補(bǔ)貼收入所得稅處理（16篇）

【第1篇】補(bǔ)貼收入所得稅處理

政策依據(jù)—理解政策—逐項(xiàng)分析

財(cái)政部會(huì)計(jì)司：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)——政府補(bǔ)助》（財(cái)會(huì)〔2017〕15號(hào)）等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。根據(jù)該準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南，政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。如果企業(yè)已經(jīng)實(shí)際收到補(bǔ)助資金，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際收到的金額計(jì)量；如果資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)尚未收到補(bǔ)助資金，但企業(yè)在符合了相關(guān)政策規(guī)定后就相應(yīng)獲得了收款權(quán)，且與之相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在這項(xiàng)補(bǔ)助成為應(yīng)收款時(shí)按照應(yīng)收的金額計(jì)量。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告》（稅務(wù)總局公告2023年第45號(hào)）規(guī)定，納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》（稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)）

六、關(guān)于企業(yè)取得政府財(cái)政資金的收入時(shí)間確認(rèn)問題

企業(yè)按照市場(chǎng)價(jià)格銷售貨物、提供勞務(wù)服務(wù)等，凡由政府財(cái)政部門根據(jù)企業(yè)銷售貨物、提供勞務(wù)服務(wù)的數(shù)量、金額的一定比例給予全部或部分資金支付的，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。

除上述情形外，企業(yè)取得的各種政府財(cái)政支付，如財(cái)政補(bǔ)貼、補(bǔ)助、補(bǔ)償、退稅等，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際取得收入的時(shí)間確認(rèn)收入。

《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財(cái)稅[2011]70號(hào)）

企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除：

（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；

（二）財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

（三）企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

二、根據(jù)實(shí)施條例第二十八條的規(guī)定，上述不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

三、企業(yè)將符合本通知第一條規(guī)定條件的財(cái)政性資金作不征稅收入處理后，在5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計(jì)入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額；計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

總結(jié)：取得財(cái)政性資金

1.會(huì)計(jì)處理

先判斷是否屬于政府補(bǔ)助（政府補(bǔ)助是無償?shù)模?/p>

如屬于政府補(bǔ)助的，判斷與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助還是與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。其中：

與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)為遞延收益的，應(yīng)當(dāng)在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計(jì)入損益。按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。

需要注意的是，自長期資產(chǎn)可供使用時(shí)起，按照長期資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用期限，將遞延收益分?jǐn)傓D(zhuǎn)入當(dāng)期損益。遞延收益分配的起點(diǎn)是“相關(guān)資產(chǎn)可供使用時(shí)”，對(duì)于應(yīng)計(jì)提折舊或攤銷的長期資產(chǎn)，即為資產(chǎn)開始折舊或攤銷的時(shí)點(diǎn)。遞延收益分配的終點(diǎn)是“資產(chǎn)使用壽命結(jié)束或資產(chǎn)被處置時(shí)(孰早)”。

相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或發(fā)生毀損的，應(yīng)當(dāng)將尚未分配的遞延收益余額一次性轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當(dāng)期的損益。

與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)分情況按照以下規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：

（1）用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間，計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本；

（2）用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。

2.增值稅——是否屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

判斷“與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤”

3.企業(yè)所得稅

（1）判斷“按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入”還是“按照實(shí)際取得收入的時(shí)間確認(rèn)收入”

（2）判斷是否屬于不征稅收入

【例】2021年12月，甲公司收到財(cái)政部門撥款2000萬元，系對(duì)甲公司2023年執(zhí)行國家計(jì)劃內(nèi)政策價(jià)差的補(bǔ)償。甲公司a商品單位售價(jià)為5萬元/臺(tái)，成本為2.5萬元/臺(tái)，但在納入國家計(jì)劃內(nèi)政策體系后，甲公司對(duì)國家規(guī)定范圍內(nèi)的用戶銷售a商品的售價(jià)為3萬元/臺(tái)，國家財(cái)政給予2萬元/臺(tái)的補(bǔ)貼。2023年甲公司共銷售政策范圍內(nèi)a商品1000件。

1.會(huì)計(jì)上不屬于政府補(bǔ)助

按照營業(yè)收入確認(rèn)

2.增值稅屬于增值稅應(yīng)收收入

按照銷售a商品適用增值稅稅率計(jì)算繳納增值稅

3.企業(yè)所得稅按照：應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，不屬于不征稅收入。

更多財(cái)稅信息請(qǐng)關(guān)注：寧波邦民會(huì)計(jì)

素材來自網(wǎng)絡(luò)，若有侵權(quán)請(qǐng)接洽刪除

【第2篇】政府補(bǔ)貼收入要交稅嗎

昨天我們介紹了新修改的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則16號(hào)——政府補(bǔ)助，今天我們介紹政府補(bǔ)助的稅收規(guī)定。

一、哪些政府補(bǔ)助不繳納企業(yè)所得稅？

稅法上將政府補(bǔ)助歸于財(cái)政性資金。根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕151號(hào)) 第一款規(guī)定：

（一）企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年的收入總額。

（二）對(duì)企業(yè)取得的由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的政府補(bǔ)助，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。

即：國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，不繳納企業(yè)所得稅！

二、專項(xiàng)用途政府補(bǔ)助不繳納企業(yè)所得稅的條件是什么？

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕70號(hào)）規(guī)定，企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除：

（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；

（二）財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

（三）企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

符合規(guī)定條件的財(cái)政性資金作不征稅收入處理后，在5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計(jì)入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額。

因此，企業(yè)取得的專項(xiàng)用途的政府補(bǔ)助應(yīng)單獨(dú)建賬，并根據(jù)上述規(guī)定備齊文件，5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，需要繳納企業(yè)所得稅！

三、不征稅的政府補(bǔ)助的支出可以稅前扣除嗎？

根據(jù)上述文件規(guī)定：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

原準(zhǔn)則采用總額法，計(jì)入的符合不征稅條件的政府補(bǔ)助屬于不征稅收入，支出不得稅前扣除。

新準(zhǔn)則允許按凈額計(jì)入，企業(yè)應(yīng)完善核算，以確保準(zhǔn)確填寫企業(yè)所得稅申報(bào)表中的《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》。

作者：顏薇

本公號(hào)由顏薇主持

律師、注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師

貴陽市律協(xié)財(cái)稅法專委會(huì)秘書長

【第3篇】殘疾補(bǔ)貼算收入嗎

一級(jí)殘疾證可以享受不核定家庭收入上浮20%的全額低保，每年約5000元；可以辦理免費(fèi)公交乘車卡；可以享受子女或本人大、中專上學(xué)補(bǔ)貼，每人每年約800元；可以享受大病醫(yī)療救助；還可以享受以下優(yōu)惠政策：

一、殘疾人家庭安裝電話、有線電視專用線、水表、煤氣等，安裝單位憑其殘疾證件減免30%的初裝費(fèi)、安裝費(fèi)、煤氣管網(wǎng)建設(shè)集資費(fèi)。

