【導(dǎo)語(yǔ)】稅收返還是否繳納企業(yè)所得稅怎么寫(xiě)好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫(xiě)才規(guī)范，實(shí)際上填寫(xiě)公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫(xiě)，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的稅收返還是否繳納企業(yè)所得稅，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】稅收返還是否繳納企業(yè)所得稅
業(yè)務(wù)是流程，財(cái)稅是結(jié)果，稅收問(wèn)題千千萬(wàn)，稅了吧幫你找答案。今天是2023年7月1日，首先熱烈慶祝建黨101年，香港回歸25年，百年征程，我們國(guó)家經(jīng)歷了許多的苦難，歷經(jīng)70余年的拼搏終于有了成果，人民的生活蒸蒸日上，國(guó)家也是越來(lái)越富強(qiáng)了，企業(yè)也是越辦越多，發(fā)展企業(yè)是國(guó)家的基本，企業(yè)發(fā)展起來(lái)才會(huì)納稅，稅收是國(guó)家的根本。
今年也是疫情的第三個(gè)年頭了，這次雖然對(duì)經(jīng)濟(jì)的沖擊很大，特別是旅游，對(duì)外進(jìn)出口貿(mào)易，高新芯片等，國(guó)家在這么困難的時(shí)期也出臺(tái)了相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)渡過(guò)難關(guān)，如果企業(yè)的稅負(fù)壓力太大了，怎么辦呢？
稅收洼地園區(qū)返稅優(yōu)惠；減輕企業(yè)增值稅與企業(yè)所得稅的壓力。
總部經(jīng)濟(jì)的稅收洼地園區(qū)目前的優(yōu)惠政策扶持是比較大的，對(duì)于入駐的企業(yè)，增值稅與企業(yè)所得稅都可以進(jìn)行返還獎(jiǎng)勵(lì)，一般是在地方留存上返還增值稅與企業(yè)所得稅30%-80%，即企業(yè)實(shí)繳納稅中返還20%-40%，是可以有效的減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力的。
如果企業(yè)一年實(shí)際繳納稅100萬(wàn)元，入駐到園區(qū)內(nèi)繳稅，就可以享受到20萬(wàn)到40萬(wàn)的一個(gè)稅收獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼。
核定征收政策；解決無(wú)票收入問(wèn)題。
核定征收政策大家應(yīng)該都不會(huì)陌生了，今年主要是針對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與個(gè)體工商戶(hù)的核定了，年初核定征收其實(shí)已經(jīng)再次收緊一次，但是也不會(huì)影響整體情況，目前在重慶園區(qū)是可以進(jìn)行大額的個(gè)體個(gè)獨(dú)企業(yè)的核定征收，年開(kāi)票500萬(wàn)，個(gè)稅核定在0.6%，綜合稅負(fù)是比較低的，能夠很好的解決企業(yè)無(wú)票支出，成本，利潤(rùn)等問(wèn)題。了解更多稅收優(yōu)惠政策請(qǐng)移步關(guān)注《稅了吧》
【第2篇】企業(yè)所得稅收入分析
企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)后，企業(yè)所得稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)都進(jìn)入了金三系統(tǒng)，在對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)分析后，稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)控部門(mén)會(huì)篩選出一些比對(duì)異常的納稅人，做進(jìn)一步的調(diào)查，以下是常見(jiàn)的9個(gè)企業(yè)所得稅預(yù)警指標(biāo)：
一、基礎(chǔ)信息異常指標(biāo)：
1、預(yù)警指標(biāo)：企業(yè)基礎(chǔ)信息與實(shí)際不符或其他相關(guān)表格數(shù)據(jù)不匹配。
2、稽核比對(duì)的數(shù)據(jù)來(lái)源：
（1）年度匯算基礎(chǔ)信息表：《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》中基礎(chǔ)經(jīng)營(yíng)情況、有關(guān)涉稅事項(xiàng)情主要股東分紅情況三部分信息兩者信息。
（2）企業(yè)預(yù)繳申報(bào)表：預(yù)繳申報(bào)表中從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額預(yù)繳方式等；隨企業(yè)納稅申報(bào)表一同報(bào)送的《資產(chǎn)負(fù)債表》中資產(chǎn)總額等信息。
二、長(zhǎng)虧不倒的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：一般情況下，長(zhǎng)虧不倒違反常理，企業(yè)很可能存在調(diào)整利潤(rùn)的情形，例如隱瞞收入、虛列成本、通過(guò)關(guān)聯(lián)交易避稅。
1、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：連續(xù)3年虧損，尤其是收入和成本費(fèi)用都很大時(shí)還連續(xù)3年虧損。
2、稽核比對(duì)的數(shù)據(jù)來(lái)源：
（1）企業(yè)所得稅申報(bào)表中的《企企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》中當(dāng)年虧損額。
（2）企業(yè)所得稅申報(bào)表中（a類(lèi)）中營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本和三項(xiàng)費(fèi)用的金額。
三、稅負(fù)率預(yù)警指標(biāo)率：一般情況下，企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)率低于稅負(fù)預(yù)警值，可能隱藏收入、虛列成本等方式來(lái)少繳納企業(yè)所得稅。
1、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)率低于稅負(fù)預(yù)警值；
2、稽核比對(duì)的數(shù)據(jù)來(lái)源：
（1）企業(yè)所得稅的稅負(fù)率=當(dāng)期實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售收入*100%。
（2）稅負(fù)預(yù)警值是動(dòng)態(tài)的，不同行業(yè)、不同地區(qū)、不同季節(jié)、不同時(shí)間是不同的，預(yù)警值由各地稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況自行確定的。
四、預(yù)繳與匯繳差異的預(yù)警指標(biāo)，存在少預(yù)繳稅款的可能性。
1、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：預(yù)繳所得稅金額低于匯繳所得稅金額的70%（即預(yù)繳所得稅<匯繳所得稅70%）
2、稽核比對(duì)數(shù)據(jù)來(lái)源
（1）四季度預(yù)繳申報(bào)表中本期應(yīng)納所得稅額+前三季度已繳納所得稅額。
（2）《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類(lèi)）》中的實(shí)際應(yīng)納所得稅額。
五、企業(yè)所得稅收入與增值稅銷(xiāo)售額的比對(duì)一致
風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：企業(yè)所得稅收入小于增值稅銷(xiāo)售額的部分占比超過(guò)10%，即（增值稅銷(xiāo)售額-企業(yè)所得稅收入）/增值稅銷(xiāo)售額>10%。指標(biāo)異常存在，少記、漏記收入、延遲確認(rèn)收入的可能。
2、稽核比對(duì)的數(shù)據(jù)來(lái)源：
《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表第1行營(yíng)業(yè)收入金額，（包括會(huì)計(jì)上的主營(yíng)業(yè)收入和其他業(yè)務(wù)收入）+納稅調(diào)增收入-納稅調(diào)減收入。
（1）一般納稅人：12月份《增值稅納稅申報(bào)表主表》銷(xiāo)售額累計(jì)數(shù)，包括按適用稅率計(jì)稅銷(xiāo)售額、按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷(xiāo)售額、免抵辦法銷(xiāo)售額和免稅銷(xiāo)售額等四項(xiàng)收入。
（2）小規(guī)模納稅人：12月份銷(xiāo)售額的累計(jì)數(shù)。
六、期末存貨與當(dāng)期累計(jì)收入差異幅度異常指標(biāo)
