個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅稅率（16篇）

【第1篇】個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅稅率

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由于疫情一系列原因的影響，我國的小規(guī)模企業(yè)受到了一系列的影響，一部分的企由于扛不住壓力，都紛紛注銷.

因此，國家對于這一情景，出臺了許多針對小規(guī)模企業(yè)的扶持性政策。去年，小規(guī)模納稅人增值稅稅率由原本的3%下調(diào)至1%；從今年4月份起，對于小規(guī)模納稅人，年銷售利潤不超過500萬的，開普票，免征增值稅，開專票由原來的1%回調(diào)到3%。

個體工商戶是依法不需要繳納企業(yè)所得稅的，個體工商戶不僅能夠享受國家推出的一系列稅收優(yōu)惠政策，還能享受地方政府所推出的一系列的稅收優(yōu)惠政策，結(jié)合種種稅收優(yōu)惠政策，能大大的減輕個體工商戶的稅收壓力。

在山東，河南，重慶等地區(qū)都有稅收洼地，這些稅收洼地都是由地方政府所打造出來的稅收優(yōu)惠園區(qū)。在園區(qū)內(nèi)成立一家個體工商戶，經(jīng)過核定后，核定個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅稅率為0.75%。

例如：企業(yè)一個月銷售額為200萬，需要繳納的稅費

在園區(qū)內(nèi)的個體工商戶：

增值稅：不需要繳納

個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅：200萬×0.75%＝1.5萬

個體工商戶是依法不需要繳納企業(yè)所得稅的，因此，企業(yè)有200萬的利潤需要納稅，在園區(qū)的個體工商戶就只需要繳納1.5萬的稅。相比較于其他而言，這個能大大的減輕企業(yè)的稅負壓力。

在園區(qū)內(nèi)成立一家個體工商戶，全程不需要法人到場，只需要提供相應的基本信息即可。

【第2篇】個體工商戶發(fā)票稅率多少

隨著社會的發(fā)展,人們對于納稅習慣已經(jīng)慢慢養(yǎng)成,即便是我們個人去簡單消費,也會索要發(fā)票,這樣就減少了以前很多消費沒有開票的不好習慣,那個體工商戶可以自己開票嗎?現(xiàn)在我們的個體工商戶也可以申請開具發(fā)票的,不過現(xiàn)在是領(lǐng)用的定額發(fā)票.

個體工商戶可以開票.但是個體工商戶不能自己開具增值稅發(fā)票,只能到稅務機關(guān)申請領(lǐng)用的定額發(fā)票,如果需要開具增值稅專用發(fā)票,則需要滿足一定的條件才能夠到稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票.個體工商戶開出的專用發(fā)票,和一般納稅人開出的專用發(fā)票稅率,是不一樣的.除了房租發(fā)票的稅率是5%外,其他的專用發(fā)票都是3%的稅率.根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定,發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中,所開具和收取的業(yè)務憑證,是會計核算的原始依據(jù),也是審計機關(guān)、稅務機關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù).

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》

第十五條 需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人,應當持稅務登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國務院稅務主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模,向主管稅務機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù).主管稅務機關(guān)根據(jù)領(lǐng)購單位和個人的經(jīng)營范圍和規(guī)模,確認領(lǐng)購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)購方式,在5個工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿.

單位和個人領(lǐng)購發(fā)票時,應當按照稅務機關(guān)的規(guī)定報告發(fā)票使用情況,稅務機關(guān)應當按照規(guī)定進行查驗.

個體戶可以自己開專票嗎?

個體戶可以直接開具或到稅務局代開專票.具體分為以下兩種情況:

個體戶是一般納稅人當個體戶是一般納稅人的時候,個體戶自行開具增值稅專用發(fā)票即可.個體戶也是可以成為一般納稅人的.并且,個體戶的年銷售額超過5000000后,還會被強制認定為一般納稅人.所以在這樣的情況下,個體戶也要注意自己的開票行為.個體戶可不要認為,自己可以隨意開具發(fā)票.個體戶如果有虛開的行為,一樣會受到法律的制裁.對于個體戶的從業(yè)者,還是需要注意的.

2、個體戶是小規(guī)模納稅人當個體戶是小規(guī)模納稅人的時候,個體戶可以選擇自行開具增值稅專用發(fā)票,也可以選擇到稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票.其實個體戶在開具發(fā)票方面,和企業(yè)的要求沒有兩樣.個體戶在成立的時候,也是可以領(lǐng)取稅盤,開具發(fā)票的.當然,現(xiàn)在新成立的個體戶領(lǐng)取都是免費的稅務uk了.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們關(guān)于'個體工商戶可以自己開票嗎?'這一問題的具體回答.依照有關(guān)規(guī)定,我們的小規(guī)模納稅人也是可以申請開具發(fā)票的.作為個體工商戶同樣如此,也是可以自己開具發(fā)票的.如果要開具增值稅專用發(fā)票的話,需要符合上述條件.

