【導(dǎo)語(yǔ)】個(gè)人所得稅怎么抵扣怎么寫(xiě)好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫(xiě)才規(guī)范，實(shí)際上填寫(xiě)公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫(xiě)，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的個(gè)人所得稅怎么抵扣，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】個(gè)人所得稅怎么抵扣
很多朋友私下跟我聊天，說(shuō)每個(gè)月繳稅的錢(qián)不知道怎么算的，稀里糊涂地上繳不少錢(qián)，尤其年底申報(bào)的時(shí)候，甚至還要補(bǔ)好幾萬(wàn)。
今天咱們聊一下【個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除】，可以根據(jù)自己的情況，進(jìn)行個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除申請(qǐng)。（文章結(jié)尾附申報(bào)方法）
專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目主要包括哪些呢？主要包括6大項(xiàng)，分別是子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。
01子女教育
如果你的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中）、高中階段教育（普高、中等職業(yè)、技工教育）、高等教育（?？啤⒈究?、碩士、博士）
02繼續(xù)教育
如果你在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在教育期間按照每個(gè)月400元定額扣除。同一個(gè)學(xué)歷教育扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。
如果是接受技能人員（專業(yè)技術(shù)人員）職業(yè)資格繼續(xù)教育的，在取得相關(guān)證書(shū)的的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。
03大病醫(yī)療
在一個(gè)納稅年度里，如果你發(fā)生了與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)支出，如果扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)累計(jì)超過(guò)15000元的部分，則在辦理年度清繳時(shí)，可以在80000元限額內(nèi)扣除。
04住房貸款利息
如果你本人或者配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為自己或者配偶購(gòu)買(mǎi)首套中國(guó)境內(nèi)住房，在首套房的貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月
05住房租金
如果你在主要工作城市沒(méi)有自住房而發(fā)生的住房租金也可以按以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：
如果你工作的城市是直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，可以扣除每月1500元。
除了以上城市外，如果是市轄區(qū)人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元，人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除每月800元。
注：住房租金和住房貸款利息不可同時(shí)申報(bào)。
06贍養(yǎng)老人
如果你在贍養(yǎng)老人，可按以下標(biāo)準(zhǔn)抵扣：
（這里的老人指的是年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母）
如果你為獨(dú)生子女，按照每個(gè)月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額抵扣；
如果不是獨(dú)生子女，由你和兄弟姐妹每個(gè)月分?jǐn)?000元的扣除額度，每人每月不超過(guò)1000元。
在進(jìn)行以上申報(bào)時(shí)，記得保留相關(guān)的材料據(jù)實(shí)申報(bào)。
最后給大家說(shuō)一下申報(bào)方法，非常簡(jiǎn)單，記得保存哦。
打開(kāi)【個(gè)人所得稅app】
2.點(diǎn)擊【首頁(yè)】，在【常用業(yè)務(wù)】下方第二項(xiàng)就是專項(xiàng)附加扣除申報(bào)。
3.選擇相應(yīng)的款項(xiàng)，點(diǎn)擊按照步驟填寫(xiě)就可以了。
今天的個(gè)稅小知識(shí)你學(xué)會(huì)了嗎？轉(zhuǎn)發(fā)給你的朋友，一起省錢(qián)吧。
【第2篇】房產(chǎn)稅抵扣個(gè)人所得稅
根據(jù)央行數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)居民家庭資產(chǎn)的70%以上在于房產(chǎn)，所以房?jī)r(jià)的變動(dòng)總是牽動(dòng)人心，不過(guò)隨著這幾年國(guó)家對(duì)樓市調(diào)控力度的加強(qiáng)，房?jī)r(jià)的增長(zhǎng)速度不像以前那么快了。隨著住房回歸到居住屬性，不少專家也在提醒投資者不能將房子作為投機(jī)的用途了，而且目前房?jī)r(jià)逐漸平穩(wěn)，對(duì)那些想買(mǎi)房但是經(jīng)濟(jì)實(shí)力又不足的人來(lái)說(shuō)，也是一個(gè)不錯(cuò)的消息，因?yàn)樗麄儾挥脫?dān)心明年房?jī)r(jià)會(huì)大漲，自己也有很多房源可以挑選。
不管樓市調(diào)控政策如何變動(dòng)，還是有一部分人是需要在近期買(mǎi)房的，因?yàn)榉孔硬粌H和婚房相關(guān)聯(lián)，還和孩子是否能就近入讀公辦學(xué)校有關(guān)。一旦買(mǎi)下房子，人們就要背負(fù)20~30年的房貸。受到高房?jī)r(jià)的影響，全款買(mǎi)房的人是少數(shù)，許多人都有房貸的負(fù)擔(dān)。但是，從本月起，恭喜買(mǎi)房人，一個(gè)好消息來(lái)了。
房貸專項(xiàng)附加扣除開(kāi)始確認(rèn)了，如何享受？5點(diǎn)要注意。
稅收可以發(fā)揮調(diào)節(jié)收入分配的作用。為了保障納稅人在2023年可以繼續(xù)享受專項(xiàng)附加扣除的政策紅利，個(gè)人所得稅app已經(jīng)開(kāi)放了下一年度專項(xiàng)附加扣除確認(rèn)的功能。
按照規(guī)定，子女教育費(fèi)用，大病醫(yī)療，房貸利息，房屋租金，贍養(yǎng)老人，繼續(xù)教育等6項(xiàng)費(fèi)用可以參與專項(xiàng)附加扣除?？鄢院?，個(gè)人房貸利息可以抵扣個(gè)人所得稅，如果最后經(jīng)過(guò)匯算還有剩余，可以直接退給你一筆現(xiàn)金。
如何操作呢？
我們不用去稅務(wù)局申報(bào)，只要在手機(jī)上下載個(gè)人所得稅app，登錄后，點(diǎn)擊首頁(yè)的專項(xiàng)附加扣除填報(bào)，里面有住房貸款利息這個(gè)選項(xiàng)，然后，按照要求填寫(xiě)產(chǎn)權(quán)證明，產(chǎn)權(quán)證號(hào)，房屋位置，貸款銀行，貸款合同編號(hào)等貸款信息，如果去年已經(jīng)填報(bào)過(guò)房貸利息的，可以將上一年度已填報(bào)的扣除信息直接確認(rèn)。
要想實(shí)現(xiàn)房貸利息抵扣個(gè)稅，還要注意5點(diǎn)。
第一，納稅人只能享受一次房貸利息扣除。
只要購(gòu)房者在個(gè)稅app系統(tǒng)中填報(bào)過(guò)房貸利息信息，不管扣除時(shí)間長(zhǎng)短以及該房屋的產(chǎn)權(quán)歸屬如何，買(mǎi)房人都不能享受其他房屋的房貸利息扣除了，以我自己為例，我之前買(mǎi)第1套房的時(shí)候填報(bào)了那套房的房貸利息扣除，后來(lái)將這套房賣(mài)掉了，又買(mǎi)了另外一套房，我就不能享受新買(mǎi)的這套房子的房貸利息扣除政策。
如果夫妻雙方在婚后買(mǎi)了第2套房，不管是申請(qǐng)商貸還是公積金買(mǎi)房的，發(fā)生的房貸利息支出只能選擇其中一方進(jìn)行扣除。
第二，房貸利息扣除和房租扣除不能同時(shí)享受。
有些人買(mǎi)的是期房，一邊還著房貸，一邊又要租房住，那么他們能不能同時(shí)享受房貸利息和房租進(jìn)行專項(xiàng)附加扣除呢？答案是不行的。房貸利息的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每月1000元，但是房租的扣除標(biāo)準(zhǔn)有的城市不一樣，有的城市扣除標(biāo)準(zhǔn)是1500元，所以建議，如果同時(shí)存在兩項(xiàng)扣除內(nèi)容的，房產(chǎn)位于直轄市，省會(huì)城市，計(jì)劃單列市，房租扣除水平是1500元的，可以選擇房租扣除，可以享受的紅利更大一些。
第三，首套房全款付清，第2套房按照首套房貸利率購(gòu)買(mǎi)的，第2套房可以享受政策嗎？
按照規(guī)定，買(mǎi)房人可以享受一次房貸利息扣除，如果買(mǎi)房人之前買(mǎi)的房子沒(méi)有享受過(guò)貸款利息扣除的，后來(lái)買(mǎi)的第2套房按照首套房貸利率購(gòu)買(mǎi)的，這次可以享受房貸利息專項(xiàng)扣除。
第四，夫妻二人婚前分別購(gòu)買(mǎi)一套房，婚后還能享受房貸利息扣除政策嗎？
如果夫妻二人婚前都有一套符合扣除標(biāo)準(zhǔn)的房子，那么婚后有兩種選擇，一種選擇是由其中一方按照扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%進(jìn)行扣除，另一方則停止申報(bào)。第二種選擇是，各自分別扣除50%，二人均可以申請(qǐng)房貸利息扣除。
第五，父母和子女共同購(gòu)房，可以享受房貸利息扣除政策嗎？
如今在一個(gè)三四線城市買(mǎi)一套房也得上百萬(wàn)元了，在一線城市買(mǎi)套房壓力就更大了，所以子女通常需要父母的幫助才能買(mǎi)下房子，而且貸款買(mǎi)房對(duì)銀行流水也有要求。父母和子女共同購(gòu)房的情況下，可以選擇主貸款人扣除，如果主貸款人是子女的，則由子女填報(bào)貸款利息專項(xiàng)扣除。如果主貸款人是父母，則由父母享受房貸利息扣除政策。
大家可以對(duì)照以上內(nèi)容，看看自己是否屬于個(gè)人所得稅房貸利息扣除的范圍，不過(guò)，如果自己的收入沒(méi)有達(dá)到個(gè)稅起征點(diǎn)的話，本年度沒(méi)有交過(guò)個(gè)稅，也不用申報(bào)。
不過(guò)對(duì)于那些收入剛剛達(dá)到個(gè)稅起征點(diǎn)，又有房貸壓力，還要贍養(yǎng)老人和子女的，能夠享受退稅政策也是不錯(cuò)的。贍養(yǎng)老人和子女教育的費(fèi)用也可以扣除。贍養(yǎng)老人是按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，需要老人年紀(jì)達(dá)到60歲以上。子女教育費(fèi)用是按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除。如果自己沒(méi)有房產(chǎn)，而是租房住的，也可以享受住房租金扣除。
如果有的人是全款買(mǎi)房的，沒(méi)有房貸利息，就享受不到房貸利息專項(xiàng)扣除政策，所以建議大家，如果自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力不是特別強(qiáng)，選擇貸款買(mǎi)房，可以起到更好的節(jié)稅效果，也能讓資金流動(dòng)性更強(qiáng)。
【第3篇】個(gè)人所得稅抵扣房貸
這幾天，陸陸續(xù)續(xù)的有買(mǎi)房人在咨詢個(gè)稅清退事宜，因?yàn)榉抠J這個(gè)群體比較大，我們覺(jué)得有必要和大家捋一捋。
特別是，不能讓咱們買(mǎi)房的粉絲朋友如新聞中所說(shuō)，半夜想起來(lái)可以退稅，于是按照相應(yīng)的退稅辦法一條一條，一步一步地操作，結(jié)果出來(lái)之后反而睡不著了。因?yàn)?，不僅沒(méi)有獲得退稅，還得再補(bǔ)稅約5萬(wàn)元。
在此，首先得恭喜這位朋友，妥妥的高收入代表，能補(bǔ)約5萬(wàn)的稅，已經(jīng)令很多人羨慕了。希望大家也多多努力，早日達(dá)到可以補(bǔ)交5萬(wàn)稅款的門(mén)檻。
從目前的規(guī)定來(lái)看，個(gè)人所得稅附加扣除主要有六類，具體如下圖。
而作為普通的大眾來(lái)說(shuō)，退稅之前別忘記把房貸的抵扣稅信息完善一下。對(duì)于不同門(mén)檻的繳費(fèi)者來(lái)說(shuō)，也會(huì)節(jié)約不少。
根據(jù)央行公布的2023年金融機(jī)構(gòu)貸款投向統(tǒng)計(jì)報(bào)告顯示，2023年末，個(gè)人住房貸款余額38.32萬(wàn)億元，與2023年末（住房貸款余額29.8萬(wàn)億元）比較，增加了約8.52萬(wàn)億，平均每年增加約4.26萬(wàn)億。
2023年全國(guó)共有家庭戶494157423戶，從以往的調(diào)研來(lái)看，大約56%的家庭擁有房貸，基于這兩個(gè)數(shù)據(jù)，我們估算了一下，大約會(huì)有2.76億家庭擁房貸退稅資格。
當(dāng)然，不是說(shuō)，有房貸就可以退稅，這得滿足兩個(gè)基礎(chǔ)條件。
1. 必須是首套房的住房貸款利息支出。顯然，二套房、三套房等都沒(méi)有退稅的可能。至于大家關(guān)心的全款買(mǎi)房，也不計(jì)入個(gè)人所得稅扣除的選項(xiàng)。
2. 滿足個(gè)人所得稅納稅人條件。這一點(diǎn)，大家都能理解，即，你的月收入及累計(jì)起來(lái)的年度收入能達(dá)到個(gè)人所得稅的交稅基礎(chǔ)。如果每個(gè)月根本就沒(méi)有達(dá)到繳費(fèi)的基礎(chǔ)，自然無(wú)法獲得退稅。也就是說(shuō)，稅能退多少錢(qián)跟你去年的工資有關(guān)，你本來(lái)都沒(méi)有繳稅，哪來(lái)的稅可退。
也就是說(shuō)，你在2023年按月扣繳的個(gè)人所得稅可以在年底進(jìn)行匯總清算，如果繳多了，就可以退回來(lái)。繳少了，就得補(bǔ)回去。
根據(jù)數(shù)據(jù)顯示2023年，全國(guó)居民人均可支配收入35128元。以此為依據(jù)，個(gè)人所得稅每月起征點(diǎn)是5000元，月均可支配收入超過(guò)5000元，預(yù)估占比為50%。即，2.76億家庭擁房貸退稅資格中可能有50%的人可支配收入達(dá)到退稅基本要求。約有1.38億人可能有房貸退稅的機(jī)會(huì)。
需要注意的是，房貸退稅是指在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，符合住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除條件的，可以申請(qǐng)房貸退稅。
2023年房貸退稅政策如下：
1.2023年房貸退稅政策一：扣減計(jì)稅基數(shù)仍然沒(méi)有變化，每月按1000元標(biāo)準(zhǔn)扣除，每年最多可扣除12000元?？蹨p時(shí)間從納稅人的首套房首次還款當(dāng)月算起。
2.2023年房貸退稅政策二：如果既有租金，也有住房貸款，兩者只能選其一，即用戶在辦理退稅時(shí)只能選擇住房貸款利息抵扣個(gè)稅或者是住房租金抵扣個(gè)稅的其中一項(xiàng)。
3.2023年房貸退稅政策三：用戶在辦理退稅時(shí)房產(chǎn)申請(qǐng)的貸款必須屬于首套房住房貸款，非首套房均不行，例如二套房、全款房都不能抵扣。同時(shí)，抵扣的年度內(nèi)，個(gè)人房貸仍沒(méi)有還完才行。
至于退稅的具體操作及流程，除了去年新買(mǎi)房的人外，很多老業(yè)主已經(jīng)熟悉了。
具體的房貸退稅操作如下：
2022房貸退稅可在個(gè)人所得稅app上面或者當(dāng)?shù)氐霓k稅服務(wù)廳辦理，這里以個(gè)人所得稅app為例，介紹下退稅操作流程：
需要說(shuō)明一下的是，退的不是房貸的稅，而是你的個(gè)人所得稅。那么，現(xiàn)在拿起你的手機(jī)，打開(kāi)個(gè)人所得稅app，看一看，自己能退多少稅呢？
【第4篇】保險(xiǎn)費(fèi)抵扣個(gè)人所得稅
主要有以下三種保險(xiǎn)企業(yè)、職業(yè)年金
屬于企業(yè)和事業(yè)單位為職工設(shè)計(jì)的補(bǔ)充養(yǎng)老金，是單位給職工的福利，一般個(gè)人是無(wú)法在市面上買(mǎi)到的。有這類年金的人員無(wú)需自己申請(qǐng)，個(gè)稅系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)顯示抵扣金額。
