2023年10月稅款申報(bào)期（4篇）

【第1篇】2023年10月稅款申報(bào)期

6月1日至3日放假3天

6月申報(bào)納稅期限

順延至6月20日

需要注意的是

一些地方受疫情影響

申報(bào)納稅期限有調(diào)整

溫

馨

提

醒

由于各地疫情影響，為便利納稅人辦理納稅申報(bào)工作，有些地方稅務(wù)局將申報(bào)納稅期限繼續(xù)延長(zhǎng)。提醒相關(guān)納稅人密切關(guān)注各地稅務(wù)局的相關(guān)通知公告。

如：上海市稅務(wù)局通知：對(duì)按月、按季申報(bào)的納稅人，將4、5、6月份的申報(bào)納稅期限延長(zhǎng)至6月30日。納稅人受疫情影響，在2023年4、5、6月份申報(bào)納稅期限內(nèi)辦理申報(bào)仍有困難的，可以依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理延期申報(bào)。

征期 · 要點(diǎn)

１

６月申報(bào)期：符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加快增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施進(jìn)度的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)）規(guī)定，提前退還大型企業(yè)存量留抵稅額，將《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)）第二條第二項(xiàng)規(guī)定的“符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可以自2023年10月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額”調(diào)整為“符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可以自2023年6月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額”。2023年6月30日前，在納稅人自愿申請(qǐng)的基礎(chǔ)上，集中退還大型企業(yè)存量留抵稅額。

填報(bào)要點(diǎn)：

● 退稅進(jìn)度加快！兩部門(mén)出臺(tái)最新增值稅期末留抵退稅政策

2

為居民提供必需生活物資的快遞收派服務(wù)免增值稅

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于快遞收派服務(wù)免征增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào)）規(guī)定，自2023年5月1日至2023年12月31日，對(duì)納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅?？爝f收派服務(wù)的具體范圍，按照《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）執(zhí)行。

3

6月完成2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）規(guī)定，從2023年3月1日至6月30日，符合相關(guān)規(guī)定的居民個(gè)人需要辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)。

2023年度終了后，居民個(gè)人需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得的收入額，減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計(jì)算年度匯算最終應(yīng)納稅額，再減去納稅年度已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。

填報(bào)要點(diǎn)：

● 辦理2023年度個(gè)稅綜合所得匯算清繳，有這些變化

● 個(gè)稅年度匯算政策問(wèn)答：綜合所得、專項(xiàng)附加扣除、捐贈(zèng)和稅收優(yōu)惠、境外所得

● 手機(jī)app個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳操作手冊(cè)

關(guān)注六月實(shí)施的新政

減征部分乘用車(chē)車(chē)輛購(gòu)置稅

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于減征部分乘用車(chē)車(chē)輛購(gòu)置稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第20號(hào)）規(guī)定，對(duì)購(gòu)置日期在2023年6月1日至2023年12月31日期間內(nèi)且單車(chē)價(jià)格（不含增值稅）不超過(guò)30萬(wàn)元的2.0升及以下排量乘用車(chē)，減半征收車(chē)輛購(gòu)置稅。

外貿(mào)企業(yè)，辦理出口退稅將更便利

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理 促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第9號(hào)）明確，自2023年6月1日起，精簡(jiǎn)出口退（免）稅報(bào)送資料、拓展出口退（免）稅提醒服務(wù)。自2023年6月21日起，簡(jiǎn)化出口退（免）稅辦理流程、簡(jiǎn)便出口退（免）稅辦理方式、完善出口退（免）稅收匯管理。

圖片來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)新媒體責(zé)任編輯：李星紅

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【第2篇】2023年稅款申報(bào)期

前一段一個(gè)剛?cè)肼毞康禺a(chǎn)行業(yè)朋友說(shuō)，涉?及到以前營(yíng)?改?增以?前?的?房?產(chǎn)?開(kāi)發(fā)項(xiàng)目?，房產(chǎn)企業(yè)收到未完工項(xiàng)目預(yù)收款，辦理銀行按揭手續(xù)時(shí)，必須開(kāi)具首付款部分的發(fā)票。開(kāi)的是3%的普票，還有的是5%的普票。

