【導(dǎo)語】建筑企業(yè)本地預(yù)交稅款怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的建筑企業(yè)本地預(yù)交稅款，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】建筑企業(yè)本地預(yù)交稅款
一個年輕人，有些遲疑地來到辦公室，說：你是梁老師嗎？我可以問你幾個業(yè)務(wù)問題嗎？是某某讓我來找你的。
雖然我沒聽清某某是誰，但這個不重要，于是我問：有什么問題？
他說：是這樣的，我是一個建筑公司的會計，剛參加工作不久，有幾個稅務(wù)問題不太明白。我盡量快些少占用您時間。第一個問題是，建筑公司是不是收到預(yù)收款就需要繳增值稅？為啥總聽說是預(yù)繳，預(yù)繳不是繳嗎？有什么區(qū)別？
我說：建筑公司收到預(yù)收款，按政策規(guī)定其實并沒有到納稅義務(wù)發(fā)生時間（備注：財稅[2017]58號）理論上講，不需要繳納增值稅稅。但是，因為建筑勞務(wù)時間跨度比較長，如果嚴格按納稅義務(wù)發(fā)生時間來計算繳納稅款，會造成資金前松后緊，入庫稅款的波動也比較大，不利于均衡入庫。所以國家規(guī)定，建筑企業(yè)收到預(yù)收款的時候，應(yīng)該先按一定的比例預(yù)繳一筆稅款。預(yù)繳和繳的區(qū)別就在于，沒到納稅義務(wù)發(fā)生時間，叫預(yù)繳稅款；到了納稅義務(wù)發(fā)生時間，叫繳納稅款。
他說：哦，我明白了，設(shè)立預(yù)繳就是為了調(diào)節(jié)稅款在入庫時間上的不均衡。
我說：預(yù)繳除了調(diào)節(jié)時間上的不均衡，還要調(diào)節(jié)地區(qū)上的不均衡。對于公司來說，增值稅是在機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)繳納，但你們公司肯定不是只在當?shù)厣w樓，應(yīng)該在全國很多地方都有工程，如果所有工程的增值稅都在咱們這里繳稅，是不是不太合適啊，所以建筑企業(yè)需要在工程所在地預(yù)繳增值稅。
他說：原來是這么一回事啊。那我們這個月有三個項目，一共預(yù)收了1500萬的款項，該預(yù)繳多少增值稅呢？
我說：你們公司是一般納稅人嗎？這三個項目是一般計稅方式還是簡易計稅方式？
他說：是一般納稅人，有兩個項目是一般計稅，有一個項目是簡易計稅。
我說：如果是一般計稅項目，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%；如果是簡易計稅項目，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%；
他說：我們只有一個項目有分包情況，要不我一個個算算，你幫我看看對不對？
我說：嗯，你算吧
他說：第一個項目用一般計稅，在河北，預(yù)收了1000萬，分包了800萬。那應(yīng)該預(yù)繳的稅款=（1000-800）÷(1+9%)×2%=3.67萬元。
第二個項目用一般計稅在四川，預(yù)收了300萬，沒有分包，那應(yīng)該預(yù)繳的增值稅=300÷(1+9%)×2%=5.5萬元。
第三個項目在河南，預(yù)收了200萬，簡易計稅，分包了190萬，應(yīng)該預(yù)繳的增值稅=（200-190）÷(1+3%)×3%=0.29萬元。
所以，我應(yīng)該讓項目經(jīng)理分別去當?shù)仡A(yù)繳這些增值稅對嗎？
我說：對，就是這樣計算的。
他遲疑地說：可我怎么聽說如果銷售額不超過10萬元就不需要在當?shù)仡A(yù)繳增值稅了，好像是2023年的新規(guī)定。是不是我們第三個項目就不用在河南預(yù)繳了？
我說：看來你還真是緊跟政策學(xué)習(xí)了，總局2023年4號公告中有相關(guān)規(guī)定，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預(yù)繳稅款。不過你要注意這個政策的適用前提是小規(guī)模納稅人，你是一般納稅人不適用這個。
