個人養(yǎng)老金賬戶余額的多與少密切相關(guān)，余額分成兩部分，一部分是參保人繳納的本金、另外一部分是產(chǎn)生的投資收益。

比如，張三每一年繳納1萬元個人養(yǎng)老金，一共繳納了10年，本金共10萬元，十年下來的累計投資收益為2萬元，退休時個人養(yǎng)老金賬戶里可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取的金額就是12萬元。

假設(shè)投資收益為虧損0.5萬元，那么能夠領(lǐng)取的總金額就只有9.5萬元了。

累計存了10萬元，十年后只能領(lǐng)9.5萬元，這種事情可能發(fā)生嗎？理論上是有可能的，因為個人養(yǎng)老金能夠投資高風險高收益的公募基金。

個人養(yǎng)老金充分體現(xiàn)了參保人的個人意志，除了前面說過的是否繳納、每年繳納多少完全由個人決定外，繳納的錢如何使用也由參保人說了算。

根據(jù)《辦法》第二條規(guī)定，“繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品”

換言之，參保人交完錢還要告訴個人養(yǎng)老金運營機構(gòu)把錢投到什么樣的金融產(chǎn)品里去，如果有人每年都選擇投資公募基金且正好遇到資本市場行情不佳，本金是會虧損的。

這就是“王五說說看”提到的選得好不好決定未來領(lǐng)得多不多。

當然，考慮到養(yǎng)老金本來就是追求穩(wěn)定的東西，設(shè)立的公募基金不太會是純股票基金，所以收益波動不會很大。

“王五說說看”建議兼顧收益與風險，可以選擇將50%的資金投入定期存款、30%投入理財產(chǎn)品或商業(yè)養(yǎng)老保險、20%投入公募基金，也已索性全部投入理財產(chǎn)品或者商業(yè)養(yǎng)老保險。

為何不自己存錢理財呢？因為個人養(yǎng)老金可以抵稅

個人養(yǎng)老金不像社保養(yǎng)老金有補貼，這玩意完全是自己口袋里的錢，那么為什么要把錢交給運營機構(gòu)打理，還不如自己理財呢？

個人養(yǎng)老金是可以抵扣個人所得稅的，舉個例子說明一下。

假設(shè)張三當年的應(yīng)納稅所得額為3萬元，對應(yīng)的個稅稅率為3%，速算扣除數(shù)為0元，張三需要繳納的個稅金額=3萬*3%-0=900元；張三參加了個人養(yǎng)老金，當年交了1萬元，應(yīng)納稅所得額降低至2萬元，只要繳納600元的個稅就可以了。

通過參加個人養(yǎng)老金張三少繳納了300元個稅，相當于獲得了3%的額外收益。

如果張三收入較高，應(yīng)納稅所得額為10萬元的話，繳納1萬元個人養(yǎng)老金可以節(jié)省1000元個稅，獲得10%的額外收益；如果應(yīng)納稅所得額為20萬元的話，1萬元個人養(yǎng)老金可以節(jié)省2000元個稅，獲得20%的額外收益；最多可以獲得45%的額外收益。

上面提到的收益全部僅僅指的是抵個稅產(chǎn)生的收益，并沒有加上投資的金融產(chǎn)品本身產(chǎn)生的收益。

抵稅是個人養(yǎng)老金最具吸引力的地方，為了防止有人利用個人養(yǎng)老金逃避納稅義務(wù)，現(xiàn)有政策規(guī)定了每人每年最多只能繳費12000元，有關(guān)部門未來會根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展水平等因素調(diào)整額度上限。

收入較高者務(wù)必積極參與繳納個人養(yǎng)老金

“王五說說看”認為并非所有人都適合參與個人養(yǎng)老金，收入越高越應(yīng)該參與，原因如下。

第一，養(yǎng)老保險有繳費上限，高收入人群退休后的養(yǎng)老金占其工作時收入的比例低于低收入人群，需要有額外的補充。

比如，張三退休前每月到手工資4000元，退休后的養(yǎng)老金為2000元，養(yǎng)老金占工資的比例為50%；李四工作是每月到手30000元，退休后的養(yǎng)老金可能為10000元，養(yǎng)老金占工資的比例為33%。

李四退休后的收入減少幅度更大，對其物質(zhì)生活的影響大，更有必要在工作時繳納個人養(yǎng)老金以彌補退休后的收入銳減。

第二，收入越高抵稅帶來的收益率越高。

前面分析過，個人養(yǎng)老金可以抵扣個稅，高收入者的個稅稅率較高，稅率越高獲得的實際收益越多。

目前允許每年最多繳費12000元，稅率為45%的人可以節(jié)約5400元，連續(xù)繳納20年可以節(jié)稅10.8萬元。

相反，如果收入連個稅起征點都沒有達到，繳費無法抵扣一分錢個稅，因為原本就用不著繳稅。

這就是“王五說說看”建議收入越高越要參加個人養(yǎng)老金的原因。

另外一方面，低收入者暫時不用參加，先繳納好社保再說，繳費后是不能取出來的，如果因為參加個人養(yǎng)老金導致當下經(jīng)濟壓力過大的話就沒有意義了。

不建議通過大幅降低現(xiàn)在的生活標準為退休打基礎(chǔ)，未雨綢繆的前提是當下有足夠的能力和底氣。大家一定要搞明白個人養(yǎng)老金的相關(guān)政策并結(jié)合家庭收入情況后再決定是否參與。

以上純屬個人觀點，歡迎關(guān)注、點贊，您的支持是對原創(chuàng)最好的鼓勵！

【第3篇】5000元工資交多少個人所得稅

新個人所得稅法將自2023年1月1日起實施，而起征點提高至每月5000元等部分減稅政策從2023年10月1日起先行實施，起征點確定為每月5000元。

新個稅法規(guī)定：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。自2023年10月1日至2023年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照個人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計算繳納稅款，并不再扣除附加減除費用。