2023年個人所得稅稅率表（16篇）

【第1篇】2023年個人所得稅稅率表

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2020 最 新 增 值 稅 稅 率 表

在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

按應稅行為類型劃分：

銷售貨物

銷售加工、修理修配勞務

銷售服務

銷售不動產

銷售無形資產

按稅率檔次劃分

增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。

13%

這里看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規(guī)律，13%的稅率基本都是和貨物相關的，比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進口。

2.下面23類特殊貨物銷售或進口行為，稅率9%。

糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；飼料、化肥、農藥、農機、農膜。

9%

9%涉及行為比較全面，有貨物、服務、不動產、無形資產，但是主要還是服務。

9%的稅率主要和貨物沒有太大關系，大部分都是涉及銷售服務、無形資產中的土地使用權轉讓、不動產的。

當然，不是所有的服務都是9%稅率。

1.有形動產的租賃服務，它適用13% 。

2.除了9%正列舉的服務和有形動產的租賃服務的其他服務，適用6%。

3.境內單位和個人跨境銷售國務院規(guī)定范圍內的服務、無形資產，稅率為0%。

6%

0%

2020最新增值稅征收率表

小規(guī)模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人計算稅款時使用征收率。

小規(guī)模納稅人

一、減按1%征收率征收增值稅

政策規(guī)定：

自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

政策依據：

《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）

政策規(guī)定：

《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實施期限延長到2023年12月31日。

政策依據：

《財政部 稅務總局關于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第24號）

政策要點：

1.無論是企業(yè)還是個體工商戶，只要屬于小規(guī)模納稅人，均可以享受支持復工復業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。

2.增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2023年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票；納稅義務發(fā)生時間在2023年3月1日至12月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售不動產和出租不動產適用5%的征收率，不適用減按1%征收率征收增值稅的政策。

二、減按0.5%征收率征收增值稅

政策規(guī)定：

自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經銷業(yè)務的納稅人銷售其收購的二手車，按以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）

政策依據：

《國家稅務總局關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第9號）

政策規(guī)定：

納稅人應當開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。購買方索取增值稅專用發(fā)票的，應當再開具征收率為0.5%的增值稅專用發(fā)票。

政策依據：

《國家稅務總局關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第9號）

政策規(guī)定：

小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額，應當填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次；對應減征的增值稅應納稅額，按銷售額的2.5%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。

政策依據：

《國家稅務總局關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第9號）

三、減按2%征收率征收增值稅

政策規(guī)定

1.小規(guī)模納稅人(除其他個人外，下同)銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅。

政策依據：

《財政部 國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）第二條第（一）項第2點

政策規(guī)定：

2.納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。

政策依據：

《國家稅務總局關于增值稅簡易征收政策有關管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）第二條

四、按照5%征收率的項目

政策規(guī)定：

1.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

政策依據：

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第5點

政策規(guī)定：

2.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

政策依據：

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第6點。

政策規(guī)定：

3.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產（不含個人出租住房），應按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

政策依據：

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（九）項第4點。

政策規(guī)定：

4.房地產開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產項目，按照5%的征收率計稅。

政策依據：

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第8點

政策規(guī)定：

5.小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額納稅的，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

政策依據：

《財政部 國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）第一條第二款

政策規(guī)定：

6.納稅人提供安全保護服務，比照勞務派遣服務政策執(zhí)行。

政策依據：

《關于進一步明確全面推開營改增試點有關再保險、不動產租賃和非學歷教育等政策的通知》（財稅〔2016〕68號）第四條。

一般納稅人5%征收率

3%征收率（雙擊圖片可放大看）

3%減按2%（雙擊圖片可放大看）

3%減按0.5%（雙擊圖片可放大看）

5%減按1.5%

個體工商戶和其他個人出租住房減按1.5%計算應納稅額。

(國家稅務總局公告2023年第16號)

2020最新企業(yè)所得稅稅率表

一、基本稅率25%

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條

二、適用20%稅率

概述：

自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：

1. 年度應納稅所得額不超過300萬元

2. 從業(yè)人數不超過300人

3. 資產總額不超過5000萬元

無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第2號）第一條、第二條

三、適用15%稅率

1.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)

概述：

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

2.技術先進型服務企業(yè)

概述：

對經認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：

《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條

3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)

概述：

對設在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：

根據《財政部 國家稅務總局關于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現代服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條

4.西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)

概述：

自2023年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵類產業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》中規(guī)定的產業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。

政策依據：

關于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告（財政部公告2023年第23號）第一條。

5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業(yè)

概述：

集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業(yè)，經認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：

《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號 ）第二條

6.從事污染防治的第三方企業(yè)

概述：

自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：

《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 （財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條

四、適用10%稅率

1.重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)特定情形

概述：

國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：

《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號 ）第四條

2.非居民企業(yè)特定情形所得

概述：

非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條

2020 最 新 印 花 稅 稅 率 表

印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅。應納稅憑證書立或者領受時間就是印花稅納稅義務的發(fā)生時間。

印花稅雖小，但是申報的時候一定要謹慎！

2020 最新個人所得稅稅率表

預扣率表

來源：二哥稅稅念 、晶晶亮的稅月。

【第2篇】越南個人所得稅稅率表

據《越通社》5月25日消息，越南政府近日下發(fā)了有關越南的優(yōu)惠出口關稅稅率表和特別優(yōu)惠進口關稅稅率表的第53號法令，以便實施《越南與英國自由貿易協(xié)定》(ukvfta)（2021-2023年）。

上述法令的附錄包括第一附錄和第二附錄。其中，第一附錄是《越南與英國自由貿易協(xié)定》框架內的越南優(yōu)惠出口關稅稅率表，包括：商品代碼、商品說明、每個商品代碼在不同階段對英國出口的優(yōu)惠出口稅率等。第二附錄是《越南與英國自由貿易協(xié)定》框架內的越南特別優(yōu)惠進口關稅稅率表，包括：商品代碼、商品說明、每個商品代表在不同階段從英國進口到越南的特別優(yōu)惠進口稅率等。享受優(yōu)惠出口稅率的越南出口商品必須滿足以下條件：進口到英國、擁有顯示目的地為英國的提單（副本）；原產于越南進口到英國的商品必須擁有進口報關單等。享受特別優(yōu)惠進口稅率的商品必須滿足以下條件：從英國進口到越南、滿足有關商品原產地的規(guī)定、擁有符合《越南與英國自由貿易協(xié)定》規(guī)定的原產地證書等。

【第3篇】如何計算個人收入所得稅？個人所得稅稅率表

個人所得稅是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。那么工資個人所得稅如何計算呢？

個人收入所得稅計算方法：

1、應繳納所得額=稅前工資收入金額-五險一金（個人繳納部分）-費用減除額

2、應納稅額=應納所得額×稅率-速算扣除數

計算案例：

張三在10月份稅前工資12000元，需要繳納各項社會保險金1100元。

適用5000元新的費用標準和新的稅率表：

應納所得額=稅前工資收入金額-五險一金（個人繳納部分）-起征點（5000元）=12000-1100-5000=5900元

找稅率及速算扣除數：參照上面的工資稅率表不含稅部分，超過3000元至12000元的部分，則適用稅率10%，速算扣除數為210。應繳納個人所得稅稅額=應納所得額×稅率-速算扣除數=5900×10%-210=380元

