企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)（16篇）

【第2篇】資產(chǎn)損失匯算清繳申報(bào)表

2023年所得稅匯算清繳正在如火如荼的進(jìn)行中，每年匯算清繳資產(chǎn)損失都有很多企業(yè)申報(bào)不準(zhǔn)確、不完整，特別是今年匯算清繳啟用新版年報(bào)，原a105090和原a105091表合二為一，為幫助大家準(zhǔn)確填報(bào)，小編為大家分類準(zhǔn)備了資產(chǎn)損失申報(bào)提醒及填寫(xiě)實(shí)例：

重要變化：根據(jù)總局【2018】15號(hào)公告規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?。企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，保證資料的真實(shí)性、合法性。

一、年報(bào)填寫(xiě)實(shí)例（注：分錄編寫(xiě)依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，不考慮增值稅情況）

進(jìn)行資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)的企業(yè)（涉及重組除外）匯算清繳時(shí)需填寫(xiě)a105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表、a105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表。固定資產(chǎn)涉及折舊稅會(huì)差異的還需填寫(xiě)a105080資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表。

例1：無(wú)稅會(huì)差異的固定資產(chǎn)損失的申報(bào)處理

a公司2023年12月31日提前報(bào)廢賬面凈值為100萬(wàn)元的固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)原值為150萬(wàn)元，已提折舊50萬(wàn)元，該資產(chǎn)稅法折舊和會(huì)計(jì)折舊時(shí)間、年限均相同。處置殘值收入5萬(wàn)元，處置費(fèi)用為0。

2023年匯繳申報(bào)表的填寫(xiě)

說(shuō)明：該固定資產(chǎn)報(bào)廢會(huì)計(jì)上確認(rèn)損失95萬(wàn)元，稅法確認(rèn)損失95萬(wàn)元，無(wú)差異。該損失屬于需要專項(xiàng)申報(bào)的情況，但稅會(huì)無(wú)差異無(wú)需調(diào)增或者調(diào)減。會(huì)計(jì)上確認(rèn)的95萬(wàn)元的資產(chǎn)損失在a102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表體現(xiàn)。

例2：計(jì)提減值準(zhǔn)備后的固定資產(chǎn)產(chǎn)生損失的申報(bào)處理

a公司2023年12月購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，無(wú)需安裝，當(dāng)月投入使用，實(shí)際成本100萬(wàn)元，使用年限10年，使用直線法計(jì)提折舊，無(wú)殘值。2023年底經(jīng)測(cè)算該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備27萬(wàn)元。

2023年計(jì)提減值準(zhǔn)備的分錄為：

2023年底該設(shè)備的賬面價(jià)值為100-100/10-27=63萬(wàn)元

2023年該設(shè)備計(jì)提的減值準(zhǔn)備稅法不允許稅前列支，需納稅調(diào)增27萬(wàn)元。

2023年匯繳申報(bào)表填寫(xiě)

2023年底公司進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)該設(shè)備盤(pán)虧，經(jīng)報(bào)公司批準(zhǔn)后盤(pán)虧損失全額由公司承擔(dān)。

2023年重新計(jì)算的會(huì)計(jì)折舊額為63/9=7萬(wàn)元

2023年底該設(shè)備的賬面價(jià)值為63-7=56 萬(wàn)元

2023年稅法折舊金額為100/10=10萬(wàn)元

2023年底該設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為100-10-10=80萬(wàn)元

2023年稅法折舊10-會(huì)計(jì)折舊7=3 萬(wàn)元 納稅調(diào)減3萬(wàn)元

2023年稅法損失80-會(huì)計(jì)損失56=24 萬(wàn)元 納稅調(diào)減24萬(wàn)元

2023年匯繳申報(bào)表的填寫(xiě)

說(shuō)明：該資產(chǎn)由于2023年會(huì)計(jì)計(jì)提了減值準(zhǔn)備導(dǎo)致2023年折舊金額及損失金額都產(chǎn)生稅會(huì)差異。其中稅法折舊10-會(huì)計(jì)折舊7=3萬(wàn)元，填寫(xiě)在a105080表中，折舊產(chǎn)生的納稅調(diào)減金額3萬(wàn)元會(huì)自動(dòng)導(dǎo)入a105000表第32行。年底盤(pán)虧時(shí)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異導(dǎo)致資產(chǎn)損失的差異，稅法損失80-會(huì)計(jì)損失56=24萬(wàn)元，填寫(xiě)在a105090表中，盤(pán)虧損失產(chǎn)生的納稅調(diào)減金額24萬(wàn)元會(huì)自動(dòng)導(dǎo)入a105000表的第34行。這樣2023年該固定資產(chǎn)折舊及盤(pán)虧共計(jì)納稅調(diào)減27萬(wàn)元，2023年計(jì)提減值準(zhǔn)備時(shí)納稅調(diào)增27萬(wàn)元，時(shí)間性差異調(diào)整完畢。

例3： 采用加速折舊的固定資產(chǎn)稅會(huì)處理不一致的情況下產(chǎn)生損失的申報(bào)處理。

a公司屬于生物藥品制造業(yè)，2023年6月購(gòu)買(mǎi)甲設(shè)備一臺(tái)，無(wú)需安裝，當(dāng)月投入使用，實(shí)際成本600萬(wàn)元，使用期限10年，使用直線法計(jì)提折舊，無(wú)殘值。根據(jù)2023年75號(hào)公告，企業(yè)采用縮短折舊年限法加速折舊，稅法折舊6年。

2023年會(huì)計(jì)折舊金額為600/10/2=30萬(wàn)

2023年稅法折舊金額為600/6/2=50萬(wàn) 納稅調(diào)減20萬(wàn)元。

2023年匯繳申報(bào)表填寫(xiě)

（a105000表略）

2023年底由于該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品已更新?lián)Q代，該設(shè)備無(wú)使用價(jià)值，a公司將該設(shè)備報(bào)廢，處置收入和處置費(fèi)用都為0。

2023年會(huì)計(jì)折舊金額為600/10=60萬(wàn)

2023年稅法折舊金額為600/6=100萬(wàn)

納稅調(diào)減40萬(wàn)元

2023年底該設(shè)備賬面凈值為600-30-60=510萬(wàn)元；

2023年底該設(shè)備計(jì)稅基礎(chǔ)為600-50-100=450萬(wàn)元。

會(huì)計(jì)上確認(rèn)損失金額為510萬(wàn)元，稅收上確認(rèn)的損失金額為450萬(wàn)元。 納稅調(diào)增60萬(wàn)元

2023年匯繳申報(bào)表的填寫(xiě)

說(shuō)明：在該報(bào)廢的固定資產(chǎn)折舊涉及稅會(huì)差異的情況下，可以分兩步來(lái)進(jìn)行填表，首先計(jì)算固定資產(chǎn)折舊稅會(huì)差異產(chǎn)生的納稅調(diào)整金額，稅法折舊100-會(huì)計(jì)折舊60=40萬(wàn)元，填寫(xiě)a105080表，折舊產(chǎn)生的納稅調(diào)減金額40萬(wàn)元會(huì)自動(dòng)導(dǎo)入a105000表第32行；第二步計(jì)算由于報(bào)廢該固定資產(chǎn)產(chǎn)生損失導(dǎo)致的稅會(huì)差異的填寫(xiě)，稅法損失450-會(huì)計(jì)損失510=-60萬(wàn)元，填寫(xiě)在a105090表中，報(bào)廢損失產(chǎn)生的納稅調(diào)增金額60萬(wàn)元會(huì)自動(dòng)導(dǎo)入a105000表的第34行，這樣2023年該固定資產(chǎn)報(bào)廢后共產(chǎn)生納稅調(diào)增金額為60-40=20萬(wàn)元，而2023年由于該固定資產(chǎn)采用加速折舊調(diào)減的20萬(wàn)元，在2023年該固定資產(chǎn)報(bào)廢后時(shí)間性差異調(diào)整完畢。

【第3篇】2023年匯算清繳申報(bào)表

2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳如期而至，可以說(shuō)，了解匯算清繳相關(guān)事項(xiàng)，對(duì)于企業(yè)實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確報(bào)表申報(bào)與稅款繳納具有重要作用。國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第41號(hào)，以下簡(jiǎn)稱41號(hào)公告），對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》部分表單及填報(bào)說(shuō)明（以下簡(jiǎn)稱2019修訂版申報(bào)表）進(jìn)行了修訂。今天，我們就來(lái)看一下企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表有哪些最新變化。

簡(jiǎn)單的說(shuō)，2023年度稅收優(yōu)惠政策的變化點(diǎn)，即是修訂申報(bào)表填報(bào)要點(diǎn)！新出臺(tái)的保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出、永續(xù)債、扶貧捐贈(zèng)支出、污染防治第三方企業(yè)以及社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)等新政策內(nèi)容，均在修訂版中有所體現(xiàn)。本次41號(hào)公告修訂了a000000、a105000、a105060、a105070、a107010、a107011、a107040等7個(gè)表單的樣式及填報(bào)說(shuō)明，修訂了a100000、a105080、a106000、a107020、a108010等5個(gè)表單的填報(bào)說(shuō)明。

保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出填報(bào)要點(diǎn)

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的公告》（財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第72號(hào)）規(guī)定，保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的、與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除比例，提高至不超過(guò)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%。相較于此前，財(cái)險(xiǎn)公司稅前扣除比例提高了3個(gè)百分點(diǎn)，壽險(xiǎn)公司提高8個(gè)百分點(diǎn)。同時(shí)，超過(guò)18%的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

考慮到保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出與廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)性質(zhì)相似，都屬于限額扣除且超過(guò)部分可以無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)的費(fèi)用，2019修訂版申報(bào)表在a105060《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》中新增一列——“保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出”。

保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不填報(bào)a105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》的第23行“傭金和手續(xù)費(fèi)支出”，而應(yīng)填報(bào)至a105060《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》。

永續(xù)債發(fā)行、投資企業(yè)填報(bào)要點(diǎn)

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第64號(hào)，以下簡(jiǎn)稱64號(hào)公告）規(guī)定，永續(xù)債可以作為股息紅利或債券利息處理。