二、殘疾人個(gè)人從事加工、修理、修配和其他勞務(wù)所取得的收入，免征增值稅、營業(yè)稅；獨(dú)立從事生產(chǎn)、商業(yè)經(jīng)營的，全年應(yīng)納稅所得額在1000元以下的，減半征收個(gè)人所得稅；月銷售額達(dá)不到2000元的，憑殘疾證件和縣級(jí)以上殘聯(lián)證明，經(jīng)國稅部門核準(zhǔn)后，免征增值稅。

三、 殘疾人憑殘疾證件就醫(yī)，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院免收掛號(hào)費(fèi)。持縣級(jí)以上殘聯(lián)證明的貧困、特困殘疾人就醫(yī)，縣級(jí)以上醫(yī)院減免10%的床位費(fèi)、護(hù)理費(fèi)和20%手術(shù)費(fèi)，并實(shí)行掛號(hào)、交費(fèi)、化驗(yàn)、取藥四優(yōu)先。

四、 殘疾人憑殘疾證件可免費(fèi)進(jìn)入博物館、文化館、公園等場(chǎng)所（上述場(chǎng)所舉辦大型商業(yè)性文體活動(dòng)時(shí)除外）。

五、 學(xué)校對(duì)接受義務(wù)教育的殘疾學(xué)生和生活確有困難的殘疾人子女免收學(xué)費(fèi)和雜費(fèi)。普通高級(jí)中學(xué)學(xué)校、高等學(xué)校、成人教育機(jī)構(gòu)要按照國務(wù)院《殘疾人教育條例》的規(guī)定，招收符合國家錄取標(biāo)準(zhǔn)的殘疾學(xué)生。大中專院校在頒發(fā)獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金時(shí)，優(yōu)先照顧殘疾學(xué)生。

辦理以上 補(bǔ)助事項(xiàng)，需要攜帶殘疾證，身份證明。

【第4篇】穩(wěn)崗補(bǔ)貼是否免稅收入

導(dǎo)讀：在經(jīng)濟(jì)危機(jī)爆發(fā)之后每隔地方的政府就設(shè)立了穩(wěn)崗就業(yè)基金，對(duì)于一些表現(xiàn)良好的企業(yè)會(huì)給予一定的支持，那么假設(shè)你們企業(yè)收到了穩(wěn)崗就業(yè)補(bǔ)貼，你知道如何做會(huì)計(jì)分錄嗎，不知道的朋友請(qǐng)看下文會(huì)計(jì)學(xué)堂小編做的相關(guān)分錄，請(qǐng)看下文！

穩(wěn)崗就業(yè)補(bǔ)貼收入會(huì)計(jì)分錄怎么做?

借;銀行存款 貸;營業(yè)外收入

政府給的穩(wěn)崗補(bǔ)貼收入是不是屬于免稅收入

答:根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局財(cái)稅(2008)151號(hào)《關(guān)于財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》和財(cái)稅(2011)70號(hào)《關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》,企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金,凡同時(shí)符合以下條件的,可以作為不征稅收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除:

(一)企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件;

(二)財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求;

(三)企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算.

企業(yè)將符合規(guī)定條件的財(cái)政性資金作不征稅收入處理后,在5年(60個(gè)月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門的部分,應(yīng)計(jì)入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額;計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出,允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.

另據(jù)相關(guān)規(guī)定,作為不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;用于支出所形成的資產(chǎn),其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.

由此可見,這里所說的不征稅收入,由于其支出不允許在企業(yè)所得稅前扣除,只是遞延納稅,并非是真正的免稅.

【第5篇】政府補(bǔ)貼收入個(gè)人所得稅

政府補(bǔ)貼如何確認(rèn)應(yīng)稅收入的納稅時(shí)間？

企業(yè)取得的政府財(cái)政補(bǔ)貼，是2023年計(jì)提入賬繳納企業(yè)所得稅，還是2023年實(shí)際收到后再繳納企業(yè)所得稅？

解答：

依照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)）“六、關(guān)于企業(yè)取得政府財(cái)政資金的收入時(shí)間確認(rèn)問題”規(guī)定：“企業(yè)按照市場(chǎng)價(jià)格銷售貨物、提供勞務(wù)服務(wù)等，凡由政府財(cái)政部門根據(jù)企業(yè)銷售貨物、提供勞務(wù)服務(wù)的數(shù)量、金額的一定比例給予全部或部分資金支付的，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。

除上述情形外，企業(yè)取得的各種政府財(cái)政支付，如財(cái)政補(bǔ)貼、補(bǔ)助、補(bǔ)償、退稅等，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際取得收入的時(shí)間確認(rèn)收入?！?/p>

因此，對(duì)于政府財(cái)政資金的應(yīng)稅收入確認(rèn)時(shí)間，是采用權(quán)責(zé)發(fā)生制還是收付實(shí)現(xiàn)制原則確認(rèn)，重點(diǎn)是看補(bǔ)貼金額，是否與銷售貨物、勞務(wù)的數(shù)量、金額掛鉤。

比如，政府按照企業(yè)銷售貨物的數(shù)量給予一定比例的補(bǔ)貼，則需要采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)。如之前的新能源汽車的銷售補(bǔ)貼；地方政府給予的，銷售本地特殊農(nóng)產(chǎn)品，按照銷售數(shù)量補(bǔ)貼等。

而政府給予各類獎(jiǎng)勵(lì)、就業(yè)補(bǔ)貼、技改補(bǔ)貼、科研補(bǔ)貼等，不跟銷售貨物掛鉤的，則按照實(shí)際收到時(shí)確認(rèn)應(yīng)稅收入。

另外，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第45號(hào)）第七條規(guī)定：“納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。”

還有，依照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，“與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的”財(cái)政補(bǔ)貼收入，不屬于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)——政府補(bǔ)助》規(guī)定的“政府補(bǔ)助”，而應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》規(guī)定確認(rèn)為收入。

綜上所述，增值稅方面需要繳納增值稅的，以及會(huì)計(jì)核算需要確認(rèn)“收入”，在企業(yè)所得稅方面就需要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)應(yīng)稅收入；其余的政府補(bǔ)貼，不需要繳納增值稅，會(huì)計(jì)核算也不需要確認(rèn)“收入”而是作為政府補(bǔ)助的，則應(yīng)按照收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)應(yīng)稅收入。

【第6篇】個(gè)人補(bǔ)貼收入要交稅嗎

最近有家人們私信問我，平時(shí)哪些費(fèi)用需要繳納個(gè)人所得稅呢？在這里給家人們總結(jié)了十一種費(fèi)用如何處理：

第一種，當(dāng)企業(yè)向員工發(fā)放餐費(fèi)

①無需繳納個(gè)稅

假設(shè)a 員工因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi)。

假設(shè) b 員工出差發(fā)生的餐費(fèi)、工作餐，在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)領(lǐng)取的差旅費(fèi)補(bǔ)貼。