上?個(gè)月朋友開(kāi)的0%的普票，在申報(bào)當(dāng)期增值稅時(shí)，這部分不征稅開(kāi)票數(shù)據(jù)由開(kāi)票系統(tǒng)的數(shù)據(jù)是自動(dòng)帶到申報(bào)表上，顯示在增值稅申報(bào)表的“免稅銷售額”一欄內(nèi)。然后就不知道怎么在申報(bào)表上做處理了。2023年國(guó)家稅務(wù)總局就在《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問(wèn)題的公告 》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第53號(hào) ）第九條的第十一款明確：增加6“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”，用于

納稅人收取款項(xiàng)但未發(fā)生銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的情形?！拔窗l(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”下設(shè)601“預(yù)付卡銷售和充值”、602“銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款”、603“已申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅未開(kāi)票補(bǔ)開(kāi)票”。使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫(xiě)“不征稅”，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。就是說(shuō)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品，收到的預(yù)收款，應(yīng)該在增值稅開(kāi)票系統(tǒng)里，選擇發(fā)票編碼為“未發(fā)生銷售行為不征稅項(xiàng)目”中的602“銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款”。開(kāi)具出來(lái)的發(fā)票上不顯示稅率，顯示的是“不征稅”，票面也不顯示稅額的普票。

具體的開(kāi)票及申報(bào)處理是：

第一步：在納稅申報(bào)時(shí)，先按照當(dāng)期實(shí)際收到的預(yù)收款，填寫(xiě)《增值稅預(yù)繳稅款表》，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳，辦理稅款的預(yù)繳入庫(kù)。

第二步：在申報(bào)當(dāng)期增值稅時(shí)，這部分不征稅開(kāi)票數(shù)據(jù)，不應(yīng)該在《增值稅納稅申報(bào)表》上顯示。開(kāi)票系統(tǒng)的數(shù)據(jù)是自動(dòng)帶到申報(bào)表上的，顯示在增值稅申報(bào)表的“免稅銷售額”一欄內(nèi)。如果是這樣的話，直接將該“免稅銷售”修改為0后保存，票表比對(duì)不通過(guò)時(shí)，申請(qǐng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的申報(bào)異常處理崗，開(kāi)具“白名單”處理。

目前增值稅申報(bào)系統(tǒng)對(duì)這部分不征稅的開(kāi)票金額，系統(tǒng)自動(dòng)帶入到“免稅銷售額”，不符合免稅銷售額的條件，也沒(méi)有那個(gè)稅法文件規(guī)定這部分不征稅銷售額是免稅的。害怕票表比對(duì)不通過(guò)，將錯(cuò)就錯(cuò)，直接按照免稅保存。然后按照系統(tǒng)提示，又填寫(xiě)了《增值稅免稅申報(bào)明細(xì)表》，然后保存、上報(bào)。開(kāi)具5%或3%的預(yù)收款普票，先將該數(shù)據(jù)修改填報(bào)在應(yīng)稅銷售額欄，然后在該欄對(duì)應(yīng)的“未開(kāi)票收入”一列，用負(fù)數(shù)沖回后，保存上報(bào)。這樣的處理是有待商榷的！應(yīng)該找主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，通過(guò)開(kāi)通“白名單”來(lái)強(qiáng)制通過(guò)。

第三步：在項(xiàng)目完工，房屋交付業(yè)主后，增值稅納稅義務(wù)實(shí)現(xiàn)，再開(kāi)具征收率5%或者稅率9%的增值稅普通發(fā)票或者專用發(fā)票。將實(shí)際實(shí)現(xiàn)的應(yīng)稅銷售額填寫(xiě)在在《增值稅納稅申報(bào)表》的“應(yīng)稅銷售額”相關(guān)欄次內(nèi)，并計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅款。

第四步：抵減已經(jīng)預(yù)繳的稅款，填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表的附列資料（四）的第4欄“銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款”欄次。