具體而言，如果是作為股息、紅利處理，投資方取得的永續(xù)債利息收入按照現(xiàn)行規(guī)定處理，其中，發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入適用《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免繳企業(yè)所得稅，此時(shí)，投資方需填報(bào)a107011《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》。

與此相同時(shí)，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。如果是作為債券利息處理，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出，準(zhǔn)予在其企業(yè)所得稅稅前扣除。與此相對(duì)應(yīng)，投資方取得的永續(xù)債利息收入按現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算、繳納稅款。

若永續(xù)債發(fā)行方滿足64號(hào)公告第三條規(guī)定的9個(gè)條件中的5條以上，稅收上可以按照債務(wù)核算，同時(shí)，會(huì)計(jì)上按照權(quán)益核算，則產(chǎn)生稅會(huì)差異。此時(shí)，在a105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第42行“發(fā)行永續(xù)債利息支出”第1列“賬載金額”填報(bào)0；第2列“稅收金額”填報(bào)永續(xù)債發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出準(zhǔn)予稅前扣除的金額，并在第4列填報(bào)“調(diào)減金額”。

扶貧捐贈(zèng)企業(yè)支出填報(bào)要點(diǎn)

2023年，為落實(shí)中央精準(zhǔn)扶貧精神，切實(shí)減輕參與脫貧攻堅(jiān)企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，調(diào)動(dòng)社會(huì)力量積極參與脫貧攻堅(jiān)事業(yè)，對(duì)于扶貧企業(yè)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)務(wù)院扶貧辦聯(lián)合發(fā)布《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前扣除政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦公告2023年第49號(hào)）給予其稅收優(yōu)惠。

扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前扣除政策要點(diǎn)：

1.核心條款：自2023年1月1日至2023年12月31日，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。

2.捐贈(zèng)范圍：目標(biāo)脫貧地區(qū)。832個(gè)國(guó)家扶貧開(kāi)發(fā)重點(diǎn)縣、集中連片特困地區(qū)縣（新疆阿克蘇地區(qū)6縣1市享受片區(qū)政策）和建檔立卡貧困村。具體名單可向扶貧工作部門(mén)問(wèn)詢和查閱。

3.捐贈(zèng)時(shí)間：

（1）2023年至2023年已經(jīng)發(fā)生尚未扣除的扶貧捐贈(zèng)支出可在2023年度匯算清繳期扣除

（2）2023年至2023年扶貧捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予在當(dāng)年據(jù)實(shí)扣除

（3）在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策

值得注意的是，企業(yè)發(fā)生對(duì)“目標(biāo)脫貧地區(qū)”的捐贈(zèng)支出時(shí)，應(yīng)及時(shí)要求開(kāi)具方在公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)中注明目標(biāo)脫貧地區(qū)的具體名稱，并妥善保管該票據(jù)。

相關(guān)企業(yè)發(fā)生符合條件的扶貧捐贈(zèng)支出，需要填報(bào)a105070《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》第3行“其中：扶貧捐贈(zèng)”。同時(shí)，由于49號(hào)公告追溯至2023年1月1日，企業(yè)應(yīng)將“2023年度至本年發(fā)生的公益性扶貧捐贈(zèng)合計(jì)金額”填報(bào)至a105070《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》新增的“附列資料”中。

享受其他優(yōu)惠企業(yè)填報(bào)要點(diǎn)

符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)，減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)應(yīng)將減免稅額填報(bào)a107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》新增的第28.1行“（一）從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”。

如果企業(yè)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90%計(jì)入收入總額，相關(guān)企業(yè)將該收入乘以10%的金額填報(bào)a107010《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》新增的第24.1行“取得的社區(qū)家庭服務(wù)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”。

另外，41號(hào)公告還明確：企業(yè)申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行，不再填報(bào)《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集表》和報(bào)送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》?！丁把邪l(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

來(lái)源：深圳市稅務(wù)局

【第4篇】匯算清繳如何網(wǎng)上申報(bào)

2023年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)開(kāi)始啦！今天小編帶您了解如何在網(wǎng)上便捷辦理2023年度企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)。

查賬征收納稅人登錄廣東省電子稅務(wù)局，依次選擇“我要辦稅”——“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”——“按期應(yīng)申報(bào)”——“居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)”。選擇申報(bào)方式，點(diǎn)擊申報(bào)。

一、在線申報(bào)

（一）進(jìn)入申報(bào)界面后，系統(tǒng)提示小型微利企業(yè)可免于填報(bào)下圖所示表格。

（二）進(jìn)入到“企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表”界面，填寫(xiě)必填數(shù)據(jù)。

（三）點(diǎn)擊【保存】，提示保存成功后進(jìn)入到選擇表單頁(yè)面，選擇要填寫(xiě)的申報(bào)表后，點(diǎn)擊【下一步】，進(jìn)入申報(bào)表填寫(xiě)界面。

（四）進(jìn)入申報(bào)表填寫(xiě)界面，在頁(yè)面左側(cè)會(huì)顯示一個(gè)主附表的導(dǎo)航欄，可以點(diǎn)擊鏈接在主表和各個(gè)附表之間切換。系統(tǒng)提供了完善的表內(nèi)、表間的自動(dòng)計(jì)算和檢驗(yàn)功能。填寫(xiě)數(shù)據(jù)完成后，如校驗(yàn)不通過(guò)，頁(yè)面出現(xiàn)校驗(yàn)不通過(guò)的提示信息，注意在線申報(bào)時(shí)默認(rèn)超時(shí)時(shí)間為30分鐘，超過(guò)30分鐘建議使用【暫存】功能。

（五）點(diǎn)擊【保存】可保存數(shù)據(jù)，但需要數(shù)據(jù)校驗(yàn)都通過(guò)的情況下方可保存成功，否則，系統(tǒng)提示保存失敗并顯示校驗(yàn)不成功的數(shù)據(jù)項(xiàng)。

（六）填報(bào)過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)少勾選或者多勾選表格，可點(diǎn)擊【上一步】按鈕返回到“企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單”頁(yè)面重新勾選表單。

（七）點(diǎn)擊【重置】按鈕會(huì)清空納稅人已填寫(xiě)的數(shù)據(jù)，重新初始化頁(yè)面，點(diǎn)擊【確定】后將初始化所有表單數(shù)據(jù)。

（八）點(diǎn)擊【申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)提示納稅人是否選擇使用“風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”，建議選擇該服務(wù)，提高申報(bào)數(shù)據(jù)質(zhì)量。

（九）提交申報(bào)后，系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)申報(bào)結(jié)果頁(yè)面。

二、離線申報(bào)

（一）選擇離線申報(bào)方式，點(diǎn)擊 【申報(bào)】，系統(tǒng)自動(dòng)下載pdf格式文件。

（二）打開(kāi)下載后的pdf格式文件即可進(jìn)行申報(bào)表填報(bào)。

（三）點(diǎn)擊【版本檢查】按鈕可檢查這份申報(bào)表是否為最新版申報(bào)表，如果有新版系統(tǒng)會(huì)提示下載。

（四）點(diǎn)擊【檢查所有數(shù)據(jù)】按鈕，可檢查納稅人填寫(xiě)的數(shù)據(jù)是否符合校驗(yàn)規(guī)則。

（五）檢查數(shù)據(jù)無(wú)誤后，將pdf文件滾動(dòng)條移動(dòng)至最后，輸入納稅人密碼（登錄電子稅務(wù)局的密碼），點(diǎn)擊【提交】按鈕提交申報(bào)。

（六）成功提交后，系統(tǒng)顯示表單回執(zhí)界面。

（七）完成申報(bào)后，可到【申報(bào)查詢及打印】模塊打印申報(bào)表。

【第5篇】企業(yè)匯算清繳申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明

企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)表也就是年度納稅申報(bào)表，報(bào)表首先填制附表，再填制主表，附表的內(nèi)容能直接到主表中。具體步驟要求如下：

1、收入明細(xì)表根據(jù)利潤(rùn)表本年累計(jì)數(shù)分項(xiàng)填寫(xiě)。

2、成本費(fèi)用明細(xì)表 ： 一項(xiàng)項(xiàng)填寫(xiě)即可，營(yíng)業(yè)外支出要分拆，根據(jù)實(shí)際，分類填寫(xiě)。

3、納稅調(diào)整項(xiàng)目表 ： 這個(gè)很關(guān)鍵，按照賬目一項(xiàng)項(xiàng)填寫(xiě)，具體參考所得稅法條例，需要調(diào)增的就調(diào)增，不需要就如實(shí)填寫(xiě)。很多是要先填寫(xiě)后面的附表的，就先填附表。

4、企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)明細(xì)表

5、稅收優(yōu)惠明細(xì)表 ： 如果沒(méi)有稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，前面都是0，把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫(xiě)一下即可。

6、境外所得稅抵免的，沒(méi)有的填0

7、以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表，一般沒(méi)進(jìn)行的，填寫(xiě)都是0

8、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整表 有的話就按實(shí)際填寫(xiě) 沒(méi)的話就是0 。

9、折舊攤銷注意折舊的年限不要低于稅法要求，否則調(diào)增，要對(duì)固定資產(chǎn)分類再填表。

10、其它的表格不一定重要，基本都是0，認(rèn)真填寫(xiě)一下就好了。

舉幾個(gè)最常見(jiàn)最簡(jiǎn)單的扣除類，調(diào)增收入調(diào)減收入的例子：

1、全年計(jì)提了100萬(wàn)的職工薪酬，全年只發(fā)放了90萬(wàn)，那帳載金額就是100萬(wàn)，稅收金額就是90萬(wàn)，調(diào)增金額為10萬(wàn)。因?yàn)楦鶕?jù)稅法，只計(jì)提沒(méi)有發(fā)放的職工薪酬，不能稅前扣除。

2、全年?duì)I業(yè)收入為5000萬(wàn)，發(fā)生招待費(fèi)50萬(wàn)，因?yàn)?0*0.6=30萬(wàn)大于5000*0.005=25，只能按25萬(wàn)稅前扣除（取小原則）。那招待費(fèi)的帳載金額就是50萬(wàn)，稅收金額就是25萬(wàn)，調(diào)增金額為25萬(wàn)。

3、稅收滯納金計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出5000元，稅前不能扣除，帳載金額就是5000，稅收金額就是0，調(diào)增金額為5000元。

4、收入調(diào)整的，就要先填寫(xiě)附表五了，比如購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入，按稅法免所得稅，要調(diào)減收入。

【第6篇】2023企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表下載

我們知道，從2023年至今每年企業(yè)所得稅的匯算清繳納稅申報(bào)表都在不斷地更新變化，企業(yè)所得稅一般是按季度預(yù)繳，再按年算總賬的（時(shí)間為每年5.31前），即匯算清繳。有關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅申報(bào)表一共有37張，今天小編便為大家?guī)?lái)了最新的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表匯總，快來(lái)一起看看吧！

文末有彩蛋呦！

一、【封面】

二、【填報(bào)表單】

三、【a000000基礎(chǔ)信息表】

四、【a100000主表】

五、【a101010一般企業(yè)收入明細(xì)表】

六、【a101020金融企業(yè)收入明細(xì)表】

七、【a102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表】

八、【a102020金融企業(yè)成本支出明細(xì)表】

九、【a103000事業(yè)、非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表】

十、【a104000期間費(fèi)用明細(xì)表】

十一、【a105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表】

十二、【a105010 視同銷售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表】

十三、【a105020 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表】

十四、【a105030 投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表】

十五、【a105040 專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表】

......

