農(nóng)民工個(gè)人所得稅最新（6篇）

【第1篇】農(nóng)民工個(gè)人所得稅最新

導(dǎo)語(yǔ)：農(nóng)民工也能退稅，我3年退給8303元，不知道這筆錢(qián)就沒(méi)了。

近日，我的銀行卡增加了一筆3547元的進(jìn)賬，這筆錢(qián)是國(guó)家實(shí)行退稅以來(lái)，我第三年的額外收入，不要認(rèn)為與你無(wú)緣，只要你在外打工有代發(fā)工資這一項(xiàng)，工資年收入超出6萬(wàn)元，你都有可能會(huì)有像我這樣一筆額外的收入。

近年來(lái)，農(nóng)民工的收入不斷提高，不少人的工資已經(jīng)超出了免稅額度，按照目前個(gè)人工資所得稅規(guī)定，只要你的年收入超出6萬(wàn)元，沒(méi)有超過(guò)12萬(wàn)元的情況下，不管是你自己交的稅，還是單位為你交的稅，自2023年開(kāi)始，每年的3月份都可以退還給本人。

這項(xiàng)惠民政策，可能很多農(nóng)民工朋友并不知道，在我當(dāng)前所工作的建筑工地上，經(jīng)過(guò)我的宣傳，不少農(nóng)民工朋友還真的或多或少都退回了一部分，不少農(nóng)民工朋友感慨，還有這樣的好事，怎么這幾年里都不知道呢。

自從2023年到今年，在這3年里一共退給我8303元，假如說(shuō)不知道有退稅這樣的事，這筆錢(qián)可就沒(méi)了。雖然說(shuō)幾千元也不算多，但是對(duì)于我來(lái)說(shuō)也不算少了，可能是我家種兩年地的利潤(rùn)收入了。

看到這里我估計(jì)也有農(nóng)民朋友心動(dòng)了，想了解怎樣才能知道自己交沒(méi)交稅，如何才能去退稅。其實(shí)方法很簡(jiǎn)單，不需要你去任何部門(mén)，只要有一部智能手機(jī)就可以了，下面我就給大家分享一下退稅的具體操作方法。

一、下載注冊(cè)個(gè)人賬戶

打開(kāi)自己的手機(jī)應(yīng)用商店，搜索“個(gè)人所得稅”app，點(diǎn)擊下載安裝到自己的手機(jī)上。然后打開(kāi)“個(gè)人所得稅”app，點(diǎn)擊注冊(cè)，按照提示輸入個(gè)人信息，并設(shè)置登錄密碼，輕松就可以完成了。

二、查詢個(gè)人上年度繳稅情況

點(diǎn)“個(gè)人中心”把個(gè)人的賬號(hào)登錄之后，可以看到首頁(yè)有“2023年綜合所得稅年度匯算”這樣的標(biāo)題，然后往下滑，在常用業(yè)務(wù)里的第三項(xiàng)，就能看到“收入納稅明細(xì)查詢”，點(diǎn)擊就能看到默認(rèn)是2023年，直接點(diǎn)擊查詢就可以，當(dāng)然，你也可以查看往年的個(gè)人收入和納稅情況，就能夠看到你一年當(dāng)中，每月的工資發(fā)放記錄了。

三、如何申請(qǐng)退稅

返回“個(gè)人所得稅”app首頁(yè)，點(diǎn)擊“我要辦稅”就能看到“綜合所得稅年度匯算”，點(diǎn)開(kāi)后就能看到2023年度（已開(kāi)始）這個(gè)提示，目前點(diǎn)開(kāi)還有提示要求預(yù)約，你任意預(yù)約一個(gè)日期就行了，過(guò)了3月16日也就不需要預(yù)約了，到了預(yù)約日期再操作退稅即可看到退稅進(jìn)度，完成退稅操作后，一般情況下一周時(shí)間內(nèi)退稅款就自動(dòng)打入到本人的銀行卡了。

在個(gè)人交稅中，還有一項(xiàng)“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除”，這也是個(gè)人減少納稅總額的一個(gè)途徑，比如說(shuō)，家里有在校讀書(shū)的子女和有自己需要贍養(yǎng)的老人，每人每年可以減少一萬(wàn)多元的納稅額度。

這個(gè)“個(gè)人所得稅”app還是比較好懂的，只需要細(xì)心研究一下，每一項(xiàng)內(nèi)容也就很容易搞清楚了，我在這里也算是為大家拋磚引玉吧，希望能讓更多的農(nóng)民工朋友知道還有這樣一件好事。

也許你上一年并沒(méi)有交多少稅，那也聊勝于無(wú)，畢竟我們農(nóng)民工朋友掙錢(qián)都不容易。另外，注冊(cè)了“個(gè)人所得稅”app還有一樣好處，那就是更清楚自己每月發(fā)了多少錢(qián)的工資，還能夠知道有沒(méi)有單位給你假發(fā)工資。希望更多的農(nóng)民工朋友能看到這項(xiàng)福利，歡迎轉(zhuǎn)發(fā)。