1、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：期末存貨與當(dāng)期累計(jì)收入差異幅度異常
指標(biāo)值=（期末存貨一當(dāng)期累計(jì)收入）/當(dāng)期累計(jì)收入。預(yù)警值∶50%
異?！么尕涃~實(shí)不符，隱瞞收入。
2、稽核比對(duì)的數(shù)據(jù)來(lái)源
（1）隨《企業(yè)所得稅申報(bào)表》報(bào)送的《資產(chǎn)負(fù)債表》中存貨的余額。
（2）隨《企業(yè)所得稅申報(bào)表》報(bào)送的《利潤(rùn)表》中的本年的營(yíng)業(yè)收入總額。
七、不征稅收入調(diào)整異常的預(yù)警指標(biāo)
1、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：只調(diào)減了不征稅收入但未調(diào)增不征稅收入對(duì)應(yīng)的支出；
一般情況∶不征稅收入調(diào)減的，對(duì)應(yīng)不征稅收入用于支出形成費(fèi)用或者資產(chǎn)
的折舊應(yīng)該調(diào)增，如果未調(diào)增的，可能存在虛假申報(bào)的情形。
2、稽核比對(duì)的數(shù)據(jù)來(lái)源：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中不征稅收入的調(diào)減金額和不征收收入用于支出形成的費(fèi)用的調(diào)增金額、資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)的調(diào)增金額。
八、應(yīng)收/應(yīng)付賬款異常預(yù)警指標(biāo)
1、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警：當(dāng)年新增應(yīng)收賬款大于銷(xiāo)售收入的80%。異?！锰撻_(kāi)發(fā)票、虛列成本。
2、稽核比對(duì)的數(shù)據(jù)來(lái)源：
（1）應(yīng)收賬款∶ 隨企業(yè)所得稅申報(bào)表報(bào)送的資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款的期末余額-期初余額。
（2）銷(xiāo)售收入∶隨企業(yè)所得稅申報(bào)表報(bào)送的利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入總額。
九、預(yù)收/預(yù)付賬款異常問(wèn)題∶隱瞞收入預(yù)警指標(biāo)
1、預(yù)收賬款
（1）預(yù)警指標(biāo)：當(dāng)年預(yù)收賬款余額占銷(xiāo)售收入的比重超過(guò)20%（即當(dāng)年預(yù)收賬款余額/銷(xiāo)售收入>20%）。超出預(yù)警值可能在的問(wèn)題∶隱瞞收入。
（2）稽核比對(duì)的數(shù)據(jù)來(lái)源：
①預(yù)收賬款∶隨企業(yè)所得稅申報(bào)表報(bào)送的資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)收賬款的期末余額。
②銷(xiāo)售收入∶隨企業(yè)所得稅申報(bào)表報(bào)送的利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入總額。
預(yù)付賬款：
預(yù)警指標(biāo)：預(yù)付賬款是負(fù)數(shù)且金額較大。
（2）稽核比對(duì)的數(shù)據(jù)來(lái)源：隨企業(yè)所得稅申報(bào)表報(bào)送的資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)付貼款的期末余額。
來(lái)源稅政第一線(xiàn)，睢寧縣稅務(wù)局； 小陳稅務(wù)08
【第3篇】企業(yè)所得稅收入總額的構(gòu)成
企業(yè)所得稅稅率：法定25%
優(yōu)惠稅率20%（符合小型微利企業(yè)）
小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：3-3-5
1、企業(yè)職工人數(shù)：300人以下
2、年應(yīng)納稅所得額：300萬(wàn)以下
3、資產(chǎn)總額：5000萬(wàn)以下
企業(yè)所得稅的計(jì)算
所得稅=利潤(rùn)（收入-成本）×稅率
所得稅=利潤(rùn)*稅率
1.年利潤(rùn)<100萬(wàn)
稅率：按2.5%征收(疫情期間)
比如:利潤(rùn)60萬(wàn)
計(jì)算:60萬(wàn)*2.5%=1.5萬(wàn)
2.年利潤(rùn)100~300萬(wàn)
稅率:100萬(wàn)以下按2.5% 100萬(wàn)-300萬(wàn) 按5%
比如：利潤(rùn)250萬(wàn)
計(jì)算：100萬(wàn)×2.5%+(250萬(wàn)-100萬(wàn))×5%=2.5萬(wàn)+7.5=10萬(wàn)
3.年利潤(rùn)>300萬(wàn)
稅率：按25%全額征收
比如：利潤(rùn)301萬(wàn)
計(jì)算：301×25%=75.25萬(wàn)
【第4篇】2023年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策
（一）高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅稅率為15％
1、【受惠主體】
需有《高新企業(yè)證書(shū)》
2、【企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策】
國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)按15%稅率征收企業(yè)所得稅，正常企業(yè)的企業(yè)所得稅為25%。
3、【高新企業(yè)申請(qǐng)條件】
1.高新技術(shù)企業(yè)是指在《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的居民企業(yè)。
2.認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)須同時(shí)滿(mǎn)足以下條件：
(1) 企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上。
(2) 企業(yè)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，獲得對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。
(3) 企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。
(4) 企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%。
(5) 企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度（實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算）的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占同期銷(xiāo)售收入總額的比例符合相應(yīng)要求。
(6) 近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。
(7) 企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求。
(8) 企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
3.高新技術(shù)企業(yè)要經(jīng)過(guò)各省（自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）科技行政管理部門(mén)同本級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)組成的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)的認(rèn)定。
4、【依據(jù)政策】
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》
2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
3.《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）
4.《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕195號(hào)）
5.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（2023年第24號(hào)）
（二）高新技術(shù)企業(yè)“兩免三減半”
1、【受惠主體】
經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)【上海某些地區(qū)、?？凇?/p>
2、【政策內(nèi)容】
對(duì)新登記注冊(cè)經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