②需要繳納個(gè)稅

直接給員工發(fā)放的伙食補(bǔ)貼，除誤餐補(bǔ)助屬于免稅情形外，其他應(yīng)按工資薪金所得計(jì)算個(gè)人所得稅。

第二種， 向員工發(fā)放通訊費(fèi)

①無需繳納個(gè)稅

假設(shè)a 手機(jī)由公司購買，員工使用手機(jī)產(chǎn)生的通訊費(fèi)由公司承擔(dān)，發(fā)票開給公司。

假設(shè)b 員工個(gè)人手機(jī)用于公司經(jīng)營業(yè)務(wù)，憑發(fā)票報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的通訊費(fèi)。

②需要繳納個(gè)稅

假設(shè)a 員工個(gè)人手機(jī)用于公司經(jīng)營業(yè)務(wù)，憑發(fā)票報(bào)銷通訊費(fèi)，超標(biāo)準(zhǔn)部分并入工資薪金所得，扣繳個(gè)稅。

假設(shè)b 現(xiàn)金發(fā)放通訊補(bǔ)貼，應(yīng)按工資薪金所得，扣繳個(gè)稅。

第三種，向員工發(fā)放交通費(fèi)

①無需繳納公司

假設(shè)a 企業(yè)配備車輛接送員工上下班

假設(shè)b 給員工發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的交通補(bǔ)貼

②需要繳納個(gè)稅

員工私人車輛用于公司經(jīng)營活動(dòng)，沒有簽訂租車合同或協(xié)議，直接報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)并入工資薪金所得，扣繳個(gè)稅。

第四種，向員工發(fā)放勞保用品

①無需繳納個(gè)稅

個(gè)人因工作需要，從單位取得并實(shí)際屬于工作條件的勞保用品

②需要繳納個(gè)稅

企業(yè)以“勞動(dòng)保護(hù)”名義向員工發(fā)放的實(shí)物以及貨幣性資金，應(yīng)并入當(dāng)月工資薪金，扣繳個(gè)稅。

第五種，為員工提供住房補(bǔ)貼

需要繳納個(gè)稅

以現(xiàn)金形式發(fā)放住房補(bǔ)貼，需并入工資薪金所得，扣繳個(gè)稅

第六種，企業(yè)組織旅游

需要繳納個(gè)稅

商品營銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營銷業(yè)績突出的人員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的包括實(shí)物和有價(jià)證券等在內(nèi)的營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)全額計(jì)入營銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個(gè)稅，并由企業(yè)和單位代扣代繳。

第七種，雇員

計(jì)入工資薪金所得

第八種，其他人員

計(jì)入勞務(wù)報(bào)酬所得

第九種，向員工發(fā)放實(shí)物、購物卡

需要繳納個(gè)稅

應(yīng)并入工資薪金所得，扣繳個(gè)人所得稅

第十種，為股東報(bào)銷費(fèi)用

需要繳納個(gè)稅

應(yīng)按股息紅利所得扣繳股東個(gè)人所得稅

第十一種，解除勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償

①無需繳納個(gè)稅

假設(shè)a 個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分

假設(shè)b 企業(yè)依照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入

②需要繳納個(gè)稅

個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，超過上年職工平均工資3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

注：國家和地方政府固定的比例實(shí)際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，可以在計(jì)征一次性補(bǔ)償收入的個(gè)稅時(shí)予以扣除。

我是安小橙，您的每一次點(diǎn)贊、收藏 都是對(duì)我最大的支持，關(guān)注我，收藏我，讓我成為您身邊懂財(cái)稅的朋友

【第7篇】政府補(bǔ)貼收入交稅嗎

近期后臺(tái)有收到一位粉絲的疑問：我們公司是招商引資過來的，買地的時(shí)候只出了很少一部分錢，其余部分都是財(cái)政部門給撥付的款。另外辦土地證時(shí)交的契稅，耕地占用稅和印花稅，后來財(cái)政局又以創(chuàng)業(yè)扶持基金的方式給返還了，我現(xiàn)在不知道該怎么做賬了，如果交所得稅的話得交很大一筆，有沒有什么記賬方式這兩部分不用交企業(yè)所得稅呢？不知道如何做賬了？

在這里小編回答一下：

企業(yè)的收入都應(yīng)該相應(yīng)交稅，交稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)，但也有例外，企業(yè)從政府財(cái)政部門及其他部門取得具有專項(xiàng)用途的不征稅財(cái)政性資金，符合無償性、直接取得資產(chǎn)及非政府投入資本的特征，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)——政府補(bǔ)助》，應(yīng)作為政府補(bǔ)助處理。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第512號(hào)，以下簡稱實(shí)施條例）的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)就企業(yè)取得的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題通知如下：

根據(jù)實(shí)施條例第二十八條的規(guī)定，上述不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

企業(yè)將符合本通知第一條規(guī)定條件的財(cái)政性資金作不征稅收入處理后，在5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)重新計(jì)入取得該資金第六年的收入總額；重新計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應(yīng)納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應(yīng)納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。

外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，2008年新的<中華人民共和國所得稅法>；規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

國家財(cái)稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2011]117號(hào)），通知明確，自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

這么說不知道你明白了嗎？

此次，最后強(qiáng)調(diào)一下，大集團(tuán)公司可以通過這種方法，將公司注冊(cè)到有稅收優(yōu)惠政策的地方來享受財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)，這樣和偷稅漏稅是有區(qū)別的，該繳納的稅一分不落，真正做到了納稅光榮！目前國邦就是做這一塊的。

不要求企業(yè)實(shí)地辦公經(jīng)營的，早注冊(cè)早享受優(yōu)惠政策！

【第8篇】補(bǔ)貼收入要交稅嗎

為幫助企業(yè)發(fā)展，政府從各方面向企業(yè)提供各種補(bǔ)貼政策。企業(yè)收到政府補(bǔ)貼需要納稅嗎？本期小編帶您輕松判斷：

01企業(yè)獲得政府補(bǔ)貼收入需要繳納增值稅嗎？?