稅優(yōu)健康險(xiǎn)
稅優(yōu)健康險(xiǎn)是國(guó)家和保險(xiǎn)公司合作推出的一項(xiàng)福利政策，主要用來(lái)補(bǔ)充社保醫(yī)保。一般以團(tuán)險(xiǎn)為主，基本不向個(gè)人銷售，且通常保障額度不高?？赏ㄟ^(guò)填報(bào)保單.上的稅優(yōu)識(shí)別碼進(jìn)行抵扣，每月200元稅前扣除額度。
稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)
該類型保險(xiǎn)的投保人可在稅前列支保費(fèi)，無(wú)需申請(qǐng)，個(gè)稅系統(tǒng)自動(dòng)顯示抵扣金額;在退休后領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)，再繳納個(gè)人所得稅，繳納時(shí)25%予以.免稅，75%按10%比例計(jì)稅。目前處于試點(diǎn)階段，僅極少數(shù)城市有售。
【第5篇】個(gè)人所得稅抵扣房貸利息
個(gè)稅抵扣房貸利息要掌握好時(shí)間
剛辦的房貸期限是30年，但現(xiàn)在扣完子女教育和贍養(yǎng)老人就不用繳稅了，可以選擇過(guò)兩年再開(kāi)始辦理房貸扣除嗎？
納稅人本人或其配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。
鑒于住房貸款利息支出扣除實(shí)際可扣除時(shí)間為，貸款合同約定開(kāi)始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)240個(gè)月。
因此，對(duì)于貸款期限長(zhǎng)于20年（240個(gè)月）的納稅人來(lái)講，要根據(jù)自己的收入情況，掌握好扣除利息開(kāi)始的時(shí)間，不一定就要從第一個(gè)月開(kāi)始扣除，在不超過(guò)240個(gè)月以內(nèi)，納稅人可以根據(jù)個(gè)人情況辦理符合條件的住房貸款利息扣除。
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【第6篇】個(gè)人所得稅抵扣
12月22日，國(guó)務(wù)院正式發(fā)布了《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》。
這個(gè)備受關(guān)注的《辦法》中規(guī)定，個(gè)稅納稅人享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、房貸利息、住房租金、贍養(yǎng)老人六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，與征求意見(jiàn)稿相比，房租扣除標(biāo)準(zhǔn)最高漲25%，大病最高扣除限額漲了2萬(wàn)元，子女上技校也能享受扣除，一系列新確定的優(yōu)惠將落地。
需要注意的是，首次享受個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除時(shí)，個(gè)人需填報(bào)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》給任職受雇單位，單位在每個(gè)月發(fā)放工資時(shí)，比照“三險(xiǎn)一金”扣除模式為大家辦理專項(xiàng)附加扣除。
《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》中規(guī)定——
納稅人將需要享受的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目信息填報(bào)至《扣除信息表》相應(yīng)欄次。填報(bào)要素完整的，扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理；填報(bào)要素不完整的，扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)。納稅人應(yīng)當(dāng)將《扣除信息表》及相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料，自法定匯算清繳期結(jié)束后保存五年。
這個(gè)信息表什么樣？
應(yīng)該怎么填？
國(guó)家稅務(wù)總局已發(fā)布
表格樣式和填表說(shuō)明，
從明年1月1日起，這個(gè)表格
事關(guān)您能享受的稅收扣除額度，
事關(guān)每一個(gè)人的最終收入，
一定要看仔細(xì)——
（點(diǎn)開(kāi)看大圖）
就是這個(gè)表格，
明年開(kāi)始幾乎每個(gè)工薪族都需要填寫(xiě)↑
《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》填表說(shuō)明
一、填表須知
本表根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》等法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定制定。
（一）納稅人按享受的專項(xiàng)附加扣除情況填報(bào)對(duì)應(yīng)欄次；納稅人不享受的項(xiàng)目，無(wú)需填報(bào)。納稅人未填報(bào)的項(xiàng)目，默認(rèn)為不享受。
（二）較上次報(bào)送信息是否發(fā)生變化：納稅人填報(bào)本表時(shí)，對(duì)各專項(xiàng)附加扣除，首次報(bào)送的，在“首次報(bào)送”前的框內(nèi)劃“√”。繼續(xù)報(bào)送本表且無(wú)變化的，在“無(wú)變化”前的框內(nèi)劃“√”；發(fā)生變化的，在“有變化”前的框內(nèi)劃“√”，并填寫(xiě)發(fā)生變化的扣除項(xiàng)目信息。
（三）身份證件號(hào)碼應(yīng)從左向右頂格填寫(xiě)，位數(shù)不滿18位的，需在空白格處劃“/”。
（四）如各類扣除項(xiàng)目的表格篇幅不夠，可另附多張《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》。
二、適用范圍
（一）本表適用于享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的自然人納稅人填寫(xiě)。選擇在工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)享受的，納稅人填寫(xiě)后報(bào)送至扣繳義務(wù)人；選擇在年度匯算清繳申報(bào)時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除的，納稅人填寫(xiě)后報(bào)送至稅務(wù)機(jī)關(guān)。
（二）納稅人首次填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息時(shí)，應(yīng)將本人所涉及的專項(xiàng)附加扣除信息表內(nèi)各信息項(xiàng)填寫(xiě)完整。納稅人相關(guān)信息發(fā)生變化的，應(yīng)及時(shí)更新此表相關(guān)信息項(xiàng)，并報(bào)送至扣繳義務(wù)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)。
納稅人在以后納稅年度繼續(xù)申報(bào)扣除的，應(yīng)對(duì)扣除事項(xiàng)有無(wú)變化進(jìn)行確認(rèn)。
三、各欄填寫(xiě)說(shuō)明
（一）表頭項(xiàng)目
填報(bào)日期：納稅人填寫(xiě)本表時(shí)的日期。
扣除年度：填寫(xiě)納稅人享受專項(xiàng)附加扣除的所屬年度。
納稅人姓名：填寫(xiě)自然人納稅人姓名。
納稅人識(shí)別號(hào)：納稅人有中國(guó)居民身份證的，填寫(xiě)公民身份號(hào)碼；沒(méi)有公民身份號(hào)碼的，填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識(shí)別號(hào)。
（二）表內(nèi)基礎(chǔ)信息欄
納稅人信息：填寫(xiě)納稅人有效的手機(jī)號(hào)碼、電子郵箱、聯(lián)系地址。其中，手機(jī)號(hào)碼為必填項(xiàng)。
納稅人配偶信息：納稅人有配偶的填寫(xiě)本欄，沒(méi)有配偶的則不填。具體填寫(xiě)納稅人配偶的姓名、有效身份證件名稱及號(hào)碼。
（三）表內(nèi)各欄
1.子女教育
子女姓名、身份證件類型及號(hào)碼：填寫(xiě)納稅人子女的姓名、有效身份證件名稱及號(hào)碼。
出生日期：填寫(xiě)納稅人子女的出生日期，具體到年月日。
當(dāng)前受教育階段：選擇納稅人子女當(dāng)前的受教育階段。區(qū)分“學(xué)前教育階段、義務(wù)教育、高中階段教育、高等教育”四種情形，在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。
當(dāng)前受教育階段起始時(shí)間：填寫(xiě)納稅人子女處于當(dāng)前受教育階段的起始時(shí)間，具體到年月。
當(dāng)前受教育階段結(jié)束時(shí)間：納稅人子女當(dāng)前受教育階段的結(jié)束時(shí)間或預(yù)計(jì)結(jié)束的時(shí)間，具體到年月。
子女教育終止時(shí)間：填寫(xiě)納稅人子女不再接受符合子女教育扣除條件的學(xué)歷教育的時(shí)間，具體到年月。
就讀國(guó)家（或地區(qū)）、就讀學(xué)校：填寫(xiě)納稅人子女就讀的國(guó)家或地區(qū)名稱、學(xué)校名稱。
本人扣除比例：選擇可扣除額度的分?jǐn)偙壤杀救巳~扣除的，選擇“100%”，分?jǐn)偪鄢?，選“50%”，在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。
2.繼續(xù)教育
當(dāng)前繼續(xù)教育起始時(shí)間：填寫(xiě)接受當(dāng)前學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的起始時(shí)間，具體到年月。
當(dāng)前繼續(xù)教育結(jié)束時(shí)間：填寫(xiě)接受當(dāng)前學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的結(jié)束時(shí)間，或預(yù)計(jì)結(jié)束的時(shí)間，具體到年月。
學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育階段：區(qū)分“?？?、本科、碩士研究生、博士研究生、其他”四種情形，在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。
職業(yè)資格繼續(xù)教育類型：區(qū)分“技能人員、專業(yè)技術(shù)人員”兩種類型，在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。證書(shū)名稱、證書(shū)編號(hào)、發(fā)證機(jī)關(guān)、發(fā)證（批準(zhǔn)）日期：填寫(xiě)納稅人取得的繼續(xù)教育職業(yè)資格證書(shū)上注明的證書(shū)名稱、證書(shū)編號(hào)、發(fā)證機(jī)關(guān)及發(fā)證（批準(zhǔn)）日期。
3.住房貸款利息
住房坐落地址：填寫(xiě)首套貸款房屋的詳細(xì)地址，具體到樓門(mén)號(hào)。
產(chǎn)權(quán)證號(hào)/不動(dòng)產(chǎn)登記號(hào)/商品房買(mǎi)賣(mài)合同號(hào)/預(yù)售合同號(hào)：填寫(xiě)首套貸款房屋的產(chǎn)權(quán)證、不動(dòng)產(chǎn)登記證、商品房買(mǎi)賣(mài)合同或預(yù)售合同中的相應(yīng)號(hào)碼。如所購(gòu)買(mǎi)住房已取得房屋產(chǎn)權(quán)證的，填寫(xiě)產(chǎn)權(quán)證號(hào)或不動(dòng)產(chǎn)登記號(hào)；所購(gòu)住房尚未取得房屋產(chǎn)權(quán)證的，填寫(xiě)商品房買(mǎi)賣(mài)合同號(hào)或預(yù)售合同號(hào)。
本人是否借款人：按實(shí)際情況選擇“是”或“否”，并在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。本人是借款人的情形，包括本人獨(dú)立貸款、與配偶共同貸款的情形。如果選擇“否”，則表頭位置須填寫(xiě)配偶信息。
是否婚前各自首套貸款，且婚后分別扣除50%：按實(shí)際情況選擇“是”或“否”，并在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。該情形是指夫妻雙方在婚前各有一套首套貸款住房，婚后選擇按夫妻雙方各50%份額扣除的情況。不填默認(rèn)為“否”。
公積金貸款｜貸款合同編號(hào)：填寫(xiě)公積金貸款的貸款合同編號(hào)。
商業(yè)貸款｜貸款合同編號(hào)：填寫(xiě)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的住房商業(yè)貸款合同編號(hào)。
貸款期限（月）：填寫(xiě)住房貸款合同上注明的貸款期限，按月填寫(xiě)。
首次還款日期：填寫(xiě)住房貸款合同上注明的首次還款日期。
貸款銀行：填寫(xiě)商業(yè)貸款的銀行總行名稱。
4.住房租金
住房坐落地址：填寫(xiě)納稅人租賃房屋的詳細(xì)地址，具體到樓門(mén)號(hào)。
出租方（個(gè)人）姓名、身份證件類型及號(hào)碼：租賃房屋為個(gè)人的，填寫(xiě)本欄。具體填寫(xiě)住房租賃合同中的出租方姓名、有效身份證件名稱及號(hào)碼。
出租方(單位)名稱、納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）：租賃房屋為單位所有的，填寫(xiě)單位法定名稱全稱及納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼)。
主要工作城市：填寫(xiě)納稅人任職受雇的直轄市、計(jì)劃單列市、副省級(jí)城市、地級(jí)市（地區(qū)、州、盟）。無(wú)任職受雇單位的，填寫(xiě)其辦理匯算清繳地所在城市。
住房租賃合同編號(hào)（非必填）：填寫(xiě)簽訂的住房租賃合同編號(hào)。
租賃期起、租賃期止：填寫(xiě)納稅人住房租賃合同上注明的租賃起、止日期，具體到年月。提前終止合同（協(xié)議）的，以實(shí)際租賃期限為準(zhǔn)。
5.贍養(yǎng)老人
納稅人身份：區(qū)分“獨(dú)生子女、非獨(dú)生子女”兩種情形，并在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。
被贍養(yǎng)人姓名、身份證件類型及號(hào)碼：填寫(xiě)被贍養(yǎng)人的姓名、有效證件名稱及號(hào)碼。
被贍養(yǎng)人出生日期：填寫(xiě)被贍養(yǎng)人的出生日期，具體到年月。
與納稅人關(guān)系：按被贍養(yǎng)人與納稅人的關(guān)系填報(bào)，區(qū)分“父親、母親、其他”三種情形，在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。
共同贍養(yǎng)人：納稅人為非獨(dú)生子女時(shí)填寫(xiě)本欄，獨(dú)生子女無(wú)須填寫(xiě)。填寫(xiě)與納稅人實(shí)際承擔(dān)共同贍養(yǎng)義務(wù)的人員信息，包括姓名、身份證件類型及號(hào)碼。
分?jǐn)偡绞剑?/strong>納稅人為非獨(dú)生子女時(shí)填寫(xiě)本欄，獨(dú)生子女無(wú)須填寫(xiě)。區(qū)分“平均分?jǐn)?、贍養(yǎng)人約定分?jǐn)?、被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偂比N情形，并在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。
本年度月扣除金額：填寫(xiě)扣除年度內(nèi)，按政策規(guī)定計(jì)算的納稅人每月可以享受的贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的金額。
6.大病醫(yī)療
患者姓名、身份證件類型及號(hào)碼：填寫(xiě)享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的患者姓名、有效證件名稱及號(hào)碼。
醫(yī)藥費(fèi)用總金額：填寫(xiě)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)記錄的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用總金額。
個(gè)人負(fù)擔(dān)金額：填寫(xiě)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)記錄的基本醫(yī)保目錄范圍內(nèi)扣除醫(yī)保報(bào)銷后的個(gè)人自付部分。