他很不好意思地說：是我沒仔細看。我還有最后一個問題，就是每個項目我搞不清什么時候該一般計稅，什么時候該簡易計稅，是可以隨便選擇的嗎？
我說：建筑業(yè)的簡易計稅，有兩種情況，一類是必須簡易計稅，一類是可選擇簡易計稅。
必須簡易計稅有兩種情況：一是小規(guī)模納稅人；二是建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計稅。
可選擇簡易計稅的有五種情況：
一是清包工工程；
二是甲供工程；
三是建筑工程老項目；
四是銷售自產(chǎn)或外購機器設(shè)備（含電梯）的同時提供安裝服務(wù)，已經(jīng)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額的，對于安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅；
五是銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，建筑安裝服務(wù)可以簡易計稅。
他說：聽起來還挺麻煩的，我要不還是寫下來回去慢慢琢磨一下吧。
我說：好，你先回吧。稅法就是挺麻煩的，不能著急，不可能一天都搞明白，只要每天用心琢磨一個問題，時間長了就搞明白了。
轉(zhuǎn)自晶晶亮的稅月
【第2篇】建筑企業(yè)預(yù)交稅款包括哪些
前些天，一個年輕人給我發(fā)來微信說：你是稅哥嗎？我可以問你幾個業(yè)務(wù)問題嗎？是某某讓我來找你的。
雖然我沒聽清某某是誰，但這個不重要，于是我問：有什么問題？
他說：是這樣的，我是一個建筑公司的會計，剛參加工作不久，有幾個稅務(wù)問題不太明白。我盡量快些少占用您時間。第一個問題是，建筑公司是不是收到預(yù)收款就需要繳增值稅？為啥總聽說是預(yù)繳，預(yù)繳不是繳嗎？有什么區(qū)別？
我說：建筑公司收到預(yù)收款，按政策規(guī)定其實并沒有到納稅義務(wù)發(fā)生時間（備注：財稅[2017]58號）理論上講，不需要繳納增值稅稅。但是，因為建筑勞務(wù)時間跨度比較長，如果嚴格按納稅義務(wù)發(fā)生時間來計算繳納稅款，會造成資金前松后緊，入庫稅款的波動也比較大，不利于均衡入庫。所以國家規(guī)定，建筑企業(yè)收到預(yù)收款的時候，應(yīng)該先按一定的比例預(yù)繳一筆稅款。預(yù)繳和繳的區(qū)別就在于，沒到納稅義務(wù)發(fā)生時間，叫預(yù)繳稅款；到了納稅義務(wù)發(fā)生時間，叫繳納稅款。
他說：哦，我明白了！設(shè)立預(yù)繳就是為了調(diào)節(jié)稅款在入庫時間上的不均衡。
我說：預(yù)繳除了調(diào)節(jié)時間上的不均衡，還要調(diào)節(jié)地區(qū)上的不均衡。對于公司來說，增值稅是在機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)繳納，但你們公司肯定不是只在當?shù)厣w樓，應(yīng)該在全國很多地方都有工程，如果所有工程的增值稅都在咱們這里繳稅，是不是不太合適啊，所以建筑企業(yè)需要在工程所在地預(yù)繳增值稅。
他說：原來是這么一回事啊。那我們這個月有三個項目，一共預(yù)收了1500萬的款項，該預(yù)繳多少增值稅呢？
我說：你們公司是一般納稅人嗎？這三個項目是一般計稅方式還是簡易計稅方式？
他說：是一般納稅人，有兩個項目是一般計稅，有一個項目是簡易計稅。
我說：如果是一般計稅項目，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%；如果是簡易計稅項目，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%；
他說：我們只有一個項目有分包情況，要不我一個個算算，你幫我看看對不對？
我說：嗯，你算吧
他說：第一個項目用一般計稅，在河北，預(yù)收了1000萬，分包了800萬。那應(yīng)該預(yù)繳的稅款=（1000-800）÷(1+9%)×2%=3.67萬元。