3、【依據(jù)政策】
《國(guó)務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過(guò)渡性稅收優(yōu)惠的通知》國(guó)發(fā)[2007]40號(hào)
（三）高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)至10年
1、【受惠主體】
高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)
2、【高新技術(shù)企業(yè)彌補(bǔ)期限的延長(zhǎng)】
自2023年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱(chēng)資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。
3、【依據(jù)政策】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財(cái)稅〔2018〕76號(hào)）
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第45號(hào)）
（四）高新技術(shù)企業(yè)購(gòu)置設(shè)備（與生產(chǎn)相關(guān)的設(shè)備）享受企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計(jì)扣除
1、【受惠主體】
高新技術(shù)企業(yè)
2、【高新技術(shù)企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)-設(shè)備、器具可以加計(jì)抵扣】
高新技術(shù)企業(yè)在2023年10月1日至2023年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備、器具，允許當(dāng)年一次性全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，并允許在稅前實(shí)行100%加計(jì)扣除。
高新技術(shù)企業(yè)的條件和管理辦法按照《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）執(zhí)行。
設(shè)備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)，其購(gòu)置時(shí)間的確認(rèn)，按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第46號(hào)），即：①以貨幣形式購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，除采取分期付款或賒銷(xiāo)方式購(gòu)進(jìn)外，按發(fā)票開(kāi)具時(shí)間確認(rèn)；②以分期付款或賒銷(xiāo)方式購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)到貨時(shí)間確認(rèn)；③自行建造的固定資產(chǎn)，按竣工結(jié)算時(shí)間確認(rèn)。
3、【依據(jù)政策】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告 》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部公告2023年第28號(hào)）
（五）高新技術(shù)企業(yè)境外所得抵免問(wèn)題
1、【受惠主體】
高新技術(shù)企業(yè)
2、【高新技術(shù)企業(yè)境外所得優(yōu)惠政策】
以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷(xiāo)售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來(lái)源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對(duì)其來(lái)源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。
高新技術(shù)企業(yè)，是指依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，經(jīng)認(rèn)定機(jī)構(gòu)按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國(guó)科發(fā)火[2008]172號(hào)）和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（國(guó)科發(fā)火[2008]362號(hào)）認(rèn)定取得高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)并正在享受企業(yè)所得稅15%稅率優(yōu)惠的企業(yè)。
3、【依據(jù)政策】
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問(wèn)題的通知》財(cái)稅〔2011〕47號(hào)
什么情況下我們會(huì)申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)
1、企業(yè)有盈利且年凈利潤(rùn)超過(guò)300萬(wàn)的情況下。就目前為止，小微企業(yè)的企業(yè)所得稅的稅收力度也是比較優(yōu)的選擇；
2、公司有獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，可以獨(dú)立的核算，因?yàn)楦咝录夹g(shù)企業(yè)涉及的數(shù)據(jù)比較多，提交的材料也比較多。維護(hù)的成本也比較高；
3、不要盲目的申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)。
4、如果想了解高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)的區(qū)別請(qǐng)看下一篇
【第5篇】企業(yè)所得稅收入說(shuō)明備案模板
高企認(rèn)定好處多多，其中最為吸引人的就是各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，稅收減免可在一定程度上減輕企業(yè)的運(yùn)營(yíng)壓力，增強(qiáng)企業(yè)產(chǎn)品的研發(fā)經(jīng)費(fèi)，提升企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，今天小編就來(lái)給大家詳細(xì)解說(shuō)一下高企的稅收優(yōu)惠！
一、高企所得稅稅率
企業(yè)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)以后，企業(yè)所得稅稅率由原來(lái)的25%降為15%，并且三年有效期內(nèi)均可享受。若某企業(yè)年度稅前利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，則該企業(yè)認(rèn)定高新前上繳稅額為250萬(wàn)（1000*25%） ，認(rèn)定高新后上繳稅額為150萬(wàn)(1000*15%），認(rèn)定高企后一年可為企業(yè)節(jié)省所得稅100萬(wàn)，三年可為企業(yè)節(jié)省300萬(wàn)。
高新技術(shù)企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅不需要備案，符合條件的企業(yè)通過(guò)填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表即可享受稅收優(yōu)惠，需要注意歸集和留存相關(guān)資料備查。另外，高新技術(shù)企業(yè)同時(shí)又符合小型微利企業(yè)條件的，可以選擇享受更優(yōu)惠的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
二、留存?zhèn)洳橘Y料
1、高新技術(shù)企業(yè)資格證書(shū)；
2、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資料；
3、知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料；
4、年度主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的說(shuō)明，高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))及對(duì)應(yīng)收入資料；
5、年度職工和科技人員情況證明材料；
6、當(dāng)年和前兩個(gè)會(huì)計(jì)年度研發(fā)費(fèi)用總額及占同期銷(xiāo)售收入比例、研發(fā)費(fèi)用管理資料以及研發(fā)費(fèi)用輔助賬，研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表。
三、高企其它稅收優(yōu)惠
1、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