【第2篇】農(nóng)民工有個(gè)人所得稅嗎

遇到建筑企業(yè)朋友問(wèn)的最多的問(wèn)題，始終是農(nóng)民

工個(gè)稅和社保問(wèn)題。例如以下是一次公開(kāi)課答疑

環(huán)節(jié)幾位學(xué)員問(wèn)的問(wèn)題，大同小異，總結(jié)以下就

是以下四個(gè)內(nèi)容:

(1)如果我的農(nóng)民工工資是根據(jù)考勤編制農(nóng)民工

工資表申報(bào)繳納個(gè)稅，是不是就不需要他們提供

發(fā)票?

(2)如果農(nóng)民工工資是由勞務(wù)公司給我開(kāi)具發(fā)

票，是不是就不要管農(nóng)民工的個(gè)稅和社保了。

(3)如果是農(nóng)民工去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票，應(yīng)該在

哪里開(kāi)?

(4)農(nóng)民工去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票,如果開(kāi)“工程服

務(wù)'就要交個(gè)稅，開(kāi)“勞務(wù)費(fèi)'或者“人工費(fèi)”就不要

交個(gè)稅這是這么回事?

第一，農(nóng)民工工資編制工資表，是否還需要提供

發(fā)票,關(guān)鍵看農(nóng)民工是不是你們企業(yè)的員工了，

如果是員工或者非全日制用工，你就按照“工資、

薪金”申報(bào)扣繳個(gè)人所得稅，不需要對(duì)方再提供發(fā)

票，當(dāng)然有可能涉及社保。如果是按照勞務(wù)用工

對(duì)待，編制工資表依然按照“勞務(wù)報(bào)酬”代扣代繳

個(gè)人所得稅,勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)該提供發(fā)票。

第二，如果勞務(wù)已經(jīng)外包給建筑勞務(wù)分包公司，

由勞務(wù)分包公司提供“建筑服務(wù)*勞務(wù)費(fèi)'發(fā)票，則

不需要負(fù)責(zé)農(nóng)民工個(gè)稅和社保問(wèn)題，由勞務(wù)分包

負(fù)責(zé)申報(bào)和繳納,當(dāng)然涉及的成本費(fèi)用對(duì)方有可

能會(huì)轉(zhuǎn)嫁到用工單位頭上。

第三，如果由農(nóng)民工去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票，則需

要在勞務(wù)發(fā)生地，也就是項(xiàng)目所在地代開(kāi)。

第四，只要是個(gè)人的收入，無(wú)論開(kāi)什么發(fā)票都交

個(gè)稅，無(wú)非是按照什么稅目交個(gè)稅的問(wèn)題。開(kāi)“工

程服務(wù)”還是“勞務(wù)費(fèi)”發(fā)票，本身只是增值稅稅目

和品名的問(wèn)題，不應(yīng)該作為“綜合所得”和“經(jīng)營(yíng)所

得”區(qū)別的依據(jù)，如果這么做了，不是在搞稅務(wù)，

而是在研究語(yǔ)文。

【第3篇】農(nóng)民工交個(gè)人所得稅嗎

關(guān)于建筑工人的個(gè)人所得稅，最新的個(gè)人所得稅實(shí)施條例已經(jīng)有明確詳實(shí)的規(guī)范。為什么依然有建筑工人，特別是農(nóng)民工有太多的疑問(wèn)？筆者也在反思，我寫(xiě)的關(guān)于建筑工人工資的個(gè)人所得稅沒(méi)有推薦給適宜人群？亦或者我分析的角度不容易理解？本文從“手把手教你算個(gè)稅”的角度，給廣大在建筑工地工作的農(nóng)民工兄弟算算個(gè)稅！

本文以實(shí)例具體分析從事勞務(wù)服務(wù)的農(nóng)民工，個(gè)人所得稅的預(yù)交和年終匯算。特別是年終匯算清繳多退少補(bǔ)的內(nèi)容，請(qǐng)廣大農(nóng)民兄弟熟記，合理平衡和降低自己的個(gè)人所得稅！

例：張某是云南省某市某縣大王莊鎮(zhèn)農(nóng)民，農(nóng)閑時(shí)到建筑工地從事建筑勞務(wù)服務(wù)，每月平均獲得8500元的勞務(wù)費(fèi)。分別計(jì)算代扣代繳義務(wù)人每月代扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅和匯算清繳后多退少補(bǔ)的個(gè)人所得稅。

一、8500元的工資要不要繳個(gè)人所得稅？

平均每月8500元的工資，無(wú)論是工地給你交社保的工資薪金收入性質(zhì)的勞動(dòng)所得，還是沒(méi)有繳納社保的勞務(wù)所得，都屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)！