第二個項目用一般計稅在四川，預(yù)收了300萬，沒有分包，那應(yīng)該預(yù)繳的增值稅=300÷(1+9%)×2%=5.5萬元。
第三個項目在河南，預(yù)收了200萬，簡易計稅，分包了190萬，應(yīng)該預(yù)繳的增值稅=（200-190）÷(1+3%)×3%=0.29萬元。
所以，我應(yīng)該讓項目經(jīng)理分別去當?shù)仡A(yù)繳這些增值稅對嗎？
我說：對，就是這樣計算的。
他略帶疑惑地說：可我怎么聽說如果銷售額不超過10萬元就不需要在當?shù)仡A(yù)繳增值稅了，好像是2023年的新規(guī)定。是不是我們第三個項目就不用在河南預(yù)繳了？
我說：看來你還真是緊跟政策學(xué)習(xí)了，總局2023年4號公告中有相關(guān)規(guī)定，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預(yù)繳稅款。不過你要注意這個政策的適用前提是小規(guī)模納稅人，你是一般納稅人不適用這個。
他很不好意思地說：是我沒仔細看。我還有最后一個問題，就是每個項目我搞不清什么時候該一般計稅，什么時候該簡易計稅，是可以隨便選擇的嗎？
我說：建筑業(yè)的簡易計稅，有兩種情況，一類是必須簡易計稅，一類是可選擇簡易計稅。
必須簡易計稅有兩種情況：一是小規(guī)模納稅人；二是建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計稅。
可選擇簡易計稅的有五種情況：
一是清包工工程；
二是甲供工程；
三是建筑工程老項目；
四是銷售自產(chǎn)或外購機器設(shè)備（含電梯）的同時提供安裝服務(wù)，已經(jīng)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額的，對于安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅；
五是銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，建筑安裝服務(wù)可以簡易計稅。
他說：聽起來還挺麻煩的，我要不還是寫下來回去慢慢琢磨一下吧。
我說：好，你先回吧。稅法就是挺麻煩的，不能著急，不可能一天都搞明白，只要每天用心琢磨一個問題，時間長了就搞明白了。
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【第3篇】建筑企業(yè)跨地區(qū)預(yù)繳稅款
根據(jù)《海南省國家稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅預(yù)繳若干事項的公告》 （海南省國家稅務(wù)局公告2023年第1號）第三條規(guī)定：“省內(nèi)建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨市縣設(shè)立的項目部（包括與項目部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段、工程隊、施工隊等，下同），應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅。項目實際經(jīng)營收入不含支付給分包單位的款項。
省內(nèi)建筑企業(yè)二級或二級以下分支機構(gòu)直接管理的項目部不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，應(yīng)由二級分支機構(gòu)統(tǒng)一核算并按照規(guī)定預(yù)繳企業(yè)所得稅。項目部應(yīng)向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》（以下簡稱 “外管證”），未提供外管證的，項目部所在地主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)督促其限期補辦；不能提供外管證的，應(yīng)作為獨立納稅人就地繳納企業(yè)所得稅。外管證由總機構(gòu)申請開具的屬于總機構(gòu)直管的項目部，由分支機構(gòu)申請開具的屬于分支機構(gòu)直管的項目部。”