法律支持：

《中華人民共和國稅收征收管理法》 第一條 為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發(fā)展，制定本法。 第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

【第4篇】英國個人所得稅稅率表

我國個人所得稅起征點將有所提高，那世界各主要國家個人所得稅是怎么征收的呢？

美國：個人所得稅納稅人分為四種身份。第一是單身，第二是已婚夫婦，第三是戶主，第四是鰥夫或寡婦，不同身份繳納稅款標準不同。美國稅法是通過毛所得和調整后的毛所得兩個概念來推導應稅所得的。思路：毛所得-不計列項目-調整項目=調整后的毛所得。調整后的毛所得-扣除（標準/分項）-減免（寬免）=應稅所得，應稅所得→對應稅率表-抵免額=應納稅額。美國稅制是世界上最復雜的稅制之一。其中以美國個人所得稅制度中復雜的扣除、寬免和抵免等規(guī)定表現得最為典型。復雜的稅制為納稅人帶來許多額外負擔，加大了稅收成本，但另一方面也體現出美國稅制的科學性和先進性。比如美國的個人所得稅就充分考慮了納稅人家庭情況，納稅人身份不同給予不同的稅收扣除、減免和抵免，體現了個人所得稅量能課稅的原則。美國是世界上最為發(fā)達和富有的國家，其稅制也被認為是世界上最為完備的稅制體系。美國在2023年底在將最高稅率下調至38.5%，標準稅收抵扣額將翻倍，大幅提高兒童補貼。

英國：英國是世界最早實行個人所得稅國家之一，納稅人是英國居民和非居民，在英國居住滿六個月為英國居民，所得稅分類規(guī)定的所得扣除必要費用后，加以匯總，再除以生計費用后的余額，扣除的金額隨五家指數調整，英國個人所得稅根據扣除的稅率檔次繳納。英國在2012-2023年度新財政預算中大幅提高個人所得稅起征點至年收入8105英鎊(約合8.11萬人民幣)，幫助普通勞動者提高收入。

日本：日本的個人所得稅制度在調節(jié)民眾實際收入方面發(fā)揮了重要作用。早在1887年，日本就開征個人所得稅，現在個稅收入約占總稅收的三分之一，是第一大稅種，在個稅的設計和征收管理上具有豐富經驗。日本的個人所得稅法規(guī)中，采用較為合理的累進稅率。除了完善的稅制，日本把“誰來收”“如何征收”放在更為重要的位置。民眾或許對各路政客一會一變的稅收政策有所不滿，但是卻很少人抱怨“有人該交的稅沒收”。而且，一旦被日本稅務部門起訴就等著坐牢，定罪率接近100%。根據日本現行的個人所得稅法，“繳稅收入”0—195萬日元(約12.6萬元人民幣)的部分，稅率為5%；195萬—330萬日元的部分，稅率為10%；330萬—695萬日元的部分，稅率為20%；695萬—900萬日元的部分，稅率為23%；900萬—1800萬日元的部分，稅率為33%；1800萬—4000萬日元的部分，稅率為40%；4000萬日元以上的部分為45%。

韓國：在韓國有住所或在韓國居住1年以上的個人為韓國居民，應就其來源于全世界的所得征稅；非居民則只就其來源于韓國的所得征稅。居民和非居民的應稅所得分綜合所得、退職金所得、木材所得和資本利得。綜合所得包括不動產租賃所得、經營所得、工薪所得、臨時財產所得、養(yǎng)老金所得和其他所得，實行綜合累進征收；退職金所得、木材所得和資本利得則實行單獨稅率分項征收。個人綜合所得稅征收標準分為4級，全年應納稅所得額不超過1000萬元韓元的部分按8%征收，超過1000萬韓元至4000萬韓元的部分按17%征收，超過4000萬韓元至8000萬韓元的部分按26%征收，超過8000萬韓元的部分按35%征收。

俄羅斯：俄羅斯于2000年進行了個人所得稅制度改革，要點如下：1.調整稅率。取消3級超額累進稅率，采用13%的基本稅率，僅針對特定所得和非居民納稅人設置了30%和35%的稅率。適用30%稅率的所得包括股息所得和非居民納稅人的所得。35%的稅率適用于從事博彩、賽馬和其他賭博經營活動的所得；參加各種博彩、競賽的中彩、獎金所得和廣告所得等，超過2000盧布的部分；從自愿性保險合同中獲得的超過稅法規(guī)定的保險賠款；存款超過本國中央銀行規(guī)定的再融資利率75%或者9%的外匯年利率的利息所得；超過存款再融資利率75%的財產租賃所得。2.拓寬稅基，減少稅收優(yōu)惠。將納稅人各種形式的所得全部納入征稅范圍，同時取消絕大部分稅收優(yōu)惠。例如，取消了軍人和海關、法院、檢察院工作人員的稅收優(yōu)惠，納稅人在房屋修建、公務交通等方面的稅收優(yōu)惠。2001年，僅取消稅收優(yōu)惠一項措施就使該國的個人所得稅收入增加了114億盧布，約占該國當年個人所得稅增收額的14%。3.擴大稅前扣除范圍，照顧低收入者。不僅將納稅人的基礎扣除額從每月3168盧布提高到4800盧布，增幅為51.5%；同時增設多項針對低收入者的稅前扣除，主要包括標準扣除、社會扣除、財產扣除和職業(yè)扣除。

【第5篇】2023年個人所得稅稅率

1

要點

個人所得稅申報表修訂

自2023年1月1日起，啟用新個人所得稅申報表：

（1）根據新稅法及相關政策規(guī)定調整完善了原《個人所得稅基礎信息表（a表）》《個人所得稅基礎信息表（b表）》《個人所得稅扣繳申報表》《個人所得稅自行納稅申報表（a表）》《個人所得稅生產經營所得納稅申報表（a表）》《個人所得稅生產經營所得納稅申報表（b表）》《個人所得稅生產經營所得納稅申報表（c表）》相關填報內容和說明；

（2）根據新稅法綜合所得匯算清繳的有關規(guī)定，制發(fā)《個人所得稅年度自行納稅申報表》；

（3）根據創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)股權轉讓所得有關政策規(guī)定，制發(fā)《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》和《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表》。

政策依據： 《國家稅務總局關于修訂個人所得稅申報表的公告》（國家稅務總局公告2023年第7號）

2

要點

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策明確

創(chuàng)投企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對其個人合伙人來源于創(chuàng)投企業(yè)的所得計算個人所得稅應納稅額。

創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，其個人合伙人從該基金應分得的股權轉讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅；創(chuàng)投企業(yè)選擇按年度所得整體核算的，其個人合伙人應從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“經營所得”項目、5%-35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。