2023年個(gè)人所得稅實(shí)施條例公告實(shí)施后，平均每月8500元的個(gè)人所得稅可能實(shí)際稅負(fù)是0，或者個(gè)人所得稅會(huì)非常少！因此，農(nóng)民工兄弟不用著急、也不要惱怒。無(wú)論你的這個(gè)工資是勞務(wù)所得還是勞動(dòng)所得，個(gè)人所得稅的實(shí)際稅負(fù)基本一致！

不同的是，在每月預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，個(gè)人所得稅大概率需要繳納，但是通過(guò)年終匯算清繳后，多交的稅款可以退回！并且，納稅信息在全國(guó)范圍內(nèi)可查，農(nóng)民工在當(dāng)?shù)鼐涂梢陨暾?qǐng)辦理退稅！

二、勞動(dòng)所得和勞務(wù)所得的差別

勞務(wù)所得和勞動(dòng)所得在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)，最大的不同是在代扣預(yù)交環(huán)節(jié)。

勞動(dòng)所得預(yù)交的個(gè)人所得稅扣除了專(zhuān)項(xiàng)附加扣除數(shù)、基本扣除數(shù)、保險(xiǎn)個(gè)人承擔(dān)部分等項(xiàng)目，預(yù)繳金額必然小于勞務(wù)所得性質(zhì)的預(yù)繳金額！

勞務(wù)所得（通常就是農(nóng)民工工資的性質(zhì)），在預(yù)繳階段，因?yàn)闆](méi)有扣除基本扣除數(shù)、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除等項(xiàng)項(xiàng)目，計(jì)算得出的個(gè)人所得稅大于勞動(dòng)所得個(gè)人所得稅。

但是，通過(guò)匯算清繳后，相近收入的納稅人，其個(gè)人所得稅的實(shí)際稅負(fù)相近或者差不多！

三、預(yù)繳環(huán)節(jié)差別大，為什么說(shuō)稅負(fù)差不多？

因?yàn)橥ㄟ^(guò)年終匯算清繳，預(yù)繳時(shí)多交的個(gè)人所得稅是可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退回！

很多農(nóng)民工兄弟嫌退稅手續(xù)麻煩，或者沒(méi)有認(rèn)識(shí)到可以退稅。所以錯(cuò)誤的認(rèn)為自己的個(gè)人所得太高，錯(cuò)誤的認(rèn)為自己受到不公平待遇！

退稅手續(xù)很簡(jiǎn)便，自然人個(gè)稅系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，在所在地就能申請(qǐng)！

四、農(nóng)民工兄弟如何降低稅負(fù)？

建筑工地打工的農(nóng)民工兄弟，合理降低稅負(fù)方法很簡(jiǎn)單，把贍養(yǎng)老人、教育子女、繼續(xù)教育（建設(shè)部有紅頭文件）、首套住房貸款利息或者租房房租、直系親屬大病醫(yī)療這6項(xiàng)，根據(jù)自身實(shí)際情況具備的，或個(gè)稅app、或當(dāng)?shù)囟悇?wù)局填報(bào)就可以了！

五、8500元工資計(jì)繳個(gè)稅，攏共分2步！

1、由發(fā)工資的工地或者公司代扣預(yù)交

代扣預(yù)交個(gè)人所得稅=8500*（1-20%）*20%=1360元；

實(shí)際到手的錢(qián)=8500-1360=7140元；

明顯在預(yù)交環(huán)節(jié)個(gè)稅稅負(fù)虛高，兄弟們莫要急、莫要惱怒、更不要慌張，多交的個(gè)稅可以退！怕麻煩也不行！農(nóng)民勤奮的優(yōu)良傳統(tǒng)不能丟！年終匯算清繳退回就是了!

2、申請(qǐng)退稅

假如2023年每個(gè)月取得8500元（8500*12），或者不是每個(gè)月都有（8500*11，8500*10等情況），但是（8500*12）是你的最大值！

農(nóng)民養(yǎng)2個(gè)老人（稅前扣除數(shù)1000元，獨(dú)生子女2000元）、養(yǎng)2個(gè)小孩非常普遍（滿3周歲的孩子，每人稅前扣除1000元合計(jì)2000元）！

全年累計(jì)收入=8500*12=102000元

全年累計(jì)基本扣除數(shù)=5000*12=60000元

全年養(yǎng)老稅前扣除數(shù)=1000*12=12000元

全年撫育2個(gè)子女稅前扣除數(shù)=2000*12=24000元

其他扣除......

