所得稅年度匯算清繳（4篇）

【第1篇】所得稅年度匯算清繳

當前，根據(jù)國家相關政策要求，企業(yè)在經營期間是需要按要求在規(guī)定時間內辦理匯算清繳，對稅款進行多退少補的。而企業(yè)所得稅作為企業(yè)經營期間需要繳納的主要稅種，有關于企業(yè)所得稅匯算清繳相關問題自然備受企業(yè)負責人關注。接下來，本文來帶您具體了解企業(yè)所得稅匯算清繳時間及操作流程，以為您按時完成匯算清繳業(yè)務辦理提供參考！

1、企業(yè)所得稅匯算清繳時間

根據(jù)新《企業(yè)所得稅法》有關規(guī)定，內外資企業(yè)辦理所得稅年度匯算清繳，應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并進行匯算清繳，確定全年應納所得稅稅額，結清稅款。也就是說，企業(yè)所得稅匯算清繳時間為每年度的1月1日至5月31日。不過，在一些特殊情況下，企業(yè)所得稅匯算清繳也可以延期辦理，具體以工商部門出臺的政策為準！

2、企業(yè)所得稅匯算清繳操作流程

通常情況下，企業(yè)辦理所得稅匯算清繳，大致按照如下流程來進行操作：

（1）找到并進入所在地稅務局網站電子稅務局系統(tǒng)，點擊我要辦稅，找到稅費申報及繳納，輸入賬號進行登錄（如沒有賬號，需要先注冊再登錄）。

（2）進入電子申報系統(tǒng)，進入匯算清繳業(yè)務辦理頁面，打開企業(yè)年度所得稅納稅申報表，按要求填寫封面、首要信息，并對企業(yè)所得稅匯算清繳的目錄附表進行勾選。

（3）進入主表之后，按主表上的明細附表填寫與企業(yè)相關的一些報表。如收入表、成本表、期間費用、折舊報表等。在填寫過程中，會主動生成期間費用的調整報表，在這些報表中，申辦企業(yè)需注意對公司的成本、費用等項目進行適當調整。

（4）填寫完相關附表之后，主動校驗主表、附表的相關內容，并對主表的應繳所得稅額進行審閱。審閱無誤后，就可以按系統(tǒng)的要求做申報繳納稅款（如需補稅，需按時完成稅款補繳）。

以上是對企業(yè)所得稅匯算清繳時間及操作流程介紹。對于企業(yè)所得稅匯算清繳辦理時間及操作流程存有疑問的企業(yè)來說，如若對此方面事項不夠了解，便有必要對文中介紹內容作具體把握，從而以確保企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務辦理有序進行！

【第2篇】企業(yè)所得稅年度匯算清繳

作為財務新人，想要快速上手，就需要多了解一些使用的財務知識，對于今后自身工作開展有著很大的好處。

而年底年初正式匯算清繳的時候，大家知道企業(yè)所得稅年度匯算清繳應該怎么弄嗎?知道有什么注意事項嗎?下面之了君就帶大家一起去詳細了解一下。

企業(yè)所得稅年度匯算清繳應該怎么弄?

首先，之了君提醒大家，國家稅務總局公告2023年第34號文件《關于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關事項的公告》，部分表單和填報說明進行了修訂，建議大家按照新要求來。那么，企業(yè)所得稅年度匯算清繳到底應該怎么弄呢?方法參考如下：

1、查帳務。查申報年度全年帳務，另外按照權責發(fā)生制原則，查已經發(fā)生但單證未到帳務。

2、辦理好納稅調整工作，要按照企業(yè)實際情況處版理，確定好申報年度應納所得稅。

3、整理好年度所得稅申報所需要的相關企業(yè)報表及相關說明資料。

4、須附稅務師事務所年度所得稅審計報告的，年度所得稅申報前做好審計報告。

5、調劑好相關納稅款，做好網絡申報或辦稅大廳申報工作，備好年度所得稅申報表，附帶相關企業(yè)報表及相關說明資料，報關主管稅務機關。

企業(yè)所得稅年度匯算清繳注意事項：

1、核查利潤表，計算一下企業(yè)所得稅稅負率是否存在異常，特別是按核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，報表上本年利潤乘以征收稅率是否等于或者小于稅務局的核定額，如果大于核定額在來年匯算清繳時需要補交企業(yè)所得稅。