三十六、【a109000 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表】

三十七、【a109010 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表】

填報(bào)說(shuō)明目錄一覽：

完整資料包展示：

好了，由于文章篇幅有限，本次關(guān)于2021企業(yè)所得稅年度申報(bào)表模板的展示就先到這里了，有想免費(fèi)領(lǐng)取以上完整資料包的，可以按以下方式領(lǐng)取呦~

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【第7篇】2023年匯算清繳a類申報(bào)表

隨著新冠疫情得到控制，

全國(guó)各地企業(yè)逐漸復(fù)工復(fù)產(chǎn)。

然而，廣大財(cái)務(wù)人員一復(fù)工，

就遭受“迎頭一擊”！

是的，一年一度的匯算清繳開(kāi)始了，

財(cái)務(wù)人員的“噩夢(mèng)季”又來(lái)了~

或許有人覺(jué)得，

匯算清繳年年都在做，“熟能生巧”，

應(yīng)該so easy吧!

no no no !

被匯算清繳折磨的“欲生欲死”的財(cái)務(wù)小伙伴

用血淚經(jīng)驗(yàn)告訴你，

沒(méi)有那么簡(jiǎn)單！！

畢竟，匯算清繳有多苦，誰(shuí)做誰(shuí)知道！

企業(yè)所得稅匯算清繳，又被視為財(cái)務(wù)人的“期末考試”，最考驗(yàn)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力。做好了，應(yīng)該的！沒(méi)做好？等著稅局找你喝茶吧！

所得稅匯算清繳，不僅時(shí)間緊，任務(wù)重，表格多，數(shù)據(jù)多，關(guān)鍵是表間勾稽關(guān)系復(fù)雜，填寫(xiě)規(guī)則復(fù)雜。

更重要的是，每年都有一些稅收規(guī)范性文件推出，直接影響匯算清繳工作的細(xì)則、納稅申報(bào)表單和填報(bào)說(shuō)明……

2023年12月9日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第41號(hào)）,這意味著2023年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作將按照新報(bào)表來(lái)填列?。?！

對(duì)于本身業(yè)務(wù)就不熟練的財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)，新政策的出臺(tái)，讓今年的的匯算清繳工作難上加難！

不過(guò)再難，該做的工作還是要做，匯算清繳的辦理時(shí)間也在進(jìn)入倒計(jì)時(shí)！

怎樣快速高效的開(kāi)展匯算清繳工作？

如何迅速掌握新報(bào)表變化？

如何防范新的涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

財(cái)務(wù)小伙伴們，你們需要一堂系統(tǒng)的匯算清繳實(shí)戰(zhàn)課程，解決匯算清繳新政策帶來(lái)的新問(wèn)題！

這不，眾智財(cái)商學(xué)院最新系列課已經(jīng)安排上了~

課程主題

《2023年 企業(yè)所得稅匯算清繳系統(tǒng)特訓(xùn)班》

專業(yè)不夠，老師手把手教，

政策不熟，老師條分縷析細(xì)致講解！

通過(guò)學(xué)習(xí)，解決這些匯繳常見(jiàn)問(wèn)題：

申報(bào)表的內(nèi)容變了，

每個(gè)表格的填報(bào)數(shù)據(jù)從哪里找？

新申報(bào)表有什么變化？填報(bào)風(fēng)險(xiǎn)在哪？

新修訂的報(bào)表填報(bào)口徑又有哪些重大變化？

新頒布的企業(yè)所得稅政策如何在申報(bào)表中體現(xiàn)？

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表與申報(bào)表之間的關(guān)系是怎樣對(duì)應(yīng)？

……

主講老師

增值服務(wù)

1、200多頁(yè)超豐富pdf課件分享

2、報(bào)名即送400多頁(yè)匯算清繳申報(bào)表資料包

3、課程微信群，后續(xù)答疑交流和資料分享

4、贈(zèng)送90分鐘《個(gè)人所得稅匯算清繳操作實(shí)務(wù)攻略》課程

報(bào)名方式

添加助教老師微信“zzcszk”，獲取聽(tīng)課地址。

課程大綱

第1課 前言及企業(yè)所得稅新政介紹

1、前言

2、小微企業(yè)普惠性優(yōu)惠政策解讀

3、企業(yè)所得稅年度申報(bào)表的修訂

4、抗擊新冠疫情稅收支持政策（1）

5、抗擊新冠疫情稅收支持政策（2）

6、抗擊新冠疫情稅收支持政策（3）

第2課 企業(yè)所得稅前扣除憑證管理

1、稅前扣除憑證管理的基本原則

2、稅前扣除憑證取得的時(shí)間要求

3、稅前扣除憑證分類

4、扣除憑證是否需要發(fā)票的判斷情形

5、分?jǐn)倶I(yè)務(wù)的扣除憑證要求

6、以前年度應(yīng)扣未扣支出的所得稅處理

7、不合規(guī)憑證的處理

第3課 基礎(chǔ)信息表與申報(bào)表主表

1、a000000 企業(yè)基礎(chǔ)信息表基本經(jīng)營(yíng)情況（必填項(xiàng)目）

2、a000000 企業(yè)基礎(chǔ)信息表有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況與主要股東及分紅情況

3、a100000 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類）填列分析及風(fēng)險(xiǎn)注意事項(xiàng)

第4課 一般企業(yè)收入、成本支出、期間費(fèi)用明細(xì)表填列分析及風(fēng)險(xiǎn)注意事項(xiàng)

1、a101010 一般企業(yè)收入明細(xì)表填列分析及風(fēng)險(xiǎn)注意事項(xiàng)

2、a102010 一般企業(yè)成本支出明細(xì)表填列分析及風(fēng)險(xiǎn)注意事項(xiàng)

3、a104000 企業(yè)期間費(fèi)用明細(xì)表填列分析及風(fēng)險(xiǎn)注意事項(xiàng)

第5課 a105000 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表填列分析及風(fēng)險(xiǎn)注意事項(xiàng)（1）

1、視同銷售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整（a105010）

2、視同銷售收入填報(bào)

3、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整（ a105020 ）

4、投資收益納稅調(diào)整（ a105030 ）

5、專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整（ a105040 ）

6、權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資; 交易性金融資產(chǎn)初始投資; 公允價(jià)值變動(dòng)凈損益

7、不征稅收入；銷售折扣、折讓和退回

第6課 a105000 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表填列分析及風(fēng)險(xiǎn)注意事項(xiàng)（2）

1、扣除類調(diào)整項(xiàng)目——政策規(guī)定與基本原則

2、視同銷售成本；職工薪酬納稅調(diào)整a105050——工資薪金支出

3、股權(quán)激勵(lì)；福利性補(bǔ)貼支出；離、退休人員補(bǔ)助、補(bǔ)貼

4、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出

5、社會(huì)保障性繳款、住房公積金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)與補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、企業(yè)年金

6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

7、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整 a105060； 捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整 a105070

8、利息支出；罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；稅收滯納金、加收利息 ；贊助支出；傭金和手續(xù)費(fèi)支出

第7課 a105000 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表填列分析及風(fēng)險(xiǎn)注意事項(xiàng)（3）

1、不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用；跨期扣除項(xiàng)目；與取得收入無(wú)關(guān)的支出；

境外所得分?jǐn)偟墓餐С?/p>

2、黨組織工作經(jīng)費(fèi)；其他以前年度應(yīng)扣未扣支出的所得稅處理；當(dāng)期限額扣除項(xiàng)目一覽表；不允許扣除的項(xiàng)目

3、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目案例分析（a105080 ）

4、固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

5、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

6、無(wú)形資產(chǎn)

第8課 a105000 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表填列分析及風(fēng)險(xiǎn)注意事項(xiàng)（4）

1、油氣資產(chǎn)稅務(wù)處理

2、資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整 （ a105090 ）

3、特殊事項(xiàng)納稅調(diào)整——企業(yè)重組納稅調(diào)整 （ a105100 ）

4、政策性搬遷納稅調(diào)整 （ a105110 ）；特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整 （ a105120 ）

5、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額( a105010)

第9課 企業(yè)虧損稅前彌補(bǔ)及稅收優(yōu)惠

1、a106000 企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表填報(bào)

2、a107010 免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表填列分析及風(fēng)險(xiǎn)注意事項(xiàng)

第10課 稅收優(yōu)惠填報(bào)及風(fēng)險(xiǎn)注意事項(xiàng)

1、a107020 所得減免優(yōu)惠明細(xì)表

2、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目

3、國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目；符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目

4、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目；實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目；節(jié)能能源管理項(xiàng)目；集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目

5、a107030 抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表；a107040 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表

6、a107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》；a107042《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》；a107050《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》

第11課 境外所得及總分機(jī)構(gòu)申報(bào)表填寫(xiě)

1、境外所得稅稅收情況a108000 、a108010 、a108020 、a108030

2、總分機(jī)構(gòu)分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅填報(bào)a109000、a109010