政策依據：《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 證監(jiān)會關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策問題的通知》（財稅〔2019〕8號）

3

要點

明確無住所的個人居住時間判定標準

無住所個人一個納稅年度在中國境內累計居住滿183天的，如果此前六年在中國境內每年累計居住天數都滿183天而且沒有任何一年單次離境超過30天，該納稅年度來源于中國境內、境外所得應當繳納個人所得稅；如果此前六年的任一年在中國境內累計居住天數不滿183天或者單次離境超過30天，該納稅年度來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅。

前款所稱此前六年，是指該納稅年度的前一年至前六年的連續(xù)六個年度，此前六年的起始年度自2023年（含）以后年度開始計算。

政策依據： 《財政部 稅務總局關于在中國境內無住所的個人居住時間判定標準的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第34號）

4

要點

非居民個人和無住所居民個人有關個人所得稅政策

明確非居民個人和無住所居民個人的所得來源地、工資薪金所得收入額、稅款計算、適用稅收協(xié)定、相關征管規(guī)定等具體政策。

政策依據： 《財政部 國家稅務總局關于非居民個人和無住所居民個人有關個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第35號）

5

要點

調整《中國稅收居民身份證明》開具規(guī)定

自2023年5月1日起，申請人應向主管其所得稅的縣稅務局（以下稱主管稅務機關）申請開具《稅收居民證明》。中國居民企業(yè)的境內、境外分支機構應由其中國總機構向總機構主管稅務機關申請。合伙企業(yè)應當以其中國居民合伙人作為申請人，向中國居民合伙人主管稅務機關申請。

政策依據： 《國家稅務總局關于調整有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第17號）

6

要點

部分應稅所得項目調整

2023年個人所得稅法修改后，取消了“其他所得”項目，按照原稅法“其他所得”項目征稅的有關政策文件，需要進行相應調整。財政部、稅務總局印發(fā)《財政部 稅務總局關于個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第74號），對原稅法下按“其他所得”項目征稅的有關收入調整了適用的應稅所得項目，從2023年1月1日起執(zhí)行。

政策依據： 《財政部 稅務總局關于個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第74號）

7

要點

粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策

廣東省、深圳市按內地與香港個人所得稅稅負差額，對在大灣區(qū)工作的境外（含港澳臺）高端人才和緊缺人才給予補貼，該補貼免征個人所得稅。

政策依據： 《財政部 稅務總局關于粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕31號）

8

要點

全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策

自2023年7月1日起至2024年6月30日，個人持有掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。

個人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計入應納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。

政策依據：《財政部 稅務總局 證監(jiān)會關于繼續(xù)實施全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》（財政部公告2023年第78號）

9

要點

多部門聯(lián)合發(fā)文加強個人所得稅納稅信用建設

《國家發(fā)展改革委辦公廳 國家稅務總局辦公廳關于加強個人所得稅納稅信用建設的通知》（以下簡稱《通知》）涵蓋了個人所得稅事項辦理的事前、事中、事后全過程，納稅人在辦理相關事項時應重點關注以下內容，以在點滴間積累自身的納稅信用：

一是事前關注信用承諾。稅務部門已在個人所得稅自行納稅申報表、個人所得稅專項附加扣除信息表等表單中設立了信用承諾書，提示納稅人對填報信息的真實性、準確性、完整性作出承諾。信用承諾的履行情況將納入個人信用記錄。

二是事中注重誠實守信?！锻ㄖ芬?guī)定，稅務部門將以個人所得稅納稅申報記錄、專項附加扣除信息報送記錄、違反信用承諾和違法違規(guī)行為記錄為重點，研究制定自然人納稅信用管理的制度辦法。對個人所得稅納稅信用記錄持續(xù)優(yōu)良的納稅人，稅務部門將聯(lián)合相關部門實施聯(lián)合激勵；對于違反相關法律法規(guī)，違背誠實守信原則，存在偷稅、騙稅、騙抵、冒用他人身份信息等失信行為的當事人，稅務部門將列入重點關注對象，依法依規(guī)采取行政性約束和懲戒措施；對于情節(jié)嚴重、達到重大稅收違法失信案件標準的，稅務部門將列為嚴重失信當事人，依法對外公示，并與全國信用信息共享平臺共享，推送相關部門實施聯(lián)合懲戒。

三是事后關注合法權益。《通知》規(guī)定，納稅人對個人所得稅納稅信用記錄有異議時，可向稅務部門提出申請，稅務部門將及時回復并反饋結果。與此同時，稅務部門將為納稅人提供信用修復渠道，鼓勵自然人在規(guī)定期限內主動糾正失信行為、消除不良影響，開展信用修復。

政策依據： 《國家發(fā)展改革委辦公廳 國家稅務總局辦公廳關于加強個人所得稅納稅信用建設的通知》（發(fā)改辦財金規(guī)〔2019〕860號）

【第6篇】個人所得稅3500稅率表

2021最新個人所得稅思維導圖，附個稅稅率表，快收藏助力稅務工作

篇幅過長，希望大家耐心看下去。純干貨！可能會耽誤大家5-8分鐘了。

文末獲取完整版電子資料

從個人所得稅免征額從3500調到5000時，很多人十分關注自己繳納多少稅費的事情。一個是工資個稅，一個是年終獎個稅，最后還有什么年度匯算清繳。這個是與我們個人相關的，但是還有與個體戶公司有關的經營所得。

現在自己做生意當老板的還是很多的，對于個人所得稅的稅率以及相關減免稅規(guī)定都要做到心中有數，畢竟是要繳納稅費的，多交少交的或者是漏交都是不允許的，為了不讓稅務局請咱“喝茶”，接下來有關2023年最新個人所得稅的完整知識一起看看吧。企業(yè)財務人員需要知道的是預扣預繳和代扣代繳，感覺工作上能夠用上的可以收藏備用！

2021最新個人所得稅思維導圖

一、個人所得稅納稅人

根據個稅稅法的規(guī)定，個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人。具體的居民個人和非居民個人的判定條件如下：

二、應納稅所得范圍

偶然所得稅的內容

居民個人取得綜合所得，按納稅年度合并計算個人所得稅。

非居民個人取得綜合所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。

納稅人取得第五項至第九項所得，分別計算個人所得稅。

三、個人所得稅稅率

01個人所得稅稅率表一

02個人所得稅預扣率表一

03個人所得稅預扣率表二

04個人所得稅稅率表二

05個人所得說稅率表三

四、應納稅所得額

01專項附加扣除

五、捐贈扣除

六、個人所得稅免稅情況

七、個人所得稅減免的情況

八、預扣預繳及代扣代繳

九、個人所得稅的自行申報

十、個人所得稅匯算清繳

十一、匯算清繳申報時間

十二、股票激勵

十三、個人的非貨幣性投資

十四、個人取得的拍賣收入

十五、購買和處置債券

內容來源：思維導圖學稅法

好了，或許很多人不會看到這里了，因為今天的內容確實有點過多了，但是關于個人所得稅全部情況都已經在這里展示了。也希望可以讓大家都了解到個人所得稅的知識。

上述內容需要電子版的可以分享。

【第7篇】蘇州個人所得稅稅率表

蘇州購房寶典——稅費繳納

一、新房交易稅費

（一）面積小于（等于）90平方米

（二）面積大于90平方米小于（等于）144平方米

（三）面積大于144平方米

二、二手房交易稅費

一、新房交易稅費

（一）面積小于（等于）90平方米

（二）面積大于90平方米小于（等于）144平方米

（三）面積大于144平方米

二、二手房交易稅費

（一）契稅

1.不管是新建商品房還是二手房都需要繳納契稅，住宅類房屋的契稅是根據買房款總價的1%到3%來繳納，具體的比例是根據國家政策、買房時間、房屋單價、房屋面積、是否第1次買房等因素來決定。而非住宅類房屋的契稅是根據計稅參考價的3%來繳納的。