扣除數(shù)合計(jì)=60000元+12000元+24000元=96000元

匯算清繳個(gè)人所得稅=（102000元*（1-20%）-96000元）*適用稅率-速算扣除數(shù)=0

申請(qǐng)退稅金額=0-1360元*12個(gè)月=-16320元，也就是說(shuō)每月扣的1360元，年終匯算清繳一次性全部拿回！

六、關(guān)于社保

根據(jù)筆者問(wèn)答評(píng)論區(qū)，眾多農(nóng)民工抱怨社保待遇的問(wèn)題，本文有必要澄清一下：

1、保險(xiǎn)與稅前扣除數(shù)

勞動(dòng)所得個(gè)人所得稅前扣除了社保個(gè)人承擔(dān)部分，勞動(dòng)所得計(jì)算應(yīng)稅所得時(shí)扣除了20%（8500*20%=1700元），遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于社保個(gè)人承擔(dān)部分！當(dāng)然，有少數(shù)高收入人群的社保個(gè)人承擔(dān)部分是大于1700元！一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)：我們都是普勞動(dòng)者！普通勞動(dòng)沒(méi)有誰(shuí)不辛苦！

2、社保待遇

養(yǎng)老保險(xiǎn)的本質(zhì)是，誰(shuí)繳納誰(shuí)享受，不繳納不得享受的原則！社保繳納的方式和途徑是多樣的，農(nóng)民工可以自由選擇繳納的方式和途徑 ！沒(méi)有繳納就不要抱怨養(yǎng)老沒(méi)有保障，所有勞動(dòng)者都一樣！社保法從沒(méi)有把農(nóng)民工關(guān)在大門(mén)外！這些話很尖銳，但我和我的堂哥堂弟也是這樣描述！

七、綜述

綜上所述，農(nóng)民工的個(gè)人所得稅納稅義務(wù)是稅法針對(duì)每一個(gè)納稅人制定的政策，沒(méi)有任何特殊的納稅人！農(nóng)民工辛勤工作的同時(shí)，了解相關(guān)稅法的相關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行納稅義務(wù)！特別是個(gè)人所得稅年終匯算清繳，多退少補(bǔ)的相關(guān)規(guī)定，是廣大農(nóng)民工納稅人合理降低稅負(fù)的重要手段和途徑！

【第4篇】農(nóng)民工個(gè)人所得稅

作為勞務(wù)分包單位，一般情況下農(nóng)民工的工資是如何計(jì)算的

這是新的收入準(zhǔn)則下的整個(gè)想法。

農(nóng)民工工資是企業(yè)項(xiàng)目的成本

（1）工資計(jì)算：

貸款：合同履行成本—施工—人工成本

貸款：應(yīng)付雇員薪酬-工資（應(yīng)支付工資）

2）扣除個(gè)人保險(xiǎn)、個(gè)人稅等:

支付員工工資（應(yīng)支付工資）

貸款：其他應(yīng)付款項(xiàng)——養(yǎng)老金、醫(yī)療等。（個(gè)人部分）

抵免：應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸款：銀行存款

這樣，勞動(dòng)服務(wù)公司直接用銀行存款直接支付勞動(dòng)者的工資，但大家想一想，錢(qián)從哪里來(lái)的勞動(dòng)公司。它也是從總承包人那里結(jié)算收入，結(jié)算收入的一部分用于勞務(wù)費(fèi)用支出。

然后假設(shè)總承包人現(xiàn)在沒(méi)有錢(qián)轉(zhuǎn)包結(jié)算，轉(zhuǎn)包人也沒(méi)有錢(qián)給工人結(jié)算，這時(shí)候就形成了關(guān)系。

此時(shí)各方的參賽作品是什么？

1. 工程總承包企業(yè)

合同履約成本—施工—分包合同成本

借方：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

信貸：應(yīng)付賬款-分裝公司

2. 分包公司

2.1

信貸：應(yīng)收賬款——總承包企業(yè)

信用：合同結(jié)算-價(jià)格結(jié)算

不考慮增值稅

2.2

（1）工資計(jì)算：

貸款：合同履行成本—施工—人工成本。

貸款：應(yīng)付雇員薪酬-工資（應(yīng)支付工資）。

2）扣除個(gè)人保險(xiǎn)、個(gè)人稅等:

支付員工工資（應(yīng)支付工資）。

貸款：其他應(yīng)付款項(xiàng)——養(yǎng)老金、醫(yī)療等（個(gè)人部分）。

抵免：應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅。

信貸：應(yīng)付賬款-雇員。

沒(méi)有實(shí)際支付，所有的債務(wù)和債務(wù)。

好了，現(xiàn)在總承包商對(duì)分包商說(shuō)，兄弟，你看哈，我欠你工程的錢(qián)，你欠工人工資，這樣我就不欠你錢(qián)了我直接付給你工人，這樣我們的賬戶就有保障了。