與納稅人關(guān)系：按患者與納稅人的關(guān)系填報(bào)，區(qū)分“本人、配偶或未成年子女”三種情形，在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。
7.扣繳義務(wù)人信息
納稅人選擇由任職受雇單位辦理專項(xiàng)附加扣除的填寫(xiě)本欄。
扣繳義務(wù)人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）：納稅人由扣繳義務(wù)人在工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)辦理專項(xiàng)附加扣除的，填寫(xiě)扣繳義務(wù)人名稱全稱及納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。
（四）簽字（章）欄次
“聲明”欄：需由納稅人簽字。
“扣繳義務(wù)人簽章”欄：扣繳單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的，應(yīng)由扣繳單位簽章，辦理申報(bào)的經(jīng)辦人簽字，并填寫(xiě)接收專項(xiàng)附加扣除信息的日期。
“代理機(jī)構(gòu)簽章”欄：代理機(jī)構(gòu)代為辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)填寫(xiě)代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，加蓋代理機(jī)構(gòu)印章，代理申報(bào)的經(jīng)辦人簽字，并填寫(xiě)經(jīng)辦人身份證件號(hào)碼。
納稅人或扣繳義務(wù)人委托專業(yè)機(jī)構(gòu)代為辦理專項(xiàng)附加扣除的，需代理機(jī)構(gòu)簽章。
“受理機(jī)關(guān)”欄：由受理機(jī)關(guān)填寫(xiě)。
個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除行為，切實(shí)維護(hù)納稅人合法權(quán)益，根據(jù)新修改的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）的規(guī)定，制定本辦法。
第二條 納稅人享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的，依照本辦法規(guī)定辦理。
第二章 享受扣除及辦理時(shí)間
第三條 納稅人享受符合規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算時(shí)間分別為：
（一）子女教育。學(xué)前教育階段，為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月。學(xué)歷教育，為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月。
（二）繼續(xù)教育。學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，為在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月。技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，為取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年。
（三）大病醫(yī)療。為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年。
（四）住房貸款利息。為貸款合同約定開(kāi)始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)240個(gè)月。
（五）住房租金。為租賃合同（協(xié)議）約定的房屋租賃期開(kāi)始的當(dāng)月至租賃期結(jié)束的當(dāng)月。提前終止合同（協(xié)議）的，以實(shí)際租賃期限為準(zhǔn)。
（六）贍養(yǎng)老人。為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末。
前款第一項(xiàng)、第二項(xiàng)規(guī)定的學(xué)歷教育和學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的期間，包含因病或其他非主觀原因休學(xué)但學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間，以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假等假期。
第四條 享受子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的納稅人，自符合條件開(kāi)始，可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供上述專項(xiàng)附加扣除有關(guān)信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，按其在本單位本年可享受的累計(jì)扣除額辦理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。
納稅人同時(shí)從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人辦理上述專項(xiàng)附加扣除的，對(duì)同一專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人只能選擇從其中一處扣除。
享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的納稅人，由其在次年3月1日至6月30日內(nèi)，自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。
第五條 扣繳義務(wù)人辦理工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人報(bào)送的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》（以下簡(jiǎn)稱《扣除信息表》，見(jiàn)附件）為納稅人辦理專項(xiàng)附加扣除。
納稅人年度中間更換工作單位的，在原單位任職、受雇期間已享受的專項(xiàng)附加扣除金額，不得在新任職、受雇單位扣除。原扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自納稅人離職不再發(fā)放工資薪金所得的當(dāng)月起，停止為其辦理專項(xiàng)附加扣除。
第六條 納稅人未取得工資、薪金所得，僅取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得需要享受專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)在次年3月1日至6月30日內(nèi)，自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《扣除信息表》，并在辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。
第七條 一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項(xiàng)附加扣除的，可以在當(dāng)年內(nèi)向支付工資、薪金的扣繳義務(wù)人申請(qǐng)?jiān)谑Ｓ嘣路莅l(fā)放工資、薪金時(shí)補(bǔ)充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)申報(bào)扣除。
第三章 報(bào)送信息及留存?zhèn)洳橘Y料
第八條 納稅人選擇在扣繳義務(wù)人發(fā)放工資、薪金所得時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除的，首次享受時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)并向扣繳義務(wù)人報(bào)送《扣除信息表》；納稅年度中間相關(guān)信息發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)更新《扣除信息表》相應(yīng)欄次，并及時(shí)報(bào)送給扣繳義務(wù)人。
更換工作單位的納稅人，需要由新任職、受雇扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)在入職的當(dāng)月，填寫(xiě)并向扣繳義務(wù)人報(bào)送《扣除信息表》。
第九條 納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)于每年12月份對(duì)次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并報(bào)送至扣繳義務(wù)人。納稅人未及時(shí)確認(rèn)的，扣繳義務(wù)人于次年1月起暫停扣除，待納稅人確認(rèn)后再行辦理專項(xiàng)附加扣除。
扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)將納稅人報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息，在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)一并報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
第十條 納稅人選擇在匯算清繳申報(bào)時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)并向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《扣除信息表》。
第十一條 納稅人將需要享受的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目信息填報(bào)至《扣除信息表》相應(yīng)欄次。填報(bào)要素完整的，扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理；填報(bào)要素不完整的，扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)。納稅人未補(bǔ)正或重新填報(bào)的，暫不辦理相關(guān)專項(xiàng)附加扣除，待納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)后再行辦理。
第十二條 納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報(bào)配偶及子女的姓名、身份證件類型及號(hào)碼、子女當(dāng)前受教育階段及起止時(shí)間、子女就讀學(xué)校以及本人與配偶之間扣除分配比例等信息。
納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：子女在境外接受教育的，應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書(shū)、留學(xué)簽證等境外教育佐證資料。
第十三條 納稅人享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除，接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)填報(bào)教育起止時(shí)間、教育階段等信息；接受技能人員或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)填報(bào)證書(shū)名稱、證書(shū)編號(hào)、發(fā)證機(jī)關(guān)、發(fā)證（批準(zhǔn)）時(shí)間等信息。
納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存職業(yè)資格相關(guān)證書(shū)等資料。
第十四條 納稅人享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報(bào)住房權(quán)屬信息、住房坐落地址、貸款方式、貸款銀行、貸款合同編號(hào)、貸款期限、首次還款日期等信息；納稅人有配偶的，填寫(xiě)配偶姓名、身份證件類型及號(hào)碼。
納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料。
第十五條 納稅人享受住房租金專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報(bào)主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號(hào)碼或者出租方單位名稱及納稅人識(shí)別號(hào)（社會(huì)統(tǒng)一信用代碼）、租賃起止時(shí)間等信息；納稅人有配偶的，填寫(xiě)配偶姓名、身份證件類型及號(hào)碼。
納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：住房租賃合同或協(xié)議等資料。
第十六條 納稅人享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報(bào)納稅人是否為獨(dú)生子女、月扣除金額、被贍養(yǎng)人姓名及身份證件類型和號(hào)碼、與納稅人關(guān)系；有共同贍養(yǎng)人的，需填報(bào)分?jǐn)偡绞?、共同贍養(yǎng)人姓名及身份證件類型和號(hào)碼等信息。
納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：約定或指定分?jǐn)偟臅?shū)面分?jǐn)倕f(xié)議等資料。
第十七條 納稅人享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報(bào)患者姓名、身份證件類型及號(hào)碼、與納稅人關(guān)系、與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用總金額、醫(yī)保目錄范圍內(nèi)個(gè)人負(fù)擔(dān)的自付金額等信息。
納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：大病患者醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件或復(fù)印件，或者醫(yī)療保障部門(mén)出具的納稅年度醫(yī)藥費(fèi)用清單等資料。
第十八條 納稅人應(yīng)當(dāng)對(duì)報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。
第四章 信息報(bào)送方式
第十九條 納稅人可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報(bào)表等方式，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息。
第二十條 納稅人選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除的，按下列規(guī)定辦理：
（一）納稅人通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除。
（二）納稅人通過(guò)填寫(xiě)電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報(bào)送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?！犊鄢畔⒈怼窇?yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?/p>
第二十一條 納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除的，既可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息，也可以將電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》（一式兩份）報(bào)送給匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
報(bào)送電子《扣除信息表》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理打印，交由納稅人簽字后，一份由納稅人留存?zhèn)洳椋环萦啥悇?wù)機(jī)關(guān)留存；報(bào)送紙質(zhì)《扣除信息表》的，納稅人簽字確認(rèn)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章后，一份退還納稅人留存?zhèn)洳?，一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存。