2.自2023年10月1日開始，假如購買的是普通住房并且是屬于家庭成員名下的唯一住房的，可以減半繳納契稅。如果購買的普通住房的房屋面積是在90平以下，并且是屬于家庭成員名下的唯一住房的，契稅是根據1%的稅率進行繳納的。

3.一般情況下，契稅都是由買房人支付的。第一次購買的普通住房的房屋面積是在90平以下的是根據1%稅率的進行繳納。若房屋面積是在90到144平米之間的，那么契稅是根據1.5%的稅率進行繳納，如房屋面積是在144平米以上的，那么契稅是根據3%的稅率進行繳納。如果是第二次購買房屋的話，那么契稅都是根據3%的稅率進行繳納的，并且不分面積。

（二）營業(yè)稅

營業(yè)稅是由買房人支付的，一般是由城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和銷售營業(yè)稅組成的，征收的稅率是5.6%。假如個人購買的房屋超過2年(含2年)的普通住宅想要對外銷售的，那么可以不需要繳納營業(yè)稅。

（三）個人所得稅

個人所得稅是由買房人支付的。核定個人所得稅的征收方式：應納個人所得稅=計稅價格×1%(或1.5%、3%)，而蘇州市的個人住房轉讓個人所得稅核定征收率標準為：普通住房1%，非普通住房或非住宅類房產為1.5%，拍賣房產為3%。假如是個人轉讓自用5年以上、并且是家庭唯一住宅，那么可以不需要繳納個人所得稅。

（四）印花稅

印花稅是由買賣雙方各自根據0.05%的稅率進行繳納的。印花稅是針對合同或者是具有合同性質的憑證，產權轉移書據，營業(yè)賬簿，權利、許可證照和經財政部確定征稅的其他憑證所收的一類稅費。對個人銷售或者是購買住房的，暫時不需要繳納印花稅。二級轉移登記只收取買方0.05%的印花稅。

（五）土地增值稅

核定土地增值稅的征收方式：應納土地增值稅額=計稅價格×核定征收率。而蘇州市的土地增值稅核定征收標準：商鋪、寫字樓、酒店的稅率是10%，其他非住宅類房產的稅率是5%。對個人銷售住房的暫時不需要繳納土地增值稅。

（六）登記費

登記費的收費標準分為住房和非住房兩種。個人住房登記收費標準是：每件80元/件，而非住房房屋登記收費標準是：550元/件。房屋登記收費標準中包含了《房屋所有權證》工本費和土地使用權證》工本費。

【第8篇】個人所得稅綜合稅率

個稅已經從單一稅制，變成了混合稅制！可以說，個稅的改革從未停止過！

在混合稅制的情況下，部分收入就會加總在一起進行計算個稅，其他的收入則會分開進行個稅。

個稅綜合所得都包括哪些類型的收入，計算稅款的公式是什么？

個稅綜合所得包括：勞務報酬所得、工資薪金所得、稿酬所得和特許權使用費所得。當然這四項收入只是在年度匯繳清算的時候，需要合并在一起計算個稅，預繳時不需要合并。

計算公式=年度綜合所得*適用稅率-速算扣除數=（年度綜合所得-60000-專項扣除-六項專項附加扣除-其他扣除-捐贈）*適用稅率-速算扣除數。

其中，公式里面的專項扣除指的就是職工自己承擔的“三險一金”；六項專項附加扣除包括：子女教育、贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育、住房租金或購房利息以及大病醫(yī)療專項附加扣除。

工資、薪金所得

工資、薪金所得主要是職工因為任職或者存在雇傭關系，而獲得的收入。像職工給企業(yè)打工，企業(yè)發(fā)放的報酬就是我們最常見的工資薪金所得了。

其實，工資、薪金所得也是包括兩個部分，即工資所得和薪金所得。工資主要指的是一線工人用自己的勞動換取的報酬；而薪金主要是管理人員，或社會公職人員獲得的收入。

當然，從全球各國的普遍做法來看，對于這兩項收入并沒有進行更加詳細的區(qū)分。一般都是作為一個共同體一起計算的。

需要注意的是，年度匯繳清算的時候，工資、薪金所得百分之百計入綜合所得。

勞務報酬所得

勞動報酬所得，指的是個人因為獨立勞動而獲得的收入。也可以理解為，個人在提供服務的時候，和接受服務的一方沒有勞動合同或雇傭關系。

勞動報酬所得的內容還是很多的，像我們常見的錄音、演出、會計、法律服務、代辦服務、以及經濟服務等勞務獲得的收入。

其中，在進行年度匯繳清算的時候，勞動報酬的80%計入年度綜合所得。這里需要和預繳的時候進行區(qū)別。

稿酬所得

稿酬所得主要指，個人通過圖書、報刊的發(fā)表或出版獲得的收入。其實，稿酬所得是從勞務報酬里面分離出來的。

有能力出書，并發(fā)表文章的人畢竟是少數。同時按照實際情況來看，稿酬所得的適用范圍還是挺小的。所以，才把這部分所得單獨區(qū)別出來。

對于稿酬所得來說，在年度匯繳清算時不僅可以扣除20%的費用，還可以再減按70%。即稿酬所得實際計入綜合所得只是全部所得的56%。

特許權使用費所得

特許權使用費所得就是轉讓知識產權所得。常見的知識產權有：專利權、商標權、著作權以及非專利技術。

相對來說，特許權使用費所得的門檻還是很高的。當然，在自媒體時代，特許權使用費所得也已經變成了我們平常人獲得收入的形式。

當然， 在我們計算綜合所得時，特許權使用費所得同樣可以扣除20%的費用。

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【第9篇】保險個人所得稅稅率表

9月27號晚間，突然國家宣布對個人養(yǎng)老金進行整個稅收的減免。那很多朋友一聽就嚇一跳了，難道我們去領取養(yǎng)老金還要收稅嗎？實際上大家并沒有關注這個7.5%到底降到什么水平。最關注是什么呢？最關注的是我們工作了一輩子所交的養(yǎng)老金竟然還要收稅。