如果分包商想的話，那好，那就這么辦吧。

然后總承包商直接通過(guò)銀行賬戶把錢(qián)打到每個(gè)農(nóng)民工的賬戶上。

付款后，當(dāng)事人如何處理帳戶？

（1）工程總承包企業(yè)。

借方：應(yīng)付賬款-分裝公司

貸款：銀行存款。

（2）分包公司

借方：應(yīng)付賬款-雇員

信貸：應(yīng)收賬款——總承包企業(yè)

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為什么要把這個(gè)案子交給所有人

因?yàn)椤局腥A人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第724號(hào)】農(nóng)民工工資支付保障條例。

第二十四條建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向建設(shè)單位提供工程款支付擔(dān)保。

第31條建設(shè)領(lǐng)域?qū)嵭修r(nóng)民工工資委托施工總承包單位由分包單位執(zhí)行的制度。條例明確了建設(shè)單位勞務(wù)費(fèi)的分?jǐn)傊芷诤臀锌偝邪髽I(yè)支付的農(nóng)民工工資，勞務(wù)費(fèi)是工程價(jià)款的一部分，施工企業(yè)、總包和分包單位應(yīng)計(jì)入工程款結(jié)算。

明確規(guī)定，分裝單位農(nóng)民工工資必須由總承包單位支付。

這個(gè)帳戶是如何運(yùn)作的？個(gè)人所得稅。很多人從來(lái)沒(méi)有弄清楚它是如何工作的。

那么現(xiàn)在讓我們回到前面的案例，是不是產(chǎn)生的原理？

工的工資不直接由分包商支付，而是由總承包商支付。從本質(zhì)上講，這部分代辦項(xiàng)目支付的工資是一部分。

對(duì)工程總承包單位而言，分包公司的農(nóng)民工工資是為工程支付的，對(duì)分包單位來(lái)說(shuō)，非本人直接支付的農(nóng)民工人工資是本人應(yīng)付工程款的一部分。

因此，根據(jù)《農(nóng)民工工資支付條例》的規(guī)定

我們可以直接通過(guò)承包商和分包商的進(jìn)入

1. 工程總承包企業(yè)

合同履約成本—施工—分包合同成本

借方：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

貸款：銀行存款（代表農(nóng)民工工資）

2. 分包公司

2.1

信貸：應(yīng)收賬款——總承包企業(yè)

信用：合同結(jié)算-價(jià)格結(jié)算

不考慮增值稅

2.2

（1）工資計(jì)算：

貸款：合同履行成本—施工—人工成本

貸款：應(yīng)付雇員薪酬-工資（應(yīng)支付工資）

2）扣除個(gè)人保險(xiǎn)、個(gè)人稅等:

支付員工工資（應(yīng)支付工資）。

貸款：其他應(yīng)付款項(xiàng)——養(yǎng)老金、醫(yī)療等。（個(gè)人部分）。

抵免：應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅。

信貸：應(yīng)收賬款——總承包企業(yè)。

分包公司應(yīng)按期向總承包商編制工人工資表，由總承包單位直接支付，分包商應(yīng)同時(shí)報(bào)送工資表。總承包單位支付的價(jià)款應(yīng)相當(dāng)于分包裝單位收到的銷(xiāo)售款。

就是這么簡(jiǎn)單。

那么，到底是哪一家扣稅，哪一個(gè)申報(bào)呢？

答案是分裝。

【信號(hào)602[1996]國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅偷稅案件查處中有關(guān)問(wèn)題的通知】扣繳義務(wù)人的認(rèn)定扣繳義務(wù)人的確定，依照個(gè)人所得稅法的條例，為向個(gè)人支付所得的單位和個(gè)人的扣繳。支付所得的單位或者個(gè)人與取得所得的人多次支付的現(xiàn)象，有時(shí)難以確定扣繳義務(wù)人。為保證在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施的統(tǒng)一性，現(xiàn)將認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定規(guī)定如下:稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的有權(quán)決定支付對(duì)象和支付金額的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

農(nóng)民工是由分裝公司招聘的，分裝公司是一種勞動(dòng)關(guān)系。工人的具體雇用和派遣都由分包公司負(fù)責(zé)。工程總承包單位只按分包單位提供的考勤表、發(fā)放清單、委托協(xié)議書(shū)等直接付款。

因此，雖然這筆錢(qián)是由總合同支付的，但分包商是有權(quán)決定支付金額的單位，因此稅款由分包商代扣代繳和申報(bào)。

【第5篇】農(nóng)民工工資個(gè)人所得稅

小伙伴們，昨天晚上被一位朋友喊去吃牛肉火鍋了，這位朋友在珠三角攬工程項(xiàng)目的活干，是個(gè)名副其實(shí)的“包工頭”。腰纏萬(wàn)貫，單身可撩。