【第3篇】個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅稅率表

首先帶大家先了解園區(qū)入駐，園區(qū)的的存在，是地方政府為了拉動地方經(jīng)濟，給園區(qū)帶來稅收的同時也為本地人民帶來了就業(yè)機會。我們可以在園區(qū)注冊個體工商戶，無需實體辦公，入駐無需本人到場方便快捷，當然業(yè)務必須真實，三流一致。

注冊個體工商戶能為我們經(jīng)營者減輕很重的稅收負擔，特別是在相關(guān)稅收園區(qū)能享受更多的稅收優(yōu)惠政策。我們在稅收優(yōu)惠園區(qū)注冊的個體工商戶只要全年的開票收入不超過500萬，符合小規(guī)模納稅人身份就可以申請核定征收。核定后沒有企業(yè)所得稅的稅收壓力，只需要繳納0.6%左右的個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，再只需繳納1%的增值稅和0.06%的附加稅。綜合起來最低稅率可達1.66%！??！

某新入駐個體工商戶，年收入500萬，核定征收后納稅情況如下：

增值稅：500萬*1%=5萬

附加稅：5萬*6%=0.3萬

個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅：500萬*0.6%=3萬

總計稅費：8.3萬

現(xiàn)在，已有很多不同行業(yè)的企業(yè)都選擇在園區(qū)注冊個體工商戶，沒有了25%的企業(yè)所得稅和20%的分紅個稅，降低了企業(yè)的綜合稅負，使利潤最大化。當然也適合我們新的創(chuàng)業(yè)者，入駐流程簡單快速，不用開設(shè)銀行賬戶，創(chuàng)業(yè)初期成本低。

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【第4篇】個體工商戶定額稅率

很多從事個體經(jīng)營的納稅人都會遇到“定額稅”這個概念，也按期交了“定額稅”，但要問這個定額稅都包含哪些稅種，又是怎么計算出來的，估計十個人中有七個答不上來，這里就揀著重要的來講一講，普及一下這方面的稅收知識。

咱們國家現(xiàn)在有18個稅種，籠統(tǒng)一些理解大體上要么是針對行為征稅，要么是針對經(jīng)營成果征稅，再就是針對財產(chǎn)征稅，其中個體工商戶打交道最多的一個是針對行為征稅的增值稅，另一個是針對經(jīng)營成果征稅的個人所得稅，至于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅、印花稅，需要滿足一定的條件才征，同時計算起來也相對簡單，所以在這里不做介紹，主要看看增值稅和個人所得稅的定額是怎么回事。

增值稅：現(xiàn)在只要做買賣就涉及增值稅，無論是企業(yè)還是個體戶，基本原理就是取得的收入乘以增值稅稅率（或者征收率）算出該交多少稅，最基本的打法是經(jīng)營單位建立賬簿，記上賣了多少貨，取得多少收入，又發(fā)生多少成本，然后算出稅款。但是實際上咱們平時見到的那些小超市、小飯店、小理發(fā)店老板對于一個月的收入是沒啥精確概念的（也許老板娘有吧），也沒那個實力雇一個會計給他記賬，對于這種數(shù)量龐大且處于“模糊狀態(tài)”的納稅人，稅務局也沒能力把他們管得清清楚楚明明白白，于是也干脆“模糊管理”，根據(jù)營業(yè)面積大小、所處地段、經(jīng)營行業(yè)等給你估計一個銷售額，乘以3%的征收率算出固定的一個稅款數(shù)，也就是“定額”，每個月按這個數(shù)交就行，這樣一來雙方就都方便。18年以來國家大力推行減稅降費政策，以前按月申報的個體戶都改成按季申報了，這樣每年的申報次數(shù)就從12次減到了4次，省了好多事。更重要的是如果給你估的季度銷售額不到30萬元，那就不用交增值稅了，但稅務局的電子系統(tǒng)到時候會替你完成申報，因為稅款雖然不用交，但是按時申報是法定義務，申報還是要報的。如果給你估的季度銷售額達到了30萬元，比如說30萬元，那么你每個季度固定的增值稅定額稅就是300000*0.03=9000元，換句話說，就是個體工商戶增值稅的定額稅是每個季度9000元起步，而且需要自己去申報，繳納完稅款后就可以取得完稅憑證了。