那這一點我們必須要做一個澄清。這一次的養(yǎng)老金的減免并不是代表所有養(yǎng)老金要收稅。所以因此很多朋友就沒搞清楚，目前所說的養(yǎng)老金到底是什么養(yǎng)老金。實際上整個國家養(yǎng)老金有三層體系。所以大家必須要記住了，我們日常工作所交的養(yǎng)老金叫基本養(yǎng)老保險，這是我們國家最主要的支柱之一。那第二個最重要的支柱是企業(yè)年金跟職業(yè)年金和商業(yè)的養(yǎng)老保險為主。所以我們所說的這兩大支柱的養(yǎng)老保險，是傳統(tǒng)的兩大養(yǎng)老保險。那我們知道啊，今年4月21號國家推出了新型的養(yǎng)老保險，也就是說個人養(yǎng)老保險橫空出世。實際上對標的就是美國的共同基金的模式，也就美國實際上是通過個人養(yǎng)老保險的獨立的參保，可以增加你退休后的收入。實際上是獨立于基本養(yǎng)老保險的另外一種單獨的養(yǎng)老保險。所以現在已經形成了三個支柱，一個是基本養(yǎng)老保險，一個是年金為主的養(yǎng)老保險，第三個是個人養(yǎng)老保險。

所以你知道這個概念之后呢，實際上這一次的稅收減免是針對后兩種的養(yǎng)老保險，也就說商業(yè)養(yǎng)老保險，包括個人養(yǎng)老保險。原來如果你要去繳的話就必須還是要收稅。那這個稅率呢，原來定的就是7.5%，現在等于給你優(yōu)惠了。把第三支柱當中的個人養(yǎng)老保險的每年的交的一萬二元的整個稅率從百分7.5降到3%。而傳統(tǒng)的基本養(yǎng)老保險是不征收任何稅率的，所以因此大家也不用擔心。那唯一關心的就是，你的個人養(yǎng)老保險如果交多了，那么就意味著你的稅率就要超過3%了。而且個人養(yǎng)老保險不是強制性的繳納，就是說你如果有需要可以根據自己的需求而進行繳納，而每年目前可繳納的上限是12000元。那它主要的投向主要是投向各種保險產品、投向基金、投向各種理財。當然它作為一個均衡的分布，跟美國的共同基金有點像。實際上也就是去增加你未來退休的

養(yǎng)老的收入。當然這一筆養(yǎng)老保險不是保底的，有可能投資失敗什么都沒有了，也有可能賺了好多錢。那比如說像美國投進了股市，最后很多人都成了小富翁。所以如果我們的投資得當，實際上也會帶來一筆意外的回報。

對很多朋友來講，如果你想增加多元化的理財模式，增加退休后更多的一個收入來源，可以考慮一下個人養(yǎng)老保險。最后希望這個內容對你繳納養(yǎng)老保險有所幫助。

【第10篇】西班牙個人所得稅稅率

何為西甲的黃金時代？10年里7奪歐冠，在這項歐洲最高賽事取得4連冠，2次決賽上演馬德里德比，更重要的是西甲6次包攬金球獎三甲，2023年以來，連續(xù)9年的金球獎三甲27個席位被西甲壟斷24個，僅有里貝里、諾伊爾和去年夏轉會巴黎的內馬爾，給了其他聯(lián)賽一點生存空間。

西甲這段足夠鼎盛的10年里，c羅與梅西的雙雄會構成了西甲乃至世界足壇無人能破局的大主題，這也是西甲可以傲視購買力雄厚的英超，奮起直追的意甲和法甲最根本的核心競爭力。

2023年梅西、c羅和內馬爾包攬金球獎三甲，2023年銅球獎得主換成馬競的格列茲曼，被認為是西甲霸權的天然延續(xù)。但去年內馬爾突然離開西甲，對于原本一時幾乎壟斷世界足壇頂級資源的西甲而言是格外沉重的打擊。

今夏c羅的離開，意味著當世足壇最有號召力的三大巨星，西甲已失其二，不僅壟斷優(yōu)勢不再，甚至要與英超、意甲甚至法甲的巴黎分庭抗禮，都不再具備沒有懸念的實力優(yōu)勢。原本一統(tǒng)天下舍我其誰的亡圖霸業(yè)，轉眼間變成三足鼎立，四方覬覦的危局。這個沒有了梅羅會的西甲，還是那個人們熟悉的世界第一聯(lián)賽嗎？

西甲在兩年內接連失去兩隊巨星

內馬爾和c羅的離開，對西甲到底有怎樣的打擊？《法國足球》在傳統(tǒng)的球員財富榜上，提供了一個角度。剛剛結束的賽季，以稅前年薪、獎金和商業(yè)收入合計，梅西以1.26億歐元高居榜首，c羅是9400萬歐元，內馬爾8150萬歐元。

排名第4位的貝爾，還不到c羅的一半，幾乎比內馬爾少了3750萬歐元的年收入！而排名第5位的竟然是巴薩隊長皮克，他的公司生意顯然比其他頂級球星得到的商業(yè)收入更為可觀。

數字是枯燥的，但也反映出關鍵的事實——2016/17賽季，或許是西甲最后的繁華。世界上最有體育和商業(yè)競爭力的三個球星云集這個偉大的聯(lián)賽。但兩年后，他們當中的兩人選擇了離開，幾乎意味著西甲在明面上至少損失了2/3的關注度。

內馬爾的到來為巴黎吸引了大量的新?lián)碥O

更可怕的是，西甲甚至還沒有做出挽救這種巨大損失的彌補措施。這個夏季，c羅帶著皇馬有史以來最有商業(yè)價值的頭銜加盟了尤文圖斯，皇馬、巴薩和馬競都未能簽下一個至少能在商業(yè)價值榜單上進入前10名的球星，來彌補這個巨大的空缺。

至于貝爾，c羅離開后皇馬球衣銷量的統(tǒng)計已經說明了問題——季前賽銷量最高的竟然是世界杯表現不俗，有可能競爭金球獎的老將摩德里奇。貝爾在球員商業(yè)價值榜上排名第4位，名次足夠高，但實際的數字并沒有領先博格巴、凱恩、格列茲曼太多。

世界杯可能會改變一些足壇既有商業(yè)號召力的格局，冠軍法國隊將受益良多，不過因此可能得到較高增長的博格巴、姆巴佩都不是西甲球員，格列茲曼沒有在西甲最有商業(yè)價值的平臺上，也意味著西甲整體的商業(yè)價值因為c羅的離開，仍然是虧損嚴重。

博格巴和姆巴佩沒能與格列茲曼會師西甲

因為稅務官在逃稅問題上的窮追不舍，西甲已成球星們逃稅的重災區(qū)。雖然他們大多選擇了認罪交罰款，但也因此喪失了繼續(xù)留在西甲的熱情。用腳投票的可不止c羅一人，只是葡萄牙人名氣最大，對西甲的打擊也最重罷了。