第二十二條 扣繳義務(wù)人和稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)告知納稅人辦理專項(xiàng)附加扣除的方式和渠道，鼓勵(lì)并引導(dǎo)納稅人采用遠(yuǎn)程辦稅端報(bào)送信息。
第五章 后續(xù)管理
第二十三條 納稅人應(yīng)當(dāng)將《扣除信息表》及相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料，自法定匯算清繳期結(jié)束后保存五年。
納稅人報(bào)送給扣繳義務(wù)人的《扣除信息表》，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自預(yù)扣預(yù)繳年度的次年起留存五年。
第二十四條 納稅人向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)為納稅人報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息保密。
第二十五條 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照納稅人提供的信息計(jì)算辦理扣繳申報(bào)，不得擅自更改納稅人提供的相關(guān)信息。
扣繳義務(wù)人發(fā)現(xiàn)納稅人提供的信息與實(shí)際情況不符，可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。
除納稅人另有要求外，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后兩個(gè)月內(nèi)，向納稅人提供已辦理的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目及金額等信息。
第二十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)定期對(duì)納稅人提供的專項(xiàng)附加扣除信息開(kāi)展抽查。
第二十七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)核查時(shí)，納稅人無(wú)法提供留存?zhèn)洳橘Y料，或者留存?zhèn)洳橘Y料不能支持相關(guān)情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人提供其他佐證；不能提供其他佐證材料，或者佐證材料仍不足以支持的，不得享受相關(guān)專項(xiàng)附加扣除。
第二十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)核查專項(xiàng)附加扣除情況時(shí)，可以提請(qǐng)有關(guān)單位和個(gè)人協(xié)助核查，相關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助。
第二十九條 納稅人有下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正；情形嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)納入有關(guān)信用信息系統(tǒng)，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)施聯(lián)合懲戒；涉及違反稅收征管法等法律法規(guī)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行處理：
（一）報(bào)送虛假專項(xiàng)附加扣除信息；
（二）重復(fù)享受專項(xiàng)附加扣除；
（三）超范圍或標(biāo)準(zhǔn)享受專項(xiàng)附加扣除；
（四）拒不提供留存?zhèn)洳橘Y料；
（五）稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
納稅人在任職、受雇單位報(bào)送虛假扣除信息的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正的同時(shí)，通知扣繳義務(wù)人。
第三十條 本辦法自2023年1月1日起施行。
來(lái)源：浙江經(jīng)偵
編輯：網(wǎng)警小梁
【第7篇】個(gè)人所得稅能抵扣嗎
從今年1月1日起，你的房貸、二孩、養(yǎng)老等支出都可以在繳納個(gè)稅前扣除了！
但實(shí)際上，網(wǎng)友們還提出了更多可能遇到的疑難情況。比如：
如果孩子國(guó)外留學(xué)該怎么算？
如果你有房，同時(shí)又在租房呢？
大病就醫(yī)跨年支出怎么算？
孩子就醫(yī)能否抵扣？
今天，我們列舉了大家可能遇到的45種情況，一起來(lái)看看吧！
國(guó)務(wù)院發(fā)布《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的條件和標(biāo)準(zhǔn)得以明確：
但實(shí)際上，網(wǎng)友們還提出了更多可能遇到的疑難情況。比如：
如果孩子國(guó)外留學(xué)該怎么算？
如果你有房，同時(shí)又在租房呢？
大病就醫(yī)跨年支出怎么算？
孩子就醫(yī)能否抵扣？
學(xué)駕?；?qū)W鋼琴
……
遇到這些情形，你的個(gè)稅該如何抵扣？為了不讓你一字一句讀文件犯迷糊，記者找到了權(quán)威人士，將這些疑難問(wèn)題一一破解。
話不多說(shuō)，下面是你可能遇到的45種情況，可以直接“對(duì)號(hào)入座”哦~
你可能遇到的45種情況
1、子女教育
子女從滿3周歲至教育結(jié)束，不論處在什么教育階段，不論是在中國(guó)境內(nèi)還是境外接受教育，均可按照每個(gè)子女/月扣除1000元，或由夫妻雙方每人各扣除500元計(jì)算。
2、大病醫(yī)療
在一個(gè)納稅年度，納稅人醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（醫(yī)保目錄的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
3、房貸
4、房租
納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的租金支出，可以扣除。
第一類：直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市和國(guó)務(wù)院確定其他城市，扣除1500元/月；
第二類：市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除1100元/月；
第三類：市轄區(qū)戶籍人口不到100萬(wàn)的城市（以統(tǒng)計(jì)局公布為準(zhǔn)），扣除800元/月。
5、贍養(yǎng)老人
6、繼續(xù)教育
學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育：4800元/年；
技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育：3600元/年。
看完這45種情況，明年起你有哪些抵扣項(xiàng)、抵扣多少，應(yīng)該“門(mén)兒清”了吧？
那么，專項(xiàng)扣除后，我們每個(gè)月能少繳多少稅？怎么計(jì)算呢？
算算你能省多少錢(qián)？
那么具體到個(gè)人，要怎么計(jì)算呢？
怎么申請(qǐng)？
這一步，準(zhǔn)確來(lái)說(shuō)，是上報(bào)信息。
只有上報(bào)子女教育、贍養(yǎng)老人等信息，證明你確實(shí)有此類開(kāi)支，才能享受專項(xiàng)附加扣除。
有三種報(bào)送個(gè)人信息的方式：紙質(zhì)模板、電子模板、遠(yuǎn)程辦稅端（手機(jī)app端、web端）
1.紙質(zhì)模板。你可以到任何一個(gè)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì)模板，從稅務(wù)局網(wǎng)站上下載電子版并打印，也從單位獲取紙質(zhì)版。
2.電子模板。單位可以從“扣繳客戶端”下載并發(fā)放給你，你也可以從稅務(wù)局官方網(wǎng)站上下載。
對(duì)于a、b這兩種，你填寫(xiě)好表格，把表格交給單位，單位將員工相關(guān)信息錄入并上傳到系統(tǒng)。
3.遠(yuǎn)程辦稅端。劃重點(diǎn)！鼓勵(lì)大家使用這種方式，因?yàn)榭旖莘奖?，本人通過(guò)遠(yuǎn)程直接填報(bào)個(gè)人相關(guān)信息。
遠(yuǎn)程辦稅端長(zhǎng)什么樣子呢？2023年1月1日將正式發(fā)布遠(yuǎn)程辦稅端，包括國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的手機(jī)app“個(gè)人所得稅”，以及各省市電子局網(wǎng)站。
據(jù)小編親測(cè)，手機(jī)上的“個(gè)人所得稅”app已經(jīng)可以下載，個(gè)人可以注冊(cè)并完善相關(guān)信息，但專項(xiàng)附加抵扣、年度申報(bào)納稅這些功能還沒(méi)有上線，2023年1月1日這些功能將正式投入使用。
通過(guò)各省市電子局網(wǎng)站填報(bào)個(gè)人信息，需要等各省市進(jìn)一步消息。這些信息系統(tǒng)，應(yīng)該正在日夜趕工，確保2023年1月1日投入使用。
需填報(bào)哪些信息？
下面這三張圖，截取自國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的“紙質(zhì)模板”，覆蓋了需要填報(bào)的信息內(nèi)容。
具體信息包括：
子女教育：子女姓名、身份證件類型及號(hào)碼、教育起始時(shí)間、教育結(jié)束時(shí)間、就讀國(guó)家（或地區(qū)）、就讀學(xué)校等
繼續(xù)教育：起始時(shí)間、結(jié)束時(shí)間、學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育階段、職業(yè)教育類型、證書(shū)名稱、證書(shū)編號(hào)、發(fā)證機(jī)關(guān)等
住房貸款利息：住房坐落地址、不動(dòng)產(chǎn)登記號(hào)、本人是否為借款人、是否婚前各自首套貸款、貸款合同編號(hào)、貸款期限、首次還款日期、貸款銀行等
住房租金：住房坐落地址、出租方姓名及身份證號(hào)、出租房單位名稱及納稅人識(shí)別號(hào)、租賃起止時(shí)間等
贍養(yǎng)老人：勾選獨(dú)生子女/非獨(dú)生子女、被贍養(yǎng)人姓名及身份證號(hào)、共同贍養(yǎng)人、分?jǐn)偡绞?、本年度月扣除金額等
大病醫(yī)療：患者姓名、身份證件類型及號(hào)碼、醫(yī)藥費(fèi)用總金額、個(gè)人負(fù)擔(dān)金額、與納稅人關(guān)系等
誰(shuí)幫你扣？
有兩種類型：
1.單位每月幫忙預(yù)扣。
對(duì)于工薪階層而言，把相關(guān)信息填報(bào)給單位之后，單位在每個(gè)月發(fā)放工資時(shí)，像日?？邸叭U(xiǎn)一金”一樣，幫忙每月代扣就好。
補(bǔ)充一下，個(gè)人通過(guò)app端或web端填報(bào)信息的，可以選擇“由單位代扣”。這些聯(lián)網(wǎng)信息可以及時(shí)被單位接收，依照你本人填寫(xiě)的信息，單位每月幫你預(yù)扣預(yù)繳。
2.自行申報(bào)辦理。
對(duì)于非工薪階層，或者沒(méi)有固定單位幫你扣稅的，往往需要自行申報(bào)。
注意了，如果是自行申報(bào)辦理，不能實(shí)現(xiàn)每月每月扣，需要到次年3月1日至6月30日按年辦理。
在次年3月1日至6月30日辦理的，可以填寫(xiě)紙質(zhì)/電子模板，去年度匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理；也可以在app端填寫(xiě)相關(guān)信息，在線完成年度匯算清繳工作。
相應(yīng)的，不同于工薪階層子女教育專項(xiàng)附加扣除每月扣1000元，自行申報(bào)的要在年末按全年1.2萬(wàn)元一次性扣除。
假如你享有的子女教育扣除開(kāi)始于5月份，并持續(xù)到12月份，則年末允許扣除8000元（享有8個(gè)月的扣除額）。
另外，即便你是工薪階層，如果有多處收入來(lái)源，或者年度內(nèi)有沒(méi)有扣除的支出等，也需要自行申報(bào)，并在年度匯算清繳期內(nèi)，實(shí)現(xiàn)稅款的多退少補(bǔ)。
溫馨提示：個(gè)人所得稅app在各大應(yīng)用市場(chǎng)均可獲得，據(jù)小編親測(cè)，使用簡(jiǎn)單，避開(kāi)高峰時(shí)段，填報(bào)還是很容易的。
來(lái)源丨綜合自21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道（id：jjbd21）、每日經(jīng)濟(jì)新聞（id：nbdnews；張鐘尹）、央視財(cái)經(jīng)（id：cctvyscj）、騰訊新聞（id：）等
【第8篇】個(gè)人所得稅抵扣保險(xiǎn)
社保（如基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等）是不用交個(gè)稅的；但您平時(shí)購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)，一般情況下是不能抵扣個(gè)稅的。
最近很多朋友用個(gè)稅app進(jìn)行匯算清繳時(shí)，看到了如下的保險(xiǎn)扣除項(xiàng)目，紛紛前來(lái)咨詢?nèi)绾慰鄢?，下面一一說(shuō)明。
一、年金
這里的年金不是你自己買(mǎi)的年金保險(xiǎn)。它是指企業(yè)年金或者職業(yè)年金，是由企業(yè)和事業(yè)單位為在本單位任職或者受雇的職工繳付的，只有一小部分企業(yè)有這項(xiàng)福利。
根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，個(gè)人繳付的這種企業(yè)年金或職業(yè)年金，在不超過(guò)本人工資4%的部分，可以從個(gè)人應(yīng)該納稅的金額中做稅前扣除。
二、商業(yè)健康險(xiǎn)
這里的商業(yè)健康險(xiǎn)是指?jìng)€(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)，能夠享受每個(gè)月200元（2400元/年）稅前扣除。
與一般大眾理解的“得了重疾就給錢(qián)”的健康險(xiǎn)不一樣。這種稅優(yōu)型健康保險(xiǎn)是報(bào)銷性質(zhì)的，形態(tài)上采取萬(wàn)能險(xiǎn)方式，包含“醫(yī)療保險(xiǎn)+個(gè)人賬戶積累”兩項(xiàng)責(zé)任。
它的醫(yī)療保險(xiǎn)僅用于報(bào)銷被保險(xiǎn)人在經(jīng)基本醫(yī)保、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)償后，仍然自負(fù)的醫(yī)療費(fèi)用，而且不得重復(fù)報(bào)銷。另外個(gè)人賬戶積累的部分，僅可用于退休后購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康保險(xiǎn)和個(gè)人自負(fù)醫(yī)療費(fèi)用支出。
要想判斷自己購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)健康保險(xiǎn)是否能稅前抵扣，非常簡(jiǎn)單，看看保單上是否有“稅優(yōu)識(shí)別碼”，有碼就能扣稅。這個(gè)碼具有唯一性，“一人一單一碼”。
三、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)
符合稅延規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的保費(fèi)，在收入的6%和每月1000元（1.2萬(wàn)/年）間，選擇一個(gè)較低值作為限額進(jìn)行稅前扣除。未來(lái)退休后領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時(shí)，再折扣交稅。
個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)僅在上海市、福建省和蘇州工業(yè)園區(qū)試點(diǎn)，其他地區(qū)暫未開(kāi)展。
綜上可以看出，大部分的商業(yè)保險(xiǎn)都不需要在個(gè)稅app上申報(bào)。如果您已經(jīng)申報(bào)了不需要申報(bào)的商業(yè)保險(xiǎn)，請(qǐng)盡快修改。稅務(wù)機(jī)關(guān)在后續(xù)管理的過(guò)程中進(jìn)行篩查，如果發(fā)現(xiàn)存在虛假申報(bào)、抵扣個(gè)稅的情況，可能影響個(gè)人信用，補(bǔ)繳的稅款還可能會(huì)被征收滯納金哦。
【第9篇】個(gè)人所得稅抵扣項(xiàng)目表
從2023年開(kāi)始實(shí)施專項(xiàng)附加扣除之后，就每月少繳納了不少稅，也趕巧了20年針對(duì)19年疫情，國(guó)家給與了全額退稅，剛好也讓我趕上了，奈何當(dāng)時(shí)的薪資不高，才退600...