【第4篇】建筑企業(yè)必須預(yù)繳稅款嗎
在營改增之初，為了保證財政格局基本穩(wěn)定，財稅〔2016〕36號文要求異地提供建筑服務(wù)，需要按照2%或者3%的預(yù)征率在項目地預(yù)繳增值稅及其附加。四年過去了，筆者認為，應(yīng)當對這個政策予以改進，要么取消建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅，要么降低異地預(yù)征率，理由如下：
一是，一般計稅項目預(yù)征率為2%，意味著不管項目本身的應(yīng)納稅額是多少，建筑企業(yè)的預(yù)繳現(xiàn)金流至少要達到總分包差的2%，以總分包差占總銷售額70%計算，一般計稅項目的預(yù)繳現(xiàn)金流大概為1.4%。
盡管預(yù)繳的稅款可以在應(yīng)納稅額中抵減，但如果項目本身出現(xiàn)留抵或者稅負率低于1.4%，這個預(yù)繳稅款是永遠抵減不了的。
也就是說，由于預(yù)繳增值稅的存在，建筑企業(yè)的稅負率相當于被設(shè)置了一個最低限，即1.4%-2%起步。
目前，很多大中型建筑企業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)了一方面進項大于銷項，形成留抵，另一方面預(yù)繳稅款還在不斷增加，留抵與預(yù)繳并存，大大增加了建筑企業(yè)的資金壓力。
2023年39號公告引入了留抵退稅制度，但退稅只能增量留抵稅額，且退稅比例最高只有60%，對于多預(yù)繳的增值稅，現(xiàn)行政策只有一條：
一般納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市或者計劃單列市）提供建筑服務(wù)或者銷售、出租取得的與機構(gòu)所在地不在同一省（自治區(qū)、直轄市或者計劃單列市）的不動產(chǎn)，在機構(gòu)所在地申報納稅時，計算的應(yīng)納稅額小于已預(yù)繳稅額，且差額較大的，由國家稅務(wù)總局通知建筑服務(wù)發(fā)生地或者不動產(chǎn)所在地省級稅務(wù)機關(guān)，在一定時期內(nèi)暫停預(yù)繳增值稅。
二是，當時設(shè)計預(yù)繳稅款的原因在于，防止部分項目所在地爭奪稅源，因為在營改增之前，營業(yè)稅是在項目地繳納的，營改增以后按照2%或者3%在當?shù)仡A(yù)繳，也是為了穩(wěn)定財政收入格局，以防項目所在地要求建筑企業(yè)成立異地分子公司，這個出發(fā)點是好的。
然而，2023年11號公告第二條出臺以后，自2023年夏天到現(xiàn)在，全國各地早已置國家規(guī)定于不顧，對外來建筑企業(yè)（甚至同省異市，同市異縣）大多要求成立分子公司，將稅源完全留在當?shù)?，既然已?jīng)如此，何必還要再保留預(yù)繳呢？
綜上，為了建筑業(yè)的長遠健康發(fā)展，請國家財稅部門取消一般計稅項目異地預(yù)繳增值稅，或?qū)㈩A(yù)征率降至1%，至于簡易計稅項目的預(yù)征率，保持與征收率一致并無大礙。
【第5篇】建筑企業(yè)預(yù)交稅款
一個年輕人，有些遲疑地來到辦公室，說：你是梁老師嗎？我可以問你幾個業(yè)務(wù)問題嗎？是某某讓我來找你的。
雖然我沒聽清某某是誰，但這個不重要，于是我問：有什么問題？
他說：是這樣的，我是一個建筑公司的會計，剛參加工作不久，有幾個稅務(wù)問題不太明白。我盡量快些少占用您時間。第一個問題是，建筑公司是不是收到預(yù)收款就需要繳增值稅？為啥總聽說是預(yù)繳，預(yù)繳不是繳嗎？有什么區(qū)別？
我說：建筑公司收到預(yù)收款，按政策規(guī)定其實并沒有到納稅義務(wù)發(fā)生時間（備注：財稅[2017]58號）理論上講，不需要繳納增值稅稅。但是，因為建筑勞務(wù)時間跨度比較長，如果嚴格按納稅義務(wù)發(fā)生時間來計算繳納稅款，會造成資金前松后緊，入庫稅款的波動也比較大，不利于均衡入庫。所以國家規(guī)定，建筑企業(yè)收到預(yù)收款的時候，應(yīng)該先按一定的比例預(yù)繳一筆稅款。預(yù)繳和繳的區(qū)別就在于，沒到納稅義務(wù)發(fā)生時間，叫預(yù)繳稅款；到了納稅義務(wù)發(fā)生時間，叫繳納稅款。