· end ·

【第8篇】匯算清繳的申報(bào)密碼

接下來(lái)看看小熊的介紹趴

1、可以在網(wǎng)址搜索“自然人電子稅務(wù)局”→登錄（用手機(jī)登錄個(gè)稅app掃碼或使用賬號(hào)密碼登錄），如圖1-2

圖1

圖2

2、點(diǎn)擊→我要辦稅（可將其鼠標(biāo)放在我要辦稅即可出現(xiàn)圖3頁(yè)面）→稅費(fèi)申報(bào)中的經(jīng)營(yíng)所得（b表），如圖3

圖3

3、申報(bào)年度選擇“2023”→點(diǎn)擊確定→“錄入被投資單位信息”→可以用單位納稅識(shí)別號(hào)進(jìn)行搜索會(huì)自動(dòng)帶出單位信息→點(diǎn)擊確認(rèn)添加→彈出信息后點(diǎn)擊下一步，如圖4-6

如果被投資單位類型為合伙企業(yè)，錄入單位信息后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”信息。

圖4

圖5

圖6

4、錄入單位申報(bào)年度收入總額、營(yíng)業(yè)成本總額后點(diǎn)擊下一步（帶*號(hào)為必填項(xiàng)），如圖7

圖7

錄入單位申報(bào)年度的納稅調(diào)整增減額，如果沒(méi)有相關(guān)納稅調(diào)整項(xiàng)，可以忽略，點(diǎn)擊下一步，如圖8，

圖8

6、錄入申報(bào)年度其他稅前減免事項(xiàng)。如果存在綜合所得收入時(shí)，可以選擇在其中一處經(jīng)營(yíng)所得或綜合收入中扣除投資人減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)附加扣除以及其它可以扣除的費(fèi)用。如果已在綜合所得扣除、則點(diǎn)擊是→下一步，如圖9

如果沒(méi)有在綜合所得收入（工資、勞務(wù)、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)）中扣除，則選“否”，則需要根據(jù)申報(bào)者個(gè)人實(shí)際情況填寫(xiě)下列信息、填寫(xiě)完成后點(diǎn)擊下一步、如圖10-11

圖10

圖11

7、核對(duì)申報(bào)信息無(wú)誤后點(diǎn)擊提交，如需繳款可在申報(bào)成功的頁(yè)面點(diǎn)擊繳款，如圖12

圖12

注：如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)表發(fā)送成功后，還需要進(jìn)行修改怎么辦呢

鼠標(biāo)點(diǎn)中我要查詢→申報(bào)查詢（更正/作廢申報(bào)）-查看，如果申報(bào)成功未繳款時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤、可作廢申報(bào)，如圖13-14

圖13

圖14

今天小熊的介紹就到這里啦，感謝喜歡！

【第9篇】2023企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表打印

企業(yè)所得稅2023年度匯算清繳工作正在進(jìn)行中。為便于廣大納稅人順利完成年度匯算清繳申報(bào)工作，我們編寫(xiě)了《2023年企業(yè)所得稅年度匯算清繳電子稅務(wù)局申報(bào)指南》，讓我們一起來(lái)看看吧。

業(yè)務(wù)說(shuō)明：實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅居民納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或在年度中間中止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的應(yīng)自實(shí)際終止經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額和本納稅年度應(yīng)補(bǔ)（退）稅額，填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及其他有關(guān)資料向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行年度納稅申報(bào)。

納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)），或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行居民企業(yè)所得稅年度申報(bào)。

01

選擇常用的方式，登錄遼寧省電子稅務(wù)局。

02

點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào)】，進(jìn)入該功能?；蛟谒阉鳈谳斎腙P(guān)鍵字，進(jìn)行模糊查詢。

03

進(jìn)入功能后，若尚未報(bào)送年度財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)提示先行報(bào)送當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表再進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)，點(diǎn)擊確定。目前遼寧省電子稅務(wù)局已實(shí)現(xiàn)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》的智能填報(bào)功能，“利潤(rùn)總額計(jì)算部分”可以自動(dòng)讀取財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)行次，切實(shí)減輕財(cái)務(wù)人員填報(bào)負(fù)擔(dān)，有效提升填報(bào)效率，一定程度減少填報(bào)環(huán)節(jié)的錯(cuò)誤率。

04

財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送成功后，再次點(diǎn)擊【居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào)】，進(jìn)入企業(yè)所得稅年度申報(bào)表填報(bào)。填寫(xiě)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表，帶*號(hào)為必填項(xiàng)，填寫(xiě)完畢后，點(diǎn)擊下一步，進(jìn)入表單選擇。

05

根據(jù)企業(yè)需要選擇需要填報(bào)的申報(bào)表，已經(jīng)勾選的表單為必選，其他部分為自選，選擇完畢后，點(diǎn)擊下一步，進(jìn)入表單填寫(xiě)界面，主附表樹(shù)中可選擇填寫(xiě)的表單。

06

全部表單信息填寫(xiě)完畢后，點(diǎn)擊“確定”“暫存”，保存成功后，點(diǎn)擊“政策風(fēng)險(xiǎn)檢查”，根據(jù)系統(tǒng)反饋的風(fēng)險(xiǎn)檢查結(jié)果提示進(jìn)行申報(bào)表修改，政策風(fēng)險(xiǎn)檢查未發(fā)現(xiàn)異常后，即可點(diǎn)擊“申報(bào)”，系統(tǒng)提示申報(bào)成功，該業(yè)務(wù)辦理完成。

“政策風(fēng)險(xiǎn)檢查”是依托現(xiàn)代技術(shù)手段，就稅款計(jì)算的邏輯性、申報(bào)數(shù)據(jù)的合理性、稅收與財(cái)務(wù)指標(biāo)的關(guān)聯(lián)性等，提供的風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)，該功能使用非常簡(jiǎn)單、快捷，能夠有效地幫助納稅人提升申報(bào)數(shù)據(jù)質(zhì)量，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。納稅人可根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)情況，應(yīng)用享受風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)。

注意！財(cái)務(wù)報(bào)表須提前一天報(bào)送，方可正常使用政策風(fēng)險(xiǎn)檢查功能。納稅人之前已完成信息報(bào)送的，無(wú)需重復(fù)報(bào)送。

07

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第34號(hào)）第二條規(guī)定，“納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過(guò)匯算清繳應(yīng)納稅款的，納稅人應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)退稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，不再抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款?！?/p>

企業(yè)申報(bào)成功后，若匯算清繳產(chǎn)生多繳稅款，電子稅務(wù)局將彈出提示信息，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況選擇【申請(qǐng)退稅】或【暫不辦理】。

08

根據(jù)以上提示，如果選擇【申請(qǐng)退稅】，將自動(dòng)進(jìn)入退稅申請(qǐng)業(yè)務(wù)。

未彈出退稅提示，或者已經(jīng)忽略的，可以通過(guò)以下路徑進(jìn)入退稅申請(qǐng)業(yè)務(wù)流程：

點(diǎn)擊【我要辦稅】-【一般退（抵）稅管理】-【退抵稅費(fèi)申請(qǐng)】，進(jìn)入退稅界面填寫(xiě)信息，企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況申請(qǐng)退抵稅（費(fèi)）方式選擇“退稅”“抵欠”或“先抵后退”。

企業(yè)可在電子稅務(wù)局點(diǎn)擊【在辦事項(xiàng)】-【我的回執(zhí)】查看退稅受理結(jié)果，如有問(wèn)題，請(qǐng)按要求修改并重新遞交申請(qǐng)。

09

根據(jù)提示，若選擇【暫不辦理】的，在選擇暫不辦理退稅后，應(yīng)在電子稅務(wù)局點(diǎn)擊【我要查詢】-【稅款信息查詢】-【企業(yè)所得稅匯算清繳多繳稅款退稅查詢】，找到相對(duì)應(yīng)的稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)，點(diǎn)擊下載，保存到本地后，將《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》（受理暫不辦理退抵稅通知書(shū)）打印后，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳蓋章備存即可。

來(lái)源：沈陽(yáng)稅務(wù)

【第10篇】匯算清繳申報(bào)表怎么填

填報(bào)指南

注意：2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表是否修訂暫未通知（2023年度申報(bào)表曾進(jìn)行過(guò)修訂），以下暫以2023年度申報(bào)表為例進(jìn)行說(shuō)明！

很多財(cái)務(wù)同事覺(jué)得匯算清繳的表格太多了，有點(diǎn)亂，其實(shí)匯算清繳表格體系還是非常清晰的：共7項(xiàng)內(nèi)容，37張表單。

1. 綜合性、整體性表單

a000000【企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表】為必填表，填報(bào)內(nèi)容包括：基本經(jīng)營(yíng)情況、有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況、主要股東及分紅情況三部分（填報(bào)申報(bào)表時(shí)，需首先填報(bào)此表，為后續(xù)申報(bào)提供指引）。

a100000【中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類）】為必填表，是納稅人計(jì)算申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的主表。

2. 基本財(cái)務(wù)情況表單

a101010【一般企業(yè)收入明細(xì)表】適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營(yíng)利組織外的納稅人填報(bào)，反映一般企業(yè)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定取得收入情況。

a101020【金融企業(yè)收入明細(xì)表】適用于金融企業(yè)（包括銀行、信用社、保險(xiǎn)公司、證券公司等金融企業(yè)）填報(bào)，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定取得收入情況。

a102010【一般企業(yè)成本支出明細(xì)表】適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營(yíng)利組織外的納稅人填報(bào)，反映一般企業(yè)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定發(fā)生成本支出情況。

a102020【金融企業(yè)支出明細(xì)表】適用于金融企業(yè)（包括銀行、信用社、保險(xiǎn)公司、證券公司等金融企業(yè)）填報(bào)，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定發(fā)生支出情況。

a103000【事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表】適用于事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織填報(bào)，反映事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定取得收入，發(fā)生支出、費(fèi)用情況。

a104000【期間費(fèi)用明細(xì)表】適用于除事業(yè)單位和民間非營(yíng)利組織外的納稅人填報(bào)，反映納稅人根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度發(fā)生的期間費(fèi)用明細(xì)情況。