這里就有個(gè)問(wèn)題，不同項(xiàng)目已經(jīng)預(yù)繳的增值稅，能不能相互抵繳？有朋友說(shuō)了，可以。因?yàn)椴还苁悄莻€(gè)項(xiàng)目的，總之是預(yù)繳的，就能抵。說(shuō)法雖然是?對(duì)的。但是，如果一個(gè)未完工項(xiàng)目預(yù)繳的稅款，被已經(jīng)完工的項(xiàng)目抵減了，那么，未完工項(xiàng)目的應(yīng)預(yù)繳稅額，是不是沒(méi)有預(yù)繳夠？是不是還需要再預(yù)繳？想一想這個(gè)道理，干脆直接在納稅申報(bào)附列資料（四）（稅額抵減情況表）里，抵減完工項(xiàng)目應(yīng)抵減的那部分得了。減輕當(dāng)期資金壓力，先抵了再補(bǔ)預(yù)繳。不征稅發(fā)票其實(shí)就相當(dāng)于一個(gè)收款憑證而已，沒(méi)有產(chǎn)生應(yīng)稅銷售額，所以不需要后期再?zèng)_回。

如果是?以前收到預(yù)收款，沒(méi)有按照規(guī)定開(kāi)具不征稅發(fā)票，而是開(kāi)的3%或者5%的應(yīng)稅發(fā)票，先將以上開(kāi)具錯(cuò)誤的“應(yīng)稅發(fā)票”沖回，然后再開(kāi)一張正確的“不征稅發(fā)票”。如果開(kāi)的是3%的應(yīng)稅發(fā)票，發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了，稅款沒(méi)有少繳。本應(yīng)該按照“預(yù)繳”性質(zhì)繳納的稅款，按照“應(yīng)繳”入庫(kù)了。也可以暫時(shí)不用處理，等到房屋完工交付時(shí)，先把這份錯(cuò)誤的3%的應(yīng)稅發(fā)票開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票，然后再開(kāi)具一份正確的發(fā)票即可。

【第3篇】稅款申報(bào)期后如何更正申報(bào)

財(cái)務(wù)人員在申報(bào)員工工資薪金個(gè)稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)往期申報(bào)錯(cuò)誤怎么辦？ 別急，教程來(lái)了！

01

往期個(gè)稅申報(bào)錯(cuò)誤

這樣更改

第一步：?jiǎn)?dòng)更正

（1） 進(jìn)入扣繳端，選擇需要更正的“稅款所屬月份”。

（2）點(diǎn)擊【綜合所得申報(bào)】進(jìn)入綜合所得申報(bào)界面，點(diǎn)擊【4申報(bào)表報(bào)送】查看當(dāng)前月份申報(bào)狀態(tài)，只有申報(bào)狀態(tài)為“申報(bào)成功”的情況下才允許啟動(dòng)更正申報(bào)。

（3）點(diǎn)擊【更正申報(bào)】按鈕，啟動(dòng)更正申報(bào)，系統(tǒng)提示往期錯(cuò)誤更正申報(bào)成功后，需要對(duì)后續(xù)稅款所屬期的綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)表進(jìn)行逐月更正。

啟動(dòng)往期更正（后面稅款所屬期存在申報(bào)成功記錄）時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)導(dǎo)出一份當(dāng)前有效的申報(bào)記錄供納稅人留存?zhèn)溆貌⑻崾颈４媛窂剑J(rèn)為桌面），每次導(dǎo)出的備份文件可根據(jù)時(shí)間不同進(jìn)行區(qū)分。如果需要取消/啟用本功能，可以在【系統(tǒng)設(shè)置】-【申報(bào)管理】-【更正申報(bào)備份】中設(shè)置。但因取消而導(dǎo)致無(wú)法找回原始記錄的，扣繳單位需自行承擔(dān)后果。

第二步：報(bào)表填寫(xiě)

點(diǎn)擊【1收入及減除填寫(xiě)】，系統(tǒng)提示往期錯(cuò)誤更正，不能新增人員和修改累計(jì)專項(xiàng)附加扣除額。選擇需要修改的所得項(xiàng)目。