主要是從兩個(gè)方面來判定是否需要繳納增值稅。第一，取得政府補(bǔ)貼收入的時(shí)間；第二，財(cái)政補(bǔ)貼收入是否與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤。

（一）取得政府補(bǔ)貼收入的時(shí)間

取得2023年12月31日之前的財(cái)政補(bǔ)貼按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于中央財(cái)政補(bǔ)貼增值稅有關(guān)問題的公告》（2023年第3號(hào)）；

取得2023年12月31日之后的財(cái)政補(bǔ)貼按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2023年第45號(hào)。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于中央財(cái)政補(bǔ)貼增值稅有關(guān)問題的公告》（2023年第3號(hào)）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告》

（國家稅務(wù)總局公告2023年第45號(hào)）

按照現(xiàn)行增值稅政策，納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。

七、納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。

備注：2023年13號(hào)公告僅對(duì)中央財(cái)政補(bǔ)貼不征收增值稅進(jìn)行明確。對(duì)于地方財(cái)政補(bǔ)貼，各地執(zhí)行口徑不一。2023年45號(hào)公告，適用于各級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼。

（二）財(cái)政補(bǔ)貼收入是否與其銷售貨物、勞務(wù)等應(yīng)稅項(xiàng)目的收入或者數(shù)量直接掛鉤

直接掛鉤

其他情形

與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。

取得的其他情形的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。

比如：企業(yè)取得的穩(wěn)崗補(bǔ)貼，它不與企業(yè)銷售貨物、勞務(wù)等應(yīng)稅項(xiàng)目收入或數(shù)量直接掛鉤，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。

02企業(yè)獲得政府補(bǔ)貼收入需要繳納企業(yè)所得稅嗎？

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》 (財(cái)稅〔2011〕70號(hào))

一、企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除：

(一)企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件;

(二)財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求;

(三)企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

二、根據(jù)實(shí)施條例第二十八條的規(guī)定，上述不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；

用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

三大關(guān)鍵詞：資金撥付文件、資金管理辦法或具體管理要求、單獨(dú)進(jìn)行核算

如果某公司同政府部門簽訂補(bǔ)助協(xié)議，同時(shí)該公司與其下屬公司之間簽署內(nèi)部授權(quán)協(xié)議，授權(quán)下屬公司實(shí)際享受補(bǔ)助并履行相關(guān)義務(wù)，可能會(huì)造成該筆補(bǔ)助不能滿足不征稅收入的條件而需要繳納企業(yè)所得稅。可以從兩種途徑規(guī)避此情況：一是內(nèi)部授權(quán)協(xié)議應(yīng)得到政府的認(rèn)可；二是下屬公司與政府簽訂補(bǔ)充協(xié)議。

不征稅收入的納稅調(diào)整

1.與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助

與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，無論是按照應(yīng)收金額計(jì)量，還是按實(shí)收金額計(jì)量，其一次性或分期確認(rèn)的營業(yè)外收入作納稅調(diào)減處理，與之相應(yīng)對(duì)的費(fèi)用作納稅調(diào)增處理。

2.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助

與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按實(shí)收金額計(jì)量，自相關(guān)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)起，在該資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，分次計(jì)入損益。企業(yè)應(yīng)將計(jì)入損益的金額作納稅調(diào)減處理，并對(duì)當(dāng)期相關(guān)資產(chǎn)折舊、攤銷作納稅調(diào)增處理。資產(chǎn)折舊或攤銷調(diào)增金額以不征稅收入額為限。

無論是與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，還是與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，凡政府補(bǔ)助（遞延收益）已作不征稅收入處理，如果從取得政府補(bǔ)助的次月起連續(xù)60個(gè)月未發(fā)生相關(guān)支出，也未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門，應(yīng)于第61個(gè)月的當(dāng)年將遞延收益一次性調(diào)增所得，為避免重復(fù)征稅，當(dāng)年及以后期間將遞延收益結(jié)轉(zhuǎn)損益的金額應(yīng)作納稅調(diào)減處理。以后期間發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或相關(guān)資產(chǎn)折舊、攤銷額，允許在稅前扣除，不作納稅調(diào)整。

【第9篇】政府補(bǔ)貼收入增值稅

一、什么是平銷返利

平銷返利是生產(chǎn)企業(yè)以商業(yè)企業(yè)經(jīng)銷價(jià)或高于商業(yè)企業(yè)經(jīng)銷價(jià)的價(jià)格將貨物銷售給商業(yè)企業(yè)，商業(yè)企業(yè)以進(jìn)貨成本或者低于進(jìn)貨成本的價(jià)格進(jìn)行銷售，生產(chǎn)企業(yè)再通過返還利潤等方式彌補(bǔ)商業(yè)企業(yè)的進(jìn)銷差價(jià)損失。

【舉例】a生產(chǎn)企業(yè)將甲產(chǎn)品以1000元每件的價(jià)格銷售給b商貿(mào)公司，并在合同中約定b公司同樣按照1000元的價(jià)格銷售給第三方。同時(shí)，a生產(chǎn)企業(yè)再把售價(jià)的15%作為補(bǔ)貼返還給乙商貿(mào)公司。

二、平銷返利增值稅的處理

01 銷售方返利沖進(jìn)項(xiàng)稅

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費(fèi)用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕136號(hào)）規(guī)定：對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)當(dāng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金的計(jì)算公式為：當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金=當(dāng)期取得的返還資金/(1+所購貨物適用增值稅稅率)×所購貨物適用增值稅稅率

02 返利的增值稅開票規(guī)定

1.供貨方開具紅字發(fā)票：由供貨方開具紅字增值稅專用發(fā)票，供貨方可以沖減銷項(xiàng)稅額，商業(yè)企業(yè)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.銷售方開具普通增值稅發(fā)票：由商業(yè)企業(yè)開具普通發(fā)票，商業(yè)企業(yè)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額，供貨方不得沖減銷項(xiàng)稅額。（商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票。）

三、案例展示

某汽車銷售公司(購買方) 與汽車生產(chǎn)廠家(銷貨方)簽訂小汽車的采購合同，約定采購單價(jià)10萬/輛，銷售公司平價(jià)銷售——對(duì)外零售價(jià)也是10萬/輛。合同中注明當(dāng)銷售公司的對(duì)外銷售量累計(jì)達(dá)10輛時(shí)，廠家補(bǔ)貼1萬元/輛（含稅）的返利。假設(shè)銷售公司當(dāng)月銷售了100輛小汽車，則：

當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額=100輛*1萬元/（1+13%）×13%=11.5萬元

四、政府補(bǔ)貼增值稅處理

01 什么是政府補(bǔ)貼

財(cái)政補(bǔ)貼是指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或者非貨幣性資產(chǎn)，主要有四種形式，分別是財(cái)政撥款、財(cái)政貼息、稅收返還（增值稅出口退稅除外）、無償劃撥非貨幣性資產(chǎn)。

02 政府補(bǔ)貼的增值稅處理

國家稅務(wù)總局公告[2019]年第45號(hào)第七條規(guī)定：納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、 無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。

與收入、數(shù)量直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼：交增值稅，按其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的適用稅率計(jì)算繳納增值稅：

1.舉例說明

甲公司是一家銷售新能源汽車的企業(yè)，國家根據(jù)甲公司銷售新能源汽車數(shù)量給予一定的財(cái)政補(bǔ)貼，因甲公司取得與銷售新能源汽車數(shù)量有關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼，需要繳納增值稅。

2.如何開票

增值稅一般納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，按其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的適用稅率計(jì)算繳納增值稅，本例中甲公司取得的與銷售新能源汽車數(shù)量有關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼按銷售新能源汽車適用稅率開具增值稅發(fā)票。