朋友找到我，因?yàn)榕笥咽莻€(gè)人攬活，并未注冊(cè)公司或取得個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)證件，對(duì)方公司財(cái)務(wù)聲稱要按“勞務(wù)報(bào)酬所得”扣下個(gè)稅部分的錢(qián)。這筆錢(qián)數(shù)目可不小，朋友問(wèn)有沒(méi)有辦法省點(diǎn)錢(qián)。

建筑公司與個(gè)人包工頭簽訂建筑勞務(wù)合同，農(nóng)民工為個(gè)人包工頭隊(duì)伍的用工形式，在建筑行業(yè)很常見(jiàn)。不少建筑行業(yè)的朋友也整日為包工頭和農(nóng)民工的工資發(fā)愁，這些錢(qián)怎么開(kāi)票？要不要幫忙代扣代繳個(gè)稅？這賬又咋做？

頭大~建筑業(yè)的財(cái)務(wù)朋友真的頭大，今天張老師來(lái)談?wù)劊ゎ^朋友的事咋處理比較合適。

一． 個(gè)人包工頭應(yīng)該如何開(kāi)發(fā)票？

建筑業(yè)的個(gè)人包工頭，需要到工程勞務(wù)所在地稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票。稅務(wù)局給予代開(kāi)發(fā)票時(shí)，開(kāi)票類(lèi)型常見(jiàn)有如下兩種：

（一）按“勞務(wù)報(bào)酬”開(kāi)票

有人認(rèn)為應(yīng)該依照“勞務(wù)報(bào)酬”應(yīng)稅項(xiàng)目開(kāi)發(fā)票，在發(fā)票的“備注欄”自動(dòng)生成“個(gè)人所得稅由付款方代扣代繳或預(yù)扣預(yù)繳”的字樣；

（二）視是否取得經(jīng)營(yíng)證件判斷開(kāi)票

有人提出按照是否已經(jīng)辦理經(jīng)營(yíng)證件為準(zhǔn)：沒(méi)有營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，取得的所得為勞務(wù)報(bào)酬所得；取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，取得的所得為經(jīng)營(yíng)所得。

朋友們！請(qǐng)注意，上面兩種類(lèi)型都是錯(cuò)誤操作！

以上錯(cuò)誤做法導(dǎo)致建筑企業(yè)或勞務(wù)公司在支付包工頭工程勞務(wù)款時(shí)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅》及其實(shí)施條例的規(guī)定，還必須按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”代扣代繳至少20%的個(gè)人所得稅。

也就是說(shuō)，濤哥的包工頭朋友遇到的問(wèn)題，其實(shí)對(duì)方財(cái)務(wù)還沒(méi)搞懂應(yīng)該按勞務(wù)報(bào)酬開(kāi)票，還是經(jīng)營(yíng)所得開(kāi)票。

二． “經(jīng)營(yíng)所得”和“勞務(wù)報(bào)酬所得”如何界定

（一）勞務(wù)報(bào)酬所得

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條第（二）項(xiàng)規(guī)定：

勞務(wù)報(bào)酬所得，指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

（二）經(jīng)營(yíng)所得

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條第（五）項(xiàng)規(guī)定：

經(jīng)營(yíng)所得，是指?jìng)€(gè)人通過(guò)在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得；個(gè)人依法取得執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得；個(gè)人承包、承租、轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。

很顯然，包工頭帶領(lǐng)的農(nóng)民工從事某一專(zhuān)業(yè)作業(yè)勞務(wù)，其從勞務(wù)公司取得的所得，不屬于“勞務(wù)報(bào)酬”所得，而屬于“經(jīng)營(yíng)所得”的范疇，與是否取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照也沒(méi)有關(guān)系。

三． 自然人取得“經(jīng)營(yíng)所得”在稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票的方法

個(gè)人包工頭屬于自然人，取得的收入在稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票時(shí)，具體的代開(kāi)發(fā)票的方法如下：

（一）在代稅務(wù)局開(kāi)發(fā)票時(shí)，必須按照不含增值稅的開(kāi)票金額，依據(jù)當(dāng)?shù)厮谑《悇?wù)局代征一定比例的個(gè)人所得稅；

（二）在稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票時(shí)，必須在發(fā)票上的“稅收分類(lèi)與編碼欄”中填寫(xiě)“建筑服務(wù)—工程勞務(wù)”或“建筑服務(wù)—塔吊服務(wù)（鋼構(gòu)服務(wù)、幕墻玻璃服務(wù)、水電安裝服務(wù)、抹灰服務(wù)）”，在發(fā)票的“備注欄”標(biāo)明“工程項(xiàng)目所在地的市、縣（區(qū)）和項(xiàng)目的名稱”的字樣。