企業(yè)可按研發(fā)費(fèi)用的100%在稅前加計(jì)扣除，形成無(wú)形資產(chǎn)的按無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。
2、虧算結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)
自2008年起，當(dāng)年具備高企資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年年限由5年延長(zhǎng)至10年。
3、境外所得稅收優(yōu)惠
來(lái)源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對(duì)其來(lái)源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。
好了，以上就是本期文章的全部?jī)?nèi)容啦，有關(guān)高企認(rèn)定的其它問(wèn)題歡迎在評(píng)論區(qū)留言咨詢(xún)，科德小編將全力為您解答，更多信息敬請(qǐng)關(guān)注下期分享！我們下期再見(jiàn)！
【第6篇】增值稅收入與企業(yè)所得稅收入差異分析
企業(yè)突然收到了一條稅務(wù)預(yù)警，會(huì)計(jì)直接慌了，跑來(lái)問(wèn)我怎么辦?？戳讼嘛L(fēng)險(xiǎn)預(yù)警主要是稅務(wù)局提示增值稅收入和企業(yè)所得稅收入不一致，應(yīng)該不少人遇到過(guò)，今天就給大家一起聊聊這個(gè)問(wèn)題。
說(shuō)白了就是稅務(wù)局監(jiān)控到了企業(yè)的增值稅申報(bào)表上的收入跟企業(yè)所得稅申報(bào)表上的收入，有較大的差異，需要企業(yè)相關(guān)人員進(jìn)行核實(shí)、說(shuō)明。
本身來(lái)說(shuō)，當(dāng)下現(xiàn)狀下，收到這樣的風(fēng)險(xiǎn)提示，并不是個(gè)別、特殊現(xiàn)象。以數(shù)治稅和放管服的大背景下，稅務(wù)局的風(fēng)控部門(mén)會(huì)通過(guò)數(shù)據(jù)分析比對(duì)各種數(shù)據(jù)，然后發(fā)現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，拿著推送過(guò)來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，很多時(shí)候稅源管理部門(mén)就會(huì)找到對(duì)應(yīng)的企業(yè)進(jìn)行詢(xún)問(wèn)、核實(shí)。
隨著稅務(wù)局各項(xiàng)系統(tǒng)的不斷建設(shè)和完善，金稅四期的上線(xiàn)，以及放管服的深入落實(shí)，未來(lái)可以預(yù)見(jiàn)的是收到這種風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示的概率會(huì)越來(lái)越高。
我們回到開(kāi)頭說(shuō)到的問(wèn)題：增值稅收入和企業(yè)所得稅收入比對(duì)不一致，是怎么回事？該怎么辦？
增值稅法 增值稅 增值稅改革
一般情況下，增值稅報(bào)表上的銷(xiāo)售額跟企業(yè)所得稅申報(bào)表上的收入，應(yīng)該是趨同的。遇到二者不一致的情況，又收到了稅務(wù)局的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，那么作為會(huì)計(jì)，其實(shí)處理方式也比較簡(jiǎn)單：分析出差異的情況，進(jìn)行反饋說(shuō)明就行。
我們給大家簡(jiǎn)單舉個(gè)例子說(shuō)明：
某某公司突然接到稅務(wù)局電話(huà)，說(shuō)公司的2023年12月增值稅申報(bào)表申報(bào)收入大幅小于2023年企稅匯算的營(yíng)業(yè)收入，需要向稅務(wù)局書(shū)面說(shuō)明情況。
某某公司會(huì)計(jì)處理方式供大家參考：
1、查詢(xún)公司相關(guān)的申報(bào)表和匯算清繳表。通過(guò)查詢(xún)發(fā)現(xiàn)：公司2023年全年增值稅累計(jì)銷(xiāo)售額為8525991678元，企業(yè)所得稅匯算申報(bào)表報(bào)送的營(yíng)業(yè)收入為9801913747元，確實(shí)存在稅務(wù)局說(shuō)的情況。
2、核對(duì)差異情況，并列差異明細(xì)，詳細(xì)對(duì)稅務(wù)局進(jìn)行情況說(shuō)明。
具體包括轉(zhuǎn)口銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)、提前開(kāi)票和房租收入等項(xiàng)目產(chǎn)生的所得稅和增值稅差異，后文詳細(xì)進(jìn)行說(shuō)明。
3、稅務(wù)局對(duì)情況說(shuō)明認(rèn)可，這件事完結(jié)。
其實(shí)，接到稅務(wù)局的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，也沒(méi)必要驚慌失措。一般情況下，你有合理的理由進(jìn)行說(shuō)明，就不會(huì)有什么事情的。
另外，在這里順便說(shuō)一下上面差異明細(xì)表里的各個(gè)差異項(xiàng)的具體情況：
1、轉(zhuǎn)口貿(mào)易：
這個(gè)是一個(gè)比較特殊的交易方式。無(wú)論直接轉(zhuǎn)口還是間接轉(zhuǎn)口，這種貿(mào)易行為都不屬于增值稅的征收范圍，所以不需要繳納增值稅的，銷(xiāo)售額也無(wú)需在增值稅報(bào)表中體現(xiàn)。
但是，相關(guān)的收入需要填報(bào)并繳納企業(yè)所得稅。并因此，產(chǎn)生了差異。
2、銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)：
這個(gè)是由于轉(zhuǎn)讓收入需要全額開(kāi)增值稅發(fā)票，并體現(xiàn)在申報(bào)表中。但是會(huì)計(jì)處理和企業(yè)所得稅上，只需要考慮差額。所以，會(huì)存在差異。
3、公司存在提前開(kāi)票的情況：
先開(kāi)票的，開(kāi)票當(dāng)天就是增值稅的納稅義務(wù)時(shí)間，但是這個(gè)地方并沒(méi)有達(dá)到所得稅的收入確認(rèn)時(shí)間。時(shí)間差的緣故，產(chǎn)生了二者差異。
4、房租收入差異：
公司簽訂的租賃合同規(guī)定，租賃期限是2023年10月-2023年9月，租期存在跨年情形，但付款則采用一次性付款。
這種情況下2023年確認(rèn)的收入則是2023年10月-12月的租金收入，但增值稅卻是以收到預(yù)收款當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。
企業(yè)所得稅收入分期確認(rèn)，增值稅收入則一次性確認(rèn)。因此，形成了差異。
增值稅收入和企業(yè)所得稅收入差異并不局限于以上幾種情況，但是分析來(lái)看多是由于特殊業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)核算方式等原因?qū)е?。正常情況下，這個(gè)差異存在不用過(guò)于緊張，更沒(méi)必要強(qiáng)行保持兩個(gè)收入額完全一致。
【第7篇】企業(yè)所得稅國(guó)稅收還是地稅收
有限公司都有哪些稅收優(yōu)惠政策？增值稅和企業(yè)所得稅？
《稅籌優(yōu)化專(zhuān)家》，一個(gè)專(zhuān)注于節(jié)稅的地方，您的貼身節(jié)稅專(zhuān)家
這里說(shuō)的有限公司政策，可能各位覺(jué)得有點(diǎn)假，因?yàn)橛邢薰居址譃楹芏嘈袠I(yè)，有醫(yī)療行業(yè)，建筑行業(yè)，貿(mào)易行業(yè)，服務(wù)行業(yè)，大宗貿(mào)易行業(yè)等等等等，是的，行業(yè)分為很多種，政策不一定適合，今天小編就介紹幾種，適合大多數(shù)有限公司的稅收政策，記得關(guān)注點(diǎn)贊收藏
有限公司扶持政策具體如下：
正常情況下，企業(yè)季度申報(bào)，年度申報(bào)企業(yè)所得稅，增值稅在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局，并不會(huì)享受任何稅收優(yōu)惠政策，除非企業(yè)自身是屬于高新技術(shù)企業(yè)，或者是當(dāng)?shù)卣龀值钠髽I(yè)，不然沒(méi)有任何優(yōu)惠。
那么這里說(shuō)的有限公司扶持政策是什么呢？它是一種注冊(cè)式招商，不需要企業(yè)去當(dāng)?shù)貙?shí)體辦公，企業(yè)只需要將稅收落在園區(qū)所在地，即可享受園區(qū)對(duì)企業(yè)的扶持獎(jiǎng)勵(lì)。
可以是將公司的注冊(cè)地遷移到園區(qū)內(nèi)，或者是在園區(qū)內(nèi)新辦企業(yè)，將企業(yè)的稅收落在當(dāng)?shù)兀敲?，企業(yè)繳納的增值稅，按照總納稅額的35-45獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)；繳納的企業(yè)所得稅，按照總納稅額的28-36%獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)。