個(gè)人如何辦理個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除？
首先，扣稅一般都是由企業(yè)代扣代繳的，但專項(xiàng)附加扣除需要提前申報(bào)填寫(xiě)專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)，然后第2年1月到5月進(jìn)行上年的年度匯算清繳，填寫(xiě)步驟等都很簡(jiǎn)單，個(gè)稅app、稅總局自然人端都可以操作。但是，可能還存在一些網(wǎng)友不知道專項(xiàng)附加扣除是什么意思和對(duì)專項(xiàng)附加扣除的7項(xiàng)具體要求不清楚的，今天我就來(lái)和大家講講，很簡(jiǎn)單通過(guò)7張表讓你弄明白專項(xiàng)附加扣除內(nèi)容和要求。
個(gè)稅扣除比例
在說(shuō)專項(xiàng)附加扣除之前還是先來(lái)張個(gè)人所得稅稅率表，讓不知道的網(wǎng)友先了解下扣除比例。
1、子女教育
子女教育基本可以說(shuō)是提供給有3歲以上孩子的家長(zhǎng)的，主要現(xiàn)在的已婚家庭的夫妻壓力也很大，國(guó)家針對(duì)有子女教育費(fèi)用支出的人群提供的扣除項(xiàng)，扣除范圍、方式、標(biāo)準(zhǔn)等看下圖。
2、繼續(xù)教育
繼續(xù)教育針對(duì)的人群比較廣，只要你有提升學(xué)歷、考過(guò)專業(yè)資格證書(shū)都可以，所以做會(huì)計(jì)的還是要考會(huì)計(jì)證書(shū)的，國(guó)家給報(bào)銷滴~ 嘿嘿；不過(guò)得提醒，專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)教育證書(shū)是取得證書(shū)后1年內(nèi)可以扣除，未取得證書(shū)、超過(guò)1年就會(huì)作廢的，這也是1年一個(gè)證書(shū)的由來(lái)。
3、大病醫(yī)療
大病醫(yī)療這項(xiàng)有個(gè)要求，自付部分累計(jì)超過(guò)1.5萬(wàn)的部分才能扣除，且每年限額8萬(wàn)元。
4、住房貸款利息
住房的扣除范圍、方式、標(biāo)準(zhǔn)等，這項(xiàng)就不贅述了，看表即可。
5、住房租金
住房租金這項(xiàng)需要注意的是你所在城市屬于什么類型，比例不同，如果是個(gè)人房東的話也必須提供合同，因?yàn)榉课葑赓U的專項(xiàng)扣除是要求必須提供租房合同來(lái)進(jìn)行審核的。
6、贍養(yǎng)老人
贍養(yǎng)老人需要考慮獨(dú)生、非獨(dú)生子女問(wèn)題，如果非獨(dú)生子女需要進(jìn)行分?jǐn)偅Ｒ?jiàn)的問(wèn)題是，假如：“我老父親，母后大人”今年剛滿60周歲怎么扣除，這個(gè)簡(jiǎn)單，滿幾個(gè)月，抵扣幾個(gè)月，如果11月滿60周歲，12月可以抵扣。
7、嬰幼兒照護(hù)
這項(xiàng)是22年新加的，我能說(shuō)國(guó)家在催生嗎？哈哈哈~具體內(nèi)容看下圖圖表吧，親們
溫馨提醒
好了，這就是今天的專項(xiàng)附加扣除的知識(shí)普及，實(shí)際專項(xiàng)附加扣除的操作流程很簡(jiǎn)單，不難，如果做過(guò)一次之后就會(huì)發(fā)現(xiàn)，按照流程來(lái)提交資料和信息就可以了；如果有網(wǎng)友有其他方面的疑問(wèn)的話，可以在評(píng)論區(qū)留言，我看見(jiàn)之后就會(huì)回答哈。
【第10篇】健康險(xiǎn)抵扣個(gè)人所得稅
首發(fā)：文文大保貝兒
一個(gè)能直接聯(lián)系上公號(hào)主的保險(xiǎn)自媒體
大家好，我是文文大保貝兒，你的腳后跟部保險(xiǎn)博主。
又到了一年一度退稅的日子啦~
說(shuō)起來(lái)年度個(gè)稅申報(bào)這個(gè)事，真的是有人歡喜有人愁。
就以文文大保貝兒身邊的小伙伴來(lái)說(shuō)，有人能退一萬(wàn)多，驚呼簡(jiǎn)直是意外之財(cái)；
也有人抱著退錢(qián)的決心打開(kāi)申報(bào)軟件，結(jié)果卻發(fā)現(xiàn)要補(bǔ)繳7000多，哭死。
說(shuō)好的退錢(qián)呢？
要補(bǔ)稅的，經(jīng)過(guò)多方打探，發(fā)現(xiàn)退稅還有點(diǎn)小竅門(mén)，所以趕緊添加各種專項(xiàng)扣除。
可以退稅的項(xiàng)目其實(shí)挺多的，像子女教育金、贍養(yǎng)老人、房貸之類的，都別忘了填。
如果去年個(gè)人看病花的錢(qián)多，也可以算一下，如果醫(yī)保范圍內(nèi)個(gè)人自付超過(guò)1.5萬(wàn)的部分，也可以退稅。
再細(xì)心點(diǎn)的朋友還發(fā)現(xiàn)，居然買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)也能退稅。
今天我們具體的來(lái)跟大家說(shuō)一說(shuō)，保險(xiǎn)退稅的問(wèn)題。
先說(shuō)結(jié)論：
我們通常購(gòu)買(mǎi)的醫(yī)療險(xiǎn)、重疾險(xiǎn)、意外險(xiǎn)、人壽險(xiǎn)和年金險(xiǎn)、教育金保險(xiǎn)等等，都沒(méi)有辦法退稅。
目前能退稅的保險(xiǎn)只有三種：稅優(yōu)健康險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金。
大家在填報(bào)稅前扣除項(xiàng)時(shí)，在其它扣除項(xiàng)目中，會(huì)看到有商業(yè)健康險(xiǎn)、年金、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除信息。
有很多買(mǎi)了商業(yè)保險(xiǎn)的朋友來(lái)問(wèn)文文大保貝兒：
商業(yè)健康險(xiǎn)的費(fèi)用也可以在稅前扣除嗎？
為什么說(shuō)商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品可以有最多200元/月，限額2400元/年的稅收優(yōu)惠？
我的保單的稅優(yōu)識(shí)別碼在哪？
……
保險(xiǎn)確實(shí)可以抵稅，但不是所有的商業(yè)保險(xiǎn)都可以進(jìn)行稅前扣除。
目前，市面上能享受退稅政策的保險(xiǎn)只有3種：
稅優(yōu)健康險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金。
（1）稅優(yōu)型健康險(xiǎn)
稅優(yōu)健康險(xiǎn)，是一款由政府主導(dǎo)、保險(xiǎn)公司承保的、能夠享受個(gè)人所得稅減免政策的健康型醫(yī)療保險(xiǎn)。
它每年固定繳納的保費(fèi)為2400元（支持月繳），保費(fèi)主要分成兩部分，一部分用于支付醫(yī)療保障的風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)，剩余部分會(huì)進(jìn)入萬(wàn)能賬戶按照一定利息產(chǎn)生收益。
因此，稅優(yōu)健康險(xiǎn)，是一款一年期的“醫(yī)療險(xiǎn)+萬(wàn)能險(xiǎn)”的組合。
稅優(yōu)健康險(xiǎn)的優(yōu)點(diǎn)：
1、可以帶病投保，沒(méi)有等待期，而且沒(méi)有免賠額，0元起賠，社保目錄內(nèi)100%，社保目錄外80%報(bào)銷。
2、保證續(xù)保，可續(xù)保到退休后或65歲，最高75歲。
3、投保稅優(yōu)健康險(xiǎn)后，個(gè)稅起征點(diǎn)會(huì)上漲200元，達(dá)到抵扣個(gè)稅的效果。
稅優(yōu)健康險(xiǎn)的不足：
1、報(bào)銷額度低：健康體投保，1年最多報(bào)銷20萬(wàn)，終身最多80萬(wàn)；帶病體投保，1年最多4萬(wàn)，終身最多15萬(wàn)。
2、續(xù)保年齡有限制：稅優(yōu)健康險(xiǎn)，一般只能續(xù)保到法定退休年齡，個(gè)別公司可以續(xù)保到75歲。
稅優(yōu)健康險(xiǎn)能抵扣多少個(gè)人所得稅呢？
在購(gòu)買(mǎi)稅優(yōu)健康險(xiǎn)后，可以在當(dāng)年（月）計(jì)稅時(shí)，按照2400元/年（200元/月）的限額標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)個(gè)人應(yīng)納稅所得額予以稅前扣除。
通俗點(diǎn)來(lái)說(shuō)就是，沒(méi)有購(gòu)買(mǎi)稅優(yōu)健康險(xiǎn)的個(gè)人稅收起征點(diǎn)為5000元/月，購(gòu)買(mǎi)了的起征稅為5200元/月。
如果月收入5000-8000元，每年可以抵扣72元個(gè)稅；
如果月收入8000-17000元，每年可以抵扣240元個(gè)稅；
如果月收入超過(guò)85000元，那么每年可以抵扣1080元。
收入越高，抵扣的個(gè)稅也就越多。
舉個(gè)例子：
如果隔壁老王每月工資為5199元，這個(gè)工資本來(lái)是要交稅的，但是由于購(gòu)買(mǎi)了稅優(yōu)健康險(xiǎn)，那么按照5200元/月的起征稅，就不用納稅了。
稅優(yōu)健康險(xiǎn)雖然可以抵扣個(gè)稅，但其實(shí)數(shù)目并不大，哪怕是月入一萬(wàn)，一年也就抵扣200多的個(gè)稅。
稅優(yōu)健康險(xiǎn)的真正意義在于保障，而不是節(jié)稅。
稅優(yōu)健康險(xiǎn)多是由公司以團(tuán)體名義投保，個(gè)人可購(gòu)買(mǎi)的較少，保單上會(huì)顯示稅優(yōu)識(shí)別碼進(jìn)行抵扣。
（2）稅延養(yǎng)老險(xiǎn)
稅延養(yǎng)老險(xiǎn)即“個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”，是指我們交的保費(fèi)可以在稅前扣除，在領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)候再交稅。
這類型養(yǎng)老險(xiǎn)目前還在試點(diǎn)，沒(méi)有全國(guó)推行，目前只有上海、福建（含廈門(mén)）和蘇州工業(yè)園區(qū)可以買(mǎi)。
劃重點(diǎn)：
稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的模式是對(duì)買(mǎi)稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的錢(qián)，在一定限額內(nèi)，允許稅前扣除，也就是當(dāng)期暫不收稅。
但當(dāng)期不收，不等于以后不收。
什么時(shí)候收呢？等到領(lǐng)養(yǎng)老金的時(shí)候再收。
延遲納稅的好處是本金多點(diǎn)，再加上時(shí)間效應(yīng)，復(fù)利效果更大。
稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的“稅前購(gòu)買(mǎi)限額”是稅前收入的6%或1000元，選最低的進(jìn)行扣除。
簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是工資收入在16666元以下的，按6%進(jìn)行繳納保費(fèi)；
工資收入在16666元以上的，最多每年可交保費(fèi)12000元。
這部分錢(qián)是稅前扣除的，等到了個(gè)人開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)，25%的部分予以免稅，75%的部分按照10%的比例繳納個(gè)人所得稅。
如果你的綜合所得個(gè)稅稅率在10%及以上，那么，買(mǎi)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)是非常不錯(cuò)的選擇。
稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)有一定的節(jié)稅效果，更適合較高收入群體，特別適合沒(méi)有財(cái)務(wù)規(guī)劃的人，強(qiáng)制儲(chǔ)蓄、?？顚Ｓ谩⒈Ｕ橡B(yǎng)老。
（3）企業(yè)年金
企業(yè)年金不是個(gè)人可以參與的，完全依仗你的單位。
早些年，一些大企業(yè)、事業(yè)單位，都是作為福利給員工來(lái)集體辦理的，但近些年，因?yàn)楦鞣N原因，規(guī)模基本上沒(méi)有再繼續(xù)擴(kuò)大。
所以，它的覆蓋范圍仍然十分有限。
根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。
舉個(gè)例子：
隔壁老王在某企業(yè)上班，企業(yè)給大家交了企業(yè)年金。
2023年按上年個(gè)人月平均工資（10000元）4%的標(biāo)準(zhǔn)，每月繳納企業(yè)年金，即：10000*4%=400（元）。
那么，在計(jì)算2023年度綜合所得個(gè)稅時(shí)，隔壁老王個(gè)人按月繳納的400元企業(yè)年金，在計(jì)算個(gè)稅綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，會(huì)全額扣除。
如果擁有企業(yè)年金，個(gè)人是不需要主動(dòng)申請(qǐng)扣稅的，會(huì)自動(dòng)顯示抵扣金額。
【第11篇】個(gè)人所得稅的抵扣項(xiàng)目
這6種個(gè)人抬頭的發(fā)票
可以稅前扣除
誤區(qū)：目前還是有的會(huì)計(jì)人員認(rèn)為，只有公司抬頭的發(fā)票才可以報(bào)銷稅前扣除，個(gè)人抬頭的發(fā)票不得在企業(yè)所得稅前扣除，更不要考慮抵扣增值稅了。
其實(shí)，這個(gè)理解是片面的，隨著增值稅深化改革力度的加大，像公司員工因公出差的車(chē)票等雖然個(gè)人抬頭的，但是既可以抵扣增值稅，也可以抵企業(yè)所得稅！
案例：
比如王經(jīng)理出差談業(yè)務(wù)，回來(lái)報(bào)銷個(gè)人抬頭的高鐵票436元。
借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 400元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）36元
貸：銀行存款 436元
提醒：
這些票據(jù)個(gè)人抬頭的可以稅前扣除，當(dāng)然與經(jīng)營(yíng)相關(guān)。
一、允許稅前扣除的醫(yī)藥費(fèi)票據(jù)；
二、機(jī)票和火車(chē)票、出差過(guò)程的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)；
三、符合職工教育費(fèi)范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費(fèi)支出；
四、員工入職前到醫(yī)療機(jī)構(gòu)體檢費(fèi)票據(jù)；
五、企業(yè)為因公出差的員工報(bào)銷，個(gè)人抬頭的財(cái)政收據(jù)的簽證費(fèi)；
六、允許稅前扣除的外籍個(gè)人的住房補(bǔ)貼，員工憑發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷，但由于是員工個(gè)人與業(yè)主簽訂租賃合同，發(fā)票抬頭為個(gè)人；
注意：
個(gè)人抬頭的住宿費(fèi)、電話費(fèi)等發(fā)票不得稅前扣除！
個(gè)人抬頭的住宿費(fèi)、電話費(fèi)
等發(fā)票不得稅前扣除
一、個(gè)人抬頭的電話費(fèi)不得稅前扣除
對(duì)于發(fā)票抬頭為個(gè)人名字的電話費(fèi)發(fā)票不能在稅前扣除，需要做納稅調(diào)增。
依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管若干具體措施〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕114號(hào)）第六條，加強(qiáng)企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目管理的規(guī)定'未按規(guī)定取得的合法有效憑據(jù)不得在稅前扣除。'
因此，發(fā)票是個(gè)人名字的電話費(fèi)，不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。公司為個(gè)人報(bào)銷電話費(fèi)納稅調(diào)整的問(wèn)題，只需要調(diào)整一次，不能重復(fù)調(diào)整。
建議：
公司可以將通訊補(bǔ)貼列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放，不需要職工提供發(fā)票，可以作為工資薪金支出直接稅前扣除，從而減輕公司的納稅負(fù)擔(dān)。
二、個(gè)人抬頭的住宿費(fèi)發(fā)票也不能稅前扣除
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知》（國(guó)稅發(fā)[2008]80號(hào)）第八條第（二）項(xiàng)規(guī)定：
“納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒(méi)有填開(kāi)付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財(cái)務(wù)報(bào)銷?！?/p>
因此，員工出差開(kāi)具個(gè)人抬頭的住宿費(fèi)發(fā)票不可以在稅前扣除。
與此同時(shí)，還要注意各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的特殊要求，比如：
廣州稅務(wù)規(guī)定，向消費(fèi)者個(gè)人提供住宿服務(wù)不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。但如果該個(gè)人屬于出差，住宿后要求開(kāi)具增值稅專用發(fā)票給所屬單位抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，在索取增值稅專用發(fā)票時(shí)，須向銷售方提供購(gòu)買(mǎi)方公司名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)的信息，不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。同時(shí)，開(kāi)票方應(yīng)在發(fā)票備注欄錄入住宿個(gè)人的姓名和身份證號(hào)碼信息。
江西稅務(wù)在營(yíng)改增問(wèn)答中，也有類似的規(guī)定。
發(fā)票抬頭10問(wèn)10答
1、發(fā)票抬頭多字或者少字可以嗎?