其實西甲的盛世最初恰恰是因為稅率優(yōu)勢，2003年佩雷斯說服西班牙首相阿斯納爾，設立減少優(yōu)秀外籍員工的減稅制度。當時，頂級外援只需繳納24%的個人所得稅，而西班牙本土球員則需繳納43%。

這個被稱為“貝克漢姆法案”的特殊稅率，促成了西甲在本世紀初的繁榮。但隨著2008年經濟危機的爆發(fā)，西班牙政府不得不取消了這個條款。盡管如此，西班牙的個人所得稅率與五大聯(lián)賽相比，仍然不算是負擔最重。

卷入稅務糾紛的不止c羅一人

當時，西甲頂級外援都要繳納43%的個人所得稅，但隨著西班牙經濟的不斷惡化，個人所得稅率也在不斷攀升。近年更達到52%，經濟發(fā)達的加泰羅尼亞稅率更高達56%。與此同時，英超卻在不斷降低稅率，目前個人所得稅最高僅為40%，極大鼓勵了頂級外援加盟。

此前，倫敦經濟學院和加州大學伯克利分曉兩位教授就已對此做過專門研究，得出的結論是稅率上升1%，外援離開的概率就會隨之上升1%，兩者密切相關。更何況，西班牙轟轟烈烈的嚴查偷稅運動，得到的是頂級球員如c羅和梅西以千萬歐元計的稅款，可對西班牙足球環(huán)境的打擊是不可逆的。

西甲的商業(yè)價值總額已有數十億歐元，其中大部分貢獻來自頂級外援巨星。如果將這些巨星掃地出門，對西甲而言是災難性的結果。別忘了在西班牙近年幾乎一片慘淡的產業(yè)中，足球是唯一的陽光產業(yè)，10年來保持著足夠高速的增長，為西班牙帶來的經濟回報非常可觀。

盧比亞雷斯的危機并沒有隨著世界杯結束而畫上句號

遺憾的是，目前仍然看不到西班牙對導致c羅離開的高稅率，以及苛刻的嚴查偷稅，有任何改良措施。如果這樣的境況不能得到有效的改善，西甲的球星外逃還將繼續(xù)發(fā)生。21世紀初德甲和法甲高稅率帶來的外援引入高壁壘，即將在西甲成為人們不愿接受但只能接受的現實。

c羅離開西甲，加盟意甲帶給意大利足壇的沖擊波，在短短幾周內就達到了第1個高潮，而這個高潮是9年前他加盟皇馬時都不曾達到的。畢竟，這9年足球工業(yè)和格局都已發(fā)生了翻天覆地的變化，社交網絡與足球工業(yè)高度結合，成為現在足壇價值的最大體現。

社交網絡的巨大影響力方面，c羅可謂得天獨厚，在這個虛擬空間里領先梅西的優(yōu)勢更加不可動搖。因此，對于皇馬來說，失去c羅的打擊短期內僅能用球衣銷量，官方社交賬號脫粉等數字體現，長期影響力恐怕更為難以估計。

c羅推特與皇馬官方推特粉絲對比

對于西甲而言，這個夏季的消息幾乎都是破壞性的。c羅的離開完全可以被視為是里程碑，標志著西甲不再是那個人人向往的黃金聯(lián)賽，而是避之唯恐不及的“地獄”。因為經濟惡化，西班牙稅務部門對球星們的窮追猛打，正在成為西甲球星外逃和難以吸引頂級巨星的強破壞力之一。

此前，雖然英超和意甲一直在追趕西甲，兩大聯(lián)賽的球市投資額近年長期保持對西甲的絕對壓迫力，但總是因為西甲一直擁有最有人氣和商業(yè)價值的三大巨星，不能取而代之。

現在，內馬爾北上巴黎，c羅東向都靈，梅西雖然堅守巴薩，西甲最大的足球之都馬德里就只能靠量級明顯不足的貝爾和格列茲曼支撐。佩雷斯在不遠的將來肯定會后悔今夏的選擇，因為相比投資一流巨星的天價，皇馬和西甲因為c羅離開導致的困境，損失遠大于這次投入。

“老弗爺”會為自己的選擇后悔嗎？

上次因為c羅離開遭遇重創(chuàng)的曼聯(lián)，就是皇馬的前車之鑒?？v是英超有無與倫比的雄厚財力，在c羅離開后整整10年也未曾用巨額投入帶來另1位金球先生，反而又失去了貝爾。

這就是足球世界的“獨贏”規(guī)則，球場成績和球星號召力之間的微妙平衡，與資本結合后才會發(fā)酵出最高的商業(yè)價值。但是，如今已沒有了c羅的皇馬和西甲，顯然無法像過去那樣繼續(xù)肆無忌憚地攫取商業(yè)利潤。

毫無疑問，這將是10年來最沒有人氣和商業(yè)號召力的西甲，哪怕梅西還在，哪怕曾經的西甲標王貝爾和頭戴世界杯冠軍光環(huán)的格列茲曼，都不能彌補c羅離開留下的巨大陰影。c羅的離開，也讓維持了十年的“梅羅”時代正畫上了句號，西甲和這個雙雄會的黃金時代，會就此走下神壇嗎？

【第11篇】3500個人所得稅稅率表

7-8 計算個人所得稅 (10 分)

假設個人所得稅為：稅率×(工資?1600)。請編寫程序計算應繳的所得稅，其中稅率定義為：

當工資不超過1600時，稅率為0；

當工資在區(qū)間(1600, 2500]時，稅率為5%；

當工資在區(qū)間(2500, 3500]時，稅率為10%；

當工資在區(qū)間(3500, 4500]時，稅率為15%；

當工資超過4500時，稅率為20%。

輸入格式:

輸入在一行中給出非負工資。

輸出格式:

在一行輸出個人所得稅，精確到小數點后2位。

輸入樣例1:

1600

輸出樣例1:

0.00

輸入樣例2:

1601

輸出樣例2:

0.05

輸入樣例3:

3000

輸出樣例3:

140.00

輸入樣例4:

4000

輸出樣例4:

360.00

輸入樣例5:

5000

輸出樣例5:

680.00

【第12篇】最新個人所得稅稅率

2019-2023年最新個人所得稅稅率表，2019-2020個稅起征點為5000元，外籍人員個稅起征點為5000元，工資個稅稅率表和年終獎個稅稅率表是相同的，但是他們的個稅計算方法是不一樣的，注意區(qū)分。

一、工資、薪金所得

工資、薪金所得，適用七級超額累進稅率，稅率為百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。

每月工資預扣預繳，采用全年累計預扣預繳方式，

本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額

個人所得稅預扣表

（適用居民個人工資、薪金所得預扣預繳）

例：某職員2023年入職，2023年每月應發(fā)工資均為30000元，每月減除費用5000元，“三險一金“等專項扣除未4500元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項專項附加扣除共計2000元，每月減免收入及減免稅額等情況，以前三個月為例，應當按照以下方法計算個月一個預扣預繳稅額：