2、可以預見的費用要及時催收單據(jù)。像租賃費、差旅費等。稅法規(guī)定對于上年度的費用發(fā)票，不得入賬到次年度。否則，這些報銷的費用無法在計算企業(yè)應納稅所得額時進行扣除。

3、計提的工資要及時發(fā)放。

4、檢查累計折舊賬戶，把本年應該提取的折舊足額提取，如果漏提的話第二年補提的折舊不得稅前扣除。

5、有沒有超過一年的應付賬款，超過一年的應付賬款稅務局要求預作收入。

6、邊角料的銷售、庫存和產成品的比例是否成正常比例，這是稅務局檢查的重點，也是查賬時最容易出問題的地方。

7、到銀行打印對賬單，確保沒有漏記的收入事項再結賬。

8、享受稅法優(yōu)惠和有財產損失的的事項要及時向稅務機關報批和備案。

9、招待費和廣告費的列支是否超過比例。

10、有些地區(qū)對資產負債表中本年新增的未分配利潤預征股東個人所得稅，需要在年末進行核算要注意。

以上就是之了君和大家分享的企業(yè)所得稅年度匯算清繳應該怎么弄以及有什么注意事項的內容，可供大家參考。

當然，紙上得來終覺淺，最終還是要看大家的實際操作的。如果想要提升自己的實操技能，建議大家可以到之了課堂會計實操課程學習，名師輔導，教學經驗和實操經驗豐富，可以大大提高大家能力，幫助大家在財會道路上走的高走得遠。

【第3篇】個人所得稅年度匯算清繳

個稅app可以填報了！你是補稅還是退費？

信息填報怎么操作？手把手教你！

關于個稅匯算，之前的文章我們說過了怎么去預約辦理和一些注意事項，有需要的可以點擊《》查看。

今天終于可以開始正式操作了！按下面的教程操作即可！

進入申報入口

入口一：藍色輪播圖 -【2021綜合所得年度匯算】

入口二：首頁【2021綜合所得年度匯算】

入口三：首頁【常用業(yè)務】-【綜合所得年度匯算】

入口四：辦稅【稅費申報】-【綜合所得年度匯算】

登錄app

如果沒有登錄，需要先登錄個人所得稅app。

開始申報

進入后，點擊【開始申報】，選擇申報年度為【2023年度】，稅務系統(tǒng)已為大家提前預填好2023年度收入納稅數(shù)據(jù)，再選擇【我需要申報表預填服務】進入，點擊對應項目，進入詳情界面核對。

確認信息并提交

選擇好年度后，就可以確認個人基本信息并選擇本次申報的匯繳地了。

在進入標準申報界面后，系統(tǒng)會自動歸集納稅年度的收入納稅數(shù)據(jù)，并直接預填至相應申報欄次，如果不放心可以點進詳情界面進行核對。

獎金申報方式

如果需要選擇將全年一次性獎金合并至綜合所得計稅，或者有多筆全年一次性獎金的，可通過選擇【工資薪金】-【獎金計稅方式選擇】進行設置，最多只能保留一筆單獨計稅的年終獎。

在確認相關數(shù)據(jù)無誤后，點擊【下一步】、【提交申報】進行繳款或退稅。

如果還有其他未享受的“專項附加扣除”、“準予扣除的捐贈額”、“商業(yè)健康險”等信息，則可以在提交相關信息后，再點擊【下一步】、【提交申報】進行補稅繳款或退稅。