個人所得稅：因為個體戶掙的錢基本都歸老板自己了（也可能都歸老板娘了），所以個體戶還要交個人所得稅。所得稅，顧名思義，就是針對所得，也可以理解為利潤，或者前面說的經(jīng)營成果征稅。由于和增值稅同樣的原因，個體戶的個人所得稅通常也采用核定的方式。同時雖然個人所得稅屬于地方稅種，各地的具體方法不盡相同，壕一些的比如深圳，季度銷售額30萬元以下的大筆一揮也不用交個人所得稅了，但是基本原理各地都是相同的，就是計稅的依據(jù)都是增值稅計稅的銷售額。比如有的地方是采用按應稅所得率征稅，簡單說就是拿增值稅銷售收入乘以個體戶所屬行業(yè)的統(tǒng)一利潤率（這個利潤率由當?shù)刂辽俚丶壥幸陨系亩悇站纸y(tǒng)一規(guī)定）算出利潤，再用利潤減去每個月5000元的固定默認費用扣除，再乘以個人所得稅中的“經(jīng)營所得”稅率得到要交的個人所得稅；還有的地方更簡單，直接用核定的增值稅銷售額乘以一個與行業(yè)相關(guān)的征收率就得到稅款了?？傊?，個人所得稅定額各地規(guī)定不同，繳納之前一定要向當?shù)囟悇諜C關(guān)問清楚，但是萬變不離其宗，核心原則都是與增值稅定額的銷售額掛鉤。

另外，還有三個與增值稅稅額相關(guān)聯(lián)的附加稅費：城市建設(shè)稅、地方教育費附加和教育費附加。根據(jù)所在地不同級別，總體比例在增值稅額的10%上下。

補充一句，寫這篇文章的起因為一個大學同學向我咨詢，他的一個親戚開了家小五金商店，管片兒的shui guan yuan 告訴每個月要交2000元的定額稅，其中增值稅1800元，個人所得稅200元。我略一思索，告訴這位大學同學讓他的親戚和那個人說可以交，但是交完了得給他完稅憑證。讀者朋友，您看了我之前的介紹，知道我讓他這么做的原因嗎？

【第5篇】個體工商戶稅收稅率表

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今年由于個人獨資企業(yè)的核定征收受影響，個體工商戶在稅籌的市場中迅速崛起，很多地區(qū)的核定征收都是針對個體工商戶的，其中不光有個體工商戶的核定政策政策，還有個體工商戶的雙免政策。

個體工商戶是最簡單的企業(yè)組織形式，個體工商戶是指在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準登記，從事工商經(jīng)營活動的自然人或者家庭。單個自然人申請個體經(jīng)營，應當是16周歲以上有勞動能力的自然人。

家庭申請個體經(jīng)營，作為戶主的個人應該有經(jīng)營能力，其他家庭成員不一定都有經(jīng)營能力。個體工商戶享有合法財產(chǎn)權(quán)，包括對自己所有的合法財產(chǎn)享有占有、使用、收益和處分的權(quán)利，以及依據(jù)法律和合同享有各種債權(quán)。

個體工商戶的雙免政策也就是個體工商戶年開票在120萬以內(nèi)，月開票不超過10萬的個體戶免增值稅和個人所得稅，相當于個體工商戶年開票120萬以內(nèi)，不需要繳納任何的稅款。

個體工商戶和個人獨資企業(yè)一樣需要繳納增值稅和附加稅、個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，現(xiàn)在國家普惠性的政策，小規(guī)模納稅人增值稅（普票）免征增值稅，那么相應的附加稅也不需要繳納了，針對于個體工商戶不同園區(qū)核定的個稅有所不同，一般稅率在0.3%-1.5%，具體的稅率看園區(qū)，不同的園區(qū)稅率有所不同。

個體工商戶允許企業(yè)不設(shè)立基本賬戶，直接用個體工商戶的投資人私卡收錢就行，有些由于合作方要求個體工商戶要用公戶收款，那么個體工商戶也可以去銀行開設(shè)基本賬戶的，開設(shè)了基本賬戶的個體工商戶跟個人獨資企業(yè)的區(qū)別基本上就沒有了。

個體工商戶的個稅是在個人獨資企業(yè)核定的稅率上減半征收，像個人獨資企業(yè)的個稅是1%時，那么個體工商戶的個稅就是0.5%，也就是說企業(yè)利用個體工商戶來對外承接業(yè)務，只需要繳納增值稅、附加稅和個稅，再加上現(xiàn)在增值稅是免稅的。

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【第6篇】個體工商戶經(jīng)過核定后，個稅稅率為多少呢？

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為什么今年企業(yè)想要減輕自身的稅負問題，都在紛紛成立個體工商戶呢？個體工商戶到底能減輕企業(yè)什么樣的稅負壓力呢？到底有什么優(yōu)勢呢？