（三）建筑勞務(wù)公司收到包工頭或班組長(zhǎng)代開(kāi)的發(fā)票時(shí)，按照差額征稅的規(guī)定，全額給承包單位開(kāi)具增值稅發(fā)票，按照“（勞務(wù)公司收取承包單位的所有款項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用—包工頭的專(zhuān)業(yè)作業(yè)分包額）÷（1+3%）×3%”計(jì)征增值稅。

四． 包工頭工程如何會(huì)計(jì)處理

包工頭屬于分包性質(zhì)，按差額征稅方式計(jì)算繳納增值稅，咱們通過(guò)下面的例子一起學(xué)習(xí)下。

【例】甲公司有一項(xiàng)建設(shè)服務(wù)工程款（含稅）100萬(wàn)元，分包工程20萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)材料取得專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額6萬(wàn)元，該項(xiàng)目采用簡(jiǎn)易計(jì)稅。甲公司的會(huì)計(jì)處理如下：

發(fā)票開(kāi)具在機(jī)構(gòu)所在地自行開(kāi)具增值稅發(fā)票，按照其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用100萬(wàn)元開(kāi)具稅率為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：

借：銀行存款等 1,000,000

貸：工程結(jié)算 970,873

應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 29,127

支付分包工程款20萬(wàn)元：

借：工程施工 194,175

應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 5,825

貸：銀行存款 200,000

這個(gè)例子之前張老師在分享簡(jiǎn)易征收知識(shí)點(diǎn)的時(shí)候也介紹過(guò)，對(duì)于簡(jiǎn)易征收相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，小伙伴們可以重溫下往期的文章：

沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)也能降低稅負(fù)率！建筑業(yè)、勞務(wù)派遣都可以！看看你們公司能不能這樣做

五． 包工頭的個(gè)人所得稅處理

包工頭承包建筑安裝業(yè)各項(xiàng)工程作業(yè)取得的所得，應(yīng)區(qū)別不同情況計(jì)征個(gè)人所得稅：

根據(jù)《建筑安裝業(yè)個(gè)人所得稅征收管理暫行辦法》（國(guó)稅發(fā)[1996]127號(hào)）第三條的規(guī)定，承包建筑安裝業(yè)各項(xiàng)工程作業(yè)的承包人取得的所得，應(yīng)區(qū)別以下情況計(jì)征個(gè)人所得稅：

（1）經(jīng)營(yíng)成果歸承包人個(gè)人所有的所得，或按照承包合同（協(xié)議）規(guī)定，將一部分經(jīng)營(yíng)成果留歸承包人個(gè)人的所得，按對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征稅；以其他分配方式取得的所得，按工資、薪金所得項(xiàng)目征稅。

（2）從事建筑安裝業(yè)的個(gè)體工商戶和未領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊(duì)和個(gè)人，以及建筑安裝企業(yè)實(shí)行個(gè)人承包后工商登記改變?yōu)閭€(gè)體經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的，其從事建筑安裝業(yè)取得的收入應(yīng)依照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

（3）從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的其他人員取得的所得，分別按照工資、薪金所得項(xiàng)目和勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

六． 農(nóng)民工的個(gè)人所得稅處理

（1）如果包工頭到工程所在地稅務(wù)局代開(kāi)勞務(wù)發(fā)票，則建筑企業(yè)憑包工頭在稅務(wù)局代開(kāi)的增值稅普通發(fā)票進(jìn)成本，則農(nóng)民工的工資由包工頭負(fù)責(zé)發(fā)放，農(nóng)民工的個(gè)人所得稅往往實(shí)行核定征收，由包工頭承擔(dān)，依法向工程所在地稅務(wù)局代扣代繳。

（2）如果包工頭不到工程所在地稅務(wù)局代開(kāi)勞務(wù)發(fā)票，則農(nóng)民工和包工頭都是建筑企業(yè)的雇傭員工，建筑企業(yè)必須依法向工程所在地稅務(wù)局全員全額申報(bào)個(gè)人所得稅，或者按照當(dāng)?shù)卣囊?guī)定核定征收個(gè)人所得稅。

換一種說(shuō)法，就是個(gè)人包工頭不能提供完整的財(cái)務(wù)核算資料，則核定其應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額，由建筑服務(wù)單位代扣代繳個(gè)人所得稅。

總結(jié)和思考

張老師的朋友是符合自然人身份承包工程業(yè)務(wù)的情況，他攬活掙到的錢(qián)不屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”而屬于“個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得”，即屬于“經(jīng)營(yíng)所得”的范疇，要到稅務(wù)局按“經(jīng)營(yíng)所得”代開(kāi)發(fā)票，開(kāi)票的稅目是“建筑服務(wù)—工程勞務(wù)”。

經(jīng)營(yíng)所得需要繳納的個(gè)稅，適用《經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅稅率表》，稅率為5%~35；勞務(wù)報(bào)酬所得適用《綜合所得個(gè)人所得稅稅率表》，稅率為3%~45%。