需要更正的人員，雙擊相應(yīng)數(shù)據(jù)進(jìn)入編輯界面修正錯(cuò)誤數(shù)據(jù)。（累計(jì)專項(xiàng)附加扣除額不允許修改，如需修改，需前往辦稅服務(wù)廳）；需要?jiǎng)h除的人員，勾選相應(yīng)數(shù)據(jù)后刪除。

第三步：稅款計(jì)算

完成申報(bào)表本期數(shù)據(jù)的更正后，點(diǎn)擊【2稅款計(jì)算】，重新計(jì)算更正后的應(yīng)補(bǔ)（退）稅額。

第四步：附表填寫(xiě)

【1收入及減除填寫(xiě)】中如果填寫(xiě)了“減免稅額”、“商業(yè)健康保險(xiǎn)”或“稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)”，需要在【3附表填寫(xiě)】中完善附表信息。

第五步：申報(bào)表報(bào)送和稅款繳納

報(bào)表填寫(xiě)完成后，可按照正常申報(bào)流程通過(guò)【4申報(bào)表報(bào)送】功能進(jìn)行報(bào)送。報(bào)送成功后，如果有新的應(yīng)征信息產(chǎn)生時(shí)，可通過(guò)【稅款繳納】菜單完成稅款的繳納。

若報(bào)送時(shí)提示報(bào)送不成功的，應(yīng)按提示信息修改后重新報(bào)送或到辦稅服務(wù)廳處理。

第六步：撤銷更正

如果在報(bào)送申報(bào)表之前，發(fā)現(xiàn)原申報(bào)數(shù)據(jù)無(wú)誤，可點(diǎn)擊【撤銷更正】按鈕，撤銷更正申報(bào)。但成功報(bào)送申報(bào)表后，則無(wú)法撤銷更正。如需要使用原申報(bào)數(shù)據(jù)，可查看系統(tǒng)自動(dòng)導(dǎo)出備份的原申報(bào)記錄。

注意?。?！

（1） 扣繳客戶端不支持稅款所屬期在2023年8月（含8月）之前的預(yù)扣預(yù)繳更正。

（2） 在辦稅服務(wù)廳更正后，扣繳端原有申報(bào)數(shù)據(jù)不會(huì)更新，請(qǐng)?jiān)凇鞠到y(tǒng)設(shè)置】-【申報(bào)管理】-【綜合所得算稅】中設(shè)定為“在線算稅”，以保障以后月份申報(bào)時(shí)的累計(jì)數(shù)據(jù)能按更正申報(bào)后的最新數(shù)據(jù)計(jì)算。

（3） 更正申報(bào)往期月份時(shí)，后期月份應(yīng)該逐月進(jìn)行更正，如未逐月更正，將導(dǎo)致以后月份申報(bào)時(shí)不能獲取正確累計(jì)數(shù)據(jù)。

（4） 若更正申報(bào)后需要辦理退（抵）稅的，由扣繳單位前往辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)辦理誤收退（抵）稅業(yè)務(wù)。

（5） 若更正月份已在辦稅服務(wù)廳更正過(guò)的，或扣繳端沒(méi)有歷史申報(bào)數(shù)據(jù)的，需前往辦稅服務(wù)廳更正。

（6） 如果員工已辦理所屬年度綜合所得匯算清繳，則該年度所涉及月份更正申報(bào)只能到柜臺(tái)辦理更正。

（7） 扣繳客戶端支持扣繳單位對(duì)所有員工進(jìn)行全量更正，也支持僅對(duì)有錯(cuò)誤的員工進(jìn)行個(gè)別更正。

（8） 在更正申報(bào)時(shí)，向更正申報(bào)所屬期存在異議申訴屬實(shí)的員工發(fā)送更正核實(shí)信息，需要員工確認(rèn)后方可更正。

02

規(guī)避！

個(gè)稅申報(bào)常見(jiàn)的5種出錯(cuò)情形

情形一：離退休人員從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物，不用再申報(bào)個(gè)稅。

正解：

應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，離退休人員從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物，應(yīng)在減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