現(xiàn)在的個體工商戶還可以享受核定征收政策，雖說個人獨資企業(yè)也可享受核定征收政策，但有的行業(yè)不能享受核定，核定的稅率也比個體工商戶核定的稅率高。個體工商戶經(jīng)過核定后，個稅稅率為0.3%—0.75%；個人獨資企業(yè)經(jīng)過核定后，個稅稅率為1.2%。個體工商戶基本上的行業(yè)都能進行核定，行業(yè)沒有太大的限制。

個體工商戶作為小規(guī)模納稅企業(yè)，不需要繳納企業(yè)所得稅，只需要繳納增值稅，附加稅，個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅。還可以不用設(shè)置對公賬戶，根據(jù)自己的需求可設(shè)置也可不設(shè)置。

成立個體工商戶承接相關(guān)的業(yè)務，可以解決企業(yè)成本缺失的問題，企業(yè)利潤虛高的問題。在企業(yè)繳納個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅之后即可完稅，在公轉(zhuǎn)私時就不需要繳納稅費了。

在稅收優(yōu)惠園區(qū)成立一家個體工商戶，經(jīng)過核定后，服務行業(yè)核定個稅稅率為0.75%，貿(mào)易行業(yè)核定個稅稅率為0.3%，砂石、建材、廢書廢紙、廢鐵廢鋼、煤炭等行業(yè)核定個稅稅率為0.7%。基本上的行業(yè)都能進行核定，沒有太大的限制。能有效解決企業(yè)成本缺失，利潤虛高的問題。

【第7篇】個體工商戶個人所得稅核定稅率

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個人獨資企業(yè)核定征收的取消，使得個體工商戶的核定逐漸走進市場，個體工商戶屬于小微企業(yè)，小規(guī)模納稅人的個體工商戶在稅收減免政策上還是有很多優(yōu)惠的，同時國家在稅收扶持上也是更像中小企業(yè)傾斜的。所以企業(yè)可以優(yōu)先考慮個體工商戶，稅率低，注冊方便。

個體工商戶在法律允許范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準登記，從事工商經(jīng)營活動的自然人或者家庭，但一般都是以家庭為單位的，并且個體工商戶只能家庭成員之間轉(zhuǎn)讓。個體工商戶的核定征收，是相對于查賬征收而言的，稅率會低很多，因為個體工商戶基本上滿足核定征收的要求，很多個體戶基本上沒有建賬的能力，多是采用核定征收的，核定征收又有兩種方式，一般地方稅務是采取的那種方式，定率核定還是定額核定，稅率都很低。

個體工商戶的核定征收和個人獨資企業(yè)的核定征收差不多，對于企業(yè)來說使用方式也一樣，只是說個體工商戶和個人獨資企業(yè)的企業(yè)組織形式不同，但在稅率上個體工商戶的稅率還有低一些，因為個體工商戶的個稅基本上都是減半征收，綜合稅率2.5%左右。

個體工商戶的個稅核定最低稅率僅需0.3%，增值稅%，附加稅0.06%，基本上行業(yè)不受限制，能解決企業(yè)成本發(fā)票不足，利潤虛高等問題。成立個體工商戶享受核定征收，用個體工商戶來分包主體企業(yè)的業(yè)務，降低主體企業(yè)的稅收成本，節(jié)稅力度高達90%。

同時個體工商戶也能享受小規(guī)模納稅人的增值稅的免稅政策，也就是企業(yè)季度銷售額不超過45萬免征增值稅，階段性減免增值稅小規(guī)模納稅人增值稅，型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅，體工商戶應納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收。

所以個體工商戶的核定征收稅率低，能解決企業(yè)的成本欠缺的問題，優(yōu)化企業(yè)稅務成本結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)的稅收成本，適用于大多數(shù)企業(yè)，能解決企業(yè)利潤虛高，成本不足，個稅高等稅務問題。

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【第8篇】個體工商戶核定征收個人所得稅稅率表

關(guān)注《稅小點》，園區(qū)稅收優(yōu)惠政策早知道！.公眾號.

由于疫情的原因，導致了我國近幾年的經(jīng)濟環(huán)境不太好，我國很多企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營都大幅度地降低，又到了一個經(jīng)濟的低谷期，雖然國家現(xiàn)在降息，來刺激市場的資金活躍，但是人民幣的貶值加上美元購買力增強，導致了整體效果不佳，那么企業(yè)今年想要更快的恢復發(fā)展，可以享受什么稅收優(yōu)惠政策呢？今年還可以申請核定征收嗎？

核定征收最開始的時候什么規(guī)模的公司都可以申請的，最開始的時候有限公司也可以申請核定征收，但是到如今只有個體工商戶可以申請核定征收，合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)也都暫停了核定征收，就算現(xiàn)在有的園區(qū)可以申請核定征收，那么也都是默認核定。所以今年核定征收還是以個體工商戶為主，因為在稅務眼中，個人獨資企業(yè)是屬于企業(yè)性質(zhì)，而個體工商戶是屬于個人性質(zhì)。