1月份：

（30000-5000-4500-2000）*3%=555元

2月份：

（30000*2-5000*2-4500*2-2000*2）*10%-2520-555=625元

3月份：

（30000*3-5000*3-4500*3-2000*3）*10%-2520-555-625=1850元

上述計算結果表明，由于2月份累計預扣預繳應納稅所得額為37000元，已適用10%的稅率，因此2月份和3月份應預扣預繳有所增高。

二、年終獎所得

年終獎所得，將年終獎金額除以12個月，以每月平均收入金額來確定稅率和速度扣除數，年終獎所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同，只是他們的計算方式不同。

說明：

1、本表平均每月收入為年終獎所得金額除以12個月后的平均值。

2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。

三、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得

應納稅額= （年度收入總額-成本、費用 ）x 適用稅率-速算扣除數

四、稿酬所得

稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應納稅額減征百分之三十，實際稅率為百分之十四。

五、勞務報酬所得

1、每次取得勞務報酬先預交個稅：

應納稅額= 每次收入（超過4000元）*（1-20%） x 適用稅率-速算扣除數

應納稅額= （每次收入（不超過4000元）-800） x 適用稅率-速算扣除數

2、年末時將工資、勞務報酬、稿酬、特許權使用費合并起來計算個人所得稅。

六、特許權使用費所得、財產租賃所得

每次收入不超過4,000元的 ，減除費用800元；4,000元以上的，減除20%的費用，然后就其余額按比例稅率20%征收。

七、財產轉讓所得，適用減除財產原值和合理費用后的余額，按比例稅率20%征收。

八、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得適用20%的比例稅率。

【第13篇】個人所得稅不含稅級距稅率表

最常用個人所得稅稅率表！

大家好，我是簡記的小編老17。首先感謝大家關注我們簡記的微信公眾號，我會不間斷的為大家整理撰寫一些關于政策與熱點類財稅文章供大家參考。好了，廢話不多說，我們直接上干貨吧。

今天要介紹給大家的是個人所得稅的稅率表，這個表在生活中的使用率相信不用我多說了，好了直接上貨！

一、工資、薪金所得

工資、薪金所得，適用七級超額累進稅率，稅率為百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。

個人所得稅稅率表（一）

級數

應納稅所得額(含稅)

應納稅所得額(不含稅)

稅率(%)

速算扣除數

1

不超過1500元的

不超過1455元的

3

0

2

超過1500元至4,500元的部分

超過1455元至4,155元的部分

10

105

3

超過4,500元至9,000元的部分

超過4,155元至7,755元的部分

20

555

4

超過9,000元至35,000元的部分

超過7,755元至27,255元的部分

25

1,005

5

超過35,000元至55,000元的部分

超過27,255元至41,255元的部分

30

2,755

6

超過55,000元至80,000元的部分

超過41,255元至57,505元的部分

35

5,505

7

超過80,000元的部分

超過57,505的部分

45

13,505

說明：1、本表含稅級距中應納稅所得額，是指每月收入金額 - 各項社會保險金(五險一金) - 起征點3500元(外籍4800元)的余額。

2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

二、年終獎所得

年終獎所得，將年終獎金額除以12個月，以每月平均收入金額來確定稅率和速度扣除數，年終獎所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同，只是他們的計算方式不同。

個人所得稅稅率表（二）

級數

平均每月收入

稅率(%)

速算扣除數

1

不超過1500元的

3

0

2

超過1500元至4,500元的部分

10

105

3

超過4,500元至9,000元的部分

20

555

4

超過9,000元至35,000元的部分

25

1,005

5

超過35,000元至55,000元的部分

30

2,755

6

超過55,000元至80,000元的部分

35

5,505

7

超過80,000元的部分

45

13,505

說明：1、本表平均每月收入為年終獎所得金額除以12個月后的平均值。

2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。

三、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得

個人所得稅稅率表（三）

級數

含稅級距

不含稅級距

稅率 (%)

速算扣除數

1

不超過15,000元的

不超過14,250元的

5

0

2

超過15,000元到30,000元的部分

超過14,250元至27,750元的部分

10

750

3

超過30,000元至60,000元的部分

超過27,750元至51,750元的部分

20

3,750

4

超過60,000元至100,000元的部分

超過51,750元至79,750元的部分

30

9,750

5

超過100,000元的部分

超過79,750元的部分

35

14,750

說明：1、本表含稅級距指每一納稅年度的收入總額，減除成本，費用以及損失的余額。

2、含稅級距適用于個體工商戶的生產、經營所得和對企事業(yè)單位的承包經營承租經營所得。不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的承包經營、承租經營所得。

四、稿酬所得

稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應納稅額減征百分之三十，實際稅率為百分之十四。

五、勞務報酬所得

個人所得稅稅率表（四）

級數

含稅級距

不含稅級距

稅率(%)

速算扣除數

1

不超過20,000元的

不超過16,000元的

20

0

2

超過20,000元到50,000元的部分

超過16,000元至37,000元的部分

30

2,000

3

超過50,000元的部分

超過37,000元的部分

40

7,000

說明：1、表中的含稅級距、不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除有關費用后的所得額。

2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的勞務報酬所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的勞務報酬所得。

六、特許權使用費所得、財產租賃所得

每次收入不超過4,000元的 ，減除費用800元;4,000元以上的，減除20%的費用，然后就其余額按比例稅率20%征收。

七、財產轉讓所得，適用減除財產原值和合理費用后的余額，按比例稅率20%征收。

八、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得適用20%的比例稅率。

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【第14篇】個體個人所得稅稅率表

2023年來，隨著疫情的發(fā)生，個體戶也是成為了現今個體經營比較火熱的一種經營形式，不過對于個體戶來說，雖然經營是比較的簡單的，但是隨著經營額的增大，也是有一定的稅費的，不過有許多的個體戶朋友就不知道自己是否需要繳稅，又應該去哪里去繳稅，因此這里小編就為各位朋友介紹一下關于個體戶的繳稅的一些事項。

一、個體戶是否需要繳稅？

個體戶是否需要繳稅，主要是看個體戶的營業(yè)額達到了多少，如果沒有達到是可以不交一些稅的，如果達到了是需要繳納的，一般個體戶的增值稅起征點為2萬元，具體看各個地區(qū)的不同情況。

二、個體戶需要繳哪些稅？

根據中國有關政策和法律法規(guī)，一般個體戶必須繳納的稅收主要包括:

1、對小型納稅人征收3%的增值稅；

2、城市維護建設稅，一般需在城市繳納7%，縣外需繳納5%，縣外需繳納1%；

3、個人所得稅。個人所得稅按當年個體經營者的生產經營收入和成本扣除后的余額計算。稅率通常約為2%。

4、同時按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費附加。

5、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營業(yè)稅，城建稅、教育費附加也免征。

6、如果采用核定征收的個體工商戶，則按照經營的區(qū)域、地段、營業(yè)面積、設備等核定一個月應繳納的稅款額度，開具發(fā)票金額小于定額的，按定額繳納稅收，開具發(fā)票超過定額的，超過部分按規(guī)定補繳稅款。