3. 納稅調(diào)整情況表單

a105000【納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表】反映納稅人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法（以下簡(jiǎn)稱“會(huì)計(jì)處理”）與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定（以下簡(jiǎn)稱“稅收規(guī)定”）不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額情況。

a105010【視同銷售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表】反映納稅人發(fā)生視同銷售行為、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品、未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品，會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額情況。

a105020【未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表】反映納稅人會(huì)計(jì)處理按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，而稅收規(guī)定不按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額情況。

a105030【投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表】反映納稅人發(fā)生投資收益，由于會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額情況。

a105040【專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表】反映納稅人取得符合不征稅收入條件的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金，由于會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額情況。

a105050【職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表】反映納稅人發(fā)生的職工薪酬（包括工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、各類基本社會(huì)保障性繳款、住房公積金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等支出）情況，以及由于會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額情況。納稅人只要發(fā)生職工薪酬支出，均需填報(bào)本表。

a105060【廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表】反映納稅人發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出、保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，由于會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的金額情況。納稅人以前年度發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出、保險(xiǎn)企業(yè)以前年度發(fā)生手續(xù)費(fèi)及傭金支出尚未扣除完畢結(jié)轉(zhuǎn)至本年度扣除的，應(yīng)填報(bào)以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)情況。

a105070【捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表】反映納稅人發(fā)生捐贈(zèng)支出的情況，以及由于會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額情況。納稅人發(fā)生以前年度捐贈(zèng)支出未扣除完畢的，應(yīng)填報(bào)以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)情況。

a105080【資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表】反映納稅人資產(chǎn)折舊、攤銷情況，以及由于會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額情況。納稅人只要發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷，均需要填報(bào)本表。

a105090【資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表】反映納稅人發(fā)生的資產(chǎn)損失的項(xiàng)目及金額情況，以及由于會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額情況。

a105100【企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表】反映納稅人發(fā)生企業(yè)重組、非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資、技術(shù)入股等業(yè)務(wù)所涉及的所得或損失情況，以及由于會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額情況。

a1050110【政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表】反映納稅人發(fā)生政策性搬遷所涉及的所得或損失，由于會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額情況。

a1050120【貸款損失準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表】反映金融企業(yè)、小額貸款公司納稅人發(fā)生的貸款損失準(zhǔn)備金情況，以及由于會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額情況。

4. 彌補(bǔ)虧損情況表單

a106000【企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表】反映納稅人以前年度發(fā)生的虧損需要在本年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的金額，本年度可彌補(bǔ)的金額以及可繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額情況。

5. 稅收優(yōu)惠情況表單

a107010【免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表】反映納稅人本年度所享受免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除等優(yōu)惠政策的項(xiàng)目和金額情況。

a107011【符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表】反映納稅人本年度享受居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅優(yōu)惠政策的項(xiàng)目和金額情況。

a107012【研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表】反映納稅人本年度享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策情況。納稅人以前年度有銷售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對(duì)應(yīng)材料部分未扣減完畢的，應(yīng)填報(bào)以前年度未扣減情況。

a107020【所得減免優(yōu)惠明細(xì)表】反映納稅人本年度享受減免所得額優(yōu)惠政策（包括農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目和國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目、集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目以及符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目等）項(xiàng)目和金額情況。

a107030【抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表】反映納稅人本年度享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠政策的項(xiàng)目和金額情況。納稅人有以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的尚未抵扣的股權(quán)投資余額的，應(yīng)填報(bào)以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)情況。

a107040【減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表】反映納稅人本年度享受減免所得稅優(yōu)惠政策（包括小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、民族自治地方企業(yè)、其他專項(xiàng)優(yōu)惠等）的項(xiàng)目和金額情況。

a107041【高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表】反映高新技術(shù)企業(yè)基本情況和享受優(yōu)惠政策的有關(guān)情況。高新技術(shù)企業(yè)資格證書(shū)在有效期內(nèi)的納稅人需要填報(bào)本表。

a107042【軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表】反映納稅人本年度享受軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策的有關(guān)情況。

a107050【稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表】反映納稅人享受購(gòu)買(mǎi)專用設(shè)備投資額抵免稅額優(yōu)惠政策的項(xiàng)目和金額情況。納稅人有以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的尚未抵免的專用設(shè)備投資額的，應(yīng)填報(bào)以前年度已抵免情況。

6. 境外稅收情況表單

a108000【境外所得稅收抵免明細(xì)表】反映納稅人本年度來(lái)源于或發(fā)生于其他國(guó)家、地區(qū)的境外所得，按照我國(guó)稅收規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納和應(yīng)抵免的企業(yè)所得稅額情況。

a108010【境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表】反映納稅人本年度來(lái)源于或發(fā)生于其他國(guó)家、地區(qū)的境外所得，按照我國(guó)稅收規(guī)定計(jì)算調(diào)整后的所得情況。

a108020【境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表】反映納稅人境外分支機(jī)構(gòu)本年度及以前年度發(fā)生的稅前尚未彌補(bǔ)的非實(shí)際虧損額和實(shí)際虧損額、結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的非實(shí)際虧損額和實(shí)際虧損額情況。

a108030【跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表】反映納稅人本年度來(lái)源于或發(fā)生于其他國(guó)家或地區(qū)的境外所得按照我國(guó)稅收規(guī)定可以抵免的所得稅額情況。

7. 匯總納稅情況表單

a109000【跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表】適用于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)填報(bào)，反映按照規(guī)定計(jì)算的總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)本年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅情況，以及總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅情況。

a109010【企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表】適用于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)填報(bào)，反映總機(jī)構(gòu)本年度實(shí)際應(yīng)納稅所得稅額以及所屬分支機(jī)構(gòu)本年度應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~情況。

簡(jiǎn)化填報(bào)說(shuō)明

實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“小微企業(yè)”）以2023年度申報(bào)表為例：

1. a100000【中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類）】為小微企業(yè)必填表單。

2. a000000【企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表】中的“基本經(jīng)營(yíng)情況”為小微企業(yè)必填項(xiàng)目；“有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況”為選填項(xiàng)目，存在或發(fā)生相關(guān)事項(xiàng)時(shí)小微企業(yè)必須填報(bào)；“主要股東及分紅情況”為小微企業(yè)免填項(xiàng)目。

3. 小微企業(yè)免于填報(bào)：a101010【一般企業(yè)收入明細(xì)表】、a101020【金融企業(yè)收入明細(xì)表】、a102010【一般企業(yè)成本支出明細(xì)表】、a102020【金融企業(yè)成本支出明細(xì)表】、a103000【事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表】、a104000【期間費(fèi)用明細(xì)表】。

上述表單相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在a100000【中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類）】中直接填寫(xiě)。

4. 除前三點(diǎn)規(guī)定的表單、項(xiàng)目外，小微企業(yè)可結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)情況，選擇表單填報(bào)。未發(fā)生表單中規(guī)定的事項(xiàng)，無(wú)需填報(bào)。

03匯算清繳有哪些重要風(fēng)險(xiǎn)需要關(guān)注

1. 關(guān)注企業(yè)所得稅收入總額申報(bào)是否完整

重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)所得稅申報(bào)的營(yíng)業(yè)收入與增值稅當(dāng)年累計(jì)申報(bào)銷售額是否一致。

如果企業(yè)所得稅營(yíng)業(yè)收入小于增值稅銷售額的，應(yīng)具體分析是填報(bào)錯(cuò)誤等非正常原因，還是會(huì)計(jì)核算、稅會(huì)差異等正常原因。對(duì)于數(shù)字填報(bào)錯(cuò)誤產(chǎn)生的兩稅營(yíng)業(yè)收入差異，要及時(shí)更正申報(bào)，確保企業(yè)所得稅收入總額申報(bào)完整。

2. 關(guān)注申報(bào)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)是否一致

現(xiàn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)表，是基于企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上作納稅調(diào)整計(jì)算出應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，因此，根據(jù)填報(bào)規(guī)則企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表第1-13行次應(yīng)當(dāng)與利潤(rùn)表相關(guān)數(shù)據(jù)一致。當(dāng)二者不一致時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，對(duì)申報(bào)錯(cuò)誤的報(bào)表進(jìn)行更正申報(bào)。

3. 關(guān)注不得稅前扣除的罰款稅收滯納金是否納稅調(diào)整

根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，罰金、罰款和稅收滯納金不得稅前扣除。納稅人在納稅申報(bào)前，應(yīng)認(rèn)真梳理本企業(yè)匯算清繳年度內(nèi)有沒(méi)有罰款、稅收滯納金支出情況，財(cái)務(wù)上可以據(jù)實(shí)列支，但企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)應(yīng)作納稅調(diào)增。

4. 關(guān)注高新技術(shù)企業(yè)是否準(zhǔn)確填報(bào)明細(xì)表

高新技術(shù)企業(yè)無(wú)論是否享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠，在資格有效期內(nèi)均需填報(bào)a107041【高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表】。

填報(bào)時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注本年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例、本年科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例、三年研發(fā)費(fèi)用占銷售（營(yíng)業(yè)）收入的比例，是否準(zhǔn)確填報(bào)。

5. 關(guān)注小微企業(yè)條件填報(bào)是否準(zhǔn)確

年度申報(bào)時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注a000000【企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表】中資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、限制或禁止行業(yè)的填報(bào)。

其中，資產(chǎn)總額單位是萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)是按全年季度平均值填報(bào)，限制和禁止行業(yè)參照《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整目錄》判定。

……篇幅原因，更多匯算清繳及其他財(cái)稅相關(guān)內(nèi)容，關(guān)注財(cái)會(huì)研析，后續(xù)將持續(xù)為您放送！

財(cái)會(huì)研析提醒：最近各項(xiàng)財(cái)稅政策頻出，稅收征管環(huán)境不斷變換，財(cái)務(wù)人員一定要加強(qiáng)學(xué)習(xí)財(cái)稅方面的學(xué)習(xí)，持續(xù)更新財(cái)稅知識(shí)，這樣才能及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)正確申報(bào)納稅。

【第11篇】2023匯算清繳申報(bào)表

2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳之

新政辦理操作指引

一、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠

政策要點(diǎn)

1.對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2.企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)及其各分支機(jī)構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額，依據(jù)合計(jì)數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。

政策依據(jù)

