個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅率表（16篇）

【第1篇】個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅率表

我國(guó)有數(shù)量巨大的個(gè)體工商戶人群，根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)市場(chǎng)主體總量突破1.5億戶 ，個(gè)體工商戶突破1億戶。那么這類主體個(gè)人所得稅的類型有哪些？以及它們分別又是如何計(jì)算的，下面我來(lái)解釋和說(shuō)明。

個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅的類型主要有定期定額，核定征收和查賬征收。

對(duì)于不具備設(shè)置賬簿條件的，在一開(kāi)始稅務(wù)登記的時(shí)候可以申請(qǐng)定期定額方式，稅務(wù)局會(huì)根據(jù)你的營(yíng)業(yè)面積、人數(shù)、租金、路段等作為定稅依據(jù)給你核定一個(gè)每月收入（比方說(shuō)一個(gè)月應(yīng)納稅所得額30000）和稅率（比如個(gè)人所得稅稅率為0.003），同時(shí)你可以向稅務(wù)局申請(qǐng)簡(jiǎn)易申報(bào)。通過(guò)之后可以節(jié)省征納雙方的時(shí)間，降低納稅成本。對(duì)于這個(gè)核定的金額只在當(dāng)年有用，第二年會(huì)重新核定你的每月收入。

有些個(gè)體工商戶在電子稅務(wù)局進(jìn)行稅務(wù)登記的時(shí)候會(huì)申請(qǐng)查賬征收，這個(gè)類型就和普通小規(guī)模企業(yè)一樣，要進(jìn)行正常的做賬報(bào)稅（按季度），要有建賬的能力，個(gè)體工商戶并不進(jìn)行企業(yè)所得稅的申報(bào)，而是要進(jìn)行個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅季度的預(yù)繳和第二年的匯算清繳（在3月30日前）。

核定征收通常是你設(shè)置了 賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的，這個(gè)時(shí)候稅務(wù)局會(huì)給你核定，這是一種事后的核定，這是和定期定額方式最大的不同。

那么這3種經(jīng)營(yíng)所得稅計(jì)算方式有什么不同？

1.定期定額征收：例如稅局給你一個(gè)月核定的收入是3萬(wàn)，稅率是0.003，按照季度報(bào)稅要交30000*3*0.003=270元。而且這種情況不需要進(jìn)行匯算清繳。這是現(xiàn)在大部分個(gè)體工商戶采取的方式。

2.核定稅率征收：例如稅局給你核定的稅率是10%，如果你是一個(gè) 季度收入是30萬(wàn)，就相當(dāng)于你的利潤(rùn)是30*10%=3萬(wàn)，這3萬(wàn)就是你的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得。按照五級(jí)超額累進(jìn)稅率就是30000*5%=1500元。這種方式要進(jìn)行個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅季度的預(yù)繳和第二年的匯算清繳（在3月30日前）

3.查賬征收，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，按年計(jì)算個(gè)人所得稅。這種方式要進(jìn)行個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅季度的預(yù)繳和第二年的匯算清繳（在3月30日前）。

同時(shí)國(guó)家稅務(wù)總局在2023年發(fā)布了一項(xiàng)政策對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。也就是說(shuō)上面3種方式均可在計(jì)算結(jié)果上再乘以50%。

個(gè)體工商戶需將按上述方法計(jì)算得出的減免稅額填入對(duì)應(yīng)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表“減免稅額”欄次，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。對(duì)于通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報(bào)告表的預(yù)填服務(wù)。實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)的定期定額個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照減免后的稅額進(jìn)行稅款劃繳。下面舉2個(gè)例子.

【例1】納稅人李某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶c，年應(yīng)納稅所得額為80000元(適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500)，同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，那么李某該項(xiàng)政策的減免稅額=[(80000×10%-1500)-2000]×(1-50%)=2250元。

【例2】納稅人吳某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶d，年應(yīng)納稅所得額為1200000元(適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500)，同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額6000元，那么李某該項(xiàng)政策的減免稅額=[(1000000×35%-65500)-6000×1000000÷1200000]×(1-50%)=139750元。

個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅的類型主要有定期定額，核定征收和查賬征收。不同的類型導(dǎo)致了這3種經(jīng)營(yíng)所得稅計(jì)算和申報(bào)方式的不同，同時(shí)又要關(guān)注新的個(gè)人所得稅政策來(lái)綜合考慮適合自己的方式。如果你有什么看法，歡迎留言討論和指正。

【第2篇】個(gè)體工商戶所得稅稅率

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從今年以來(lái)，小規(guī)模企業(yè)個(gè)體工商戶可以幫助企業(yè)解決企業(yè)所得稅等方面的問(wèn)題，一般的小規(guī)模企業(yè)是不能享受核定征收的稅率的，只是按照核定征收繳納稅收，那么小規(guī)模企業(yè)個(gè)體工商戶享受核定政策的稅率是怎么一回事呢？