納稅越多，獎(jiǎng)勵(lì)的比例也就越高。當(dāng)月納稅，次月返還。
有的人就擔(dān)心了，這種操作，要是當(dāng)?shù)毓ど潭悇?wù)去查企業(yè)怎么辦？
這點(diǎn)不用擔(dān)心，在園區(qū)內(nèi)是有單獨(dú)的辦公室給企業(yè)的，也就是說(shuō)，有真實(shí)的經(jīng)營(yíng)地址，只是辦公并沒(méi)有在當(dāng)?shù)亍?/p>
企業(yè)辦理好之后，可以用于對(duì)接上游，可以對(duì)接下游，也可以直接用新設(shè)立的企業(yè)來(lái)對(duì)接上下游，將溢價(jià)部分產(chǎn)生的稅，都繳納在園區(qū)所在地。
增值稅，地方留存部分為50%，可以獎(jiǎng)勵(lì)70-90%；企業(yè)所得稅，地方留存部分40%，可以獎(jiǎng)勵(lì)70-90%。
通過(guò)當(dāng)月納稅，次月返稅的方式，以企業(yè)扶持獎(jiǎng)勵(lì)金的方式打款到公司賬戶(hù)，可用于再投資或利潤(rùn)分配。
以上內(nèi)容僅供參考，如果您也感興趣，可以在文章最后留下您的建議和看法，歡迎討論！
版權(quán)聲明：《稅籌優(yōu)化專(zhuān)家》有權(quán)在站內(nèi)原創(chuàng)發(fā)表，更多稅收優(yōu)惠政策，可在《稅籌優(yōu)化專(zhuān)家》找到答案~
【第8篇】不征稅收入企業(yè)所得稅處理
哈嘍，大家好呀！
今天我們繼續(xù)學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅的相關(guān)知識(shí)。上一篇文章小五跟大家分享了企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。本篇文章小五跟大家分享企業(yè)所得稅不征稅收入的相關(guān)知識(shí)和免稅收入項(xiàng)目。
一、不征稅收入
（1）不征稅收入包括哪些？
“不征稅收入”屬于應(yīng)納稅所得額的減項(xiàng)。不征稅收入，從企業(yè)所得稅原理上講，應(yīng)不列入征稅范圍的收入范疇。稅法中規(guī)定的不征稅收入也不屬于稅收優(yōu)惠，不能給納稅人帶來(lái)所得稅稅負(fù)的降低。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，收入總額中不屬于不征稅收入的有：
1、財(cái)政撥款；
2、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；
3、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
（2）不征稅收入的條件
企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下3個(gè)條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。
有文件：企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專(zhuān)項(xiàng)用途的資金撥付文件。
有辦法：財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求。
有核算：企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。
（3）不征稅收入支出的扣除規(guī)定
不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用及資產(chǎn)可以稅前扣除嗎？分析如下：
根據(jù)規(guī)定，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷(xiāo)扣除。
二、免稅收入
免稅收入是屬于企業(yè)的應(yīng)納所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入，包括：
本期的分享就到這里了。下一期小五將為大家介紹稅前扣除的相關(guān)知識(shí)。
想了解更多稅務(wù)知識(shí)，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注“51賬房”
【第9篇】企業(yè)所得稅占稅收多少
最近幾天超吉君的朋友圈及各種公眾號(hào)頭條號(hào)開(kāi)始瘋狂安利小型微利企業(yè)應(yīng)納所得額在100萬(wàn)內(nèi)所得稅延續(xù)2.5%的優(yōu)惠稅率。
朋友圈截圖
最新政策
根據(jù)國(guó)家今年各種優(yōu)惠政策逐步回歸正常，超吉君在26-27日出全法規(guī)條文后，梳理近幾年的政策（必須以法規(guī)為準(zhǔn)），最后確定小型微利企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得稅額在100萬(wàn)內(nèi)為5%，而非2.5%。
所得稅稅率
所得稅稅率政策
ps：
1、23-24年應(yīng)納所得額300萬(wàn)以?xún)?nèi)（符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)）所得稅稅率為5%，超300萬(wàn)則全額按25%或15%（高新技術(shù)）。
2、稅籌規(guī)劃提醒：預(yù)計(jì)24年政策到期后，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率預(yù)計(jì)整體回歸到10%。
3、小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)再提醒：是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。（只要三項(xiàng)中一項(xiàng)不符合，就為非小微企業(yè)了哦）
【第10篇】稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)所得稅
#人人能科普，處處有新知# 所得稅#我在頭條搞創(chuàng)作# 張玲說(shuō)財(cái)稅
近幾年受到疫情影響，很多企業(yè)效益下滑，國(guó)家頻繁推出減稅降費(fèi)政策。有時(shí)候，不太好理解。怎樣一句話(huà)說(shuō)清楚小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠，我總結(jié)了一下，希望對(duì)你有所幫助。
首先，要滿(mǎn)足小型微利企業(yè)的條件
1、必須是國(guó)家非限制和禁止行業(yè)
2、期末資產(chǎn)總額 季度平均不得超過(guò)5000萬(wàn)
3、從業(yè)人數(shù)不得超過(guò)300人
4、應(yīng)稅所得額不得超300萬(wàn)
那么具體怎么來(lái)算呢
分3種情況
1、應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)的，符合小型微利企業(yè)條件的，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，可以按照稅率2.5%計(jì)算
2、應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)，但不超過(guò)300萬(wàn)的，符合小型微利企業(yè)條件的，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)可以按照稅率是5%計(jì)算
3、應(yīng)納稅所得額超過(guò)300萬(wàn)的，這樣就不符合小型微利企業(yè)的條件了，按照25%的稅率計(jì)算。
以上計(jì)算的依據(jù)是 國(guó)稅2023年5號(hào)公告
當(dāng)然，如果你超過(guò)了小型微利企業(yè)的條件，還可以享受其他所得稅優(yōu)惠政策，我們下次再介紹。
【第11篇】季報(bào)企業(yè)所得稅免稅收入
企業(yè)所得稅季報(bào)申報(bào)表第6行免稅收入這位置，可把我們會(huì)計(jì)伙伴給“迷住”了！
小微未超過(guò)30萬(wàn)減免的稅額，是往這里填不？
免稅收入該填什么？
首先，我先明確一下，小微企業(yè)免增值稅的稅額這部分是要交企業(yè)所得稅的。
那第6行的免稅收入是指什么呢？
指的是企業(yè)所得稅里的免稅收入，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條
企業(yè)的下列收入為免稅收入：
（一）國(guó)債利息收入；
（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；
（三）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；
（四）符合條件的非營(yíng)利組織的收入。
所以，特別是新手會(huì)計(jì)，千萬(wàn)不能按字面意思自己理解哦！很容易出錯(cuò)??！
用等公交車(chē)的時(shí)間，就漲知識(shí)了，每天一個(gè)知識(shí)點(diǎn)，1年就走完別人5年走過(guò)的路！分享給更多同行朋友，大家一起輕松漲知識(shí)
【第12篇】計(jì)入企業(yè)所得稅收入
我們?cè)诮o企業(yè)辦理報(bào)稅業(yè)務(wù)的時(shí)候，經(jīng)常遇到申報(bào)增值稅的金額和所得稅的金額不一致的問(wèn)題。這是財(cái)務(wù)在申報(bào)時(shí)出錯(cuò)了嗎？