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第13號(hào)）

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問(wèn)題的公告》（2023年第5號(hào)）

注意事項(xiàng)

1.小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)；年應(yīng)納稅所得額≤300萬(wàn)；從業(yè)人數(shù)≤300人；資產(chǎn)總額≤5000萬(wàn)元。

2.2023年度匯算清繳小微優(yōu)惠減免計(jì)算方法：

注意：

1.從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

2.非法人的分支機(jī)構(gòu)不能享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策。

案例&填報(bào)

某公司符合小型微利條件，2023年度申報(bào)應(yīng)納稅所得額為280萬(wàn)元，2023年度需繳納多少企業(yè)所得稅？

2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)納稅額11.5萬(wàn)（2.5+9=11.5）；

2023年度匯算清繳減免企業(yè)所得稅58.5萬(wàn)元（280x25%-11.5=58.5）

填報(bào)

二、科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到100%

政策要點(diǎn)

科技型中小企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

政策依據(jù)

《財(cái)政部?稅務(wù)總局?科技部關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的公告》（2023年第16號(hào) ）

注意事項(xiàng)

1.科技型中小企業(yè)條件和管理辦法按照《科技部?財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法>的通知》（國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào)）執(zhí)行。

2.科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的詳細(xì)政策口徑和管理要求，按照《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局?科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）、《財(cái)政部?稅務(wù)總局?科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕64號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)）等文件相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3.本公告自2023年1月1日起執(zhí)行。

案例&填報(bào)

a企業(yè)為科技型中小企業(yè)，2023年度發(fā)生自主研發(fā)費(fèi)用150萬(wàn)元，全額為允許扣除的研發(fā)費(fèi)用。2023年度匯繳時(shí)，對(duì)實(shí)際發(fā)生的計(jì)入當(dāng)期損益的研發(fā)費(fèi)用150萬(wàn)元，可在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再加計(jì)扣除150*100%=150萬(wàn)元。

填報(bào)

三、其他企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到100%

政策要點(diǎn)

1.現(xiàn)行適用研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例75%的企業(yè)， 在2022 年 10 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期間，稅前加計(jì)扣除比例提高到100%。

2.企業(yè)在2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳計(jì)算享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠時(shí)，第四季度研發(fā)費(fèi)用可由企業(yè)自行選擇按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算，或者按全年實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用乘以 2023年10月1日后的經(jīng)營(yíng)月份數(shù)占其2023年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)的比例計(jì)算。

政策依據(jù)

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022 年第28 號(hào)）

注意事項(xiàng)

1.現(xiàn)行適用研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例75%的企業(yè)。包括：除煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂(lè)業(yè)等負(fù)面清單行業(yè)，以及制造業(yè)、科技型中小企業(yè)以外的其他研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例仍為75%的企業(yè)。

2.第四季度研發(fā)費(fèi)用可由企業(yè)自行選擇。按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算或者按全年實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用乘以 2023年10月1日后的經(jīng)營(yíng)月份數(shù)占其2023年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)的比例計(jì)算。

案例&填報(bào)

b公司（非科技型中小企業(yè)、非制造業(yè)行業(yè)企業(yè)）已持續(xù)經(jīng)營(yíng)多年，發(fā)生自主研發(fā)費(fèi)用2000萬(wàn)元，全額為允許扣除的研發(fā)費(fèi)用，其中第四季度研發(fā)費(fèi)用金額為800萬(wàn)元，研發(fā)費(fèi)用支出均未形成無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)其他事項(xiàng)發(fā)生。

選擇1:按第四季度研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生數(shù)的計(jì)算方法，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額為800×100%+（2000-800）×75%=1700（萬(wàn)元）

填報(bào)

選擇2:按第四季度實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)占全年實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)的比例的方法，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額為2000×3÷12×100%+2000×9÷12×75%=1625（萬(wàn)元）

填報(bào)

四、中小微企業(yè)購(gòu)置設(shè)備器具可選擇一次性稅前扣除

政策要點(diǎn)

中小微企業(yè)在2023年1月1日至2023年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備、器具，單位價(jià)值在500萬(wàn)元以上的，按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價(jià)值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價(jià)值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除。

政策依據(jù)

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（2023年第12號(hào)）

注意事項(xiàng)

本公告所稱中小微企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且符合以下條件的企業(yè)：

（1）信息傳輸業(yè)、建筑業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)：從業(yè)人員2000人以下，或營(yíng)業(yè)收入10億元以下或資產(chǎn)總額12億元以下；

（2）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)：營(yíng)業(yè)收入20億元以下或資產(chǎn)總額1億元以下；

（3）其他行業(yè)：從業(yè)人員1000人以下或營(yíng)業(yè)收入4億元以下。

2.本公告所稱設(shè)備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)；所稱從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。

3. 中小微企業(yè)可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)核算需要自行選擇享受上述政策，當(dāng)年度未選擇享受的，以后年度不得再變更享受。

案例&填報(bào)

c公司為新成立的中小微企業(yè)，于2023年11月購(gòu)進(jìn)2項(xiàng)固定資產(chǎn)，分別為單位價(jià)值720萬(wàn)元的電子設(shè)備，以及單位價(jià)值1200萬(wàn)元的生產(chǎn)設(shè)備，以上2項(xiàng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)折舊年限與稅收折舊年限相同，分別為3年、10年。c公司選擇將電子設(shè)備的720萬(wàn)元稅前一次性扣除；機(jī)器在2023年度扣除單位價(jià)值的50%，即600萬(wàn)元（1200×50%），剩余價(jià)值在余下9年進(jìn)行扣除。假設(shè)c公司無(wú)其他固定資產(chǎn)。

填報(bào)

五、高新技術(shù)企業(yè)購(gòu)置設(shè)備、器具企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計(jì)扣除

政策要點(diǎn)

1.高新技術(shù)企業(yè)在2023年10月1日至2023年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備、器具，允許當(dāng)年一次性全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，并允許在稅前實(shí)行100%加計(jì)扣除。

2.凡在2023年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該項(xiàng)政策。企業(yè)選擇適用該項(xiàng)政策當(dāng)年不足扣除的，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3.所稱設(shè)備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。所稱購(gòu)置，包括以貨幣形式購(gòu)進(jìn)或自行建造，其中以貨幣形式購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)包括購(gòu)進(jìn)的使用過(guò)的固定資產(chǎn)。

政策依據(jù)

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022 年第28 號(hào)）

注意事項(xiàng)

1.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè) 所得稅政策執(zhí)行問(wèn)題的公告》（2018 年第 46 號(hào)）的規(guī)定，固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)點(diǎn)按以下原則確認(rèn)：以貨幣形式購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，除采取分期付款或賒銷方式購(gòu)進(jìn)外，按發(fā)票開(kāi)具時(shí)間確認(rèn)；以分期付款或賒銷方式購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)到貨時(shí)間確認(rèn)；自行建造的固定資產(chǎn)，按竣工結(jié)算時(shí)間確認(rèn)。固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)點(diǎn)，嚴(yán)格按照本指南第二條第五項(xiàng)確定。

2.詳細(xì)政策口徑及問(wèn)答詳見(jiàn)國(guó)家稅務(wù)總局《高新技術(shù)企業(yè)購(gòu)置設(shè)備、器具企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計(jì)扣除政策操作指南》。

案例&填報(bào)

d公司于2023年11月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)價(jià)值1200萬(wàn)元生產(chǎn)設(shè)備，兩臺(tái)單位價(jià)值300萬(wàn)元與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的工具，在2023年12月獲得高新技術(shù)企業(yè)資格。2023年度匯算清繳時(shí)企業(yè)選擇享受購(gòu)置設(shè)備、器具企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠政策。假設(shè)該企業(yè)無(wú)其他固定資產(chǎn)。

填報(bào)

基礎(chǔ)信息表注意事項(xiàng)

一是基本經(jīng)營(yíng)情況，需要填寫(xiě)勾選。

資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)為系統(tǒng)自動(dòng)帶出，數(shù)據(jù)取自2023年第四季度申報(bào)表，如果數(shù)據(jù)與實(shí)際不符，可以進(jìn)行修改。當(dāng)企業(yè)稅務(wù)登記里的總分機(jī)構(gòu)類型不為分支機(jī)構(gòu)或分總機(jī)構(gòu)且滿足103資產(chǎn)總額≤5000萬(wàn)元、104從業(yè)人數(shù)≤300人、106從事國(guó)家限制或禁止行業(yè)為“否”時(shí)， 109小型微利企業(yè)會(huì)默認(rèn)為“是”。

【小微企業(yè)簡(jiǎn)化年報(bào)措施】根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2023年第58號(hào)公告，小微企業(yè)免填：

1.《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》-“主要股東及分紅情況”；

2.《一般企業(yè)收入明細(xì)表》、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》、《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》、《期間費(fèi)用明細(xì)表》。

因此，小微標(biāo)識(shí)是與否的選擇將直接關(guān)系到系統(tǒng)自動(dòng)提取相關(guān)數(shù)據(jù)及匹配對(duì)應(yīng)表單。

二是有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況，存在或者發(fā)生所列事項(xiàng)時(shí)必填。

勾選相應(yīng)情況后，填報(bào)表單會(huì)根據(jù)填寫(xiě)情況自動(dòng)勾選部分報(bào)表。

其中210科技型中小企業(yè)、211高新技術(shù)企業(yè)信息為系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)填，也支持自行填報(bào)。如提取錯(cuò)誤，請(qǐng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系。

三是主要股東及分紅情況。

（一）小微企業(yè)免填股東信息。

（二）非小微企業(yè)，系統(tǒng)自動(dòng)提取投資比例前十位的股東信息，股東數(shù)量超過(guò)十位的，其余股東有關(guān)數(shù)據(jù)合計(jì)在【其他股東合計(jì)】。

01

若未向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案，或發(fā)現(xiàn)所需填報(bào)的報(bào)表與實(shí)際不符，怎么辦？

解答

可以通過(guò)以下操作解決：

第一步：通過(guò)首頁(yè)【辦稅中心】——【綜合信息報(bào)告】——【財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案】進(jìn)入備案界面。