補稅、退稅

補稅

進入稅款計算界面，若收入不足12萬元且有應補稅額，或者收入超出12萬元但應補稅額≤400元的，可以點擊右下角的【享受面申報】，不用補錢。

但如果存在應補稅額但不符合免于申報，那就只能點擊【立即繳稅】進入繳稅流程了。

退稅

在之前所有步驟做完、且核對數(shù)據(jù)無誤后，點擊下一步，選擇【申請退稅】或【放棄退稅】。如果想要退稅就點【申請退稅】（沒人會放棄吧？）-【繼續(xù)退稅】

確定退稅的銀行卡信息，完成退稅申請。

如果之前沒有綁定多銀行卡可以新增，但需要注意的是：

1.必須是i類卡；

2.如果遇到已添加銀行卡但是沒有顯示的，需要去個人中心認證后才能選擇；

至此，年度匯算流程全部完成，耐心等待退稅到指定賬戶即可。

個人所得稅匯算清繳六大熱門問題

1.有幾種方式登錄手機個人所得稅app？

答：可以使用身份證件號碼、手機號等，配合密碼登錄手機個人所得稅app。

登錄后，可以在“個人中心-安全中心”功能中開啟指紋/掃臉登錄，指紋/掃臉登錄僅對當前手機有效。

2.忘記手機個人所得稅app的登錄密碼怎么辦？

答：在手機個人所得稅app登錄界面點擊“找回密碼”，驗證通過后重新設置密碼。

3.輸錯密碼，賬號被鎖定了怎么辦？

答：可以等鎖定期結束后再登錄，也可以通過【找回密碼】進行操作。

4.可以撤銷退稅申請么？

答：在稅務機關審核完成前，您可以撤銷退稅申請。

如果稅務機關審核通過已經提交國庫部門的，不可以撤銷申請，需辦理更正申報。

5.提交退稅申請后稅務審核通過了，已在國庫處理中，但又發(fā)現(xiàn)申報錯誤，怎么辦？

答：稅務機關審核通過已在國庫處理中的，不能再撤回退稅申請，但可以在前次基礎上辦理更正申報。

6.在手機個人所得稅app進行申報過程中，誤操作修改了部分收入扣除信息，怎么恢復到原來的樣子？

答：在申報界面右上方選擇“重置申報”即可。

【第4篇】企業(yè)所得稅年度匯算清繳操作指引

一年一度的企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報將于本月截止，別忘了及時履行申報義務。

以下操作流程以居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報為例

一、登錄網址

國家稅務總局廈門市稅務局網址：http://xiamen.chinatax.gov.cn/，點擊左上角“廈門市電子稅務局”登陸。

二、填寫申報表

選擇“我要辦稅”——“稅費申報及繳納”——“按期應申報”，點擊填寫申報表，開始企業(yè)所得稅年度申報。

三、選擇申報入口

企業(yè)所得稅年度申報網報系統(tǒng)設置了一般企業(yè)、小型微利企業(yè)、一鍵零申報三個入口，企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇。

一般企業(yè)（適用對象：適合于所有查賬征收的納稅人填報）：

第一步：進入填寫《a000000企業(yè)所得稅年度年度納稅申報基礎信息表》。

溫馨提醒：點擊右上角獲取初始化數(shù)據(jù)，將基礎信息表的數(shù)據(jù)回到初始狀態(tài)。

第二步：保存完基礎信息表后，進入表單填報界面，企業(yè)可根據(jù)實際情況需求勾選相應的表單進行填寫。

勾選好表單，點擊“下一步”來到正式的申報表填寫界面。

勾選的表單統(tǒng)一在左側“報表列表”中展示，填報過程中可任意切換表單。提交申報前，需要退出系統(tǒng)或者返回上一步的，點擊申報表右上角的“暫存”或“保存”按鈕保存所有表單數(shù)據(jù)；

