核定所得稅率匯算清繳（3篇）

【第1篇】核定所得稅率匯算清繳

是否需要對核定征收企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳？答案是肯定的。有人說企業(yè)實行定額定率征收企業(yè)所得稅的，不需要進(jìn)行匯算清繳，會計網(wǎng)就來為大家分析一下關(guān)于匯算清繳的內(nèi)容。

核定征收企業(yè)是否需要進(jìn)行匯算清繳？

匯算清繳是指納稅人在年度終了后在規(guī)定的時間內(nèi)，根據(jù)稅收法律法規(guī)、規(guī)章制度,對本企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計算，確定本年度應(yīng)繳或退換的稅額，填寫納稅申報表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交資料的行為。

具體要根據(jù)納稅人的收入或成本核算情況，采取核定應(yīng)稅所得率或者核定應(yīng)納所得稅額兩種方式，其中：對能正確核算(查實)收入總額但不能正確核算(查實)成本費用總額，或者能正確核算(查實)成本費用總額但不能正確核算(查實)收入總額以及其它且通過合理方法能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的納稅人實行定率征收企業(yè)所得稅;否則采取定額征收所得稅方式。

通過以上分析，不論是采取查賬征收還是核定征收的企業(yè)，只要繳納了企業(yè)所得稅的企業(yè)，客觀上應(yīng)該在本年度終了后進(jìn)行匯算請教。

舉例說明

問：一個于2023年3月剛剛成立的公司，企業(yè)實行核定征收企業(yè)所得稅的辦法，按照收入總額乘以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率計算應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅，問該企業(yè)是否需要在2023年5月31日前進(jìn)行匯算清繳?

答：根據(jù)國家稅務(wù)總局的規(guī)定，納稅人實行核定征收方式的其所得稅稅率，按下列規(guī)定申報納稅：

第一、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的稅額多少對企業(yè)進(jìn)行確定其稅額是按月還是按季度預(yù)繳，年終匯算清繳。根據(jù)稅務(wù)局規(guī)定，預(yù)繳的方法一經(jīng)確定，一個納稅年度內(nèi)不得改變。

第二、納稅人按照實際發(fā)生的應(yīng)納稅所得額，進(jìn)行預(yù)繳。按實際數(shù)額預(yù)繳有困難的，報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，可按上一年度應(yīng)納稅額的1/12或1/4預(yù)繳，或者按經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。

第三、納稅人預(yù)繳稅款或年終進(jìn)行匯算清繳時，應(yīng)按稅務(wù)局的規(guī)定填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(b類)》，在規(guī)定的納稅申報時限內(nèi)報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

根據(jù)國家稅務(wù)總局規(guī)定，凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營)，或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。

根據(jù)規(guī)定要求，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)，對企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清稅款。

來源于會計網(wǎng)，責(zé)編：susi

【第2篇】建筑行業(yè)核定所得稅稅率

建筑行業(yè)6%、9%、13%稅率選擇“財政扶持”政策還是“核定征收”政策好呢？

建筑行業(yè)

隨著經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展和人口增長，人們對房屋需求量越來越大，到去年全國建筑行業(yè)生產(chǎn)總值高達(dá)26億2020萬元，建筑行業(yè)利潤高，自然稅負(fù)就重。

建筑行業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)范圍廣，涉及部分外包、制造成本部分外包、向散戶購買材料、水泥石砂低價購買等情況，不小心無法收1327回發(fā)票，后期工程完成后，卻發(fā)現(xiàn)成本票嚴(yán)重缺失，企業(yè)所得稅高的可怕。

因為建筑行業(yè)涉及的產(chǎn)業(yè)鏈比較廣，所以增值稅的稅率6%、9%、13%也會根據(jù)情況而不同，并且經(jīng)常無法獲得全額抵1935扣的發(fā)票，增值稅和所得稅的壓力都很大!該如何進(jìn)行稅收籌劃?

目前國家在重慶、湖北、四川、河南、遼寧、上海、江蘇等地設(shè)立總部經(jīng)濟(jì)園區(qū)及產(chǎn)業(yè)園,歡迎服務(wù)行業(yè)、建筑行業(yè)、文化傳媒、軟件行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)、商貿(mào)行業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)等等企業(yè)的入駐,通過享受一定比例的稅收扶持及個人獨資核定征收來緩解自身的稅收力。

那么，建筑行業(yè)6%、9%、13%稅率是選擇財政扶持政策還是核定征收政策?

建筑行業(yè)涉及服務(wù)、商貿(mào)銷售等等，(6%稅率)對于服務(wù)類型來說，核定征收很適用。

個人獨資企業(yè)(小規(guī)模/一般納稅人)都可以申請核定征收。小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模最高2.1%),一般納稅人0.5%-3.1%。

(13%稅率)建筑工程、建筑施工公司還可以把勞務(wù)、材料采購分離出來，當(dāng)公司建材費用、材料費用、設(shè)計費用等不足的時候可在園區(qū)設(shè)立建筑工程隊、材料采購銷售中心等，同樣可以享受核定征收，承接主體公司部分業(yè)務(wù)。例如可以在個人獨資企業(yè)完成建材的購買，然后銷售給主體公司。 個人獨資企業(yè)按照核定征收納稅，降低稅負(fù)稅率。

個人獨資企業(yè)在園區(qū)核定，只用繳納1%增值稅、0.06%附加稅、銷售采購經(jīng)營部0.25%~1.75%%的個稅就可完稅，綜合稅負(fù)3%以內(nèi)。不用繳納企業(yè)所得稅和分紅稅。

案例解析：重慶江北建筑工程公司年利潤為2000萬元，而這2000萬是需要提出來給股東或者下面的包工頭的，正常繳稅是這樣的：企業(yè)所得稅：2000萬*25%=500萬，繳納分紅稅：1500萬*20%=300萬