第二步：填寫(xiě)詳細(xì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案信息，即可解決。

02

發(fā)現(xiàn)實(shí)際信息與申報(bào)系統(tǒng)不一致，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更或修改相關(guān)數(shù)據(jù)后，網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)數(shù)據(jù)還是未更新，怎么辦？

解答

需在“企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表（a000000）”界面中，點(diǎn)擊右上角【所有報(bào)表初始化】按鈕進(jìn)行數(shù)據(jù)同步更新。

常見(jiàn)更新同步數(shù)據(jù)：

1.基礎(chǔ)信息表中的105所屬國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)、107適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度。

2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2017版）》a100000 中第32行“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”

3.《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表（a106000）》中灰色格為系統(tǒng)自動(dòng)帶入企業(yè)以前年度申報(bào)數(shù)據(jù)。

03

若企業(yè)具備高新技術(shù)企業(yè)資格，且未享受小型微利企業(yè)等減免稅優(yōu)惠政策，但在高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表（a107041）中無(wú)法享受高新技術(shù)企業(yè)15%稅率優(yōu)惠政策？

解答

檢查高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表（a107041）中“本年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占比（第10行）、本年科技人員數(shù)占比（第13行）、近三年歸集的高新研發(fā)費(fèi)用金額占比（第30行）”是否達(dá)到高新技術(shù)企業(yè)要求，如未達(dá)標(biāo)，無(wú)法享受高新技術(shù)企業(yè)15%稅率優(yōu)惠政策。

04

高新技術(shù)企業(yè)在填報(bào)“高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表(a107041)”時(shí)，前兩年度的“研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用指標(biāo)”相關(guān)數(shù)據(jù)無(wú)法修改，怎么辦？

解答

若納稅人需修改，則需更正以前年度申報(bào)。

前兩年度的“研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用指標(biāo)”均由系統(tǒng)根據(jù)以前年度申報(bào)數(shù)據(jù)自動(dòng)帶出且不可修改。

05

高新技術(shù)企業(yè)，在填報(bào)“免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表（a107010）》中30.2行“2.高新技術(shù)企業(yè)設(shè)備器具加計(jì)扣除”時(shí)，無(wú)法填寫(xiě)，怎么辦？

解答

免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表（a107010）》中30.2行“2.高新技術(shù)企業(yè)設(shè)備器具加計(jì)扣除”是根據(jù)《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表a105080》中11.1行、12.4行（單價(jià)大于500萬(wàn)元）自行生成，因此需檢查《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表a105080》是否填寫(xiě)正確。

06

《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表（a107012）》第3、7、16、19、23、28等行次下的明細(xì)行次無(wú)法填寫(xiě)，怎么辦？

解答

檢查基礎(chǔ)信息表中的“224研發(fā)支出輔助賬樣式”是否勾選為2015版。

選擇“2021版”或“自行設(shè)計(jì)”的，《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表（a107012）》第3、7、16、19、23、28等行次下的明細(xì)行次無(wú)需填報(bào)。

07

利潤(rùn)表的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)計(jì)算公式與企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的主表（a100000）中的不一致，怎么辦？

解答

檢查基礎(chǔ)信息表中“108采用一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式（2023年版）”，是否選擇為“是”。如選擇為“是”，則主表第10行“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”不執(zhí)行本行計(jì)算規(guī)則，由納稅人自行填寫(xiě)。

08

2023年享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，其取得入庫(kù)登記編號(hào)要求是？

解答

根據(jù)《科技部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》(國(guó)科發(fā)火〔2018〕11號(hào))，2023年享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，其取得入庫(kù)登記編號(hào)前4位應(yīng)是2023，第11位應(yīng)為 0。

在匯算清繳期后企業(yè)再獲得入庫(kù)登記編號(hào)，會(huì)涉及修改納稅申報(bào)、申請(qǐng)退稅等內(nèi)容，增加了享受優(yōu)惠的成本，也不利于稅務(wù)機(jī)關(guān)集中開(kāi)展納稅服務(wù)和后續(xù)管理。為使企業(yè)及時(shí)享受到政策紅利，政策規(guī)定企業(yè)享受上年度稅收優(yōu)惠的，需要在每年5月31日前提交自評(píng)信息。

end

“免責(zé)聲明：圖片、數(shù)據(jù)來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)，轉(zhuǎn)載僅用做交流學(xué)習(xí)，如有版權(quán)問(wèn)題請(qǐng)聯(lián)系作者刪除”

【第12篇】匯算清繳補(bǔ)交申報(bào)表

導(dǎo)語(yǔ)

每年的1月1號(hào)企業(yè)開(kāi)始進(jìn)行匯算清繳，在處理企業(yè)所得稅年度匯算清繳的過(guò)程中，報(bào)表上可直接生成的數(shù)據(jù)是從產(chǎn)品的哪些節(jié)點(diǎn)如何取得的？無(wú)法直接生成的數(shù)據(jù)用戶又如何高效維護(hù)？下面讓我們一起來(lái)學(xué)習(xí)吧！

應(yīng)用場(chǎng)景

企業(yè)年度匯算清繳期間為每年的1月1號(hào)至5月31號(hào)，自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日60日內(nèi)，企業(yè)需要根據(jù)活動(dòng)產(chǎn)生的各項(xiàng)數(shù)據(jù)結(jié)合相關(guān)政策對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳申報(bào)并處理相應(yīng)稅款。

應(yīng)用價(jià)值

· 便于集團(tuán)統(tǒng)一管理企業(yè)所得稅數(shù)據(jù)，可追溯申報(bào)表數(shù)據(jù)源，提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性；

· 稅務(wù)處理智能化，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)取數(shù)和自定義取數(shù)，提高數(shù)據(jù)處理效率。

基礎(chǔ)設(shè)置

建立業(yè)務(wù)單元

· 在【數(shù)字化建?！俊窘M織管理】→【組織機(jī)構(gòu)】→【業(yè)務(wù)單元】中，建立納稅主體檔案；

· 納稅主體本身必須是會(huì)計(jì)主體，納稅主體可以包含多個(gè)會(huì)計(jì)主體，納稅主體必須填寫(xiě)企業(yè)稅號(hào)。

啟用納稅主體

· 在【稅務(wù)服務(wù)】→【稅務(wù)公共】 →【應(yīng)用設(shè)置】→【納稅主體啟用】中，啟用納稅主體；

· 啟用的稅主體可停用釋放授權(quán)數(shù)，當(dāng)月停用下月1日生效。

申報(bào)表設(shè)置

· 先確?！旧娑悢?shù)據(jù)管理】→【社會(huì)化數(shù)據(jù)管理】→【稅目稅率檔案】中維護(hù)了企業(yè)所得稅稅目信息；

· 在【稅務(wù)公共】→【基礎(chǔ)檔案】→【稅務(wù)基礎(chǔ)檔案】中，找到對(duì)應(yīng)的納稅人，點(diǎn)擊<編輯>按鈕，進(jìn)入“稅種認(rèn)定信息”后點(diǎn)擊<增行>按鈕選擇企業(yè)所得稅（匯算清繳），選擇納稅期限為“年”；

· 在【電子報(bào)稅】→【申報(bào)設(shè)置】中，找到對(duì)應(yīng)的納稅人，在“申報(bào)設(shè)置內(nèi)容”行勾選企業(yè)所得稅匯算清繳，在底層欄目選擇對(duì)應(yīng)報(bào)表點(diǎn)擊<新增報(bào)表>按鈕，完善申報(bào)內(nèi)容后保存；

· 進(jìn)入【企業(yè)所得稅管理】→【底稿表管理】→【工作底稿編制】，點(diǎn)擊<新增>。

注：其他更多的相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)置均可在【稅務(wù)公共】→【初始化引導(dǎo)】中根據(jù)界面提示進(jìn)行設(shè)置。

關(guān)鍵操作步驟

企業(yè)所得稅匯算清繳取數(shù)路徑

說(shuō)明：表間的取數(shù)源會(huì)在表格名稱列說(shuō)明，“（填寫(xiě)******表）”指該行數(shù)據(jù)來(lái)源于***表

一、創(chuàng)建匯算清繳工作底稿

在【企業(yè)所得稅管理】→【底稿表管理】→【工作底稿編制】節(jié)點(diǎn)界面，點(diǎn)擊<新增>按鈕，完善信息點(diǎn)擊<確認(rèn)>后，系統(tǒng)自動(dòng)彈出涉稅事項(xiàng)選擇，涉稅事項(xiàng)選擇將影響企業(yè)所得稅工作底稿表中各明細(xì)表的展示。

由于企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表數(shù)據(jù)根據(jù)工作底稿生成，因此申報(bào)數(shù)據(jù)主要在【工作底稿編制】節(jié)點(diǎn)填寫(xiě)。

注：在填寫(xiě)底稿時(shí)，一定要先點(diǎn)擊<計(jì)算>按鈕進(jìn)行取數(shù)，再填寫(xiě)和檢查修改申報(bào)表數(shù)據(jù)，以免<計(jì)算>按鈕將已填寫(xiě)正確的數(shù)據(jù)清除。

二、數(shù)據(jù)來(lái)源一：系統(tǒng)預(yù)置取數(shù)

底稿表中“a105030投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表、a105070捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表和a105100企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)調(diào)整明細(xì)表”相對(duì)于申報(bào)表增加了調(diào)整金額和調(diào)整后金額，其他內(nèi)容和申報(bào)表一致；底稿表（除“a105030、a105070、a105100”外）和申報(bào)表格式完全一致，且申報(bào)表從底稿表完全對(duì)應(yīng)取數(shù)；“a105030、a105070、a105100”的申報(bào)表帳載金額取底稿調(diào)整后金額。

以下內(nèi)容為用戶在【工作底稿編制】節(jié)點(diǎn)點(diǎn)擊<計(jì)算>按鈕后，所得調(diào)整明細(xì)表從【企業(yè)所得稅管理】節(jié)點(diǎn)各臺(tái)賬一一對(duì)應(yīng)直接取得的數(shù)據(jù)展示。