溫馨提醒：

1.申報界面右上方的按鈕功能?！皶捍妗辈贿M行申報數(shù)據(jù)的校驗，數(shù)據(jù)校驗有誤的情況下仍可以保存；“保存”則會進行申報數(shù)據(jù)的校驗，數(shù)據(jù)校驗有誤的情況下不可以保存；“單表重置”是對當前所在的表單數(shù)據(jù)進行重置，回到初始狀態(tài)；“重置”則是將所有表單的數(shù)據(jù)均還原至初始狀態(tài)，納稅人申報過程中可按照需求進行選擇；

2.網報系統(tǒng)的檢驗提示功能。填報數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)會實時自動校驗，左側表單將顯示該表單的錯誤數(shù)量，對應欄次分別用橘色、黃色標底提示，其中橘色標底提示為溫馨提醒，若確認申報數(shù)據(jù)無誤則無需修改，可直接保存提交申報；黃色標底提示為申報邏輯校驗有誤，需核實填報數(shù)據(jù)是否有誤并修改，直至校驗通過才可保存提交申報。申報界面的右上方顯示數(shù)據(jù)校驗提醒原因。

橘色——溫馨提醒：

黃色——申報邏輯校驗有誤：

第三步：全部表單填寫完成保存后，點擊右上角的“申報”，會出現(xiàn)以下界面。

風險提示服務功能可為納稅人提供年度申報表與年度財務報表、其他申報信息的比對，幫助納稅人糾正申報錯誤。納稅人可在提交申報前使用稅收政策風險提示服務功能對年度申報數(shù)據(jù)進行掃描，根據(jù)風險提示信息自行修改申報數(shù)據(jù)，也可以不修改直接申報。納稅人可在提交申報前多次進行政策風險掃描、接收風險提示信息和修改數(shù)據(jù)。

確認無誤后，點擊“申報”即可。

第四步：多繳稅款提醒功能

申報成功后，網報系統(tǒng)會自動提取納稅人近三年的企業(yè)所得稅年度與季度多繳數(shù)據(jù)，并提供退稅申請的鏈接，納稅人點擊后即可跳轉至無紙化退稅申請界面。

小型微利企業(yè)（適用對象：符合小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的納稅人填報，減少填報收入、支出表及期間費用表）：

2023年度小型微利企業(yè)條件：從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

點擊小型微利企業(yè)入口，進入填寫《a000000企業(yè)所得稅年度年度納稅申報基礎信息表》。保存完基礎信息表后，進入表單填報界面，申報步驟即與一般企業(yè)的一致。

一鍵零申報

適用對象：符合以下三個條件的企業(yè)

1.非跨地區(qū)經營匯總納稅總機構；

2.稅款所屬年度第四季度申報時主表數(shù)據(jù)均為零；

3.非資格類企業(yè)（如高新技術企業(yè)、非營利組織等）

選擇一鍵零申報入口，系統(tǒng)彈出提示“請確認收入、成本、費用是否均為零？”

點擊確認后出現(xiàn)以下界面：

納稅人錄入資產總額（該項單位為“萬元“）、從業(yè)人數(shù)后點擊保存，進入申報表填寫界面，納稅人確認《a000000企業(yè)所得稅年度年度納稅申報基礎信息表》信息無誤后，點擊“申報”。

四、稅款繳納

申報成功后，系統(tǒng)會提示您是否需要進行關聯(lián)申報，確認后會展示出“申報成功”。 您可以點擊“繳款”，即可跳轉到繳款界面進行網上扣款。

或在申報期截止日前，選擇左側菜單“清繳稅款”進行開票繳款，以免產生滯納金。

五、更正申報

選擇“我要辦稅”——“稅費申報及繳納”——“更正申報”，選擇查詢條件后，找到對應的申報表，點擊“更正申報”進入網報系統(tǒng)。

稅小夏

本期內容就到這里，快來申報吧！