最后剩下的純利潤只有1200萬了，800萬的稅確實心疼。那么這種情況下就可以在園區(qū)成立5家小規(guī)模個人獨資企業(yè)，以業(yè)務(wù)的方式合理分包這2000萬的利潤，每家平均400萬，并取得相應(yīng)的成本費用。那么建筑工程公司2000萬的利潤都有成本的，也就沒有其他的稅了。而5家個人獨資企業(yè)在園區(qū)內(nèi)所需繳納的稅費為：

增值稅：400萬/1.01*1%=3.96萬

附加稅：3.96萬*6%=0.24萬

個人經(jīng)營所得稅：8.4萬

每家總納稅額為12.6萬，綜合稅率為4%左右，5家個獨的總納稅額為63萬

稅收籌劃

(9%稅率)工程、施工、建筑安裝類個人獨資企業(yè)/合伙企業(yè) 個稅核定征收(0.35%—2.45%)

但對于大多數(shù)商貿(mào)銷售來說，核定征收就有些問題了。首先就是增值稅壓力，稅率13%，業(yè)務(wù)模式基本上是買進(jìn)賣出，中間賺取差價，，賣出開的是13%的票，而買進(jìn)的卻不一定，沒票或者3%的發(fā)票、13%的都有可能，那么中間的稅負(fù)807差需要公司自己解決，能取得13%是最好。

建筑材料等銷售性質(zhì)的業(yè)務(wù)可在稅收優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立有限公司作為中間經(jīng)銷商，可以選擇財政扶持政策有限公司稅收優(yōu)惠政策，針對增值稅、企業(yè)所得稅的扶持稅收優(yōu)惠政策：

增值稅以地方財政所得的60%-90%給予扶持

企業(yè)所得稅以地方財政所得的40%-95%給予扶持

股東分紅繳納的個稅可以享受地方留存的40%-70%扶持

車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持

財政扶持按月返還，當(dāng)月繳稅，次月扶持

例：江蘇南京建筑建材貿(mào)易x公司年營業(yè)額為上億元，下游為一般納稅人y公司，上游為多家小規(guī)模或者自然人組成，以下簡稱“上游”。x公司在上游買進(jìn)上億的建筑建材，有上千萬都是無法取得全額進(jìn)項的，而賣給b公司的時候需要開13%的增值稅出去，賺取上千萬的差價，那么x公司所需繳納：年增值稅繳納3000萬，所得稅繳納1050萬。

這種情況建筑建材公司就可以通過在園區(qū)設(shè)立有限公司，享受財政扶持政策。即所納的增值稅和企業(yè)所得稅的稅收獎勵扶持，比如現(xiàn)在在稅收園區(qū)內(nèi)注冊有限公司z。用z公司承接采購業(yè)務(wù)，然后再賣給x公司或者y公司。z公司正常查賬納稅，享受增值稅、企業(yè)所得稅扶持。

增值稅扶持可高達(dá)1050萬元

企業(yè)所得稅扶持可高達(dá)294萬元

除此之外，可選擇自然代開，建筑企業(yè)的部分材料是從個體戶和散戶那里購買的，數(shù)量一多，不能拿回相關(guān)發(fā)票就有點虧了。 在這種情況下，首先個人以自然人身份在散戶處購買材料，然后個人才能向建筑企業(yè)出售材料。 綜合稅率不超過3%。

合理節(jié)稅

總結(jié)：建筑企業(yè)不管選擇財政扶持政策還是核定征收政策都可以利用稅收優(yōu)惠的手段來降低和減少企業(yè)單位的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，合理的稅務(wù)籌劃可以減少企業(yè)運(yùn)營成本，在企業(yè)競爭壓力激烈的今天，面面俱到才有立足的機(jī)會，建筑企業(yè)稅負(fù)壓力大，合理進(jìn)行稅務(wù)分析，相信我們企業(yè)之后會越來越好。

【第3篇】核定所得稅稅率多少

稅收優(yōu)惠政策《二十稅》為您解答。

現(xiàn)在社會迅速發(fā)展，出現(xiàn)了越來越多個人與公司之間的合作，現(xiàn)在我國自由職業(yè)者的人數(shù)已經(jīng)超過了1億，在合作中，自由職業(yè)者給公司提供服務(wù)，公司給到個人相應(yīng)的報酬，但是個人還需要提供相應(yīng)的發(fā)票給到公司，以此來抵扣公司的成本，而個人沒有公司又不具備開票的權(quán)利，只能通過在稅務(wù)大廳進(jìn)行代開，個人在稅務(wù)大廳進(jìn)行代開，稅率在20％-45％，對個人來說，稅負(fù)壓力太大。

那么個人在面臨高額的代開稅負(fù)，該如何合理合法地降低稅負(fù)壓力呢？

我們可以通過在稅收洼地園區(qū)通過自然人代開稅收優(yōu)惠政策，可以合理合法有效地減輕個人的稅負(fù)壓力，稅收洼地園區(qū)都是由地方政策出臺的總部經(jīng)濟(jì)園區(qū)，出示稅收優(yōu)惠政策，來招商引資，增加當(dāng)?shù)氐氖杖耄傻胤秸雠_，所以不會存在不合理的情況。

現(xiàn)目前比較好的自然人代開政策在山東，河南，湖南園區(qū)，個稅按照個人經(jīng)營所得進(jìn)行繳納，通過核定政策來降低綜合稅負(fù)，個稅核定稅率為0.7％，綜合稅率在1.75％，一年限制在500萬以內(nèi)，最快當(dāng)天出票，出完票就出具完稅證明。能解決大部分個人的需求，實現(xiàn)利潤最大化，全程也不需要自然人親自到場。

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