小規(guī)模企業(yè)個(gè)體工商戶享受核定征收稅率的前提是，在有這種稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)里面成立一家個(gè)體工商戶才能享受，并不是隨便在任意地方都能享受核定的。并不是每個(gè)地方都有這種稅收優(yōu)惠政策的，只是在有的稅收洼地，有的地方政府會(huì)為了拉動(dòng)地方的經(jīng)濟(jì)，吸引更多的企業(yè)入駐到當(dāng)?shù)?，從而?lái)推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。個(gè)體工商戶的核定征收就是這些園區(qū)里面稅收優(yōu)惠政策的一種。怎樣才能享受這種稅收優(yōu)惠政策呢？

在這些稅收洼地，就是有這種稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)里面成立個(gè)體工商戶，在園區(qū)里面申請(qǐng)這個(gè)核定征收政策，經(jīng)過(guò)核定后，稅率低至0.75%；煤炭、廢紙、廢書、沙石以及建材等行業(yè)經(jīng)過(guò)核定后，個(gè)稅稅率為0.7%；其中貿(mào)易行業(yè)經(jīng)過(guò)核定后，稅率低至0.3%。稅率都是非常低的，能大大的減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力，增加企業(yè)的利潤(rùn)，促使企業(yè)更好的發(fā)展。

在這些園區(qū)內(nèi)，注冊(cè)個(gè)體工商戶，全程不需要法人到場(chǎng)，只需要提供相應(yīng)的基本信息即可。一般來(lái)說(shuō)15個(gè)工作日就可正常開(kāi)票經(jīng)營(yíng)。

【第3篇】個(gè)體工商戶交稅稅率

更多園區(qū)稅收優(yōu)惠政策，可移步公眾號(hào)《稅蝦蝦》

現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)都在為自身的稅負(fù)問(wèn)題而煩惱，企業(yè)所要繳納的稅收是相當(dāng)高的，還要面對(duì)企業(yè)在一些業(yè)務(wù)上沒(méi)有相關(guān)的成本票，企業(yè)利潤(rùn)虛高等問(wèn)題，需要多繳納企業(yè)所得稅，稅負(fù)壓力更為嚴(yán)重。對(duì)于這些企業(yè)來(lái)說(shuō)，可以在園區(qū)成立一家個(gè)體工商戶，減輕自身的稅負(fù)壓力。

可能有許多的人都覺(jué)得個(gè)體工商戶不太好，規(guī)模比較小等等，實(shí)際上并不是，個(gè)體工商戶屬于小規(guī)模納稅企業(yè)，小規(guī)模納稅企業(yè)就是一年銷售利潤(rùn)不超過(guò)500萬(wàn)，就屬于小規(guī)模納稅企業(yè)。500也不低了，況且個(gè)體工商戶還能享受許多稅收優(yōu)惠政策，能解決企業(yè)所得稅，企業(yè)成本缺失，高管工資分紅稅等問(wèn)題。

我們都知道，企業(yè)在繳納完增值稅。企業(yè)所得稅等稅收之后，還需要繳納分紅個(gè)稅，分紅稅的稅率為20%，稅率也是相當(dāng)?shù)母叩?。但是個(gè)體工商戶就不需要繳納分紅個(gè)稅，在今年年銷售利潤(rùn)不超過(guò)500萬(wàn)的，開(kāi)普票免征增值稅的情況下，個(gè)體工商戶只需要繳納個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅。個(gè)體工商戶個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅的稅率為5%—35%。35%的稅率也是相當(dāng)高的。

個(gè)體工商戶可以在園區(qū)享受核定征收政策，核定個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅的稅率為0.75%。綜合稅率為1.75%。在企業(yè)繳納完個(gè)稅之后，賬戶里的錢就可以由自己自由支配了。不需要再繳納其他任何稅收了。

【第4篇】個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅稅率

稅種名稱

稅率

備注

增值稅

3%

月開(kāi)票金額低于10萬(wàn)元，免增值稅及附加稅

附加稅

6%(12%減半)

個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅

0.2%—0.6%

按收入總額乘以對(duì)應(yīng)稅率，不同行業(yè)、不同地區(qū)、不同專管員核定對(duì)應(yīng)稅率；

案例1：張某某廣告經(jīng)營(yíng)部，2023年3月開(kāi)票金額8萬(wàn)元，稅務(wù)局核定的個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得稅稅率為0.2%（千分之二）那么該經(jīng)營(yíng)部3月需要繳納的稅費(fèi)如下：

增值稅及附加稅為0，無(wú)需交稅。

個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得稅=8萬(wàn)元*0.02%，需要繳納160元。

案例2：張某某廣告經(jīng)營(yíng)部，2023年3月開(kāi)票金額10.1萬(wàn)元，稅務(wù)局核定的個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得稅稅率為0.2%（千分之二），那么該經(jīng)營(yíng)部3月需要繳納的稅費(fèi)如下：

增值稅=10.1萬(wàn)元*3%,需要繳納3030元

附加稅=3030元*6%,需要繳納181.8元

個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得稅=10.1萬(wàn)元*0.2%,需要繳納202元