如果因?yàn)檫@個(gè)問(wèn)題遭遇稅務(wù)機(jī)關(guān)的問(wèn)詢(xún)，企業(yè)無(wú)需緊張，只要寫(xiě)明公司的開(kāi)票情況和實(shí)際收入情況就可以了，因?yàn)?strong>以下幾種情況，都可能造成增值稅和企業(yè)所得稅申報(bào)金額的差異！
一、職工福利：很多企業(yè)外購(gòu)貨物之后，并不用于銷(xiāo)售，而是作為福利發(fā)放給職工，這部分支出在企業(yè)所得稅上就視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入，但因?yàn)槭怯?jì)入“職工福利費(fèi)”，所以在增值稅上是可以稅前扣除的，所以不計(jì)入增值稅收入。
二、企業(yè)所得稅、增值稅中視同銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知》規(guī)定，用于市場(chǎng)推廣或者銷(xiāo)售、交際應(yīng)酬、職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利、股息分配、對(duì)外捐贈(zèng)的轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，以及其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途，以上六種企業(yè)移送資產(chǎn)的情況，視同銷(xiāo)售，需要計(jì)入企業(yè)所得稅收入。
值得注意的是，《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》中有八種行為，被視同銷(xiāo)售貨物；《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》中還有三種行為，被視同銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，都是需要計(jì)入增值稅收入。
其中，有兩種行為是確定了增值稅收入，但暫不確定企業(yè)所得稅收入的：
第一種是委托代銷(xiāo)貨物，第二種是一次性收取的跨期租金、服務(wù)費(fèi)等。
還有兩種行為，是先確定了企業(yè)所得稅收入，但暫不確定增值稅收入的：
第一種是托收承付，即根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同，由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地購(gòu)貨單位收取貨款，購(gòu)貨單位根據(jù)合同對(duì)單位對(duì)證驗(yàn)貨后，向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。
第二種是簽訂工期超過(guò)12個(gè)月的建造合同。
總之，增值稅收入與企業(yè)所得稅收入不一樣是很常見(jiàn)的情況，而且現(xiàn)在的報(bào)稅系統(tǒng)還不能自行比對(duì)兩種稅目收入，所以不存在預(yù)警問(wèn)題，稅務(wù)機(jī)關(guān)人員問(wèn)詢(xún)時(shí)，只要實(shí)事求是地說(shuō)明情況就可以了。如果您還有解決不了的財(cái)稅難題，歡迎關(guān)注或聯(lián)系印心哦！
【第13篇】企業(yè)所得稅稅收籌劃案例
《企業(yè)所得稅法》規(guī)定“企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分準(zhǔn)予扣除。” 這里的公益性捐贈(zèng)是指企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)用于《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。
一籌劃時(shí)機(jī)的把握
對(duì)捐贈(zèng)在稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，中小企業(yè)在捐贈(zèng)時(shí)應(yīng)充分考慮根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)狀況和市場(chǎng)需求對(duì)當(dāng)年利潤(rùn)做出合理預(yù)計(jì)，根據(jù)預(yù)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行計(jì)算分析，如果捐贈(zèng)額度太大，爭(zhēng)取將當(dāng)年捐贈(zèng)額度控制在一定范圍之內(nèi)，分為兩個(gè)年度兩次捐贈(zèng)，使捐贈(zèng)達(dá)到盡可能充分扣除。選擇好捐贈(zèng)時(shí)機(jī)才能做好納稅籌劃。
【案例1】a企業(yè)為樹(shù)立良好的社會(huì)形象，決定向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)價(jià)值30萬(wàn)元的自產(chǎn)產(chǎn)品，2023年和2023年預(yù)計(jì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)分別為100萬(wàn)元和200萬(wàn)元。企業(yè)所得稅率為25％，該企業(yè)制定了兩套方案，方案一是2023年底通過(guò)省級(jí)民政部門(mén)捐贈(zèng)30萬(wàn)元的自產(chǎn)產(chǎn)品給貧困地區(qū)。方案二是2023年底通過(guò)省級(jí)民政部門(mén)捐贈(zèng)10萬(wàn)元的自產(chǎn)產(chǎn)品，2023年初通過(guò)省級(jí)民政部門(mén)捐贈(zèng)20萬(wàn)元的自產(chǎn)品。從納稅籌劃角度來(lái)分析，其區(qū)別如下：
方案1該企業(yè)2023年通過(guò)省級(jí)民政部門(mén)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)30萬(wàn)元的自產(chǎn)品，只能在稅前扣除12萬(wàn)元（100×12%），超過(guò)12萬(wàn)元的部分不得在稅前扣除。
方案2該企業(yè)分兩年進(jìn)行捐贈(zèng)，由于2023年和2023年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)分別為100萬(wàn)元和200萬(wàn)元，因此兩年分別捐贈(zèng)的10萬(wàn)元、20萬(wàn)元均沒(méi)有超過(guò)扣除限額，均可在稅前扣除。通過(guò)比較，該企業(yè)采取方案二最好。雖然對(duì)外捐贈(zèng)額相同，但方案二可以節(jié)稅4.5萬(wàn)元（18×25％） 。
二捐贈(zèng)方式的把握
捐贈(zèng)時(shí)機(jī)把握好了，還要考慮捐贈(zèng)方式。捐贈(zèng)有兩種：選擇捐贈(zèng)貨幣資金還是實(shí)物也是企業(yè)需要考慮的。
按照稅法規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的產(chǎn)成品和外購(gòu)的商品、原材料、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和有價(jià)證券等用于捐贈(zèng)，應(yīng)分解為按照公允價(jià)值視同對(duì)外銷(xiāo)售和捐贈(zèng)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理，即稅法規(guī)定企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納流轉(zhuǎn)稅及所得稅。涉及的流轉(zhuǎn)稅包括：
1、增值稅。 視同銷(xiāo)售計(jì)稅價(jià)格的確定，按下列順序確定銷(xiāo)售額： (1)按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定；(2)按其他納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定； (3)按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率) 。屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，其組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)加計(jì)消費(fèi)稅額。公式中的成本是指，銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物的為實(shí)際生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售外購(gòu)貨物的為實(shí)際采購(gòu)成本。公式中的成本利潤(rùn)率由國(guó)家稅務(wù)總局確定。