與收入、數(shù)量不直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼：不交增值稅，開“不征稅”普通發(fā)票：

1.舉例說明

為鼓勵(lì)航空公司在本地區(qū)開辟航線，甲市政府與航空公司商定，如果航空公司從事該航線經(jīng)營業(yè)務(wù)的年銷售額達(dá)到1000萬元?jiǎng)t不予補(bǔ)貼，如果年銷售額未達(dá)到1000萬元，則按實(shí)際年銷售額與1000萬元的差額給予航空公司航線補(bǔ)貼，如果航空公司取得該航線補(bǔ)貼，是否需要繳納增值稅？

本例中航空公司取得補(bǔ)貼的計(jì)算方法雖與其銷售收入有關(guān)，但實(shí)質(zhì)上是甲市政府為彌補(bǔ)航空公司運(yùn)營成本給予的補(bǔ)貼，且不影響航空公司向旅客提供航空運(yùn)輸服務(wù)的價(jià)格（機(jī)票款）和數(shù)量（旅客人數(shù)）），不屬于45號(hào)公告第七條規(guī)定的“與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤”的補(bǔ)貼，無需繳納增值稅。

2.如何開票

《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2016 年第 53 號(hào)）第九條第（十一）項(xiàng)規(guī)定，增加 6“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”，用于納稅人收取款項(xiàng)但未發(fā)生銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的情形。使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”，不得開具增值稅專用發(fā)票。

來源：黃山稅務(wù)。本文內(nèi)容僅供一般參考用，均不視為正式的審計(jì)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準(zhǔn)確。任何人士不應(yīng)在沒有詳細(xì)考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本號(hào)所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學(xué)術(shù)交流之用。文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有，我們尊重版權(quán)保護(hù)。如有問題請(qǐng)聯(lián)系我們，謝謝！

【第10篇】補(bǔ)貼收入繳納增值稅嗎

提示！這15種情形的利息收入/補(bǔ)貼無需繳納增值稅，財(cái)務(wù)人員須知！

日常財(cái)務(wù)工作中，處理涉稅工作時(shí)，就需要我們財(cái)務(wù)人員清楚每個(gè)稅種的稅收規(guī)定！這樣才不會(huì)給企業(yè)帶來涉稅風(fēng)險(xiǎn)！在實(shí)際的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作，企業(yè)涉及到的主要稅種就是增值稅了，所以，對(duì)于增值稅的優(yōu)惠內(nèi)容要清楚！什么情況下繳納增值稅，什么情況下不繳納增值稅，這都關(guān)系到企業(yè)的稅費(fèi)繳納問題等等這都是要會(huì)計(jì)人員熟知的！

接下來是跟各位財(cái)務(wù)人員匯總了：這15種情形的利息收入/補(bǔ)貼無需繳納增值稅，不清楚的，一定要仔細(xì)看看了！

這15種情形的利息收入/補(bǔ)貼無需繳納增值稅

2022最新增值稅稅率表

日常會(huì)計(jì)人員計(jì)算稅費(fèi)是需要知道對(duì)應(yīng)的稅率了！增值是涉及的稅目還多，詳細(xì)的稅率記不住的，2022最新增值稅稅稅率表如下！

好了，上述有關(guān)無需繳納增值稅的情況以及增值稅稅率的問題就先到這里了！還希望給大家日常的稅務(wù)工作提供幫助！

【第11篇】政府補(bǔ)貼收入在匯算清繳

匯算清繳實(shí)務(wù)：政府補(bǔ)助按不征稅收入處理的納稅調(diào)整

彭懷文

前兩天分享了有關(guān)政府補(bǔ)助的納稅調(diào)整，有人跟我說：彭老師，你舉例全是按照征稅處理的，人家稅務(wù)上明明可以按照不征稅處理的。

確實(shí)是這樣的，對(duì)于政府補(bǔ)助，如果滿足稅法規(guī)定，是可以按照不征稅收入來處理的。

我前面之所以按照征稅收入來進(jìn)行稅務(wù)處理，主要是為了講解《a105020未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)。

今天，咱們就說說，如果政府補(bǔ)助滿足稅法規(guī)定，企業(yè)并采用不征稅收入的進(jìn)行稅務(wù)處理的情況下，會(huì)計(jì)上分別采用總額法與凈額法的納稅調(diào)整與申報(bào)表填報(bào)。

稅務(wù)上關(guān)于政府補(bǔ)助采用不征稅收入處理的規(guī)定有財(cái)稅[2011]70號(hào)等。

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財(cái)稅[2011]70號(hào)）規(guī)定

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第512號(hào)，以下簡稱實(shí)施條例）的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)就企業(yè)取得的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題通知如下：

一、企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除：

（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；

（二）財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

（三）企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

二、根據(jù)實(shí)施條例第二十八條的規(guī)定，上述不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

三、企業(yè)將符合本通知第一條規(guī)定條件的財(cái)政性資金作不征稅收入處理后，在5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計(jì)入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額；計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

四、本通知自2023年1月1日起執(zhí)行。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第29號(hào)）第一條規(guī)定：

企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理

（一）縣級(jí)以上人民政府（包括政府有關(guān)部門,下同）將國有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金（包括資本公積）處理。該項(xiàng)資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的接收價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)。

（二）縣級(jí)以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕70號(hào)）規(guī)定進(jìn)行管理的，企業(yè)可作為不征稅收入進(jìn)行企業(yè)所得稅處理。其中，該項(xiàng)資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)按政府確定的接收價(jià)值計(jì)算不征稅收入。

縣級(jí)以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，屬于上述（一）、（二）項(xiàng)以外情形的，應(yīng)按政府確定的接收價(jià)值計(jì)入當(dāng)期收入總額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。政府沒有確定接收價(jià)值的，按資產(chǎn)的公允價(jià)值計(jì)算確定應(yīng)稅收入。

我們還是采用做的案例來繼續(xù)說明，只是把昨天的案例相關(guān)假定適當(dāng)修改一下。

【案例】甲公司屬于當(dāng)?shù)刂攸c(diǎn)支柱產(chǎn)業(yè)，2023年度進(jìn)行了技術(shù)改造升級(jí)項(xiàng)目。根據(jù)當(dāng)?shù)厥〗?jīng)信委的公告，依法申請(qǐng)了省級(jí)重點(diǎn)技改項(xiàng)目的資金補(bǔ)貼。根據(jù)規(guī)定，該類資金補(bǔ)貼只能用于技改項(xiàng)目的固定資產(chǎn)購置。

甲公司2023年5月收到省級(jí)財(cái)政撥出資金補(bǔ)貼200萬元。2023年6月用該補(bǔ)貼資金和自有資金，購入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，不含稅價(jià)500萬元，稅額65萬元，銀行存款支付。