他說：哦，我明白了，設(shè)立預(yù)繳就是為了調(diào)節(jié)稅款在入庫時間上的不均衡。
我說：預(yù)繳除了調(diào)節(jié)時間上的不均衡，還要調(diào)節(jié)地區(qū)上的不均衡。對于公司來說，增值稅是在機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)繳納，但你們公司肯定不是只在當?shù)厣w樓，應(yīng)該在全國很多地方都有工程，如果所有工程的增值稅都在咱們這里繳稅，是不是不太合適啊，所以建筑企業(yè)需要在工程所在地預(yù)繳增值稅。
他說：原來是這么一回事啊。那我們這個月有三個項目，一共預(yù)收了1500萬的款項，該預(yù)繳多少增值稅呢？
我說：你們公司是一般納稅人嗎？這三個項目是一般計稅方式還是簡易計稅方式？
他說：是一般納稅人，有兩個項目是一般計稅，有一個項目是簡易計稅。
我說：如果是一般計稅項目，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%；如果是簡易計稅項目，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%；
他說：我們只有一個項目有分包情況，要不我一個個算算，你幫我看看對不對？
我說：嗯，你算吧
他說：第一個項目用一般計稅，在河北，預(yù)收了1000萬，分包了800萬。那應(yīng)該預(yù)繳的稅款=（1000-800）÷(1+9%)×2%=3.67萬元。
第二個項目用一般計稅在四川，預(yù)收了300萬，沒有分包，那應(yīng)該預(yù)繳的增值稅=300÷(1+9%)×2%=5.5萬元。
第三個項目在河南，預(yù)收了200萬，簡易計稅，分包了190萬，應(yīng)該預(yù)繳的增值稅=（200-190）÷(1+3%)×3%=0.29萬元。
所以，我應(yīng)該讓項目經(jīng)理分別去當?shù)仡A(yù)繳這些增值稅對嗎？
我說：對，就是這樣計算的。
他遲疑地說：可我怎么聽說如果銷售額不超過10萬元就不需要在當?shù)仡A(yù)繳增值稅了，好像是2023年的新規(guī)定。是不是我們第三個項目就不用在河南預(yù)繳了？
我說：看來你還真是緊跟政策學(xué)習(xí)了，總局2023年4號公告中有相關(guān)規(guī)定，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預(yù)繳稅款。不過你要注意這個政策的適用前提是小規(guī)模納稅人，你是一般納稅人不適用這個。
他很不好意思地說：是我沒仔細看。我還有最后一個問題，就是每個項目我搞不清什么時候該一般計稅，什么時候該簡易計稅，是可以隨便選擇的嗎？
我說：建筑業(yè)的簡易計稅，有兩種情況，一類是必須簡易計稅，一類是可選擇簡易計稅。
必須簡易計稅有兩種情況：一是小規(guī)模納稅人；二是建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計稅。
可選擇簡易計稅的有五種情況：
一是清包工工程；
二是甲供工程；
三是建筑工程老項目；
四是銷售自產(chǎn)或外購機器設(shè)備（含電梯）的同時提供安裝服務(wù)，已經(jīng)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額的，對于安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅；
五是銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，建筑安裝服務(wù)可以簡易計稅。
他說：聽起來還挺麻煩的，我要不還是寫下來回去慢慢琢磨一下吧。
我說：好，你先回吧。稅法就是挺麻煩的，不能著急，不可能一天都搞明白，只要每天用心琢磨一個問題，時間長了就搞明白了。
轉(zhuǎn)自晶晶亮的稅月