合計(jì)需要繳納稅費(fèi)3413.8元。

算下來(lái)稅負(fù)3.38%。

【第5篇】個(gè)體工商戶稅稅率倒除

目前來(lái)看，很多地方對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的核定征收都已經(jīng)明確取消了，而個(gè)體戶卻依然可以繼續(xù)核定征收。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體戶的區(qū)別不大，但是很多人會(huì)選擇成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的原因是因?yàn)閭€(gè)獨(dú)更規(guī)范一點(diǎn)，偏企業(yè)性質(zhì)一點(diǎn)。而個(gè)體戶更偏個(gè)人性質(zhì)一點(diǎn)，所以說(shuō)稅務(wù)局對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的監(jiān)管自然要比個(gè)體戶更加嚴(yán)格一些，選擇在稅收?qǐng)@區(qū)成立個(gè)體戶也更加穩(wěn)定一點(diǎn)。而且園區(qū)還有個(gè)人所得稅核定征收這個(gè)優(yōu)惠政策，核定后稅率僅為1.2%。

那么在稅收?qǐng)@區(qū)成立個(gè)體戶有哪些優(yōu)勢(shì)呢？

1.個(gè)體戶注冊(cè)在園區(qū)享受個(gè)稅核定

2.可開(kāi)專票或普票，可設(shè)對(duì)公賬戶或不設(shè)

3. 如果開(kāi)具增值稅專票，綜合稅率為4.26%（4月1日起，增值稅專票恢復(fù)至3%）

如果開(kāi)具增值稅普票，綜合稅率為1.2%（4月1日起，增值稅普票免征）

4.一家個(gè)體戶一年可以開(kāi)具500萬(wàn)發(fā)票，一次性開(kāi)滿500萬(wàn)完全沒(méi)問(wèn)題

5.個(gè)體戶的注冊(cè)以及注銷都不需要法人親自到現(xiàn)場(chǎng)

6.個(gè)體戶無(wú)行業(yè)限制，無(wú)區(qū)域限制，無(wú)須實(shí)地辦公

需要注意的是一家個(gè)體戶年開(kāi)票額不能超過(guò)500萬(wàn)，否則將會(huì)自動(dòng)轉(zhuǎn)為查賬征收。如果實(shí)在是開(kāi)票金額大的也可考慮成立多家個(gè)體戶。如果個(gè)體戶開(kāi)設(shè)了公戶，那么公戶里面的資金是完全可以直接轉(zhuǎn)賬到法人的私人賬戶上的，無(wú)須再繳納個(gè)稅。

舉例：某一般納稅人公司年收入利潤(rùn)為1500萬(wàn)，按照25%的企業(yè)所得稅計(jì)算，1500萬(wàn)需要繳納375萬(wàn)的企業(yè)所得稅，還需要繳納增值稅以及20%的股東分紅稅，稅負(fù)太重，那么我們可以在稅收?qǐng)@區(qū)成立多家個(gè)體戶進(jìn)行業(yè)務(wù)分包，這里以成立3家個(gè)體戶為例，3家個(gè)體戶如果開(kāi)具增值稅專票需要繳納的稅費(fèi)為：

增值稅：1500萬(wàn)*3%=45萬(wàn)（4月1日起，增值稅專票恢復(fù)至3%）

附加稅：45萬(wàn)*6%=2.7萬(wàn)

個(gè)稅：1500萬(wàn)*1.2%=18萬(wàn)

總稅費(fèi)為65.7萬(wàn)，做一個(gè)業(yè)務(wù)1500萬(wàn)繳納的稅費(fèi)也才65.7萬(wàn)，對(duì)于正常繳納不止375萬(wàn)的稅費(fèi)來(lái)說(shuō)，可以省太多了。更多地方稅收優(yōu)惠政策可移步節(jié)稅指南

【第6篇】個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅稅率表

首先帶大家先了解園區(qū)入駐，園區(qū)的的存在，是地方政府為了拉動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)，給園區(qū)帶來(lái)稅收的同時(shí)也為本地人民帶來(lái)了就業(yè)機(jī)會(huì)。我們可以在園區(qū)注冊(cè)個(gè)體工商戶，無(wú)需實(shí)體辦公，入駐無(wú)需本人到場(chǎng)方便快捷，當(dāng)然業(yè)務(wù)必須真實(shí)，三流一致。

注冊(cè)個(gè)體工商戶能為我們經(jīng)營(yíng)者減輕很重的稅收負(fù)擔(dān)，特別是在相關(guān)稅收?qǐng)@區(qū)能享受更多的稅收優(yōu)惠政策。我們?cè)诙愂諆?yōu)惠園區(qū)注冊(cè)的個(gè)體工商戶只要全年的開(kāi)票收入不超過(guò)500萬(wàn)，符合小規(guī)模納稅人身份就可以申請(qǐng)核定征收。核定后沒(méi)有企業(yè)所得稅的稅收壓力，只需要繳納0.6%左右的個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅，再只需繳納1%的增值稅和0.06%的附加稅。綜合起來(lái)最低稅率可達(dá)1.66%！??！

某新入駐個(gè)體工商戶，年收入500萬(wàn)，核定征收后納稅情況如下：

增值稅：500萬(wàn)*1%=5萬(wàn)

附加稅：5萬(wàn)*6%=0.3萬(wàn)

個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅：500萬(wàn)*0.6%=3萬(wàn)

總計(jì)稅費(fèi)：8.3萬(wàn)

現(xiàn)在，已有很多不同行業(yè)的企業(yè)都選擇在園區(qū)注冊(cè)個(gè)體工商戶，沒(méi)有了25%的企業(yè)所得稅和20%的分紅個(gè)稅，降低了企業(yè)的綜合稅負(fù)，使利潤(rùn)最大化。當(dāng)然也適合我們新的創(chuàng)業(yè)者，入駐流程簡(jiǎn)單快速，不用開(kāi)設(shè)銀行賬戶，創(chuàng)業(yè)初期成本低。

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【第7篇】個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅稅率

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由于疫情一系列原因的影響，我國(guó)的小規(guī)模企業(yè)受到了一系列的影響，一部分的企由于扛不住壓力，都紛紛注銷.