情形二：合伙企業(yè)的合伙人是自然人，在合伙企業(yè)任職，取得工資薪金應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。

正解：

應(yīng)比照“經(jīng)營(yíng)所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕159號(hào)）和《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào)）的規(guī)定，合伙企業(yè)合伙人從合伙企業(yè)取得的所得，應(yīng)比照“經(jīng)營(yíng)所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，不屬于工資薪金所得。

情形三：在下屬公司/關(guān)聯(lián)公司兼任董事、監(jiān)事取得的董事費(fèi)收入應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅。

正解：

應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)：

1、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定>的通知》（國(guó)稅發(fā)﹝1994﹞89號(hào)）第八條規(guī)定：個(gè)人由于擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得性質(zhì)，按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

2、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確個(gè)人所得稅若干政策執(zhí)行問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)﹝2009﹞121號(hào)），本條規(guī)定的董事費(fèi)按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征稅方法，僅適用于個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇的情形。個(gè)人在公司（包括關(guān)聯(lián)企業(yè)）任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

情形四：對(duì)員工家屬提供以免費(fèi)旅游，不需申報(bào)個(gè)稅。

正解：

對(duì)員工家屬提供以免費(fèi)旅游，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)：

財(cái)稅〔2004〕11號(hào)規(guī)定：對(duì)企業(yè)雇員享受的此類獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并記入“工資、薪金所得”。對(duì)企業(yè)雇員之外其他人員享受的此類獎(jiǎng)勵(lì)，作為當(dāng)期的勞務(wù)收入記入“勞務(wù)報(bào)酬所得”。

情形五：出版社的專業(yè)作者撰寫(xiě)、編寫(xiě)或翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

正解：

應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干業(yè)務(wù)問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函〔2002〕146號(hào)）第三條規(guī)定：

(二)出版社的專業(yè)作者撰寫(xiě)、編寫(xiě)或翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

03

如何計(jì)算申報(bào)

個(gè)人所得稅？

1、 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

其中，專項(xiàng)附加扣除為：

2、 如何計(jì)算申報(bào)個(gè)稅？

04

收藏！

個(gè)稅最全稅率表

一、 居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣率表

二、 居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得

三、 綜合所得稅率表（個(gè)稅匯算清繳時(shí)適用）

四、 經(jīng)營(yíng)所得稅率表

五、利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。（該稅率適用于居民個(gè)人與非居民個(gè)人）

六、全年一次性獎(jiǎng)金

申報(bào)方式：

單獨(dú)申報(bào)：應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

（注：適用稅率，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額對(duì)照月度稅率表確定）

并入綜合所得：應(yīng)納稅額=（年收入-減除費(fèi)用-附加扣除-專項(xiàng)附加扣除-其他扣除）×稅率-速算扣除數(shù)

單獨(dú)申報(bào)適用稅率表

綜合申報(bào)適用稅率表

來(lái)源：財(cái)務(wù)第一教室，稅務(wù)大講堂，梅松講稅，稅臺(tái)，財(cái)務(wù)經(jīng)理人，稅務(wù)經(jīng)理人，廈門(mén)稅務(wù)、小陳稅務(wù)08整理發(fā)布

【第4篇】11月申報(bào)期應(yīng)申報(bào)繳納稅款

倒計(jì)時(shí)！2023年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算6月30日截止，今天為大家整理一些納稅人咨詢的高頻問(wèn)題，一起來(lái)看看吧~

問(wèn):

辦理個(gè)稅年度匯算，為什么有的人需要補(bǔ)稅，有的人是退稅呢？

個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳簡(jiǎn)言之就是在平時(shí)已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查漏補(bǔ)缺，匯總收支，按年計(jì)算，多退少補(bǔ)”。納稅人平時(shí)取得綜合所得的情形復(fù)雜，無(wú)論采取怎樣的預(yù)扣預(yù)繳方法，都不可能使所有納稅人平時(shí)已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額完全一致，此時(shí)兩者之間就會(huì)產(chǎn)生“差額”，就需要通過(guò)年度匯算進(jìn)行調(diào)整。

問(wèn):