如果發(fā)票抬頭寫(xiě)錯(cuò)或少寫(xiě)了，不得涂改或再次添加文字。
2、增值稅發(fā)票抬頭可以是空白嗎？
發(fā)票填寫(xiě)不全，是不能作為企業(yè)所得稅前扣除的合法憑證。
3、發(fā)票抬頭可以用簡(jiǎn)稱嗎？
發(fā)票抬頭必須如實(shí)填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方的完整名稱，不可以寫(xiě)任何形式的簡(jiǎn)稱，只有發(fā)票抬頭的信息完整正確才可以稅前扣除。
4、普通發(fā)票，抬頭是個(gè)人的但是稅號(hào)那欄填寫(xiě)的是公司稅號(hào)，可以用嗎？
不能用來(lái)公司報(bào)銷，用以公司報(bào)銷的發(fā)票必須開(kāi)具公司全名與公司社會(huì)統(tǒng)一信用代碼。
5、普通發(fā)票抬頭需要填全嗎？
普通發(fā)票抬頭填入公司名稱及稅號(hào)就可以正常使用，不填地址及電話號(hào)碼也可以。
國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布2023年第16號(hào)公告明確： 開(kāi)發(fā)票必須填報(bào)納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼！（不管專票還是普票）。銷售方為其開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼；不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。
6、進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票名稱可以不一致嗎？
不可以。作為商貿(mào)企業(yè)一般納稅人，所開(kāi)的銷項(xiàng)發(fā)票要求必須有對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，而且名稱必須一致。
總結(jié)起來(lái)有幾點(diǎn)需要注意：
開(kāi)票時(shí)一定按照實(shí)際商品進(jìn)行開(kāi)具，不得變更名稱，不能按照客戶不合理的要求開(kāi)具；
作為商貿(mào)企業(yè)，一定保證所開(kāi)具的商品有對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，不得虛開(kāi)，隨意開(kāi)票；
商品名稱一定要選擇合適的稅收分類編碼，不得隨意選擇；
要按照實(shí)際金額開(kāi)具發(fā)票，保證三流一致，即：發(fā)票、貨物、資金三個(gè)方面保持一致。
7、公司還未注冊(cè)，發(fā)票抬頭該如何開(kāi)呢？
如果公司名稱已經(jīng)核準(zhǔn)，可以使用該名稱進(jìn)行開(kāi)具發(fā)票。公司執(zhí)照下來(lái)之前，產(chǎn)生的費(fèi)用可以走開(kāi)辦費(fèi)，發(fā)票抬頭寫(xiě)法人代表個(gè)人的名字。如果商家能夠先開(kāi)具欠票收據(jù)，等執(zhí)照下來(lái)之后再補(bǔ)開(kāi)正規(guī)發(fā)票也可以。如果被稅務(wù)局認(rèn)為不合理即使入賬也不可以抵所得，財(cái)務(wù)需要做調(diào)出處理。
8、餐飲發(fā)票抬頭開(kāi)錯(cuò)一個(gè)字，已經(jīng)跨月還能怎么補(bǔ)救？
根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條的規(guī)定：開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。上面這種發(fā)票不能使用，需要讓開(kāi)具方重新開(kāi)。
9、企業(yè)公賬收到個(gè)人賬戶打進(jìn)來(lái)的款項(xiàng)，但開(kāi)票要開(kāi)公司名稱，這樣合法嗎？
開(kāi)具發(fā)票的抬頭應(yīng)是實(shí)際購(gòu)買(mǎi)方，如果想要開(kāi)具公司抬頭的發(fā)票，為了避免發(fā)票流、資金流、業(yè)務(wù)流不一致的情況，可以將個(gè)人賬戶的款項(xiàng)退回，由對(duì)方單位匯款；如果這樣不好操作的話，建議通過(guò)現(xiàn)金收款。
10、員工出差的飛機(jī)票發(fā)票抬頭是個(gè)人能報(bào)銷嗎？
1）出差的，填具差旅費(fèi)報(bào)銷單報(bào)銷，行程單抬頭是個(gè)人，發(fā)票應(yīng)該是公司；
2）非出差的，可并入工資總額中，隨工資報(bào)個(gè)稅。
小編有話說(shuō)：
發(fā)票是做賬的基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)們?cè)谄綍r(shí)的做賬時(shí)一定要認(rèn)真檢查核對(duì)，暢捷通易代賬通過(guò)發(fā)票測(cè)算，代賬公司可以根據(jù)被代賬企業(yè)所在行業(yè)的平均稅負(fù)，幫助企業(yè)測(cè)算最佳進(jìn)項(xiàng)抵扣建議，通過(guò)進(jìn)銷項(xiàng)稽核異常預(yù)警，可以讓企業(yè)提前知曉商品異常波動(dòng)，是否有虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)（適用于商貿(mào)企業(yè)）
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！
【第12篇】個(gè)人所得稅可以抵扣嗎
來(lái)源 / wind綜合新華社、證券日?qǐng)?bào)、每日經(jīng)濟(jì)新聞、網(wǎng)易等
個(gè)稅改革再出利好，專項(xiàng)附加扣除政策意見(jiàn)稿公布。
周六（10月20日），國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法（征求意見(jiàn)稿）》、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例（修訂草案征求意見(jiàn)稿）》，并向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)。
新華社消息，上述兩部意見(jiàn)稿將在財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局兩部門(mén)官網(wǎng)開(kāi)始為期兩周的向全社會(huì)開(kāi)工征求意見(jiàn)，后將依法于2023年1月1日起實(shí)施。
（圖片來(lái)自國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)截圖）
專項(xiàng)附加扣除名單一覽
此次公布的暫行辦法征求意見(jiàn)稿明確，增加子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人支出等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。
（圖片來(lái)自網(wǎng)易）
具體來(lái)看：
一、子女教育：每年定額扣除1.2萬(wàn)元
征求意見(jiàn)稿規(guī)定：納稅人的子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的相關(guān)支出,按照每個(gè)子女每年1.2萬(wàn)元（每月1000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除?其中，學(xué)前教育為年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前；學(xué)歷教育覆蓋小學(xué)到博士研究生?
二、繼續(xù)教育：每人定額扣除3600元到4800元
征求意見(jiàn)稿規(guī)定：納稅人接受學(xué)歷繼續(xù)教育的支出,在學(xué)歷教育期間按照每年4800元（每月400元）定額扣除；納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書(shū)的年度，按照每年3600元定額扣除?
三、大病醫(yī)療：最高按照每年6萬(wàn)元的限額據(jù)實(shí)扣除
征求意見(jiàn)稿規(guī)定：納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)，在社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)記錄的由個(gè)人負(fù)擔(dān)超過(guò)1.5萬(wàn)元的醫(yī)藥費(fèi)用支出部分，為大病醫(yī)療支出，可以按照每年6萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)限額據(jù)實(shí)扣除?
四、首套房貸款利息：每年按1.2萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除
征求意見(jiàn)稿規(guī)定：納稅人本人或配偶使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購(gòu)買(mǎi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在償還貸款期間，可以按照每年12000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除?經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除?
五、住房租金：無(wú)房者租房按每年9600元到1.44萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)定額扣
征求意見(jiàn)稿規(guī)定：納稅人本人及配偶在納稅人的主要工作城市沒(méi)有住房，而在主要工作城市租賃住房發(fā)生的租金支出，可按以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：
承租的住房位于直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年1.44萬(wàn)元（每月1200元）；
除上述城市外，市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年1.2萬(wàn)元（每月1000元），市轄區(qū)戶籍人口小于100萬(wàn)的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年9600元（每月800元）?
六、贍養(yǎng)老人：每年按2.4萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除
征求意見(jiàn)稿規(guī)定：納稅人贍養(yǎng)60歲（含）以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，可按以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：
納稅人為獨(dú)生子女的，按照每年2.4萬(wàn)元（每月2000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)生子女的，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯磕?.4萬(wàn)元的扣除額度?
新華社消息，根據(jù)新修訂的個(gè)稅法，今后計(jì)算個(gè)稅應(yīng)納稅所得額，在5000元基本減除費(fèi)用扣除和“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除外，還可享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金，以及贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除。
稅法授權(quán)國(guó)務(wù)院制定專項(xiàng)附加扣除的具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟，并報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案。
根據(jù)暫行辦法，個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除遵循公平合理、簡(jiǎn)便易行、切實(shí)減負(fù)、改善民生的原則。同時(shí)，專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)并非一成不變，將隨著教育、住房、醫(yī)療等民生支出變化情況適時(shí)調(diào)整。
據(jù)悉，暫行辦法向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)后將依法于2023年1月1日起實(shí)施。
應(yīng)繳稅款能降多少？
根據(jù)新華網(wǎng)計(jì)算，在納稅人可以同時(shí)享受子女教育、繼續(xù)教育、住房租金、贍養(yǎng)老人四項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的前提下，其應(yīng)繳納稅款將明顯減少。
一、假設(shè)月工資為2萬(wàn)元（不考慮三險(xiǎn)一金）
①3500元的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算后，每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅3120元。
②今年10月1日以后取得工資，按每月5000元基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和調(diào)整后的稅率表計(jì)算，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅1590元，比新規(guī)定實(shí)施前少繳納稅款1530元，稅負(fù)水平降低近50%。
③2023年1月1日后取得工資，享受專項(xiàng)附加扣除后，其中子女教育專項(xiàng)附加扣除1000元/月，繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除400元/月，住房租金專項(xiàng)附加扣除1200元/月，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除2000元/月，共計(jì)扣除4600元。
每月應(yīng)繳納的稅款為830元，比享受專項(xiàng)附加扣除前少繳納稅款760元，稅負(fù)水平降低47.80%。
如果比按照原來(lái)每月3500元基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的稅款少繳納2290元，稅負(fù)水平降低73.40%。
二、假設(shè)a每月工資為5萬(wàn)元（不考慮三險(xiǎn)一金）
①按照原來(lái)每月3500元基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅11195元。
②2023年10月1日以后取得的工資，按每月5000元的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)扣除，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅9090元，比新規(guī)定實(shí)施前少繳納稅款2105元，稅負(fù)水平降低18.80%。
③2023年1月1日后取得工資，享受專項(xiàng)附加扣除后，其中子女教育專項(xiàng)附加扣除1000元/月，繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除400元/月，住房租金專項(xiàng)附加扣除1200元/月，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除2000元/月，共計(jì)扣除4600元/月。
每月應(yīng)繳納的稅款為7710元，比專項(xiàng)附加扣除辦法實(shí)施前少繳納稅款1380元，稅負(fù)水平降低15.18%。
如果比按照原來(lái)每月3500元基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的稅款少繳納3485元，稅負(fù)水平降低31.13%。
專項(xiàng)附加扣除如何申報(bào)？
對(duì)于專項(xiàng)附加扣除申報(bào)問(wèn)題，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局此前已做出回應(yīng)。
據(jù)證券日?qǐng)?bào)消息，財(cái)政部此前表示，實(shí)施專項(xiàng)附加扣除是一次全新的嘗試，對(duì)納稅人的申報(bào)納稅和稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理都提出了更高的要求，為確保這一項(xiàng)政策平穩(wěn)實(shí)施，將結(jié)合現(xiàn)有征管條件，對(duì)有關(guān)制度本著簡(jiǎn)化手續(xù)、便于操作的原則來(lái)設(shè)計(jì)。
具體來(lái)看，既要保障納稅人方便納稅，相關(guān)支出得到合理扣除，又要體現(xiàn)政策公平，能夠使廣大納稅人實(shí)實(shí)在在地享受到減稅的紅利。
國(guó)家稅務(wù)總局審計(jì)師劉麗堅(jiān)早前表示，專項(xiàng)扣除方面，初步有以下幾點(diǎn)考慮：
一是申報(bào)就能扣除。納稅人只要結(jié)合自己的實(shí)際情況申報(bào)就能享受扣除。申報(bào)時(shí)盡量減少資料報(bào)送、簡(jiǎn)化辦稅流程，相關(guān)資料和憑證盡量不用報(bào)送到稅務(wù)機(jī)關(guān)。
二是預(yù)繳就能享受。個(gè)人還可以將專項(xiàng)附加扣除信息提供給單位，每個(gè)月發(fā)放工資、代扣個(gè)稅時(shí)，單位就可以根據(jù)個(gè)人的實(shí)際情況進(jìn)行扣除，這樣大家在每個(gè)月的預(yù)繳環(huán)節(jié)就可以享受到改革紅利了。
三是未扣可以退稅。
四是多方信息共享。稅務(wù)部門(mén)將與多部門(mén)實(shí)現(xiàn)第三方信息共享，核對(duì)申報(bào)信息的真實(shí)準(zhǔn)確性，最大限度地減少納稅人提供證明材料，“讓信息多跑網(wǎng)路，讓納稅人少跑馬路”。