因此，國(guó)家對(duì)于這一情景，出臺(tái)了許多針對(duì)小規(guī)模企業(yè)的扶持性政策。去年，小規(guī)模納稅人增值稅稅率由原本的3%下調(diào)至1%；從今年4月份起，對(duì)于小規(guī)模納稅人，年銷售利潤(rùn)不超過(guò)500萬(wàn)的，開(kāi)普票，免征增值稅，開(kāi)專票由原來(lái)的1%回調(diào)到3%。

個(gè)體工商戶是依法不需要繳納企業(yè)所得稅的，個(gè)體工商戶不僅能夠享受國(guó)家推出的一系列稅收優(yōu)惠政策，還能享受地方政府所推出的一系列的稅收優(yōu)惠政策，結(jié)合種種稅收優(yōu)惠政策，能大大的減輕個(gè)體工商戶的稅收壓力。

在山東，河南，重慶等地區(qū)都有稅收洼地，這些稅收洼地都是由地方政府所打造出來(lái)的稅收優(yōu)惠園區(qū)。在園區(qū)內(nèi)成立一家個(gè)體工商戶，經(jīng)過(guò)核定后，核定個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅稅率為0.75%。

例如：企業(yè)一個(gè)月銷售額為200萬(wàn)，需要繳納的稅費(fèi)

在園區(qū)內(nèi)的個(gè)體工商戶：

增值稅：不需要繳納

個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅：200萬(wàn)×0.75%＝1.5萬(wàn)

個(gè)體工商戶是依法不需要繳納企業(yè)所得稅的，因此，企業(yè)有200萬(wàn)的利潤(rùn)需要納稅，在園區(qū)的個(gè)體工商戶就只需要繳納1.5萬(wàn)的稅。相比較于其他而言，這個(gè)能大大的減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力。

在園區(qū)內(nèi)成立一家個(gè)體工商戶，全程不需要法人到場(chǎng)，只需要提供相應(yīng)的基本信息即可。

【第8篇】最新個(gè)體工商戶稅率表

稅收優(yōu)惠政策《二十稅》為您解答。

我們?cè)谌粘Ｖ凶畛Ｒ?jiàn)的公司形式就是個(gè)體工商戶了，個(gè)體工商戶一般都是由個(gè)人或者家庭的形式組成的，我國(guó)的私營(yíng)企業(yè)發(fā)展也是由它開(kāi)始的，為什么說(shuō)它比較常見(jiàn)呢?因?yàn)樵诖蠼稚系男〔宛^，便利店，小商鋪，煙酒店，理發(fā)店都是屬于個(gè)體工商戶，但它又從嚴(yán)格意義上來(lái)講，跟公司形式又有很大的不同，因?yàn)樗鼪](méi)有企業(yè)所得稅，也不需要注冊(cè)對(duì)公賬戶。

最近幾年又因?yàn)橐咔榈脑?，很多的中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)都很困難，在面對(duì)高額的稅收負(fù)擔(dān)下經(jīng)營(yíng)會(huì)難上加難！所以國(guó)家在如此環(huán)境下，為了改變中小型企業(yè)的發(fā)展，出臺(tái)了各種針對(duì)中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，尤其是個(gè)體工商戶的政策，優(yōu)惠力度是非常大的，很多的企業(yè)也都喜歡通過(guò)個(gè)體工商戶來(lái)合理合法的進(jìn)行稅務(wù)籌劃。那我們來(lái)看一下個(gè)體工商戶的稅收優(yōu)惠政策。

對(duì)于個(gè)體工商戶本身年開(kāi)票比較多，我們是可以申請(qǐng)個(gè)稅核定征收的，在達(dá)到這些條件的時(shí)候還可以同時(shí)使用核定征收納稅，小規(guī)模納稅人增值稅普通發(fā)票可以享受免征政策，

個(gè)稅核定稅率為0.75％，綜合稅率為1.75％。相當(dāng)于我們開(kāi)具100萬(wàn)的發(fā)票，只需要繳納1.75萬(wàn)元就可以完稅了，個(gè)體工商戶也是比較穩(wěn)定的政策，像一些主體公司缺少成本進(jìn)項(xiàng)的時(shí)候，也是可以注冊(cè)一家個(gè)體戶來(lái)當(dāng)做成本采購(gòu)的，來(lái)充當(dāng)成本，把成本問(wèn)題解決了，主公司的稅收壓力也就降下來(lái)了。