以上就是關于個體戶繳稅的一些介紹了，對于個體戶扣稅來說，一般采取定額征收的個體工商戶，主要是從綁定的銀行卡內進行稅額的扣取，采用查賬征收的個體工商戶就需要自行進行報稅，在辦理過稅務登記后，進行稅務登記即可。

【第15篇】全年一次性獎金個人所得稅稅率表

2023年全年一次性獎金政策來啦！

什么是全年一次性獎金？

國家稅務局關于調整個人取得全年一次性獎金計算征收個人所得稅方法：規(guī)定全年一次性獎金是指行政機關、企事業(yè)單位等扣繳義務人，根據其全年經濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。

上述一次性獎金包括：年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。

取得全年一次性獎金，應該如何計算應納稅額？

居民個人取得全年一次性獎金，符合條件的，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（月度稅率表），確定使用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

計算公式：應納稅額=全年一次性獎金收入x適用率--速算扣除數

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅，《財政部稅務總局額關于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》，規(guī)定的全年一次性獎金單獨計稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期延長至2023年12月31日。

取得全年一次性獎金的計稅辦法，在一個納稅年度內，可以使用幾次？

規(guī)定：在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅方式只允許采取一次。

企業(yè)雇員工取得半年獎、季度獎、加班獎、考勤獎、應該如何計算應納稅額？

雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、現金獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

案例分析：

小張全年工資30萬元，獎金3萬元（預扣預繳時已由扣繳單位選擇單獨計稅方式申報），假設可享受三險一金、贍養(yǎng)老人等，扣除共5萬元，在年度匯算時，他該如何繳稅？

兩種方式：

1、將3萬元獎金和30萬元工資合并計稅，扣除6萬元（每月5000元）減除費用5萬元后，得到應納稅所得額22萬元，按綜合所得年度稅率表，應納稅220000x20%-16920=27080元

2、將3萬元獎金單獨計稅，獎金應納稅900元，30萬元工資扣除6萬元減除費用5萬元后，應納稅190000x20%-16920=21080元，合計應納稅21980元。

兩種方式下，稅額相差5100元，小張一般會選擇單獨計稅更為劃算。

自然人代開：個人、企業(yè)、可以選擇享受到個稅核定為0.5%—1.5%，地區(qū)不同，稅率不同，行業(yè)基本不受限制，品目不限制，提交資料在1-3個工作日即可出票，并附有完稅憑證，快則當天出票，無需本人到場，辦理流程方便快捷。

可以享受個稅核定，財政扶持等優(yōu)惠政策，享受優(yōu)惠，從而減輕自身的負擔，促進經濟的發(fā)展！

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【第16篇】律師個人所得稅稅率表

律師個稅政策很雜亂？一文為您理清楚！

原創(chuàng)： 梁晶晶 晶晶亮的稅月 1周前

最近，有網友給我留言，感覺律師事務所的個人所得稅政策有些雜，看完后腦子有些暈，不知道該如何適用。

我說其實也并不復雜，只要搞清楚人員屬性，適用的稅目就迎刃而解了。對于一個律師事務所來說，主要有三類人員，一類是出資律師，一類是雇員律師，一類是其他從業(yè)人員。

第一類：出資律師

對于出資律師，因為他是律師事務所的投資者或者合伙人，個人所得稅是按“經營所得“來計算繳納的。

經營所得如何計算？按照國家稅務總局令第35號《國家稅務總局個體工商戶個人所得稅計稅辦法》和 財稅[2000]91號《關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的法規(guī)》規(guī)定的標準計算扣除就可以了。

對于出資律師的個人所得稅需要注意三個要點：

1、國家稅務總局公告2023年第53號曾經有一個特殊規(guī)定：合伙人律師在計算應納稅所得額時，應憑合法有效憑據按照個人所得稅法和有關規(guī)定扣除費用；對確實不能提供合法有效憑據而實際發(fā)生與業(yè)務有關的費用，經當事人簽名確認后，可再按下列標準扣除費用：個人年營業(yè)收入不超過50萬元的部分，按8%扣除；個人年營業(yè)收入超過50萬元至100萬元的部分，按6%扣除；個人年營業(yè)收入超過100萬元的部分，按5%扣除。

這個政策是由期限限制的，在2023年1月1日-2023年12月31日，后續(xù)沒有政策的延續(xù)文件，2023年之后經營所得計算時不能適用。

2、收入分成辦法的律師辦案費用不得在律師事務所重復列支。

3、律師事務所不允許全行業(yè)核定征收，有條件查賬征收一定要查賬征收，如果確實不符合查賬征收條件，當地稅務機關核定的時候要從高，應稅所得率不得低于25%（國稅發(fā)[2002]123號）

第二類：雇員律師

雇員律師，包括專職的律師和兼職的律師，他們從律所取得的收入按“工資薪金所得”繳個人所得稅。

如果雇員律師和事務所采取收入分成的方式，取得的分成收入扣除一定比例的辦案費后計入工資薪金所得。

這個一定比例的辦案費是各省稅務機關確定的，不超過分成收入的30%。在2023年1月1日至2023年12月31日，不超過分成收入的35%。該政策沒有延續(xù)，2023年之后應該還執(zhí)行30%。

雇員律師的辦案費支出，如交通費、資料費、通訊費及聘請人員等費用如果已經在律師事務所列支，個人在計算個人所得稅時就不能按上述比例扣減辦案費了。

對于兼職的雇員律師，律師事務所在扣繳個人所得稅時不減除稅法規(guī)定的各項費用，直接按收入確定適用稅率扣繳個稅。兼職律師工資薪金的各項扣除費用應該由原派出單位來扣除。

律師如果從接受法律事務服務的當事人處取得法律顧問費或其他酬金等收入,應并入其從律師事務所取得的其他收入,一并計算繳納個人所得稅。

第三類：其他從業(yè)人員

在律師事務所工作的其他人員，如后勤管理等人員，從律所取得的收入，按照工資薪金繳納個稅。

如果是雇員律師以個人名義再聘請人員，雇員律師應按照“勞務報酬所得”扣繳再聘請人員的個人所得稅，為了便于操作，這個扣繳稅款可由其任職的律師事務所代為繳入國庫。（國稅發(fā)[2000]149號）

最后舉一個小例子：

張律師2023年1月從任職的律師事務所取得了工資7000元，補貼1000元，專項扣除為800元，專項附加扣除3000元。業(yè)務分成收入25000元，在案件辦理過程中，張某以個人名義聘請了兼職律師李四協(xié)助，支付李四報酬4000元。張律師為一家公司提供法律咨詢，當月取得法律顧問費10000元。當地分成收入的扣除比例是30%。請問張律師2023年1月份應繳納的個人所得稅？

解析：

2023年1月應納稅所得額=7000+1000+25000×（1-30%）+10000-5000-800-3000=26700元

律所應預扣預繳個人所得稅=26700×3%=801元

這樣歸納一下，對于律所從業(yè)人員該如何繳納個稅，是不是感覺清晰了很多？