個(gè)稅起征點(diǎn)10月份已提高
今年以來(lái)，個(gè)稅改革加速明顯。
8月31日，十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)了全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的決定，這是我國(guó)個(gè)人所得稅法自1980年出臺(tái)以來(lái)的第七次大修，此次個(gè)稅改革亮點(diǎn)頗多，主要包括三方面內(nèi)容：
一是將個(gè)稅起征點(diǎn)從3500元提高至5000元；
二是擴(kuò)大低稅率級(jí)距；
三是增加包括子女教育支出、大病醫(yī)療支出等多項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。
其中，最新個(gè)稅起征點(diǎn)和稅率已經(jīng)從10月1日起正式實(shí)施。
第一財(cái)經(jīng)報(bào)道，國(guó)家稅務(wù)總局上海稅務(wù)局指出，納稅人9月份工資在10月份實(shí)際取得，可以享受5000元的基本減除費(fèi)用和新稅率表，各單位在9月底依法發(fā)放的上述本應(yīng)于10月份發(fā)放的工資，也可適用。
此次個(gè)人所得稅改革的主要內(nèi)容變化包括：
一是將個(gè)人經(jīng)常發(fā)生的主要所得項(xiàng)目納入綜合征稅范圍。將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)4項(xiàng)所得納入綜合征稅范圍，實(shí)行按月或按次分項(xiàng)預(yù)繳、按年匯總計(jì)算、多退少補(bǔ)的征管模式。
二是完善個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除模式。一方面合理提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，將基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高到每人每月5000元，另一方面設(shè)立子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。
三是優(yōu)化調(diào)整個(gè)人所得稅稅率結(jié)構(gòu)。以現(xiàn)行工薪所得3%-45%七級(jí)超額累進(jìn)稅率為基礎(chǔ)，擴(kuò)大3%、10%、20%三檔較低稅率的級(jí)距，25%稅率級(jí)距相應(yīng)縮小，30%、35%、45%三檔較高稅率級(jí)距保持不變。
四是推進(jìn)個(gè)人所得稅配套改革。推進(jìn)部門(mén)共治共管和聯(lián)合懲戒，完善自然人稅收管理法律支撐。
大眾消費(fèi)迎來(lái)利好
隨著個(gè)稅改革的不斷推進(jìn)，市場(chǎng)分析內(nèi)需將得到進(jìn)一步拉動(dòng)，其中大眾消費(fèi)板塊將迎來(lái)直接利好。
東興證券譚凇、陳巧巧研報(bào)分析，個(gè)稅改革將設(shè)立專項(xiàng)附加扣除，未來(lái)改革后個(gè)稅征稅部分是綜合所得減去扣除項(xiàng)等之后的進(jìn)行計(jì)算，有助于刺激消費(fèi)，同時(shí)也利于降低居民部的杠桿率，托底經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)。
銀河證券蔡芳媛研報(bào)分析，專項(xiàng)附加扣除指在原來(lái)的基本費(fèi)用扣除基礎(chǔ)上，新增了教育、醫(yī)療和住房三大類，如子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等與民生密切相關(guān)的專項(xiàng)附加扣除，此項(xiàng)舉措照顧了中產(chǎn)階級(jí)群體，大大減輕了中產(chǎn)階級(jí)的負(fù)擔(dān)。
報(bào)告判斷，優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，低稅率級(jí)距擴(kuò)大，中低等收入人群的收入水平顯著提升，從而提振消費(fèi)拉動(dòng)內(nèi)需。
從總體來(lái)說(shuō)，本次個(gè)稅改革從多個(gè)維度調(diào)低了居民稅負(fù)，同時(shí)更加利好中低收入群體，即將提高居民實(shí)際可支配收入，減輕居民基本生活壓力，增強(qiáng)居民消費(fèi)能力，促進(jìn)居民消費(fèi)支出，對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)能起到一定的拉動(dòng)作用，有望借助消費(fèi)升級(jí)再造產(chǎn)業(yè)升級(jí)。當(dāng)前中美貿(mào)易摩擦愈演愈烈的背景下，有效拉動(dòng)內(nèi)需對(duì)維持我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定向好至關(guān)重要。
招商證券張夏、陳剛此前研報(bào)測(cè)算，僅通過(guò)提高起征點(diǎn)實(shí)現(xiàn)減稅帶來(lái)的最終消費(fèi)支出增量為2524-4280億元，按照2023年數(shù)據(jù)計(jì)算，在理想情況下，會(huì)拉動(dòng)全國(guó)的最終消費(fèi)率0.31%-0.53%之間。
而如果考慮到專項(xiàng)扣除，無(wú)論是直接減少的個(gè)稅還是帶來(lái)的消費(fèi)支出增量，都可能遠(yuǎn)高于報(bào)告的測(cè)算值。
招商證券研報(bào)認(rèn)為，中低收入群體受益于個(gè)稅改革，直接增加可支配收入，一定程度上改善收入分配情況，將提高大眾消費(fèi)品的需求。
附：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法（征求意見(jiàn)稿）全文
第一章總則
第一條根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，制定本辦法。
第二條個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除在納稅人本年度綜合所得應(yīng)納稅所得額中扣除，本年度扣除不完的，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。
本辦法所稱個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。
第三條個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除遵循公平合理、簡(jiǎn)便易行、切實(shí)減負(fù)、改善民生的原則。
第四條根據(jù)教育、住房、醫(yī)療等民生支出變化情況，適時(shí)調(diào)整專項(xiàng)附加扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
第二章子女教育專項(xiàng)附加扣除
第五條納稅人的子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每年12000元（每月1000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
前款所稱學(xué)前教育包括年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前教育。學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)和初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)教育）、高等教育（大學(xué)?？啤⒋髮W(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）。
第六條受教育子女的父母分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除；經(jīng)父母約定，也可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。
第三章繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除
第七條納稅人接受學(xué)歷繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷教育期間按照每年4800元（每月400元）定額扣除。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書(shū)的年度，按照每年3600元定額扣除。
第八條個(gè)人接受同一學(xué)歷教育事項(xiàng)，符合本辦法規(guī)定扣除條件的，該項(xiàng)教育支出可以由其父母按照子女教育支出扣除，也可以由本人按照繼續(xù)教育支出扣除，但不得同時(shí)扣除。
第四章大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除
第九條一個(gè)納稅年度內(nèi)，在社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)記錄的（包括醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分和醫(yī)保目錄范圍外的自費(fèi)部分）由個(gè)人負(fù)擔(dān)超過(guò)15000元的醫(yī)藥費(fèi)用支出部分，為大病醫(yī)療支出，可以按照每年60000元標(biāo)準(zhǔn)限額據(jù)實(shí)扣除。大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除由納稅人辦理匯算清繳時(shí)扣除。
第十條納稅人發(fā)生的大病醫(yī)療支出由納稅人本人扣除。
第十一條納稅人應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)相關(guān)票據(jù)原件（或復(fù)印件）。
第五章住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除
第十二條納稅人本人或配偶使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購(gòu)買(mǎi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在償還貸款期間，可以按照每年12000元（每月1000元）標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。非首套住房貸款利息支出，納稅人不得扣除。納稅人只能享受一套首套住房貸款利息扣除。
第十三條經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。
第十四條納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證。
第六章住房租金專項(xiàng)附加扣除
第十五條納稅人本人及配偶在納稅人的主要工作城市沒(méi)有住房，而在主要工作城市租賃住房發(fā)生的租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：
（一）承租的住房位于直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年14400元（每月1200元）；
（二）承租的住房位于其他城市的，市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年12000元（每月1000元）。
（三）承租的住房位于其他城市的，市轄區(qū)戶籍人口不超過(guò)100萬(wàn)（含）的，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年9600元（每月800元）。
第十六條主要工作城市是指納稅人任職受雇所在城市，無(wú)任職受雇單位的，為其經(jīng)常居住城市。城市范圍包括直轄市、計(jì)劃單列市、副省級(jí)城市、地級(jí)市（地區(qū)、州、盟）全部行政區(qū)域范圍。
夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。夫妻雙方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都沒(méi)有住房的，可以分別扣除住房租金支出。
第十七條住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。
第十八條納稅人及其配偶不得同時(shí)分別享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除和住房租金專項(xiàng)附加扣除。
第十九條納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房租賃合同。
第七章贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除
第二十條納稅人贍養(yǎng)60歲（含）以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：
（一）納稅人為獨(dú)生子女的，按照每年24000元（每月2000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；
（二）納稅人為非獨(dú)生子女的，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯磕?4000元（每月2000元）的扣除額度，分?jǐn)偡绞桨ㄆ骄謹(jǐn)偂⒈毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)偦蛘哔狆B(yǎng)人約定分?jǐn)?，具體分?jǐn)偡绞皆谝粋€(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降?，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過(guò)每年12000元（每月1000元），并簽訂書(shū)面分?jǐn)倕f(xié)議。指定分?jǐn)偱c約定分?jǐn)偛灰恢碌模灾付ǚ謹(jǐn)倿闇?zhǔn)。納稅人贍養(yǎng)2個(gè)及以上老人的，不按老人人數(shù)加倍扣除。
第二十一條其他法定贍養(yǎng)人是指祖父母、外祖父母的子女已經(jīng)去世，實(shí)際承擔(dān)對(duì)祖父母、外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女、外孫子女。
第八章征收管理
第二十二條納稅人向收款單位索取發(fā)票、財(cái)政票據(jù)、支出憑證，收款單位不得拒絕提供。
第二十三條納稅人首次享受專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)信息提交扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)，扣繳義務(wù)人應(yīng)盡快將相關(guān)信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅人對(duì)所提交信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)。專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)信息。
前款所稱專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息，包括納稅人本人、配偶、未成年子女、被贍養(yǎng)老人等個(gè)人身份信息，以及國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的其他與專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息。
第二十四條有關(guān)部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)部門(mén)提供或協(xié)助核實(shí)以下與專項(xiàng)附加扣除有關(guān)的信息：
（一）公安部門(mén)有關(guān)身份信息、戶籍信息、出入境證件信息、出國(guó)留學(xué)人員信息、公民死亡標(biāo)識(shí)等信息；
（二）衛(wèi)生健康部門(mén)有關(guān)出生醫(yī)學(xué)證明信息、獨(dú)生子女信息；
（三）民政部門(mén)、外交部門(mén)、最高法院有關(guān)婚姻登記信息；
（四）教育部門(mén)有關(guān)學(xué)生學(xué)籍信息（包括學(xué)歷繼續(xù)教育學(xué)生學(xué)籍信息）、或者在相關(guān)部門(mén)備案的境外教育機(jī)構(gòu)資質(zhì)信息；
（五）人力資源社會(huì)保障等部門(mén)有關(guān)學(xué)歷繼續(xù)教育（職業(yè)技能教育）學(xué)生學(xué)籍信息、職業(yè)資格繼續(xù)教育、技術(shù)資格繼續(xù)教育信息；
（六）財(cái)政部門(mén)有關(guān)繼續(xù)教育收費(fèi)財(cái)政票據(jù)信息；
（七）住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門(mén)有關(guān)房屋租賃信息、住房公積金管理機(jī)構(gòu)有關(guān)住房公積金貸款還款支出信息；
（八）自然資源部門(mén)有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)登記信息；
（九）人民銀行、金融監(jiān)督管理部門(mén)有關(guān)住房商業(yè)貸款還款支出信息；
（十）醫(yī)療保障部門(mén)有關(guān)個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)用信息；
（十一）其他信息。
上述數(shù)據(jù)信息的格式、標(biāo)準(zhǔn)、共享方式，由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)商有關(guān)部門(mén)確定。
有關(guān)部門(mén)和單位擁有專項(xiàng)附加扣除涉稅信息，但拒絕向稅務(wù)部門(mén)提供的，由稅務(wù)部門(mén)提請(qǐng)同級(jí)國(guó)家監(jiān)察機(jī)關(guān)依法追究其主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員的法律責(zé)任。