個體工商戶核定征收也已經(jīng)是最后的選擇了，今年核定征收主要是以定期定額為主，為固定稅率。不會根據(jù)開票金額多少而改變稅率的，核定稅率為0.75%，今年個體工商戶還可以享受增值稅普通發(fā)票免征政策，只需要繳納個稅就完稅，一年開票額在500萬以內(nèi)。

在園區(qū)注冊個體工商戶適用的地方也比較多，個人在外承接業(yè)務需要提供發(fā)票給到企業(yè)，那么也可以注冊個體工商戶來跟公司進行合作，開票給公司，將個人勞務報酬所得40%降低到0.75%來進行繳納，還有一些公司缺少成本發(fā)票，無票支出等，也是可以用個體工商戶來承接業(yè)務，來降低企業(yè)的稅負壓力。

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【第9篇】個體工商戶房產(chǎn)稅稅率

自然人從事工商經(jīng)營，經(jīng)依法登記后成為個體工商戶。成立個體工商戶可以說是很多公司老板進行稅收籌劃的方法之一，那么個體工商戶需要交哪些稅？又有哪些優(yōu)惠政策呢？今天小編給大家講一講吧！

一、增值稅

個體戶一般都是小規(guī)模納稅人，因此可以享受小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策。從2023年4月1日至12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率，免征增值稅；適用5%征收率的業(yè)務仍適用之前的免稅政策，具體情況如下：

需要注意的是，對于免征增值稅的個體戶來說，不需要交稅不等于不需要申報。

二、附加稅

個體工商戶要交的附加稅包括：城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育費附加。今年國家出臺了“六稅兩費”減免政策，因此個體戶可以享受3項附加費最高減征50%的優(yōu)惠政策（這條政策僅適用于一般納稅人）。

對于小規(guī)模納稅人來說，由于小規(guī)模免征增值稅，隨之附加稅也免征。因此這類個體戶也能免征附加費。

三、個人所得稅

個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務人，因此個體戶不繳納企業(yè)所得稅，只需要按照“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅；征收方式分為查賬征收和核定征收，二者的區(qū)別如下：

1.查賬征收：

對于經(jīng)營所得的個體戶來說，適用5%-35%的五級超額累進稅率，稅率表如下：

2.核定征收：

對于采用定額定率方式的個體戶來說，應該如何計算應納稅所得額和應納稅額呢？計算公式如下：

此外，對于個體戶來說，也能享受個人所得稅減半征收的優(yōu)惠政策。

四、其他稅費

個體戶還可能繳納印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等小稅種。

從2023年1月1日至2024年12月31日，個體戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅。

其中，這幾個小稅種和個體戶的附加費合稱“六稅兩費”；小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)也可以享受該政策。

以上就是個體戶要繳納的稅費和可以享受的優(yōu)惠政策了，還有什么問題歡迎在評論區(qū)留言哦！

來源：梅松講稅、稅務經(jīng)理人

【第10篇】個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率

企業(yè)所得稅之——個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納稅額的計算

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納稅額的計算公式為：

應納稅額=應納稅所得額x適用稅率-速算扣除數(shù)

或=(全年收入總額-成本、費用以及損失）x適用稅率-速算扣除數(shù)

個體工商戶應納稅所得額的計算，以權(quán)責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用， 不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收人和費用，即使款項已 經(jīng)在當期收付，均不作為當期收入和費用。財政部、國家稅務總局另有規(guī)定的除外。基 本規(guī)定如下：

計稅基本規(guī)定

1. 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收人總額，減除成本、費用、 稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的佘額，為應納稅所得額。

2. 個體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動（以下簡稱生產(chǎn)經(jīng)營)取得 的貨幣形式和非貨幣形式的各項收人，為收人總額。包括：銷售貨物收入、提供勞務收 入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收人、利息收入、租金收入、接受捐贈收人、其他收入。

前款所稱其他收入包括個體工商戶資產(chǎn)溢余收入、逾期一年以上的未退包裝物押金 收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收 人、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

3. 成本，是指個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務支出 以及其他耗費。

4. 費用，是指個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用， 已經(jīng)計入成本的有關(guān)費用除外。

5. 稅金，是指個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。

6. 損失，是指個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損-、 報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他 損失。

個體工商戶發(fā)生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，參照財政部、國家 稅務總局有關(guān)企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定扣除。

個體工商戶已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時， 應當計人收回當期的收人。

7. 其他支出，是指除成本、費用、稅金、損失外，個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā) 生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的支出。

8. 個體工商戶發(fā)生的支出應當區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當 期直接扣除；資本性支出應當分期扣除或者計人有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當期直接 扣除。