假定該設(shè)備從6月30日開始投入使用，預(yù)計(jì)使用年限10年，不考慮預(yù)計(jì)凈殘值。稅務(wù)處理的折舊年限與預(yù)計(jì)凈殘值，與會(huì)計(jì)處理一樣，不考慮差異。

假定甲公司稅務(wù)處理時(shí)，政府補(bǔ)貼考慮采用不征稅收入處理，但是不考慮加速折舊優(yōu)惠政策。

假如會(huì)計(jì)上分別采用總額法和凈額法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，對(duì)各自涉及的納稅調(diào)整進(jìn)行處理。

解析：

會(huì)計(jì)分錄，我就不再寫出來了，不清楚的直接翻看前面的文章。

一、總額法

（一）政府補(bǔ)助形成的固定資產(chǎn)折舊差異與納稅調(diào)整

會(huì)計(jì)上采用總額法，稅務(wù)按照不征稅收入處理后，固定資產(chǎn)折舊的稅會(huì)差異匯總?cè)缦拢?/p>

說明：由于稅務(wù)上采用按照不征稅處理后，由政府補(bǔ)助資金（專門用途）購置的固定資產(chǎn)折舊不得稅前扣除，因此固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)中就需要把補(bǔ)助資金200萬元予以扣除，固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)就變成為300萬元了。

（二）政府補(bǔ)助形成的收入差異與納稅調(diào)整

從前面兩張表可以看出，一個(gè)調(diào)增一個(gè)調(diào)減，調(diào)整的結(jié)果正好相互抵銷。

（三）申報(bào)表的填報(bào)

以2023年度為例。

第一步：填寫《a105040專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》，如表-1：

說明：由于稅務(wù)上按照不征稅處理，因此就不能填寫《a105020未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》。

第二步：填寫《a105080資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》，如表-2：

第三步：填寫《a105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》，如表-3：

說明：調(diào)整的最終結(jié)果是'調(diào)增金額'與'調(diào)減金額'完全一致，對(duì)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額沒有影響。但是，按照規(guī)定還是必須填報(bào)與調(diào)整。

擴(kuò)展：

思考：由于《a105040專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》只能最多填寫6年，當(dāng)出現(xiàn)類似本文案例的情況，會(huì)計(jì)確認(rèn)收入時(shí)間超過了5年，但是資金又是支出又沒有結(jié)余情況該怎么繼續(xù)進(jìn)行納稅調(diào)整呢？比如本案例的2026年該如何調(diào)整呢？

觀點(diǎn)：

由于《a105040專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》不能再繼續(xù)填寫了，所以只能繼續(xù)直接填寫《a105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》的'不征稅收入'：

二、凈額法

會(huì)計(jì)上按照凈額法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，稅務(wù)上按照不征稅收入處理，稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理差異如表：

可以看出，在這種處理方式下，無論是收入還是折舊，都不存在差異，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。

有人看到這里，肯定會(huì)心里犯嘀咕了，你怎么不直接說最簡單的處理辦法呢？

其實(shí)啊，我還是想把政府補(bǔ)助的兩種會(huì)計(jì)處理辦法給大家說明白，另外有對(duì)比也才容易記住。

會(huì)計(jì)上有總額法和凈額法兩種辦法，稅務(wù)上有不征稅和征稅兩種辦法，組合下來就有四種可能。

會(huì)計(jì)上采用什么辦法核算，要根據(jù)企業(yè)總體的會(huì)計(jì)政策的來決定，兩種辦法都是可能會(huì)采用的。

稅務(wù)上的兩種辦法，除了必須滿足稅法的規(guī)定外，有時(shí)企業(yè)還會(huì)有稅務(wù)籌劃方面的考慮，最簡單的辦法，不一定是最優(yōu)選擇。比如，如果購置的設(shè)備是用于新產(chǎn)品研發(fā)的專用設(shè)備，滿足的條件的折舊可是可以加計(jì)扣除的，如果采用不征稅收入了，其折舊不得扣除，就不劃算。

對(duì)于今天分享的文章，建議與前兩天的文章一并對(duì)比來看，可能效果更好。

【第12篇】財(cái)政補(bǔ)貼收入所得稅

近期就接觸到這個(gè)財(cái)政補(bǔ)貼收入收入問題：我自己專門去搜集了相關(guān)國家財(cái)稅文件從增值稅、企業(yè)所得稅、土增稅扣除等進(jìn)行了搜集，有遇到類似情況的小伙伴可以相互交流一下。

（1）增值稅無納稅義務(wù) 財(cái)稅2023年45號(hào)文件第7條

（2）土增稅影響（房開企業(yè)） 按照2023年1號(hào)內(nèi)部執(zhí)行文件 第12條影響不大

（3）企業(yè)所得稅 有納稅風(fēng)險(xiǎn) 按照2023年第17號(hào)和財(cái)稅2023年70號(hào)文件

干財(cái)稅工作從實(shí)務(wù)中遇到問題去找稅收政策依據(jù)收獲就很大，平時(shí)還是多留意國家財(cái)稅政策，這樣以來遇到實(shí)務(wù)問題能夠清為自己工作指明方向。

喜歡火火的朋友，請(qǐng)多點(diǎn)點(diǎn)關(guān)注，分享自己日常遇到的財(cái)稅問題。

【第13篇】補(bǔ)貼收入可以開增值稅

企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)中有時(shí)候會(huì)獲得政府或其所屬各部門的補(bǔ)貼收入，那么這些收入是不是增值稅的應(yīng)稅收入，要不要繳納增值稅呢？

為此，國家稅務(wù)總局在2023年對(duì)此問題作了明確，《關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第45號(hào)）第七條：納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。

該文件明確了補(bǔ)貼收入要繳納增值稅的范圍，一是與企業(yè)取得的各項(xiàng)主營及其他業(yè)務(wù)收入有關(guān)，一是與銷售（或提供服務(wù)）數(shù)量有關(guān)。舉兩個(gè)個(gè)例子：1、要交增值稅的補(bǔ)貼收入：企業(yè)取得的代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)補(bǔ)貼，手續(xù)費(fèi)補(bǔ)貼根據(jù)企業(yè)執(zhí)行不同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度計(jì)入“其他收益”或“營業(yè)外收入”，這個(gè)就是典型的企業(yè)取得與提供服務(wù)有關(guān)的收入，這個(gè)是要繳納增值稅的。2、不交增值稅的補(bǔ)貼收入：有的企業(yè)是地方政府招商引資項(xiàng)目，根據(jù)與地方政府簽訂的協(xié)議，地方政府會(huì)將企業(yè)繳納稅款地方分成部分按協(xié)議約定返還給企業(yè)，這個(gè)補(bǔ)貼收入是與企業(yè)取得收入或銷售數(shù)量無關(guān)的，因此不需繳納增值稅。