1.捐贈(zèng)支出明細(xì)表300204捐贈(zèng)支出

取自【捐贈(zèng)類臺(tái)賬】節(jié)點(diǎn)：

注：圖例的記賬年度為2023年，表內(nèi)年度不會(huì)據(jù)記賬年度變化，3~6行可自行修正對(duì)應(yīng)年度。

2.跨期扣除明細(xì)表3002扣除調(diào)整

取自【跨期扣除臺(tái)賬】節(jié)點(diǎn)：

3.資產(chǎn)損失明細(xì)表3003資產(chǎn)調(diào)整

取自【應(yīng)收預(yù)付損失臺(tái)賬】節(jié)點(diǎn)：

4.所得調(diào)整匯總表30所得調(diào)整

根據(jù)3001~3005中各表的調(diào)增金額和調(diào)減金額，分別帶入“30所得調(diào)整”中“加：納稅調(diào)整增加額”和“減：納稅調(diào)整減少額”。

三、數(shù)據(jù)來(lái)源二：用戶自定義公式取數(shù)

在【稅務(wù)公共】→【報(bào)表項(xiàng)公式定義】節(jié)點(diǎn)界面，選擇納稅主體、報(bào)表類型為“全部”、申報(bào)內(nèi)容為“企業(yè)所得稅匯算清繳”，模型選擇需要設(shè)置的匯算清繳對(duì)應(yīng)的表單，點(diǎn)擊<查詢>按鈕展示對(duì)應(yīng)的表格。

對(duì)于需要修改的系統(tǒng)預(yù)制的公式或已配置指標(biāo)同時(shí)有配置公式選項(xiàng)的單元格，用戶可根據(jù)使用習(xí)慣，對(duì)應(yīng)工作底稿的行名稱和列名稱，自行設(shè)置取數(shù)公式。

取數(shù)公式設(shè)置完成后，可以在【工作底稿編制】節(jié)點(diǎn)點(diǎn)擊<計(jì)算>按鈕進(jìn)行驗(yàn)證，驗(yàn)證無(wú)誤后也可以點(diǎn)擊<計(jì)算>按鈕直接取數(shù)。

說(shuō)明：只要表格的內(nèi)容欄右側(cè)有<>按鈕，都可以進(jìn)行如上圖所示的取數(shù)公式和取數(shù)源設(shè)置。

例.納稅調(diào)整明細(xì)表300102未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入

自定義取自【政府補(bǔ)助遞延收入調(diào)整臺(tái)賬】節(jié)點(diǎn)：

在【稅務(wù)公共】→【報(bào)表項(xiàng)公式定義】的添加取數(shù)界面，“數(shù)據(jù)源”選擇政府補(bǔ)助遞延收入調(diào)整臺(tái)賬，“取數(shù)項(xiàng)” 根據(jù)工作底稿中的行名稱（如“賬載金額”、“調(diào)整金額”）對(duì)應(yīng)配置 ；“補(bǔ)助類型” 根據(jù)工作底稿中的列名稱（如“與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助”、“與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助”）對(duì)應(yīng)配置。

四、創(chuàng)建匯算清繳申報(bào)表

在【企業(yè)所得稅管理】→【申報(bào)表管理】→【企業(yè)所得稅申報(bào)表】節(jié)點(diǎn)界面，點(diǎn)擊<新增>按鈕，新增企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表。

先點(diǎn)擊<計(jì)算>按鈕直接從工作底稿中取數(shù)，以防覆蓋手動(dòng)修正的數(shù)據(jù)，除了點(diǎn)擊<計(jì)算>按鈕后，直接從系統(tǒng)預(yù)置取得及用戶自定義公式取得的數(shù)據(jù)外，其他數(shù)據(jù)需要用戶手動(dòng)填寫(xiě)；點(diǎn)擊<校驗(yàn)>按鈕，如存在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)內(nèi)容欄會(huì)在校驗(yàn)結(jié)果處顯示“不通過(guò)”，同時(shí)系統(tǒng)會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)內(nèi)容欄的右上角標(biāo)紅；校驗(yàn)無(wú)誤后點(diǎn)擊<保存>按鈕，再點(diǎn)擊<提交>按鈕，提交成功的報(bào)表數(shù)據(jù)將傳輸至【電子報(bào)稅】→【一鍵申報(bào)】節(jié)點(diǎn)。

注：【電子報(bào)稅】節(jié)點(diǎn)暫不支持企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行一鍵申報(bào)或繳款操作，請(qǐng)?jiān)凇疽绘I申報(bào)】節(jié)點(diǎn)點(diǎn)擊<電子稅局>按鈕跳轉(zhuǎn)至電子稅局網(wǎng)頁(yè)手工申報(bào)。

【第13篇】匯算清繳申報(bào)操作流程

4月10日，北京正式開(kāi)通了手機(jī)端匯算清繳功能。也就是說(shuō)，對(duì)于北京地區(qū)的納稅人來(lái)說(shuō)，4月10日開(kāi)始，可以通過(guò)個(gè)稅app匯算清繳功能，進(jìn)行2023年度個(gè)人綜合所得匯算清繳申報(bào)。目前個(gè)人所得稅app上的匯算清繳業(yè)務(wù)僅對(duì)境內(nèi)綜合所得且需要辦理匯算申報(bào)的納稅人，納稅人境外所得需要辦理匯算申報(bào)的，須前往匯繳地辦稅服務(wù)廳進(jìn)行辦理。

今天我們來(lái)聊一下個(gè)稅所得稅匯算清繳流程及幾個(gè)注意事項(xiàng)，我盡量條理清晰，各位看官有不明白的可以留言。

第一步：下載“個(gè)人所得稅”app，并注冊(cè)登錄。

首先用手機(jī)下載“個(gè)人所得稅”app，打開(kāi)app后右下角點(diǎn)擊“個(gè)人中心”，然后已經(jīng)注冊(cè)過(guò)用戶直接登錄，沒(méi)有注冊(cè)需要先注冊(cè)再登錄。如下圖所示：

個(gè)人所得稅app

“個(gè)人中心”在右下角

選擇上方“登錄/注冊(cè)”

第二步：選擇第四項(xiàng)“專項(xiàng)附加扣除信息查詢”，查詢2023年信息是否填報(bào)，信息是否正確？如果沒(méi)有填寫(xiě)，需要填寫(xiě)第二項(xiàng)“專項(xiàng)附加扣除填報(bào)”。

這一步注意事項(xiàng)：

1.兩個(gè)名稱有些類似，注意區(qū)別，第二項(xiàng)是填報(bào)申請(qǐng)，第四項(xiàng)是已填報(bào)的信息查詢。

2.這兩項(xiàng)都需要手動(dòng)選擇年份，請(qǐng)注意選擇“2023年”。然后查看已填報(bào)信息是否正確？

3.第二項(xiàng)“專項(xiàng)附加扣除填報(bào)”內(nèi)容包括“子女教育”、“繼續(xù)教育”、“大病醫(yī)療”、“住房貸款利息”、“住房租金”、“贍養(yǎng)老人”，注意要填寫(xiě)完整。

4.已婚人士請(qǐng)注意第四項(xiàng)“專項(xiàng)附加扣除信息查詢”里，分?jǐn)偡绞?/strong>和分?jǐn)偙壤?/strong>是否正確？

如果發(fā)現(xiàn)專項(xiàng)附加扣除沒(méi)有填報(bào)，那么恭喜你，可以退稅了！

第二項(xiàng)“專項(xiàng)附加扣除填報(bào)”&第四項(xiàng)“專項(xiàng)附加扣除信息查詢”

注意“扣除年度”選擇2019，扣除項(xiàng)目填寫(xiě)完整

第三步：點(diǎn)擊第三項(xiàng)“收入納稅明細(xì)查詢”，選擇“2019”年度，點(diǎn)擊“查詢”，核對(duì)2023年個(gè)人“收入合計(jì)和已申報(bào)稅額合計(jì)”以及各月度“收入和已申報(bào)稅額”是否正確。

第三項(xiàng)“收入納稅明細(xì)查詢”

選擇年度“2019”，點(diǎn)擊查詢

第四步：最后是第一項(xiàng)“綜合所得年度匯算”。所有準(zhǔn)備工作做完，進(jìn)入正式匯算清繳申報(bào)步驟。

1.選擇第一項(xiàng)“綜合所得年度匯算”，選擇“使用已申報(bào)數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)填寫(xiě)”點(diǎn)擊“開(kāi)始申報(bào)”。

第一項(xiàng)“綜合所得年度匯算”

選擇“使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫(xiě)”

2.認(rèn)真閱讀“標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)須知”再繼續(xù)操作（年度收入不超過(guò)12萬(wàn)或者年度應(yīng)補(bǔ)稅不超過(guò)400元，可以免于辦理匯算申報(bào)）。

注意：如果年收入不超過(guò)12萬(wàn)，有個(gè)稅繳納記錄，就可以退稅了！

認(rèn)真閱讀注意事項(xiàng)

3.按照標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)流程，選擇“受雇單位”，“個(gè)人所得稅”app會(huì)自動(dòng)計(jì)算“應(yīng)納所得稅額”，如果與第三步查詢的“已申報(bào)納稅額”有差別，那就需要補(bǔ)稅或者退稅了。

應(yīng)納所得稅額

4.點(diǎn)擊“下一步”，app會(huì)自動(dòng)計(jì)算你的“應(yīng)退稅額”或者“應(yīng)補(bǔ)稅額”。

5.點(diǎn)擊“提交申報(bào)”，提示“申報(bào)信息提交成功并已保存”，表示2023年度匯算清繳申報(bào)完成。

6.應(yīng)退稅的，需按提示添加銀行卡信息；應(yīng)補(bǔ)稅的，選擇補(bǔ)稅方式。按照app提示添加銀行卡信息及驗(yàn)證碼。

這里要注意：“銀行卡添加成功”不代表申報(bào)完成，點(diǎn)擊“返回”。選擇退稅的銀行卡，點(diǎn)擊“確定”。

銀行卡添加成功

7.最后出現(xiàn)“申請(qǐng)退稅”完成界面，點(diǎn)擊“完成”，個(gè)人所得稅匯算清繳工作就完成了。

個(gè)人所得稅匯算清繳完成

恭喜各位看官完成2023年度個(gè)人所得稅匯算清繳，你是退稅了，還是補(bǔ)稅了呢？

還沒(méi)有申報(bào)的小伙伴們，祝君好運(yùn)~~