除稅收法律法規(guī)另有規(guī)定外，個體工商戶實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損先和其 他支出，不得重復扣除。

9. 個體工商戶下列支出不得扣除：

(1) 個人所得稅稅款。

(2) 稅收滯納金。

(3) 罰金、罰款和被沒收財物的損失。

(4) 不符合扣除規(guī)定的捐贈支出。

(5) 贊助支出。

(6) 用于個人和家庭的支出。

(7) 與取得生產(chǎn)經(jīng)營收人無關(guān)的其他支出

(8) 國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出

10. 個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對 于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用， 準予扣除。

11. 個體工商戶納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營 所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

12. 個體工商戶使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計算的存貨成本，準予在計算應納稅所 得額時扣除。

13. 個體工商戶轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準予在計算應納稅所得額時扣除。

14. 本辦法所稱虧損，是指個體工商戶依照本辦法規(guī)定計算的應納稅所得額小于0 的數(shù)額。

【第11篇】個體工商戶服務稅率

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今年注冊的個體工商戶為什么相比之前會多很多呢？因為今年企業(yè)和個人可以在稅收洼地園區(qū)注冊個體工商戶享受核定征收政策，但是可能有一些不了解個體工商戶的企業(yè)會覺得個體工商戶的經(jīng)營范圍比較少，行業(yè)也比較少，但其實個體工商戶經(jīng)營范圍還是比較多的，現(xiàn)在除了服務行業(yè)外，現(xiàn)在貿(mào)易行業(yè)，煤炭，廢紙，砂石行業(yè)都是可以申請核定征收的，范圍也是比較廣的。

現(xiàn)在山東園區(qū)注冊個體工商戶申請核定征收，服務行業(yè)稅率為0.75%，貿(mào)易行業(yè)核定稅率為0.3%，煤炭，廢紙行業(yè)稅率為0.7%，在稅務系統(tǒng)顯示核定征收，注冊全程也是不需要本人親自到場的，只需要提供相關(guān)信息。

重慶園區(qū)現(xiàn)在個體工商戶核定征收為0.75%,個人獨資企業(yè)核定征收為1.2%，重慶園區(qū)是有實際經(jīng)營地址，醫(yī)療行業(yè)也是可以申請核定征收的，一二三類資質(zhì)都是可以的，有專門的醫(yī)療器械倉庫，稅率為隨機稅率，在1%-1.5%之間，開票額不能超過3000萬。

這些稅收優(yōu)惠政策是屬于總部經(jīng)濟園區(qū)，不需要實際經(jīng)營，也不會改變主體的經(jīng)營范圍，全程也不需要個人親自到場，只需要提供相關(guān)信息即可，前提是需要保證業(yè)務的真實性，保障三流合一。

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【第12篇】2023年個體工商戶稅率

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現(xiàn)在的個體工商戶還能不能享受核定征收政策呢？答案是肯定的，今年的個體工商戶還能享受核定征收政策，預計今年個體工商戶的核定征收還是同去年一樣火爆。

從去年4月起，小規(guī)模納稅人的年銷售利潤不超過500萬的企業(yè)，增值稅免征，現(xiàn)在已經(jīng)不可以享受了，增值稅暫時還是按照3%的稅率進行繳納，在今年后續(xù)階段，暫時不確定增值稅免征政策還會不會繼續(xù)，或者是其他的政策。具體的政策還是得等正式的文件下達才能確定。

至于個體工商戶的核定征收政策，現(xiàn)在許多行業(yè)國家已經(jīng)明文禁止核定了，只有一些行業(yè)能享受核定征收政策?，F(xiàn)在的服務、貿(mào)易、煤炭、廢鐵廢鋼、廢書廢紙、砂石、建材等行業(yè)還是可以進行核定，核定個稅稅率在0.5%—0.75%之間，根據(jù)行業(yè)以及園區(qū)的不同，核定的個稅也有所不同。

核定征收可以幫助企業(yè)解決成本缺失、利潤虛高等問題，像去年有的企業(yè)成本缺失，今年就可以提前規(guī)劃，享受一定的稅收優(yōu)惠政策，減輕自身的稅負壓力。

在園區(qū)注冊個體工商戶不需要法人到場，只需要提供相應的基本信息即可。以業(yè)務分包的形式在園區(qū)享受核定征收政策，能有效解決企業(yè)的稅負問題。

【第13篇】個體工商戶試用的稅率

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個體工商戶作為我國最基本的公司形式，也是目前存在范圍最廣最多的公司，同時也與我們生活息息相關(guān)，比如說在街上的小飯店，理發(fā)店，服裝店，便利店等都是屬于個體工商戶，它一般是一個家庭或者從事工商經(jīng)營的自然人組成的。但是在我國不管是個體工商戶還是有限公司需要繳納的稅種都比較多，稅率也比較高。