【案例2】 2023年b企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品1000件，單位成本100元，單位售價(jià)120元的非應(yīng)稅消費(fèi)品通過(guò)省級(jí)民政部門(mén)向某鄉(xiāng)村小學(xué)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)業(yè)務(wù)發(fā)生運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元。當(dāng)年度不包括以上捐贈(zèng)業(yè)務(wù)的利潤(rùn)總額為60萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率25％，增值稅稅率13％，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。
(1)企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外進(jìn)行捐贈(zèng)
對(duì)外捐贈(zèng)時(shí)的賬務(wù)處理為
借：營(yíng)業(yè)外支出 115600
貸：庫(kù)存商品 100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 15600
借：銷(xiāo)售費(fèi)用——運(yùn)費(fèi) 9174
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）826
貸：銀行存款 10000
本年會(huì)計(jì)利潤(rùn)=60—11.56—0.92=47.52(萬(wàn)元)
稅法允許在稅前扣除的捐贈(zèng)支出=47.52×12%=5.7(萬(wàn)元) ，納稅調(diào)增額=11.56-5.7=5.86(萬(wàn)元)
按照公允價(jià)值視同對(duì)外銷(xiāo)售納稅調(diào)增額=12-10=2(萬(wàn)元)
企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(47.52+5.86+2)×25％=13.85(萬(wàn)元)
(2)假設(shè)該企業(yè)捐贈(zèng)的不是實(shí)物，而是通過(guò)簽發(fā)支票捐贈(zèng)銀行存款12萬(wàn)元。
對(duì)外捐贈(zèng)時(shí)的賬務(wù)處理
借：營(yíng)業(yè)外支出 120000
貸：銀行存款 120000
本年利潤(rùn)=60—12=48(萬(wàn)元) (通過(guò)簽發(fā)支票捐贈(zèng)銀行存款可以節(jié)約運(yùn)費(fèi))
稅法允許在稅前扣除的捐贈(zèng)支出=48×12％=5. 76(萬(wàn)元)
納稅調(diào)增額=12—5.76=6.24(萬(wàn)元)
企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(48+6.24)×25％=13.56(萬(wàn)元)
由此可見(jiàn)，選擇捐贈(zèng)貨幣資金方式可以少交企業(yè)所得稅。
13.85—13.56=0.29(萬(wàn)元) ，加上節(jié)省的運(yùn)費(fèi)一共為企業(yè)省下0.29+0.92=1.21(萬(wàn)元) 。
最后，注意選擇捐贈(zèng)貨幣資金方式要在企業(yè)資金比較寬裕的時(shí)候進(jìn)行，否則少交的稅款不足以彌補(bǔ)因借款而產(chǎn)生的利息支出，或者影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)就得不償失了。另外，捐贈(zèng)自產(chǎn)產(chǎn)品可以更好的宣傳產(chǎn)品，提升產(chǎn)品的知名度和競(jìng)爭(zhēng)力，所得到的效益可能大大超過(guò)捐贈(zèng)現(xiàn)金所節(jié)省的稅款和費(fèi)用。這就需要對(duì)捐贈(zèng)可能引起的未來(lái)效益做預(yù)測(cè)了。
【第14篇】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
一、研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除
按《企業(yè)所得稅法》和《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，企業(yè)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，新工藝新技術(shù)的研究費(fèi)用，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，沒(méi)有形成無(wú)形資產(chǎn)的可以加計(jì)50%扣除，形成無(wú)形資產(chǎn)的，可以按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)。
2023年為了鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展，政府開(kāi)展了大規(guī)模的減稅降費(fèi)活動(dòng)?！蛾P(guān)于提高研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》(財(cái)稅〔2018〕99號(hào))及《關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(公告2023年第6號(hào))提高了企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的比例。 企業(yè)在2023年1月1日至2023年12月31日期間，開(kāi)展研發(fā)的費(fèi)用，在按照實(shí)際發(fā)生額扣除的基礎(chǔ)上，加計(jì)75%在稅前扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)。
2023年和2023年又分別下發(fā)了《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》(公告2023年第13號(hào))，《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的公告》(公告2023年第16號(hào))兩個(gè)文件，將制造業(yè)企業(yè)與科技型中小企業(yè)，加計(jì)扣除的比例提高到100%，攤銷(xiāo)比例提高到200%。
二、安置殘疾人就業(yè)工資薪金的加計(jì)扣除
按《企業(yè)所得稅法》和《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。
企業(yè)要享受安置殘疾人就業(yè)工資薪金100%加計(jì)扣除的政策，還需滿(mǎn)足與殘疾人簽訂了一年以上的勞務(wù)合同以及安置殘疾人實(shí)際上崗，為殘疾人購(gòu)買(mǎi)三險(xiǎn)一金，通過(guò)金融機(jī)構(gòu)向殘疾人支付不低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資，且有安置殘疾人的基本設(shè)施四個(gè)條件。責(zé)任聲明：本文及圖片均來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)，所發(fā)布的此篇文章僅用于轉(zhuǎn)發(fā)交流學(xué)習(xí)，若來(lái)源標(biāo)注錯(cuò)誤或侵犯到您的權(quán)益，煩勞您聯(lián)系，我們將立即刪除！
【第15篇】企業(yè)所得稅應(yīng)計(jì)稅收入
企業(yè)只要實(shí)現(xiàn)了盈利，就需要繳納企業(yè)所得稅。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，在開(kāi)展正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，必然會(huì)占用社會(huì)公共資源。企業(yè)在沒(méi)有實(shí)現(xiàn)盈利之前，雖然也需要繳納稅款，但是不需要繳納企業(yè)所得稅。然而，當(dāng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利之后，就需要貢獻(xiàn)自己的力量了。
對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，獲得盈利是終極目標(biāo)。投資者開(kāi)公司的目的，就是為了賺錢(qián)。當(dāng)然，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)在最初階段，肯定會(huì)賠錢(qián)的。對(duì)于處在這個(gè)階段的公司來(lái)說(shuō)，賺錢(qián)才是第一要?jiǎng)?wù)。
但是，當(dāng)企業(yè)開(kāi)始盈利以后，涉稅問(wèn)題就會(huì)上升到不得不重視的方面。特別是企業(yè)所得稅，對(duì)于企業(yè)的稅后利潤(rùn)，有較大的影響。
企業(yè)在什么情況下需要繳納企業(yè)所得稅？
企業(yè)只要實(shí)現(xiàn)了盈利，就需要繳納企業(yè)所得稅。
對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，在開(kāi)展正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，必然會(huì)占用社會(huì)公共資源。社會(huì)公共資源雖然看似是免費(fèi)的，但是一樣會(huì)消耗國(guó)家的費(fèi)用支出。社會(huì)當(dāng)中存在的企業(yè)越多，國(guó)家為了提供更好的公共服務(wù)，就需要花費(fèi)更多的公共支出。