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【第9篇】個(gè)體工商戶50000適合稅率為多少

現(xiàn)如今，越來(lái)越多的個(gè)人開(kāi)始創(chuàng)業(yè)當(dāng)老板，當(dāng)有了業(yè)務(wù)，需要開(kāi)發(fā)票給對(duì)方時(shí)，此時(shí)就會(huì)涉及到稅務(wù)問(wèn)題，名下沒(méi)有公司的可以通過(guò)稅局個(gè)人代開(kāi)取得發(fā)票提供給對(duì)方，也可以通過(guò)成立個(gè)體戶、有限公司開(kāi)具發(fā)票給對(duì)方。如果是想最大程度降低稅費(fèi)成本，有限公司就可以不用考慮了，畢竟25%的企業(yè)所得稅和20%的分紅個(gè)稅實(shí)在太高了。那下面我們來(lái)看看個(gè)人通過(guò)稅局代開(kāi)和成立個(gè)體工商戶有哪些優(yōu)惠政策？

個(gè)人代人開(kāi)普票是需要交個(gè)人所得稅的。其個(gè)人申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票的是需要先繳納相應(yīng)的稅款，在進(jìn)行代開(kāi)發(fā)票的。法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法(2019修訂) 》第十六條需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人，可以憑購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票。依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先征收稅款，再開(kāi)具發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定委托其他單位代開(kāi)發(fā)票。禁止非法代開(kāi)發(fā)票?！吨腥A人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》 第二條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅： （一）工資、薪金所得； （二）勞務(wù)報(bào)酬所得； （三）稿酬所得； （四）特許權(quán)使用費(fèi)所得； （五）經(jīng)營(yíng)所得； （六）利息、股息、紅利所得； （七）財(cái)產(chǎn)租賃所得； （八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得； （九）偶然所得。 居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。

目前一些地方稅局有個(gè)人代開(kāi)的核定政策，代開(kāi)普票只需要繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅（免增值稅），綜合稅率低至0.5%，是按照個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅納稅，不會(huì)匯算到工資薪金里面去。采用這種方式代開(kāi)無(wú)需自然人到場(chǎng)，提交電子版資料即可，最快當(dāng)天完成，有完稅憑證。

還可以使用個(gè)體戶承接業(yè)務(wù)，成立個(gè)體戶在一些稅收扶持園區(qū)，個(gè)體戶目前開(kāi)普票也是免除增值稅，目前園區(qū)的個(gè)體戶可以按照1%核定，相當(dāng)于綜合稅率1%，相當(dāng)于綜合稅率也就是1%。

個(gè)體戶只需要繳納增值稅，附加稅，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，完稅之后即可自由自配。沒(méi)有企業(yè)所得稅，也沒(méi)有分紅個(gè)稅。目前小規(guī)模納稅人個(gè)體戶免增值稅，只需要繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅。小規(guī)模納稅人個(gè)體戶開(kāi)專票需要繳納3%增值稅，附加稅為增值稅稅額的6%，園區(qū)個(gè)稅按照1%核定征收，專票綜合稅率4.18%。

我們以一家年開(kāi)普票500萬(wàn)的個(gè)體戶為例，納稅明細(xì)如下

增值稅：0

附加稅：0

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：500萬(wàn)*1%=5萬(wàn)

納稅總計(jì) 5萬(wàn)，總稅率1%，完稅之后剩余資金可自由自配。

總結(jié)：通過(guò)比較，可看出在稅收優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立個(gè)體戶或者個(gè)人代開(kāi)，都是可以合理降低稅費(fèi)的，但是必須確保業(yè)務(wù)真實(shí)。

【第10篇】個(gè)體工商戶的稅率是多少

引子： “個(gè)體工商戶是2.5%嗎？” 這是一個(gè)微友在我的微信朋友圈里的留言，這也是這兩天在財(cái)稅圈里一些老師的疑問(wèn)。到底是不是2.5%，有沒(méi)有2.5%，我沒(méi)有直接用 “ yes ” or “ no ” 回答，而是回復(fù)了一句 “ 在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上減半 ” 。

part.1

為什么給了這么一個(gè)回答了和沒(méi)有回答一樣的回復(fù)呢？

因?yàn)閭€(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得的減免優(yōu)惠不像企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠（25%*20%=5%）那么簡(jiǎn)單明了，而是要結(jié)合個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)者自身的具體情況再通過(guò)一系列的減減乘乘除除后才能得出最終的減免稅額。

說(shuō)了這么多，我們還是非常有必要先來(lái)了解一下個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得和減免優(yōu)惠的相關(guān)政策文件吧：

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條：個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：（五）經(jīng)營(yíng)所得，是指：1. 個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得；

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第三條：個(gè)人所得稅的稅率：（二）經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；

（ 注：本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。）

【財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)】第二條：對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

【國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)】第三條：個(gè)體工商戶按照以下方法計(jì)算減免稅額：減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）。

part.2

熟悉了相關(guān)政策文件后，我們就可以通過(guò)三個(gè)例子來(lái)驗(yàn)證個(gè)體工商戶的實(shí)際稅負(fù)率到底是多少？

是2.5%嗎？

【例1】

納稅人張某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶a，年應(yīng)納稅所得額為30000元（適用稅率5%），同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額800元，那么張某該項(xiàng)政策的減免稅額=[（30000×5%）-800]×（1-50%）=350元。

實(shí)際應(yīng)納稅額=30000×5%-800-350=350元

實(shí)際稅負(fù)率=350÷30000=1.17%（低于2.5%）

【例2】

納稅人李某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶b，年應(yīng)納稅所得額為80000元（適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500），同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，那么李某該項(xiàng)政策的減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