哪些情況需要辦理個(gè)稅年度匯算補(bǔ)稅？

預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅。依法補(bǔ)稅是納稅人的義務(wù)。實(shí)踐中有一些常見(jiàn)情形，將導(dǎo)致年度匯算時(shí)需要或可能需要補(bǔ)稅，主要如下：

1.在兩個(gè)以上單位任職受雇并領(lǐng)取工資薪金，預(yù)繳稅款時(shí)重復(fù)扣除了減除費(fèi)用（5000元/月）；

2.除工資薪金外，納稅人還有勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，各項(xiàng)綜合所得的收入加總后，導(dǎo)致適用綜合所得年稅率高于預(yù)扣預(yù)繳率；等等。

如果存在因適用所得項(xiàng)目錯(cuò)誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)，造成納稅年度內(nèi)少申報(bào)或者未申報(bào)綜合所得的，您應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實(shí)辦理年度匯算。

問(wèn):

申報(bào)完成后，哪些方式可以辦理補(bǔ)稅？

納稅人辦理年度匯算補(bǔ)稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了多種便捷渠道，納稅人可以通過(guò)網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳pos機(jī)刷卡、銀行柜臺(tái)、非銀行支付（即第三方支付）等方式繳納應(yīng)補(bǔ)稅款。郵寄申報(bào)并補(bǔ)稅的納稅人，需要通過(guò)自然人電子稅務(wù)局或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（辦稅服務(wù)廳）及時(shí)關(guān)注申報(bào)進(jìn)度并繳納稅款。

綜合所得的，您應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實(shí)辦理年度匯算。

問(wèn):

個(gè)人所得稅手機(jī)app可以直接辦理補(bǔ)稅嗎？

可以，您在個(gè)人所得稅手機(jī)app年度匯算申報(bào)信息提交成功并保存后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)入立即繳稅頁(yè)面，需要補(bǔ)稅的納稅人點(diǎn)擊“立即繳稅”，并根據(jù)提示可選擇線上支付方式進(jìn)行繳稅。

問(wèn):

個(gè)稅年度匯算需要補(bǔ)稅，如果我不補(bǔ)稅會(huì)有什么后果嗎？

對(duì)于年度匯算需補(bǔ)稅的納稅人，如在年度匯算期結(jié)束后未申報(bào)并補(bǔ)繳稅款，稅務(wù)部門(mén)將依法加收滯納金，并在其《個(gè)人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。

問(wèn):

哪些情況需要辦理個(gè)稅年度匯算退稅？

預(yù)繳稅額高于應(yīng)納稅額，可以申請(qǐng)退稅。依法申請(qǐng)退稅是納稅人的權(quán)利，只要納稅人預(yù)繳稅額大于納稅年度應(yīng)納稅額，就可以依法申請(qǐng)年度匯算退稅。實(shí)踐中有一些比較典型的情形，將產(chǎn)生或者可能產(chǎn)生退稅，主要如下：

1.納稅年度綜合所得年收入額不足6萬(wàn)元，但平時(shí)預(yù)繳過(guò)個(gè)人所得稅的；

2.納稅年度有符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)沒(méi)有申報(bào)扣除的；

3.因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒(méi)有收入等原因，減除費(fèi)用6萬(wàn)元、“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除、子女教育等專項(xiàng)附加扣除、企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除不充分的；

4.沒(méi)有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過(guò)年度匯算辦理各種稅前扣除的；

5.納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于全年綜合所得年適用稅率的；

6.預(yù)繳稅款時(shí)，未申報(bào)享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個(gè)人所得稅優(yōu)惠等；

7.有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)支出，但預(yù)繳稅款時(shí)未辦理扣除的，等等。

問(wèn):

申報(bào)完成后，哪些方式可以辦理退稅？

如果您通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅app或者自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端等網(wǎng)絡(luò)方式進(jìn)行年度匯算申報(bào)，在稅款計(jì)算后您可選擇申請(qǐng)退稅，只要您提供中國(guó)境內(nèi)開(kāi)設(shè)的符合條件的銀行賬戶即可直接申請(qǐng)退稅。

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)