企業(yè)在沒(méi)有實(shí)現(xiàn)盈利之前，雖然也需要繳納稅款，但是不需要繳納企業(yè)所得稅。然而，當(dāng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利之后，就需要貢獻(xiàn)自己的力量了。
畢竟，稅收是國(guó)家收入來(lái)源的主要部分。而企業(yè)所得稅在稅收當(dāng)中，也是占據(jù)了十分重要的地位。
季度預(yù)繳了企業(yè)所得稅，不等于年度匯繳清算時(shí)也需要繳納稅款！
對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，基本的繳納方式是季度預(yù)繳，年度匯繳清算。
但是，在這個(gè)過(guò)程中，我們需要明白企業(yè)即使季度預(yù)繳了企業(yè)所得稅，也不意味著企業(yè)必然需要在年度匯繳清算時(shí)繳納企業(yè)所得稅。
企業(yè)季度預(yù)繳時(shí)，只是說(shuō)明在這個(gè)季度，企業(yè)按照會(huì)計(jì)核算的方式需要繳納企業(yè)所得稅。但是，企業(yè)所得稅在年度匯繳清算時(shí)，并不是按照會(huì)計(jì)核算的情況繳納企業(yè)所得稅，而是按照稅法的規(guī)定，計(jì)算企業(yè)所得稅。
在這樣的情況下，就可能會(huì)出現(xiàn)企業(yè)在季度預(yù)繳時(shí)需要繳納稅款，但是到了年度匯繳清算時(shí)不需要繳納企業(yè)所得稅的情況。
對(duì)于這一點(diǎn)，我們還是需要做到心中有數(shù)的。預(yù)繳只是粗略計(jì)算，而匯算清繳才是精密計(jì)算！
企業(yè)所得稅如何計(jì)算？
企業(yè)所得稅有兩種計(jì)算方式。即核定征收和查賬征收。
1、核定征收
核定征收主要適用于一些財(cái)務(wù)處理不規(guī)范的企業(yè)。對(duì)于這些企業(yè)來(lái)說(shuō)，他們核算的成本或收入不嚴(yán)謹(jǐn)。為了更好地征稅，才不得不依靠核定征收來(lái)征稅。
核定征收可以分為三種情況，即定期定額征收、查驗(yàn)征收以及查定征收。
定期定額征收主要適用于個(gè)體工商戶(hù)，對(duì)于個(gè)體戶(hù)來(lái)說(shuō)，在定期定額征收的情況下，每月需要繳納的稅款是固定。當(dāng)然，稅務(wù)機(jī)關(guān)也會(huì)定期對(duì)個(gè)體戶(hù)的情況進(jìn)行核定的。
查驗(yàn)征收和查定征收的規(guī)定基本差不多。對(duì)于一些企業(yè)來(lái)說(shuō)，他們也有賬本，但是可以準(zhǔn)確計(jì)算的金額只有一部分，而不是全部。
如果企業(yè)的收入可以準(zhǔn)確核算，就通過(guò)查驗(yàn)征收計(jì)算企業(yè)所得稅；如果企業(yè)的成本可以準(zhǔn)確計(jì)算，就通過(guò)查定征收的方式計(jì)算企業(yè)所得稅。
2、查賬征收
查賬征收就是企業(yè)自行計(jì)算應(yīng)納稅所得稅，根據(jù)稅率計(jì)算企業(yè)所得稅。在這樣的情況下，企業(yè)需要準(zhǔn)確的計(jì)算會(huì)計(jì)期間內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)收入和費(fèi)用。這樣企業(yè)根據(jù)自己計(jì)算的結(jié)果，繳納企業(yè)所得稅即可。
在查賬征收的情況下，企業(yè)需要根據(jù)稅法的規(guī)定，進(jìn)行年度匯繳清算。畢竟，企業(yè)預(yù)繳的企業(yè)所得稅，是按照會(huì)計(jì)核算的規(guī)則計(jì)算出來(lái)的。
【第16篇】企業(yè)所得稅收入分析報(bào)告
國(guó)家稅務(wù)總局***市**區(qū)稅務(wù)局：
我單位20**年1月至12月申報(bào)增值稅收入為*****元，20**年1月至12月申報(bào)企業(yè)所得稅年度銷(xiāo)售收入*****萬(wàn)元，相差***萬(wàn)元，經(jīng)過(guò)我單位自查，由以下事項(xiàng)產(chǎn)生的：
一、收到個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還形成差異
我單位20**年*月收到稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)****萬(wàn)元。
1.增值稅
我單位收到稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)，按要求適用稅率繳納增值稅，計(jì)入增值稅申報(bào)表收入****萬(wàn)元（換算成不含稅）。
2.企業(yè)所得稅
我單位收到稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)時(shí)，計(jì)入其他收益科目****萬(wàn)元，不需要計(jì)入營(yíng)業(yè)收入。
3.差異說(shuō)明
按照上述說(shuō)明，形成了增值稅申報(bào)表收入和企業(yè)所得稅申報(bào)表收入差異****萬(wàn)元。
備注：該類(lèi)差異會(huì)計(jì)處理科目的差異，再比如銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)、銷(xiāo)售方收到違約金（增值稅按照收入核算）、財(cái)政補(bǔ)貼及金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，也屬于該類(lèi)差異。
【補(bǔ)充案例】某資產(chǎn)管理公司作為資產(chǎn)管理人，2023年度共管理8個(gè)資管產(chǎn)品項(xiàng)目，收取管理費(fèi)3000 萬(wàn)元。根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，自2020 年1 月1 日起，資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，按照3%的征收率繳納增值稅。該資產(chǎn)管理公司運(yùn)營(yíng)管理的資管產(chǎn)品發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，增值稅應(yīng)稅收入3.09億元，開(kāi)具了發(fā)票，按3%的征收率計(jì)算繳納增值稅900 萬(wàn)元。
由于資產(chǎn)管理公司與資管產(chǎn)品屬于不同的主體，資產(chǎn)管理公司運(yùn)營(yíng)管理資管產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)的收入歸屬于資管產(chǎn)品，不歸屬于資產(chǎn)管理公司；資產(chǎn)管理公司因運(yùn)營(yíng)管理資管產(chǎn)品而收取的管理費(fèi)收入歸屬于資產(chǎn)管理公司，屬于資產(chǎn)管理公司的收入。因此資產(chǎn)管理公司應(yīng)將2018 年度因運(yùn)營(yíng)管理資管產(chǎn)品而取得的3000 萬(wàn)元管理費(fèi)收入計(jì)入自身收入，不需將其管理的資管產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)的3.09億收入計(jì)入自身收入。
二、收到房租形成差異
我單位對(duì)外出租房屋，租賃期2023年7月1日至2024年6月30日，每月租金30萬(wàn)元（不含增值稅，下同），于2023年6月預(yù)收到2023年7月1日-2023年6月30日兩年房租720萬(wàn)元，并開(kāi)具增值稅發(fā)票。（備注：先要簡(jiǎn)單描述事情）
1.增值稅
根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）文件規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天。我單位2023年6月確認(rèn)增值稅收入720萬(wàn)元。
2.企業(yè)所得稅
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕79號(hào))規(guī)定，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，應(yīng)當(dāng)按照收入與費(fèi)用配比原則，出租人在租賃期內(nèi)分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。我單位于2023年度確認(rèn)該項(xiàng)房租收入180萬(wàn)元（6個(gè)月×30萬(wàn)元/月）。
3.差異說(shuō)明
按照上述說(shuō)明，形成了增值稅申報(bào)表收入和企業(yè)所得稅申報(bào)表收入差異540萬(wàn)元。
（備注：該類(lèi)差異納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間等政策差異，再比如先賣(mài)后買(mǎi)提前開(kāi)票、視同銷(xiāo)售等差異，也屬于該類(lèi)差異。）
****有限責(zé)任公司
20**年*月*日
來(lái)源：小陳稅務(wù)08