實(shí)際應(yīng)納稅額=80000×10%-1500-2000-2250=2250元

實(shí)際稅負(fù)率=2250÷80000=2.81%（約等于2.5%）

【例3】

納稅人吳某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶c，年應(yīng)納稅所得額為1200000元（適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500），同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額6000元，那么吳某該項(xiàng)政策的減免稅額=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。

實(shí)際應(yīng)納稅額=1200000×35%-65500-6000-139750=208750元

實(shí)際稅負(fù)率=208750÷1200000=17.4%（遠(yuǎn)高于2.5%）

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通過(guò)上述的三個(gè)例子，我想大家應(yīng)該對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得的實(shí)際稅負(fù)率有所了解了，它不是簡(jiǎn)單用某一個(gè)比例或某幾個(gè)比例來(lái)確定，而是需要結(jié)合應(yīng)納稅所得額、適用稅率、經(jīng)營(yíng)者原有的稅收優(yōu)惠等因素來(lái)綜合核算。

“ 個(gè)體工商戶是2.5%嗎？” 你能回答了嗎！

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【第11篇】個(gè)體工商戶試用的稅率

稅收優(yōu)惠政策《二十稅》為您解答。

個(gè)體工商戶作為我國(guó)最基本的公司形式，也是目前存在范圍最廣最多的公司，同時(shí)也與我們生活息息相關(guān)，比如說(shuō)在街上的小飯店，理發(fā)店，服裝店，便利店等都是屬于個(gè)體工商戶，它一般是一個(gè)家庭或者從事工商經(jīng)營(yíng)的自然人組成的。但是在我國(guó)不管是個(gè)體工商戶還是有限公司需要繳納的稅種都比較多，稅率也比較高。

企業(yè)繳納稅費(fèi)也是作為一個(gè)企業(yè)應(yīng)盡的業(yè)務(wù)，但是能在合法享受稅收優(yōu)惠政策降低企業(yè)稅負(fù)壓力，來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)最大的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，也是屬于企業(yè)的合法權(quán)利。

個(gè)體工商戶主要需要繳納的稅費(fèi)為增值稅，附加稅和個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，在今年4月1日起增值稅普通發(fā)票一年不超過(guò)500萬(wàn)還可以享受增值稅免征政策，相比去年季度不超過(guò)45萬(wàn)，年度不超過(guò)180萬(wàn)才能享受免征，今年的稅收優(yōu)惠力度也是加大的很多，不需要繳納增值稅，那么附加稅也不再需要繳納，這樣下來(lái)個(gè)體工商戶如果只開(kāi)具普票的話，只需要繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，而個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅按照查賬征收需要繳納5%-35%。

個(gè)體工商戶在優(yōu)惠園區(qū)是可以申請(qǐng)核定征收的，個(gè)體工商戶享受核定征收之后，是可以大大的降低個(gè)體工商戶的稅負(fù)壓力的，現(xiàn)在個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享受核定征收，個(gè)稅核定稅率為0.75%，能極大的減輕個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅稅負(fù)壓力。

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【第12篇】個(gè)體工商戶經(jīng)過(guò)核定后，個(gè)稅稅率為多少呢？

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為什么今年企業(yè)想要減輕自身的稅負(fù)問(wèn)題，都在紛紛成立個(gè)體工商戶呢？個(gè)體工商戶到底能減輕企業(yè)什么樣的稅負(fù)壓力呢？到底有什么優(yōu)勢(shì)呢？

現(xiàn)在的個(gè)體工商戶還可以享受核定征收政策，雖說(shuō)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也可享受核定征收政策，但有的行業(yè)不能享受核定，核定的稅率也比個(gè)體工商戶核定的稅率高。個(gè)體工商戶經(jīng)過(guò)核定后，個(gè)稅稅率為0.3%—0.75%；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)過(guò)核定后，個(gè)稅稅率為1.2%。個(gè)體工商戶基本上的行業(yè)都能進(jìn)行核定，行業(yè)沒(méi)有太大的限制。

個(gè)體工商戶作為小規(guī)模納稅企業(yè)，不需要繳納企業(yè)所得稅，只需要繳納增值稅，附加稅，個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅。還可以不用設(shè)置對(duì)公賬戶，根據(jù)自己的需求可設(shè)置也可不設(shè)置。

成立個(gè)體工商戶承接相關(guān)的業(yè)務(wù)，可以解決企業(yè)成本缺失的問(wèn)題，企業(yè)利潤(rùn)虛高的問(wèn)題。在企業(yè)繳納個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅之后即可完稅，在公轉(zhuǎn)私時(shí)就不需要繳納稅費(fèi)了。

在稅收優(yōu)惠園區(qū)成立一家個(gè)體工商戶，經(jīng)過(guò)核定后，服務(wù)行業(yè)核定個(gè)稅稅率為0.75%，貿(mào)易行業(yè)核定個(gè)稅稅率為0.3%，砂石、建材、廢書廢紙、廢鐵廢鋼、煤炭等行業(yè)核定個(gè)稅稅率為0.7%。基本上的行業(yè)都能進(jìn)行核定，沒(méi)有太大的限制。能有效解決企業(yè)成本缺失，利潤(rùn)虛高的問(wèn)題。