企業(yè)繳納稅費也是作為一個企業(yè)應盡的業(yè)務，但是能在合法享受稅收優(yōu)惠政策降低企業(yè)稅負壓力，來實現(xiàn)企業(yè)最大的經(jīng)濟利潤，也是屬于企業(yè)的合法權(quán)利。

個體工商戶主要需要繳納的稅費為增值稅，附加稅和個人經(jīng)營所得稅，在今年4月1日起增值稅普通發(fā)票一年不超過500萬還可以享受增值稅免征政策，相比去年季度不超過45萬，年度不超過180萬才能享受免征，今年的稅收優(yōu)惠力度也是加大的很多，不需要繳納增值稅，那么附加稅也不再需要繳納，這樣下來個體工商戶如果只開具普票的話，只需要繳納個人經(jīng)營所得稅，而個人經(jīng)營所得稅按照查賬征收需要繳納5%-35%。

個體工商戶在優(yōu)惠園區(qū)是可以申請核定征收的，個體工商戶享受核定征收之后，是可以大大的降低個體工商戶的稅負壓力的，現(xiàn)在個體工商戶和個人獨資企業(yè)享受核定征收，個稅核定稅率為0.75%，能極大的減輕個人經(jīng)營所得稅稅負壓力。

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【第14篇】個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率表

我國有數(shù)量巨大的個體工商戶人群，根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，我國市場主體總量突破1.5億戶 ，個體工商戶突破1億戶。那么這類主體個人所得稅的類型有哪些？以及它們分別又是如何計算的，下面我來解釋和說明。

個體工商戶經(jīng)營個人所得稅的類型主要有定期定額，核定征收和查賬征收。

對于不具備設(shè)置賬簿條件的，在一開始稅務登記的時候可以申請定期定額方式，稅務局會根據(jù)你的營業(yè)面積、人數(shù)、租金、路段等作為定稅依據(jù)給你核定一個每月收入（比方說一個月應納稅所得額30000）和稅率（比如個人所得稅稅率為0.003），同時你可以向稅務局申請簡易申報。通過之后可以節(jié)省征納雙方的時間，降低納稅成本。對于這個核定的金額只在當年有用，第二年會重新核定你的每月收入。

有些個體工商戶在電子稅務局進行稅務登記的時候會申請查賬征收，這個類型就和普通小規(guī)模企業(yè)一樣，要進行正常的做賬報稅（按季度），要有建賬的能力，個體工商戶并不進行企業(yè)所得稅的申報，而是要進行個人經(jīng)營所得稅季度的預繳和第二年的匯算清繳（在3月30日前）。

核定征收通常是你設(shè)置了 賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的，這個時候稅務局會給你核定，這是一種事后的核定，這是和定期定額方式最大的不同。

那么這3種經(jīng)營所得稅計算方式有什么不同？

1.定期定額征收：例如稅局給你一個月核定的收入是3萬，稅率是0.003，按照季度報稅要交30000*3*0.003=270元。而且這種情況不需要進行匯算清繳。這是現(xiàn)在大部分個體工商戶采取的方式。

2.核定稅率征收：例如稅局給你核定的稅率是10%，如果你是一個 季度收入是30萬，就相當于你的利潤是30*10%=3萬，這3萬就是你的個人經(jīng)營所得。按照五級超額累進稅率就是30000*5%=1500元。這種方式要進行個人經(jīng)營所得稅季度的預繳和第二年的匯算清繳（在3月30日前）

3.查賬征收，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，按年計算個人所得稅。這種方式要進行個人經(jīng)營所得稅季度的預繳和第二年的匯算清繳（在3月30日前）。

同時國家稅務總局在2023年發(fā)布了一項政策對個體工商戶經(jīng)營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。也就是說上面3種方式均可在計算結(jié)果上再乘以50%。

個體工商戶需將按上述方法計算得出的減免稅額填入對應經(jīng)營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。對于通過電子稅務局申報的個體工商戶，稅務機關(guān)將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報告表的預填服務。實行簡易申報的定期定額個體工商戶，稅務機關(guān)按照減免后的稅額進行稅款劃繳。下面舉2個例子.