【第14篇】補(bǔ)貼收入的稅務(wù)處理

所謂的穩(wěn)崗補(bǔ)貼是國家為穩(wěn)定就業(yè)崗位職工，鼓勵(lì)符合條件的企業(yè)少裁員或不裁員，進(jìn)而給企業(yè)發(fā)放的補(bǔ)助性的補(bǔ)貼。穩(wěn)定崗位補(bǔ)貼是失業(yè)保險(xiǎn)基金列支，主要用于職工生活補(bǔ)助、繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)、技能提升培訓(xùn)等相關(guān)支出。穩(wěn)定崗位補(bǔ)貼是一種為了發(fā)揮失業(yè)保險(xiǎn)預(yù)防失業(yè)、促進(jìn)就業(yè)作用，鼓勵(lì)企業(yè)穩(wěn)定崗位。

一、穩(wěn)崗補(bǔ)貼的會(huì)計(jì)處理?！胺€(wěn)崗補(bǔ)貼”屬于收益類政府補(bǔ)助，同時(shí)依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)--政府補(bǔ)助》相關(guān)規(guī)定，對(duì)該資金發(fā)生的支出分以下兩種情況進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：

1、收到補(bǔ)貼時(shí)相關(guān)支出尚未發(fā)生；

1) 收到補(bǔ)貼款時(shí)：

借：銀行存款

貸：遞延收益

2) 發(fā)生培訓(xùn)支出和社保支出等支出時(shí)：

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款

同時(shí)：

借：遞延收益

貸：其他收益（總額法）

或：管理費(fèi)用（凈額法）

2、收到補(bǔ)貼時(shí)相關(guān)支出已經(jīng)發(fā)生

借：銀行存款

貸：其他收益（總額法）

或：管理費(fèi)用（凈額法）

如果企業(yè)執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，取得穩(wěn)崗補(bǔ)貼時(shí)，可直接貸方計(jì)入“營業(yè)外收入”科目。會(huì)計(jì)處理如下：

借：銀行存款

貸：營業(yè)外收入

二、企業(yè)所得稅的處理。根據(jù)財(cái)稅〔2011〕70號(hào)文件規(guī)定：企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金,凡同時(shí)符合以下條件的,可以作為不征稅收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除：1、企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；2、財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；3、企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。穩(wěn)崗補(bǔ)貼的發(fā)放，中央政府有文件，各地政府也有文件，發(fā)放時(shí)也會(huì)有具體每一批的撥付文件，因此第一個(gè)條件是符合的；至于穩(wěn)崗補(bǔ)貼的應(yīng)用用途，在人社部發(fā)[2014]76號(hào)文件也有明確規(guī)定：穩(wěn)崗補(bǔ)貼主要用于職工生活補(bǔ)助、繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)、技能提升培訓(xùn)等相關(guān)支出。因此，企業(yè)在收到穩(wěn)崗補(bǔ)貼時(shí)，其實(shí)可以有兩個(gè)選擇：第一個(gè)選擇就是按照不征稅收入來處理，那么應(yīng)當(dāng)將相關(guān)文件準(zhǔn)備好，并對(duì)穩(wěn)崗補(bǔ)貼對(duì)應(yīng)的專項(xiàng)支出單獨(dú)核算；第二個(gè)選擇就是按照正常應(yīng)稅收入來處理，那么直接在當(dāng)期繳納所得稅即可。從短期來看，這兩種處理有差異，但由于不征稅收入對(duì)應(yīng)的支出不能在企業(yè)所得稅前扣除，因此這種時(shí)間性差異最終結(jié)果是一致的。

【第15篇】政府補(bǔ)貼收入要交增值稅嗎

part 1

財(cái)政補(bǔ)貼是什么

財(cái)政補(bǔ)貼，是指國家為了實(shí)現(xiàn)特定的政治經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，對(duì)指定事項(xiàng)由財(cái)政安排專項(xiàng)基金向企業(yè)或個(gè)人提供的一種補(bǔ)貼。我國現(xiàn)行財(cái)政補(bǔ)貼主要有價(jià)格補(bǔ)貼、虧損補(bǔ)貼、職工生活補(bǔ)貼和利息補(bǔ)貼等。

注意：本文分析的財(cái)政補(bǔ)貼不包括“三代”稅款手續(xù)費(fèi)返還收入。因手續(xù)費(fèi)返還收入本質(zhì)屬于代扣、代收扣繳義務(wù)人和代征人為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了扣繳服務(wù)而獲取的合理收入，不屬于補(bǔ)貼性質(zhì)所得，其相關(guān)稅務(wù)處理可參閱文章「提示」“三代”稅款手續(xù)費(fèi)務(wù)必在這個(gè)時(shí)間前完成申請(qǐng)。

part 2

財(cái)政補(bǔ)貼增值稅應(yīng)稅規(guī)則分析

根據(jù)《關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第45號(hào)）規(guī)定：“納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅?！币?guī)定自2023年1月1日起實(shí)施。

由政策規(guī)定可看出，是否涉及增值稅納稅義務(wù)關(guān)鍵看兩個(gè)要素：“是否與銷售標(biāo)的收入或數(shù)量掛鉤”，且是“直接掛鉤”。若財(cái)政補(bǔ)貼不影響銷售標(biāo)的的收入或數(shù)量，或只是間接影響，則不屬于增值稅征收范圍。

實(shí)務(wù)中應(yīng)如何準(zhǔn)確把握與銷售標(biāo)的的收入或數(shù)量直接掛鉤？

根據(jù)“法律優(yōu)位原則”，部門規(guī)章或稅務(wù)規(guī)范性文件都需在稅收法律法規(guī)的規(guī)定下展開。關(guān)于財(cái)政補(bǔ)貼收入是否涉及增值稅的具體規(guī)范公告，也是基于《增值稅暫行條例》關(guān)于應(yīng)稅義務(wù)及銷售額的規(guī)定展開的。根據(jù)《增值稅暫行條例》第六條關(guān)于增值稅銷售額的約定：“銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。”

對(duì)以上“銷售額”的規(guī)定可舉例理解為，在銷售行為中若納稅人正常銷售，可全部收取100元價(jià)款，則100元為增值稅銷售額；但由于一些特殊考慮（如促進(jìn)節(jié)能減排等），地方為了鼓勵(lì)大家購買新能源車，規(guī)定車企銷售價(jià)格定在70元，相比于正常銷售少的30元由財(cái)政提供補(bǔ)貼。這種情況下車企實(shí)際因銷售車輛收到的全部價(jià)款包括：客戶支付的70元+財(cái)政補(bǔ)貼30元，100元仍為增值稅銷售額，也即在銷售行為中直接影響了銷售價(jià)款收取的30元財(cái)政補(bǔ)貼應(yīng)繳納增值稅。所以，我們可以按財(cái)政補(bǔ)貼是否在銷售行為中直接影響了銷售標(biāo)的的對(duì)價(jià)，或者說直接構(gòu)成了銷售標(biāo)的應(yīng)收取價(jià)款的一部分來判定是否應(yīng)交增值稅。