第二十五條扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照納稅人提供的信息計(jì)算辦理扣繳申報(bào)，不得擅自更改納稅人提供的相關(guān)信息。
扣繳義務(wù)人發(fā)現(xiàn)納稅人申報(bào)虛假信息的，應(yīng)當(dāng)提醒納稅人更正；納稅人拒不改正的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)告知稅務(wù)機(jī)關(guān)。
第二十六條稅務(wù)機(jī)關(guān)核查專項(xiàng)附加扣除情況時(shí)，有關(guān)部門(mén)、企事業(yè)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助核查。
核查時(shí)首次發(fā)現(xiàn)納稅人拒不提供或者提供虛假資料憑據(jù)的，應(yīng)通報(bào)納稅人和扣繳義務(wù)人，五年內(nèi)再次發(fā)現(xiàn)上述情形的，記入納稅人信用記錄，會(huì)同有關(guān)部門(mén)實(shí)施聯(lián)合懲戒。
第九章附則
第二十七條本辦法所稱父母，是指生父母、繼父母、養(yǎng)父母。本辦法所稱子女，是指婚生子女、非婚生子女、繼子女、養(yǎng)子女。父母之外的其他人擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人的，比照本辦法規(guī)定執(zhí)行。
第二十八條外籍個(gè)人如果符合子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金專項(xiàng)附加扣除條件，可選擇按上述項(xiàng)目扣除，也可以選擇繼續(xù)享受現(xiàn)行有關(guān)子女教育費(fèi)、語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)、住房補(bǔ)貼的免稅優(yōu)惠，但同一類支出事項(xiàng)不得同時(shí)享受。
第二十九條具體操作辦法，由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)另行制定。
第三十條本辦法自2023年1月1日起實(shí)施。
（wind綜合新華社、證券日?qǐng)?bào)、每日經(jīng)濟(jì)新聞、網(wǎng)易等）
【第13篇】個(gè)人所得稅抵扣申報(bào)
2023年3月1日起，2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳開(kāi)始辦理啦~
網(wǎng)友們紛紛曬出自己“3月份的快樂(lè)” ！
更快樂(lè)的是，
公益慈善捐贈(zèng)可以抵扣個(gè)人所得稅
快來(lái)學(xué)習(xí)一下怎么操作吧
根據(jù)《廣州市財(cái)政局 國(guó)家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局 廣州市民政局 廣州市社會(huì)組織管理局關(guān)于公布2020～2023年度廣州市市、區(qū)兩級(jí)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格社會(huì)組織名單的通知》：廣州市慈善會(huì)獲得2023年度-2023年度廣州市市、區(qū)兩級(jí)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格。
公益慈善捐贈(zèng)抵扣個(gè)稅申報(bào)流程
下載“個(gè)人所得稅”app，進(jìn)入2023年度申報(bào)頁(yè)面
“個(gè)人所得稅”app首頁(yè)點(diǎn)擊： 綜合所得年度匯算——開(kāi)始申報(bào)——2023年度
選擇“我需要申報(bào)表預(yù)填服務(wù)”，完成“標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)須知”確認(rèn)，進(jìn)入下一步。
進(jìn)入標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)頁(yè)面，確認(rèn)“個(gè)人基礎(chǔ)信息”， 點(diǎn)擊“下一步”，拉到下方選擇“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”
右上角點(diǎn)擊“新增”，按要求填寫(xiě)相應(yīng)內(nèi)容
溫馨提示：
如果在2023年度通過(guò)“廣州市慈善會(huì)”捐贈(zèng)的朋友們，要填寫(xiě)以下信息哦~
1.“受贈(zèng)單位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”填寫(xiě)【 5144010051736101xn 】
2.“受贈(zèng)單位名稱”填寫(xiě)【 廣州市慈善會(huì) 】
3.“捐贈(zèng)憑證號(hào)” 為票據(jù)右上角的“票據(jù)號(hào)碼” ，“捐贈(zèng)金額”需填寫(xiě)票據(jù)上的實(shí)際金額
4.扣除比例：一般性捐款項(xiàng)目扣除比例請(qǐng)?zhí)顚?xiě)30%
（圖片來(lái)源：南都公益基金會(huì)公眾號(hào)）
填寫(xiě)完畢后點(diǎn)擊“保存”即可。
廣州市慈善會(huì)公益慈善捐贈(zèng)票據(jù)如何獲得
廣州市慈善會(huì)可為捐贈(zèng)本會(huì)項(xiàng)目的愛(ài)心人士開(kāi)具國(guó)家統(tǒng)一的公益事業(yè)捐贈(zèng)電子票據(jù)，根據(jù)電子票據(jù)開(kāi)票日期要求，如需開(kāi)票或改票， 請(qǐng)愛(ài)心人士于捐贈(zèng)日起10個(gè)工作日內(nèi)按需申請(qǐng) ；逾期，捐款將按照捐贈(zèng)項(xiàng)目統(tǒng)一合并開(kāi)票且不作相關(guān)改票。捐贈(zèng)票據(jù)合并按照同一日、同一單位、同一項(xiàng)目的原則。
開(kāi)票必要資料：捐贈(zèng)日期、開(kāi)票抬頭、捐贈(zèng)項(xiàng)目、收票郵箱、捐贈(zèng)人聯(lián)系方式
捐贈(zèng)方式及票據(jù)獲取
一、線下（轉(zhuǎn)賬）捐款
1.捐贈(zèng)人銀行轉(zhuǎn)賬，需備注“捐贈(zèng)項(xiàng)目”；
2.若捐贈(zèng)人要求開(kāi)不同票據(jù)抬頭（個(gè)人開(kāi)單位或個(gè)人代捐），需同時(shí)備注“捐贈(zèng)項(xiàng)目+開(kāi)票抬頭（長(zhǎng)度不夠可縮寫(xiě)）”，并將開(kāi)票必要資料及銀行單截圖發(fā)送至廣州市慈善會(huì)郵箱；
3.若捐贈(zèng)人捐款忘記備注項(xiàng)目或需要另外改票，需提供改票證明。
二、線上（廣益聯(lián)募平臺(tái)、官網(wǎng)）捐款
1.捐贈(zèng)人選擇索要票據(jù)，并填寫(xiě)相關(guān)開(kāi)票信息（官網(wǎng)及廣益聯(lián)募平臺(tái)有詳細(xì)的開(kāi)票指引）；
2.若捐贈(zèng)人捐款時(shí)沒(méi)索要票據(jù)，過(guò)后再來(lái)開(kāi)票；需提供證明（提供截圖上需有6位捐贈(zèng)證書(shū)編號(hào)），并將開(kāi)票必要資料發(fā)送至廣州市慈善會(huì)郵箱。
三、線上（騰訊公益平臺(tái)）捐款
捐贈(zèng)人捐款后，如需開(kāi)票，務(wù)必把開(kāi)票資料及相關(guān)捐款記錄截圖（需顯示商戶訂單號(hào)）及開(kāi)票必要資料發(fā)送至廣州市慈善會(huì)郵箱。
待電子捐贈(zèng)票據(jù)開(kāi)具完成后，捐贈(zèng)人可從所填郵箱自行下載。
有疑問(wèn)可聯(lián)系廣州市慈善會(huì)財(cái)務(wù)部
【第14篇】怎么抵扣個(gè)人所得稅
還有不到10天時(shí)間，從明年1月1日起，你的房貸、二孩、養(yǎng)老等支出都可以在繳納個(gè)稅前扣除了。
剛剛，備受關(guān)注的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》公布，相較10月的征求意見(jiàn)稿，有了一些變化：京滬等地房租扣除提高了300元；大病最高限額由60000元提高至80000元；子女在海外上學(xué)也可扣除……
但實(shí)際上，網(wǎng)友們還提出了更多可能遇到的疑難情況。比如，如果孩子國(guó)外留學(xué)該怎么算？如果你有房，同時(shí)又在租房呢？大病就醫(yī)跨年支出怎么算？孩子就醫(yī)能否抵扣？學(xué)駕?；?qū)W鋼琴……
遇到這些情形，你的個(gè)稅該如何抵扣？為了不讓你一字一句讀文件犯迷糊。每日經(jīng)濟(jì)新聞?dòng)浾哒业綑?quán)威人士，將這些疑難問(wèn)題一一破解。
話不多說(shuō)，下面是你可能遇到的45種情況，可以直接“對(duì)號(hào)入座”！
子女教育
子女從滿3周歲至教育結(jié)束，不論處在什么教育階段，不論是在中國(guó)境內(nèi)還是境外接受教育，均可按照每個(gè)子女/月扣除1000元，或由夫妻雙方每人各扣除500元計(jì)算。
大病醫(yī)療
在一個(gè)納稅年度，納稅人醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（醫(yī)保目錄的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
房貸
房租
納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的租金支出，可以扣除。
第一類：直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市和國(guó)務(wù)院確定其他城市，扣除1500元/月；
第二類：市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除1100元/月；
第三類：市轄區(qū)戶籍人口不到100萬(wàn)的城市（以統(tǒng)計(jì)局公布為準(zhǔn)），扣除800元/月。
贍養(yǎng)老人
繼續(xù)教育
學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育：4800元/年；技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育：3600元/年。
看完這45種情況，明年起你有哪些抵扣項(xiàng)、抵扣多少，應(yīng)該“門(mén)兒清”了吧？
那么，作為上班族，如何通過(guò)申領(lǐng)表格、填報(bào)來(lái)履行自己的告知義務(wù)？相關(guān)表格有哪些內(nèi)容？如何填寫(xiě)？不愿意讓單位知道某些隱私的人怎么辦？享受相關(guān)扣除需要保存好哪些資料？每月預(yù)繳稅款又該如何計(jì)算？
關(guān)于這些具體操作，在我們同步推送的《33問(wèn)答疑！手把手教你辦個(gè)稅抵扣：贍養(yǎng)老人需哪些憑證？大病隱私如何保護(hù)？》文章中有詳細(xì)解釋，歡迎移步閱覽。
如果你對(duì)個(gè)人所得稅“六大專項(xiàng)附加扣除”的概念還不太清楚，下面這些圖也可以幫助你快速理解。
記者 | 張鐘尹 編輯 | 趙云
【第15篇】個(gè)人所得稅可以抵扣的項(xiàng)目
（1）子女教育支出：由于現(xiàn)階段免費(fèi)義務(wù)教育基本已經(jīng)普及，所以高中至大學(xué)階段的教育支出應(yīng)屬于可稅前抵扣的項(xiàng)目，但要注意的事，此處的教育應(yīng)該會(huì)限定為國(guó)家認(rèn)可的學(xué)歷教育并且學(xué)校應(yīng)為公立學(xué)校，
（2）繼續(xù)教育支出：當(dāng)前，我國(guó)承認(rèn)學(xué)歷的成人教育、自學(xué)教育、非全日制碩士研究生教育相關(guān)制度已經(jīng)比較完善，國(guó)家將繼續(xù)教育支出作為稅前抵扣項(xiàng)目，可以鼓勵(lì)民眾不斷提升自身文化素質(zhì)，提升社會(huì)文明水平。
（3）大病醫(yī)療支出：與醫(yī)療保險(xiǎn)類似，新的個(gè)稅法實(shí)施細(xì)則中應(yīng)該會(huì)列明大病的范圍和用藥的限制。對(duì)個(gè)人而言，則需要準(zhǔn)備好住院憑證、處方單、住院費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等票據(jù)、個(gè)人醫(yī)?？ǖ?。
（4）住房貸款利息：住房貸款利息對(duì)有房貸的家庭而言是一個(gè)重要的利好政策，以家庭為單位，住房貸款要么是一人貸款，要么是共同貸款，其抵扣的形式預(yù)計(jì)會(huì)有所區(qū)別。一人貸款比較簡(jiǎn)單，貸款人直接抵扣即可。共同貸款則可能需要涉及到分?jǐn)偙壤龁?wèn)題，這個(gè)也需要實(shí)施細(xì)則予以明確。
（5）住房租金：對(duì)于無(wú)房一族而言，每月都需支付一筆房租，如果能夠做稅前抵扣當(dāng)然是件好事。如果希望享受該政策的，則要準(zhǔn)備好租房合同、房產(chǎn)證、租金發(fā)票等。
【第16篇】個(gè)人所得稅抵扣住房貸款
在這種不可避免的沖突下，我們必須解決這個(gè)問(wèn)題. 帶著這些問(wèn)題, 我們來(lái)審視一下房貸能抵個(gè)稅嗎！不倡議普通人提早還貸，會(huì)增加不少本錢(qián).雖然買(mǎi)房是一件快樂(lè)的事情，但在實(shí)踐中，大多數(shù)人在買(mǎi)房后也會(huì)承受巨大的壓力，比如月供。由于目前市場(chǎng)上的房?jī)r(jià)已經(jīng)超過(guò)了居民的承受能力，據(jù)說(shuō)中國(guó)的平均房?jī)r(jià)收入比已經(jīng)達(dá)到9.1，特別是在大城市，房?jī)r(jià)收入比一般超過(guò)20。因此，在房?jī)r(jià)與收入差距巨大的背景下，大多數(shù)人在買(mǎi)房時(shí)仍然需要借助“六個(gè)錢(qián)包”向銀行借錢(qián)。基本上，可以說(shuō)市場(chǎng)上90%的購(gòu)房者背負(fù)著貸款負(fù)擔(dān)，對(duì)于這些人來(lái)說(shuō)，很多人都在考慮一個(gè)問(wèn)題，那就是是否提前還貸！因?yàn)樵谌魏螘r(shí)候負(fù)債都是不舒服的，但是提前還貸真的有必要嗎？
我們一般認(rèn)為, 抓住了問(wèn)題的關(guān)鍵, 其他一切則會(huì)迎刃而解.既然如何, 我們不得不面對(duì)一個(gè)非常尷尬的事實(shí), 那就是, 了解清楚房貸能抵個(gè)稅！如果提前還款有違約金，需要計(jì)算違約金與“理財(cái)收益-房貸利息差額”之間的差額，然后根據(jù)差額的正負(fù)值選擇是否提前還款。
在我看來(lái)，提前還貸是不劃算的，因?yàn)槌袚?dān)抵押貸款并不是一件壞事。舉個(gè)最簡(jiǎn)單的例子，我最近開(kāi)始了一個(gè)新的一年的個(gè)人所得稅申報(bào)，當(dāng)我申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，有一個(gè)特殊的額外扣除項(xiàng)目，那就是住房貸款利息！根據(jù)規(guī)定，住房貸款利息可按每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)享受個(gè)人所得稅特別附加扣除，每年扣除額為12000元。
換句話說(shuō)，如果其他人的月收入超過(guò)5000元，他們將被征稅，但只有申請(qǐng)住房貸款利息專項(xiàng)扣除，每月的納稅標(biāo)準(zhǔn)將達(dá)到6000元！盡管個(gè)人所得稅的金額只有1000元，但每月的個(gè)人所得稅不少于幾美元，可能是幾十元，但這也是近二三十年來(lái)積累的一大筆錢(qián)。因此，在這種情況下，抵押貸款可以節(jié)省大量的個(gè)人稅費(fèi)。如果你提前還貸，你將無(wú)法享受這項(xiàng)福利。
首先說(shuō)一個(gè)問(wèn)題，既然提前還款合理，那為什么不直接提高首付比例，盡量少貸款呢？這是因?yàn)橘J款買(mǎi)房是用現(xiàn)金兌換資產(chǎn)的行為。首套房是普通人能獲得的最優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，不只是資產(chǎn)保值，還附帶教育、醫(yī)療等城市紅利，也是生活品質(zhì)的一次提升。二套房的附加值就低了很多，第三套房就是純金融投資了。
因此購(gòu)買(mǎi)首套房時(shí)，應(yīng)盡量以最大比例貸款，這時(shí)通貨膨脹的說(shuō)法是有效的。手里的現(xiàn)金會(huì)在通脹中貶值，兌換為房產(chǎn)后抵抗了貶值。同時(shí)產(chǎn)生的貸款也會(huì)在通脹中貶值，因此貸款行為是有利的。
當(dāng)然，我們之所以想提前還貸，主要是因?yàn)槲覀儾幌虢邮艿盅嘿J款帶來(lái)的超低利率。但問(wèn)題是，今天的抵押貸款利率并不高，特別是今年許多城市降低了抵押貸款利率后，今天的抵押貸款利率已基本恢復(fù)到本輪房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)控前的水平。例如，蘇州的一家銀行為第一套房子提供了4.75%的最低貸款利率。事實(shí)上，這樣的抵押貸款利率并不高，甚至很低。由于銀行的存款利率現(xiàn)在是4%，如果你發(fā)現(xiàn)一點(diǎn)金融彩票，收入可以超過(guò)5%。在這種情況下，我必須提前償還抵押貸款，所以為什么我必須獲得比銀行更多的利息
更重要的是，人們需要在很多時(shí)候施加一點(diǎn)壓力，才能有奮斗的動(dòng)力。如果沒(méi)有壓力，很少有人能堅(jiān)持奮斗。適當(dāng)?shù)牡盅嘿J款可以給買(mǎi)家?guī)?lái)壓力，讓買(mǎi)家努力工作，這實(shí)際上是個(gè)人成長(zhǎng)的一件好事！當(dāng)然，這一切的前提需要以住房貸款的合理性為基礎(chǔ)。如果住房貸款壓力過(guò)大，很可能會(huì)降低購(gòu)房者的生死存亡水平。然而，大多數(shù)人在貸款時(shí)都考慮過(guò)這個(gè)問(wèn)題，否則銀行無(wú)法通過(guò)貸款審查。畢竟，銀行也擔(dān)心購(gòu)房者沒(méi)有錢(qián)償還。如果對(duì)那些住房貸款壓力過(guò)大的人來(lái)說(shuō)，他們無(wú)法每月償還貸款，也無(wú)法考慮提前還款的問(wèn)題。