【第13篇】個(gè)體工商戶納稅稅率表

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在今年以前，如果企業(yè)想要享受核定征收政策，就會(huì)在園區(qū)內(nèi)成立一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來(lái)享受。上海核定征收政策全面取消，還有去年的一些原因，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的核定征收政策一直在陸續(xù)收緊，大多園區(qū)里面都沒(méi)有做個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的核定征收，都更偏向于同樣是小規(guī)模企業(yè)的個(gè)體工商戶的核定征收。但是對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)還是個(gè)體工商戶來(lái)享受核定征收，區(qū)別都不是特別大。

在重慶、山東、河南等園區(qū)都是可以享受核定征收。在園區(qū)內(nèi)成立一家個(gè)體工商戶即可享受。定額核定個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅，經(jīng)過(guò)核定后，稅率為0.75%。小規(guī)模企業(yè)依法不需要繳納企業(yè)所得稅。從今年4月起，國(guó)家出臺(tái)的對(duì)于小規(guī)模納稅人年銷售利潤(rùn)不超過(guò)500萬(wàn)，免征增值稅。因此，附加稅也是不需要繳納的，因?yàn)?，附加稅是在增值稅的基礎(chǔ)之上來(lái)征收的。不需法人到場(chǎng)，從注冊(cè)到注銷都有專人負(fù)責(zé)。

從去年以來(lái)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)都受到了一定的限制，但是個(gè)體工商戶并沒(méi)有受到這些影響。因此大多園區(qū)都將個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的核定征收，慢慢轉(zhuǎn)換為個(gè)體工商戶的核定征收。

在園區(qū)成立企業(yè)，個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)范圍，以及開(kāi)票品目都是沒(méi)有太大的限制的。核定個(gè)稅為0.3%—0.75%。貿(mào)易行業(yè)個(gè)稅低至0.3%。

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【第14篇】個(gè)體工商戶發(fā)票稅率多少

隨著社會(huì)的發(fā)展,人們對(duì)于納稅習(xí)慣已經(jīng)慢慢養(yǎng)成,即便是我們個(gè)人去簡(jiǎn)單消費(fèi),也會(huì)索要發(fā)票,這樣就減少了以前很多消費(fèi)沒(méi)有開(kāi)票的不好習(xí)慣,那個(gè)體工商戶可以自己開(kāi)票嗎?現(xiàn)在我們的個(gè)體工商戶也可以申請(qǐng)開(kāi)具發(fā)票的,不過(guò)現(xiàn)在是領(lǐng)用的定額發(fā)票.

個(gè)體工商戶可以開(kāi)票.但是個(gè)體工商戶不能自己開(kāi)具增值稅發(fā)票,只能到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)用的定額發(fā)票,如果需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,則需要滿足一定的條件才能夠到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票.個(gè)體工商戶開(kāi)出的專用發(fā)票,和一般納稅人開(kāi)出的專用發(fā)票稅率,是不一樣的.除了房租發(fā)票的稅率是5%外,其他的專用發(fā)票都是3%的稅率.根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定,發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,所開(kāi)具和收取的業(yè)務(wù)憑證,是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù),也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù).

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》

第十五條 需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人,應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù).主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人的經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模,確認(rèn)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)購(gòu)方式,在5個(gè)工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿.

單位和個(gè)人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定報(bào)告發(fā)票使用情況,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行查驗(yàn).

個(gè)體戶可以自己開(kāi)專票嗎?

個(gè)體戶可以直接開(kāi)具或到稅務(wù)局代開(kāi)專票.具體分為以下兩種情況:

個(gè)體戶是一般納稅人當(dāng)個(gè)體戶是一般納稅人的時(shí)候,個(gè)體戶自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票即可.個(gè)體戶也是可以成為一般納稅人的.并且,個(gè)體戶的年銷售額超過(guò)5000000后,還會(huì)被強(qiáng)制認(rèn)定為一般納稅人.所以在這樣的情況下,個(gè)體戶也要注意自己的開(kāi)票行為.個(gè)體戶可不要認(rèn)為,自己可以隨意開(kāi)具發(fā)票.個(gè)體戶如果有虛開(kāi)的行為,一樣會(huì)受到法律的制裁.對(duì)于個(gè)體戶的從業(yè)者,還是需要注意的.

2、個(gè)體戶是小規(guī)模納稅人當(dāng)個(gè)體戶是小規(guī)模納稅人的時(shí)候,個(gè)體戶可以選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,也可以選擇到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票.其實(shí)個(gè)體戶在開(kāi)具發(fā)票方面,和企業(yè)的要求沒(méi)有兩樣.個(gè)體戶在成立的時(shí)候,也是可以領(lǐng)取稅盤,開(kāi)具發(fā)票的.當(dāng)然,現(xiàn)在新成立的個(gè)體戶領(lǐng)取都是免費(fèi)的稅務(wù)uk了.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們關(guān)于'個(gè)體工商戶可以自己開(kāi)票嗎?'這一問(wèn)題的具體回答.依照有關(guān)規(guī)定,我們的小規(guī)模納稅人也是可以申請(qǐng)開(kāi)具發(fā)票的.作為個(gè)體工商戶同樣如此,也是可以自己開(kāi)具發(fā)票的.如果要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的話,需要符合上述條件.