案例：為鼓勵(lì)高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展，當(dāng)?shù)卣c企業(yè)約定，如果企業(yè)主營業(yè)務(wù)年銷售額達(dá)到5000萬元?jiǎng)t不予補(bǔ)貼，如果年銷售額未達(dá)到5000萬元，則按實(shí)際年銷售額與5000萬元的差額給予補(bǔ)貼。若企業(yè)取得該類補(bǔ)貼，是否需繳納增值稅？

解析：上例中雖然取得的財(cái)政補(bǔ)貼與企業(yè)的銷售收入有關(guān)，但不是在銷售行為中收取的價(jià)款，而是事后的可能所得；同時(shí)，財(cái)政補(bǔ)貼也沒有影響到企業(yè)正常銷售高新技術(shù)設(shè)備的數(shù)量或銷售價(jià)格；因此不屬于應(yīng)繳增值稅的財(cái)政補(bǔ)貼。

關(guān)注：如果財(cái)政補(bǔ)貼收入應(yīng)繳增值稅，按什么稅率繳納？

答：應(yīng)繳增值稅的財(cái)政補(bǔ)貼收入本質(zhì)屬于銷售標(biāo)的價(jià)款的一部分，因此應(yīng)按其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的適用稅率計(jì)算繳納增值稅。

-end-

關(guān)注我，了解更多及時(shí)、有用的稅法知識(shí)

【第16篇】殘疾人補(bǔ)貼收入個(gè)人所得稅

殘疾人是社會(huì)的弱勢(shì)群體，因此需要國家和社會(huì)的特殊關(guān)注和幫助，并通過各類福利政策來提高殘疾人的生活質(zhì)量和社會(huì)地位。作為一個(gè)公正、公正、和諧的社會(huì)，應(yīng)該給殘疾人提供充分的幫助和支持，以保障殘疾人的生存權(quán)和發(fā)展權(quán)。同時(shí)，也需要加強(qiáng)對(duì)政策的監(jiān)督和評(píng)估，確保政策的有效實(shí)施。

小編在日常工作中，遇到很多殘友對(duì)現(xiàn)在很多助殘政策依然是一知半解，不了解自己能夠享受到哪些照顧和福利。今天挑選一部分幫大家做一些解釋。

什么是殘疾人兩項(xiàng)補(bǔ)貼政策？

“殘疾人兩項(xiàng)補(bǔ)貼政策”是指國家對(duì)殘疾人的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)貼政策。通常，這兩項(xiàng)政策包括：

1、困難殘疾人生活補(bǔ)貼：殘疾人可以從政府領(lǐng)取生活補(bǔ)貼，以幫助他們應(yīng)對(duì)生活上的經(jīng)濟(jì)困難。

2、重度殘疾人護(hù)理補(bǔ)貼：殘疾人可以從政府獲得護(hù)理補(bǔ)貼，以幫助他們解決日常殘疾護(hù)理和康復(fù)方面的開銷。

殘疾人兩項(xiàng)補(bǔ)貼一般發(fā)多少錢？

關(guān)于殘疾人兩項(xiàng)補(bǔ)貼的具體金額，因不同地區(qū)的政策和經(jīng)濟(jì)狀況而異。一般來說，當(dāng)?shù)卣畷?huì)根據(jù)殘疾人的殘疾程度和生活困難程度，結(jié)合本地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平確定具體的補(bǔ)貼金額。

大部分補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)在幾十到幾百元不等，而且目前也已經(jīng)建立了動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，明年都會(huì)根據(jù)具體情況調(diào)整補(bǔ)貼金額，力求更加貼合殘疾人的實(shí)際需求。2023年的補(bǔ)貼也進(jìn)行了很多調(diào)整，殘之家在前幾天的推文中已經(jīng)跟殘友們分享過了，需要了解的可以去看歷史文章。

除了兩項(xiàng)補(bǔ)貼，殘疾人還有其他的優(yōu)惠政策嗎？

除了兩項(xiàng)補(bǔ)貼以外，殘疾人還有許多其他的優(yōu)惠政策。這些政策的具體內(nèi)容因不同地區(qū)而異，但通常包括：

免費(fèi)或優(yōu)惠的交通服務(wù)：殘疾人可以享受免費(fèi)或優(yōu)惠的公共交通服務(wù)，例如公交車、地鐵等。

就業(yè)優(yōu)惠政策：殘疾人可以享受政府提供的就業(yè)優(yōu)惠政策，例如就業(yè)補(bǔ)貼、培訓(xùn)和技能培養(yǎng)等。

住房補(bǔ)貼：殘疾人可以從政府獲得住房補(bǔ)貼，以幫助他們?cè)谏钪袘?yīng)對(duì)住房問題。

醫(yī)療補(bǔ)貼：殘疾人可以享受免費(fèi)或優(yōu)惠的醫(yī)療服務(wù)，例如參保優(yōu)惠或減免政策、免費(fèi)康復(fù)訓(xùn)練等。

殘疾人就業(yè)優(yōu)惠政策有什么內(nèi)容？

1、就業(yè)補(bǔ)貼：政府會(huì)向?yàn)闅埣踩颂峁┚蜆I(yè)的單位發(fā)放補(bǔ)貼，鼓勵(lì)各類企業(yè)招收殘疾人，為殘疾人提供更多的就業(yè)機(jī)會(huì)。

2、就業(yè)培訓(xùn)：殘疾人可以參加政府提供的就業(yè)培訓(xùn)項(xiàng)目，提高工作技能和就業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

3、就業(yè)指導(dǎo)：殘疾人可以獲得專業(yè)的就業(yè)指導(dǎo)，幫助他們選擇合適的工作崗位。

4、就業(yè)安排：政府可以幫助殘疾人安排合適的工作崗位，幫助他們解決就業(yè)難的問題。

殘疾人住房困難問題如何解決？

住房補(bǔ)貼：政府可以向殘疾人提供住房補(bǔ)貼，幫助他們解決租房的費(fèi)用問題。

住房改造補(bǔ)貼：政府可以向殘疾人提供住房改造補(bǔ)貼，幫助他們改善生活環(huán)境。通常這項(xiàng)政策叫做“殘疾人家庭無障礙改造”，申請(qǐng)通過以后會(huì)有專業(yè)人員協(xié)助殘疾人改造家庭環(huán)境，完善家庭內(nèi)部的無障礙設(shè)施。

住房保障：政府可以通過住房保障計(jì)劃，為住房困難的殘疾人提供廉價(jià)的公租房或者廉租房等，解決殘疾人的住房困難。

以上提到的優(yōu)惠政策，只是簡略說明，具體的申請(qǐng)和使用方法，各不相同。殘友們可以多留意我們的日常推文，我們經(jīng)常會(huì)推送各類政策的詳細(xì)申請(qǐng)方法。

來源：殘之家殘疾人信息平臺(tái)