大家想想張老師這位包工頭朋友能不能省點(diǎn)錢(qián)？

鑒于建筑業(yè)的特殊性，建業(yè)行業(yè)的知識(shí)點(diǎn)太費(fèi)腦了，但是稅海無(wú)涯，張老師依舊！跟著張老師一點(diǎn)一點(diǎn)攻破~

【第6篇】農(nóng)民工個(gè)人所得稅稅率

農(nóng)民工在城市打工是否繳稅？這個(gè)問(wèn)題是要看個(gè)人的工資狀況而定，不一定人人都需要繳納稅收。也就是說(shuō)有的人打工工資很高，高出了規(guī)定的人均平均工資上限以外的部分，是需要交稅的。普通的農(nóng)民工，在城市打工工資水平很低，這樣的群體是不需要交任何稅收的。

目前農(nóng)民工打工，一般情況下稅收只涉及到個(gè)人收入所得稅。若是農(nóng)民工工資水平相當(dāng)高，這樣的人群，只需要交了個(gè)人工資收入所得稅。一般每個(gè)月平均工資5000元的農(nóng)民工，超出5000元的部分，按照20%的個(gè)人所得稅率記稅。如某位農(nóng)民工每日收入8000元，減去人均工資5000元，剩下的3000元按照20%的稅率計(jì)費(fèi)，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納個(gè)人收入所得稅600元。這600元個(gè)人收入所得稅由發(fā)放工資單位 代理扣繳。

但是，農(nóng)民工工資計(jì)稅部分，必須扣除五險(xiǎn)一金的費(fèi)用。在所得工資里面，必須扣除基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和贍養(yǎng)父母費(fèi)用，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，購(gòu)房每月貸款或者租房費(fèi)用，失業(yè)費(fèi)用，子女教育費(fèi)用以及個(gè)人繼續(xù)教育費(fèi)用。具體扣除辦法是依據(jù)相關(guān)規(guī)定辦理扣除手續(xù)。繼續(xù)扣除免費(fèi)部分。是不應(yīng)該給予個(gè)人工資收入所得稅范疇之內(nèi)。因此。一個(gè)農(nóng)民工工資，應(yīng)該是5000元平均工資上限，加上贍養(yǎng)父母養(yǎng)老費(fèi)用和子女教育費(fèi)用等等相關(guān)合法的規(guī)定不計(jì)個(gè)人收入所得稅的工資部分，是不需要征收個(gè)人收入所得稅的。

所以農(nóng)民工朋友在城市打工工資，超出了基本人均工資5000元和合法的免費(fèi)部分以外的工資，必須按照個(gè)人收入所得稅20%的費(fèi)率計(jì)稅，由發(fā)放工資單位替稅務(wù)部門(mén)代扣個(gè)人工資收入所得費(fèi)。

一般情況下農(nóng)民工在城市打工，每月工資只要超過(guò)5000元以外部分，全部需要按20%稅率，扣除個(gè)人收入所得稅。在這扣除的個(gè)人收入所得稅部分已經(jīng)包括了合法的免費(fèi)工資部分，必須要到第二年5月1日以后，由稅務(wù)部門(mén)核實(shí)農(nóng)民工免費(fèi)部分后，再通過(guò)個(gè)人收入所得稅渠道退還給農(nóng)民工。這就是人們所說(shuō)的退稅部分。

一般農(nóng)民工在城市打工的工資并不高，沒(méi)有超過(guò)5000元的工資。這樣的工資水平的農(nóng)民工是不需要繳納個(gè)人工資收入所得稅的。因此，農(nóng)民工朋友們?cè)诔鞘写蚬r(shí)，根本不需要考慮自己的工資需要自己到稅務(wù)機(jī)關(guān)去申報(bào)個(gè)人工資收入所得稅的。一般情況下，個(gè)人工資收入所得稅都是由發(fā)放工資部門(mén)，集體扣除繳納稅收的。事實(shí)上多扣多繳征收的個(gè)人收入所得稅部分，到翼年五月一日以后，稅務(wù)部門(mén)通過(guò)審核個(gè)人免稅部分，再統(tǒng)一將多扣多繳部分，全額退還給納稅本人。

總而言之，農(nóng)民工朋友們?cè)诔鞘写蚬?，本人根本不需要考慮自己工資個(gè)人收入所得稅上交問(wèn)題。一般情況下都是由工資發(fā)放部門(mén)代替扣除個(gè)人工資收入所得稅的。

【以上是本人觀點(diǎn)，如有不妥，請(qǐng)大家在留言區(qū)處留下你寶貴的意見(jiàn)，并積極參與評(píng)論，特邀請(qǐng)大家關(guān)注鄂東三農(nóng)，一起探討三農(nóng)問(wèn)題，圖片來(lái)源網(wǎng)絡(luò)，侵權(quán)刪除。】