【第15篇】個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅率

企業(yè)所得稅之——個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率-速算扣除數(shù)

或=(全年收入總額-成本、費(fèi)用以及損失）x適用稅率-速算扣除數(shù)

個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用， 不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收人和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已 經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期收入和費(fèi)用。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外?；?本規(guī)定如下：

計(jì)稅基本規(guī)定

1. 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收人總額，減除成本、費(fèi)用、 稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的佘額，為應(yīng)納稅所得額。

2. 個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng)（以下簡(jiǎn)稱生產(chǎn)經(jīng)營(yíng))取得 的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收人，為收人總額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收 入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收人、利息收入、租金收入、接受捐贈(zèng)收人、其他收入。

前款所稱其他收入包括個(gè)體工商戶資產(chǎn)溢余收入、逾期一年以上的未退包裝物押金 收入、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收 人、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

3. 成本，是指?jìng)€(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出 以及其他耗費(fèi)。

4. 費(fèi)用，是指?jìng)€(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用， 已經(jīng)計(jì)入成本的有關(guān)費(fèi)用除外。

5. 稅金，是指?jìng)€(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的除個(gè)人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。

6. 損失，是指?jìng)€(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損-、 報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他 損失。

個(gè)體工商戶發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，參照財(cái)政部、國(guó)家 稅務(wù)總局有關(guān)企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定扣除。

個(gè)體工商戶已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)， 應(yīng)當(dāng)計(jì)人收回當(dāng)期的收人。

7. 其他支出，是指除成本、費(fèi)用、稅金、損失外，個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā) 生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出。

8. 個(gè)體工商戶發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng) 期直接扣除；資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)人有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接 扣除。

除稅收法律法規(guī)另有規(guī)定外，個(gè)體工商戶實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損先和其 他支出，不得重復(fù)扣除。

9. 個(gè)體工商戶下列支出不得扣除：

(1) 個(gè)人所得稅稅款。

(2) 稅收滯納金。

(3) 罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失。

(4) 不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出。

(5) 贊助支出。

(6) 用于個(gè)人和家庭的支出。

(7) 與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收人無(wú)關(guān)的其他支出

(8) 國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出

10. 個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì) 于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用， 準(zhǔn)予扣除。

11. 個(gè)體工商戶納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。

12. 個(gè)體工商戶使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計(jì)算的存貨成本，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所 得額時(shí)扣除。

13. 個(gè)體工商戶轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

14. 本辦法所稱虧損，是指?jìng)€(gè)體工商戶依照本辦法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額小于0 的數(shù)額。

【第16篇】個(gè)體工商戶房產(chǎn)稅稅率

自然人從事工商經(jīng)營(yíng)，經(jīng)依法登記后成為個(gè)體工商戶。成立個(gè)體工商戶可以說(shuō)是很多公司老板進(jìn)行稅收籌劃的方法之一，那么個(gè)體工商戶需要交哪些稅？又有哪些優(yōu)惠政策呢？今天小編給大家講一講吧！

一、增值稅

個(gè)體戶一般都是小規(guī)模納稅人，因此可以享受小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策。從2023年4月1日至12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率，免征增值稅；適用5%征收率的業(yè)務(wù)仍適用之前的免稅政策，具體情況如下：

需要注意的是，對(duì)于免征增值稅的個(gè)體戶來(lái)說(shuō)，不需要交稅不等于不需要申報(bào)。

二、附加稅

個(gè)體工商戶要交的附加稅包括：城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。今年國(guó)家出臺(tái)了“六稅兩費(fèi)”減免政策，因此個(gè)體戶可以享受3項(xiàng)附加費(fèi)最高減征50%的優(yōu)惠政策（這條政策僅適用于一般納稅人）。

對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，由于小規(guī)模免征增值稅，隨之附加稅也免征。因此這類個(gè)體戶也能免征附加費(fèi)。

三、個(gè)人所得稅

個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人，因此個(gè)體戶不繳納企業(yè)所得稅，只需要按照“經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅；征收方式分為查賬征收和核定征收，二者的區(qū)別如下：

1.查賬征收：

對(duì)于經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體戶來(lái)說(shuō)，適用5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率表如下：

2.核定征收：

對(duì)于采用定額定率方式的個(gè)體戶來(lái)說(shuō)，應(yīng)該如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額呢？計(jì)算公式如下：

此外，對(duì)于個(gè)體戶來(lái)說(shuō)，也能享受個(gè)人所得稅減半征收的優(yōu)惠政策。

四、其他稅費(fèi)

個(gè)體戶還可能繳納印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等小稅種。

從2023年1月1日至2024年12月31日，個(gè)體戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅。

其中，這幾個(gè)小稅種和個(gè)體戶的附加費(fèi)合稱“六稅兩費(fèi)”；小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)也可以享受該政策。

以上就是個(gè)體戶要繳納的稅費(fèi)和可以享受的優(yōu)惠政策了，還有什么問(wèn)題歡迎在評(píng)論區(qū)留言哦！

來(lái)源：梅松講稅、稅務(wù)經(jīng)理人