【例1】納稅人李某經(jīng)營個體工商戶c，年應納稅所得額為80000元(適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500)，同時可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，那么李某該項政策的減免稅額=[(80000×10%-1500)-2000]×(1-50%)=2250元。

【例2】納稅人吳某經(jīng)營個體工商戶d，年應納稅所得額為1200000元(適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500)，同時可以享受殘疾人政策減免稅額6000元，那么李某該項政策的減免稅額=[(1000000×35%-65500)-6000×1000000÷1200000]×(1-50%)=139750元。

個體工商戶經(jīng)營個人所得稅的類型主要有定期定額，核定征收和查賬征收。不同的類型導致了這3種經(jīng)營所得稅計算和申報方式的不同，同時又要關(guān)注新的個人所得稅政策來綜合考慮適合自己的方式。如果你有什么看法，歡迎留言討論和指正。

【第15篇】個體工商戶開發(fā)票稅率

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現(xiàn)在很多企業(yè)都會在有稅收政策的地方成立一家小規(guī)模的個體工商戶或者個人獨資企業(yè)來分包企業(yè)的業(yè)務，地方政府為了促進當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展，

推出一些稅收優(yōu)惠政策來吸引企業(yè)入駐，只要企業(yè)注冊到當?shù)鼐湍軌蚩梢韵硎芟嚓P(guān)的優(yōu)惠政策，那么現(xiàn)在哪些地方有政策呢？

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其實，在重慶、山東、河南這些地方都可以，并且是沒有區(qū)域限制，只要年納稅額在480萬左右，保證業(yè)務真實，就都可以辦理，現(xiàn)在園區(qū)里面有個人獨資和個體戶的政策，如果按原本的勞務報酬所得稅來算的話稅率在20%——40%，稅率是偏高的，

而現(xiàn)在個體工商戶和個人獨資就能解決這個問題。個人經(jīng)營所得稅稅率在0.75%——1.2%左右，比起之前這個稅率是降低了非常多的，并且注冊到園區(qū)之后，還能夠享受雙免政策，普票免征增值稅、附加稅，個體工商戶也不用交企業(yè)所得稅，

也就是說只需要繳納個人經(jīng)營所得稅！注冊是非常簡單的，只要提交相關(guān)信息，不需要你親自到場，十五個工作日就可以正常開票了。

今天的介紹就到這里了，想要了解更多的稅收優(yōu)惠政策以及園區(qū)的招商引資政策，可移步—《稅稅子》。希望以上的介紹，能夠幫助到有需要的朋友。

【第16篇】個體工商戶稅稅率倒除

目前來看，很多地方對于個人獨資企業(yè)的核定征收都已經(jīng)明確取消了，而個體戶卻依然可以繼續(xù)核定征收。個人獨資企業(yè)和個體戶的區(qū)別不大，但是很多人會選擇成立個人獨資企業(yè)的原因是因為個獨更規(guī)范一點，偏企業(yè)性質(zhì)一點。而個體戶更偏個人性質(zhì)一點，所以說稅務局對個人獨資企業(yè)的監(jiān)管自然要比個體戶更加嚴格一些，選擇在稅收園區(qū)成立個體戶也更加穩(wěn)定一點。而且園區(qū)還有個人所得稅核定征收這個優(yōu)惠政策，核定后稅率僅為1.2%。

那么在稅收園區(qū)成立個體戶有哪些優(yōu)勢呢？

1.個體戶注冊在園區(qū)享受個稅核定

2.可開專票或普票，可設(shè)對公賬戶或不設(shè)

3. 如果開具增值稅專票，綜合稅率為4.26%（4月1日起，增值稅專票恢復至3%）

如果開具增值稅普票，綜合稅率為1.2%（4月1日起，增值稅普票免征）

4.一家個體戶一年可以開具500萬發(fā)票，一次性開滿500萬完全沒問題

5.個體戶的注冊以及注銷都不需要法人親自到現(xiàn)場

6.個體戶無行業(yè)限制，無區(qū)域限制，無須實地辦公

需要注意的是一家個體戶年開票額不能超過500萬，否則將會自動轉(zhuǎn)為查賬征收。如果實在是開票金額大的也可考慮成立多家個體戶。如果個體戶開設(shè)了公戶，那么公戶里面的資金是完全可以直接轉(zhuǎn)賬到法人的私人賬戶上的，無須再繳納個稅。

舉例：某一般納稅人公司年收入利潤為1500萬，按照25%的企業(yè)所得稅計算，1500萬需要繳納375萬的企業(yè)所得稅，還需要繳納增值稅以及20%的股東分紅稅，稅負太重，那么我們可以在稅收園區(qū)成立多家個體戶進行業(yè)務分包，這里以成立3家個體戶為例，3家個體戶如果開具增值稅專票需要繳納的稅費為：

增值稅：1500萬*3%=45萬（4月1日起，增值稅專票恢復至3%）

附加稅：45萬*6%=2.7萬

個稅：1500萬*1.2%=18萬

總稅費為65.7萬，做一個業(yè)務1500萬繳納的稅費也才65.7萬，對于正常繳納不止375萬的稅費來說，可以省太多了。更多地方稅收優(yōu)惠政策可移步節(jié)稅指南